MANUALE UTENTE REDDITI
Versione 58.1 (2014B)
SOMMARIO
Sommario
AVVERTENZE............................................................................................................................................................................................ 1
REDDITI ...................................................................................................................................... 1
INSTALLAZIONE....................................................................................................................................................................................... 3
FASI INSTALLAZIONE REDDITI ...................................................................................................................................................... 3
ESEMPI DI IMPOSTAZIONE DELLA TABELLA DIRECTORY ...................................................................................................... 3
FILE UTILIZZATI DALLA PROCEDURA REDDITI......................................................................................................................... 5
ARCHIVI PRINCIPALI......................................................................................................................................................................... 6
TABELLE MODELLI UNICO .................................................................................................................................................................. 11
DATI GENERICI ................................................................................................................................................................................. 11
DATI I.C.I. ........................................................................................................................................................................................... 12
IRPEF/IRES/IRAP/VARIE .................................................................................................................................................................. 13
ONERI DEDUCIBILI .......................................................................................................................................................................... 14
TERRENI/FABBRICATI..................................................................................................................................................................... 14
REDDITOMETRO............................................................................................................................................................................... 14
INPS/CIPAG ........................................................................................................................................................................................ 14
CAF CONVENZIONATO ................................................................................................................................................................... 14
TRIBUTI PROSPETTO COMPENSAZIONE..................................................................................................................................... 15
DOCUMENTI ALLEGATI MODELLO 730 ...................................................................................................................................... 15
TABELLA SOSTITUTI D'IMPOSTA................................................................................................................................................. 15
ANAGRAFICHE STANDARD ........................................................................................................................................................... 15
ANAGRAFICHE PERSONALIZZATE .............................................................................................................................................. 21
ONORARI UNI/U50/U60/U61 ............................................................................................................................................................ 21
DIRECTORY ....................................................................................................................................................................................... 22
TERRENI E FABBRICATI ....................................................................................................................................................................... 23
TERRENI ............................................................................................................................................................................................. 23
FABBRICATI ...................................................................................................................................................................................... 32
CONTRATTI ....................................................................................................................................................................................... 44
IMPORT IMMOBILI ........................................................................................................................................................................... 48
VERSAMENTI ICI .............................................................................................................................................................................. 49
IMPOSTA DI SCOPO.......................................................................................................................................................................... 50
RICALCOLO TERRENI/FABBRICATI ............................................................................................................................................. 51
STAMPA DEI BOLLETTINI ICI ........................................................................................................................................................ 51
STAMPE DI SERVIZIO TERRENI/FABBRICATI/ICI ..................................................................................................................... 52
STAMPE FISCALI TERRENI/FABBRICATI/ICI.............................................................................................................................. 55
MODELLO 730.......................................................................................................................................................................................... 57
DATI GENERALI PRATICA.............................................................................................................................................................. 58
GESTIONE QUADRI .......................................................................................................................................................................... 60
DATI ANAGRAFICI ........................................................................................................................................................................... 61
DATI GENERALI................................................................................................................................................................................ 62
CONIUGE E FAMILIARI A CARICO ............................................................................................................................................... 63
QUADRO C – LAVORO DIPENDENTE ........................................................................................................................................... 64
QUADRO D – ALTRI REDDITI......................................................................................................................................................... 64
QUADRO E - ONERI E SPESE .......................................................................................................................................................... 65
QUADRO F - ALTRI DATI ................................................................................................................................................................ 71
QUADRO G – CREDITO D’IMPOSTA ............................................................................................................................................. 72
QUADRO I – ICI ................................................................................................................................................................................. 73
MODELLO 730-2 ................................................................................................................................................................................ 74
MODELLO 730-3 ................................................................................................................................................................................ 74
ONERI E SPESE - ANNO SUCCESSIVO .......................................................................................................................................... 78
ESPORTAZIONE ED IMPORTAZIONE DATI CUD DA PROGRAMMA PAGHE PASSEPARTOUT GP ................................... 78
MODELLO 730-4 ................................................................................................................................................................................ 79
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE ....................................................................................................................................... 83
DATI GENERALI PRATICA.............................................................................................................................................................. 83
GESTIONE QUADRI .......................................................................................................................................................................... 88
DATI ANAGRAFICI ........................................................................................................................................................................... 89
DATI GENERALI................................................................................................................................................................................ 91
ACCONTI/ECCEDENZE .................................................................................................................................................................... 91
CONIUGE E FAMILIARI A CARICO ............................................................................................................................................... 92
534 • SOMMARIO
SOMMARIO
QUADRO RC - LAVORO DIPENDENTE ......................................................................................................................................... 93
QUADRO RP - ONERI E SPESE........................................................................................................................................................ 94
QUADRO RN - IRPEF ........................................................................................................................................................................ 98
QUADRO RV - ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF................................................................................................................... 101
QUADRO RX - COMPENSAZIONI/RIMBORSI............................................................................................................................. 102
UTILIZZO CREDITI ......................................................................................................................................................................... 104
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA........................................................................................................................... 105
QUADRO CM – CONTRIBUENTI MINIMI.................................................................................................................................... 105
QUADRO RE - LAVORO AUTONOMO ......................................................................................................................................... 107
QUADRO RF - CONTABILITA' ORDINARIA ............................................................................................................................... 109
QUADRO RG - CONTABILITA' SEMPLIFICATA......................................................................................................................... 117
QUADRO RD – ALLEVAMENTO................................................................................................................................................... 122
QUADRO RS ..................................................................................................................................................................................... 123
QUADRO RH – REDDITI DI PARTECIPAZIONE ......................................................................................................................... 125
PERDITE NON COMPENSATE....................................................................................................................................................... 126
INDICATORI DI NORMALITA’ ECONOMICA............................................................................................................................. 127
UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG ...................................................................................................................... 127
GESTIONE INPS/CIPAG .................................................................................................................................................................. 127
QUADRO RR – CONTRIBUTI PREVIDENZIALI .......................................................................................................................... 138
FASI OPERATIVE PER RIPORTARE I TRIBUTI INPS IN F24 .................................................................................................... 139
AGGIORNAMENTO AUTOMATICO QUADRO RM .................................................................................................................... 140
STAMPA GESTIONE INPS/CIPAG ................................................................................................................................................. 141
UNICO PERSONE FISICHE - ALTRI QUADRI.................................................................................................................................... 141
QUADRO RL – REDDITI DIVERSI................................................................................................................................................. 141
QUADRO RM – TASSAZIONE SEPARATA .................................................................................................................................. 144
QUADRO RQ – IMPOSTA SOSTITUTIVA .................................................................................................................................... 145
QUADRO CR – CREDITI IMPOSTA............................................................................................................................................... 147
QUADRO CE – CREDITO D’IMPOSTA PRODOTTI ALL’ESTERO............................................................................................ 148
QUADRO RU - CREDITI D'IMPOSTA............................................................................................................................................ 150
SIMULAZIONE IRPEF ..................................................................................................................................................................... 152
ONERI DEDUCIBILI - ANNO SUCCESSIVO ................................................................................................................................ 152
UNICO SOCIETA' DI PERSONE ........................................................................................................................................................... 153
DATI GENERALI PRATICA............................................................................................................................................................ 154
GESTIONE QUADRI ........................................................................................................................................................................ 157
DATI ANAGRAFICI ......................................................................................................................................................................... 158
DATI GENERALI.............................................................................................................................................................................. 159
ACCONTI/ECCEDENZE .................................................................................................................................................................. 160
QUADRO RD – ALLEVAMENTO................................................................................................................................................... 160
QUADRO RE – REDDITI DI LAVORO AUTONOMO .................................................................................................................. 161
QUADRO RF – CONTABILITA' ORDINARIA............................................................................................................................... 163
QUADRO RG - CONTABILITA’ SEMPLIFICATA ........................................................................................................................ 170
QUADRO RH - REDDITI DI PARTECIPAZIONE.......................................................................................................................... 174
QUADRO RJ – IMPRESE MARITTIME.......................................................................................................................................... 176
PERDITE NON COMPENSATE....................................................................................................................................................... 177
QUADRO RS – PROSPETTI COMUNI ........................................................................................................................................... 177
QUADRO RL - REDDITI DIVERSI ................................................................................................................................................. 179
QUADRO RN - REDDITO DELLA SOCIETA' ............................................................................................................................... 179
QUADRO RK - SOCI O ASSOCIATI............................................................................................................................................... 184
QUADRO RO - AMMINISTRATORI E RAPPRESENTANTI........................................................................................................ 184
QUADRO RU - CREDITI D’IMPOSTA ........................................................................................................................................... 185
QUADRO RQ - IMPOSTA SOSTITUTIVA ..................................................................................................................................... 187
QUADRO RV – PROSPETTO RICONCILIAZIONE , OPERAZIONI STRAORINARIE .............................................................. 189
QUADRO RX - COMPENSAZIONI/RIMBORSI............................................................................................................................. 189
INDICATORI DI NORMALITA’ ECONOMICA............................................................................................................................. 191
QUADRO EC – DEDUZIONI EXTRACONTABILI........................................................................................................................ 193
UTILIZZO CREDITI ......................................................................................................................................................................... 193
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI ........................................................................................................................................................... 193
DATI GENERALI PRATICA............................................................................................................................................................ 194
GESTIONE QUADRI ........................................................................................................................................................................ 197
DATI ANAGRAFICI ......................................................................................................................................................................... 198
DATI GENERALI.............................................................................................................................................................................. 200
ACCONTI/ECCEDENZE .................................................................................................................................................................. 200
QUADRO RF - REDDITO DI IMPRESA ......................................................................................................................................... 201
QUADRO RS - PROSPETTI D'IMPRESA ....................................................................................................................................... 211
QUADRO RU - CREDITI D'IMPOSTA............................................................................................................................................ 213
QUADRO RK – ECCEDENZE DI GRUPPO.................................................................................................................................... 215
QUADRO RM – TASSAZIONE SEPARATA .................................................................................................................................. 216
QUADRO RQ - IMPOSTA SOSTITUTIVA ..................................................................................................................................... 217
QUADRO CE – CREDITO D’IMPOSTA PRODOTTI ALL’ESTERO............................................................................................ 219
QUADRO RT – IMPRESE MARITTIME......................................................................................................................................... 222
QUADRO RN - DETERMINAZIONE DELL'IRES.......................................................................................................................... 224
QUADRO PN – IMPUTAZIONE DEL REDDITO DEL TRUST..................................................................................................... 226
SOMMARIO • 535
SOMMARIO
QUADRO TN – IMPUTAZIONE DEL REDDITO E DELLE PERDITE PER TRASPARENZA ................................................... 228
QUADRO GN – DETERMINAZIONE DEL REDDITO COMPLESSIVO AI FINI DEL CONSOLIDATO .................................. 230
QUADRO GC – DETERMINAZIONE DEL REDDITO COMPLESSIVO IN PRESENZA DI OPERAZIONI STRAORDINARIE
..................................................................................................................................................................................................... 232
QUADRO NI – INTERRUZIONE DELLA TASSAZIONE DI GRUPPO........................................................................................ 232
VERSAMENTO IVA PER ADEGUAMENTO DI RICAVI ............................................................................................................. 233
QUADRO RX - COMPENSAZIONI/RIMBORSI............................................................................................................................. 233
QUADRO RO - ELENCO AMMINISTRATORI/SOCI.................................................................................................................... 236
INDICATORI DI NORMALITA’ ECONOMICA............................................................................................................................. 237
QUADRO EC – RIALLINEAMENTO DEI VALORI CIVILI E FISCALI ...................................................................................... 238
UTILIZZO CREDITI ......................................................................................................................................................................... 238
CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE ........................................................................................................................................ 241
DATI GENERALI PRATICA............................................................................................................................................................ 242
GESTIONE QUADRI ........................................................................................................................................................................ 243
DATI ANAGRAFICI ......................................................................................................................................................................... 244
DATI GENERALI.............................................................................................................................................................................. 246
QUADRO NF – DETERMINAZIONE DEL REDDITO COMPLESSIVO GLOBALE .................................................................. 246
QUADRO NX – TRASFERIMENTI AL GRUPPO .......................................................................................................................... 247
QUADRO NI – INTERRUZIONE DELLA TASSAZIONE DI GRUPPO........................................................................................ 248
QUADRO NR – CREDITI D’IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL’ESTERO .................................................................... 249
QUADRO NE – CREDITI D’IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL’ESTERO .................................................................... 250
QUADRO NC – RIEPILOGO CREDITI ........................................................................................................................................... 251
QUADRO MF – DETERMINAZIONE REDDITO IMPONIBILE COMPLESSIVO....................................................................... 251
QUADRO MX – TRASFERIMENTI AL GRUPPO.......................................................................................................................... 252
QUADRO MR – CREDITI D’IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL’ESTERO ................................................................... 252
QUADRO ME – CREDITI D’IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL’ESTERO.................................................................... 253
QUADRO MC – RIEPILOGO CREDITI .......................................................................................................................................... 255
QUADRO CC – UTILIZZO CREDITI TRASFERITI....................................................................................................................... 256
QUADRO CN – DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA................................................................................................................ 257
QUADRO CS – PROSPETTI VARI.................................................................................................................................................. 258
UNICO ENTI NON COMMERCIALI ..................................................................................................................................................... 261
DATI GENERALI PRATICA............................................................................................................................................................ 262
GESTIONE QUADRI ........................................................................................................................................................................ 265
DATI GENERALI.............................................................................................................................................................................. 268
ACCONTI/ECCEDENZE .................................................................................................................................................................. 268
QUADRO RC – ENTI CONTABILITA’ PUBBLICA ...................................................................................................................... 269
QUADRO RD – ALLEVAMENTO................................................................................................................................................... 269
QUADRO RE - LAVORO AUTONOMO ......................................................................................................................................... 270
QUADRO RF - REDDITO DI IMPRESA ......................................................................................................................................... 272
QUADRO RG - CONTABILITA' SEMPLIFICATA......................................................................................................................... 277
QUADRO RS - PROSPETTI COMUNI ............................................................................................................................................ 281
QUADRO RH - REDDITI DI PARTECIPAZIONE.......................................................................................................................... 283
COMPENSAZIONE DELLE PERDITE D'IMPRESA ...................................................................................................................... 284
PROSPETTO PERDITE .................................................................................................................................................................... 284
QUADRO RL – REDDITI DIVERSI................................................................................................................................................. 285
QUADRO RM – REDDITI DI CAPITALE, ESTERI E REDDITI SOGGETTI AD IMPOSTA SOSTITUTIVA ........................... 286
QUADRO RN - DETERMINAZIONE DELL'IRES.......................................................................................................................... 287
QUADRO PN - IMPUTAZIONE DEL REDDITO DEL TRUST ..................................................................................................... 290
QUADRO RO - ELENCO AMMINISTRATORI/SOCI.................................................................................................................... 291
QUADRO RP – OBBLIGAZIONI..................................................................................................................................................... 292
QUADRO RQ – IMPOSTA SOSTITUTIVA .................................................................................................................................... 292
QUADRO RU – CREDITI D'IMPOSTA ........................................................................................................................................... 294
QUADRO RK – ECCEDENZE DI GRUPPO.................................................................................................................................... 295
QUADRO RX – COMPENSAZIONI/RIMBORSI ............................................................................................................................ 297
QUADRO CE – CREDITO D’IMPOSTA PRODOTTI ALL’ESTERO............................................................................................ 299
QUADRO RZ – DICHIARAZIONE DEI SOSTITUTI D’IMPOSTA............................................................................................... 301
UTILIZZO CREDITI ......................................................................................................................................................................... 302
IRAP ......................................................................................................................................................................................................... 303
IMPORT DEI DATI........................................................................................................................................................................... 303
FRONTESPIZIO ................................................................................................................................................................................ 304
IRAP UNI........................................................................................................................................................................................... 305
IRAP U50 ........................................................................................................................................................................................... 307
IRAP U60 ........................................................................................................................................................................................... 308
IRAP U61 ........................................................................................................................................................................................... 309
QUADRO IR ...................................................................................................................................................................................... 311
QUADRO IS ...................................................................................................................................................................................... 313
SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI .................................................................................................................................................. 315
ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT REDDITI...................................................................................................................... 315
DATI CONTABILI PER REDDITI ................................................................................................................................................... 318
TABELLA "ALTRI BENI"................................................................................................................................................................ 331
CESPITI STUDI DI SETTORE ......................................................................................................................................................... 334
SOCIETA' DI COMODO................................................................................................................................................................... 336
536 • SOMMARIO
SOMMARIO
COLLEGAMENTO A RIGHI REDDITI........................................................................................................................................... 340
PARAMETRI IMPRESA E PARAMETRI PROFESSIONISTI .............................................................................................................. 341
IMMISSIONE/REVISIONE .............................................................................................................................................................. 341
ADEGUAMENTI..................................................................................................................................................................................... 343
PARAMETRI ..................................................................................................................................................................................... 343
STUDI DI SETTORE......................................................................................................................................................................... 343
ADEGUAMENTO IN PASSEPARTOUT......................................................................................................................................... 344
COMPENSAZIONI - DELEGA F24 ....................................................................................................................................................... 347
GENERAZIONE DELEGA F24 ........................................................................................................................................................ 347
RATEIZZAZIONE............................................................................................................................................................................. 354
COMPENSAZIONE E RATEIZZAZIONE – REGOLE GENERALI............................................................................................... 355
CORREGGI RESIDUO NEGATIVO ................................................................................................................................................ 355
SOSPENSIONE/ANNULLAMENTO PAGAMENTI ....................................................................................................................... 355
DELEGA F24..................................................................................................................................................................................... 357
VERSAMENTO IMPOSTE SOCIETA’ INFRANNUALI O CHE APPROVANO IL BILANCIO OLTRE I TERMINI ORDINARI
..................................................................................................................................................................................................... 359
STUDI DI SETTORE............................................................................................................................................................................... 361
IMMISSIONE/REVISIONE STUDIO............................................................................................................................................... 361
GESTIONE DELLA MULTIATTIVITA’ ......................................................................................................................................... 368
ELENCO STUDI PREVISTI ............................................................................................................................................................. 374
STAMPA STUDI SETTORE............................................................................................................................................................. 374
ANTEPRIMA DI STAMPA STUDI DI SETTORE .......................................................................................................................... 374
STORICO DICHIARAZIONI FORMATO PDF ............................................................................................................................... 374
STAMPE .................................................................................................................................................................................................. 377
SELEZIONE PRATICHE .................................................................................................................................................................. 377
VERSAMENTI F24 ........................................................................................................................................................................... 378
VERSAMENTI ICI ............................................................................................................................................................................ 395
STAMPE DI SERVIZIO .................................................................................................................................................................... 395
STAMPA FISCALE DEI MODELLI SU LASER............................................................................................................................. 399
MODIFICA PER TELEMATICO...................................................................................................................................................... 401
FORMATI UTENTE................................................................................................................................................................................ 403
CARATTERISTICHE GENERALI ................................................................................................................................................... 403
EDITOR ............................................................................................................................................................................................. 403
FUNZIONI PARTICOLARI DELL'EDITOR.................................................................................................................................... 411
STAMPA FORMATI UTENTE......................................................................................................................................................... 412
LISTA FORMATI UTENTE ............................................................................................................................................................. 413
SERVIZI MODELLI UNICO................................................................................................................................................................... 415
AGGIORNAMENTO ARCHIVI ....................................................................................................................................................... 415
COPIA/MODIFICA CODICE PRATICA.......................................................................................................................................... 415
COPIA PRATICA UNI/MODELLO 730........................................................................................................................................... 416
RIORGANIZZAZIONE ARCHIVI ................................................................................................................................................... 416
UTILITY DI SISTEMA ..................................................................................................................................................................... 416
CANCELLAZIONE PRATICHE/QUADRI ...................................................................................................................................... 417
CORRISPONDENZA PRATICA AZIENDA.................................................................................................................................... 418
SBLOCCO PRATICHE TERMINATE ............................................................................................................................................. 418
OPERATIVITA' DIRECTORY ......................................................................................................................................................... 418
EXPORT ANTIRICICLAGGIO ........................................................................................................................................................ 419
DOCUVISION ................................................................................................................................................................................... 423
VARIAZIONI A BLOCCHI ALIQUOTE IRAP ............................................................................................................................... 424
IMPORT DATI REDDITI DA FILE ESTERNI....................................................................................................................................... 425
FORMATO E NOME VARIABILI ................................................................................................................................................... 426
OPERATIVITA' DI IMPORT DATI DA FILE ESTERNI ................................................................................................................ 429
TRACCIATI RECORD...................................................................................................................................................................... 429
ESEMPI DI TRACCIATI RECORD.................................................................................................................................................. 464
MODELLO IVA11 – IVA BASE............................................................................................................................................................. 465
CARATTERISTICHE GENERALI ................................................................................................................................................... 465
CONTABILITA’ SEPARATE (ART.36 – GEST. CON CARATTERI “@” E “#”) ......................................................................... 465
CONTABILITA’ SEPARATE (ART.36 – GESTIONE CON SOTTOAZIENDE) ........................................................................... 466
SOCIETA’ CONTROLLANTI/CONTROLLATE ............................................................................................................................ 467
NUOVE INIZIATIVE/ATTIVITA’ MARGINALI ........................................................................................................................... 467
CONTRIBUENTI CON OPERAZIONI STRAORDINARIE............................................................................................................ 467
OPERAZIONI PRELIMINARI.......................................................................................................................................................... 471
GESTIONE TABELLE ...................................................................................................................................................................... 472
GESTIONE TABELLE RAGGRUPPAMENTI -PC PASS-.............................................................................................................. 474
ELABORAZIONE ............................................................................................................................................................................. 476
IMMISSIONE/REVISIONE MODELLO .......................................................................................................................................... 491
STAMPE DI SERVIZIO .................................................................................................................................................................... 496
AGGIORNA DATI PER ACCONTO IVA ........................................................................................................................................ 498
MEMORIZZA CREDITO/DEBITO IVA .......................................................................................................................................... 498
IVA11 AZIENDE SENZA CONTABILITA’ .................................................................................................................................... 499
STAMPA MODELLO ....................................................................................................................................................................... 500
STAMPA AZIENDE CON MULTIATTIVITA’ E CON OPERAZIONI STRAORDINARIE ......................................................... 501
SOMMARIO • 537
SOMMARIO
ANTEPRIMA DI STAMPA DICHIARAZIONI................................................................................................................................ 502
STORICO DICHIARAZIONI FORMATO PDF ............................................................................................................................... 503
MODIFICA PER TELEMATICO...................................................................................................................................................... 504
INVIO TELEMATICO IVA74-BIS ................................................................................................................................................... 504
AGGIORNAMENTO ARCHIVI IVA11 ........................................................................................................................................... 506
MODELLO 770........................................................................................................................................................................................ 499
CARATTERISTICHE GENERALI ................................................................................................................................................... 499
TABELLE NUOVE INIZIATIVE ..................................................................................................................................................... 499
ELABORAZIONE ............................................................................................................................................................................. 500
IMPORT MOVIMENTI CONTABILI............................................................................................................................................... 502
IMMISSIONE/REVISIONE .............................................................................................................................................................. 502
770 AZIENDE SENZA CONTABILITA’ ......................................................................................................................................... 511
CANCELLAZIONE MODELLO/QUADRI ...................................................................................................................................... 512
STAMPA BROGLIACCIO................................................................................................................................................................ 513
STAMPA MODELLO ....................................................................................................................................................................... 513
ANTEPRIMA DI STAMPA DICHIARAZIONI................................................................................................................................ 515
STORICO DICHIARAZIONI FORMATO PDF ............................................................................................................................... 516
IMPORT 770 DA FILE TELEMATICO............................................................................................................................................ 517
AGGIORNAMENTO ARCHIVI 770 ................................................................................................................................................ 519
STUDI DI SETTORE AZIENDE............................................................................................................................................................. 519
ELABORAZIONE STUDI SETTORE AZIENDE ............................................................................................................................ 519
IMMISSIONE REVISIONE STUDIO DI SETTORE........................................................................................................................ 519
STAMPA STUDI AZIENDE ............................................................................................................................................................. 520
INVIO TELEMATICO............................................................................................................................................................................. 521
1^ PARTE - INVIO TELEMATICO DEI MODELLI ....................................................................................................................... 522
2^ PARTE - FASI DELL’INVIO TELEMATICO............................................................................................................................. 525
RIGENERAZIONE DEL FILE TELEMATICO................................................................................................................................ 528
CANCELLAZIONE DI UNA FORNITURA..................................................................................................................................... 528
APPENDICE ...................................................................................................................................................................................... 529
CONTENUTO FILE TELEMATICO ................................................................................................................................................ 529
FILE CREATI DALLA PROCEDURA............................................................................................................................................. 530
STAMPANTI LASER.............................................................................................................................................................................. 531
NOTE TECNICHE............................................................................................................................................................................. 531
CONFIGURAZIONE DI STAMPANTI LASER............................................................................................................................... 532
AMBIENTI DI COPIA DICHIARAZIONI ANNI PRECEDENTI.......................................................................................................... 533
MXCOPIA.......................................................................................................................................................................................... 533
ESECUZIONE IN MEXAL/PASS3000 MEXAL EDITION............................................................................................................. 534
ESECUZIONE IN BUSINESSPASS ................................................................................................................................................. 536
SOFTWARE MINISTERIALI: GERICO - ENTRATEL......................................................................................................................... 537
GERICO ............................................................................................................................................................................................. 537
ENTRATEL: CONTROLLI DICHIARATIVI................................................................................................................................... 541
CASI PRATICI......................................................................................................................................................................................... 547
MODELLO 730 E UNICO PF ........................................................................................................................................................... 547
QUADRO ACCONTI/ECCEDENZE (MODELLI UNICO) ............................................................................................................. 551
MODELLO IRAP .............................................................................................................................................................................. 552
GENERAZIONE DELEGA F24 ........................................................................................................................................................ 554
MODELLO IVA11 ............................................................................................................................................................................ 567
TERRENI/FABBRICATI................................................................................................................................................................... 572
UNICO SC ......................................................................................................................................................................................... 580
STUDI DI SETTORE......................................................................................................................................................................... 580
INVIO TELEMATICO ...................................................................................................................................................................... 581
MODELLO 770.................................................................................................................................................................................. 584
DIRITTO CAMERALE ..................................................................................................................................................................... 585
538 • SOMMARIO
AVVERTENZE
Il presente manuale descrive gli ambienti ed i modi per eseguire l’installazione, l’aggiornamento e la configurazione di BUSINESSPASS
nelle varie modalità operative e fornisce all'utente un supporto all'utilizzo dell'applicazione stessa.
In esso vengono spiegate le caratteristiche e le funzioni con l'ausilio di riproduzioni delle pagine video, esempi pratici e riproduzione dei
tabulati.
Il manuale, pur essendo redatto con la massima cura, potrebbe non essere perfettamente allineato al programma a seguito di rilasci di nuove
funzioni in momenti successivi alla stesura del manuale stesso; per eventuali discrepanze fra quanto descritto nel manuale e quanto
effettivamente riscontrato nel programma, contattare il rivenditore autorizzato per i necessari chiarimenti.
Nella stesura di questo volume ci siamo posti due obiettivi: realizzare un valido strumento da
utilizzare nella fase di apprendimento iniziale del programma e fornire un supporto agli utenti
più esperti che devono affrontare problematiche particolari.
Nella speranza di aver conseguito i risultati che ci eravamo proposti e scusandoci per eventuali
imperfezioni auguriamo a tutti i nostri utenti
Buon lavoro
Reparto Divisione Tecnica
Passepartout s.p.a.
®
è
un
marchio
registrato
PASSEPARTOUT s.p.a..
di
proprietà
Gli altri marchi sono di appartenenza dei legittimi proprietari.
AVVERTENZE • 1
NOZIONI GENERALI
2 • AVVERTENZE
REDDITI
.
PRINCIPALI ARCHIVI DR
La procedura redditi utilizza una serie di file necessari per la corretta gestione delle dichiarazioni. Oltre ai programmi la procedura utilizza
anche:
–
MASCHERE (necessarie per la visualizzazione a video dei dati);
–
TABELLE NON PERSONALIZZABILI;
–
TABELLE PERSONALIZZABILI;
–
INDICI DI STAMPA (necessari per la stampa delle dichiarazioni);
–
FILE PER STAMPA MODELLI (immagini dei modelli di dichiarazione).
TABELLE
Le tabelle sono sempre denominate con il suffisso dell'anno in cui vengono rilasciate. Il loro utilizzo permette di allineare il programma ad
eventuali modifiche ai parametri di calcolo introdotti dall'Amministrazione Finanziaria. La maggior parte di esse è già compilata per il
corretto funzionamento dei calcoli.
TABELLE NON PERSONALIZZABILI
Le tabelle non personalizzabili contengono dati riguardanti gli automatismi di calcolo. Sono attivabili nel menù DR – Tabelle Modelli Unico,
ma non devono essere modificate se non diversamente specificato, in quanto sono fornite pre-compilate da Passepartout S.p.A.
NOTA BENE: Modifiche effettuate dall'utente senza specifica indicazione possono variare i calcoli determinando un risultato
errato.
Queste sono:
(xx = anno rilascio versione)
d4ai.xx
d4pr.xx
d4tf.xx
d4iv.xx
d4gs.xx
d4cg.xx
d4rc.xx
Aliquote IRPEF/IRES/IRAP/VARIE
Dati generali IRPEF – Oneri deducibili
Terreni e fabbricati
Categorie IVS
Gestione Separata Inps
Gestione Cassa Geometri (CIPAG)
Coefficienti rivalutazione IMU
TABELLE PERSONALIZZABILI
Le tabelle personalizzabili sono da integrare con i dati personali:
eltr/elkt/elks
d4gc
d4li
deun
smge/smkp
Codici tributo e relativa chiave di ricerca
Parametri Import CUD
Onorari
Matrice delega F24
Sostituti d’imposta modello 730 e relativa chiave di ricerca
BANCA DATI STANDARD
I seguenti archivi sono forniti da Passepartout S.p.A. e non sono modificabili:
PRINCIPALI ARCHIVI DR • 3
REDDITI
d4cc.xx
d4dv.xx
d4bs.xx
codistat.txt
adge.xx
adkp.xx
adkc.xx
coge.xx
cokp.xx
cokc.xx
ecge
eckp
Regioni Standard
Descrizioni aggiuntive aliquote IRAP
Regioni / Aliquote e scaglioni addizionali regionale
Elenco codici attività ATECO (Istat) per attribuzione aliquota IRAP
Banca Dati comuni addizionale comunale Irpef Standard
Chiave 1 ADKP per descrizione
Chiave 2 ADGE per codice
Banca Dati comuni d'Italia /IMU Standard
Chiave 1 COKP per descrizione
Chiave 2 COGE per codice
Estimi Catastali Standard
Chiave di ECGE
xx = anno di distribuzione delle tabelle
BANCA DATI PERSONALIZZATA
I seguenti archivi sono creati dall’utente in fase di personalizzazione delle tabelle:
d4pc.xx
d4pv.xx
d4ps.xx
codistatp.txt
pdge.xx
pdkc.xx
pdkp.xx
pcge.xx
pckp.xx
pckc.xx
pici.xx
imsc.xx
pege
pekp
Regioni personalizzate
Descrizioni aggiuntive aliquote IRAP personalizzate
Regioni / Aliquote e scaglioni addizionali regionale personalizzate
Elenco codici attività ATECO (Istat) per attribuzione aliquota IRAP personalizzata
Banca Dati comuni addizionale comunale Irpef Personalizzata
Chiave 1 PDGE per codice
Chiave 2 PDGE per descrizione
Banca Dati comuni d'Italia / IMU Personalizzata
Chiave 2 PCGE per descrizione
Chiave 1 PCGE per codice
Ulteriore personalizzazione aliquote IMU (F8 da anagrafica comune, sia standard che personalizzato)
Dati per Imposta di scopo (F6 da anagrafica comune, sia standard che personalizzato)
Estimi Catastali Personalizzata
Chiave di PEGE
xx = anno di distribuzione delle tabelle.
ARCHIVI PRINCIPALI
A seguire vengono elencati i principali archivi gestiti nella dichiarazione redditi.
