I INCONTRO – 27 ottobre 2010 La Manovra correttiva dell’estate 2010 ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ L’incontro formativo è dedicato all’esame dettagliato di tutte le novità introdotte dalla Manovra correttiva dell’estate 2010 quali il nuovo redditometro, il nuovo limite per i pagamenti in contanti e la trasmissione telematica delle fatture, la ritenuta d’acconto del 10% sui lavori di recupero edilizio e di risparmio energetico e la regolarizzazione fiscale delle unità immobiliari urbane. Novità della Manovra correttiva dell’estate 2010 Accertamento sintetico: nuovo redditometro Tetto per i pagamenti in contanti e fattura telematica Riscossione delle maggiori imposte accertate e procedure esecutive Notifica degli atti impositivi Proroga della moratoria dei debiti Detassazione dei premi di produttività Detrazione del 36% e ritenuta d’acconto del 10% Esonero dall’obbligo di compilazione del quadro RW Società in perdita e vigilanza sistematica del Fisco Agevolazioni fiscali per i ricercatori che rientrano dall’estero Regolarizzazione fiscale delle unità immobiliari urbane Nuova tassazione dei fondi immobiliari Relatore Vito Dulcamare, Commercialista in Bari II INCONTRO – 23 novembre 2010 Il piano di controlli dell’Amministrazione finanziaria: accertamenti da redditometro, da studi di settore e indagini finanziarie ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ Le tematiche sviluppate nel corso di questa giornata attengono alle metodologie di accertamento più utilizzate dall’Amministrazione finanziaria. In particolare si vogliono proporre spunti di riflessione e soluzioni operative al piano di controllo straordinario che l’Agenzia delle entrate sta portando avanti con gli accertamenti fondati sugli studi di settore e sul nuovo redditometro. Particolare risalto verrà dato alla coesistenza dei due metodi accertativi e all’utilizzo dello strumento delle indagini finanziarie a supporto dell’attività di controllo Metodologie d’accertamento fra ricostruzioni Nuovi istituti deflativi del contenzioso ■ analitiche, induttive e sintetiche Nuovo istituto dell’adesione al processo verbale di Accertamento analitico, analitico-induttivo e induttivo. constatazione Accertamento d’ufficio effetti della definizione ■ Accertamento fondato sugli studi di settore Definizione dell’accertamento mediante adesione ai Studi di settore e pensiero dell’Amministrazione contenuti dell’invito al contraddittorio finanziaria contenuto dell’invito al contraddittorio Difesa del contribuente e centralità del contraddittorio: cumulo giuridico, garanzie ed effetti della definizione recenti orientamenti giurisprudenziali Novità legislative del periodo ■ Accertamento sintetico e accertamento basato sul Recenti interventi normativi nuovo redditometro Disciplina e presupposti del nuovo redditometro Nuovi indicatori di capacità di spesa Difesa del contribuente: linee guida per una migliore difesa da accertamenti basati sul redditometro Importanza delle indagini finanziarie ed eventuali giustificazioni suscettibili di apprezzamento da parte dell’Amministrazione finanziaria Redditometro e scudo fiscale Applicazione “congiunta” di studi di settore e redditometro Relatore Vito Dulcamare, Commercialista in Bari III INCONTRO – 25 gennaio 2011 Le novità della Finanziaria 2011 La fiscalità diretta e indiretta degli immobili ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ ■ Oltre alle novità della Finanziaria 2011 l’incontro formativo verterà sulla disciplina degli immobili nei vari settori impositivi: dalla tassazione delle persone fisiche a quella delle imprese e dei liberi professionisti. Novità della Finanziaria per il 2011 Imposizione sugli immobili delle imprese ■ Novità per le persone fisiche in materia di reddito di Immobili delle imprese ■ impresa e di lavoro autonomo Indeducibilità dell’ammortamento dei terreni per i Imposizione sugli immobili delle persone fisiche fabbricati strumentali ■ Abitazioni principali e unità immobiliari non locate: Immobile di interesse storico-artistico ■ determinazione del reddito ed aspetti problematici Disciplina delle società di comodo Immobili locati: problematiche relative al controllo ed Disciplina IVA degli immobili ■ all’accertamento della base imponibile Applicazione dell’IVA nelle cessioni e nelle locazioni degli Immobili di interesse storico artistico immobili ■ Rivalutazione dei terreni delle persone fisiche Verifica in base al valore normale nelle cessioni di Plusvalenza Irpef in caso di cessione di immobili tra immobili: casi particolari del mutuo o finanziamento ■ persone fisiche Immobiliari di rivendita ■ Immobili dei professionisti e degli enti non Casi di indetraibilità dell’imposta per l’acquisto di immobili commerciali abitativi ■ Immobili dei professionisti Rettifica della detrazione e del pro rata dell’imposta per gli Ammortamento e spese di ammodernamento immobili abitativi e strumentali ■ Plusvalenze/minusvalenze e immobili Reverse charge nelle cessioni di immobili Immobili degli enti non commerciali Relatore Vito Dulcamare, Commercialista in Bari IV INCONTRO – 23 marzo 2011 La corretta redazione del bilancio 2010 alla luce dei principi contabili nazionali e la determinazione del reddito d’impresa L’importanza di una puntuale redazione del bilancio secondo corretti principi contabili assume maggior valore considerate le responsabilità a cui sono assoggettati, negli ultimi anni, gli organi sociali. La rappresentazione veritiera e corretta della situazione economica e finanziaria di un’impresa è divenuta un’esigenza e la conoscenza del contenuto dei principi contabili nazionali e internazionali consente una redazione facilitata del bilancio di esercizio e del conto economico e una più puntuale stesura della nota integrativa. Bilancio di esercizio ■ Nuovi limiti della redazione del bilancio in forma abbreviata e consolidato ■ Nuovo formato elettronico Xbrl ■ Contenuto della relazione sulla gestione alla luce delle recenti modifiche normative Rapporto con i principi contabili nazionali ■ Immobilizzazioni materiali, principio contabile n. 16: cenni sulle novità relative agli ammortamenti ■ Criteri di valutazione dei titoli non destinati a permanere durevolmente nel patrimonio della società: principio Effetti della rivalutazione degli immobili sul bilancio di esercizio Variazioni in aumento e in diminuzione ai fini della determinazione delle imposte sui redditi ■ Tremonti ter ■ Bonus capitalizzazioni ■ Spese di rappresentanza ■ Crediti valutazione e rappresentazione in bilancio trattamento fiscale di svalutazioni perdite su crediti ■ Valutazione del magazzino: problematiche fiscali ■ ■ ■ ■ contabile n. 20 Beni obsoleti e valori di realizzazione desunti dall’andamento del mercato Lavori in corso su ordinazione: principio contabile n. 23 Immobilizzazioni immateriali: principio contabile n. 24 Procedura di capitalizzazione degli interessi passivi: documento interpretativo n. 1 dell’OIC 12 Interessi passivi Aspetti civilistici e fiscali delle perdite Novità legislative del periodo ■ Recenti interventi normativi ■ ■ Relatore Vito Dulcamare, Commercialista in Bari V INCONTRO – 25 maggio 2011 Le novità delle dichiarazioni dei redditi e dell’IRAP relative al 2010 e la disciplina degli studi di settore L’appuntamento annuale con la compilazione delle dichiarazioni dei redditi e dell’IRAP rappresenta il percorso obbligato in un sistema, come quello italiano, basato sull’autotassazione del contribuente. L’analisi delle novità, dei singoli quadri e la determinazione del reddito sia per imprese che per liberi professionisti sono al centro della giornata: la gestione degli studi di settore e delle sue componenti consentono una puntuale determinazione delle imposte dovute. A corredo, l’analisi delle singole componenti rilevanti ai fini dell’IRAP sia per i soggetti IRES che IRPEF e l’eventuale esclusione dei liberi professionisti e delle imprese privi del requisito dell’autonoma organizzazione concludono le tematiche della giornata. Novità del modello UNICO 2010 Determinazione del reddito per i contribuenti minimi ■ ■ Oneri detraibili e deducibili Componenti positivi e negativi rilevanti ■ Detrazioni del 36% e del 55% Novità degli studi di settore ■ Cause di esclusione e di inapplicabilità ■ Reddito dei liberi professionisti Correttivi e analisi delle principali incoerenze ■ ■ Plusvalenze e minusvalenze patrimoniali Mancato adeguamento e “note aggiuntive” ■ Disciplina degli immobili nel reddito di lavoro autonomo Novità previste per l’IRAP ■ ■ Scomputo delle ritenute per associazioni professionali e Determinazione della base imponibile differenziata per ritrasferimento in capo all’associazione soggetti IRPEF e IRES ■ Principi di derivazione e di correlazione ■ Reddito di impresa Modalità operative per il professionista senza l’autonoma ■ Regime delle perdite organizzazione ■ Interessi passivi e limite di deducibilità Novità legislative del periodo ■ ■ Effetti in dichiarazione della rivalutazione degli immobili Recenti interventi normativi ■ Agevolazione Tremonti - ter ■ Bonus per la ricapitalizzazione delle società Relatore Vito Dulcamare, Commercialista in Bari