Fondazione Ordine Mauriziano
Sede in Via Magellano, 1 - Torino
Sede amministrativa in Piazza Principe Amedeo, 7 – Nichelino (TO)
Codice Fiscale 09007180012
Bilancio 2014
Sommario
Premessa storica ................................................................................................................................................................... 2
Attività svolte ........................................................................................................................................................................ 3
Fatti di rilevo verificatosi nel corso dell’esercizio ........................................................................................................... 5
Note e commenti.................................................................................................................................................................. 5
Bilancio al 31 dicembre 2014 ............................................................................................................................................. 9
Nota integrativa al bilancio chiuso il 31 dicembre 2014 .............................................................................................. 14
Criteri di formazione ......................................................................................................................................................... 14
Criteri di valutazione .......................................................................................................................................................... 16
Stato Patrimoniale - Attivo ............................................................................................................................................... 18
Riclassificazione dell’Attivo secondo lo schema della contabilità separata .............................................................. 28
Stato Patrimoniale - Passivo ............................................................................................................................................. 30
Variazioni del patrimonio netto nel periodo 2012 - 2014 ........................................................................................... 33
Patrimonio netto al 31/12/2012 ..................................................................................................................................... 33
Patrimonio netto iniziale da trasferimento ................................................................................................................ 34
Variazioni delle passività iniziali ............................................................................................................................. 35
Variazioni delle attività iniziali ................................................................................................................................ 35
Utili (perdite) portati a nuovo ...................................................................................................................................... 35
Utile (perdita) dell’esercizio.......................................................................................................................................... 36
Plusvalenze liquidazione immobili ......................................................................................................................... 36
Bonus da esdebitazione ............................................................................................................................................ 36
Patrimonio netto al 31/12/2012 di pertinenza della procedura liquidatoria .................................................. 37
Patrimonio netto al 31/12/2012 di pertinenza della gestione propria ............................................................ 38
Patrimonio netto al 31/12/2013 ..................................................................................................................................... 38
Patrimonio netto al 31/12/2014 ..................................................................................................................................... 40
Patrimonio netto - Variazioni dell’esercizio 2014 ....................................................................................................... 41
Situazione patrimoniale sintetica 2014 – 2013 con separazione della gestione propria ......................................... 42
Debiti concorsuali al 31/12/2014 ................................................................................................................................... 46
Conti d'ordine ................................................................................................................................................................. 49
Riclassificazione del Passivo secondo lo schema della contabilità separata ............................................................. 49
Conto economico ............................................................................................................................................................... 51
Altre informazioni .............................................................................................................................................................. 61
Allegati
63
A.
Situazione patrimoniale 2014 riclassificata con separazione della gestione propria ................................ 64
B.
Conto economico 2014 riclassificato con separazione della gestione propria ......................................... 67
C.
Situazione patrimoniale 2013 riclassificata con separazione della gestione propria ................................ 69
D.
Conto economico 2013 riclassificato con separazione della gestione propria ......................................... 72
*****
Fondazione Ordine Mauriziano
Premessa storica
La Fondazione Ordine Mauriziano è stata istituita con il d.l. 277/2004
convertito in legge 4/2005 a far data dal 23 novembre 2004 a seguito della
crisi dell’Ordine Mauriziano intervenuta alla fine degli anni 90 che aveva
determinato il commissariamento dell’Ente nel mese di settembre 2002.
In prossimità della scadenza del commissariamento dell’Ordine, il tema del
dissesto e della gestione dell’Ente ospedaliero venne “risolto”, appunto, con
la creazione della Fondazione Ordine Mauriziano (“FOM”) cui venne
riservato l’onere del pagamento dei debiti pregressi con i ricavati della
liquidazione del vasto patrimonio prevalentemente agrario accumulato nei
secoli dall’Ordine e trasferendo l’attività sanitaria alla diretta gestione
regionale.
A tale scopo venne attribuito alla Fondazione Ordine Mauriziano tutto il
patrimonio dell’Ordine Mauriziano scorporando l’Ente ospedaliero,
costituito dai presidi dell’Umberto I di Torino e dell’IRCC di Candiolo e, dal
febbraio 2005, venne costituita dalla Regione l’Azienda Sanitaria Ospedaliera
Ordine Mauriziano (ASO).
Il patrimonio trasferito comprendeva anche beni di inestimabile valore storico
e culturale, indisponibili per l’attività liquidatoria e per contro gravati da
pesanti problematiche di conservazione e valorizzazione, la cui gestione
costituiva lo scopo (residuale) della FOM.
In data 13 ottobre 2006, con decreto del Ministero dell’interno di concerto
con MIBAC e MEF, la Fondazione Ordine Mauriziano venne dotata di
statuto, che la definisce “fondazione riconosciuta di diritto pubblico”.
Lo Statuto prevede:
- un Presidente, designato dal Presidente del Consiglio dei Ministri;
- un Consiglio di Amministrazione con altri quattro componenti designati
dai Ministri Interno, MIBAC, MEF e dal Presidente Regione Piemonte;
- un Collegio dei Revisori (tre effettivi e due supplenti) di designazione del
Presidente del Consiglio dei Ministri, del Ministero dell’Interno e del
MEF.
La Legge Istitutiva della FOM pone particolare rilievo alla funzione
liquidatoria concorsuale attribuita al legale rappresentante, e alle competenze
dell’organo di vigilanza, mentre sui compiti conservativi contiene una
previsione di conferimento “in godimento” dei beni ad “altra istituenda
fondazione”, rimasta a tutt’oggi inattuata.
Gli organi designati a norma di Statuto e insediatisi nell’aprile 2007 rilevavano
inadeguatezze della disciplina anche nelle sue concrete applicazioni e,
soprattutto, lo stato di dissesto proprio della FOM (oltre 4 milioni annui di
sbilancio).
Su queste risultanze, è stata successivamente introdotta la Disciplina
Concorsuale di cui all’articolo 30 dl 159/2007 con la nomina di un
commissario coadiuvato da due vice commissari, poi ridotti a uno, e con
l’istituzione di un comitato di vigilanza in nuova composizione, con la
partecipazione maggioritaria di tre rappresentanti dei creditori.
Bilancio 2014
2
Fondazione Ordine Mauriziano
Attività svolte
La gestione commissariale ha ricondotto le attività liquidatorie alla disciplina
della legge fallimentare, con ricognizione dello stato passivo, individuazione
della massa attiva destinata alla liquidazione ed ha provveduto al suo realizzo
distribuendone il ricavato ai creditori.
Il ripianamento del dissesto ospedaliero è stato ottenuto con l’approvazione
di un Piano di Soddisfazione da parte dei creditori e con un successivo
provvedimento del Tribunale di Torino che ha pronunciato l’esdebitazione e
la liberazione del residuo patrimonio disponibile da ogni debito pregresso.
Le attività propriamente concorsuali si sono concluse il 30 giugno 2013, con
l’esecuzione del Riparto Finale, la chiusura della procedura e il conseguente
esaurimento delle funzioni concorsuali (salvi alcuni adempimenti per la
gestione di depositi e l’esecuzione di Riparti Supplementari previsti dal Piano
di Soddisfazione e demandati alla rappresentanza commissariale in prorogatio).
Con la chiusura della liquidazione è venuto a decadere l’organo di vigilanza.
Esaurito lo scopo principale, alla FOM resta, quale principale ragione di
essere, lo scopo di conservazione e valorizzazione del Patrimonio Culturale
Mauriziano anche tramite la gestione del patrimonio disponibile residuato
all’esito dell’attività liquidatoria (comprensivo di cespiti e, soprattutto, di
ragioni creditorie verso la Regione Piemonte) con l’utilizzo delle strutture
umane e organizzative risultanti dalle razionalizzazioni disposte dall’organo
commissariale.
Con riferimento alle ragioni creditorie verso la Regione Piemonte, assume
specifico rilievo bilancistico la controversia, radicata sin dal luglio 2011, sul
rilievo contabile del mancato incasso di ingenti crediti per prestazioni di
servizio sanitario pubblico precedenti il 23 novembre 2004, con una domanda
di pagamento di 29 milioni di euro.
Tenuto conto del complesso andamento del giudizio, tuttora pendente su
preliminare questione di giurisdizione sollevata dalla difesa regionale, si è
proceduto ad accantonare ad uno specifico fondo rischi l’importo integrale
del credito vantato.
Nessuna considerazione contabile è registrata, invece, in ossequio ai
prudenziali criteri bilancistici, in ordine alle altre e pur rilevanti ragioni di
credito già azionate, e eventualmente da azionare, verso la stessa sanità
regionale.
Si tratta, in particolare:
- delle richieste di indennità di occupazione per l’utilizzo degli immobili
ospedalieri di Lanzo e Valenza, riconosciuti di proprietà della Fondazione
a seguito di risalente sentenza della Corte Costituzionale, quantomeno a
far data dal giugno 2008;
- delle ragioni di rivendica e correlate indennità relativamente al complesso
immobiliare ove ha sede il presidio ospedaliero Umberto I: ragioni che, a
seguito del mancato accoglimento da parte della Corte Costituzionale di
questione di costituzionalità inerente l’esproprio dell’intero comparto,
sollevata dal Tribunale di Torino, dovrebbero comunque ancora rilevare
(salve eventuali altre e diverse questioni sollevabili anche avanti la Corte
Europea dei Diritti dell’Uomo) quantomeno a tutti i beni immobili che
Bilancio 2014
3
Fondazione Ordine Mauriziano
-
non risultino “funzionalmente connessi allo svolgimento delle attività istituzionali
del presidio ospedaliero Umberto I di Torino” (come previsto dall’art. 1, comma
1350, legge 296/2006), quali il c.d. Padiglione Aulico 12, storica sede
dell’Ordine attualmente occupato anche dalle intere strutture del suo
Archivio Storico;
delle ulteriori azioni di possibile attivazione a titolo risarcitorio da fatto
illecito (quale così qualificato in altro giudizio da sentenze di merito del
Tribunale e della Corte d’Appello di Torino, quale causazione del Dissesto
Ospedaliero).
Tenuto conto dell’andamento dei giudizi radicati e delle opportunità di
ulteriori attivazioni, in corso di verifica anche contabile, nessuna
rappresentazione è dunque effettuata nel bilancio, se non per la dovuta
registrazione, allo stato delle risultanze catastali del complesso immobiliare
Umberto I nella sua integralità, fatta salva la sua valorizzazione.
Il DPCM 1° luglio 2013, preso atto dell’esaurimento dei compiti liquidatori e
della cessazione degli incarichi degli organi commissariali e di vigilanza,
rilevata l’esigenza di porre rimedio a permanenti carenze organiche e
funzionali all’assunzione del compito conservativo, ha disposto un nuovo
commissariamento con l’incarico (a) di predisporre uno schema di nuovo
statuto, (b) di fare ricognizione delle risultanze economiche e patrimoniali,
coltivando le azioni di recupero, e (c) di proporre progetti e programmi di
sviluppo.
La gestione della FOM può pertanto considerarsi circoscritta:
 alle attività conservative in particolare nelle opportunità di ricorso alle
risorse esterne che l’importanza dei beni continua ad assicurare,
soprattutto su Stupinigi e alle connesse attività di valorizzazione e
fruizione;
 alla gestione del patrimonio immobiliare disponibile che, pur se in misura
molto più contenuta rispetto al passato, consente la percezione di
proventi immobiliari che concorrono a sostenere le finalità istituzionali;
 agli adempimenti per il recupero di rilevanti ragioni di credito che ancora
residuano verso la Regione Piemonte (canoni di utilizzo di immobili
ospedalieri conservati in proprietà, corrispettivi di prestazioni sanitarie
rimasti insoluti);
 alle riconciliazioni contabili relative;
 agli adempimenti per la gestione residua della procedura liquidatoria.
in attesa di una struttura di governo adeguata a svolgere le funzioni di
conservazione e valorizzazione del Patrimonio Culturale Mauriziano ormai
divenute esclusive a seguito della definitiva conclusione degli adempimenti
concorsuali.
Bilancio 2014
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Fondazione Ordine Mauriziano
Fatti di rilevo verificatosi nel corso dell’esercizio
La gestione corrente della Fondazione Ordine Mauriziano comprende tutte
le attività attinenti allo scopo istituzionale di conservazione e valorizzazione
del Patrimonio Culturale Mauriziano, in regime di gestione diretta, mediante
l'utilizzo delle strutture umane e organizzative risultanti dalle razionalizzazioni
disposte dall'organo commissariale e delle dotazioni tecniche e scientifiche
dallo stesso potute apprestare, grazie alle quali, peraltro, sono state coltivate e
consolidate le risorse esterne relative alle grandi opere di restauro e
conservazione, essenzialmente sulla Palazzina di Caccia di Stupinigi.
La sostenibilità della gestione è fondata su sole risorse proprie, derivanti dal
patrimonio disponibile residuato all'esito dell'attività liquidatoria.
La FOM non dispone infatti di stabili contribuzioni esterne per sostenere la
gestione.
Non sono infatti risultate realizzabili le condizioni per la creazione dello
strumento di gestione indiretta ipotizzato dalla Legge Istitutiva, che prevedeva
la creazione di una “fondazione di partecipazione” con stabili contributi di
enti pubblici e privati, destinata alla gestione del patrimonio di pertinenza
sabauda regionale, del quale i beni mauriziani costituiscono nel loro
complesso parte sicuramente eminente.
Il DPCM 3° luglio 2015, preso atto dell’avvenuta redazione dello schema di
Statuto da parte dell’Organo Commissariale, attualmente sottoposto alle
valutazioni delle amministrazioni competenti per l’adozione e ritenuto
opportuno che l’attuale organo commissariale concluda l’attività intrapresa
fino alla ricostituzione degli organi di ordinaria amministrazione ha
confermato il Commissariamento della Fondazione fino al 31 gennaio 2016.
Note e commenti
1. Con l’esercizio 2014 è venuto a completarsi il triennio della gestione
propria contemplato dal Piano di Soddisfazione che prevedeva di
destinare parte delle risorse finanziarie realizzatesi in sede di liquidazione
alla copertura delle perdite strutturali prospettiche dell’ente, nell’attesa di
individuare soluzioni che potessero consentire per il futuro un
funzionamento in equilibrio.
In particolare il Piano di Soddisfazione prevedeva:
un fabbisogno di euro 5,085 milioni per la copertura delle perdite della
gestione corrente 2012 – 2014;
un fabbisogno di euro 3,6 milioni per interventi di messa in sicurezza e
conservativi.
In sede di riparto finale detti importi sono stati prededotti dall’attivo di
liquidazione e riservati alla gestione corrente dell’ente. L’utilizzo di dette
somme è avvenuto in parte con denaro giacente su conto corrente
bancario all’esito della liquidazione e in parte con immobili per i quali
non si era realizzata la vendita entro la data di chiusura della liquidazione.
Bilancio 2014
5
Fondazione Ordine Mauriziano
Questi ultimi sono ora stati venduti con incasso dei corrispettivi già
realizzato o in attesa di realizzo alla stipula di prossimo rogito.
Il risparmio sui fondi previsti per interventi conservativi ha consentito di
fare fronte all’incremento delle perdite della gestione corrente del
triennio conseguenti al sostenimento di maggiori costi di produzione
rispetto alle previsioni e al mancato perfezionamento delle intese relative
all’incasso dei canoni di locazione dei presidi sanitari di Lanzo e Valenza
utilizzati dalla Regione Piemonte e dovuti dal 2008.
Il piano economico 2012 – 2014 prevedeva che nell’ultimo anno del
triennio sarebbe venuto a definizione il contenzioso relativo alle
indennità di occupazione di detti siti con un risultato di maggiori ricavi
incidenti sulla gestione economica operativa, stimato in allora in 800 mila
euro lordi annui oltre al realizzo degli arretrati.
Alla data di chiusura del bilancio 2014, la controversia ancora non è
definita, ma alla luce di recenti incontri con gli assessori al Bilancio e alla
Sanità della Regione Piemonte si può ipotizzare che nel secondo
semestre 2015 possa perfezionarsi una soluzione transattiva che
dovrebbe recepire la sottoscrizione di contratti di locazione per un
importo non inferiore a euro 595.000 annui, con decorrenza gennaio
2015, e il riconoscimento degli arretrati al netto delle spese di
manutenzione straordinaria sostenute dalle ASL di riferimento.
2.
Allo stato, l'attività esercitata dalla FOM (ad eccezione degli
adempimenti connessi alla proventizzazione degli immobili locati, alla
gestione delle contribuzioni conservative e alle attività di progettazione
e ricerca) si sostanzia principalmente nella riattivazione del servizio di
pubblica fruizione di Stupinigi, che presenta le usuali condizioni di
disavanzo strutturale tra costi e ricavi operativi che, come ben noto, vi
sono connaturati.
Per potere erogare detto servizio non è solo necessario sostenere costi
direttamente riferibili alla gestione connessa alle visite (reception,
biglietteria, addetti sale, assicurazioni, sito, pubblicità, etc.), ma è
necessario mantenere in funzionamento nel rispetto delle normative di
sicurezza tutta l’infrastruttura dei siti storici oggetto di detta fruizione.
L’esigenza di manutenzione impiantistica ed edile permanente, di
vigilanza armata e disarmata, oltre a tutte le altre funzioni tecniche ed
amministrative interne ed esterne necessarie per la gestione di un
complesso di siti storici di tale rilevanza richiede il sostenimento di costi
pesantissimi che non è realistico ipotizzare assorbibili dai proventi
derivanti dalle attività museali e dalla locazione degli spazi.
Men che meno si può considerare che rivengano dalle attività museali le
coperture delle necessarie opere di conservazione che richiedono
interventi strutturali e di restauro con costi e investimenti ancora più
rilevanti e per i quali non può che doversi prevedere la continuazione del
ricorso a fonti di sostegno esterne pubbliche e/o private: le quali, a loro
Bilancio 2014
6
Fondazione Ordine Mauriziano
volta, presuppongono il mantenimento e lo sviluppo della pubblica
fruizione.
Come detto, la copertura della gestione diretta dell’ente, svolta con non
poche difficoltà, è stata possibile in virtù degli accantonamenti stanziati,
in numerario e in immobili, in sede di predisposizione del Piano di
Soddisfazione al fine di provvedere alla copertura dei disavanzi
economici che si prevedeva con certezza di dover sostenere.
3.
Per quanto riguarda il biennio 2015 – 2016 si stima che con il
perfezionamento della definizione del contenzioso con la Regione
Piemonte relativamente ai canoni di locazione dei due presidi sanitari di
Lanzo e Valenza, si potrà rilevare un miglioramento dei margini operativi
rispetto al 2014 superiore a 600.000 euro / annui.
In base a questo assunto ed escludendo i fabbisogni relativi a interventi
di natura strutturale e conservativa, di restauro delle opere, di
sistemazione di nuove aree espositive e/o di sistemazione dell’immenso
archivio mauriziano, si può prevedere la copertura dei fabbisogni
finanziari per la gestione corrente a tutto il 2016.
In particolare:
a) 2015
Con le cessioni intervenute e in corso di perfezionamento, che come
sopra ricordato riguardano parte degli accantonamenti attribuiti alla
gestione propria in sede di chiusura della liquidazione.
b) 2016
Con la definizione e l’incasso da parte della Regione Piemonte degli
affitti arretrati (2008 – 2014) dei presidi sanitari di Lanzo e Valenza.
Occorre, infine, ricordare ancora l’esistenza di rilevanti ragioni creditorie
verso la Regione Piemonte originatesi dal mancato incasso di ingenti
crediti per prestazioni rese al servizio sanitario pubblico precedenti il 23
novembre 2004, con una domanda giudiziale di pagamento di 29 milioni
di euro radicata sin dal luglio 2011. Tenuto conto del complesso
andamento del giudizio, tuttora pendente, non se ne è fatta
considerazione in ordine alle previsioni degli esercizi futuri.
Analogamente per quanto riguarda le aspettative dalle azioni di rivendica
dell’immobile, sede del presidio ospedaliero Umberto e da altri
contenziosi di portata risarcitoria.
4.
Bilancio 2014
In ultimo si ritiene utile evidenziare le significative performances
ottenute nel 1° semestre 2015 sul fronte degli incassi e degli accessi alla
Palazzina di Caccia di Stupinigi, con azioni di valorizzazione e
ottimizzazione delle risorse svolte nell’ambito della gestione diretta
dell’ente che lasciano ben sperare in un significativo incremento dei
ricavi derivanti dall’attività museale.
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Fondazione Ordine Mauriziano
1/1 - 30/06
Accessi
Ricavi (in euro)
2014
2015
Δ%
33.730
46.262
37,15
265.511
361.532
36,16
Tali risultati si devono al riacquisto della piena funzione museale del
comparto grazie alla continuità, assicurata sempre in regime di gestione diretta
su impulso commissariale, degli ingenti finanziamenti che sono confluiti nel
tempo sui complessi monumentali della FOM, in particolare sulla Palazzina
di Caccia di Stupinigi, per restituire l'originario splendore e la miglior fruizione
culturale ed artistica per il pubblico.
I finanziamenti, concentrati in prima fase nelle opere di consolidamento,
rifacimento delle coperture e della rete di smaltimento acque, e nei
significativi ripristini interni degli apparati e delle collezioni, sono stati
assicurati da erogazioni liberali di Fondazione CRT, in origine anche con
FIAT, nonché di Regione Piemonte e Ministero per i Beni e le Attività
Culturali, per un totale di circa 24 milioni di euro.
L'opera di promozione e coordinamento delle risorse esterne è poi proseguita
con interventi di ripristino delle Facciate e del Giardino interno e di restauro
degli apparati decorativi e delle collezioni, finanziati da MIBACT, Consulta,
Regione Piemonte, Fondazione CRT, Compagnia di San Paolo, per un
importo complessivo di circa 8,5 milioni di euro.
Si è più di recente aggiunta l'attivazione di contribuzioni Regione Piemonte –
Fondi FESR per complessivi 1,5 milioni di euro in co-finanziamento con
contribuzioni Fondazione CRT destinati ad ulteriori interventi di ripristino e
restauro.
Sono state altresì coltivate opportunità di contribuzione sugli altri Tesori
mauriziani: in particolare, significativi interventi di ripristino e restauro della
Basilica Mauriziana di Torino assicurati da contributi della Compagnia di San
Paolo e su Sant’Antonio di Ranverso in cofinanziamento ancora Compagnia
di San Paolo e Comune di Buttigliera Alta.
Proseguono, intanto, grazie principalmente a Consulta, gli interventi sul
percorso di visita del complesso museale mentre rilevanti interessi si
manifestano sugli altri Tesori, Abbazie e Archivio.
Gli interventi di restauro e di adeguamento funzionale realizzati e in corso di
realizzazione erano e sono finalizzati alla valorizzazione di un Patrimonio
Culturale di secolare importanza, e naturalmente anche all'incremento
dell'offerta culturale che esso è in grado di assicurare.
Ne sono testimonianza gli importanti riconoscimenti anche internazionali,
verificati nei contatti con le massime rappresentanze museali europee e,
recentemente, anche statunitensi (Metropolitan di New York).
