Regione Molise
SERVIZIO GABINETTO DEL PRESIDENTE E AFFARI ISTITUZIONALI
AUTORITA’ DI AUDIT
P.O. Molise FSE 2007-2013 e P.O. Molise FESR 2007-2013
Relazione sulle attività dell’Autorità di Audit
Nel corso dell’anno 2012 l’Autorità di Audit, unica per entrambi i PO, designata con Delibere della
Giunta Regionale n° 1549 del 21 dicembre 2007 (rettificata con D.G.R. n° 95 del 28 gennaio 2008)
e n° 1612 del 31 dicembre 2007, nel Direttore p.t. del Servizio Segreteria della Giunta Regionale, è
stata sostituita dal reggente p.t. del Servizio Gabinetto del Presidente e Affari Istituzionali (Struttura
Speciale della Presidenza della Giunta Regionale), dott.ssa Umbertina Gualano. La stessa con
Delibera della Giunta Regionale n.569 del 6.9.2012 è stata nominata Autorità di Audit dei PO
Molise FSE e FESR 2007-2013, incaricata dell’espletamento dei compiti di cui all’art.62 del
Reg.CE n.1083/06 a decorrere dal 6 settembre 2012.
A sua volta, la dott.ssa U. Gualano è stata recentemente sostituita dall’ing. Mariolga Mogavero,
nominata nuovo Direttore del suddetto Servizio. Con Delibera di Giunta Regionale n. 159 del 15
aprile 2013, si è proceduto ad attribuire all’ing. Mogavero anche l’incarico di Autorità di Audit dei
PO Molise FSE e FESR 2007-2013.
La Regione Molise ha deciso di lasciare in capo al Direttore del suddetto Servizio la designazione
dell’AdA Molise al fine di garantire la necessaria separazione funzionale dell’Autorità di Audit
dalle Autorità di Gestione e di Certificazione dei PO Molise FSE e FESR 2007-2013,
mantenendone l’incarico in capo a Struttura Speciale della Presidenza della Giunta Regionale.
A seguito di tali variazioni ed al fine di recepire la nuova designazione del suddetto Servizio, con
apposite Determine Dirigenziali si è provveduto ad apportare le opportune modifiche al Manuale
delle procedure dell’Autorità di Audit, di cui la Giunta Regionale ha preso atto con Delibera n.300
del 01/04/2009, nonché ad aggiornare l’intestazione della documentazione di lavoro.
Si è altresì proceduto, per il tramite dell’Autorità di Gestione, a dare notizia alla Commissione
europea e agli altri soggetti coinvolti nella gestione della programmazione comunitaria 2007-2013
(MEF- IGRUE, etc.) delle suddette variazioni anche attraverso l’aggiornamento della Descrizione
del SIGECO.
Ciò premesso, si forniscono di seguito opportune informazioni circa l’attività espletata nel corso
dell’anno di audit 1° luglio 2012 – 30 giugno 2013.
A decorrere dal 7 settembre 2012, nel rispetto della tempistica di lavoro, sono state portate a
conclusione le attività svolte dalla precedente Autorità di Audit (dott.ssa de Santis) nell’anno di
audit 1° luglio 2011-30 giugno 2012. Ciò significa che sul PO Molise FSE sono stati notificati i
Rapporti di controllo relativi a n.42 operazioni sottoposte a controllo al 30 giugno 2012.
Gli esiti delle suddette attività svolte sono confluiti nei Pareri annuali e nei Rapporti annuali di
controllo, per i PO Molise FSE e FESR, trasmessi alla Commissione europea e all’IGRUE nel mese
di dicembre 2012.
Nei mesi di novembre-dicembre 2012 sono stati svolti, presso le Autorità di Gestione, di
Certificazione e n.2 UCO, gli audit dei sistemi e le attività di analisi dei rischi e test di conformità
(WTT) su n.20 progetti, volte a verificare l’efficacia dei sistemi di gestione e controllo dei fondi
strutturali e a raccogliere elementi utili per procedere al campionamento delle operazioni certificate
nel corso del 2012 da sottoporre a controllo entro il 30 giugno 2013.
Le operazioni sono state svolte alla luce delle conclusioni contenute nel Rapporto di system audit
svolto nel precedente anno di audit e trasmesso con nota del 11/07/2012.
