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Sfruttare il potenziale di risparmio in
ambito previdenziale
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L’iniziativa popolare vuole tassare le eredità
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Colloquio con la pianista Jacqueline Gross
previdenza
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Lo Stato incentiva la previdenza con
agevola zioni fiscali. Noi mostriamo
come utilizzare in modo ottimale il
margine di manovra legale.
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L’esperta di pianificazione finanziaria Manuela
Meier- Gloor si esprime sul potenziale
di risparmio per i riscat ti nell’ambito della
cassa pensione.
Semplice e rapido con Online Banking: aprire uno o più conti di previGHQ]DULVSDUPLDUHLPSRVWHHDFFUHVFHUHODȁHVVLELOLW¢GHOODOLTXLGD]LRQH
9 )RFXVVXOOǵHUHGLW¢
Un’iniziativa popolare si prefigge ora
di tassare eredità e donazioni. Tuttavia
non è ancora detta l’ultima parola.
Da questo mese, i clienti Online Banking del
Credit Suisse possono aprire comodamente e
rapidamente un Conto di previdenza 3° pilastro
della Credit Suisse Privilegia Fondazione di previdenza 3° pilastro. Una volta effettuato il login
in Online Banking, potrete aprire uno o più Conti
di previdenza 3° pilastro con pochi semplici passi. Diversi conti di previdenza rappresentano
un’ottima soluzione, in particolare per le persone
che desiderano avere maggiori risparmi fiscali e
più flessibilità. Infatti, nell’ambito della pianificazione del pensionamento, non è necessario
riscuotere l’intero patrimonio di previdenza e
pagare le relative imposte nel corso dello stesso
anno. È possibile ottenere una ripartizione
ottimale degli importi procedendo per tempo
all’apertura di vari conti di previdenza ed effettuando versamenti mirati.
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Chi fa musica mantiene la mente in forma:
la pianista Jacqueline Gross ci spiega
l’effetto costruttivo dell’esercizio.
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(GLWRUH Credit Suisse AG, Casella postale 2, 8070 Zurigo 'LUH]LRQHGHOSURJHWWR Nicole Fuchs (responsabile), Daniel Fischer,
Alessandro Monsurrò &ROODERUD]LRQH Claude Angst, Reto Deflorin, Markus Kunz, Jakob Zuber &RQFHWWROD\RXWUHGD]LRQH
Primafila AG, Zurigo 7UDGX]LRQHUHYLVLRQHWHVWL Credit Suisse Language Services )RWR Basile Bornand (copertina e pagine 10/11),
Judith Stadler e André Uster (pagine 6/8) 6WDPSD Neidhart + Schön AG, Zurigo
FUHGLWVXLVVHFRPSHQVLRQDPHQWR
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e la completezza del presente documento e si declina qualsiasi responsabilità per eventuali perdite derivanti dal suo utilizzo. Le condizioni indicate
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conformi alle leggi applicabili. Copyright © 2014 Credit Suisse Group AG e/o aziende a esso collegate. Tutti i diritti riservati.
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Risparmiare sulle imposte 5
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FRQVLVWHQWLULVSDUPLȀVFDOL
Ottimizzazione del potenziale
di risparmio
Si può quindi risparmiare sulle imposte in modo triplice: al momento del versamento, nel corso della
durata e pagando di meno grazie a prelevamenti
opportunamente scaglionati dell’avere di previdenza
del pilastro 3a. Tuttavia occorre tenere conto di
alcune particolarità:
'DOSXQWRGLYLVWDȀVFDOHLOYHUVDPHQWRQHOSLODVWURD
risulta più conveniente in assoluto negli anni in cui si
EHQHȀFLDGLXQJXDGDJQRHOHYDWR4XHVWRYDOHLQSDUticolare per coloro che percepiscono un doppio stipendio e sono sposati, che possono dedurre due
volte l’importo massimo. Difatti, ogni persona esercitante un’attività lucrativa e soggetta all’AVS può
versare ogni anno un importo limitato sul proprio
Conto di previdenza 3° pilastro. Tipico per la Svizzera:
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varia a seconda dei cantoni e comuni.
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Lo scopo della previdenza privata volontaria è l’integrazione delle
prestazioni derivanti dal 1° e dal 2° pilastro per coprire necessità individuali,
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DQFKHGRSRLOSHQVLRQDPHQWR,QROWUHFRQODSUHYLGHQ]DYLQFRODWD
(pilastro DªSRVVLELOHRWWHQHUHXQFRQVLVWHQWHULVSDUPLRȀVFDOH$WDO
riguardo occorre tenere conto di alcuni aspetti
Oggi la maggior parte delle persone vive attivamente
il periodo dopo il pensionamento: si incontrano ai
concerti, si concedono una buona cena, si iscrivono
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rendite AVS e delle casse pensioni. La previdenza
volontaria, con il pilastro 3a, diventa quindi sempre
più importante. Per questo motivo lo Stato svizzero
SURPXRYH FRQ LQFHQWLYL ȀVFDOL OD FRVWLWX]LRQH GL XQ
capitale di vecchiaia da parte dei singoli.
