Autorità di Certificazione
COMITATO DI SORVEGLIANZA
14 Giugno 2010
Programmi Operativi Nazionali 2007-2013
FSE “Competenze per lo Sviluppo”
FESR “Ambienti per l’Apprendimento”
Autorità di Certificazione
Anna Rita BOVE
Autorità di Certificazione
PIANI DI FINANZIAMENTO 2007-2013
FSE
“Competenze per lo Sviluppo”
FESR
“Ambienti per l’Apprendimento”
€ 1.485.929.492
€ 495.309.830
€ 742.964.746 di quota comunitaria
€ 742.964.746 di quota nazionale
€ 247.654.915 di quota comunitaria
€ 247.654.915 di quota nazionale
2
Autorità di Certificazione
FSE
Prefinanziamento
Numero
Percentuale
Data
Quota comunitaria
Quota nazionale
I
2%
II
III
Totale
07.12.07
14.859.294,92
14.859.294,92
29.718.589,84
3%
12.05.08
22.288.942,38
22.288.942,38
44.577.884,76
2,5%
11.05.09
18.574.118,65
18.574.118,65
37.148.237,30
Totale
55.722.355,95
55.722.355,95
111.444.711,90
Domanda di Pagamento
Somme rendicontate e rimborsate
Quota comunitaria
Quota nazionale
Numero
Data
I
30.06.2009
83.764.182,61
83.764.182,61
167.528.365,22
II
11.11.2009
41.833.502,75
41.833.502,75
83.667.005,50
III
10.03.2010
41.645.191,45
41.645.191,45
83.290.382,91
167.242.876,81
167.242.876,81
334.485.753,62
Totale
Avanzamento:
Totale
16,99%
3
Autorità di Certificazione
FESR
Prefinanziamento
Numero
Percentuale
Data
Quota comunitaria
Quota nazionale
Totale
I
2%
27.09.07
4.953.098,30
4.953.098,30
9.906.196,60
II
3%
23.04.08
7.429.647,45
7.429.647,45
14.859.294,90
III
2,5%
08.05.09
Totale
6.191.372,88
18.574.118,63
6.191.372,88
18.574.118,63
12.382.745,76
37.148.237,26
Domanda di Pagamento
Somme rendicontate e rimborsate
Numero
Data
Quota comunitaria
I
30.06.09
16.875.941,56
16.875.941,56
33.751.883,12
II
11.11.09
6.567.927,30
6.567.927,30
13.135.854,59
III
10.03.10
8.467.784,26
8.467.784,26
16.935.568,53
31.911.653,11
31.911.653,11
63.823.306,24
Totale
Avanzamento:
Quota nazionale
Totale
12,88%
4
Autorità di Certificazione
Domande di pagamento
Articolo 87 del Regolamento (CE) n. 1083/2006
L'autorità di certificazione si accerta che le domande di pagamenti intermedi per ciascun programma
operativo siano raggruppate e trasmesse alla Commissione, nella misura del possibile, tre volte all'anno.
Perché la Commissione possa procedere a un pagamento entro l'anno in corso, la domanda di pagamento
è presentata al più tardi entro il 31 ottobre.
La domanda di pagamento viene predisposta dall’AdC estrapolando dal sistema
informativo:
 le CERT non incluse nelle domande di pagamento precedenti
 le CERT che non sono in fase di controllo da parte:
 dell’AdG (desk e in loco)
 dell’AdA (II livello)
 dell’AdC
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Autorità di Certificazione
PROCEDURE DI CONTROLLO SEGUITE DALL’AdC
Articolo 61 del Regolamento (CE) n. 1083/2006:
L’AdC è incaricata di:


elaborare e trasmettere alla Commissione, […], la dichiarazione certificata delle spese e la relativa
domanda di pagamento del contributo;
certificare che:
 la dichiarazione delle spese è corretta, proviene da sistemi di contabilità affidabili ed è basata su
documenti giustificativi verificabili
 le spese dichiarate sono conformi alle norme comunitarie e nazionali applicabili e sono state
sostenute, in rapporto alle operazioni selezionate per il finanziamento, conformemente ai criteri
applicabili al programma e alle norme comunitarie e nazionali

garantire, ai fini della certificazione, di aver ricevuto dall’Autorità di Gestione informazioni adeguate
in merito alle procedure seguite e alle verifiche effettuate in relazione alle spese figuranti nelle
dichiarazioni di spesa;

tenere conto, ai fini della certificazione, dei risultati di tutte le attività di controllo svolte dall'Autorità
di Audit o sotto la sua responsabilità;

mantenere una contabilità informatizzata delle spese dichiarate alla Commissione;

