CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE
PROF. CLELIA MAZZONI
Il Business Plan
Caso Aziendale – Bouchon srl
CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE
L’AZIENDA
• Impresa che si occupa di sistemi per chiusura
bottiglie;
• L’idea imprenditoriale consiste nel voler proporre alle
aziende vinicole un sistema innovativo per la chiusura
delle bottiglie di vino;
• I soci promotori sono alla ricerca dei capitali
necessari alla copertura del fabbisogno finanziario di
medio/lungo termine.
CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE
Investimenti da realizzare
2011
Macchine Troncatrici (leasing)
75.000
Macchine per assemblaggio Materiali (leasing)
90.000
Macchine per etichettatura (leasing)
35.000
Macchine per confezionamento (leasing)
25.000
Macchine elettroniche (contributi pubblici)
15.000
Attrezzature laboratorio (contributi pubblici)
20.000
Impianti generici (contributi pubblici)
35.000
Software gestionali (contributi pubblici)
20.000
Opere murarie (contributi pubblici)
40.000
Mobili e arredi (contributi pubblici)
18.000
Costi d'impianto
3.000
Licenze, marchi e brevetti
10.000
Totale investimenti
386.000
Fondi di copertura
Leasing finanziario
225.000
Capitale proprio
60.000
Mezzi di terzi a MLT
100.000
Contributi pubblici
59.200
Totale fondi di copertura
444.200
2012 2013 2014 2015 Totale
0
0
0
0 75.000
0
0
0
0 90.000
0
0
0
0 35.000
0
0
0
0 25.000
0
0
0
0 15.000
4.000
0
0
0 24.000
5.000
0
0
0 40.000
0
0
0
0 20.000
20.000 10.000
0
0 70.000
7.000
0
0
0 25.000
0
0
0
0
3.000
0
0
0
0 10.000
36.000 10.000 0
0 432.000
0
0
0
0
0
0
14.400 4.000
14.400 4.000
0
0
0
0
0
0 225.000
0 60.000
0 100.000
0 77.600
0 462.600
CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE
Personale
2011
2012
2013
2014
2015
Italia
Costo
Costo medio
Costo
Costo medio
Costo
Costo medio
Costo
Costo medio
Costo
Costo medio
Bouchon Unità
Unità
Unità
Unità
Unità
complessivo
annuo
complessivo
annuo
complessivo
annuo
complessivo
annuo
complessivo
annuo
srl
Dirigenti
0
0
40.000
1
40.000
40.000
1
40.000
40.000
1
40.000
40.000
1
40.000
40.000
Quadri
3
120.000
40.000
2
80.000
40.000
2
80.000
40.000
3
120.000
40.000
3
120.000
40.000
Impiegati
2
43.000
14.300
2
43.000
14.300
3
66.000
22.000
3
66.000
22.000
3
66.000
22.000
Operai
3
60.000
20.000
3
60.000
20.000
3
60.000
20.000
3
60.000
20.000
3
60.000
20.000
Totale
8
223.000
8
223.000
9
246.000
10
286.000
10
286.000
CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE
Anno
Volumi venduti previsti (via diretta)
Volumi venduti previsti (rete agenti)
Prezzo medio unitario
Fatturato
Mark-up su costo medio unitario produzione
% crescita fatturato esercizio precedente
2011
2012
2013
2014
2015
1.750.000 1.850.000 1.900.000 2.000.000 2.200.000
200.000
450.000
950.000 1.800.000 2.900.000
0,260
0,265
0,265
0,265
0,265
507.000
609.000
609.500 1.007.000 1.351.500
30,00%
39,50%
55,90%
55,90%
55,90%
0%
17%
19%
25%
25%
CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE
Prodotti
Unità di misura/unità Produzione max Numero unità tempo Produzione
di tempo
per unità di tempo
in 1 esercizio
max teorica
Chiusure tipo Numero chiusure/turno
"A"
lavorazione
20.000
300
6.000.000
CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE
Anno
Volumi produzione previsti
% sfruttamento impianti
Costo medio unitario produzione
Costo della produzione
2011
2012
2013
2014
2015
1.800.000 2.400.000 2.700.000 4.100.000 4.800.000
30%
40%
45%
68%
80%
0,20
0,19
0,19
0,17
0,17
360.000
456.000
513.000
697.000
816.000
CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE
