UNIVERSITA’ DEGLI STUDI DI PARMA
FACOLTA’ DI ECONOMIA
Corso di Finanza Aziendale
Esercitazione Bilancio Pro-forma
Compito d'esame del
7 settembre 2004-Fila A
S tato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Attività
Totale attivo
Reddito operativo
Totale
Fabbisogno
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Passività definitive
Totale passivo
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Attività
Totale attivo
Totale
Fabbisogno
220.500 Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Passività definitive
300.000
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Attività
Totale attivo
Totale
Fabbisogno
220.500 Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Passività definitive
300.000
-90.000
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Attività
Totale attivo
Totale
Fabbisogno
220.500 Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Passività definitive
300.000
-90.000
-71.000
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 S alari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Attività
Totale attivo
Totale
Fabbisogno
220.500 Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Passività definitive
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Attività
Totale attivo
Totale
Fabbisogno
220.500 Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Passività definitive
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo S val. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Attività
Totale attivo
Totale
Fabbisogno
220.500 Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Passività definitive
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Attività
Totale
Fabbisogno
220.500 Totale passivo
Totale attivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Passività definitive
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
Magazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
Magazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Attività
Totale
Fabbisogno
220.500 Totale passivo
Totale attivo
Passività definitive
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
Variazione magazzino
+22.500 – 19.000 = +3.500
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Attività
Totale attivo
Totale
Fabbisogno
220.500 Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
Passività definitive
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Attività
Totale attivo
Totale
Fabbisogno
220.500 Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
Oneri finanziari
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
?????
Passività definitive
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Attività
Cassa
Totale attivo
1.000
Reddito operativo
Totale
Fabbisogno
Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
Passività definitive
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
Totale attivo
Passività definitive
1.000
75.000
Reddito operativo
Totale
Fabbisogno
Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
Crediti v/clienti =
300.000*90/360 = 75.000
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
Magazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
Magazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
Magazzino
Totale attivo
1.000
75.000
22.500
Reddito operativo
Totale
Fabbisogno
Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
Passività definitive
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
Magazzino
Immobilizzazioni
Totale attivo
Passività definitive
1.000
75.000
22.500
200.000
Reddito operativo
Totale
Fabbisogno
Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
Immobilizzazioni =
160.000+40.000 = 200.000
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
Magazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
Totale attivo
Passività definitive
1.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
Reddito operativo
Totale
Fabbisogno
Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
Fondo amm. Immob. =
-50.000 –28.000 = -78.000
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
Magazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
Totale attivo
1.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
Reddito operativo
Totale
Fabbisogno
220.500 Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
Passività definitive
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Totale attivo
202.500
Passività
Capitale S ociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
Magazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
Totale attivo
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Passività definitive
1.000 Capitale sociale
100.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
Reddito operativo
Totale
Fabbisogno
220.500 Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
Magazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
Totale attivo
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Passività definitive
1.000 Capitale sociale
100.000
75.000 Riserve
10.600
22.500
200.000
-78.000
Reddito operativo
Totale
Fabbisogno
220.500 Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
Magazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
Totale attivo
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Passività definitive
1.000 Capitale sociale
100.000
75.000 Riserve
10.600
22.500 Fornitori
15.000
200.000
-78.000
Reddito operativo
Totale
Fabbisogno
220.500 Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
Fornitori =
90.000*60/360 = 15.000
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
Magazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
Totale attivo
1.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Capitale sociale
Riserve
Fornitori
Debiti per TFR
Reddito operativo
Totale
Fabbisogno
220.500 Totale passivo
Passività definitive
100.000
10.600
15.000
43.500
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
Debiti per TFR
42.000 + 7.500 – 6.000 =
43.500
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo S val. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo S val. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
Magazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
Totale attivo
1.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
220.500
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Capitale sociale
Riserve
Fornitori
Debiti per TFR
Fondo Sva. Cred.
Reddito operativo
Totale
Fabbisogno
Totale passivo
Passività definitive
100.000
10.600
15.000
43.500
6.000
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
Fondo Svalutazione Crediti
4.000 + 2.000 = 6.000
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
Magazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
Totale attivo
1.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
220.500
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Capitale sociale
Riserve
Fornitori
Debiti per TFR
Fondo. Sval. Cred.
