Il Sistema di Pianificazione e Controllo: apprendere dalle società quotate. I “requirements” “ e i e e t ” di Borsa Bo It li Italiana Premessa Borsa Italiana, nella “Guida al Sistema di Controllo di Gestione”,, indica alcuni p princìpi p base utili p per migliorare la capacità di pianificare i propri obiettivi strategici e controllarne, giorno dopo giorno, il livello di raggiungimento. i i t Questii princìpi, Q i ì i diventano di vere e proprie i regole l di comportamento per le società che intendono quotarsi, ma sono soprattutto validi suggerimenti per una corretta gestione aziendale. 2 Obiettivo del Sistema di Controllo di Gestione “Il sistema di controllo di gestione ha come obiettivo prioritario quello di aiutare i vertici aziendali a guidare l’impresa verso i propri obiettivi strategici minimizzando i rischi di percorso e, e in particolare, particolare a compiere scelte funzionali alla creazione di valore economico.” (tratto da “Guida al Sistema di Controllo di Gestione” – Listing Guides di Borsa Italiana) 3 Elementi del sistema di controllo Organizzazione: Identificazione dei soggetti responsabili e chiara definizione di ruoli e responsabilità p all’interno dell’organizzazione aziendale; Processi operativi: Definizione e formalizzazione dei processi e delle procedure operative e in particolare dei processi di pianificazione e controllo; Sistemi informativi: Integrazione dei d ff differenti sistemi informativi f all’interno ll’ dell’azienda e del gruppo con un elevato livello di affidabilità; C t ll Interno: Controllo I t I i Insieme d i processii dei diretti a monitorare l’efficienza delle operazioni aziendali, l’affidabilità dell’informazione dell informazione finanziaria, finanziaria il rispetto di leggi e regolamenti, la salvaguardia dei beni aziendali. 4 ORGANIZZAZIONE CONTROLLO INTERNO (GOVERNANCE) PROCESSI OPERATIVI SISTEMI INFORMATIVI Adeguatezza e Affidabilità del Sistema di Controllo di Gestione Adeguatezza: • Obiettivi del sistema e dimensioni di analisi; • Soggetti responsabili; • Capacità evolutiva del sistema. Affidabilità: • Formalizzazione del sistema di controllo; • Struttura del sistema di reporting e completezza informazioni incluse nei report; • Diffusione e timing dei report all’interno della società; à • Integrazione con i sistemi informativi e affidabilità informazioni; • Integrazione con i sistemi informativi ed informatici. 5 delle delle I Requirement di Borsa Italiana •Completezza e fruibilità del sistema di reporting Presenza di un insieme adeguato di dimensioni di analisi (es. tipologia cliente, centri di costo, tipologie di prodotto/servizio, area geografica, canale di vendita) e variabili di monitoraggio che consentano al management una fruizione organica e correlata in modo selettivo alle intenzioni strategiche dell’azienda. •Diffusione Diff i d ll’i f dell’informazione i aii soggetti tti utilizzatori Il SCG deve identificare destinatari ed utilizzatori sia del sistema nel suo complesso che dei singoli report generati specificando il tipo e la gerarchia delle informazioni destinate ad ogni utilizzatore. •Flessibilità e versatilità evolutiva Il SCG deve assecondare lo sviluppo dell’azienda consentendo un adeguato livello di flessibilità nell’elaborare informazioni od integrare fonti differenti. 6 •Formalizzazione •Procedure: devono consentire agli utilizzatori di ottenere una chiara comprensione degli obiettivi, del funzionamento, dei destinatari delle informazioni e dei diversi soggetti responsabili delle singole componenti del sistema. •Reporting: deve raccogliere ed organizzare in modo completo e strutturato le informazioni prodotte dal SCG •Azioni A i i correttive: tti d devono t trovare una formalizzazione idonea ed un’adeguata e uniforme diffusione ai livelli appropriati dell’organizzazione aziendale. •Completezza, p , frequenza q e tempestività p del sistema di reporting Il SCG deve essere impostato e strutturato in modo da garantire una corretta copertura informativa, adeguati livelli di frequenza e tempestività delle informazioni ai differenti