Release
Manuale
4.70
Operativo
CESPITI
Gestione dei beni ammortizzabili
Il prodotto CESPITI è stato progettato e realizzato per consentire una gestione semplice
delle problematiche connesse alla gestione dei beni ammortizzabili.
Il prodotto CESPITI è disponibile in due versioni:
Cespiti Stand Alone
pacchetto completo per la gestione di tutti gli adempimenti previsti dalla normativa civile e
fiscale in materia di beni ammortizzabili.
Modulo Gestione Cespiti
Il pacchetto stand alone può essere integrato con le soluzioni gestionali per l’azienda e per
la gestione dello studio del commercialista, condividendo gli stessi dati anagrafici e
riprendendo i dati rilevanti ai fini contabili per le scritture di ammortamento.
La procedura CESPITI, sviluppata e certificata per l’ambiente Windows secondo gli standard
Microsoft, utilizza archivi in formato MS-Access o in formato SQL Server [a seconda della
versione acquistata], sfruttando quindi databases relazionali e facilmente leggibili ed
interfacciabili con applicativi esterni [MS Office, programmi esterni, ecc].
In questo contesto e nel seguito del presente manuale andremo a dettagliare le funzionalità
specifiche realizzate per la gestione CESPITI.
2 – Manuale Operativo
Indice degli argomenti
1
Per partire in fretta (GUIDA RAPIDA) .............................................................................. 5
1.1
Come installare e avviare il programma:........................................................................ 6
1.1.1
1.1.2
1.1.2.1
1.1.2.2
1.1.3
1.1.4
1.2
Come iniziare ad inserire i dati ..................................................................................... 12
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.3
Tasti funzione per lo spostamento nelle maschere..................................................... 18
Come usare le liste associate alle tabelle ................................................................... 20
LA GESTIONE DEI CESPITI ........................................................................................... 21
2.1
2.2
La nuova versione (4.70.1/D) ....................................................................................... 23
Impostazioni di base..................................................................................................... 24
2.2.1
2.2.2
2.2.3
2.3
3
Parametri della Procedura........................................................................................... 24
Tabella Categoria Cespiti ............................................................................................ 27
Tabella Dislocazione Cespiti ....................................................................................... 29
Menù Cespiti ................................................................................................................ 30
ANAGRAFICA CESPITI................................................................................................... 31
3.1
Anagrafica Civilistica .................................................................................................... 34
3.1.1
3.1.1.1
3.1.1.2
3.1.1.3
3.1.1.4
3.1.2
3.1.3
3.1.4
3.1.5
3.2
Scheda Anagrafica ...................................................................................................... 34
Dati relativi alla fattura di acquisizione ........................................................................ 35
Dati del bene ............................................................................................................... 36
Ammortamento............................................................................................................ 38
Operazione sui cespiti ................................................................................................. 39
Scheda Ammortamento Storico Civile ........................................................................ 40
Scheda Piano Ammortamento Civile .......................................................................... 41
Scheda Ammortamento Civilmente Deducibile: Storico e Piano ................................ 42
Scheda Altri Dati.......................................................................................................... 43
Anagrafica Fiscale........................................................................................................ 44
3.2.1
3.2.2
3.2.3
3.2.4
4
Creare prima di tutto gli Utenti .................................................................................... 13
Come decidere su quale SOCIETA’ (= ARCHIVIO) lavorare ..................................... 15
Creare gli archivi reali per le società da gestire .......................................................... 16
Caratteristiche comuni alle finestre di dialogo.............................................................. 17
1.3.1
1.3.2
2
Dopo aver installato il programma: ............................................................................... 7
Come entrare nel programma: ...................................................................................... 7
Possibili messaggi visualizzati ...................................................................................... 8
Maschera principale ...................................................................................................... 9
Come richiedere la licenza d’uso: ............................................................................... 10
Manuali Operativi ........................................................................................................ 11
Scheda Anagrafica Fiscale ......................................................................................... 45
Scheda Ammortamento Storico Fiscale...................................................................... 49
Scheda Piano Ammortamento Fiscale........................................................................ 50
Schede Ammortamento Fiscalmente Deducibile: Storico e Piano ............................. 51
INSERIMENTO DATI ED OPERAZIONI SUI CESPITI .................................................... 52
4.1.1
4.1.2
4.1.3
4.1.3.1
4.1.3.2
4.1.3.3
4.1.4
4.1.5
Inserimento Dati in Anagrafica Cespiti ........................................................................ 53
Inserimento Dati dalla Prima Nota .............................................................................. 54
Dismissione ................................................................................................................. 57
Dismissione dall’Anagrafica Cespiti ............................................................................ 58
Dismissione dalla Prima Nota (Collegamento al Gestionale) ..................................... 60
Dismissione di due cespiti collegati............................................................................. 67
Eliminazione ................................................................................................................ 70
Divisione ...................................................................................................................... 72
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili -
4.1.6
4.1.7
5
3
Trasferimento .............................................................................................................. 79
Rivalutazioni/Svalutazioni............................................................................................ 81
CALCOLO AMMORTAMENTI e GESTIONE DEI DATI .................................................. 83
5.1
5.2
5.3
Calcolo/Eliminazione Ammortamenti............................................................................ 83
Riprese Ammortamenti (Cespiti integrati al Gestionale) .............................................. 85
Forzatura Percentuali ................................................................................................... 87
5.3.1
5.3.2
5.4
6
Forzatura di un solo cespite ........................................................................................ 88
Forzatura di una categoria .......................................................................................... 89
Stato Archivio Cespiti ................................................................................................... 91
STAMPE........................................................................................................................... 93
6.1
6.2
6.3
6.4
6.5
Scheda Cespiti con Dettaglio Movimenti...................................................................... 94
Scheda Cespiti con Valori Fiscali e Civili ..................................................................... 96
Inventario Fondi di Ammortamento .............................................................................. 98
Stampa Inventario ...................................................................................................... 100
Ammortamenti Fiscali................................................................................................. 102
6.5.1
6.5.2
6.5.2.1
6.5.2.2
6.6
6.7
6.8
6.9
6.10
6.11
6.12
7
Ammortamenti Fiscali con Anticipato Civilistico ........................................................ 102
Ammortamenti Fiscali con Anticipato Fiscale............................................................ 103
Limite Fiscalmente Deducibile .................................................................................. 104
Anticipato Extra Contabile ......................................................................................... 104
Ammortamenti Mensilizzati ........................................................................................ 106
Situazione Ammortamenti al mese............................................................................. 108
Elenco Cespiti per Dislocazione................................................................................. 110
Stampa Riepilogo per Categoria ................................................................................ 111
Stampa Costi Deducibili ............................................................................... 112
Stampa Registro Cespiti a 80 colonne......................................................... 113
Stampa di Simulazione ................................................................................ 115
MANUTENZIONE ED OPERAZIONI ANNUALI ............................................................ 116
7.1
7.2
7.3
8
Manutenzione Movimenti Contabili ............................................................................ 116
Controllo Ammortamenti Esercizio ............................................................................. 121
Chiusura Cespiti (e relativa riapertura)....................................................................... 123
Appendice - GESTIONE CESPITI FINO ALL’ANNO 2005........................................... 125
8.1
Impostazioni ............................................................................................................... 125
8.1.1
8.1.2
8.2
Anagrafica Cespite ..................................................................................................... 127
8.2.1
8.3
Scheda Cespiti con Valori Fiscali e Civili .................................................................. 139
Forzatura Percentuali (fino al 2005) ........................................................................... 140
8.5.1
8.5.2
8.6
F.do Ammortamento Anticipato (gestione fino all’esercizio 2003)............................ 128
Scheda Riserva ammortamento: Storico e Piano ..................................................... 131
Accantonamento a Riserva ....................................................................................... 133
Fondo Ammortamento Anticipato (a partire dal 2004) .............................................. 134
Stampe (fino al 2005) ................................................................................................. 139
8.4.1
8.5
Scheda Anagrafica Fiscale ....................................................................................... 127
Fondo Ammortamento Anticipato............................................................................... 128
8.3.1
8.3.1.1
8.3.1.2
8.3.2
8.4
Parametri della procedura ......................................................................................... 125
Tabelle categorie cespiti............................................................................................ 126
Forzatura di un solo cespite ...................................................................................... 141
Forzatura di una categoria ........................................................................................ 142
Approfondimenti normativi.......................................................................................... 143
8.6.1
8.6.2
Rivalutazione/Svalutazione ....................................................................................... 143
Le Tipologie di Ammortamento previste dalla Legge................................................ 148
4 – Manuale Operativo
8.6.2.1
8.6.2.2
Ammortamento Ordinario .......................................................................................... 148
Ammortamento Anticipato ......................................................................................... 148
8.6.2.2.1
8.6.2.3
8.6.2.4
8.6.2.5
Nuovo Regime delle Deduzioni Extracontabili ...................................................... 149
Ammortamento al Dettaglio....................................................................................... 149
Ammortamento Accelerato........................................................................................ 149
Ammortamento Ridotto ............................................................................................. 149
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili -
1
5
Per partire in fretta (GUIDA RAPIDA)
Il presente manuale si pone l'obiettivo di guidare il lettore all'utilizzo delle funzioni base, offerte
dalla procedura KING, al fine di introdurlo, in poco tempo, all’utilizzo completo dell’applicativo;
le informazioni contenute sono la base per poter, in seguito, approfondire gli argomenti di
specifico interesse, o di partecipare ad un corso di primo livello per concessionari e partner
DATALOG.
Questo manuale rappresenta una GUIDA RAPIDA, che consente all’utente di seguire una serie
di passaggi che, con naturalezza, gli faranno apprendere velocemente le principali
caratteristiche dell’applicativo, senza soffermarci su aspetti relativi l’impostazione o al significato
dei singoli campi. In dotazione con il programma, infatti, sono forniti i Manuali Operativi (in
formato elettronico) nei quali sono descritti nel dettaglio il significato di tutti i campi, la logica
delle funzioni e i collegamenti tra le diverse possibilità.
Dato l’obiettivo del presente documento, si suggerisce al lettore di compiere le prove descritte
in questa guida utilizzando archivi di prova appositamente preparati: in tal modo si potranno
compiere liberamente tutte le operazioni sulle società, senza modificare i dati relativi ad
imprese reali. A tal fine, la procedura è corredata da alcune società d'esempio che possono
essere utilizzate come modello per creare aziende di prova.
Datalog produce software completi e flessibili per aziende di diversi settori (PMI, media grande azienda) e per il commercialista. Caratteristica fondamentale della produzione
Datalog è la flessibilità operativa e l’utilizzo di tecnologie particolarmente evolute che
consentono all'utente di adeguare il software alle proprie esigenze grazie alla presenza della
Personalizzazione 'On Fly!'.
Semplici e intuitivi, i software Datalog sono completamente in ambiente Windows ‘Office
compatible’, realizzati per risolvere ogni esigenza dell’azienda e del commercialista
moderni che vogliono aumentare la propria produttività e scambiarsi i dati in formato
elettronico. Datalog ha progettato i sistemi azienda e studio con la stessa struttura
applicativa, così da integrarsi perfettamente conservando le caratteristiche peculiari di
entrambe le realtà.
Il risultato è KING, la piattaforma che ricopre tutte le esigenze
amministrative/contabili
dell’azienda
più
esigente
e
dello
Studio
del
Commercialista, fino all'elaborazione delle dichiarazioni dei redditi.
KING è la migliore soluzione studiata per accompagnare lo sviluppo aziendale nel tempo,
con la scalabilità dei suoi prodotti: risponde efficacemente alle esigenze di Aziende
Commerciali, Erogatrici di Servizi (Aziende di consulenza, Agenzie di pubblicità, Public
Relation… con controllo commesse, ‘timesheet’ e redditività del servizio prodotto) e
Manifatturiere (con la gestione della Produzione dall'MRP alla Schedulazione a capacità
finita).
Per le aziende organizzativamente più esigenti è possibile sviluppare procedure verticali e
complementari ai programmi standard, per ottenere soluzioni 'su misura’: KING è anche
integrabile alle soluzioni Datalog specifiche per la gestione del commercio elettronico,
dell’archiviazione ottica e del CRM.
Per qualsiasi informazione, non esiti a contattare il nostro Centro
Assistenza.
6 – Manuale Operativo
1.1 Come installare e avviare il programma:
Il programma può essere installato utilizzando l’apposito Cd Rom d'installazione, fornito nel
pacchetto di vendita insieme alla licenza d’uso ed al presente manuale: le note operative per
eseguire l’installazione vera e propria sono descritte all’interno dello stesso CD d'installazione,
in documenti passo passo.
Per installare il programma, procedere così:
•
•
Inserire il Cd Rom nell’apposito lettore
Dopo qualche secondo, si apre una maschera (in ‘autoplay’)
Il Cd Rom ha il seguente aspetto:
Prima di fare qualsiasi operazione:
•
Verificare il tipo di installazione che deve essere effettuato, quindi…
•
…in base a questa scelta, cliccare su:
Note per installazione su SINGOLO PC…>>
Note per installazione in RETE…>>
se il programma viene installato solo su un pc
se il programma viene installato su più pc, in
RETE
•
Si aprirà un documento: stamparlo su carta ed effettuare l’installazione seguendo
attentamente le indicazioni in esso fornite.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili -
7
1.1.1 Dopo aver installato il programma:
Al termine dell’installazione, potrete proseguire la lettura di questo manuale.
L’installazione si definisce completata quando sono state effettuate tutte le operazioni descritte
nei documenti presenti sul cd: quindi, se il programma deve essere utilizzato in rete, lo stesse
deve essere installato su tutti i pc della rete.
In seguito, da ogni pc sarà possibile eseguire l’applicativo.
L’applicativo è multiaziendale: per questo è possibile posizionarsi nelle diverse società da utilizzare, e il
nome della società ‘in uso’ è visualizzato sulla barra in alto.
Ogni operazione di caricamento dei dati verrà effettuata sulla società in uso: tecnicamente, per ogni
società gestita sarà creato un apposito archivio, e in uno stesso archivio saranno gestibili più anni in
linea.
Nella procedura sono presenti diversi archivi dimostrativi, così da poter provare le diverse
funzionalità offerte utilizzando dati fittizi.
1.1.2 Come entrare nel programma:
Una volta installato il programma, sul Vostro Desktop sarà presente l’icona a forma di re, per
l’esecuzione dell’applicativo: con Doppio Click su questa icona si entra nel programma.
Appare la finestra d'avvio della procedura: attendere…
8 – Manuale Operativo
1.1.2.1 Possibili messaggi visualizzati
Al termine dell’avvio, potrebbero apparire i seguenti messaggi:
MESSAGGIO NUMERO 1)
In alcuni casi (non sempre), potrebbe essere visualizzato il
seguente messaggio: cliccare su SI . Parte una procedura
automatica, per la quale attendere la fine.
Lo stesso messaggio potrebbe
presentarsi
nuovamente
(cambiando
società
di
elaborazione) :
cliccare sempre su SI.
MESSAGGIO NUMERO 2)
La prima volta che si accede al programma, apparirà
sicuramente il seguente messaggio: cliccare su OK
Il messaggio è legato al fatto che in seguito alla prima installazione, il programma ha una
licenza dimostrativa: per maggiori dettagli, si veda Come richiedere la licenza d’uso:.
Questo massaggio continuerà ad apparire fino a quando la licenza non sarà acquistata.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili -
9
1.1.2.2 Maschera principale
Successivamente, si entra nel programma a tutti gli effetti e appare la seguente videata:
“Dove siete posizionati?”…
In alto a sinistra, sulla barra blu, vedete la versione del programma, la società sulla quale siete
posizionati e la data di elaborazione. In questo caso:
siete posizionati all’interno del programma, in una società di prova di nome ‘DEMO’ nella
quale potete inserire dati ‘fittizi’, di prova. Per la descrizione della maschera, di veda il
paragrafo “Caratteristiche comuni alle finestre di dialogo”
10 – Manuale Operativo
1.1.3 Come richiedere la licenza d’uso:
Portate a termine le operazioni fin qui descritte, la procedura risulta essere installata in modalità
Demo (= dimostrativa): per rendere la procedura effettiva, è necessario richiederne la licenza
d’uso che sarà rilasciata esclusivamente al momento dell’acquisto effettivo del pacchetto.
Nel caso in cui non si richiederà tale licenza, sarà possibile utilizzare la procedura in modalità
dimostrativa (= in prova) e sarà possibile inserire qualsiasi movimento e accedere alla procedura con
una data di elaborazione inferiore al 31/10/2004.
Nel caso d'acquisto del pacchetto, per attivarlo definitivamente procedere come segue:
1. Entrare nel programma
2. Al centro della maschera principale appare la seguente mascherina, con il numero
SERIALE
3333:2244
Per ottenere le licenza effettiva, comunicare il numero seriale al Reparto Commerciale Datalog.
3. Il Reparto Commerciale Datalog provvederà a far calcolare la licenza d’uso personale (nella
quale saranno abilitati i moduli in base alla configurazione acquistata): appena pronta,
Datalog Vi invierà una mail con allegato la licenza in formato file
4. Fatto ciò, sempre dal Menù Archivi Æ Impostazioni Æ cliccate su Definizione percorsi
licenza e archivi; si apre una maschera, nella quale è possibile leggere il Percorso
licenza d’Uso nell’omonimo campo (il 1°).
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 11
La licenza va copiata in questo percorso
5. Ricevuta la mail da Datalog con allegato il Vostro file di licenza (file che avrà estensione .lic)
dovrete salvarlo su disco e copiato nel percorso sopra indicato, in sostituzione del file già
presente
Il Centro Assistenza Datalog è a disposizione per un eventuale supporto.
1.1.4 Manuali Operativi
Il presente manuale nasce per fornire una rapida vista delle funzioni principali: in questo
contesto non saranno quindi descritti il significato di ogni singola voce di Menù, ma saranno
descritte le operazioni di base e le caratteristiche generali legate all’utilizzo delle diverse
funzioni, con esempi semplici, veloci e guidati.
Tutti i dettagli relativi alle funzioni presenti nel programma sono ampliamente tratti nei Manuali
Operativi, che vengono installati in formato elettronico insieme al programma.
Quindi, appena installato il programma, per consultare i Manuali Operativi completi è stata
creata la seguente voce accessibile dal proprio desktop, da Start Æ Programmi Æ King 4.50.
Cliccando su Manuali viene aperta una pagina web che aiuta l’utente alla ricerca delle
informazioni di suo interesse, le quali sono suddivise per Area: per ogni argomento sono stati
redatti dei fascicoli singoli, così che la ricerca e la consultazione delle informazioni risulti veloce
e mirata all’argomento di interesse (evitando inutili dispersioni).
12 – Manuale Operativo
1.2 Come iniziare ad inserire i dati
La procedura prevede i Menù a tendina in standard grafico windows: tutte le funzioni sono
quindi accessibili direttamente cliccando prima sul Menù, quindi sul nome della funzione
interessata:
Le funzioni del programma sono divise con un criterio logico nei
Menù: ad ogni Menù fanno capo quindi le funzioni di un’area
specifica
Se volete entrare in una funzione ‘contabile’, sarà
sufficiente cliccare sulla scritta Contabilità quindi scegliere
(sempre con un click) la funzione di interesse.
Allo stesso modo, se volete inserire un nuovo cliente,
potete cliccare sul Menù ‘Archivi’ quindi su ‘Clienti’. Verrà
aperta così l’Anagrafica clienti.
Logica di inserimento dei dati…
Prima di passare alla visita guidata vera e propria (descritta dal capitolo Errore. L'origine
riferimento non è stata trovata. - Errore. L'origine riferimento non è stata trovata.),
facciamo due premesse relativamente alla logica di gestione degli archivi della procedura e
relativamente ai primi passaggi da effettuare per caricare la situazione iniziale.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 13
1.2.1 Creare prima di tutto gli Utenti
Sia se lavorate in rete (= più utenti in contemporanea utilizzeranno il programma) sia se
lavorate in monoutenza (= un solo utente) ai fini della privatezza dei dati devono essere creati
gli utenti e le relative password di accesso: in questo modo, ogni utente (= utilizzatore) che
entrerà nel programma dovrà digitare il proprio nome e la propria password, così che l’accesso
al programma sia protetto (in ottemperanza alle nome previste dal Codice Privacy1).
L’impostazione degli utenti e delle relative password avviene in questo modo:
Cliccare sul Menù Archivi Æ Impostazioni: si apre un sottomenù
Cliccare su Gestione Utenti; si apre la seguente maschera:
1
Per adempiere a pieno a quanto previsto dalla normativa, ricordiamo all’utente che la stessa richiede
l’aggiornamento dei dati di autenticazione (ovvero il nome utente e la password, qui trattati) periodico.
14 – Manuale Operativo
Da qui è possibile assegnare ad ogni utente un nome ed una password che saranno richieste
all’accesso del programma: di standard, è già presente l’utente ADMIN che è l’utente
supervisore.
Per inserire i nuovi utenti, procedere così:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Cliccare su Pulisci
scrivere nel campo Codice Utente il nome da assegnare all’utente in creazione
scegliere un valore nel campo Livello (mettere, a scopo didattico, il livello 92)
scrivere nel campo Descrizione Utente una descrizione estesa (libera)
scrivere nel campo Nuova Password la password da associargli
scrivere nel campo Conferma Password la stessa password (per conferma)3
cliccare su Conferma
Per creare altri utenti ripetere gli stessi passaggi.
E’ fondamentale (soprattutto nel momento in cui s'inizia ad utilizzare l’applicativo a tutti gli
effetti) associare anche all’utente ADMIN un’opportuna password; per fare ciò, operare come
segue:
8. Cliccare sul nome ADMIN (visualizzato nella finestra a sinistra)
9. scrivere nel campo Nuova Password la password da associargli
10. scrivere nel campo Conferma Password la stessa password (per conferma)
11. cliccare su Conferma
Per uscire, cliccare su Esci .
In questa sede, ci limiteremo a descrivere quanto sopra esposto: la procedura permette una gestione
avanzata e personalizzabile sia dei livelli di accesso sia delle funzioni abilitate per singolo utente, per le
cui specifiche rimandiamo alla lettura dei Manuali Operativi. Considerando la particolarità e l’importanza
di effettuare correttamente questa impostazione, consigliamo all’utente di richiedere la consulenza di
personale tecnico per approfondire i dettagli collegati.
Una volta associata la password agli utenti, uscendo dal programma (cliccando sulla
in alto
a destra) e rientrando (dall’apposita icona sul desktop – ved. Come entrare nel programma:)
sarà visualizzata la seguente maschera, che richiede l’autenticazione dell’utente che sta
accedendo:
Compilare i dati:
•
•
Nome Utente - scegliere un utente dalla
lista a tendina
Password - indicare la password
assegnata all’utente
E’ possibile allo stesso modo scegliere la
società sulla quale lavorare e indicare la
data.
Cliccare su Conferma
2
Il livello ‘9’ è il livello del supervisore: nella realtà (quando il programma entra a tutti gli effetti in funzione)
l’assegnazione dei livelli deve essere ponderata secondo la policy aziendale.
3
Il programma è Key sensitive, ovvero considera se il carattere utilizzato è in minuscolo o maiuscolo
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 15
1.2.2 Come decidere su quale SOCIETA’ (= ARCHIVIO) lavorare
Come descritto nel paragrafo precedente, ogni operazione effettuata nel programma viene
memorizzata (o eseguita) sulla società ‘in uso’: per decidere su quale società e in quale data
lavorare, è possibile utilizzare la seguente funzione accessibile dal Menù Utilità:
La funzione ci chiama Cambia Società/Data: cliccando sulla funzione, si apre la seguente
maschera che guida all’utente alle scelte dei parametri di base:
Sono presenti diverse società di prova, che l’utente può usare a scopo didattico.
Per caricare i dati reali, la prima operazione da effettuare consiste nella creazione delle società
da gestire: nel Menù Utilità del programma troviamo le prime funzioni di gestione dell’archivio
aziendale:
Nel paragrafo “Creare gli archivi reali per le società da gestire” descriviamo gli aspetti salienti: è
fondamentale ricordare che potendo il programma essere utilizzato sia in versione AZIENDA
sia in versione STUDIO, sarà necessario:
Se si utilizza il programma in versione AZIENDA >>
AZIENDA
Se si utilizza il programma in versione STUDIO >>
STUDIO
Utilizzare
la
funzione
CREAZIONE
Utilizzare
la
funzione
CREAZIONE
16 – Manuale Operativo
1.2.3 Creare gli archivi reali per le società da gestire
La creazione della società avviene dal menù Utilità Æ Creazione Società Æ Creazione
Azienda: oppure Creazione Studio4:
Da qui è possibile scegliere se creare una società nuova, senza nessun dato precaricato,
oppure creare una società da standard (scelta consigliata) sfruttando i contenuti delle tabelle
di base già impostate da Datalog (modificabili secondo le proprie esigenze) oppure creare una
società da altra, nel caso si voglia copiare la struttura di un’azienda già esistente,
riprendendone integralmente le anagrafiche.
La descrizione delle fasi operative di creazione della società è contenuta nei Manuali Operativi.
La maschera di cui sopra è richiamabile come ‘Anagrafica delle società in qualsiasi momento,
dalla funzione Utilità Æ Variazione Azienda:
Dalla Variazione Società è
possibile agire sui parametri di
base,
ed
eventualmente
modificarli.
Inoltre, nella
cartella Esercizi è possibile
consultare il numero e lo stato
degli esercizi in linea gestiti.
