Sommario
SOMMARIO
Premessa ...................................................................................................
Profilo autori ............................................................................................
III
VII
Parte I
La cancelleria fallimentare: aspetti giuridici,
analisi e funzionamento
Capitolo 1 - Procedura fallimentare: aspetti giuridici
sostanziali e procedurali
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
La tutela giurisdizionale dei diritti e l’azione esecutiva .............
1.1.
Tipi di azione........................................................................
1.2.
Il processo esecutivo............................................................
La figura dell’imprenditore, l’inadempimento e lo stato di insolvenza .............................................................................................
2.1.
L’inadempimento e l’esecuzione forzata ..........................
2.2.
Il debitore comune...............................................................
2.3.
Il debitore imprenditore e caratteristiche attinenti alla
figura di imprenditore ........................................................
L’imprenditore commerciale, il piccolo imprenditore e l’assoggettabilità al fallimento ....................................................................
Il fallimento: natura giuridica e cause che portano alla dichiarazione di fallimento ........................................................................
I soggetti passivi ...............................................................................
5.1. L’esdebitazione ...........................................................................
Caratteristiche della procedura fallimentare confrontate con la
forma di esecuzione ordinaria ........................................................
Soggetti legittimati alla presentazione dell’istanza di
fallimento ...........................................................................................
7.1.
Ricorso del creditore ...........................................................
7.2.
Richiesta di fallimento da parte dello stesso debitore....
7.3.
Istanza del Pubblico Ministero ..........................................
7.4.
Desistenza .............................................................................
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Sommario
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
7.5.
Il provvedimento che respinge l’istanza di fallimento ..
L’istanza di fallimento: aspetti pratici ed applicativi nell’ambito dei servizi di cancelleria ..............................................................
La sentenza dichiarativa di fallimento (art. 16 l.fall.) ..................
9.1.
Comunicazioni ed operazioni che vengono effettuate
dal Tribunale dopo l’emissione della sentenza dichiarativa di fallimento ..............................................................
9.2.
La nomina del giudice delegato: aspetti pratici ed applicativi..................................................................................
9.3.
La nomina del curatore: aspetti pratici ed applicativi .....
Rilevanza della figura del Pubblico Ministero nell’ambito della
procedura fallimentare ....................................................................
Gli effetti della sentenza dichiarativa di fallimento ....................
11.1. Effetti di diritto privato .......................................................
11.2. Effetti di diritto processuale ...............................................
L’insinuazione al passivo del fallimento (art. 93 l.fall.)...............
12.1. Formalità e documenti allegati ..........................................
12.2. L’accertamento del passivo (artt. 95-96-97 l.fall.) ............
12.3. L’insinuazione tardiva (art. 101 l.fall.) ..............................
12.4. L’opposizione allo stato passivo e l’impugnazione dei
crediti ammessi (art. 98 l.fall.) ............................................
Organi preposti al fallimento (Capo II l.fall.) ...............................
13.1. Il tribunale fallimentare (artt. 23 e 24 l.fall.) ....................
13.2. Il giudice delegato ...............................................................
13.3. Il curatore ..............................................................................
13.4. Il comitato dei creditori ......................................................
Analisi del funzionamento delle cancellerie della sezione fallimentare ..............................................................................................
14.1. Cancelleria del ruolo generale ...........................................
14.2. Cancelleria del campione fallimentare .............................
14.3. Cancelleria del dirigente della sezione fallimentare ......
14.4. Cancelleria delle procedure fallimentari e prefallimentari ...........................................................................
14.5. Contenzioso fallimentare....................................................
Le nuove norme attinenti alla procedura fallimentare entrate
in vigore dal D.L. 179/2012 (c.d. “decreto sviluppo bis”) convertito in L. n. 221/2012 e integrata con la Legge di Stabilità
2013 .....................................................................................................
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Sommario
Parte II
L’attività del curatore fallimentare
Capitolo 1 - L’organizzazione dell’ufficio e del lavoro
1.
2.
3.