destinatari. destinatari •Automatizzazione ed integrazione con i sistemi informativi Possibilità di riconciliare le informazioni incluse nel reporting ti con le l risultanze i lt d i sistemi dei i t i informativi i f ti i aziendali (dati di natura economico-finanziaria Vs. contabilità generale, dati di contabilità analitica e dati previsionali Vs. dati consuntivi e contabilità generale) per garantirne l’affidabilità e la confrontabilità nel tempo. Il Sistema di Pianificazione e Controllo: apprendere dalle società quotate. L’individuazione L’i di id io e degli de li obiettivi obietti i e degli indicatori di prestazione Dalla strategia al Modello di Pianificazione e Controllo Partendo Pa tendo da quanto q anto definito nel Piano Industriale in termini di Intenzioni e Obiettivi Strategici, l’approccio si sviluppa nelle seguenti macroattività: • Definizione dei fattori critici di successo e di rischio: −Individuazione, per ciascun obiettivo strategico, strategico dei fattori critici di successo e di rischio. • Individuazione e classificazione dei KPI’s: −Correlazione C l i a ciascun i f tt fattore critico di successo e di rischio degli indicatori. −Definizione di una matrice di posizionamento che consenta di determinare la rilevanza e la priorità di realizzazione di ciascun indicatore. • Definizione del Modello Pianificazione e Controllo: −Indicatori o KPI −Dimensioni di analisi −Analisi di Profittabilità 8 Strategia Crescita ARPU Servizi Crescita tramite continua innovazione Continua focalizzazione sui clienti alto-spendenti Tecnologia Costi Leadership tecnologica nelle evoluzioni dell’UMTS Ottimizzazione della struttura di costo Intenzioni Strategiche Consolidamento della leadership nei servizi a valore aggiunto Obi tti i strategici Obiettivi t t i i e azioni i i implementative i l t ti •Superare gli XX milioni di clienti nel 2007 … •Sostenere la crescita dell’arpu da xx nel 2005 a yy nel 2009 •Diventare leader della mobile tv •… •Proseguire nel roll-out della rete •… •Ridurre i prezzi di interconnesione … •… Definizione dei fattori critici di successo e di rischio Brand Franchise superiore Qualità Superiore Posizionam ento del portafoglio prodotti esistente Rispetto delle specifiche qualità Definizione delle specifiche di qualità Gestione dei reclami Customer service best in class con una logistica controllata Definizione del livello dei prezzi Analisi de lla concorrenza Sviluppo del portafoglio prodotti Qualificazione delle risorse Program ma giovani Sicurezza Efficienza del servizio interno reso dagli stabilimenti Recruiting Leadership Organization Sviluppo e razionalizzazione del rapporto con i fornitori Efficacia Industriale Sviluppo di una corretta pianificazione della produzione Monitoraggi o e controllo dei prezzi su piazza Crescita dei volumi di vendita complessivi Incremento dei volumi del 5%, del fatturato del 7,5%, e del Rop del 10% Professionalità delle risorse Efficacia della DSI Consolidamento e penetrazione de i mercati attuali e futuri Espansione geografica Definizione e controllo delle procedure Definizione delle specifiche di qualità Gestione dei reclam i Customer service best in class con una logistica controllata Analisi della concorrenza Efficienza dei processi tipici della funzione Etica, clima, cultura, comunicazione ed integrazione interna Amministrazione Efficace Sviluppo del portafoglio prodotti Percezione da parte della clientela del valore aggiunto de i prodotti Galbani Miglioramenti costanti del prodotto Qualificazione delle risorse Sicurezza Recruiting Leadership Organization Alleanze con i clienti Efficienza del servizio interno reso dagli stabilimenti Sviluppo e razionalizzazione del rapporto con i fornitori Sviluppo di una corretta pianificazione della produzione Monitoraggio e controllo dei prezzi su piazza Crescita dei volumi di vendita complessivi Incremento dei volumi del 5%, del fatturato del 7,5%, e del Rop del 10% Professionalità delle risorse Efficacia Industriale Efficacia della DSI Consolidamento e pene trazione dei mercati attuali e futuri Espansione