La consegna della FOM a condizioni di ordinario governo, con il
coinvolgimento quali stakeholders, secondo il progetto commissariale, delle
massime istituzioni rappresentative degli interessi generali che costituiscono
la sua ragione di sopravvivenza e sviluppo, vede da un lato assicurata almeno
per tutto il prossimo esercizio la copertura dei fabbisogni con le sole risorse
proprie, nell’auspicata prospettiva della definizione degli incassi degli affitti
arretrati dei presidi sanitari utilizzati dalla Regione Piemonte. Si pone,
dall’altro, quale condizione indispensabile per assicurarne la continuità.
*****
Bilancio 2014
8
Fondazione Ordine Mauriziano
Bilancio al 31 dicembre 2014
(Unità di euro)
Stato Patrimoniale - Attivo
A
Crediti verso soci per versamenti dovuti
B
Immobilizzazioni
I
Immobilizzazioni immateriali
31/12/2013
-
-
-
-
-
1
Costi di impianto e di ampliamento
--
--
2
--
--
6.597
5.349
4
Costi di ricerca, di sviluppo e di pubblicità
Diritto di brevetto industriale e diritti di utilizzazione di opere
dell'ingegno
Concessioni, licenze, marchi e diritti simili
7.174
--
5
Avviamento
--
--
6
Immobilizzazioni in corso e acconti
--
--
7
Altre immobilizzazioni immateriali
--
--
13.771
5.349
3
Totale immobilizzazioni immateriali
II
Immobilizzazioni materiali
1
Terreni e fabbricati disponibili
1a
Terreni e fabbricati vincolati
2
Impianti e macchinario
3
-
-
6.874.314
7.217.132
38.727.577
38.727.577
--
--
Attrezzature industriali e commerciali
34.007
32.077
4
Altri beni materiali
58.864
48.857
5
Immobilizzazioni in corso e acconti
Totale immobilizzazioni materiali
III
Immobilizzazioni finanziarie
--
--
45.694.762
46.025.643
-
-
Partecipazioni
--
--
a
Partecipazioni in imprese controllate
--
--
b
Partecipazioni in imprese collegate
--
--
c
Partecipazioni in imprese controllanti
--
--
d
Partecipazioni in altre imprese
--
--
2
Crediti
--
--
3
Altri titoli
--
--
4
Azioni proprie
--
--
Totale immobilizzazioni finanziarie
--
--
45.708.533
46.030.993
-
-
1
Totale immobilizzazioni
C
Attivo circolante
I
Bilancio 2014
31/12/2014
-
-
1
Rimanenze
Materie prime, sussidiarie e di consumo
--
--
2
Prodotti in corso di lavorazione e semilavorati
--
--
3
Lavori in corso su ordinazione
--
--
4
Prodotti finiti e merci
--
--
5
Acconti
--
--
Totale rimanenze
--
--
9
Fondazione Ordine Mauriziano
Stato Patrimoniale - Attivo
II
1
-
Crediti verso clienti
-
-
32.330.784
32.405.664
esigibili oltre l'esercizio successivo
-
--
--
2
Crediti verso imprese controllate
--
--
3
Crediti verso imprese collegate
--
--
Crediti verso imprese controllanti
--
--
Crediti tributari
--
--
esigibili entro l'esercizio successivo
--
37
esigibili oltre l'esercizio successivo
4
bis
ter
5
--
--
Imposte anticipate
--
--
Crediti verso altri
--
--
123.247
1.493
esigibili entro l'esercizio successivo
esigibili oltre l'esercizio successivo
Fondi rischi su crediti
Totale crediti non immobilizzati
III
Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni
--
--
(31.612.668)
(31.612.668)
841.363
794.526
-
-
1
Partecipazioni in imprese controllate
--
--
2
Partecipazioni in imprese collegate
--
--
3
Partecipazioni in imprese controllanti
--
--
4
Altre partecipazioni
--
--
5
Azioni proprie
--
--
6
Altri titoli
--
--
Totale attività non immobilizzate
--
--
-
-
15.557.659
23.249.255
IV
Disponibilità liquide
1
Depositi bancari e postali
2
Assegni
3
Denaro e valori in cassa
--
--
9.224
12.950
Totale disponibilità liquide
15.566.884
23.262.206
Totale attivo circolante
16.408.247
24.056.732
Ratei e risconti attivi
-
-
--
--
Altri ratei e risconti attivi
26.291
24.144
Totale ratei e risconti attivi
26.291
24.144
62.143.070
70.111.868
I
Disaggio su prestiti
II
Totale attivo
Bilancio 2014
31/12/2013
Crediti che non costituiscono immobilizzazioni
esigibili entro l'esercizio successivo
D
31/12/2014
10
Fondazione Ordine Mauriziano
Stato Patrimoniale - Passivo
Patrimonio netto
I
Patrimonio netto iniziale da trasferimento DL 277/04 vincolato
II
III
Patrimonio netto iniziale da trasferimento DL 277/04 libero
Riserve di rivalutazione
IV
V
31/12/2014
31/12/2013
-
38.727.577
38.727.577
(61.636.389)
(61.636.389)
-
-
Riserva legale
-
-
Riserve statutarie
-
-
VI
Riserva per azioni proprie in portafoglio
-
-
VII
Altre riserve
-
-
VIII
Utili (perdite) portati a nuovo
70.004.129
72.931.434
Utile (perdita) dell'esercizio
(3.043.607)
(2.927.305)
1. Utile (perdita) corrente dell'esercizio
(3.130.607)
(3.205.565)
2. Plusvalenze liquidazione immobili
87.000
278.260
IX
3. Bonus da esdebitazione
Totale patrimonio netto
Fondi per rischi e oneri
--
47.095.317
-
-
1
Fondo per trattamento di quiescenza e obblighi simili
2
Fondo per imposte, anche differite
790.985
765.985
3
Altri fondi
1.959.586
1.583.903
Totale fondi per rischi e oneri
2.750.571
2.349.888
28.293
20.867
-
-
Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato
Debiti
--
--
1
Debiti massa passiva Ordine Mauriziano
14.169.986
19.344.561
2
Debiti per obbligazioni convertibili
--
--
3
Debiti verso soci per finanziamenti
--
--
4
Debiti verso banche
--
--
5
Debiti verso altri finanziatori
--
--
6
Acconti da clienti
7
Debiti verso fornitori
8
9
5.446
5.446
518.564
608.425
Debiti rappresentati da titoli di credito
--
--
Debiti verso imprese controllate
--
--
10
Debiti verso imprese collegate
--
--
11
Debiti verso imprese controllanti
--
--
12
Debiti tributari
45.301
90.675
13
Debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale
39.828
34.608
14
Altri debiti
esigibili entro l'esercizio successivo
esigibili oltre l'esercizio successivo
Totale debiti
Ratei e risconti passivi
377
559
25.390
25.390
14.804.890
20.109.664
-
-
--
--
Altri ratei e risconti passivi
507.605
536.132
Totale ratei e risconti passivi
507.605
536.132
62.143.070
70.111.868
I
Aggio su prestiti
II
Totale passivo
Bilancio 2014
--
44.051.710
11
Fondazione Ordine Mauriziano
Conto economico
A
Valore della produzione
2013
-
-
Ricavi delle vendite e delle prestazioni
Variazione delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti
--
--
--
--
3
Variazione dei lavori in corso su ordinazione
--
--
4
Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni
--
--
5
Altri ricavi e proventi
--
--
1
2
a
Contributi in conto esercizio
b
Ricavi e proventi diversi
Totale valore della produzione
B
Costi della produzione
395.852
--
1.382.139
1.285.996
1.777.991
1.285.996
-
-
165.132
188.395
3.000.084
2.004.365
6
Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci
7
Costi per servizi
8
Costi per godimento di beni di terzi
31.600
17.306
9
Costi per il personale
941.661
1.001.973
a
Salari e stipendi
732.040
788.362
b
Oneri sociali
202.589
206.459
c
Trattamento di fine rapporto
7.033
7.152
d
Trattamento di quiescenza e simili
--
--
e
Altri costi per il personale
--
--
364.746
825.138
10
Ammortamenti e svalutazioni
a
Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali
b
Ammortamento delle immobilizzazioni materiali
c
11
Altre svalutazioni delle immobilizzazioni
Svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle disponibilità
liquide
Variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
12
Accantonamenti per rischi
--
--
13
Altri accantonamenti
211.705
102.637
14
Oneri diversi di gestione
193.117
225.616
4.908.046
4.365.430
(3.130.055)
(3.079.433)
d
Totale costi della produzione
Differenza tra valore e costi della produzione
C
5.057
5.412
359.689
819.725
--
--
--
--
--
--
Proventi e oneri finanziari
15
Proventi da partecipazioni
a
Proventi da partecipazioni in imprese controllate
--
--
b
Proventi da partecipazioni in imprese collegate
-
-
c
Proventi da partecipazioni in altre imprese
-
-
Altri proventi finanziari
-
-
--
--
--
--
--
--
--
--
1 Proventi diversi dai precedenti da imprese controllate
--
--
2 Proventi diversi dai precedenti da imprese collegate
--
--
3 Proventi diversi dai precedenti da imprese controllanti
--
--
86.003
207.664
16
a
b
c
d
Proventi finanziari da crediti iscritti nelle immobilizzazioni
Proventi finanziari da titoli diversi da partecipazioni iscritti nelle
immobilizzazioni
Proventi finanziari da titoli diversi da partecipazioni iscritti nell'attivo
circolante
Proventi diversi dai precedenti
4 Proventi diversi dai precedenti da altre imprese
Bilancio 2014
2014
12
Fondazione Ordine Mauriziano
Conto economico
17
2014
Interessi ed altri oneri finanziari
-
-
a
Interessi e altri oneri finanziari verso imprese controllate
--
--
b
Interessi e altri oneri finanziari verso imprese collegate
--
--
c
Interessi e altri oneri finanziari verso imprese controllanti
--
--
d
Interessi e altri oneri finanziari verso altri
23
--
bis
Utili e perdite su cambi
--
--
85.980
207.664
Rettifiche di valore di attività finanziarie
-
-
Rivalutazioni
-
-
Rivalutazioni di partecipazioni
Rivalutazioni di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono
partecipazioni
Rivalutazioni di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono
partecipazioni
Svalutazioni
--
--
--
--
--
--
--
--
Svalutazioni di partecipazioni
Svalutazioni di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono
partecipazioni
Svalutazioni di titoli iscritti all'attivo circolante che non costituiscono
partecipazioni
--
--
--
--
--
--
Totale rettifiche di valore di attività finanziarie
--
--
Totale proventi e oneri finanziari
D
18
a
b
c
19
a
b
c
E
Proventi e oneri straordinari
20
-
-
Proventi straordinari
a
Plusvalenze da alienazione
b
Altri proventi straordinari
21
--
--
Altri
91.547
(9)
Plusvalenze liquidazione immobili
87.000
278.260
--
--
--
Bonus da esdebitazione
Oneri straordinari
a
Minusvalenze da alienazioni
--
b
Imposte relative a esercizi precedenti
--
--
c
Altri oneri straordinari
15.411
30.861
163.135
247.390
(2.880.939)
(2.624.379)
162.668
302.925
(3.043.607)
(2.927.305)
Totale proventi e oneri straordinari
Risultato prima delle imposte
22
2013
Imposte sul reddito dell'esercizio, correnti,
differite e anticipate
23
Bilancio 2014
Utile (perdite) dell'esercizio
13
Fondazione Ordine Mauriziano
Nota integrativa
al bilancio chiuso il 31 dicembre 2014
Valori espressi in Euro (unità)
Criteri di formazione
Allo stato, nella prospettiva che la FOM possa al più presto dotarsi di un nuovo
statuto e di uno stabile e adeguato sistema di governo, l’unico riferimento statutario
è quello approvato in data 13 ottobre 2006 che, per quanto concernente gli
adempimenti di contabilità e bilancio, prevede:

al titolo II – Organi della Fondazione
Articolo 10
Consiglio di amministrazione
5. Il Consiglio di amministrazione:
a) provvede agli atti di amministrazione della Fondazione, non ricadenti nella competenza
del presidente, in particolare per quanto riguarda l'utilizzazione delle risorse finanziarie
necessarie per il conseguimento degli scopi istituzionali;
b) entro il 30 aprile di ogni anno, approva il bilancio consuntivo della gestione inerente
all'esercizio precedente, formato, secondo il criterio di competenza, da una situazione
patrimoni al e, da un conto economico e dalla relazione esplicativa di accompagnamento;
c) adotta il bilancio preventivo della Fondazione, accompagnato da una relazione tecnica
illustrativa previsionale e programmatica, e le relative variazioni, entro il 31ottobre di ogni
anno;
d) trasmette i documenti e le relative relazioni, di cui ai punti b) e c), al Comitato di
vigilanza;
e) adotta, su proposta del Presidente della Fondazione, i regolamenti organico e di
contabilità di cui ai successivi arti. 141 e 222;

al titolo IV – Ordinamento contabile
Articolo 18
1
Articolo 14
Uffici dirigenziali
1. Nell'ambito della struttura organizzativa della Fondazione sono previsti non più di due uffici di livello dirigenziale; nell’ambito di
uno di tali uffici dovrà operare una struttura per le relazioni con il pubblico.
2. Gli uffici di cui al comma 1 sono individuati con apposito regolamento organico che fissa altresì i criteri generali di organizzazione
della Fondazione, in coerenza con le esigenze di speditezza, efficienza ed efficacia dell'azione amministrativa, con attribuzione delle
connesse responsabilità in capo ai dirigenti preposti agli uffici stessi. Il regolamento organico contiene anche la pianta organica, le
modalità di nomina, i diritti ed i doveri, le attribuzioni e le mansioni del personale.
3. Ai dirigenti preposti agli uffici di cui ai commi precedenti sono attribuiti, con appositi provvedimenti del Presidente della
Fondazione, poteri di gestione per il conseguimento degli obiettivi stabiliti.
2
Articolo 22
Norme regolamentari
1. Il regolamento organico di cui al Comma 2 dell'art.14 e i regolamenti di contabilità sono adottati con le modalità previste dall'art.
lO, comma 5, letto e) e dall'art. 12, comma 3 letto g) e sono sottoposti all'approvazione del Comitato di vigilanza, previo conforme
parere del Ministero dell 'Economia e delle Finanze.
2. Sulla proposta di regolamento organico, sono sentite le organizzazioni sindacali maggiormente rappresentative.
3. I regolamenti di cui ai precedenti commi nonché il regolamento interno di cui al comma 2 dell'art. 15 devono essere adottati entro
sessanta giorni all'entrata in vigore del presente Statuto.
Bilancio 2014
14
Fondazione Ordine Mauriziano
Scritture contabili della Fondazione
1. La Fondazione provvede alla tenuta delle scritture contabili previste dal codice civile per
le imprese, rispettando le medesime formalità.
Articolo 19
Bilanci della Fondazione
1. Il sistema contabile della Fondazione comprende:
a) lo stato patrimoniale e il rendiconto della gestione dai quali risultino le rimanenze
iniziali, le variazioni e le risultanze finali del patrimonio, corredati da apposita nota
integrativa del Consiglio;
b) il bilancio preventivo concernente gli stanzi amenti di spesa e le previsioni di entrata;
c) il bilancio consuntivo concernente .gli impegni e i pagamenti delle spese, gli accertamenti
e le riscossioni delle entrate;
d) la relazione, a cura del Collegio dei revisori, sui risultati della gestione e sulla tenuta
della contabilità.
2. Per la redazione dello stato patrimoniale e del rendiconto della gestione si applicano,
unitamente alla contabilità dello Stato ed in quanto compatibili, gli articoli 2423 e seguenti
del codice civile. Essi sono redatti per ciascun anno solare e vengono approvati dal Consiglio
nei successivi quattro mesi.
3. Il Collegio dei revisori redige la propria relazione almeno trenta giorni prima
dell'approvazione.
4. La Fondazione redige il bilancio secondo i principi desumibili dagli articoli 2423 e
seguenti del codice civile. L'esercizio ha inizio il l gennaio e ha termine il 31 dicembre di
ogni anno.
5. Nel bilancio preventivo le entrate sono identificate secondo la loro natura e le spese sono
suddivise in categorie per destinazione.
***
Stante l’attuale assetto commissariale l’unico riferimento agli adempimenti di bilancio
previsti dallo statuto vigente è ricavabile, dunque, dal comma 1 dell’articolo 18.
Il seguente bilancio è stato redatto, pertanto, pur nell’incertezza della formulazione
statutaria (sicuramente da rivedere), in conformità al dettato degli articoli 2423 e
seguenti del Codice civile, come risulta dalla presente Nota integrativa, redatta ai sensi
dell'articolo 2427 del Codice civile, che costituisce, ai sensi e per gli effetti dell'articolo
2423, parte integrante del bilancio d'esercizio.
Con la chiusura della procedura liquidatoria si è reso necessario istituire una gestione
contabile, economica e patrimoniale, separata tra i fatti amministrativi relativi alla
gestione corrente e i fatti amministrativi relativi alla residua gestione liquidatoria.
La presente nota integrativa commenta le varie voci di bilancio evidenziando la
pertinenza delle singole poste a seconda che si riferiscano alla gestione concorsuale o
alla gestione propria.
Al fine di agevolare la lettura complessiva del bilancio con riferimento ai sopraindicati
criteri di allocazione pertinenziale delle singole appostazioni contabili, sono stati
predisposti e allegati alla presente nota integrativa prospetti di bilancio che
rappresentano situazioni patrimoniali e conti economici “divisionali” (Allegati A- D).
Bilancio 2014
15
Fondazione Ordine Mauriziano
Il bilancio qui rappresentato costituisce il secondo bilancio redatto dopo la chiusura
della procedura liquidatoria anche se occorre segnalare che durante tutto il periodo
di svolgimento della stessa sono stati sempre redatti conti economici e situazioni
patrimoniali rassegnati ai funzionari della Presidenza del Consiglio in occasione delle
informative periodiche.
Criteri di valutazione
I criteri utilizzati nella formazione del bilancio chiuso al 31.12.2014 non si discostano
dai medesimi utilizzati per la rappresentazione dei valori di bilancio del precedente
esercizio, in particolare nelle valutazioni e nella continuità dei medesimi principi.
La valutazione delle voci di bilancio è stata fatta ispirandosi a criteri generali di
prudenza e competenza.
L'applicazione del principio di prudenza ha comportato la valutazione individuale
degli elementi componenti le singole poste o voci delle attività o passività, per evitare
compensi tra perdite che dovevano essere riconosciute e profitti da non riconoscere
in quanto non realizzati.
In ottemperanza al principio di competenza, l'effetto delle operazioni e degli altri
eventi è stato rilevato contabilmente ed attribuito all'esercizio al quale tali operazioni
ed eventi si riferiscono, e non a quello in cui si concretizzano i relativi movimenti di
numerario (incassi e pagamenti).
La continuità di applicazione dei criteri di valutazione nel tempo rappresenta
elemento necessario ai fini della comparabilità dei bilanci dell’ente nei vari esercizi.
Immobilizzazioni
Immateriali
Sono iscritte al costo storico di acquisizione ed esposte al netto degli
ammortamenti effettuati nel corso degli esercizi e imputati
direttamente alle singole voci.
I diritti di brevetto industriale e i diritti di utilizzazione delle opere
dell'ingegno, le licenze, concessioni e marchi sono ammortizzati con
una aliquota annua del 33%.
Materiali
Sono iscritte al costo di acquisto e rettificate dai corrispondenti fondi
di ammortamento.
Le quote di ammortamento, imputate a conto economico, sono state
calcolate attesi l'utilizzo, la destinazione e la durata economico-tecnica
dei cespiti, sulla base del criterio della residua possibilità di
utilizzazione, criterio che abbiamo ritenuto ben rappresentato dalle
seguenti aliquote, non modificate rispetto all'esercizio precedente:
- fabbricati strumentali per natura: 3%
- attrezzature: 12,5%
- mobili e arredi: 10%
- macchine ufficio elettroniche: 20%
Non sono state effettuate rivalutazioni in base alle leggi (speciali,
generali o di settore) e/o discrezionali o volontarie.
Crediti
Bilancio 2014
Sono esposti al presumibile valore di realizzo. L'adeguamento del
valore nominale dei crediti al valore presunto di realizzo è ottenuto
16
Fondazione Ordine Mauriziano
mediante apposito fondo svalutazione crediti, tenendo
considerazione le condizioni economiche generali e di settore.
in
Debiti
Sono rilevati al loro valore nominale.
Ratei e risconti
Sono stati determinati secondo il criterio dell'effettiva competenza
temporale dell'esercizio.
Per i ratei e risconti di durata pluriennale sono state verificate le
condizioni che ne avevano determinato l'iscrizione originaria,
adottando, ove necessario, le opportune variazioni.
Fondi per rischi e oneri
Sono stanziati per coprire perdite o debiti di esistenza certa o probabile, dei quali tuttavia alla chiusura dell'esercizio non erano determinabili l'ammontare o la data di sopravvenienza.
Nella valutazione di tali fondi sono stati rispettati i criteri generali di
prudenza e competenza e non si è proceduto alla costituzione di fondi
rischi generici privi di giustificazione economica.
Le passività potenziali sono state rilevate in bilancio e iscritte nei fondi
in quanto ritenute probabili ed essendo stimabile con ragionevolezza
l'ammontare del relativo onere.
Fondo TFR
Rappresenta l'effettivo debito maturato verso i dipendenti in conformità di legge e dei contratti di lavoro vigenti, considerando ogni
forma di remunerazione avente carattere continuativo.
Il fondo corrisponde al totale delle singole indennità maturate a favore
dei dipendenti alla data di chiusura del bilancio, al netto degli accordi
erogati, ed è pari a quanto si sarebbe dovuto corrispondere ai
dipendenti nell'ipotesi di cessazione del rapporto di lavoro in tale data.
Imposte sul reddito
Le imposte sono accantonate secondo il principio di competenza e
rappresentano pertanto gli accantonamenti per imposte liquidate o da
liquidare per l'esercizio, determinate secondo le aliquote e le norme
vigenti.
Riconoscimento ricavi
I ricavi per vendite dei prodotti sono riconosciuti al momento del
trasferimento della proprietà, che normalmente si identifica con la
consegna dei beni.
I ricavi di natura finanziaria e quelli derivanti da prestazioni di servizi
vengono riconosciuti in base alla competenza temporale.
Criteri di conversione dei valori espressi in valuta
Non vi sono crediti e/o debiti espressi originariamente in valuta estera.
Impegni, garanzie, rischi
I rischi per i quali la manifestazione di una passività è probabile sono iscritti nelle
note esplicative e accantonati secondo criteri di congruità nei fondi rischi.
I rischi per i quali la manifestazione di una passività è solo possibile sono descritti
nella Nota integrativa senza procedere allo stanziamento di fondi rischi secondo i
principi contabili di riferimento. Non si tiene conto dei rischi di natura remota.