Premessa ............................................................................................
Informazioni generali.......................................................................
Comunicazioni ai creditori ed insinuazioni al fallimento –
Verbale di verifica dei crediti – Piani di riparto parziali e
finali ....................................................................................................
4. Ricorsi presentati al giudice delegato (archivio generale)..........
5. Azioni revocatorie e transazioni.....................................................
6. Verbali emessi e documentazione fiscale (da parte del
curatore) .............................................................................................
7. Rapporti con istituti di credito .......................................................
8. Corrispondenza ................................................................................
9. Vendite/Rivendiche ..........................................................................
10. Situazione dipendenti ......................................................................
11. Giornale del fallimento (allegati) ...................................................
12. Fiscale (documenti) ..........................................................................
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126
126
127
Capitolo 2 - Liste di controllo delle principali procedure
organizzative dell’attività del curatore fallimentare
1.
2.
Introduzione ......................................................................................
1.1. Scopo ed usi ................................................................................
1.2. Valutazione del sistema ............................................................
1.3. In generale ..................................................................................
Le procedure .....................................................................................
2.1.
Nomina a curatore ...............................................................
2.2.
Analisi del fascicolo.............................................................
2.3.
Prime operazioni ed azioni che il curatore deve
svolgere .................................................................................
2.4.
Individuazione dei creditori ..............................................
2.5.
L’interrogatorio del fallito ..................................................
2.6.
L’inventario dei beni ...........................................................
2.7.
Verifica dei crediti (preparazione da parte del
curatore) ................................................................................
2.8.
Verifica dei crediti (artt. 95 – 96 l.fall.) ..............................
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2.9.
2.10.
2.11.
2.12.
2.13.
2.14.
2.15.
2.16.
2.17.
2.18.
Opposizione al decreto che rende esecutivo lo stato
passivo – Impugnazione dei crediti ammessi – Revocazione (mod. dal D.Lgs. n. 169/2007) ..................................
Nomina del Comitato dei creditori ...................................
L’azione revocatoria.............................................................
Premessa alla vendita fallimentare – L’accertamento e
la liquidazione dell’attivo ...................................................
Vendita dei beni del fallimento..........................................
La vendita di beni (artt. 107 – 108 l.fall.) ..........................
Piano di riparto ....................................................................
Rendiconto (art. 116 l.fall.) .................................................
Chiusura del fallimento ......................................................
Concordato fallimentare (artt. 124 – 137 l.fall.) ...............
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184
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193
196
203
209
222
224
230
Capitolo 3 - Istanze, ricorsi e comunicazioni al Giudice o al
Tribunale
1.
Modalità di presentazione e di compilazione di un’istanza ......
1.1.
Premessa ...............................................................................
1.2.
Modalità espositive .............................................................
1.3.
Allegati ..................................................................................
Formule ..............................................................................................
237
237
237
238
239
Istanza per la dichiarazione di fallimento (presentata dal
creditore) ....................................................................................
239
Ricorso per la dichiarazione di fallimento (presentata dal
lavoratore dipendente) .............................................................
241
Istanza di fallimento in proprio (richiesta dal liquidatore
della società ................................................................................
243
F004
Decreto di rigetto (due ipotesi) ...............................................
245
F005
Istanza di fallimento (contro società o ditta individuale
proposta ai sensi dell’art. 7, R.D. 16 marzo 1942, n. 267,
l. 14 maggio 2005, n. 80 e D.Lgs. 9 gennaio 2006, n. 5, dal
procuratore della repubblica)..................................................
246
F006
Decreto di rigetto ......................................................................
247
F007
Reclamo contro il decreto del tribunale che respinge
l’istanza per dichiarazione di fallimento come modificata
dal decreto correttivo n. 169/2007 ...........................................
248
2.
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Sommario
Decreto di accoglimento del reclamo contro il provvedimento del tribunale che respinge il ricorso per la dichiarazione di fallimento ....................................................................
250
F009
Dichiarazione di desistenza da domanda di fallimento......