geografica Definizion e e controllo delle procedure Definizione delle specifiche di qualità Gestione dei reclam i Customer service best in class con una logistica controllata Analisi della concorrenza Efficienza dei processi tipici della funzione Etica, clima, cultura, comunicazione ed integrazione interna Amministrazione Efficace Sviluppo del portafoglio prodotti Percezione da parte della clientela del valore aggiunto de i prodotti Galbani Miglioramenti costanti del prodotto Qualificazione delle risorse Sicurezza Recruiting Leadership Organization Alleanze con i clienti Efficienza del servizio interno reso dagli stabilimenti Sviluppo e razionalizzazione del rapporto con i fornitori Sviluppo di una corretta pianificazione della produzione Monitoraggio e controllo dei prezzi su piazza Crescita dei volumi di vendita complessivi Incremento dei volumi del 5%, del fatturato del 7,5%, e del Rop del 10% Professionalità delle risorse Efficacia Industriale Efficacia della DSI Consolidamento e pene trazione dei mercati attuali e futuri Espansione geografica Definizion e e controllo delle procedure Definizione delle specifiche di qualità Gestione dei reclam i Customer service best in class con una logistica controllata Analisi della concorrenza Efficienza dei processi tipici della funzione Amministrazione Efficace Etica, clima, cultura, comunicazione ed integrazione interna Sviluppo del portafoglio prodotti Percezione da parte della clientela del valore aggiunto de i prodotti Galbani Qualificazione delle risorse Sicurezza Recruiting Leadership Organization Alleanze con i clienti Definizione e priorizzazione delle idee innovative Efficienza del servizio interno reso dagli stabilimenti Sviluppo e razionalizzazione del rapporto con i fornitori Efficacia Industriale Sviluppo di una corretta pianificazione della produzione Monitoraggio e controllo dei prezzi su piazza Crescita dei volumi di vendita complessivi Incremento dei volumi del 5%, del fatturato del 7,5%, e del Rop del 10% Professionalità delle risorse Efficacia della DSI Consolidamento e pene trazione dei mercati attuali e futuri Espansione geografica Definizion e e controllo delle procedure Definizione delle specifiche di qualità Gestione dei reclam i Customer service best in class con una logistica controllata Analisi della concorrenza Efficienza dei processi tipici della funzione Qualificazione delle risorse Amministrazione Efficace Sicurezza Etica, clima, cultura, comunicazione ed integrazione interna Sviluppo del portafoglio prodotti Percezione da parte della clientela del valore aggiunto de i prodotti Galbani Miglioramenti costanti del prodotto Recruiting Leadership Organization Alleanze con i clienti Creazione di un listino unificato Innovativi tà dell’approccio ai clienti Definizione e priorizzazione delle idee innovative Efficienza del servizio interno reso dagli stabilimenti Sviluppo e razionalizzazione del rapporto con i fornitori Efficacia Industriale Sviluppo di una corretta pianificazione della produzione Raggiungimento degli obiettivi commerciali pe r canale Valutazione delle risorse dell’Area Vendite Professionali tà delle forze vendita Job Rotation Outplacement Sistema di Performance Management Investimento pubblicitario per brand Conoscenza dei parametri quali tà dei prodotti concorren ti Programma giovani Efficienza del controllo di gestione Definizione del livello dei prezzi Competitività delle forze vendita Innovazione Prodotto Posizionamento del portafoglio prodotti esistente Rispetto del le specifiche qualità Raggiungimento degli obiettivi commerciali pe r canale Valutazione delle risorse dell’Area Vendite Concentrazione degli investimen ti pubblicitari Definizion e di una struttura produttiva flessibile Ottimizzazione della struttura di funzionamento Brand Franchise superiore Qualità Superiore Creazione di un listino unificato Innovativi tà dell’approccio ai clienti Miglioramenti costanti del prodotto Professionali tà delle forze vendita Job Rotation Outplacement Sistema di Performance Management Investimento pubblicitario per