4
- nel caso in cui sia installata una versione KING STUDIO – per lo studio del professionista, è fortemente
consigliato usare la funzione Creazione Studio che permette la creazione di archivi che condividono le tabelle
principali e (opzionalmente) anche il piano conti.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 17
1.3 Caratteristiche comuni alle finestre di dialogo
La procedura presenta una finestra di dialogo principale, in standard windows; ogni funzione,
inoltre, presenta una finestra propria che eredita le caratteristiche descritte.
Intestazione della maschera – parte sinistra dello schermo:
Æ Barra del Titolo
Æ Barra dei Menù
Æ Toolbar
Barra del Titolo:
rappresenta l’intestazione della maschera, e contiene i riferimenti della
versione del programma in uso (nell’esempio ‘3.30’), della società gestita
(nell’esempio ‘DEMO’), alla data di elaborazione (nell’esempio ‘01/01/2003’)
Barra dei Menù:
contiene l’elenco dei Menù ‘a tendina’, ai quali sono associate le funzioni
di gestione; cliccando su uno di essi, si apre l’elenco delle funzioni
associate
Toolbar:
rappresenta una barra degli strumenti che consente un accesso
immediato alle funzioni, già presenti a Menù, tramite icona. Può essere
personalizzata dall’utente, il quale può aggiungere pulsanti di accesso
rapido alle funzionalità utilizzate più di frequente. La toolbar è presente
anche internamente alle diverse funzioni della procedura, consentendo
un richiamo veloce di ulteriori sottofunzioni.
Intestazione della maschera– parte destra dello schermo:
Questi pulsanti servono per il posizionamento della finestra.
Riduci a Icona:
permette di ridurre la finestra di dialogo ‘a icona’, ovvero la riduce fino a
farla scomparire (in realtà, la finestra e la relativa sessione di lavoro
rimangono aperte).
Ridimensiona:
permette di ridurre la finestra o di ingrandirla secondo le esigenze.
Chiudi:
permette di chiudere la finestra di dialogo
Fondo della maschera– parte sinistra dello schermo:
In basso a sinistra è possibile verificare il percorso di gestione degli archivi, i tempi di
apertura/elaborazione, e la data di elaborazione.
18 – Manuale Operativo
1.3.1 Tasti funzione per lo spostamento nelle maschere
L’utente può muoversi all’interno delle maschere del programma scegliendo la modalità con la
quale muoversi sui campi, che può essere di tipo ‘Standard Windows’ (con l’utilizzo del mouse)
oppure di tipo ‘Tradizionale’ (con l’utilizzo anche della tastiera).
Durante lo sviluppo del software, estrema cura ed attenzione è stata rivolta alla realizzazione di
un interfaccia utente amichevole ed omogenea, che accompagna l’utilizzo delle diverse
funzionalità con naturalezza; possiamo individuare quindi delle modalità operative comuni a
tutte le maschere:
•
Entrati in una funzione, il primo campo permette il richiamo di una lista, che contiene
l’elenco dei codici (o dei movimenti) già inseriti. La lista può essere aperta con un click del
mouse sul pulsante apposito […] oppure premendo il tasto funzione F5 .
•
All’apertura di una maschera senza richiamare nessun elemento già presente (come ad
esempio all’apertura dell’anagrafica clienti e fornitori), premendo il tasto <Invio> il
programma entra nella modalità di Inserimento
•
All’apertura di una maschera, come ad esempio l’anagrafica dei clienti e fornitori, è possibile
richiamare una voce già presente in lista (esempio un cliente o un fornitore): con questa
modalità la maschera verrà modificata e si presenta in modalità di Variazione
dell’elemento
Nella pagina seguente, riassumiamo in uno schema come è possibile muoversi all’interno delle
videate, associando alla medesima funzionalità le diverse modalità di esecuzione; in linea
generale, va tenuto presente che il click del mouse abilita il campo o esegue la funzione del
Bottone sul quale è compiuto.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 19
Utilizzo del Mouse
Attivo (1 click)
Attivo (1 click)
Non attivo (1 click)
- Non attivo -
- Non attivo -
Tasti
Funzionalità
Tab o Invio
Passa al campo successivo
Shift + Tab
Torna al campo precedente
Ctrl + S
Stampa la lista di consultazione associata ai campi
procedura
della
F1
Help
F5
Per richiamare la Lista
F6
Nei campi associati a liste di consultazione, In una zona di
Cartelle permette di filtrare i dati in base ai primi caratteri
digitati
F6
Per il cambio rapido della società/Data
- Non attivo -
F8
- Non attivo -
Shift + Ins
- Non attivo -
Shift + Canc
- Non attivo -
F11
- Non attivo -
F12
F10 / Alt + C
Alt + P
Alt + L
Alt+E/Esc
Nelle zone di dettaglio di Bolle e Fatture permette di inserire le
righe di Note
Nelle zone di dettaglio di tutti gli Input inserisce una riga vuota
facendo slittare verso il basso tutte le righe presenti a partire da
quella dalla quale si è premuto Shift + Ins
Nelle zone di dettaglio di tutti gli Input cancella la riga dalla
quale viene premuto Shift + Canc facendo slittare verso l’alto le
righe sottostanti
Dai campi Prezzo e Importo delle griglie dei documenti,
richiama la funzione di Calcolatrice
Su tutti i campi ‘Valuta’ aggiunge in automatico ‘000’
Consente di confermare fisicamente l’operazione registrando i
dati immessi nella maschera
Consente di pulire la maschera dai dati eventualmente inseriti
al fine di procedere con un nuovo inserimento
Consente di annullare i dati registrati
è possibile creare nuovi campi ed eventualmente spostare o
eliminare i campi standard della procedura attraverso la
‘Personalizzazione ‘On Fly’
consente di uscire dalla maschera senza salvare gli
eventuali dati immessi.
si procede alla sospensione del record, che sarà comunque
recuperabile mediante la pressione del tasto Ripristina (che si
visualizza alla pressione del tasto Sospendi). Qualora fosse
necessario annullare definitivamente il dato sospeso, sarà
necessario eseguire la funzione Manutenzione Sospesi. Lo
stato di ‘sospeso’ è evidenziato con una scritta rossa posta a
sinistra del campo codice sulle anagrafiche (per maggiori
dettagli si vedano i paragrafi successivi del presente manuale).
consente di visualizzare l’anteprima di stampa del documento il
quale può essere stampato, cliccando nella maschera
dell’anteprima il bottone (
)
Va all’ultimo elemento
Passa all’elemento successivo (F4)
Torna all’elemento precedente (F3)
Torna al primo elemento
20 – Manuale Operativo
1.3.2 Come usare le liste associate alle tabelle
Abbiamo visto che da tutti i campi che richiedono l’inserimento di elementi già codificati (es. il
codice Iva, il conto di ricavo, ecc..) è possibile richiamare una lista agendo sul pulsante posto a
lato del campo […] , o premendo il tasto funzione F5 .
La lista di ricerca consentono una rapida ricerca dei codici desiderati e diverse operazioni
avanzate (descritte dettagliatamente nei Manuali Operativi alla voce List Manager, il ‘gestore
avanzato delle liste’): per ogni lista, inoltre, è possibile memorizzare diverse modalità di
visualizzazione, richiamabili cliccando sul primo campo ‘a tendina’ visualizzato.
E’ possibile stampare direttamente la lista (così come visualizzata a video) premendo la
combinazione di campi CTRLS + S (viene aperta un anteprima di stampa ) mentre tramite il
pulsante Excel è possibile procedere all’esportazione dei dati su file .xls.
In particolare, tramite i seguenti pulsanti l’utente accede direttamente all’anagrafica / tabella
collegata alla lista, da qualsiasi funzione del programma:
‰
Premendo il pulsante Ins in fondo alla lista, viene aperta direttamente la maschera della
tabella, collegata alla lista stessa, in modalità di inserimento, pronta a memorizzare un
nuovo codice (non presente in archivio) (nell’esempio, verrebbe aperta la funzione di Anagrafica
Clienti, pronta per consentire il caricamento di un codice non presente in lista).
‰
Premendo il pulsante Var viene sempre aperta la maschera relativa all’anagrafica/tabella
associata alla lista, posizionata direttamente in modalità di consultazione/variazione
dell’elemento già presente (nell’esempio, verrebbe aperta la funzione di Anagrafica Clienti, con già
caricata l’anagrafica di ‘EXPERT CASA NEW SRL’ (evidenziata in nero), modificabile).
Effettuato l’inserimento/variazione e uscendo dall’anagrafica/tabella,
automatico si riposiziona nella funzione dalla quale si era partiti.
il
programma
in
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 21
2
LA GESTIONE DEI CESPITI
La Normativa Civilista e Fiscale in materia di gestione dei Beni Ammortizzabili prevede
casistiche e adempimenti diversi, secondo svariati parametri.
In particolare, la procedura Datalog CESPITI è strutturata in modo da consentire comunque la
stampa dei Registri e dei relativi allegati al bilancio, indipendentemente dal tipo di regime
contabile e dalle scelte operate in materia di tenuta dei libri contabili. La normativa prevede la
tenuta obbligatoria del Registro dei Beni Ammortizzabili per le contabilità in regime Ordinario
(con alcune eccezioni), mentre per le contabilità in regime Semplificato e Professionisti
(Contabilità semplificata) la tenuta del Registro dei Beni Ammortizzabili è facoltativa, in quanto
la rilevazione e le relative scritture di ammortamento possono essere annotate direttamente sul
registro Iva Acquisti o incassi e pagamenti.
Il calcolo dell’ammortamento può essere effettuato per Categoria o per singolo Cespite e sono
previsti tre tipi di ammortamento:
1
2
3
Ammortamento Ordinario
Ammortamento Anticipato5
Ammortamento Ridotto
L’associazione di una percentuale ed un Piano di Ammortamento è uguale per tutti i Cespiti
appartenenti alla stessa Categoria. Per attribuire una percentuale di ammortamento diversa al
singolo Cespite è possibile indicarla direttamente nell’anagrafica del cespite stesso.
L’ammortamento può essere diretto oppure indiretto; la procedura CESPITI prevede e
gestisce l’ammortamento Indiretto. Nello specifico, quindi, la quota accantonata va imputata,
per ogni esercizio d’imposta, nel conto economico fra i componenti negativi [DARE], generando
una registrazione che ha come contropartita un fondo di ammortamento risultante nel passivo
dello Stato Patrimoniale [AVERE].
Schema di Esempio – Acquisto Bene con Ammortamento Indiretto
[1] - Acquisto Bene: registrazione acquisto in PD (Partita Doppia)
Macchinario
Iva ns. credito
Debiti Vs. Fornitori
[2] – Rilevazione Quota Ammortamento annua
Dare
500,00
100,00
Amm. Macchinario
Fondo Amm. Macchinario
Avere
600,00
Dare
50,00
Avere
50,00
[3] – Risultato in Bilancio
Stato patrimoniale
Macchinario
Conto economico
Quota Ammortamento
5
500,00
Fondo Amm. Macchinario
50,00
L’ammortamento anticipato è calcolato solamente nell’anagrafica fiscale
50,00
22 – Manuale Operativo
L’articolo 2426 del CC, che disciplina i criteri di valutazione, dopo aver disposto che le
immobilizzazioni vengono riportate in bilancio (secondo la modalità di acquisizione, al costo di
acquisto o di produzione o di valutazione) stabilisce il principio dell’ammortamento secondo il
criterio economico, ovvero in base alla residua possibilità di utilizzazione del singolo cespite
nell’ambito dell’impresa. Quindi, definito il Metodo di Ammortamento (ovvero il criterio
mediante il quale si procede alla definizione delle quote di ammortamento) viene definito il
relativo Piano d’Ammortamento.
Dal 2004, in base al nuovo Tuir, è possibile dedurre componenti negativi di origine
esclusivamente fiscale, fra cui la voce tipica è quella degli ammortamenti anticipati, come le
variazioni extracontabili in dichiarazione dei redditi.
Il presente intervento focalizza gli aspetti contabili legati al nuovo regime fiscale degli
ammortamenti anticipati, peraltro parallelo alle regole civilistiche vigenti dal 2004, con la
completa abrogazione dell’art. 2426, comma 2, Codice Civile (sopra descritto).
La procedura CESPITI gestisce il Piano Ammortamento a Quote Costanti. Considerato che il
piano di ammortamento di un bene può modificarsi in funzione delle reali esigenze aziendali, è
prevista la possibilità di modificare il piano iniziale dandone motivazioni nella Nota Integrativa. A
tal fine la procedura consente di modificare la percentuale di ammortamento utilizzata per il
calcolo direttamente dall’anagrafica del cespite stesso.
Schema di Esempio – Piano Ammortamento a quote costanti
Considerando che il primo anno la quota di ammortamento viene per legge ridotta del 50% [eccetto
professionisti e lavoratori autonomi], ipotizziamo il seguente piano di ammortamento a quote costanti:
Valore Storico
2.169,12
2.169,12
2.169,12
2.169,12
2.169,12
2.169,12
2.169,12
2.169,12
% di Legge
7,50%
15%
15%
15%
15%
15%
15%
2,50%
Anni
1 Anno
2 Anno
3 Anno
4 Anno
5 Anno
6 Anno
7 Anno
8 Anno
Quota Annua
162,68
325,37
325,37
325,37
325,37
325,37
325,37
54,23
F.do Amm.to
162,68
488,05
813,42
1.138,79
1.464,16
1.789,52
2.114,89
2.169,12
Ipotizzando di utilizzare il cespite in misura superiore alla normale percentuale di categoria, avremo la
possibilità di modificare il piano originario, elevando (per esempio) la quota del quarto anno dal 15% al
20%. Quindi, direttamente dall’anagrafica del singolo cespite, potremo intervenire andando a modificare
la percentuale ministeriale a partire dal quarto anno, motivando il maggior utilizzo del Cespite nella Nota
Integrativa:
Valore Storico
2.169,12
2.169,12
2.169,12
2.169,12
2.169,12
2.169,12
2.169,12
% di Legge
7,50%
15%
15%
20%
20%
20%
2,50%
Anni
1 Anno
2 Anno
3 Anno
4 Anno
5 Anno
6 Anno
7 Anno
Quota Annua
162,68
325,37
325,37
433,82
433,82
433,82
54,23
F.do Amm.to
162,68
488,05
813,42
1.247,24
1.681,07
2.114,89
2.169,12
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 23
In caso di dismissione/eliminazione, sono gestiti in automatico i calcoli delle eventuali
Minusvalenze/Plusvalenze e Sopravvenienze passive, e sono presenti delle funzioni specifiche
per:
1.
2.
3.
4.
5.
Dismissione del Cespite Æ Minusvalenza / Plusvalenza
Eliminazione del Cespite Æ Sopravvenienza passiva
Trasferimento del Cespite Æ Trasferimento del cespite da una categoria all’altra
Rivalutazione/Svalutazione del Cespite
Divisione del Cespite
La procedura consente la gestione separata tra l’anagrafica civilistica e quella fiscale, con la
possibilità di applicare percentuali e di effettuare anche tipi di ammortamento differenti tra i due
regimi (è infatti consentito effettuare ad esempio l’ammortamento nel civilistico e l’anticipato nel
fiscale).
Prima di poter procedere all’inserimento dei Cespiti è indispensabile effettuare il caricamento
delle apposite Categorie come da Tabelle Ministeriali contenute nei rispettivi decreti D.M.
29/10/74 (vecchie tabelle) e D.M. 31/12/88 integrato dai decreti DD.MM. 07/11/92, 23/12/92,
19/10/95 e 28/03/96. E’ inoltre necessario impostare i dati nella tabella dislocazioni, qualora si
decida di adottare tale gestione. Per poter, quindi, effettuare il caricamento delle sopradette
tabelle occorre entrare nella procedura, nel menù Archivi e selezionare la voce Tabelle
Società:
1.
2.
Categorie Cespiti
Dislocazione Cespiti
E’ inoltre necessario impostare i parametri di configurazione del calcolo di ammortamento
all’interno dei Parametri della Procedura.
2.1 La nuova versione (4.70.1/D)
A partire dalla versione 4.70.1/D, sono state apportate alcune modifiche alle maschere
dell’anagrafica e alle maschere di esecuzione delle funzioni.
In questo manuale, sono quindi differenziate le impostazioni di calcolo che verranno applicate
con la nuova versione (individuate come “nuovo metodo”) oppure quelle delle versioni
precedenti (individuate come “vecchio” metodo”).
All’interno dei Parametri della procedura è presente un campo (automaticamente compilato con
l’esercizio 2006) che consente di inserire l’esercizio di PARTENZA per la nuova gestione:
questo significa che fino al 2005 tutti i calcoli rimarranno invariati rispetto alle versioni
precedenti, mentre a partire dal 2006 verranno applicate le nuove impostazioni ed i nuovi
calcoli. Il campo relativo all’esercizio può accetta un valore uguale o superiore al 2005.
Se l’esercizio è infrannuale, viene considerato l’esercizio di inizio: per esempio, per un esercizio
che inizia il 01/05/2005 e termina il 30/06/2006, viene applicato ancora il vecchio calcolo (fino al
30/06/2006); per l’esercizio successivo (2006/2007) verrà applicato il nuovo calcolo.
Per convenzione, quindi, tutti i riferimenti del presente manuale, saranno:
a. fino al 2005 (vecchio calcolo)
b. dal 2006 (nuovo calcolo)
24 – Manuale Operativo
2.2 Impostazioni di base
2.2.1 Parametri della Procedura
Per una corretta Gestione dei Cespiti è essenziale procedere all’inserimento di alcuni parametri
nella Cartella Cespiti richiamabile dai Parametri della Procedura:
Si accede alla funzione dal Menù Archivi Æ Parametri Æ Parametri della procedura
Cartella Cespiti
La maschera è suddivisa in tre sezioni:
1. Parametri di calcolo
2. Tipo ammortamento
3. Collegamento con la contabilità (non attiva per la procedura Stand Alone)
Nella prima sezione dedicata ai parametri di calcolo sono presenti i seguenti parametri:
• Ammortamento Ridotto Fiscale per il Primo Anno: se selezionato, consente di
effettuare l’ammortamento ridotto al 50% per il primo anno nell’anagrafica fiscale.
• Gestione Obbligatoria delle Dislocazioni: se selezionato, il campo Dislocazione
presente nell’Anagrafica Cespiti diventa obbligatorio e quindi sarà necessario assegnare
la dislocazione per ogni cespite inserito. Se non viene selezionato, l’indicazione della
dislocazione è opzionale.
• Codice Cespite automatico: se selezionato, tutti i Cespiti inseriti vengono numerati
progressivamente (utile per chi non ha ancora assegnato la codifica e per coloro che si
trovano ad inserire i Cespiti nuovi). Se non viene selezionato, la codifica deve essere
gestita manualmente ed il campo del codice diventa alfanumerico.
• Consenti Ammortamento Civilistico Ridotto: consente, se attivato in anagrafica, di
effettuare l’ammortamento ridotto nel calcolo civilistico.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 25
•
•
•
•
•
•
Amm. Ridotto Civilistico Primo Anno: se selezionato, consente di effettuare
l’ammortamento ridotto al 50 % della percentuale ordinaria nel calcolo civilistico per i
beni acquistati in corso d’anno
Amm.to Anticipato a Riserva: se selezionato, verrà utilizzata la riserva anticipata
direttamente nell’ultimo esercizio di ammortamento civilistico, altrimenti il recupero della
quota della riserva avverrà a partire dall’esercizio successivo (la riserva è gestita fino
all’esercizio 2003).
Cespiti Convertiti (flag gestito esclusivamente dalla procedura): campo abilitato
automaticamente dopo aver effettuato la Conversione dei Dati della Società da Lire in
Euro (serve solo per i casi in cui i dati provengono da una vecchia procedura Dos già
distribuita dal produttore e sono stati ripresi con la presente procedura).
Ripresa Ammortamento Fiscale: flag presente solo nel caso di società in regime di
contabilità semplificata o professionisti. Consente di rilevare in contabilità la quota di
ammortamento calcolata sul limite fiscalmente deducibile inserito nell’anagrafica del
cespite anziché la quota calcolata sul valore aggiornato.
Consenti Ammortamento Anticipato Autovetture: consente di effettuare
l’ammortamento anticipato (nel fiscale) per le autovetture (flag presente in anagrafica
cespite): tale flag dovrebbe rimanere disattivo, in quanto la norma non consente di
effettuare l’ammortamento anticipato per le autovetture.
Consenti
Ammortamento
Ridotto
Autovetture:
consente
di
effettuare
l’ammortamento ridotto (sia nel civilistico sia nel fiscale) per le autovetture (flag presente
in anagrafica cespite)
La seconda sezione consente di parametrizzare e rendere flessibile il calcolo
dell’ammortamento.
Lo scopo di questa tabella è di indicare al programma che cosa è consentito e che cosa invece
non può essere effettuato a livello di tipo di ammortamento: le scelte non sono basate
direttamente a livello di categoria, bensì a livello di tipo bene (che a sua volta è indicato nelle
singole categorie).
Successivamente, a livello di singolo cespite, si dovrà stabilire se si desidera applicare
l’ammortamento anticipato, ridotto oppure l’ordinario (se non indicato diversamente, il
programma effettuerà sempre l’ammortamento ordinario).
I parametri sono:
o
Tipo di ammortamento consentito: la normativa prevede la possibilità di applicare
l’ammortamento anticipato e ridotto solamente per i beni di tipo Materiale. In questa
maschera, stiamo indicando al programma che è consentito effettuare l’ammortamento
anticipato/ridotto solo su questo tipo di bene, (quindi non sugli immateriali, costi pluriennali
e per i beni inferiori a € 516); è comunque consentito attivarlo eventualmente anche per i
beni immateriali. Con i valori impostati di default, se nell’anagrafica del cespite si cerca di
effettuare un ammortamento anticipato/ridotto su un cespite di tipo Immateriale
(ricordiamo che il tipo bene è indicato a livello di categoria), il programma segnalerà che
non è consentito, dato che il flag dell’anticipato/ridotto in corrispondenza dei beni
immateriali non è abilitato.
26 – Manuale Operativo
ƒ
ƒ
o
o
Anticipato: se, nell’anagrafica del singolo cespite, si abilita il flag Anticipato, verrà
innanzitutto effettuato un controllo da parte del programma per verificare se per quel
cespite è possibile effettivamente applicare l’ammortamento anticipato. In base ai
parametri sopra descritti, il programma consentirà di applicarlo solo per i cespiti di
tipo bene Materiale.
Ridotto: se, nell’anagrafica del singolo cespite, si abilita il flag Ridotto, verrà
innanzitutto effettuato un controllo da parte del programma per verificare se per quel
cespite è possibile effettivamente applicare l’ammortamento ridotto. In base ai
parametri sopra descritti, il programma consentirà di applicarlo solo per i cespiti di
tipo bene Materiale.
Considera Mese di inizio possesso (civilistico, fiscale, civilmente/fiscalmente ded.):
attivando i relativi flag per tipo bene, verrà applicato il calcolo in base agli effettivi mesi di
possesso nell’esercizio di acquisto. Questo consente di applicare una percentuale
proporzionale ai mesi di possesso. Se non vengono attivati i flag, verrà applicato
l’ammortamento ordinario oppure ridotto al 50 % in base ai parametri precedenti.
Calcolo Proporzionale Esercizio Inferiore a 12 mesi (civilistico, fiscale,
civilmente/fiscalmente ded.): attivando i relativi flag, verrà applicato il calcolo in base
agli effettivi mesi dell’esercizio. Se non vengono attivati i flag, verrà applicata la
percentuale intera (12/12)
Alla conferma dei parametri della procedura, In caso di attivazione sia del flag relativo
all’ammortamento ridotto il primo anno sia dei flag Considera Mesi di Possesso, verrà segnalato
un messaggio: si potrà quindi decidere se lasciare invariate le impostazioni appena inserite
oppure se effettuare delle variazioni.
La terza sezione è dedicata ai parametri che consentono di collegare i cespiti con la contabilità.
E’ necessario innanzitutto attivare il flag Collegamento con la Contabilità che consente di
impostare i seguenti parametri:
•
•
•
•
•
•
Richiedi Aggiornamento in prima nota, al momento della conferma di registrazione di
una fattura di acquisto/vendita in prima nota, consente di visualizzare la richiesta
dell’inserimento/dismissione dell’anagrafica del cespite. Se il flag non è abilitato, verrà
aperta automaticamente la finestra di inserimento anagrafica, senza richiederne la
conferma.
Causale contabile Minusvalenza/Plusvalenza: causale contabile (prelevabile dalla lista
delle Causali Contabili), utilizzata per la generazione delle scritture contabili (automatiche)
delle eventuali minusvalenze o plusvalenze rilevate in fase di dismissione dalla prima nota;
Conto di difetto per Minusvalenza/Plusvalenza: codice del conto relativo alla
minusvalenza/plusvalenza patrimoniale (prelevabile dalla lista del Piano Conti)
Causale contabile per ripresa ammortamenti (accorpamento per categoria): causale
contabile utilizzata per la generazione automatica degli ammortamenti; verrà effettuata una
scrittura per ogni categoria contenente dei cespiti;
Causale contabile per ripresa ammortamenti (accorpamento per cespite): causale
contabile utilizzata per la generazione automatica degli ammortamenti; verrà effettuata una
scrittura per ogni cespite presente in anagrafica..
