Qualsiasi attività aziendale comporta operazioni di investimento, di
finanziamento e di disinvestimento, queste operazioni danno origine
ai flussi che sono variazioni in aumento o in diminuzione intervenuta
in un dato periodo di tempo su un determinato oggetto .
Variazioni in aumento
Variazioni in diminuzione
I Flussi Della Gestione
L’impresa deve coordinare i flussi finanziari in
entrata con i flussi finanziari in uscita, in modo
da mantenersi costantemente in grado di a
fronteggiare i propri impegni con regolarità
I Flussi Della Gestione
L’impresa raggiunge questo fine utilizzando i fondi
disponibili in cassa e in banca, che costituiscono la
liquidità dell’impresa stessa.
Il fine di cui stiamo parlando si chiama
solvibilità
I Flussi Della Gestione
 l’impresa per essere in ogni momento liquida, cioè
capace di fronteggiare le uscite con le proprie disponibilità
liquide deve spesso ricorrere al finanziamento
Flussi Economici
(anche chiamati flussi reali da ‘’res’’ cosa)
 Flussi in entrata di beni/servizi( investimenti
questi flussi vengono
costi)
Flussi Economici
(anche chiamati flussi reali da ‘’res’’ cosa)
 Flussi in uscita di merci/prodotti/servizi (
disinvestimenti
ricavi)
Relazioni tra flussi economici
e flussi finanziari
 Flusso economico in entrata ( costi
negativi )
uscite per pagamenti immediati
flusso finanziario
passivi
∆ debiti di regolamento
Relazioni tra flussi economici
e flussi finanziari
 Flusso economico in uscita ( ricavi
positivi )
entrate per riscossioni immediate
flusso finanziario
attivo
∆ crediti di regolamento