Attestazione sul
bilancio consolidato
Attestazione sul Bilancio Consolidato
ai sensi dell’art. 81-ter del Regolamento Consob n. 11971 del 14 maggio 1999
e successive modifiche e integrazioni
1. I sottoscritti Giulio Canale, in qualità di Amministratore Delegato e Group Chief
Financial Officer, e Michele Di Marco, in qualità di Dirigente Preposto alla redazione
dei documenti contabili societari, di SAES Getters S.p.A. attestano, tenuto anche
conto di quanto previsto dall’art.154-bis, commi 3 e 4, del Decreto Legislativo 24 febbraio 1998, n. 58:
-
l’adeguatezza in relazione alle caratteristiche dell’impresa e
-
l’effettiva applicazione
delle procedure amministrative e contabili per la formazione del bilancio consolidato,
nel corso del periodo 1 gennaio – 31 dicembre 2008.
2. A riguardo, si segnala quanto segue:
2.1 Il Modello di Controllo Amministrativo-Contabile del Gruppo SAES Getters
-
-
In data 14 maggio 2007, il Consiglio di Amministrazione di SAES Getters
S.p.A. ha approvato il Modello di Controllo Amministrativo-Contabile, la cui
adozione è volta a garantire l’allineamento di SAES Getters alle disposizioni
introdotte dalla Legge n. 262 del 28 dicembre 2005 (di seguito anche “Legge
Risparmio”), attuata nel dicembre 2006 con l’approvazione del Decreto
Legislativo n. 303/06, con specifico riferimento agli obblighi in materia di
redazione dei documenti contabili societari nonché di ogni atto e comunicazione di natura finanziaria diffusi al mercato;
Il Modello di Controllo, con riferimento all’organigramma del Gruppo SAES:
. definisce i ruoli e le responsabilità dei soggetti a vario titolo coinvolti nel
processo di formazione e/o controllo dell’informativa finanziaria del
Gruppo SAES, introducendo la figura del Dirigente Preposto alla redazione dei documenti contabili societari (di seguito “Dirigente
Preposto”);
. descrive gli elementi costitutivi del sistema di controllo amministrativocontabile, richiamando l’ambiente generale di controllo sotteso al Sistema
di Controllo Interno del Gruppo SAES, oltre alle specifiche componenti
relative all’informativa amministrativo-contabile;
. con specifico riferimento a quest’ultimo aspetto, prevede l’integrazione
del Manuale Contabile di Gruppo (“Group Accounting Principles”) e delle
Procedure Operative “IAS” con un sistema di Procedure amministrativocontabili e con le relative matrici dei controlli;
. definisce modalità e periodicità del processo di risk assessment amministrativo-contabile, ai fini dell’individuazione dei processi maggiormente
rilevanti ai fini dell’informativa contabile e finanziaria.
2.2 Implementazione del Modello di Controllo Amministrativo-contabile in SAES
Getters S.p.A. e relativi risultati del processo di attestazione interna
Si rimanda per quanto in oggetto ai paragrafi 2.2, 2.3 e 2.4 dell’Attestazione sul
Relazione finanziaria annuale 2008
102
bilancio separato di SAES Getters S.p.A., che qui rilevano in particolare con riferimento al processo di consolidamento.
2.3. Sistema di controllo interno amministrativo-contabile delle società controllate
del Gruppo SAES
-
-
-
-
-
In considerazione delle ridotte dimensioni delle strutture di controllo della
maggior parte delle società controllate, si è scelto di non procedere all’emissione di specifiche procedure relative ai processi che influenzano l’alimentazione dell’informativa contabile di tali società.
A seguito del risk assessment amministrativo-contabile condotto sulla base
dei dati del bilancio consolidato 2006 – i cui risultati sono stati confermati dall’aggiornamento basato sui dati del bilancio consolidato 2007 - si sono selezionate le voci di contabilità più significative in base a criteri di materialità. Per
tali voci, relative a n. 9 società del Gruppo, il Dirigente Preposto e la Funzione
Internal Audit hanno predisposto la lista delle attività di controllo a presidio
dei relativi processi. Tali liste, a seguito della revisione operata con i Financial
Controller delle singole società, sono state sintetizzate nelle “Activity Control
Matrixies” (di seguito “ACM”), che sono state trasmesse in via definitiva in
data 9 gennaio 2009 alle società interessate.