Gestione Contabilità Analitica: flag che consente di integrare nei movimenti di
ammortamento anche la contabilità analitica (previa definizione del centro di costo e
commessa nell’anagrafica del singolo cespite)
Nota: la maschera è differente nel caso in cui si acceda alla procedura con un esercizio uguale o
inferiore al 2005, quindi utilizzando il vecchio metodo di calcolo (v. paragrafo Parametri della procedura)
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 27
2.2.2 Tabella Categoria Cespiti
L’ammortamento è ammesso in misura non superiore a quella risultante dall’applicazione al
costo dei beni dei coefficienti stabiliti con Decreto del Ministro delle Finanze pubblicato nella
Gazzetta Ufficiale, ridotti della metà per il primo esercizio. Tali coefficienti ministeriali vengono
stabiliti per “Categorie di Cespite Omogenee”, in base al normale periodo di deperimento e
consumo nei vari settori produttivi, quindi tale campo rappresenta la categoria alla quale verrà
associato il cespite e la relativa percentuale di calcolo.
L’ammortamento totale può essere gestito a livello di categoria oppure sulla singola anagrafica
in fase di inserimento del singolo bene.
Si accede alla funzione dal Menù Archivi Æ Tabelle Società Æ Categorie Cespiti:
Sezione non presente nella procedura Stand Alone
I campi richiesti sono:
•
•
•
•
Categoria Cespite: permette di codificare il codice e la relativa Descrizione.
Conto di Stato patrimoniale per i Beni: manualmente o tramite la lista, occorre
selezionare il conto del Piano dei conti attribuito ai beni relativi a quella categoria. La
compilazione del campo agevola l’utente in fase di inserimento del cespite collegato alla
fattura di acquisto: se in fase di registrazione della stessa si utilizza questo conto come
contropartita contabile, verrà automaticamente proposta la categoria a cui esso è collegato
(tipo Attivo)
Conto di Ammortamento: manualmente o dalla lista, occorre selezionare il conto del
Piano dei conti attribuito all’ammortamento dei beni relativi a quella categoria (tipo Costo)
Conto di Ammortamento Anticipato: manualmente o dalla lista, occorre selezionare il
conto del Piano dei conti attribuito all’ammortamento anticipato dei beni relativi a quella
categoria (tipo Costo). Il campo è obbligatorio e viene utilizzato per le rilevazioni effettuate
fino all’esercizio 2005 (vecchio calcolo).
28 – Manuale Operativo
•
•
•
•
•
•
Conto Fondo Ammortamento: manualmente o dalla lista, occorre selezionare il conto del
Piano dei conti attribuito al Fondo di ammortamento dei beni relativi a quella categoria (tipo
Passivo)
Conto Fondo Ammortamento Anticipato: manualmente o dalla lista, occorre selezionare
il conto del Piano dei conti attribuito al Fondo ammortamento anticipato dei beni relativi a
quella categoria (tipo Passivo). Il campo è obbligatorio e viene utilizzato per le rilevazioni
effettuate fino all’esercizio 2005 (vecchio calcolo).
% Ammortamento Fiscale Ordinario: percentuale applicata per il calcolo
dell’ammortamento ordinario nell’anagrafica fiscale
% Ammortamento Fiscale Anticipato: percentuale applicata per il calcolo
dell’ammortamento Anticipato nell’anagrafica fiscale
% Ammortamento Civilistico: percentuale applicata per il calcolo dell’ammortamento
ordinario nell’anagrafica civilistica
Tipo Bene: tipologia del Cespite collegato alla Categoria, attraverso quattro diverse scelte:
‚ Bene Materiale (Es. Immobili ed Attrezzature, ecc);
‚ Bene Immateriale (Brevetti, Marchi, ecc.);
‚ Costo Pluriennale (Spese Straordinarie, di costituzione ecc.);
‚ Ammortamento Totale del 100 % (Beni di Valore inferiore a 516,45 Euro).
Per la versione Stand Alone, non essendo il programma integrato al gestionale, sarà necessario indicare
solo i valori relativi alla Categoria di appartenenza del Cespite, le relative percentuali e la tipologia di
bene.
Nota: la maschera è differente nel caso in cui si acceda alla procedura con un esercizio uguale o
inferiore al 2005, quindi utilizzando il vecchio metodo di calcolo (v. paragrafo Tabelle categorie cespiti)
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 29
2.2.3 Tabella Dislocazione Cespiti
La Tabella Dislocazione Cespiti permette all’utente di definire la dislocazione, cioè i luoghi
dell’azienda (esempio c/costo, ufficio, divisione, magazzino) in cui sono allocati i singoli Cespiti.
La gestione di tali informazioni permette di ottenere l’inventario dei Beni Ammortizzabili
suddiviso per dislocazioni.
La gestione della dislocazione avviene attraverso una codifica alfanumerica e descrittiva che
permetterà una corretta gestione dell’inventario dei Cespiti presenti all’interno della nostra
azienda.
Si accede alla funzione dal Menù Archivi Æ Tabelle Società Æ Tabella dislocazioni
E’ richiesto l’inserimento di un Codice alfanumerico e della relativa Descrizione.
Una volta effettuata la codifica delle dislocazioni ed averla attribuito direttamente nell’anagrafica
dei singoli cespiti, sarà possibile effettuare la stampa dell’inventario per dislocazione utilizzando
la funzione Elenco Cespiti per Dislocazione.
30 – Manuale Operativo
2.3 Menù Cespiti
Il menù Cespiti è suddiviso in diverse sezioni:
• Inserimento – calcolo – verifica stato dei dati
• Stampe - controllo
• Operazioni annuali
Funzioni di inserimento,
calcolo e verifica
ammortamento
Funzioni di Stampa (fiscali
e interne) e di controllo
Operazioni di fine anno
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 31
3
ANAGRAFICA CESPITI
La funzione permette, con le stesse modalità, sia l’inserimento dei dati in una società di nuova
costituzione sia l’inserimento di dati storici di società gia in essere (che per la prima volta
utilizzano la gestione automatizzata dei Beni Ammortizzabili con la procedura) per il
caricamento del Fondo Ordinario/Anticipato Storico.
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti Æ Anagrafica Cespiti:
Per procedere, compilare i primi campi della maschera, indicando:
•
•
•
•
Codice Cespite: identifica la numerazione del Cespite inserito. La codifica può essere
gestita in modo Manuale o Automatico (in base all’opzione scelta sull’anagrafica società).
Se il Cespite è già presente in archivio è possibile richiamarlo in variazione. Come nello
standard della procedura, per richiamare un cespite è possibile digitarne direttamente il
codice oppure richiamarlo dalla lista che appare premendo il pulsante di ricerca presente a
fianco del campo Codice. In questo caso, è possibile scegliere tra diverse liste dei cespiti
dal campo Codice, al fine di rendere più veloce la ricerca di un cespite.
Descrizione Cespite: identifica la descrizione del cespite
Categoria Cespite: identifica la categoria del bene (precedentemente codificata nella
tabella Categoria Cespite)
Stato del cespite: campo gestito automaticamente dal programma che indica lo stato del
cespite (in funzione, non in funzione, dismesso, distrutto, eliminato, venduto, trasferito).
32 – Manuale Operativo
La procedura consente di effettuare la duplica di un cespite esistente.
La procedura è la seguente:
•
richiamare il cespite che si desidera duplicare:
•
premere sul pulsante
; verrà aperta la seguente maschera di duplicazione:
Sono presenti i seguenti campi:
•
•
•
•
Cespite di Partenza: codifica del cespite di partenza
Maschera di Numerazione: codifica del cespite duplicato
Numero di Cespiti da Duplicare: indica il numero di cespiti da creare
Raggruppamento: abilitando il flag, verrà riportato il codice di Raggruppamento
presente nell’anagrafica cespite di origine (verrà quindi creato un cespite di
raggruppamento); se non si attiva il flag, verrà creato un cespite non raggruppato.
Nel caso in cui non sia gestita l’autocodifica automatica del cespite, occorre effettuare una
precisazione sulla gestione della numerazione.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 33
E’ infatti possibile indicare un numero di caratteri (#) anche superiore rispetto a quello proposto
in automatico: se ad esempio si inserisce #### verrà creato un cespite con codice 0001
(oppure se già presente, il primo numero disponibile tra 0001 e 9999).
E’ inoltre possibile attribuire anche uno o più caratteri alfabetici al fine di creare un cespite con
codifica alfanumerica: nel nostro esempio, se indichiamo A2006## nel campo Maschera di
Numerazione, verrà creato un cespite A200601.
Ogni Cespite è legato all’anno di inserimento, per cui vengono visualizzati in anagrafica solo ed
esclusivamente i Cespiti inseriti nell’anno in cui si è posizionati e quelli inseriti negli anni precedenti (a
seguito della chiusura dell’anagrafica cespiti).
Nota: la maschera è differente nel caso in cui si acceda alla procedura con un esercizio uguale o
inferiore al 2005, quindi utilizzando il vecchio metodo di calcolo (v. paragrafo Anagrafica Cespite)
34 – Manuale Operativo
3.1 Anagrafica Civilistica
L’anagrafica civilistica è composta da diverse schede:
•
•
•
•
•
•
•
Anagrafica Civile
Amm.to Storico Civile
Piano Amm.to Civile
Storico Civ. Ded.
Piano Civ. Ded.
Storico Riserva
Altri Dati
3.1.1 Scheda Anagrafica
L’anagrafica civilistica è composta dalle seguenti sezioni:
1.
2.
3.
4.
5.
Dati relativi alla fattura di acquisizione
Dati del bene
Ammortamento
Rivalutazione/Svalutazione
Dismissione/Eliminazione
In fondo alla maschera sono presenti i pulsanti: Conferma – Pulisci – Esci.
Con l’uso dei 4 tasti
cespite e quello/i successivi/precedenti.
è possibile spostarsi all’interno dell’archivio tra un
Con il pulsante Elimina si procederà ad eliminare il Cespite dal processo produttivo
definitivamente (da utilizzare solo ed esclusivamente in caso di errato inserimento del Bene o
nel caso in cui si voglia eliminare in modo definitivo il Cespite inserito).
Attenzione: il cespite non sarà più presente in anagrafica e quindi non ne sarà tenuta alcuna
traccia.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 35
3.1.1.1 Dati relativi alla fattura di acquisizione
Sono presenti i seguenti campi:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
6
Data e Numero Fattura: data di acquisto e numero della fattura di acquisto del Bene.
Ricordiamo all’utente che, in caso di inserimento di un cespite con data di acquisto
inferiore all’anno in cui si è posizionati, occorre indicare i dati storici del fondo
ammortamento ordinario e anticipato (se presenti), così da proseguire con il calcolo
dell’ammortamento corretto.
Esercizio d’acquisto: campo gestito automaticamente dalla procedura (riprende
l’esercizio corrispondente alla data della fattura)
Data Inizio Possesso: data di entrata in funzione del bene (automaticamente viene
proposta la data della fattura)
Esercizio Attivazione: campo gestito automaticamente dalla procedura (riprende
l’esercizio corrispondente alla data di inizio possesso)
Fornitore: elementi identificativi del Fornitore.
Protocollo Interno: indica il protocollo di prima nota relativo alla fattura di acquisto.
Costo originario: Valore Storico del Cespite (costo di acquisto)
Limite Civilmente Deducibile: è possibile indicare un limite civilmente deducibile (se
l’importo corrisponde al valore intero del bene, non deve essere compilato)6.
Bene usato: l’attivazione del flag consente di identificare il Bene inserito come Usato,
limitando la possibilità di poter operare un ammortamento anticipato per un minimo di uno
ad un massimo di tre anni gestibile attraverso il campo Anni per Ammortamento
Anticipato (automaticamente compilato a 1).
Autovettura: flag che consente di individuare le autovetture tra i beni inseriti: per le
autovetture occorre impostare nei parametri della procedura il tipo di calcolo consentito (la
normativa consente infatti di effettuare solamente l’ammortamento ordinario ed il ridotto,
non l’anticipato).
Bene Inferiore a € 516,46: abilitazione del flag consente di inserire all’interno di una
categoria già esistente un cespite il cui valore risulti inferiore a € 516,46. Non è
necessario creare una nuova categoria per i beni il cui valore sia inferiore a € 516,46. E’
quindi possibile inserire un bene il cui valore risulti inferiore a € 516,46 indicando una
qualsiasi categoria esistente: successivamente, nell’anagrafica del cespite stesso,
abilitando il flag si otterrà il calcolo dell’ammortamento intero nell’esercizio in corso.
Da completare: il flag può essere attivato sia in fase di inserimento del cespite tramite
registrazione della fattura di acquisto in prima nota sia manualmente dall’anagrafica del
cespite stesso. Consente di escludere il cespite dal calcolo dell’ammortamento e dalle
relative stampe, ad esempio perché i dati presenti in anagrafica risultano incompleti.
Attiva le sezioni Storico e Piano Civilmente Deducibile ed esegue i calcoli e le percentuali
dell’anagrafica civilistica. Non corrisponde al limite fiscalmente deducibile che invece è presente
nell’anagrafica fiscale.
36 – Manuale Operativo
•
•
•
•
Rientro Calcolo Costi: impostando tale opzione si indica che il bene in oggetto rientra fra
quelli che compongono l’ammontare del Plafond su cui si potrà effettuate in modo
forfetario il calcolo del 5% delle spese di manutenzione straordinaria deducibili, tramite la
funzione di Stampa del prospetto dei costi deducibili che indica esclusivamente i cespiti
aventi il flag abilitato
Studi di Settore: abilitando il flag, si inserirà il cespite nella stampa degli Ammortamenti
Fiscali. In tale stampa saranno quindi presi in considerazione esclusivamente i cespiti
aventi questo flag attivato (oltre ai cespiti di cui è gestito il limite fiscalmente deducibile)
Bene in Leasing Riscattato: in caso di utilizzo del fondo imposte, consente di compilare
il relativo rigo degli studi di settore o dei parametri relativo ai beni in leasing riscattati.
Bene Promiscuo: in caso di utilizzo del fondo imposte, consente di compilare il relativo
rigo degli studi di settore o dei parametri relativo ai beni ad uso promiscuo
3.1.1.2 Dati del bene
Sono presenti i seguenti campi:
•
•
Dislocazione: consente di indicare l’ubicazione del bene. Se nei parametri della procedura
è stata attivata la gestione obbligatoria delle dislocazioni, il campo è obbligatorio. E’
possibile inserire una dislocazione precedentemente inserita nell’apposita tabella.
Raggruppamento: campo che consente di legare ad un Cespite esistente uno o più Cespiti
acquistati in momenti diversi. Così facendo saranno creati per ciascuno Piani di
Ammortamenti separati. L’automatismo viene utilizzato anche in fase di dismissione dei
Cespiti Collegati, in quanto sarà data possibilità all’utente di dismettere i vari Cespiti come
un “Unico Bene”, realizzando e ripartendo per ogni singolo bene la plusvalenza o la
minusvalenza realizzata. Se si deve dismettere un solo cespite, è necessario separare i
cespiti collegati (mettere il codice del cespite singolo). Inoltre, durante la stampa del
registro, i cespiti (su richiesta dell’utente attraverso il flag Con Gruppi) possono essere
raggruppati attraverso tale campo. Nel caso in cui venga inserito un cespite facente parte di
una categoria differente, apparirà un messaggio di avviso: è comunque possibile effettuare
la conferma. Si ricorda in questo caso che nella stampa del registro cespiti 80 colonne non
verrà considerato il gruppo, in quanto i cespiti sono di categoria differente.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 37
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
7
Plusvalenze Reinvestite: tale campo permette, per i Beni acquistati prima del 1990,
l’inserimento delle Plusvalenze Reinvestite sul Bene in oggetto (tale plusvalenza diminuisce
il valore della base imponibile dell’ammortamento effettuando il calcolo solo sul valore
effettivo del Bene); naturalmente il valore del Fondo sarà sempre uguale al Valore Storico
del Bene Rivalutato.
Storico Riv./Sval: indicare il valore dell’eventuale rivalutazione/svalutazione effettuata negli
esercizi precedenti. Il campo dovrà essere compilato solo nel caso in cui si sta iniziando ad
usare la procedura in un esercizio diverso da quello di entrata in funzione del bene (si deve
quindi inserire lo storico)
Storico in Fondo: indicare il valore del fondo accantonato, relativo alle eventuali
rivalutazione/svalutazione effettuate negli esercizi precedenti. Il campo dovrà essere
compilato solo nel caso in cui si sta iniziando ad usare la procedura in un esercizio diverso
da quello di entrata in funzione del bene (si deve quindi inserire lo storico)
Valore aggiornato: valore del Cespite aggiornato da eventuali Rivalutazioni/Svalutazioni e
base di calcolo dell’ammortamento.
Non ammortizzabile: viene indicata la quota del Bene Non Ammortizzabile; al
raggiungimento della differenza tra la base imponibile e la quota del Bene non
ammortizzabile il Bene sarà totalmente ammortizzato. Tale importo, in fase di inserimento,
viene automaticamente riportato nell’apposito campo anche nell’anagrafica fiscale (non
viene, invece, volutamente aggiornato in caso di modifica o eliminazione proprio per
lasciare traccia del valore non ammortizzabile presente nell’anagrafica fiscale.
Valore Residuo: valore residuo del bene calcolato automaticamente ad ogni calcolo
dell’ammortamento
Fondo Ordinario storico: valore storico del fondo ammortamento ordinario (da inserire
manualmente se si sta caricando un cespite entrato in funzione negli esercizi precedenti)
Rettifica Fondo Ordinario: consente di rettificare manualmente il valore del fondo
ordinario
Tot. Fondo Ordinario: campo di calcolo che corrisponde al totale fondo ammortamento
ordinario (viene incrementato in base all’ammortamento annuo)
Fondo Storico Anticipato: valore storico del fondo ammortamento anticipato (da inserire
se si sta caricando un cespite che è entrato in funzione negli esercizi precedenti)7
Rettifica Fondo Anticipato: consente di rettificare manualmente il valore del fondo
anticipato
Tot. Fondo Ant./Ris. Anticipato: campo di calcolo che corrisponde al totale fondo
ammortamento anticipato (viene incrementato in base all’ammortamento annuo)
Fondo Ord. Storico Civ. Ded: valore storico del fondo ammortamento ordinario civilmente
deducibile (da inserire manualmente se si sta caricando un cespite entrato in funzione negli
esercizi precedenti di cui si gestisce il limite civilmente deducibile)
Totale Fondo Ord. Civ. Ded: campo di calcolo che corrisponde al totale fondo
ammortamento ordinario civilmente deducibile (viene incrementato in base
all’ammortamento annuo)
Ricordiamo all’utente di inserire i valori storici dei fondi ordinari ed anticipati anche negli appositi campi
dell’anagrafica fiscale
38 – Manuale Operativo
3.1.1.3 Ammortamento
Sono presenti i seguenti campi:
•
•
•
•
•
•
•
Tipo calcolo ammortamento: è possibile gestire in modo personalizzato sul singolo
Cespite la tipologia di calcolo:
· Normale: viene applicato un ammortamento normale in base alle percentuali impostate.
In caso di acquisto in corso d’anno viene calcolato sulla percentuale ridotta al 50%
come previsto dalla normativa di legge (ricordiamo che l’impostazione
dell’ammortamento ridotto si effettua all’interno dei Parametri Procedura - Cartella
Cespiti - flag Amm.to Ridotto Primo Anno).
· Intero: l’ammortamento viene calcolato per l’intera percentuale, senza che venga presa
in considerazione l’opzione sopradescritta;
· Non ammortizzabile: non viene calcolato sul Bene nessun ammortamento: (es. un
Libero professionista acquista una seconda autovettura e sospende l’ammortamento
della prima pur mantenendo il Cespite sul Registro, oppure viene acquistato un nuovo
Bene ma non immesso all’interno del processo produttivo e quindi non può essere
ammortizzato).
% Ammortamento Civilistico: (modificabile) indica la percentuale applicata per il calcolo
dell’ammortamento civilistico; viene proposta la percentuale indicata nelle categorie cespiti.
% Ammortamento Fiscale Ordinario: (modificabile) indica la percentuale applicata per il
calcolo dell’amm.to ordinario fiscale; viene proposta la percentuale indicata nelle categorie
cespiti.
% Ammortamento Fiscale Anticipato: (modificabile) indica la percentuale applicata per il
calcolo dell’amm.to anticipato fiscale; viene proposta la percentuale indicata nelle categorie
cespiti.
Civilmente Indeducibile 100%: consente di indicare che il bene non è civilmente
deducibile per l’intero valore – nel caso in cui il bene sia anche solo parzialmente deducibile
si può utilizzare il campo Limite Civilmente Deducibile.
Fiscalmente Indeducibile 100%: consente di indicare che il bene non è fiscalmente
deducibile per l’intero valore (ad esempio per il terreno se è stato inserito come cespite
individuale e quindi non insieme al fabbricato ad esso incorporato) - nel caso in cui il bene
sia anche solo parzialmente deducibile si può utilizzare il campo Limite Fiscalmente
Deducibile.
Tipo calcolo (Ordinario – Anticipato – Ridotto): flag che consentono di indicare il tipo di
calcolo applicato al cespite.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 39
3.1.1.4 Operazione sui cespiti
Premendo il pulsante
operazioni sui cespiti:
si attiva una sezione che consente di effettuare le seguenti
Dismissione
Eliminazione
Entrambe le voci accendono la sezione della maschera:
Divisione
Trasferimento
Rivalutazioni/Svalutazioni (scegliendo la voce Rivalutazione)
Accende la seguente parte della maschera:
Il dettaglio delle operazioni da effettuare per l’inserimento di operazioni sui cespiti sono indicate nel
capitolo appositamente dedicato (“INSERIMENTO DATI ED OPERAZIONI SUI CESPITI”)
Chiusura Cespite (vs. Riapertura Cespite)
Operazione che consente di effettuare la chiusura e quindi il trasferimento del cespite
stesso nell’esercizio successivo: questa operazione “storicizza” i dati del cespite
nell’esercizio corrente, rendendolo non più modificabile. La procedura consente anche, a
livello di singola anagrafica chiusa, di effettuare la riapertura dello stesso un cespite. Nel
caso in cui si debba procedere con la chiusura (o apertura) di più cespiti
contemporaneamente, occorre utilizzare l’apposita funzione Chiusura Cespiti (Apertura
Cespiti) presente nel menù Cespiti (v. paragrafo Chiusura Cespiti (e relativa riapertura).
40 – Manuale Operativo
3.1.2 Scheda Ammortamento Storico Civile
La cartella descrive la situazione contabile del Cespite fino all’esercizio in cui si è posizionati.
Per ogni esercizio in cui è stato effettuato il calcolo dell’ammortamento, sono presenti i seguenti
campi:
•
•
•
•
•
•
Anno: esercizio di ammortamento;
Base calcolo: base di calcolo dell’ammortamento
% Amm Ord.: percentuale utilizzata per il calcolo dell’ammortamento ordinario;
Quota ordinaria: quota di ammortamento ordinario (calcolata sul Valore Aggiornato);
% Amm Ant.: percentuale utilizzata per il calcolo dell’ammortamento anticipato;
Quota anticipata: quota di ammortamento anticipato.
Nella maschera inoltre vengono visualizzati i seguenti dati (non modificabili):
•
•
•
•
•
Valore del Bene: base di calcolo dell’ammortamento;
Accantonamento: quota già ammortizzata (comprensiva di tutti gli esercizi);
Totale: differenza tra il valore del bene e l’importo di accantonamento.
Non Ammortizzabile: eventuale Valore non Ammortizzabile del Cespite
Residuo: valore non ancora ammortizzato.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 41
3.1.3 Scheda Piano Ammortamento Civile
Il piano di ammortamento è un prospetto nel quale viene visualizzato l’ipotetico programma di
ammortamento composto da:
• anni residui
• base calcolo
• f.do amm.to precedente
• percentuale utilizzata per il calcolo
• quota annuale.
Nella maschera inoltre vengono visualizzati i seguenti dati (non modificabili):
•
•
•
•
•
•
F.do Ammortamento: fondo ammortamento del Bene
Non Ammortizzato: quota parte non ammortizzabile o non ammortizzata del Cespite.
Valore di Dismissione: valore di vendita del bene. Rapportato al valore non
ammortizzato, genera una minusvalenza o una plusvalenza.
Plusvalenza/Minusvalenza: valore della minusvalenza o della plusvalenza in caso di
vendita o la relativa insussistenza in caso di eliminazione del Cespite dal processo
produttivo.
Plusvalenze reinvestite: valore della plusvalenza reinvestita
Rivalutazione/Svalutazione: in caso di una rivalutazione o svalutazione del Bene viene
riportato tale valore, oltre che nell’anagrafica, anche nella riga di riferimento.
42 – Manuale Operativo
•
•
•
Periodo: intervallo di date che parte con la data di attivazione del cespite e termina con la
data relativa all’ultimo anno di ammortamento.
Quota media: valore della quota media annua ottenuta dal rapporto tra il valore aggiornato
ed il numero di anni di ammortamento.
Progresso ammortamento: progress bar indicante la percentuale già ammortizzata del
cespite (valore ammortizzato). Al variare della selezione delle singole righe del piano di
ammortamento, varierà anche tale percentuale, fino a raggiungere il 100 % selezionando
l’ultimo anno di ammortamento.
3.1.4 Scheda Ammortamento Civilmente Deducibile: Storico e Piano
Queste cartelle sono previste per mostrare il calcolo dell’ammortamento civilmente deducibile. I
contenuti delle cartelle Storico Civ. Ded. e il Piano Civ. Ded sono sostanzialmente simili a
quelli delle cartelle Ammortamento Storico e Piano Ammortamento: l’unica differenza è il valore
del bene, che deve essere commisurato al limite civilmente deducibile presente in anagrafica:
Una volta inserito nella cartella “Anagrafica” un valore che rappresenta il limite civilmente
deducibile, è possibile calcolare l’ammortamento al fine di verificare nelle cartella Storico Civ.