Bilancio 2014
17
Fondazione Ordine Mauriziano
Dati sull'occupazione
L'organico aziendale, ripartito per categoria, ha subito, rispetto al precedente
esercizio, le seguenti variazioni.
Organico
31/12/2014
31/12/2013
Variazioni
Dirigenti
1
1
-
Impiegati
Tecnici
10
2
10
3
(1)
Operatori
9
9
-
Totali
22
23
(1)
Il contratto di lavoro applicato è quello del settore Enti Locali (CCNL Regioni e
Autonomie Locali) per quanto riguarda i 18 dipendenti provenienti dall’Ente Ordine
Mauriziano, in regime pubblicistico originario.
Per i 4 dipendenti che la Fondazione ha dovuto assumere per “stabilizzazione” a
seguito di controversia lavoristica successivamente alla sua costituzione, il contratto
di lavoro applicato è quello di Federculture (CCNL Federculture).
Stato Patrimoniale - Attivo
B) Immobilizzazioni
I. Immobilizzazioni immateriali
Saldo al 31.12.2014
Saldo al 31.12.2013
Euro
Euro
13.371
5.349
Variazioni
Euro
8.421
Totale movimentazione delle immobilizzazioni immateriali
Descrizione
31/12/2013 Incrementi esercizio Decrementi esercizio Ammort.to esercizio 31/12/2014
a) Brevetti
b) Diritti di utilizzo di opere dell'ingegno
c) Know-how
d) Software
68.207
e) Concessioni licenze e marchi
f) (Fondi di ammortamento)
Totali
Bilancio 2014
6.305
74.512
7.174
7.174
(62.858)
5.349
13.479
(5.057)
(67.915)
(5.057)
13.771
18
Fondazione Ordine Mauriziano
Sulle voci suddette non sono state operate precedenti rivalutazioni o svalutazioni.
II. Immobilizzazioni materiali
Saldo al 31.12.2014
Saldo al 31.12.2013
Euro
Euro
45.694.762
46.025.643
Variazioni
Euro
(330.882)
Terreni e fabbricati
Il valore degli immobili iscritti in bilancio derivano dalle risultanze contabili dell’Ente
Ordine Mauriziano alla data del 22/11/2004.
Nel prospetto che segue sono indicati i valori di apertura così come rilevati dalla
contabilità dell’Ente Ordine Mauriziano con la precisazione che i fabbricati destinati
al culto (Basilica Mauriziana in Torino, Basilica di Santa Croce in Cagliari, Basilica di
Santa Caterina in Asti ed altre Cappelle e Cappellanie in vari siti del Piemonte) non
risultando valorizzati nel libro cespiti dell’Ente Ordine Mauriziano sono stati trasferiti
come tali nel libro cespiti della Fondazione.
Per i terreni sono stati recepiti i valori contabili iscritti nel bilancio dell’Ente Ordine
Mauriziano già oggetto di rivalutazione intervenuta in sede di chiusura del bilancio
2002.
Per i fabbricati strumentali sono stati recepiti come valori contabili i valori lordi al netto del
fondo ammortamento ad eccezione dell’immobile strumentale Umberto I di Torino per il
quale il relativo valore residuo è stato rettificato con un prudenziale accantonamento ad un
fondo denominato “Fondo per assegnazione immobile ad A.S.O.” data l’incertezza del
titolo di proprietà.
BII)
1. Terreni e fabbricati
23/11/2004
Terreni e fabbricati civili e commerciali
20101
a1) Terreni e fabbricati a destinazione agricola
20102
a2) Terreni a destinazione commerciale
7.550.000,00
20103
a3) Terreni edificabili
2.645.000,00
20230
a4) Fabbricati rurali
20211
a5) Fabbricati a destinazione civile
Totale terreni e fabbricati civili e commerciali
194.673.000,00
470.000,00
31.947.016,48
237.285.016,48
Fabbricati a destinazione strumentale
20201
b1) Fabbricati a destinazione strumentale
20207
b2) (Meno) F.do ammortamento fabbricati strumentali
b3) Presidio ospedaliero Umberto I - Torino
20208
b3) (Deduzione) per assegnazione Immobile ad ASO
Totale fabbricati strumentali
Bilancio 2014
27.858.716,09
(20.188.398,16)
28.446.275,52
(28.446.275,52)
7.670.317,93
19
Fondazione Ordine Mauriziano
BII)
1. Terreni e fabbricati
23/11/2004
Fabbricati storico artistici inalienabili
20221
d1) Fabbricati storico artistici
24.797.197,95
20225
d2) Immobilizzazioni in corso Fabbricati storico artistici
h) (Fondi di svalutazione)
Totale fabbricati storico artistici
24.797.197,95
Totale Terreni e fabbricati
269.752.532,36
Al 31/12/2014 il valore dei terreni e dei fabbricati che residuano all’esito dell’attività
di liquidazione del patrimonio disponibile e dopo l’applicazione degli ammortamenti
ai beni strumentali per natura (presidi ospedalieri di Lanzo e Valenza) ammonta ad
euro 45.601.891 ed è da considerarsi di pertinenza della gestione propria della
Fondazione per gli scopi di conservazione e valorizzazione
Terreni e fabbricati
31/12/2014 31/12/2013 Variazioni
Terreni e fabbricati civili e commerciali
a1) Terreni e fabbricati a destinazione agricola
2.655.696
2.655.696
a2) Terreni a destinazione commerciale
2.700.000
2.700.000
a3) Terreni edificabili
295.000
295.000
a4) Fabbricati rurali
470.000
470.000
10.098.487
10.098.487
16.219.183
16.219.183
27.858.716
27.858.716
c1) Fabbricati a destinazione civile
Totale terreni e fabbricati ------------Fabbricati a destinazione strumentale
b1) Fabbricati a destinazione strumentale (escl. Umberto I)
b2) (Meno) F.do ammortamento fabbricati strumentali
b3) Presidio Ospedaliero Umberto I (al netto F.do amm.to)
b3) (Deduzione) per Assegnazione Immobile ad A.S.O.
Totale fabbricati strumentali -----------
(27.858.716) (27.515.898)
28.446.276
342.818
28.446.276
(28.446.276) (28.446.276)
---
342.818
29.382.708
29.382.708
29.382.708
29.382.708
45.601.891
45.944.709
342.818
Fabbricati storico artistici inalienabili
d1) Fabbricati storico artistici
d2) Immobilizzazioni in corso Fabbricati storico artistici
Totale fabbricati storico artistici ----------h) (Fondi di svalutazione)
Totale Terreni e fabbricati
342.818
Al riguardo è necessario fare presente che circa l’85% del valore contabile dei
beni immobili di proprietà della Fondazione è soggetto a vincoli storicoculturali di inalienabilità e indisponibilità.
Questi beni sono così individuati:
- la Palazzina di Caccia di Stupinigi con le relative pertinenze mobiliari,
nonché le Esedre di Ponente e di Levante antistanti la Palazzina e il
Padiglione denominato Castelvecchio;
- il complesso monastico cistercense di Sant’Antonio di Ranverso con il
relativo complesso del concentrico;
- il complesso monastico cistercense antoniano dell’Abbazia di Staffarda
con il relativo complesso edilizio del Concentrico.
Il prospetto che segue rappresenta la composizione del patrimonio
immobiliare della Fondazione classificato secondo i vincoli di indisponibilità.
Bilancio 2014
20
Fondazione Ordine Mauriziano
Terreni e fabbricati
Saldi al
31/12/2014
Valore
contabile beni
inalienabili
Valore
contabile beni
disponibili
Terreni e fabbricati civili e commerciali
a1) Terreni e fabbricati a destinazione agricola
2.655.696
a2) Terreni a destinazione commerciale
2.700.000
2.700.000
295.000
295.000
a3) Terreni edificabili
a4) Fabbricati rurali
c1) Fabbricati a destinazione civile
Totale terreni e fabbricati -------------
1.608.035
470.000
1.047.661
470.000
10.098.487
7.736.834
2.361.653
16.219.183
9.344.869
6.874.314
Fabbricati a destinazione strumentale
b1) Fabbricati a destinazione strumentale (escl. Umberto I)
b2) (Meno) F.do ammortamento fabbricati strumentali
b3) Presidio Ospedaliero Umberto I (al netto F.do amm.to)
b3) (Deduzione) per Assegnazione Immobile ad A.S.O.
27.858.716
27.858.716
(27.858.716)
(27.858.716)
28.446.276
28.446.276
(28.446.276)
(28.446.276)
Totale fabbricati strumentali ----------Fabbricati storico artistici inalienabili
d1) Fabbricati storico artistici
29.382.708
29.382.708
29.382.708
29.382.708
45.601.891
38.727.577
d2) Immobilizzazioni in corso Fabbricati storico artistici
Totale fabbricati storico artistici ----------h) (Fondi di svalutazione)
Totale Terreni e fabbricati
6.874.314
Il valore dei beni disponibili esistenti al 31/12/2014 corrisponde alle risultanze
contabili dell’Ente Ordine Mauriziano al 22/11/2004. All’esito della procedura
liquidatoria si è rilevata una positiva differenza tra il valore contabile e il valore di
realizzo, pari a una media di circa il 30%.
Si precisa che il valore di mercato dei beni disponibili al 31/12/2014 è superiore al
valore iscritto a bilancio e pur disponendo di perizie che ne accertano il maggior
valore non si è proceduto ad alcuna rivalutazione.
Impianti e macchinario
Alla data del 31/12/2014 il valore degli impianti è integralmente ammortizzato.
Detti impianti riguardano i complessi immobiliari di Lanzo e Valenza di proprietà
della Fondazione.
Per gli impianti, macchinari e attrezzature sono stati considerati i valori contabili netti dei
beni trasferiti alla Fondazione.
Non sono stati considerati gli impianti del presidio ospedaliero Umberto I.
Si dà evidenza dei saldi di apertura al 23/11/2004 così come rilevati dalla contabilità
dell’Ente Ordine Mauriziano.
Bilancio 2014
21
Fondazione Ordine Mauriziano
Impianti e macchinario
Valori di apertura al 23/11/2004 31/12/2013 31/12/2014
a) Impianti
1.434.280
1.434.280
1.434.280
(1.037.548)
(1.434.280)
(1.434.280)
396.731
---
---
b) Macchinario
c) (Fondi di ammortamento impianti)
Totali
Attrezzature industriali e commerciali
Si rappresentano i saldi al 31/12/2014 con evidenza dei saldi di apertura al
23/11/2004 rilevati a valori contabili netti dalla contabilità dell’Ente Ordine
Mauriziano.
Non sono state considerate le attrezzature del presidio ospedaliero Umberto I di Torino e
dell’IRCC di Candiolo.
Descrizione
1) Attrezzature
Valori di apertura
al 23/11/2004
31/12/2013
207
35.266
37.734
41.584
48.946
(44.773)
(52.673)
32.077
34.007
2) Apparati elettronici (Server, Rete)
6) (Fondi di ammortamento)
(207)
Totali
31/12/2014
Le variazioni intervenute nell’esercizio sono le seguenti
Descrizione costi
31/12/2013 Incrementi esercizio Decrementi esercizio Ammort.to esercizio 31/12/2014
1) Attrezzature
35.266
2.468
37.734
2) Apparati elettronici (Server, Rete)
41.584
7.361
48.946
6) (Fondi di ammortamento)
Totali
(44.773)
32.077
9.830
(7.900)
(52.673)
(7.900)
34.007
Altri beni
Si rappresentano i saldi al 31/12/2014 con evidenza dei saldi di apertura al
23/11/2004 rilevati dalla contabilità dell’Ente Ordine Mauriziano.
Nota degna di menzione riguarda la parte di patrimonio storico artistico costituito da
una ragguardevole consistenza di mobili, quadri ed arredi di particolare pregio che
non è valorizzato in bilancio.
Detti beni sono custoditi e/o esposti alla pubblica fruizione nei diversi siti storici
della Fondazione e sono stati inventariati dalla Soprintendenza per il Patrimonio
Storico Artistico ed Etnoantropologico del Piemonte.
Bilancio 2014
Altri Beni
Valori di apertura al
23/11/2004
a) Mobili
16.328
31/12/2013
35.442
31/12/2014
47.217
22
Fondazione Ordine Mauriziano
Valori di apertura al
23/11/2004
Altri Beni
1) Mobili, arredi e dotazioni d'ufficio
31/12/2013
31/12/2014
98.726
90.673
108.253
(82.398)
(55.231)
(61.036)
32.550
13.415
11.646
142.338
207.214
208.612
(109.789)
(193.799)
(196.966)
5) Altri ...
6) (Fondi di ammortamento)
b) Macchine d'ufficio
2) Macchine d'ufficio elettroniche
3) Altre ...
4) (Fondi di ammortamento)
c) Automezzi
35.077
---
---
1) Autovetture
50.110
50.110
50.110
(15.033)
(50.110)
(50.110)
5) (Fondi di ammortamento)
Le variazioni intervenute nell’esercizio sono rappresentate nel prospetto che segue.
Descrizione
31/12/2013 Incrementi esercizio Decrementi esercizio Ammort.to esercizio 31/12/2014
a) Mobili
1) Mobili, arredi e dotazioni d'ufficio
6) (Fondi di ammortamento)
Totali
90.673
17.580
108.253
(55.231)
35.442
17.580
207.214
1.398
(5.805)
(61.036)
(5.805)
47.217
b) Macchine d'ufficio
2) Macchine d'ufficio elettroniche
4) (Fondi di ammortamento)
208.612
(193.799)
(3.167)
(196.966)
Totali
13.415
1.398
(3.167)
11.646
Totale altri beni
48.857
18.978
(8.971)
58.864
Movimentazione delle immobilizzazioni materiali
Le immobilizzazioni materiali presentano nell’esercizio le seguenti movimentazioni.
Gli investimenti sono riferiti all’acquisto di mobili, arredi e macchine elettroniche destinati
alla nuova sede amministrativa della Fondazione nel complesso immobiliare della
Palazzina di Caccia di Stupinigi.
Nel corso del 2014 non sono intervenute cessioni riferite alla vendita di fabbricati.
Descrizione
Immobilizzazioni
materiali lorde
Fondi di
ammortamento
Immobilizzazioni
materiali nette
Al 31/12/2013
Terreni e fabbricati civili e commeriali
16.219.183
Fabbricati a destinazione strumentale
27.858.716
Fabbricati storico artistici
29.382.708
Impianti e macchinari
Attrezzature
Bilancio 2014
16.219.183
(27.515.898)
342.818
29.382.708
1.434.280
(1.434.280)
76.850
(44.773)
32.077
23
Fondazione Ordine Mauriziano
Descrizione
Altri beni
Totali al 31/12/2013
Investimenti
Immobilizzazioni
materiali lorde
Fondi di
ammortamento
Immobilizzazioni
materiali nette
347.997
(299.140)
48.857
75.319.734
(29.294.091)
46.025.643
28.808
28.808
Cessioni
Quote ammortamento
Totale movimenti dell'esercizio
Totali al 31/12/2014
(359.689)
(359.689)
28.808
(359.689)
(330.882)
75.348.541
(29.653.780)
45.694.761
Il valore delle immobilizzazioni materiali nette al 31/12/2014 è da considerarsi di
pertinenza della gestione corrente della Fondazione per gli scopi di conservazione,
valorizzazione e fruizione.
Rivalutazioni delle immobilizzazioni materiali alla fine dell'esercizio
Come già evidenziato nelle premesse di questa nota integrativa, le immobilizzazioni
materiali non sono state rivalutate in base a leggi (speciali, generali o di settore) e non
si è proceduto a rivalutazioni discrezionali o volontarie.
I valori dei beni trasferiti alla Fondazione derivano dalle risultanze contabili dell’Ente
Ordine Mauriziano alla data del 22/11/2004.
Come già segnalato, per i terreni sono stati recepiti i valori contabili iscritti nel bilancio
dell’Ente Ordine Mauriziano già oggetto di rivalutazione intervenuta in sede di
chiusura del bilancio 2002.
III. Immobilizzazioni finanziarie
Saldo al 31.12.2014
Saldo al 31.12.2013
Euro
Euro
---
Variazioni
Euro
--
La Fondazione non detiene partecipazioni.
Si segnala, peraltro, la partecipazione in altra fondazione denominata “Fondazione
Palazzina di Caccia” costituita per facilitare l’apporto di finanziamenti da parte degli
altri soggetti cofondatori su interventi di ristrutturazione, restauro e più in generale,
di valorizzazione del sito storico di Stupinigi.
Tra i soci cofondatori che hanno contribuito con interventi significativi si annoverano
il Gruppo Fiat e la Fondazione Cassa di Risparmio di Torino.
Ad oggi solo quest’ultima partecipa con interventi diretti e/o di cofinanziamento su
Fondi Europei (FESR).
C) Attivo circolante
Prima di procedere all’analisi delle singole voci si espone la composizione e la
variazione dell’attivo circolante nei due esercizi considerati.
Bilancio 2014
24
Fondazione Ordine Mauriziano
Attivo circolante
31.12.2014
Rimanenze
31.12.2013
Variazioni
--
--
--
32.330.784
32.405.664
(74.880)
(-) Fondo Svalutazione crediti (31.612.668) (31.612.668)
--
Crediti verso clienti
Crediti tributari
Crediti verso altri
--
37
(37)
123.247
1.493
121.754
Disponibilità Liquide
15.566.884
23.262.206 (7.695.322)
Totali
16.408.247
24.056.732 (7.648.485)
L’attivo circolante è costituito da crediti e disponibilità liquide.
I. Rimanenze
Saldo al 31.12.2014
Saldo al 31.12.2013
Euro
Euro
---
Variazioni
Euro
--
L’attività dell’azienda farmaceutica della Fondazione è stata avviata nel corso del 2006
ed è terminata nell’esercizio 2010 con la cessione dell’azienda, delle attrezzature, dei
mobili e delle rimanenze.
II. Crediti
Saldo al 31.12.2014
Saldo al 31.12.2013
Euro
Euro
841.363
794.526
Variazioni
Euro
46.837
Il saldo dei crediti è così suddiviso:
Crediti
31.12.2013
Variazioni
32.330.784
32.405.664
(74.881)
--
37
(37)
123.247
1.493
121.754
(-) Fondo Svalutazione crediti (31.612.668) (31.612.668)
--
Crediti verso clienti
Crediti tributari
Crediti verso altri
Totali
31.12.2014
841.363
794.526
46.837
I crediti verso clienti sono costituiti da tre macro classi:
- crediti trasferiti alla Fondazione nel 2004 che derivano dai crediti
dell’Ente Ordine Mauriziano per prestazioni sanitarie pubbliche rese
nell’interesse di amministrazioni statali e regionali e per prestazioni
sanitarie rese a favore di Comuni e di altre aziende sanitarie;
Bilancio 2014
25
Fondazione Ordine Mauriziano
-
crediti per gli affitti degli immobili di proprietà maturati sia
antecedentemente che successivamente alla costituzione della
Fondazione;
crediti verso altri clienti per tipologie non ricomprese nelle precedenti
(rimborsi spese, anticipazioni, crediti per locazione spazi siti storici e
attività connesse).
Crediti netti verso clienti
31.12.2014 31.12.2013 Variazioni
Crediti verso Amministrazioni statali, Regionali e ASL
299.109
299.656
(547)
Crediti verso affittuari
300.501
128.323
172.178
Crediti verso altri clienti
118.505
365.018
(246.513)
Totali
718.115
792.996
(74.881)
Al 31/12/2014 i crediti sono vantati per oltre il 90% nei confronti della Regione
Piemonte per il saldo delle prestazioni sanitarie rese dall’Ente Ordine Mauriziano
prima del 22/11/2004.
Come meglio specificato nelle premesse della presente Nota Integrativa, in sede di
chiusura di bilancio 2013 si è provveduto, per ragioni di prudenza, ad accantonare al
fondo svalutazione crediti l’ammontare complessivo di detto credito, pari a euro
29.062.739,71.
Nel bilancio al 31/12/2014 non si è provveduto ad un adeguamento del valore
nominale dei crediti al valore di presunto realizzo in quanto il fondo svalutazione
iscritto è stato ritenuto congruo.
Nel prospetto che segue è riportata la composizione delle varie classi di debitori.
1) Verso clienti
31.12.2014
31.12.2013
Variazioni
2.000.005
2.000.005
--
26.319.972
26.319.972
--
880
1.244
(364)
3.040.990
3.041.173
(183)
--
--
--
f) Crediti verso affitt. fabbricati uso abitativo
212.576
179.959
32.617
g) Crediti verso affitt. fabbricati uso commerciale
181.255
38.194
143.061
h) Crediti verso affitt. terreni uso agricolo
95.937
99.449
(3.512)
i) Crediti verso affitt. terreni uso commerciale
35.092
35.092
--
6.703
6.691
12
272.925
539.253
(266.328)
59.055
39.240
19.815
(213.475)
(213.475)
--
(Meno) Fondo Per Svalutazione Crediti Verso Affitt.Fabbricati Uso Commerciale
(23.952)
(23.952)
--
(Meno) Fondo Per Svalutazione Crediti Verso Affitt.Terreni Uso Agricolo
(72.133)
(72.133)
--
(Meno) Fondo Per Svalutazione Crediti Verso Affitt.Terreni Uso Commerciale
(35.092)
(35.092)
--
(4.187)
(4.187)
--
(95.698)
(95.698)
--
a) Crediti verso amministrazioni statali
b) Crediti verso le Regioni
c) Crediti verso comuni, consorzi e province
d) Crediti verso aziende sanitarie propria regione
e) Crediti verso aziende sanitarie altre regioni
l) Crediti verso affittuari diversi
m) Crediti verso clienti
n) Crediti fatture da emettere verso clienti
(Meno) Fondo Per Svalutazione Crediti Verso Clienti
(Meno) Fondo Per Svalutazione Crediti Verso Affitt.Diversi
(Meno) Fondo Per Svalutazione Crediti Verso Affitt.Fabbricati Uso Abitativo
Bilancio 2014
26
Fondazione Ordine Mauriziano
1) Verso clienti
31.12.2014
31.12.2013
Variazioni
(2.000.000)
(2.000.000)
--
(29.062.738) (29.062.738)
(0)
(Meno) Fondo Per Svalutazione Crediti Verso Amministrazioni Statali
(Meno) Fondo Per Svalutazione Crediti Verso Regione Piemonte
Totali
718.115
792.996
(74.881)
IV. Disponibilità liquide
Saldo al 31.12.2014
Saldo al 31.12.2013
Euro
Euro
15.566.884
23.262.206
Variazioni
Euro
(7.695.323)
Descrizione
31.12.2014 31.12.2013 Variazioni
15.557.659 23.249.255 (7.691.596)
Depositi bancari e postali
Assegni
Denaro e altri valori in cassa
Totali
--
--
9.224
12.951
(3.727)
15.566.884 23.262.206 (7.695.323)
Il saldo rappresenta le disponibilità liquide e l'esistenza di numerario e di valori alla
data di chiusura dell'esercizio.
