GLI INDICATORI DI
ANOMALIA
Milano
25 maggio 2012
Riferimenti normativi
• a) D.Lgs. 21 novembre 2007 n. 231
• b) D.M. Giustizia 16 aprile 2010
• c) Comunicazione U.I.F. 23 aprile 2012
Definizioni
“operazione” con riferimento ai
professionisti: attività determinata o
determinabile, finalizzata ad un
obiettivo di natura finanziaria o
patrimoniale modificativo della
situazione giuridica esistente da
realizzare tramite una prestazione
professionale;
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• “U.I.F.”: Unità di informazione finanziaria;
• “GAFI”: Gruppo di azione finanziaria
internazionale;
• M.E.F.: Ministero dell’economia e della
finanza
Principio ispisratore
• Collaborazione responsabile attiva
richiesta al professionista avendo riguardo
alle informazioni possedute o acquisite
nell’ambito della propria attività
istituzionale. (Art. 3)
ADEGUATA VERIFICA
• Attività che procede in parallelo con l’attività
notarile;
• Certezza dell’identità delle parti (cliente e titolare
effettivo);
• Verifica dei poteri di rappresentanza;
• Indagine della volontà delle parti;
• Individuazione dello strumento giuridico idoneo
al raggiungimento degli scopi nel rispetto delle
norme imperative buon costume e ordine
pubblico.
LA VALUTAZIONE DEL RISCHIO
• A) con riferimento al cliente (CRITERI
SOGGETTIVI)
• B) con riferimento all’operazione, rapporto
continuativo o prestazione professionale
(CRITERI OGGETTIVI)
INDICATORI DI ANOMALIA
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Art. 41 e D.M. Giustizia 16 aprile 2010
INDICATORI CONNESSI A:
CLIENTE
MODALITA’ DI ESECUZIONE DELLE
PRESTAZIONI
MODALITA’ DI PAGAMENTO
COSTITUZIONE E AMMINISTRAZIONE DI
IMPRESE SOCIETA’ TRUST ETC.
BENI IMMOBILI O MOBILI REGISTRATI
OPERAZIONI CONTABILI
COMUNICAZIONE UIF 23 APRILE 2012
• Comportamenti anomali nell’operatività
connessa con le frodi fiscali internazionali
e con frodi nelle fatturazioni
MODULO OPERATIVO N. 6
COMANDO GENERALE DELLA GUARDIA
DI FINANZA
• Valutazione dell’attività propedeutica alla
segnalazione sospetta
• Selezione del campione
• Verifica delle ipotesi di omessa
segnalazione delle operazioni sospette
• Riservatezza delle segnalazioni
• Comunicazione delle infrazioni
amministrative al MEF