Comune di Bollate
Assessorato al Bilancio Finanze e Patrimonio – U.O. Ragioneria
Presentazione del Bilancio di previsione 2006
Mettiamo in comune la voglia di fare
Che cos’è il Bilancio di
un Ente Locale?
Il Bilancio è il documento
contabile
attraverso
cui
il
Consiglio Comunale decide la
programmazione
dell’attività
dell’Ente e individua le risorse e
gli interventi per i quali le
stesse saranno utilizzate.
Quali sono i principi guida per
la stesura del Bilancio di
Previsione?
Principi contabili stabiliti
dalla Legge:







Unità
Annualità
Universalità
Integrità
Veridicità e attendibilità
Pareggio finanziario
Pubblicità
Altre regole per l’attuazione
dei principi contabili













Chiarezza
Significatività e rilevanza
Informazione attendibile
Coerenza
Attendibilità
Ragionevole flessibilità
Neutralità
Prudenza
Comparabilità
Competenza finanziaria
Competenza economica
Conformità ai corretti principi contabili
Verificabilità dell’informazione
Uno sguardo ai principi
contabili
 Unità: il totale delle entrate finanzia il totale delle
uscite, salve le eccezioni di legge
 Annualità: l’unità temporale della gestione è l’anno
finanziario, che inizia il 1 gennaio e termina il 31
dicembre
 Universalità: sono vietate le gestioni di entrate e di
spese che non siano iscritte in Bilancio
 Integrità: è obbligatoria l’iscrizione in Bilancio di
tutte le entrate al lordo delle spese di riscossione
(o altre spese) e di tutte le uscite per il loro importo
integrale
Uno sguardo ai principi
contabili/2
 Veridicità e attendibilità: le previsioni di Bilancio
devono essere effettuate seguendo criteri che
tengano a base, per le entrate, valutazioni
realisticamente corrispondenti a quanto potranno
produrre durante l’anno i diversi cespiti di entrata;
le spese vanno iscritte in Bilancio per l’importo
reale che si ritiene di dover sostenere
 Il pareggio finanziario e l’equilibro economico: il
Bilancio di previsione è deliberato in pareggio
finanziario complessivo. L’equilibrio è dato dalla
seguente relazione:
Spese correnti+quote di ammortamento mutui e dei
prestiti = o < Entrate correnti
 Pubblicità: gli enti locali assicurano ai cittadini e
agli organismi di partecipazione la conoscenza dei
contenuti significativi e caratteristici del Bilancio
annuale e dei suoi allegati
Il Comune è come una
famiglia
Confrontiamo
il
Bilancio dell’Ente
Locale con quello
di ciascuno di noi
Le entrate a confronto
Le entrate del Comune



Tributarie (ICI,
addizionale IRPEF,
TARSU)
Da trasferimenti (da
parte dello Stato, della
Regione e di altri enti)
Extratributarie (proventi
dei servizi pubblici)
Le entrate di una
famiglia
 Stipendio/pensione