Come già illustrato nel capitolo “Criteri di formazione” della presente Nota
Integrativa, con la chiusura della procedura liquidatoria si è reso necessario attuare
una gestione contabile separata tra i fatti amministrativi relativi alla gestione corrente
e i fatti amministrativi relativi agli adempimenti per la gestione residua della procedura
liquidatoria. Per quest’ultima, le poste di bilancio maggiormente interessate da detta
gestione separata sono quelle riferibili alle disponibilità liquide per fare fronte ai debiti
concorsuali residui iscritti in corrispondenti voci del passivo.
La predetta liquidità, che in sede di chiusura della procedura è stata accantonata su
uno specifico conto corrente vincolato alla sopraddetta finalità, alla data del
31/12/2014 ammonta ad euro 20.113.010.
I prospetti del bilancio di esercizio allegati sotto la lettera A alla presente Nota
Integrativa riportano l’allocazione di ogni singola voce di bilancio alla tipologia di
gestione a cui si riferiscono.
Dato il considerevole ammontare della liquidità giacente sui conti correnti della
Fondazione si ritiene utile fornire maggiori dettagli.
IV) Disponibilità liquide
1) Depositi bancari e postali
a1) Conto di Tesoreria
b) Depositi postali
Saldi al 31/12/2014 Gestione residua L.C.A. Gestione propria
15.557.659
14.865.124
692.535
64.023
64.023
476.825
476.825
(185)
(185)
c) Conti deposito bancari vincolati
a3) Conto transitorio affitti (Gelim8)
f) Banche c/partite da liquidare
e) c/c Liquidità concorsuale
Bilancio 2014
364
(151.508)
15.016.632
15.016.632
151.872
27
Fondazione Ordine Mauriziano
IV) Disponibilità liquide
Saldi al 31/12/2014 Gestione residua L.C.A. Gestione propria
3) Denaro e valori in cassa
9.224
a) Cassa economale centrale
--
9.224
7.441
7.441
c) Cassa economale Staffarda
2
2
d) Cassa economale Ranverso
2
2
e) Cassa economale Farmacia
--
--
f) Cassa economale Stupinigi
1.780
1.780
Totali
15.566.884
14.865.124
701.759
D) Ratei e risconti
Saldo al 31.12.2014
Saldo al 31.12.2013
Euro
Euro
26.291
24.144
Variazioni
Euro
2.147
Misurano proventi e oneri la cui competenza è anticipata o posticipata rispetto alla
manifestazione numeraria e/o documentale; essi prescindono dalla data di
pagamento o riscossione dei relativi proventi e oneri, comuni a due o più esercizi e
ripartibili in ragione del tempo.
Al 31/12/2014 non sussistono ratei e risconti aventi durata superiore a cinque anni.
La composizione della voce, riferita esclusivamente a premi assicurativi, è così
dettagliata.
Risconti attivi
Importo
Marsh S.p.A. - Competenza 01/01/15-16/04/2015- copertura
Incendio
168
Marsh S.p.A. - Competenza 01/01/15-16/04/2015- copertura
Incendio
23.304
Marsh S.p.A. - Competenza 01/01/15-29/07/2015
Totali
2.819
26.291
Riclassificazione dell’Attivo secondo lo schema della contabilità separata
Alla data del 31/12/2014 si è chiuso il terzo esercizio in contabilità separata.
Nel prosieguo si espone la rappresentazione dell’attivo con separazione dei valori
riferibili alla gestione liquidatoria e dei valori riferibili alla gestione propria.
Con la chiusura della procedura liquidatoria, sancita con l’atto definitivo di
esdebitazione pronunciato dal Tribunale di Torino nel mese di aprile 2012, l’attivo
residuato dopo la liquidazione dei beni destinati ai creditori concorsuali è da
considerarsi di pertinenza della gestione propria della Fondazione per gli scopi di
conservazione, valorizzazione e fruizione.
Bilancio 2014
28
Fondazione Ordine Mauriziano
L’attivo patrimoniale riferibile alla gestione propria è costituito dal valore degli
immobili (sia inalienabili che disponibili), dal valore dei crediti della gestione corrente,
dal valore dei crediti non destinati originariamente ai creditori concorsuali e parte
della liquidità riveniente dalla liquidazione e non destinata ai creditori concorsuali per
consentire la copertura dei fabbisogni finanziari dei disavanzi della gestione corrente
per il triennio 2012 – 2014, così come previsto dal piano di soddisfazione.
L’attivo patrimoniale riferibile alla residua gestione liquidatoria è costituito dalla
liquidità accantonata per fare fronte a corrispondenti poste del passivo relative ai
residui pagamenti del riparto finale, ai fondi stanziati per controversie non ancora
definite (opposizioni e domande tardive) e ai costi da sostenersi (spese legali e
amministrative) fino al completamento degli adempimenti concorsuali della
procedura.
Saldi al
31.12.2014
Attivo
di cui
Gestione
residua
L.C.A.
di cui
Gestione
propria
FOM
Saldi al
31.12.2013
di cui
Gestione
residua
L.C.A.
di cui
Gestione
propria
FOM
A.
Crediti v/Soci per versam. ancora dovuti
(A)
--
--
--
--
--
B.
Immobilizzazioni
--
--
--
--
--
--
13.771
--
13.771
5.349
--
5.349
45.694.762
--
45.694.762
46.025.643
--
46.025.643
38.727.577
38.727.577
--
38.727.577
I. Immobilizzazioni Immateriali
II. Immobilizzazioni materiali
di cui beni indisponibili
III. Immobilizzazioni finanziarie
--
--
--
--
--
--
45.708.532
--
45.708.532
46.030.993
--
46.030.993
--
--
--
--
--
--
841.363
--
841.363
794.526
--
794.526
--
--
--
--
--
--
IV. Disponibilità liquide
15.566.884 14.865.124
701.759
23.262.206
20.113.010
3.149.196
Totale attivo circolante (C)
16.408.247 14.865.124
1.543.122
24.056.732
20.113.010
3.943.722
--
26.291
24.144
--
24.144
62.143.070 14.865.124
47.277.946
70.111.868
20.113.010
49.998.858
Totale immobilizzazioni (B)
C.
Attivo circolante
I. Rimanenze
II. Crediti
III. Attività finanziarie
D.
38.727.577
--
Totale ratei e risconti (D)
Totale attivo (A+B+C+D)
26.291
Si segnala, altresì, che il valore dell’attivo al 31/12/2014 di pertinenza della gestione
propria della Fondazione, pari ad euro 47.277.946, comprende il valore di beni
inalienabili e/o indisponibili pari ad euro 38.727.577.
Bilancio 2014
29
Fondazione Ordine Mauriziano
Stato Patrimoniale - Passivo
A) Patrimonio netto
Saldo al 31.12.2014
Saldo al 31.12.2013
Euro
Euro
44.051.710
47.095.317
Variazioni
Euro
(3.043.607)
Come riportato nelle premesse della presente nota integrativa, in data 23/11/2004 è
entrato in vigore il d.l. 277/2004, convertito in legge 4/2005 che ha deliberato - in
considerazione del dissesto finanziario dell'Ente Ordine Mauriziano e della necessità
di assicurare la prosecuzione dell'attività sanitaria - di conservare l'Ordine come ente
ospedaliero, costituito dai presidi di Torino e Candiolo e di costituire la Fondazione
Ordine Mauriziano, a cui, alla stessa data, sono stati trasferiti:
- tutto il patrimonio immobiliare (sia inalienabile che disponibile) con
l'esclusione dei presidi ospedalieri;
- le pregresse situazioni debitorie e creditorie maturate, compresa la debitoria
per prestazioni e forniture di beni e servizi sanitari resi anteriormente alla data
di entrata in vigore del D.L.
Nei fatti la Fondazione è stata istituita quale nuovo ente derivante dalla scissione delle
attività ospedaliere dell'Ordine Mauriziano cadute in dissesto (Umberto I di Torino e
IRCC di Candiolo) con il compito di provvedere alla gestione, operando per il
risanamento del dissesto dell’Ente ospedaliero “anche mediante la dismissione dei
beni del patrimonio disponibile trasferito” ed è diventata destinataria per successione
ex lege senza corrispettivo dell'intero patrimonio immobiliare3 e mobiliare dell'Ordine
Mauriziano, con l'accollo dei debiti pregressi (senza succedere nei rapporti di lavoro
del personale impegnato nelle attività sanitarie).
Il 1 ottobre 2007, con l’emanazione dell'articolo 30 del decreto legge n.159 è stata
stabilita la disciplina concorsuale della Fondazione richiamando l’applicazione delle
disposizioni della legge fallimentare (R.D.267/1942) sulla liquidazione coatta
amministrativa.
Il legislatore ha stabilito che l’attività di liquidazione dei beni disponibili per il
soddisfacimento del debito pregresso trasferito alla Fondazione e che in origine
gravava su un soggetto pubblico, dovesse avvenire con il presidio delle garanzie
concorsuali prevedendo altresì, per la chiusura della procedura liquidatoria4 la
formazione di un “piano di soddisfazione” da sottoporsi all'approvazione dei
creditori. Il Tribunale di Torino, verificatane la correttezza formale dell’atto di
approvazione avrebbe pronunciato, con ordinanza, l'esdebitazione della Fondazione,
con liberazione di essa dai debiti residui nei confronti dei creditori concorsuali non
soddisfatti.
Le annotazioni sopra esposte sono utili per comprendere la composizione e la
rappresentazione del patrimonio netto che è data nel presente bilancio.
3
4
con esclusione dei presidi ospedalieri di Torino (Umberto I) e Candiolo (IRCC)
comma 5 dell'art. 30 del D.L. 159/2007 convertito in legge 222/2007
Bilancio 2014
30
Fondazione Ordine Mauriziano
Data la particolarità derivante dalla normativa speciale e dalle funzioni concorsuali
attribuite alla Fondazione si è fatto riferimento, per quanto possibile, alle
rappresentazioni contabili delle operazioni straordinarie nei bilanci delle società
(conferimenti, scissioni, etc.) e/o degli enti non commerciali.
Tra gli aspetti di eccezionalità vi è da segnalare che la Fondazione, alla data della sua
costituzione, è risultata “assegnataria” di un patrimonio netto contabile negativo.
I valori delle attività e passività assegnate corrispondono alle risultanze contabili
dell’Ente Ordine Mauriziano al 22/11/2004 e sono comprensivi dei fondi
svalutazione crediti e dei fondi ammortamento.
Le poste dell’attivo trasferite nel bilancio di apertura della Fondazione sono le
seguenti:
Attivo bilancio di apertura
II.
23/11/2004
Immobilizzazioni Materiali
1.
Terreni e fabbricati
Fabbricati strumentali
Storico artistici
2.
Impianti e macchinari
4.
Altri beni
237.285.016
7.670.318
24.797.198
396.731
83.955
Totale immobilizzazioni materiali 270.233.218
II.
Crediti
1.
Verso clienti:
5.
Verso altri
Fondo svalutazione crediti
Totale crediti
Totale attivo trasferito
97.332.848
695.206
(2.000.000)
98.028.054
368.261.273
Le poste del passivo trasferite nel bilancio di apertura della Fondazione sono riportate
nel prospetto che segue e derivano dalle risultanze contabili dell’Ente Ordine
Mauriziano rettificate dagli accertamenti effettuati successivamente sulla effettiva
debitoria dell’Ente Ordine Mauriziano alla data del 22/11/2004.
Passivo bilancio di apertura
23/11/2004
Debiti e passività
1.
Creditori MP ante deposito Stato Passivo
2.
Fondo integrazione debiti MP ante deposito Stato Passivo
3.
Fondo Rischi Debiti Iscritti con Riserva
Totale Passivo
Bilancio 2014
316.399.778
14.404.255
135.833.950
466.637.983
31
Fondazione Ordine Mauriziano
Le attività e passività dell’Ente Ordine Mauriziano trasferite nelle corrispondenti voci
dell’attivo e del passivo del bilancio di apertura della Fondazione sono state iscritte
con una contropartita di patrimonio netto denominata “Patrimonio netto da
trasferimento DL 277/2004”
Patrimonio netto di apertura
A.
23/11/2004
Patrimonio Netto
I.
Patrimonio netto da trasferimento DL 277/04
I.1
DL 277/04 debiti massa passiva
I.2
DL 277/04 crediti massa attiva
98.028.054
I.3
DL 277/04 immobili e accessori
270.233.218
I.4
DL 277/04 fondo integrazione debiti ante deposito
(14.404.255)
I.5
Dl 277/04 Fondo Rischi Debiti Con Riserva
VII.
Altre riserve
VIII.
Utili (perdite) portati a nuovo
IX.
Utile (perdita) dell'esercizio
Totale Patrimonio Netto (A)
(316.399.778)
(135.833.950)
(98.376.710)
Come si evince dai prospetti che precedono il bilancio di apertura della Fondazione
presentava, alla data del 23/11/2004, un patrimonio netto negativo di euro
98.376.710 determinato dal trasferimento di:
- attività per euro 368.261.273 (di cui euro 38.727.577 relativi a patrimonio
vincolato);
- passività per euro 466.637.983.
L’attività di ricognizione svolta a partire dal 2007 sulla effettiva consistenza dei crediti
e dei debiti, ha fatto emergere differenze significative rispetto agli originari valori
contabili trasferiti in data 23/11/2004.
Le principali rettifiche operate sulla contabilità 2004, 2005 e 2006 sono consistite nella
riclassificazione e separazione dei debiti correnti rispetto ai debiti derivanti dalla
successione all’Ente Ordine Mauriziano determinati secondo criteri e principi
concorsuali e recependo, ove provate, le precisazioni di credito pervenute dai
creditori e relative a crediti di fornitura, crediti per spese legali e interessi maturati
alla data del 22/11/2004 non presenti nelle scritture contabili dell’Ente Ordine
Mauriziano.
In data 10 ottobre 2007, data di apertura del Commissariamento della Fondazione
Ordine Mauriziano ai sensi del Decreto Legge n. 159 del 1 ottobre 2007, è stata
redatta una situazione patrimoniale per accertare la consistenza dell’attivo e del
passivo ad inizio procedura di liquidazione (procedura sottoposta alle norme della
liquidazione coatta amministrativa).
Il conto economico del periodo 1 gennaio 2007 – 10 ottobre 2007 è stato oggetto di
una dichiarazione Modello Unico presentata in data 30 settembre 2008.
Nel corso del 2008 è stato depositato lo Stato Passivo definitivo. A seguito
dell’avvenuto deposito, effettuato in data 5 giugno 2008, sono stati contabilizzati nei
debiti della massa passiva concorsuale dell’Ente Ordine Mauriziano l’ammontare dei
Bilancio 2014
32
Fondazione Ordine Mauriziano
debiti definitivamente ammessi rettificando i precedenti valori appostati in sede di
apertura.
I debiti di massa passiva sono stati iscritti al valore risultante alla data del 22 novembre
2004 e pertanto nell’esame e redazione dello stato passivo non si è tenuto conto dei
pagamenti nel frattempo effettuati.
Le vendite dei terreni e dei fabbricati sono state appostate in un conto denominato
“Cessioni terreni e/o fabbricati” per dare evidenza del progredire dell’attività di
alienazione senza ridurre il valore dei singoli attivi.
I pagamenti dei debiti di massa passiva effettuati a partire dall’anno 2005, con criteri
analoghi alle alienazioni degli immobili, sono stati appostati nel conto “Pagamenti
massa passiva effettuati ante acconti su riparto” per consentire in sede di riparto di
compensare l’ammontare ammesso alla data del 22 novembre 2004.
Variazioni del patrimonio netto nel periodo 2012 - 2014
Nel corso del 2012 sono intervenute l’adozione, l’approvazione e l’omologazione del
piano di soddisfazione, strumento previsto per la chiusura della procedura
concordataria dalla disciplina concorsuale a cui è stata assoggetta la Fondazione per
il ripianamento del dissesto dell’Ente Ordine Mauriziano.
Con l’approvazione del piano di soddisfazione da parte dei creditori e con
l’emanazione dei provvedimenti del Tribunale di Torino che hanno disposto
l’esdebitazione della Fondazione con liberazione dai debiti concorsuali residui non
soddisfatti, si è chiusa la procedura concorsuale di l.c.a.
Al fine di agevolare la comprensione della composizione del patrimonio netto, sia
complessivo che separato, a seguito dell’adozione della contabilità separata a partire
dal 1 gennaio 2012, si espone una sintesi delle voci che lo compongono alle date del
31/12/2012 e del 31/12/2013.
Patrimonio netto al 31/12/2012
Alla data del 31/12/2012 il patrimonio netto della Fondazione è costituito:
 dal “patrimonio netto da trasferimento iniziale DL 277/2004” comprendente
i debiti, i crediti e gli immobili trasferiti dalla contabilità dell’Ente Ordine
Mauriziano e rettificati:
- dalle variazioni di stato passivo conseguenti agli esiti delle opposizioni
proposte dai creditori e rilevate in ogni singolo esercizio adeguandone
il valore nelle corrispondenti poste del passivo con rettifica in
contropartita del “patrimonio netto da trasferimento”;
- dalle variazioni del valore dei crediti conseguenti a compensazioni
e/o verifiche della loro insussistenza alla data del 23/11/2004,
rilevate in ogni singolo esercizio adeguandone il valore nelle
corrispondenti poste dell’attivo con rettifica in contropartita del
“patrimonio netto da trasferimento”;
 dal risultato economico cumulato della gestione corrente dal 23/11/2004 al
31/12/2012;
 dai proventi straordinari conseguenti alla liquidazione dei beni e allo stralcio
dei debiti residui.
Bilancio 2014
33
Fondazione Ordine Mauriziano
Alla data di chiusura della procedura liquidatoria è stato possibile rilevare le effettive
plusvalenze conseguite dalla cessione degli immobili e il bonus conseguente
all’approvazione del piano di soddisfazione da parte dei creditori con esdebitazione
della Fondazione dai residui debiti concorsuali.
Nel corso del 2012 è stata istituita una contabilità separata al fine di tenere distinti gli
esiti della gestione concorsuale dalla gestione corrente.
Prima di illustrare la composizione del patrimonio netto separato si rappresentano la
composizione e le variazioni del patrimonio netto complessivo intervenute dalla data
di costituzione della Fondazione.
Il prospetto che segue rappresenta il patrimonio netto complessivo alla data del
31/12/2012 raffrontato con il patrimonio netto iniziale al 23/12/2004.
A ) Patrimonio netto
23/11/2004
Incrementi
Decrementi
31/12/2012
Patrimonio netto da trasferimento iniziale
DL 277/04 debiti massa passiva
DL 277/04 crediti massa attiva
(316.399.778)
(21.153.845) (337.553.623)
98.028.054
(9.281.742)
88.746.312
DL 277/04 immobili e accessori
270.233.218
270.233.218
DL 277/04 fondo integrazione debiti ante deposito SP
(14.404.255)
(14.404.255)
Dl 277/04 Fondo Rischi Debiti Con Riserva
I) Totale patrimonio netto da trasferimento
(135.833.950) 134.966.222
(867.728)
(98.376.710) 134.966.222 (30.435.586)
6.153.925
(39.726.339)
(39.726.339)
(3.785.268)
(3.785.268)
VIII) Utili (perdite) portati a nuovo
Utile (perdita) dell'esercizio
1. Utile (perdita) corrente dell'esercizio
2. Plusvalenze liquidazione immobili
71.537.286
71.537.286
3. Bonus da esdebitazione
44.905.755
44.905.755
IX) Utile (perdita) dell'esercizio
Totale Patrimonio netto
116.443.041
(3.785.268)
112.657.773
(98.376.710) 251.409.263 (73.947.194)
79.085.359
Il patrimonio netto è composto da tre voci il cui contenuto sarà commentato nei
paragrafi successivi:
- Patrimonio netto da trasferimento iniziale secondo il già richiamato DL
277/2004;
- Utili (perdite) portati a nuovo;
- Utile (perdita) dell’esercizio.
Patrimonio netto iniziale da trasferimento
L’originario valore del patrimonio netto di apertura al 23/11/2004 è stato oggetto di
successive rettifiche delle poste attive e passive che lo componevano.
Bilancio 2014
34
Fondazione Ordine Mauriziano
Variazioni delle passività iniziali
Le variazioni intervenute sull’ammontare delle passività iniziali sono conseguite
all’attività di accertamento, svolte dagli organi commissariali nominati nel 2007,
secondo criteri e principi concorsuali e recepiscono gli importi definitivamente
ammessi nel progetto di Stato Passivo depositato in data 5 giugno 2008 e le successive
variazioni in esito alle sentenze e/o alle conciliazioni giudiziali intervenute nei giudizi
di opposizione dei creditori radicate avanti il Tribunale di Torino sezione Fallimenti.
Variazioni delle attività iniziali
Le variazioni intervenute sull’ammontare delle attività iniziali recepiscono gli
accertamenti effettuati in ordine alla effettiva sussistenza dei crediti trasferiti e dalle
compensazioni effettuate con partite debitorie riferibili a periodi antecedenti il
22/11/2004. In particolare si precisa che le compensazioni sono riferibili a debiti e
crediti verso le Aziende Sanitarie Ospedaliere regionali a seguito della
riorganizzazione delle stesse per cui i crediti vantati verso aziende che risultavano
solo debitrici, una volta intervenuta l’aggregazione con aziende che risultavano
creditrici, sono stati compensati.
Il valore dei terreni e dei fabbricati trasferiti non è stato oggetto di rettifiche. Come
meglio spiegato nei paragrafi successivi, le plusvalenze realizzate nell’ambito della
procedura liquidatoria sono state iscritte nel conto economico alla voce “proventi
straordinari”.
Le variazioni del patrimonio netto iniziale da trasferimento intervenute fino al
31/12/2012 sono le seguenti.
Variazioni patrimonio netto iniziale
23/11/2004 – 31/12/2012
Patrimonio netto iniziale da trasferimento al 23/11/2004
(98.376.710)
Riduzione di attività
Riduzioni di passività
(9.821.742)
113.812.377
Patrimonio netto iniziale da trasferimento al 31/12/2012
6.153.925
Utili (perdite) portati a nuovo
Le perdite portate a nuovo sono costituite dai risultati cumulati del periodo dal
23/11/2004 al 31/12/2004 e degli esercizi 2005 – 2011.
Detti risultati sono rappresentativi della gestione corrente e recepiscono sia i costi
relativi alla ordinaria attività di conservazione, valorizzazione e fruizione che i costi
sostenuti per la gestione liquidatoria, ma - come già in precedenza precisato - non
recepiscono le variazioni intervenute sulle attività e passività iniziali che sono state
tutte ricondotte alla data del 23/11/2004 con rettifiche dirette del patrimonio netto.
Conto economico
31/12/2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Valore della produzione
186.267
2.699.336
3.059.834
3.078.962
2.907.490
2.399.159
1.427.894
1.644.345
Costi di di produzione
232.912
6.802.689
7.770.744
6.986.398
7.622.017
11.033.147
7.980.805
6.366.054
86.035
1.036.027
1.049.415
997.293
892.965
900.112
857.250
1.371.279
(46.645) (4.103.353) (4.710.910) (3.907.436) (4.714.526) (8.633.988) (6.552.912)
(4.721.709)
di cui ammortamenti e sval.
