CORSO DI
CORPORATE GOVERNANCE A.A.2012-2013
Internal audit
e
compliance
Prof. Alberto Nobolo
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Internal auditing e compliance
Internal auditing
“Attività indipendente e obiettiva di
assurance e consulenza finalizzata al miglioramento
dell’efficacia e dell’efficienza dell’organizzazione”
Prof. Alberto Nobolo
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Internal auditing e compliance
Internal auditing
 valutare e migliorare i processi di controllo , di
gestione dei rischi e di corporate governance
 assistere l’organizzazione nel perseguimento dei
propri obiettivi
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Internal auditing e compliance
Responsabile della funzione di internal auditing
 valuta che il sistema di controllo interno e di
gestione dei rischi sia funzionale e adeguato:
-operatività ed idoneità del sistema di controllo interno e di gestione dei rischi
mediante processo strutturato di analisi dei principali rischi
 verifica
l’affidabilità dei sistemi informativi inclusi i
sistemi di rilevazione contabile
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Internal auditing e compliance
Responsabile della funzione di internal auditing
 valuta che il sistema di controllo interno e di gestione
dei rischi sia funzionale e adeguato.
Rischi
livellodi rischio accettabile
Controlli
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Internal auditing e compliance
Responsabile della funzione di internal auditing
 dipende gerarchicamente dal C.d.a. *
 non è responsabile di alcuna area operativa
 accesso a tutte le informazioni necessario per lo
svolgimento dell’incarico
 relazioni periodiche e/o relazioni su eventi di
particolare rilevanza
* Codice di Autodisciplina 7.C.5 lett.b
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Internal auditing e compliance
Indipendenza ed obiettività del responsabile della funzione di internal
auditing
Board
Collegio Sindacale
(indirizzo)
(vigilanza)
Internal audit
(assurance)
Amministratore
incaricato
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Internal auditing e compliance
RCS S.P.A.
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Internal auditing e compliance
FINMECCANICA SPA
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Internal auditing e compliance
Work flow del processo di internal audit
1. Analisi preliminare
-
Comprensione obiettivi
Analisi di processo
Individuazione e analisi dei fattori critici di successo, dei rischi operativi
2. Testing
-
Elaborazione dati
Test di funzionamento dei principali controlli
3. Conclusioni
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Internal auditing e compliance
Continuous auditing
&
continuous monitoring
“ Insieme di tecniche e metodologie di internal
auditing volte ad identificare, processare e gestire – in
modo continuativo e non più su base solo campionaria
ma complessiva risultati e comportamenti aziendali
non allineati a quelli previsti.”
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Internal auditing e compliance
Continuous auditing & continuous monitoring
Sistema di reporting a servizio della funzione di
Internal auditing per monitorare:
 la performance dei processi e dei controlli
 l’operatività dei sistemi informativi
 la correttezza delle transazioni processate
= approccio PROATTIVO invece che REATTIVO
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Internal auditing e compliance
Continuous auditing
Questa funzione svolta dall’Internal Audit consente
 valutazioni molto più efficienti
 tempistiche più veloci nella comprensione del
rischio di business
 maggiore efficienza della tecnologia interna nei
processi
 attenzione più specifica
 maggior compliance
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Internal auditing e compliance
Continuous monitoring
Questa funzione di cui è responsabile il Management :
 migliora la governance
 aumenta la trasparenza dei processi interni
 consente di ottenere migliori informazioni day by
day a supporto del processo decisionale
 riduce i costi del controllo
 aumenta l’efficienza
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