252
F010
Sentenza dichiarativa di fallimento ........................................
254
F011
Sentenza dichiarativa di fallimento (riapertura) ..................
256
F012
Enti avvisati dal tribunale della sentenza di fallimento ......
258
F013
Estratto di sentenza dichiarativa di fallimento .....................
259
F014
Reclamo alla Corte d’Appello ex art. 18 (così come modificato dal decreto correttivo D.Lgs. n. 169/2007 ......................
260
F015
Accettazione dell’incarico di curatore....................................
262
F016
Rinuncia del curatore ...............................................................
264
F017
Decreto di surroga ....................................................................
265
F018
Istanza per la nomina di un coadiutore (un’ipotesi) ...........
266
F019
Ricorso del curatore per essere autorizzato a rinviare il deposito della relazione ex art. 33 l.fall. modificato dal D.Lgs.
n. 169/2007 ..................................................................................
267
Istanza del curatore perché sia fatta intervenire la forza
pubblica onde rintracciare l’amministratore unico della
società fallita ..............................................................................
268
Istanza per la concessione di un sussidio alimentare al fallito (in calce: decisione assunta) ..............................................
269
Autorizzazione ad agire in giudizio per promuovere azione revocatoria ............................................................................
271
Comunicazione di nomina legale per la costituzione in
giudizio .......................................................................................
273
Autorizzazione alla temporanea prosecuzione dell’esercizio (un caso) (in calce: parere del comitato dei creditori e
decreto di autorizzazione del tribunale)................................
274
Domanda di concessione della cassa integrazione straordinaria .........................................................................................
276
Istanza per autorizzazione a richiedere l’assistenza del
cancelliere ... per l’erezione dell’inventario ...........................
278
F008
F020
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F027
Verbale giuramento perito stimatore .....................................
279
F028
Ricorso per autorizzazione ad effettuare transazione ex
art. 35 l.fall. così come modificato dal D.Lgs. n. 169/2007 ...
281
Modulo per la registrazione delle insinuazioni al fallimento ..........................................................................................
283
Istanza del curatore per essere autorizzato a ritirare e trattenere presso il proprio studio le domande di credito ........
284
F031
Verbale di verifica dello stato passivo....................................
285
F032
Dichiarazione di esecutività dello stato passivo da parte
del giudice delegato..................................................................
286
Dichiarazione del curatore di non interposta opposizione
ex art. 98 l.fall. ............................................................................
288
Ricorso ex artt. 98-99 l.fall. così modificato dal D.Lgs.
n. 169/2007 ..................................................................................
289
Decreto di accoglimento del ricorso di opposizione allo
stato passivo del fallimento .....................................................
290
Verbale di udienza nel giudizio di opposizione allo stato
passivo ........................................................................................
291
Domanda tardiva d’insinuazione al passivo fallimentare
ex art. 101 l.fall. (in calce: decisione assunta dal giudice
delegato) .....................................................................................
293
Verbale di udienza nel giudizio di insinuazione tardiva al
passivo del fallimento ..............................................................
295
Rinuncia all’istanza di insinuazione al passivo fallimentare...............................................................................................
296
Domanda di sospensione dell’azione esecutiva (art. 51,
D.P.R. 29 settembre 1973, n. 602) .............................................
297
Relazione periodica del curatore ex art. 33, ultimo comma,
l.fall..............................................................................................
299
Provvedimento di convocazione del curatore innanzi al
tribunale per eventuale revoca dello stesso ..........................
300
Richiesta di rimborso credito iva e ricorso all’ufficio ..........
301
F029
F030
F033
F034
F035
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Istanza ex art. 69 l.fall. (relativa all’acquisizione al fallimento di un bene del coniuge del fallito nel periodo anteriore alla dichiarazione di fallimento)....................................
302
Raccomandata R.R. ex art. 92 l.fall. ovvero lettera inviata
via telefax o a mezzo posta elettronica ..................................
304
F046
Raccomandata R.R. ex artt. 97-98 l.fall. ..................................
