Il sostegno del sistema bancario
alle aziende, in temporanea crisi
di liquidità, ai fini del puntuale
adempimento degli impegni
verso gli Istituti Previdenziali e
dell’Erario
Torino, 23 novembre 2009
Il contesto di mercato
Scenario qualitativo.
Il
contesto economico attuale, caratterizzato da un progressivo appesantimento del ciclo degli
incassi, richiede alle aziende una forte pianificazione dei flussi finanziari per gestire al meglio gli
impegni sul circolante:

Pagamento fornitori

Pagamento maestranze

Rimborso finanziamenti pregressi

Pagamento oneri tributari e previdenziali
L’incapacità
o l’impossibilità di pianificare le fonti finanziarie con un coretto rapporto col sistema
bancario, unitamente alla carenza di sistematici flussi di capitale circolante, possono indurre le aziende
più fragili, a ricorrere a fonti di finanziamento improprie quali:

Non rispetto degli impegni coi fornitori

Ritardato/parziale pagamento delle maestranze

Omesso/tardivo versamento delle imposte e/o dei contributi previdenziali
Fra
le varie fonti improprie di finanziamento, il non rispetto degli oneri tributari/previdenziali finisce per
essere una delle prime a cui le aziende più fragili finiscono per ricorrere, anche in considerazione del
fatto che è l’unica a non avere effetti negativi immediati.
Il contesto di mercato
Scenario quantitativo.

Il mancato rispetto delle scadenze relative agli impegni tributari / previdenziali ha portato ad una sensibile crescita
degli arretrati e conseguentemente a dilazionare i pagamenti anche nei rapporti con il Fisco, come dimostrato
dagli oltre 3 miliardi di euro di rateizzazioni concesse da Equitalia (*)alla data di inizio anno.

L’Erario si è dimostrato più flessibile e sono state introdotte alcune innovazioni in tema di:


Rateazione debiti:

abolito l'obbligo di versamento della maxirata iniziale nella fase di rateazione dei debiti iscritti a
ruolo

diminuzione dell'incidenza del cosiddetto «indice alfa» (vale a dire il rapporto tra debito
complessivo e valore della produzione) per le imprese in contabilità ordinaria (il piano di rateizzo
dei debiti era concesso a condizione che i richiedenti presentassero un indice di liquidità
inferiore a 1 e un indice alfa superiore a 4, ora ridotto a superiore a 3).
Ravvedimento operoso:


sensibile riduzione dell'importo delle sanzioni applicabili all'istituto del ravvedimento; 1/12 del
minimo (2,5%dell'importo omesso) in caso di versamento nei trenta giorni dalla scadenza
naturale e di 1/10 del minimo (3% dell'importo omesso) per versamenti eseguiti entro il termine
per la presentazione della dichiarazione dei redditi cui il versamento omesso si riferisce .
Transazione previdenziale:

