Fattore Famiglia:
….oltre il Quoziente Familiare
Lignano, 16 Giugno 2012
Roberto Bolzonaro
1
Quanto investe l’Italia
per la famiglia
3.8%
4.0%
3.5%
3.5%
3.0%
2.2%
2.5%
2.0%
1.5%
1.4%
1.5%
1.0%
0.5%
0.0%
Italia
Francia
UK
Media UE
Polonia
1
Detrazioni fiscali… in Europa
6,000
Detrazioni dal Reddito
Figli a carico
Anni 1987 - 2011
Reddito di 20.000 €
5,000
4,000
2 Figli
3 Figli
3,000
4 Figli
5 Figli
2,000
1,000
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
1994
1993
1992
1991
1990
1989
1988
0
1987
Detrazioni dal reddito
1 Figlio
Benefici per le famiglie in tasse,
servizi e sostegno economico
Tax breaks towards families
Services
4.0
3.5
3.0
OECD-33 average =2.2%
2.5
2.0
1.5
1.0
0.5
0.0
Cash
Spesa pubblica per l’istruzione
% of GDP
Primary
Secondary
8
7
6
5
4
3
2
1
0
OECD Average =4.6%
Tertiary
Politiche familiari
Fiscalità
Il costo del figlio è tassabile?
Art. 30
È dovere e diritto dei genitori mantenere, istruire ed
educare i figli, anche se nati fuori del matrimonio.
Art. 31.
La Repubblica agevola con misure economiche e
altre provvidenze la formazione della famiglia e
l’adempimento dei compiti relativi, con particolare
riguardo alle famiglie numerose.
1
Politiche familiari
Fiscalità
Il costo del figlio è tassabile?
Art. 53
“Tutti sono tenuti a concorrere alle spese
pubbliche in ragione della loro
capacità contributiva.
Il sistema tributario è informato a criteri di
progressività”
1
Politiche familiari
Fiscalità
Il costo del figlio è tassabile?
Ma quanto costa un figlio?
Mantenimento
scala di equivalenza
Accrescimento
comprende:
costo di mantenimento,
tempo che i genitori dedicano alla cura dei
figli
propensione dei genitori ad investire sulla
qualità dei figli.