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ogni anno le persone attive possono versare un
determinato importo nel pilastro 3a e detrarlo dal
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Maggiore è la liquidazione in capitale in un periodo
ȀVFDOHWDQWRSL»HOHYDWDVDU¢OưLPSRVL]LRQH7DOHSURgressione può essere evitata aprendo più di un Conto
di previdenza 3° pilastro. Il capitale di vecchiaia può
essere quindi prelevato a scaglioni nell’arco di diversi
anni (dal quinto anno prima dell’età di pensionamento
AVS). Così si trae vantaggio da un’aliquota d’imposta
SL» EDVVD H LO SUHOLHYR ª SL» ȁHVVLELOH 0D YL VRQR
eccezioni: il cantone di Turgovia, ad esempio, applica
sempre la stessa aliquota d’imposta per il patrimonio
di previdenza complessivo.
Solo chi versa nel pilastro 3a entro il 31 dicembre
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è possibile un versamento successivo per gli anni
persi, diversamente da quanto accade per le casse
pensioni.
L’importante è valutare il pilastro 3a nell’ambito
della situazione previdenziale complessiva, quindi
previdenza 02/2014
6)5877$5(/(23325781,7‚
',5(1',0(172
La previdenza in titoli con un deposito del
pilastro 3a offre agli investitori orientati sul
lungo termine possibilità di rendimento
interessanti. Potete scegliere una soluzione
in titoli ottimale per la vostra strategia d’investimento. Sono disponibili
Q
Q
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reddito imponibile (nel 2014 al massimo CHF 6739
per le persone attive con cassa pensione, mentre
per le persone attive senza cassa pensione può
essere versato il 20 per cento del reddito da lavoro
netto, al massimo CHF 33 696).
In tal modo è possibile risparmiare imposte sul
reddito e inoltre trarre vantaggio dal fatto che
sugli averi del 3° pilastro non viene applicata
alcuna imposta sulla sostanza e gli interessi così
come gli utili non vengono tassati nel corso della
durata. Il capitale di previdenza viene quindi
tassato al momento del versamento, tuttavia a
un’aliquota d’imposta ridotta.
includendo anche l’AVS, la cassa pensione, l’ulteriore
patrimonio e tutti gli impegni. Di norma si tratta di un
compito non semplice, per cui vale la pena richiedere
la consulenza di un esperto.
previdenza 02/2014
Q
gruppi d’investimento gestiti attivamente
dagli specialisti del Credit Suisse per
accrescere i rendimenti;
gruppi d’investimento indicizzati che
riproducono l’andamento di mercato nel
modo più preciso possibile e convincono
grazie a costi poco elevati;
offerte sia per gli investitori prudenti,
sia per quelli più propensi al rischio, con
una quota azionaria più o meno grande.
Con tutte le soluzioni beneficiate degli
stessi vantaggi fiscali del Conto di previdenza 3° pilastro.
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Previdenza privata
Le informazioni fondamentali
6 Intervista
Intervista 7
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in generale. Dipende dalla situazione individuale. Si possono effettuare versamenti annuali nel pilastro 3a, ma solo per un impor to
limitato. Nell’ambito della cassa pensione, una
lacuna di coper tura, che può insorgere ad
esempio per via di lunghi soggiorni all’estero,
un congedo parentale o incrementi salariali,
costituisce la premessa per un riscatto volontario. Tali lacune possono superare rapidamente l’impor to annuale che si può versare
nell’ambito del pilastro 3a. È possibile colmare
la cassa pensione in un anno o ripar tendo l’impor to su diversi anni, quindi esattamente
quando si conseguono i maggiori vantaggi
fiscali.
&ǵªXQPRPHQWRVEDJOLDWRGDOSXQWR GLYLVWDILVFDOHSHUWDOLULVFDWWL"
Sì. Negli anni in cui si guadagna poco o in cui
si possono effettuare deduzioni elevate in un
altro modo, ad esempio per una ristrutturazione di un immobile, ha poco senso un riscatto
consistente. E anche chi, entro tre anni dal
versamento, desidera prelevare nuovamente
del capitale, ad esempio al posto di una rendita nell’ambito del pensionamento, non guadagna nulla: deve infatti pagare successivamente
le imposte risparmiate, inoltre l’impor to del
riscatto non può essere percepito sotto forma
di capitale per tre anni.