UNICO PERSONE FISICHE
Nella directory datidr:
D4GE
D4KP
D4KC
D4KV
D4FMTxx
Dati generali pratica
Chiave 1 D4GE Ricerca per Codice pratica
Chiave 2 D4GE Ricerca per Cognome
Chiave 3 D4GE Ricerca per Codice fiscale
Formati utente;
xx = numero formato (da 01 a 99)
xxx = 00 = indice dei formati
Nella directory datidr\reduni:
d4w.ppp
wd4w.ppp
R4xxqqdw.ppp
d4cotrdw.ppp
d4coktdw.ppp
Archivio pratica;
w = interno pratica;
ppp = Nome pratica
Backup-Archivio pratica (rimane traccia in caso di interruzione anomala durante il salvataggio della pratica);
w = interno pratica;
ppp = Nome pratica
Archivio Prospetto Parametri;
xx = anno dichiarazione
Qq = quadro
w = interno pratica
ppp = Nome pratica
Archivio prospetto di compensazione F24;
ppp = Nome pratica
w = interno pratica
Chiave archivio prospetto di compensazione F24;
ppp = Nome pratica
w = interno pratica
4 • PRINCIPALI ARCHIVI DR
REDDITI
d4deledw.ppp
st4_dw.ppp
e4*.ppp
ravop4dw.ppp
ravok4dw.ppp
ravod4dw.ppp
mu4_dw.ppp
Archivio delega F24;
ppp = Nome pratica
w = interno pratica
Elenco studi di settore associati alla pratica;
w = interno pratica
ppp = Nome pratica
Dati necessari per l’adeguamento agli studi di settore;
ppp = Nome pratica
Archivio ravvedimento operoso F24 (solo se pratica non collegata ad azienda contabile);
w = interno pratica
ppp = Nome pratica
Chiave archivio ravvedimento operoso F24 (solo se pratica non collegata ad azienda contabile);
w = interno pratica
ppp = Nome pratica
Chiave archivio ravvedimento operoso F24 (solo se pratica non collegata ad azienda contabile);
w = interno pratica
ppp = Nome pratica
Prospetto esito multiattività.
w = interno pratica
ppp = Nome pratica
UNICO SOCIETA' DI PERSONE
Nella directory datidr:
D5GE
D5KP
D5KC
D5KV
D5FMTxx
Dati generali pratica
Chiave 1 D5GE Ricerca per Codice pratica
Chiave 2 D5GE Ricerca per Ragione Sociale
Chiave 3 D5GE Ricerca per Codice fiscale
Formati utente;
xx = numero Formato (da 01 a 99)
00 = indice dei formati
Nella directory datidr\redu50:
d51.ppp
wd51.ppp
d5soci.ppp
r5xxqqd1.ppp
d5cotrd1.ppp
d5coktd1.ppp
d5deled1.ppp
st5_d1.ppp
e5*.ppp
ravop5d1.ppp
ravok5d1.ppp
ravod5d1.ppp
mu5_d1.ppp
testop1.ppp
Archivio pratica;
ppp = Nome pratica
Backup-Archivio pratica (rimane traccia in caso di interruzione anomala durante il salvataggio della pratica);
ppp = Nome pratica
Dati soci quadro RK;
ppp = Nome pratica
Archivio Prospetto Parametri;
xx = anno dichiarazione
qq = quadro
ppp = Nome pratica
Archivio prospetto di compensazione F24;
ppp = Nome pratica
Chiave archivio prospetto di compensazione F24;
ppp = Nome pratica
Archivio delega F24;
ppp = Nome pratica
Elenco studi di settore associati alla pratica;
ppp = Nome pratica
Dati necessari per l’adeguamento agli studi di settore
ppp = Nome pratica
Archivio ravvedimento operoso F24 (solo se pratica non collegata ad azienda contabile);
ppp = Nome pratica
Chiave archivio ravvedimento operoso F24 (solo se pratica non collegata ad azienda contabile);
ppp = Nome pratica
Chiave archivio ravvedimento operoso F24 (solo se pratica non collegata ad azienda contabile);
ppp = Nome pratica
Prospetto esito multiattività.
ppp = Nome pratica
Dati immessi nel prospetto Test Operatività
ppp = Nome pratica
PRINCIPALI ARCHIVI DR • 5
REDDITI
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
Nella directory datidr:
D6GE
D6KP
D6KC
D6KV
D6FMTxx
Dati generali pratica
Chiave 1 D6GE Ricerca per Codice pratica
Chiave 2 D6GE Ricerca per Denominazione
Chiave 3 D6GE Ricerca per Codice fiscale
Formati utente;
xx = numero formato (da 01 a 99)
00 = indice dei formati
Nella directory datidr\redu60:
d61.ppp
wd61.ppp
d6soci.ppp
r6xxqqd1.ppp
d6cotrd1.ppp
d6coktd1.ppp
d6deled1.ppp
st6_d1.ppp
e6*.ppp
ravop6d1.ppp
ravok6d1.ppp
ravod6d1.ppp
mu6_d1.ppp
testop1.ppp
Archivio pratica;
ppp = nome pratica
Backup-Archivio pratica (rimane traccia in caso di interruzione anomala durante il salvataggio della pratica);
ppp = nome pratica
Dati soci quadro RO per calcolo IVS società srl;
ppp = Nome pratica
Archivio Prospetto Parametri;
xx = anno dichiarazione
qq = quadro
ppp = Nome pratica
Archivio prospetto di compensazione F24;
ppp = Nome pratica
Chiave archivio prospetto di compensazione F24;
ppp = Nome pratica
Archivio delega F24;
ppp = Nome pratica
Elenco studi di settore associati alla pratica
ppp = Nome pratica
Dati necessari per l’adeguamento agli studi di settore
ppp = Nome pratica
Archivio ravvedimento operoso F24 (solo se pratica non collegata ad azienda contabile);
ppp = Nome pratica
Chiave archivio ravvedimento operoso F24 (solo se pratica non collegata ad azienda contabile);
ppp = Nome pratica
Chiave archivio ravvedimento operoso F24 (solo se pratica non collegata ad azienda contabile);
ppp = Nome pratica
Prospetto esito multiattività.
ppp = Nome pratica
Dati immessi nel prospetto Test Operatività
ppp = Nome pratica
CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE
Nella directory datidr:
D9GE
D9KP
D9KC
D9KV
Dati generali pratica
Chiave 1 D9GE Ricerca per Codice pratica
Chiave 2 D9GE Ricerca per Denominazione
Chiave 3 D9GE Ricerca per Codice fiscale
Nella directory datidr\redu60:
d91.ppp
wd91.ppp
d9cotrd1.ppp
d9coktd1.ppp
d9deled1.ppp
ravop9d1.ppp
ravok9d1.ppp
ravod9d1.ppp
Archivio pratica;
ppp = nome pratica
Backup-Archivio pratica (rimane traccia in caso di interruzione anomala durante il salvataggio della pratica);
ppp = nome pratica
Archivio prospetto di compensazione F24;
ppp = Nome pratica
Chiave archivio prospetto di compensazione F24;
ppp = Nome pratica
Archivio delega F24;
ppp = Nome pratica
Archivio ravvedimento operoso F24;
ppp = Nome pratica
Chiave archivio ravvedimento operoso F24;
ppp = Nome pratica
Chiave archivio ravvedimento operoso F24;
ppp = Nome pratica
6 • PRINCIPALI ARCHIVI DR
REDDITI
UNICO ENTI NON COMMERCIALI
Nella directory datidr:
D8GE
D8KP
D8KC
D8KV
D8FMTxx
Dati generali pratica
Chiave 1 D8GE Ricerca per Codice pratica
Chiave 2 D8GE Ricerca per Denominazione
Chiave 3 D8GE Ricerca per Codice fiscale
Formati utente;
xx = numero formato (da 01 a 99)
00 = indice dei formati
Nella directory datidr\redu61:
d81.ppp
wd81.ppp
r8xxqqd1.ppp
d8cotrd1.ppp
d8coktd1.ppp
d8deled1.ppp
st8_d1.ppp
e8*.ppp
ravop8d1.ppp
ravok8d1.ppp
ravod8d1.ppp
mu8_d1.ppp
testop1.ppp
Archivio pratica;
ppp = nome pratica
Backup-Archivio pratica (rimane traccia in caso di interruzione anomala durante il salvataggio della pratica);
ppp = nome pratica
Archivio Prospetto Parametri;
xx = anno dichiarazione
qq = quadro
ppp = Nome pratica
Archivio prospetto di compensazione F24;
ppp = Nome pratica
Chiave archivio prospetto di compensazione F24;
ppp = Nome pratica
Archivio delega F24;
ppp = Nome pratica
Elenco studi di settore associati alla pratica;
ppp = Nome pratica
Dati necessari per l’adeguamento agli studi di settore
ppp = Nome pratica
Archivio ravvedimento operoso F24 (solo se pratica non collegata ad azienda contabile);
ppp = Nome pratica
Chiave archivio ravvedimento operoso F24 (solo se pratica non collegata ad azienda contabile);
ppp = Nome pratica
Chiave archivio ravvedimento operoso F24 (solo se pratica non collegata ad azienda contabile);
ppp = Nome pratica
Prospetto esito multiattività.
ppp = Nome pratica
Dati immessi nel prospetto Test Operatività
ppp = Nome pratica
MODELLO 730
Nella directory datidr:
D3GE
D3KP
D3KC
D3KV
Dati generali pratica
Chiave 1 D3GE Ricerca per Codice pratica
Chiave 2 D3GE Ricerca per Cognome
Chiave 3 D3GE Ricerca per Codice fiscale
Nella directory datidr\red730
d31.ppp
wd31.ppp
d3cotr?w.ppp
d3cokt?w.ppp
d3dele?w.ppp
ravop3?w.ppp
Archivio pratica;
ppp = nome pratica
Backup-Archivio pratica (rimane traccia in caso di interruzione anomala durante il salvataggio della pratica);
ppp = nome pratica
Archivio prospetto di compensazione F24;
? = 'd'ichiarante o 'c'oniuge
w = interno pratica
ppp = Nome pratica
Chiave archivio prospetto di compensazione F24;
? = 'd'ichiarante o 'c'oniuge
w = interno pratica
ppp = Nome pratica
Archivio delega F24;
? = 'd'ichiarante o 'c'oniuge
w = interno pratica
ppp = Nome pratica
Archivio ravvedimento operoso F24;
PRINCIPALI ARCHIVI DR • 7
REDDITI
ravok3?w.ppp
ravod3?w.ppp
? = 'd'ichiarante o 'c'oniuge
w = interno pratica
ppp = Nome pratica
Chiave archivio ravvedimento operoso F24;
? = 'd'ichiarante o 'c'oniuge
w = interno pratica
ppp = Nome pratica
Chiave archivio ravvedimento operoso F24;
? = 'd'ichiarante o 'c'oniuge
w = interno pratica
ppp = Nome pratica
8 • PRINCIPALI ARCHIVI DR
TABELLE MODELLI UNICO
La procedura redditi si avvale dell'utilizzo di tabelle in cui vengono parametrizzati i dati utilizzati nei vari modelli di dichiarazione. E'
possibile variare alcune tabelle solo su specifica indicazione, perché in caso di modifiche ad aliquote o coefficienti, il programma è allineato
senza dover attendere un apposito aggiornamento.
L’elenco delle tabelle utilizzate dalla procedura redditi è riportato nel capitolo Archivi principali DR del presente manuale.
DATI GENERICI
Le date di versamento e il codice banca, richiesto per la stampa delle deleghe, vengono proposte in fase di stampa; è possibile modificarle sia
in questa tabella che nelle funzioni di stampa delle deleghe bancarie.
ESECUZIONE AUTOMATICA RICALCOLI DOPO PROCEDURE DI AGGIORNAMENTO – Il campo normalmente è impostato
ad S ed indica che al termine delle funzioni di aggiornamento archivi il programma eseguirà automaticamente (se necessario) i ricalcoli
necessari all’allineamento degli archivi alla nuova versione.
IVS SU DELEGA F24 - Deve essere impostato a 'S' se si desidera riportare automaticamente l'IVS dovuta (oltre al minimo fisso) in delega
F24.
INPS PROFESSIONISTI SU DELEGA F24 - Deve essere impostato a 'S' se si desidera riportare automaticamente l’INPS dei
professionisti dovuta in delega F24.
DELEGA SEPARATA PER ADEGUAMENTO IVA AGLI STUDI DI SETTORE - Valorizzare il campo indicando "N" se l'importo
dell'iva risultante dall'adeguamento ai parametri o agli studi di settore deve essere indicato nella delega F24 relativa al saldo e al 1^ acconto.
Indicare "S" se l'importo dell'iva risultante dall'adeguamento ai parametri o agli studi di settore deve essere indicato in delega separata.
NOTA BENE: Si precisa che il valore indicato in tabella verrà proposto nel quadro RN in fase di inserimento di una nuova
pratica; l'utente avrà l'opportunità di modificare all'interno della pratica il valore proposto. Se successivamente si varia il
valore in tabella, la modifica non avrà effetto sulle pratiche già esistenti, ma solo su pratiche nuove.
TABELLE MODELLI UNICO • 9
REDDITI
DELEGA SEPARATA PER VERSAMENTO IMU IN F24 - Valorizzare il campo indicando "N" se in caso di versamento IMU su F24,
l’IMU deve essere indicata nella delega F24 relativa ai saldi e al 1^ acconto. Indicare "S" se l'importo dell’IMU deve essere indicato in
delega separata.
NOTA BENE: Si precisa che il valore indicato in tabella verrà proposto nel quadro Versamenti IMU; l'utente avrà
l'opportunità di modificare all'interno della pratica il valore proposto modificando il parametro con il pulsante Modalità Vers.
[F8]. Se successivamente si varia il valore in tabella, la modifica non avrà effetto sulle pratiche già esistenti, ma solo su
pratiche nuove.
DELEGA SEPARATA PER VERSAMENTO DIRITTO CAMERALE IN F24 - Valorizzare il campo indicando "N" se in caso di
versamento Diritto Camerale con i redditi, l’importo deve essere indicato nella delega F24 relativa ai saldi e al 1^ acconto. Indicare "S" se
l'importo del diritto camerale deve essere indicato in delega separata.
NOTA BENE: Si precisa che il valore indicato in tabella verrà proposto nei Dati Pratica (F8 da scelta pratica o da scelta
quadri); l'utente avrà l'opportunità di modificare il dato. Se successivamente si varia il valore in tabella, la modifica non avrà
effetto sulle pratiche già esistenti, ma solo su pratiche nuove.
ABILITAZIONE MOD. 730-CONVENZIONE CAF T.F.D.C. – Questo parametro consente di impostare l’abilitazione alla gestione del
Modello 730 oppure alla gestione del Modello 730 con convenzione CAF T.F.D.C. In particolare i valori ammessi sono:
S = Il Modello 730 è abilitato e si possono gestire le relative dichiarazioni. Questa opzione non è presente se il codice contratto prevede
di base la convenzione CAF T.F.D.C.
N = Il Modello 730 non è abilitato e tutti i menu di gestione sono disabilitati.
T = Il Modello 730 è abilitato con convenzione CAF T.F.D.C.
Il campo non è modificabile ed è impostato obbligatoriamente ad N nel caso in cui il codice contratto non preveda la gestione del Modello
730.
Nel caso in cui il parametro sia impostato ad S e venga inserito un nuovo codice contratto che abilita la convenzione CAF T.F.D.C., il
programma avvisa di confermare l’adesione a CAF operando da tabella.
DATA INVIO MODELLO 730 AL CAF – E’ indicata la data di invio del modello 730 al CAF. Il campo non è visualizzato se non è
abilitata la gestione del Modello 730.
DATA RICEVUTA CONSEGNA DEL MODELLO 730 – E’ indicata la data entro la quale il CAF consegna copia del modello 730 al
contribuente. Il campo non è visualizzato se non è abilitata la gestione del Modello 730.
DATA INVIO TELEMATICO DIC. 730 INTEGRATIVE/RETTIFICATIVE - E’ indicata la data entro la quale è possibile presentare al
CAF la dichiarazione 730 integrativa/rettificata. Il campo non è visualizzato se non è abilitata la gestione del Modello 730.
DATI IMU
Questo menù contiene una tabella dei limiti e parametri IMU, in cui indicare le impostazioni relative al versamento dell'imposta e la tabella
dei coefficienti di rivalutazione IMU.
LIMITI E PARAMETRI IMU
IMPORTO MASSIMO PER NON VERSARE L’IMPOSTA IMU - Il valore di questo campo è preimpostato. Se uno o più comuni
prevedono un limite diverso da quello generale, si può creare una personalizzazione del comune e nella terza videata indicare il relativo
limite nel campo “Importo massimo per non versare l’imposta IMU”.
UTILIZZO LIMITE DI 2,07 COME IMPORTO MASSIMO A SALDO – Normalmente il parametro è impostato ad ‘N’. Se viene
impostato ad ‘S’ i versamenti del saldo IMU sono effettuati se l’imposta supera il limite di 2,07 Euro (limite in vigore prima dell’istituzione
del limite di 12 Euro). Si precisa che in caso di comune personalizzato con indicazione di un limite IMU specifico, in fase di determinazione
dei versamenti a saldo, viene utilizzato quest’ultimo e non quello presente in Tabelle Modelli Unico – Dati IMU - Limiti e parametri IMU.
MASSIMO IMPORTO PER VERSAMENTO CUMULATIVO - Rappresenta l'importo massimo su cui stabilire se effettuare un
versamento unico dell'imposta. E' a discrezione dell'utente. Se valorizzato, in tutte le pratiche in cui l’IMU totale da versare è inferiore
10 • TABELLE MODELLI UNICO
REDDITI
all’importo indicato, verrà effettuato un versamento unico dell’imposta e conseguentemente il campo “Versamento unico in sede di
Acconto/Saldo” (presente nel quadro Versamenti IMU di ogni pratica) sarà impostato ad A = Versamento unico in sede di acconto.
DATA VERSAMENTO ACCONTO/SALDO IMU – Si tratta delle tre date di scadenza del pagamento IMU. Vengono utilizzate in fase di
generazione delle deleghe F24 identificando il riferimento del prospetto.
COMPENSAZIONE IN F24 TRIBUTI IMU ACCONTO/SALDO – E’ possibile optare per la compensazione o meno dei tributi IMU
all’interno dei Prospetti di compensazione. I valori ammessi sono:
S = se nei Prospetti di compensazione vi sono dei tributi IMU, in presenza di crediti di altra origine, tali tributi verranno compensati.
N = se nei Prospetti di compensazione vi sono dei tributi IMU, anche in presenza di crediti di altra origine, tali tributi non verranno
compensati.
NOTA BENE: si precisa che il valore indicato in tabella viene considerato in fase di inserimento di una nuova pratica;
l'utente avrà l'opportunità di modificare all'interno della pratica il valore proposto operando dal quadro Versamenti IMU,
pulsante Modalita’ Vers.[F8]. Se successivamente si varia il valore in tabella, la modifica non avrà effetto sulle pratiche già
esistenti, ma solo su pratiche nuove.
Nella seconda videata sono riportati tutti i limiti utilizzati nel programma per la determinazione dell’imposta. Si raccomanda di non
modificare questa videata se non su apposita indicazione.
COEFFICIENTI IMU PER FABBRICATI
Nella tabella sono riportati i coefficienti per calcolare il valore IMU dei fabbricati di categoria catastale “D”. Non modificare questa tabella
se non su apposita indicazione.
IRPEF/IRES/IRAP/VARIE
In questa tabella sono riepilogati gli scaglioni per il calcolo delle detrazioni Irpef, dell'imposta IRPEF/IRES/IRAP e le percentuali per il
calcolo degli acconti. Non modificare questa tabella se non su apposita indicazione.
ONERI DEDUCIBILI
In questa tabella sono riepilogati gli importi massimi al di sopra dei quali non è possibile dedurre gli oneri. Vengono inoltre indicate le
percentuali di applicazione delle detrazioni. Non modificare questa tabella se non su apposita indicazione.
TERRENI/FABBRICATI
Nelle tabelle terreni/fabbricati sono riportate tutte le tipologie di immobili gestite automaticamente. Per ogni tipologia è indicato il
corrispondente "titolo" e "casi particolari". Il campo "IMU" presente nella tabella dei fabbricati riporta la posizione che identifica l'aliquota
IMU in tabella (tale aliquota verrà utilizzata nei calcoli). Sono inoltre indicate le percentuali ed i limiti per il calcolo della quota Irpef e
dell'IMU. Non modificare questa tabella se non su apposita indicazione.
INDICI RIVALUTAZIONE ISTAT
La tabella contiene tutti gli indici di rivalutazione Istat a partire da Gennaio 1998 ad oggi. Viene costantemente aggiornata al fine di
consentire la rivalutazione Istat dei canoni di locazione degli immobili. Tuttavia l’utente può aggiungere gli indici non ancora presenti in
tabella, nel caso in cui quest’ultima non sia ancora stata adeguata, tenendo in considerazione che al successivo aggiornamento il programma
sovrascriverà le modifiche, in quanto la tabella è ricopiata ad ogni rilascio.
INPS/CIPAG
La tabella si divide in GESTIONE SEPARATA, IVS, IVS RATE MINIMALE e CASSA GEOMETRI (CIPAG). Le tabelle Gestione
Separata e Cassa Geometri contengono tutti i parametri di calcolo dei contributi Inps e non devono essere modificate se non su apposita
indicazione.
La tabella IVS necessaria per il calcolo dei contributi Inps Artigiani e Commercianti è così strutturata:
TABELLE MODELLI UNICO • 11
REDDITI
Per ogni categoria vengono indicate le percentuali ed i limiti per il calcolo del saldo e dell'acconto IVS. Le prime due categorie sono
preimpostate e non devono essere modificate se non su apposita indicazione.
Le categorie dalla 3 alla 15 possono essere utilizzate dall’utente per inserire situazioni non comprese nelle prime due. I valori relativi agli
scaglioni di reddito devono essere rapportati al mese, ad eccezione della sezione relativa ai “Lavoratori privi di anzianità contributiva”.
Sono previsti anche gli importi minimi mensili utilizzati per la determinazione delle rate ad importo ‘fisso’ comunicato direttamente
dall’INPS. Tali importi sono al netto del contributo maternità. Ricordiamo che la generazione automatica delle rate ‘fisse’ INPS è gestibile
dal quadro Gestione INPS/CIPAG del Modello Unico PF.
In merito alla tabella “IVS rate minimale” è possibile indicare il valore di default che deve essere proposto quando si determinano le quattro
rate, cioè se la delega deve essere generata oppure no. Il dato è in ogni caso modificabile all’interno della pratica.
CAF CONVENZIONATO
Questa tabella viene visualizzata solo in caso di convenzione CAF T.F.D.C.
Contiene l’anagrafica del CAF convenzionato T.F.D.C che sarà inserita nel file telematico da consegnare al CAF stesso. I dati principali sono
preimpostati e non possono essere modificati. L’utente deve integrare la tabella indicando i dati riservati al centro di raccolta e i dati riservati
al responsabile dell’assistenza fiscale che si trovano nella seconda videata.
Tutte le pratiche 730 faranno riferimento a questa tabella per l’aggancio dell’intermediario nei dati pratica (F8 da scelta pratica o da scelta
quadri).
TRIBUTI PROSPETTO COMPENSAZIONE
La tabella è preimpostata ed è utilizzata in fase di riporto dei tributi nei prospetti compensazione F24. Per ogni modello di dichiarazione sono
definite le modalità con cui dovranno essere trattati tutti i tributi che il programma riporta automaticamente in F24. Non modificare questa
tabella se non su apposita indicazione.
DOCUMENTI ALLEGATI MODELLO 730
La tabella è preimpostata ed è utilizzata per la compilazione automatica del Modello 730-2, elenco documenti esibiti. La tabella non è
modificabile.
TABELLA SOSTITUTI D'IMPOSTA
La tabella deve essere compilata dall’utente indicando le anagrafiche dei sostituti d’imposta da richiamare in fase di compilazione del
Modello 730. I dati del sostituto d’imposta che effettuerà il conguaglio sono presenti nella terza videata dei dati pratica 730 (F8 da scelta
pratica o da scelta quadri).
In tabella è attivo il comando Ricerca [F2] che consente di ricercare un sostituto digitando il codice fiscale o una parte di esso.
Risulta inoltre attivo il comando Verifica [F8] che consente di controllare se i sostituti inseriti hanno il campo “Inps/Entratel 730-4”
correttamente compilato. In particolare se il sostituto rientra tra quelli che hanno aderito alla "comunicazione per la ricezione in via
telematica dei dati relativi ai mod.730-4 resi disponibili dall'Agenzia delle Entrate”, viene segnalata incongruenza se il campo non è
impostato ad ‘E’. Viceversa, se il campo è impostato ad ‘E’ ma il sostituto non ha aderito alla comunicazione, viene dato un altro messaggio
di avvertimento.
L’anagrafica di un sostituto d’imposta si presenta nel seguente modo:
PROGRESSIVO – Il progressivo è necessario per poter inserire e differenziare i sostituti d’imposta aventi lo stesso codice fiscale (ad
esempio Inps di diverse città). Essendo un dato obbligatorio, occorre impostarlo ad 1 se non ci si trova nel caso sopra descritto.
INVIO TELEM/ENTRATEL 730-4 – Il parametro è indispensabile per indicare la modalità di comunicazione al sostituto d’imposta dei
dati relativi alla liquidazione dell’imposta (Modello 730-4). I valori ammessi sono:
12 • TABELLE MODELLI UNICO
REDDITI
‘I’ = Presentazione telematica separata dal Modello 730 (telematico Inps). In questo caso per generare il file telematico occorre operare
dal menu DR – Modello 730 – Gestione Modello 730-4.
‘E’ = Presentazione telematica assieme al Modello 730 direttamente all’Agenzia Entrate. Il campo deve essere impostato ad ‘E’ se il
sostituto d’imposta ha richiesto l’invio del 730/4 tramite l’Agenzia Entrate.
TABELLE MODELLI UNICO • 13
REDDITI
ANAGRAFICHE STANDARD
Queste tabelle contengono le informazioni standard relative a:
-
Regioni/Provincie Autonome;
-
Comuni addizionali irpef;
-
Comuni/aliquote IMU;
-
Estimi catastali;
-
Sedi inps.
Nelle tabelle standard non è possibile effettuare alcun tipo di modifica, per poter variare un codice occorre duplicarlo all'interno della
corrispondente tabella personalizzata ed effettuare la modifica desiderata.
Costituiscono eccezione alla regola sopra indicata alcuni prospetti della tabella Comuni/aliquote IMU:
-
personalizzazioni IMU che si attivano con il pulsante Altre aliquote IMU [F8];
-
dati per imposta di scopo che si attivano con il pulsante Imposta di scopo [F6];
Dopo aver selezionato la tabella desiderata, il programma visualizza l'elenco delle anagrafiche inserite. E' abilitato il comando Ricerca [F2]
per effettuare ricerche per descrizione ed in alcuni casi anche per codice Irpef. Per visualizzare l’anagrafica premere il comando Scelta
[INVIO] sulla riga selezionata.
REGIONI/PROVINCIE AUTONOME
Nella tabella sono presenti le regioni d’Italia con l’elenco delle aliquote da applicare nel calcolo dell’IRAP ed il limite per il versamento
dell’imposta. Sono inoltre indicate le aliquote e gli scaglioni da applicare per il calcolo dell’addizionale regionale Irpef.
Esempio di una videata contenente le aliquote Irap:
Le aliquote presenti in tabella possono essere successivamente richiamate all’interno del quadro IRAP. Nella quarta e quinta videata sono
indicate le aliquote da applicare sugli scaglioni di reddito ai fini del calcolo dell’addizionale regionale Irpef.
ALIQUOTA APPLICABILE SULL’INTERO IMPORTO – Il campo è impostato ad “S” se la percentuale per il calcolo dell’addizionale
regionale Irpef deve essere applicata sull’intero ammontare del reddito imponibile e non deve quindi essere applicato il calcolo per scaglioni
di reddito.
14 • TABELLE MODELLI UNICO
REDDITI
COMUNI ADDIZIONALI IRPEF
Nella tabella sono presenti tutti i comuni con l’elenco delle aliquote deliberate per il calcolo dell’addizionale comunale Irpef e le eventuali
esenzioni.
Sono riportate le aliquote relative all’anno redditi e quelle relative all’anno in corso. Il programma applica l’una o l’altra in base a quanto
indicato nelle istruzioni ministeriali.
ALIQUOTA ADDIZIONALE COMUNALE ANNO PRECEDENTE/ANNO CORRENTE – Questa aliquota viene utilizzata per
calcolare l’addizionale comunale IRPEF.
NOTE – Se il campo è impostato con il valore “*” significa che alla data di pubblicazione della Gazzetta Ufficiale il comune non ha
comunicato l’eventuale delibera dell'aliquota addizionale comunale. Questa situazione viene segnalata all’utente con un messaggio in fase di
calcolo della dichiarazione. Il messaggio è: Aliquota addizionale comunale IRPEF non confermata. Verificare se il comune ha effettivamente
deliberato l'aliquota e in tal caso integrare la tabella creando un comune personalizzato, in caso contrario ignorare il messaggio.
DATA PUBBLICAZIONE – E’ indicata la data in cui è stata pubblicata la delibera dell’aliquota addizionale comunale per l’anno redditi e
per l’anno in corso.
Nelle videate successive sono riportate le eventuali esenzioni deliberate dal comune per l’anno precedente e per l’anno in corso. Si possono
presentare diversi casi, i principali sono gestiti in automatico dalla procedura, casi più articolati necessitano di un intervento manuale da parte
dell’utente e sono segnalati con un messaggio al calcolo della pratica.
ESENZIONE TOTALE FINO A – Il comune ha stabilito un’esenzione totale per i redditi che sono inferiori ad un determinato importo.
SOGLIE DI REDDITO FINO A – Il comune ha stabilito delle aliquote agevolate per fasce di reddito.
TIPOLOGIA DI REDDITO – Il comune ha stabilito un’esenzione in base a particolari tipologie di reddito (redditi da pensione, dipendente,
autonomo, terreni, abitazione principale più pertinenze). In alcuni casi l’esenzione riguarda uno o più dei sopracitati redditi; nel caso in cui
riguardi sia reddito da pensione che da lavoro dipendente deve essere barrata anche la casella “E”.
GESTIONE MANUALE DELLA SOGLIA DI ESENZIONE – E’ ammesso solo il valore “*”. Il comune ha stabilito un’esenzione
diversa da quella dei casi precedenti, ad esempio in base alla composizione del nucleo familiare oppure al reddito dichiarato ai fini ISEE.
Questi casi devono essere gestiti manualmente e sono segnalati con un messaggio al calcolo della dichiarazione.
TABELLE MODELLI UNICO • 15
REDDITI
COMUNI/ALIQUOTE IMU
La tabella standard fornita da PASSEPARTOUT contiene tutti i comuni d'Italia e gli stati esteri necessari per indicare nel modello UNICO e
nel 730 lo stato estero di nascita. Inoltre per ogni comune sono indicate le aliquote IMU principali da applicare nel calcolo degli immobili.
COMUNE MONTANO CIRCOLARE N.9/1993 – Questo parametro indica se il comune in oggetto è compreso nell’elenco dei comuni
montani che beneficiano dell’esenzione IMU. In particolare sono ammessi i seguenti valori:
S = Il comune è considerato montano e beneficia dell’esenzione IMU;
N = Il comune non è considerato montano;
P = Il comune è considerato montano parzialmente delimitato. Solo alcune zone del comune beneficiano dell’esenzione IMU.
In questa videata sono riportate le aliquote IMU utilizzate nel calcolo dell’acconto e saldo IMU.
Le eventuali aliquote IMU non presenti nella tabella Standard, devono essere inserite nella videata che si attiva digitando il pulsante Altre
Aliquote IMU [F8].
DESCRIZIONE - Le aliquote dalla 4 alla 8 hanno una descrizione fissa e devono essere compilate dall’utente indicando le aliquote
corrispondenti alla descrizione proposta. Tutte le altre hanno descrizione libera e possono essere utilizzate a discrezione dell’utente.
Premere invio su una riga vuota per inserire la personalizzazione:
16 • TABELLE MODELLI UNICO
REDDITI
ESCLUSIONE/ESENZIONE AI FINI IMU – Impostando il campo ad “S”, gli immobili nei quali risulta associata l’aliquota
personalizzata saranno esclusi dal calcolo IMU. Il parametro è utile nel caso in cui si renda necessario rendere esente ai fini IMU una
determinata categoria di immobili (diversa delle categorie di immobili già esenti per normativa e quindi già gestite in automatico dalla
procedura).
ESCLUSIONE/ESENZIONE AI FINI IMPOSTA DI SCOPO – Impostando il campo ad “S”, gli immobili nei quali risulta associata
l’aliquota personalizzata saranno esclusi dal calcolo dell’imposta di scopo (se il comune prevede il versamento di questa imposta). Il
parametro è utile nel caso in cui si renda necessario rendere esente ai fini dell’imposta di scopo una determinata categoria di immobili
(diversa delle categorie di immobili già esenti per normativa e quindi già gestite in automatico dalla procedura).
ALIQUOTE - Le aliquote inserite nella tabella ‘Altre aliquote IMU’ possono essere associate al terreno o fabbricato tramite il numero e/o la
lettera che le contraddistingue.
Dopo avere inserito la personalizzazione confermare con OK [F10] la finestra; in alto a sinistra comparirà la scritta ‘PRESENTI
PERSONALIZZAZIONI IMU’ che indica la presenza della tabella. Per cancellare una personalizzazione azzerare manualmente i dati; per
cancellare l’intera tabella, utilizzare il comando Elimina Pers. [Shift+F8].
Le personalizzazioni sono memorizzate in un file denominato PICI.XX (XX = anno redditi); questo file è unico, quindi gli stessi dati inseriti
nella tabella standard vengono visualizzati anche in quella personalizzata.
Il pulsante Imposta di scopo [F6] deve essere utilizzato per inserire l’aliquota per il calcolo dell’imposta di scopo, nel caso in cui il comune
ne abbia deliberato il versamento. Il pagamento di questa imposta avviene esclusivamente tramite Delega F24.
ALIQUOTA – Indicare l’aliquota di assoggettamento all’imposta di scopo deliberata dal comune.
VERSAMENTO UNICO – Sono ammessi i seguenti valori da impostare in base alla delibera del comune:
A = il pagamento dell’imposta di scopo deve avvenire con versamento unico in sede di acconto;
S = il pagamento dell’imposta di scopo deve avvenire con versamento unico in sede di saldo;
N = pagamento dell’imposta di scopo deve avvenire con versamento di acconto e saldo secondo gli stessi termini del pagamento IMU.
L’archivio del prospetto relativo all’imposta di scopo è unico, quindi gli stessi dati inseriti nella tabella standard vengono visualizzati anche
in quella personalizzata.
In caso di comune personalizzato è abilitata una terza videata nella quale possono essere indicate modalità di versamento IMU deliberate dal
comune, diverse da quelle generali. Trattandosi di modalità di versamento determinate da regolamenti comunali, la videata è abilitata solo
nei comuni personalizzati. Nei comuni standard sono gestite unicamente le aliquote IMU fornite da Passepartout.
TABELLE MODELLI UNICO • 17
REDDITI
IMPORTO MASSIMO PER NON VERSARE IMPOSTA IMU – Se il regolamento comunale prevede che non sono dovuti i versamenti
IMU se l’imposta COMPLESSIVA è inferiore o uguale ad un determinato importo, indicando un valore in questo campo il programma
calcolerà l’imposta ma non genererà la relativa delega F24, in caso di mancato superamento del limite indicato in tabella.
MASSIMO IMPORTO PER VERSAMENTO CUMULATIVO – Da utilizzare se il regolamento comunale prevede che qualora
l’imposta COMPLESSIVA sia inferiore o uguale ad un determinato importo, il versamento debba essere eseguito in unica soluzione.