306
F047
Nota di trascrizione (ai registri immobiliari) della sentenza dichiarativa di fallimento....................................................
308
Istanza per l’autorizzazione a chiedere la cancellazione
della trascrizione della sentenza dichiarativa di fallimento
(in calce: decreto del giudice delegato) ..................................
309
Nota per la cancellazione della trascrizione della sentenza
dichiarativa di fallimento.........................................................
311
Istanza per la cancellazione della trascrizione al p.r.a. della sentenza di fallimento (in calce: decreto del tribunale)...
312
Istanza per la cancellazione di ipoteca su autovettura (in
calce: decreto del tribunale) .....................................................
314
Effettuazione di pubblicità alla vendita dei beni del fallimento mediante inserzione sui giornali ................................
316
F053
Fac-simile d’inserzione per la vendita dei beni ....................
317
F054
Gara informale per vendita di beni mobili acquisiti alla
procedura (gara innanzi al curatore) .....................................
318
Istanza del curatore per la convocazione degli offerenti (in
calce: decreto del giudice delegato che ordina la convocazione degli offerenti).................................................................
319
Provvedimento che indice la gara tra gli offerenti nella
vendita immobiliare senza incanto ........................................
321
F057
Offerta d’acquisto d’immobili .................................................
322
F058
Verbale di udienza destinata allo svolgimento della gara
tra gli offerenti nella vendita immobiliare senza incanto ...
323
Provvedimento di aggiudicazione della vendita immobiliare senza incanto.....................................................................
325
Istanza per la vendita di immobili all’/senza incanto ..........
327
F044
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Sommario
F061
Avviso di vendita immobiliare con / senza incanto .............
332
F062
Avviso di offerta di aumento di un quinto nel prezzo di
aggiudicazione di immobile ex art. 584 c.p.c.........................
333
F063
Verbale di aggiudicazione immobiliare .................................
334
F064
Mancato versamento del prezzo da parte dell’acquirente:
decadenza all’aggiudicatario e provvedimenti conseguenziali ex art. 587 c.p.c...................................................................
336
Provvedimento del giudice delegato che dispone lo svolgimento di una gara tra i rincaranti, dopo la presentazione
di offerte di acquisto in aumento di un quinto .....................
338
F066
Verbale di diserzione d’incanto ..............................................
339
F067
Ricorso per eventuale rifissazione di vendita con incanto
di attività immobiliari ex art. 591 c.p.c. ..................................
340
F068
Decreto di trasferimento di bene espropriato .......................
342
F069
Comunicazione di nomina legale per inserimento nella
procedura esecutiva immobiliare ...........................................
344
Istanza per assegnazione somma costituente ricavo d’asta
mobiliare alla massa fallimentare ...........................................
345
F071
Svincolo cauzione .....................................................................
347
F072
Istanza per la vendita di beni mobili a trattativa privata ....
348
F073
Nomina perito per la stima di beni mobili del fallimento ..
350
F074
Ricorso per la fissazione delle modalità di vendita e decreto del giudice delegato (un caso) ............................................
351
F075
Liquidazione compenso e spese al perito ..............................
352
F076
Autorizzazione al pagamento del “campione fallimentare” in calce: fac-simile di “campione fallimentare” e facsimile di comunicazione alla banca dell’autorizzazione ad
effettuare pagamenti.................................................................
353
Istanza per la liquidazione di spese e competenze, spettanti al precedente dimissionario (o revocato) curatore......
357
Istanza per primo rimborso spese sostenute dal curatore
nel corso della procedura.........................................................
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Sommario
Istanza per la concessione di acconto sul compenso al curatore (in calce: decreto di liquidazione dei compensi e
delle spese dovute al curatore del fallimento) ......................
360
F080
Ricorso per assegnazione fondo spese al curatore ...............
362
F081
Ricorso per autorizzazione a versare l’iva incassata in relazione a cessioni effettuate relative al periodo ....................