brand Conoscenza dei parametri quali tà dei prodotti concorren ti Programma giovani Efficienza del controllo di gestione Definizione del livello dei prezzi Competitività delle forze vendita Innovazione Prodotto Posizionamento del portafoglio prodotti esistente Rispetto del le specifiche qualità Raggiungimento degli obiettivi commerciali pe r canale Valutazione delle risorse dell’Area Vendite Concentrazione degli investimen ti pubblicitari Definizion e di una struttura produttiva flessibile Ottimizzazione della struttura di funzionamento Brand Franchise superiore Qualità Superiore Creazione di un listino unificato Innovativi tà dell’approccio ai clienti Definizione e priorizzazione delle idee innovative Professionali tà delle forze vendita Job Rotation Outplacement Sistema di Performance Management Investimento pubblicitario per brand Conoscenza dei parametri quali tà dei prodotti concorren ti Programma giovani Efficienza del controllo di gestione Definizione del livello dei prezzi Competitività delle forze vendita Innovazione Prodotto Posizionamento del portafoglio prodotti esistente Rispetto del le specifiche qualità Raggiungimento degli obiettivi commerciali pe r canale Valutazione delle risorse dell’Area Vendite Concentrazione degli investimen ti pubblicitari Definizion e di una struttura produttiva flessibile Ottimizzazione della struttura di funzionamento Brand Franchise superiore Qualità Superiore Creazione di un listino unificato Innovativi tà dell’approccio ai clienti Definizione e priorizzazione delle idee innovative Professionali tà delle forze vendita Job Rotation Outplacement Sistema di Performance Management Investimento pubblicitario per brand Conoscenza dei parametri quali tà dei prodotti concorren ti Programma giovani Efficienza del controllo di gestione Definizione del livello dei prezzi Competitività delle forze vendita Innovazione Prodotto Posizionamento del portafoglio prodotti esistente Rispetto del le specifiche qualità Raggiungimento degli obiettivi commerciali pe r canale Valutazione delle risorse dell’Area Vendite Concentrazione degli investimenti pubblicitari Definizione di una struttura produttiva flessibile Ottimizzazione della struttura di funzionamento Brand Franchise superiore Qualità Superiore Creazione di un listino unificato Innovatività dell’approccio ai clienti Definizione e priorizzazione delle idee innovative Professionalità delle forze vendita Job Rotation Outplacement Alleanze con i clienti Percezione da parte della clie ntela del valore aggiunto dei prodotti Galbani Miglioramenti costanti del prodotto Conoscenza dei parametri qualità dei prodotti concorrenti Etica, clima, cultura, comunicazione ed integrazione in terna Sistema di Performance Management Investimento pubblicitario per brand Competitività delle forze vendita Innovazione Prodotto Monitoraggio e controllo dei prezzi su piazza Crescita dei volumi di vendita complessivi Incremento dei volumi del 5%, del fatturato del 7,5%, e del Rop del 10% Professionalità delle risorse Concentrazione degli investimen ti pubblicitari Definizion e di una struttura produttiva flessibile Ottimizzazione della struttura di funzionamento Efficacia della DSI Consolidamento e pene trazione dei mercati attuali e futuri Espansione geografica Definizion e e controllo delle procedure Efficienza del controllo di gestione Efficienza dei processi tipici della funzione Amministrazione Efficace Individuazione e classificazione dei KPI’s DefinizioneCreazione Modello di Pianificazione Mappe pp Strategiche g e Controllo di Valore Prospettiva Economica-Finanziaria Mercato, Clientela ARPU Utilizzo Servizi Valore Prospettiva Economica-Finanziaria Costi acquisizione, operativi, tecnologie e risorse umane Mercato, Clientela ARPU Utilizzo Servizi Valore Prospettiva Economica-Finanziaria Costi acquisizione, operativi, tecnologie e risorse umane Mercato, Clientela ARPU Utilizzo Servizi Valore Prospettiva Economica-Finanziaria Costi acquisizione, operativi, tecnologie e risorse umane Mercato, Clientela ARPU Utilizzo Servizi Valore