Istituto istruzione superiore di Monza
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Istituto statale d’arte
per la progettazione della comunicazione visiva
del prodotto industriale e dell’ambiente
Liceo artistico di Monza
progetto Leonardo
CONSUNTIVO 2010
RELAZIONE SULL’ATTIVITA’ AMMINISTRATIVA
ESERCIZIO FINANZIARIO 2010
Il Dirigente Scolastico
Guido Soroldoni
La relazione è redatta in conformità all’art.18 comma 5 del D.I. 1/2/2001 n. 44
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IL conto consuntivo di seguito riportato riassume in modo chiaro la situazione
economica in cui questo IIS permane, evidenzia la conduzione economica della scuola
nel corso dell’esercizio finanziario 2010.
L’utilizzo dei finanziamenti giunti nel corso dell’anno solare e le spese sostenute nel
2010
Le linee guida della conduzione economica dell’IIS sono state:
1) contenimento della spesa con razionalizzazioni e riduzioni di spesa cercando di
mantenere soddisfacenti i livelli di efficacia e qualità dell’azione didattica.
2) Rispetto dei termini contrattuali fissati verso il personale ed i fornitori per il
pagamento dei crediti.
3) Seppur minimi ma in parte attuati qualche investimento per innovazione ed
adeguamento tecnologico.
I grafici finali testimoniano il livello credo soddisfacente delle modalità con le quali
sono sati perseguite le linee di conduzione e di efficacia di esse.
Leggendo i grafici si può affermare che i soldi entrati sono stati spesi ,
coerentemente con le loro finalizzazioni, per tempo e in massima parte.
I progetti legati all’attuazione del piano dell’offerta formativa sono stati tutti,
avviene da molti anni, avviati e regolarmente svolti nel corso dell’anno scolastico.
Garantendo loro la copertura finanziaria data dal contributo versato dai genitori.
Quando è stato possibile si sono cercati partner, abbiamo aderito a progetti di rete si
sono definiti accordi di programma con enti o associazioni, soprattutto del terzo
settore, al fine unico di migliorare ed incrementare l’offerta formativa verso gli
studenti offrendo loro opportunità per una didattica rivolta sempre verso l’esterno
che si misura costantemente con una committenza reale o ipotetica che renda l’azione
didattica molto vicina al modo esterno, il futuro mondo del lavoro.
Di quanto affermato sono concreta testimonianza i molti concorsi a cui gli studenti
hanno partecipato, spesso con esiti positivi, segnale della qualità del loro lavoro.
La partecipazione a progetti di rete fra scuole( sirio, scienze U18, scuola in ospedale)
che se non richiedono investimenti economici orientano la didattica e il lavoro che
deve essere economicamente supportato.
Altro elemento qualificante e rilevante nella definizione dei costi è l’introduzione
sempre maggiore dell’informatizzazione in ogni azione didattica ed amministrativa.
Ogni comunicazione è inviata o resa pubblica per via elettronica, la comunicazione alla
famiglia al docente è sempre messa in rete o personalizzata quando la comunicazione
lo richiede.
All’interno dell’IIS le comunicazioni sono comunque esposte in forma cartacea all’albo
e in sala insegnanti.
Per l’informatica in generale si lamentano i maggiori problemi legati alla qualità delle
macchine oltre che al loro numero, ed all’aggiornamento del software specifico.
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La condizione di sofferenza economica, in parte mascherata da una disponibilità di
cassa legata ai finanziamenti del CTRH, di cui questo IIS è sede, non ha permesso di
adeguare e incrementare il livello di informatizzazione desiderato in ogni campo
amministrativo e didattico.
La particolarità di questo IIS composto da un crescente Liceo Artistico in futuro con
sei indirizzi ed un decrescente Istituto d’Arte, si evince dai numerosi laboratori
presenti i cui costi di conduzione, mantenimento, adeguamento sono sempre crescenti i
costi dei materiali ( legno, inchiostri; Carte, ecc. ) crescono continuamente e solo con
il contributo di laboratorio versato dai genitori si riesce a garantire un livello
accettabile per quantità e tipo dei materiali.
In futuro si dovrà cercare di meglio qualificare e organizzare i laboratori in cui si
svolgerà la didattica specifica dei sei indirizzi del nuovo liceo artistico . Tale
intervento avrà bisogno di adeguati e concreti investimenti in misura maggiore di
quanto fatto finora.
