Attestazione sul bilancio separato
Attestazione sul Bilancio separato
ai sensi dell’art. 81-ter del Regolamento Consob n. 11971
del 14 maggio 1999 e successive modifiche e integrazioni
1. I sottoscritti Giulio Canale, in qualità di Amministratore Delegato e Group Chief
Financial Officer, e Michele Di Marco, in qualità di Dirigente Preposto alla redazione
dei documenti contabili societari, di SAES Getters S.p.A. attestano, tenuto anche
conto di quanto previsto dall’art.154-bis, commi 3 e 4, del decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58:
- l’adeguatezza in relazione alle caratteristiche dell’impresa e
- l’effettiva applicazione
delle procedure amministrative e contabili per la formazione del bilancio di esercizio,
nel corso del periodo 1 gennaio - 31 dicembre 2008.
2. A riguardo, si segnala quanto segue:
2.1. Il Modello di Controllo Amministrativo-Contabile del Gruppo SAES
- In data 14 maggio 2007, il Consiglio di Amministrazione di SAES Getters S.p.A.
ha approvato il Modello di Controllo Amministrativo-Contabile, la cui adozione è
volta a garantire l’allineamento di SAES Getters alle disposizioni introdotte dalla
Legge n. 262 del 28 dicembre 2005 (di seguito anche “Legge Risparmio”),
attuata nel dicembre 2006 con l’approvazione del Decreto Legislativo n. 303/06,
con specifico riferimento agli obblighi in materia di redazione dei documenti
contabili societari nonché di ogni atto e comunicazione di natura finanziaria diffusi al mercato.
- Il Modello di Controllo, con riferimento all’organigramma del Gruppo SAES:
. definisce i ruoli e le responsabilità dei soggetti a vario titolo coinvolti nel processo di formazione e/o controllo dell’informativa finanziaria del Gruppo
SAES, introducendo la figura del Dirigente Preposto alla redazione dei documenti contabili societari (di seguito “Dirigente Preposto”);
. descrive gli elementi costitutivi del sistema di controllo amministrativo-contabile, richiamando l’ambiente generale di controllo sotteso al Sistema di
Controllo Interno del Gruppo SAES, oltre alle specifiche componenti relative
all’informativa amministrativo-contabile;
. con specifico riferimento a quest’ultimo aspetto, prevede l’integrazione del
Manuale Contabile di Gruppo (“Group Accounting Principles”) e delle
Procedure Operative “IAS” con un sistema di Procedure amministrativocontabili e con le relative matrici dei controlli;
. definisce modalità e periodicità del processo di risk assessment amministrativo-contabile, ai fini dell’individuazione dei processi maggiormente rilevanti ai fini dell’informativa contabile e finanziaria.
2.2. Procedure amministrativo-contabili e Matrici dei controlli in SAES Getters S.p.A.
- In data 21 giugno 2007, il Dirigente Preposto ha emesso n. 13 Procedure
amministrativo-contabili, relative ai processi più significativi di SAES Getters
S.p.A., selezionati a seguito del risk assessment condotto sulla base del bilancio di esercizio 2006.
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- Come previsto dal Modello di Controllo Amministrativo-Contabile, il Dirigente
Preposto ha svolto, con il supporto della Funzione Internal Audit, un risk assessment aggiornato sulla base del bilancio di esercizio 2008, che ha confermato
la selezione dei processi significativi da disciplinare con apposite procedure
amministrativo-contabili;
- per ciascuna procedura, il Dirigente Preposto, con il supporto della Funzione
Internal Audit, ha evidenziato le principali attività di controllo ai fini della verifica dell’applicazione delle procedure stesse;
- tali attività sono state suddivise in base a chi – secondo l’organigramma corrente – ha la responsabilità del controllo (control owner), e il Dirigente
Preposto ha inviato a ciascun control owner la propria “matrice dei controlli”,
chiedendo loro di verificarne l’effettiva applicazione e di confermarne l’adeguatezza e l’efficacia, ovvero di segnalare i controlli non operativi, o inadeguati, o resi obsoleti a causa dell’evoluzione dell’organizzazione interna.