Ded. la quota di ammortamento nel campo Accantonamento:
E’ inoltre possibile consultare il piano civilmente deducibile:
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 43
3.1.5 Scheda Altri Dati
La cartella Altri Dati può essere utilizzata per indicare maggiori informazioni relative al cespite
selezionato.
Sono presenti i dati relativi alle operazioni effettuate sul cespite:
‰
‰
‰
‰
‰
‰
8
Divisione del cespite: indica il codice e la descrizione del cespite di origine (Padre), il
primo ed il secondo cespite generati (figli)
Trasferimento: indica la categoria di origine nel caso in cui il cespite sia stato trasferito.
Rettifiche: indica il valore di rettifica del costo (in caso di diminuzione del costo storico ad
esempio in presenza di una nota di credito), la data ed il numero del documento ed il
fornitore (prima dell’inserimento di una rettifica costo, si consiglia di eliminare il calcolo
dell’ammortamento per l’esercizio in corso). I campi obbligatori presenti nella sezione delle
rettifiche sono il valore e la data della rettifica.
Note: in questo campo è presente l’eventuale dicitura relativa alla provenienza del cespite
in seguito ad una divisione ed è inoltre possibile digitare manualmente delle note per meglio
identificare il cespite.
Note Registro: in questo campo è possibile indicare delle note che potranno essere poi
stampate opzionalmente sul Registro Cespiti 80 colonne.
Centro di Costo e Commessa8: consente di associare al singolo cespite un centro di costo
ed una commessa che verranno utilizzati dal programma al momento della rilevazione in
prima nota.
I campi sono visibili solo se nella licenza è presente il modulo della contabilità analitica CONT_ANA e
se nei parametri della procedura è attivata la gestione della contabilità analitica nei cespiti
44 – Manuale Operativo
3.2 Anagrafica Fiscale
Per accedere all’anagrafica fiscale, occorre innanzitutto aprire il cespite dalla funzione
Anagrafica del menù Cespiti, quindi cliccare sul pulsante Anagrafica Fiscale 9:
L’anagrafica fiscale è composta da diverse schede:
•
•
•
•
•
Anagrafica Fiscale
Amm.to Storico Fiscale
Piano Amm.to Fiscale
Storico Fiscalmente Deducibile
Piano Fiscalmente Deducibile
La maggior parte dei dati presenti sono automaticamente prelevati dall’anagrafica civilistica.
9
Tutti i cespiti inseriti hanno, oltre all’anagrafica civilistica, anche l’anagrafica fiscale parallela.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 45
3.2.1 Scheda Anagrafica Fiscale
Sono presenti i seguenti campi:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
10
Costo originario: Valore Storico del Cespite (costo di acquisto)
Riv./Sval. Maturate: valore totale delle rivalutazioni/svalutazioni effettuate negli esercizi
precedenti; sono escluse quelle che hanno decorrenza superiore all’esercizio di
elaborazione e che quindi non rientrano nella base di calcolo dell’ammortamento dell’anno
in corso.
Fondi Riv. Sval. Maturati: indica il valore totale del fondo accantonato relativo alle
rivalutazioni/svalutazioni effettuate in precedenza; sono esclusi i valori dei fondi relativi
alle rivalutazioni/svalutazioni che hanno decorrenza superiore all’esercizio di
elaborazione.
Valore aggiornato: valore del Cespite aggiornato da eventuali Rivalutazioni/Svalutazioni
fiscali e base di calcolo dell’ammortamento fiscale.
Valore Residuo: valore residuo del bene calcolato automaticamente ad ogni calcolo
dell’ammortamento fiscale.
Fondo Ordinario storico: valore storico del fondo ammortamento ordinario (da inserire
manualmente se si sta caricando un cespite entrato in funzione negli esercizi precedenti)
Rettifica Fondo Ordinario: consente di rettificare manualmente il valore del fondo
ordinario
Totale Fondo Ordinario: campo di calcolo che corrisponde al totale fondo
ammortamento ordinario (viene incrementato in base all’ammortamento annuo)
Fondo Storico Anticipato: valore storico del fondo ammortamento anticipato (da inserire
se si sta caricando un cespite che è entrato in funzione negli esercizi precedenti)10
Rettifica Fondo Anticipato: consente di rettificare manualmente il valore del fondo
anticipato fiscale
Totale Fondo Anticipato: campo di calcolo che corrisponde al totale fondo
ammortamento anticipato fiscale (viene incrementato in base all’ammortamento annuo)
Non ammortizzabile: viene indicata la quota del Bene Non Ammortizzabile; al
raggiungimento della differenza tra la base imponibile e la quota del Bene non
ammortizzabile il Bene sarà totalmente ammortizzato. Tale importo, in fase di inserimento
di un nuovo cespite, viene automaticamente compilato con l’importo indicato
nell’anagrafica civilistica. In caso di modifica o eliminazione di tale importo nell’anagrafica
civilistica, occorre provvedere manualmente alla correzione/eliminazione anche
nell’anagrafica fiscale.
Ricordiamo all’utente di inserire i valori storici dei fondi ordinari ed anticipati anche negli appositi campi
dell’anagrafica civilistica.
46 – Manuale Operativo
All’interno dell’anagrafica fiscale sono presenti i dati relativi alla gestione del Limite
Fiscalmente Deducibile:
•
•
•
•
•
Limite fiscalmente deducibile: indica la base imponibile del Cespite Fiscalmente
Deducibile; questa sezione può essere utilizzata, ad esempio, in queste due casistiche:
· Per le autovetture
· Per gli immobili
Fondo Ord. Storico Fisc. Ded.: valore storico del fondo ammortamento ordinario
fiscalmente deducibile (da inserire manualmente se si sta caricando un cespite entrato in
funzione negli esercizi precedenti di cui si gestisce il limite fiscalmente deducibile)
Totale Fondo Ord. Fisc. Deduc.: campo di calcolo che corrisponde al totale fondo
ammortamento ordinario fiscalmente deducibile (viene incrementato in base
all’ammortamento annuo)
Fondo Ant. Storico Fisc. Ded.: valore storico del fondo ammortamento anticipato
fiscalmente deducibile (da inserire manualmente se si sta caricando un cespite entrato in
funzione negli esercizi precedenti di cui si gestisce il limite fiscalmente deducibile)
Totale Fondo Ant. Fisc. Ded.: campo di calcolo che corrisponde al totale fondo
ammortamento anticipato fiscalmente deducibile (viene incrementato in base
all’ammortamento annuo)
Tale sezione deve essere utilizzata, oltre che per le autovetture, anche per l’adeguamento alla
normativa relativa all’ammortamento dei terreni e fabbricati.
Infatti, in base alla normativa in vigore dal 2006, gli ammortamenti calcolati su fabbricati che
incorporano il valore del terreno sono ammortizzabili fiscalmente solo per la parte di valore che
corrisponde al fabbricato.
Se tale valore è indeterminato, a seconda del tipo di fabbricato, il valore del terreno corrisponde
al 20/30 % del valore complessivo dell’immobile.
Esempio:
VALORE FABBRICATO
VALORE TERRENO
€ 800.000
€ 200.000
VALORE COMPLESSIVO
€ 1.000.000
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 47
L’azienda ha la possibilità di:
1. scorporare la quota del terreno dall’immobile. Registrare quindi due cespiti differenti
mediante la funzione di Divisione, uno per il terreno ed uno per il fabbricato, la
divisione può avvenire indicando la percentuale del cespite principale o l’importo.
Nell’anagrafica del terreno occorrerà modificare la categoria di appartenza mediante la
funzione Trasferimento, attivare il flag Fiscalmente Indeducibile 100% e azzerare il
fondo ordinario storico; mentre per quanto riguarda il fabbricato occorrerà
semplicemente modificare il fondo ordinario storico il cui importo dovrà essere pari
all’ammortamento storico totale del cespite originario, il nuovo cespite fabbricato verrà
quindi ammortizzato normalmente negli anni a seguire secondo quanto previsto dalla
normativa.
Terreno
In Stampa Registro Cespiti, troveremo il bene con l’indicazione Fiscalmente Indeducibile
100%:
48 – Manuale Operativo
2. mantenere un unico valore per l’intero immobile e determinare a seconda dei casi una
quota di costo indeducibile pari al 20/30%. Utilizzare il campo Limite Fiscalmente
Deducibile che diventerà la nuova base di calcolo fiscale. Nel nostro esempio il limite
fiscalmente deducibile corrisponde a € 700.000 (valore al netto del 30% calcolato su €
1.000.000).
In Stampa Registro Cespiti, troveremo il bene con l’indicazione del Limite Fiscalmente
Deducibile:
Si rimanda ai paragrafi Schede Ammortamento Fiscalmente Deducibile: Storico e Piano per i
dettagli relativi alla Scheda Ammortamento Storico ed al Piano di ammortamento.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 49
3.2.2 Scheda Ammortamento Storico Fiscale
La cartella descrive la situazione contabile del Cespite nell’anno in cui si è posizionati.
Per ogni esercizio in cui è stato effettuato il calcolo dell’ammortamento, sono presenti i seguenti
campi:
•
•
•
•
•
•
Anno: esercizio di ammortamento;
Base calcolo: base di calcolo dell’ammortamento
% Amm Ord.: percentuale utilizzata per il calcolo dell’ammortamento ordinario;
Quota ordinaria: quota di ammortamento ordinario (calcolata sul Valore Aggiornato);
% Amm Ant.: indica la percentuale utilizzata per il calcolo dell’ammortamento anticipato;
Quota anticipata: quota di ammortamento anticipato (se calcolata).
Nella maschera inoltre vengono visualizzati i seguenti dati (non modificabili):
•
•
•
•
•
Valore del Bene: base di calcolo dell’ammortamento;
Accantonamento: quota già ammortizzata (comprensiva di tutti gli esercizi);
Totale: differenza tra il valore del bene e l’importo di accantonamento.
Non Ammortizzabile: eventuale Valore non Ammortizzabile del Cespite
Residuo: valore non ancora ammortizzato.
In merito alle Variazioni in aumento ed in diminuzione riportate nella stampa degli
Ammortamenti Fiscali, sono inoltre presenti i seguenti campi:
•
•
•
Quote Anticipate: ammontare delle quote anticipate accantonate
Quote Consolidate: ammontare delle quote già consolidate
Residue: valore residuo delle quote accantonate
50 – Manuale Operativo
3.2.3 Scheda Piano Ammortamento Fiscale
Il piano di ammortamento è un prospetto nel quale viene visualizzato l’ipotetico programma di
ammortamento composto da:
• anni residui
• base calcolo
• F.do Amm.to precedente
• percentuale utilizzata per il calcolo
• quota annuale.
Nella maschera inoltre vengono visualizzati i seguenti dati (non modificabili):
•
•
•
•
•
•
•
•
•
F.do Ammortamento: fondo ammortamento del Bene
Non Ammortizzato: quota parte non ammortizzabile o non ammortizzata del Cespite.
Valore di Dismissione: valore di vendita del bene. Rapportato al valore non
ammortizzato, genera una minusvalenza o una plusvalenza.
Plusvalenza/Minusvalenza: valore della minusvalenza o della plusvalenza in caso di
vendita o la relativa insussistenza in caso di eliminazione del Cespite dal processo
produttivo.
Plusvalenze reinvestite: valore della plusvalenza reinvestita
Rivalutazione/Svalutazione: in caso di una rivalutazione o Svalutazione del Bene viene
riportato tale valore oltre che nell’anagrafica anche nella riga di riferimento.
Periodo: intervallo di date che parte con la data di attivazione del cespite e termina con la
data relativa all’ultimo anno di ammortamento.
Quota media: valore della quota media annua ottenuta dal rapporto tra il valore aggiornato
ed il numero di anni di ammortamento.
Progresso ammortamento: progress bar indicante la percentuale già ammortizzata del
cespite (valore ammortizzato). Al variare della selezione delle singole righe del piano di
ammortamento, varierà anche tale percentuale, fino a raggiungere il 100 % selezionando
l’ultimo anno di ammortamento.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 51
3.2.4 Schede Ammortamento Fiscalmente Deducibile: Storico e Piano
Queste cartelle sono previste per mostrare il calcolo dell’ammortamento fiscalmente deducibile.
I contenuti delle cartelle Storico Fiscalmente Deducibile e il Piano Fiscalmente Deducibile
sono sostanzialmente simili a quelli delle cartelle Ammortamento Storico e Piano
Ammortamento: l’unica differenza è il valore del bene, che deve essere commisurato al limite
fiscalmente deducibile presente in anagrafica fiscale.
Una volta inserito nella cartella “Anagrafica” un valore che rappresenta il limite fiscalmente
deducibile, è possibile calcolare l’ammortamento al fine di verificare nelle cartella Storico
Fiscalmente Deducibile la quota di ammortamento nel campo Accantonamento:
E’ inoltre possibile consultare il piano fiscalmente deducibile:
52 – Manuale Operativo
4
INSERIMENTO DATI ED OPERAZIONI SUI CESPITI
L’inserimento dei dati nella procedura Cespiti avviene in modo differente in base all’utilizzo della
versione del programma dei beni ammortizzabili adottata:
Cespiti in versione Stand Alone:
Le operazioni di inserimento avvengono direttamente dall’anagrafica.
Versione
CESPITI Stand
Alone
Inserimento dati in
Anagrafica
Cespiti
Cespiti integrati alla contabilità:
come per la versione stand alone le operazioni di inserimento possono avvenire direttamente
dall’anagrafica e le registrazioni contabili, se lo si desidera, potranno essere imputate
manualmente in Prima Nota; sono previsti gli automatismi che consentono di gestire il
collegamento dei Cespiti alla Contabilità al fine di inserire l’anagrafica del cespite stesso da
Prima Nota (durante la fase di registrazione delle fatture di acquisto/Vendita o anche
successivamente prelevando i dati dalle registrazioni di prima nota) e di contabilizzare le quote
ammortamento per ottenere in Prima Nota la registrazione automatica della rilevazione degli
ammortamenti.
Direttamente in
Prima Nota IVA
con generazione automatica dell’anagrafica del
Cespite
Versione
CESPITI
Integrati alla
contabilità
Inserimento dati in
2 modi diversi per l’inserimento dei dati
Inserimento in
Anagrafica Cespiti
con la possibilità in seguito di effettuare il
collegamento alla Prima Nota IVA con la
funzione Manutenzione Movimenti Contabili
Schema di Esempio – Acquisto Bene con Ammortamento Indiretto
Acquisto Bene: registrazione acquisto in PD (Partita Doppia)
Descrizione
Dare
Macchinario
Iva ns. credito
Debiti Vs. Fornitori
1000,00
200,00
Avere
1200,00
Rilevazione Quota Ammortamento annua
Descrizione
Dare
Amm. Macchinario
Fondo Amm. Macchinario
125,00
Avere
125,00
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 53
4.1.1 Inserimento Dati in Anagrafica Cespiti
Per procedere all’inserimento del Cespite in Anagrafica è necessario posizionarsi sul codice del
cespite e, in funzione dell’abilitazione o meno del flag Codice Cespite Automatico nella
funzione Variazione Società – Cartella Varie, procedere nel seguente modo:
-
se attivato, premere il tasto Invio e digitare successivamente la descrizione del cespite: il
codice verrà attribuito alla Conferma dell’anagrafica;
se non è attivato, digitare manualmente il codice di tipo alfanumerico [massimo di 10
caratteri] e premere il tasto Invio al fine di procedere all’inserimento della descrizione
Successivamente i campi obbligatori da compilare per l’inserimento sono:
•
•
•
•
•
Categoria: in funzione della categoria impostata vengono compilati automaticamente i
campi relative alle percentuali di ammortamento
Data fattura: data fattura
Data Possesso: data inizio di possesso del bene
Costo Originario: valore di acquisto; premendo il tasto Invio vengono compilati
automaticamente i campi Valore Residuo e Aggiornato
Dislocazione: (se abilitato il flag Gestione Dislocazioni in Anagrafica Società il campo
è obbligatorio, altrimenti è facoltativo)
Automaticamente, viene abilitato il flag Studi di Settore: se non si desidera far compare il
cespite nella stampa Ammortamenti Fiscali, è necessario disabilitare il flag.
Impostare il Tipo Calcolo Ammortamento (ordinario, anticipato o ridotto).
Ora è possibile premere il pulsante Conferma per confermare l’anagrafica.
Se si preme il pulsante Calcolo Ammortamento viene effettuato il calcolo dell’ammortamento
per il bene e automaticamente viene effettuata la conferma dell’anagrafica.
Alla conferma del cespite (con o senza il calcolo effettuato) viene automaticamente compilata la
scheda relativa al piano ammortamento al fine di visualizzare il numero degli anni per i quali
occorrerà effettuare l’ammortamento di quel bene.
Inoltre, in caso di calcolo ammortamento, vengono aggiornati anche i campi relativi al Valore
Residuo ed al Totale Fondo.
Ricordiamo che, in caso di inserimento di cespiti acquisiti negli esercizi precedenti, si dovrà
provvedere ad indicare anche i valori dei fondi (ordinario ed anticipato) al fine di indicare tutti i
dati storici del cespite e proseguire eventualmente con l’ammortamento (nel caso in cui il
cespite abbia ancora un valore residuo).
54 – Manuale Operativo
4.1.2 Inserimento Dati dalla Prima Nota
Nella funzione Prima Nota Iva (richiamabile dal Menù Contabilità) è attivo un automatismo che,
all’atto della registrazione di una fattura di acquisto di Prima Nota, permette di inserire
direttamente l’anagrafica del cespite che si sta acquistando.
Dalla Prima Nota è possibile gestire automaticamente anche la Dismissione. (ved. relativo paragrafo)
Non è gestita la rettifica automatica del costo del cespite in seguito alla registrazione di una nota di
credito: in questo caso, è necessario inserire tale rettifica nella sezione Altri Dati dell’anagrafica del
cespite.
Per avviare gli automatismi, è necessario attivare le seguenti impostazioni:
•
Dal menù Archivi Æ Parametri Æ Parametri della procedura: Cartella Cespiti
Abilitare il flag 9 Richiedi Aggiornamento in Prima Nota. Abilitando il flag, verrà sempre
visualizzata la richiesta di inserimento (messaggio “Inserimento nell’anagrafica cespiti?”);
nel caso in cui tale flag non venga abilitato, alla conferma della fattura, verrà
automaticamente aperta la maschera di inserimento.
•
Dal menù Archivi Æ Piano dei conti
Definire i conti da utilizzare nelle registrazioni delle fatture di acquisto dei cespiti, inserendo
nel campo Tipo il valore ‘Cespite’ (esempio Edifici, Arredamenti, ecc.)
•
Dal menù ContabilitàÆ Prima Nota Iva
All’atto della conferma di registrazione di una fattura di acquisto, la cui contropartita è un
conto di Tipo Cespite, è possibile inserire la relativa anagrafica attraverso la funzione
Contabilizzazione Acquisto Cespiti automaticamente visualizzata: completati i dati richiesti,
viene automaticamente generata l’anagrafica del Cespite
Nel caso in cui la contropartita utilizzata in fattura sia presente anche in una categoria
(codificata nelle tabelle) premendo il pulsante Aggiungi la procedura inserisce
automaticamente la categoria relativa (con possibilità di modifica da parte dell’utente). In caso
contrario (la contropartita utilizzata in fattura non sia presente in nessuna categoria codificata)
sarà necessario procedere manualmente all’inserimento della stessa.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 55
Dopo aver inserito i dati della categoria ed aver codificato il cespite, è possibile effettuare anche
la duplicazione del cespite che si sta inserendo. Premendo infatti sul pulsante Duplica verrà
aperta la seguente maschera:
Sono presenti i seguenti campi:
•
•
•
Cespite di Partenza: codifica del cespite di partenza
Maschera di Numerazione: codifica del cespite duplicato
Numero di Cespiti da Duplicare: indica il numero di cespiti da creare
Nel caso in cui non sia gestita l’autocodifica automatica del cespite, occorre effettuare una
precisazione sulla gestione della numerazione.
E’ infatti possibile indicare un numero di caratteri (#) anche superiore rispetto a quello proposto
in automatico: se ad esempio si inserisce #### verrà creato un cespite con codice 0001
(oppure se già presente, il primo numero disponibile tra 0001 e 9999).
E’ inoltre possibile attribuire anche uno o più caratteri alfabetici al fine di creare un cespite con
codifica alfanumerica: nel nostro esempio, se indichiamo A2006### nel campo Maschera di
Numerazione, verrà creato un cespite A2006001.
Nel caso in cui si desideri completare successivamente i dati dell’anagrafica di questo cespite,
è possibile abilitare il flag Da Completare: il cespite verrà automaticamente escluso da
qualsiasi elaborazione fino a quando non verrà sbloccato dall’anagrafica (togliendo il flag).
56 – Manuale Operativo
Aprendo l’anagrafica di un cespite che ha abilitato il flag, non sarà possibile effettuare il calcolo
dell’ammortamento e verrà visualizzato il seguente messaggio:
Durante tutte le Elaborazioni che prevedono la selezione dei Cespiti, è presente un controllo
sulla presenza di Cespiti da Completare: viene visualizzata una lista contenente appunto tutti i
Cespiti scartati dalle Elaborazioni e che hanno bisogno di essere completati nei dati anagrafici:
In fondo alla maschera sono presenti i pulsanti: Conferma – Esci: utilizzando il pulsante
conferma, si potrà proseguire con l’elaborazione.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 57
4.1.3 Dismissione
La dismissione del Cespite, a seguito della vendita dello stesso, potrà generare una
minusvalenza o una plusvalenza. Nel programma, la dismissione può essere effettuata in due
modi differenti; in particolare, se la versione è Stand Alone sarà necessario effettuare le
operazioni dall’anagrafica dei Cespiti, se invece è collegata al gestionale potrà essere effettuata
sia dall’anagrafica del cespite sia dalla Prima Nota Iva. In generale, le scritture contabili
associate a questa movimentazione sono le seguenti:
Schema di Esempio – Dismissione Bene procedimento indiretto
ESEMPIO [A]: Dismissione per Cessione con Plusvalenza
Macchinario del Valore di 1000,00 € (Costo Storico) ammortizzato per 500,00€ (F.do Amm.to
Macchinario) viene venduto per 800,00€ (Scritture in Partita Doppia)
[1] Dismissione Bene: Giroconto del F.do Amm.to al Relativo Conto per Storno
Descrizione
Dare
F.do Amm.to Macchinari
Macchinari
500,00
500,00
[2] Dismissione Bene: registrazione vendita
Descrizione
Dare
Macchinario
Iva ns. debito
Credito V/Clienti
960,00
[3] Rilevazione Plusvalenza
Descrizione
Macchinario
Plusvalenza da Alienazione
Avere
Dare
300,00
Avere
800,00
160,00
Avere
300,00
ESEMPIO [B] Dismissione per Cessione con Minusvalenza
Macchinario del Valore di 1000,00 € (Costo Storico) ammortizzato per 500,00€ (F.do Amm.to
Macchinario) viene venduto per 100,00€ (Scritture in Partita Doppia)
[1] Dismissione Bene: Giroconto del F.do Amm.to al Relativo Conto per Storno
Descrizione
Dare
F.do Amm.to Macchinari
Macchinari
500,00
Avere
500,00
[2] - Dismissione Bene: registrazione vendita
Descrizione
Dare
Macchinario
Iva ns. debito
Credito V/Clienti
120,00
Avere
100,00
20,00
[3] – Rilevazione Minusvalenza
Descrizione
Macchinario
Minusvalenza
Avere
400,00
Dare
400,00
Nel caso in cui la dismissione avvenga dall’anagrafica, i movimenti contabili relativi dovranno essere
emessi manualmente, mentre nel caso in cui la dismissione avvenga da Prima Nota, sarà la procedura
stessa ad emettere automaticamente i movimenti necessari.
58 – Manuale Operativo
4.1.3.1 Dismissione dall’Anagrafica Cespiti
Dall’apposita sezione dell’anagrafica Cespiti, è possibile accedere alla funzione di Dismissione,
che consente di indicare i dati relativi alla dismissione dello stesso (data fine possesso, valore
di dismissione, data e numero del documento).
Richiamando in variazione un cespite, premere il pulsante
Dismissione.
e selezionare la voce
Nel caso in cui sia già stato effettuato il calcolo dell’ammortamento per l’anno corrente, sarà necessario
eliminare il relativo ammortamento al fine di procedere con la dismissione; in questo caso, viene
visualizzato un messaggio di avviso, rispondendo affermativamente, l’ammortamento viene eliminato e si
può procedere.
Viene abilitata la sezione dedicata alla Dismissione:
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 59
Sono presenti i seguenti campi:
•
•
•
•
•
Data Fine Possesso: (obbligatorio) indica la data di dismissione
Valore Dismissione: indica il valore di vendita (se non indicato alcun valore, il cespite
viene considerato Distrutto)
Calcolo Ammortamento per Mesi di Possesso: consente di effettuare il calcolo
dell’ammortamento, per l’esercizio in corso, in base agli effettivi mesi di possesso.
Codice/R. Soc. Cliente: nominativo del cliente a cui è stato venduto il bene.
Data/Numero Fattura Vendita: dati relativi alla fattura di vendita.
Premendo Conferma il cespite viene dismesso.