Sovvenzioni/contributi

Rendite da patrimonio
Le spese a confronto
Le spese del Comune
 Il personale
Le spese di una
famiglia
 I generi alimentari
 Acquisti: beni di
consumo per lo
svolgimento dei servizi
(ad es. cancelleria,
vestiario per i dipendenti
in divisa, materiale per
manutenzioni ecc.)
 Acquisto di beni di
consumo, per le
piccole manutenzioni,
abbigliamento
 Prestazioni di servizi:
consulenze,
assicurazioni,
manutenzioni ordinarie,
utenze, pulizie, indennità
organi istituzionali
 Prestazioni di servizi:
utenze, pulizie,
assicurazioni,
manutenzione della
casa o di altri beni,
consulenze (fiscalista,
avvocato ecc.)
Le spese a confronto/2
 Canoni, leasing, spese
condominiali
 Affitti, leasing, spese
condominiali
 Asili, scuole e
biblioteche
 Per la formazione,
l’istruzione e la cultura
 Assistenza sociale
anziani e disabili,
sussidi economici
 Per la sanità,
l’assistenza e la cura
 Interessi passivi su
mutui
 Mutui sulla casa,
acquisti a rate
Inoltre…
Come le famiglie
riservano
una
quota di denaro per
far
fronte
agli
imprevisti, così nel
Bilancio dell’ente è
previsto un Fondo
di riserva.
Per
il
2006
lo
stanziamento
del
Fondo di riserva è
pari a € 163.548,00
Quali costi rendono “rigido”
il Bilancio dell’Ente?
 Personale e irap
 Interessi per mutui
 Utenze
 Mensa scolastica
 Smaltimento rifiuti
 Manutenzione edifici pubblici
 Pulizie
 Assicurazioni
 Canoni
 Organi istituzionali
Quali costi rendono “rigido”
il Bilancio dell’Ente?/2
 Spese vincolate ad entrate
 Sussidi economici
 Trasferimenti ad aziende e consorzi
Le spese “rigide” sul totale
della spesa corrente/dati
2005
totale impegnato 28.604.691
84%
16%
spe se "rig ide "
altre spe se
Quadro generale riassuntivo
Bilancio 2006 - entrate
15%
37%
totale 48.975.612
5%
9%
18%
16%
tributarie
extratributarie
da trasferimenti
conto capitale
da acc. di prestiti
per conto terzi
Le aliquote I.C.I 2006
Aliquota ordinaria
(altri fabbricati, aree fabbricabili, terreni agricoli,
immobili ad uso industriale e artigianale, esercizi
commerciali):
 7 per mille
Unità immobiliari adibite ad abitazione principale
(con detrazione di € 108,00)
La detrazione per particolari categorie svantaggiate
passa da € 180,00 a € 250,00
 5,5 per mille
Alloggi sfitti da oltre un anno non oggetto
manutenzione straordinaria o ristrutturazione
 7,5 per mille
di
Composizione delle
entrate correnti 2006
Totale 27.719.612
65%
tributarie
da trasferimenti
9%
26%
extratributarie
Composizione entrate
tributarie
totale 18.000.000
6.000.000
5.000.000
4.000.000
3.000.000
2.000.000
1.000.000
0
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Composizione trasferimenti
dal settore pubblico
totale 2.480.900
75%
23%
2%
stato
regione
altri enti pubblici
Composizione entrate extratributarie/
proventi dei servizi pubblici
totale 5.506.012
2%
3%
5% 2%
3%
9%
canoni fognatura
altri serv.gen.
polizia locale
11%
6%
refezione
teatri/cultura
2%
impianti sportivi
asili nido
assistenza
distribuzione gas
20%
14%
23%
canoni
cimiteri
altro
Il 5 per mille (legge
finanziaria 2006 comma 337)
Per il 2006, in via sperimentale, una
quota del 5 per mille del gettito Irpef
potrà
essere
destinata
dai
contribuenti
che
presentano
la
dichiarazione dei redditi al sostegno
del volontariato, al finanziamento
della ricerca, scientifica e sanitaria
e dell’università o ad attività
sociali svolte dal Comune di
residenza
Quadro generale riassuntivo
Bilancio 2006 - uscite
18%
totale 48.975.612
8%
18%
56%
spese correnti
per rimborso di crediti
spese per investimenti
spese per conto di terzi
Composizione delle spese
correnti per interventi
4%
29%
totale 27.739.612
6%
51%
10%
personale
trasferimenti
altro
prestazioni di servizi
int.passivi
Composizione delle spese
correnti per
interventi/dettaglio altre voci
35% totale 1.104.578
15%
10%
4%
acquisto beni
oneri straord.
36%
util.beni terzi
fondo riserva
imposte e tasse
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in migliaia di euro
Spesa corrente per
funzioni
totale 27.739.612
00021
00001
0008
0006
0004
0002
0
Dettaglio spesa corrente per
la funzione di
in migliaia di euro
amministrazione
3500
3000
2500
2000
1500
1000
500
0
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Gli investimenti/opere
pubbliche
Nel Bilancio 2006 sono previsti
investimenti per un importo di
6.000.000,00
di
euro,
così
finanziati:
2.700.000,00
mediante
l’assunzione di nuovi prestiti
3.300.000,00
mediante
l’emissione di BOC
Perché i BOC?
Perché la legge finanziaria per il
2006 ha reso ancora più
conveniente questo tipo di
operazione,
prevedendo
la
retrocessione integrale da parte
dello
Stato
dell’imposta
percepita sulle cedole, pari al
12,5%.
Le spese per
investimenti
70%
totale 8.627.000
1%
2%
2%
2%
3%
opere pop
opere a scomputo
incarichi
altro
1%
2%
12%
invest.fin. oo.uu.
beni mobili
cuc
5%
diritti superf
trasferimenti
abb.barriere
Servizi a domanda
individuale % di copertura
% copertura 2006 tot. 66,31
% di copertura
100
87,55
80
80,76
60
69,46
40
35,12
20
24,16
83,77
82,97
71,52
66,45
43,21
25,8
76,79
69,57
58,02
56,11
25,28
0
consuntivo
consuntivo
consuntivo
2002
2003
2004
asili nido
mensa
attività parascolastica
73,52
67,46
83,29
77,17
64,29
58,14
40,24
43,22
18,38
bilancio 2005
bilancio 2006
spettacoli
impianti sportivi
La spesa per i servizi ai
cittadini
Servizi rilevanti Totale
Pro capite
%
Servizi
scolastici
2.998.475
79,84
25,11
Assistenza e
servizi alla
persona
3.655.030
97,32
30,61
Biblioteche
323.000
8,60
2,71
Teatri attività
culturali
1.138.000
30,30
9,53
Smaltimento
rifiuti
3.825.200
101,85
32,01
Totale
11.939.705
326,51
100,00
La spesa per i servizi ai
cittadini/2
Servizi
istituzionali
Totale
Pro capite
%
Polizia locale
1.258.500
33,50
8,48
Parchi
549.500
14,63
3,70
Viabilità
778.200
20,72
5,24
Urbanistica
351.900
9,37
2,37
Servizi
Generali
11.895.807
316,75
80,19
Totale
14.833.907
394,98
100,00
Aree strategiche di intervento
dell’Amministrazione
Questo Bilancio interpreta già le linee
programmatiche di mandato della nostra
Amministrazione:
 Potenziare i rapporti sovracomunali
 Snellire
e
semplificare
l’azione
amministrativa
 Razionalizzare la spesa per consumi
correnti
 Promuovere l’utilizzo razionale dei beni
immobili dell’ente
 Promuovere una decisa lotta all’evasione e
all’elusione fiscale
Aree strategiche di intervento
dell’Amministrazione/2
 Promuovere iniziative culturali sportive e
ludiche
avvalendosi di
sponsor
che
sostengano una quota dei costi
 Realizzare iniziative per assicurare un
miglioramento della qualità dei servizi
 Migliorare la comunicazione pubblica a
livello istituzionale e gestionale
 Assicurare una riorganizzazione degli uffici
e dei servizi
 Migliorare l’immagine dell’ente
 Implementare una strategia di marketing
territoriale
Aree strategiche di intervento
dell’Amministrazione/3
 Promuovere politiche ambientali
 Potenziare le attività di controllo del
territorio
 Migliorare i flussi del traffico attraverso
l’adozione di un nuovo piano urbano del
traffico