Il Controllo interno
dell’Organismo Pagatore della
Regione Toscana (ART€A)
A CURA DI
Stefania Bove, Giuseppe Cortese, Irene Duchi, Alberto Lugoboni,
Sabina Malentacchi, Marco Romanelli
Il ruolo dell’internal auditing nel sistema dei controlli degli Organismi Pagatori
Milano, 16 giugno 2003
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La collocazione del C.I. in ART€A
ART€A
Agenzia regionale toscana per le erogazioni in agricoltura
Sindaci revisori
Società di
certificazione
U.S.
Segreteria di
direzione
S. Fraschetti
Direttore
Giuseppe Cortese
Organismo Pagatore
Servizio
Struttura di
controllo
interno
A. Lugoboni
Servizio
Struttura tecnica e di
autorizzazione
C. C. Pieragnoli
Servizio
Struttura
amministrativa
U.O. Affari
generali
Servizio
Struttura
Sistema
informativo
V. Batistini
L. Danza
M. Pecorini
U.O. Struttura
Tecnica
S. Segati
 Indipendenza della Struttura
 Feed-back operativi e funzionali con la Direzione
Servizio di
Controllo Interno
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Controlli capillari su ogni attività dei
processi di pagamento
 da un approccio tattico (l’ispettore) …
 …ad uno strategico
Il risultato dell’ispezione permette di testare il processo e
prevenire errori sistematici
L’operatore anche esterno all’OP presso un soggetto delegato
diviene il primo promotore del sistema qualità/controllo
(orientamento alla qualità totale)
E’ richiesta:
 una visione complessiva del sistema istruttorio e di
pagamento
 dotazioni informatiche ed organici adeguati al controllo
strategico
Servizio di
Controllo Interno
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Rendere presente ed efficace
il sistema dei controlli
 Individuazione ex ante delle attività (WBS)
 Quantificazione dei rischi per le attività
 Stesura del Programma delle Audit su base annuale e pluriennale
Livello di Rischio Medio Ponderato (RMP) dei processi interni
3,50
3,00
2,50
2,00
1,50
1,00
0,50
0,00
14 03 26 04 17 02 25 13 08 09 01 10 05 19 12 21 23 20 11 16 18 15 24 06 07 34 29 30 31 33 32 22 27 28
Processi
Servizio di
Controllo Interno
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Attuare il cambiamento
Dare valore aggiunto ai processi significa apportare
sicurezza e qualità ai processi
Art€A promotrice di iniziative di cambiamento:
 Il Registro dei controlli
 Audit Committee: la condivisione delle strategie per
l’individuazione del rischio
 Follow – up : dare conseguenze pragmatiche all’attività di
audit affinché il controllo sia accolto dal controllato come
occasione di miglioramento interno
Servizio di
Controllo Interno
5
Visione prospettica
In futuro sono possibili “ambiti sinergici” per dare visione al
controllo ed efficacia alla programmazione?
Si può cominciare dal Registro dei controlli
AUDIT ING
ART€A
Auditing
ART€A
Servizio di
Controllo Interno
AUDITING
CE
Auditing CE
Area di interscambio dati
p.e. tramite aree informatiche condivise tra i servizi
di Internal Auditing degli OO.PP.RR. ed il servizio
Auditing CE con il coordinamento di AGEA
Feed back sulla programmazione:
 annuale
 pluriennale
 report annuale dei controlli
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