Rinnovi di cambiali
Esercizio svolto
Registrazioni contabili di fatti di
gestione relativi alla ditta
individuale Mario Rossi, in
difficoltà finanziarie.
• Il 4/02/2012 la Mario Rossi chiede ed ottiene
il rinnovo per 30 giorni di una cambiale
passiva in scadenza nei confronti del fornitore
Marchetti. L'importo della cambiale è di €
8.000. Gli interessi vengono calcolati al tasso
dell'8% e documentati da nota di addebito n.
184 emessa e ricevuta in pari data dal
debitore. Gli interessi vengono portati in
aumento dell'importo della nuova cambiale.
04/02
INT. PASS. V/FORNITORI
DARE
AVERE
52,60
DEBITI V/FORNITORI
52,60
Nota di addebito n. 184 (8000*30*8/36500)
04/02
CAMBIALI PASSIVE
DEBITI V/FORNITORI
CAMBIALI PASSIVE
Rinnovo di cambiale passiva v/fornitore Marchetti
DARE
8.000,00
52,60
AVERE
8.052,60
• In data 4/03/2012, permanendo le difficoltà
finanziarie, la ditta Mario Rossi chiede a
Marchetti di pagare tramite bonifico bancario
soltanto 1/5 dell'importo della cambiale in
scadenza e per la differenza di rinnovare la
cambiale passiva per ulteriori 2 mesi,
aumentandola degli interessi passivi calcolati
allo stesso tasso utilizzato in precedenza. Per
gli interessi viene emessa nota di addebito n.
187.
04/03
INT. PASS. V/FORNITORI
DARE
AVERE
85,89
DEBITI V/FORNITORI
85,89
Nota di addebito n. 187 [(8052-(8052/5))*2*8/1200]
04/03
CAMBIALI PASSIVE
DEBITI V/FORNITORI
DARE
AVERE
8.052,60
85,89
CAMBIALI PASSIVE [(8052/5*4) + 85,89]
6.527,97
BANCA X C/C (8052,60/5)
1.610,52
Rinnovo parziale di cambiale pass. v/forn.
Marchetti
• In data 22/03/2012 la Mario Rossi chiede ed
ottiene il rinnovo parziale per ulteriori 60
giorni, di una tratta accettata, emessa dal
fornitore Bassi su se stesso, di € 22.000. Gli
interessi, documentati da nota di addebito n.
200, vengono calcolati al tasso del 5% su €
15.000 e subito pagati in contanti. Per € 7.000
viene disposto bonifico bancario
22/03
INT. PASS. V/FORNITORI
DEBITI V/FORNITORI
DARE
AVERE
123,29
123,29
Nota di addebito n. 200 (15000*5*60/36500)
22/03
DEBITI V/FORNITORI
CASSA
DARE
123,29
AVERE
123,29
Pagata nota di addebito n.200 per interessi in contanti
22/03
CAMBIALI PASSIVE
CAMBIALI PASSIVE
BANCA X C/C
Rinnovo parziale di cambiale passiva v/fornitore Bassi
DARE
22.000,00
AVERE
15.000,00
7.000,00
• Alla scadenza della cambiale verso il cliente
Marchetti, la Mario Rossi gira una cambiale in
portafoglio di 6000 e versa la differenza in
contanti
04/05
CAMBIALI PASSIVE
CAMBIALI ATTIVE
CASSA
Pagata cambiale passiva in parte tramite girata di
cambiale attiva in parte in contanti
DARE
AVERE
6.527,97
6.000,00
527,97
• Alla scadenza della tratta, si chiede ed ottiene
da Bassi di pagare tramite bonifico bancario €
5.000 e rinnovare parzialmente la cambiale
per ulteriori 30 gg. Gli interessi passivi al tasso
del 5% vengono portati in aumento
dell'importo della cambiale e documentati da
nota di addebito n. 205
22/05
INT. PASS. V/FORNITORI
DARE
AVERE
41,10
DEBITI V/FORNITORI
41,10
Nota di addebito n. 205 (10000*5*30/36500)
22/05
CAMBIALI PASSIVE
DEBITI V/FORNITORI
CAMBIALI PASSIVE
BANCA X C/C
Rinnovata parzialmente cambiale pass. v/forn. Bassi
DARE
AVERE
15.000,00
41,10
10.041,10
5.000,00
• La ditta Mario Rossi, alla scadenza pattuita,
riesce ad onorare il pagamento della cambiale
passiva verso il fornitore Bassi tramite girata di
2 cambiali in portafoglio, rispettivamente di €
3.000 e € 6.000. La differenza viene saldata
con invio di un assegno circolare ritirato il
giorno precedente in banca.