Valorizzando questo campo il programma calcola un versamento unico dell’imposta IMU se il totale imposta risulta inferiore o uguale a
detto limite. Sarà generata la delega relativa all’acconto o al saldo in base all’impostazione del campo sopracitato.
ESTIMI CATASTALI
All'interno della tabella è attivo il comando Ricerca [F2] per effettuare la ricerca degli estimi; nella tabella personalizzata è attivo il pulsante
Duplica [F5] per la duplicazione di una scheda dalla tabella standard.
STAMPE TABELLE STANDARD/PERSONALIZZATE
Ogni voce contiene le stampe riguardanti i dati delle Regioni/Provincie Autonome, Comuni/Aliquote IMU, Estimi.
Nella stampa dei comuni compare la seguente videata di selezione:
SELEZIONE PER COMUNE/PROVINCIA/TUTTO – Sono ammessi i seguenti valori:
C = Comune. Stampa i dati dei comuni indicati nella lista sottostante, nella quale occorre indicare il codice irpef. Sulla lista è attivo il
comando Ricerca Comuni [F2].
P = Provincia. Stampa i dati dei comuni appartenenti alle province indicate nella lista sottostante, nella quale occorre indicare la sigla
della provincia.
T = Tutto. Stampa i dati di tutti i comuni presenti in anagrafica.
STAMPA RIDOTTA/ESTESA/PERSONALIZZAZIONI IMU – Sono ammessi i seguenti valori:
R = Ridotta. Vengono stampati solo i dati dei comuni con le aliquote anno in corso
E = Estesa. Per le anagrafiche standard, nel caso la selezione stata fatta per Comune/Provincia, la stampa Estesa riporta anche i dati
riguardanti gli estimi catastali. Per le anagrafiche personalizzate riporta invece i limiti di non versamento e versamento comulativo.
P = Personalizzazioni IMU. Sono stampate le ulteriori personalizzazioni IMU (pulsante Altre aliquote IMU [F8] da anagrafica
comune).
ANAGRAFICHE PERSONALIZZATE
Le tabelle relative alle anagrafiche personalizzate contengono le stesse voci di menù delle tabelle standard.
La differenza tra le tabelle Standard e le tabelle Personalizzate consiste nel fatto che le prime sono fornite da PASSEPARTOUT, mentre le
tabelle personalizzate sono definibili dall'utente. Per poter variare un codice, occorre duplicarlo all'interno della corrispondente tabella
personalizzata ed effettuare la modifica desiderata.
ATTENZIONE: E’ vivamente consigliato l’utilizzo del tasto ‘duplica’ in quanto questo garantisce la gestione di TUTTI i
campi, salvo poi apportare le personalizzazioni volute dal Cliente.
Si ricorda che, in caso di aggiornamento della tabella Standard, occorre necessariamente aggiornare (manualmente) anche la tabella
personalizzata in quanto quest’ultima prevale sempre sulla standard in tutti i punti del programma.
ONORARI UNI/U50/U60/U61
Attraverso queste tabelle è possibile definire un onorario per calcolare il compenso complessivo per la compilazione di una pratica. Si può
stabilire, a seconda dei quadri interessati, se il compenso è a modello compilato o a rigo di modello.
Esempio: nel caso di terreni/fabbricati, si può definire un compenso per ogni terreno inserito, un compenso per la compilazione del quadro,
oppure un compenso per ogni modello ICI utilizzato.
Si precisa che per stampare gli onorari occorre predisporre un formato utente dal menu STAMPE DI SERVIZIO di ogni dichiarativo.
18 • TABELLE MODELLI UNICO
REDDITI
ONORARI FORFETARI
ONORARIO - E' possibile gestire fino a 25 onorari forfetari: per ogni onorario, si può definire un importo da associare ad ogni pratica
compilata. Nel caso in cui ad una pratica non sia stato associato alcun onorario il calcolo delle competenze viene effettuato con l’onorario
indicato nel campo 'Valori di default'.
ONORARIO DI DEFAULT – Se si desidera associare alle dichiarazioni un onorario di default, indicare il relativo codice in questo campo
(Esempio: F01, A, B,….).
ONORARI UNI
ONORARIO - E' possibile definire due onorari: onorario A e onorario B, in modo da differenziare i compensi applicabili alle pratiche. Per
ogni quadro è possibile, se gestito, definire un costo per ogni voce/quadro o per rigo; inoltre è possibile definire un compenso massimo per
riga/quadro.
L'importo complessivo viene così calcolato:
(Euro x voce) * (N^ quadri utilizzati) + (Euro x riga) * (N^ righe presenti)
Se il risultato supera l'importo indicato alla voce 'Max', viene ridimensionato a quest'ultimo.
ONORARI U50 - ONORARI U60 - ONORARI U61
Seguono la stessa operatività dell’onorario UNI, interessando i quadri dei modelli a cui fanno riferimento.
TABELLE MODELLI UNICO • 19
REDDITI
20 • TABELLE MODELLI UNICO
TERRENI E FABBRICATI
In questo capitolo è illustrata la gestione degli immobili (terreni e fabbricati). Le indicazioni valgono per tutti i modelli dichiarativi e si
riferiscono sia alla gestione ai fini Irpef che alla gestione ai fini IMU. Sono inoltre documentate tutte le stampe di servizio e fiscali legate alla
gestione degli immobili.
TERRENI
Entrando nel quadro viene visualizzata una finestra in cui sono elencati i terreni inseriti (limite massimo 975 terreni per pratica). La
visualizzazione varia in base alla “vista” selezionata dall’utente. Il comando per attivare le varie “viste” è sempre F3. Ogni tipo di
visualizzazione consente di entrare in gestione dell’immobile selezionato. Il tipo di visualizzazione selezionato è mantenuto fino a quando
non si esce dalla gestione del modello dichiarativo in cui si sta lavorando.
La visualizzazione di base è sempre quella per “Immobile” ed è l’unica che consente l’inserimento di un nuovo immobile o la cancellazione
di uno esistente:
La vista per “Immobile” elenca TUTTI i terreni inseriti, specificando il tipo, la percentuale di possesso e le due rendite dominicale e agrario.
Gli immobili sono visualizzati in ordine di codice comune di appartenenza. Entrando in gestione di un terreno e confermandolo, il
programma contrassegna l'ultimo terreno inserito e/o revisionato con '---'.
Se a fianco all’immobile è presente il carattere ‘#’ significa che è stato recuperato con il programma di aggiornamento. Entrando nella scheda
e confermandola il carattere ‘#’ viene eliminato. In questo modo l’utente può identificare quali immobili ha già revisionato dopo
l’aggiornamento archivi e quali invece non sono ancora stati controllati.
TERRENI E FABBRICATI • 21
REDDITI
Sono inoltre attivi i seguenti pulsanti:
-
Comune [F2]: permette di ricercare un terreno indicando il comune di appartenenza. Il comune deve essere scritto per esteso;
-
Import [F5]: importa uno o più terreni da un’altra pratica (anche di un altro modello dichiarativo) oppure dalla stessa pratica. Per
maggiori informazioni consultare il relativo paragrafo. Questo pulsante non è attivo nelle altre visualizzazioni degli immobili;
-
Totale [F7]: visualizza il totale delle quote imponibili ai fini IRPEF. Sono inoltre indicati i valori che saranno riportati nei quadri
d’impresa relativamente agli immobili appartenenti a questo tipo di attività;
-
Elimina [Shift+F3]: cancella logicamente il terreno su cui si è posizionati. Rispondendo affermativamente alla richiesta di
conferma il terreno viene evidenziato con la dicitura "CAN". Per rendere effettiva la cancellazione del terreno confermare il quadro
con OK [F10] e salvare la pratica su disco. Fino a quando il terreno è contrassegnato con la dicitura CAN è possibile annullare la
cancellazione: richiamando l'anagrafica e confermandola il programma richiederà se si vogliono ripristinare tutte le caratteristiche
dell’immobile. Rispondendo affermativamente vengono ripristinati anche gli eventuali prospetti relativi alle “Variazioni” e
“Modello IMU”, altrimenti viene ripristinata solo la scheda principale dell’immobile.
-
Contratti [F8]: Consente di inserire gli estremi di un contratto di locazione ed agganciare i relativi immobili locati. E’ utile
quando si stipulano contratti cumulativi che si riferiscono a più immobili, in modo da ripartire l’affitto su tutti gli immobili
coinvolti.
La visualizzazione per Variazioni [F3] elenca tutti i terreni evidenziando le relative variazioni:
Sono evidenziate tutte le situazioni data per data concatenando tutte le variazioni presenti.
La visualizzazione Irpef [F3] raffigura i terreni secondo l’ordine in cui saranno riportati in stampa del modello ministeriale:
I dati visualizzati sono esattamente quelli che richiede il modello in stampa.
22 • TERRENI E FABBRICATI
REDDITI
La visualizzazione IMU [F3] elenca i terreni ai fini del versamento dell’IMU dovuta per l’anno in corso:
L’ordinamento è sempre per codice comune, però per ogni terreno è evidenziato quanto dovuto in acconto e a saldo IMU. In caso di
variazione viene visualizzata una sola riga riepilogativa.
La visualizzazione Modello IMU[F3] elenca i soli terreni nei quali è stata attivata la gestione del Modello IMU:
Di ogni modello IMU è indicata la caratteristica dell’immobile, la data in cui ha avuto inizio/termine la variazione e lo stato del modello, che
può assumere i seguenti valori:
-
Scaduto. Il modello IMU ha una data di inizio/termine variazione che alla data odierna ha superato la scadenza di presentazione. Il
modello IMU è compilato ma non ancora stampato in definitivo.
-
Definitivo. Il modello IMU è compilato ed è stato stampato in definitivo.
IMMISSIONE TERRENI
Per inserire un nuovo terreno premere invio su “Nuovo immobile”. Le videate di gestione sono le seguenti:
TERRENI E FABBRICATI • 23
REDDITI
COMUNE - Il campo Comune è obbligatorio. E' attivo il comando Ricerca [F2] per effettuare la ricerca in tabella (Personalizzata o
Standard).
LOCALITA’ - Riportare la località e l'indirizzo dell’immobile.
DATA ACQUISTO - Data di acquisto dell’immobile. E' possibile inserire date relative all'anno a cui si riferisce la dichiarazione e a quello
successivo. Nel caso sia stato indicato l'anno successivo la data viene utilizzata esclusivamente per calcolare l'IMU.
DATA VENDITA - Data di vendita dell’immobile. E' possibile inserire date relative all'anno a cui si riferisce la dichiarazione e a quello
successivo. Nel caso sia stato indicato l'anno successivo la data viene utilizzata per calcolare l'IMU.
GIORNI POSSESSO - Il numero di giorni di possesso viene calcolato automaticamente in base a quanto indicato nei campi "data vendita" e
"data acquisto" oppure in base alle variazioni apportate all’immobile con il pulsante Variazioni [F6]. Il campo può essere forzato.
PERCENTUALE POSSESSO – Indicare la percentuale di possesso dell’immobile. Il programma propone automaticamente 100%.
TIPO - Indicare il codice corrispondente alla tipologia di immobile. Questo campo determina automaticamente il “Titolo”. E' attivo il
comando Ricerca [F2] per selezionare le tipologie immobile gestite.
TITOLO - Viene aggiornato in automatico in base al valore indicato nel campo "tipo". Il dato può essere modificato previa forzatura. I
calcoli vengono effettuati in base al valore indicato in questo campo. Utilizzare il comando Ricerca [F2] per avere un elenco dei valori
ammessi.
CASI PARTICOLARI – Il campo è ad imputazione manuale ed ammette l’inserimento dei valori che si possono richiamare con il comando
Ricerca [F2].
NOTA BENE: il codice 9 non è previsto dalle istruzioni ministeriali ed è impostato dal programma ogni volta che l’immobile
deve essere escluso da stampa (ad esempio in caso di bene strumentale).
REDDITO DOMINICALE - Indicare il reddito dominicale. Nella videata successiva tale reddito viene rivalutato in base alle percentuali di
rivalutazione stabilite dalla normativa.
REDDITO AGRARIO - Indicare il reddito agrario. Nella videata successiva tale reddito viene rivalutato in base alle percentuali di
rivalutazione stabilite dalla normativa. In caso di conduzione associata indicare il reddito già rapportato alla percentuale di conduzione
associata e alla durata del contratto. Tale percentuale è quella che risulta da apposito atto sottoscritto da tutti gli associati.
DATI CATASTALI IDENTIFICATIVI DEL’IMMOBILE – Queste informazioni sono utilizzate principalmente in caso di presentazione
del Modello IMU.
La seconda videata riguarda il calcolo degli imponibili ai fini IRPEF:
.
.
APPARTENENTE AD IMPRESA – Se l’immobile appartiene ad un’attività d’impresa e deve quindi essere dichiarato nei relativi quadri,
impostare il parametro con uno dei seguenti valori:
F = bene non strumentale appartenente ad impresa ordinaria;
G = bene non strumentale appartenente ad impresa semplificata.
L’immobile non sarà considerato ai fini della stampa del quadro, ma solo ai fini IMU. Gli importi degli immobili appartenenti ad impresa
sono riepilogati nel prospetto Totale [F7] abilitato nella videata di selezione degli immobili.
NOTA BENE: questo campo NON è presente nel Modello 730.
REDDITO DOMINICALE – E’ riportato il reddito dominicale indicato in prima pagina, rivalutato in base alle percentuali di rivalutazione
stabilite dalla normativa (tranne i casi in cui tale rivalutazione non debba essere effettuata). Il valore di questo campo è utilizzato per
determinare l’imponibile IRPEF. L’importo può essere modificato previa forzatura.
REDDITO AGRARIO - E’ riportato il reddito agrario indicato in prima pagina, rivalutato in base alle percentuali di rivalutazione stabilite
dalla normativa (tranne i casi in cui tale rivalutazione non debba essere effettuata). Il valore di questo campo è utilizzato per determinare
l’imponibile IRPEF. L’importo può essere modificato previa forzatura.
24 • TERRENI E FABBRICATI
REDDITI
CANONE DI AFFITTO IN REGIME VINCOLISTICO – Nel primo campo indicare il canone annuo d'affitto. Al ricalcolo viene
rapportato al periodo di possesso e riportato nel campo successivo, che è forzabile e sarà riportato in stampa del modello. Ai fini dei calcoli
Irpef inoltre l’affitto viene rapportato anche alla percentuale di possesso.
ESENZIONE IMU – Barrare la casella se l’immobile è esente IMU. In questo caso viene determinato l’imponibile Irpef; viceversa viene
determinato il valore non imponibile Irpef. Al calcolo del quadro viene dato un messaggio di avvertimento nel caso in cui la casella sia
barrata ma nelle videate IMU non è impostata un’esenzione dall’imposta. Il messaggio non è bloccante in quanto può sussistere il caso in cui
l’immobile sia esente IMU nell’anno redditi ma soggetto ad IMU nell’anno corrente.
REDDITO DOMINICALE IMPONIBILE – Il primo campo è il valore del reddito dominicale imponibile che risulta dai calcoli
dell’immobile relativamente alla situazione della singola scheda. Il secondo campo è l’imponibile totale (diverso dal primo campo in caso di
variazione) ed è il valore che comparirà in stampa, in base alle caratteristiche dell’immobile e al modello dichiarativo in cui è gestito. Tale
dato viene inoltre riportato nel quadro riepilogativo oppure nei quadri d’impresa, se posseduto a questo titolo. I dati possono essere forzati.
REDDITO AGRARIO IMPONIBILE – Il primo campo è il valore del reddito agrario imponibile che risulta dai calcoli dell’immobile
relativamente alla situazione della singola scheda. Il secondo campo è l’imponibile totale (diverso dal primo campo in caso di variazione) ed
è il valore che comparirà in stampa, in base alle caratteristiche dell’immobile e al modello dichiarativo in cui è gestito. Tale dato viene inoltre
riportato nel quadro riepilogativo oppure nei quadri d’impresa, se posseduto a questo titolo. I dati possono essere forzati.
REDDITO DOMINICALE NON IMPONIBILE – Il primo campo è il valore del reddito dominicale non imponibile che risulta dai calcoli
dell’immobile relativamente alla situazione della singola scheda. Il secondo campo è il valore non imponibile totale (diverso dal primo
campo in caso di variazione) ed è il valore che comparirà in stampa, in base alle caratteristiche dell’immobile e al modello dichiarativo in cui
è gestito. Tale dato viene inoltre riportato nel quadro riepilogativo oppure nei quadri d’impresa, se posseduto a questo titolo. I dati possono
essere forzati.
COLTIVATORE DIRETTO O IAP – Barrare la casella nel caso di terreno agricolo, nonché di terreno non coltivato, posseduto e condotto
da coltivatore diretto e da imprenditore agricolo professionale (IAP). La barratura di questa casella interviene nella determinazione del
reddito imponibile per acconti, in quanto per questi soggetti si applica una rivalutazione in percentuale inferiore rispetto all’ordinario. Al
calcolo del quadro viene dato un messaggio di avvertimento nel caso in cui la casella sia barrata ma nei parametri IMU [F3] non è impostato
il parametro “Terreno proprietario a conduzione diretta”. Il messaggio non è bloccante in quanto può sussistere il caso in cui l’immobile sia
condotto direttamente nell’anno redditi ma non nell’anno corrente.
REDDITO DOMINICALE IMPONIBILE PER ACCONTI – Indica il reddito dominicale imponibile del terreno che sarà utilizzato nel
calcolo degli acconti Irpef. Ai fini della determinazione dell’acconto Irpef infatti il reddito dominicale deve essere rivalutato del 15% (5%
per i soggetti che barrano la casella “coltivatore diretto o IAP”. Il dato può essere forzato.
REDDITO AGRARIO IMPONIBILE PER ACCONTI – Indica il reddito agrario imponibile del terreno che sarà utilizzato nel calcolo
degli acconti Irpef. Ai fini della determinazione dell’acconto Irpef infatti il reddito agrario deve essere rivalutato del 15% (5% per i soggetti
che barrano la casella “coltivatore diretto o IAP”. Il dato può essere forzato.
La terza e quarta videata riguardano i dati necessari per il calcolo dei versamenti IMU:
I campi relativi all’imposta di scopo sono visualizzati solo se il comune prevede il pagamento di questa imposta, pertanto solo se nella
relativa anagrafica è stato compilato il prospetto Imposta di scopo [F6].
Il pulsante Comune [SHIFT+F8] consente di visualizzare le aliquote principali utilizzate nel calcolo dell’IMU per il comune indicato nel
terreno.
Il pulsante Parametri [F3] consente di valorizzare alcuni parametri eventualmente necessari al calcolo dell’imposta:
TERRENI E FABBRICATI • 25
REDDITI
TERRENO PROPRIETARIO A CONDUZIONE DIRETTA – Se il campo è impostato ad ‘S’ il calcolo dell’IMU applica le riduzioni
d’imposta previste dalla normativa spettanti ai coltivatori diretti iscritti negli elenchi dei soggetti obbligati all’assicurazione per invalidità,
vecchiaia e superstiti. Il calcolo avviene considerando il valore IMU di tutti i terreni che hanno questo parametro valorizzato ad ‘S’.
TERRENO MONTANO – Se il campo è impostato ad ‘S’ il terreno è considerato esente ai fini del calcolo IMU. Se nell’anagrafica del
comune il parametro “Comune montano circolare n.9/1993” è impostato con i valori ‘S’ o ‘P’” e questo parametro è impostato ad ‘N’ viene
dato un messaggio di avvertimento. Si tratta solo di un messaggio di avvertimento, spetta all’utente decidere se impostare o meno il
parametro. Occorre prestare attenzione ai comuni che sono considerati come Parzialmente Delimitati. In questo caso il messaggio di
avvertimento viene sempre dato, sia che il parametro “Terreno Montano” sia impostato ad ‘S’ oppure ad ‘N’. In ogni caso il messaggio non
viene dato se il terreno è codificato come area fabbricabile, in quanto non si configura il caso di esenzione per terreno montano.
Si esaminano di seguito i campi relativi alla gestione della videata 3/5:
ALIQUOTA IMU – Identifica il codice aliquota per il calcolo dell’IMU. Il valore del campo viene proposto in automatico ad 1 o 2 in base
al tipo di immobile inserito. Al calcolo la procedura applicherà la relativa percentuale presente nell’anagrafica del comune (si ricorda che in
caso di comune personalizzato, la tabella personalizzata prevale sulla standard). L’utente deve rettificare il codice aliquota IMU nel caso in
cui il comune preveda l’applicazione di un’aliquota IMU diversa. In particolare, oltre ai codici 1 – Abitazione principale, 2 – Ordinaria, 3 –
Fabbricati rurali strumentali (aliquote fornite dalla procedura), l’utente può codificare le seguenti aliquote personalizzate:
4 = Immobili non produttivi di reddito fondiario
5 = Immobili posseduti da soggetti ires
6 = Immobili locati
7 = Fabbricati in attesa di vendita e non locati
8 = Unità abitative a disposizione
9 = Anziani/disabili in ricovero
A…Z =
Aliquota personalizzata la cui descrizione è definita dall’utente.
Le aliquote dalla 4 alla 9 e dalla lettera A alla lettera Z, si indicano nella tabella Altre aliquote IMU [F8] che si attiva dal menu DR – Tabelle
Modelli Unico - Anagrafiche Standard – COMUNI/ALIQUOTE IMU, dopo avere selezionato il comune interessato.
L’indicazione di un codice aliquota diverso da quello proposto dalla procedura viene mantenuto nei successivi ricalcoli. E' abilitato il
comando Ricerca [F2] per richiamare un codice personalizzato eventualmente presente in tabella.
TERRENO NON EDIF./ESCL.IMU – Se è valorizzato ad ‘S’ il terreno è considerato esente ai fini del calcolo IMU. Il campo è ad
imputazione manuale, tranne il caso in cui nel campo “Aliquota IMU” sia impostata un’aliquota personalizzata che in tabella ha il parametro
“Esclusione/Esenzione ai fini IMU” impostato ad ‘S’. In questo caso il campo è gestito automaticamente e se si rende necessaria una
modifica occorre utilizzare il relativo campo di forzatura.
ESCLUDI IMMOBILE NEL CALCOLO DELL’IMPOSTA DI SCOPO – Se è valorizzato ad ‘S’ l’immobile è considerato esente ai fini
del calcolo dell’imposta di scopo. E’ impostato automaticamente ad “S” se nel campo “Aliquota IMU” è impostata un’aliquota
personalizzata che in tabella ha il parametro “Esclusione/Esenzione ai fini Imposta di Scopo” impostato ad ‘S’. Se si rende necessaria una
modifica occorre utilizzare il relativo campo di forzatura.
IMU SOSPESA – Il parametro è impostato ad S se per l’immobile è prevista la sospensione del pagamento IMU, come da Decreto Legge n.
54 del 21/05/2013. In caso di necessità è possibile forzare l’impostazione del campo.
AREA FABBRICABILE - Nel caso in cui il terreno sia un'area fabbricabile riportarne il valore. La presenza di questo campo costituisce la
base per il calcolo dell’imposta IMU, in alternativa al reddito dominicale normalmente utilizzato per il calcolo di questa imposta.
REDDITO DOMINICALE AI FINI DEL VERSAMENTO IMU – Viene riportato il valore del reddito dominicale presente in prima
pagina. Il dato è considerato come base di calcolo dell’IMU. Se tale imposta deve essere calcolata su un valore diverso da quello dichiarato ai
fini Irpef, forzare il campo ed inserire il valore corretto.
VALORE PER MODELLO IMU – In caso di area fabbricabile è dato dal valore dell’area fabbricabile stessa. Negli altri casi è calcolato in
base al reddito dominicale applicando le percentuali ed i coefficienti di rivalutazione ai fini IMU stabiliti dalla normativa. Nel caso in cui per
l’immobile debba essere compilato il Modello IMU, tale valore è proposto nella videata di gestione di tale modello.
NUMERO MESI IMU - Il campo assume significati diversi in base alla situazione dell’immobile. Può quindi esprimere il numero di mesi
soggetti ad IMU, il numero di mesi esclusi dal calcolo IMU oppure il numero di mesi di conduzione diretta del terreno. E’ determinato
automaticamente e in caso di necessità può essere forzato.
QUOTA DI POSSESSO AI FINI IMU – E’ proposta la percentuale di possesso dell’immobile presente nella prima pagina. Nel caso in cui
l’IMU debba essere calcolata su una diversa quota di possesso, forzare il dato.
IMPONIBILE IMU – Esprime il valore dell’IMU rapportato alla percentuale di possesso. Su questo importo sarà applicata l’aliquota IMU
al fine di determinare l’imposta dovuta.
IMU TOTALE – E’ l’imposta IMU totale determinata applicando all’imponibile l’aliquota stabilita dal comune e rapportando il risultato al
periodo di possesso.
IMU COMUNALE – E’ l’imposta IMU da versare al comune. In caso di fabbricati corrisponde all’imposta totale a cui viene sottratta la
detrazione abitazione principale.
ACCONTO IMPOSTA DI SCOPO/IMPOSTA NETTA – E’ l’imposta di Scopo totale determinata applicando all’imponibile IMU,
l’aliquota indicata nell’omonimo prospetto presente in tabella “Comuni/aliquote IMU” e rapportando il risultato al periodo di possesso. Il
valore viene calcolato solo se in tabella “Comuni/aliquote IMU”, prospetto Imposta di scopo [F6], il campo “Versamento Unico” è impostato
ad A = Versamento unico in sede di acconto oppure N = nessun versamento unico.
ACCONTO IMPOSTA DI SCOPO/IMPOSTA DOVUTA – E’ l’imposta di scopo dovuta in acconto oppure dovuta in unica soluzione se
in tabella “Comuni/aliquote IMU” il campo “Versamento Unico” del prospetto Imposta di scopo [F6] è impostato ad A = Versamento unico
in sede di acconto. Il calcolo applicato segue le stesse regole di quelle dell’imposta IMU.
26 • TERRENI E FABBRICATI
REDDITI
SALDO IMPOSTA DI SCOPO/IMPOSTA – E’ l’imposta di Scopo totale determinata applicando all’imponibile IMU, l’aliquota indicata
nell’omonimo prospetto presente in tabella “Comuni/aliquote IMU”e rapportando il risultato al periodo di possesso. Il valore viene calcolato
solo se in tabella “Comuni/aliquote IMU”, prospetto Imposta di scopo [F6], il campo “Versamento Unico” è impostato ad N = nessun
versamento unico oppure ad S = Versamento unico in sede di saldo.
SALDO IMPOSTA DI SCOPO/IMPOSTA DOVUTA – E’ l’imposta di scopo dovuta a saldo oppure dovuta in unica soluzione se in
tabella “Comuni/aliquote IMU” il campo “Versamento Unico” del prospetto Imposta di scopo [F6] è impostato ad S = Versamento unico in
sede di saldo. Il calcolo applicato segue le stesse regole di quelle dell’imposta IMU.
Nella penultima videata è riepilogata l’imposta IMU/scopo da pagare in relazione all’immobile:
Sono previste tre colonne. La colonna 1^Acconto esprime l’acconto IMU da versare a giugno; la colonna 1^Acc.Sospeso indica l’ammontare
dell’IMU che è stata oggetto di sospensione. Questa colonna risulta compilata solo se il parametro “IMU sospesa” è impostato ad S.
IMU COMUNALE – Corrisponde all’imposta IMU da versare al comune. L’imposta è suddivisa tra acconto e saldo. Queste informazioni
sono riportate nel quadro Versamenti IMU al calcolo della pratica.
FABBRICATI RURALI STRUMENTALI – Corrisponde all’imposta IMU da versare relativa ai fabbricati rurali strumentali accatastatati
come terreni. L’imposta è suddivisa tra acconto e saldo. Queste informazioni sono riportate nel quadro Versamenti IMU al calcolo della
pratica.
IMPOSTA SCOPO - Corrisponde all’imposta di scopo da versare al comune. L’imposta viene suddivisa tra acconto e saldo solo se il
comune lo prevede, altrimenti si versa tutta in acconto o tutta a saldo in base alle disposizioni comunali. Queste informazioni sono riportate
nel quadro Imposta di scopo al calcolo della pratica.
Nell’ultima videata sono previste le eventuali annotazioni relative all’immobile:
ANNOTAZIONI – In questi campi possono essere inserite delle annotazioni relative all’immobile, ad uso interno. La presenza di
annotazioni viene segnalata con la dicitura [NOTE] in prima pagina.
TERRENI E FABBRICATI • 27
REDDITI
MODELLO IMU
La gestione del Modello IMU si attiva utilizzando l’omonimo pulsante Modello IMU [Shift+F6] attivo nella scheda dell’immobile solo se è
stato calcolato o salvato almeno una volta.
Si precisa che non è possibile gestire dichiarazioni IMU congiunte tramite la relativa sezione CONTITOLARI. In questi casi per ogni
soggetto dichiarante compilare il relativo Modello IMU.
Richiamando la gestione dei modelli IMU (da qualsiasi punto dell’immobile) viene visualizzato un prospetto che elenca tutti i modelli IMU
attivati per l’immobile selezionato. Per inserire un nuovo modello posizionarsi su una riga vuota e confermare con Scelta [Invio].
All’ingresso nel prospetto vengono proposti alcuni valori in base alla situazione del terreno. Tutti i dati sono modificabili dall’utente,
indipendentemente dal valore proposto dalla procedura.
Se la dichiarazione IMU viene stampata in definitivo, il modello è considerato presentato e non può essere modificato. In caso di necessità si
può azzerare il parametro “Modello IMU stampato in definitivo” e procedere alle modifiche.
INIZIO/TERMINE – Identifica la data in cui il possesso dell’immobile oggetto di dichiarazione ha avuto inizio o termine oppure sono
intervenute variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell’imposta. La data può assumere solo valori riferiti all’anno corrente o
superiori; viene proposta in automatico se il modello IMU è richiamato da una scheda di variazione. E’ utilizzato come parametro di
selezione di stampa del modello.
CARATTERISTICHE – Viene consentito l’inserimento delle sole caratteristiche relative all’immobile che si sta gestendo. Il dato è
obbligatorio.
VALORE – Viene riportato il valore per modello IMU presente nella pagina IMU dell’immobile. In particolare viene proposto il valore
dell’anno in corso.
RIDUZIONE – La casella viene barrata in automatico se il modello IMU viene richiamato da un terreno che nei Parametri IMU [F3] ha
impostato ad ‘S’ il parametro “Terreno proprietario a conduzione diretta”.
ESENZIONE – La casella viene barrata in automatico se il modello IMU viene richiamato da un immobile Parametri IMU [F3] ha
impostato ad ‘S’ il parametro “Terreno montano” oppure che è escluso dall’applicazione IMU.
ESTREMI DEL TITOLO DI ACQUISTO/CESSIONE – La casella viene barrata in caso di acquisto/vendita dell’immobile.
ANNOTAZIONI – Le annotazioni presenti nel modello IMU saranno stampate sul relativo modello, nella stessa pagina in cui è stampato
l’immobile. In presenza di più immobili da stampare sullo stesso modello, le relative annotazioni saranno riportate in calce.
Alla conferma del Modello IMU il modello verrà salvato ed associato al terreno. La presenza uno o più Modelli IMU all’interno di un terreno
viene segnalata con la dicitura [MODELLO IMU] in prima pagina dell’immobile, specificando anche il numero totale di modelli presenti.
28 • TERRENI E FABBRICATI
REDDITI
VARIAZIONI DI UTILIZZO E POSSESSO DEI TERRENI
I quadri RA sul modello prevedono, tra le altre informazioni, la casella “continuazione”. Questa casella deve essere barrata quando
l’immobile è riportato in stampa più volte perché variato nel corso dell’anno redditi e serve a comunicare che l’immobile contrassegnato è la
continuazione di quello stampato nel rigo precedente.
Allo stesso modo possono verificarsi casi in cui la variazione dell’immobile è avvenuta nel corso dell’anno di pagamento dell’IMU e
pertanto la relativa imposta può essere determinata con diverse aliquote in base all’utilizzo prima e dopo la variazione.
Per gestire la variazione di un immobile deve essere utilizzato il pulsante Variazioni [F6] che risulta abilitato solo se l’immobile è stato
calcolato o salvato almeno una volta.
Verrà visualizzata una scheda che elenca tutte le variazioni inserite. Per inserire una nuova variazione premere invio su una riga vuota e
procedere poi con l’inserimento della nuova situazione del terreno:
Alcuni valori relativi al possesso e all’utilizzo sono proposti in base a ciò che è stato inserito nella scheda principale del terreno. E’ cura
dell’utente modificarli in base alla nuova situazione.
All’interno della scheda di variazione non è attivo il comando Calcolo [F4], tutti i conteggi delle quote Irpef e delle imposte IMU e di Scopo
avvengono esclusivamente nella scheda principale.
DATA VAR - Indicare la data da cui inizia la variazione dell’immobile in esame. Non è consentito indicare date antecedenti l’acquisto
dell’immobile e date successive alla vendita. Inoltre la data di variazione non può coincidere con l’inizio dell’anno redditi. La presenza di
questa data fa si che nella scheda principale dell’immobile sia valorizzato il campo “Data variazione” e conseguentemente ogni scheda
dell’immobile avrà i propri giorni di competenza, sia ai fini Irpef che ai fini IMU.
Se l’immobile nel quale si sta inserendo la variazione, ha il versamento definitivo relativo all’acconto IMU, la data minima per inserire una
variazione è 16/01 anno IMU. Se risulta definitivo anche il versamento del saldo IMU, la data minima è il 16/12 anno IMU.
Se la variazione è relativa all’anno di dichiarazione viene visualizzata e barrata anche la casella “Continuazione”. La casella non è barrata
quando la variazione è relativa all’anno IMU e quando l’immobile nella scheda di variazione risulta escluso dall’IRPEF (ad esempio i casi
particolari sono impostati a 9).
Nella videata successiva sono richieste le informazioni ai fini IMU, così come avviene nella scheda principale.