Gli specialisti presenti (Psicologo, Responsabile sicurezza e prevenzione, Medico
competente, certo necessari e dovuti), che sono atto dovuto in parte finanziato,
hanno dato un notevole slancio all’azione per la sicurezza nell’IIS. Sono un servizio per
l’ampliamento dell’offerta verso l’utenza, rappresentano un costo significativo per
questo IIS e sostenuto in parte anche con i fondi versati dai genitori.
Infine appare utile e significativo rimandare la lettura della relazione finale svolto
dall’ispettore dell’ente certificatore per la qualità che annualmente svolge una visita
ispettiva segnalando la situazione complessiva dell’ IIS
Si può affermare che la difficoltà economica, vedi residui attivi e passivi, in cui
questo IIS si trova è affrontata con attenzione qualificando, razionalizzando la spesa
e mantenendo gli impegni assunti fino dove sarà possibile.
I numeri di seguito elencati sono il riassunto dei dati contabili della gestione
dell’istituzione scolastica per l’esercizio finanziario dell’anno 2010, è formulata
secondo quanto previsto dal D.I. n.44 del 1/2/01 , si articola in tre parti:
1. il conto finanziario nel quale vengono riepilogati i dati contabili risultanti dalle
registrazioni delle entrate e delle spese del Programma Annuale rilevando lo
stato di attuazione dello stesso;
2. il conto economico che è il risultato delle imputazioni delle entrate e delle spese
al Piano dei Conti;
3. il conto del patrimonio che indica la consistenza degli elementi patrimoniali
attivi e passivi dell’istituto all’inizio e al termine dell’esercizio con le relative
variazioni.
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Allegati alla relazione sono i modelli previsti dal comma 1 art. 18 del
D.I.44/01 di seguito elencati:
mod.H – conto finanziario
mod I – rendiconto progetto/attività
mod. J – situazione amministrativa definitiva
mod K – conto del patrimonio
mod L – elenco residui attivi e passivi completo delle radiazioni
mod M – spese di personale
mod. N – riepilogo entrate e spese
Le scritture contabili sono composte dal Giornale di cassa che riporta un saldo
di € 186.137,17 in concordanza con tutte le scritture contabili mentre il saldo con
l’estratto conto dell’Istituto Cassiere ha una differenza di € 300,00 dovuta ad una
errata contabilizzazione da parte della banca successivamente stornata in data
4/1/2011 con valuta 28/12/2010. Le reversali d’incasso e i mandati di pagamento sono
stati regolarmente quietanzati dall’Istituto Cassiere, le ritenute obbligatorie sono
state regolarmente versate agli enti preposti, i registri dell’inventario dei beni
durevoli e della dotazione libraria risultano aggiornati con gli acquisti effettuati nel
corso della gestione, la tenuta del conto corrente postale risulta regolarmente
effettuata e il saldo concorda con quanto dichiarato dalle Poste Italiane.
La gestione delle minute spese è stata effettuata correttamente dal Direttore
S.G.A. e registrata nel registro delle minute spese con un fondo iniziale di € 500,00
che è stato regolarmente restituito a bilancio a fine gestione con reversale n. 103 del
22/12/2010.
Non vi sono state gestioni fuori bilancio. (si allega dichiarazione).
Questa relazione introduttiva al conto consuntivo oltre gli aspetti contabili vuole
essere anche momento di riflessione su quanto e su come si è svolta la gestione
finanziaria di questo IIS per il 2010 .
E’ utile una riflessione sull’esercizio 2010 che esaminando tempi e modi, della gestione
finanziaria, ci permetta di capire quali sono stati i punti di debolezza e di forza di
questo E.F. Ogni riflessione trova fondamento in analisi che portano a proposte
possibili per introdurre modifiche e cambiamenti organizzativi e funzionali che
orientino l’azione amministrativa al raggiungimento degli obiettivi primari di efficienza
ed efficacia del servizio.
- Tutti i progetti presentati e finanziati sono stati attivati
- E’ proseguito il piano di informazione/formazione sui temi della sicurezza come
previsto dalla L.81/08
- Tutte le somme conosciute e previste dalle norme in vigore L. 440/97, Fondo
dell’istituzione Scolastica, funzionamento amministrativo e didattico sono state
impegnate.
- Si è proceduto all’acquisto di materiali di consumo necessari per la didattica.
Nel corso dell’anno 2010 sono quasi sempre stati rispettati i tempi stabiliti per il
pagamento di fornitori e docenti anche con anticipazioni di cassa. In questo modo si è
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sempre garantita la retribuzione dei docenti, come i supplenti temporanei, nel caso in
cui i finanziamenti preannunciati non fossero pervenuti per tempo.