Anno
Rimanenze iniziali
Variazione rimanenze
Rimanenze finali
Valore unitario
Valore rimanenze
2011
2012
2013
2014
2015
0 100.000 200.000 50.000 350.000
100.000 100.000 -150.000 300.000 -300.000
100.000 200.000
50.000 350.000
50.000
0,2300 0,2185
0,2185 0,1955
0,1955
23.000 43.700
10.925 68.425
9.775
CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE
Anno
Ricavi di vendita
Variazione rimanenze prodotti
Valore della produzione
Acquisti materie prime e semilavorati
Utenze
Godimento beni di terzi
Costi personale di produzione
Ammortamenti
Altri costi industriali
Costi della produzione
Costi commerciali
Costo distribuzione
Personale marketing
Costi commerciali e distributivi ( C )
Personale amministrazione e R&D
Oneri diversi di gestione
Costi amministrativi e generali ( D )
Risultato operativo ( A ) - ( B ) - ( C ) - ( D )
Oneri finanziari
Risultato lordo di gestione
Imposte
Risultato finale
2011 2012 2013 2014 2015
507 610 755 1.007 1.352
-23
21
-33
58
-59
484 631 722 1.065 1.293
144 211 261
436
537
28
36
37
40
50
32
32
33
34
36
103 103 103
103
103
50
80
80
80
80
16
24
25
30
37
373 486 539
723
843
5
12
25
48
77
10
12
15
20
27
40
40
63
63
63
55
64 103
131
167
82
82
82
122
122
10
10
10
10
10
92
92
92
132
132
-36
-11
-12
79
151
-20
-17
-15
-12
-8
-56
-28
-27
67
143
0
0
0
-21
-46
-56
-28
-27
46
97
CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE
Utile netto
Ammortamenti netti
Accantonamenti netti
Fonti della gestione
Investimenti tecnici
Pagamento Dividendi
Rimborso finanziamento soci
Rimborso debiti a medio-lungo termine
Rimborso debiti leasing
(-) Usi non correnti
Aumento capitale
Nuovi debiti a medio-lungo termine
Incentivi pubblici
Leasing finanziario
(+) Fonti non correnti
SALDO FINANZIARIO
Incremento consistenza di magazzino
Aumento crediti a breve termine
Aumento liquidità
(-) Usi correnti
Aumento debiti v/fornitori
Aumento altre passività
Riduzione magazzino
Riduzione liquidità
(+) Fonti correnti
SALDO CORRENTE
SALDO COMPLESSIVO
2011 2012 2013 2014 2015
-56
-28
-27
46
97
50
80
80
80
80
20
20
24
24
24
14
72
77 150 201
386
36
10
0
0
0
0
0
0
50
0
0
0
0
0
0
7
7
7
7
45
45
45
45
45
431
88
62
52 102
60
0
0
0
0
100
0
0
0
0
59
14
4
0
0
225
0
0
0
0
444
14
4
0
0
27
-2
19
98
99
0
21
0
58
0
100
30
25
40
60
16
0
42
67 151
116
51
67 165 211
50
40
30
55
30
25
15
10
35
30
23
0
33
0
59
0
14
0
0
0
98
69
73
90 119
-18
18
6
-75
-92
9
16
25
23
7
CORSO DI ECONOMIA E GESTIONE DELLE IMPRESE
Ricavi di vendita
Finanziamento ML
Incentivi pubblici
Versamento capitale sociale
Proventi finanziari
Iva a debito
Rimborsi erario
Entrate varie
Totale entrate
Fornitori materie
Fornitori utenze
Godimento beni di terzi
Spese generali
Personale
Oneri finanziari su finanziamento ML
Oneri finanziari su leasing
Acquisto immobilizzazioni
Rimborso finanziamento ML
Rimborso leasing
Iva a credito
Versamento erario
Pagamento imposte e tasse
Uscite varie
Pagamento dividendi
Totale uscite
Saldo finale
Cassa e banche inizio periodo
Cassa e banche fine periodo
Affidamenti bancari
Capacità o deficit finanziario
2011 2012 2013 2014 2015
424 593 731
966 1.295
100
0
0
0
0
59
14
4
0
0
60
0
0
0
0
0
0
0
0
0
85 119 146
193
259
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
728 726 881 1.159 1.554
108 194 249
393
512
28
36
37
40
50
32
32
33
34
36
12
22
25
28
35
208 208 230
267
267
7
7
7
7
7
0
13
10
8
5
161
36
10
0
0
0
7
7
7
7
45
32 356
37
40
62
58
64
92
119
23
61
82
101
140
0
0
0
0
21
25
34
50
78
114
0
0
0
0
50
711 740 839 1.092 1.403
17
-14
42
67
151
-18
-1
15
27
94
-1
-15
27
94
245
20
20
20
20
20
19
5
47
114
265