Prospettiva Economica-Finanziaria Costi acquisizione, operativi, tecnologie e risorse umane Mercato, Clientela ARPU Utilizzo Servizi Costi acquisizione, operativi, tecnologie e risorse umane Proclamazione strategica e fattori critici di successo Brand Franchise superiore Qualità Superiore Posizionamento P i i d dell portafoglio prodotti esistente Rispetto delle specifiche di qualità Definizione delle specifiche di qualità Gestione dei reclami Customer service best in class Miglioramenti costanti del prodotto Innovatività dell’approccio ai clienti Programma giovani Etica, clima, cultura, comunicazione ed integrazione interna Sicurezza Sviluppo di una corretta pianificazione della produzione Job Rotation Outplacement Recruiting Leadership Organization Sviluppo e razionalizzazione del rapporto con i fornitori Efficacia Industriale Monitoraggio e controllo dei prezzi su piazza Crescita dei volumi di vendita complessivi Incremento dei volumi del 8%, del ffatturato del 10%, e del GM del 15% Professionalità delle risorse Concentrazione degli investimenti pubblicitari Definizione di una struttura produttiva flessibile Ottimizzazione della struttura di funzionamento Raggiungimento degli obiettivi commerciali per canale Valutazione delle risorse dell’Area dell Area Vendite Definizione e priorizzazione delle idee innovative Professionalità delle forze vendita Efficienza del servizio interno reso dagli stabilimenti Alleanze con i clienti Creazione di un listino unificato Conoscenza dei parametri qualità dei prodotti concorrenti Qualificazione delle risorse Sistema di Performance Management Sviluppo del portafoglio prodotti Competitività delle forze vendita Percezione da parte della clientela del valore aggiunto dei prodotti Investimento pubblicitario per brand Definizione del livello dei prezzi Analisi della concorrenza 9 Innovazione Prodotto Efficacia della DSI Consolidamento e penetrazione dei mercati attuali e futuri Espansione geografica Definizione e controllo delle procedure Efficienza Effi i del d l controllo di gestione Efficienza dei processi tipici della funzione Amministrazione Efficace Fattori critici di successo e Indicatori di Prestazione (KPI’s) Programma new hired Qualificazione delle risorse Sicurezza Etica, clima, cultura, comunicazione interna ed integrazione delle risorse Numero di iniziative organizzate Internal Surveys sul clima aziendale e nel corso dell’anno inerenti la sul livello di comunicazione ed analisi Età media delle risorse sicurezza dei risultati e livello di Grado di successo del Numero di riunioni scolarizzazione delle programma di istituzionali per funzione % di provvedimenti disciplinari presi Indice di risorse assunzioni previste a nell’anno sul totale della popolazione Indice di gravità dei % di ore di training formazione sulla budget Totale ore dedicate a sinistri erogate per funzione, per sicurezza progetti p g misti suddivisi p per Numero di eventi lifi nell’anno ll’ sull qualifica unità organizzativa Turnover progressivo fraudolenti verificatisi in Investimenti sulla totale ore erogate sulle nuove assunzioni azienda nell’anno Numero di progetti sicurezza sostenuti verso negli ultimi tre anni gestiti con team misti quanto previsto (budget) Ore medie di training erogate per risorsa per Numero di risorse impiegate sui progetti funzione nell’anno Indice di frequenza dei gestiti con team misti suddivisi per unità sinistri organizzativa Numero di proposte di riallocazione effettuate sul Indice di job rotation totale risorse oggetto di sul totale risorse % di copertura del sistema di outplacement Indice di Career Path sul valutazione sul totale delle risorse totale risorse coinvolte nel progetto Numero di rifiuti delle Numero di contenziosi risorse oggetto anno e percentuale di p realizzati % di spostamenti Ritardo/anticipo / p nei tempi p di per il recruiting g Costi sostenuti p d ll’ t l dell’outplacement t vs lle contenziosi sul numero verso quelli previsti implementazione effettivi verso verso quelli previsti a budget proposte di risorse quelli previsti Tempo intercorrente