Controllo di Gestione
BUDGETING E REPORTING
Serea Consulting S.r.l. – Servizi Reali Aziendali
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Controllo di Gestione
IL BUDGET COME PROGRAMMA
Presupposto:
Attribuzione
risorse
necessarie
Fine
perseguito:
Conseguimento
obiettivi
prestabiliti
Riferimento
temporale:
Esercizio
amministrativo
Oggetto:
Operazioni di
gestione
PROGRAMMA
Budget
XXX S.r.l. Budgeting e Reporting 1
2
Controllo di Gestione
IL PROCESSO DI BUDGET
Acquisizione
dati
Definizione
linee guida
Elaborazione
budget
operativi
Approvazione
Analisi
Scostamenti
Revisione
Budget Azioni
Correttive
XXX S.r.l. Budgeting e Reporting 2
3
Controllo di Gestione
BUDGET ECONOMICO D'ESERCIZIO E SCOSTAMENTI
GIUGNO
COSTI D'ESERCIZIO
Rimanenze iniziali
Acquisti ed oneri accessori
Costo del personale
Spese tecniche-produzione
Spese amministrative
Spese commerciali
Ammortamenti
Oneri finanziari
Imposte dirette d'esercizio
Componenti straordinari
Rettifiche a ricavi
Costi presunti futuri
TOTALE COSTI
RICAVI
Budget
Consuntivo
Scostamento
Variaz.%
336.958
116.996
264.494
109.254
43.945
27.431
85.608
195
13.277
22.500
7.687
14.815
336.958
134.277
245.776
72.678
32.916
15.229
85.608
149
13.315
15.000
2.819
14.815
0
17.281
(18.718)
(36.576)
(11.029)
(12.202)
0
(47)
38
(7.500)
(4.869)
0
0,0%
14,8%
(7,1%)
(33,5%)
(25,1%)
(44,5%)
0,0%
(23,8%)
0,3%
(33,3%)
(63,3%)
0,0%
1.043.161
969.540
(73.622)
(7,1%)
Budget
Consuntivo
Scostamento
Variaz.%
Fatturato
676.000
547.491
(128.509)
(19,0%)
Proventi diversi
Lucri finanziari
Componenti straordinari
Rettifiche a costi
Rimanenze finali
1.324
177
0
1.370
336.958
5.827
139
0
648
336.958
4.503
(38)
0
(722)
0
340,2%
(21,4%)
0,0%
(52,7%)
0,0%
1.015.829
891.063
(124.766)
(12,3%)
(27.333)
(78.477)
(51.144)
187,1%
TOTALE RICAVI
RISULTATO D'ESERCIZIO
XXX S.r.l. Budgeting e Reporting 3
Controllo di Gestione
REVISIONE BUDGET
COSTI D'ESERCIZIO
Rimanenze iniziali
Acquisti ed oneri accessori
Costo del personale
Spese tecniche-produzione
Spese amministrative
Spese commerciali
Ammortamenti
Oneri finanziari
Imposte dirette d'esercizio
Componenti straordinari
Rettifiche a ricavi
Costi presunti futuri
TOTALE COSTI
RICAVI
Fatturato
Proventi diversi
Lucri finanziari
Componenti straordinari
Rettifiche a costi
Rimanenze finali
TOTALE RICAVI
RISULTATO D'ESERCIZIO
DICEMBRE
Budget
Budget
Originario
Riformulato
336.958
336.958
224.992
224.992
539.638
490.471
218.508
148.377
87.890
79.766
53.307
30.884
171.216
171.216
310
310
24.061
21.105
45.000
45.000
14.783
8.672
29.630
29.630
1.746.295
1.587.383
Budget
Budget
Originario
Riformulato
1.300.000
1.052.867
2.648
7.151
832
832
0
0
2.634
2.634
336.957
378.723
1.643.072
1.442.207
(103.224)
(145.175)
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Controllo di Gestione
Il servizio di Budgeting e
Reporting si avvale
dell’utilizzo di un Software
Professionale altamente
specializzato
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