363
Autorizzazione al pagamento al cancelliere di competenze connesse ad operazioni di inventario (in calce: decreto
di liquidazione) .........................................................................
364
Rendiconto art. 116 l.fall. e relativa fissazione dell’udienza
da parte del giudice delegato (in calce: decreto di fissazione di udienza da parte del giudice delegato e un’ipotesi di
rendiconto) .................................................................................
365
Rendiconto a norma dell’art. 116 l.fall. (nell’ipotesi di fallimento con attività zero) con raccomandata R.R. avviso di
deposito del rendiconto ...........................................................
368
F085
Verbale di approvazione del rendiconto finale ....................
370
F086
Liquidazione del compenso al curatore (un caso) (in calce:
decreto di liquidazione del compenso e delle spese dovute
al curatore del fallimento)........................................................
371
Prospetto delle somme disponibili e progetto di riparto
parziale .......................................................................................
373
Raccomandata R.R. comunicazione di avvenuto deposito
del progetto di riparto parziale ai creditori ..........................
375
Verbale di approvazione che rende esecutivo il piano di
riparto parziale ..........................................................................
377
Provvedimento del giudice delegato che ordina il deposito in cancelleria del piano di riparto ......................................
379
Esecutività del piano di riparto parziale con autorizzazione al prelevamento delle somme ............................................
380
Istanza per la chiusura della procedura (in calce: decreto
del tribunale) .............................................................................
381
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Istanza per la chiusura della procedura fallimentare (nel
caso di nessun creditore ammesso al passivo). In calce:
istanza di chiusura in caso di prosecuzione che non consente, nemmeno in parte, di soddisfare i creditori concorsuali né i crediti prededucibili e le spese di procedura .......
383
F094
Ricorso per riapertura del fallimento .....................................
385
F095
Insinuazione al passivo nel caso di riapertura di fallimento .......................................................................................
386
F096
Istanza per lo svincolo di libretto postale infruttifero .........
387
F097
Istanza di autorizzazione a depositare somme di denaro,
destinate ai creditori irreperibili, su libretto postale infruttifero ............................................................................................
388
Verbale di deposito libretti postali per creditori irreperibili ................................................................................................
389
F093
F098
Capitolo 4 - Il Registro del fallimento
1.
Modalità e tenuta ..............................................................................
391
Capitolo 5 - La relazione del curatore (art. 33 l.fall.) e relative disposizioni in materia di procedura penale (artt. 331-332 c.p.p.)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Finalità della relazione ex art. 33 l.fall. ..........................................
Il tempo a disposizione del curatore per il deposito della relazione ...................................................................................................
I destinatari delle relazioni: la relazione «base» e le successive
integrazioni........................................................................................
I contenuti relativi alle integrazioni successive alla prima
relazione .............................................................................................
Modalità di presentazione della relazione ex art. 33 l.fall. .........
Argomenti da trattare nella relazione ...........................................
6.1.
Scheda riassuntiva del fallimento .....................................
6.2.
Elenco dei creditori..............................................................
6.3.
Elenco delle attività del fallimento ...................................
6.4.
Elenco delle revocatorie esperite .......................................
6.5.
Copie di eventuali dichiarazioni raccolte dal curatore o
dal Giudice Delegato ...........................................................
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6.6.
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6.15.
6.16.
6.17.
6.18.
6.19.
6.20.
6.21.
6.22.
Notizie circa fatti di sottrazione o distrazione di attività
da parte del fallito................................................................
Notizie circa i fatti di dissipazione posti in essere dal
fallito ......................................................................................
Notizie specifiche circa transazioni o tentativi di concordato extra-giudiziale con taluno e con la messa dei
creditori, in periodo antecedente al fallimento ...............
Notizie circa l’intervento di terzi finanziatori o «rilevatori» di parte delle attività o, in blocco, dell’azienda......
Cause del dissesto ed epoca in cui lo stesso si è manifestato........................................................................................
Individuazione delle singole attività gestionali,
nell’ipotesi di più amministratori succedutisi.................