fra le richieste di Turnover annuo per funzione Customer surveys periodici sulla assunzione e le lettere di assunzione per % di risorse collocate attraverso differenziato tra dirigenti, soddisfazione del sistema di categoria l’outplacement di cui: quadri e impiegati ed analisi dei BP.M. ed analisi dei risultati % ricollocazione interna risultati Tempo p intercorrente fra la definizione del % ricollocazione esterna profilo e l’avvio dell’azione di recruiting Numero di risorse oggetto di training sul totale risorse (Indice di copertura) Leadership Organization Outplacement 10 Job Rotation Implementazione del sistema di Performance Management Recruiting Modello di Pianificazione e Controllo - La selezione dei KPI’s LEADERSHIP ORGANIZATION Importanza Ponderata KPI 1 1,25 3 2 1 FATTORI CRITICI 2 1 3 2 5 3 2 1 4 1 2 1 1 5 4 0 75 0,75 6 3 5 1-3 7 2 0,5 4 4 3 3 2 1 2 3 Nota: i Kpi evidenziati da un rettangolo nella legenda sono stati definiti dal management come prioritari in una visione di tipo direzionale. Per ciascuno degli indicatori dovrà essere determinata la relazion e costo/beneficio 4 6 3 1 4 2 Outplacement 4 Sicurezza 2 5 5 1 2 1 4 2 3 5 Reperibilità dei Dati 7 4 2 1 0 11 3 3 0,25 1 4 1 2 1-5 Etica, clima, cultura, comunicazione i i ed d integrazione 3 3 1 Implementazione di un Sistema di Performance Management 1 2 Qualificazione delle risorse Job Rotation Recruiting Programma Giovani Modello di Pianificazione e Controllo - Le dimensioni di analisi CENTRO DI COSTO Totale CANALE Totale CLIENTE Totale Gruppo ACQUISTATO Totale Natura SOCIETÁ Totale Macchina Codice R i Regione Totale Paese Area Origine Gruppo Gruppo Turno Sotto-Tipo Gruppo Qualità Lotto Diametro MAGAZZINO Totale Tipo Gruppo Gruppo TURNO Vettore Tipo Totale Totale Famiglia Totale QUALITA’ Linea Totale PRODOTTO 12 MEZZO DI SPEDIZIONE Totale Totale Dimensione principale Dimensione alternativa/attributo GEOGRAFIA DI DESTINAZIONE Totale Magazzino Codice Reparto REPARTO Totale Paese Strategici KPI’ss KPI Centro FORNITORI STRATEGICI Area Codice Società Totale Gruppo Spedizione Sub Holding FORNITORI GEOGRAFIA IC/Terzi SottoGruppo Codice Categoria Holding T l Totale Gruppo Tipo Sotto-Tipo Centro FORNITORE Grandi Impegni Funzione Sotto-classe Totale T t l Totale Categoria Classe GRANDI IMPEGNI IC/Terzi Area Tipo CONDIZIONE DI SPEDIZIONE DIAMETRO LOTTO Modello di Pianificazione e Controllo – Le analisi di profittabilità 13 Le componenti del Sistema di Controllo di Gestione • Il Controllo di Gestione deve consentire di interpretare e gestire i cambiamenti ambientali, prevenire il sorgere di rischi per l’azienda e indirizzare il comportamento dell’organizzazione in modo coerente rispetto alle intenzioni strategiche espresse nel piano industriale. Questo sistema deve consentire ai vertici aziendali di posizionare l’impresa nel tempo e nello spazio competitivo al fine di cogliere le eventuali inadeguatezze con possibili pregiudizi per i risultati economici, patrimoniali e finanziari della Società. • Il Sistema di Controllo di Gestione (SCG) è quindi l’insieme strutturato e integrato di • oggetti di controllo (cosa controllare) e strumenti di controllo (come controllare) Oggetti di Controllo Indicatori & Metriche Timing e diffusione Viste Logiche di analisi 14 Strumenti di Controllo Organizzazione & Processi (GRC) Sistemi Informativi Impianto contabile Il Sistema di Pianificazione e Controllo: apprendere dalle società quotate. La Due L D e Dili Diligence e e sull sistema i te di Pianificazione e Controllo Verifica dei dati finanziari alla base del Piano Industriale EMITTENTE SPONSOR PIANO STRATEGICO INPUT PROCESSI E PROCEDURE DI PIANIFICAZIONE Strategia realizzata e Intenzioni strategiche STRUMENTI DI PIANIFICAZIONE (BUDGET E FORECAST) Piano d’azione (impatti economici finanziari con tempistica, Investimenti,...)) PROCESS SO DUE DILIGENCE - BUDGET STRATEGIA REALIZZATA INTENZIONI STRATEGICHE ACTION PLAN IPOTESI DATI FINANZIARI PROSPETTICI SOSTENIBILITA’ FINANZIARIA COERENZA • AS IS: risultati raggiunti o in corso di realizzazione • TO