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previdenza 02/2014
previdenza 02/2014
Manuela Meier-Gloor
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DTXDQWRDFFDGHSHULOSLODVWURD"
Il discorso è più complesso. A differenza del
caso in cui si disponga di diversi conti del pilastro 3a, nell’ambito del pensionamento non è
infatti possibile prelevare il capitale dalla cassa pensione a scaglioni su diversi anni. A maggior ragione risulta quindi impor tante non farsi
liquidare il capitale di vecchiaia dal pilastro 3a
anche al momento del pensionamento. Altrimenti gli impor ti vengono sommati, e tassati di
conseguenza con un’aliquota più alta. Chi percepisce una rendita, è soggetto del resto a una
tassazione come per un reddito normale.
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YRORQWDULGHOODFDVVDSHQVLRQH"
Sì, quando la situazione finanziaria della cassa
pensione è incer ta, quindi laddove i rispettivi
valori patrimoniali non coprano interamente le
prestazioni previdenziali che spettano agli assicurati. In presenza di una coper tura insufficiente, in alcuni casi il capitale non viene affatto remunerato. Nel caso di una liquidazione
parziale dell’istituto di previdenza, si rischia
addirittura di perdere una par te del capitale
risparmiato. E chi volesse farsi liquidare successivamente i fondi previdenziali completi
sotto forma di capitale dovrebbe verificare
prima se ciò è possibile. Infine, prima di un
riscatto si dovrebbero analizzare con molta
attenzione anche le prestazioni regolamentari
in caso di decesso, in par ticolare se non si è
sposati. Così, per esempio, per un concubino
possono essere previste diverse prestazioni in
8 Intervista
Attualità 9
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l’introduzione di un’imposta di successione e donazione nazionale
genera incertezza: le conseguenze di un’approvazione dell’iniziativa
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caso di decesso, ed eventualmente è addirittura possibile che decada l’intero patrimonio di
previdenza, compresi i versamenti, a favore
della cassa pensione. In tali casi occorre valutare attentamente l’oppor tunità di effettuare
un riscatto e se esso corrisponde a tutte le
esigenze.
L’iniziativa presentata nel febbraio 2013 prevede
di tassare, con un’aliquota unica del 20 per cento,
le successioni superiori all’importo esente di
CHF 2 milioni, nonché le donazioni superiori a
CHF 20 000 all’anno a partire dal raggiungimento dell’importo esente. Essa prevede inoltre
che i proventi derivanti da questa imposta di successione e donazione nazionale vadano, per due
terzi, al fondo di compensazione dell’assicurazione vecchiaia e superstiti (AVS) e, per un terzo,
a favore dei cantoni. L’iniziativa trova il sostegno
di rappresentanti dei partiti di sinistra e cristiani,
oltre che dell’unione sindacale, mentre il Consiglio federale e una serie di partiti e associazioni
hanno già raccomandato di respingerla.
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È prevedibile un aumento
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Verificate la vostra situazione previdenziale periodicamente. Ciò che appare lontano, diventa
improvvisamente attuale!
Procedete a scaglioni sia nella costituzione sia nella liquidazione del capitale previdenziale! Aprite a questo
scopo diversi Conti di previdenza 3° pilastro. Il vantaggio fiscale così è triplice: all’atto del versamento, nel
corso della durata e al momento della liquidazione in diversi anni.
Un elemento tecnico, ma molto importante: leggete attentamente il regolamento della cassa pensione
prima di effettuare riscatti. Oltre all’aspetto fiscale hanno una grande importanza anche altri fattori, come
le prestazioni di rischio, le prestazioni per i superstiti o la remunerazione del vostro capitale.
Ciò che fa il vicino potrebbe non essere necessariamente adatto a voi. Richiedete una consulenza
professionale ed elaborate una soluzione di previdenza adatta alle vostre esigenze personali.
previdenza 02/2014
L’iniziativa viene criticata, da un lato, per via
dell’applicazione retroattiva al 1° gennaio 2012.
Tuttavia risultano problematici anche il fatto che
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destinazione vincolata dei proventi a favore dell’assicurazione di vecchiaia. La sua accettazione comSRUWHUHEEH XQ QHWWR DXPHQWR GHOOưRQHUH ȀVFDOH
soprattutto per i discendenti e altri parenti stretti
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VRQRVRJJHWWLDLPSRVL]LRQHȀVFDOHRGHYRQRYHUsare solo un’imposta ridotta. Potrebbe creare consistenti problemi in particolare il passaggio di patrimoni immobilizzati in aziende o immobili. Vengono
anche rese più complesse la devoluzione dell’eredità e la successione aziendale presso le imprese
previdenza 02/2014
familiari. Inoltre, l’imposta di successione e patrimoniale rischia di determinare un’imposizione
fiscale multipla per molti contribuenti.