Reddito operativo
Totale
Fabbisogno
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
Passività definitive
100.000
10.600
15.000
43.500
6.000
12.000
Totale passivo
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
1.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
Totale attivo
220.500
S tato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Passività definitive
Capitale sociale
100.000
Riserve
10.600
Fornitori
15.000
Debiti per TFR
43.500
Fondo. Sval. Cred.
6.000
Reddito operativo
12.000
Totale
187.100
Fabbisogno
Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
1.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
Totale attivo
220.500
S tato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Passività definitive
Capitale sociale
100.000
Riserve
10.600
Fornitori
15.000
Debiti per TFR
43.500
Fondo. Sval. Cred.
6.000
Reddito operativo
12.000
Totale
187.100
Fabbisogno
33.400
Totale passivo
Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
Magazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
1.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
Totale attivo
220.500
Stato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Passività definitive
Capitale sociale
100.000
Riserve
10.600
Fornitori
15.000
Debiti per TFR
43.500
Fondo. Sval. Cred.
6.000
Reddito operativo
12.000
Totale
187.100
Fabbisogno
33.400
Totale passivo
220.500 Totale passivo
Oneri finanziari =
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
1.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
Totale attivo
220.500
S tato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Passività definitive
Capitale sociale
100.000
Riserve
10.600
Fornitori
15.000
Debiti per TFR
43.500
Fondo. Sval. Cred.
6.000
Reddito operativo
12.000
Totale
187.100
Fabbisogno
33.400
Totale passivo
220.500 Totale passivo
Oneri finanziari = (33.400 + 27.660) /2 * 5%= 1.527
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
Oneri finanziari
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
-1.527
Fabbisogno medio
(33.400 +27.660) /2 = 30.530
Oneri finanziari=
30.530 * 5% = 1.527
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
1.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
Totale attivo
220.500
S tato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Passività definitive
Capitale sociale
100.000
Riserve
10.600
Fornitori
15.000
Debiti per TFR
43.500
Fondo. Sval. Cred.
6.000
Reddito operativo
12.000
Totale
187.100
Fabbisogno
33.400
Totale passivo
220.500 Totale passivo
Oneri finanziari = (33.400 + 27.660) /2 * 5%= 1.527
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
Oneri finanziari
Reddito ante imposte
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
-1.527
10.473
S tato Patrimoniale 2003
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo Amm. Imm.)
Totale attivo
Passività
1.500
72.000
19.000
160.000
-50.000
Capitale Sociale
Riserve
Utile di esercizio
Fornitori
Debiti per TFR
Debiti per imposte
Fondo Sval. Crediti
Banche
202.500 Totale passivo
100.000
10.000
600
20.000
42.000
240
2.000
27.660
202.500
Informazioni per il piano strategico 2004
Giorni clienti
90 Costi per servizi
Giorni fornitori
60 Vendite
M agazzino finale
22.500 Acquisti
Ammortamenti
28.000 Accantonamento a TFR
Acc. Fondo Sval. Crediti
4.000 Aliquota fiscale
Liquidazioni da pagare per turnover personale
L'utile 2003 sarà interamente portato a riserva
Investimenti
40.000 Tasso sul debito bancario
Cassa finale
1.000 Salari e stipendi
71.000
300.000
90.000
7.500
40%
6.000
5%
91.000
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
1.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
Totale attivo
220.500
S tato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Passività definitive
Capitale sociale
100.000
Riserve
10.600
Fornitori
15.000
Debiti per TFR
43.500
Fondo. Sval. Cred.
6.000
Reddito operativo
12.000
Totale
187.100
Fabbisogno
33.400
Totale passivo
220.500 Totale passivo
Oneri finanziari = (33.400 + 27.660) /2 * 5%= 1.527
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
Oneri finanziari
Reddito ante imposte
Imposte
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
-1.527
10.473
-4.189
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
1.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
Totale attivo
220.500
S tato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Passività definitive
Capitale sociale
100.000
Riserve
10.600
Fornitori
15.000
Debiti per TFR
43.500
Fondo. Sval. Cred.
6.000
Reddito operativo
12.000
Totale
187.100
Fabbisogno
33.400
Totale passivo
220.500 Totale passivo
Oneri finanziari = (33.400 + 27.660) /2 * 5%= 1.527
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
Oneri finanziari
Reddito ante imposte
Imposte
Utile di esercizio
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
-1.527
10.473
-4.189
6.284
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
1.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
Totale attivo
220.500
S tato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Capitale sociale
100.000
Riserve
10.600
Fornitori
15.000
Debiti per TFR
43.500
Fondo. S val. Cred.