La presenza una o più Variazioni all’interno di un terreno viene segnalata con la dicitura [VARIAZIONI] in prima pagina dell’immobile,
specificando anche il numero totale di variazioni presenti nell’immobile.
TERRENI E FABBRICATI • 29
REDDITI
FABBRICATI
Entrando nel quadro viene visualizzata una finestra in cui sono elencati i fabbricati inseriti (limite massimo 975 fabbricati per pratica). La
visualizzazione varia in base alla “vista” selezionata dall’utente. Il comando per attivare le varie “viste” è sempre [F3]. Ogni tipo di
visualizzazione consente di entrare in gestione dell’immobile selezionato. Il tipo di visualizzazione selezionato è mantenuto fino a quando
non si esce dalla gestione del modello dichiarativo in cui si sta lavorando.
La visualizzazione di base è sempre quella per “Immobile” ed è l’unica che consente l’inserimento di un nuovo immobile o la cancellazione
di uno esistente:
La vista per “Immobile” elenca TUTTI i fabbricati inseriti, specificando il tipo, la percentuale di possesso e la rendita catastale. Gli
immobili sono visualizzati in ordine di codice comune di appartenenza. Entrando in gestione di un fabbricato e confermandolo, il programma
contrassegna l'ultimo fabbricato inserito e/o revisionato con '---'.
Se a fianco all’immobile è presente il carattere ‘#’ significa che è stato recuperato con il programma di aggiornamento. Entrando nella scheda
e confermandola il carattere ‘#’ viene eliminato. In questo modo l’utente può identificare quali immobili ha già revisionato dopo
l’aggiornamento archivi e quali invece non sono ancora stati controllati.
Sono inoltre attivi i seguenti pulsanti:
-
Comune [F2]: permette di ricercare un fabbricato indicando il comune di appartenenza. Il comune deve essere scritto per esteso;
-
Import [F5]: importa uno o più fabbricati da un’altra pratica (anche di un altro modello dichiarativo) oppure dalla stessa pratica.
Per maggiori informazioni consultare il relativo paragrafo. Questo pulsante non è attivo nelle altre visualizzazioni degli immobili;
-
Totale [F7]: visualizza il totale delle quote IRPEF e Cedolare Secca. Sono inoltre indicati i valori che saranno riportati nei quadri
d’impresa relativamente agli immobili appartenenti a questo tipo di attività;
-
Elimina [Shift+F3]: cancella logicamente il fabbricato su cui si è posizionati. Rispondendo affermativamente alla richiesta di
conferma il fabbricato viene evidenziato con la dicitura "CAN". Per rendere effettiva la cancellazione del fabbricato confermare il
quadro con OK [F10] e salvare la pratica su disco. Fino a quando il fabbricato è contrassegnato con la dicitura CAN è possibile
annullare la cancellazione: richiamando l'anagrafica e confermandola il programma richiederà se si vogliono ripristinare tutte le
caratteristiche dell’immobile. Rispondendo affermativamente vengono ripristinati anche gli eventuali prospetti relativi alle
“Variazioni”, “Modello IMU” e il collegamento delle “Pertinenze”, altrimenti viene ripristinata solo la scheda principale
dell’immobile.
-
Contratti [F8]: Consente di inserire gli estremi di un contratto di locazione ed agganciare i relativi immobili locati. E’ utile
quando si stipulano contratti cumulativi che si riferiscono a più immobili, in modo da ripartire l’affitto su tutti gli immobili
coinvolti.
30 • TERRENI E FABBRICATI
REDDITI
La visualizzazione per Variazioni [F3] elenca tutti i fabbricati evidenziando le relative variazioni:
Sono evidenziate tutte le situazioni data per data concatenando tutte le variazioni presenti.
La visualizzazione Pertinenze [F3] visualizza i fabbricati evidenziando quelli che hanno delle pertinenze collegate.
Viene visualizzato l’immobile “padre” e poi vengono concatenate le relative pertinenze (immobili di tipo 5). Di ogni immobile viene indicato
il tipo immobile utilizzato, separato con una barra dal valore del campo “Utilizzo” che ogni pertinenza ha ereditato dall’immobile padre.
La visualizzazione Irpef [F3] raffigura i fabbricati secondo l’ordine con cui saranno riportati in stampa del modello ministeriale:
I campi visualizzati sono esattamente quelli che richiede il modello in stampa. Nel modello U61 viene visualizzata anche la colonna relativa
alle spese di manutenzione ordinaria, in quanto il dichiarativo lo richiede espressamente.
TERRENI E FABBRICATI • 31
REDDITI
La visualizzazione IMU [F3] elenca i fabbricati ai fini del versamento dell’IMU dovuta per l’anno in corso:
L’ordinamento è sempre per codice comune, però per ogni fabbricato è evidenziato quanto dovuto in acconto e a saldo IMU. In caso di
variazione viene visualizzata una sola riga riepilogativa.
La visualizzazione Modello IMU [F3] elenca i soli fabbricati nei quali è stata attivata la gestione del Modello IMU:
Di ogni modello IMU è indicata la caratteristica dell’immobile, la data in cui ha avuto inizio/termine la variazione e lo stato del modello, che
può assumere i seguenti valori:
-
Scaduto. Il modello IMU ha una data di inizio/termine variazione che alla data odierna ha superato la scadenza di presentazione. Il
modello IMU è compilato ma non ancora stampato in definitivo.
-
Definitivo. Il modello IMU è compilato ed è stato stampato in definitivo.
32 • TERRENI E FABBRICATI
REDDITI
IMMISSIONE FABBRICATI
Per inserire un nuovo fabbricato premere invio su “Nuovo immobile”. Le videate di gestione sono le seguenti:
COMUNE - Il campo Comune è obbligatorio. E' attivo il comando Ricerca [F2] per effettuare la ricerca in tabella (Personalizzata o
Standard).
LOCALITA’ - Riportare la località e l'indirizzo dell’immobile.
DATA ACQUISTO - Data di acquisto dell’immobile. E' possibile inserire date relative all'anno a cui si riferisce la dichiarazione e a quello
successivo. Nel caso sia stato indicato l'anno successivo la data viene utilizzata esclusivamente per calcolare l'IMU.
DATA VENDITA - Data di vendita dell’immobile. E' possibile inserire date relative all'anno a cui si riferisce la dichiarazione e a quello
successivo. Nel caso sia stato indicato l'anno successivo la data viene utilizzata per calcolare l'IMU.
GIORNI POSSESSO - Il numero di giorni di possesso viene calcolato automaticamente in base a quanto indicato nei campi "data vendita" e
"data acquisto" oppure in base alle variazioni apportate all’immobile con il pulsante Variazioni [F6]. Il campo può essere forzato.
PERCENTUALE POSSESSO – Indicare la percentuale di possesso dell’immobile. Il programma propone automaticamente 100%.
TIPO - Indicare il codice corrispondente alla tipologia di immobile; ogni tipo imposta automaticamente un codice di ”utilizzo”. E' attivo il
comando Ricerca [F2] per selezionare le tipologie immobile gestite.
UTILIZZO - Viene aggiornato in automatico in base al valore indicato nel campo "tipo". Il dato può essere modificato previa forzatura. I
calcoli vengono effettuati in base al valore indicato in questo campo. Utilizzare il comando Ricerca per avere un elenco dei valori ammessi.
CASI PARTICOLARI – Il campo è ad imputazione manuale ed ammette l’inserimento dei valori che si possono richiamare con il comando
Ricerca [F2].
NOTA BENE: il codice 9 non è previsto dalle istruzioni ministeriali ed è impostato dal programma ogni volta che l’immobile
deve essere escluso da stampa (ad esempio in caso di bene strumentale).
FABBRICATO STORICO ARTISTICO – Se impostato ad S, ai fini Irpef/Ires la rendita catastale è abbattuta del 50%; ai fini IMU inoltre
spetta una riduzione IMU del 50%.
TIPO RENDITA – Sono ammessi i seguenti valori:
1 = Rendita catastale;
2 = Rendita presunta;
3 = Immobile di categoria ‘D’. Se anche la categoria catastale è di tipo D nella videata di gestione dei versamenti IMU viene abilitata la
gestione del prospetto in cui inserire i valori ai fini del calcolo del valore IMU, con il metodo degli incrementi.
CATEGORIA CATASTALE - Indicare la categoria catastale di appartenenza. Viene controllato che il dato inserito sia presente in tabella.
E’ abilitato il comando Ricerca [F2] che permette di selezionare “zona”, “categoria” e “classe” dalla tabella degli estimi catastali, al fine di
calcolare automaticamente la rendita catastale in base alle tariffe d’estimo del comune in cui è ubicato l’immobile.
RENDITA - Indicare la rendita catastale. E’ abilitato il comando Rendita [F8] (calcolo rendita catastale). Il calcolo avviene solo se sono stati
precedentemente compilati i campi Zona, Classe, Categoria e Consistenza.
Nella videata successiva la rendita viene rivalutata in base alle percentuali di rivalutazione stabilite dalla normativa.
DATI CATASTALI IDENTIFICATIVI DEL’IMMOBILE – Queste informazioni sono utilizzate principalmente in caso di presentazione
del Modello IMU. I campi relativi alla zona, classe e consistenza sono utilizzati anche per determinare il valore della rendita catastale.
TERRENI E FABBRICATI • 33
REDDITI
IMMOBILE SITUATO NELLA REGIONE ABRUZZO – Il campo deve essere impostato qualora l’immobile situato nella regione
Abruzzo, è concesso in locazione o comodato a soggetti colpiti dal sisma del 6 aprile 2009 le cui abitazioni principali sono state distrutte o
dichiarate inagibili. I valori ammessi sono:
C = Immobile concesso in comodato (il campo utilizzo è impostato a 15)
L = Immobile locato (il campo utilizzo è impostato a 14)
N = Immobile non locato e non concesso in comodato
La presenza dei codici C ed L è legata al tipo di fabbricato 3 – Locato uso civile/commerciale e alla presenza degli estremi di registrazione
del contratto. La normativa infatti prevede per questi immobili una riduzione del 30% del reddito.
AFFITTO COMPLESSIVO – Indicare l'affitto eventualmente comprensivo delle spese detraibili (da inserire nel campo successivo). In
caso di abitazione collegata a pertinenze, l’affitto indicato nell’immobile padre viene ripartito automaticamente in base alla rendita catastale
di ogni immobile.
Si precisa che l'affitto indicato deve essere rapportato dall’utente al periodo di possesso ma non alla quota.
Nel particolare caso di fabbricato posseduto in comproprietà e dato in locazione solo da uno o più comproprietari per la propria quota (caso
particolare 5), nel campo affitto occorre indicare la quota del canone annuo spettante al contribuente.
SPESE DETRAIBILI DALL'AFFITTO - Indicare l'importo delle spese che devono essere detratte dall'affitto complessivo.
SPESE DI MANUTENZIONE ORDINARIA – Nel caso in cui l’immobile sia locato e sia appartenente ad impresa (l’omonimo campo
“appartenente ad impresa” è impostato con F o G) in questo campo possono essere inserite le eventuali spese di manutenzione ordinaria
dell’immobile relativo all’impresa.
Al calcolo la quota imponibile sarà determinata tenendo conto di queste spese. In particolare il reddito è determinato dal maggiore fra la
rendita catastale rivalutata e il canone di affitto diminuito delle spese di manutenzione fino al 15% del canone di affitto stesso.
NOTA BENE: nel modello Unico ENC (enti non commerciali) le spese di manutenzione sono parte integrante del modello,
pertanto per i soggetti interessati dalla normativa (soggetti art.73 c.1 lett.c) Tuir), le spese di manutenzione ordinaria sono
sempre considerate nel calcolo della quota Ires, indipendentemente dall’impostazione del campo “Appartenente ad impresa”.
Nel modello 730 invece il campo non è presente.
CODICE CANONE – In caso di immobile locato, il codice canone indica la percentuale da applicare al canone nel calcolo della relativa
quota. Sono ammessi i seguenti valori:
1 = 85% Applicazione della tassazione ordinaria
2 = 75% Il fabbricato e' citta' di Venezia o centri limitrofi
3 = 100% Opzione per il regime della cedolare secca
4 = 65% Immobile di interesse storico o artistico (DL 22/1/2004 N.42)
Se viene impostato il codice 3, al calcolo è automaticamente barrata anche la casella cedolare secca.
APPARTENENTE AD IMPRESA – Se l’immobile appartiene ad un’attività d’impresa e deve quindi essere dichiarato nei relativi quadri,
impostare il parametro con uno dei seguenti valori:
F = bene non strumentale appartenente ad impresa ordinaria;
G = bene non strumentale appartenente ad impresa semplificata.
Gli importi degli immobili appartenenti ad impresa sono riepilogati nel prospetto Totale [F7] abilitato nella videata di selezione degli
immobili e non saranno considerati ai fini della stampa del quadro, ma solo ai fini IMU.
NOTA BENE: nel Modello 730 il campo non è presente.
OPZIONE CEDOLARE SECCA – La casella viene barrata automaticamente in caso di codice canone 3. Barrando questa casella la
tassazione del fabbricato non è quella Irpef ma quella della cedolare secca. La casella può essere barrata solo in presenza di un tipo fabbricato
che ammette la presenza dell’affitto e richiede necessariamente la compilazione della sezione “Dati relativi ai contratti di locazione e
comodato”.
ALIQUOTA CEDOLARE SECCA – Il campo può assumere due valori:
O = Applicazione aliquota ordinaria di cedolare secca
A = Applicazione aliquota agevolata di cedolare secca. L’aliquota agevolata può essere applicata solo in caso di utilizzo 8 o 12.
34 • TERRENI E FABBRICATI
REDDITI
ESENZIONE IMU – Barrare la casella se l’immobile è esente IMU. In questo caso viene determinato l’imponibile Irpef; viceversa viene
determinato il valore non imponibile Irpef. Al calcolo del quadro viene dato un messaggio di avvertimento nel caso in cui la casella sia
barrata ma nelle videate IMU non è impostata un’esenzione dall’imposta. Il messaggio non è bloccante in quanto può sussistere il caso in cui
l’immobile sia esente IMU nell’anno redditi ma soggetto ad IMU nell’anno corrente.
DATI RELATIVI AI CONTRATTI DI LOCAZIONE E COMODATO – Se l’immobile è tassato ai fini Irpef compilando questa sezione
in ogni sua parte vengono calcolate le ulteriori deduzioni del 30% sul minor importo fra la rendita catastale e il reddito da locazione. In
questo caso il campo "utilizzo" viene impostato automaticamente a ‘8’ (o ‘12’ se immobile prima casa parzialmente locato o ‘14’ e ‘15’ in
caso di immobili interessati dal sisma in Abruzzo del 6 aprile 2009).
Se l’immobile è tassato ai fini della cedolare secca, la compilazione di questa sezione è obbligatoria.
MINIMUM TAX – Per i soli fabbricati locati viene determinata la minimum tax immobiliare. Si tratta di un meccanismo in base al quale
viene determinato un reddito minimo che il soggetto che affitta immobili, dovrebbe dichiarare per escludere l’accertamento da parte
dell’amministrazione finanziaria. Gli accertamenti sono inibiti qualora il reddito dell’unità immobiliare locata (indicato in dichiarazione
redditi) sia superiore al maggiore dei seguenti importi:
-
canone di locazione ridotto del 15%;
-
10% del valore dell’immobile (il valore dell’immobile è determinato mediante l’applicazione, alla rendita rivalutata, dei
coefficienti stabiliti dall’amministrazione finanziaria).
Nel primo campo la procedura indica il canone di locazione ridotto del 15%, nel campo tra parentesi è indicato il valore determinato dal
calcolo della minimum tax. Se il primo valore è inferiore al dato tra parentesi, il soggetto è passibile di accertamento.
RENDITA CATASTALE – Il primo campo è il valore della rendita determinato dall’applicazione del coefficiente di rivalutazione alla
rendita catastale. Il secondo campo costituisce il valore che comparirà in stampa, in base alle caratteristiche dell’immobile e al modello
dichiarativo in cui è gestito. I dati possono essere forzati.
CANONE LOCAZIONE/REDDITO EFFETTIVO – Il primo campo è il valore del canone determinato applicando la percentuale di
abbattimento prevista per gli affitti. Il secondo campo costituisce il valore che comparirà in stampa, in base alle caratteristiche dell’immobile
e al modello dichiarativo in cui è gestito. I dati possono essere forzati.
REDDITO IMPONIBILE – Il primo campo è il valore del reddito imponibile che risulta dai calcoli dell’immobile relativamente alla
situazione della singola scheda. Il secondo campo è l’imponibile totale (diverso dal primo campo in caso di variazione) ed è il valore che
comparirà in stampa, in base alle caratteristiche dell’immobile e al modello dichiarativo in cui è gestito. Tale dato viene inoltre riportato nel
quadro riepilogativo oppure nei quadri d’impresa, se posseduto a questo titolo. I dati possono essere forzati.
ABITAZIONE PRINCIPALE – In caso di abitazione principale, il primo campo è il valore del reddito non imponibile che risulta dai
calcoli dell’immobile relativamente alla situazione della singola scheda. Il secondo campo è il valore non imponibile totale ed è il valore che
comparirà in stampa, in base alle caratteristiche dell’immobile e al modello dichiarativo in cui è gestito. Tale dato viene inoltre riportato nel
quadro riepilogativo. I dati possono essere forzati.
IMMOBILI NON LOCATI – Il primo campo è il valore della rendita catastale non imponibile che risulta dai calcoli dell’immobile
relativamente alla situazione della singola scheda. Il secondo campo è il valore non imponibile totale (diverso dal primo campo in caso di
variazione) ed è il valore che comparirà in stampa, in base alle caratteristiche dell’immobile e al modello dichiarativo in cui è gestito. Tale
dato viene inoltre riportato nel quadro riepilogativo. I dati possono essere forzati.
SPESE DI MANUTENZIONE ORDINARIA – I campi sono presenti solo nel modello Unico Enti non Commerciali. Vengono valorizzati
solo in caso di soggetti art.73 c.1 lett.c) Tuir). In questo caso le spese di manutenzione ordinaria sono considerate nel calcolo della quota Ires
e facendo parte integrante del modello, devono essere riportate in stampa. I dati possono essere forzati.
IMPOSTA DOVUTA IMU ANNO PRECEDENTE – Indica l’IMU dovuta l’anno precedente. Si tratta di un’informazione richiesta in
stampa del modello (il valore stampato è quello del campo successivo e comprende anche eventuali variazioni). Il dato viene recuperato di
anno in anno con le funzioni di aggiornamento archivi.
CEDOLARE SECCA 21% – In caso di applicazione della cedolare secca, è riportato l’imponibile da tassare a cedolare (ordinaria).
TERRENI E FABBRICATI • 35
REDDITI
CEDOLARE SECCA 19% – In caso di applicazione della cedolare secca, è riportato l’imponibile da tassare a cedolare (agevolata).
L’aliquota agevolata viene applicata solo in caso di utilizzo 8 o 12.
La quarta e quinta videata riguardano i dati necessari per il calcolo dei versamenti IMU:
I campi relativi all’imposta di scopo sono visualizzati solo se il comune prevede il pagamento di questa imposta, pertanto solo se nella
relativa anagrafica è stato compilato il prospetto Imposta di scopo [F6].
Il pulsante Comune [SHIFT+F8] consente di visualizzare le due aliquote principali utilizzate nel calcolo dell’IMU per il comune indicato
nel fabbricato.
Il pulsante Parametri [F3] consente di valorizzare alcuni parametri eventualmente necessari al calcolo dell’imposta:
NUMERO PROPRIETARI DIMORANTI CHE USUFRUISCONO DELLE DETRAZIONI – Il campo deve essere valorizzato al fine
di calcolare le corrette detrazioni IMU in caso di abitazione principale. In fase di creazione del fabbricato viene impostato ad “1”. Può essere
azzerato nel particolare caso in cui l’immobile sia abitazione principale, ma non spettino le detrazioni IMU.
FABBRICATI INAGIBILI – Il campo è automaticamente impostato ad ‘S’ in caso di fabbricato di tipo 9 – Altri immobili e casi particolari
1/3. In questi casi infatti spetta una riduzione IMU del 50%. Se si ha necessità di impostare il parametro anche per altri tipi di fabbricato, ad
esempio i Beni Strumentali (Tipo 10), al fine di applicare la riduzione IMU il parametro deve essere forzato. Il calcolo del fabbricato
verificherà eventuali forzature del campo in presenza di fabbricati con tipo diverso da 9, 10, 20 e segnalerà l’incongruenza con un messaggio.
COOPERATIVA EDILIZIA A PROPRIETA' INDIVISA E EX-IACP – Impostando il parametro ad S, il soggetto calcola l’IMU con
aliquota ordinaria, ma viene determinata la detrazione abitazione principale (non spetta l’ulteriore detrazione per figli con età inferiore a 26
anni e dimoranti nel fabbricato).
Il pulsante Anagrafica figli [F5] consente di compilare un apposito prospetto in cui indicare i dati dei figli che partecipano al calcolo della
maggiorazione della detrazione abitazione principale. La detrazione IMU di 200 Euro infatti viene elevata di 50 Euro per ogni figlio con età
inferiore a 26 anni e dimorante nell’abitazione principale.
36 • TERRENI E FABBRICATI
REDDITI
Per ogni figlio indicare nominativo, data di nascita ed eventuale periodo del domicilio se non coincidente con l’intero anno. La mancata
compilazione del periodo domicilio equivale infatti a tutto l’anno.
Per agevolare l’inserimento dei figli a carico si può effettuare l’import delle anagrafiche dal quadro Familiari a carico, attraverso il pulsante
Familiari [F5]. Il pulsante è abilitato solo se nel quadro familiari a carico sono presenti dei figli. Le anagrafiche possono essere importate
più volte; quelle già presenti nell’anagrafica figli vengono sovrascritte se identiche, le altre rimangono inalterate.
DETRAZ. PIENA – La casella deve essere barrata in tutti i casi in cui la detrazione spetta in misura piena ad un solo genitore e non deve
quindi essere ripartita tra i due genitori. Un caso tipico è quando il figlio è di uno solo dei due conviventi, pertanto il numero proprietari
dimoranti è impostato a due (detrazione IMU suddivisa per due), ma la maggiorazione della detrazione per figli spetta in misura piena ad uno
dei due conviventi, indipendentemente dal numero dei proprietari dimoranti.
Si esaminano di seguito i campi relativi alla gestione della videata 4/5:
ALIQUOTA IMU – Identifica il codice aliquota per il calcolo dell’IMU. Il valore del campo viene proposto in automatico ad 1 o 2 in base
al tipo di immobile inserito. Al calcolo la procedura applicherà la relativa percentuale presente nell’anagrafica del comune (si ricorda che in
caso di comune personalizzato, la tabella personalizzata prevale sulla standard). L’utente deve rettificare il codice aliquota IMU nel caso in
cui il comune preveda l’applicazione di un’aliquota IMU diversa. In particolare, oltre ai codici 1 – Abitazione principale, 2 – Ordinaria, 3 –
Fabbricati rurali strumentali (aliquote fornite dalla procedura), l’utente può codificare le seguenti aliquote personalizzate:
4 = Immobili non produttivi di reddito fondiario
5 = Immobili posseduti da soggetti ires
6 = Immobili locati
7 = Fabbricati in attesa di vendita e non locati
8 = Unità abitative a disposizione
9 = Anziani/disabili in ricovero
A…Z =
Aliquota personalizzata la cui descrizione è definita dall’utente.
Le aliquote dalla 4 alla 9 e dalla lettera A alla lettera Z, si indicano nella tabella Altre aliquote IMU [F8] che si attiva dal menu DR – Tabelle
Modelli Unico - Anagrafiche Standard – COMUNI/ALIQUOTE IMU, dopo avere selezionato il comune interessato.
L’indicazione di un codice aliquota diverso da quello proposto dalla procedura viene mantenuto nei successivi ricalcoli. E' abilitato il
comando Ricerca [F2] per richiamare un codice personalizzato eventualmente presente in tabella.
ESCLUSIONE DAL CALCOLO IMU – Se è valorizzato ad ‘S’ il fabbricato è considerato esente ai fini del calcolo IMU. Il campo è
impostato automaticamente nel caso in cui nel campo “Aliquota IMU” sia impostata un’aliquota personalizzata che in tabella ha il parametro
“Esclusione/Esenzione ai fini IMU” impostato ad ‘S’. Se si rende necessaria una modifica occorre utilizzare il relativo campo di forzatura.
ESCLUDI FABBRICATO NEL CALCOLO DELL’IMPOSTA DI SCOPO – Se è valorizzato ad ‘S’ l’immobile è considerato esente ai
fini del calcolo dell’imposta di scopo. E’ impostato automaticamente ad “S” se nel campo “Aliquota IMU” è impostata un’aliquota
personalizzata che in tabella ha il parametro “Esclusione/Esenzione ai fini Imposta di Scopo” impostato ad ‘S’. Se si rende necessaria una
modifica occorre utilizzare il relativo campo di forzatura.
IMU SOSPESA – Il parametro è impostato ad S se per l’immobile è prevista la sospensione del pagamento IMU, come da Decreto Legge n.
54 del 21/05/2013. In caso di necessità è possibile forzare l’impostazione del campo.
RENDITA CATASTALE AI FINI DEL VERSAMENTO IMU – Viene riportato il valore della rendita catastale e il dato è considerato
come base di calcolo dell’IMU. Se tale imposta deve essere calcolata su un valore diverso da quello dichiarato ai fini Irpef, forzare il campo
ed inserire il valore corretto.
VALORE PER MODELLO IMU – E’ calcolato in base alla rendita catastale applicando le percentuali ed i coefficienti di rivalutazione ai
fini IMU stabiliti dalla normativa.
In caso di immobili di categoria D e con tipo rendita 3, il valore IMU viene determinato con il metodo degli incrementi. Il calcolo viene
eseguito tramite la compilazione di un prospetto che si attiva con il pulsante IMU categoria D [F8].
Nel caso in cui per l’immobile debba essere compilato il Modello IMU, tale valore è proposto nella videata di gestione del Modello.
TERRENI E FABBRICATI • 37
REDDITI
NUMERO MESI IMU - Il campo assume significati diversi in base alla situazione dell’immobile. Può quindi esprimere il numero di mesi
soggetti ad IMU, il numero di mesi esclusi dal calcolo IMU oppure il numero di mesi di inagibilità. E’ determinato automaticamente e in
caso di necessità può essere forzato.
QUOTA DI POSSESSO AI FINI IMU – E’ proposta la percentuale di possesso dell’immobile presente nella prima pagina. Nel caso in cui
l’IMU debba essere calcolata su una diversa quota di possesso, forzare il dato.
IMPONIBILE IMU – Esprime il valore dell’IMU rapportato alla percentuale di possesso. Su questo importo sarà applicata l’aliquota IMU
al fine di determinare l’imposta dovuta.
IMU STATALE – E’ l’imposta IMU statale determinata applicando all’imponibile l’aliquota statale e rapportando il risultato al periodo di
possesso. Tale imposta viene versata allo stato ed è calcolata solo il caso di fabbricato con categoria catastale D.
IMU TOTALE – E’ l’imposta IMU totale determinata applicando all’imponibile l’aliquota stabilita dal comune e rapportando il risultato al
periodo di possesso.
IMPOSTA COMUNALE LORDA – E’ l’imposta IMU comunale data dalla differenza tra l’IMU totale e l’IMU statale.
DETRAZIONE – In caso di abitazione principale viene calcolata la relativa detrazione, rapportata al numero di proprietari dimoranti. La
detrazione viene elevata di 50 Euro per ogni figlio di età inferiore a 26 anni e dimorante nel fabbricato. Per stabilire se spetta l’ulteriore
detrazione, occorre compilare il prospetto Anagrafica figli [F5].
IMU COMUNALE – E’ l’imposta IMU comunale data dalla differenza tra l’IMU totale e l’IMU statale, al netto della delle detrazioni). Tale
imposta viene versata al comune.
ACCONTO IMPOSTA DI SCOPO/IMPOSTA NETTA – E’ l’imposta di Scopo totale determinata applicando all’imponibile IMU,
l’aliquota indicata nell’omonimo prospetto presente in tabella “Comuni/aliquote IMU” e rapportando il risultato al periodo di possesso. Il
valore viene calcolato solo se in tabella “Comuni/aliquote IMU”, prospetto Imposta di scopo [F6], il campo “Versamento Unico” è impostato
ad A = Versamento unico in sede di acconto oppure N = nessun versamento unico.
ACCONTO IMPOSTA DI SCOPO/IMPOSTA DOVUTA – E’ l’imposta di scopo dovuta in acconto oppure dovuta in unica soluzione se
in tabella “Comuni/aliquote IMU” il campo “Versamento Unico” del prospetto Imposta di scopo [F6] è impostato ad A = Versamento unico
in sede di acconto. Il calcolo applicato segue le stesse regole di quelle dell’imposta IMU.
SALDO IMPOSTA DI SCOPO/IMPOSTA – E’ l’imposta di Scopo totale determinata applicando all’imponibile IMU, l’aliquota indicata
nell’omonimo prospetto presente in tabella “Comuni/aliquote IMU”e rapportando il risultato al periodo di possesso. Il valore viene calcolato
solo se in tabella “Comuni/aliquote IMU”, prospetto Imposta di scopo [F6], il campo “Versamento Unico” è impostato ad N = nessun
versamento unico oppure ad S = Versamento unico in sede di saldo.
SALDO IMPOSTA DI SCOPO/IMPOSTA DOVUTA – E’ l’imposta di scopo dovuta a saldo oppure dovuta in unica soluzione se in
tabella “Comuni/aliquote IMU” il campo “Versamento Unico” del prospetto Imposta di scopo [F6] è impostato ad S = Versamento unico in
sede di saldo. Il calcolo applicato segue le stesse regole di quelle dell’imposta IMU.
Nella penultima videata è riepilogata l’imposta IMU/scopo da pagare suddivisa tra quota comunale e quota statale:
Sono previste tre colonne. La colonna 1^Acconto esprime l’acconto IMU da versare a giugno; la colonna 1^Acc.Sospeso indica l’ammontare
dell’IMU che è stata oggetto di sospensione. Questa colonna risulta compilata solo se il parametro “IMU sospesa” è impostato ad S.
ABITAZIONE PRINCIPALE – Corrisponde all’imposta IMU abitazione principale e relativa detrazione. L’imposta è suddivisa tra
acconto e saldo. Queste informazioni sono riportate nel quadro Versamenti IMU al calcolo della pratica.
IMU STATALE – Corrisponde all’imposta IMU da versare allo stato. L’imposta è suddivisa tra acconto e saldo. Queste informazioni sono
riportate nel quadro Versamenti IMU al calcolo della pratica.
IMU COMUNALE – Corrisponde all’imposta IMU da versare al comune. L’imposta è suddivisa tra acconto e saldo. Queste informazioni
sono riportate nel quadro Versamenti IMU al calcolo della pratica.
FABBRICATI RURALI STRUMENTALI – Corrisponde all’imposta IMU da versare relativa ai fabbricati rurali strumentali. L’imposta è
suddivisa tra acconto e saldo. Queste informazioni sono riportate nel quadro Versamenti IMU al calcolo della pratica.
38 • TERRENI E FABBRICATI
REDDITI
IMPOSTA SCOPO - Corrisponde all’imposta di scopo da versare al comune. L’imposta viene suddivisa tra acconto e saldo solo se il
comune lo prevede, altrimenti si versa tutta in acconto o tutta a saldo in base alle disposizioni comunali. Queste informazioni sono riportate
nel quadro Imposta di scopo al calcolo della pratica.
Nell’ultima videata sono previste le eventuali annotazioni relative all’immobile:
ANNOTAZIONI – In questi campi possono essere inserite delle annotazioni relative all’immobile, ad uso interno. La presenza di
annotazioni viene segnalata con la dicitura [NOTE] in prima pagina.
IMMOBILE “DATO IN USO GRATUITO”
In caso di immobili di tipo 8 – Dato in uso gratuito, il campo “utilizzo” viene impostato con valori diversi in base alla situazione presente nel
quadro fabbricati.
In particolare se nel quadro è presente un immobile di tipo 1 – Abitazione principale, il fabbricato di tipo 8 viene impostato con utilizzo 10 e
così anche le relative pertinenze collegate.
Se al contrario non sono presenti immobili di tipo 1, il fabbricato di tipo 8 viene contrassegnato con utilizzo 1 e le relative pertinenze con
utilizzo 5, in quanto la normativa prevede che “si considera abitazione principale quella nella quale il contribuente o i suoi familiari
dimorano abitualmente”. Ne consegue che ai fini Irpef gli immobili sono considerati abitazione principale. Ai fini IMU invece l’immobile è
associato di base all’aliquota 2 – Ordinaria; se il comune prevede un’aliquota diversa da quella ordinaria è possibile indicare un’aliquota
personalizzata.
Si precisa che se all’immobile di tipo 8 vengono agganciate delle pertinenze, in caso di variazione dell’utilizzo dell’immobile principale per
effetto dell’inserimento/cancellazione di un fabbricato di tipo 1, l’utilizzo delle pertinenze non viene variato simultaneamente. Per rendere
effettive le modifiche entrare in gestione del fabbricato di tipo 8 e confermarlo per reimpostare il corretto utilizzo anche nelle relative
pertinenze.
In base alle considerazioni di cui sopra, ne consegue che il tipo fabbricato 8 deve essere utilizzato esclusivamente in caso di effettivo “dato in
uso gratuito”; per altre casistiche il cui utilizzo deve essere 9, utilizzare il tipo fabbricato 9 – Altri immobili.
In presenza di più immobili dato in uso gratuito e in assenza di abitazione principale il programma imposta l’utilizzo ‘1’ al primo inserito e
l’utilizzo ‘10’ agli altri immobili. Se si desidera cambiare tale impostazione procedere con la forzatura dell’utilizzo da ‘10’ a ‘1’ e al ricalcolo
il programma imposterà i rimanenti con utilizzo ‘10’.