Al fine dell’attestazione del bilancio consolidato, il Dirigente Preposto ha
chiesto per ciascuna delle società controllate interessate da processi
significativi:
a. La trasmissione di una representation letter, redatta secondo il formato
allegato al Modello di Controllo Amministrativo-Contabile del Gruppo
SAES e firmata dai General Manager / Financial Controller, in cui si attestino l’applicazione e l’adeguatezza di procedure che assicurano la correttezza dell’informativa contabile e finanziaria societaria, la consistenza dei
report finanziari rispetto alle transazioni della società e alle relative registrazioni contabili, oltre ad affermare che, per quanto noto agli estensori
della lettera, il sistema di controllo interno implementato ha protetto la
società dai rischi di pratiche fraudolente;
b. La trasmissione delle ACM relative ai processi significativi per ciascuna
società, controfirmate dal Financial Controller, al fine di attestare che i
controlli sono stati svolti, o di segnalare le eventuali inadeguatezze o
carenze, indicando ove possibile le relative azioni correttive.
Ad eccezione di quanto sopra descritto, SAES Advanced Technologies S.p.A.
ha deciso di implementare un proprio sistema di controllo interno amministrativo-contabile, che fa diretto riferimento al Modello di Controllo
Amministrativo-Contabile adottato nel Gruppo SAES.
In data 12 luglio 2007, è stato dunque approvato il relativo Processo Integrato,
approvato dal Chief Financial Officer del Gruppo SAES e dall’Amministratore
Delegato di SAES Advanced Technologies S.p.A., ed inserito nel Manuale di
Qualità di quest’ultima società.
Nella stessa data del 12 luglio 2007, il Responsabile Amministrativo di SAES
Advanced Technologies S.p.A. ha emesso n. 13 Istruzioni di Lavoro (integrate
successivamente, nel mese di ottobre 2007, da ulteriori 2 Istruzioni di
Lavoro), relative ai principali processi che alimentano l’informativa contabile
della società, oltre ad una specifica Istruzione di Lavoro relativa alla
Predisposizione del Bilancio. Tali documenti sono stati controllati dal
Dirigente Preposto e approvati dall’Amministratore Delegato di SAES
Advanced Technologies S.p.A.
103
Gruppo SAES Getters
-
-
Di conseguenza, per SAES Advanced Technologies S.p.A. si è implementato
un processo di attestazione interna simile a quello sopra descritto per SAES
Getters S.p.A., per cui la società trasmette al Dirigente Preposto solo la
representation letter, che a sua volta viene emessa in base alle risultanze
delle verifiche interne sulle matrici dei controlli relative a ciascuna delle
Istruzioni di Lavoro.
Il Modello di Controllo Amministrativo-Contabile e le relative procedure /
ACM non sono state estese per l’esercizio 2008 alle società acquisite dal
Gruppo nel corso dell’anno: tali Società verranno considerate nel risk assessment basato sui dati del bilancio consolidato 2008, e si selezioneranno i processi rilevanti ai fini del Sistema di Controllo Interno amministrativo-contabile, per i quali verranno predisposte le relative ACM.
2.4. Risultati del processo di attestazione da parte delle società controllate del
Gruppo SAES
-
-
-
Alla data odierna, il Dirigente Preposto ha ricevuto tutte le n. 9 representation
letter richieste, firmate dai General Manager / Financial Controller delle
società controllate interessate dai processi selezionati come rilevanti a seguito del risk assessment. Sono state inoltre trasmesse tutte le ACM, debitamente compilate;
Il risultato del processo, è stato positivo, e sono state segnalate solo anomalie di scarsa rilevanza, che comunque non sono tali da pregiudicare l’affidabilità e la completezza dell’informativa contabile e finanziaria delle società
controllate;
Le segnalazioni ricevute sono state comunque trasmesse anche alla
Funzione Internal Audit e verranno considerate nel processo di revisione delle
procedure amministrativo-contabili pianificato nel corso del 2009, anche a
seguito dell’implementazione di un nuovo sistema ERP in alcune società del
Gruppo.
3. Si attesta, inoltre, che:
3.1. il bilancio consolidato al 31 dicembre 2008:
a) è redatto in conformità ai principi contabili internazionali applicabili riconosciuti nella Comunità europea ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002 del
Parlamento europeo e del Consiglio, del 19 luglio 2002;
b) corrisponde alle risultanze dei libri e delle scritture contabili;
c) è redatto in conformità alla normativa del Codice Civile e, a quanto consta, è
idoneo a fornire una rappresentazione veritiera e corretta della situazione
patrimoniale, economica e finanziaria dell’emittente e dell’insieme delle
imprese incluse nel consolidamento.
3.2. la Relazione sulla Gestione comprende un’analisi attendibile dell’andamento e
del risultato della gestione, nonché della situazione dell’emittente e dell’insieme
delle imprese incluse nel consolidamento, unitamente alla descrizione dei principali rischi e incertezze cui sono esposti.
Relazione finanziaria annuale 2008
104
Lainate (MI), 13 marzo 2009
Un Amministratore Delegato
Group Chief Financial Officer
Dr. Giulio Canale
Il Dirigente Preposto alla redazione dei
documenti contabili societari
Dr. Michele Di Marco
105
Gruppo SAES Getters