Incentivi
alle assunzioni
Principali incentivi alle assunzioni
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Esonero contributivo Legge Stabilità 2015
Bonus Garanzia Giovani
Incentivo donne e over 50
Incentivo iscritti liste mobilità indennizzata L.223/91
Incentivo giovani genitori
Incentivo beneficiari ASPI
Incentivo under 30
Incentivo sostituzione maternità
Incentivo assunzione apprendisti
Incentivi lavoratori in CIGS
Incentivi assunzione lavoratori disabili
Regole generali per
usufruire degli incentivi
Gli INCENTIVI INPS NON SPETTANO SE L’AZIENDA:
• assume un ex-lavoratore per il quale esiste un diritto di
precedenza
• ha un obbligo di riassunzione dell’ex-lavoratore ma
non lo rispetta
• ha in atto sospensioni dell’attività lavorativa per crisi o
riorganizzazione aziendale (cgd, cigo ecc.)
Regole generali per
usufruire degli incentivi
Gli INCENTIVI INPS NON SPETTANO SE L’AZIENDA:
• assume un lavoratore licenziato nei 6 mesi
precedenti da un datore di lavoro che al momento
del licenziamento risulta essere in rapporto di
collegamento o controllo con assetti proprietari
coincidenti
• invia in ritardo le comunicazioni telematiche
sull’instaurazione del rapporto di lavoro
Regole generali per
usufruire degli incentivi
Gli INCENTIVI INPS NON SPETTANO SE L’AZIENDA:
• non rispetta le norme poste a tutela delle
condizioni di lavoro (Durc Interno)
• Mancato rispetto accordi contratti collettivi
nazionali, regionali, territoriali
• Mancato rispetto regola del De Minimis (aiuti di
Stato)
Esonero contributivo
Legge di Stabilità
LAVORATORI INTERESSATI
Tutti i lavoratori privi di occupazione a tempo
indeterminato da almeno 6 mesi presso qualsiasi
datore di lavoro o, che non abbiano avuto rapporti di
dipendenza a tempo indeterminato con la stessa
azienda (comprese collegate e controllate) nei 3 mesi
antecedenti all’entrata in vigore della legge di Stabilità
Esonero contributivo
Legge di Stabilità
LAVORATORI ESCLUSI
• Lavoratori per i quali sia già stato usufruito
dell’esonero
• Per il settore agricolo sono esclusi i lavoratori che nel
2014 erano assunti a tempo indeterminato ovvero a
tempo determinato per un numero di giornate non
inferiore a 250 giorni.
Esonero contributivo
Legge di Stabilità
ECCEZIONE AL DIRITTO DI PRECEDENZA
In caso di assunzione a tempo indeterminato di un
lavoratore, con il quale nel corso dei 12 mesi
precedenti, il datore di lavoro ha avuto un rapporto di
lavoro superiore ai 6 mesi (maturando dunque il diritto
di precedenza) l’esonero contributivo spetta.
Esonero contributivo
Legge di Stabilità
Esempio
Nel caso in cui il lavoratore abbia interrotto il proprio
rapporto di lavoro a tempo indeterminato prima del 1°
luglio 2014 un eventuale assunzione a tempo
indeterminato effettuata a far data dal 1° gennaio 2015
darà luogo all’esonero.
Esonero contributivo
Legge di Stabilità
DATORI DI LAVORO INTERESSATI
• Tutti i datori di lavoro privati (anche studi professionali)
• NON si può beneficiare dell’esonero per contratti di
apprendistato, di lavoro domestico e di lavoro
intermittente
• Datori di lavoro agricolo: seppur con requisiti diversi
l’agevolazione viene riconosciuta anche in tale settore e
nel limite delle risorse stanziate (assunzioni a tempo
indeterminato, esclusi gli apprendisti)
Esonero contributivo
Legge di Stabilità
TIPOLOGIA CONTRATTO
Assunzioni/trasformazioni a tempo indeterminato dal
1° gennaio al 31 dicembre 2015, anche part time
(rientrano anche le assunzioni di dirigenti)
Esonero contributivo
Legge di Stabilità
TIPOLOGIA INCENTIVO
• Esonero triennale (36 mesi) dal versamento dei
contributi previdenziali, fino ad un massimale annuo
di 8.060 euro (massimale mensile 671,66 euro). Sono
esclusi dall’esonero i premi e i contributi dovuti
all’INAIL
• Spetta UNA SOLA VOLTA per lo stesso dipendente
all’interno della stessa azienda
Esonero contributivo
Legge di Stabilità
• L’importo dell’esonero spettante mensile viene
recuperato nel mese stesso.