Generalità e domicili dei soci, degli amministratori, dei
sindaci, degli organi di controllo e dipendenti ...............
Eventuale emissione di titoli privi di un rapporto
sottostante .............................................................................
Cause di eventuale sproporzione tra l’entità dei debiti
ed il volume d’affari ............................................................
Indicazione di soggetti a vario titolo informati sulle
vicende dell’impresa con i relativi indirizzi ....................
Documenti da allegare alla relazione: bilanci con relazioni ed estratti significativi dei libri delle assemblee ...
Eventuale esercizio di azioni di responsabilità e valutazione sull’operato.................................................................
Notizie circa la regolarità del pagamento dei salari e
degli stipendi ed il versamento dei contributi agli enti
previdenziali.........................................................................
Notizie circa gli accertamenti effettuati a carico del fallito: le opposizioni ed i ricorsi, promossi da quest’ultimo, agli atti esecutivi promossi dai creditori e loro
esito ........................................................................................
Notizie circa eventuali fatti di contrabbando ..................
Istituti bancari e finanziari: notizie circa l’inizio dei
rapporti di crediti con il fallito...........................................
Notizie in genere circa procedimenti penali definiti o
pendenti a carico del fallito, dei dipendenti, collaboratori o rappresentanti ............................................................
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Sommario
6.23.
7.
8.
Notizie circa altre attività, palesi od occulte, intraprese
dal fallito o dai suoi rappresentanti o collaboratori .......
6.24. Notizie circa i beni mobili od immobili acquistati dai
responsabili dell’impresa con mezzi ed in periodo sospetti ......................................................................................
6.25. Notizie circa i furti, appropriazioni, distrazioni, in danno del fallito, da parte di dipendenti, o di terzi estranei
o di altri creditori .................................................................
6.26. Notizie circa l’ordine amministrativo e contabile
dell’impresa ..........................................................................
6.27. Epoca eventuale della perdita del capitale sociale ed
altre notizie sulla contabilità e sul capitale ......................
Relazione semestrale ........................................................................
Il programma di liquidazione.........................................................
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478
478
Parte III
Profili fiscali del fallimento
Capitolo 1 - Gli adempimenti fiscali del curatore
di Marco Casero
1.
2.
3.
4.
5.
Premessa ............................................................................................
Gli adempimenti all’apertura della procedura.............................
2.1.
IVA .........................................................................................
2.2.
Le imposte sul reddito ........................................................
2.3.
IRAP.......................................................................................
2.4.
Assolvimento imposte ........................................................
2.5.
L’IMU e le procedure fallimentari .....................................
2.6.
Cassetto fiscale .....................................................................
2.7.
Liti fiscali pendenti ..............................................................
Gli adempimenti nel corso della procedura .................................
3.1.
IVA .........................................................................................
Le imposte sul reddito .....................................................................
4.1.
Le scritture contabili............................................................
IRAP....................................................................................................
5.1.
Il curatore sostituto d’imposta ...........................................
5.2.
Comunicazione operazioni IVA.........................................
5.3.
Le imposte indirette sulle vendite immobiliari ...............
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Sommario
6.
7.
Gli adempimenti fiscali alla chiusura della procedura ...............
6.1.
IVA .........................................................................................
Le imposte sul reddito .....................................................................
7.1.
La determinazione del reddito del periodo fallimentare.............................................................................................
516
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521
521
Capitolo 2 - Imposta di registro
di Marco Casero
1.
2.
3.
Profili generali ...................................................................................
Alternatività IVA – Registro: l’affitto dell’unica azienda
dell’imprenditore individuale ........................................................
La cessione dell’azienda...................................................................
535
537
537
Capitolo 3 - Liste di controllo dei principali adempimenti
fiscali
di Laura Pesce
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Obblighi civilistici e fiscali di tenuta delle scritture contabili ....
Fallimento: soggetto passivo...........................................................
Adempimenti fiscali – IVA ..............................................................
Adempimenti fiscali IMU – ICI ......................................................
Adempimenti fiscali – Imposta di registro ...................................
