Via S. Balestra 17 – 6900 Lugano – Svizzera Telefono +41 91 260 38 00 www.icam-group.com Affidare la gestione a ICAM Group SA tramite lo strumento ICAMLife INDICE: ¾ Introduzione ¾ Alternative all’investimento del patrimonio di famiglia in Italia ¾ Perché una compagnia domiciliata nel Liechtenstein? ¾ La polizza unit-linked / descrizione ¾ Polizza unit-linked / caratteristiche ¾ Descrizione del prodotto ¾ Illustrazione grafica 1 ¾ Illustrazione grafica 2 ¾ Vantaggi ¾ Svantaggi ¾ Interposizione fiduciaria ¾ Funzionamento: diagramma operativo ¾ Vantaggi: riassunto schematico Introduzione: possibili alternative all’investimento del patrimonio di famiglia in Italia Un residente Italiano, se lo desidera, ha la possibilità di investire il proprio patrimonio all’estero. In tal caso ha l’obbligo di dichiarare, nel quadro RW della sua dichiarazione dei redditi, l’importo investito all’estero ed i redditi prodotti da tale investimento e di pagare le relative tasse. La tassazione di un investimento all’estero, di norma, non comporta una penalizzazione rispetto ad un analogo investimento effettuato in Italia, sempreché vengano seguite le disposizioni in materia. Da molti anni ormai (i primi casi risalgono al 1998) esiste la possibilità di utilizzare polizze di assicurazione vita, di tipo «Unit Linked», emesse da compagnie estere, quale strumento fiscalmente valido per l’investimento del proprio patrimonio all’estero. ICAM Group SA, in convenzione con le compagnie assicurative partners, ha creato un proprio prodotto chiamato ICAMLife. Con ICAMLife il Cliente puó ottenere una gestione patrimoniale trasparente e assolutamente analoga a quelle abitualmente offerte da ICAM, con diversi vantaggi, fiscali e giuridici. Su richiesta del Cliente, ICAMLife puó assumere anche caratteristiche assicurative (per esempio rimborso in caso di decesso di almeno il 100% del capitale iniziale apportato). Introduzione: perché una compagnia domiciliata nel Liechtenstein? La polizza emessa da una compagnia d’assicurazioni, con sede legale nel Liechtenstein, sfrutta le direttive in materia dell’UE in qualità di stato membro dello Spazio Economico Europeo, beneficiando quindi del libero accesso al mercato assicurativo dell’UE. La stabilità a livello economico e politico, il diritto fiscale e societario ed un rigido segreto assicurativo conferiscono al Liechtenstein una primaria importanza tra le piazze finanziarie internazionali. A tutti i clienti viene garantita la massima discrezione e una protezione dei dati. A partire dal 1996 il Liechtenstein si è dotato di leggi severe create appositamente per la lotta contro il riciclaggio di denaro. La polizza unit-linked / descrizione ¾ La società d’assicurazione, con sede legale nel Principato del Liechtenstein, può operare in Italia in libera prestazione di servizi ed è soggetta alla normativa del Liechtenstein in materia d’investimenti ¾ Assicurazione sulla vita tipo unit-linked portfolio di diritto Liechtenstein, a carattere prevalentemente finanziario ¾ È una polizza unit-linked a premio unico, con possibilità di conferimenti aggiuntivi, il cui premio viene investito con la politica d’investimento scelta dal cliente ¾ La durata del contratto è legata alla durata di vita dell’assicurato (ma la polizza può essere riscattata in qualsiasi momento) ¾ Il contratto si estingue nel caso di richiesta di riscatto totale o di morte dell’assicurato La polizza unit-linked / caratteristiche ¾ L’importo minimo, consigliato, del premio unico è: ¾ EUR 300’000 (indicativi) ¾ L’importo minimo di ciascun versamento aggiuntivo è di 15/25’000 EUR a dipendenza della compagnia assicurativa ¾ La copertura in caso morte, consigliata, puó essere o il 100% del conferimento iniziale o il 101% del valore della polizza ¾ E’ anche possibile assicurare il capitale versato dai rischi finanziari (capitale garantito in caso di decesso) Descrizione -1- 1. Ottimizzazione fiscale 2. Pianificazione successoria 3. Accesso ad una vasta