1
Politiche familiari
Formule
 Deduzioni
Fiscalità
 Detrazioni
 Sistema misto detrazioni-deduzioni
 Quoziente Familiare
 Splitting
 Dote Fiscale
 Fattore Famiglia
 Accorpamento detrazioni assegni familiari
 Bonus una tantum…
Politiche familiari
Formule
Welfare
 Assegni al nucleo familiare ANF
 Dote fiscale
 Assegno di maternità
 Bonus primo figlio
 Bonus Famiglia
 Bonus elettrico e gas
 Accorpamento detrazioni assegni familiari
 Bonus una tantum…
Quoziente familiare
Applicato in Francia
L’imposta è applicata sul reddito familiare
Reddito familiare
N. dei componenti *
= reddito unitario
Aliquote
reddito unitario
>
40%
66.679 €
30%
24.872 €
14%
11.198 €
5.5%
5.614 €
0%
= imposta unitaria
imposta unitaria x N. dei componenti* = Imposta totale
* Nel numero dei componenti, il primo e secondo figlio contano 0,5
Sistemi Fiscali
Quoziente Familiare Francese
100.000
90.000
40%
80.000
70.000
Reddito
60.000
30%
50.000
40.000
Redditi
unitari
30.000
14%
20.000
5,5%
10.000
1
2
3
4
5
0
Quoziente
Familiare
6
0%
Familiare
Sistemi Fiscali
BIF - Basic Income Family
Numero
componenti
80,000
1
2 3 4 5
6
41%
70,000
60,000
50,000
38%
40,000
Deduzioni
30,000
27%
20,000
23%
10,000
-
BIF
Reddito
Fattore Famiglia
Reddito minimo x FF
=
NO TAX AREA
15
Sistemi Fiscali
Fattore Famiglia
80,000
70,000
41%
60,000
50,000
40,000
NO TAX AREA
38%
Reddito
30,000
27%
20,000
10,000
Numero componenti
1
2 3 4
5 6
23%
FATTORE FAMIGLIA
NO TAX AREA
80,000
70,000
Sistemi Fiscali
FF e incapienza
60,000
50,000
40,000
30,000
20,000
NO TAX
AREA
10,000
23%
1
2 3 4
5 6
-
Numero
componenti
NO TAX AREA
e INCAPIENZA
Reddito
Scale di equivalenza
8
7
Scala ISEE Attuale
Scala Forum
QF Francese
Quoziente Parma
Scala povertà ISTAT
6
Quoziente
5
4
3
2
1
0
1
2
3
4
5
n. Componenti
6
7
8
Fattore Famiglia: i calcoli
NO TAX AREA
N. comp.
1
2
3
4
5
6
7
8
Monogenitorialità
Invalidità
Vedovanza
altro
TOTALI
Scala FF
1
1,6
2,20
2,80
3,60
4,40
5,20
6,00
0,4
1,2
1
0,2
BASE = 7000 €
FF
NO TAX AREA
X
2,80
19.600
X
X
0,4
1,2
2.800
8.400
19
X
0,2
4,6
1.400
32.200
Fattore Famiglia: i calcoli
Base = 7000
Reddito
1 figlio
2 figli
3 figli
4 figli
5 figli
20.000 ora
2.308
1.630
923
- 1.200
- 1.200
20.000 FF
1.242
108
- 1.404
- 3.224
- 5.352
- 1.066
- 1.522
- 2.327
- 2.024
- 4.152
40.000 ora
9.865
9.310
8.696
6.271
5.419
40.000 FF
Differenza IRPEF
FF-ora a 40.000
€
7.962
6.828
5.316
3.496
1.368
- 1.903
- 2.482
- 3.380
- 2.775
- 4.051
Differenza IRPEF
FF-ora a 20.000 €
Fattore Famiglia: i calcoli
12,000
Detrazioni dal Reddito
Figli a carico
Anni 1987 – 2011 con FF
Reddito di 20.000 €
Detrazioni dal Reddito
Con FF
Reddito di 20.000 €
10,000
8,000
2 Figli
3 Figli
6,000
4 Figli
4,000
5 Figli
2,000
2012 FF
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
1997
1996
1995
1994
1993
1992
1991
1990
1989
1988
0
1987
Detrazioni dal reddito
1 Figlio
Il Fattore famiglia
quanto costa – quanto ritorna
Il Fattore Famiglia
15 Miliardi
+ 2,5 Miliardi IVA
+ 2,5 Miliardi IRPEF
+ 200 mila posti di lavoro
1 milione di famiglie salgono sopra
la soglia di povertà
CLASSI DI
REDDITO
zero
da 0 a 5.000
da 5.000 a 10.000
da 10.000 a 15.000
da 15.000 a 20.000
da 20.000 a 26.000
da 26.000 a 29.000
da 29.000 a 35.000
da 35.000 a 40.000
da 40.000 a 50.000
da 50.000 a 55.000