Consultando successivamente il cespite dall’anagrafica, è possibile verificare che l’operazione
di dismissione è andata a buon fine, in quanto viene indicato che lo stato del cespite è
Venduto:
60 – Manuale Operativo
4.1.3.2 Dismissione dalla Prima Nota (Collegamento al Gestionale)
Nel caso di utilizzo del modulo Cespiti Integrato con il gestionale, è possibile procedere alla
dismissione sia dall’A
Anagrafica cespiti (seguendo il metodo indicato nell’esempio precedente)
sia dalla Prima Nota.
Per utilizzare gli automatismi dalla Prima nota, è necessario innanzitutto verificare che sia attivo il flag
Collegamento con la Contabilità nei Parametri della Procedura – cartella Cespiti. Sempre in questa
cartella è presente il flag Richiedi Aggiornamento Prima Nota: se è attivo verrà richiesta la conferma
dell’inserimento nell’anagrafica (consente di scegliere dalla lista dei cespiti quello che si sta vendendo).
Attivato quindi il collegamento tra modulo contabile e modulo cespiti, si attiveranno gli
automatismi durante l’inserimento delle fatture di vendita in Prima Nota Iva. In questa sede,
nella griglia di dettaglio del movimento contabile è necessario impostare un conto di C.Partita
di Tipo Cespite.
In questa condizione, inseriti i dati della FTV come consuetudine, essendo presente un conto di
tipo Cespite in griglia, alla conferma viene richiesto se si vuole aggiornare l’Anagrafica Cespiti:
rispondendo Sì viene visualizzata la seguente maschera, dalla quale è possibile richiamare la
lista dei Cespiti in archivio.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 61
La procedura è la seguente:
1.
2.
3.
4.
5.
selezionare la riga della contropartita a cui collegare il cespite
premere sul pulsante Aggiungi
scegliere dalla lista il cespite che si sta vendendo
controllare il valore di vendita (eventualmente modificarne il valore)
solo in caso di dismissione di cespiti raggruppati premere sul pulsante Ripartisci e
confermare la ripartizione (il pulsante non è attivo se il cespite non è raggruppato)
6. premere sul pulsante Aggiorna e confermare la dismissione
7. procedere quindi con questa procedura nel caso di dismissione di più cespiti nella
stessa fattura (la fattura dovrà contenere più righe di contropartita di tipo cespite, in
modo da attribuire ad ogni riga un singolo cespite)
Nella prima parte della maschera vengono riportati i dati presenti sulla fattura; nella seconda
parte, è possibile richiamare il cespite da dimettere: cliccando sul pulsante Aggiungi è
possibile, aprendo la lista dal campo Cespite Base, richiamare il codice che si desidera
vendere; vengono visualizzati i dati relativi allo Stato, Valore Residuo ed Importo Vendita:
Cliccando su Modifica Valore è possibile inserire il valore di dismissione (Importo Vendita).
Con Chiudi Modifica vengono memorizzati i dati immessi.
Agendo, invece, sul pulsante Ripartisci è possibile procedere alla ripartizione.
62 – Manuale Operativo
Il flag Calcolo Ammortamento Mese Possesso permette di eseguire il calcolo relativo
all’utilizzazione del Bene fino alla data di possesso; viceversa non sarà effettuato nessun
calcolo nell’anno di dismissione.
Modificato il valore, si attiva il pulsante Aggiorna con il quale si procede alla Contabilizzazione
della Vendita Cespiti: viene richiesta conferma con un ulteriore messaggio.
Rispondendo Sì al messaggio, si ritorna alla maschera con i dati compilati e confermati, dalla
quale è possibile uscire, oppure eliminare oppure ancora modificare i dati.
Inseriti i dati, uscendo si ritorna alla maschera di Prima Nota Iva: con la Conferma della Prima
Nota si procede anche alla conferma dell’intero movimento.
La procedura registra in automatico il movimento di Minusvalenza/Plusvalenza11; nell’esempio,
la procedura ha generato in automatico un movimento di Minusvalenza, visualizzabile dalla
Prima Nota DD, generato con la causale impostata nei Parametri della Procedura. Il pulsante
Doc.Princ consente di aprire il movimento di vendita che ha generato la minusvalenza.
Movimento di minusvalenza
Causale: MPS
Descrizione Aggiuntiva: Minusvalenza su vendita Cespite 000000000019 – Fattura n. 1 del 01/07/2005
Conto
001060
520060
890100
Partita
Descrizione
IMMOBILI
FONDO AMMORTAMENTO EDIFICI
MINUSVALENZE PATRIMONIALI
Nel caso in cui sia stato abilitato il flag Calcolo Ammortamento Mese Possesso, è necessario
provvedere alla rilevazione in contabilità dell’ammortamento tramite la funzione Ripresa Ammortamenti
presente nel menù Contabilità - Riprese
Riportiamo qui di seguito la procedura corretta da utilizzare in caso di presenza in fattura di più
contropartite: è infatti possibile attribuire ad ogni singola contropartita un cespite oppure
raggruppare più contropartite a cui collegare un singolo cespite.
11
A partire dall’esercizio 2006, così come da normativa, viene rilevata la minusvalenza/plusvalenza
anche per le società in regime di contabilità professionisti.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 63
Esempio “Vendita di un cespite per ogni riga di contropartita”
In fase di registrazione della fattura di vendita in Prima Nota indicare una riga per ogni cespite da
dismettere: in questo esempio si devono vendere tre cespiti.
Una volta premuto il pulsante Conferma si aprirà la maschera di inserimento dei cespiti (nel caso in cui
sia stato abilitato il flag di Richiesta aggiornamento nei Parametri della Procedura verrà richiesta prima la
conferma di inserimento):
64 – Manuale Operativo
Nella prima sezione sono riportate le righe di contropartita con i relativi importi di vendita: ad ogni riga è
possibile associare un cespite utilizzando il pulsante Aggiungi .
•
•
•
•
•
•
Selezionare la riga di contropartita
Premere sul pulsante Aggiungi
Ricercare il cespite da dismettere
Solo in caso di dismissione di cespiti raggruppati premere sul pulsante Ripartisci e confermare
la ripartizione (il pulsante non è attivo se il cespite non è raggruppato)
Premere sul pulsante Aggiorna e confermare la dismissione del cespite
Procedere con la stessa procedura per le altre righe del cespite.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 65
Esempio “vendita di un cespiti con raggruppamento di più righe aventi la stessa contropartita”
Per effettuare la vendita di un solo cespite a fronte di un documento di vendita avente più righe di
contropartita uguale (con codice IVA uguale oppure diverso) occorre utilizzare il flag Raggr presente
nella maschera relativa alla vendita:
Fattura Vendita
Una volta confermata la fattura si apre la maschera per indicare il cespite da dismettere.
Vendita Cespite
66 – Manuale Operativo
In questo esempio si può attribuire un cespite per ogni riga di contropartita (così come indicato in
precedenza) oppure, utilizzando il raggruppamento, dismettere un solo cespite.
•
Selezionare le righe da raggruppare (a cui verrà attribuita la vendita di un solo cespite): è
possibile effettuare la selezione sia in parte sia per tutte le righe presenti.
•
Premere sul pulsante Aggiungi e ricercare il cespite da dismettere
•
solo in caso di dismissione di cespiti raggruppati premere sul pulsante Ripartisci e confermare
la ripartizione (il pulsante non è attivo se il cespite non è raggruppato)
Premere sul pulsante Aggiorna e confermare la dismissione del cespite
Procedere nello stesso modo nel caso in cui si debba vendere altri cespiti.
•
•
A seguito della conferma di dismissione verrà azzerato il valore presente nella colonna Da Ripartire delle
righe selezionate che non potranno più essere selezionate per la vendita di altri cespiti.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 67
4.1.3.3 Dismissione di due cespiti collegati
Nel caso in cui si debba procedere alla vendita di un cespite collegato ad un altro cespite
(campo Raggruppamento) si deve operare come segue:
1. aprire l’anagrafica del cespite che si deve dismettere attraverso la funzione Cespiti –
Anagrafica Cespiti
2. premere il pulsante Dismissione (viene richiesto di eliminare l’ammortamento)
La maschera che viene aperta comprende tutti i cespiti collegati al cespite che è stato
richiamato: così facendo si potrà procedere con la loro dismissione inserendo la data di fine
possesso, il valore di dismissione ed eventualmente il flag per effettuare il calcolo
dell’ammortamento per i mesi di possesso.
Nella maschera sono inoltre presenti i pulsanti:
•
•
•
Ripartisci: permette di ripartire il valore di vendita per tutti i cespiti
Modifica Valore: permette di modificare il valore di vendita del cespite
Cambia Stato: permette di riattivare i cespiti dismessi, aggiornandone lo stato come
“Cespite In Funzione”
Nel caso in cui si debba vendere un solo cespite che fa parte di un gruppo, si dovrà prima
richiamare l’anagrafica del cespite stesso e togliere il collegamento (inserire lo stesso codice
del cespite nel campo Raggruppamento), quindi procedere normalmente con la dismissione.
68 – Manuale Operativo
Oltre alla possibilità di dismettere un cespite raggruppato dall’anagrafica, è possibile effettuare
la vendita anche tramite la prima nota: verranno automaticamente dismessi tutti quelli che
fanno parte del cespite stesso (sia che si richiami il cespite principale sia che si richiami il
cespite collegato).
In questo esempio stiamo dismettendo il cespite principale:
Alla conferma sarà riportato nella maschera di dismissione anche il cespite collegato (verranno
venduti insieme), creando poi in prima nota un’unica registrazione di minusvalenza/plusvalenza.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 69
Nota: nel caso in cui siano state selezionate più contropartite (quindi si sta effettuando un
raggruppamento per la vendita di un solo cespite relativo a più conti) e si preme il pulsante Aggiungi
intanto che si è posizionati su una riga differente appare il seguente messaggio:
In questo esempio sono state selezionate due contropartite relative agli Automezzi, poi è stata
selezionata (erroneamente) la riga delle Macchine Ufficio ed Accessori, quindi si è premuto il pulsante
Aggiungi : così facendo, rispondendo Sì alla domanda, il cespite che si andrà a selezionare verrà
collegato alle Macchine Ufficio e non agli Automezzi. Rispondendo invece No , verrà chiusa la modalità
di inserimento ed il cliente potrà procedere con una nuova selezione.
70 – Manuale Operativo
4.1.4 Eliminazione
La funzione di eliminazione del Cespite consente di eliminare il cespite ancora non totalmente
ammortizzato all’interno del processo produttivo aziendale (ad esempio in caso di distruzione),
quando sopravvengono cause di natura ordinaria o straordinaria. L’eliminazione avviene
elusivamente dall’A
Anagrafica Cespiti: i movimenti contabili associati a tale evento dovranno
essere imputati manualmente nella Prima Nota Contabile.
La movimentazione in partita doppia da generare a seguito di un’eliminazione del cespite viene
definita insussistenza passiva12 (Conto di natura Straordinaria che presenterà una rilevanza
contabile nei Costi del Conto Economico).
Schema di Esempio – Eliminazione Bene con Insussistenza Passiva (procedimento indiretto)
Macchinario del Valore di 1000,00 € (Costo Storico) ammortizzato per 600,00€ (F.do Amm.to
Macchinario) viene per cause non previste eliminato dal processo produttivo.
[1] - Dismissione Bene: Giroconto del F.do Amm.to al Relativo Conto per Storno
Descrizione
Dare
F.do Amm.to Macchinari
Macchinari
600,00
[2] – Rilevazione Insussistenza
Descrizione
Dare
Macchinario
Insussistenza Passiva
400,00
Avere
600,00
Avere
400,00
Per effettuare l’eliminazione, occorre richiamare dall’A
Anagrafica Cespiti un cespite da eliminare
(ancora in funzione), premere sul pulsante
e selezionare la voce Eliminazione.
Viene abilitata la sezione dedicata all’Eliminazione:
12
L’Art. 67\comma 5 del DPR 917/86 prevede di non effettuare il calcolo dell’ammortamento per i Cespiti eliminati in
corso d’anno e non ancora completamente ammortizzati, in quanto il costo residuo viene ammesso in deduzione
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 71
Sono presenti i seguenti campi:
•
•
•
Esercizio Eliminazione: (obbligatorio) indica l’esercizio di eliminazione
Data Fine Possesso: (obbligatorio) indica la data di dismissione
Calcolo Ammortamento per Mesi di Possesso: consente di effettuare il calcolo
dell’ammortamento, per l’esercizio in corso, in base agli effettivi mesi di possesso.
Premendo Conferma il cespite viene eliminato.
Consultando successivamente il cespite dall’anagrafica, è possibile verificare che l’operazione
di eliminazione è andata a buon fine, in quanto viene indicato che lo stato del cespite è
Eliminato:
72 – Manuale Operativo
4.1.5 Divisione
La divisione consente di creare da un Cespite di origine (definito padre) due Cespiti distinti
(definiti figli): l’operazione permette di effettuare una divisione in base alla quantità, alla
percentuale o al valore del primo Cespite rispetto a quello di origine. Nel caso in cui si debba
procedere alla divisione ad esempio in tre cespiti, si dovrà effettuare la divisione prima in due
cespiti (a quantità o a valore) e poi nuovamente dividere il cespite maggiore.
A seguito della divisione vengono creati due nuovi cespiti, mentre quello originario rimane
integro e “bloccato” visualizzabile dall’anagrafica ma non modificabile.
L’eliminazione avviene elusivamente dall’A
Anagrafica Cespiti: nel caso in cui i nuovi cespiti creati
appartengono a conti diversi, è possibile creare in Prima nota DD delle operazioni di Giro tra i
conti dei cespiti e del fondo; tali movimenti non sono obbligatori ma sono a discrezione
dell’utente.
Non è possibile eliminare l’operazione di divisione: occorre quindi fare molta attenzione
durante questa procedura.
Schema di Esempio – Divisione di un bene
Macchinario del Valore di 1.500,00 € (Costo Storico) ammortizzato per 500,00 € (F.do Amm.to
Macchinario) viene diviso in 2 Cespiti distinti.
[1] Divisione Bene: Giroconto del Conto Macchinari al Nuovo Conto per Storno
Descrizione
Macchinari Origine
Macchinari Nuovo
Dare
Avere
500,00
500,00
[2] – Storno F.do Amm.to Macchinari
Descrizione
Dare
F.do Amm.to Macch.Nuovo
F.do Amm.to Macch.Or
500,00
Avere
500,00
Per effettuare la divisione, richiamare dall’A
Anagrafica Cespiti un cespite da dividere (ancora in
funzione) e premere sul pulsante Divisione Cespite :
Nel caso in cui sia già stato effettuato il calcolo dell’ammortamento per l’anno corrente, sarà necessario
eliminarlo; in questo caso, viene visualizzato un messaggio di avviso, rispondendo affermativamente al
quale l’ammortamento viene eliminato, ed è possibile procedere.
Appare la maschera per la Divisione del Cespite, dalla quale è possibile procedere dividendo il
bene per quantità, per percentuale o per valore.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 73
1: DIVISIONE PER QUANTITÀ
In base alla quantità complessiva inserita, alla pressione del pulsante Dividi verranno ripartite
le diverse quote inserendone comunque una nel primo cespite mentre le residue nel secondo.
Nell’esempio riportato è presente un valore aggiornato del cespite di origine di 1.500,00; avendo inserito
come quantità complessiva il valore 3, automaticamente, alla pressione del pulsante Dividi , verrà creato
il primo cespite il cui valore aggiornato corrisponde a una quota (500,00) ed un secondo cespite
corrispondente alle residue due quote (1.000,00).
Quota Complessiva
Con Reimposta valori iniziali si ripristinano i valori iniziali, annullando i calcoli di divisione.
Alla pressione del pulsante Conferma il cespite viene definitivamente diviso.
74 – Manuale Operativo
E‘ possibile verificare il risultato dell’operazione direttamente dall’anagrafica:
Cespite Diviso (Padre)
Cespite Immodificabile: rimane solo per consultazione
Sui successivi cespiti, è possibile operare normalmente.
Primo Cespite (Figlio)
Secondo Cespite (Figlio)
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 75
2: DIVISIONE PER PERCENTUALE
In base al valore inserito nel campo Percentuale cespite di origine alla pressione del pulsante
Dividi verranno ripartite le diverse quote in base alla percentuale stessa.
Nell’esempio riportato è presente un valore aggiornato del cespite di origine di 450,00; avendo inserito
come percentuale il valore 30 e come valore aggiornato del cespite di origine 450,00, automaticamente,
alla pressione del pulsante Dividi , verrà creato il primo cespite il cui valore aggiornato corrisponde al
30% del valore stesso (135,00) ed un secondo cespite corrispondente alla percentuale residua (315,00).
Con Reimposta valori iniziali si ripristinano i valori iniziali, annullando i calcoli di divisione.
Alla pressione del pulsante Conferma il cespite viene definitivamente diviso.
76 – Manuale Operativo
E‘ possibile verificare il risultato dell’operazione direttamente dall’anagrafica.
Cespite Diviso (Padre) – Non Modificabile
Cespite Immodificabile: rimane solo per consultazione
Sui successivi cespiti, è possibile operare normalmente.
Primo Cespite (Figlio)
Secondo Cespite (Figlio)
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 77
2: DIVISIONE PER VALORE
In base al valore inserito nel campo Valore Aggiornato Cespite Di Origine alla pressione del
pulsante Dividi verranno ripartite le diverse quote, ripartendo gli importi in base al valore
aggiornato del primo cespite creato.
Nell’esempio riportato è presente un valore aggiornato del cespite di origine di 15.000,00; avendo inserito
come valore aggiornato del cespite di origine l’importo 6.000, alla pressione del pulsante Dividi , verrà
creato il primo cespite il cui valore aggiornato sarà esattamente di 6.000,00 ed un secondo cespite
corrispondente al residuo (9.000,00).
Con Reimposta valori iniziali si ripristinano i valori iniziali, annullando i calcoli di divisione.
Alla pressione del pulsante Conferma il cespite viene definitivamente diviso.
78 – Manuale Operativo
E‘ possibile verificare il risultato dell’operazione direttamente dall’anagrafica.
Cespite Diviso (Padre) – Non Modificabile
Cespite Immodificabile: rimane solo per consultazione
Sui successivi cespiti, è possibile operare normalmente.
Primo Cespite (Figlio)
Secondo Cespite (Figlio)
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 79
4.1.6 Trasferimento
Per trasferimento si intende uno spostamento del cespite da un categoria (origine) ad un’altra.
Il trasferimento avviene elusivamente dall’A
Anagrafica Cespiti: è possibile creare
successivamente in Prima nota DD delle operazioni di Giro tra i conti dei cespiti e del fondo.
Tali movimenti non sono obbligatori ma sono a discrezione dell’utente
Il trasferimento da una Categoria ad un’altra determinerà contabilmente lo storno del conto
Immobilizzazioni associato alla vecchia categoria al conto immobilizzazioni della nuova
categoria (se diverso) e lo storno del F.do Amm.to al Nuovo F.do (sempre se diverso) con le
relative annotazioni all’interno della Nota Integrativa.
Schema di Esempio – Trasferimento di un Cespite
Trasferimento dalla Categoria Macchinari ed Apparecchi ed attrezzature del Macchinario Valore di
1000,00 € (Costo Storico) ammortizzato per 500,00€ (F.do Amm.to Macchinario) alla Categoria Mobili e
Macchinari d’Ufficio.
[1] – Trasferimento: Giroconto del Conto Macchinari al Nuovo Conto per Storno
Descrizione
Macchinario Origine
Macchinario Nuovo
Dare
Avere
500,00
500,00
[2] – Storno F.do Amm.to Macchinario
Descrizione
Dare
F.do Amm.to Macch.Nuovo
F.do Amm.to Macch.Or
500,00
Avere
500,00
Richiamando in variazione un cespite, premere il pulsante
Trasferimento.
e selezionare la voce
Viene aperta una maschera in cui sono visualizzate tutte le categorie disponibili in tabella:
80 – Manuale Operativo
Selezionare dalla lista la categoria alla quale si desidera trasferire il cespite e premere sul
pulsante Conferma .
Nella testata dell’anagrafica viene immediatamente specificata la nuova categoria a cui fa
riferimento il cespite
e viene lasciata traccia della categoria d’origine nella cartella Altri Dati:
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 81
4.1.7 Rivalutazioni/Svalutazioni
La funzione consente di inserire delle rivalutazioni (o svalutazioni) a livello di singolo cespite:
riportiamo qui di seguito alcuni esempi di inserimento di rivalutazioni/svalutazioni.
Esempio:
inserendo nel 2006 una rivalutazione di € 10.000 con n. anni uguale a 3, tale rivalutazione avrà effetto immediato nel
2006 da un punto di vista civilistico, mentre avrà effetto a partire dal 2009 nel fiscale.
Per visualizzare le rivalutazioni/svalutazioni anche nell’anagrafica fiscale, occorre entrare nella
gestione fiscale attraverso il pulsante presente in fondo alla maschera dell’anagrafica
(Anagrafica Fiscale) e cliccare sull’apposito pulsante relativo alle rivalutazioni/svalutazioni:
Si aprirà il dettaglio delle rivalutazioni/svalutazioni inserite:
Nel nostro esempio, la maschera indica una rivalutazione per un importo di € 10.000 inserita nel civilistico
nell’esercizio 2006 con decorrenza fiscale nel 2009.
82 – Manuale Operativo
Le righe in rosso indicano delle rivalutazioni/svalutazioni inserite direttamente in anagrafica
civilistica e non sono modificabili.
Le righe in verde scuro indicano delle rivalutazioni/svalutazioni inserite manualmente in questa
maschera relative ad esercizi precedenti che hanno decorrenza esercizio in corso.
Le righe in verde chiaro indicano delle rivalutazioni/svalutazioni inserite manualmente in questa
maschera che hanno una decorrenza in esercizi successivi.
Ricordiamo che ad ogni inserimento/modifica di rivalutazioni/svalutazioni nell’anagrafica
civilistica vengono automaticamente riportate nell’anagrafica fiscale: di conseguenza, per
eliminarle/modificarle nel fiscale, occorre eliminarla/modificarla dall’anagrafica civilistica.
Inoltre, in caso di inserimento di rivalutazioni/svalutazioni storiche nell’anagrafica civilistica nei
campi Storico Riv./Sval (e Storico In Fondo) relative agli anni precedenti, occorre effettuarne
l’inserimento manuale anche nell’anagrafica fiscale.
Esempio:
essendo posizionati nel 2006, inseriamo un cespite ad esempio acquistato nel 2002, con una rivalutazione storica
pari a € 5.000 effettuata nel civilistico nel 2003 che ha decorrenza fiscale nel 2006 (sfondo verde scuro):
Civilistico:
Fiscale:
Infine, sempre in questo esempio, abbiamo caricato una rivalutazione effettuata nel civilistico nel 2005 con
decorrenza fiscale 2008 di €. 1.000 (sfondo verde chiaro).
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 83
5
CALCOLO AMMORTAMENTI e GESTIONE DEI DATI
5.1 Calcolo/Eliminazione Ammortamenti
Il calcolo degli ammortamenti può essere effettuato per singolo cespite (utilizzando l’apposito
pulsante Calcolo Ammortamento presente nella singola anagrafica), oppure per tutti i cespiti
di una stessa categoria oppure ancora per tutti i cespiti presenti nella procedura.
La stessa funzione del Calcolo/Eliminazione Ammortamento, permette di effettuare
l’eliminazione degli ammortamenti precedentemente calcolati: è sufficiente abilitare il flag
Elimina Calcolo prima di confermare l’operazione.
Per effettuare il calcolo dell’ammortamento (o l’eliminazione) per più di un cespite
contemporaneamente occorre utilizzare la funzione presente nel Menù Cespiti –
Calcolo/Eliminazione Ammortamenti: appare la seguente maschera nella quale vengono
definiti il Codice Categoria, la Descrizione Categoria, il Tipo bene (1-Materiale; 2Immateriale; 3-Costi Pluriennale; 4-Amm.to Totale) e il Numero Cespiti presenti nella categoria
stessa; è possibile procedere al calcolo degli ammortamenti oppure all’eliminazione dei calcoli
effettuati precedentemente abilitando il flag Elimina Calcolo:
Abilitando il flag,
viene eliminato
l’ammortamento
Il calcolo (o l’eliminazione) può essere effettuato per tutte (utilizzare il pulsante Sel Tutto ) o
per singola categoria.
84 – Manuale Operativo
Alla conferma delle categorie, viene visualizzata un’eventuale maschera in cui sono indicati tutti
i cespiti delle categorie selezionate:
E’ possibile selezionare il bene sul quale si vuole procedere al calcolo dell’ammortamento (o
all’eliminazione) attraverso la Selezione singola manuale, abilitando il flag posto in
corrispondenza della colonna Sel. oppure evidenziando la riga del cespite da ammortizzare e
premendo il pulsante Sel./Deseleziona Uno per disattivarlo. Con Sel Tutto si procede al
calcolo di tutti i cespiti presenti.
Con il pulsante Conferma si procede al calcolo dell’ammortamento (o all’eliminazione).
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 85
5.2 Riprese Ammortamenti (Cespiti integrati al Gestionale)
La funzione Riprese Ammortamenti serve nel caso di utilizzo della procedura con il gestionale e
consente di contabilizzare le quote ammortamento calcolate preventivamente con la funzione
Calcolo Ammortamenti al fine di ottenere in Contabilità (Prima Nota) la registrazione automatica
della rilevazione degli ammortamenti senza doverla inserire manualmente.
Si accede alla funzione dal Menù Contabilità Æ Riprese Æ Riprese Ammortamenti:
Nella maschera verranno visualizzate tutte le categorie cespiti presenti (identificati da Codice e
Descrizione) con i relativi conti di collegamento inseriti nella relativa tabella (Categoria Cespiti).