tenere una contabilità degli importi recuperabili e degli importi ritirati a seguito della soppressione
totale o parziale della partecipazione ad un’operazione. Gli importi recuperati sono restituiti al bilancio
generale dell’Unione Europea prima della chiusura del Programma Operativo, detraendoli dalla
dichiarazione di spesa successiva
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Autorità di Certificazione
PROCEDURE DI CONTROLLO SEGUITE DALL’AdC
Verifica dell’affidabilità del sistema dell’Autorità di Gestione
Verifica della correttezza e della fondatezza della spesa
Verifica a campione su base documentale
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Autorità di Certificazione
Verifica di affidabilità del sistema dell’Autorità di Gestione
L’accertamento dell’adeguatezza del sistema e delle procedure dell’AdG
viene svolta con riferimento:

all’organizzazione preposta alla gestione e al controllo delle operazioni
 chiara definizione delle funzioni
 rispetto del principio della separazione delle funzioni

ai processi e alle attività gestionali
 corrispondenza tra quanto rappresentato nella manualistica e nelle piste di controllo dell’AdG e
i processi e procedure effettivamente adottate

alle attività di controllo di primo livello:
 correttezza dei dati inseriti nelle check list di controllo di I livello e relativi verbali

ai sistemi di monitoraggio, di contabilità, di archiviazione dei risultati di controllo
 completezza informativa sui processi di controllo adottati come risultanti dalle registrazioni sul
sistema Fondi Strutturali Europei II, sulle check list e sui verbali di controllo desk e in loco

