COMUNE DI MASSA MARITTIMA
ASSESSORATO BILANCIO/PATRIMONIO
BILANCIO CONSUNTIVO 2013
Consiglio Comunale 30 Aprile 2014
Giacomo Michelini – Assessore Delegato
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ESITO DELLA COMMISSIONE BILANCIO DEL 24-4-14
Presa visione della bozza di bilancio
Presa visione del parere dell’organo di revisione
e condivisione delle osservazioni ivi contenute
Si sono presentati degli di rilievo alcuni risultati importanti ottenuti
nel corso del mandato che vediamo in seguito
Eventuali altre osservazioni da verificare in sede di Consiglio
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RISULTANZE RIEPILOGATIVE DEL CONTO DEL BILANCIO 2013
PREVISIONI INIZIALI DEL BILANCIO 2013
ENTRATA
Titolo 1° - TRIBUTARIE
6.996.033,00
Titolo 2° - CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI
1.132.708,00
Titolo 3° - EXTRATRIBUTARIE
1.632.832,96
Titolo 4° - ALIENAZIONI, TRASFERIMENTI DI
CAPITALE E RISCOSSIONI DI CREDITI
3.609.911,00
Titolo 5° - ACCENSIONE DI PRESTITI
Titolo 6° - ENTRATE PER SERVIZI C/TERZI
Avanzo applicato
10.000.000,00
1.576.000,00
16.473,08
TOTALE COMPLESSIVO DELLE ENTRATE
24.963.958,04
SPESA
Titolo 1° - CORRENTI
9.273.543,04
Titolo 2° - CONTO CAPITALE
3.621.911,00
Titolo 3° - RIMBORSO PRESTITI
Titolo 4° - SPESE PER SERVIZI C/TERZI
Disavanzo applicato
TOTALE COMPLESSIVO SPESE
10.492.504,00
1.576.000,00
0,00
24.963.958,04
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RISULTATI GESTIONE FINANAZIARIA DI COMPETENZA 2013
ENTRATA
Accertamenti 2013
Titolo 1° - TRIBUTARIE
6.722.801,06
Titolo 2° - CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI
1.147.847,68
Titolo 3° - EXTRATRIBUTARIE
1.569.991,47
Titolo 4° - ALIENAZIONI, , TRASFERIMENTI
DI CAPITALE E RISCOSSIONI DI CREDITI
Titolo 5° - ACCENSIONE DI PRESTITI
Titolo 6° - ENTRATE PER SERVIZI C/TERZI
TOTALE ENTRATE
SPESA
862.689,30
6.720.561,99
776.292,67
17.800.184,17
Impegni 2013
Titolo 1° - CORRENTI
8.558.473,37
Titolo 2° - CONTO CAPITALE
864.775,83
Titolo 3° - RIMBORSO PRESTITI
Titolo 4° - SPESE PER SERVIZI C/TERZI
TOTALE SPESE
Avanzo di amministrazione 2012 applicato al 2013
7.210.965,49
776.292,67
17.410.507,36
16.473,08
5
RISULTATO CONTABILE AMMINISTRAZIONE 2013
Fondo di cassa al 01/01/2013
+ riscossioni effettuate
in conto residui
in conto competenza
- pagamenti effettuati
in conto residui
in conto competenza
180.078,57
+
3.398.681,52
14.436.034,88
17.834.716,40
4.625.770,11
13.389.024,86
18.014.794,97
- pagamenti azioni esecutive non
regolarizzate
=
0,00
Fondo di cassa al 31/12/2013
+ somme rimaste da
riscuotere
in conto competenza
in conto residui
0,00
+
3.364.149,29
3.563.335,45
6.927.484,74
- somme rimaste da pagare
in conto competenza
in conto residui
-
4.021.482,50
2.846.040,67
6.867.523,17
Avanzo di amministrazione al 31/12/2013
59.961,57
=
6
ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI
L’obiettivo è fornire informazioni riguardanti gli scostamenti dei dati finanziari indicati nel
conto del bilancio rispetto a quanto previsto.
CONFRONTO ACCERTAMENTI/IMPEGNI RISPETTO AGLI STANZIAMENTI
Stanziamenti
definitivi
Accertamenti
Impegni
Diff. accertamentiimpegni con
stanziamenti
DEFINITIVI
Scostamento in
percentuale
17.800.184,17
-7.269.139,13
-29,00%
17.410.507,36
-7.675.289,02
-30,60%
ENTRATE DI COMPETENZA
Totale
25.069.323,30
SPESE DI COMPETENZA
Totale
25.085.796,38
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ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI
L’obiettivo è fornire informazioni riguardanti gli scostamenti dei dati finanziari indicati nel
conto del bilancio rispetto a quanto previsto.
CONFRONTO PREVISIONI DEFINITIVE CON PREVISIONI INIZIALI
Stanziamenti
iniziali
Stanziamenti
definitivi
Differenza tra
stanziamenti
definitivi e
stanziamenti iniziali
Scostamento in
percentuale
25.085.796,38
121.838,34
0,49%
25.085.796,38
121.838,34
0,49%
ENTRATE DI COMPETENZA
Totale
24.963.958,04
SPESE DI COMPETENZA
Totale
24.963.958,04
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TREND STORICO DEI RISULTATI FINANZIARI
DESCRIZIONE
2009
2010
-176.558,36
-675.888,47
Risultato finanziario contabile
derivante dalla gestione residui
323.393,64
Risultato finanziario contabile di
amministrazione complessivo
146.835,28
Risultato finanziario contabile
derivante dalla gestione di
competenza
2011
2012
2013
-28.263,01
132.034,76
389.676,81
720.030,84
33.967,99
-73.516,16
-329.715,24
44.142,37
5.704,98
58.525,60
59.961,57
L’Ente ha sempre registrato un avanzo di amministrazione
800,000.00
600,000.00
400,000.00
200,000.00
0.00
2009
2010
2011
2012
2013
-200,000.00
-400,000.00
-600,000.00
9
-800,000.00
PATTO DI STABILITÀ 2013
Per l’anno 2013 è stato applicato il meccanismo della competenza mista.