21/06
ASSEGNI CIRCOLARI
DARE
AVERE
1.041,10
BANCA X C/C
1.041,10
Ritirato assegno circ. contro addebito del c/c bancario
22/06
CAMBIALI PASSIVE
DARE
10.041,10
AVERE
CAMBIALI ATTIVE
9.000,00
ASSEGNI CIRCOLARI
1.041,10
Saldata cambiale passiva in scadenza v/fornitore Bassi
tramite girata di cambiali in portafoglio e tramite
assegno circolare
• In data 4/07 si ottiene dal fornitore Picci il
rinnovo di una cambiale in scadenza di € 5.600
rilasciando un nuovo pagherò a 90 gg con
importo aumentato degli interessi, calcolati al
tasso dell'8% risultanti da nota di addebito n.
27 ricevuta lo stesso giorno dall'impresa
creditrice.
04/07
INT. PASS. V/FORNITORI
DARE
110,47
DEBITI V/FORNITORI
AVERE
110,47
Nota di addebito n. 27 (5600*8*90/36500)
04/07
CAMBIALI PASSIVE
DEBITI V/FORNITORI
CAMBIALI PASSIVE
Ottenuto il rinnovo totale di una cambiale passiva in
scadenza verso il fornitore Picci
DARE
5.600,00
110,47
AVERE
5.710,47
• In data 6/07 si ottiene dal fornitore Paolini il
rinnovo parziale di una cambiale in scadenza
di € 7.000, rilasciando un nuovo pagherò a 60
gg di € 4.000 e pagando con bonifico la
differenza e gli interessi, calcolati al 5% e
risultanti dalla nota di addebito n. 20 ricevuta
lo stesso giorno dall'impresa creditrice
06/07
INT. PASS. V/FORNITORI
DEBITI V/FORNITORI
DARE
32,88
AVERE
32,88
Nota di addebito n. 20 (4000*5*60/36500)
06/07
CAMBIALI PASSIVE
DEBITI V/FORNITORI
CAMBIALI PASSIVE
BANCA X C/C
Ottenuto il rinnovo parziale di una cambiale passiva
in scadenza verso il fornitore Paolini
DARE
7.000,00
AVERE
32,88
4.000,00
3.032,88
• In data 20/07 si ottiene dal fornitore Ferrari il
rinnovo parziale di una cambiale in scadenza
di € 3.000 rilasciando un nuovo pagherò a 60
gg di € 2.000 più gli interessi per la nuova
dilazione e versando in contanti la differenza.
Gli interessi, calcolati al tasso del 7,5%
risultano dalla nota di addebito n. 32 emessa
dalla ditta creditrice e ricevuta dal debitore lo
stesso giorno.
20/07
INT. PASS. V/FORNITORI
DEBITI V/FORNITORI
DARE
24,66
AVERE
24,66
Nota di addebito n. 32 (2000*7,5*60/36500)
20/07
CAMBIALI PASSIVE
DEBITI V/FORNITORI
CAMBIALI PASSIVE
CASSA CONTANTI
Ottenuto il rinnovo parziale di una cambiale passiva
in scadenza verso il fornitore Ferrari
DARE
3.000,00
24,66
AVERE
2.024,66
1.000,00