Esercitazione
Finanziamenti, acquisti e vendite
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ESERCITAZIONE
Presentare
riportate:
la
tavola
dei
valori
al
termine
delle
operazioni
sotto
1) costituita una società con un capitale sociale di € 5.000 con un
versamento in un conto corrente bancario;
2) successivamente è fatto ricorso a finanziamenti bancari per € 3.000;
3) Sono acquistati titoli di Stato (a lunga scadenza) per € 100 e in
impianti e macchinari per € 2.100;
4) sono sostenute spese di esercizio: per l’acquisto di materie aventi il
costo di € 1. 000, per servizi di € 100, per retribuzioni ed oneri
previdenziali di € 2.000. Regolamento a dilazione, per materie e servizi e
in contanti per le retribuzioni.
5) parte della produzione ottenuta è stata venduta con un ricavo di €
4.500, con regolamento a dilazione per € 2000;
6) incassati crediti di dilazione per € 1.000;
7) pagati i debiti di dilazione per l’acquisto di materie per € 1.000;
8) incassati interessi attivi su titoli di stato per 10;
9) Rimborsata la rata del finanziamento bancario, pari a € 20. La quota
capitale è pari a 5, quella interessi pari a € 15;
10) Rimborsata parte del capitale di proprietà per € 100.
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Svolgimento (1/10)
Per rappresentare la prima operazione è necessario indicare nuovamente
1) la qualità del capitale (cioè: come è impiegato);
2) la provenienza del capitale (cioè: le fonti).
Avremo quindi, una situazione che tenuto conto di quanto
precedenza è messa in evidenza dal seguente prospetto:
detto in
La liquidità messa a disposizione dei soci entra nelle disponibilità
dell’azienda aumentandone la liquidità.
Svolgimento (2/10)
Per rappresentare la seconda operazione occorre ricordare quanto detto
a proposito dei debiti finanziari. Avremo quindi:
Le fonti sono aumentate per effetto dell’ottenimento di un mutuo.
Conseguentemente gli impieghi registrano un aumento di pari importo per
effetto dell’aumento delle disponibilità liquide.
Svolgimento (3/10)
Per rappresentare la terza operazione occorre ricordare quanto detto a
proposito dell’acquisto in contanti. Avremo quindi:
Le fonti non sono aumentate. Conseguentemente gli impieghi hanno visto
una
riduzione
per
effetto
dell’utilizzo
del
denaro
che
ha
corrispondentemente misurato, nella tavola, l’aumento del valore degli
impianti e macchinari e dei titoli.
Svolgimento (4/10)
Per rappresentare la quarta operazione occorre ricordare quanto detto a
proposito dell’acquisto a dilazione. Avremo quindi:
Le fonti sono aumentate per effetto dell’aumento del capitale di terzi
di € 1.100. Conseguentemente gli impieghi per spese correnti sono
aumentati per effetto del carico, nella tavola, del valore delle
relative spese. Risultano quindi utilizzate le disponibilità liquide
per € 2.000.
Svolgimento (5/10)
Per rappresentare la quinta operazione occorre ricordare quanto detto a
proposito della vendita e dell’incasso dei ricavi. Avremo, quindi
Le fonti sono aumentate di € 4.500 per effetto dei ricavi.
Conseguentemente gli impieghi hanno visto un aumento della liquidità di
€ 2.500 e dei crediti per € 2.000.
Svolgimento (6/10)
Per rappresentare la sesta operazione occorre ricordare quanto detto a
proposito dell’incasso dei crediti. Avremo, quindi
Gli impieghi subiscono una permutazione finanziaria: la liquidità
aumenta di € 1.000 e i crediti diminuiscono per un corrispondente
importo.
Svolgimento (7/10)
Le fonti sono diminuite per effetto del pagamento dei debiti.
Conseguentemente gli impieghi sono diminuiti di pari importo per
effetto del pagamento. Complessivamente ogni sezione della tavola vale
12.600.
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Svolgimento (8/10)
Le fonti sono aumentate per € 10, a fronte del ricavo per interessi
attivi e, tra gli impieghi,le liquidità aumentano di pari importo.
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Svolgimento (9/10)
Le fonti sono aumentate per € 10, a fronte del ricavo per interessi
attivi e, tra gli impieghi,le liquidità aumentano di pari importo.
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Svolgimento (10/10)
Le fonti sono aumentate per € 10, a fronte del ricavo per interessi
attivi e, tra gli impieghi,le liquidità aumentano di pari importo.
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