Infine restano non retribuiti i revisori dei conti per il periodo sett.2005 dicembre
2006 e una parte dei compensi spettanti ai componenti commissioni esami di Stato
anni 2006 per mancata erogazioni dei fondi assegnati dall’USP.
CONTO FINANZIARIO mod. H
Il Programma Annuale ha subito delle modifiche in corso d’esercizio dovute a
maggiori/minori entrate e maggiori/minori spese deliberate in sede di Consiglio di
istituto in data 29/11/10 per un importo totale di € 84.268,76.
Successivamente si sono rese necessarie variazioni dovute ad accertamenti
relativi a finanziamenti per spese obbligatorie per il pagamento del personale per un
importo totale di € 55.782,51 che porta la programmazione definitiva al 31/12/10 a €
1.214.883,87.
Le voci principali delle entrate ed uscite dell’e.f. 2010, come evidenziate nello
specchietto riassuntivo sono così sintetizzate:
ENTRATE
Programmazione definitiva
Somme accertate
+ avanzo amm.ne
1.214.883,87
totale
SPESE
Previsione definitiva
1.214.883,87
748.506,50
+ 512.418,64
1.260.925,14
Somme impegnate
685.918,23
Maggiori
entrate
46.041,27
Minori spese
528.965,64
L’avanzo per la gestione di competenza risulta di € 62.588,27 (somme accertate
meno somme impegnate, vedi mod. J).
LA SITUAZIONE AMMINISTRATIVA mod. J
La situazione di cassa a fine esercizio 2010 è di € 186.137,17 corrisponde
esattamente alle risultanze dell’estratto del conto corrente dell’Istituto cassiere e
del giornale di cassa. L’avanzo della gestione di competenza pari a € 62.588,27 è la
risultanza tra le entrate effettivamente accertate e le spese effettivamente
impegnate. L’avanzo di amministrazione di € 575.006,91 deriva dal saldo di cassa di
€186.137,17 più la differenza tra i residui attivi e passivi.
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AVANZO DI AMMINISTRAZIONE
L’avanzo di amministrazione suddiviso fra le voci vincolate e non vincolate,
corrispondenti ognuna ai diversi progetti attuati è il seguente:
ATTIVITA’/PROGETTO
A1 – Tarsu
A1 A2 – Libri di testo
A2 A4 – Spese d’investimento
P1 – Funzioni strumentali doc /ATA
P1 – Fondo di Istituto
P1 - ore eccedenti
P2 - Viaggi
P3 – Corsi di recupero
P4 – Obbligo formativo
P5 – Educazione alla salute Patentino
P8 – Corsi di aggiornamento (da
L440)
P8 – Aggiornamento USP
P9 – Sicurezza
P10 – SnodoH – da USP
P10 – SnodoH - da Koinè (USP)
P10 – SnodoH – da privati
P10 - CTRH
Z1 – disponibilità da programmare
Totale
TOTALE AVANZO AMMINISTRAZIONE
Vincolato
13.531,07
Non Vincolato
1.961,7
0
7.541,43
68.126,51
1.342,16
0
21.048,45
17.009,10
1.150,00
9.018,24
1.013,50
0
40.273,66
21.431,91
6.544,26
47.544,90
293.148,09
550.684,98
575.006,91
0
352,69
10.558,50
9.568,21
0
0
911,39
0
0
0
2.931,14
0
0
24.321,93
CONTO PATRIMONIALE mod. K
Si evidenzia che, nel prospetto dell’attivo, risulta esserci una variazione in
aumento alla voce impianti e macchinari di € 13.391,60. La situazione globale evidenzia
una variazione in aumento della consistenza patrimoniale delle immobilizzazioni pari a
€ 48.264,68, dovuta agli acquisti effettuati nel corso dell’anno, ai residui attivi e alle
disponibilità sui conti corrente bancario e postale portando la consistenza
patrimoniale globale a € 1.764.482,11.
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LA GESTIONE DEI RESIDUI mod. L
I residui attivi ammontano a € 442.091,40 e sono costituiti da residui attivi
dell’esercizio per un importo di € 35.350,97 e da residui degli esercizi precedenti per
€ 406.740,43 e sono relativi a somme non ancora erogate principalmente dal USP di
Milano e dal MIUR.
I residui passivi ammontano a € 53.221,66 e sono costituiti principalmente da
impegni assunti a fine esercizio per acquisti di materiale mentre quelli relativi agli
anni precedenti sono costituiti dall’impegno per il pagamento saldo Esami di Stato e
relativi contributi anno 2006; pagamento per compenso Revisori dei Conti per il
periodo settembre 2005 dicembre 2006 e relativi contributi.
