I debiti (crediti) di regolamento sono quei
debiti (crediti) che si hanno nei confronti o
dei fornitori (clienti) per il pagamento
dilazionato della merce.
Per esempio, se un’azienda acquista delle
materie prime e paga dopo due mesi a rate:
questo è un debito di regolamento nei confronti
dei fornitori ed eventualmente potranno esserci
per l'impresa anche degli interessi passivi da
pagare (incassare).
Il credito (debito) di regolamento sorge in conseguenza di una vendita
(acquisto) di merci o servizi con pagamento (incasso) posticipato.
I finanziamenti esterni (capitale di dedito) sono capitali ottenuti in prestito da
terzi. In base alla loro durata si distinguono in:
• Finanziamenti a breve termine (da rimborsare entro 1 anno);
• Finanziamenti a medio termine (da 1 a 5 anni);
• Finanziamenti a lungo termine (più di 5 anni).
A differenza dei debiti (crediti) di regolamento i
finanziamenti generano un flusso immediato di mezzi
monetari che sono messi a disposizione dal creditore
a favore del debitore e non conseguono di solito da
operazioni di compravendita, inoltre generano di solito
il pagamento di interessi.
Crediti di finanziamento: concessione (operazione attiva) di finanziamenti
cedendo mezzi monetari (operazione passiva) in cambio della promessa di
rimborso a scadenza del capitale e di un interesse da parte del debitore.
Debiti di finanziamento: ottenimento di una disponibilità di denaro (attiva) contro
la promessa di rimborso (passiva) dei finanziamenti ottenuti e dell’interesse.
Situazione Patrimoniale al 31-12- 2011
Debiti di regolamento
Debiti di finanziamento