COMUNICAZIONE DATI CERTIFICAZIONI LAVORO
DIPENDENTE, ASSIMILATI ED ASSISTENZA
FISCALE
La comunicazione richiede tutti i dati già presenti nelle certificazioni rilasciate ai
dipendenti. In particolare i campi già contenuti nel CUD/2007 sono riportati con la
stessa numerazione ed evidenziati con il tratteggio
Le informazioni relative ad ogni percipiente devono essere contenute in un’unica
comunicazione
Ciascuna comunicazione deve essere contraddistinta da un diverso numero
progressivo da evidenziare nell’apposito riquadro posto nella parte in alto a sinistra
e dal codice fiscale del dichiarante posto in alto a destra
ESPOSIZIONE DEI DATI
dati fiscali: devono essere indicati all’unità
di euro mediante troncamento dei decimali
dati
previdenziali:
devono
essere
arrotondati all’unità di euro secondo le
regole ordinarie di arrotondamento
NOVITA’
indicare il codice fiscale ed i dati anagrafici del contribuente comprensivi del domicilio
fiscale al 31 dicembre 2006 o, se antecedente, alla data di cessazione del rapporto di
lavoro, nonché del domicilio fiscale al 1° gennaio 2007
N.B.: gli effetti delle variazioni di domicilio
fiscale decorrono dal sessantesimo giorno
successivo a quello in cui si sono verificati
punto 10: per contribuenti che beneficiano della sospensione dei termini di versamento
delle ritenute
punti 11 – 12 – 13: domicilio fiscale al 31.12.2006
punti 14 – 15 – 16: domicilio fiscale all’01.01.2007
punto 8: indicare:
1 – per i soggetti iscritti entro il 28 aprile 1993 alle forme pensionistiche complementari;
2 – per i soggetti iscritti alle forme pensionistiche complementari con squilibrio finanziario;
3 – per i soggetti per i quali non sia stato istituito un fondo di previdenza negoziale o, se istituito
non sia operante dopo due anni, ovvero nel caso in cui la fonte istitutiva del fondo sia costituita
unicamente da accordi tra lavoratori o per i soggetti per i quali non è prevista l’erogazione del TFR
(es. collaboratori coordinati e continuativi);
4 – per i soggetti che in presenza di un fondo di previdenza negoziale non hanno ritenuto di
aderirvi ovvero in caso di fondo negoziale istituito ma non operativo nel biennio.
Negli altri casi non compilare il presente punto.
Qualora nel corso dell’anno si sono verificate in capo al percipiente più situazioni
riconducibili a diversi codici o una situazione codificata ed altre non codificate, occorre
dare distinta indicazione nelle annotazioni e riportare al punto 8 il codice alfabetico “A”
punto 1 e 2: totale dei redditi di lavoro dipendente ed assimilati per i quali è teoricamente possibile
fruire della deduzione no tax area.
Gli importi sono indicati al lordo delle deduzioni artt. 11 e 12 d.p.r. 917/1986 ed al netto:
netto
- degli oneri deducibili articolo 10 d.p.r. 917/1986;
- dei contributi previdenziali ed assistenziali che non hanno concorso a formare il reddito.
punti 3 e 4: numero dei giorni compresi nel periodo di durata del rapporto di lavoro o di pensione
per i quali il percipiente ha diritto alla deduzione pari ad € 4.500 o € 4.000
da compilare anche se il contribuente
non ha diritto alle deduzioni o ha
chiesto la non applicazione
in caso di conguaglio di redditi di lavoro
dipendente e pensione indicare i giorni per le
quali teoricamente competono le deduzioni la
cui somma non deve eccedere giorni 365
punto 5: totale delle ritenute d’acconto che risultano dalle operazioni di conguaglio, anche se non
ancora totalmente pagate per incapienza della retribuzione (in tal caso compilare anche casella
43). Il dato deve essere indicato al netto:
-delle detrazioni per oneri (punto 21);
- del credito d’imposta eventualmente riconosciuto per le imposte pagate all’estero a titolo definitivo
(punto 22)
punti 6 e 7: addizionale regionale e comunale all’irpef calcolate al lordo della no tax area e, per
l’addizionale comunale, al netto della deduzione per oneri di famiglia indicata al punto 18
punto 7-bis: addizionale comunale all’irpef dovuta a titolo di acconto per l’anno 2007
NOVITA’
punti 11 e 12: primo e secondo o unico acconto irpef al netto delle eventuali
maggiorazioni per rateazione o ritardato pagamento
punti 14, 15 e 16: crediti di irpef, addizionale regionale e comunale all’irpef relativi
all’anno precedente derivanti da assistenza fiscale, per qualsiasi motivo non rimborsati
punto 17: importo della no tax area effettivamente riconosciuta al dipendente
rapporti di lavoro a tempo
determinato o a tempo indeterminato
di durata inferiore all’anno
la deduzione base pari ad € 3.000 deve
essere ragguagliata al periodo di lavoro
punto 19: totale imponibile irpef sul quale sono state applicate le aliquote per scaglioni di reddito
(punti 1 e/o 2 meno punti 17 e/o 18)
non devono essere esposti i redditi erogati
agli eredi ed i compensi derivanti da rapporti
di co.co.co. erogati a soggetti non residenti
punto 20: imposta lorda calcolata sul totale imponibile evidenziato al punto 19
non deve essere compilato nel caso di redditi