MOL
Gestione finanziaria
Gestione straordinaria
Bilancio 2014
11.782
96.259
128.064
75.015
172.945
1.450.286
1.332.256
965.360
(98.469)
(442.177)
(220.004)
(201.602)
463.238
2.364.822
(6.836.177)
35
Fondazione Ordine Mauriziano
Conto economico
Imposte
31/12/2004
46.015
Risultato
2005
2006
2007
580.986
361.164
247.821
2008
43.002
2009
2010
109.420
151.083
2011
56.770
(80.879) (4.686.549) (5.386.188) (4.300.246) (4.786.185) (6.829.884) (3.006.917) (10.649.296)
Il saldo della gestione straordinaria registrato nel 2010 è riferito alla plusvalenza
realizzata sulla cessione dell’azienda farmaceutica ed è stata recepita nel conto
economico in quanto attività avviata nel 2006 e, quindi, successivamente alla
costituzione della Fondazione.
Il saldo della gestione straordinaria registrato nel 2011 è riferito agli accantonamenti
effettuati in sede di predisposizione del piano di soddisfazione e recepisce gli
accertamenti dei costi stimati per il completamento della procedura liquidatoria e gli
accertamenti per il fondo imposte relativo al periodo di dichiarazione unica 2007 –
2012.
Utile (perdita) dell’esercizio
Il risultato dell’esercizio 2012 è costituito:
- per euro 3.785.268, dalla perdita della gestione corrente 2012;
- per euro 71.537.286, dalle plusvalenze realizzate in sede di liquidazione degli
immobili per fare fronte al debito derivato dal dissesto ospedaliero dell’Ente
Ordine Mauriziano;
- per euro 44.905.755, dal beneficio derivante dallo stralcio dei debiti residui
vantati dai creditori concorsuali, qui definito “bonus da esdebitazione”.
Plusvalenze liquidazione immobili
La notevole complessità delle identificazioni catastali dell’immenso
patrimonio immobiliare ricevuto dall’Ente Ordine Mauriziano non ha
consentito, in occasione delle singole cessioni, un esatto abbinamento tra il
valore di cessione e il valore a libro, motivo per il quale – come già in
precedenza precisato - i corrispettivi delle cessioni sono state appostate in un
conto “cessione terreni e fabbricati” senza variare il valore dei singoli attivi e
senza registrane la plusvalenza e/o minusvalenza.
Le effettive plusvalenze conseguite dalla cessione degli immobili sono state
determinate in sede di chiusura della procedura liquidatoria e iscritte in conto
economico alla voce “proventi straordinari”.
Bonus da esdebitazione
A seguito dell’approvazione del piano di soddisfazione da parte dei creditori
concorsuali e del successivo pronunciamento di esdebitazione da parte del
Tribunale di Torino è stato possibile rilevare l’effetto dello stralcio dei residui
debiti concorsuali non soddisfatti.
In ossequio al principio contabile OIC 6 – Ristrutturazione del debito e
informativa di bilancio5 - l’utile derivato dallo stralcio dei residui debiti
5
6.2.1.1. Riduzione dell’ammontare del capitale da rimborsare e/o degli interessi maturati ma non pagati
Nel caso in cui la ristrutturazione del debito prevede la rinuncia del creditore ad un ammontare del capitale da rimborsare
e/o degli interessi maturati ma non ancora pagati, alla data della ristrutturazione il debitore iscrive un utile da
ristrutturazione tra i proventi straordinari del conto economico pari alla riduzione del capitale da rimborsare e/o degli
interessi maturati e non ancora pagati. In contropartita dell’utile il debitore rileva una riduzione di pari importo del valore
contabile del debito iscritto tra le passività.
Se di importo rilevante, l’utile da ristrutturazione è evidenziato nello schema di conto economico mediante un apposito
dettaglio informativo (“di cui”) della voce E. 20 Proventi straordinari.
Bilancio 2014
36
Fondazione Ordine Mauriziano
concorsuali è stato iscritto alla voce E. 20 Proventi straordinari
evidenziandone l’importo nello schema di conto economico dato il rilevante
ammontare.
Alla data del 31/12/2012 il patrimonio netto della Fondazione, che recepisce il
risultato straordinario della procedura concorsuale, ammonta a euro 79.085.359.
Il prospetto che segue illustra la separazione tra quanto di detto patrimonio netto è
riferibile alla procedura di liquidazione e quanto è riferibile alla gestione propria.
Patrimonio Netto
Saldi al
31/12/2012
di cui Gestione
residua L.C.A.
di cui Gestione
propria FOM
Patrimonio netto da trasferimento DL 277/04
DL 277/04 debiti massa passiva
(337.553.623)
---
DL 277/04 crediti massa attiva
88.746.312
50.201.090
38.545.223
DL 277/04 immobili e accessori
270.233.218
225.907.814
44.325.404
(14.404.255)
(14.404.255)
---
Dl 277/04 fondo Rischi Debiti con Riserva
(867.728)
(867.728)
---
Totale patrimonio netto da trasferimento
6.153.925
(76.716.702)
82.870.627
(39.726.339)
(39.726.339)
---
DL 277/04 fondo integrazione debiti ante deposito
I)
(337.553.623)
VIII) Utili (perdite) portati a nuovo
Utile (perdita) dell'esercizio
IX)
1. Utile (perdita) corrente dell'esercizio
(3.785.268)
2. Plusvalenze liquidazione immobili
71.537.286
71.537.286
3. Bonus da esdebitazione
44.905.755
44.905.755
112.657.773
116.443.041
(3.785.268)
79.085.359
---
79.085.359
Totale utile (perdita) dell'esercizio
Totale Patrimonio Netto (A)
(3.785.268)
Come si può rilevare dallo schema di contabilità separata che precede, il valore di
patrimonio netto ammontante a euro 79.085.359 è totalmente di pertinenza della
gestione propria mentre il patrimonio netto riferibile alla gestione liquidatoria è pari
a zero.
Patrimonio netto al 31/12/2012 di pertinenza della procedura liquidatoria
Il patrimonio netto riferibile alla procedura liquidatoria ammonta ad euro zero ed è
costituito dalla sommatoria:
- del patrimonio netto da trasferimento iniziale, composto dalle passività
concorsuali e dalle sole attività che sono state realizzate in quanto destinate
alla soddisfazione dei creditori concorsuali;
L’iscrizione di un utile è coerente con il principio generale di prudenza (art. 2423-bis c.c.), in quanto si considera un
provento realizzato fin dalla data della ristrutturazione.
L’esistenza nell’accordo di clausole contrattuali e/o circostanze che riducono o annullano il beneficio per il debitore
possono comportare l’iscrizione di fondi rischi secondo quanto previsto dall’OIC 19, I fondi per rischi e oneri, TFR, I
debiti.
Bilancio 2014
37
Fondazione Ordine Mauriziano
-
delle perdite cumulate fino alla data del 31/12/2011 (data di riferimento per
la redazione del piano di soddisfazione);
delle plusvalenze realizzate sulla liquidazione degli immobili;
del bonus da esdebitazione.
Patrimonio netto
Patrimonio netto da trasferimento DL 277/04
Risultato del periodo 23/11/2004 – 31/12/2011
Plusvalenze da liquidazione immobili
Bonus da esdebitazione
Totale patrimonio netto al 31/12/2012
Valori
(76.716.702)
(39.726.339
71.537.286
44.905.755
---
Le voci di stato patrimoniale relative alla residua gestione liquidatoria sono costituite
da debiti per pagamenti residui ai quali si contrappone un saldo di liquidità di pari
importo vincolato a tale destinazione.
Patrimonio netto al 31/12/2012 di pertinenza della gestione propria
Il patrimonio netto riferibile alla gestione propria è costituito:
 dal patrimonio netto da trasferimento iniziale, composto dall’attivo non
destinato ai creditori concorsuali secondo quanto previsto dal piano di
soddisfazione;
 dal risultato d’esercizio che recepisce la sola gestione corrente 2012
e rappresenta, pertanto, la consistenza patrimoniale della Fondazione per il
perseguimento degli scopi di conservazione, valorizzazione e fruizione.
Al riguardo si segnala ancora che l’attivo che determina il patrimonio netto di
pertinenza della gestione propria è formato da beni immobili indisponibili pari ad un
valore contabile di 38.727.577 euro.
Patrimonio netto al 31/12/2013
Alla data del 31/12/2013 il patrimonio netto complessivo della Fondazione ammonta
ad euro 47.634.494 e si riduce, rispetto al 31 dicembre 2012 di euro 31.992.016
principalmente per effetto della svalutazione prudenziale operata sui crediti vantati
verso la Regione Piemonte e per effetto del risultato d’esercizio, negativo per
2.929.279 euro.
In particolare:
 il patrimonio netto iniziale costituito dalle attività e passività trasferite in
data 23/11/2004 dall’Ente Ordine Mauriziano alla Fondazione si riduce
per l’ammontare dei crediti relativi alla controversia con la Regione
Piemonte;
 i risultati portati a nuovo comprendono i risultati della gestione corrente
fino al 31/12/2012 e i risultati della gestione straordinaria conseguenti alla
chiusura della procedura concorsuale;
Le variazioni del patrimonio netto intervenute nel corso dell’esercizio sono
esposte di seguito.
Bilancio 2014
38
Fondazione Ordine Mauriziano
Variazioni dell'esercizio
A ) Patrimonio netto
31/12/2012
Incrementi
Decrementi
31/12/2013
Patrimonio netto da trasferimento iniziale
DL 277/04 debiti massa passiva
(337.553.623)
DL 277/04 crediti massa attiva
(337.553.623)
88.746.312
DL 277/04 immobili e accessori
DL 277/04 fondo integrazione debiti ante deposito
SP
Dl 277/04 Fondo Rischi Debiti Con Riserva
I) Totale patrimonio netto da trasferimento
VIII) Utili (perdite) portati a nuovo
(29.062.738)
59.683.575
270.233.218
270.233.218
(14.404.255)
(14.404.255)
(867.728)
(867.728)
6.153.925
--
(29.062.738)
(22.908.812)
(39.726.339) 116.443.041
(3.785.268)
72.931.434
Utile (perdita) dell'esercizio
1. Utile (perdita) corrente dell'esercizio
(3.785.268)
2. Plusvalenze liquidazione immobili
71.537.286
(71.259.025)
278.261
3. Bonus da esdebitazione
44.905.755
(44.905.755)
--
112.657.773
579.703 (116.164.780)
(2.927.304)
Totale Patrimonio Netto (A)
79.085.359 117.022.744 (149.012.786)
47.095.318
di cui Patrimonio vincolato
38.727.577
38.727.577
IX) Totale utile (perdita) dell'esercizio
579.703
(3.205.565)
Alla data del 31/12/2013, secondo esercizio con contabilità separata tra la gestione
concorsuale e la gestione propria, la composizione dei rispettivi patrimoni netti di
pertinenza è rappresentata nel prospetto che segue.
31/12/2013
A ) Patrimonio netto
31/12/2012
Patrimonio netto da trasferimento
iniziale
DL 277/04 debiti massa passiva
(337.553.623) (337.553.623)
DL 277/04 crediti massa attiva
DL 277/04 immobili e accessori
DL 277/04 fondo integrazione
debiti ante deposito SP
Dl 277/04 Fondo Rischi Debiti
Con Riserva
I) Totale patrimonio netto da
trasferimento
VIII) Utili (perdite) portati a nuovo
31/12/2013
di cui Gestione
residua L.C.A.
di cui Gestione
propria FOM
(337.553.623)
--
88.746.312
59.683.575
50.201.090
9.482.485
270.233.218
270.233.218
225.907.814
44.325.404
(14.404.255)
(14.404.255)
(14.404.255)
--
(867.728)
(867.728)
(867.728)
--
6.153.925
(22.908.812)
(76.716.702)
53.807.889
(39.726.339)
72.931.434
76.716.702
(3.785.268)
Utile (perdita) dell'esercizio
Bilancio 2014
39
Fondazione Ordine Mauriziano
31/12/2013
A ) Patrimonio netto
di cui Gestione
residua L.C.A.
di cui Gestione
propria FOM
31/12/2012
31/12/2013
(3.785.268)
(3.205.565)
--
(3.205.565)
71.537.286
278.261
--
278.261
44.905.755
--
--
--
112.657.773
(2.927.304)
--
(2.927.304)
Totale Patrimonio Netto (A)
79.085.359
47.095.318
--
47.095.318
di cui Patrimonio vincolato
38.727.577
38.727.577
1. Utile (perdita) corrente
dell'esercizio
2. Plusvalenze liquidazione immobili
3. Bonus da esdebitazione
IX) Totale utile (perdita)
dell'esercizio
38.727.577
Il valore del patrimonio netto è totalmente di pertinenza della gestione propria ed è
costituito dal valore degli immobili (sia inalienabili che disponibili), dei crediti non
destinati ai creditori concorsuali, dal risultato dell’esercizio 2012 portato a nuovo e
dal risultato d’esercizio che recepisce la sola gestione corrente perché la rettifica per
la svalutazione prudenziale degli ingenti crediti verso la Regione Piemonte di cui si è
già fatto cenno, è stata contabilizzata – in continuità con i criteri di formazione
adottati negli esercizi precedenti – in riduzione del patrimonio netto iniziale al
23/11/2004.
Le voci di stato patrimoniale relative alla residua gestione liquidatoria sono costituite
da debiti per pagamenti residui ai quali si contrappone un saldo di liquidità di pari
importo vincolato a tale destinazione.
Al fine di agevolare la comprensione della composizione del patrimonio netto, sia
complessivo che separato, si espone uno stato patrimoniale sintetico delle voci
dell’attivo e del passivo che lo determinano alle date del 31/12/2012 e del
31/12/2013.
Patrimonio netto al 31/12/2014
Alla data del 31/12/2014 il patrimonio netto complessivo della Fondazione ammonta
ad euro 44.051.710 e si riduce, rispetto al 31 dicembre 2013 di euro 3.043.607 per
effetto del risultato d’esercizio.
In particolare:
 il patrimonio netto iniziale costituito dalle attività e passività trasferite in
data 23/11/2004 dall’Ente Ordine Mauriziano alla Fondazione non ha
subito variazioni;
 i risultati portati a nuovo afferenti la gestione liquidatoria conseguenti alla
chiusura della procedura concorsuale non hanno subito variazioni;
 i risultati portati a nuovo della gestione corrente comprendono i risultati
degli esercizi 2012 e 2013 e sono pari all’importo negativo di euro
6.712.572;
Bilancio 2014
40
Fondazione Ordine Mauriziano
Patrimonio netto - Variazioni dell’esercizio 2014
Le variazioni del patrimonio netto intervenute nel corso dell’esercizio 2014
sono esposte di seguito.
Variazioni dell'esercizio
A ) Patrimonio netto
31/12/2013
Incrementi
Decrementi
31/12/2014
Patrimonio netto da trasferimento iniziale
DL 277/04 debiti massa passiva
(337.553.623)
DL 277/04 crediti massa attiva
(337.553.623)
59.683.575
--
59.683.575
DL 277/04 immobili e accessori
270.233.218
270.233.218
DL 277/04 fondo integrazione debiti ante deposito SP
(14.404.255)
(14.404.255)
(867.728)
(867.728)
Dl 277/04 Fondo Rischi Debiti Con Riserva
I) Totale patrimonio netto da trasferimento
VIII) Utili (perdite) portati a nuovo
(22.908.812)
--
--
(22.908.812)
72.931.434
278.261
(3.205.565)
70.004.130
(3.205.565)
74.958
Utile (perdita) dell'esercizio
1. Utile (perdita) corrente dell'esercizio
2. Plusvalenze liquidazione immobili
278.261
(191.261)
87.000
--
--
--
3. Bonus da esdebitazione
IX) Totale utile (perdita) dell'esercizio
(3.130.607)
(2.927.304)
74.958
(191.261)
(3.043.607)
Totale Patrimonio Netto (A)
47.095.318
353.219
(3.396.826)
44.051.710
di cui Patrimonio vincolato
38.727.577
38.727.577
Alla data del 31/12/2014, terzo esercizio con contabilità separata tra la gestione
concorsuale e la gestione propria, la composizione dei rispettivi patrimoni netti di
pertinenza è rappresentata nel prospetto che segue.
A ) Patrimonio netto
31/12/2013
Patrimonio netto da trasferimento
iniziale
DL 277/04 debiti massa passiva
(337.553.623) (337.553.623)
DL 277/04 crediti massa attiva
DL 277/04 immobili e accessori
DL 277/04 fondo integrazione
debiti ante deposito SP
Dl 277/04 Fondo Rischi Debiti
Con Riserva
I) Totale patrimonio netto da
trasferimento
VIII) Utili (perdite) portati a nuovo
Bilancio 2014
31/12/2014
31/12/2014
di cui Gestione
di cui Gestione
residua L.C.A.
propria FOM
(337.553.623)
--
59.683.575
59.683.575
50.201.090
9.482.485
270.233.218
270.233.218
225.907.814
44.325.404
(14.404.255)
(14.404.255)
(14.404.255)
--
(867.728)
(867.728)
(867.728)
--
(22.908.812)
(22.908.812)
(76.716.702)
53.807.889
72.931.434
70.004.130
76.716.702
(6.712.572)
41
Fondazione Ordine Mauriziano
A ) Patrimonio netto
31/12/2014
di cui Gestione
di cui Gestione
residua L.C.A.
propria FOM
31/12/2013
31/12/2014
(3.205.565)
(3.130.607)
--
(3.130.607)
278.261
87.000
--
87.000
--
--
--
--
(2.927.304)
(3.043.607)
--
(3.043.607)
Totale Patrimonio Netto (A)
47.095.318
44.051.710
--
44.051.710
di cui Patrimonio vincolato
38.727.577
38.727.577
Utile (perdita) dell'esercizio
1. Utile (perdita) corrente
dell'esercizio
2. Plusvalenze liquidazione immobili
3. Bonus da esdebitazione
IX) Totale utile (perdita)
dell'esercizio
38.727.577
Il valore del patrimonio netto è totalmente di pertinenza della gestione propria ed è
costituito dal valore degli immobili (sia inalienabili che disponibili), dei crediti che
non sono stati destinati ai creditori concorsuali, dal risultato degli esercizi 2012 e 2013
portati a nuovo e dal risultato d’esercizio che recepisce la sola gestione corrente
perché il conto economico della gestione liquidatoria non ha prodotto utili e/o
perdite in quanto gli interessi attivi maturati sul conto corrente vincolato a copertura
dei debiti della massa passiva e dei fondi rischi della gestione liquidatoria sono stati
accantonati in uno specifico fondo incrementativo della debitoria concorsuale.
I pagamenti effettuati nel corso dell’esercizio per oneri e/o prestazioni di servizio
relativi alla gestione liquidatoria non hanno prodotto componenti negativi di reddito
in quanto i costi correlati erano già stati contabilizzati tra i ratei passivi in sede di
chiusura della procedura liquidatoria.
Le voci di stato patrimoniale relative alla residua gestione liquidatoria sono costituite
da fondi e debiti per pagamenti residui ai quali si contrappone un saldo di liquidità di
pari importo vincolato a tale destinazione.
Nel prospetto che segue si espone uno stato patrimoniale sintetico sia complessivo
che separato, alle date del 31/12/2013 e del 31/12/2014.
Situazione patrimoniale sintetica 2014 – 2013 con separazione della gestione propria
Stato patrimoniale
Totali
Saldi al 31/12/2013
di cui
di cui
Gestione
Gestione
residua L.C.A. propria FOM
Totali
Saldi al 31/12/2014
di cui
di cui
Gestione
Gestione
residua L.C.A. propria FOM
Attivo
Immobilizzi
Crediti e ratei
Liquidità
Totale attivo
Bilancio 2014
46.030.993
818.670
23.262.206
70.111.868
--20.113.010
20.113.010
46.030.993
818.670
3.149.196
49.998.858
45.708.532
867.654
15.566.884
62.143.070
--14.865.124
14.865.124
45.708.532
867.654
701.759
47.277.946
42
Fondazione Ordine Mauriziano
Stato patrimoniale
Totali
Saldi al 31/12/2013
di cui
di cui
Gestione
Gestione
residua L.C.A. propria FOM
Totali
Saldi al 31/12/2014
di cui
di cui
Gestione
Gestione
residua L.C.A. propria FOM
Passivo
Totale passivo
2.370.755
20.645.796
23.016.551
71.223
20.041.787
20.113.010
2.299.532
604.009
2.903.541
2.778.865
15.312.496
18.091.360
150.931
14.714.193
14.865.124
2.627.934
598.302
3.226.236
Patrimonio netto
47.095.317
--
47.095.317
44.051.710
--
44.051.710
Fondi
Debiti
B) Fondi per rischi e oneri
Saldo al 31.12.2014
Euro
2.349.888
Saldo al 31.12.2013
Euro
2.750.571
Variazioni
Euro
400.684
Saldi al 31/12/2014 Saldi al 31/12/2013 Variazioni
II) Fondi per imposte
790.985
765.985
715.985
715.985
--
75.000
50.000
25.000
1.959.586
1.583.903
375.684
300.000
36.021
263.979
1.323.670
1.323.670
--
Fondo rischi v/ASO
184.985
152.988
31.997
Fondo interessi liquidità concorsuale
150.931
71.223
79.708
2.750.571
2.349.888
400.684
Fondi per imposte dichiarazione unica
Fondi per imposte dell'esercizio
III) Altri
Fondo costi personale e compensi
Fondo rischi periodo Limbo 23/11/04 - 31/01/05
Totali
25.000
La voce “Fondi per imposte dichiarazione unica” riguarda l’accantonamento
effettuato al 31/12/2011 per coprire il carico fiscale del periodo di dichiarazione
unica 2007 – 2012.
Nel corso del 2013 detto fondo è stato parzialmente utilizzato per l’importo pari
all’ammontare dei versamenti eseguiti. In sede di chiusura del bilancio al 31/12/2014
si è ritenuto prudente mantenere l’accantonamento residuo ancorché non utilizzato.
Per il regime fiscale della Fondazione nel corso della procedura si è fatto
riferimento alla norma con la quale la Fondazione è stata commissariata e che
richiama esplicitamente gli artt. 183 e 184 del Testo Unico delle imposte sui
redditi al fine della considerazione di un unico periodo d’imposta per l’intera
durata della procedura.
A tal fine, alla data del 31/12/2011 (data di riferimento per la predisposizione
del piano di soddisfazione), la Fondazione ha provveduto ad accantonare la
somma di euro 1,4 milioni a copertura dell’IRES (Imposta sul reddito delle
società applicabile agli Enti non commerciali) dovuta al termine della
procedura.
