U-GOV Contabilità La logica di U-GOV I cicli gestionali e i motori contabili www.cineca.it Riprendiamo i concetti di ieri… Il ciclo acquisti www.cineca.it Logica di U-GOV contabilità Documenti Gestionali e Motori Contabili 1. il fatto amministrativo assume una funzione centrale, tale obiettivo si ottiene utilizzando il concetto di Documento Gestionale (DG) 2. i “motori” contabili leggono e rilevano gli elementi portati dal DG medesimo. www.cineca.it Logica di U-GOV contabilità Documenti Gestionali Sono ad esempio classificati come DG: • Ordine al fornitore • Ddt (in U-Gov si parla di “DCE” documento entrata merce) • Fattura di acquisto • Nota di credito www.cineca.it Logica di U-GOV contabilità Motori Contabili Sono motori contabili, alimentati in modo integrato ma indipendente: Contabilità Finanziaria (COFI): contabilità orientata al controllo autorizzativo dei flussi finanziari nominali o certi Contabilità Generale (COGE): contabilità di consuntivo che segue le logiche della partita doppia e rileva le nature economiche, nonché debiti/crediti Contabilità Analitica (COAN): SISTEMA DI SUPPORTO orientato al Controllo di Gestione. www.cineca.it Logica di U-GOV contabilità Motori Contabili Sono presenti inoltre questi ulteriori motori contabili: – Contabilità Inventariale: orientata alla gestione dei beni patrimoniali – Gestione Fiscale: orientata alla gestione delle operazioni iva. www.cineca.it Definizione del ciclo: ciclo acquisti Documenti Gestionali che compongono il ciclo acquisti Richiesta d’acquisto Contratto passivo Ordine Doc. Consegna / Erogazione Fattura Ordinativo di Pagamento Riscontro www.cineca.it Definizione delle scritture del ciclo acquisti Documenti Gestionali Motore Richiesta d’acquisto CoFi Ordine Contratto Doc. Consegna / Erogazione Fattura Riscontro In assenza di contabilità finanziaria, Registrazione Registrazione Pagamento è con la contabilità analitica che si ha il CONTROLLO di Impegno Mandato DISPONIBILITA’ e si adempie alla funzione AUTORIZZATIVA Anticipata: rilevazione del costo Normale: rilevazione del costo effettivo Normale: rilevazione del costo effettivo CoGe Anticipata: costo a fatture da ricevere Prima: fatture da ricevere a debito Inventario BUONO DI CARICO NON CONFERMATO BUONO DI CARICO CONFERMATO CoAn Ordinativo di Pagamento Ultima: debito a banca www.cineca.it Definizione del ciclo: DG che movimentano l’inventario Documenti Gestionali che compongono il ciclo acquisti Richiesta d’acquisto Ordine COAN ANTICIPATA COAN NORMALE COGE ANTICIPATA Doc. Consegna / Erogazione INVENTARIO: BUONO DI CARICO NON CONFERMATO COAN NORMALE Fattura INVENTARIO: BUONO DI CARICO CONFERMATO COGE PRIMA NB: in arancione i dg che movimentano l’inventario Ordinativo di Pagamento Riscontro COGE ULTIMA www.cineca.it Caso pratico Acquisto di un bene inventariale www.cineca.it Il carico in inventario Nell’esercizio visto: la DCE movimenta l’inventario con la registrazione di un buono di carico Non confermato la fattura “conferma” il buono di carico precedentemente registrato. www.cineca.it Break!! 15 minuti per riprendersi!! www.cineca.it Caso pratico Acquisto su fondi di progetto; con fattura diversa da ordine. www.cineca.it La chiusura dei dg predeccessori Nell’esercizio visto: l’ordine ha scalato il budget attraverso una Scrittura anticipata Coan Al ricevimento di una fattura diversa dall’ordine per importo Caso 1: la fattura “NON CHIUDE” l’ordine (la merce mi verrà consegnata in un secondo momento): la scrittura normale non adegua il budget, che rimane scalato per l’importo originario Caso 2: la fattura “CHIUDE” l’ordine (la merce non mi verrà più consegnata): la scrittura normale adegua il budget, che verrà scalato per l’importo della fattura www.cineca.it La chiusura dei dg predeccessori Es: ordine di ammontare 100 Con la scrittura anticipata CoAn il budget viene scalato per 100 Al ricevimento di una fattura di importo 80 Caso 1: la fattura “NON CHIUDE” l’ordine (la merce mi verrà consegnata in un secondo momento): la scrittura normale non adegua il budget, che rimane scalato per 100 Caso 2: la fattura “CHIUDE” l’ordine (la merce non mi verrà più consegnata): la scrittura normale adegua il budget, che verrà scalato per soli 80, i 20 non ‘utilizzati’ verranno resi disponibili sul budget. www.cineca.it Esercitazione www.cineca.it