COMUNE DI
MONTECATINI VAL DI CECINA
PROVINCIA DI PISA
P.Iva/C.F. 00344340500
AREA Amministrativa
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IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA - IMU
- informativa –
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Introduzione della NUOVA IMPOSTA
Dal 1° gennaio 2012 è entrata in vigore l’IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA, così detta IMU, che
sostituisce l’imposta comunale sugli immobili (ICI) prevedendo tra le novità più salienti, la
reintroduzione della abitazione principale tra gli immobili oggetto di imposta. Cogliamo
l’occasione per informare che l’ABITAZIONE PRINCIPALE per l’IMU deve intendersi quella in cui
il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente (non
può essere più di una).
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Versamento dell'ACCONTO dell’imposta
La prima scadenza che ai contribuenti si presenterà è quella del 18 giugno prossimo (il 16 cade
di sabato). Tutti i soggetti, interessati dall’imposta, sono chiamati a versare la rata IN
ACCONTO di giugno con riferimento alle aliquote base previste dallo Stato: 4 per mille per
l’abitazione principale e sue pertinenze, 7,6 per mille per gli altri immobili e 2 per mille per
gli immobili strumentali all’esercizio delle attività agricole. Ciò indipendentemente dalle
aliquote eventualmente già adottate da ogni singola Amministrazione Comunale, modificabili
dal Comune entro il 30 settembre 2012 e/o dallo Stato entro il 10 dicembre 2012, come
previsto dalla normativa vigente.
Per la sola abitazione principale e sue pertinenze, è prevista la possibilità del versamento in tre
rate, anziché due, di importo pari ad un terzo ciascuna (la terza scadenza opzionale è
individuata nel 17 settembre).
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Come si calcola l’ACCONTO
Per calcolare l’entità dell’imposta dovuta occorre prendere la rendita catastale dell’immobile
(reperibile da visura catastale recente) e rivalutarla del 5 per cento:
rendita catastale x 1,05 = rendita catastale rivalutata
moltiplicare il risultato per il coefficiente specifico (vedi tabella 1.) in base alla categoria
catastale dell’immobile:
rendita catastale rivalutata x coefficiente = base imponibile IMU
al valore così calcolato si applica l’aliquota (quella base almeno per l’ACCONTO, vedi tabella
2.) ottenendo l’imposta annuale dovuta
base imponibile IMU x aliquota = IMU (annua)
per l’abitazione principale al risultato ottenuto debbono essere applicate le detrazioni spettanti
(vedi tabella 3.):
IMU (annua) – detrazione = IMU dovuta netta (annua)
per il versamento in ACCONTO occorre dividere per due (o per tre in caso scelta di versamento
in triplice rata per i soli importi relativi ad abitazione principale e pertinenze) l’importo annuo
dovuto. Nel caso in cui il possesso non riguardi tutto l’anno l’imposta deve essere
proporzionata ai mesi di possesso, anche in tal caso, in acconto, deve essere versato metà
importo dovuto:
IMU dovuta /2 = IMU dovuta in Acconto
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Per il calcolo dell’imposta dei terreni, agricoli e non, nonché delle aree edificabili si rimanda alla
consultazione del sito web http://www.comune.montecatini.pi.it/ .
TABELLA 1. - COEFFICIENTI MOLTIPLICATORI:
Classificazione catastale
Coefficiente
Gruppo catastale A (abitazioni) tranne A/10 (uffici);
C/2 (depositi), C/6 (stalle, autorimesse senza scopo di
lucro), C/7 (tettoie)
Gruppo catastale B (caserme, comunità, edifici pubblici)
160
C/3 (locali artigiani), C/4 (fabbricati ad uso sportivo senza
scopo di lucro), C/5 (locali balneari senza scopo di lucro)
140
140
A/10 (uffici)
Gruppo catastale D (edifici industriali e commerciali) tranne
D/5 (istituti di credito, cambio e assicurazioni)
80
60
D/5 (istituti di credito, cambio e assicurazioni)
C/1 (negozi)
80
55
TABELLA 2. - ALIQUOTE:
Destinazione d’uso
Aliquota
Abitazione principale e pertinenze
(1)
4‰
Altri immobili
7,6 ‰
Fabbricati strumentali all’esercizio delle attività agricole
ESENTI
(ricadenti in area montana)
TABELLA 3. - DETRAZIONI:
Motivo Detrazione
Abitazione principale e pertinenze
Importo
(1)
Figli, dimoranti e residenti nell’abitazione principale, di età non
superiore a 26 anni (limitatamente agli anni 2012 e 2013)
200 euro
50 euro a figlio
sino al massimo di 400 euro
Si ricorda che le detrazioni debbono essere divise in quota parte in base al numero degli aventi
diritto e non in proporzione alla percentuale di possesso vantata sull’immobile.
(1) le pertinenze debbono appartenere alle categoria catastali C/2 (depositi), C/6 (stalle, autorimesse senza
scopo di lucro), C/7 (tettoie) nel limite massimo di una per ogni categoria catastale.
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Modalità di pagamento dell'ACCONTO
L’altra novità importante è quella che riguarda la modalità di pagamento, poiché la legge
nazionale ha contemplato che avvenga unicamente attraverso il modello F24 (modello
Ministeriale redatto dall’Agenzia delle Entrate), escludendo quindi il bollettino postale.