da 55.000 a 60.000
da 60.000 a 70.000
da 70.000 a 75.000
da 75.000 a 80.000
da 80.000 a 90.000
da 90.000 a 100.000
da 100.000 a 120.000
da 120.000 a 150.000
da 150.000 a 200.000
da 200.000 a250.000
da 250.000
ITALIA
Germania
0%
0%
8.000
23%
15.000
14%
28.000
24%
28%
Portogallo
0%
11.5% 4.898
17.000
36,50%
20%
14%
25.000
7.400
24,50%
18.300
26.420
28%
35,50%
33.000
43.000
37%
42.145
43,2%
42.300
30%
50%
53.400
41%
38%
60.335
61.300
40%
42%
14%
5,50%
11.000
35%
52.800
Francia
5.963
60.000
75.000
Svezia
11.896
25%
41%
55.000
UK
18%
32%
38%
Austria
0%
8.000
21%
27%
Spagna
41,5%
43%
70.800
50%
58%
66.000
43,50%
43%
40%
120.000
44%
175.000
184.800
50%
250.700
45%
153.300
45%
46,50%
Ministero dell'Economia e delle Finanze
PERSONE FISICHE (anno d'imposta 2007)
TOTALE
DISTRIBUZIONE DEL NUMERO DEI
CLASSI DI
REDDITO
COMPLESSIVO
(in euro)
zero
da 0 a 1.000
da 1.000 a 1.500
da 1.500 a 2.000
da 2.000 a 2.500
da 2.500 a 3.000
da 3.000 a 3.500
da 3.500 a 4.000
da 4.000 a 5.000
da 5.000 a 6.000
da 6.000 a 7.500
da 7.500 a 10.000
da 10.000 a 12.000
da 12.000 a 15.000
da 15.000 a 20.000
da 20.000 a 26.000
da 26.000 a 29.000
da 29.000 a 35.000
da 35.000 a 40.000
da 40.000 a 50.000
da 50.000 a 55.000
da 55.000 a 60.000
da 60.000 a 70.000
da 70.000 a 75.000
da 75.000 a 80.000
da 80.000 a 90.000
da 90.000 a 100.000
da 100.000 a 120.000
da 120.000 a 150.000
da 150.000 a 200.000
oltre 200.000
TOTALE
Numero
%
279.626
2.240.025
683.469
560.028
505.932
472.779
439.049
417.658
826.563
2.554.101
2.233.518
3.347.804
2.471.952
4.156.063
6.848.756
5.692.610
1.888.412
2.252.261
1.001.000
1.015.985
301.609
232.578
344.946
131.866
107.462
160.318
112.539
136.343
101.170
70.842
76.202
0,67
5,38
1,64
1,34
1,21
1,14
1,05
1,00
1,98
6,13
5,36
8,04
5,93
9,98
16,44
13,66
4,53
5,41
2,40
2,44
0,72
0,56
0,83
0,32
0,26
0,39
0,27
0,33
0,24
0,17
0,18
41.663.466
100,00
Aliquote
attuali
Nuove
aliquote
Incremento
aliquote
40%
43%
50%
2%
2%
7%
reddito
medio tassato
Introiti
Complessivi
incremento
tasse x
utente
FF
Detrazione
NO TAX
da lavoro
AREA
8.000
23%
15.000
27%
NTA variabile
=
=
28.000
38%
55.000
41%
75.000
43%
40%
55.000
43%
75.000
50%
3.000
135.135.660
60
2.500
170.170.000
170
5.000
325.115.200
320
2.500
141.756.230
470
2.500
132.569.460
570
5.000
248.361.120
720
2.500
114.723.420
870
2.500
117.670.890
1.095
5.000
259.715.160
1.620
5.000
261.090.480
2.320
10.000
459.475.910
3.370
15.000
517.990.400
5.120
25.000
561.068.640
7.920
50.000
1.003.580.340
13.170
4.448.422.910
Aliquote
Situazione
attuale
Extra gettito
23%
27%
38%
41%
43%
Caso 1
1.140.409.000
=
=
=
43%
45%
Caso 2
1.909.806.705
=
=
39%
43%
45%
Caso 3
2.679.204.410
=
=
40%
43%
45%
Caso 4
3.740.735.510
=
=
40%
43%
48%
Caso 5
4.448.422.910
=
=
40%
43%
50%
Minor gettito
Interventi singoli
Piena applicazione FF
-16.000.000.000
Base moltiplicativa 6.500 €
-12.000.000.000
No Incapienza
Incapienza solo al 20%
-1.000.000.000
-2.000.000.000
Ipotesi di gradualità
Base moltiplicativa 7.000 €
Incapienza riconosciuta solo al 20%
-2.000.000.000
Base moltiplicativa 7.000 €
Incapienza riconosciuta solo al 40%
-4.000.000.000
Base moltiplicativa 7.000 €
Incapienza riconosciuta solo al 60%
-6.000.000.000
Afi – Associazione delle Famiglie
Conferedazione Italiana
www.afifamiglia.it
28
1