PROSPETTO SPESE DEL PERSONALE mod. M
Tale prospetto è il riepilogo delle spese sostenute nell’esercizio per supplenze
brevi e saltuarie in sostituzione del personale assente comprensivo degli oneri a carico
dell’amministrazione, per gli Esami di Stato e Fondo di Istituto. La spesa globale
sostenuta dall’Istituto ammonta a €. 395.084,07
ENTRATE mod. N
Il modello riepilogativo delle entrate comprende l’avanzo di amministrazione per
un importo pari a € 512.418,64 al quale vengono aggiunti i seguenti finanziamenti:
FINANZIAMENTI DELLO STATO totale 471.230,68
FINANZIAMENTI VINCOLATI USP/USR totale € 67.817,16
Le somme accertate riguardano € 2.298,14 fondi erogati per la sicurezza, per
la L.440 € 3.894,12, per aggiornamento e formazione € 1.056,00, per il Patentino €
1.150,00 e per il CTRH Monza Centro € 59.418,90
FINANZIAMENTI DA REGIONE totale € 5.418,71
Fondi provenienti dalla Regione Lombardia per il “Patto Territoriale” € 5.418,71
FINANZIAMENTI DA ENTI TERRITORIALI totale € 4.466,50
Fondi provenienti dalla Provincia di Monza e Brianza € 3.946,50
Fondi provenienti dal comune di Monza € 220,00
Fondi provenienti da altri Istituti scolastici € 300,00
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CONTRIBUTI DA PRIVATI totale € 264.288,00
ALTRE ENTRATE totale € 3.102,61
Il totale delle somme accertate ammonta a € 748.506,50 di cui € 713.155,53
riscosse ed € 35.350,97 rimaste da riscuotere che costituiscono i residui attivi
dell’esercizio.
SPESE mod. N
La gestione delle uscite è esplicitata attraverso i quattro aggregati per le
attività relative al funzionamento amministrativo, didattico, alle spese di personale e a
quelle di investimento, e attraverso 8 progetti. I modelli “I” illustrano la
rendicontazione sia in entrata che in uscita di ogni attività/progetto, mentre il
prospetto N riporta il riepilogo per tipologia di spesa.
SPESE DI PERSONALE totale € 400.202,19
La somma impegnata è quella relativa al pagamento delle supplenze brevi per
docenti e ATA, indennità di amministrazione, attività e prestazioni da Fondo di
Istituto, compensi per gli esami di stato, spese per missioni italiane, contributi ed
oneri a carico dell’amministrazione.
BENI DI CONSUMO totale € 64.025,46
La somma impegnata è relativa alle spese sostenute per il funzionamento
amministrativo e didattico dell’istituto per l’acquisto di carta, cancelleria, giornali,
riviste e materiali di consumo per i laboratori e per la realizzazione dei progetti del
POF.
PRESTAZIONI DI SERVIZI DA TERZI € 193.957,56
La somma impegnata è relativa alle spese sostenute per consulenza esterna,
manutenzione ordinaria, noleggi, utenze e canoni, uscite didattiche e formazione e
aggiornamento.
ALTRE SPESE € 12.852,23
La somma impegnata è relativa al pagamento delle spese postali, assicurative, ai
compensi e indennità dei revisori dei conti e al rimborso dei versamenti non dovuti.
BENI DI INVESTIMENTO € 4.380,79
La somma impegnata è relativa all’acquisto di materiale hardware principalmente
per l’allestimento dell’aula 13.
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RIMBORSI agli studenti totale € 10.500,00
Il totale delle somme impegnate ammonta a € 685.918,23 di cui € 671.126,73
interamente pagate e € 14.791,50 ancora da pagare che corrispondono ai residui
passivi dell’esercizio.
ATTIVITA’ E PROGETTI (mod. I)
ATTIVITA’ A1 – FUNZIONAMENTO AMMINISTRATIVO
Le somme impegnate per il funzionamento amministrativo generale ammontano a
€ 55.765,85 a fronte di una programmazione definitiva di € 73.052,51. La differenza
rispetto alla programmazione è principalmente dovuta al risparmio derivante dal
mancato pagamento della TaRSU per l’esonero concesso dal comune di Monza e da
minori costi per beni di consumo.
ATTIVITA A2 – FUNZIONAMENTO DIDATTICO
Le somme impegnate ammontano a € 83.188,88 a fronte di una programmazione
definitiva di € 96.209,08 la differenza è principalmente motivata dalla mancata
disponibilità di cassa in cui l’Istituto si è trovato dovendo anticipare i fondi disponibili
per il pagamento del personale e non avendo ricevuto residui attivi per spese già
anticipate.