Per tale ragione il Comune non ha potuto predisporre, come avvenuto per gli anni precedenti,
l’inoltro dei bollettini postali precompilati nell’intestazione ed in alcuni casi anche nell’importo.
Altro aspetto caratterizzante l’imposta è la quota riservata allo Stato, corrispondente alla metà
del gettito, calcolato ad aliquota del 7,6 per mille, derivante da tutti gli immobili tranne quello
relativo alle abitazioni principali e loro pertinenze, agli immobili strumentali all’attività agricola.
Ciò comporterà la distinzione in due quote parti, una destinata al Comune e l’altra allo Stato,
dell’imposta calcolata in tali casi. Di conseguenza l’imposta calcolata per gli immobili posseduti,
diversi dall’abitazione principale e sue pertinenze e da quelli relativi agli immobili strumentali
all’attività agricola, dovrà necessariamente essere suddivisa in due parti. Per ognuna delle
quote d’imposta sono previsti, infatti, codici tributo differenti, da indicare in fase di
compilazione del modello F24. I codici tributo sono riportati nella pagina seguente (tabella
4.). Ogni importo, identificato con codice differente, deve essere arrotondato all’euro, per
difetto se la frazione è inferiore o uguale a 49 centesimi, per eccesso se superiore a detto
importo: ad esempio, € 105,47 diventa € 105,00 , mentre € 105,52 diventa € 106,00.
I modelli F24 e le relative istruzioni di compilazione sono reperibili in formato elettronico
direttamente sul sito dell’Agenzia delle Entrate (www.agenziaentrate.gov.it).
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Esempi di compilazione modello F24 – rata acconto (versamento in due rate).
A titolo esemplificativo si riportano tre sezioni di modelli F24, compilati per le casistiche più
comuni.
1. Caso di proprietario al 50% di immobile sito nel comune con rendita di € 1.000, adibito ad
abitazione principale, e sua pertinenza con rendita di € 125, con un figlio (età < 26 anni):
2. Caso di proprietario al 50% di immobile con rendita di € 1.000, adibito ad abitazione
principale, sua pertinenza con rendita di € 125 e di altro immobile con rendita di € 900,
posseduto al 100%, con un figlio (età < 26 anni). Tutti gli immobili sono siti nel comune.
3. Caso di proprietario al 100% di area fabbricabile con valore di € 50.000, sita nel comune.
Per ogni altra informazione e per il calcolo invitiamo alla consultazione del sito web
http://www.comune.montecatini.pi.it/ .
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TABELLA 4. - CODICI TRIBUTO PER F24
Fonte: Agenzia delle Entrate - Risoluzione n. 35/E del 12 aprile 2012
Codice
Denominazione
3912
3913
IMU - imposta municipale propria su abitazione principale e relative pertinenze articolo 13, c. 7, d.l. 201/2011 – COMUNE
IMU - imposta municipale propria per fabbricati rurali ad uso strumentale – COMUNE
3914
3915
3916
3917
3918
3919
IMU - imposta municipale propria per i terreni – COMUNE
IMU - imposta municipale propria per i terreni – STATO
IMU - imposta municipale propria per le aree fabbricabili - COMUNE
IMU - imposta municipale propria per le aree fabbricabili – STATO
IMU - imposta municipale propria per gli altri fabbricati – COMUNE
IMU - imposta municipale propria per gli altri fabbricati - STATO
CODICI CATASTALI COMUNI DELLA PROVINCIA DI PISA
Comune
Codice
Comune
Codice
BIENTINA
A864
MONTEVERDI MARITTIMO
F661
BUTI
B303
MONTOPOLI VAL D'ARNO
F686
CALCI
B390
ORCIANO PISANO
G090
CALCINAIA
B392
PALAIA
G254
CAPANNOLI
B647
PECCIOLI
G395
CASALE MARITTIMO
B878
PISA
G702
CASCIANA TERME
B559
POMARANCE
G804
CASCINA
B950
PONSACCO
G822
CASTELFRANCO DI SOTTO
C113
PONTEDERA
G843
CASTELLINA MARITTIMA
C174
RIPARBELLA
H319
CASTELNUOVO VAL DI CECINA
C244
SAN GIULIANO TERME
A562
CHIANNI
C609
SAN MINIATO
I046
CRESPINA
D160
SANTA CROCE SULL'ARNO
I177
FAUGLIA
D510
SANTA LUCE
I217
GUARDISTALLO
E250
SANTA MARIA A MONTE
I232
LAJATICO
E413
TERRICCIOLA
L138
LARI
E455
VECCHIANO
L702
LORENZANA
MONTECATINI VAL DI
CECINA
E688
VICOPISANO
L850
F458
VOLTERRA
M126
MONTESCUDAIO
F640
_____________________________________________________________________________________________________
Riconoscimenti Ambientali
Viale Roma, 1
56040 Montecatini Val di Cecina (PI)
Internet:http://www.comune.montecatini.pi.it
Ufficio Tributi - Orari di apertura: Martedì/Giovedì 10.00-12.30 e 14:30-16.30