Il comma 5 dell'articolo 32 del Dl 185/08 ha previsto che nel contesto delle procedure finalizzate
alla transazione fiscale con l'Erario siano inserite anche le pendenze dell'impresa nei confronti
di istituti di previdenziali.
Il sostegno del sistema bancario alle aziende.
Approccio qualitativo
 Intervenire prima che le aziende ricorrano a forme di
finanziamento improprie quali l’omesso pagamento degli oneri
tributari/previdenziali;
 Accrescere il dialogo con i Professionisti, per aiutare le
imprese a stilare un corretto piano finanziario, con cui
presentarsi al sistema bancario per chiedere un sostegno
concreto all’attuale contesto di mercato;
 Diffondere l’utilizzo di strumenti di mitigazione del rischio
quali:
Fondo Centrale di Garanzia,
Confidi.
Vanno comunque distinti tre casi molto diversi fra loro:
Il pagamento di
imposte, tasse e
contributi ricorrenti
 Le Banche in genere apprezzano la proposta di finanziamento avanzata
da un’impresa perchè mette in evidenza la trasparenza e la volontà di
mantenere la regolarità negli adempimenti e l’attenzione per la tesoreria
e la liquidità.
 Finanziamenti di BT (in genere 6/9 msi, max 18) a rate mensili o
trimestrali, ovvero con scadenza coincidente con un incasso certo.
 Va evitato che le rate si sovrappongano a pagamenti successivi
 Valido per tasse e imposte, in genere non per contributi (di solito già
mensilizzati)
Il pagamento di
imposte, tasse e
contributi arretrati
 Le Banche quasi sempre apprendono questa informazione o a seguito
della richiesta di una fidejussione a garanzia della rateizzazione o
peggio da ipoteche inscritte su beni dell’azienda.
 Chiarito il quadro complessivo dell’azienda, le Banche di solito
preferiscono erogare un finanziamento piuttosto che la garanzia della
dilazione (miglior possibilità di assumere garanzie, anche ipotecarie,
miglior controllo della regolarità dei pagamenti, ecc.).
Il pagamento di
imposte, tasse e
contributi in contenzioso
 Va distinto il caso di contenzioso “voluto” da quello originato da errata interpre
delle regole
 Il secondo caso rientra fra quelli più facilmente finanziabili
Il sostegno del sistema bancario alle aziende.
Prodotti dedicati
 Nella generalità dei casi non sono disponibili prodotti
dedicati espressamente a finanziare i debiti consolidati
nei confronti dell’erario e/o degli enti previdenziali,
 Sono disponibili prodotti di finanziamento; da richiedere
come detto preventivamente rispetto
all’omesso/ritardato pagamento degli oneri dovuti, che
permettono di riequilibrare in modo strutturale le fonti del
passivo;
 Il sistema bancario sta facendo una profonda opera di
informazione sugli strumenti di mitigazione del
rischio, per permettere al maggior numero possibile di
aziende di accedere a nuovi finanziamenti, pur
disponendo di limitato merito creditizio (es l’utilizzo del
Fondo Centrale di Garanzia e dei vari Confidi).
 Un importante accordo, realizzato per migliorare la
situazione finanziaria delle imprese e quindi evitare che
non riescano a rispettare le scadenze
tributarie/contributive, è rappresentato dall’Avviso
Comune ABI, con cui si sono fornite 2 ottime leve per
sopperire al momento congiunturale.
(*) Provvedimento direttoriale Agenzia delle Entrate n. 2009/124741
Il sostegno del sistema bancario alle aziende.
Avviso Comune ABI
assicurare la continuità di credito al sistema produttivo, garantendo alle imprese liquidità sufficiente
per superare questi difficili mesi
promuovere interventi per rafforzare il patrimonio delle imprese anche al fine di migliorare il rating
Abi e le Associazioni di categoria hanno condiviso prodotti e iniziative volti a soddisfare il
fabbisogno di liquidità e a favorire l’avvio di programmi di patrimonializzazione
3 linee di prodotto
Breve
Termine
Rinvio
Rata
Prodotti di
ricapitalizzazione
Il sostegno del sistema bancario alle aziende.
Avviso Comune ABI – Breve Termine
Il Sistema bancario ha stipiulato l’Avviso Comune siglato il 3 agosto tra ABI e
Confindustria finalizzato a fornire alle PMI con adeguate prospettive economiche la
liquidità necessaria per superare la fase critica della crisi.
La Banca concede un allungamento a 270 giorni delle
scadenze delle anticipazioni sui crediti a breve termine al
fine di sostenere le esigenze di cassa delle imprese.
L’allungamento delle anticipazioni avviene allo stesso tasso
con cui sono regolate le operazioni in essere.
Validità: fino al 30 giugno 2010
Il sostegno del sistema bancario alle aziende.
Avviso Comune ABI – Rinvio Rata
Il Sistema bancario intende dare fiducia agli imprenditori consentendo loro di
disporre di risorse finanziarie aggiuntive, con cui gestire meglio le esigenze di
circolante.
La Banca favorisce il rinvio del pagamento delle rate di
mutui o leasing in corso per un periodo fino a 12 mesi dalla
data di richiesta.
L’operazione è esente da commissioni e viene regolata allo
spread originario
Il rinvio si riferisce alla sola quota capitale
Validità: fino al 30 giugno 2010 per la presentazione delle domande.
Indispensabile e premiante
- la trasparenza fra Banca e Impresa
- Una corretta pianificazione finanziaria
Al fine di valutare le soluzioni adeguate
In questo l’anello di congiunzione
ideale fra Banca e Impresa siete VOI!!!