• Nel caso l’importo dei contributi dovuti, superi il
limite del massimale mensile (euro 671,66)
l’eccedenza dell’agevolazione potrà essere utilizzata
nei mesi successivi.
Esonero contributivo
Legge di Stabilità
Esempio
Assunzione effettuata nel mese di gennaio, contributi
dovuti sui quali è stato utilizzato l’esonero 450 euro.
Il mese successivo invece i contributi dovuti ammontano a
800 euro, l’importo potrà essere interamente sgravato in
quanto potrà essere portato in deduzione la quota di
massimale mensile del mese di gennaio non utilizzata
(gennaio: massimale 671,66 meno 450 euro utilizzati =
residuo disponibile 221,66 euro).
L’ulteriore quota residua non utilizzata potrà essere
utilizzata nei mesi successivi entro il limite massimo annuo
previsto
Esonero contributivo
Legge di Stabilità
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CUMULABILITA’
In linea generale l’esonero NON è cumulabile
ad ECCEZIONE di:
Bonus Garanzia Giovani
Lavoratori disabili
Incentivo giovani under 30
Lavoratori in mobilità Legge 223 per il 50% dell’indennità
Percettori di ASPI per il 50% dell’indennità
Simulazioni costi
Esempio di lavoratore assunto e licenziato dopo 1 anno (si tiene
conto di un indennizzo di 2 mensilità in azienda inferiore a 15 dip.)
• Reddito annuo imponibile fiscale = 25.000
• Reddito mensile =1.923
• Sgravi contributivi annui = 7.875
• Benefici taglio IRAP = 1.278
• Totale benefici = 9.153
• Indennizzo licenziamento = 3.846
• Ticket licenziamento (Fornero)= 490
• Totali aggravi per l’azienda = 4.336
• Differenza benefici e costi = 4.817
Incentivo Legge 407/90 per
disoccupati da oltre 24 mesi soppresso dal 2015
Sono stati soppressi i benefici previsti dalla Legge
407/1990 con riferimento alle assunzioni decorrenti dal
1° gennaio 2015 (restano in vigore fino alla scadenza i
benefici relativi ad assunzioni effettuate fino al
31.12.2014)
Incentivi programma Garanzia Giovani
A CHI E’ RIVOLTO
Ai giovani tra i 15 e 29 anni inoccupati e disoccupati,
non frequentanti percorsi di formazione e istruzione,
residenti in Lombardia e iscritti al Programma Garanzia
Giovani
Incentivi programma Garanzia Giovani
QUANDO SPETTA
• Per le assunzioni:
a tempo determinato di durata pari o superiore a 6 mesi
(i 6 mesi possono essere raggiunti anche con la proroga)
a tempo indeterminato
con apprendistato professionalizzate
• per la stipula di contratti di tirocini
• anche in caso di rapporto part time purché l’orario di
lavoro sia superiore al 60% dell’orario normale
QUANDO NON SPETTA
Per i rapporti di lavoro domestico, ripartito e accessorio
Incentivi programma Garanzia Giovani
IMPORTO INCENTIVI
Sono di importi differenziati in base alla classe di
profilazione attribuita dal Programma Garanzia Giovani
alla persona che si iscrive considerando i requisiti
personali del candidato:
Età, grado di istruzione, luogo di residenza, situazione
familiare, ecc.
Incentivi programma Garanzia Giovani
IMPORTI INCENTIVI ASSUNZIONI
RAPPORTO DI
LAVORO
PROFILAZIONE PROFILAZIONE
BASSA
MEDIA
PROFILAZIONE
ALTA
PROFILAZIONE
MOLTO ALTA
TD ≥6 mesi e <12
mesi
-
-
1.500 €
2.000 €
TD ≥ 12 mesi
-
-
3.000 €
4.000 €
1.500 €
3.000 €
4.500 €
6.000 €
TEMPO
INDETERMINATO
Incentivi programma Garanzia Giovani
IMPORTI INCENTIVI TIROCINI EXTRACURRICULARI
fino a 3 mesi = zero
4 mesi = 400 euro
5 mesi = 800 euro
6 mesi = 1.200 euro
Oltre 6 mesi = 200 euro /mese
Incentivi programma Garanzia Giovani
A QUALI AZIENDE SPETTA
I beneficiari dei contributi sono le imprese private
• di qualsiasi dimensione e settore di attività
• con sede operativa nel territorio della Regione
Lombardia
Incentivi programma Garanzia Giovani
PERIODO AGEVOLATO
L’incentivo è riconosciuto per le assunzioni fino al 30
giugno 2017
Incentivi programma Garanzia Giovani
CUMULABILITA’ CON ALTRI INCENTIVI
Il bonus occupazionale per la Garanzia giovani è
cumulabile con l’esonero contributivo della Legge di
Stabilità 2015 per le assunzioni a tempo indeterminato
stipulate a far data dal 1° gennaio 2015.