Bilancio 2014
43
Fondazione Ordine Mauriziano
Alla luce dell’atto istitutivo e dello statuto, la Fondazione appartiene alla
categoria degli enti non commerciali di cui agli articoli 73, comma 1, lettera c)
e 143 e seg. del T.U. delle imposte dirette (DPR 22 dicembre 1986 n.917).
In qualità di ente non commerciale la Fondazione determina il reddito
imponibile ai fini delle imposte dirette considerando i redditi fondiari, quelli
di capitale, i redditi diversi e quelli d’impresa eventualmente conseguiti.
L'articolo 30 del D.L. 159/2007, convertito in legge 222/2007 ha stabilito
che, per quanto non disposto dallo stesso, si applicano le norme sulla
liquidazione coatta amministrativa (R.D. 16 marzo 1942 n. 267), nonché gli
articoli 183 e 184 del D.P.R. 22 dicembre 1986 n. 917.
Si tratta delle disposizioni dettate per il trattamento fiscale applicabile nel caso
di fallimento e di liquidazione coatta amministrativa.
L'articolo 183 detta le regole del trattamento fiscale con riferimento al
periodo compreso tra l'inizio della procedura e la sua conclusione, quale che
ne sia la durata, con riferimento alla determinazione del reddito d'impresa, in
ragione del fatto che i procedimenti concorsuali considerati conseguono, di
regola, alla insolvenza delle imprese che esercitano attività commerciale
(articolo 1 R.D. R.D. 16 marzo 1942 n. 267).
Peraltro, l'articolo 184 precisa che tali disposizioni valgono, in via analogica e
in quanto applicabili, ai procedimenti concorsuali relativi a enti diversi dalle
società, dove il reddito d’impresa non è esclusivo o rilevante.
L’art. 184 estende le regole fiscali delle procedure di liquidazione delle società
a enti diversi dalle società, “in quanto applicabili”.
Per quanto riguarda la dichiarazione dei redditi la Fondazione ha seguito le
disposizioni dell'articolo 5 del D.P.R. 322/1998 presentando la dichiarazione
iniziale relativa al periodo d'imposta in corso alla data di apertura della
procedura e presentando, per il periodo residuo dalla data di apertura e poi
annualmente, le dichiarazioni relative all'IRAP.
Il richiamo alle regole della liquidazione coatta amministrativa, ed in
particolare agli art.183 e 184 del T.U. delle imposte dirette, fa riferimento ai
redditi di impresa, conseguiti anche da enti non commerciali.
Tale previsione risulta applicabile anche agli enti non commerciali per i redditi
di impresa eventualmente esercitati, ma non per le operazioni di dismissione
di patrimonio istituzionale realizzate per fare fronte ai debiti accollati all'ente
in sede di istituzione e, pertanto, non equiparabili ad attività d’impresa. Inoltre
gli immobili ceduti dalla Fondazione originano dal trasferimento da parte
dell’Ente Ordine Mauriziano che li possedeva da periodi ultraquinquennali.
Trattandosi di liquidazione prevista per legge e per statuto, si è considerato
che lo stralcio dei debiti sopravvenuto a seguito dell’approvazione del piano
di soddisfazione da parte dei creditori non possa costituire una
sopravvenienze attiva.
La voce "Altri fondi", contiene accantonamenti prudenziali per rischi relativi al
periodo 23/11/2004 – 31/01/2005 (c.d. periodo Limbo).
A fine 2013, l’Azienda Sanitaria Ospedaliera ha definito le posizioni relative ai
creditori che hanno reso forniture di beni e servizi in detto periodo.
Bilancio 2014
44
Fondazione Ordine Mauriziano
Ciò ha determinato lo svincolo dei fondi accantonati al riguardo da parte della
Fondazione che ha provveduto a comunicare ai creditori che si sarebbe dato corso
ad un riparto supplementare, poi realizzatosi nei primi mesi dell’esercizio 2014.
Anche per questa voce, in sede di chiusura del bilancio al 31/12/2014 si è ritenuto
prudente mantenere l’accantonamento residuo ancorché non utilizzato, in quanto a
fine 2014 risultavano ancora posizioni residue non liquidate da parte dell’Azienda
Sanitaria Ospedaliera Ordine Mauriziano.
Questo aspetto sarà meglio approfondito alla successiva voce “debiti concorsuali”.
Nel corso dell’esercizio 2015 si prevede che detta posta potrà essere estinta per
insussistenza della correlata passività e, pertanto, con impatto positivo sul conto
economico per pari importo.
La voce “Fondo rischi v/ASO” recepisce accantonamenti per rischi relativi ad introiti
da parte della Fondazione per affitti di porzioni dell’immobile Umberto I di Torino
per i quali vi è incertezza sul titolo di proprietà. Il rischio di una possibile
retrocessione ha consigliato un accantonamento prudenziale pari agli importi degli
affitti incassati.
La voce “Fondo interessi liquidità concorsuale” accoglie l’accantonamento dei
proventi finanziari netti maturati sul c/c vincolato alla residua gestione della L.C.A. e
destinati alla massa dei creditori concorsuali.
La voce “Fondo costi personale e compensi” recepisce accantonamenti per i ratei
maturati nel 2° semestre 2013 e nell’esercizio 2014 relativamente ai compensi
dell’organo commissariale stimati sulla base di informali indicazioni a suo tempo
pervenute sugli standard applicabili e comunque in misura non superiore ad euro
200.000 annui.
C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato
Saldo al 31.12.2014
Saldo al 31.12.2013
Euro
Euro
28.293
20.867
Variazioni
Euro
7.426
La variazione è così costituita.
Variazioni T.F.R.
Incremento per accantonamento dell'esercizio
Decremento per utilizzo dell'esercizio
Totale
Importo
7.426
7.426
Il fondo accantonato rappresenta l'effettivo debito della ente al 31/12/2014 verso i
dipendenti in forza a tale data
Non sono stati corrisposti anticipi.
L’accantonamento al T.F.R riguarda solo i 4 dipendenti della Fondazione con CCNL
Federculture.
Bilancio 2014
45
Fondazione Ordine Mauriziano
D) Debiti
Saldo al 31.12.2014
Saldo al 31.12.2013
Euro
Euro
14.804890
20.109.664
Variazioni
Euro
(5.304.774)
Prima di procedere all’analisi delle singole voci si espone la composizione del debito
e il confronto con i debiti dei due esercizi precedenti
Debiti
Saldi al 31/12/2014 Saldi al 31/12/2013 Saldi al 31/12/2012
Debiti massa passiva Ordine Mauriziano
14.169.986
19.344.561
19.416.174
5.446
5.446
5.446
518.564
608.425
1.163.005
Debiti tributari
45.301
90.675
119.615
Debiti v/istituti di prev. e sicur. sociale
Acconti
Debiti verso fornitori
39.828
34.608
44.247
Altri debiti entro 12 mesi
377
559
376
Altri debiti oltre 12 mesi
25.390
25.390
25.390
14.804.890
20.109.664
20.774.253
Totali
Come si può evincere dal prospetto che precede, l’ammontare più rilevante, pari a
circa il 96%, riguarda la residua debitoria nei confronti dei creditori concorsuali.
Debiti concorsuali al 31/12/2014
Al 31/12/2014, nei debiti della massa passiva concorsuale sono compresi debiti
residui non ancora pagati per irreperibilità dei creditori e/o per posizioni sospese
relative ad ipotesi di compensazione nell’ambito della controversia con la Regione
Piemonte per crediti relativi ad attività sanitaria prestata dall’Ente Ordine Mauriziano
fino al 22/11/2004.
In detta voce sono altresì accolti i fondi accantonati per rischi derivanti da
opposizioni dei creditori, domande tardive e crediti iscritti con riserva non ancora
definiti.
Al 31/12/2014 i debiti concorsuali residui sono integralmente coperti dalla liquidità
giacente su conti correnti vincolati a tale destinazione.
Con la chiusura della procedura liquidatoria i creditori privilegiati sono stati pagati
integralmente e i creditori chirografari, suddivisi in due classi, sono stati pagati con
percentuali del 78% e 90%.
La prima classe, soddisfatta con la percentuale del 90%, è costituita da persone fisiche,
società di persone, associazioni e ditte individuali.
La seconda classe, soddisfatta con la percentuale del 78%, è costituita da società di
capitale (banche, fornitori, enti finanziari. etc.).
Bilancio 2014
46
Fondazione Ordine Mauriziano
E’ importante segnalare che l’ammontare dei debiti residui della massa passiva sono
da considerarsi interamente destinati ai creditori concorsuali anche qualora dovessero
verificarsi esiti favorevoli per la Fondazione nei vari giudizi pendenti.
Infatti, il piano di soddisfazione sottoposto ai creditori e da questi approvato, prevede
che l’eventuale liberazione dei fondi accantonati venga distribuita proporzionalmente
a tutti i creditori quale riparto supplementare al riparto finale già eseguito.
Al riguardo si precisa che nel corso dei primi mesi del 2014, stante l’intervenuta
liberazione di alcuni fondi accantonati in sede di chiusura della procedura liquidatoria
si è dato corso al pagamento del primo riparto supplementare.
In particolare i fondi che si sono svincolati ammontano a euro 7.584.008 e sono
costituiti da parte di quanto accantonato per i rischi del c.d. periodo Limbo6, da
quanto accantonato al privilegio per pagamento di sanzioni tributarie pagate in via
chirografaria e dall’estinzione parziale di fideiussioni che erano state iscritte tra i
crediti con riserva.
Accantonamenti Dissesto Ospedaliero
ASO - Fondi ricerca
Contenziosi limbo
Prededuzione
Privilegio
Liberati
969.618,25
Residui
969.618,25
2.187.242,32
2.141.642,32
ASO - Adeguamento contratti
4.721.425,20
Erario - Ex art. 23 DL 98/2011
4.802.115,82
ITER appalto
Chirografo
45.600,00
4.721.425,20
4.802.115,82
897.257,82
--897.257,82
59% acconti
35.331,35
35.331,35
19% riparto finale
11.377,89
11.377,89
Crediti iscritti con riserva - Classe 2
59% acconti
511.959,37
484.291,74
27.667,63
19% riparto finale
164.868,27
155.958,36
8.909,91
Eredi Gilardi sinistro - Classe 1
59% acconti
404.150,00
404.150,00
31% riparto finale
212.350,00
212.350,00
123.593,20
123.593,20
39.801,20
39.801,20
143.853,09
143.853,09
46.325,57
46.325,57
3.156.860,57 10.420.798,84 1.693.609,94
7.584.008,24 7.687.261,11
15.271.269,35
15.271.269,35
AXA Assicurazioni Sinistro - Classe 2
59% acconti
19% riparto finale
Phadia (tardiva) - Classe 2
59% acconti
19% riparto finale
Totale accantonamenti
Con questo primo riparto supplementare la percentuale di soddisfo dei creditori
chirografari è migliorata di 3,3 punti percentuali.
a seguito della liberatoria della Fondazione conseguente all’intervenuto pagamento da parte dell’Azienda
Sanitaria Ospedaliera a favore dei creditori che avevano reso forniture di beni e servizi nel periodo 23/11/2004
– 31/01/2005
6
Bilancio 2014
47
Fondazione Ordine Mauriziano
Classi creditori
Riparto finale Riparto supplementare
Totale
Classe1
90%
3,30%
93,30%
Classe 2
78%
3,30%
81,30%
Al 31/12/2014, pertanto, la composizione della debitoria concorsuale può essere così
rappresentata.
Composizione massa passiva
31/12/2013
Debiti per riparti non eseguiti
Variazioni per 1° riparto
supplementare
4.073.292,05
7.584.008,24
Fondi rischi
15.271.269,35
(7.584.008,24)
Totale
19.344.561,40
Pagamenti 2014
(5.174.575,72)
31/12/2014
6.482.724,57
7.687.261,11
(5.174.575,72)
14.169.985,68
La componente di fondi accantonati che residuano dopo lo svincolo di cui si è detto
ammonta ad euro 7.687.261.
Dopo aver esposto la composizione del residuo debito relativo alla massa passiva
dell’Ente Ordine Mauriziano nel prospetto che segue si rappresenta il debito della
Fondazione, al 31/12/2014, separato tra gestione residua L.C.A. e Gestione propria.
Debiti al 31/12/2014
Totali
Debiti massa passiva Ordine Mauriziano 14.169.986
Acconti
Gestione
Gestione propria
residua
FOM
L.C.A.
14.169.986
---
5.446
---
5.446
518.564
206.070
312.494
Debiti tributari
45.301
2.386
42.915
Debiti v/istituti di prev. e sicur. sociale
Debiti verso fornitori
39.828
---
39.828
Altri debiti entro 12 mesi
377
---
377
Altri debiti oltre 12 mesi
25.390
---
25.390
14.804.890
14.378.442
426.449
Totale debiti
I debiti diversi da quelli relativi alla massa passiva Ordine Mauriziano, per i quali è
presumibile ipotizzare che le controversie sottostanti possano non definirsi nel corso
dell’esercizio 2014, sono valutati al loro valore nominale e la scadenza degli stessi è
da considerarsi entro i dodici mesi salvo quanto diversamente indicato.
La voce "Acconti" accoglie gli anticipi ricevuti dai clienti relativi a forniture di beni e
servizi non ancora effettuate.
I "Debiti verso fornitori" sono iscritti al netto degli sconti commerciali.
La voce "Debiti tributari" accoglie solo le passività per imposte certe e determinate,
essendo le passività per imposte probabili o incerte nell'ammontare o nella data
iscritte nella voce B.2 del passivo (Fondo imposte).
Bilancio 2014
48
Fondazione Ordine Mauriziano
La voce “Altri debiti oltre 12 mesi” accoglie i valori dei depositi cauzionali versati
dagli affittuari.
E) Ratei e risconti
Ratei e risconti passivi
Saldo al 31.12.2014
Saldo al 31.12.2013
Euro
Euro
507.605
536.132
Variazioni
Euro
(28.527)
Saldi al 31/12/2014 Saldi al 31/12/2013 Variazioni
Ratei passivi
335.751
Risconti passivi
171.854
Totale ratei e risconti passivi
507.605
536.132
(200.381)
171.854
536.132
(28.527)
I ratei passivi rappresentano le residue spese della procedura liquidatoria che
comprendono le spese legali e notarili, le spese per consulenze amministrative e fiscali
ed altri oneri correlati.
Anche detta passività è integralmente coperta con la liquidità giacente sul c/c
vincolato a tale destinazione.
I risconti passivi rappresentano la componente di contributi FESR ricevuti nel corso
dell’esercizio e non spesati in conto economico.
In particolare
Contributi FESR ricevuti nel corso del 2014
522.567
Contributi utilizzati in conto economico 2014 350.713
171.854
Risconto passivo
Al 31/12/2014 non sussistono ratei e risconti aventi durata superiore a cinque anni.
Conti d'ordine
Per quanto riguarda i conti d’ordine si precisa che la Fondazione non ha dato e
ricevuto garanzie.
Le fideiussioni bancarie rilasciate a favore di terzi nell’interesse dell’Ente Ordine
Mauriziano e non ancora estinte sono ricomprese nei debiti chirografari iscritti con
riserva nello stato passivo depositato e quindi sono ricompresi nei debiti concorsuali
alla data del 31/12/2014.
Riclassificazione del Passivo secondo lo schema della contabilità separata
Alla data del 31/12/2014 si è chiuso il terzo esercizio in contabilità separata.
Si espone la rappresentazione del passivo con separazione dei valori riferibili alla
gestione liquidatoria e dei valori riferibili alla gestione corrente.
Bilancio 2014
49
Fondazione Ordine Mauriziano
Con la chiusura della procedura liquidatoria, sancita con l’atto definitivo di
esdebitazione pronunciato dal Tribunale di Torino nel mese di aprile 2012, il passivo
patrimoniale riferibile alla gestione liquidatoria è costituito dai debiti relativi ai residui
pagamenti del riparto finale, dai fondi stanziati per controversie non ancora definite
(opposizioni e domande tardive) e dagli accantonamenti dei costi da sostenersi (spese
legali e amministrative) fino al completamento degli adempimenti concorsuali della
procedura.
Il passivo patrimoniale riferibile alla gestione propria è costituito da fondi rischi, fondi
per imposte e debiti per forniture correnti.
Le principali variazioni intervenute nel corso dell’esercizio sono riconducibili
all’utilizzo dei fondi imposte per il versamento dell’IRES dovuta per il periodo di
dichiarazione unica e alla ordinaria evoluzione dei saldi dei debiti tributari, dei debiti
previdenziali e dei debiti verso fornitori conseguenti al normale corso degli affari
come si può rilevare dalla tabella che segue.
Saldi al
31.12.2014
di cui
Gestione
residua
L.C.A.
di cui
Gestione
propria
FOM
Saldi al
31.12.2013
di cui
Gestione
residua
L.C.A.
di cui
Gestione
propria
FOM
(22.908.812)
(76.716.702)
53.807.889
(22.908.812)
(76.716.702)
53.807.889
VIII. Utili (perdite) portati a nuovo
70.004.129
76.716.702
(6.712.572)
72.931.434
76.716.702
(3.785.268)
IX. Utile (perdita) dell'esercizio
(3.043.607)
---
(3.043.607)
(2.927.305)
---
(2.927.305)
Totale patrimonio netto (A)
44.051.710
---
44.051.710
47.095.317
---
47.095.317
2.750.571
150.931
2.599.640
2.349.888
71.223
2.278.665
28.293
---
28.293
20.867
---
20.867
14.169.986
14.169.986
---
19.344.561
19.344.561
---
5.446
---
5.446
5.446
---
5.446
Passivo e patrimonio netto
A.
Patrimonio Netto
I.
Patrimonio netto da trasferimento
B.
Totale fondi per rischi e oneri (B)
C.
Trattamento di fine rapporto lavoro (C)
D.
Debiti
Debiti massa passiva Ordine Mauriziano
Acconti
Debiti verso fornitori
518.564
206.070
312.493
608.425
161.094
447.331
Debiti tributari
45.301
2.386
42.915
90.675
---
90.675
Debiti v/istituti di prev. e sicur. sociale
39.828
---
39.828
34.608
---
34.608
Altri debiti
25.767
---
25.767
25.949
---
25.949
14.804.890
14.378.442
426.448
20.109.664
19.505.655
604.009
507.605
335.751
171.854
536.132
536.132
---
Totale passivo
18.091.360
14.865.124
3.226.236
23.016.551
20.113.010
2.903.541
Totale Passivo + Netto (A+B+C+D+E)
62.143.070
14.865.124
47.277.946
70.111.868
20.113.010
49.998.858
Totale debiti (D)
E.
Totale debiti (D)
Ratei e risconti passivi
Bilancio 2014
50
Fondazione Ordine Mauriziano
Conto economico
A) Valore della produzione
Saldo al 31.12.2014
Saldo al 31.12.2013
Euro
Euro
1.777.991
1.285.996
Variazioni
Euro
491.995
Ricavi
31.12.2014 31.12.2013 Variazioni
Ricavi vendite e prestazioni
Variazioni rimanenze prodotti
Variazioni lavori in corso su ordinazione
Contributi
395.852
Altri ricavi e proventi
1.382.139
1.285.996
491.995
Totali
1.777.991
1.285.996
491.995
I ricavi vengono così ripartiti:
Ricavi per categoria di attività
2014
Ricavi per categoria
2013
1.382.139
Δ
1.285.996
96.143
Affitti e rimborsi affittuari
459.402
480.605
(21.203)
Attività museali e locazione spazi
763.901
643.633
120.268
Risarcimenti a altri rimborsi
158.836
161.758
(2.922)
L’incremento dei ricavi di euro 96.143 rispetto al 2013 è costituita da un incremento
dei ricavi per attività museali e locazione spazi per euro 120.268 e da una riduzione
dei proventi derivanti da affitti, risarcimenti ed altri rimborsi per euro 24.125
In particolare, i ricavi da attività museali risultano in crescita del 18,5% rispetto al
2013 e del 10,5% rispetto al 2012.
Nel prospetto che segue sono esposti i valori e le variazioni classificati per tipologia
Ricavi da utilizzo e fruizione beni storici
2013
220513
Ricavi da biglietti Stupinigi
220504
Ricavi da biglietti Staffarda
59.702,25
72.504,92
(12.803)
220514
Ricavi da biglietti Ranverso
14.317,80
12.781,00
1.537
220509
Ricavi Archivio Storico
1.305,34
1.433,70
(128)
220512
Proventi bookshop Stupinigi
34.191,11
13.406,64
20.784
220503
Proventi bookshop Staffarda e Ranverso
6.217,01
5.554,37
663
672.790,75 561.530,64
111.260,11
Totale attività museali
Bilancio 2014
2014
557.057,24 455.850,01
101.207
51
Fondazione Ordine Mauriziano
Ricavi da utilizzo e fruizione beni storici
2014
2013
220502
Proventi utilizzo spazi Stupinigi
63.110,00
54.402,96
8.707
220501
Proventi utilizzo spazi Staffarda
27.100,00
25.300,00
1.800
220500
Proventi utilizzo spazi Ranverso
Totale locazione spazi
Totale proventi da attività museali
900,00
2.400,00
(1.500)
91.110,00
82.102,96
9.007,04
763.900,75 643.633,60 120.267,15
Le vendite di prodotti riguardano pubblicazioni e la rivendita di articoli del bookshop
personalizzati da imprese specializzate.
I ricavi derivanti dai servizi di pubblica fruizione riguardano i corrispettivi delle visite
ai siti storici gestiti dalla Fondazione tra i quali il più importante in termini di accessi
è sicuramente la Palazzina di Caccia di Stupinigi e a seguire l’Abbazia di Staffarda e
la Precettoria di Sant’Antonio di Ranverso.
Detta tipologia di ricavi comprende altresì i corrispettivi per le iniziative connesse agli
utilizzi degli spazi concessi in locazione in occasione di eventi organizzati da terzi.
I fitti attivi comprendono i canoni di locazione e le indennità di occupazione degli
immobili che sono residuati all’esito della procedura di liquidazione.
Gli altri ricavi comprendono rimborsi di spese da parte degli affittuari e,
principalmente, rimborsi assicurativi.
Ricavi per area geografica
Ricavi per area 31/12/2014 31/12/2013
Italia
1.382.139
1.285.996
1.382.139
1.285.996
Estero
Totali
B) Costi della produzione
Saldo al 31.12.2014
Euro
4.908.045
Saldo al 31.12.2013
Euro
4.365.430
Variazioni
Euro
542.615
Costi della produzione
Per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
Per servizi
Per godimento di beni di terzi
Per il personale
Bilancio 2014
31.12.2014 31.12.2013 Variazioni
165.132
188.395
(23.263)
3.000.084
2.004.365
995.719
31.600
17.306
14.294
941.661
1.001.973
(60.312)
52
Fondazione Ordine Mauriziano
Costi della produzione
31.12.2014 31.12.2013 Variazioni
a) Salari e stipendi
732.040
788.362
(56.322)
b) Oneri sociali
205.589
206.459
(870)
7.033
7.152
(119)
---
---
---
c) Trattamento di fine rapporto
d) Trattamento di quiescenza e simili
---
e) Altri costi
Ammortamenti e svalutazioni
a) Ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali
b) Ammortamenti delle immobilizzazioni materiali
364.746
825.138
(460.392)
5.057
5.412
(355)
359.869
819.725
(459.856)
c) Altre svalutazioni delle immobilizzazioni
---
d) Svalutazione dei crediti compresi nell'attivo circolante
---
Variaz. delle rimanenze di materie prime, sussidiarie
---
---
Accantonamenti per rischi
-----
Altri accantonamenti
211.705
102.637
109.068
Oneri diversi di gestione
193.117
225.616
(32.499)
4.908.045
4.365.430
542.615
Totale costi della produzione
Salvo quanto specificato alla voce “altri accantonamenti” tutti i costi sono riferiti alla
gestione corrente. I costi relativi agli adempimenti della residua gestione liquidatoria
sono stati accertati e accantonati in sede di chiusura del bilancio 31/12/2011 data di
riferimento per la predisposizione del piano di soddisfazione.
Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci
Sono in parte correlati all’andamento dei ricavi ad eccezione del costo per
combustibili da riscaldamento che deve essere sostenuto anche nei periodi di chiusura
del museo per garantire temperature minime al fine di evitare il deterioramento e il
degrado di mobili e affreschi.
Il dettaglio è riprodotto nel prospetto che segue.
Materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci
31.12.2014 31.12.2013 Variazioni
Attività museali
Acquisto card precaricate per Bookshop
14.619
1.234
13.385
Stampa o ristampa libri e pubblicazioni
14.400
6.605
7.795
Materiale per Bookshop Stupinigi
19.610
11.373
8.236
9.880
6.127
3.753
---
484
(484)
81.196
153.571
(72.375)
Cancelleria
6.060
6.139
(79)
Carburanti e lubrificanti
9.324
2.688
6.636
359
---
359
9.646
173
9.473
40
---
40
165.132
188.395
(23.263)
Diversi
Acquisti prodotti diversi settore agrario
Materiali per riparazione e manutenzione
Combustibile per riscaldamento
Materiale per manutenzione automezzi
Materiale per manutenzione attrezzature tecnico economali
Materiale consumo settore agrario
Totali
Bilancio 2014
53
Fondazione Ordine Mauriziano
Costi per servizi
I costi per servizi sono prevalentemente originati dalle manutenzioni edili e
impiantistiche necessarie per la conservazione e gestione del patrimonio storico
vincolato e del patrimonio immobiliare disponibile residuo.
Altri costi rilevanti riguardano i costi di energia elettrica, i costi di vigilanza e le spese
dirette per la gestione museale tutti riferibili principalmente al sito della Palazzina di
Caccia di Stupinigi e le spese legali sostenute per i diversi contenziosi in essere e
prevalentemente connessi alle controversie nei confronti della Regione Piemonte.
Costi per servizi
31.12.2014 31.12.2013 Variazioni
Manutenzioni
Manutenzione ordinaria immobili e pertinenze
918.795
937.039
(18.244)
Manutenzione ordinaria impianti e attrezzature
22.643
10.868
11.774
45.139
---
45.139
350.713
---
350.713
Interventi finanziati da terzi
Interventi finanziati - Basilica Mauriziana
Interventi finanziati - Stupinigi FESR 2014
Utenze
Energia elettrica
112.257
110.433
1.824
Acqua
7.788
11.912
(4.124)
Spese telefoniche
8.727
9.271
(544)
3.050
---
3.050
294.168
131.063
163.104
Staffarda - Spese gestione museale
34.228
---
34.228
Ranverso - Spese gestione museale
13.411
12.642
770
Attività museali
Restauro mobili d'arte
Stupinigi - spese per gestione museale
Spese gestione eventi
4.548
---
4.548
12.961
11.308
1.654
2.430
25.470
(23.040)
21.802
5.048
16.754
253.963
256.195
(2.232)
Consulenze tecniche
66.798
34.363
32.434
Ricerca, addestramento e formazione
47.245
7.545
39.701
Pulizia esterna
20.734
38.592
(17.858)
1.552
3.630
(2.078)
Servizi visite guidate Stupinigi
Convenzione Comune di Revello
Spese Archivio
Altri costi per servizi
Servizi di vigilanza
Indennità e rimborso spese altri organi collegiali
Indennità organi gestione corrente
Consulenze amministrative
200.000
38.995
---
38.995
Altri servizi economali e tecnici
5.241
8.482
(3.241)
Pubblicità (non materiale pubblicitario)
6.382
---
6.382
---
2.299
(2.299)
37.703
23.860
13.842
326.351
304.126
22.225
2.794
1.521
1.273
Spese per trasporti
Servizio elaborazione dati
Spese legali e consulenze correnti
Spese postali e di affrancatura
Bilancio 2014
200.000
54
Fondazione Ordine Mauriziano
Costi per servizi
31.12.2014 31.12.2013 Variazioni
Elaborazione paghe
10.254
10.133
120
Spese servizi bancari
1.512
1.666
(154)
Assicurazioni diverse
82.384
43.513
38.871
Incarichi a terzi
45.516
3.384
42.132
3.000.084
2.004.365
995.719
Totali
I costi per servizi, al netto dei costi relativi agli interventi finanziati da contributi pubblici e
privati, sono variati in aumento di complessivi euro 599.867
31.12.2014 31.12.2013 Variazioni
Costi per servizi
3.000.084
2.004.365
995.719
Costi per interventi finanziati da terzi
(395.852)
---
(395.852)
Costi per servizi gestione corrente
2.604.232
2.004.365
599.867
Le variazioni risultano determinate dal mix di:
 minori costi di manutenzione ordinaria;
 minori costi del servizio di vigilanza fissa;
 maggiori costi di gestione museale (dettagliati nel capitolo successivo);
 maggiori costi per accantonamento compensi organo commissariale;
 maggiori costi per perizie tecniche relative alla sicurezza e a studi di fattibilità
 maggiori costi, non ordinari, sostenuti per la messa in sicurezza di alcune aree del sito
di Staffarda colpito da evento atmosferico ad agosto 2014 coperto da polizza di
assicurazione.
Il costo dell’intervento eseguito nel 2014 ammonta ad euro 100.225. Al riguardo si
precisa che alla data di chiusura del bilancio si ha certezza della liquidazione del danno
da parte della compagnia assicuratrice e, pertanto, l’effetto di detto onere
straordinario sul conto economico 2014 è nullo in quanto si è appostato
corrispondente importo nei ricavi diversi per risarcimenti assicurativi.
Costi diretti sostenuti per per l’utilizzo e la fruizione dei beni storici
Le voci di costo esterne di acquisti, servizi e per godimento di beni di terzi, direttamente
riferibili all’esercizio dell’attività museale, sono rappresentate nel prospetto che segue.
Costi diretti esterni per fruizione
320124
320125
320128
340307
340309
340310
340301
Bilancio 2014
Acquisto card precaricate per Bookshop
Stampa o ristampa libri e pubblicazioni
Materiale per Bookshop Stupinigi
Totale acquisti
Stupinigi – spese per gestione museale
Staffarda – Spese gestione museale
Ranverso – Spese gestione museale
Spese gestione eventi
2014
2013

14.619,05
14.399,97
19.609,60
48.628,62
1.234,20
6.605,25
11.373,19
19.212,64
13.385
7.795
8.236
29.415,98
294.167,59 131.063,38
36.657,82 25.470,00
13.411,30 12.641,00
4.547,55
---
163.104
11.188
770
4.548
55
Fondazione Ordine Mauriziano
Costi diretti esterni per fruizione
2014
340303
340308
Servizi visite guidate Stupinigi
Spese Archivio
Totale servizi
360504
360505
Noleggio beni attività museali Stupinigi
Noleggio beni attività museali Staffarda
Totale noleggi

2013
12.961,48 11.307,89
1.654
21.802,17
5.047,94
16.754
383.547,91 185.530,21 198.017,70
Totale costi diretti fruizione
14.640,00
5.415,39
20.055,39
0,00
7.440,00
7.440,00
14.640
(2.025)
12.615,39
452.231,92 212.182,85 240.049,07
I maggiori costi di gestione museale per euro 240.049 (a fronte dei quali sono corrisposti
maggiori ricavi rispetto al 2013 per euro 120.267), sono sostanzialmente riferiti:
o ad interventi di gestione pagine Facebook, gestione altri canali social (Twitter,
Google+, Youtube, ecc.), pubblicità dinamica su mezzi pubblici e pubblicità
su mezzi tradizionali quali la cartellonistica;
o all’allestimento della mostra “ Piccoli Principi”;
o a maggiori costi per pulizie e per la guardiania del percorso museale
E’ noto che i musei trovino difficoltà a mantenere e/o a incrementare il numero di
visitatori, dopo anni dall’apertura, in assenza di costanti investimenti in
comunicazione e/o in proposte sempre nuove.
Il ritorno di detti investimenti non è sempre automatico e tale da compensare
integralmente i costi sostenuti, ma consente di mantenere visibilità, condizione
essenziale per attrarre nuovi visitatori e pianificare, come previsto per il 2015, offerte
museali con esperienze differenziate quali ad esempio concerti, rappresentazioni
teatrali, mostre, conferenze, etc.
Costi per il personale
La voce comprende l'intera spesa per il personale dipendente ivi compresi gli scatti di
contingenza ove dovuti, costo delle ferie non godute e accantonamenti di legge e dei contratti
collettivi.
Costi per il personale
31.12.2014
31.12.2013
Variazioni
a) Salari e stipendi
732.040
788.362
(56.322)
b) Oneri sociali
202.589
206.459
(3.870)
7.033
7.152
(119)
---
---
---
c) Trattamento di fine rapporto
d) Trattamento di quiescenza e simili
e) Altri costi
Totali
--941.662
1.001.973
(60.311)
I minori costi del personale per euro 60.311 sono stati conseguiti prevalentemente a seguito
del passaggio di un dipendente ad altro ente al quale era già assegnato in distacco nel
precedente esercizio. Detta riduzione, peraltro, è correlata ai minori rimborsi del distacco per
cui l’effetto netto sul conto economico 2014 è pressoché nullo. A fine 2014 la struttura
organica dell’ente è costituita da 22 dipendenti di cui 18 con CCNL Enti Locali e 4 con
CCNL Federculture;
Bilancio 2014
56
Fondazione Ordine Mauriziano
Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali e materiali
Per quanto concerne gli ammortamenti si speifica che gli stessi sono stati calcolati
sulla base della durata utile del cespite secondo le aliquote indicate nei criteri di
valutazione.
Ammortamenti
31.12.2014 31.12.2013 Variazioni
a) Ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali
5.057
5.412
(355)
b) Ammortamenti delle immobilizzazioni materiali
359.689
819.725
(460.036)
Totali
364.746
825.138
(460.392)
Segue il prospetto con l’indicazione delle immobilizzazioni immateriali e materiali
ammortizzate rinviando ai corrispondenti capitoli dell’attivo della presente nota
integrativa il dettaglio della composizione dei fondi di ammortamento.
Ammortamento delle immobilizzazioni
31.12.2014 31.12.2013 Variazioni
a) Ammortamento delle immobilizzazioni immateriali
4) Ammortamento concessioni, licenze, marchi e simili
5.057
5.412
(355)
5.057
5.412
(355)
342.818
802.761
(459.944)
---
---
---
3) Ammortamento ordinario attrezzature industriali e commerciali
7.900
9.580
(1.680)
4) Ammortamento ordinario mobili
5.805
4.047
1.758
5) Ammortamento macchine ufficio
3.167
3.337
(170)
Totale ammortamento delle immobilizzazioni immateriali
b) Ammortamento delle immobilizzazioni materiali
1) Ammortamento ordinario fabbricati strumentali
2) Ammortamento ordinario impianti e macchinario
Totale ammortamento delle immobilizzazioni materiali
359.689
819.725 (460.036)
Totale ammortamenti
364.746
825.138 (460.392)
La significativa variazione della quota ammortamenti consegue alla riduzione della quota di
ammortamento dei fabbricati strumentali (presidi di Lanzo e Valenza) trasferiti nella
contabilità della FOM in data 23/11/2004 e iscritti nel bilancio di apertura con il relativo
fondo di ammortamento.
Per la frazione di esercizio del 2004 e per tutti i successivi esercizi sono state appostate quote
di ammortamento di euro 802.761 per ciascun anno.
Nel corso del 2014 è venuto a completamento l’ammortamento di detti fabbricati con una
quota residua di euro 342.818.
Si segnala, peraltro, che detta posta non origina da un investimento effettuato dalla FOM,
ma da un riporto contabile a costo storico derivante dalla più complessiva operazione di
trasferimento dei terreni e dei fabbricati dell’Ente Ordine Mauriziano.
Altre svalutazioni delle immobilizzazioni
Non sono state operate svalutazioni delle immobilizzazioni.
Bilancio 2014
57
Fondazione Ordine Mauriziano
Svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle disponibilità liquide
Nel corso del 2014 non si è ritenuto necessario operare svalutazioni dei crediti alla
luce della congruità dei fondi stanziati negli esercizi precedenti.
Le svalutazioni dei crediti verso la Regione Piemonte operate in sede di chiusura del
bilancio al 31/12/2013 e di cui si è fatto cenno nelle premesse della presente nota
integrativa e nelle note alla voce “Crediti”, sono state ricondotte tutte al 22 novembre
2004 con rettifica della corrispondente voce del patrimonio netto essendo riferite ad
attività del “patrimonio netto da trasferimento iniziale”.
Altri accantonamenti
Altri accantonamenti
31.12.2014 31.12.2013 Variazioni
Accantonamenti per rischi
31.997
31.414
582
Accantonamento interessi liquidità concorsuale
79.708
71.223
8.485
Accantonamento costi personale e compensi
100.000
Totali
211.705
100.000
102.637
109.068
La voce “Accantonamenti per rischi” recepisce i rischi di retrocessione all’ASO degli
introiti per affitti da parte della Fondazione di porzioni dell’Immobile Umberto I di
Torino per i quali vi è incertezza sul titolo di proprietà.
La voce “Accantonamenti interessi liquidità concorsuale” accoglie la destinazione a
favore della massa dei creditori concorsuali dei proventi finanziari netti maturati sul
c/c vincolato alla residua gestione della L.C.A.
La voce “Accantonamento costi personali e compensi” accoglie la quota di compensi
stimata per gli organi commissariali relativamente al secondo semestre 2013 e non
recepita nel bilancio al 31/12/2013 in quanto non disponibili indicazioni sugli
standard da applicare.
Nel conto economico riclassificato con separazione della residua gestione liquidatoria
dalla gestione propria la suddetta voce è così rappresentata:
Saldi 2014 Gestione residua L.C.A. Gestione propria FOM
Altri accantonamenti
211.705
79.708
131.997
Oneri diversi di gestione
I costi più rilevanti sono riferiti all’imposta IMU sui fabbricati di proprietà che
residuano all’esito della procedura di liquidazione, ai costi per pulizia, riscaldamento
e manutenzione degli uffici di Torino occupati fino a giugno 2014 e al costo dei ticket
per la mensa aziendale.
Complessivamente la voce ha subito una riduzione di euro 32.498.
Bilancio 2014
58
Fondazione Ordine Mauriziano
Oneri diversi di gestione
31.12.2014 31.12.2013 Variazioni
92.024
78.345
13.679
Altre spese non attribuibili
5.629
19.779
(14.150)
Servizio Taxi
2.171
2.516
(346)
891
1.179
(288)
Spese uffici sede Torino
43.240
55.547
(12.307)
Spese di rappresentanza
2.508
---
2.508
23.264
46.083
(22.819)
840
1.299
(459)
ICI /IMU
Altri servizi generali
Altre imposte e tasse
Quote associative
Abbonamenti riviste, giornali ...
Mensa aziendale
Sanzioni multe e ammende
Spese piccola cassa
Totali
---
774
(774)
17.944
18.224
(279)
151
1.364
(1.213)
4.455
506
3.949
193.117
225.616
(32.498)
C) Proventi e oneri finanziari
Saldo al 31.12.2014
Saldo al 31.12.2013
Euro
Euro
85.980
207.664
Variazioni
Euro
(121.683)
Proventi e (oneri) finanziari
31.12.2014 31.12.2013 Variazioni
16) Altri proventi finanziari
d) Proventi diversi dai precedenti
4) Altri
b) Interessi su depositi bancari e postali
6.295
135.258
(128.964)
1.182
(1.182)
79.708
71.223
8.485
86.003
207.664
(121.661)
19
---
19
---
23
b) Interessi su depositi postali
b) Interessi su c/c liquidità concorsuale
Totale proventi finanziari
17) Interessi e altri oneri finanziari
d) Altri
Interessi passivi su altri debiti (Fornitori, Erario, Previdenza)
Altri interessi passivi
Totale oneri finanziari
Totale proventi e (oneri) finanziari
3
23
85.980
3
207.664
(121.683)
Il risultato della gestione finanziaria registra una riduzione assoluta dei proventi di
euro 121.683. In conseguenza del trasferimento della liquidità accantonata in sede di
chiusura della procedura liquidatoria e pari, in allora, a circa 20 milioni di euro, dal
conto di tesoreria ad un conto corrente vincolato alla gestione residua della procedura
di L.C.A., gli interessi attivi maturati su detta somma non hanno prodotto proventi
per la gestione corrente se non per l’importo di 6.295.
Bilancio 2014
59
Fondazione Ordine Mauriziano
Il conto corrente postale è stato chiuso con accredito del saldo sul conto corrente di
tesoreria.
E) Proventi e oneri straordinari
Saldo al 31.12.2014
Saldo al 31.12.2013
Euro
Euro
163.135
247.391
Variazioni
Euro
(84.256)
Proventi ed oneri straordinari:
31.12.2014 31.12.2013 Variazioni
20. Proventi straordinari
- plusvalenze da alienazioni
87.000
278.261
(191.261)
- varie
91.547
(9)
91.556
178.547
278.252
(99.705)
Totale proventi straordinari
21. Oneri straordinari
- minusvalenze da alienazioni
- varie
15.411
30.861
(15.449)
Totale oneri straordinari
15.411
30.861
(15.449)
Totale proventi ed oneri straordinari
163.135
247.391
(84.256)
Proventi e oneri straordinari 2013
Le plusvalenze del 2013 si riferiscono alle alienazioni ancora previste dal Piano di
Soddisfazione, ma che sono state effettuate nel corso del 2013.
Il piano di soddisfazione destinava alla copertura dei fabbisogni finanziari della
gestione propria della Fondazione la somma di euro 8.685.000 per il triennio 2012 –
2014. Detto ammontare è stato assegnato alla Fondazione – Gestione Propria in parte
con liquidità realizzata a seguito delle vendite intervenute a tutto il 2012 e per la parte
restante con immobili. Di questi ultimi tre unità sono state cedute nel 2013 con una
plusvalenza netta di 278.261 euro.
Gli oneri straordinari 2013 riguardano addebiti per conguagli di utenze del periodo
2008 e 2009.
Proventi e oneri straordinari 2014
Il risultato della gestione straordinaria è influenzato prevalentemente dalle
plusvalenze sulla cessione di immobili e da sopravvenienze attive relative ad
insussistenze di passività pregresse.
Bilancio 2014
60
Fondazione Ordine Mauriziano
Nel 2014 si registra una riduzione del saldo netto Proventi (oneri) straordinari di euro
84.255 rispetto al 2013
Le plusvalenze del 2014 si riferiscono alla cessione di una porzione di un’unità
immobiliare già oggetto di precedente cessione.
Le sopravvenienze attive sono principalmente riferite a rettifiche di debiti per ritenute
d’acconto 2008 – 2009 duplicate (euro 40.122) e ad insussistenze di passività nei
confronti del personale dipendente per ratei ferie e permessi maturati e non goduti
(euro 36.021).
Le sopravvenienze passive sono riferite essenzialmente a mancati accertamenti della
regolazione premio INAIL degli esercizi 2011 – 2012 – 2013 (euro 10.088) e ad
addebiti per conguagli di utenze del periodo 2010 - 2011.
Imposte sul reddito d'esercizio
Imposte
Saldo al 31.12.2014
Saldo al 31.12.2013
Euro
Euro
162.668
302.925
Variazioni
Euro
(140.257)
Saldo al 31.12.2014 Saldo al 31.12.2013 Variazioni
Imposte correnti:
IRES
105.128
222.000
(116.872)
IRAP
57.540
80.925
(23.385)
Totale
162.668
302.925
(140.257)
Per quanto riguarda il saldo residuo iscritto alla voce “Fondi per imposte
dichiarazione unica” si rinvia ai dettagli della nota integrativa esposti a commento dei
“Fondi per rischi ed oneri”.
Altre informazioni
Operazioni di compravendita con obbligo di retrocessione
La Fondazione non ha posto in essere operazioni di finanziamento con la cessione
temporanea di beni.
Attività di ricerca e di sviluppo
Nessuna particolare attività di ricerca e di sviluppo è stata posta in essere nel corso
dell'esercizio.
Informazioni sull’ambiente
Non sono presenti contenziosi né si rilevano sanzioni o pene definitive inflitte alla
Società per reati o danni all’ambiente.
Rischi di cambio
Bilancio 2014
61
Fondazione Ordine Mauriziano
La Fondazione non effettua acquisti in valuta estera e pertanto non presenta rischi di
cambio.
Rischi di liquidità
La Società non dispone di linee di credito bancarie e, pertanto, è soggetta a rischio di
liquidità non potendo assicurarsi la copertura delle esigenze finanziarie di breve e
medio periodo Nella gestione della liquidità viene posta la massima attenzione
affinché vi siano sempre, per quanto possibile, fondi sufficienti per adempiere alla
proprie obbligazioni alla scadenza.
I principali strumenti utilizzati per la gestione del rischio di insufficienza di
risorse finanziarie disponibili per far fronte alle obbligazioni finanziarie e
commerciali nei termini e nelle scadenze prestabiliti, sono costituiti da piani di
monitoraggio della tesoreria, per consentire una corretta rilevazione e misurazione
dei flussi monetari in entrata e in uscita.
Rischi di credito
Il rischio di credito per la Società è rappresentato principalmente dall’esposizione a
potenziali perdite derivanti dal mancato adempimento delle obbligazioni assunte dagli
affittuari e, in misura più contenuta, dalle controparti commerciali per le attività di
locazione spazi museali.
Rischio tasso di interesse
Le oscillazioni dei tassi di interesse non presentano rischi sull’attività in quanto la
Fondazione non fa ricorso al reperimento di risorse finanziarie sul mercato.
Rapporti con imprese controllate
La Fondazione non possiede partecipazioni in società.
Detiene, peraltro, la partecipazione in altra fondazione denominata “Fondazione
Palazzina di Caccia” come meglio precisato alla voce “Immobilizzazioni finanziarie”.
Nel corso del 2014 si è estinto il finanziamento non oneroso a questa erogato nel
mese di ottobre 2013 con l’incasso di euro 220.916.