Selezionando il flag Riepilogo per categoria e confermando verrà effettuata la registrazione
dell’ammortamento dei beni ammortizzabili presenti, rilevando in contabilità una scrittura
riepilogativa per ogni categoria.
Rilevazione AMMORTAMENTO PER CATEGORIA
Causale AMM1
Descrizione aggiuntiva: CATEGORIA COMPUTER
Conto
870001
520030
Partita
Descrizione
AMMORTAMENTI CESPITI ED ONERI
FONDO AMMORATAMENTO COMPUTER
Dare
750,00
Avere
750,00
Selezionando, invece, il flag Riepilogo per singolo cespite e confermando verrà effettuata la
registrazione dell’ammortamento dei beni ammortizzabili presenti, rilevando in contabilità una
scrittura per singolo cespite.
Rilevazione AMMORTAMENTO PER SINGOLO CESPITI
Causale AMM
Descrizione aggiuntiva: CESPITE 00000000000011 COMPUTER PENTIUM III 350
Conto
870001
520030
Partita
Descrizione
AMMORTAMENTI CESPITI ED ONERI
FONDO AMMORTAMENTO COMPUTER
Dare
25,00
Avere
25,00
L’operazione può essere ripetuta più volte: ad ogni ripresa, il programma automaticamente
elimina le precedenti scritture e le sostituisce con quelle nuove.
86 – Manuale Operativo
In caso di attivazione della gestione dell’analitica, si potrà effettuare solo la Ripresa per
singolo cespite: ogni movimento conterrà i dettagli del centro di costo e della commessa.
Nella stampa Rendiconto per centro di Costo vengono esposte le registrazioni come segue.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 87
5.3 Forzatura Percentuali
La funzione Forzatura Percentuali consente di apportare delle modifiche (sulle percentuali o sul
tipo di ammortamento) senza dover intervenire in ogni anagrafica dei cespiti.
Con la stessa funzione è possibile abilitare il flag Autovettura; il flag controlla quale tipo di
ammortamento è consentito per legge (nei Parametri della Procedura, non è infatti previsto di
applicare l’ammortamento anticipato sulle autovetture).
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti Æ Forzatura Percentuali:
Elenco Cespiti relativi alla categoria evidenziata: Macchine Ufficio Elettroniche
Nella prima parte della maschera vengono presentate tutte le categorie dei Cespiti a cui sono
associate le % di Ammortamento Civilistico, Ordinario e Anticipato Fiscale, il tipo di calcolo
(ordinario, anticipato, ridotto) ed il flag Autovettura.
Viene visualizzato un messaggio di avviso che ricorda che al termine della modifica delle
percentuali di ammortamento è necessario effettuare il ricalcolo dell’ammortamento
delle categorie modificate: viene richiesta inoltre ulteriore conferma a procedere.
Se si risponde Sì verranno apportate le
modifiche, se si risponde No, verrà
ripristinata la situazione prima delle
modifiche.
88 – Manuale Operativo
5.3.1 Forzatura di un solo cespite
Per procedere alla variazione a livello di un solo cespite, posizionarsi sulla categoria
corrispondente selezionando la riga della categoria: automaticamente viene visualizzata nella
seconda griglia la lista dei cespiti relativi alla categoria evidenziata.
1. Abilitare il flag Sel. presente nella riga della categoria
2. Premere sul pulsante F6/Dettagli posto in fondo alla maschera
3. Selezionare il cespite di cui si intende modificare la percentuale e operare con la variazione
digitando il valore nel campo desiderato: è possibile modificare sia le percentuali sia il tipo
di calcolo che attivare il flag Autovettura.
Per confermare la modifica premere sul pulsante Conferma .
Al termine di questa modifica è necessario procedere con il calcolo
dell’ammortamento per il cespite modificato utilizzando l’apposita funzione presente
a menù.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 89
5.3.2 Forzatura di una categoria
Per procedere alla variazione della percentuale di un’intera categoria, posizionarsi sulla
categoria corrispondente selezionando la riga della categoria: automaticamente viene
visualizzata nella seconda griglia la lista dei cespiti di relativi alla categoria evidenziata.
1. Abilitare il flag Sel. presente nella riga della categoria
2. Modificare le percentuali desiderate
3. Indicare il tipo di calcolo (ordinario, anticipato, ridotto)
4. Per confermare la modifica premere sul pulsante Conferma : verranno applicate le
impostazioni inserite a tutti i cespiti di quella categoria:
Al termine di questa modifica è necessario procedere con il calcolo
dell’ammortamento per il cespite modificato utilizzando l’apposita funzione presente
a menù.
90 – Manuale Operativo
Ricordiamo che per scegliere il tipo di ammortamento da applicare ad una determinata
categoria è possibile utilizzare anche uno dei pulsanti presenti in fondo alla maschera Ord –
Ant – Rid (in alternativa all’utilizzo dei flag corrispondenti alle colonne Ordinario, Anticipato,
Ridotto):
1.
2.
3.
a.
Abilitare il flag Sel. presente nella riga della categoria
Premere sul pulsante F6/Dettagli posto in fondo alla maschera
Premere uno dei pulsanti relativo al tipo ammortamento (Ordinario, Anticipato, Ridotto)
Ord. - Ordinario: su tutti i cespiti della categoria viene applicato l’ammort. ordinario;
b. Ant. - Anticipata: su tutti i cespiti della categoria viene applicato l’ammort. anticipato;
c. Rid. - Ridotto: su tutti i cespiti della categoria viene applicato l’ammort. ridotto;
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 91
5.4 Stato Archivio Cespiti
La funzione Stato Archivio Cespiti permette di consultare la situazione dell’archivio dei cespiti
per ogni esercizio presente evidenziando il numero dei cespiti totali inseriti in anagrafica e a sua
volta effettuando una distinzione tra quelli chiusi (di cui è stata effettuata la chiusura) e quelli
ancora da ammortizzare.
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti Æ Stato Archivio Cespiti: la maschera è suddivisa
in tre aree:
Esercizi
Categorie
Cespiti
Nella prima sono presenti tutti gli esercizi gestiti dalla procedura: l’esercizio evidenziato con il
colore verde corrisponde a quello di elaborazione (esercizio in corso).
Nella seconda area sono presenti le categorie di cui sono stati inseriti i cespiti in anagrafica, in
base all’esercizio selezionato.
Nella terza area sono presenti i cespiti presenti nella categoria selezionata nella seconda
sezione; per ogni cespite, sono indicati:
•
•
•
•
Codice
Descrizione
Stato
Valore residuo
92 – Manuale Operativo
Esempio:
per evidenziare solamente i Cespiti di una determinata categoria (ad esempio Mobili e Macch. Ordinarie Ufficio)
posizionarsi nella seconda area in corrispondenza della riga desiderata e cliccare due volte in corrispondenza del
numero di cespiti indicato nella casella che si vuole considerare (ad esempio Da Calcolare): nella terza area
verranno indicati solo i cespiti (di quella categoria) di cui ancora non è stato calcolato l’ammortamento.
Cliccando due volte sul cespite, si apre automaticamente l’anagrafica.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 93
6
STAMPE
All’avvio di tutte le stampe, viene visualizzata la seguente finestra nella quale (a seconda della
funzione utilizzata) potranno essere attivi o disattivi alcuni campi:
Riga del Titolo: Nome della stampa
Flag Parametri (variano a seconda
delle stampe – saranno descritti nelle
singole funzioni di stampa)
Griglia: Elenco Categorie Cespiti
Tasti funzione:
Conferma \ Sel. Tutto \ Esci
In griglia è visualizzabile l’Elenco Categorie.
La scelta dei parametri di stampa può essere effettuata per:
‚
‚
‚
singola categoria: selezionando la categoria interessata
per più categorie: selezionando più categorie
per tutte: per selezionare tutte le categorie è possibile utilizzare il pulsante Sel. Tutto .
Se non è stato effettuato il calcolo dell’ammortamento per l’esercizio in corso, verrà visualizzata
una maschera in cui sarà riportato l’elenco di tali cespiti.
La maggior parte delle stampe prevedono di scegliere se riportare i valori fiscali oppure quelli
civilistici: in base alla scelta effettuata, verrà stampa la dicitura Valori Civlistici oppure Valori
Fiscali.
94 – Manuale Operativo
6.1 Scheda Cespiti con Dettaglio Movimenti
La funzione Scheda Cespiti con Dettaglio Movimenti consente all’utente di ottenere una stampa
con i dati presenti nelle singole anagrafiche dei cespiti e le movimentazioni relative.
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti Æ Scheda Cespiti con Dettaglio Movimenti
Abilitando il flag Amm.ti Fiscali si otterrà una stampa con i valori presenti nell’anagrafica
fiscale, mentre, se il flag rimane disattivato, verranno stampati i valori presenti nell’anagrafica
civilistica.
Selezionate le categorie, selezionati uno o più cespiti di cui si desidera effettuare la stampa
della scheda con il dettaglio dei movimenti, premere sul pulsante Conferma per avviare
l’anteprima di stampa.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 95
Questa stampa si divide in tre sezioni:
Sezione Anagrafica:
Sezione Totali
Sezione Dettaglio Movimenti
Dall’anteprima, cliccando sul pulsante
si procede alla Stampa
96 – Manuale Operativo
6.2 Scheda Cespiti con Valori Fiscali e Civili
La funzione Scheda Cespiti con Valori Fiscali e Civili consente all’utente di ottenere una stampa
con i dati presenti nell’anagrafica del cespite con tutti i valori (fiscali o civilistici) delle
movimentazioni effettuate.
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti Æ Scheda Cespiti con Valori Fiscali e Civili
Abilitando il flag Amm.ti Fiscali si otterrà una stampa con i valori presenti nell’anagrafica
fiscale, mentre, se il flag rimane disattivato, verranno stampati i valori presenti nell’anagrafica
civilistica.
Selezionate le categorie, selezionati uno o più cespiti di cui si desidera effettuare la stampa
della scheda con i valori fiscali (o civilistici), premere sul pulsante Conferma per avviare
l’anteprima di stampa.
Nota: la stampa è differente nel caso in cui si acceda alla procedura con un esercizio uguale o inferiore
al 2005, quindi utilizzando il vecchio metodo di calcolo - v. paragrafo Scheda Cespiti con Valori Fiscali e
Civili.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 97
Questa stampa si divide in tre sezioni:
Sezione Anagrafica:
Sezione Totali
Sezione Dettaglio Movimenti
Questa stampa contiene, se presenti, anche le movimentazioni relative all’accantonamento a riserva nel
caso in cui non sia stato abilitato il flag Fondo Ammortamento Anticipato in anagrafica.
Dall’anteprima, cliccando sul pulsante
si procede alla Stampa
98 – Manuale Operativo
6.3 Inventario Fondi di Ammortamento
La funzione Inventario Fondi di Ammortamento consente di ottenere una stampa della
situazione dei fondi di ammortamento (ordinario o anticipato) dei cespiti, divisi per singola
categoria, accantonati durante l’esercizio.
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti - Inventario Fondi di Ammortamento
Sono presenti i seguenti flag di impostazione per la stampa:
•
•
•
Amm.ti Fiscali: consente di effettuare la stampa considerando i valori presenti
nell’anagrafica fiscale
Stampa Inventario Fondi: consente di effettuare la stampa dell’inventario dei fondi di
ammortamento con l’intestazione Inventario Fondi Ammortamento
Stampa Allegato Fondi: consente di effettuare la stampa dell’inventario dei fondi di
ammortamento con l’intestazione Allegato per Fondi Ammortamento (tale stampa può
essere allegata al bilancio)
Selezionate le categorie, premere sul pulsante Conferma per avviare l’anteprima di stampa.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 99
Esempio Inventario Fondi con valori civilistici
Esempio di Allegato Fondi con valori fiscali
100 – Manuale Operativo
6.4 Stampa Inventario
La funzione Stampa Inventario consente di ottenere una stampa dell’inventario cespiti: sono
indicati quindi i valori dei cespiti suddivisi per categoria, le eventuali rivalutazioni/svalutazioni, gli
acquisti e le dismissioni avvenute in corso d’esercizio con il relativo totale evidenziato alla fine
della stampa.
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti – Stampa Inventario
Sono presenti i seguenti flag di impostazione per la stampa:
•
•
•
Amm.ti Fiscali: consente di effettuare la stampa considerando i valori presenti
nell’anagrafica fiscale
Stampa Inventario Cespiti: consente di effettuare la stampa dell’inventario con
l’intestazione Stampa Inventario
Stampa Allegato al Bilancio: consente di effettuare la stampa dell’inventario dei cespiti
con l’intestazione Allegato al Bilancio (tale stampa può essere allegata al bilancio)
Selezionate le categorie, premere sul pulsante Conferma per avviare l’anteprima di stampa.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 101
Esempio Inventario Cespiti con valori civilistici
Esempio di Allegato al Bilancio con valori fiscali
102 – Manuale Operativo
6.5 Ammortamenti Fiscali
La funzione Ammortamenti Fiscali consente di ottenere un prospetto di stampa di tipo
informativo per singolo cespite che evidenzia tutti i dati che sono stati precedentemente
compilati nella relativa anagrafica cespiti.
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti Æ Ammortamenti fiscali
Abilitando il flag Amm.ti Fiscali si otterrà una stampa con i valori presenti nell’anagrafica
fiscale, mentre, se il flag rimane disattivato, verranno stampati i valori presenti nell’anagrafica
civilistica.
In questo prospetto di stampa saranno considerati solamente i cespiti che hanno in anagrafica il
flag Studi di settore abilitato.
Questa stampa può essere anche utilizzata ai fini della determinazione del valore dei cespiti a
fine esercizio da indicare all’interno degli studi di settore.
6.5.1 Ammortamenti Fiscali con Anticipato Civilistico
In caso di NON attivazione del flag Amm.ti Fiscali, apparirà il seguente prospetto in cui
verranno considerati i dati presenti nell’anagrafica civilistica:
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 103
6.5.2 Ammortamenti Fiscali con Anticipato Fiscale
In caso di attivazione del flag Amm.ti Fiscali, apparirà il seguente prospetto in cui verranno
considerati i dati presenti nell’anagrafica fiscale:
In caso di vendita di un cespite nel corso dell’esercizio, verrà effettuato un controllo automatico
da parte della procedura per verificare se è stata rilevata una differenza tra la
plusvalenza/minusvalenza civilistica e quella fiscale.
In questa condizione, infatti, viene riportata in stampa, nella colonna Variazioni in Aumento, la
differenza tra le due plusvalenze/minusvalenze.
Esempio 1:
Plusvalenza civilistica
Plusvalenza Fiscale
Differenza
Esempio 2:
Minusvalenza Civilistica
Minusvalenza Fiscale
Differenza
€ 26.333,33
€ 24.400,00
€ 1.933,33
Æ questo valore viene riportato in stampa e per il cespite viene indicata la dicitura
VENDITA CON MINUSVALENZA (dato che la plusvalenza civilistica è superiore a quella
fiscale)
€ - 20.375,00
€ - 24.175,00
€ - 3.800,00
Æ questo valore viene riportato in stampa e per il cespite viene indicata la dicitura
VENDITA CON PLUSVALENZA (dato che la minusvalenza fiscale è superiore a quella
civilistica)
E’ quindi importante non confondere la dicitura VENDITA CON MINUSVALENZA (o VENDITA
CON PLUSVALENZA) in quanto tale indicazione non necessariamente coincide con l’effettiva
rilevazione della plusvalenza/minusvalenza presente in anagrafica.
Nel nostro esempio 1, infatti, pur avendo rilevato una plusvalenza (differente tra quella civilistica e quella fiscale),
viene indicato Vendita con Minusvalenza.
Nel nostro esempio 2, invece, pur avendo rilevato una minusvalenza (differente tra quella civilistica e quella fiscale),
viene indicato Vendita con Plusvalenza.
104 – Manuale Operativo
6.5.2.1 Limite Fiscalmente Deducibile
Avendo indicato all’interno dell’anagrafica fiscale del cespite il limite fiscalmente deducibile, nel
prospetto degli ammortamenti verrà considerata anche la variazione in aumento da eseguire in
fase di dichiarazione dei redditi per la parte non fiscalmente deducibile (quota di ammortamento
dell’esercizio in corso).
Esempio
Automezzo, percentuale di ammortamento 25%
Costo Storico 50.000,00 - quota ammortamento annuo 12.500
Limite fiscalmente 18.075,99 – quota ammortamento annuo 4.519
All’interno della stampa verrà evidenziata la variazione in aumento per la differenza del valore 7.981,01
6.5.2.2 Anticipato Extra Contabile
Avendo abilitato nell’anagrafica del cespite la gestione dell’Ammortamento Anticipato Extra
Contabile, nel prospetto degli ammortamenti (con Anticipato fiscale) verrà considerata anche la
variazione in diminuzione da eseguire in fase di dichiarazione dei redditi per la parte di quota di
ammortamento anticipato gestita extracontabilmente.
Concluso l’ammortamento anticipato, nella stampa verrà esposta una variazione in aumento,
quale quota di ammortamento anticipato che era stata accantonata negli esercizi precedenti.
Esempio
Automezzo, percentuale di ammortamento 10,5%
Costo Storico 1.000,00 - quota ammortamento ordinario 105 (rilevata in contabilità)
- quota ammortamento anticipato 105 (extracontabile)
Piano Ammortamento:
Esercizio
Amm. Ordinario
Amm. Anticipato
(Var in Diminuzione)
Amm. Anticipato
(Var in Aumento)
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
€ 55,00
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
-
- € 105,00
- € 105,00
- € 105,00
-
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 105
La stampa degli ammortamenti fiscali con anticipato fiscale si presenta come segue:
Le variazioni in aumento e in diminuzioni sono evidenziate anche in anagrafica cespite, nella
sezione relativa all’anagrafica fiscale: viene evidenziato il valore delle quote anticipate
accantonate, il valore delle variazioni relative agli esercizi precedenti (consolidate) e per
differenza il valore residuo.
106 – Manuale Operativo
6.6 Ammortamenti Mensilizzati
La funzione Ammortamenti Mensilizzati consente di ottenere una stampa di controllo statistico
di utilità interna all’azienda che visualizza, per ogni categoria, la ripartizione della quota annua
di ammortamento sui mesi considerati.
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti Æ Ammortamenti Mensilizzati:
Sono presenti i seguenti flag di impostazione per la stampa:
•
•
Ord per Anno: consente di ordinare in modalità crescente i cespiti, presenti in archivio,
per anno di acquisto.
Amm.ti Fiscali: consente di effettuare la stampa considerando i valori presenti
nell’anagrafica fiscale
Selezionate le categorie, premere sul pulsante Conferma per avviare l’anteprima di stampa.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 107
Nei campi Da Mese /A Mese è possibile selezionare l’intervallo mensile con il quale avviare i
dati in stampa.
La sezione Ripartizione Pesi Mensili è finalizzata, in funzione dell’intervallo temporale
specificato, all’inserimento di valori che rappresentano le quote di incidenza dell’ammortamento
del mese che deve essere ripartito sul totale annuo.
All’avvio della funzione, viene visualizzata l’anteprima di stampa:
Alla fine della stampa viene presentato il totale generale dell’ammortamento suddiviso per i
totali delle singole quote mensili.
Dall’anteprima, cliccando sul pulsante
si procede alla Stampa
108 – Manuale Operativo
6.7 Situazione Ammortamenti al mese
La funzione Situazione Ammortamenti al mese consente di ottenere una stampa che riepiloga i
cespiti per:
‚
‚
‚
mese di ammortamento;
dislocazione (se gestita);
categoria di appartenenza al cespite.
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti Æ Situazione Ammortamenti al mese:
Sono presenti i seguenti flag di impostazione per la stampa:
•
•
Ord per Anno: consente di ordinare in modalità crescente i cespiti, presenti in archivio,
per anno di acquisto.
Amm.ti Fiscali: consente di effettuare la stampa considerando i valori presenti
nell’anagrafica fiscale
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 109
Alla conferma viene visualizzata la seguente maschera nella quale è possibile selezionare i
parametri di estrazione dei dati in stampa; nella maschera è possibile selezionare le seguenti
opzioni:
•
•
•
Al mese: per indicare il mese di riferimento
Stampa Dettagliata: per ottenere una stampa completa di tutti i cespiti archiviati e
ammortizzati
Considera i Cespiti Venduti in Periodi Precedenti: consente di indicare anche gli
eventuali cespiti dismessi nei periodi precedenti
Selezionate le categorie, premere sul pulsante Conferma per avviare l’anteprima di stampa.
Dall’anteprima, cliccando sul pulsante
si procede alla Stampa
110 – Manuale Operativo
6.8 Elenco Cespiti per Dislocazione
La funzione Elenco Cespiti per Dislocazione consente di ottenere una stampa che riepiloga la
lista dei cespiti suddivisi per dislocazione evidenziando, sulla base dell’impostazione di alcuni
parametri, l’anno di acquisizione, la descrizione del bene ed i relativi importi contabili
dell’ammortamento.
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti Æ Elenco Cespiti per Dislocazione:
Sono presenti i seguenti flag di impostazione per la stampa:
•
•
•
•
Amm.ti Fiscali: consente di effettuare la stampa considerando i valori presenti
nell’anagrafica fiscale
Ord. per Anno: consente di ordinare in modalità crescente i cespiti, presenti in archivio,
per anno di acquisto.
Stampa Dettagliata: stampa l’elenco dei cespiti (Codice e Descrizione) ordinati per
anno di acquisizione.
Stampa Valorizzata: valorizza gli importi relativi al costo originale, valore aggiornato,
totale ammortizzato, quota annua e residuo da ammortizzare.
Selezionate le categorie, premere sul pulsante Conferma per avviare l’anteprima di stampa.
Dall’anteprima, cliccando sul pulsante
si procede alla Stampa
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 111
6.9 Stampa Riepilogo per Categoria
La funzione Stampa Riepilogo per Categoria consente di ottenere un prospetto riepilogativo dei
totali suddivisi per categorie: gli stessi totali sono riportati nella stampa del registro 80 colonne.
Per ogni categoria selezionata, verranno evidenziati i valori relativi al Costo Originario,
eventuale rivalutazione/svalutazione, valore aggiornato, quota annuale, fondo ammortamento e
residuo da ammortizzare. Inoltre verrà specificata l’eventuale consistenza dei cespiti dismessi e
quella di fine esercizio.
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti Æ Stampa Riepilogo per Categoria:
Selezionate le categorie, premere sul pulsante Conferma per avviare l’anteprima di stampa.
Dall’anteprima, cliccando sul pulsante
si procede alla Stampa
112 – Manuale Operativo
6.10 Stampa Costi Deducibili
La funzione Stampa Costi Deducibili consente di ottenere una stampa dell’elenco dei cespiti,
raggruppati per categoria, che hanno abilitato nell’anagrafica il flag Tipo Rientro Calcolo
Costi. Per ogni cespite verrà evidenziato il valore aggiornato, il periodo di possesso e l’importo
calcolato in base al periodo di possesso.
In presenza di un cespite con un limite fiscal. deducibile (indicato in anagrafica fiscale), sarà
stampato quest’ultimo importo anziché il valore aggiornato (segnalato con tre asterischi - ***).
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti Æ Stampa Costi Deducibili:
Abilitando il flag Amm.ti Fiscali si otterrà una stampa con i valori presenti nell’anagrafica
fiscale, mentre, se il flag rimane disattivato, verranno stampati i valori presenti nell’anagrafica
civilistica.
Selezionate le categorie, premere sul pulsante Conferma per avviare l’anteprima di stampa.
In questo esempio, per il cespite PROVA 3 è stato inserito in anagrafica il valore € 1.500 come limite
fiscalmente deducibile. La colonna importo è il risultato della seguente formula matematica:
Valore Aggiornato * [Data Fine Possesso – Data Inizio Possesso(compreso il primo giorno)]
365 (totale giorni dell’esercizio)
Dall’anteprima, cliccando sul pulsante
si procede alla Stampa
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 113
6.11 Stampa Registro Cespiti a 80 colonne
La funzione Stampa Registro Cespiti 80 colonne consente di ottenere il registro ufficiale dei
beni ammortizzabili nel quale vengono evidenziati, anche sulla base della scelta di alcuni
parametri, tutti i dati ripresi dall’anagrafica Cespiti.
In particolare, per ogni categoria, verranno visualizzati i totali dei fondi di ammortamento, della
consistenza dei cespiti dismessi e quella di fine esercizio, le quote spettanti all’ammortamento
ordinario e a quello anticipato e le eventuali plusvalenze e minusvalenze realizzate.
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti Æ Stampa Registro Cespiti 80 colonne:
Sono presenti i seguenti flag di impostazione per la stampa:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Anteprima: consente di visualizzare l’anteprima di stampa.
Ord. per Anno: consente di ordinare i cespiti presenti in archivio in modalità crescente
in base all’anno di acquisto.
Con Gruppi: implica la suddivisione dei cespiti di ogni categoria in base al
raggruppamento impostato in Anagrafica Cespiti.
Descr. Lunga: consente di stampare, nel caso di inserimento di una descrizione del
cespite particolarmente lunga, l’intera descrizione.