BE: Tempistica, impatti economico/finanziari, investimenti da realizzare, impatto organizzativo, ipotesi e d ti economico dati i fifinanziari i i prospettici tti i OUTPU UT Segnalazione correzioni 16 PIANO INDUSTRIALE (qualitativo e quantitativo) COMFORT LETTER BUDGET ATTENDIBILITA’ Verifica dell’adeguatezza ed affidabilità del SCG OUTPU UT PROCESSO INPUT EMITTENTE 17 PROCESSI E PROCEDURE INTERNE AFC SPONSOR PIANO INDUSTRIALE - QMAT ATTUALE MODELLO E SISTEMA DI CONTROLLO DI GESTIONE Value Chain aziendale: fasi generazione valore (SCG) STRUMENTI TECNICO CONTABILI (CoAn e CoInd)) Fattori di successo (FCS) & Fattori di rischio (FCR) ASSESSMENT tecnico analitico: • Organizzazione (responsabili SCG – ruoli e responsabilità) p ) • Componenti SCG: modello, processi di pianificazione e controllo, FCS & FCR • Strumenti tecnico contabili • Reporting periodico economico finanziario patrimoniale e operativo • Sistemi Informativi: affidabilità e capacità evolutive DUE DILIGENCE SCG Valutazione di ADEGUATEZZA Valutazione di AFFIDABILITA’ Aree Critiche Miglioramento / Adeguamento DOC. DESCRIT. INTERNO SUL SCG MEMORANDUM (SEZIONE I) MEMORANDUM (SEZIONE II) COMFORT LETTER SCG Verifica dell’adeguatezza ed affidabilità del SCG V l t i Valutazione di ADEGUATEZZA L’approccio metodologico adottato, è il seguente: V l t i Valutazione di AFFIDABILITA’ L’approccio metodologico adottato, è il seguente: Recepimento degli obiettivi strategici e dei Fattori Critici di Successo (FCS) e Fattori Critici di Rischio (FCR) legati ad ogni obiettivo strategico; Analisi delle procedure operative e dei controlli a tutela dei processi di Pianificazione e Reporting; Recepimento p dei p processi critici di business significativi per il raggiungimento di obiettivi strategici e mitigazione dei rischi; Analisi delle procedure di controllo poste in essere per garantire l’affidabilità dei dati prodotti, la rintracciabilità delle fonti alimentanti ed il “non ripudio” delle informazioni; Recepimento dell’attuale set di indicatori di prestazione (KPI’s), dimensioni di analisi ed analisi di profittabilità e confronto con quelli potenzialmente associabili ai singoli processi, di cui al punto sopra, ed oggetto del monitoraggio; Valutazione delle potenzialità evolutive del SCG in funzione del Piano Industriale, dei possibili cambiamenti di contesto o di eventuali aree considerate come “migliorabili” migliorabili . 18 Verifica del processo di riconciliazione tra contabilità Gestionale e Civilistica e del Closing The Books; Verifica di ruoli e responsabilità della funzione Sistemi Informativi; Analisi dell’adeguatezza dei sistemi transazionali di base (ERP, CRM,...) e dell’integrità del flusso alimentante i sistemi di Pianificazione e Reporting; Analisi dei controlli generali EDP e, in particolare, verifica delle procedure di “Disaster Recovery” e “Business Continuity” e delle guidelines relative alla conservazione ed alla sicurezza dei dati. Alcuni Spunti di Riflessione 1. L’approccio metodologico utilizzato nei processi di quotazione sia per la Redazione del Piano Industriale che per la documentazione del Sistema di Controllo di Gestione e di Controllo Interno 2. Le tecniche di Due Diligence del Piano Industriale e del Sistema di Controllo di Gestione e di Controllo Interno Sono applicabili ad ogni azienda che, indipendentemente dal fatto che sia prossima ad un IPO, intenda: • Formalizzare e descrivere le p proprie p strategie g e valutarne g gli effetti economico-patimoniali • Valutare l’allineamento del proprio processo di Pianificazione e Controllo rispetto alla proclamazione strategica • Verificare l’affidabilità del flusso informativo e delle procedure operative a supporto del proprio Sistema di Controllo di Gestione e di Controllo Interno 19 “Matricole” - Referenze 20 2 Reply Consulting Contacts Luigi Luoni Managing i Partner [email protected] Fabrizio Alberton f alberton@reply it [email protected] Marco Cossutta m cossutta@reply it [email protected] Jacek Frysztacki [email protected] 21
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