Incentivi assunzioni lavoratori in
mobilità Legge 223/1991
A QUALI AZIENDE SPETTA
Datori di lavoro privati
A QUALI LAVORATORI SPETTA
Lavoratori iscritti nelle liste di mobilità indennizzata
CONTRATTO
• assunzioni a tempo determinato/ indeterminato
• proroga
• trasformazione a tempo indeterminato
Incentivi assunzioni lavoratori in
mobilità Legge 223/1991
BENEFICIO CONTRIBUTIVO
• contribuzione a carico del datore di lavoro: aliquota 10%
• per un periodo di 18 mesi se assunzione a tempo
indeterminato
• per un periodo max di 12 mesi se assunzioni/ proroghe a
tempo determinato; per un periodo ulteriore di 11 mesi
se trasformazione a tempo indeterminato
Incentivi assunzioni lavoratori in
mobilità Legge 223/1991
ULTERIORE BENEFICIO
Se il lavoratore viene assunto o trasformato a tempo
pieno e indeterminato spetta un contributo mensile
pari al 50% dell’indennità di mobilità spettante e non
goduta dal lavoratore per un periodo pari a:
• 12 mesi per lavoratori fino a 50 anni;
• 24 mesi per i lavoratori con più di 50 anni;
• 36 mesi per i lavoratori con più di 50 anni e residenti
nel Mezzogiorno.
Incentivo Donne e Over 50
TIPOLOGIA DI SGRAVIO
Sgravio contributivo del 50% sia dei contributi INPS
che dei premi INAIL
AZIENDE
Tutti i datori di lavoro privati che assumono dal 2013
lavoratori in particolari situazioni di disagio e che con
la loro assunzione determinano un INCREMENTO del
numero dei dipendenti in forza rispetto alla media dei
12 mesi precedenti
Incentivo Donne e Over 50
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TIPOLOGIA LAVORATORI
Donne prive di un impiego regolarmente retribuito
da almeno 24 mesi
Donne residenti in aree svantaggiate e prive di un
impiego regolarmente retribuito da almeno 6 mesi
Donne con una professione o di un settore
economico caratterizzati da un’accentuata disparità
occupazionale e prive di un impiego regolarmente
retribuito da almeno 6 mesi
Uomini o donne di età NON inferiore a 50 anni, con
iscrizione alle liste di disoccupazione da almeno 12
mesi
Incentivo Donne e Over 50
DURATA SGRAVIO
• 18 mesi per assunzione a tempo indeterminato
• 12 mesi per assunzione a tempo determinato
• 18 mesi complessivi in caso di assunzione a tempo
determinato successivamente trasformato a
indeterminato
Incentivo lavoratori in ASPI
TIPOLOGIA LAVORATORI
Lavoratori in godimento dell’indennità ASPI
DATORI LAVORO INTERESSATI
Tutti i datori di lavoro privati
CONTRATTO
Il contratto di lavoro deve essere a tempo pieno e
indeterminato
INCENTIVO
Pari al 50% dell’indennità mensile residua che sarebbe
stata corrisposta al lavoratore
Incentivo Under 30
TIPOLOGIA LAVORATORI
Lavoratori di età compresa tra i 18 anni e i 29 anni che
soddisfino uno dei seguenti requisiti alternativi:
• Lavoratori privi di impiego regolarmente retribuito da
almeno 6 mesi
• NON abbiano conseguito un diploma di scuola
superiore o professionale
Incentivo Under 30
DATORI DI LAVORO INTERESSATI
Aziende che assumono o trasformano, a tempo
indeterminato, giovani fino a 29 anni, generando un
AUMENTO della base occupazionale in azienda (da
monitorare mensilmente).
INCENTIVO
Pari ad un terzo della retribuzione mensile
previdenziale (fino ad un massimo di 650 euro per
lavoratore)
Incentivo Under 30
DURATA E RISORSE INCENTIVO
• spetta nei limiti delle risorse stanziate per ciascun
regione e si esaurisce con le assunzioni effettuate
entro il 30 giugno 2015.
