Università degli Studi di Roma “Tor Vergata”
Facoltà di Giurisprudenza
Il sistema dei controlli interni
Prof. Luciano Hinna
Evoluzione controlli
L’evoluzione del controllo interno
1853
CAVOUR
Prof. Luciano Hinna
1975
GIANNINI
1993
CASSESE
1997-99
BASSANINI
t
Le principali tappe della evoluzione dei controlli interni
NORMA
OGGETTO
Legge n. 5026/1869
Legge di contabilità e nascita del controllo interno
Regio Decreto n. 2440/1923
Attribuzione al Tesoro del controllo di legittimità,
contabile e di proficuità della spesa
Decreto del Presidente della Repubblica n.
748/72
Riforma dirigenza statale
Legge n. 833/1978
Legge n. 468/1978
Riforma sanitaria
Riforma del bilancio
Legge n. 241/1990
Legge n. 142/1990
Disciplina del procedimento amministrativo
Riforma dei poteri degli Enti Locali
Decreto Legislativo n. 29/1993
Introduzione del controllo interno nella Pubblica
Amministrazione
Legge n. 20 /1994
Riforma dei controlli della Corte dei Conti
Decreto Legislativo n. 77/95
Nuovo ordinamento finanziario e contabile degli enti
locali
Decreto Legislativo n. 286/1999
Attuazione della L. 59/97 ed ulteriore individuazione
del sistema dei controlli interni
TUEL (D. Lgs. 267/2000)
Testo Unico sugli Enti Locali
Prof. Luciano Hinna
Il sistema dei controlli interni
Verifica dell’efficacia, efficienza ed
economicità dell’azione amministrativa
sulla base del rapporto
tra costi e risultati raggiunti
Garanzia della regolarità
e correttezza dell’azione
amministrativa
Controllo di regolarità
amministrativo-contabile
Controllo di gestione
IL NUOVO SISTEMA DEI
CONTROLLI INTERNI
Valutazione dei dirigenti
Valutazione delle prestazioni
del personale con qualifica dirigenziale
Prof. Luciano Hinna
Valutazione e controllo
strategico
Verifica della congruenza tra gli
obiettivi fissati dai piani e programmi
dell’organo politico ed i risultati
raggiunti
LIMITI ESTERNI
LIMITI INTERNI
DETERMINAZIONE
DEGLI OBIETTIVI
Pianificazione e controllo
operativo
CONTROLLO
PIANIFICAZIONE
ORGANIZZAZIONE
CICLO
GESTIONALE
MISURAZIONE
Prof. Luciano Hinna
Pianificazione e controllo
strategico
COMUNICAZIONE
AZIONE
LIMITI ESTERNI
LIMITI INTERNI
DETERMINAZIONE
DEGLI OBIETTIVI
Pianificazione e controllo
operativo
PIANIFICAZIONE
CONTROLLO
CICLO
GESTIONALE
AZIONE
Q
Prof. Luciano
O Hinna
$
F
ORGANIZZAZIONE
COMUNICAZIONE
MISURAZIONE
M
Pianificazione e controllo
strategico
P
E
LIMITI ESTERNI
LIMITI INTERNI
DETERMINAZIONE
DEGLI OBIETTIVI
Pianificazione e controllo
operativo
CONTROLLO
Pianificazione e controllo
strategico
PIANIFICAZIONE
CICLO
GESTIONALE
ORGANIZZAZIONE
COMUNICAZIONE
MISURAZIONE
AZIONE
M
Q
Prof. Luciano
O Hinna
$
F
P
E
Controllo di regolarità contabile
amministrativa
internal auditing
Uno schema esemplificativo
Efficienza
economica
(economy)
$
input
AREA DELLA RENDICONTAZIONE SOCIALE
NELLA P.A
output
Outcome
intermedio
Efficienza
tecnica
(efficiency)
Efficacia sociale
Economicità
Prof. Luciano Hinna
Outcome
finale
(Value for money
Analisi costi benefici)
OGETTI
MISSIONI
ORGANIZZAZIONE
CIFRE
FATTI
QUALITA’
DIRIGENZA
DI
CONTROLLO
CO.AN.
CO.GE.
STRUMENTI
STANDARD Q.
CO.AN.
DI
CO.IND.
CONTROLLO
INDICATORI
CONTROLLO
STRATEGICO
CONTROLLO DI GESTIONE
TIPOLOGIE
DI
QUALITA’
SERVIZIO
C. REG.
CONT.
VALUTAZIONE
DIRIGENZA
CONTROLLO
ART. 4
D.Lgs. 286/99
ART. 6
Prof. Luciano Hinna
ART. 2
ART. 11
ART. 5