agli strumenti di controllo e, in particolare, le check list

al sistema informativo nel suo complesso
La verifica viene svolta attraverso l’utilizzo di specifiche check list. Le conclusioni
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dell’analisi sono adeguatamente registrate e messe a disposizione dell’AdG e dell’AdA
Autorità di Certificazione
Verifica della correttezza e fondatezza della spesa
 Verifiche formali della documentazione trasmessa dall’Autorità di Gestione in
occasione delle Domande di Pagamento:
•
•
Verifica dell’utilizzo del modello ufficiale sottoscritto dal responsabile dell’AdG
Verifica della completezza delle informazioni richieste
 Verifica della corretta ripartizione percentuale della spesa tra quota
comunitaria e nazionale
 Verifiche della coerenza dei dati indicati nella dichiarazione di spesa proposta
dall’AdG con quelli presenti nel sistema informativo “Fondi Strutturali Europei
II”
 Verifica sul sistema informativo delle risultanze dei controlli di I livello
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Verifica a campione su base documentale 1/5
Autorità di Certificazione
Per procedere alle verifiche a campione l’AdC provvede all’estrazione del
campione delle CERT (domande di rimborso) tramite una specifica funzionalità
del sistema informativo Fondi Strutturali Europei II
Sono campionabili:
 le certificazioni di spesa relative a progetti di cui siano titolari istituti
scolastici/beneficiari non inclusi negli ultimi 5 campionamenti;
 le certificazioni di spesa che non siano in fase di controllo in loco o controlli di
II livello.
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Autorità di Certificazione
Verifica di a campione su base documentale 2/5
Acquisizione della documentazione per il controllo
Documentazione acquisita tramite sistema informativo Fondi Strutturali
Europei II
• allegati alle CERT e REND
documentazione integrativa richiesta agli Istituti scolastici:
• mandati di pagamento quietanzati;
• fatture con il riferimento al codice identificativo del progetto;
• contratti/lettere d’incarico/ordini di servizio delle figure professionali
coinvolte;
• modello F24;
• prospetto di imputazione delle singole spese sostenute alle voci di costo;
• prospetto riepilogativo indicante i nominativi delle figure professionali
coinvolte, i compensi erogati, le ritenute previdenziali e fiscali versate
(IRPEF, IRAP, etc.) e l’eventuale IVA.
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Autorità di Certificazione
Verifica di a campione su base documentale 3/5
Controlli effettuati sulle singole CERT
 Verifica della coerenza degli importi di spesa a livello di voce di costo con i
relativi giustificativi
Verifica della completezza di ogni documento giustificativo di spesa e della
sua correttezza rispetto alla normativa civilistica e fiscale
Controllo dell’ammissibilità della spesa sostenuta dal beneficiario
Confronto degli esiti dei controlli dell’AdC con quelli svolti dall’AdG
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Autorità di Certificazione
Verifica a campione su base documentale 4/5
PON “Competenze per lo Sviluppo”
FSE
Numero
campionamento
Data
I
II
III
IV
V
14.07.2008
22.12.2008
10.06.2009
25.09.2009
22.01.2010
Spesa
Totale
Importo sottoposto a
verifica
% di spesa
verificata
544.139,33
106.367.870,74
626.721,46
45.957.865,92
64.257.976,81
544.138,56
1.859.880,75
503.829,01
3.000.055,02
2.305.140,77
100%
1,75%
80,39%
6,53%
3,59%
217.754.574,26
8.213.044,11
3,77%
PON “Ambienti per l’Apprendimento”
FESR
Numero
campionamento
Data
I
II
III
IV
V
14.07.2008
15.01.2009
10.06.2009
25.09.2009
22.01.2010
Totale
Spesa
Importo sottoposto a
verifica
395.139,33
24.737.297,42
10.684.124,80
2.771.449,94
11.570.874,41
395.139,33
890.490,20
866.107,16
257.157,66
1.564.717,34
49.763.746,57
3.578.472,36
% spesa verificata
100%
3,60%
8,11%
9,28%
13,52%
7,19% 13
Autorità di Certificazione
Verifica a campione su base documentale 5/5
Riepilogo controlli effettuati
FSE
Spesa dichiarata AdG
217.210.434,93
Importo sottoposto a
verifica
7.668.905,55
% di spesa
campionata
3,53%
FESR
Spesa dichiarata AdG
49.763.746,57
Importo sottoposto a
verifica
3.578.472,36
% di spesa
campionata
7,19%
Non sono stati riscontrati problemi significativi nell’ambito dei controlli a
campione.
Le anomalie di natura formale e gli errori materiali sono stati sanati
prima della certificazione della relativa spesa
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Autorità di Certificazione
Disimpegno automatico
Articolo 93 del Regolamento (CE) n. 1083/2006
“La Commissione procede al disimpegno automatico della parte di un impegno di bilancio connesso ad un
programma operativo che non è stata utilizzata per il prefinanziamento o per i pagamenti intermedi, o per la quale
non le è stata trasmessa una domanda di pagamento […] entro il 31 dicembre del secondo anno successivo a
quello dell'impegno di bilancio nell'ambito del programma”
Piano di finanziamento
Annualità
2007
2008
Totale
FSE
Spese certificate al
10.03.2010
55.722.355,95
167.242.876,81
Spese da certificare al
31.12.2010
99.937.641,00
101.936.394,00
-21. 091.197,76
201.874.035,00
Piano di finanziamento
Annualità
FESR
2007
33.312.547,00
2008
33.978.798,00
Totale
Prefinanziamento
Prefinanziamento
18.574.118,63
Spese certificate al
10.03.2010
31.911.653,11
Spese da certificare al
31.12.2010
16.805.573,25
67.291.345,00
15
Autorità di Certificazione
Disimpegno automatico (modifica al Reg. 1083/2006)
Per effetto della modifica al Reg. 1083/2006 art. 93
“Ai fini del disimpegno automatico, la Commissione calcola l’importo aggiungendo 1/6 del bilancio
annuale impegnato relativo al contributo totale relativo all’annualità 2007 a ciascun bilancio impegnato
dall’annualità 2008 all’annualità 2013.”
Piano di finanziamento
Annualità
2007 (1/6)*
2008
Totale
FSE
101.936.394
55.722.355,95
167.242.876,81
Spese da certificare al
31.12.2010
- 104.372.565,26
118.592.668
FESR
2007 (1/6)*
5.552.091
2008
33.978.798
Totale
Spese certificate al
10.03.2010
16.656.274
Piano di finanziamento
Annualità
Prefinanziamento
Prefinanziamento
18.574.118,63
Spese certificate al
10.03.2010
31.911.653,11
Spese da certificare al
31.12.2010
- 10.954.882,58
39.530.889
16
Autorità di Certificazione
Previsioni di spesa 2010- 2011
Articolo 76 del Regolamento (CE) n. 1083/2006
[…] 3..Al più tardi entro il 30 aprile di ogni anno, gli Stati membri trasmettono alla Commissione una previsione
provvisoria delle loro probabili domande di pagamento per l'esercizio finanziario in corso e per quello successivo.
Previsioni 2010
Previsioni 2011
FSE
237.031.668,12
7.629.236,07
FESR
53.910.264,36
51.479.342,53
Totale complessivo
290.941.932,48
59.108.578,60
Recuperi
Articolo 61 del Regolamento (CE) n. 1083/2006
L’AdC è incaricata dei seguenti compiti:
[...] f) ) tenere una contabilità degli importi recuperabili e degli importi ritirati a seguito della soppressione totale o parziale
della partecipazione a un'operazione. Gli importi recuperati sono restituiti al bilancio generale dell'Unione europea prima della
chiusura del programma operativo detraendoli dalla dichiarazione di spesa successiva
Per il 2008 e 2009 non sono stati segnalati recuperi o ritiri da parte dell’AdG
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Autorità di Certificazione
GRAZIE PER L’ATTENZIONE
Autorità di Certificazione
Anna Rita Bove
Indirizzo: Viale Trastevere, 76 – Roma
E-mail: [email protected]
Tel: +39 06 58492774
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