IRPEF – IRES – IRAP ........................................................................
Il curatore sostituto d’imposta........................................................
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556
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Parte IV
Problematiche di attualità nella gestione
Capitolo 1 - Il curatore telematico
di Agostino Barbata
1.
2.
Normativa e link utili .......................................................................
La diffusione del PCT esecuzioni individuali e concorsuali ......
2.1.
Cos’è il processo civile telematico .....................................
2.2.
Cosa si può fare con il PCT ................................................
2.3.
Cosa occorre .........................................................................
2.4.
La procedura in pillole........................................................
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Sommario
3.
Breve guida informatica sulla trasmissione telematica atti PCT
Fallimenti ...........................................................................................
3.1.
Atti principali depositabili .................................................
3.2.
Requisiti ................................................................................
3.3.
Come si compone e si trasmette un atto...........................
567
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569
Capitolo 2 - Il riciclaggio e il fallimento
di Gian Gaetano Bellavia
1.
Le funzioni del curatore Pubblico Ufficiale nella denuncia
degli illeciti ....................................................................................
2. Il contrasto al riciclaggio e le sue fasi operative...........................
3. La normativa di repressione del riciclaggio .................................
4. La sorte del provento del reato .......................................................
5. I principali reati presupposto al riciclaggio ..................................
5.1.
Alcuni reati societari ...........................................................
5.2.
Alcuni reati di cui al codice penale ...................................
5.3.
I reati tributari ......................................................................
5.4.
I reati fallimentari ................................................................
6. L’autoriciclaggio ................................................................................
7. La normativa di contrasto al riciclaggio ........................................
8. Il curatore fallimentare e la legge antiriciclaggio.........................
9. I coadiutori ed i professionisti di cui si avvale il curatore
in relazione alla legge antiriciclaggio ............................................
10. La definizione di riciclaggio ai soli fini della legge antiriciclaggio..............................................................................................
11. Il concetto di attività criminosa ai fini della legge antiriciclaggio ...........................................................................................
12. La mancanza dell’esimente dall’obbligo di segnalazione ...........
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590
Capitolo 3 - Il curatore e il trust del fallito
di Guido Battagliese
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Premesse ............................................................................................
Il trust: definizioni ............................................................................
Il trust: effetti giuridici .....................................................................
Analisi preliminare...........................................................................
Azioni da intraprendere ..................................................................
Un’ipotesi di cooperazione .............................................................
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Sommario
Capitolo 4 - Il trust nella procedura fallimentare
di Guido Battagliese
1.
2.
3.
4.
5.
Premesse ............................................................................................
La funzione di garanzia ...................................................................
La funzione di riscossione ...............................................................
Note critiche ......................................................................................
I procedimenti di composizione della crisi da sovraindebitamento ..................................................................................................
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607
Parte V
Gli aspetti penali derivanti dal fallimento
Capitolo 1 - I reati fallimentari
di Fabio Signorelli
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
I soggetti attivi della bancarotta propria .......................................
I soggetti attivi della bancarotta impropria ..................................
La bancarotta fraudolenta patrimoniale .......................................
La bancarotta fraudolenta documentale .......................................
L’art. 216, comma 1, n. 2: i reati commessi in itinere.....................
La bancarotta preferenziale.............................................................
La bancarotta semplice patrimoniale.............................................
La bancarotta semplice documentale ............................................
Il ricorso abusivo al credito .............................................................
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Parte VI
I compensi del curatore fallimentare
Capitolo unico ..........................................................................................
629
Appendice normativa
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Regio Decreto 16 marzo 1942, n. 262 .............................................
Regio Decreto 16 marzo 1942, n. 267 .............................................
Circolare ministeriale 14 novembre 1984, n. 1231 ........................
Decreto ministeriale 30 maggio 2002 .............................................
Decreto del Presidente della Repubblica 30 maggio 2002, n. 115
Decreto Ministeriale 25 gennaio 2012, n. 30..................................
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Indice analitico .......................................................................................
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