No Intestazione: consente di evitare la stampa dell’intestazione della società sul
registro
Stampe Note: consente di stampare, per ogni cespite, le note indicate in anagrafica nel
campo Note Registro
Stampa Codice Cespite: consente di stampare il codice del cespite
Stampa Rettifiche: consente di stampare le rettifiche (civilistiche/fiscali) inserite in
anagrafica
Non Stampa Quota/F. Amm.: consente di non stampare le colonne relative alla quota
di ammortamento dell’anno in corso ed il Fondo Precedente (questa impostazione è
utile in caso di fusione di società)
Numerazione Pagine: consente di effettuare la stampa con la numerazione delle
pagine (es. 2007/0001)
Numero Pagina di Inizio: consente di indicare un numero di pagina di partenza
Non Stampa Dettaglio Civile: consente di escludere i valori civilistici
Non Stampare Dettaglio Fiscale: consente di escludere i valori fiscali
114 – Manuale Operativo
Selezionate le categorie, premere sul pulsante Conferma per avviare l’anteprima di stampa.
Si può notare che in fondo alla pagina sono presenti sia i totali civilistici sia i totali fiscali di
categoria.
Dall’anteprima, cliccando sul pulsante
si procede alla Stampa
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 115
6.12 Stampa di Simulazione
La funzione Stampa di Simulazione consente di ottenere un prospetto utile per determinare, in
base ai valori inseriti nelle tabelle, quanto influiscono i diversi tipi di ammortamento sul Bilancio.
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti Æ Stampa di Simulazione Dettagliata:
Sono presenti i seguenti flag di impostazione per la stampa:
•
•
•
•
Anteprima: consente di visualizzare l’anteprima di stampa.
Amm.ti Fiscali: consente di effettuare la stampa considerando i valori presenti
nell’anagrafica fiscale
Stampa Simulazione (Solo Totali): consente di ottenere un prospetto con solo i totali
Stampa Simulazione (Dettagliata): consente di ottenere un prospetto dettagliato con
l’indicazione di tutti i cespiti, suddivisi per categoria.
Selezionate le categorie, premere sul pulsante Conferma per avviare l’anteprima di stampa.
Dall’anteprima, cliccando sul pulsante
si procede alla Stampa
Nota: se nei Parametri della Procedura è stato indicato che gli ammortamenti anticipati e ridotti sono previsti solo per
i beni materiali, in questa stampa, per tutti gli altri tipi di beni, non verrà indicato nessun dato di simulazione in
corrispondenza delle colonne anticipato o ridotto, in quanto non previsto.
116 – Manuale Operativo
7
MANUTENZIONE ED OPERAZIONI ANNUALI
7.1 Manutenzione Movimenti Contabili
La funzione Manutenzione Movimenti Contabili permette di effettuare variazioni all’anagrafica
cespiti precedentemente registrati in contabilità o alternativamente di inserire delle nuove
anagrafiche in corso d’anno relative a delle registrazioni effettuate senza il collegamento cespiti.
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti Æ Manutenzione Movimenti Contabili:
In questa funzione vengono indicate esclusivamente le fatture inserite in Prima Nota IVA la cui
contropartita è un conto di tipo Cespite, definito nell’anagrafica del piano dei conti.
E’ possibile estrarre i dati tramite le seguenti opzioni:
•
•
•
Dalla Data/ Alla Data: indicare un intervallo per un determinato periodo
Tutti i Movimenti: estrae tutte le fatture, sia quelle complete sia quelle incomplete
Movimenti incompleti: estrae le fatture precedentemente inserite in prima nota che non
hanno alcun collegamento all’anagrafica cespite oppure che il totale delle ripartizioni non
coincide più per effetto delle variazioni apportate in prima Nota.
Selezionando una fattura e premendo il pulsante Conferma appare una schermata che, in
base al tipo di selezione, si differenzia in quattro casi:
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 117
1.
2.
3.
4.
Fattura di acquisto non collegata con l’anagrafica cespite
Fattura di vendita non collegata con l’anagrafica cespite
Fattura acquisto già collegata ad un’anagrafica cespite
Fattura vendita già collegata ad un’anagrafica cespite
Di seguito vengono esposti i quattro casi
CASO 1: FATTURA DI ACQUISTO NON COLLEGATA CON L’ANAGRAFICA CESPITE
Aprendo dall’elenco dei movimenti incompleti una fattura di acquisto, verrà visualizzata la
seguente schermata:
Nel caso della fattura di acquisto, cliccare sul pulsante Aggiungi , inserire il codice del cespite
da codificare (se è stato attivato nei Parametri della Procedura il flag relativo alla codifica
automatica, verrà indicato automaticamente il codice), la relativa descrizione e l’eventuale
dislocazione, quindi confermare.
118 – Manuale Operativo
CASO 2: FATTURA DI VENDITA NON COLLEGATA CON L’ANAGRAFICA CESPITE
Aprendo dall’elenco dei movimenti incompleti una fattura di vendita, verrà visualizzata la
seguente schermata:
1
Nel caso della fattura di vendita, cliccare sul pulsante Aggiungi , quindi selezionare uno dei
cespiti presenti nella procedura utilizzando il tasto di ricerca dal campo Cespite Base (1)
Confermando l’inserimento del cespite, la procedura automaticamente provvederà a cambiarne lo
stato nella relativa anagrafica indicando Cespite Venduto.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 119
CASO 3: FATTURA ACQUISTO GIÀ COLLEGATA AD UN’ANAGRAFICA CESPITE
Aprendo dall’elenco di tutti i movimenti una fattura di acquisto già collegata ad un’anagrafica
cespite, verrà visualizzata una schermata in cui sono indicati tutti i dati dei cespiti
precedentemente codificati e collegati:
Utilizzando il pulsante Modifica è possibile apportare delle variazioni ai seguenti campi:
•
•
•
•
•
•
Categoria
Descrizione del cespite
cespite di riferimento
dislocazione
valore
data di utilizzo
Modificando il valore, è possibile procedere all’inserimento di uno o più cespiti utilizzando il
pulsante Aggiungi fino al raggiungimento del totale documento indicato nell’apposita sezione.
E’ inoltre possibile effettuare l’eliminazione di un collegamento all’anagrafica cespite
precedentemente inserito, tramite i pulsanti Elimina Uno (viene richiesta la conferma di
eliminazione del cespite selezionato) ed Elimina Tutti (viene richiesta la conferma di
eliminazione di tutti i cespiti collegati).
120 – Manuale Operativo
CASO 4: FATTURA VENDITA GIÀ COLLEGATA AD UN’ANAGRAFICA CESPITE
Aprendo dall’elenco di tutti i movimenti una fattura di vendita, già collegata ad un’anagrafica
cespite verrà visualizzata una schermata in cui sono indicati tutti i dati dei cespiti
precedentemente codificati e collegati:
2
In questa maschera è possibile modificare un collegamento ad un cespite inserito in
precedenza, tramite il pulsante Modifica : il cursore si posiziona nel campo dedicato al Valore
di Vendita (2).
E’ inoltre possibile effettuare l’eliminazione di un collegamento all’anagrafica cespite
precedentemente inserito, tramite i pulsanti Elimina Uno (viene richiesta la conferma di
eliminazione della vendita del cespite selezionato) ed Elimina Tutti (viene richiesta la
conferma di eliminazione della vendita di tutti i cespiti collegati).
L’utilizzo di questi pulsanti modifica lo stato del cespite da Cespite Venduto in Cespite In
Funzione.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 121
7.2 Controllo Ammortamenti Esercizio
La funzione Controllo Ammortamenti Esercizio consente di ottenere un prospetto di stampa di
tipo informativo che evidenzia eventuali discordanze di arrotondamenti tra il valore totale
ammortizzato e la somma delle singole quote annue.
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti Æ Elenco Ammortamenti Esercizio:
Abilitando il flag Amm.ti Fiscali si otterrà una stampa con i valori presenti nell’anagrafica
fiscale, mentre, se il flag rimane disattivato, verranno stampati i valori presenti nell’anagrafica
civilistica.
Dopo aver selezionato la categoria su cui si desidera effettuare il controllo, appare la lista dei
cespiti:
Selezionate le categorie, premere sul pulsante Conferma per avviare l’anteprima di stampa.
122 – Manuale Operativo
Nel prospetto di stampa che appare vengono segnalati con tre asterischi i cespiti che hanno una
discordanza. Per eliminare queste differenze è necessario utilizzare la seguente procedura:
‚
‚
‚
‚
effettuare l’apertura del cespite nel primo esercizio in cui è stato caricato: questa operazione lo
eliminerà negli esercizi successivi
procedere con l’eliminazione del calcolo dell’ammortamento nel primo esercizio
effettuare nuovamente il calcolo dell’ammortamento
procedere con la chiusura del cespite: questa operazione permette di chiudere il cespite
nell’esercizio in corso e di riaprirlo nell’esercizio successivo.
Questa procedura è da effettuare per tutti gli esercizi in cui il cespite deve essere riaperto.
Dall’anteprima, cliccando sul pulsante
si procede alla Stampa
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 123
7.3 Chiusura Cespiti (e relativa riapertura)
La funzione Chiusura Cespiti consente di storicizzare i beni in un determinato esercizio e di
trasferirli in quello successivo. Una volta effettuata la chiusura, sui cespiti chiusi non sarà
possibile effettuare nessuna operazione.
Per annullare le operazioni di chiusura occorre utilizzare l’apposita funzione di Apertura.
Premesse
Possono essere chiusi soltanto i cespiti di cui sono stati calcolati gli ammortamenti per l’esercizio in
corso.
La società deve avere entrambi gli esercizi aperti in contabilità.
La funzione consente inoltre di chiudere i singoli cespiti o le singole categorie, permettendo di
effettuare delle operazioni che si presentano durante i primi mesi dell’esercizio successivo
anche nel caso in cui non siano stati effettuati i calcoli dell’ammortamento di tutte le categorie.
L’operazione più frequente che rientra in questa casistica è la vendita o l’eliminazione del bene.
Ricordiamo che è possibile effettuare la chiusura (e la relativa riapertura) anche dall’anagrafica
del singolo cespite.
Nel caso in cui si presentasse l'evenienza di modificare un cespite chiuso è necessario effettuare
l'apertura, eseguendo la relativa funzione richiamabile dal menù cespiti: in questo caso verranno
eliminati i cespiti nell'esercizio successivo e verranno riaperti nell'esercizio in corso. Il cespite che ha
subito delle modifiche nell'esercizio successivo (esempio vendita) non potrà essere riaperto.
Per effettuare la chiusura cespiti (ad esempio dell’anno 2006), procedere come segue:
1. Posizionarsi nella Società Cespiti nell'anno 2006
2. Avviare la funzione Chiusura Cespiti del menù Cespiti: verrà visualizzato l'elenco delle categorie
presenti in archivio
3. una volta selezionate le categorie, cliccare sul pulsante Conferma .
4. Dopo aver confermato la maschera, verrà visualizzato l'elenco dei cespiti, i quali possono essere
chiusi tutti contemporaneamente premendo il pulsante Seleziona tutto , oppure solo quelli
interessati, abilitando il corrispondente flag posto nella colonna Sel.
124 – Manuale Operativo
5. Una volta premuto il pulsante Conferma verrà avviata la chiusura dei cespiti nell’esercizio in corso e
l’apertura nell’esercizio successivo; al termine comparirà a video l'esito dell'operazione. Il messaggio
indicherà se l'operazione è andata a buon fine e gli eventuali cespiti sui quali occorre eventualmente
ancora calcolare l'ammortamento.
6. Se il numero dei Cespiti creati è inferiore al numero dei cespiti chiusi, significa che nell’esercizio in
corso alcuni cespiti sono stati dismessi/eliminati.
7. Posizionandosi nell'esercizio 2007 si possono visualizzare nell’Anagrafica i cespiti riportati
dall'esercizio precedente.
8. Terminata l'operazione di chiusura, nel 2006 sarà possibile soltanto effettuare la consultazione dei
beni presenti; non sarà possibile effettuare alcuna operazione.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 125
8
Appendice - GESTIONE CESPITI FINO ALL’ANNO 2005
Come già anticipato all’inizio del presente manuale, alcune maschere ed impostazioni sono
differenti a seconda della data di elaborazione con la quale siamo posizionati all’interno della
procedura. L’utilizzo del vecchio o del nuovo metodo dipende da un parametro presente
all’interno dei Parametri della Procedura: il campo è denominato Anno Inizio Nuovo Calcolo.
In questo capitolo riportiamo tutti i riferimenti delle maschere e dei calcoli nel caso in cui venga
indicato l’esercizio 2006 come Anno Inizio Nuovo Anno e contemporaneamente si acceda alla
procedura con un esercizio inferiore o uguale al 2005.
Riportiamo inoltre la sezione dedicata al calcolo dell’ammortamento anticipato anche degli anni
precedenti al 2005 al fine di avere comunque i riferimenti di calcolo precedenti il 2006.
8.1 Impostazioni
8.1.1 Parametri della procedura
Entrando nei parametri della procedura in un esercizio inferiore o uguale al 2005, apparirà la seguente
maschera:
Rispetto alla maschera relativa agli esercizi uguali o superiori al 2006, non sono presenti alcuni parametri
di calcolo, quali ad esempio la possibilità di indicare per quale tipo di bene è consentito effettuare
l’ammortamento anticipato (o ridotto) e la gestione dell’ammortamento specifico delle autovetture.
126 – Manuale Operativo
8.1.2
Tabelle categorie cespiti
Entrando nella tabella delle Categorie Cespiti in un esercizio inferiore o uguale al 2005, apparirà la
seguente maschera:
A differenza della maschera relativa agli esercizi uguali o superiori al 2006, sono presenti i campi relativi
a:
•
•
•
% di Legge: la percentuale come da Tabella Ministeriale (quota ordinaria, es. 25%);
% Amm. Vecchia: percentuale che verrà applicata (ordinaria + anticipata) ai Cespiti della
Categoria aventi la data di entrata in funzione uguale o inferiore al 31/12/1987, infatti la
percentuale massima applicabile di ammortamento anticipato è pari al 15%, come da D.P.R.
597/73 (quota ord. + quota antic. es. ord.25%+15% massima 40%);
% Amm. Nuova: percentuale di ammortamento che verrà applicata (ordinaria + anticipata) ai
Cespiti della Categoria aventi la data di entrata in funzione uguale o superiore al 01/01/1988,
infatti la percentuale massima applicabile di ammortamento anticipato è pari ad una volta
l’ammortamento ordinario, come da N.T.U. art. 67, rettificato da D.L. 90/90 (quota ord. + quota
antic. es. ord.25%+25% massima 50%);
Tali campi, a partire dall’esercizio 2006, sono stati denominati
• % Ammortamento Fiscale Ordinario: per il calcolo della quota ordinaria fiscale
• % Ammortamento Fiscale Anticipato: per il calcolo della quota anticipata fiscale
• % Ammortamento Civilistico: per il calcolo della quota ordinaria civilistica
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 127
8.2
Anagrafica Cespite
Aprendo l’anagrafica cespite in un esercizio inferiore o uguale al 2005, apparirà la seguente maschera:
Ricordiamo che la gestione dell’anagrafica fiscale, fino al 2005, è facoltativa: per attivare il doppio binario
parallelo civilistico-fiscale occorre abilitare il flag Anticipato ExtraContabile presente nell’anagrafica. Nei
paragrafi successivi sono descritte tutte le procedura per effettuare i calcolo dell’ammortamento
anticipato, differenziando le impostazioni in due categorie:
•
•
8.2.1
Ammortamento anticipato fino al 2003
Ammortamento anticipato del 2004/2005
Scheda Anagrafica Fiscale
Aprendo l’anagrafica fiscale cespite in un esercizio inferiore o uguale al 2005, apparirà la seguente
maschera:
In questa maschera sono presenti i campi relativi al Limite Fiscalmente Deducibile, che nelle versioni
precedenti erano presenti in Anagrafica civilistica.
Questa sezione può essere utilizzata anche per la nuova gestione della deducibilità dei terreni e
fabbricati descritta del paragrafo Anagrafica Fiscale
128 – Manuale Operativo
8.3
8.3.1
Fondo Ammortamento Anticipato
F.do Ammortamento Anticipato (gestione fino all’esercizio 2003)
La normativa applicata fino all’esercizio 2003 permetteva al contribuente di elevare la quota Ordinaria di
Ammortamento fino a due volte, quale quota Anticipata, nell’esercizio di entrata in funzione del Bene e
nei due successivi. L’Ammortamento, al primo anno, risulta ridotta del 50% della percentuale di legge,
quindi avremo il 50% della quota ordinaria + 50% della quota anticipata.
Per gestire correttamente all’interno della procedura l’accantonamento al fondo ammortamento
anticipato, è presente in Anagrafica un flag denominato Fondo Ammortamento Anticipato.
Riportiamo qui di seguito il caso di attivazione e quello di disattivazione di tale flag.
Schema di Esempio – Flag Fondo Ammortamento Anticipato attivo
Una volta calcolato l’ammortamento ed effettuata la ripresa in contabilità (ved paragrafo Riprese
Ammortamenti (Cespiti integrati al Gestionale)) le scritture saranno le seguenti, dove si può notare come
la quota dell’ammortamento anticipato viene rilevata direttamente in contabilità, influenzando il risultato
d’esercizio.
Rilevazione ammortamento ORDINARIO
Causale AMM
Descrizione aggiuntiva: CESPITE 00000000000001 COMPUTER E STAMPANTI
Conto
Partita
Descrizione
Dare
870001
AMMORTAMENTI CESPITI ED ONERI
573,60
520030
FONDO AMM. COMPUTER
Avere
573,60
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 129
Rilevazione ammortamento ANTICIPATO
Causale AMM
Descrizione aggiuntiva: CESPITE 00000000000001 COMPUTER E STAMPANTI
Conto
Partita
Descrizione
Dare
AMMORTAMENTI CESPITI ED ONERI
870004
573,60
ANT.
521030
FONDO AMM. ANT. COMPUTER
Avere
573,60
L’ammortamento anticipato sarà effettuato nell’esercizio di entrata in funzione del Bene e nei due
successivi.
Schema di Esempio – Flag Fondo Ammortamento Anticipato non attivo
A differenza dell’esempio precedente, la rilevazione in contabilità avviene solo per l’ammortamento
ordinario e si presenta come segue:
Rilevazione ammortamento ORDINARIO
Causale AMM
Descrizione aggiuntiva: CESPITE 00000000000001 COMPUTER
Conto
Partita
Descrizione
870001
AMMORTAMENTI CESPITI ED ONERI
520030
FONDO AMM. COMPUTER
Dare
750,00
Avere
750,00
La quota dell’ammortamento anticipato sarà rilevata in sede di dichiarazione dei redditi con una
variazione in diminuzione dell’utile d’esercizio. Per visualizzare la presente variazione è possibile
effettuare la Stampa Degli Ammortamenti Fiscali:
130 – Manuale Operativo
La rilevazione dell’ammortamento per i due anni successivi all’esercizio di attivazione rimane invariata,
mentre dall’esercizio 2005 all’esercizio 2008 sarà effettuato il calcolo dell’ammortamento ordinario fino a
concorrenza del valore residuo
Nell’esercizio 2008, ultimo anno di ammortamento ordinario, l’accantonamento della riserva anticipata
risulta di € 3.750,00 che rappresenta l’ammortamento anticipato accantonato nei primi tre esercizi
attraverso delle rilevazioni fiscali effettuate in dichiarazioni dei redditi
Dall’esercizio 2009, effettuando il calcolo dell’ammortamento, verrà diminuito il valore della riserva
anticipata per un importo pari alla quota di ammortamento ordinario.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 131
Effettuando successivamente la stampa degli ammortamenti fiscali, verrà riportata la variazione in
aumento che influirà sull’utile d’esercizio in dichiarazione dei redditi
E’ possibile, inoltre, consultare gli accantonamenti alla riserva nella cartella “Storico Riserva”, in cui sono
evidenziati, per ogni esercizio, i singoli importi di accantonamento: il dettaglio di questa scheda è
documentato nel paragrafo dedicato alla Scheda Riserva – Storico e Piano.
8.3.1.1
Scheda Riserva ammortamento: Storico e Piano
La cartella consente di visualizzare l’accantonamento a riserva nel caso di ammortamento anticipato.
Nella cartella Storico Riserva sono indicate le stesse quote che sono esposte nel campo Tot.
Fondo/Ris. Antic. comprese quelle accantonate ad ammortamento civilistico.
Per effettuare questo accantonamento è necessario non abilitare il flag Fondo Ammortamento
Anticipato presente in anagrafica del cespite.
Una volta effettuato il calcolo dell’ammortamento è possibile verificare la situazione della riserva tramite
la cartella Storico Riserva nella quale sono indicati gli esercizi in cui si è incrementata a seguito del
calcolo dell’ammortamento anticipato. Una volta concluso l’ammortamento civilistico, il valore della
riserva verrà stornato di una quota di ammortamento per ogni esercizio.
132 – Manuale Operativo
Esempio dello storno della riserva riferita al primo esercizio:
Esempio dello storno della riserva riferita al secondo esercizio:
E’ inoltre possibile consultare il piano relativo alla riserva:
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 133
8.3.1.2
Accantonamento a Riserva
Nella maschera di Creazione (o Variazione) Società è presente un flag denominato Ammortamento
Anticipato a Riserva: in base all’attivazione o disattivazione, il programma effettua dei calcoli differenti.
Ricordiamo all’utente che la Gestione a Riserva Anticipata si effettua lasciando disabilitato il flag Fondo
Ammortamento Anticipato presente nell’anagrafica del cespite e che viene effettuata, come stabilito
dall’attuale normativa, fino all’esercizio 2003.
Se è disattivato, il giro della riserva anticipato inizia l’esercizio successivo al completo calcolo
dell’ammortamento civilistico, mentre se è attivo, il giro inizia nell’esercizio in cui termina il calcolo
dell’ammortamento fino a raggiungere la percentuale di legge.
Riportiamo qui di seguito un esempio:
Schema di Esempio – Flag Ammortamento Anticipato a Riserva attivo
Piano Ammortamento: valore cespite € 1.000,00
Esercizio
1993
1994
1995
1996
1997
1999
2000
2001
2002
2003
Amm. Ordinario
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
€ 55,00
-
Amm. Anticipato
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
-
Giro Riserva
- € 50,00
- € 105,00
- € 105,00
- € 55, 00
Questa gestione consente di iniziare ad utilizzare la riserva accantonata nell’ultimo esercizio di
ammortamento ordinario (2000) fino al raggiungimento della quota ordinaria (€ 105,00 - € 55,00).
Schema di Esempio – Flag Ammortamento Anticipato a Riserva non attivo
Piano Ammortamento: valore cespite € 1.000,00
Esercizio
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
Amm. Ordinario
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
€ 55,00
Amm. Anticipato
€ 105,00
€ 105,00
€ 105,00
Giro Riserva
- € 105,00
- € 105,00
- € 105, 00
In questo caso l’utilizzo della riserva inizia sempre l’esercizio successivo (2001) al completamento del
calcolo (2003).
134 – Manuale Operativo
8.3.2
Fondo Ammortamento Anticipato (a partire dal 2004)
Dal 2004, in base all’ art. 109, comma 4 lett b), è possibile imputare a conto economico rettifiche di valore
ed accantonamenti per importo inferiore ai limiti massimi fiscalmente consentiti, mantenendo tuttavia la
possibilità di operare le deduzioni fiscali nelle misure previste dalla normativa, che prevede la possibilità
di dedurre componenti negativi di origine esclusivamente fiscale come variazioni extracontabili in
dichiarazione dei redditi.
Condizione essenziale è quella di indicare la parte di componenti negativi non imputata a conto
economico in un apposito prospetto (quadro EC): quest’ultimo costituisce parte integrante della
dichiarazione dei redditi e da esso risultano anche le differenze fra valori civili e fiscali.
La normativa riguardante la gestione dell’ammortamento anticipato consente di rilevare in contabilità le
quote di ammortamento anticipato (così come accadeva fino al 2003) oppure di gestire separatamente i
valori di ammortamento anticipato: in quest’ultimo caso, però, la gestione deve avvenire
extracontabilmente.
Al fine di poter gestire l’anagrafica fiscale (= extracontabile, attiva a partire dal 2004) separata
dall’anagrafica civilistica è stata predisposta all’interno della procedura un’apposita sezione per
mantenere entrambi i valori di ammortamento. Operativamente, possono presentarsi due casi
•
Cespiti con gestione a Fondo Ammortamento Anticipato
Anagrafica Cespiti >> Cespiti gestiti con Ammortamento % Dett. Anticipato
; Flag Fondo ammortamento anticipato abilitato
Nel caso in cui, fino all’esercizio 2003, sia stato gestito con la procedura il fondo ammortamento
anticipato (= elevata la quota Ordinaria di Ammortamento fino a due volte, quale quota Anticipata,
nell’esercizio di entrata in funzione del Bene e nei due successivi) con la rilevazione in contabilità
di entrambe le quote, a partire dal 2004 è possibile scegliere tra una delle opzioni:
1. attivare l’anagrafica extracontabile
2. continuare a gestire il fondo amm. anticipato mantenendo la gestione attuale
•
Cespiti con gestione Accantonamento a Riserva Anticipata
Anagrafica Cespiti >> Cespiti gestiti con Ammortamento % Dett. Anticipato
† Flag Fondo ammortamento anticipato disabilitato
Nel caso in cui, invece, fino all’esercizio 2003 sia stato gestito il fondo ammortamento anticipato
accantonato a riserva, a partire dall’esercizio 2004 è necessario
1.attivare la gestione extracontabile, ovvero attivare l’anagrafica fiscale abilitando il nuovo flag
AnticExtraCont.