Determinante per raggiungere l’obiettivo 2013 è stata la cessione in favore del
nostro Comune di spazi finanziari da parte della Regione Toscana (Patto
regionale incentivato) per € 115,273,01 e, per effetto dello sblocco dei
pagamenti della PA l’Ente ha potuto effettuare pagamenti di debiti certi
liquidi ed esigibili al 31-12-2013 per € 689.000,00 escludendoli dal saldo
rilevante ai fini del Patto.
L'originario obiettivo assegnato al nostro Comune era pari ad € 816.000,00
mentre l'obiettivo finale 2013 è risultato pari ad euro + 802.000,00 .
Saldo finanziario OBIETTIVO in termini di
COMPETENZA MISTA
802.000,00
Saldo finanziario REALIZZATO in termini
di COMPETENZA MISTA
818.000,00
OBIETTIVO DI COMPETENZA RAGGIUNTO
Il nostro Comune ha rispettato gli obiettivi del Patto di stabilità
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IMPATTO DELLA POLITICA FISCALE SUL BILANCIO
ALIQUOTE IMU/ICI
2012
Aliquota IMU/ICI 1^ casa (x mille)
4,000
Aliquota IMU/ICI 2^ casa (x mille)
10,600
Aliquota IMU/ICI fabbricati produttivi (x mille)
10,600
Aliquota IMU/ICI altro (x mille)
10,600
ENTRATE TRIBUTARIE
CONFRONTO ACCERTAMENTI CON PREVISIONI INIZIALI
ENTRATE TRIBUTARIE
IMU/ICI
Previsioni iniziali
Accertamenti
2013
Differenza tra
accertamenti e
previsioni
iniziali
Scostamento
in percentuale
2.712.200,00
2.359.374,32
-352.825,68
-13,01%
900.000,00
900.000,00
0,00
0,00%
1.333,00
1.332,19
-0,81
-0,06%
TARSU
2.251.500,00
2.177.764,93
-73.735,07
-3,27%
TOSAP
0,00
0,00
0,00
COSAP
106.310,00
109.016,20
2.706,20
0,00%
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2,55%
Addizionale comunale
IRPEF
Addizionale energia
elettrica
RACCOMANDAZIONI DEL REVISORE
Il Revisore Unico dei Conti evidenzia le seguenti considerazioni:
- Anticipazione di Tesoreria: pur tenendo conto delle cause che hanno indotto l’Ente al
ricorso all’anticipazione di tesoreria in modo sostanzialmente continuativo anche nel
corso del 2013, l’Organo di revisione raccomanda di porre in essere idonei
provvedimenti correttivi atti ad evitare il ricorso all’anticipazione di tesoreria in modo
ampio e ripetuto e ricondurlo al carattere di eccezionalità che esso dovrebbe avere.
Inoltre la risoluzione dei problemi di liquidità permetterebbe di ulteriormente migliorare i
tempi di pagamento dell’Ente;
- Recupero evasione tributaria: nonostante il lieve miglioramento rispetto all’anno
precedente dei risultati ottenuti dall’azione di recupero dell’evasione dei tributi, l’Organo
di revisione ritiene che l’Ente debba accelerare e intensificare ogni azione volta al
recupero delle somme rappresentate dalla considerevole mole di residui attivi ancora
esistenti alla fine dell’esercizio.
- Proventi dei beni dell’ente: i residui attivi rilevati a fine esercizio, inducono a
raccomandare maggiore attenzione nel monitoraggio e recupero dei crediti risultanti alla
fine dell’esercizio con particolare riguardo alla riscossione dei fitti attivi.
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RACCOMANDAZIONI DEL REVISORE
- Società partecipate: è fatta all’Ente raccomandazione di continuare l’azione di
monitoraggio dei risultati delle partecipate e di definizione delle partite di credito/debito
esistenti alla fine del corrente esercizio così come disposto dall’art. 6 c.4 del d.l. 95/2012
- Rispetto alla formazione dei debiti fuori bilancio: che sia ridotto all’indispensabile il
ricorso a questa procedura e nel tempo che vengano verificate e ricercate eventuali
responsabilità non imputabili al Comune e condotte eventuali azioni di recupero;
- Rispetto ai residui passivi: che sono anche punti fermi dell’opera di controllo e
accertamento della Corte dei Conti, in quanto possono costituire passività potenziali,
occorre provvedere ad una attenta analisi e verifica delle ragioni del loro
mantenimento in bilancio, sulla base della normativa vigente;
- Inoltre l’Organo di Revisione consiglia all’Ente di esercitare un costante controllo
sull’andamento dei costi relativi al personale dipendente.
Il revisore attesta la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione
ed esprime parere favorevole per l’approvazione del rendiconto dell’esercizio
finanziario 2013, invitando gli organi dell’Ente a tener conto, già a partire dal
corrente esercizio, delle osservazioni e dei rilievi e suggerimenti avanzati con la
presente relazione.
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COMUNE DI MASSA MARITTIMA
ASSESSORATO BILANCIO/PATRIMONIO
BILANCIO CONSUNTIVO 2013
Consiglio Comunale 30 Aprile 2013
Giacomo Michelini - Assessore Delegato
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