SEZIONE III IMMOBILI STORICI
Tale sezione deve essere compilata solo in caso di Unico Persone Fisiche se gli acconti dovuti per l’anno 2012 sono stati rideterminati in
presenza di redditi derivanti dagli immobili riconosciuti di interesse storico o artistico, secondo quanto previsto dall’art. 4, comma 5-septies,
del decreto-legge n. 16 del 2012 (vedi circolare n. 19/E del 1° giugno 2012, paragrafo 5.4). Si evidenzia che, se nella rideterminazione
dell’acconto hanno inciso anche redditi dichiarati nel terzo fascicolo delle istruzioni ministeriali (es. reddito d’impresa), si dovrà compilare
l’apposito rigo RS27.
Tale sezione, all’interno del programma, viene gestita accedendo al quadro RB Fabbricati, pulsante Totale [F7], pulsante RB31 [F3].
RB31 COL 1 - indicare l’ammontare del rigo ‘Differenza’ (rigo RN33 o rigo 57 del 730-3 ) rideterminato;
RB31 COL 2 - indicare l’importo dell’acconto Irpef relativo all’anno 2012 rideterminato;
RB31 COL 3 - indicare l’imponibile relativo all’addizionale comunale 2011 rideterminato;
RB31 COL 4 - indicare l’importo dell’acconto dell’addizionale comunale relativo all’anno 2012 rideterminato.
TERRENI E FABBRICATI • 39
REDDITI
METODO INCREMENTI FABBRICATI CATEGORIA D
In caso di immobili di categoria D e con tipo rendita impostato a 3, il valore IMU viene determinato con il metodo degli incrementi. Il
calcolo viene eseguito tramite la compilazione di un prospetto che si attiva con il pulsante IMU categoria D [F8].
Premere invio su una nuova riga per inserire il valore ai fini IMU di ogni anno:
ANNO – Indicare l’anno a cui si riferisce il valore dell’immobile. Non sono accettati anni diversi da quelli per i quali sono stabiliti i
coefficienti di rivalutazione IMU.
INCREMENTO – Indicare il valore dell’incremento espresso in centesimi di Euro. Utilizzando il comando Calcolo [F4] viene determinato
il valore del fabbricato ai fini IMU. Confermando la videata il valore viene assunto come base di calcolo dell’imposta IMU.
MODELLO IMU
La gestione del Modello IMU si attiva utilizzando l’omonimo pulsante Modello IMU [Shift+F6] attivo nella scheda dell’immobile solo se è
stato calcolato o salvato almeno una volta.
Si precisa che non è possibile gestire dichiarazioni IMU congiunte tramite la relativa sezione CONTITOLARI. In questi casi per ogni
soggetto dichiarante compilare il relativo Modello IMU.
Richiamando la gestione dei modelli IMU (da qualsiasi punto dell’immobile) viene visualizzato un prospetto che elenca tutti i modelli IMU
attivati per l’immobile selezionato. Per inserire un nuovo modello posizionarsi su una riga vuota e confermare con Scelta [Invio].
All’ingresso nel prospetto vengono proposti alcuni valori in base alla situazione del fabbricato. Tutti i dati sono modificabili dall’utente,
indipendentemente dal valore proposto dalla procedura.
Se la dichiarazione IMU viene stampata in definitivo, il modello è considerato presentato e non può essere modificato. In caso di necessità si
può azzerare il parametro “Modello IMU stampato in definitivo” e procedere alle modifiche.
INIZIO/TERMINE – Identifica la data in cui il possesso dell’immobile oggetto di dichiarazione ha avuto inizio o termine oppure sono
intervenute variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell’imposta. La data può assumere solo valori riferiti all’anno corrente o
superiori; viene proposta in automatico se il modello IMU è richiamato da una scheda di variazione. E’ utilizzato come parametro di
selezione di stampa del modello.
CARATTERISTICHE – Viene consentito l’inserimento delle sole caratteristiche relative all’immobile che si sta gestendo. Il dato è
obbligatorio.
IMMOBILE STORICO/INAGIBILE – La casella viene barrata in automatico se il modello IMU viene richiamato da un fabbricato che in
prima pagina ha impostato ad ‘S’ il parametro “Fabbricato storico artistico”. Nel caso di fabbricato perde la caratteristica di inagibilità, la
casella deve essere barrata manualmente.
VALORE – Viene riportato il valore per modello IMU presente nella pagina IMU dell’immobile. In particolare viene proposto il valore
dell’anno in corso.
ESENZIONE – La casella viene barrata in automatico se il modello IMU viene richiamato da un fabbricato che è escluso dall’applicazione
IMU.
40 • TERRENI E FABBRICATI
REDDITI
ESTREMI DEL TITOLO DI ACQUISTO/CESSIONE – La casella viene barrata in caso di acquisto/vendita dell’immobile.
ANNOTAZIONI – Le annotazioni presenti nel modello IMU saranno stampate sul relativo modello, nella stessa pagina in cui è stampato
l’immobile. In presenza di più immobili da stampare sullo stesso modello, le relative annotazioni saranno riportate in calce.
Alla conferma del Modello IMU il modello verrà salvato ed associato al fabbricato. La presenza uno o più Modelli IMU all’interno di un
fabbricato viene segnalata con la dicitura [MODELLO IMU] in prima pagina dell’immobile, specificando anche il numero totale di modelli
presenti.
PERTINENZE
Le pertinenze degli immobili ad uso abitativo tipicamente sono soggette allo stesso trattamento impositivo dell’immobile principale.
Ad esempio, ai fini Irpef la pertinenza non è tassata al pari dell’abitazione principale. Un altro caso può essere quello dei fabbricati locati, in
cui l’immobile principale e le relative pertinenze hanno un unico contratto di affitto; con la gestione delle pertinenze questo viene ripartito
proporzionalmente tra gli immobili interessati.
Tutte queste situazioni si gestiscono collegando le pertinenze all’immobile principale, tramite un’apposita gestione che si attiva con il
pulsante Pertinenze [F7], presente nelle videate di gestione del singolo fabbricato.
Questo pulsante è attivo solo negli immobili di tipo abitativo, pertanto con categoria catastale A.
Se l’immobile non è collegato ad alcuna pertinenza, entrando nella gestione delle pertinenze, la videata risulta vuota. Viceversa sono
visualizzate le pertinenze collegate.
Per agganciare una nuova pertinenza, premere invio su una riga vuota:
TERRENI E FABBRICATI • 41
REDDITI
Viene aperta una nuova videata nella quale sono elencate le pertinenze che non risultano collegate ad un’abitazione. Sono considerati
Pertinenze solo i fabbricati di tipo 5 – Pertinenza, nei quali è indicata una categoria catastale di tipo C.
Premere invio sulla pertinenza da collegare, automaticamente sarà riportata nella prima finestra, assieme alle altre pertinenze eventualmente
collegate.
Da questo momento le pertinenze risultano collegate alle abitazioni e tale collegamento sarà mantenuto. Nel caso si abbia necessità di
scollegare le pertinenze utilizzare il comando Elimina [Shift+F3] attivo nell’elenco pertinenze.
Il comando Escludi detr./esenz. [F3] deve essere utilizzato quando la pertinenza è collegata ad un’abitazione principale, ma non deve
beneficiare delle detrazioni IMU. In questo caso, le pertinenze contrassegnate applicano l’aliquota IMU ordinaria, qualora venga indicata
nell’immobile.
Il collegamento tra immobile principale e relative pertinenze inoltre determina automaticamente il campo “utilizzo” di ogni pertinenza. In
fase di inserimento di un immobile di tipo 5 – Pertinenza, l’utilizzo è impostato a 11. Nel momento in cui la pertinenza viene agganciata ad
un’abitazione, l’utilizzo viene variato ereditando la caratteristica dell’immobile principale (Esempio: se si tratta di pertinenza di abitazione
principale l’utilizzo è 5, se si tratta di immobile locato l’utilizzo è 3 ecc.,...) e non sarà possibile modificarlo.
Ai fini IMU le pertinenze ereditano la stessa aliquota IMU dell’immobile principale, fermo restando che se nella pertinenza viene indicata
un’aliquota personalizzata, quest’ultima rimane memorizzata anche se nell’immobile principale ne è indicata un’altra. Allo stesso modo,
l’aliquota della pertinenza può essere variata quando la pertinenza è esclusa dal calcolo delle detrazioni IMU, tramite l’utilizzo del comando
Escludi detr./esenz. [F3].
In caso di immobili locati, l’affitto complessivo si indica solo nell’immobile principale e al calcolo sarà rapportato proporzionalmente tra
tutti gli immobili coinvolti dal collegamento, in base alla rendita di ogni fabbricato. Nelle schede delle pertinenze i campi relativi all’affitto e
spese detraibili dall’affitto sono resi di output.
Dall’elenco pertinenze è possibile entrare in gestione della singola pertinenza premendo invio sulla relativa riga. Analogamente nella scheda
della singola pertinenza è possibile richiamare la scheda dell’immobile principale, utilizzando il pulsante Principale [F7].
I fabbricati di tipo 5 collegati ad un immobile principale sono contrassegnati dalla dicitura [PERTINENZA] in prima pagina dell’immobile.
I fabbricati di tipo abitativo collegati ad una o più pertinenze sono contrassegnati dalla dicitura [PERTINENZE] in prima pagina
dell’immobile.
Per avere un elenco degli immobili ordinati per raggruppamento di pertinenze, utilizzare la vista Pertinenze [F3].
VARIAZIONI DI UTILIZZO E POSSESSO DEI FABBRICATI
I quadri RB sul modello prevedono, tra le altre informazioni, la casella “continuazione”. Questa casella deve essere barrata quando
l’immobile è riportato in stampa più volte perché variato nel corso dell’anno redditi e serve a comunicare che l’immobile contrassegnato è la
continuazione di quello stampato nel rigo precedente.
Allo stesso modo possono verificarsi casi in cui la variazione dell’immobile è avvenuta nel corso dell’anno di pagamento dell’IMU e
pertanto la relativa imposta deve essere determinata con diverse aliquote in base all’utilizzo prima e dopo la variazione.
Per gestire la variazione di un immobile deve essere utilizzato il pulsante Variazioni [F6] che risulta abilitato solo se l’immobile è stato
calcolato o salvato almeno una volta.
Verrà visualizzata una scheda che elenca tutte le variazioni inserite. Per inserire una nuova variazione premere invio su una riga vuota e
procedere poi con l’inserimento della nuova situazione del fabbricato:
42 • TERRENI E FABBRICATI
REDDITI
Alcuni valori relativi al possesso e all’utilizzo sono proposti in base a ciò che è stato inserito nella scheda principale del fabbricato. E’ cura
dell’utente modificarli in base alla nuova situazione. Le informazioni che vengono ereditate sono nello specifico riferite alla sezione: "Dati di
Locazione del fabbricato" ed "Estremi registrazione contratto per ulteriori agevolazioni 30%" a pag. 2/4 e il campo "Tipo" qualora si
risponda affermativamente alla domanda "Si desidera riportare la variazione nelle pertinenze del fabbricato?".
All’interno della scheda di variazione non è attivo il comando Calcolo [F4], tutti i conteggi delle quote Irpef e delle imposte IMU e di Scopo
avvengono esclusivamente nella scheda principale.
DATA VAR - Indicare la data da cui inizia la variazione del fabbricato in esame. Non è consentito indicare date antecedenti l’acquisto
dell’immobile e date successive alla vendita. Inoltre la data di variazione non può coincidere con l’inizio dell’anno redditi. La presenza di
questa data fa si che nella scheda principale dell’immobile sia valorizzato il campo “Data variazione” e conseguentemente ogni scheda
dell’immobile avrà i propri giorni di competenza, sia ai fini Irpef che ai fini IMU.
Se l’immobile nel quale si sta inserendo la variazione, ha il versamento definitivo relativo all’acconto IMU, la data minima per inserire una
variazione è 16/01 anno IMU. Se risulta definitivo anche il versamento del saldo IMU, la data minima è il 16/12 anno IMU.
TIPO RENDITA E RENDITA CATASTALE – Le variazioni dei fabbricati prevedono che il tipo Rendita e la Rendita catastale non siano
modificabili, in quanto le specifiche indicano che la rendita deve essere la stessa per ogni rigo di variazione. Costituisce eccezione la
variazione di un immobile nel quale è presente il caso particolare 3 – Inagibile per altre cause ed è richiesta la revisione rendita. In questo
caso i due campi vengono resi di input e modificabili.
Se la variazione è relativa all’anno di dichiarazione viene visualizzata e barrata anche la casella “Continuazione”. La casella non è barrata
quando la variazione è relativa all’anno IMU e quando l’immobile nella scheda di variazione risulta escluso dall’IRPEF (ad esempio i casi
particolari sono impostati a 9).
Nelle videate successive sono richieste le informazioni ai fini della eventuale locazione e ai fini IMU, così come avviene nella scheda
principale.
La presenza una o più Variazioni all’interno di un terreno viene segnalata con la dicitura [VARIAZIONI] in prima pagina dell’immobile,
specificando anche il numero totale di variazioni presenti nell’immobile.
Se la variazione viene inserita in un immobile di tipo abitativo che è collegato a delle pertinenze, alla conferma viene richiesto se si desidera
riportare la variazione nelle pertinenze del fabbricato. Rispondendo affermativamente la variazione avrà effetto anche sulle pertinenze, in
caso contrario si riferirà solo all’immobile principale. Le variazioni che interessano immobile principale e pertinenze sono contrassegnate dal
carattere ‘@’ prima della data di variazione:
Ne consegue che la cancellazione di una variazione nell’immobile principale cancella automaticamente anche le variazioni nelle pertinenze.
Se viene cancellata la variazione di una pertinenza, la procedura elimina la variazione solo nella pertinenza comunicando che verrà eliminato
il collegamento della variazione con l’immobile principale.
Se viene inserita una variazione nella pertinenza, viene considerata solo per il fabbricato in oggetto e non anche per gli altri immobili
collegati.
CONTRATTI
Nella videata di selezione dei Terreni/Fabbricati è abilitato il pulsante Contratti [F8]. Consente di gestire i canoni di locazione che si
riferiscono a più immobili, in modo da ripartire automaticamente l’affitto su ogni immobile interessato dal contratto.
TERRENI E FABBRICATI • 43
REDDITI
La gestione è rivolta principalmente ai casi di più immobili riferiti ad un unico contratto di affitto. In caso di singolo immobile affittato
oppure di singola abitazione + pertinenza non è necessario gestire i contratti di locazione, in quanto l’affitto può essere indicato direttamente
nell’immobile. In ogni caso l’utente può stabilire di gestire i contratti di locazione anche per i singoli immobili affittati.
Al richiamo del pulsante Contratti [F8] è visualizzata la videata di riepilogo dei contratti. Premere invio su una riga vuota per inserire un
nuovo contratto. La videata proposta differisce in alcune parti tra terreni e fabbricati.
TERRENI
DESCRIZIONE – Immettere una descrizione identificativa del contratto di locazione.
INIZIO CONTRATTO LOCAZIONE – Data di inizio del contratto di locazione. Deve essere congruente con le date di
acquisto/variazione/vendita dell’immobile collegato.
FINE CONTRATTO LOCAZIONE – Data di fine del contratto di locazione. Deve essere congruente con le date di
acquisto/variazione/vendita dell’immobile collegato.
TIPO – Nei terreni è sempre 2 – Dato in affitto in regime legale di determinazione del canone.
GESTIONE DELLA RIVALUTAZIONE ISTAT – Barrare la casella se si desidera effettuare l’adeguamento del canone di locazione in
base agli indici ISTAT. Per attivare la rivalutazione utilizzare il pulsante ISTAT [F6].
APPARTENENTE AD IMPRESA – Se l’immobile appartiene ad un’attività d’impresa e deve quindi essere dichiarato nei relativi quadri,
impostare il parametro con uno dei seguenti valori:
F = bene non strumentale appartenente ad impresa ordinaria;
G = bene non strumentale appartenente ad impresa semplificata.
L’immobile non sarà considerato ai fini della stampa del quadro, ma solo ai fini IMU. Gli importi degli immobili appartenenti ad impresa
sono riepilogati nel prospetto Totale [F7] abilitato nella videata di selezione degli immobili.
NOTA BENE: questo campo NON è presente nel Modello 730.
L’impostazione viene attribuita ad ogni immobile collegato al contratto.
CANONE DI LOCAZIONE - Indicare il canone annuo d'affitto. Al ricalcolo viene ripartito tra tutti gli immobili collegati e rapportato al
periodo di possesso. Ai fini dei calcoli Irpef inoltre l’affitto viene rapportato anche alla percentuale di possesso.
FABBRICATI
DESCRIZIONE – Immettere una descrizione identificativa del contratto di locazione.
INIZIO CONTRATTO LOCAZIONE – Data di inizio del contratto di locazione. Deve essere congruente con le date di
acquisto/variazione/vendita dell’immobile collegato.
FINE CONTRATTO LOCAZIONE – Data di fine del contratto di locazione. Deve essere congruente con le date di
acquisto/variazione/vendita dell’immobile collegato.
44 • TERRENI E FABBRICATI
REDDITI
TIPO – La lista dei codici ammessi si attiva con il comando Ricerca [F2]. Sono ammessi solo codici che ai fini consentono l’indicazione
dell’affitto. Il dato deve essere congruente con il tipo del fabbricato collegato al contratto.
GESTIONE DELLA RIVALUTAZIONE ISTAT – Barrare la casella se si desidera effettuare l’adeguamento del canone di locazione in
base agli indici ISTAT. Per attivare la rivoluzione utilizzare il pulsante ISTAT [F6].
OPZIONE CEDOLARE SECCA – Barrando questa casella la tassazione dei fabbricati agganciati al contratto non è quella Irpef ma quella
della cedolare secca. La casella può essere barrata solo in presenza di fabbricati che ammettono la presenza dell’affitto e richiede
necessariamente la compilazione della sezione “Dati relativi ai contratti di locazione e comodato”.
ALIQUOTA CEDOLARE SECCA – Il campo può assumere due valori:
O = Applicazione aliquota ordinaria di cedolare secca
A = Applicazione aliquota agevolata di cedolare secca. L’aliquota agevolata può essere applicata solo in caso di utilizzo 8 o 12.
APPARTENENTE AD IMPRESA – Se l’immobile appartiene ad un’attività d’impresa e deve quindi essere dichiarato nei relativi quadri,
impostare il parametro con uno dei seguenti valori:
F = bene non strumentale appartenente ad impresa ordinaria;
G = bene non strumentale appartenente ad impresa semplificata.
L’immobile non sarà considerato ai fini della stampa del quadro, ma solo ai fini IMU. Gli importi degli immobili appartenenti ad impresa
sono riepilogati nel prospetto Totale [F7] abilitato nella videata di selezione degli immobili.
NOTA BENE: questo campo NON è presente nel Modello 730.
L’impostazione viene attribuita ad ogni immobile collegato al contratto.
CANONE DI LOCAZIONE - Indicare l'affitto eventualmente comprensivo delle spese detraibili (da inserire nel campo successivo). Si
precisa che l'affitto indicato deve essere rapportato dall’utente al periodo di possesso ma non alla quota.
SPESE DETRAIBILI DALL’AFFITTO - Indicare l'importo delle spese che devono essere detratte dall'affitto.
SPESE DI MANUTENZIONE ORDINARIA – Nel caso in cui l’immobile sia locato e sia appartenente ad impresa (l’omonimo campo
“appartenente ad impresa” è impostato con F o G) in questo campo possono essere inserite le eventuali spese di manutenzione ordinaria
dell’immobile relativo all’impresa.
Al calcolo la quota imponibile sarà determinata tenendo conto di queste spese. In particolare il reddito è determinato dal maggiore fra la
rendita catastale rivalutata e il canone di affitto diminuito delle spese di manutenzione fino al 15% del canone di affitto stesso.
NOTA BENE: nel modello Unico ENC (enti non commerciali) le spese di manutenzione sono parte integrante del modello,
pertanto per i soggetti interessati dalla normativa (soggetti art.73 c.1 lett.c) Tuir), le spese di manutenzione ordinaria sono
sempre considerate nel calcolo della quota Ires, indipendentemente dall’impostazione del campo “Appartenente ad impresa”.
Nel modello 730 invece il campo non è presente.
CODICE CANONE – In caso di immobile locato, il codice canone indica la percentuale da applicare al canone nel calcolo della relativa
quota. Sono ammessi i seguenti valori:
1 = 85% Applicazione della tassazione ordinaria
2 = 75% Il fabbricato e' citta' di Venezia o centri limitrofi
3 = 100% Opzione per il regime della cedolare secca
4 = 65% Immobile di interesse storico o artistico (DL 22/1/2004 N.42)
COLLEGAMENTO IMMOBILI
Dopo l’inserimento dei dati identificativi del contratto di locazione, occorre collegare gli immobili che fanno capo al contratto. L’operazione
si esegue con il pulsante Immobili [F8]. Verrà visualizzata una videata che elenca gli immobili già collegati al contratto; per collegare un
nuovo immobile premere invio su una riga vuota:
Il programma visualizza tutti gli immobili collegabili. In caso di abitazione + pertinenze, sono visualizzate solo le abitazioni e selezionandole
saranno incluse anche le relative pertinenze. Selezionare con invio i fabbricati da collegare. Alla conferma del contratto verranno effettuati
TERRENI E FABBRICATI • 45
REDDITI
dei controlli di congruità tra tipo di fabbricato e date del contratto/immobile. In caso di incongruenza viene data opportuna segnalazione e
l’immobile, pur essendo presente nella videata di collegamento, non sarà associato al contratto. Esempio:
In questo caso il secondo immobile non è stato agganciato perché acquistato il 1° marzo anno redditi, ma il contratto decorre dall’1/1/anno
redditi. In questi casi valutare se devono essere corrette le date nel fabbricato o nel contratto. A correzione avvenuta l’immobile sarà
automaticamente riagganciato al contratto senza necessità di intervento da parte dell’utente.
Dopo avere collegato l’immobile, è possibile entrare in gestione dello stesso anche dalla scheda dei contratti, premendo invio sulla riga che
lo contraddistingue. Nella scheda principale (o nella scheda di variazione) viene riportata l’indicazione [CONTR.LOC.], ad indicare
l’avvenuto collegamento. Un’altra evidenziazione del collegamento dell’immobile al contratto di locazione sono i dati di locazione del
fabbricato (in seconda pagina) che diventano tutti di output, in quanto gestiti direttamente dal contratto di locazione.
Dall’immobile è inoltre attivo il pulsante Contratto [Shift+F5] che consente di posizionarsi sulla gestione del contratto di locazione ad esso
collegato.
La conferma del contratto ed il calcolo degli immobili ripartiranno l’affitto sui terreni/fabbricati collegati, suddividendolo in proporzione alle
rendite degli immobili.
Uno stesso immobile può essere agganciato a più contratti di locazione. Requisito fondamentale è avere periodi di locazione diversi, ad
esempio: fabbricato locato che in data 01/03/anno redditi diviene sfitto e in data 01/09/anno redditi torna ad essere affittato. Nella gestione
dei fabbricati le varie situazioni sono gestite tramite la Variazione [F6]. Dopodiché si dovrà gestire un contratto di locazione che termina il
28/02/anno redditi ed un altro che inizia l’1/09/anno redditi. Alla conferma entrambi i contratti verranno collegati allo stesso fabbricato, ma
ogni contratto è collegato solo alle schede dell’immobile coerenti con il periodo di locazione.
Analogamente, se il contratto ha inizio nell’anno di dichiarazione, si deve inserire una variazione dell’immobile in modo da esporre il
fabbricato su più righi del modello. Negli anni successivi non sarà necessaria alcuna variazione, fino a quando non verrà meno la locazione.
46 • TERRENI E FABBRICATI
REDDITI
RIVALUTAZIONE ISTAT
Dalla videata di gestione del contratto è possibile determinare l’adeguamento del canone di locazione in base alle variazioni degli indici
ISTAT. Per attivare la gestione barrare la casella “Gestione della rivalutazione ISTAT” ed utilizzare il pulsante ISTAT [F6]:
La gestione si sviluppa su due videate in modo da visualizzare l’eventuale rivalutazione anno Irpef e la rivalutazione anno in corso. In
particolare i campi gestiti nella prima videata sono:
RIVALUTAZIONE DA – E’ l’anno di riferimento per ottenere la variazione percentuale degli indici dall’anno in corso fino all’anno di
riferimento ISTAT. Se il contratto inizia dall’anno redditi viene proposto l’anno redditi altrimenti l’anno precedente a quello redditi, in modo
da effettuare un adeguamento annuale del canone. Se l’adeguamento del canone deve svilupparsi su due o più anni deve essere modificato
l’intervallo di tempo in modo da consentire al programma di applicare una variazione Istat rispetto a due o più anni precedenti.
RIVALUTAZIONE A - Viene proposto l’anno in corso o comunque l’anno successivo a quello del campo “Rivalutazione DA”.
INDICE DI RIFERIMENTO PER LA RIVALUTAZIONE ISTAT – Esprime il mese e l’anno dell’indice Istat da applicare. Il
programma propone l’indice relativo ai due mesi precedenti al mese di inizio del contratto di locazione, che normalmente è il primo indice di
rivalutazione disponibile. E’ possibile modificare l’indice di riferimento ed è a disposizione la ricerca nella tabella degli indici. Se viene
indicato o proposto un indice non presente in tabella, il calcolo della rivalutazione avviserà con un apposito messaggio.
PERCENTUALE DI APPLICAZIONE DELLA RIVALUTAZIONE – Indica il valore in percentuale di applicazione della variazione al
canone di locazione. Il programma propone in automatico 100%, ma può essere variato dall’utente. Normalmente assume i valori 100%
oppure 75%.
CANONE LOCAZIONE – Indicare il canone mensile prima della rivalutazione ISTAT. Al calcolo il programma determina i mesi di
applicazione del canone prima della rivalutazione e li moltiplica per il canone mensile.
CANONE LOCAZIONE RIVALUTATO – Viene applicato l’indice di rivalutazione Istat al canone mensile. Il risultato è moltiplicato per i
mesi di applicazione del canone rivalutato. La rivalutazione avviene solo se l’intervallo degli anni indicati in “Rivalutazione DA – A” è
riferita all’anno redditi.
CANONE LOCAZIONE ANNUALE – E’ la somma dei campi “canone locazione” non rivalutato e il “canone locazione rivalutato”.
Nella seconda videata è determinata la rivalutazione anno in corso, pertanto alcuni campi non sono modificabili perché si desumono da quelli
della videata precedente:
I calcoli della rivalutazione anno in corso sono effettuati con la stessa operatività della prima videata, applicando però un diverso indice di
riferimento. Il canone di locazione anno in corso verrà recuperato l’anno successivo nella videata principale dei contratti e sarà il canone da
dichiarare ai fini Irpef.
TERRENI E FABBRICATI • 47
REDDITI
CONTRATTI LOCAZIONE IN PRESENZA DI CEDOLARE SECCA
Se i fabbricati locati per cui si intende optare per la cedolare secca sono stati gestiti tramite i contratti di locazione è necessario indicare anche
nei contratti che si è effettuata l’opzione per la cedolare secca in luogo della tassazione IRPEF.
Per gestire correttamente il contratto di locazione occorre ‘spezzare’ il contratto originario in due distinti contratti:
•
nel contratto originario, quello che applica ancora la tassazione IRPEF, indicare la data di fine contratto inserendo la data
precedente l’opzione alla cedolare;
•
creare un nuovo contratto di locazione in cui inserire nella data di inizio contratto la data in cui si esercita l’opzione alla cedolare,
che deve essere indicata inserendo la barratura nel campo ‘Opzione Cedolare Secca’ e nella data di fine contratto la data di
scadenza del contratto originaria.
Nell’immobile collegato al primo contratto occorre inserire la variazione con la data dell’opzione della cedolare secca, in modo da mantenere
il collegamento della scheda principale al primo contratto. Collegare poi la scheda di variazione degli immobili al secondo contratto di
locazione dove è stata indicata l’opzione; una volta collegato il contratto viene determinata automaticamente la cedolare secca in base
all’importo dell’affitto inserito nella locazione.
Si illustra un esempio pratico per esplicare meglio quanto sopra riportato:
Contratto di locazione registrato il 15/05/2009, contratto libero mercato scadente il 15/05/2016.
Il proprietario decide di optare per la cedolare secca il 16/05/2012.
Per prima cosa si inserisce la variazione nel fabbricato collegato al contratto in data 16/05/2012, si indica l’opzione della cedolare secca e si
inserisce l’importo del canone di locazione per l’anno 2012.
Si entra in revisione del contratto di locazione e si modifica la data di fine contratto locazione in data 15/05/2012.
Si inserisce un nuovo contratto di locazione indicando la data di inizio contratto 16/05/2012 e come data di fine contratto 15/05/2016.
Indicare anche l’opzione della cedolare secca e poi procedere al collegamento del fabbricato locato al secondo contratto tramite il tasto
‘Immobili’.
In questo modo abbiamo un fabbricato con due contratti di locazione attivati; il primo è il contratto soggetto ad IRPEF, mentre il secondo è
soggetto a cedolare secca. Nella variazione del fabbricato locato ad esso collegato viene calcolata la cedolare secca invece della quota
IRPEF.
Nel caso in cui al contratto di locazione soggetto a cedolare siano collegati più immobili, oppure sia riferito a immobili più pertinenze ad
esso collegate, la ripartizione dell’affitto viene fatto in base alla rendita catastale degli immobili stessi.
48 • TERRENI E FABBRICATI
REDDITI
IMPORT IMMOBILI
E’ prevista l’acquisizione di uno o più immobili dalla stessa pratica oppure da un’altra pratica, anche se di modello diverso, utilizzando il
pulsante Import [F5] dalla videata di selezione terreni/fabbricati.
L’import dell’anagrafica viene sempre eseguito; a richiesta possono essere importati anche altri elementi che compongono ogni singolo
immobile:
MODELLO – Viene proposto il codice modello corrispondente al dichiarativo che si sta gestendo. Se l’import viene eseguito da un altro
modello indicare il relativo codice:
3 = Modello 730;
4 = Unico PF;
5 = Unico SP;
6 = Unico SC;
8 = Unico ENC.
SIGLA/INTERNO – Viene proposta la sigla pratica che si sta gestendo. Modificare il valore proposto indicando la sigla pratica e l’interno
da cui eseguire l’import.
D/C – Se l’import viene eseguito da una pratica 730 indicare D o C a seconda della soggetto da cui si vuole eseguire l’import.
VARIAZIONI DELL’IMMOBILE – Barrare se si desidera duplicare anche le schede di variazione dell’immobile.
PERTINENZE DELL’IMMOBILE – Barrare se si desidera importare anche le pertinenze collegate all’immobile principale. Questa
impostazione ha effetto solo se nella videata di selezione immobili, viene selezionato almeno un immobile che ha il collegamento
“Pertinenze”.
MODELLO IMU – Barrare se si desidera importare anche i prospetti del modello IMU, nel caso siano stati attivati all’interno
dell’immobile.
ANNOTAZIONI DELL’IMMOBILE - Barrare se si desidera duplicare anche la videata delle annotazioni presente in ultima pagina di
gestione degli immobili.
Tutte le opzioni, ad esclusione del campo “Anagrafica dell’immobile”, possono essere selezionate in blocco con il comando Seleziona tutto
[F5] oppure deselezionate in blocco con il comando Deseleziona tutto [Shift+F5].
Confermare con OK [F10] per visualizzare l’elenco degli immobili presenti nella pratica da importare:
Premere invio sugli immobili che si desidera importare. Quelli selezionati vengono contrassegnati da una X. Per selezionare in blocco tutti
gli immobili utilizzare il comando Seleziona tutto [F5]. Per deselezionare tutti gli immobili utilizzare il comando Deseleziona tutto
[Shift+F5].
Confermare con OK [F10] per eseguire l’import. Al termine dell’operazione gli immobili duplicati vengono contrassegnati da un ‘*’ in modo
da consentire all’utente di identificarli. Questa indicazione viene eliminata nel momento in cui si conferma per la prima volta la gestione del
singolo immobile:
TERRENI E FABBRICATI • 49
REDDITI
CEDOLARE SECCA
Alla conferma della gestione dei fabbricati questo quadro viene automaticamente compilato con i dati dei fabbricati in cui è stata indicata la
gestione di tale imposta.
Sia al calcolo del quadro sia al ricalcolo della dichiarazione vengono determinati il saldo e gli acconti da indicare nelle deleghe relative al
saldo+1^acconto e del secondo acconto.
IMPOSTA 21% - E’ dato dall’imponibile cedolare secca a tassazione ordinaria (evidenziato tra parentesi), moltiplicato per 21%.
IMPOSTA 19% - E’ dato dall’imponibile cedolare secca a tassazione agevolata (evidenziato tra parentesi), moltiplicato per 19%.
TOTALE - E’ dato dalla somma dell’imposta 21% e imposta 19%.
ECCEDENZA PRECEDENTE DICHIARAZIONE – Il valore viene prelevato dal rigo RX16 col. 4 della precedente dichiarazione
(quadro Acconti/Crediti/Utilizzi).
ECCEDENZA F24 – Indica il credito da cedolare secca utilizzato in F24. Il valore di questo rigo è evidenziato all’inizio del quadro e viene
prelevato dal prospetto Utilizzo crediti [F7] attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
ACCONTI VERSATI – Il valore di questo rigo è dato dalla somma dei due acconti evidenziati all’inizio del quadro (prelevati dal quadro
Acconti/Crediti/Utilizzi) + il campo “acconti sospesi”.
IMPOSTA A DEBITO/CREDITO – E’ data dalla seguente operazione: colonna 3 – colonna 4 + colonna 5 – colonna 6 – colonna 8 +
colonna 9 + colonna 10. Se il risultato dell’operazione è positivo il debito viene riportato in F24. Se il risultato è negativo il credito viene
riportato in RX, dove è possibile scegliere se utilizzarlo in compensazione oppure chiederlo a rimborso.
ACCONTI – Sono determinati sulla base dell’importo indicato in colonna 3, seguendo le indicazioni delle istruzioni ministeriali.