Al fine di poter modificare i valori dei Fondi Ammortamenti Storici è stata inserita la sezione Rettifica
Fondi che consente di inserire dei valori di rettifica (positivi e negativi). Tale rettifica è consentita
solamente se, per l’esercizio in corso, non è stato calcolato l’ammortamento.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 135
Premendo sul pulsante Rettifica Fondi Storici appare la maschera di inserimento dei valori di rettifica:
Procedere con l’inserimento dei i valori (positivi o negativi) nei campi di Rettifica F.do Ordinario e di
Rettifica F.do Anticipato
Alla conferma il programma apporta le rettifiche ai valori storici dei fondi di ammortamento:
136 – Manuale Operativo
Schemi metodi di gestione dei Fondi Ammortamento Anticipati
Dall’Anagrafica Cespiti è possibile scegliere due metodologie, una alternativa all’altra, per il singolo
cespite:
Metodo 1: Rilevazione contabile
; Fondo Ammortamento Anticipato
>> Impostazione % ammortamento tramite pulsante % DETT. ANTIC.
>> Calcolo ammortamento:
>> Ripresa movimenti contabili: genera due movimenti
Quota Ammortamento Ordinario
Quota Ammortamento Anticipato
Metodo 1: Rilevazione extracontabile
; Antic. Extra Cont
>> Si attiva automaticamente l’Anagrafica Fiscale, accessibile tramite il pulsante
ANAGRAFICA FISCALE nella quale vengono visualizzate
Quota Ammortamento Ordinario
Quota Ammortamento Anticipato
>> Impostazione % ammortamento tramite pulsante % DETT. ANTIC.
>> Calcolo ammortamento:
>> Ripresa movimenti contabili: genera un unico movimento
Quota Ammortamento Ordinario
Il valore dell’ammortamento anticipato, di fatto, non viene rilevato contabilmente, ma viene
visualizzato nella stampa ‘Ammortamenti Fiscali’ nella riga del Limite fiscalmente deducibile e viene
considerato nelle variazioni in aumento e in diminuzione (esposte sempre in detta stampa) così da
poter essere gestito in fase di Dichiarazione dei redditi.
Gli utenti che adottavano il giro con accantonamento a riserva, tramite la metodologia di seguito esposta,
devono migrare al metodo 2 attivo a partite dall’esercizio 2004:
† Fondo Ammortamento Anticipato (disabilitato)
>> Ripresa movimenti contabili: genera un unico movimento
Quota Ammortamento Ordinario
>> Effettua l’accantonamento della quota anticipata a riserva
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 137
Riportiamo qui di seguito un esempio di gestione extracontabile di ammortamento anticipato:
Inserimento anagrafica cespite (abilitando il flag Antic. ExtraCont.)
Conferma del calcolo dell’ammortamento
138 – Manuale Operativo
Anagrafica Fiscale (Extracontabile)
Come evidenziato, in anagrafica civilistica, viene calcolato solo l’ammortamento ordinario; la quota
dell’ammortamento anticipato viene rilevata separatamente nell’Anagrafica Fiscale.
In questo caso sono differenziati anche i dati relativi al piano ammortamento e all’ammortamento storico.
Di conseguenza, avendo dei valori differenti, anche in caso di dismissione verrà rilevato un valore di
minusvalenza/plusvalenza differente.
Nel nostro esempio, effettuiamo la dismissione per un valore di € 600,00
Prospetto Anagrafica Civile:
Prospetto Anagrafica Fiscale:
La minusvalenza a fini civilistici è di € 392,50, mentre la minusvalenza a fini fiscali è di € 385.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 139
8.4
8.4.1
Stampe (fino al 2005)
Scheda Cespiti con Valori Fiscali e Civili
La funzione Scheda Cespiti con Valori Fiscali e Civili consente all’utente di ottenere una stampa con i dati
presenti nell’anagrafica del cespite con tutti i valori sia fiscali sia civili delle movimentazioni effettuate.
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti Æ Scheda Cespiti con Valori Fiscali e Civili
Selezionate le categorie, tramite il pulsante Conferma , se non è stato ancora calcolato l’ammortamento
su alcuni cespiti, viene visualizzata un’ulteriore maschera che consente di effettuare il calcolo
dell’ammortamento; in caso contrario viene visualizzata l’anteprima di stampa.
Questa stampa si divide in tre sezioni:
• Anagrafica
• Totali
• Dettaglio Movimenti (unica sezione differente):
Questa stampa può contenere anche le movimentazioni relative all’accantonamento a riserva nel caso in
cui non sia stato abilitato il flag Fondo Ammortamento Anticipato in anagrafica (v. esempio sopra
riportato)
Dall’anteprima, cliccando sul pulsante
si procede alla Stampa
140 – Manuale Operativo
8.5
Forzatura Percentuali (fino al 2005)
La funzione Forzatura Percentuali consente di modificare la percentuale Nuova al fine di poter gestire,
per ogni singolo Cespite, una percentuale diversa da quella prevista per legge.
Con la stessa funzione è possibile abilitare, per categoria, il flag ExtraCont che consente di poter gestire
l’anagrafica fiscale ed il flag F.do Antic., flag utilizzato per poter visualizzare in anagrafica la quota di
ammortamento anticipato (flag alternativo al precedente).
Si accede alla funzione dal Menù Cespiti Æ Forzatura Percentuali:
Elenco Cespiti relativi alla categoria evidenziata: Edifici
Nella prima parte della maschera vengono presentate tutte le categorie dei Cespiti a cui sono associate
le % di Legge, Vecchia, Max, Nuova riprese dalla tabella Categorie Cespiti.
La colonna % Nuova evidenziata di colore Rosa è l’unica editabile e consente di inserire la percentuale
che si intende modificare.
E’ possibile effettuare la modifica della percentuale di tutti i cespiti di una categoria oppure di un solo
cespite di una categoria.
Al termine della modifica delle percentuali di ammortamento è necessario effettuare il ricalcolo
dell’ammortamento delle categorie modifiche: per ricordare all’utente di effettuare questa procedura,
appare il seguente messaggio di avviso:
Se si risponde Sì verranno apportate le modifiche, se si risponde No, verrà ripristinata la situazione prima
delle modifiche.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 141
8.5.1
Forzatura di un solo cespite
Per procedere alla variazione della percentuale di un solo cespite, posizionarsi sulla categoria
corrispondente selezionando la riga della categoria: automaticamente viene visualizzata nella seconda
griglia la lista dei cespiti di relativi alla categoria evidenziata.
4. Abilitare il flag Dettaglio presente nella riga della categoria
5. Premere sul pulsante F6/Dettagli posto in fondo alla maschera
6. Selezionare il cespite di cui si intende modificare la percentuale e operare la variazione digitando il
valore nel campo % Nuova:
Per confermare la modifica premere Invio e poi premere sul pulsante Conferma .
Al termine di questa modifica è necessario procedere con il calcolo dell’ammortamento per il cespite
modificato utilizzando l’apposita funzione presente a menù.
142 – Manuale Operativo
8.5.2
Forzatura di una categoria
Per procedere alla variazione della percentuale di una categoria, posizionarsi sulla categoria
corrispondente selezionando la riga della categoria: automaticamente viene visualizzata nella seconda
griglia la lista dei cespiti di relativi alla categoria evidenziata.
4. Premere sul pulsante F6/Dettagli posto in fondo alla maschera
5. Premere uno dei pulsanti relativo al tipo di ammortamento (Ordinario, Anticipato, Ridotto)
d. Ord. - Ordinario: su tutti i cespiti della categoria viene applicata la percentuale di Legge;
e. Ant. - Anticipata: su tutti i cespiti della categoria viene applicata la percentuale Nuova presente
in tabella;
f. Rid. - Ridotto: su tutti i cespiti della categoria viene applicata la metà della percentuale di legge.
Per confermare la modifica premere Invio e poi premere sul pulsante Conferma .
Al termine di questa modifica è necessario procedere con il calcolo dell’ammortamento per il cespite
modificato utilizzando l’apposita funzione presente a menù.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 143
8.6
Approfondimenti normativi
8.6.1
Rivalutazione/Svalutazione
La legge consente l’adeguamento del Valore delle immobilizzazioni sia dal punto di vista civilistico, sia
dal punto di vista fiscale. Dal punto di vista civilistico, infatti, l’art. 10 consente una deroga al criterio del
costo stabilito dall’art. 2426 C.c. per la valutazione delle immobilizzazioni; affinché la rivalutazione
esplichi effetti tributari, ovvero il maggior valore sia riconosciuto anche ai fini fiscali è necessario il
pagamento dell’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi.
Il Ministero è intervenuto sul merito attraverso alcuni chiarimenti forniti attraverso la C.M. 16.11.2000,
n.207/E dove è messa in discussione se nell’operare la rivalutazione di beni ammortizzabili sia
necessario rivalutare contemporaneamente il valore storico del bene ed il valore del fondo
ammortamento (come suggerito nella C.M. n.207\E) oppure si debba rivalutare solo il valore storico del
bene. Il Ministero delle Finanze con Comunicato stampa del 6 dicembre 2000 ha comunque considerato
la soluzione prospettata dalla Circolare 207\E NON UNIVOCA lasciando piena libertà di utilizzare le due
diverse soluzioni:
‰
‰
Rivalutazione del Solo Costo Storico
Rivalutazione con il Fondo Ammortamento
In entrambi i casi sarà necessario imputare manualmente le scritture in Prima Nota.
Di seguito riportiamo alcuni esempi:
RIVALUTAZIONE DEL SOLO COSTO STORICO
Esempio [A]
Costo Storico:
Fondo Ammortamento:
Valore Contabile Netto:
Valore di Mercato:
Aliquota di Amm.to:
103.291,38 €
51.645,68 €
51.645,68 €
206.582,77 €
25%
Macchinario del Valore di 103.291,38 € (Costo Storico) viene rivalutato nel 2004 di 241.013,22 €.
Calcolo della Rivalutazione
L’importo della rivalutazione è ottenuto mediante l’applicazione della seguente formula:
R = ( Vm – Vnc + Cs x aa) : (1 – Aa)
Ove:
R = importo rivalutazione
Vm = valore di mercato
Vnc = Valore netto contabile
Cs = costo storico
Aa = aliquota ammortamento
R = ( 206.582,77 – 51.645,68 + 103.291,38 x 25%) : (1 – 25%)
R = 241.013,22 €
Calcolo dell’imposta sostitutiva
Ipotizzando che i beni siano ammortizzabili si calcola l’imposta sostitutiva come segue:
241.013,22 € x 19% = 45.792,51 €
241.013,22 € - 45.792,51 € = 195.220,71€
Rilevazione contabile della rivalutazione
[1] - Rivalutazione Bene:
Descrizione
Macchinari
Ris. Di Riv. L342/2000
Debiti Tributari
Dare
241.013,22
Avere
195.220,71
45.792,51
144 – Manuale Operativo
Modifica del Piano di Ammortamento
PIANO DI AMMORTAMENTO ORIGINALE PRIMA DELLA RIVALUTAZIONE(Valori espressi in Euro)
Quota
di
Costo Storico
F.do Amm.to
Valore Residuo
Anno
Amm.to 25%
2002
103.291,38
25.822,84
25.822,84
77.468,54
2003
25.822,84
51.645,68
51.645,68
2004
25.822,84
77.468,54
25.822,84
2005
25.822,84
103.291,38
0
PIANO DI AMMORTAMENTO ORIGINALE DOPO LA RIVALUTAZIONE (Valori espressi in Euro)
Quota
di
Anno
Costo Storico
Amm.to 25%
F.do Amm.to
Valore Residuo
2002
103.291,38
25.822,84
25.822,84
77.468,54
2003
Rivalutazione
241.013,22
Valori Rivalutati
344.304,60
2004
2005
2006
2007
•
Allungamento
Vita utile
25.822,84
51.645,68
51.645,68
86.076,15
137.721,83
206.582,77 *
86.076,15
223.797,98
120.506,62
86.076,15
34.430,47
309.874.13
344.304,60
34.430,47
0
Valore di Mercato al netto della quota di ammortamento dell’esercizio dopo la rivalutazione
[1] – Rilevazione dell’Ammortamento dell’Esercizio: l’ammortamento è chiaramente calcolato
sull’importo al lordo della Rivalutazione, con la consueta rilevazione
Descrizione
Dare
Avere
Amm.to Macchinari
86.076,15
F.do Amm.to Macchinari
86.076,15
[2] – Versamento dell’Imposta Sostitutiva (supponendo che venga rateizzata in 3 anni): Anno 2004
Descrizione
Dare
Avere
Debiti Tributari
15.264,17
Banca
15.264,17
[3] – Versamento dell’Imposta Sostitutiva: Anno 2005
Descrizione
Dare
Avere
Debiti Tributari
15.264,17
Interessi Passivi (6%)
915.85
Banca
16.180,02
[4] – Versamento dell’Imposta Sostitutiva : Anno 2006
Descrizione
Dare
Avere
Debiti Tributari
15.264,17
Interessi Passivi (6%)
915.85
Banca
16.180,02
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 145
RIVALUTAZIONE DEL COSTO STORICO E DEL FONDO DI AMMORTAMENTO
(senza quota di ammortamento dell’anno)
In assenza dei presupposti per l’allungamento della vita utile di un cespite, deve essere consentito
all’impresa di non prolungare l’originario processo di ammortamento. Tale obiettivo, conforme al
Principio contabile CNDC e CNR n. 16, viene garantito tramite:
‚
‚
L’adeguamento, sopra illustrato sia del costo storico sia del fondo ammortamento;
La possibilità di calcolare quote di ammortamento sul costo storico rivalutato già a partire
dall’esercizio in cui avviene la rivalutazione.
Esempio [B]
Si esegue l’esemplificazione con gli stessi dati utilizzati nel precedente esempio ai fini di eventuali
opportuni raffronti:
Costo Storico:
Fondo Ammortamento:
Valore Contabile Netto:
Valore di Mercato:
Aliquota di Amm.to:
103.291,38 €
51.645,68 €
51.645,68 €
206.582,77 €
25%
Macchinario del Valore di 103.291,38 € (Costo Storico) viene rivalutato nel 2004 di 241.013,22 €.
Calcolo della Rivalutazione
Vengono rivalutati tanto il costo storico quanto il fondo di ammortamento in base ad un coefficiente di
rivalutazione definito quale rapporto in percentuale tra Valore di Mercato e Valore netto contabile
Coefficiente di rivalutazione = 206.582,77 € / 51.645,68 € = 400%
Valori prima della Coefficiente
di Valori dopo
rivalutazione
Rivalutazione
Rivalutazione
la Differenza
Valore Contabile Netto 51.645,68
400%
206.582,77
154.937,09 *
Costo Storico
103.291,38
400%
413.165,52
309.874,14
F.do Ammortamento
51.645,68
400%
206.582,77
154.937,09
* Saldo attivo di Rivalutazione
Calcolo dell’imposta sostitutiva
Saldo attivo di rivalutazione 154.937,09 x 19% = 29.438,05 €
Rilevazione contabile della rivalutazione
[1] - Rivalutazione Bene:
Descrizione
Dare
Macchinari
309.874,14
F.do Amm.Macch.
Ris. Di Riv. L342/2000
Debiti Tributari
Avere
154.937,09
125.499,04
29.438,05
146 – Manuale Operativo
Modifica del Piano di Ammortamento
La Rivalutazione del costo e del F.do Amm.to mantiene invariato il piano di vita utile del bene.
PIANO DI AMMORTAMENTO ORIGINALE PRIMA DELLA RIVALUTAZIONE (Valori espressi in Euro)
Quota
di
Costo Storico
F.do Amm.to
Valore Residuo
Anno
Amm.to 25%
2002
103.291,38
25.822,84
25.822,84
77.468,54
2003
25.822,84
51.645,68
51.645,68
2004
25.822,84
77.468,54
25.822,84
2005
25.822,84
103.291,38
0
PIANO DI AMMORTAMENTO ORIGINALE DOPO LA RIVALUTAZIONE (Valori espressi in Euro)
Quota
di
Costo Storico
F.do Amm.to
Valore Residuo
Anno
Amm.to 25%
2002
103.291,38
25.822,84
25.822,84
77.468,54
2003
25.822,84
Rivalutazione
Valori Rivalutati
51.645,68
51.645,68
309.874,14
154.937,09
154.937,09
413.165,52
206.582,77
206.582,77
2004
103.291,38
309.874,14
103.291,38
2005
103.291,38
413.165,52
0
E’ d’obbligo rilevare che, rispetto al precedente metodo, la rivalutazione del costo e del fondo di
ammortamento:
-
È meno onerosa a livello di imposta sostitutiva;
Aumenta notevolmente i valori iscritti nell’attivo e nel passivo del bilancio;
Non modifica la durata della vita utile del bene;
Comporta quote di ammortamento notevolmente superiori.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 147
RIVALUTAZIONE DEL COSTO STORICO E DEL FONDO DI AMMORTAMENTO
(tenuto conto dell’ammortamento dell’anno)
Il precedente esempio presenta un notevole limite a fronte del mancato calcolo della quota di
ammortamento dell’anno nell’anno in cui si effettua la rivalutazione
Esempio [C]
Costo Storico:
Fondo Ammortamento:
Valore Contabile Netto:
Valore di Mercato:
Aliquota di Amm.to:
Residuo periodo di ammortamento
103.291,38 €
51.645,68 €
51.645,68 €
206.582,77 €
25%
2 anni
Calcolo della Rivalutazione
L’importo della rivalutazione è ottenuto mediante l’applicazione della seguente formula:
X=
___Vncr___
Aa x (Vr – 1)
Y = Csr – Fa – (Csr x Aa) – Vncr
- Cs
Rivalutazione del Costo Storico
Rivalutazione del fondo Ammortamento
Vnr = Valore Netto Contabile rivalutato
Cs = costo storico
Fa = Fondo Amm.to ante Rivalutazione
Vr = periodo residuo di ammortamento
Aa = aliquota ammortamento
Csr = costo storico rivalutato = Cs + X
Rivalutazione del Costo Storico = X = 206.582,77 / 25%*(2-1) - 103.291,38 = 723.039,66 €
R = 723.039,66 €
Rivalutazione Fondo Ammortamento =
Y = ( 723.039,66 + 103.291,38 ) - 51.645,68 – ( 826.331,04 x 25%) - 206.582,77 = 361.519,83€
Valori prima della
rivalutazione
Rivalutazione
Valori
Rivalutati
Costo Storico
103.291,38
723.039,66
826.331,04
F.do Ammortamento
51.645,68
361.519,83
413.165,52
Valore Contabile Netto
51.645,68
361.519,83 *
413.165,52
Saldo Attivo di Rivalutazione
Calcolo dell’imposta sostitutiva
Saldo Attivo di rivalutazione: 361.519,83 x 19% = 68.688,77 €
Rilevazione contabile della rivalutazione
[1] - Rivalutazione Bene:
Descrizione
Dare
Macchinari
F.do Amm.Macch.
361.519,83
Ris. Di Riv. L342/2000
292.831,06
Debiti Tributari
68.688,77
Avere
723.039,66
148 – Manuale Operativo
Modifica del Piano di Ammortamento.
PIANO DI AMMORTAMENTO ORIGINALE PRIMA DELLA RIVALUTAZIONE (Valori espressi in Euro)
Quota
di
Anno
Costo Storico
Amm.to 25%
F.do Amm.to
Valore Residuo
2002
103.291,38
25.822,84
25.822,84
77.468,54
2003
25.822,84
51.645,68
51.645,68
2004
25.822,84
77.468,54
25.822,84
2005
25.822,84
103.291,38
0
PIANO DI AMMORTAMENTO ORIGINALE DOPO LA RIVALUTAZIONE (Valori espressi in Euro)
Quota
di
Costo Storico
F.do Amm.to
Valore Residuo
Anno
Amm.to 25%
2002
103.291,38
25.822,84
25.822,84
77.468,54
2003
25.822,84
Rivalutazione
Valori Rivalutati
51.645,68
51.645,68
+ 723.039,66
+ 361.519,83
+ 361.519,83
826.331,04
413.165,52
413.165,52
2004
206.582,77
619.748,28
206.582,77
2005
206.582,77
826.331,04
0
8.6.2
8.6.2.1
Le Tipologie di Ammortamento previste dalla Legge
Ammortamento Ordinario
L’Art. 67, comma 2, D.P.R. n. 917/86, come modificato dall’Art. 1, D.L. n. 90/90, convertito dalla Legge 26
giugno 1990, n. 165 permette al contribuente di effettuare l’ammortamento del costo dei Beni strumentali
applicando i coefficienti Ministeriali di Legge come stabilito dalle relative Tabelle Ministeriali (Rif.
Paragrafo Tabelle Ministeriali)
L’ammortamento al primo anno deve risultare ridotto del 50% della percentuale di legge.
Eccezioni: nel caso in cui siamo di fronte ad Esercenti Arti e Professioni oppure nel caso di Beni
Immateriali o Costi di natura Pluriennale non deve essere effettuata la riduzione sopradetta.
Tale funzione potrà essere pre-impostata attraverso l’apposito flag situato in Utilità - Variazione Società Varie nel caso di Esercenti Arti e Professioni, mentre sarà possibile operare nel caso di Beni Immateriali
o Costi Pluriennali andando ad identificare la Categoria attraverso l’inserimento della Tipologia nella
Tabella Gestione Cespiti (Tipo 2 Bene Immateriale, Tipo 3 Costo Pluriennale) oppure agendo
singolarmente gestendo la percentuale per intero attraverso Tipo Calcolo Amm.to(Intero) posizionato
all’interno dell’Anagrafica Cespiti.
8.6.2.2
Ammortamento Anticipato
L’Art. 67, comma 3, D.P.R. n. 917/86, come modificato dall’Art. 1, D.L. n. 90/90, convertito dalla Legge 26
giugno 1990, n. 165 permette al contribuente di elevare la quota Ordinaria di Ammortamento fino a due
volte, quale quota Anticipata, nell’esercizio di entrata in funzione del Bene e nei due successivi.
L’Ammortamento Anticipato al primo anno deve risultare ridotta del 50% della percentuale di legge,
quindi avremo il 50% della quota ordinaria + 50% della quota anticipata.
Eccezioni: nel caso in cui siamo di fronte a esercenti Arti e Professioni l’Ammortamento Anticipato non è
previsto nel caso di Bene Immateriale o Costo Pluriennale.
L’Ammortamento Anticipato non sembra fruibile nel caso in cui la quota percentuale ordinaria è inferiore
all’aliquota massima applicabile (coefficienti ministeriali), infatti dal tenore letterale dell’Art. 67 comma 3
sopra citato la quota percentuale può essere elevata a titolo di ammortamento anticipato solo la “misura
massima ordinaria di ammortamento”; il programma consente comunque di poter ammortizzare la quota
parte eccedente l’ordinaria come quota residua anticipata in modo da lasciare libero arbitrio all’operatore
nella scelta della quota da ammortizzare.
CESPITI: Gestione dei beni ammortizzabili - 149
8.6.2.2.1
Nuovo Regime delle Deduzioni Extracontabili
In base al nuovo art. 109, Tuir, dal 2004 è possibile dedurre componenti negativi di origine
esclusivamente fiscale – fra cui la voce tipica è quella degli ammortamenti anticipati – come variazioni
extracontabili in dichiarazione dei redditi.
Il presente intervento focalizza gli aspetti contabili legati al nuovo regime fiscale degli ammortamenti
anticipato, peraltro parallelo alle regole civilistiche vigenti dal 2004, con la completa abrogazione dell’art.
2426, comma 2, Codice Civile, che consentiva di effettuare nel bilancio di esercizio rettifiche di valore ed
accantonamenti di origine fiscale.
8.6.2.3
Ammortamento al Dettaglio
Tale ammortamento permette di poter gestire percentuali diverse da quelle stabilite per legge, come ad
esempio nel caso di Ammortamento Accelerato o Decelerato (Ridotto). Tale funzione può essere gestita
attraverso l’inserimento della nuova percentuale nel campo “% Amm. Dett.”(percentuale Ammortamento
al Dettaglio) nella maschera dell’Anagrafica Cespiti e successivamente eseguendo il calcolo attraverso il
pulsante Calcolo Ammortamento (Ordinario/Anticipato/Ridotto), oppure è possibile operare al Dettaglio
utilizzando la funzione Ammortamento al Dettaglio presente in Tipologie Ammortamenti, la quale
presenterà la lista completa delle Categorie e dei Cespiti inseriti.
8.6.2.4
Ammortamento Accelerato
L’ammortamento Accelerato permette di poter utilizzare una percentuale maggiore rispetto a quella di
legge dovuto ad un più intenso utilizzo del Bene: in questo caso occorre documentarlo attraverso la nota
integrativa.
Eccezioni: non è previsto nel caso di Beni Immateriali o Costi Pluriennali.
8.6.2.5
Ammortamento Ridotto
L’Art. 67, comma 4, D.P.R. n. 917/86, come modificato dall’Art. 1, D.L. n. 90/90, convertito dalla Legge 26
giugno 1990, n. 165 permette al contribuente di effettuare l’ammortamento Decelerato o Ridotto
calcolando una quota percentuale inferiore a quella stabilita per legge: tale ammortamento consente di
aumentare la vita utile del Bene, però tutto ciò comporta dei rischi in quanto se tale percentuale
risultasse inferiore al 50% di quella ordinaria la rimanente diverrebbe una quota persa e quindi non più
ammortizzabile se non attraverso la nota integrativa con una documentazione che attesti il minore utilizzo
del Bene .
Se applichiamo l’ammortamento Ridotto al primo anno deve risultare al 25% della percentuale di legge,
in quanto si applicherà il 50% del 50% della quota ordinaria.
Eccezioni: non è previsto nel caso di Beni Immateriali o Costi Pluriennali.