2.3. Risultati del processo di attestazione interna in SAES Getters S.p.A.
- I control owner hanno firmato e trasmesso al Dirigente Preposto la propria
“lettera di attestazione interna”, nella quale confermano di aver verificato le attività / processi oggetto dei controlli di propria competenza, e di valutarli idonei
e operativamente efficaci ad assicurare l’attendibilità dei corrispondenti flussi
informativi e il trattamento dei relativi dati in coerenza con le procedure amministrativo-contabili adottate da SAES Getters S.p.A.;
- in allegato alle lettere di attestazione interna, i control owner hanno anche trasmesso le proprie “matrici dei controlli”, opportunamente firmate, segnalando
le eventuali anomalie riscontrate e indicando, ove possibile, le possibili azioni
correttive, già implementate o da implementare;
- alla data odierna, il Dirigente Preposto ha ricevuto tutte le n. 12 lettere di attestazione interna richieste ai control owner di SAES Getters S.p.A., con le relative matrici opportunamente compilate;
- il risultato del processo, nel quale si era tenuto conto delle segnalazioni ricevute durante i precedente processo di attestazione, aggiornando ove necessario le relative procedure, è stato positivo, e i responsabili hanno segnalato
poche anomalie, comunque non tali da pregiudicare l’affidabilità e la completezza dell’informativa contabile e finanziaria;
- le segnalazioni ricevute sono state comunque trasmesse anche alla
Funzione Internal Audit e verranno considerate nel processo di revisione
delle procedure amministrativo-contabili pianificato nel corso del 2009,
anche a seguito dell’implementazione di un nuovo sistema ERP in alcune
società del Gruppo.
2.4. Risultati delle verifiche da parte della Funzione Internal Audit relative a SAES
Getters S.p.A.
- Il Dirigente Preposto ha chiesto il supporto della Funzione Internal Audit sia per
verificare la coerenza della reportistica di sintesi con le risultanze dei libri e
delle scritture contabili (v. successivo par. 3 della presente Attestazione), sia
per un’ulteriore verifica di parte dei controlli inclusi nelle procedure amministrativo-contabili, da parte di una funzione indipendente rispetto agli uffici
responsabili dei controlli stessi;
- la prima verifica, condotta con periodicità trimestrale, ha avuto per oggetto la
corrispondenza tra quanto risultante dal general ledger della Contabilità con i
report di sintesi prodotti dal sistema di consolidamento dei dati finanziari, i
quali report sono all’origine dei prospetti ufficiali di Stato Patrimoniale e di
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SAES Getters S.p.A.
Conto Economico, e di tutte le altre indicazioni quantitative inserite nei documenti contabili societari.
Con riferimento alle chiusure trimestrali dell’esercizio 2008, la verifica ha
dato esito completamente positivo: i pur limitati problemi di riconciliazione
segnalati sono sempre stati ricondotti a modalità di riclassificazione del
piano dei conti;
- per quanto riguarda la seconda verifica, si è scelto di condurla all’interno del
più generale audit relativo alla Funzione Acquisti di SAES Getters S.p.A., audit
il cui oggetto è stato esteso anche alla verifica dei controlli inseriti nella matrice allegata alla procedura amministrativo-contabile “Acquisti”.
La Funzione Internal Audit, mediante propria valutazione di criticità, ha selezionato i controlli ritenuti “chiave” ai fini dell’affidabilità e della completezza
dell’informativa contabile e finanziaria.
Anche tale attività ha avuto esito sostanzialmente positivo, come riportato dal
responsabile della Funzione Internal Audit, nel senso che le anomalie riscontrate non sono tali da fare ritenere la procedura oggetto della verifica non sia
correttamente applicata, né conseguentemente da fare emergere rischi riguardo alla coerenza e alla completezza dell’informativa contabile e finanziaria.
3. Si attesta, inoltre, che:
3.1. il bilancio di esercizio al 31 dicembre 2008:
a) è redatto in conformità ai principi contabili internazionali applicabili riconosciuti nella Comunità europea ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002 del
Parlamento europeo e del Consiglio;
b) corrisponde alle risultanze dei libri e delle scritture contabili;
c) è redatto in conformità alla normativa del Codice Civile e, a quanto consta, è
idoneo a fornire una rappresentazione veritiera e corretta della situazione
patrimoniale, economica e finanziaria dell’emittente.
3.2. La Relazione sulla Gestione comprende un’analisi attendibile dell’andamento e
del risultato della gestione, nonché della situazione dell’emittente, unitamente
alla descrizione dei principali rischi e incertezze cui sono esposti.
Lainate (MI), 13 marzo 2009
Un Amministratore Delegato
Group Chief Financial Officer
Dr Giulio Canale
Relazione finanziaria annuale 2008
Il Dirigente Preposto alla redazione dei
documenti contabili societari
Dr Michele Di Marco
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