U-GOV Contabilità
La logica di U-GOV
I cicli gestionali e i motori contabili
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I cicli gestionali…
… il ciclo generico di uscita
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Logica di U-GOV contabilità
Ciclo generico di uscita
Con CICLO GENERICO DI USCITA si intendono tutte le tipologie
di acquisto che non prevedono fattura da parte del fornitore:
es acquisto francobolli, pagamento interessi bancari….
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Logica di U-GOV contabilità
Documenti Gestionali
I documenti gestionali che compongono il ciclo generico di
uscita:
• Documento Pre-generico di uscita (facoltativo);
• Documento Generico di uscita
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Definizione del ciclo: ciclo generico di uscita
Documenti Gestionali che compongono il ciclo:
Pre- Generico
Uscita
COAN ANTICIPATA:
rilevazione del costo
COGE PRIMA
Costo a Debito
Generico
Uscita
COAN NORMALE:
rilevazione del costo
Ordinativo di
Pagamento
COGE ULTIMA
Riscontro
Debito a Banca
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definizione delle scritture del ciclo generico uscita
Documenti Gestionali
Motore
CoFi
CoAn
CoGe
Pre-Generico
di Uscita
Generico
di Uscita
Ordinativo
di
Pagamento
Riscontro
In
assenza di contabilità
finanziaria,
Registrazione
Registrazione
Pagamento
Impegno analitica
Mandato
è con la contabilità
che si ha il CONTROLLO di
DISPONIBILITA’ e si adempie alla funzione AUTORIZZATIVA
Anticipata:
rilevazione del
costo
Normale:
rilevazione del
costo effettivo
Prima: costo a
debito
Ultima: debito
a banca
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Caso pratico
Acquisto di cancelleria
senza ordine né fattura (solo scontrino)
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Break di 5 minuti prima
di iniziare un nuovo ciclo!!
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I cicli gestionali…
… il ciclo ATTIVO
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Documenti Gestionali
Sono classificati come DG del ciclo attivo:
• Contratto attivo (commerciale o istituzionale)
• Fattura pro-forma (commerciale)
• Fattura attiva (commerciale)
• Generico di entrata (per le entrate istituzionali)
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Motori Contabili
Sono motori contabili, alimentati in modo integrato ma indipendente:
Contabilità Finanziaria (COFI): contabilità orientata al controllo
autorizzativo dei flussi finanziari nominali o certi
Contabilità Generale (COGE): contabilità di consuntivo che
segue le logiche della partita doppia e rileva le nature economiche,
nonché debiti/crediti
Contabilità Analitica (COAN): SISTEMA DI SUPPORTO
orientato al Controllo di Gestione.
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Documenti che compongono
il CICLO ATTIVO COMMERCIALE:
IL LEGAME TRA I DOCUMENTI
Contratto
attivo
Fattura
Pro-forma
Fattura
di vendita
Ordinativo
di Incasso
Riscontro
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Documenti che compongono
il CICLO ATTIVO ISTITUZIONALE:
IL LEGAME TRA I DOCUMENTI
Contratto
attivo
Doc. di
Avanzamento
Generico di
Entrata
Ordinativo
di Incasso
Riscontro
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Definizione delle scritture
del ciclo attivo commerciale
Documenti Gestionali
Motore
CoFi
Contratto
Fattura Proforma
Registrazione
accertamento
Fattura
Registrazione
Reversale
CoAn
Normale:
rilevazione del
ricavo effettivo
Normale:
rilevazione del
ricavo effettivo
CoGe
Anticipata:
fatture da
emettere a
ricavo
Prima: credito
a fatture da
emettere
IVA
Ordinativo
di Incasso
Riscontro
Incasso
Ultima:
banca a
credito
Gestione
registri IVA
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Definizione delle scritture
del ciclo attivo istituzionale
Documenti Gestionali
Motore
CoFi
CoAn
CoGe
Contratto
Doc. di
Avanzamento
Registrazione
accertamento
anticipata:
rilevazione del
ricavo effettivo
Generico di
Entrata
Registrazione
Reversale
Ordinativo
di Incasso
Riscontro
Incasso
Normale:
rilevazione del
ricavo effettivo
Prima: credito
a ricavo
Ultima: banca
a credito
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Caso pratico
Ciclo attivo commerciale
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le scritture COGE
del ciclo attivo commerciale
Contratto
Fattura
Pro-forma
NESSUNA SCRITTURA COGE!
COGE ANTICIPATA:
FATTURE DA EMETTERE
CREDITI
Fattura
COGE PRIMA
a
a
RICAVO
DIVERSI
FATTURE DA EMETTERE
IVA a DEBITO
Riscontro
COGE ULTIMA
BANCA a CREDITO
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Break!! 15 minuti per riprendersi!!
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Caso pratico
Ciclo attivo istituzionale
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Caso pratico
Creazione di un ordinativo
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Break!! 15 minuti
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Esercitazione
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