Gli elementi verificati corrispondono agli 11 requisiti chiave e ai 50 criteri di valutazione, suddivisi
per Autorità e sono stati valutati secondo le “Linee guida sulla metodologia comune per la
valutazione dei sistemi di gestione e controllo” (COCOF 08/0019/00)
L’attività svolta si è conclusa con una valutazione complessiva del SIGECO pari a B (LC 70%): il
sistema funziona ma sono necessari alcuni miglioramenti.
Ciò significa che l’organizzazione, le piste di controllo, i manuali, le procedure di gestione e
controllo esistono e risultano sufficientemente adeguate e idonee a garantire un funzionamento
efficace e di avere ragionevoli certezze circa la correttezza delle dichiarazioni di spesa che sono
state presentate dall’Autorità di Certificazione alla Commissione europea, nonché la legittimità e
regolarità delle transazioni soggiacenti.
Nel Rapporto di controllo trasmesso a fine gennaio 2013 nella versione definitiva, ovvero a seguito
delle controdeduzioni e della documentazione integrativa trasmessa dall’Autorità di gestione, sono
descritti i rilievi formulati dall’Autorità di Audit su diversi requisiti chiave e le
raccomandazioni/azioni da porre in essere entro un determinato lasso di tempo (es. aggiornamento
della Descrizione del SIGECO a seguito delle nomina dell’Autorità di Audit, recepimento delle
indicazioni contenute nel Vademecum dei controlli di I livello adottato dall’IGRUE nel giugno 2011
e alimentazione del Sistema Informativo).
Tali ed altri aspetti saranno oggetto di follow up nel corso di quest’anno e saranno presentati alla
Commissione europea nel prossimo RAC 2013.
Sulla base del giudizio di cui sopra, nel mese di febbraio 2013, con il supporto della Società
Reconta Ernst & Young, è stato effettuato il campionamento sulle spese certificate al 31/12/2012,
pari a €. 31.798.206,64.
Il campione di spesa (unità da campionare) da sottoporre ad audit entro il 30/06/2013 è stato
individuato, conformemente alle indicazioni contenute nell’allegato IV del Reg. (CE) 1828/2006,
avvalendosi del metodo statistico casuale (MUS): sono state selezionate n.45 operazioni certificate
dall’AdC al 31/12/2012 volte a coprire un campione pari a €. 17.837.830,38, corrispondente ad un
coverage del 56% della spesa certificata 2012.
Alla data del presente Comitato di Sorveglianza sono state concluse le verifiche in loco e sono in
corso le procedure volte a consentire al soggetto sottoposto a controllo l’esercizio del
contraddittorio.
Gli audit saranno svolti conformemente alle modalità descritte nel “Manuale delle procedure
dell’Autorità di Audit” (fase desk, fase audit e fase reporting) e avvalendosi della modulistica
adottata con Determine dirigenziali, prendendo visione, acquisendo ed esaminando la
documentazione amministrativa e contabile delle operazioni, nonché quella inerente la gestione,
rendicontazione e controllo del PO.
I risultati di tali attività saranno utilizzati per la predisposizione, entro il 31/12/2013, del Parere e
del Rapporto Annuale di Controllo.
Relativamente ai precedenti audit delle operazioni, i cui esiti sono stati riportati nel RAC 2012,
trasmesso alla Commissione europea via SFC 2007 in data 21 dicembre 2012, approvato dalla
stessa con nota prot. n. ARES(2013)250763 del 26/02/2013, si segnala che su un importo
campionato pari a €.15.902.386,82 (che copre il 54% della spesa certificata al 31/12/2011) è stato
riscontrato un tasso di errore dello 0,01%, pari a 1.146,69. Trattasi di importi ritenuti non conformi
alla normativa vigente.
Tra gli elementi posti a fondamento del Rapporto vi sono altresì le attività svolte dall’Autorità di
Audit nell’ambito del Coordinamento delle AdA istituito a livello nazionale, nel cui ambito si
collocano gli orientamenti e le decisioni prese di concerto con la Commissione europea e con
l’IGRUE, necessarie per lo svolgimento dei compiti di cui all’art.62 del Reg.CE n.1083/2006.