Un caso di costruzione del rendiconto
finanziario – Shoes co.
PROF. NICOLA CASTELLANO
Università di Macerata
Il bilancio
La “Shoes co.” opera nel settore calzaturiero.
Presenta per l’esercizio 2004 il seguente Stato Patrimoniale (riclassificato
secondo il criterio finanziario):
Impieghi
2004
Immobilizzazioni Immateriali
2003
19.225.661
23%
22.150.258
27%
Immobilizzazioni Materiali
3.997.367
5%
6.688.862
8%
Immobilizzazioni Finanziarie
1.446.906
2%
346.785
0%
24.669.934
29%
29.185.905
35%
Magazzino prodotti
2.841.646
3%
3.437.141
4%
Magazzino materie
5.881.174
7%
3.916.238
5%
Crediti verso clienti
42.347.525
50%
40.189.138
48%
Crediti v/erario IIDD
2.173.263
-
0%
Crediti diversi
6.321.296
7%
6.039.671
7%
10.000
0%
-
0%
202.752
0%
355.230
0%
Attivo Circolante
59.777.656
71%
53.937.418
65%
Totale Impieghi
84.447.590
100%
83.123.323
100%
Attivo Fisso
Attività finanziarie correnti
Liquidità Immediate
Il caso “Shoes Co.”
2
Il bilancio
Fonti
2004
Capitale Sociale
2003
6.000.000
7%
6.000.000
7%
33.031.200
39%
33.031.200
40%
247.124
0%
-
0%
53.856
0%
32.197
0%
2.049.652
2%
4.942.477
6%
41.381.832
49%
44.005.874
53%
3.954.692
5%
3.689.633
4%
63.082
0%
166.386
0%
Debiti di finanziamento a lungo
1.147.074
1%
2.683.362
3%
Passività a m/l termine
5.164.848
6%
6.539.381
8%
Debiti di finanziamento a breve
20.644.864
24%
9.606.391
12%
Debiti verso fornitori correnti
15.385.510
18%
19.321.205
23%
358.722
0%
342.088
0%
1.511.814
2%
3.308.384
4%
Passività Correnti
37.900.910
45%
32.578.068
39%
Totale Fonti
84.447.590
100%
83.123.323
100%
Fondo sovrapprezzo azioni
Riserva legale
Altre riserve
Utile d'esercizio
CAPITALE NETTO
Fondi TFR e quiescenza
Fondi rischi e oneri
Debiti di lavoro correnti
Debiti diversi
Il caso “Shoes Co.”
3
Il bilancio
Conto Economico
2004
Ricavi netti di vendita
77.302.530
Variazione prodotti finiti e semilav.
Altri ricavi e proventi caratteristici
Consumo materie
34.391.693
Costo servizi
18.475.628
Altri costi caratteristici
Costo del lavoro
Stipendi e oneri
TFR e quiescenza
Margine operativo lordo
2.987.887
212.289
9.340.740
8.864.971
475.769
11.975.879
Ammortamenti
7.013.035
Svalutazione crediti
1.297.106
Risultato operativo caratteristico
3.665.738
Risultato operativo globale
Oneri finanziari
Risultato ordinario
Saldo componenti straordinari
Il caso “Shoes Co.”
677.081
77.384.116
Proventi extracaratt. netti
4
595.495
Valore della produzione ottenuta
Costo per godimento beni di terzi
…e conto economico
(riclassificato a costi e
ricavi della produzione
ottenuta):
-
90.216
3.755.954
947.248
2.808.706
533.581
Risultato ante-imposte
3.342.287
Imposte sul reddito
1.292.635
Risultato netto
2.049.652