Unità e sedi secondarie
Nel corso dell’esercizio 2014 è stata costituita la sede amministrativa in Nichelino
(TO) Stupinigi Piazza Principe Amedeo, 7 – in locali di proprietà della Palazzina di
Caccia. Tutti i dipendenti sono stati trasferiti nel mese di luglio.
Informazioni relative al fair value degli strumenti finanziari derivati
La Fondazione non ha in essere contratti di finanza derivata.
Compensi agli amministratori
Si evidenzia che nel corso del 2014 non sono stati corrisposti emolumenti agli organi
gestori. Si segnala che la remunerazione per le attività conservative è stata ricompresa
nei compensi liquidati ai sensi di legge per l’attività liquidatoria concorsuale fino alla
chiusura (30/06/2013). Per l’attività successiva (DPCM 01/07/2013), si è ancora in
attesa del relativo provvedimento di liquidazione. Per maggiori dettagli si rinvia a
quanto esposto nella nota integrativa alla voce “Fondo costi personale e compensi”.
Evoluzione prevedibile della gestione nell’anno 2015
Bilancio 2014
62
Fondazione Ordine Mauriziano
Come menzionato nelle premesse si stima che - con il perfezionamento della
definizione del contenzioso con la Regione Piemonte relativamente ai canoni di
locazione, attuali e arretrati, dei due presidi sanitari di Lanzo e Valenza - possa
prevedersi, escludendo i fabbisogni relativi a interventi di natura strutturale e
conservativa, la copertura dei fabbisogni finanziari per la gestione corrente a tutto il
2016, così da poter consentire la consegna della Fondazione a condizioni di ordinario
governo.
Il presente bilancio, composto da Stato patrimoniale, Conto economico e Nota integrativa,
rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria nonché il
risultato economico dell'esercizio e corrisponde alle risultanze delle scritture contabili.
Il commissario straordinario
Prof. Giovanni Zanetti
Allegati
A.
B.
C.
D.
Situazione patrimoniale 2014 riclassificata con separazione della gestione propria
Conto economico 2014 riclassificato con separazione della gestione propria
Situazione patrimoniale 2013 riclassificata con separazione della gestione propria
Conto economico 2013 riclassificato con separazione della gestione propria
Bilancio 2014
63
Fondazione Ordine Mauriziano
A. Situazione patrimoniale 2014 riclassificata con separazione della gestione propria
Situazione patrimoniale al 31/12/2014
di cui Gestione di cui Gestione
Totali
residua L.C.A. propria FOM
Attivo
A. Crediti v/Soci per versam. ancora dovuti (A)
B. Immobilizzazioni
I. Immobilizzazioni Immateriali
1.
Costi di impianto e di ampliamento
2.
Costi ricerca, sviluppo e pubblicità
3.
Diritti di brevetto
4.
Concessioni, licenze e diritti simili
5.
Avviamento
6.
Immobilizzazioni in corso e acconti
7.
Altre
Totale immobilizzazioni immateriali
Immobilizzazioni Materiali
1.
Terreni e fabbricati disponibili
Fabbricati strumentali
Terreni e fabbricati storico artistici vincolati
Corrispettivi cessioni
2.
Impianti e macchinari
3.
Attrezzature industriali e commerciali
4.
Altri beni
5.
Immobilizzazioni in corso e acconti
Totale immobilizzazioni materiali
----6.597
7.174
------13.771
-----------------
----6.597
7.174
------13.771
6.874.314
--38.727.577
-------------------
6.874.314
--38.727.577
----34.007
58.864
--45.694.762
45.708.532
---
45.708.532
-------------
---
---
II.
III.
Immobilizzazioni Finanziarie
1.
Partecipazioni in:
a. imprese controllate
b. imprese collegate
d. altre imprese
Totale
2.
Crediti:
a. verso imprese controllate
b. verso imprese collegate
c. verso imprese controllanti
d. verso altri
Totale
3.
Altri titoli
4.
Azioni proprie
Totale immobilizzazioni finanziarie
Totale immobilizzazioni (B)
C. Attivo circolante
I. Rimanenze
1.
Materie prime, sussidiarie e di consumo
2.
Prodotti in corso di lavorazione e semilavorati
3.
Lavori in corso su ordinazione
4.
Prodotti finiti e merci
5.
Acconti
Totale rimanenze
Bilancio 2014
--34.007
58.864
--45.694.762
---------------------------
64
Fondazione Ordine Mauriziano
Segue A - Situazione patrimoniale 2014 riclassificata con separazione della gestione propria
Situazione patrimoniale al 31/12/2014
di cui Gestione di cui Gestione
Totali
residua L.C.A. propria FOM
Attivo
II.
Crediti
1.
Verso clienti:
entro 12 mesi
oltre 12 mesi
2.
3.
4.
4.bis
4.ter
5.
Verso imprese controllate
Verso imprese collegate
Verso controllanti
Crediti tributari
Imposte anticipate
Verso altri
entro 12 mesi
oltre 12 mesi
Fondo svalutazione crediti
Totale crediti
III.
IV.
Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni
1.
Partecipazioni in imprese controllate
2.
Partecipazioni in imprese collegate
3.
Partecipazioni in imprese controllanti
4.
Altre partecipazioni
5.
Azioni proprie
6.
Altri titoli
7.
Altre attività finanziarie
Totale attività finanziarie
Disponibilità liquide
1.
Depositi bancari e postali
2.
Assegni
2.
Denaro e valori in cassa
Totale disponibilità liquide
Totale attivo circolante (C)
D. Ratei e risconti
1.
Altri ratei e risconti attivi
Totale ratei e risconti (D)
Totale attivo (A+B+C+D)
Bilancio 2014
32.330.784
------------123.247
--(31.612.668)
841.363
32.330.784
------------123.247
---
(31.612.668)
841.363
-----------------
-----------------
-----------------
15.557.659
--9.224
15.566.884
--16.408.247
14.865.124
----14.865.124
692.535
14.865.124
1.543.122
26.291
26.291
---
26.291
26.291
62.143.070
14.865.124
47.277.946
9.224
701.759
65
Fondazione Ordine Mauriziano
Segue A - Situazione patrimoniale 2014 riclassificata con separazione della gestione propria
Situazione patrimoniale al 31/12/2014
di cui Gestione di cui Gestione
Totali
residua L.C.A. propria FOM
Passivo
A. Patrimonio Netto
Patrimonio netto da trasferimento DL 277/04
Patrimonio vincolato DL 277/04
Patrimonio libero DL 277/04
DL 277/04 debiti massa passiva
DL 277/04 crediti massa attiva
DL 277/04 immobili e accessori
DL 277/04 fondo integrazione debiti ante deposito SP
Dl 277/04 Fondo Rischi Debiti Con Riserva
I. Totale patrimonio netto da trasferimento
38.727.577
(61.636.389)
(76.716.702)
38.727.577
15.080.313
(337.553.623)
59.683.575
270.233.218
(14.404.255)
(867.728)
(22.908.812)
(337.553.623)
50.201.090
225.907.814
(14.404.255)
(867.728)
(76.716.702)
--9.482.485
44.325.404
----53.807.889
70.004.129
76.716.702
(6.712.572)
(3.130.607)
87.000
---
-----
(3.043.607)
---
(3.043.607)
44.051.710
0
44.051.710
--790.985
1.959.586
2.750.571
150.931
150.931
790.985
1.808.655
2.599.640
VIII. Utili (perdite) portati a nuovo
Utile (perdita) dell'esercizio
1. Utile (perdita) corrente dell'esercizio
2. Plusvalenze liquidazione immobili
3. Bonus da esdebitazione
IX. Totale utile (perdita) dell'esercizio
Totale Patrimonio Netto (A)
B. Fondi per rischi ed oneri
I.
Trattamento di quiescenza e obblighi simili
II. Fondi per imposte anche differite
III. Altri fondi
Totale fondi per rischi e oneri (B)
C. Trattamento di fine rapporto lavoro (C)
D. Debiti
1.
2.
3.
4.
28.293
Debiti massa passiva Ordine Mauriziano
Obbligazioni convertibili
Debiti verso soci per finanziamenti
Debiti verso banche:
entro 12 mesi
(3.130.607)
87.000
28.293
14.169.986
------------5.446
518.564
----------45.301
39.828
377
25.390
14.804.890
14.169.986
--------------206.070
----------2.386
------14.378.442
--------------5.446
312.493
----------42.915
39.828
377
25.390
426.448
507.605
507.605
335.751
335.751
171.854
Totale passivo
18.091.360
14.865.124
3.226.236
Totale Passivo + Netto (A+B+C+D+E)
62.143.070
14.865.124
47.277.946
oltre 12 mesi
5.
Debiti verso altri finanziatori:
6.
7.
8.
Acconti
Debiti verso fornitori
Debiti rappresentati da titoli di credito:entro 12 mesi
oltreoltre
12 mesi
12 mesi
Debiti verso imp. controllate:
Debiti verso collegate:
Debiti verso imp. controllanti:
Debiti tributari
Debiti v/istituti di prev. e sicur. sociale
Altri debiti
entro 12 mesi
entro 12 mesi
oltre 12 mesi
9.
10.
11.
12.
13.
14.
oltre 12 mesi
Totale debiti (D)
E. Ratei e risconti passivi
1.
Altri ratei e risconti passivi
Totale ratei e risconti passivi (E)
Bilancio 2014
171.854
66
Fondazione Ordine Mauriziano
B. Conto economico 2014 riclassificato con separazione della gestione propria
Conto economico
di cui
L.C.A.
2014
di cui
Gestione propria
A. Valore della produzione:
1. Ricavi delle vendite e delle prestazioni
2. Variazione delle rimanenze di prodotti finiti, semilavorati, ecc.
3. Variazione dei lavori in corso su ordinazione
4. Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni
5. Altri ricavi e proventi:
- vari
- contributi in conto esercizio
Totale valore della produzione ( A )
1.382.139
395.852
1.777.991
1.382.139
395.852
1.777.991
B. Costi della produzione:
6. Per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
7. Per servizi
8. Per godimento di beni di terzi
9. Per il personale
a) Salari e stipendi
b) Oneri sociali
c) Trattamento di fine rapporto
d) Trattamento di quiescenza e simili
e) Altri costi
10. Ammortamenti e svalutazioni
a) Ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali
b) Ammortamenti delle immobilizzazioni materiali
c) Altre svalutazioni delle immobilizzazioni
d) Svalutazione dei crediti compresi nell'attivo circolante
165.132
165.132
3.000.084
3.000.084
31.600
31.600
941.661
732.040
202.589
7.033
941.661
732.040
202.589
7.033
364.746
5.057
359.689
364.746
5.057
359.689
11. Variaz. delle rimanenze di materie prime, sussidiarie
12. Accantonamenti per rischi
13. Altri accantonamenti
14. Oneri diversi di gestione
Totale costi della produzione ( B )
Differenza fra valore e costi della produzione ( A - B )
211.705
79.708
131.997
193.117
4.908.046
79.708
193.117
4.828.338
(3.130.055)
(79.708)
(3.050.347)
86.003
79.708
6.295
C. Proventi e oneri finanziari
15. Proventi da partecipazioni
16. Altri proventi finanziari
a) Da crediti iscritti nelle immobilizzazioni:
b) Da titoli iscritti nelle immobilizzazioni
c) Da titoli iscritti nell'attivo circolante
d) Proventi diversi dai precedenti:
- altri (interessi bancari)
17. Interessi e altri oneri finanziari
- altri
17.bis Utili e perdite su cambi
Totale proventi ed oneri finanziari ( C )
Bilancio 2014
6.295
6.295
23
23
23
23
85.980
79.708
6.272
67
Fondazione Ordine Mauriziano
Segue B - Conto economico 2014 riclassificato con separazione della gestione propria
Conto economico
di cui
L.C.A.
2014
di cui
Gestione propria
D. Rettifiche di valore di attività finanziarie:
18. Rivalutazioni
19. Svalutazioni
Totale delle rettifiche ( D )
E. Proventi ed oneri straordinari:
20. Proventi straordinari
178.547
178.547
- plusvalenze liquidazione immobili
- bonus da esdebitazione
87.000
87.000
- varie
91.547
91.547
15.411
15.411
- plusvalenze da alienazioni
21. Oneri straordinari
- minusvalenze da alienazioni
- imposte di esercizi precedenti
- varie
Totale proventi ed oneri straordinari ( E )
Risultato prima delle imposte ( A - B + C + D + E )
15.411
15.411
163.135
163.135
(2.880.939)
(2.880.939)
22. Imposte sul reddito dell'esercizio
IRAP
57.540
57.540
IRES
105.128
105.128
(3.043.607)
(3.043.607)
Risultato dell'esercizio
.
Bilancio 2014
68
Fondazione Ordine Mauriziano
C. Situazione patrimoniale 2013 riclassificata con separazione della gestione propria
Situazione patrimoniale al 31/12/2013
di cui Gestione di cui Gestione
Totali
residua L.C.A. propria FOM
Attivo
A. Crediti v/Soci per versam. ancora dovuti (A)
B. Immobilizzazioni
I. Immobilizzazioni Immateriali
1.
Costi di impianto e di ampliamento
2.
Costi ricerca, sviluppo e pubblicità
3.
Diritti di brevetto
4.
Concessioni, licenze e diritti simili
5.
Avviamento
6.
Immobilizzazioni in corso e acconti
7.
Altre
Totale immobilizzazioni immateriali
Immobilizzazioni Materiali
1.
Terreni e fabbricati disponibili
Fabbricati strumentali
Terreni e fabbricati storico artistici vincolati
Corrispettivi cessioni
2.
Impianti e macchinari
3.
Attrezzature industriali e commerciali
4.
Altri beni
5.
Immobilizzazioni in corso e acconti
Totale immobilizzazioni materiali
----5.349
--------5.349
-----------------
----5.349
--------5.349
6.874.314
342.818
38.727.577
-------------------
6.874.314
342.818
38.727.577
----32.077
48.857
--46.025.643
46.030.993
---
46.030.993
-------------
---
---
II.
III.
Immobilizzazioni Finanziarie
1.
Partecipazioni in:
a. imprese controllate
b. imprese collegate
d. altre imprese
Totale
2.
Crediti:
a. verso imprese controllate
b. verso imprese collegate
c. verso imprese controllanti
d. verso altri
Totale
3.
Altri titoli
4.
Azioni proprie
Totale immobilizzazioni finanziarie
Totale immobilizzazioni (B)
C. Attivo circolante
I. Rimanenze
1.
Materie prime, sussidiarie e di consumo
2.
Prodotti in corso di lavorazione e semilavorati
3.
Lavori in corso su ordinazione
4.
Prodotti finiti e merci
5.
Acconti
Totale rimanenze
Bilancio 2014
--32.077
48.857
--46.025.643
---------------------------
69
Fondazione Ordine Mauriziano
Segue C - Situazione patrimoniale 2013 riclassificata con separazione della gestione propria
Situazione patrimoniale al 31/12/2013
di cui Gestione di cui Gestione
Totali
residua L.C.A. propria FOM
Attivo
II.
Crediti
1.
Verso clienti:
entro 12 mesi
oltre 12 mesi
2.
3.
4.
4.bis
4.ter
5.
Verso imprese controllate
Verso imprese collegate
Verso controllanti
Crediti tributari
Imposte anticipate
Verso altri
entro 12 mesi
oltre 12 mesi
Fondo svalutazione crediti
Totale crediti
III.
IV.
Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni
1.
Partecipazioni in imprese controllate
2.
Partecipazioni in imprese collegate
3.
Partecipazioni in imprese controllanti
4.
Altre partecipazioni
5.
Azioni proprie
6.
Altri titoli
7.
Altre attività finanziarie
Totale attività finanziarie
Disponibilità liquide
1.
Depositi bancari e postali
2.
Assegni
2.
Denaro e valori in cassa
Totale disponibilità liquide
Totale attivo circolante (C)
D. Ratei e risconti
1.
Altri ratei e risconti attivi
Totale ratei e risconti (D)
Totale attivo (A+B+C+D)
Bilancio 2014
32.405.664
--------37
--1.493
--(31.612.668)
794.526
32.405.664
--------37
--1.493
---
(31.612.668)
794.526
-----------------
-----------------
-----------------
23.249.255
--12.951
23.262.206
--24.056.732
20.113.010
----20.113.010
3.136.246
20.113.010
3.943.722
24.144
24.144
---
24.144
24.144
70.111.868
20.113.010
49.998.858
12.951
3.149.196
70
Fondazione Ordine Mauriziano
Segue C - Situazione patrimoniale 2013 riclassificata con separazione della gestione propria
Situazione patrimoniale al 31/12/2013
di cui Gestione di cui Gestione
Totali
residua L.C.A. propria FOM
Passivo
A. Patrimonio Netto
Patrimonio netto da trasferimento DL 277/04
Patrimonio vincolato DL 277/04
Patrimonio libero DL 277/04
DL 277/04 debiti massa passiva
DL 277/04 crediti massa attiva
DL 277/04 immobili e accessori
DL 277/04 fondo integrazione debiti ante deposito SP
Dl 277/04 Fondo Rischi Debiti Con Riserva
I. Totale patrimonio netto da trasferimento
38.727.577
(61.636.389)
(76.716.702)
38.727.577
15.080.313
(337.553.623)
59.683.575
270.233.218
(14.404.255)
(867.728)
(22.908.812)
(337.553.623)
50.201.090
225.907.814
(14.404.255)
(867.728)
(76.716.702)
--9.482.485
44.325.404
----53.807.889
72.931.434
76.716.702
(3.785.268)
(3.205.565)
278.260
---
-----
(2.927.305)
---
(2.927.305)
47.095.317
0
47.095.317
--765.985
1.583.903
2.349.888
71.223
71.223
765.985
1.512.680
2.278.665
VIII. Utili (perdite) portati a nuovo
Utile (perdita) dell'esercizio
1. Utile (perdita) corrente dell'esercizio
2. Plusvalenze liquidazione immobili
3. Bonus da esdebitazione
IX. Totale utile (perdita) dell'esercizio
Totale Patrimonio Netto (A)
B. Fondi per rischi ed oneri
I.
Trattamento di quiescenza e obblighi simili
II. Fondi per imposte anche differite
III. Altri fondi
Totale fondi per rischi e oneri (B)
C. Trattamento di fine rapporto lavoro (C)
D. Debiti
1.
2.
3.
4.
20.867
Debiti massa passiva Ordine Mauriziano
Obbligazioni convertibili
Debiti verso soci per finanziamenti
Debiti verso banche:
entro 12 mesi
(3.205.565)
278.260
20.867
19.344.561
------------5.446
608.425
----------90.675
34.608
559
25.390
20.109.664
19.344.561
--------------161.094
------------------19.505.655
--------------5.446
447.331
----------90.675
34.608
559
25.390
604.009
536.132
536.132
536.132
536.132
---
Totale passivo
23.016.551
20.113.010
2.903.541
Totale Passivo + Netto (A+B+C+D+E)
70.111.868
20.113.010
49.998.858
oltre 12 mesi
5.
Debiti verso altri finanziatori:
6.
7.
8.
Acconti
Debiti verso fornitori
Debiti rappresentati da titoli di credito:entro 12 mesi
oltreoltre
12 mesi
12 mesi
Debiti verso imp. controllate:
Debiti verso collegate:
Debiti verso imp. controllanti:
Debiti tributari
Debiti v/istituti di prev. e sicur. sociale
Altri debiti
entro 12 mesi
entro 12 mesi
oltre 12 mesi
9.
10.
11.
12.
13.
14.
oltre 12 mesi
Totale debiti (D)
E. Ratei e risconti passivi
1.
Altri ratei e risconti passivi
Totale ratei e risconti passivi (E)
Bilancio 2014
---
71
Fondazione Ordine Mauriziano
D. Conto economico 2013 riclassificato con separazione della gestione propria
Conto economico
di cui
L.C.A.
2013
di cui
Gestione propria
A. Valore della produzione:
1. Ricavi delle vendite e delle prestazioni
2. Variazione delle rimanenze di prodotti finiti, semilavorati, ecc.
3. Variazione dei lavori in corso su ordinazione
4. Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni
5. Altri ricavi e proventi:
- vari
- contributi in conto esercizio
Totale valore della produzione ( A )
1.282.620
1.282.620
3.376
1.285.996
3.376
1.285.996
B. Costi della produzione:
6. Per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
7. Per servizi
8. Per godimento di beni di terzi
9. Per il personale
a) Salari e stipendi
b) Oneri sociali
c) Trattamento di fine rapporto
d) Trattamento di quiescenza e simili
e) Altri costi
10. Ammortamenti e svalutazioni
a) Ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali
b) Ammortamenti delle immobilizzazioni materiali
c) Altre svalutazioni delle immobilizzazioni
d) Svalutazione dei crediti compresi nell'attivo circolante
188.395
188.395
2.004.365
2.004.365
17.306
17.306
1.001.973
788.362
206.459
7.152
1.001.973
788.362
206.459
7.152
825.138
5.412
819.725
825.138
5.412
819.725
11. Variaz. delle rimanenze di materie prime, sussidiarie
12. Accantonamenti per rischi
13. Altri accantonamenti
14. Oneri diversi di gestione
Totale costi della produzione ( B )
Differenza fra valore e costi della produzione ( A - B )
102.637
71.223
31.414
225.616
4.365.430
71.223
225.616
4.294.207
(3.079.433)
(71.223)
(3.008.210)
207.664
71.223
136.441
207.664
71.223
136.441
207.664
71.223
136.441
C. Proventi e oneri finanziari
15. Proventi da partecipazioni
16. Altri proventi finanziari
a) Da crediti iscritti nelle immobilizzazioni:
b) Da titoli iscritti nelle immobilizzazioni
c) Da titoli iscritti nell'attivo circolante
d) Proventi diversi dai precedenti:
- altri (interessi bancari)
17. Interessi e altri oneri finanziari
- altri
17.bis Utili e perdite su cambi
Totale proventi ed oneri finanziari ( C )
Bilancio 2014
72
Fondazione Ordine Mauriziano
Segue D - Conto economico 2013 riclassificato con separazione della gestione propria
Conto economico
di cui
L.C.A.
2013
di cui
Gestione propria
D. Rettifiche di valore di attività finanziarie:
18. Rivalutazioni
19. Svalutazioni
Totale delle rettifiche ( D )
E. Proventi ed oneri straordinari:
20. Proventi straordinari
278.251
278.251
278.260
278.260
(9)
(9)
30.861
30.861
- plusvalenze da alienazioni
- plusvalenze liquidazione immobili
- bonus da esdebitazione
- varie
21. Oneri straordinari
- minusvalenze da alienazioni
- imposte di esercizi precedenti
- varie
Totale proventi ed oneri straordinari ( E )
Risultato prima delle imposte ( A - B + C + D + E )
30.861
30.861
247.390
247.390
(2.624.379)
(2.624.379)
22. Imposte sul reddito dell'esercizio
IRAP
80.925
80.925
IRES
222.000
222.000
(2.927.305)
(2.927.305)
Risultato dell'esercizio
Bilancio 2014
73