50 • TERRENI E FABBRICATI
REDDITI
VERSAMENTI IMU
Questo quadro riepiloga per comune i versamenti IMU dei Terreni e Fabbricati inseriti nella pratica. La compilazione del quadro è
automatica ed avviene ogni volta che si conferma il quadro di riepilogo o si salva la pratica su disco con il comando Calcola Salva e Esci
[F10].
Al richiamo del quadro viene visualizzata la lista dei comuni per i quali è dovuto un versamento.
Premere INVIO su un comune per visualizzare la suddivisione dell'imposta. I versamenti sono suddivisi in 3 videate, la prima riguarda i
versamenti del primo acconto, la seconda riguarda i versamenti che sono oggetto di sospensione come da Decreto Legge n. 54 del
21/05/2013, la terza riguarda i versamenti a saldo.
Nella videata è attivo il pulsante Pers. Mod. Vers. [Shift+F8]. Permette di controllare se nel comune personalizzato sono state indicate
particolari modalità di versamento IMU. Per maggiori informazioni consultare il capitolo TABELLE MODELLI UNICO del manuale
redditi.
VERSAMENTO UNICO IN SEDE DI ACCONTO – Quando il campo è impostato ad N l’IMU viene suddivisa tra acconto e saldo come
da regola generale. Nel caso in cui si abbia la necessità di eseguire il versamento dell’IMU in un’unica rata si può operare nei seguenti modi:
a. forzare ad A il campo. Salvare il quadro e calcolare il quadro RN per fare in modo che la procedura accorpi tutto l’importo da
pagare in un'unica rata. Si precisa che la regola generale prevede che se si decide di effettuare il pagamento in unica soluzione,
questo debba essere effettuato in sede di acconto. Questo metodo prevale su qualsiasi impostazione delle tabelle;
b. nel menu DR - Tabelle Modelli Unico - Dati IMU - LIMITI E PARAMETRI IMU impostare nel campo "Massimo importo per
versamento cumulativo", l'importo al di sotto del quale effettuare un versamento unico in sede di acconto. I versamenti IMU
verranno aggiornati ricalcolando la dichiarazione. In questo caso il valore del campo assume sempre valore A quando l’importo è
inferiore al limite indicato in tabella;
c. si personalizza il comune e nella terza videata della tabella Comuni/aliquote IMU si compila il campo "Massimo importo per
versamento cumulativo". Ricalcolando le dichiarazioni le imposte che risultano inferiori al limite indicato in tabella verranno
considerate nel versamento unico in sede di acconto.
NOTA BENE: A seguito dell’emanazione del Decreto Legge n. 54 del 21/05/2013 che prevede la sospensione del versamento
IMU per determinate tipologie di immobili, la procedura non prevede al momento l’impostazione automatica di tale
parametro (metodi b. e c.), in quanto è sconsigliabile eseguire a giugno il versamento unico dell’imposta. Se l’utente
preferisce effettuare il versamento Unico deve utilizzare il metodo ‘a.’
IMMOBILI VARIATI – La barratura “X” appare automaticamente in presenza di dichiarazione variazione IMU anno corrente in gestione
Terreni/Fabbricati. Diversamente deve essere barrata manualmente, previa forzatura della sezione, quando sono intervenute delle variazioni
per uno o più immobili che richiedano la presentazione della dichiarazione IMU anno precedente.
STAMPA DEFINITIVA VERSAMENTI ACCONTO/SALDO – Dopo aver effettuato creato definitivamente il telematico F24 dei
versamenti IMU (o avere stampato in definitivo la delega in caso di presentazione cartacea), vengono valorizzati i campi VERSAMENTO e
DATA, rendendo i dati non sono editabili, come nell’esempio sotto riportato.
TERRENI E FABBRICATI • 51
REDDITI
La marcatura definitiva dei versamenti è fondamentale per preservare i versamenti già effettuati, in modo da conguagliare nel saldo tutte le
variazioni intervenute successivamente.
IMPOSTA DI SCOPO
Il comune può deliberare il pagamento dell'imposta di scopo aumentando l'aliquota IMU ordinaria oppure deliberando un'aliquota che fa
capo ad un versamento separato.
Nel primo caso non si deve gestire il quadro Imposta di scopo, ma occorre personalizzare il comune aumentando l'aliquota IMU ordinaria e
le altre aliquote utilizzate.
Se si deve effettuare il versamento dell’imposta di scopo con aliquota separata invece occorre compilare, nel menù DR – Tabelle Modelli
Unico - Anagrafiche standard - COMUNI/ALIQUOTE IMU la videata che si attiva tramite il pulsante Imposta di scopo [F6].
Dopo avere compilato la tabella, effettuando il ricalcolo dell'RN (da singola pratica o da menù esterno) verrà compilato il quadro "Imposta di
scopo".
Tale quadro è gestito con lo stesso criterio del quadro "Versamenti IMU".
La procedura effettua il versamento dell’imposta di scopo esclusivamente tramite modello di pagamento F24.
RICALCOLO TERRENI/FABBRICATI
Questa funzione è abilitata in tutti i modelli Unico ed esegue il ricalcolare dei terreni e dei fabbricati inseriti nelle pratiche.
Se il ricalcolo rileva delle differenze rispetto al precedente calcolo, a fine elaborazione viene visualizzato un prospetto che le elenca.
STAMPE DI SERVIZIO TERRENI/FABBRICATI/IMU
La gestione degli immobili prevede una serie di stampe di controllo. Principalmente riguardano la verifica dei versamenti IMU, ma è
disponibile anche una stampa che elenca tutti gli immobili presenti nelle pratiche. Nei paragrafi seguenti sono elencate e descritte tutte le
stampe gestite.
ELENCO VERSAMENTI IMU
Questa stampa è presente nel menu VERSAMENTI IMU di ogni dichiarativo.
Riporta per ogni pratica i versamenti IMU presenti nell’omonimo quadro di gestione. Viene evidenziato se l’IMU è pagata con versamento
unico e se i modelli di pagamento F24 sono marcati in definitivo.
52 • TERRENI E FABBRICATI
REDDITI
ELENCO VERSAMENTI IMPOSTA DI SCOPO
Questa stampa è presente nel menu VERSAMENTI IMU di ogni dichiarativo.
Riporta per ogni pratica i versamenti IMPOSTA DI SCOPO presenti nell’omonimo quadro di gestione. Viene evidenziato se l’imposta è
pagata con versamento unico e se i modelli di pagamento F24 sono marcati in definitivo.
ANNULLA VERSAMENTO DEFINITIVO IMU/SCOPO
Questa funzione è presente nel menù Versamenti IMU – ANNULLA VERSAMENTO DEFINITIVO IMU/SCOPO di ogni dichiarativo e
permette di eliminare in blocco i versamenti definitivi IMU e imposta di scopo.
SELEZIONE VERSAMENTO (1^ACCONTO/2^ACCONTO/SALDO/TUTTO) – I valori ammessi sono:
A = annullamento dei soli versamenti definitivi in Acconto;
2 = annullamento dei soli versamenti definitivi relativi al 2° Acconto IMU (solo abitazione principale);
S = annullamento dei soli versamenti definitivi a Saldo;
T = annullamento di Tutti i versamenti definitivi.
In caso di 730 è inoltre possibile selezionare l’eliminazione del solo saldo, solo acconto o di entrambi i versamenti solamente per il
Dichiarante o per il Coniuge.
ANNULLAMENTO VERSAMENTI DIC/CON/ENTRAMBI – E’ possibile indicare i seguenti valori:
D = annullamento dei versamenti definitivi del solo dichiarante;
C = annullamento dei versamenti definitivi del solo coniuge;
E = annullamento dei versamenti definitivi sia del dichiarante che del coniuge.
LISTA TERRENI/FABBRICATI IMU
La stampa è presente nel menù Versamenti IMU - LISTA TERRENI/FABBRICATI IMU di ogni dichiarativo e permette di ottenere una lista
dove vengono evidenziati i valori ai fini IMU e all’Imposta di scopo.
All’atto della stampa viene richiesto un parametro di selezione:
VERSAMENTI IMU/ELENCO IMPORTI NEGATIVI – Sono ammessi i seguenti valori:
V = Stampa dei dati relativi ai versamenti IMU e se il comune lo prevede, stampa dell’imposta di scopo;
N = Stampa delle sole pratiche che hanno un importo IMU negativo nei Versamenti IMU. Elenca le pratiche che hanno dei valori
negativi nel quadro “Versamenti IMU”. La situazione IMU di queste pratiche deve essere verificata con il comune in modo da
capire come deve essere effettuato il versamento a fronte di tale situazione. Importi IMU negativi si possono ottenere per esempio a
seguito di una diminuzione dell’aliquota a saldo rispetto a quella applicata nell’acconto. L’imposta totale da versare per l’anno in
corso potrebbe quindi risultare inferiore all’acconto già versato, con conseguente determinazione di un’imposta a saldo negativa.
C = Stampa le pratiche dove vengono rilevate delle differenze tra l’IMU calcolato nella gestione terreni/fabbricati e “Versamenti IMU”.
S = Stampa dei dati relativi ai versamenti IMU dei soli immobili che hanno la sospensione del pagamento dell’imposta.
STAMPA IMMOBILI CON TIPO IMU – Il parametro si attiva solo indicando la stampa ‘Versamenti IMU’. Sono ammessi i seguenti
valori: 1,2,3,4,5,6,7,8,9.
Viene eseguita la stampa dei dati relativi ai terreni/fabbricati che presentano tali aliquote; la scelta accetta quelle da 1 a 9, tutte le aliquote da
A a Z non sono contemplate in tale selezione, ma verranno comunque sempre stampate.
In presenza di tale parametro la sezione ‘Versamenti IMU’ non viene stampata, per dare maggiore risalto alle informazioni che risulteranno
necessarie per la compilazione della dichiarazione IMU.
STAMPA PRIMA RIGA DELLE ANNOTAZIONI DELL’IMMOBILE – Per ogni immobile stampato riporta anche l’eventuale prima
riga delle annotazioni presenti in ultima pagina dei terreni/fabbricati.
TERRENI E FABBRICATI • 53
REDDITI
LISTA COMUNI TERRENI/FABBRICATI
La stampa è presente nel menù Versamenti IMU - LISTA COMUNI TERRENI/FABBRICATI di ogni dichiarativo e permette di ottenere
una lista dei comuni in cui sono presenti i terreni e fabbricati. La stampa evidenzia i versamenti e le aliquote IMU previste per il comune.
SELEZIONE TERRENI/FABBRICATI/ENTRAMBI – I valori ammessi sono:
T = stampa solo i comuni associati ai terreni;
F = stampa solo i comuni associati ai fabbricati;
E = stampa tutti i comuni.
ESTRAPOLAZIONE DATI PRATICA – Rispondendo affermativamente viene stampato l'elenco dei codici pratica associati al comune.
STAMPA TUTTE LE ALTRE ALIQUOTE – Rispondendo ‘N’ vengono stampate solo le aliquote abitazione principale, ordinarie e le
Altre aliquote IMU inserite dalla numero 4 alla numero 9. Rispondendo ‘S’ vengono stampate anche le Altre aliquote IMU, inserite
dall’utente a partire dalla lettera A alla lettera Z.
STAMPA DATI IMPOSTA DI SCOPO – Rispondendo a S vengono stampati anche i dati che fanno riferimento alla tassa di scopo
presenti in Tabelle Modelli Unico –Anagrafiche standard – Comuni/aliquote IMU nella maschera che si attiva con il pulsante Imposta di
scopo [F6].
COMUNI – E’ possibile selezionare un massimo di quattro comuni.
STAMPA ELENCO IMMOBILI
La stampa è presente nel menù Stampe di servizio di ogni dichiarativo e permette di ottenere un elenco degli immobili presenti nelle pratiche.
Viene prodotto un elenco completo di tutti gli immobili, con possibilità di filtrarli tramite i PARAMETRI DI SELEZIONE; in base alle
indicazioni di stampa vengono stampate le ulteriori informazioni richieste, se presenti nell’immobile. In caso di assenza degli ulteriori dati
richiesti in stampa vengono stampati i dati principali dell’immobile (comune e località).
STAMPA TERRENI/FABBRICATI/ENTRAMBI – I valori ammessi sono:
T = stampa solo i terreni presenti nelle pratiche selezionate;
F = stampa solo i fabbricati presenti nelle pratiche selezionate;
E = stampa sia i terreni sia i fabbricati.
SELEZIONE TIPO TERRENO – Con questa indicazione è possibile selezionare i terreni da indicare in stampa in base al tipo terreno
selezionato.
SELEZIONE TIPO FABBRICATO – Con questa indicazione è possibile selezionare i terreni da indicare in stampa in base al tipo
fabbricato selezionato.
SELEZIONA SOLO GLI IMMOBILI DA CONFERMARE – Impostando il campo ad ‘S’ vengono estrapolati solo gli immobili non
ancora confermati dall’utente, ossia gli immobili recuperati con il programma di aggiornamento archivi (contraddistinti dal carattere iniziale
‘#’) e gli immobili provenienti da un import (contraddistinti dal carattere iniziale ‘*’).
SELEZIONE AREE FABBRICABILI – Impostando il campo ad ‘S’ vengono estrapolati solo i terreni che si riferiscono ad aree
fabbricabili.
SELEZIONA I FABBRICATI CON OPZIONE CEDOLARE SECCA – Impostando il campo ad ‘S’ vengono estrapolati solo i fabbricati
nei quali è stata effettuata l’opzione relativa alla cedolare secca.
INFORMAZIONI CATASTALI – Impostando il campo ad S vengono stampati i dati catastali presenti nei terreni e fabbricati.
INFORMAZIONI DI POSSESSO – Impostando il campo ad S vengono stampati tutti gli immobili in cui risulta una variazione sui dati di
possesso. Per variazione si intende:
Data di acquisto e/o data di vendita nella scheda principale dell’immobile;
Data di variazione inserita in “Variazioni fabbricato” e “Variazioni del terreno “[F6].
54 • TERRENI E FABBRICATI
REDDITI
NOTA BENE: Le informazioni di possesso della scheda principale vengono sempre stampate.
ANNOTAZIONI – Impostando il campo ad S vengono stampate le annotazioni inserite nell’ultima videata dei fabbricati e dei terreni.
STAMPA VERIFICA IMMOBILI LOCATI – Impostando il campo ad S viene stampato il calcolo MINIMUM TAX che viene proposto
in presenza di immobile locato, in regime di libero mercato, nella terza videata dei fabbricati.
STAMPA MODELLO IMU
Questa stampa è presente nel menu Stampe fiscali – Stampa Modello IMU di ogni dichiarativo.
E’ consigliabile effettuare la stampa definitiva dei modelli, in modo da marcarli come “presentati” e non ottenerli nuovamente nelle selezioni
di stampa successive. I modelli IMU stampati in definitivo potranno essere stampati nuovamente utilizzando l’opzione “Ristampa”.
COPIA PER IL CONTRIBUENTE – Rispondendo a S viene stampata la copia del modello di variazione IMU con indicata la dicitura
‘COPIA PER IL CONTRIBUENTE’. Questa dicitura è indicata in fondo alla prima pagina della prima copia del modello.
COPIA PER IL COMUNE – Rispondendo a S viene stampata la copia del modello di variazione IMU con indicata la dicitura
‘ORIGINALE PER IL COMUNE’. Questa dicitura è indicata in fondo alla prima pagina della seconda copia del modello.
ANNO DI DICHIARAZIONE – Rappresenta l’anno di riferimento della dichiarazione IMU. Vengono stampati i soli modelli IMU che
hanno una data inizio/termine ricadente nell’anno di riferimento. E’ possibile indicare l’anno di riferimento redditi (valore di default) e
l’anno corrente.
DATA DI STAMPA DEL MODELLO IMU – Questa data viene stampata in calce al modello. Viene proposta la data di scadenza ufficiale
prevista per la dichiarazione IMU, con possibilità di modificarla. Nel caso in cui l’anno di dichiarazione sia successivo all’anno redditi, non
viene proposta alcuna data, è cura dell’utente inserirla.
SIGLA PRATICA SU MODULO – Impostato a ‘S’ automaticamente all’ingresso della procedura di stampa, indica se si vuole stampare la
sigla della pratica nella prima riga del modello di variazione IMU.
STAMPA ELENCO DICHIARAZIONI – Se viene impostato a ‘S’ il programma stampa un elenco delle dichiarazioni che vengono
presentate nei relativi comuni degli immobili oggetto di variazione. Questo consente di poter avere una distinta delle dichiarazioni da
presentare ai vari comuni.
VERIFICA IMMOBILI AI FINI DEL MODELLO IMU – Se viene impostato a ‘S’ il programma stampa la situazione delle variazioni
presenti negli immobili ed indica lo stato dei dati da stampare sul modello di variazione IMU.
Si considerano variazioni degli immobili:
La data di acquisto e/o la data di vendita che risultano relative alla stampa del modello di variazione IMU: sono valide date riferite
all’anno di riferimento del Modello IMU.
Ogni variazione inserita relativa all’immobile della scheda principale, sempre con data riferita all’anno di riferimento del Modello
IMU.
All’interno della gestione Terreni/Fabbricati, nei dati per il Modello IMU [Shift+F6], è indicata la data di variazione di riferimento per la
stampa. Si ricorda che in fase di creazione del Modello IMU, questo campo viene impostato automaticamente a seconda della presenza della
data di acquisto/variazione/vendita, ma può essere modificato manualmente.
La stampa evidenzia le variazioni presenti nelle schede dei terreni e/o fabbricati ed i dati per il modello IMU presenti; nel caso in cui siano
stati inseriti dati per il modello IMU senza che sia presente la relativa variazione all’interno dell’immobile, questi vengono evidenziati dalla
dicitura ‘ALTRI MODELLI IMU’ e la data di variazione in essi inserita.
Nell’ultima colonna della stampa viene indicato lo stato del modello IMU, che assume il seguente significato (come riportato in legenda alla
fine della stampa):
D = MODELLO IMU STAMPATO IN DEFINITIVO
S = MODELLO IMU SCADUTO
X = MODELLO IMU PRESENTE
TERRENI E FABBRICATI • 55
REDDITI
56 • TERRENI E FABBRICATI
MODELLO 730
Per accedere all'immissione delle pratiche selezionare il menù DR - Modello 730 – Gestione Modello 730 - IMMISSIONE/REVISIONE
QUADRI.
E' possibile creare nuove pratiche o modificare quelle esistenti.
PRATICA - Il codice pratica deve essere di 3 caratteri ed è possibile definire un massimo di 36 interni (0-9, A-Z).
Per creare una nuova dichiarazione digitare un codice pratica non ancora utilizzato e premere F10. Apparirà il messaggio "Pratica non
trovata". Premendo OK [Invio], apparirà un nuovo messaggio "Pratica non trovata. Confermi la creazione?". Rispondendo affermativamente
verrà creata la pratica. La maschera che appare è la videata accessibile tramite il pulsante Dati Pratica [F8] in scelta quadri.
Le ricerche si effettuano per codice tramite il comando Codice [F2], per Cognome tramite il comando Cognome [F3] o per codice fiscale (per
effettuare questa ricerca è necessario inserire il carattere “.” (punto) e poi digitare il tasto funzione F3).
MODELLO 730 • 57
REDDITI
DATI GENERALI PRATICA
In fase di inserimento di una nuova pratica viene visualizzata la seguente videata:
Dopo aver immesso i dati confermare con il comando OK [F10].
Da questo momento, la videata può essere visualizzata utilizzando il pulsante Dati Pratica [F8] da scelta pratica o all’interno della pratica.
DATA FINE PRATICA - Se presente, la pratica si considera "finita". Se una pratica è finita, non è possibile modificarla. Entrando in
immissione/revisione, viene segnalato che la pratica è terminata e che per modificarla è necessario eliminare il valore presente in questo
campo. Questa indicazione può essere utilizzata anche come parametro di selezione di stampa. Le pratiche finite sono contrassegnate da un
‘*’ che viene visualizzato a fianco della sigla pratica nella lista che si abilita dalla videata di selezione pratica. Se la pratica terminata è solo
ai fini IMU, al posto del carattere ‘*’ viene visualizzato il carattere ‘#’.
ESONERO PRESENTAZ. DICHIARAZ. – Campo d’imputazione manuale per identificare che la pratica è esonerata, non sono previsti
automatismi.
OTTO PER MILLE – Indicare il codice corrispondente alla scelta effettuata:
0 = Nessuna scelta;
1 = Stato;
2 = Chiesa Cattolica;
3 = Unione delle Chiese Cristiane Avventiste del 7° giorno;
4 = Assemblee di Dio in Italia;
5 = Chiesa Valdese Unione delle Chiese Metodiste e Valdesi;
6 = Chiesa Evangelica Luterana in Italia;
7 = Unione delle Comunità Ebraiche Italiane.
8 = Sacra arcidiocesi ortodossa d’Italia ed Esarcato per l’Europa Meridionale;
9 = Chiesa Apostolica in Italia;
10 = Unione Cristiana Evangelica Battista d’Italia.
CINQUE PER MILLE – Indicare il codice corrispondente alla scelta effettuata:
0 = Nessuna scelta;
1 = Sostegno delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale, delle associazioni di promozione sociale e delle associazioni
riconosciute che operano nei settori di cui all’art.10, c.1, lett a), del D.Lgs. n. 460 del 1997;
2 = Finanziamento agli enti della ricerca scientifica e della università;
3 = Finanziamento agli enti della ricerca sanitaria;
4 = Sostegno alle attività di tutela, promozione e valorizzazione dei beni culturali e paesaggistici;
5 = Sostegno delle attività sociali svolte dal comune di residenza;
6 = Sostegno alle associazioni sportive dilettantistiche in possesso del riconoscimento ai fini sportivi rilasciato dal CONI a norma di
legge.
CODICE FISCALE – E' disponibile, tramite il pulsante Codice fiscale [Shift+F8], la creazione e/o la verifica del codice fiscale.
58 • MODELLO 730
REDDITI
RAPPRESENTANTE O TUTORE O AMMINISTRATORE DI SOSTEGNO – Qualora venga barrata questa casella, i dati anagrafici
del Rappresentante o tutore o amministratore di sostegno dovranno essere gestiti nei Dati Anagrafici del Coniuge.
E-MAIL – Il primo campo esprime l’indirizzo e-mail del contribuente da stampare sul modello ministeriale; il secondo è l’indirizzo e-mail
privato. Entrambi gli indirizzi possono essere utilizzati anche per inviare al contribuente le deleghe F24. Per maggiori informazioni
consultare il manuale in linea, capitolo Stampe, paragrafo Versamenti F24 – Deleghe di versamento F24.
La prima e la seconda videata dei dati generali pratica sono identiche. Dovranno essere compilate rispettivamente per il dichiarante e per il
coniuge dichiarante.
PARAMETRI – Premendo il pulsante omonimo [F8] all’interno del quadro Dati pratica [F8], si entra nella sezione relativa alla gestione dei
parametri. In questa sezione è necessario verificare che tipo di impostazioni si vogliono attribuire al programma.
SOLO STAMPA IMU - Se impostato ad "S" indica che la pratica viene utilizzata solo per stampare dichiarazione ed il versamento IMU
(Bollettino o F24).
NOTA BENE: nonostante sia possibile gestire i quadri della dichiarazione, la relativa stampa è disabilitata.
GESTIONE IMU - Questo parametro permette di gestire la dichiarazione senza gestire l'IMU (calcolo, stampa dei bollettini e stampa della
dichiarazione IMU). L'indicatore è utile per tutte le pratiche in cui è il contribuente stesso a calcolarsi l'imposta e a presentare
autonomamente bollettino e/o dichiarazione IMU. Il campo ammette i seguenti valori:
D = viene gestita solo la dichiarazione IMU. Non saranno quindi stampati i bollettini IMU;
B = vengono stampati solo i bollettini IMU. Non sarà quindi stampata la dichiarazione IMU;
N = nessuna gestione. Non sono stampati né i bollettini IMU né la dichiarazione IMU.
Se il campo non viene impostato la gestione IMU è completa.
INVIO F24 TELEMATICO – In questo parametro sono ammessi i seguenti valori:
E = (F24 Intermediari Agenzia Entrate). La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite Entratel. I conti correnti sono specifici della
pratica. L’invio può essere effettuato solo dagli intermediari abilitati;
O = (F24 Contribuente Agenzia Entrate). La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite File Internet (Fisconline) oppure tramite
Entratel se è abilitata. I conti correnti sono specifici della pratica;
N = (Nessuna gestione). La pratica non gestisce l’invio F24 in formato elettronico e durante la generazione di tale archivio questa
pratica non viene considerata. Il prospetto F24 Tel Dic.[F6] e F24 Tel Con [SHIFT+F6] è comunque attivo per consentire di
inserire l’eventuale conto corrente su cui effettuare l’addebito della delega F24 (vedi apposita sezione in fondo al modello di
pagamento);
P = (CBI Personale). La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 CBI attraverso la generazione di un file elettronico da inviare
telematicamente alla banca incaricata al pagamento controllando i SUOI conti correnti specifici (da qui l’opzione “P”ersonale);
S = (CBI Studio). La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 CBI attraverso la generazione di un file elettronico da inviare
telematicamente alla banca incaricata al pagamento controllando i conti correnti che non sono specifici della singola pratica, ma
sono comuni a più pratiche (tutte le pratiche con il parametro impostato a “S”). Nella pratica, ad esempio, può accadere che lo
studio del commercialista (da qui l’opzione “S”tudio) utilizzi un proprio conto corrente per versare i tributi delle varie pratiche che
gestisce; ovviamente tali pratiche provvederanno a pagare al commercialista la quota da versare.
Y = (F24 Intermediari Agenzia Entrate Studio) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite Entratel. L’addebito viene effettuato
sul conto corrente dell’intermediario. L’invio può essere effettuato solo dagli intermediari abilitati.
GESTIONE MANUALE DEI CREDITI RESIDUI F24 – Indica se la gestione dei crediti residui in F24 è automatica o manuale; sono
accettati i seguenti valori:
N = Al termine di ogni compensazione gli eventuali crediti residui sono riportati automaticamente nella delega successiva, fino
all’esaurimento del credito (valore di default).
S = L’utente definisce delega per delega se effettuare la compensazione con i crediti a disposizione; gli eventuali crediti residui che
risulteranno al termine della compensazione non sono riportati nella delega successiva; sarà l’utente a stabilire se effettuare una
nuova compensazione, fino all’esaurimento del credito.
Se successivamente al passaggio alla gestione manuale dei crediti residui F24 si decide di ritornare alla gestione automatica, assicurarsi di
avere marcato in definitivo le deleghe già presentate; l’operazione è indispensabile per fissare le compensazioni già effettuate, in quanto al
primo calcolo dei prospetti tutti i crediti vengono automaticamente riportati da un prospetto all’altro, pertanto le compensazioni già effettuate
potrebbero subire modifiche per effetto del ricalcolo.
MODELLO 730 • 59
REDDITI
I dati del Sostituto d’Imposta sono di output in quanto vengono prelevati esclusivamente dalla “Tabella sostituti d’imposta” selezionando il
Codice Fiscale [F2].
CODICE FISCALE – Sul campo è abilitato il comando Ricerca [F2] per effettuare una ricerca delle anagrafiche nella tabella sostituti
d’imposta. Indicando parte del codice fiscale o partita iva e premendo Ricerca [F2], la ricerca inizierà dall’anagrafica che ha il codice fiscale
uguale a quello indicato sul campo.
ASSISTENZA FISCALE PRESTATA DAL SOSTITUTO - La casella deve essere barrata qualora il contribuente viene assistito
fiscalmente dal sostituto d’imposta. In fase di generazione del file telematico, all’interno del record A, viene riportato il codice fiscale del
sostituto d’imposta come “Codice fiscale del fornitore”.
CODICE INTERMEDIARIO - Indicare il codice dell'intermediario che effettua l'invio telematico. E' abilitato il comando Ricerca [F2] per
la ricerca in tabella. Si precisa che, in caso di dichiarazione gestita congiuntamente, il codice indicato è relativo sia al dichiarante che al
coniuge.
NOTA BENE: in caso di convenzione con CAF TFDC il campo è di output e compilato con i dati presenti nel menù Tabelle
Modelli Unico – CAF CONVENZIONATO.
GESTIONE QUADRI
La gestione di un quadro si effettua tramite la barra di selezione o digitando il numero identificativo e premendo INVIO.
Confermando un quadro con il comando OK [F10], il programma richiede se è 'C'ompilato o 'V'erificato. I quadri vengono stampati solo se
riportano queste indicazioni.
I comandi/pulsanti abilitati nella videata di selezione quadri sono:
F4 - calcola i quadri SENZA salvare la pratica su disco e SENZA uscire dalla pratica
F6 - salva la pratica su disco, SENZA uscire dalla dichiarazione
F8 - accede alla videata Dati Generali Pratica
F10 - salva la pratica, ricalcola i quadri ed esce dalla dichiarazione
60 • MODELLO 730
REDDITI
I seguenti pulsanti attivano funzioni che aprono un nuovo terminale sincrono (nuovo tab nella cornice MDI). Il terminale di partenza si
mantiene sulla gestione pratica con video e tastiera disabilitati, tornando sotto il controllo dell’utente soltanto quando la nuova sessione
d’elaborazione è terminata.
Shift+F4
Anteprima dichiarazione. Consente di accedere alla funzione Anteprima di stampa per la pratica gestita. La
dichiarazione viene visualizzata in formato pdf.
F7 Simulazione Controlli Telematico. Il file telematico delle dichiarazione può essere controllato con Entratel prima di effettuare
l’invio in modo da poter disporre del suo esito a video nella pratica gestita
COMANDI/PULSANTI
I principali comandi/pulsanti utilizzati nel modulo Dichiarazione Redditi sono i seguenti:
F1 - Help di campo
F2 - Effettua la ricerca dati in tabella
F4 - Ricalcolo e controllo del quadro
F5 - Import
F1 - Ricalcolo e uscita dal quadro
SHIFT+F1 - Manuale redditi
SHIFT+F12 - Richiama a video le Istruzioni Ministeriali del modello che si sta gestendo
I SEGNALI DI FORZATO
Il segnale di forzato (*) permette di modificare i valori calcolati all'interno della dichiarazione. Successivi ricalcoli non modificheranno i dati
variati. La presenza dell'(*) di forzatura viene segnalata. Si precisa che normalmente tali campi non vengono utilizzati; nel caso in cui, per
errori di calcolo o modifica alla normativa, i calcoli risultino errati, si può ricorrere alle forzature per consentire la quadratura dei calcoli
della dichiarazione.
DATI ANAGRAFICI
SOGGETTO FISCALMENTE A CARICO DI ALTRI – La casella deve essere barrata qualora il contribuente risulta fiscalmente a carico
di altri, ossia ha un reddito inferiore a 2841.
COMUNE DI NASCITA - E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
RESIDENZA ANAGRAFICA – La residenza viene stampata solo se variata rispetto all’anno precedente o se si tratta della prima
dichiarazione.
COMUNE DI RESIDENZA - E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella. Se non è stato indicato nessun
comune nel campo “Residenza al 31 – 12”, il comune indicato in questo campo viene utilizzato per determinare l’aliquota dell’addizionale
comunale IRPEF.
VARIAZIONE RESIDENZA – Se la residenza risulta variata dal 3 novembre 2008 è necessario compilare anche il domicilio al 31/12/2009
e al 01/01/2010. In questo caso è anche obbligatorio compilare l’indirizzo di residenza in tutte le sue parti. Inoltre, la presenza di questa data,
fa si che in fase di stampa del Frontespizio venga stampata anche la residenza.
PRESENTAZIONE DELLA DICHIARAZIONE PER LA PRIMA VOLTA – Se la casella viene barrata è obbligatorio compilare
l’indirizzo di residenza in tutte le sue parti. Inoltre la presenza di questa casella fa si che in fase di stampa del Frontespizio venga stampata
anche la residenza.
MODELLO 730 • 61
REDDITI
DOMICILIO FISCALE AL 01/01/ANNO REDDITI – E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella. Il
comune presente in questo campo deve essere sempre presente e viene utilizzato per determinare l’aliquota utilizzata nel calcolo della
addizionale comunale IRPEF. Al salvataggio del quadro, se non è stato indicato nessun comune, nei campi di questa sezione viene riportato
il comune di residenza (vedi istruzioni ministeriali).
DOMICILIO FISCALE AL 31/12/ANNO REDDITI – E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
Questo dato deve essere indicato solamente nel caso in cui la residenza sia variata dal 3 novembre 2008. Viene utilizzato per determinare
l’aliquota utilizzata nel calcolo dell’addizionale regionale. In caso di residenza non variata l’addizionale regionale è calcolata in base al
comune di residenza anagrafica specificato nel domicilio fiscale al 01-01-ANNO REDDITI.
DOMICILIO FISCALE AL 01/01/ANNO CORRENTE – E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
Questo dato deve essere indicato solamente nel caso in cui la residenza sia variata dal 3 novembre. Viene utilizzato per determinare
l’aliquota utilizzata nel calcolo dell’acconto addizionale comunale IRPEF. In caso di residenza non variata l’acconto addizionale comunale è
calcolato in base al comune di domicilio fiscale al 01/01/ANNO REDDITI.
DATI GENERALI
Questa voce consente di gestire due prospetti:
−
Note di studio
−
Situazione quadri
Si tratta di prospetti ad uso interno che non sono riconducibili a quadri specifici della dichiarazione redditi.
NOTE DI STUDIO
NOTE DI STUDIO - Questa gestione permette di inserire informazioni aggiuntive riguardanti la pratica. Tali informazioni non vengono
stampate sui modelli ministeriali. Se presenti, vengono visualizzate quando si richiama la pratica, ma non sono modificabili.
Esempio di videata contenente le note per lo studio:
62 • MODELLO 730
REDDITI
SITUAZIONE QUADRI
Questa gestione permette di modificare lo stato dei quadri. E' possibile inserire una "C" di Compilato, una "V" di Verificato e una "P" di
Previsto.