gamma di investimenti internazionali (in pratica tutti gli strumenti finanziari disponibili) 4. Discrezione / anonimato Descrizione -2- Valore Premio unico Patrimonio Capitale in caso di decesso Sviluppo del patrimonio Durata Vantaggi (1/2) ¾ Offre una gestione professionale ed evoluta sui mercati finanziari internazionali ¾ Offre la possibilità di inserire, all’interno delle linee d’investimento, attività sottostanti tra le più diverse (Investimenti alternativi, Private Equity,…), usufruendo di aliquote fiscali privilegiate ¾ Ottima flessibilità (piena libertà nella scelta del profilo d’investimento, riscatti anticipati, costituzione in pegno) ¾ Possibile “indossamento” (conferimento / versamento premi in titoli) ¾ Possibilità di riscatto totale o parziale in qualsiasi momento e senza spese ¾ Trasparenza dell’investimento fino alla visione dei singoli titoli investiti Vantaggi (2/2) ¾ Notevole vantaggio fiscale in presenza di investimenti in strumenti alternativi ¾ Vantaggio fiscale legato alla tassazione delle plusvalenze maturate solo al momento dell’incasso e non anno per anno come nelle tradizionali gestioni; tassazione agevolata nel caso di prelievi parziali (pro-quota) ¾ Esenzione dal pagamento del 12.5% sul capital gain in caso di decesso della persona assicurata ¾ Impignorabilità / Insequestrabilità ¾ Diritto proprio del beneficiario sulle prestazioni assicurative ¾ Nota: la polizza vita è esente da tassa di successione e non fa parte del patrimonio ereditario. Perciò l’assicurato può stabilire chi ne beneficerà in caso di sua morte, scegliendo persone o enti senza nessun vincolo nei confronti degli eredi che hanno diritto ad una quota di legittima. Anche in questo caso la decisione espressa è revocabile in qualsiasi momento: il titolare della polizza può sempre sostituire altri enti o altre persone a quello o quelli già designati. Svantaggi ¾ Monitoraggio fiscale L’investitore Italiano ha l’obbligo di indicare nella sua dichiarazione dei redditi l’importo della polizza estera a meno che: ¾ La polizza non venga sottoscritta tramite una fiduciaria statica italiana (soluzione da preferire) ¾ La polizza non venga sottoscritta tramite l’intervento di un altro intermediario finanziario autorizzato dalla normativa italiana ¾ Bassa copertura assicurativa: in caso di decesso l’importo che viene pagato dalla compagnia è limitato a EUR 15.000 (ovviamente oltre all’importo del portafoglio investito) Interposizione fiduciaria Senza interposizione Fiduciaria statica Con interposizione Fiduciaria statica Fiduciaria statica Regime ordinario Regime risparmio DICHIARAZIONE AMMINISTRATO (RI; RT; RM; RW) “Advisory” • Dichiarazione della Polizza annualmente (monitoraggio fiscale) • Dichiarazione al realizzo Æ perdita anonimato • Tassazione solo al realizzo • Quota unica del 12.5% sul capital gain indipendentemente dagli investimenti sottostanti • Nessun obbligo di dichiarazione Æ pieno anonimato • Tassazione solo al realizzo • Quota unica del 12.5% sul capital gain indipendentemente dagli investimenti sottostanti Affidare la gestione a ICAM Group SA tramite lo strumento ICAMLife Funzionamento: diagramma operativo Fiduciaria statica Assicurazione, FL ICAM Group SA Banca depositaria (Contraente) Cliente Beneficial owner Scelta politica d’investimento Contratto fiduciario Politica d’investimento e gestione attiva del conto Contratto fiduciario Compilazione dei moduli contrattuali assicurazione Compilazione dei moduli contrattuali bancari Conferimento fondi Pagamento premio Conferimento fondi Copia Polizza al Cliente Custodia Polizza Copia al Cliente Emissione della Polizza Conto individuale intestato alla società assicurazioni Affidare la gestione a ICAM Group SA tramite lo strumento ICAMLife Vantaggi: riassunto schematico Facoltà: ¾ Banca & Gestore: ¾ Investimento: ¾ La polizza puó venire modificata, dal Cliente, in tutte le sue componenti contrattuali in qualsiasi momento Movimentazioni: ¾ La polizza non ha scadenza