• Per 18 mesi in caso di assunzione a tempo
indeterminato
• Per 12 mesi in caso di trasformazione a tempo
indeterminato di rapporti già in essere per le quali la
durata prevista è pari a 12 mesi
Incentivo per sostituzione maternità o
paternità
DATORI DI LAVORO INTERESSATI
Aziende con meno di 20 dipendenti
CONTRATTO
Contratto a tempo DETERMINATO in sostituzione di
lavoratrici e lavoratori in congedo di
maternità/paternità, in congedo parentale, fino al
compimento di un anno di età del figlio della lavoratrice
o del lavoratore in congedo (anche titolare)
Incentivo per sostituzione maternità o
paternità
INCENTIVO
Sgravio contributivo del 50% dei contributi a carico del
datore di lavoro e dei premi assicurativi INAIL per un
massimo di 12 mesi
Incentivo assunzioni apprendisti
LAVORATORI INTERESSATI
Possono essere assunti con contratto di apprendistato i
giovani di età compresa tra i 15 e 29 anni
DATORI DI LAVORO INTERESSATI
tutti i datori di lavoro di imprese private
Incentivo assunzioni apprendisti
BENEFICI CONTRIBUTIVI
Imprese che occupano 10 o più dipendenti
Contribuzione pari al 10% per ogni anno.
Imprese fino a 9 dipendenti
• sgravio contributivo del 100% per i primi 3 anni (per
le assunzioni effettuate nel periodo dal 1° gennaio
2012 al 31 dicembre 2016);
• per gli anni successivi al terzo la contribuzione è pari
al 10%.
Incentivo assunzioni apprendisti
ULTERIORE BENEFICIO CONTRIBUTIVO
In caso di trasformazione del rapporto di lavoro al
termine del periodo di apprendistato, l’agevolazione
contributiva del 10% viene riconosciuta per i 12 mesi
successivi
Incentivo assunzioni apprendisti
BENEFICIO ECONOMICO
Sotto inquadramento dell’apprendista fino a due livelli
inferiori rispetto alla qualifica da conseguire e/o
percentualizzazione della retribuzione, in base alle
disposizioni contenute nel contratto collettivo
nazionale
Incentivo assunzioni apprendisti
BENEFICIO FISCALE
Le spese sostenute per la formazione degli apprendisti
sono escluse dalla base per il calcolo dell’IRAP.
Per i contratti sottoscritti a partire dal 1° gennaio 2015,
l’intero costo sostenuto dal datore di lavoro diventa
deducibile dalla base imponibile IRAP
Incentivo Lavoratori in CIGS
TIPOLOGIA LAVORATORI
Lavoratori che abbiano fruito della CIGS per almeno 3
mesi, anche non continuativi, dipendenti da aziende
beneficiarie di CIGS da almeno 6 mesi
DATORI DI LAVORO INTERESSATI
tutti i datori di lavoro
Incentivo Lavoratori in CIGS
CONTRATTO
Assunzione a tempo pieno e indeterminato
(NO part time)
BENEFICIO CONTRIBUTIVO
Contribuzione carico datore di lavoro del 10% per 12
mesi
Incentivo Lavoratori in CIGS
BENEFICIO ECONOMICO
Contributo mensile pari al 50% dell’indennità di
mobilità che sarebbe spettata al lavoro per un periodo
pari a:
• 9 mesi per lavoratori fino a 50 anni
• 21 mesi per lavoratori con più di 50 anni
• 33 mesi per lavoratori con più di 50 anni e residenti
nel Mezzogiorno
Incentivo lavoratori disabili
TIPOLOGIA LAVORATORI
Iscritti nelle liste del collocamento obbligatorio
DATORI DI LAVORO INTERESSATI
Datori di lavoro privati (anche cooperative sociali e
organizzazioni di volontariato)
Incentivo lavoratori disabili
CONTRATTO
• Contratto a tempo indeterminato (anche
apprendistato)
• Contratto a tempo determinato per un minimo di 12
mesi. Si precisa che, il beneficio viene erogato solo in
caso di trasformazione a tempo indeterminato
• Tirocini finalizzati all’assunzione
Incentivo lavoratori disabili
BENEFICIO
Viene concesso un contributo se:
• l’assunzione a tempo indeterminato e l’eventuale
periodo di prova abbiano avuto esito positivo
• per qualsiasi causa il rapporto si sia risolto “ante
tempus”, ma lo stesso abbia avuto una durata
minima fino alla concessione del contributo, che
avviene l’anno successivo
Incentivo lavoratori disabili
BENEFICIO
Ammontare del contributo:
• fino al 60% del costo salariale lordo annuo per
assunzione di lavoratori con disabilità non inferiore
all’80%
• fino al 25% del costo salariale lordo annuo per
assunzione di lavoratori con disabilità tra il 67% ed il 79%
• rimborso forfettario parziale delle spese sostenute per
l’adeguamento della postazione di lavoro per i disabili
con invalidità superiore al 50%