Controversia sul numero
dei soggetti interessati
I promotori dell’iniziativa sostengono che la modifica costituzionale interesserà solo una piccola
parte dei contribuenti. E che, grazie agli importi
esenti, sussisterebbe un margine di manovra per i
testatori e i donatori. Questa visione viene contestata dagli oppositori – anche considerando gli
effetti negativi indiretti sulla piazza Svizzera, ad
esempio a causa delle condizioni penalizzanti per
la successione aziendale e della minaccia per
i posti di lavoro.
Resta ancora da vedere se il Parlamento formulerà
una controproposta. In ogni caso si raccomanda
un’approfondita discussione sulle possibili conseguenze di quest’iniziativa e – ove necessario –
il ricorso a una consulenza professionale.
10 Una mente in forma
Una mente in forma 11
Jacqueline Gross, 72 anni, suona ogni giorno il piano, insegna il gioco degli scacchi a suo nipote e legge molto.
utilizzano anche i piedi, il che, a mio giudizio,
favorisce ancora di più l’attivazione di una rete nel
cervello.
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IRUPDODPHQWH
Gli studi attuali confermano: la musica mantiene in forma il cervello
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la pianista, organista e insegnante di pianoforte Jacqueline Gross,
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Sì, se si suona la musica dagli spartiti è necessario
un approccio sistemico. Occorre infatti pensare e
prevedere in modo estremamente rapido – e, nel
contempo, tenere sotto controllo tutti gli aspetti.
Con l’esercizio ciò diventa sempre più semplice. Su
questi aspetti lavoro anche con i miei studenti: la
mano sinistra ha un compito diverso dalla destra, il
che all’inizio richiede degli sforzi. La cosa più importante è evidente: esercitarsi, esercitarsi, esercitarsi.
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DVSHWWLOHLªPLJOLRUDWDULVSHWWRDXQWHPSR"
Esercitandomi per anni a leggere le note, sono
sempre più veloce. E la capacità di pensare in
modo selettivo si è chiaramente rafforzata: riesco a leggere in modo mirato composizioni in
notazione e le spiegazioni, e vedo subito ciò
che per me è importante e ciò che non lo è.
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SHUULPDQHUHLQIRUPDROHEDVWDODPXVLFD"
)DFFLRDQFKHGHJOLHVHUFL]LȀVLFLGXHYROWHDVHWWLmana in palestra e quotidianamente a casa con
PDQXEUL EDVWRQH ȁHVVLELOH H WUDPSROLQR ( YDGR
a spasso con la mia cagnolina Querida.
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DQFKHDOWULVWUXPHQWLROWUHDOSLDQRIRUWH"
Prima suonavo anche il violoncello e oggi sono
ancora attiva come organista. In questo caso si
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DQ]LDQHSHUWHQHUHLQIRUPDODORURPHQWH"
Semplicemente si deve vivere sempre in modo attivo, provando anche qualcosa di nuovo ogni tanto.
Non è mai troppo tardi per dedicarsi a un nuovo
hobby. Così due anni fa mi sono detta: adesso o mai
previdenza 02/2014
previdenza 02/2014
più – e mi sono comprata una cabrio, con cui mi
diverto molto. Sono anche impegnata nella Società
astronomica, dove mi incontro con persone interessanti. Leggo molto e ogni sera risolvo un problema
di scacchi. Insegno a mio nipote a giocare a scacchi. È certamente utile, già prima del pensionamento, guardarsi intorno per trovare possibili hobby.
/$086,&$5(1'($6787,"
Con il titolo «La musica rende astuti?» il neuropsicologo
e ricercatore nel campo della plasticità cerebrale Lutz
Jäncke – dal 2002 ordinario di neuropsicologia presso
l’Università di Zurigo e a cui nel 2007 è stato conferito il
&UHGLW6XLVVH$ZDUGIRU%HVW7HDFKLQJ – ha pubblicato le sue pluriennali conclusioni sulle correlazioni neuroscientifiche e cognitive tra cervello e musica. Risultato: chi per tutta la vita sottopone attivamente il proprio
cervello a consapevoli processi di apprendimento, lo
mantiene allenato fino in età avanzata – e fare musica è
un ottimo modo per raggiungere questo traguardo.
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