Rinnovi di cambiali
Esercizio svolto
Registrazioni contabili di fatti di
gestione relativi alla ditta
individuale Mario Rossi, in
difficoltà finanziarie.
• Il 4/02/2012 la Mario Rossi chiede ed ottiene
il rinnovo per 30 giorni di una cambiale
passiva in scadenza nei confronti del fornitore
Marchetti. L'importo della cambiale è di €
8.000. Gli interessi vengono calcolati al tasso
dell'8% e documentati da nota di addebito n.
184 emessa e ricevuta in pari data dal
debitore. Gli interessi vengono portati in
aumento dell'importo della nuova cambiale.
04/02
INT. PASS. V/FORNITORI
D 52,60
DEBITI V/FORNITORI
A 52,60
Nota di addebito n. 184 (8000*30*8/36500)
04/02
CAMBIALI PASSIVE
D 8000,00
DEBITI V/FORNITORI
D 52,60
CAMBIALI PASSIVE
A 8.052,60
Rinnovo di cambiale passiva v/fornitore Marchetti
• In data 4/03/2012, permanendo le difficoltà
finanziarie, la ditta Mario Rossi chiede a
Marchetti di pagare tramite bonifico bancario
soltanto 1/5 dell'importo della cambiale in
scadenza e per la differenza di rinnovare la
cambiale passiva per ulteriori 2 mesi,
aumentandola degli interessi passivi calcolati
allo stesso tasso utilizzato in precedenza. Per
gli interessi viene emessa nota di addebito n.
187.
04/03
INT. PASS. V/FORNITORI
D 85,89
DEBITI V/FORNITORI
A 85,89
Nota di addebito n. 187 [(8052-(8052/5))*2*8/1200]
04/03
CAMBIALI PASSIVE
D 8052,60
DEBITI V/FORNITORI
D 85,89
CAMBIALI PASSIVE [(8052/5*4) + 85,89]
A 6.527,97
BANCA X C/C (8052,60/5)
A 1.610,52
Rinnovo parziale di cambiale passiva v/fornitore Marchetti
• In data 22/03/2012 la Mario Rossi chiede ed
ottiene il rinnovo parziale per ulteriori 60
giorni, di una tratta accettata, emessa dal
fornitore Bassi su se stesso, di € 22.000. Gli
interessi, documentati da nota di addebito n.
200, vengono calcolati al tasso del 5% su €
15.000 e subito pagati in contanti. Per € 7.000
viene disposto bonifico bancario
22/03
INT. PASS. V/FORNITORI
D 123,29
DEBITI V/FORNITORI
A 123,29
Nota di addebito n. 200 (15000*5*60/36500)
22/03
DEBITI V/FORNITORI
D 123,29
CASSA
A 123,29
Pagata nota di addebito n.200
22/03
CAMBIALI PASSIVE
D 22.000
CAMBIALI PASSIVE
A 15.000
BANCA X C/C
A 7.000
Rinnovo parziale di cambiale passiva v/fornitore Bassi
• Alla scadenza della cambiale verso il cliente
Marchetti, la Mario Rossi gira una cambiale in
portafoglio di 6000 e versa la differenza in
contanti
04/05
CAMBIALI PASSIVE
CAMBIALI ATTIVE
CASSA
D 6.527,97
A 6000,00
A 527,97
• Alla scadenza della tratta, si chiede ed ottiene
da Bassi di pagare tramite bonifico bancario €
5.000 e rinnovare parzialmente la cambiale
per ulteriori 30 gg. Gli interessi passivi al tasso
del 5% vengono portati in aumento
dell'importo della cambiale e documentati da
nota di addebito n. 205
22/05
INT. PASS. V/FORNITORI
D 41,10
DEBITI V/FORNITORI
A 41,10
Nota di addebito n. 205 (10000*5*30/36500)
22/05
CAMBIALI PASSIVE
DEBITI V/FORNITORI
CAMBIALI PASSIVE
BANCA X C/C
D 15.000,00
D 41,10
A 10.041,10
A 5.000,00
• La ditta Mario Rossi, alla scadenza pattuita,
riesce ad onorare il pagamento della cambiale
passiva verso il fornitore Bassi tramite girata di
2 cambiali in portafoglio, rispettivamente di €
3.000 e € 6.000. La differenza viene saldata
con invio di un assegno circolare ritirato il
giorno precedente in banca.
21/06
ASSEGNI CIRCOLARI
D 1.041,10
BANCA X C/C
A 1.041,10
Ritirato assegno circolare contro addebito del c/c bancario
22/06
CAMBIALI PASSIVE
D 10.041,10
CAMBIALI ATTIVE
A 9.000,00
ASSEGNI CIRCOLARI
A 1.041,10
Saldata cambiale passiva in scadenza v/fornitore Bassi
• In data 4/07 si ottiene dal fornitore Picci il
rinnovo di una cambiale in scadenza di € 5.600
rilasciando un nuovo pagherò a 90 gg con
importo aumentato degli interessi, calcolati al
tasso dell'8% risultanti da nota di addebito n.
27 ricevuta lo stesso giorno dall'impresa
creditrice.
04/07
INT. PASS. V/FORNITORI
D 110,47
DEBITI V/FORNITORI
A 110,47
Nota di addebito n. 27 (5600*8*90/36500)
04/07
CAMBIALI PASSIVE
D 5.600,00
DEBITI V/FORNITORI
D 110,47
CAMBIALI PASSIVE
A 5.710,47
Ottenuto il rinnovo totale di una cambiale passiva in scadenza
verso il fornitore Picci
• In data 6/07 si ottiene dal fornitore Paolini il
rinnovo parziale di una cambiale in scadenza
di € 7.000, rilasciando un nuovo pagherò a 60
gg di € 4.000 e pagando con bonifico la
differenza e gli interessi, calcolati al 5% e
risultanti dalla nota di addebito n. 20 ricevuta
lo stesso giorno dall'impresa creditrice
06/07
INT. PASS. V/FORNITORI)
D 32,88
DEBITI V/FORNITORI
A 32,88
Nota di addebito n. 20 (4000*5*60/36500)
06/07
CAMBIALI PASSIVE
D 7.000,00
DEBITI V/FORNITORI
D 32,88
CAMBIALI PASSIVE
A 4.000,00
BANCA X C/C
A 3.032,88
Ottenuto il rinnovo parziale di una cambiale passiva in scadenza
verso il fornitore Paolini
• In data 20/07 si ottiene dal fornitore Ferrari il
rinnovo parziale di una cambiale in scadenza
di € 3.000 rilasciando un nuovo pagherò a 60
gg di € 2.000 più gli interessi per la nuova
dilazione e versando in contanti la differenza.
Gli interessi, calcolati al tasso del 7,5%
risultano dalla nota di addebito n. 32 emessa
dalla ditta creditrice e ricevuta dal debitore lo
stesso giorno.
20/07
INT. PASS. V/FORNITORI
D 24,66
DEBITI V/FORNITORI
A 24,66
Nota di addebito n. 32 (2000*7,5*60/36500)
20/07
CAMBIALI PASSIVE
D 3.000,00
DEBITI V/FORNITORI
D 24,66
CAMBIALI PASSIVE
A 2.024,66
CASSA CONTANTI
A 1.000,00
Ottenuto il rinnovo parziale di una cambiale passiva in scadenza
verso il fornitore Ferrari