erogati agli eredi e per i compensi derivanti da
rapporti di co.co.co erogati a soggetti non residenti
punto 21: importo complessivo delle detrazioni ex art. 15 del d.p.r. 917/1986 (indicati nel punto 27)
esporre l’importo spettante delle detrazioni anche se non
totalmente godute per effetto di incapienza di imposta
punto 26: oneri per i quali è prevista la deducibilità ex art. 10 d.p.r. 917/1986
punto 27: totale oneri per i quali spetta teoricamente la detrazione d’imposta indicata nel punto 21
punto 28: ammontare dei contributi e premi diversi dal TFR che il dipendente e il datore di lavoro
hanno eventualmente versato ai fondi di previdenza complementare esclusi dal reddito riportato nei
campi 1 e 2
punto 29: contributi e premi versati alla previdenza complementare non esclusi dai redditi indicati
nei campi 1 e 2
punto 30: parte di TFR con la quale il lavoratore contribuisce a finanziare il fondo pensione
complementare. Solo per gli iscritti successivamente al 28 aprile 1993
punto 33: da compilare qualora il datore di lavoro o il lavoratore hanno versato contributi a enti o
casse aventi esclusivamente fine assistenziale a fronte di disposizioni di contratto o di accordo o di
regolamento aziendale. Limite € 3.615,20
punto 34: barrare qualora il datore di lavoro ha stipulato a favore del dipendente assicurazioni
sanitarie con o senza trattenuta a carico del dipendente stesso oppure ha pagato una polizza
sanitaria intestata al dipendente ma stipulata da altri
punto 35: barrare qualora il datore di lavoro su richiesta del dipendente ha applicato una
maggiore aliquota rispetto a quella prevista per il reddito erogato
punto 36: barrare qualora il sostituto d’imposta su espressa richiesta del dipendente non ha
applicato la deduzione no tax area
punto 40: importo complessivo degli ulteriori redditi comunicati dal dipendente al sostituto d’imposta
punto 41: importo reddito dell’abitazione principale e delle relative pertinenze
punti 43 e 44: indicare gli importi che il sostituto di imposta deve
ancora trattenere al dipendente, dopo il 28 febbraio 2007, per
incapienza della retribuzione
punto 43: importo dell’irpef
che il
dipendente ha chiesto di trattenere nei
periodi di paga successivi a quello entro il
quale devono terminare gli effetti economici
delle operazioni di conguaglio. L’importo è
al netto degli interessi dello 0,50%
punto 44: riguarda
solo gli enti pubblici
punti 45 e 46: importi corrisposti da altri soggetti e conguagliati dal sostituto d’imposta
(già compresi nei punti 1 o 2)
In particolare i punti sono da compilare anche quando:
- si verifica un passaggio di dipendenti senza interruzione del rapporto di lavoro
indipendentemente dall’estinzione del precedente sostituto;
- si verifica l’interruzione del rapporto di lavoro anteriormente all’estinzione del sostituto
d’imposta e la successiva riassunzione da parte del sostituto subentrante;
- nell’ipotesi di successione mortis causa, l’erede prosegue l’attività del sostituto
deceduto
punti da 47 a 56: qualora vi siano redditi corrisposti da più soggetti devono essere utilizzati più righi,
esponendo nei punti da 47 a 56 i dati relativi a ciascun sostituto
più rapporti con
medesimo sostituto
nel modello 770 ai fini fiscali compilare
un solo riquadro con i dati del conguaglio
complessivo
punto 48: causa che ha determinato il conguaglio del reddito corrisposto da altri soggetti
1 – passaggio dipendenti senza interruzione rapporto lavoro
tabella SE
5 – redditi corrisposti da altri soggetti comunicati dall’erogante al
sostituto
6 – redditi corrisposti da altri soggetti dei quali di dipendente ha
chiesto di tenere conto nelle operazioni di conguaglio
punto 49: indicare: - 1 se reddito per il quale è possibile fruire della deduzione completa
- 2 se reddito per il quale è possibile fruire della sola deduzione base
ARRETRATI: emolumenti per prestazioni di lavoro dipendente ed assimilati riferiti ad
anni precedenti corrisposti per effetto di:
leggi
contratti collettivi
sentenze
atti amministrativi
sopravvenuti
altre cause non
dipendenti dalla
volontà delle parti
TASSAZIONE: aliquota media
imponibile fiscale penultimo anno + imponibile fiscale ultimo anno
2
Operazioni
straordinarie
punti 57, 58, 59 e 60: importi complessivi degli emolumenti arretrati di redditi di lavoro
dipendente, equiparati ed assimilati relativi ad anni precedenti soggetti a tassazione
separata al netto dei contributi previdenziali ed assistenziali a carico del dipendente
Nel caso di corresponsione agli eredi di emolumenti arretrati indicare nel punto 61 l’anno
in cui si è aperta la successione
NOVITA’
punti da 62 a 68: ad integrazione di quanto già evidenziato nei punti da 57 a 61, indicare
per ciascun periodo di imposta, i dati dei compensi soggetti a tassazione separata
relativi ad anni precedenti e le corrispondenti detrazioni e ritenute.
utilizzare più righi qualora i compensi si riferiscano a più anni d’imposta,
specificando al punto 67 il diverso anno di riferimento