predefinita (c.d. „vita intera“): il Cliente riscatta quando vuole Modifiche: ¾ Scelta senza restrizioni degli strumenti finanziari sottostanti Modifica dell’Asset Allocation (profilo di rischio) attuabile in qualsiasi momento Durata: ¾ Nessuna restrizione per la scelta della banca depositaria che custodirà il conto e i titoli, conto che verrà poi gestito/amministrato da ICAM Group SA Il Cliente puó effettuare ulteriori versamenti o prelevamenti senza termini di attesa o particolari formalità Clausola beneficiaria: Libera scelta, senza limitazioni o riserve, dei beneficiari delle prestazioni della polizza. Possibilità di modifiche e cambiamenti dei beneficiari in qualsiasi momento Possibilità di scegliere, come beneficiario, anche un’entità giuridica Tassazione: ¾ Vantaggi fiscali (salvo future nuove modifiche alla normativa fiscale): In caso di morte: le prestazioni sono esentasse per i beneficiari In caso di vita: tassazione differita, una tantum, solo al riscatto della polizza Aliquota massima sul capital-gain pari al 12,5% Æ se il Cliente investisse senza polizza (puro investimento finanziario) la tassazione annua sul capital gain sarebbe: • il 12,5% per prodotti tradizionli • del 27/50% (in base all’aliquota sul reddito personale) per investimenti alternativi Sicurezza: ¾ Protezione: In caso di richiesta di creditori e/o fallimento (rischio imprenditoriale), in generale, la polizza non puó venire aggredita dai creditori e quindi gli averi sono salvaguardati (principio di insequestrabilità e impignorabilità) Æ Nel caso di un investimento normale senza polizza, invece, il conto bancario del Cliente verrebbe bloccato senza riserve ¾ Garanzia del capitale: ¾ Garanzia dal rischio insolvenza: ¾ Scelta di partners assicurativi di primo livello: Compagnie operanti a livello internazionale e presenti sul mercato da oltre un secolo La polizza e i loro rispettivi attivi non entrano nella massa fallimentare, in caso di ipotetica insolvenza della Compagnia d’assicurazione o di ICAM Group SA Custodia: ¾ Possibilità di aver garantito il capitale versato (almeno il 100%) in caso di decesso del titolare (qualsiasi sia il valore della polizza al momento della morte) La polizza é a sua volta un ‚titolo’ e pertanto il Cliente la può depositare nel Suo dossier-titoli presso la banca di Sua fiducia da Lui scelta Riservatezza: Assoluta discrezione della trattativa e della gestione della polizza Garanzia del „segreto assicurativo“ secondo le leggi del Paese ove ha sede la Compagnia d’assicurazione Altro: ¾ Pianificazione successoria: ¾ Alternativa alla „Fondazione di famiglia“: ¾ La polizza é una perfetta alternativa (più semplice, meno burocratica e meno costosa) valida per coprire le esigenze del Cliente in casi di Trusts e Fondazioni di famiglia Cessione: ¾ Possibilità di strutturare una pianificazione successoria, anche con la possibilità di allegare un testamento o un altro documento equivalente Possibilità di cedere (vendere) la polizza a terzi Previdenza e TFR Societario: La polizza può venire strutturata come piano previdenziale integrativo rispettando le normative vigenti in questa materia Le Società possono utilizzare la polizza come contenitore dinamico per i fondi del TFR (salvo future nuove modifiche alla relativa normativa) ICAM Group SA Questo opuscolo persegue unicamente scopi di informazione, non rappresenta un prospetto di vendita e non deve essere interpretato come un’offerta o un invito di offerta. ICAM Group SA si riserva il diritto di modificare in ogni momento senza preavviso il presente materiale. Taluni servizi e prodotti sono soggetti a restrizioni di legge e non possono essere offerti indistintamente in tutto il mondo. Le prerogative dello strumento ICAMLife sono verificate e valide al momento della redazione dell’attuale prospetto ma possono cambiare. La riproduzione, anche parziale, di qualsiasi parte del presente documento é riservata. Maggio 2008
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