Dopo aver confermato con OK [F10] premere Annulla [ESC] per ritornare alla scelta quadri. Le modifiche apportate verranno
automaticamente visualizzate.
CONIUGE E FAMILIARI A CARICO
E’ possibile gestire più prospetti familiari a carico.
Selezionando il quadro Coniuge e familiari a carico verrà visualizzata la seguente videata:
Digitando invio sul rigo Modulo N.1 si accede alla maschera di inserimento dei familiari a carico. Premere nuovamente invio sulla riga
corrispondente al familiare da inserire. Nella prima riga deve essere sempre indicato il coniuge mentre nella seconda il primo figlio. Nelle
righe successive, la relazione di parentela deve essere immessa dall’utente.
TIPO FAMILIARE - Relazione di parentela. Valori accettati:
F = FIGLIO;
A = ALTRI FAMILIARI.
COGNOME NOME - Questi campi vengono utilizzati unicamente per identificare i familiari inseriti; in fase di stampa verrà riportato solo
il codice fiscale.
CODICE FISCALE – E’ abilitato il pulsante Codice Fiscale [Shift+F8] per la creazione del codice fiscale. Digitando due volte Shift+F8 sul
campo già valorizzato vengono estrapolati i dati che lo compongono.
DETRAZIONE – Indicare la lettera C se il primo figlio ha diritto alla detrazione per coniuge a carico. Per il primo figlio si ha diritto alla
stessa detrazione per coniuge a carico, e per gli altri figli all’intera detrazione, quando l’altro genitore manca perché deceduto o non ha
riconosciuto il figlio, oppure, se il figlio è un figlio adottivo, affidato o affiliato a un solo genitore che non è sposato o se sposato si è
legalmente ed effettivamente separato. In tal caso, scrivere la lettera C. I campi “percentuali di detrazione” invece sono abilitati solo se la
"Modalità detrazioni" è impostata a “Gestione manuale”. In tutti gli altri casi le percentuali sono determinate automaticamente dalla
procedura.
DETRAZIONE 100% AFFIDAMENTO FIGLI – Indicare la barratura solo in caso di modalità di detrazione 100% a carico del
dichiarante e su tipo familiare F1 e F.
MODALITÀ DETRAZIONI – Il campo viene attivato digitando il pulsante Modalità Detr. [F7].
Può assumere i seguenti valori:
Calcolo Automatico;
50% Dichiarante – coniuge;
100% Dichiarante;
MODELLO 730 • 63
REDDITI
100% Coniuge;
100% Dichiarante in mancanza del coniuge;
Gestione manuale.
NUMERO FIGLI ESTERO/ULTERIORE DETRAZIONE – Digitando il pulsante Figli est/Ult.det. [F8], viene visualizzata la seguente
videata:
Il campo “Numero figli residenti all’Estero” deve essere compilato qualora tra i familiari a carico non è previsto il codice fiscale per i figli
che sono residenti all’estero.
QUADRO C – LAVORO DIPENDENTE
E’ possibile gestire più quadri C.
Per gestire i dati della prima sezione utilizzare il pulsante Dati Sezione I [F7].
Per gestire i dati della seconda sezione utilizzare il pulsante Dati Sezione II [F8].
REGIME AGEVOLATO LAVORI SOCIALMENTE UTILI – Il dato è richiesto nel dettaglio redditi della sezione I e viene considerato
solo nel caso di inserimento di redditi da lavori socialmente utili (tipo reddito 3). Il codice 3 può essere indicato solo dai soggetti che hanno
raggiunto l'età pensionabile e usufruire quindi delle agevolazioni previste per chi percepisce compensi per lavori socialmente utili.
Pertanto se il dichiarante non ha raggiunto l’età pensionabile verrà data segnalazione se trova il codice 3 nel quadro C.
Le ritenute e l’addizionale regionale sono riportate nel quadro F, in particolare nel rigo F2 col.5 e 6.
C4 PERIODO DI LAVORO – Questo campo viene determinato sommando i valori indicati nei campi “Periodo di lavoro (numero giorni)”,
presenti nel prospetto che si abilita con il pulsante Dati Sezione I [F7].
Nella sezione Prospetto calcoli vengono evidenziati i calcoli inerenti il rigo C5 somme per incremento di produttività.
64 • MODELLO 730
REDDITI
QUADRO D – ALTRI REDDITI
.
MMIDDCODISCOMPILAZIONE DELLA DISTINTA RIGO D1 - Se il campo è impostato ad "S", all'interno del quadro è attivo il
pulsante Distinta [F8] che abilita la gestione della distinta. I dati inseriti nella distinta saranno riportati in base ai tipo reddito, nel rigo D1.
Quando la gestione della distinta è attiva, la compilazione manuale del campo D1 non è ammessa, pertanto i valori eventualmente inseriti in
precedenza in questo rigo, saranno azzerati al ricalcolo del quadro.
E’ abilitato il pulsante Ulteriori righi [F7] per la gestione dei moduli aggiuntivi.
All’interno del quadro è attivo il pulsante Prosp.Att.Sportive [F6] che abilita la gestione delle attività sportive dilettantistiche e di cori, bande
e filodrammatiche. La compilazione del prospetto è ammessa solo se nel rigo D4 viene indicato il tipo reddito 7.
Confermando il quadro viene visualizzata la videata dei totali. Sono riepilogati gli importi che verranno riportati nel quadro 730-3, già al
netto degli abbattimenti previsti dalla normativa.
MODELLO 730 • 65
REDDITI
QUADRO E - ONERI E SPESE
Il quadro si compone di sei sezioni:
SEZ.I: oneri per i quali è riconosciuta la detrazione del 19%;
SEZ.II: oneri deducibili dal reddito complessivo;
SEZ.III: spese per interventi di recupero patrimonio edilizio per le quali spetta una detrazioni del 41% - 36%;
SEZ.IV detrazioni d’imposta del 55%;
SEZ.V: detrazioni per canoni di locazione
SEZ.VI: Altre detrazioni;
Si ricorda che nella prima e seconda sezione gli importi sono richiesti in centesimi di euro:
Digitando invio, si accede alle videate d’immissione.
SEZIONE I E II
Nella prima sezione devono essere inseriti gli oneri per i quali è riconosciuta la detrazione d’imposta del 19%. Nella seconda devono essere
inseriti gli oneri deducibili dal reddito complessivo.
Dopo aver selezionato la voce in cui si intende inserire l'onere, viene visualizzata una finestra che riepiloga il dettaglio delle spese in base al
totale documenti inseriti e la quota detraibile. Premere INVIO su una riga vuota per entrare in inserimento.
SPESE SANITARIE DI CUI PATOLOGIE ESENTI – Riporta l’importo totale delle spese sanitarie relative a Patologie Esenti inserite
nelle descrizioni 14 e 15.Se viene valorizzato l’importo corrispondente al rigo E1 col.1., tale importo viene visualizzato in automatico nella
videata di Riepilogo.
SPESE VEICOLI PORTATORI DI HANDICAP DI CUI MANUTENZIONE STRAORDINARIA – Riporta l’importo totale delle
spese sanitarie relative a Patologie Esenti inserite nelle descrizioni 5 e 6.Tale importo viene visualizzato in automatico nella videata di
Riepilogo.
Per i righi “7 – Interessi mutui ipotecari acquisto abit. Princ”, ‘14 - Spese funebri’, ‘16 - Spese per attività sportive per ragazzi’ e ‘33 - Spese
sostenute in caso di asili nido’ della Sezione I, e per il rigo “E22 – Assegno periodico corrisposto al coniuge” della Sezione II è possibile la
gestione di più moduli.
66 • MODELLO 730
REDDITI
Entrando nell’ ELENCO DOCUMENTI ALLEGATI, vengono visualizzate le descrizioni documenti da allegare, gli importi (totali e
detrazione) e viene indicato il numero riepilogativo dei documenti da allegare per ogni onere selezionato.
COPIA VOCE [F2] - E’ attivo posizionandosi su una riga non vuota, qualora sia necessario duplicare un documento. Per l’inserimento
manuale di una riga nuova posizionarsi su quest’ultima eseguendo un Invio.
Digitando invio su una delle voci dell’elenco “Descrizione” viene visualizzata la Distinta come segue:
DATA - Data in cui è stato sostenuto l'onere. Viene controllato che la data inserita sia corrispondente all'anno a cui si riferisce la
dichiarazione. Se non viene indicato nulla alla conferma viene memorizzata la data 31/12/ anno redditi.
CARICO – Indicare la percentuale di carico dell’onere. Se il campo viene lasciato vuoto l’importo dell’onere viene impostato al 100%.
INTERESSI PASSIVI SU MUTUI
Nei righi E7 E8 E9 E10 vengono richiesti i dati inerenti mutui per acquisto abitazione principale, acquisto altri immobili, recupero edilizio,
costruzione abitazione principale.
MODELLO 730 • 67
REDDITI
Nella Distinta dei righi sopra citati, è attivo il pulsante Prospetto Mutuo [F7] in cui verrà visualizzata la videata sopra riportata che
permetterà il calcolo automatico degli Interessi passivi del tipo di mutuo selezionato e, in caso, il ricalcolo degli interessi qualora si sia optato
per la rinegoziazione del mutuo. Nei calcoli degli interessi passivi vengono considerati anche i limiti di detraibilità, in base alle disposizioni
particolari, nei casi di contemporanea presenza di più mutui diversi fra loro.
Qualora non si abbiano tutti i dati da inserire richiesti dal programma, per un corretto calcolo della detrazione, sono necessari almeno gli
interessi passivi, il costo di acquisto/ristrutturazione ed il capitale preso mutuo.
Il pulsante Prospetto Mutuo [F7] è attivabile esclusivamente alla voce “INTERESSI PASSIVI MUTUI” che per i righi E7, E8, E10
corrisponde alla descrizione numero”1” mentre per il rigo E9 alla voce numero “7” e successivamente alla compilazione viene riportato in
distinta con un rigo di sola visualizzazione, per l’eventuale modifica rientrare nel prospetto.
COSTI ED ONERI ACCESSORI SU STIPULA MUTUO - Se il campo viene impostato ad ‘S’ gli oneri per stipula mutuo vengono
sommati agli interessi passivi. Nell’anno successivo il campo viene posto ad ‘N’ dall’aggiornamento archivi.
DETRAIBILITA’ INTEGRALE (COSTI/ONERI ACC. STIP. MUTUO - Se il campo viene impostato ad ‘N’ i costi ed oneri stipula
mutuo vengono sommati agli interessi passivi prima di applicare la percentuale di detraibilità. Se, invece, viene impostato ad ‘S’ tali costi
vengono considerati solo dopo aver determinato il valore dato dal calcolo della percentuale di detraibilità su interessi passivi.
COEF. DETRAIBILITA’ INTER PASSIVI - In base alle istruzioni ministeriali, in riferimento alla tipologia del mutuo selezionato, viene
calcolato il coefficiente dei detraibilità per gli interessi passivi.
COEF. DETRAIBILITA’ RINEGOZIAZIONE
Nel caso di rinegoziazione del mutuo (oppure di estinzione del mutuo originario con accensione di un nuovo mutuo) il coefficiente di
detraibilità viene ricalcolato considerando la residua quota di capitale da rimborsare ed il nuovo capitale.
QUOTA DI TITOLARITA’ - Indicare la percentuale di titolarità nel caso in cui vi siano più cointestatari del mutuo.
68 • MODELLO 730
REDDITI
SEZIONE III
Nella sezione III A vengono richiesti i dati relativi alle spese per interventi di recupero patrimonio edilizio, per le quali spetta una detrazione
del 41% - 36%:
.
PERIODO 2006 – Campo obbligatorio se l’anno di col.1 è il 2006 o il 2012 e nella casella 4 “vedere istruzioni” non è stato indicato il
codice 3. Tale colonna può assumere i valori 1 o 2. Indicare il valore 1 per le spese sostenute nel periodo 1/1/2006 al 30/09/2006 (41%),
indicare il valore 2 per le spese sostenute nel periodo 1/10/2006 al 31/12/2006 e nel periodo 01/01/2012 – 25/06/2012 (36%). Il valore ‘3’ per
le spese sostenute nel periodo 26/06/2012 – 31/12/2012 (50%).
ANNO COL.6. – Indicare l’anno in cui è stata effettuata la rideterminazione delle rate. L’anno di col.6 deve essere indicato in tutti i casi in
cui risulta compilata la casella “Rideterminazione rate” di colonna 7 e non deve mai essere inferiore all’anno indicato in colonna1.
RIDET. – I soggetti che nel 2009 hanno compiuto almeno 75 o 80 anni, possono rideterminare il numero delle rate per le spese di
patrimonio edilizio. Impostando in questo campo il valore originario del numero rate (quello che era stato indicato lo scorso anno in
dichiarazione), nel campo successivo (Num. Rate) deve essere indicato il nuovo numero rate (3 o 5 in caso di soggetto che ha compiuto
almeno 80 anni, 5 in caso di soggetto che ha compiuto almeno 75 anni). Automaticamente il programma imposterà il campo Rata con il
nuovo riferimento e in fase di stampa del modello il dato sarà stampato in corrispondenza della rata indicata in “Num. Rate”.
Lo stesso campo deve essere utilizzato se il contribuente aveva compiuto 75 o 80 anni nel 2008 e aveva rideterminato nello stesso anno il
numero delle rate. In questo caso nel campo rata dovrà essere indicato 2 in quanto si usufruisce, nella presente dichiarazione, della seconda
rata. Questa operazione viene effettuata automaticamente in fase di aggiornamento archivi; il programma in questo caso inserirà anche un *
di forzatura in corrispondenza del campo Rata per mantenere il valore giusto, che altrimenti non potrebbe essere determinato correttamente.
La forzatura dovrà essere utilizzata dall’utente se l’inserimento di questa situazione avviene manualmente, cioè quando si utilizza per il
primo anno il programma e si devono indicare situazioni di rideterminazione rate effettuate negli anni precedenti.
RATA – Il numero della rata che si detrae per l’anno redditi è determinato in automatico.
IMPORTO – A differenza del Modello Unico Persone fisiche, nel Modello 730 deve essere indicato l'importo complessivamente sostenuto.
Su questo valore viene calcolata la rata e successivamente viene calcolato il 41% o il 36% o il 50%.
La sezione III B è gestita tramite i pulsanti a lato Dati catastali [F6] e Altri dati [F7]. Per i dati catastali è attivo il comando Import [F7] per
prelevare i dati dai fabbricati.
MODELLO 730 • 69
REDDITI
SEZIONE IV
Nella quarta sezione vengono richiesti i dati relativi alle spese per interventi di risparmio energetico per i quali spetta una detrazione del
55%.
Con il pulsante Valori colonna [F2] si seleziona il tipo di intervento per il quale spetta la detrazione. Dopo aver selezionato il tipo di
intervento è possibile con il pulsante Documenti [F3] selezionare la tipologia di documento che si desidera allegare e verrà visualizzata la
maschera di inserimento del dettaglio dell’onere.
SEZIONE VI
Nella sesta sezione è attivo il pulsante ‘Rigo E82’ per la compilazione dei dati multi modulo relativi alle spese per acquisto di mobili,
elettrodomestici, TV, computer del 200, per i quali spetta una detrazione del 20%.
Selezionare la tipologia di documento che si desidera allegare e verrà visualizzata la maschera di inserimento del dettaglio dell’onere.
70 • MODELLO 730
REDDITI
RIEPILOGO
Alla conferma della videata di selezione delle quattro sezioni gestibili vengono visualizzate due videate di riepilogo nelle quali sono riportati
i dati che verranno utilizzati per calcolare le detrazioni.
Il pulsante Spese Rateizz [F6], presente nella prima pagina del riepilogo, consente di inserire le spese sanitarie che sono state rateizzate negli
anni precedenti (rigo E6). I dati sono recuperati con il programma di aggiornamento archivi.
.
RATEIZ SPESE SANITARIE – Barrando la casella l’importo di rigo E1 col 1 e 2, + E2 + E3 viene diviso in quattro rate. L’importo della
rata viene riportato in colonna 2. Qualora l’importo dei righi E1 col 1 e 2, + E2 + E3 (al lordo della franchigia prevista per le spese sanitarie)
non superi il limite previsto dall’amministrazione finanziaria, viene visualizzato opportuno messaggio.
ON.DA 1 A 3 – E1 C.1 - Se NON si rateizzano le spese sanitarie, le patologie esenti NON devono essere sommate, se invece si
rateizzano le spese sanitarie, le patologie esenti devono essere sommate
Nelle videate di riepilogo, su tutti gli oneri inseriti, viene effettuato un controllo di congruenza con i limiti previsti dall’amministrazione
finanziaria. Se gli importi indicati sono inferiori o superiori ai limiti previsti viene emessa apposita segnalazione e l’importo viene adeguato
al limite. Qualora l’utente voglia inserire un valore differente può forzare il campo tramite l’apposito asterisco di forzatura.
ATTENZIONE: RECUPERO DA AGGIORNAMENTO ARCHIVI
In caso di variazioni/integrazioni/inserimenti di nuove descrizioni documenti il programma recupera in base alla posizione.
Esempio: il documento numero ‘8’ con descrizione ‘PIPPO’ si trova nell’anno successivo con numero ‘10’. In questo caso il
programma lo recupererà sempre al numero ‘8’, anche se ora la descrizione sarà ‘PLUTO’ Al numero ‘10’ ‘PIPPO’ non ci
sarà alcun recupero.
In questi casi, quindi, l’utente deve verificare la correttezza del recupero e in caso modificare.
QUADRO F - ALTRI DATI
Il quadro si compone di otto sezioni:
MODELLO 730 • 71
REDDITI
F1 – I contribuenti che presentano la dichiarazione in forma congiunta devono compilare ciascuno nel proprio modello il rigo F1, indicando
l’importo degli acconti versati con riferimento alla propria addizionale comunale all’Irpef.
F2 COLONNA 4 – Addizionale Regionale Irpef attività sportive dilettantistiche. Il valore di questo campo è prelevato dal punto 8 del
prospetto “Prospetto Attività dilettantistiche” che si attiva nel quadro D. Ricordiamo che tale prospetto si attiva impostando a 7 il rigo D4 e
utilizzando il pulsante “Prosp. Att. Sportive” [F6].
F2 COLONNE 5 E 6 – Lavori socialmente utili. Il valore dei campi viene compilato in automatico se nella sezione I del Quadro C, è
presente un reddito per il quale la relativa casella di colonna 1 assume il valore 3 (lavori socialmente utili). In colonna 5 avviene il riporto
delle Ritenute; in colonna 6 avviene il riporto dell’Addizionale Regionale.
F4 - Il codice regione è obbligatorio se è stato compilato il rigo F4 colonna 2. Può assumere i valori da 1 a 21. Il codice comune è
obbligatorio se è stato compilato il rigo F4 colonna 5.
F5 COLONNA 1 – Indicare il codice evento eccezionale in riferimento a quanto elencato nell’Appendice delle Istruzioni Ministeriali alla
voce “Eventi eccezionali”.
F6 – Scegliere la misura degli acconti di versare, le col.1-3-5 sono alternative alle col.2-4-6.
72 • MODELLO 730
REDDITI
QUADRO G – CREDITO D’IMPOSTA
In questo quadro devono essere indicati:
Il credito d’imposta relativi ai fabbricati
Il credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi di pensione
Il credito d’imposta per i redditi prodotti all’estero
Il credito d’imposta per gli immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
Il credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
Il credito d’imposta per mediazioni
Si compone di sei sezioni e in corrispondenza delle sezioni III e IV è possibile attivare, utilizzando il pulsante Ulteriori righi [F7], la gestione
di ulteriori righi. La gestione di più righi si rende necessaria quando quelli previsti dal modello non sono sufficienti a contenere tutti i dati da
dichiarare nel primo quadro G.
Nella Sezione III Crediti d’imposta per i redditi prodotti all’estero, per il calcolo del credito d’imposta è attivo il pulsante [F8] ‘G4 Anni
Precedenti’ dove vengono recuperati integralmente i dati inseriti nella sezione del quadro G dell’anno precedente tramite il programma
aggiornamento archivi.
Se nel Rigo G4 nel campo “Anno” viene indicato un anno già presente nel prospetto Anni precedenti [F8] il programma in automatico riporta
i dati relativamente al Reddito Complessivo, Imposta Lorda, Imposta Netta, che servono per il calcolo del Credito d’imposta Estera
all’interno del 730.3.
Nella sezione IV è possibile specificare il credito d’imposta per gli immobili colpiti dal sisma in Abruzzo.
MODELLO 730 • 73
REDDITI
G5 – Occorre impostare il credito riconosciuto all’abitazione principale. La procedura ripartisce l’importo del credito in 20 quote.
G6 – Occorre impostare il credito riconosciuto agli immobili diversi dall’abitazione principale ripartibile in 5 o 10 quote.
Alla conferma del quadro è visualizzata la videata di riepilogo. Il riepilogo riporta la somma di tutti i dati inseriti nei righi G4, G5 e G6
(compresi quelli abilitati con il pulsante Ulteriori righi [F7]) diminuiti degli abbattimenti previsti dalle istruzioni ministeriali, al fine di
riportare nel Modello 730-3 gli importi necessari al calcolo della dichiarazione.
QUADRO I – IMU
E’ prevista la facoltà per i contribuenti di utilizzare il credito risultante dalla dichiarazione dei redditi modello 730 per il pagamento
dell’imposta comunale degli immobili (IMU) dovuta per l’anno in corso (Decreto Legge n.223 del 4 luglio 2007).
Per gestire tale caso è necessario compilare il presente quadro I.
Il contribuente può scegliere di destinare al pagamento dell’IMU l’intero ammontare del credito eventualmente risultante dalla liquidazione
della dichiarazione ovvero, in alternativa, specificare l’importo dell’IMU che intende pagare utilizzando il credito risultante dalla
dichiarazione.
Pertanto il contribuente può barrare la casella 1 ovvero compilare il campo 2.
Nel caso in cui le colonne risultano entrambe compilate, la casella di colonna 1 si deve considerare assente.
I1 COL.1 - Casella da barrare nel caso si intenda utilizzare l’intero importo del Credito con il Mod.F24. Nel caso in cui le colonne risultano
entrambe compilate, la casella di colonna 1 si deve considerare assente e deve essere data apposita comunicazione al contribuente nelle
annotazioni del 730-3.
I1 COL.2 - Indicare l’importo dell’IMU dovuta che si intende versare mediante compensazione del credito utilizzando il Mod.F24. Nel caso
in cui le colonne risultano entrambe compilate, la casella di colonna 1 si deve considerare assente e deve essere data apposita comunicazione
al contribuente nelle annotazioni del 730-3.
74 • MODELLO 730
REDDITI
MODELLO 730-2
Il modello 730-2 è utilizzato per elencare i documenti esibiti dal contribuente al C.A.F., al fine di redigere la dichiarazione 730.
L’elenco dei documenti esibiti è predisposto automaticamente al calcolo della dichiarazione, ma è possibile modificare manualmente i dati
esposti ed integrare nuovi voci all’elenco.
Per modificare le singole righe, occorre digitare il comando Manuale-Automatica [F7]. Rispondendo S alla richiesta “Immissione/manuale
documenti” ogni riga del modello è modificabile e al ricalcolo della pratica il prospetto non sarà più aggiornato. Per aggiornarlo occorre
rispondere N alla richiesta sopra citata.
Il comando Elimina si attiva impostando ad S il campo “Immissione/manuale documenti”:
DESCRIZIONE DOCUMENTO – Il dato è prelevato dalla tabella “Documenti allegati modello 730”. E’ attivo il comando Ricerca [F2]
per effettuare una ricerca in tabella.
QUANTITA’– Indicare il numero dei documenti esibiti relativamente alla voce selezionata.
IMPORTO DEL DOCUMENTO – Indicare l’importo proveniente dal documento esibito.
DICHIARANTE/CONIUGE – Inserire D in caso di documento del dichiarante, C in caso di coniuge.
MODELLO 730 • 75
REDDITI
MODELLO 730-3
Nelle prime quattro videate sono riepilogati i redditi IRPEF di tutti i quadri compilati; il prospetto viene aggiornato alla conferma di ogni
quadro. E' possibile forzare gli importi riportati. Se successivamente alla forzatura si revisiona il corrispondente quadro, alla sua conferma
viene richiesto se gli importi forzati devono essere sostituiti con quelli ricalcolati.
Per le pratiche congiunte è attivo il comando Dichiarante/Coniuge [F6] per inserire i dati del Coniuge:
.
15 COMPENSI ATTIVITA’ SPORTIVE DILETTANTISTICHE - Viene riportato il valore presente nel campo 3 del prospetto che si
abilita con il pulsante Prosp. Att. Sportive [F6] dal quadro D.
.
28 DETRAZIONE PER GLI ONERI QUADRO E SEZ. I - Viene calcolata la detrazione in base a quanto inserito nella prima sezione del
quadro E.
29 DETRAZIONE PER GLI ONERI QUADRO E SEZ. III - Viene calcolata la detrazione in base a quanto inserito nella terza sezione
del quadro E.
30 DETRAZIONE PER GLI ONERI QUADRO E SEZ. IV - Viene calcolata la detrazione in base a quanto inserito nella quarta sezione
del quadro E.
31 DETRAZIONE PER GLI ONERI QUADRO E SEZ. V – Viene calcolata la detrazione in base a quanto inserito nella quinta sezione
del quadro E.
32 DETRAZIONE PER GLI ONERI QUADRO E SEZ. VI – Viene calcolata la detrazione in base a quanto inserito nella sesta sezione
del quadro E.
33 DETRAZIONE PER IL COMPARTO SICUREZZA – Viene riportata la detrazione riconosciuta dal sostituto d’imposta e indicata dal
dichiarante e/o dal coniuge dichiarante nel rigo C14.
34 CREDITO RIACQUISTO PRIMA CASA - Viene riportato il valore dato dalla somma algebrica.G1 col.1 + G1 col.2 – G1 col.3.
L’eventuale credito residuo è riportato nel rigo 131.
.
.
76 • MODELLO 730
REDDITI
35 CREDITO INCREMENTO OCCUPAZIONE - Viene riportato il valore dato dalla somma algebrica.G7 col.1 - G7 col.2 3. L’eventuale
credito residuo è riportato nel rigo 132.
36 CREDITO D’IMPOSTA REINTEGRO ANTICIPAZIONI FONDI PENSIONE - Viene riportato il valore dato dalla somma
algebrica. (rigo G3 col. 4 + rigo G3 col. 5 – rigo G3 col. 6) di tutti i righi compilati. L’eventuale credito residuo è riportato nel rigo 134.
37 CREDITO D’IMPOSTA PER MEDIAZIONE - Viene riportato il valore dato dalla somma algebrica. G8 col.1 + G8 col.2-G8 col.3.
L’eventuale credito residuo è riportato nel rigo 135.
56 RITENUTE - Viene riportato il totale delle ritenute riepilogate nelle prime due videate del quadro.
58 ECCEDENZA IRPEF PRECEDENTE DICHIARAZIONE - Viene riportata la somma delle eccedenze riportate nel rigo F3 colonna 1
diminuita dell’importo indicato nel rigo F3 colonna 2 e la somma delle eccedenze riportate nel rigo F3 colonna 3 diminuita dell’importo
indicato nel rigo F3 colonna 4.
59 ACCONTI VERSATI - Viene riportata la somma degli importi indicati nel rigo F1 piu’ precisamente F1 col. 1 + rigo F1 col. 2 -
rigo F1 col. 3.
60 RESTITUZIONE BONUS - Viene riportata la somma degli importi indicati nelle colonne 1 e 2 del campo F12 quadro F.
.
.
71 REDDITO IMPONIBILE - Il reddito imponibile è uguale al risultato della seguente operazione:
Rigo 71 (colonna 1 e/o 2) =
rigo 11 (col 1 e/o 2) – rigo 12 (col 1 e/o 2) – rigo 13 (col 1 e/o 2)
Viene ricondotto a zero se il risultato è negativo.
72 ADDIZ. REGION. IRPEF DOVUTA - Viene riportata l’addizionale regionale dovuta, in relazione al domicilio fiscale al 31 dicembre
2011 indicato dal contribuente nel frontespizio del modello 730. L’addizionale regionale è determinata applicando all’importo di rigo 71,
colonna 1 e/o 2, le aliquote previste dalle singole regioni e con le modalità dalle stesse stabilite.
73 ADD. REG. IRPEF DA CERTIFIC. - Viene riportato l’ importo indicato dal Dichiarante e/o dal Coniuge dichiarante nel rigo C10
della Sez. III del Quadro C e l’importo indicato a colonna 2 del rigo F2 del quadro F.
74 ECC. ADDIZ. REG. DA PREC. DICHIARAZIONE - Viene riportata la differenza tra l’importo indicato nel rigo F4 colonna 2 e
l’importo di rigo F4 colonna 3.
75 ADDIZ.COMUNALE IRPEF DOVUTA - Viene riportata l’addizionale comunale dovuta, in relazione al domicilio fiscale al 01
Gennaio 2011 indicato dal contribuente nel frontespizio del modello 730. L’addizionale comunale è determinata applicando all’importo di
rigo 71, colonna 1 e/o 2, le aliquote deliberate dai comuni.
76 ADD. COM. IRPEF DA CERTIFIC. - Vengono riportati gli importi cosi determinati rigo C11 + rigo C12 + F1 col. 4 + F1 col. 5 +
F2 col. 3.
77 ECCEDENZA ADDIZ. COMUNALE PREC. DICHIARAZIONE - Viene riportata la differenza tra l’importo indicato nel rigo F4
colonna 5 e l’importo di rigo F4 colonna 6.
78 ACCONTO ADDIZ. COMUNALE IRPEF 2013 – Viene riportato l’acconto addizionale comunale dovuta, in relazione al domicilio
fiscale al 01 Gennaio 2013 indicato dal contribuente nel frontespizio del modello 730. Tale acconto è dovuto nella misura del 30%
dell’addizionale comunale all’irpef, ottenuta applicando al reddito imponibile l’aliquota deliberata dal comune nel 2012 se pubblicata entro il
20 Dicembre 2012.
79 ACCONTO ADDIZ. COMUNALE 2012 DA CERTIFICAZIONE – Viene riportato l’importo indicato dal contribuente nel rigo C13
del quadro C.
81 CEDOLARE SECCA DOVUTA – Viene riportato l’ammontare complessivo dell’imposta da cedolare secca; pertanto:
Rigo 81 (col. 1 dich. e col. 2 coniuge) mod 730-3 = Cedolare 21% + Cedolare 19%
MODELLO 730 • 77
REDDITI
82 ACCONTI CED. SECCA – Viene riportata la somma del rigo F1 col. 6 + rigo F1 col. 7 - rigo F1 col. 8.
83 BASE IMP.CONTR.SOLID. – deve essere riportato l’ammontare della “Base imponibile Contributo”.
84 CONTR.SOLID.DOVUTO – deve essere riportato l’ammontare della “Contributo dovuto”.
85 CONTRIBUTO SOLIDARIETA’RISULTANTE DALLA CERTIFICAZIONE – deve essere riportato l’importo del contributo di
solidarietà risultante dalla certificazione ed indicato nel Rigo C15 col. 2.
.
Se la sezione “Liquidazione delle imposte” per dichiarante e coniuge viene forzata, la compilazione delle colonne diviene completamente
manuale e di conseguenza il saldo contabile non sarà aggiornato.
131 RESIDUO CREDITO IMPOSTA RIACQUISTO PRIMA CASA - Viene riportato l’importo del Credito per riacquisto prima casa
che non ha trovato capienza nel rigo 35.
132 RESIDUO CREDITO IMPOSTA INCREMENTO OCCUPAZIONALE - Viene riportato l’importo del Credito incremento
occupazione che non ha trovato capienza nel rigo 36.
133 RESIDUO CREDITO IMPOSTA ABITAZ. PRINC. – SISMA ABRUZZO - Viene riportato l’importo del Credito che non ha
trovato capienza nel rigo 53.
134 RESIDUO CREDITO IMPOSTA REINTEGRO ANTICIPAZIONI FONDI PENSIONE - Viene riportato l’importo del Credito
che non ha trovato capienza nel rigo 37.
135 RESIDUO CREDITO IMPOSTA PER MEDIAZIONI - Viene riportato l’importo del Credito che non ha trovato capienza nel rigo
38.
136 TOT. SPESE SANITARIE RATEIZZATE PRESENTE DICHIARAZIONE - Viene riportata la sommatoria delle spese mediche
rateizzate nel quadro E.
137 REDDITO DI RIFERIMENTO PER AGEVOLAZIONI FISCALI - Viene riportata la sommatoria del reddito complessivo e del
reddito imponibile ai fini cedolare secca.
.
78 • MODELLO 730
REDDITI
DATI PER LA COMPILAZIONE DEL MODELLO F24 AI FINI DEL PAGAMENTO IMU
La sezione viene compilata in automatico se la colonna 3 dei righi 44-45-46 per il dichiarante e dei righi 52-53-54 per il coniuge è
valorizzata. I crediti presenti vengono riportati nei Prospetti di Compensazione e vengono utilizzati per compensare eventuali debiti IMU.
MESSAGGI
All’interno del quadro è attivo il pulsante Messaggi [F7]. Viene visualizzata una videata che riepiloga alcuni messaggi relativi ad operazioni
eseguite dalla procedura durante il calcolo della dichiarazione.
A seguito alcuni messaggi di esempio:
I messaggi visualizzati in questa videata saranno poi stampati in coda al Modello 730-3.
ONERI E SPESE - ANNO SUCCESSIVO
Questo quadro è analogo al quadro E - Oneri e Spese. A differenza di quest’ultimo, non sono abilitate le sezioni III, IV ed il rigo E82
presente nella sezione VI. In tale quadro non vengono effettuati i calcoli, infatti confermando non compare il riepilogo oneri. Lo scopo di tale
MODELLO 730 • 79
REDDITI
quadro è finalizzato all’inserimento delle spese sostenute nell'anno successivo a quello cui si riferisce la dichiarazione. L’anno seguente il
programma di aggiornamento provvederà a riportare i dati inseriti in tale quadro direttamente nel quadro E della nuova dichiarazione.