6.000
Reddito operativo
12.000
Totale
187.100
Fabbisogno
33.400
Totale passivo
220.500
Oneri finanziari = (33.400 + 27.660) /2 * 5%= 1.527
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
Oneri finanziari
Reddito ante imposte
Imposte
Utile di esercizio
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
-1.527
10.473
-4.189
6.284
Passività definitive
Capitale sociale
100.000
Riserve
10.600
Fornitori
15.000
Debiti per TFR
43.500
Fondo. S val. Cred.
6.000
Totale passivo
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
1.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
Totale attivo
220.500
S tato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Capitale sociale
100.000
Riserve
10.600
Fornitori
15.000
Debiti per TFR
43.500
Fondo. Sval. Cred.
6.000
Reddito operativo
12.000
Totale
187.100
Fabbisogno
33.400
Totale passivo
220.500
Oneri finanziari = (33.400 + 27.660) /2 * 5%= 1.527
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
Oneri finanziari
Reddito ante imposte
Imposte
Utile di esercizio
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
-1.527
10.473
-4.189
6.284
Passività definitive
Capitale sociale
100.000
Riserve
10.600
Fornitori
15.000
Debiti per TFR
43.500
Fondo. Sval. Cred.
6.000
Debiti per imposte
4.189
Totale passivo
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
1.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
Totale attivo
220.500
S tato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Capitale sociale
100.000
Riserve
10.600
Fornitori
15.000
Debiti per TFR
43.500
Fondo. Sval. Cred.
6.000
Reddito operativo
12.000
Totale
187.100
Fabbisogno
33.400
Totale passivo
220.500
Oneri finanziari = (33.400 + 27.660) /2 * 5%= 1.527
Banche finali =
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
Oneri finanziari
Reddito ante imposte
Imposte
Utile di esercizio
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
-1.527
10.473
-4.189
6.284
Passività definitive
Capitale sociale
100.000
Riserve
10.600
Fornitori
15.000
Debiti per TFR
43.500
Fondo. Sval. Cred.
6.000
Debiti per imposte
4.189
Utile di esercizio
6.284
Totale passivo
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
1.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
Totale attivo
220.500
S tato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Capitale sociale
100.000
Riserve
10.600
Fornitori
15.000
Debiti per TFR
43.500
Fondo. Sval. Cred.
6.000
Reddito operativo
12.000
Totale
187.100
Fabbisogno
33.400
Totale passivo
220.500
Oneri finanziari = (33.400 + 27.660) /2 * 5%= 1.527
Banche finali = 33.400 + 1.527 = 34.927
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
Oneri finanziari
Reddito ante imposte
Imposte
Utile di esercizio
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
-1.527
10.473
-4.189
6.284
Passività definitive
Capitale sociale
100.000
Riserve
10.600
Fornitori
15.000
Debiti per TFR
43.500
Fondo. Sval. Cred.
6.000
Debiti per imposte
4.189
Utile di esercizio
6.284
Banche
34.927
Totale passivo
Attività
Cassa
Crediti v/clienti
M agazzino
Immobilizzazioni
(Fondo amm. Immob.)
1.000
75.000
22.500
200.000
-78.000
Totale attivo
220.500
S tato Patrimoniale 2005
Passività provvisorie
Capitale sociale
100.000
Riserve
10.600
Fornitori
15.000
Debiti per TFR
43.500
Fondo. Sval. Cred.
6.000
Reddito operativo
12.000
Totale
187.100
Fabbisogno
33.400
Totale passivo
220.500
Oneri finanziari = (33.400 + 27.660) /2 * 5%= 1.527
Banche finali = 33.400 + 1.527 = 34.927
Conto Economico 2005
Vendite
Acquisti
Costi per servizi
Salari e stipendi
Ammortamenti
Acc. Fondo Sval.
Accantonamento TFR
Variazione magazzino
Reddito operativo
Oneri finanziari
Reddito ante imposte
Imposte
Utile di esercizio
300.000
-90.000
-71.000
-91.000
-28.000
-4.000
-7.500
3.500
12.000
-1.527
10.473
-4.189
6.284
Passività definitive
Capitale sociale
100.000
Riserve
10.600
Fornitori
15.000
Debiti per TFR
43.500
Fondo. Sval. Cred.
6.000
Debiti per imposte
4.189
Utile di esercizio
6.284
Banche
34.927
Totale passivo
220.500