ATTIVITA’ A3 – SPESE DI PERSONALE
Le somme impegnate ammontano a € 186.276,47
ATTIVITA A4 – SPESE DI INVESTIMENTO
Le somme impegnate ammontano a € 1.398,79 a fronte di una programmazione
definitiva di € 10.967,00 la differenza è dovuta alla mancanza di disponibilità di cassa
che non ha consentito l’attuazione degli acquisti programmati.
PROGETTI Totale somme impegnate € 359.288,26.
Tutti i progetti annuali sono stati realizzati raggiungendo gli obiettivi indicati in
ognuno. I progetti nel loro insieme hanno consentito un ampliamento dell’offerta
formativa incrementando le opportunità agli studenti per migliorare e sviluppare il
livello di conoscenze e competenze acquisiti nelle attività curricolari l’incremento degli
studenti partecipanti agli stage estivi ha avviato una maggiore conoscenza del modo
del lavoro.
L’andamento economico non si è discostato in modo rilevante rispetto alla
previsione.

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1 - Il seguente grafico mostra l’incidenza delle varie tipologie di spesa sul
totale.
LEGENDA
1 - Spese di personale – 60%
2 – beni di consumo – 10%
3 – servizi esterni – 28%
4 – altre spese – 0%
5 – investimenti –1%
6 – rimborsi – 1%
1
2
3
4
5
6
2 - Il successivo grafico mostra l’incidenza delle spese fra gli aggregati A per il
funzionamento generale e i progetti P.
Legenda
1 – attività generali 47%
A
2 – progetti 53%
P
E’ possibile inoltre elaborare i seguenti indici di bilancio
Descrizione
Parametri di Calcolo
dell’indice
A
Indice di dipendenza
finanziaria
Entrate proprie
______________
Entrate totali
264.288,00
___________
748.506,50
B
Indice della capacità di
spesa
Totale pagamenti (residui e
competenza)
______________
Impegni (competenza +
residui iniziali)
685.918,23
______________
760.518,73
C
Indice di accumulo dei
residui passivi
Residui passivi fine anno
_____________
Impegni (competenza +
residui iniziali)
53.221,76
______________
760.518,73
Valore
calcolato
0,35
0,90
0,06
Valutazione del dato
A = varia da 0 dipendenza nulla ad 1 dipendenza massima
B = varia da 0 nessuna capacità di spesa ad 1 indica utilizzazione totale delle autorizzazioni di spesa
C = varia da 0 nessun accumulo ad 1 indica il totale rinvio dei pagamenti all’anno successivo
CONCLUSIONI
10
L’attività gestionale è stata esercitata nell’osservanza e nel rispetto dei principi
fondamentali in materia di contabilità pubblica e nell’interesse della Pubblica
Amministrazione orientata a fornire un servizio adeguato alle richieste ed ai bisogni
dell’utenza.
Rimangono ancora margini per il miglioramento dell’offerta formativa nel suo
complesso, per una azione didattico-amministrativa maggiormente efficiente ed
efficace a cominciare da una maggiore capacità di spesa dei finanziamenti quando
questi pervengono in tempi utili e possibili. Le innovazioni introdotte durante l’e.f.
2008 hanno certamente fornito benefici.
Il disavanzo presente e la mancanza di certezza rispetto ai tempi di erogazione
dei finanziamenti pregressi, si pone in ostacolo e in grave pregiudizio ad una azione
amministrativa agile e sopratutto utile alla scuola, dove il personale che lavora entro
tempi accettabile deve essere retribuito secondo i modi fissati da contratti firmati
in precedenza e che chiedono alla scuola doveri di adempimento.
Molte voci consistenti di questo consuntivo risentono dei crediti che l’IIS vanta
nei confronti dell’amministrazione per finanziamenti dovuti e non ancora giunti (vedi i
residui attivi nelle voci riferite agli anni precedenti ,quali il pagamento saldo Esami di
Stato e relativi contributi anno 2006, le quote per il pagamento del compenso Revisori
dei Conti e relativi contributi). L’assegnazione dei fondi dovuti per tutte le voci sopra
riportate è oggi il bisogno primario per continuare a fare bene scuola per l’incremento
della dotazione strumentale, sia quantitativamente che qualitativamente, per il
rispetto delle modalità contrattuali (retribuzione in tempi accettabili) verso il
personale che ha lavorato.
Il Dirigente Scolastico
Guido Soroldoni
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