MODELLO 730-4
Nel caso di 730 Ordinario, la stampa o Invio Telematico del mod. 730-4 consiste nel comunicare al Sostituto di Imposta i dati della sezione
“LIQUIDAZIONE DELLE IMPOSTE” del mod. 730/3: è possibile inserirlo nel file telematico che verrà inviato all’Agenzia delle Entrate
impostando nella Tabella Sostituti d’imposta il valore “E” al campo “INVIO TELEM/ENTRATEL 730-4”.
In caso di 730 Integrativo, occorre invece gestire una nuova apposita sezione, disponibile in gestione del 730-3. Quest’ulteriore pagina
consente di definire gli importi del conguaglio da riportare nel 730-4 INTEGRATIVO.
La stampa e l’invio telematico del mod. 730-4 ordinario e integrativo vengono accorpati insieme alla stampa modelli 730 e la gestione
telematico 730.
GESTIONE 730-4 INTEGRATIVO
La gestione dell’integrativo si attiva dal quadro Dati Anagrafici del dichiarante nel campo “730 integrativo” impostando i valori 1 o 3 (il
valore 2 non abilita la gestione perché riguarda la rettifica dei dati del sostituto).
Quindi nel 730-3 saranno attivate ulteriori 2 pagine, poste alla fine di quelle già presenti, che consentiranno tale gestione.
Prima di procedere con l’integrazione, accedere alla pagina 10 del 730-3 e compilare a mano con i valori di liquidazione originali (presenti
alla pagina 7/9). In caso di dichiarazione congiunta la compilazione della pagina 10 va eseguita sia per dichiarante che per coniuge (es.:
gestione di una rettifica solo per il dichiarante o solo per il coniuge), e la presentazione del modello è sempre in modalità congiunta..
Inserire le opportune rettifiche, quindi alla pagina 11 del 730-3 sarà possibile visualizzare le differenze.
NOTA BENE: La compilazione del 730 integrativo è possibile solo in presenza di minore debito o maggiore credito. Nel caso
invece di maggiore debito o minore credito verrà dato apposito messaggio come di seguito riportato.
I dati a conguaglio da presentare al sostituto, attraverso il 730-4 integrativo, viene calcolato confrontando i 730-3 della dichiarazione
integrativa con quella originaria.
La stampa del 730-4 Integrativo preleva i dati da questa nuova videata, dalla sezione “Conguaglio imposte 730-4 Integrativo”.
80 • MODELLO 730
REDDITI
STAMPA MODELLI 730-4 INPS
La stampa seleziona le dichiarazioni con l’Intermediario scelto e raggruppa le dichiarazioni per Sostituto d’Imposta e per tipologia inerenti
solo alla ricezione del 730-4 mediante Inps e similari.
La stampa può avvenire per tutti i sostituti oppure per una lista di essi, massimo sei.
CODICE INTERMEDIARIO – E’ obbligatorio. Fra le pratiche selezionate, verranno considerate esclusivamente quelle che hanno preassegnato lo stesso codice intermediario nei Dati Generali Pratica.
TUTTI I SOSTITUTI – Indica se considerare tutti i sostituti inerenti alla ricezione del 730-4 Inps relativi alle pratiche selezionate, oppure
solo quelli della lista:
S = considera tutti i Sostituti di Imposta relativi alle pratiche selezionate a prescindere dalla lista indicata;
N = seleziona esclusivamente i Sostituti di Imposta presenti nella Lista.
LISTA SOSTITUTI – I codici fiscali vanno necessariamente selezionati col tasto “F2” direttamente dalla anagrafica dei Sostituti di Imposta
inerenti alla ricezione del 730-4 mediante Inps e similari.
Al momento della stampa del mod. 730-4, viene comunque creato un file telematico parziale anche per i sostituti che non lo prevedono.
Questo file viene archiviato nella directory del 730, sottodirectory “pcAA” ove AA = anno dei redditi 730 con nome “m73di1.prt” ove “prt”
= codice pratica del 730 ed “i” = interno della dichiarazione. Il vero file telematico da spedire a quei sostituti che lo richiedono è generato da
un’apposita funzione successivamente dettagliata.
GENERAZIONE TELEMATICO INPS
L’invio telematico del 730-4 è generalmente richiesto solo da pochi grandi enti quali INPS, INAIL, alcuni MINISTERI, etc.
In ogni caso la generazione telematica da Passepartout è ammessa solo per i sostituti inerenti alla ricezione del 730-4 Inps e similari e a
differenza dalla gestione invio telematico 730-4 il file viene generato separatamente.
Delle pratiche selezionate, vengono considerate solo quelle che presentano l’Intermediario e Sostituto selezionati e che sono compatibili col
modello indicato.
La generazione del file telematico da inviare al Sostituto richiede la preventiva generazione dei telematici parziali ottenuti dalla Stampa del
Modello 730-4 INPS.
Tutti i campi della maschera sono obbligatori.
CODICE SOSTITUTO –Deve essere selezionato col tasto “F2” direttamente da anagrafica sostituti.
MODELLO DICHIARAZIONE – Deve essere impostato il codice esatto in base alla selezione del modello da inviare. Le scelte che
prevede sono le seguenti:
O = La pratica non prevede sia l’integrativo che il rettificativo
I = La pratica prevede Integrativo ma non il rettificativo
MODELLO 730 • 81
REDDITI
R = La pratica non prevede integrativo ma prevede rettificativo
E = La pratica prevede sia Integrativo che rettificativo
Nel caso che il sostituto d’imposta non è inerente alla ricezione 730-4 Inps viene verrà dato un apposito messaggio come di seguito riportato.
TIPO PRESENTAZIONE – Deriva dalla anagrafica dei Sostituti di Imposta ed è solo di output.
La generazione e gestione del file telematico è la medesima di quella presente in qualunque dichiarativo.
Il file telematico generato viene archiviato nella directory “tel730_4AA”, sottodirectory della directory “dati” del programma, in cui “AA”
corrisponde all’anno della dichiarazione redditi del 730. Nel nome del file telematico è presente pure il codice fiscale del sostituto d’imposta.
Nomenclatura del file telematico 730-4: 3+III+AA+TTT+SOSTITUTO.VVV:
•
3 = Termine fisso che identifica il mod. 730;
•
III= Numero Intermediario;
•
AA= ultime due cifre dell’anno redditi per il 730;
•
TTT=Numero della trasmissione;
•
SOSTITUTO=Codice fiscale del sostituto + il relativo progressivo;
•
VVV= Numero del Volume spedito.
Da notare che in questa nomenclatura non compare, come discriminante, il tipo Modello del 730-4 (ordinario, integrativo,..).
Infatti, invii successivi del telematico ad uno stesso Sostituto, necessitano di “Numero Trasmissione” distinti.
82 • MODELLO 730
UNICO PERSONE FISICHE QUADRI BASE
Per accedere all'immissione delle pratiche selezionare il menù DR – Unico Persone Fisiche – Gestione Modello UNI IMMISSIONE/REVISIONE QUADRI.
Aprendo una azienda, nel modulo DR sono visibili solo i menù interessati per la compilazione della pratica redditi collegata all’azienda
aperta.
In questa situazione entrando in qualunque immissione revisione che fa riferimento all’azienda attiva, viene aperta direttamente la pratica.
Anche nei vari menù di stampa avviene direttamente la stampa richiesta per tale dichiarativo.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE • 83
REDDITI
Aprendo l’azienda STD o andando nel modulo DR senza aprire alcuna azienda, invece, vengono visualizzati tutti i menù.
In caso di apertura STD, per la dichiarazione IVA11 e 770 viene richiesto il codice azienda da aprire, mentre per i dichiarativi il codice
pratica.
In caso di nessuna azienda aperta, si gestiscono solo i dichiarativi dentro ai menù di Unico e 730, ed in immissione/revisione viene richiesto
il codice pratica.
In entrambi i casi nei menù di stampa è presente una selezione delle pratiche da stampare.
CREAZIONE DI UN AZIENDA E DELLA PRATICA REDDITI DA COLLEGARE
Creata un azienda, entrando nel menù di immissione/revisione dell’unico da collegare il programma genera in automatico la pratica con
stessa sigla.
In questo caso i dati pratica ed i dati anagrafici vengono in gran parte compilati in automatico prelevandoli dalle videate aziendali presenti
nell’Anagrafica azienda.
Il collegamento pratica/azienda viene eseguito in automatico dal programma.
CREAZIONE DI UN AZIENDA E PRATICA REDDITI GIA’ PRESENTE CON LA STESSA SIGLA AZIENDA
Dal momento che si crea un azienda e in unico è già presente una pratica creata con la stessa sigla dell’azienda, il programma, entrando
dentro all’unico, da il seguente messaggio:
In questo caso, se l’azienda deve avere effettivamente una pratica redditi collegata, è necessario operare modificando il codice della sigla
pratica già presente, in modo che sia possibile creare una nuova pratica con lo stesso codice dell’azienda (o un altro codice non già presente
in caso di UNIPF) da poter collegare.
Procedere senza aprire alcuna azienda, o da STD, dal menù DR- Servizi Modelli Unico – Copia/modifica codice pratica e indicare un nuovo
codice pratica che sia non utilizzata in contabilità e impostare l’ultimo campo ‘Copia o Modifica pratica’ a ‘M’ per modificare la sigla della
pratica.
Rientrare poi nell’azienda in questione e rientrando in Unico verrà creata in automatico la pratica con i dati pratica ed anagrafici compilati in
automatico prelevandoli dalle videate aziendali dell’anagrafica azienda.
CREAZIONE DI UN AZIENDA E PRATICA REDDITI DA COLLEGARE GIA’ PRESENTE
In questo caso è già presente la dichiarazione redditi che fa riferimento all’azienda che si desidera creare. In questo caso si crea l’azienda e in
un secondo momento da DR si entra nella pratica redditi e si procede con il collegamento manuale nei dati pratica.
84 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE
REDDITI
Infine, da questa videata è possibile creare nuove pratiche oltre che a modificare quelle esistenti.
PRATICA - Il codice pratica deve essere di 3 caratteri ed è possibile definire un massimo di 36 interni (0-9, A-Z). Per creare una nuova
dichiarazione digitare un codice pratica non ancora utilizzato e premere F10. Apparirà il messaggio "Pratica non trovata". Premendo OK
[Invio], apparirà un nuovo messaggio "Pratica non trovata. Confermi la creazione?". Rispondendo affermativamente verrà creata la pratica.
La maschera che appare è la videata accessibile tramite il pulsante Dati Pratica [F8] in scelta quadri.
Le ricerche si effettuano per Codice [F2], per Cognome [F3] o per Codice fiscale (per effettuare questa ricerca è necessario inserire il
carattere “.” (punto) nel campo codice pratica e poi premere il comando Cognome [F3].
In questa videata sono abilitati i seguenti pulsanti :
Shift+F8
Collaboratori. Consente di visualizzare l’ elenco dei Collaboratori e nel caso accedere direttamente con una diversa
sessione all’interno del Modello del Collaboratore.
Shift+F6
Partecipazioni. Consente di visualizzare l’elenco delle Società a cui partecipa il Socio e nel caso accedere direttamente
con una diversa sessione all’interno del Modello della Società.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE • 85
REDDITI
DATI GENERALI PRATICA
In fase di inserimento di una nuova pratica viene visualizzata la seguente videata:
Dopo aver immesso i dati confermare con il comando OK [F10].
Da questo momento la videata può essere visualizzata utilizzando il pulsante Dati Pratica [F8] da scelta pratica o da scelta quadri.
DATA FINE PRATICA - Se presente, la pratica si considera "finita". Se una pratica è finita non è possibile modificarla. Entrando in
immissione/revisione viene segnalato che la pratica è terminata e che per modificarla è necessario eliminare il valore presente in questo
campo. Questa indicazione può essere utilizzata anche come parametro di selezione di stampa. Le pratiche finite sono contrassegnate da un
‘*’ che viene visualizzato a fianco della sigla pratica nella lista che si abilita con F2 o F3 dalla videata di selezione pratica. Se la pratica
terminata è solo ai fini IMU al posto del carattere ‘*’ viene visualizzato il carattere ‘#’.
SIGLA AZIENDA COLLEGATA PER IMPORT DATI – Indicare l'azienda a cui è collegata la pratica redditi. E' possibile ottenere una
lista di tutte le aziende installate premendo il pulsante Lista Aziende [Shift+F7]. Il comando Import Anagrafica [F5] permette di effettuare
l'import dei dati anagrafici dall'azienda indicata in tale campo. Il dato viene utilizzato durante la creazione del file da inviare telematicamente
all'Amministrazione Finanziaria, per agganciare i dati relativi all'IVA11. Inoltre le pratiche che sono collegate ad aziende di contabilità,
gestiscono i prospetti compensazione/deleghe F24 in comune con l’azienda.
OTTO PER MILLE - Indicare il codice corrispondente alla scelta effettuata:
0 = Nessuna scelta;
1 = Stato;
2 = Chiesa Cattolica;
3 = Unione italiana delle Chiese Cristiane Avventiste del 7° giorno;
4 = Assemblee di Dio in Italia;
5 = Chiesa Valdese unione delle chiese metodiste e valdesi;
6 = Chiesa Evangelica Luterana in Italia;
7 = Unione delle Comunità Ebraiche Italiane;
8 = Sacra Arcidiocesi ortodossa d’Italia ed Esarcato per l’Europa Meridionale;
9 = Chiesa apostolica in Italia;
10 = Unione Cristiana Evangelica Battista d’Italia.
CINQUE PER MILLE – Indicare il codice corrispondente alla scelta effettuata:
0 = Nessuna scelta,
1 = Sostegno del volontariato, delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale, delle associazioni di promozione sociale e delle
associazioni riconosciute che operano nei settori di cui all’art. 10, c. 3, lett a), del D.lgs. n. 460 del 1997 e delle fondazioni
nazionali di carattere culturale;
2 = Finanziamento agli enti della ricerca scientifica e della università;
3 = Finanziamento agli enti della ricerca sanitaria;
4 = Finanziamento delle attività di tutela, promozione e valorizzazione dei beni culturali e paesaggistici;
5 = Sostegno delle attività sociali svolte dal Comune di residenza del contribuente;
6 = Sostegno alle associazioni sportive dilettantistiche in possesso del riconoscimento ai fini sportivi rilasciato dal CONI a norma di
legge.
CODICE FISCALE – E' disponibile, tramite l’omonimo pulsante codice Fiscale [Shift+F8], la creazione e/o la verifica del codice fiscale.
86 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE
REDDITI
ONORARIO [A,B,FXX] – Indicare l’onorario da applicare per il calcolo delle competenze del commercialista. Se non indicato viene
assunto l’onorario di default (eventualmente codificato in tabella). La stampa delle competenze si effettua attraverso i formati utente. Il
pulsante Onorari [F7] consente di visualizzare la tabella dell’onorario agganciato alla pratica.
BANCA - Dato non obbligatorio. Se inserito, in fase di stampa della delega F24, è possibile effettuare una selezione in base al valore
indicato. E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca in tabella.
CODICE INTERMEDIARIO - Indicare il codice dell'intermediario che effettua l'invio telematico. E' abilitato il comando Ricerca [F2] per
la ricerca in tabella.
INDIRIZZO POSTA ELETTRONICA - Il primo campo esprime l’indirizzo e-mail del contribuente da stampare sul modello ministeriale;
il secondo è l’indirizzo e-mail privato. Entrambi gli indirizzi possono essere utilizzati anche per inviare al contribuente le deleghe F24. Per
maggiori informazioni consultare il manuale in linea, capitolo Stampe, paragrafo Versamenti F24 – Deleghe di versamento F24.
PARAMETRI – Premendo il pulsante Parametri [F8] all’interno del quadro dati generali pratica, si entra nella sezione relativa alla gestione
dei parametri. In questa sezione è necessario verificare che tipo di impostazioni si vogliono attribuire al programma.
SOLO STAMPA IMU - Se impostato ad "S" indica che la pratica viene utilizzata solo per stampare dichiarazione ed il versamento IMU
(Bollettino o F24).
NOTA BENE: nonostante sia possibile gestire i quadri della dichiarazione, la relativa stampa è disabilitata.
GESTIONE IMU - Questo parametro permette di gestire la dichiarazione senza gestire l'IMU (calcolo, stampa dei bollettini e stampa della
dichiarazione IMU). L'indicatore è utile per tutte le pratiche in cui è il contribuente stesso a calcolarsi l'imposta e a presentare
autonomamente bollettino e/o dichiarazione IMU. Il campo ammette i seguenti valori:
D = viene gestita solo la dichiarazione IMU. Non saranno quindi stampati i versamenti IMU;
V = vengono stampati solo i versamenti IMU. Non sarà quindi stampata la dichiarazione IMU;
N = nessuna gestione. Non sono stampati né i versamenti IMU né la dichiarazione IMU.
Se il campo non viene impostato la gestione IMU è completa.
SOLO FRONTESPIZIO - Permette di gestire la stampa e l'invio telematico di una dichiarazione che non ha compilato la parte redditi, ma
deve presentare solo il modello IVA11, AC, RW o Indicatori normalità economica. Se impostato ad “S” non viene barrata la casella
“Redditi” presente nelle videate successive.
Viene controllato che l’impostazione del campo sia congruente con i quadri effettivamente compilati, pertanto se il campo è valorizzato a “S”
e risultano compilati altri quadri diversi da quelli sopra indicati, alla conferma viene visualizzato apposito messaggio di avvertimento.
INVIO F24 TELEMATICO – In questo parametro sono ammessi i seguenti valori:
E = (F24 Intermediari Agenzia Entrate). La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite Entratel. I conti correnti sono specifici della
pratica. L’invio può essere effettuato solo dagli intermediari abilitati;
O = (F24 Contribuente Agenzia Entrate). La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite File Internet (Fisconline) oppure tramite
Entratel se è abilitata. I conti correnti sono specifici della pratica;
N = (Nessuna gestione). La pratica non gestisce l’invio F24 in formato elettronico e durante la generazione di tale archivio questa
pratica non viene considerata. Il prospetto F24 Tel Dic.[F6] e F24 Tel Con [Shift+F6] è comunque attivo per consentire di inserire
l’eventuale conto corrente su cui effettuare l’addebito della delega F24 (vedi apposita sezione in fondo al modello di pagamento);
P = (CBI Personale). La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 CBI attraverso la generazione di un file elettronico da inviare
telematicamente alla banca incaricata al pagamento controllando i SUOI conti correnti specifici (da qui l’opzione “P”ersonale);
S = (CBI Studio). La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 CBI attraverso la generazione di un file elettronico da inviare
telematicamente alla banca incaricata al pagamento controllando i conti correnti che non sono specifici della singola pratica, ma
sono comuni a più pratiche (tutte le pratiche con il parametro impostato a “S”). Nella pratica, ad esempio, può accadere che lo
studio del commercialista (da qui l’opzione “S”tudio) utilizzi un proprio conto corrente per versare i tributi delle varie pratiche che
gestisce: ovviamente tali pratiche provvederanno a pagare al commercialista la quota da versare.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE • 87
REDDITI
Y = (F24 Intermediari Agenzia Entrate Studio) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite Entratel. L’addebito viene effettuato
sul conto corrente dell’intermediario. L’invio può essere effettuato solo dagli intermediari abilitati.
Per gestire l’inserimento delle coordinate bancarie, utilizzare il pulsante F24 Tel [F6]. Se la pratica è collegata alla contabilità ed entrambe
gestiscono lo stesso tipo di invio, viene gestito un unico archivio coordinate bancarie.
DELEGA SEP. DIRITTO CAMERALE – Il campo normalmente è impostato a “S” ed indica che in caso di versamento Diritto Camerale
con i redditi, l’importo viene riportato su prospetto compensazione a parte. Se si desidera effettuare il pagamento con la delega F24 relativa
ai saldi e al 1^ acconto impostare il campo a “N”.
Quando il campo è impostato a “S” il prospetto compensazione viene generato nel mese di giugno con progressivo 03. Se il diritto camerale
viene versato entro luglio, viene generato un prospetto compensazione in questo mese sempre con progressivo 03, ma con maggiorazione
dello 0,4%. Tale maggiorazione (a differenza di tutti gli altri tributi) non deve essere indicata nel prospetto compensazione, ma si deve
impostare in Annuali – Gestione diritto camerale – IMMISSIONE/REVISIONE, nell’apposito campo “Applicazione maggiorazione
dilazionato pagamento”. Il debito sarà riportato nei prospetti compensazione già maggiorato.
NOTA BENE: si precisa che il diritto camerale viene riportato nei prospetti redditi se il campo “Import tributo nel prospetto
di compensazione azienda” (presente in Annuali – Gestione Diritto Camerale – IMMISSIONE/REVISIONE) è impostato a
“N” e se la pratica redditi è collegata ad una azienda.
EXPORT AUTOMATICO COLLABORATORI FAMILIARI – Questo parametro se impostato a “S” consente di eseguire l’export
automatico dei redditi dei collaboratori dell’impresa familiare o dell’impresa coniugale (compilata nel quadro RS) nel quadro RH della
pratica del collaboratore. Questo flag viene settato a “S” per default, quindi se non si desidera eseguire l’esportazione automatica, è
necessario entrare nei dati generali pratica, premere il pulsante Parametri [F8] e modificare il flag a “N”.
L’esecuzione dell’esportazione automatica avviene nei seguenti punti del programma:
-
quando si conferma una pratica con il comando OK [F10] e si torna alla videata di selezione pratiche;
-
quando si esegue il ricalcolo esterno.
La condizione necessaria affinché l’export vada a buon fine è che i dati di riferimento (sigla e interno pratica e codice fiscale) del
collaboratore, indicati nell’impresa familiare o coniugale, siano uguali ai dati indicati nella pratica UNI del soggetto collaboratore.
GESTIONE MANUALE DEI CREDITI RESIDUI F24 – Indica se la gestione dei crediti residui in F24 è automatica o manuale; sono
accettati i seguenti valori:
N = Al termine di ogni compensazione gli eventuali crediti residui sono riportati automaticamente nella delega successiva, fino
all’esaurimento del credito (valore di default).
S = L’utente definisce delega per delega se effettuare la compensazione con i crediti a disposizione; gli eventuali crediti residui che
risulteranno al termine della compensazione non sono riportati nella delega successiva; sarà l’utente a stabilire se effettuare una
nuova compensazione, fino all’esaurimento del credito.
Se successivamente al passaggio alla gestione manuale dei crediti residui F24 si decide di ritornare alla gestione automatica, assicurarsi di
avere marcato in definitivo le deleghe già presentate; l’operazione è indispensabile per fissare le compensazioni già effettuate, in quanto al
primo calcolo dei prospetti tutti i crediti vengono automaticamente riportati da un prospetto all’altro, pertanto le compensazioni già effettuate
potrebbero subire modifiche per effetto del ricalcolo.
Se la pratica redditi è collegata all’azienda il parametro della pratica redditi non è modificabile ed assume lo stesso valore del parametro
contabile; se la pratica non è collegata all’azienda il parametro è modificabile.
CONSEGNA DELLA DICHIARAZIONE IN POSTA - Se il dichiarante non trasmette la dichiarazione con l'invio telematico, è
necessario barrare tale campo per inibire l’aggiornamento della data dell’impegno.
DATA DELL’IMPEGNO - E' impostata automaticamente nel momento in cui si esegue la stampa di servizio “Impegno alla trasmissione”.
La data dell’impegno è essenziale ai fini della creazione del file telematico.
IMPEGNO A PRESENTARE IN VIA TELEMATICA LA DICHIARAZIONE – Il campo deve essere impostato a “1” se la
dichiarazione è compilata dal contribuente altrimenti deve essere impostato a “2” se la dichiarazione è compilata da chi trasmette. Se nella
88 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE
REDDITI
tabella intermediario telematico è stato inserito il codice intermediario e lo stesso codice è stato indicato a pag. 1/5 dei dati anagrafici, il
codice “2” viene impostato in modo automatico dalla procedura. Il codice “1” invece è manuale.
RICEZIONE AVVISO TELEMATICO – La casella viene impostata automaticamente se risulta barrata anche la corrispondente casella
“Invio avviso telematico all’intermediario” presente nei dati anagrafici. Nel caso una delle due caselle sia barrata e l’altra no, viene
visualizzato un apposito messaggio di avvertimento.
VISTO DI CONFORMITA – Questo riquadro deve essere compilato per apporre il visto di conformità ed è riservato al responsabile del
CAF o al professionista che lo rilascia.
PRESENTE FIRMA CAF O PROFESSIONISTA – Questo campo viene automaticamente impostato ad “S” (se non forzato) quando è
presente il Codice fiscale del responsabile del CAF oppure il Codice fiscale del professionista (il codice fiscale del CAF è subordinato alla
presenza del Codice fiscale del responsabile del CAF).
PRESENTE FIRMA DEL PROFESSIONISTA – Questo campo viene automaticamente impostato ad “S” (se non forzato) quando è
presente il Codice fiscale del professionista.
FLAG DI CONFERMA – Con Flag di conferma si intendono una serie di caselle che si possono barrare nel caso in cui il controllo del file
telematico con Entratel generi errori classificati come "confermabili". Si tratta di errori che non consentono l'invio della pratica Redditi e/o
Irap, ma l'intermediario può ridurre la gravità dell'anomalia e quindi riuscire a trasmettere la dichiarazione.
E’ gestita una casella per ogni modello allegato alla dichiarazione redditi, più una casella generale. Qualora si abbia la necessità di utilizzare
il flag di conferma, si deve barrare sia la casella relativa al modello in cui si vuole abbassare la gravità dell'errore, sia la casella generale.
Ad esempio se emerge una segnalazione relativa al quadro RN ed una segnalazione relativa al modello IVA devono essere impostati i
seguenti flag:
− Flag conferma Generale;
− Flag conferma Redditi;
− Flag conferma Dich.IVA.
L'impostazione del solo "Flag conferma Generale" ovvero, l'impostazione dei soli flag relativi al tipo di dichiarazione in assenza
dell'impostazione del "Flag conferma Generale", comporta lo scarto della dichiarazione.
NOTA BENE: l'utilizzo del flag di conferma non è frequente, pertanto utilizzarlo solo se strettamente necessario.
Generalmente è la stessa SOGEI o il call center del Ministero a consigliare quando utilizzarlo, in base al problema
riscontrato.
Nella quarta videata sono riportate le caselle “Tipo dichiarazione”. Queste caselle sono visualizzate anche nella prima videata dei dati
anagrafici.
REDDITI – La casella è barrata automaticamente. Se il campo “Solo Frontespizio”, presente nella prima videata, è impostato ad “S” la
casella non viene barrata.
IRAP – La casella è barrata automaticamente se il quadro IRAP risulta “C”ompilato o “V”erificato.
IVA/IVA BASE – Premesso che la sigla azienda deve coincidere con la sigla pratica, la casella è barrata automaticamente se esiste una
dichiarazione IVA11 associata all’azienda e se il campo "Pratica collegata alla contabilità" è impostato ad "S". Il modello IVA11 deve avere
il campo “La presente dichiarazione fa parte di Unico” impostato ad “S”. In particolare la casella è impostata ad “X” in caso di IVA11, è
impostata a “B” in caso di IVA BASE.
MODULO RW – La casella è barrata automaticamente se il quadro RW risulta “C”ompilato o “V”erificato.
QUADRO VO – La casella deve essere barrata manualmente in caso di sola presentazione del quadro VO (senza i restanti quadri del
modello IVA11). Se la casella è valorizzata viene eliminata la barratura della casella IVA/IVA BASE in quanto alternativa alla casella IVA.
Se al contrario l’utente presenta il Modello IVA BASE e viene rilevata anche la presenza del quadro VO, la casella viene barrata
automaticamente dalla procedura, perché può coesistere con la presenza del modello IVA BASE.
QUADRO AC – La casella è barrata automaticamente se il quadro AC risulta “C”ompilato o “V”erificato.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE • 89
REDDITI
STUDI DI SETTORE – La casella è barrata automaticamente se è valorizzato il campo “Codice studio di settore” presente nei quadri
d’impresa.
PARAMETRI – La casella è barrata automaticamente se il codice di attività, presente nei quadri d’impresa, è soggetto ai parametri e se
NON è valorizzato il campo “Codice studio di settore” all’interno del quadro d’impresa.
NUMERO MODULI DA CUI E’ COMPOSTA LA DICHIARAZIONE IVA – Il campo è compilato automaticamente se esiste una
dichiarazione IVA11 associata all’azienda indicata nel campo “Sigla azienda collegata per import dati”. Il modello IVA11 deve avere il
campo “La presente dichiarazione fa parte di Unico” impostato ad “S”. Viene riportato il numero di moduli utilizzati per la compilazione
della dichiarazione Iva11.
GESTIONE QUADRI
La gestione di un quadro si effettua tramite la barra di selezione o digitando il numero identificativo e premendo INVIO.
Confermando un quadro con OK [F10], il programma richiede se è “C”ompilato o “V”erificato. I quadri vengono stampati solo se riportano
queste indicazioni.
I comandi/pulsanti abilitati nella videata di selezione quadri sono:
F4 calcola i quadri SENZA salvare la pratica su disco e SENZA uscire dalla pratica;
F6 salva la pratica su disco, SENZA uscire dalla dichiarazione;
F8 accede alla videata Dati Generali Pratica;
F10 salva la pratica, ricalcola i quadri ed esce dalla dichiarazione.
I seguenti pulsanti attivano funzioni che aprono un nuovo terminale sincrono (nuovo tab nella cornice MDI). Il terminale di partenza si
mantiene sulla gestione pratica con video e tastiera disabilitati, tornando sotto il controllo dell’utente soltanto quando la nuova sessione
d’elaborazione è terminata.
Shift+F6
Shift+F7
Shift+F4
F7
Gestione Iva11. Consente di accedere alla gestione del modello Iva11 dell’azienda collegata alla pratica in esame. Si
tratta della stessa funzione presente in DR – Modello Iva11/IVA BASE – IMMISSIONE/REVISIONE. Alla conferma
della dichiarazione Iva annuale viene ricalcolata la pratica redditi in modo da aggiornarla.
Gestione studi di settore. Nel caso la pratica sia soggetta a studi di settore, viene richiamata la videata di selezione studi
in modo da gestire lo studio associato alla pratica gestita. La funzione è la stessa del menù DR – Unico Persone Fisiche –
Gestione Modello UNI – IMMISSIONE/REVISIONE STUDI DI SETTORE. La sigla pratica viene proposta in
automatico, gli altri parametri devono essere immessi dall’utente.
Anteprima dichiarazione. Consente di accedere alla funzione Anteprima di stampa per la pratica gestita. La
dichiarazione viene visualizzata in formato pdf.
Simulazione Controlli Telematico. Il file telematico delle dichiarazione può essere controllato con Entratel prima di
effettuare l’invio in modo da poter disporre del suo esito a video nella pratica gestita.
COMANDI/PULSANTI
I principali tasti funzione utilizzati nel modulo Dichiarazione Redditi sono i seguenti:
F1 Help di campo
F2 Effettua la ricerca dati in tabella
F4 Ricalcolo e controllo del quadro
F5 Import
F10 Ricalcolo e uscita dal quadro
Shift+F1 Manuale redditi
Shift+F12 Richiama le Istruzioni Ministeriali del modello che si sta gestendo.
90 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE
REDDITI
I SEGNALI DI FORZATO
Il segnale di forzato (*) permette di modificare i valori calcolati all'interno della dichiarazione. Successivi ricalcoli non modificheranno i dati
variati. La presenza dell'(*) di forzatura viene segnalata. Si precisa che normalmente tali campi non vengono utilizzati; nel caso in cui, per
errori di calcolo o modifica alla normativa, i calcoli risultino errati, si può ricorrere alle forzature per consentire la quadratura dei calcoli della
dichiarazione.
DATI ANAGRAFICI
TIPO DICHIARAZIONE – I campi che si riferiscono alle caselle identificative dei vari quadri e Modelli allegati sono di sola
visualizzazione (vedi Dati Generali Pratica).
DICHIARAZIONE INTEGRATIVA – Nel momento in cui viene barrata la casella e viene premuto Invio, nell’omonima sezione tutte le
caselle che contraddistinguono i modelli e i quadri che fanno parte di Unico vengono contrassegnati dai valori “0” e “1”. In particolare
vengono valorizzati a “0” tutti i quadri/modelli che non risultano compilati al momento della barratura della casella, vengono valorizzati a
“1” tutti i quadri/modelli che invece risultano compilati.
L’utente dovrà modificare la sezione indicando “2” o “3” in corrispondenza dei quadri/modelli che differiscono rispetto all’invio precedente
della pratica. Nel caso in cui questo non venga fatto, alla conferma del quadro viene visualizzato un messaggio di avvertimento che indica
l’incongruenza. Non possono infatti essere trasmesse dichiarazioni integrative senza almeno un quadro contrassegnato dai valori “2” – “3”.
Se la casella “Dichiarazione integrativa” viene azzerata, premendo Invio viene azzerata anche la relativa sezione.
COMUNE DI NASCITA - E' abilitato il comando Elenco [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
COMUNE DI RESIDENZA - E' abilitato il comando Elenco [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella. La residenza viene stampata
solo se variata rispetto all’anno precedente o se si tratta della prima dichiarazione.
DATA DELLA VARIAZIONE DI RESIDENZA – Se la residenza risulta variata dal 3 novembre, è necessario compilare anche il
domicilio al 31/12/ANNO REDDITI e al 01/01/ANNO IN CORSO. In questo caso è anche obbligatorio compilare l’indirizzo di residenza in
tutte le sue parti. Inoltre, la presenza di questa data, fa si che in fase di stampa del Frontespizio venga stampata anche la residenza.
PRIMA DICHIARAZIONE – Se la casella viene barrata è obbligatorio compilare l’indirizzo di residenza in tutte le sue parti. Inoltre la
presenza di questa casella fa si che in fase di stampa del Frontespizio venga stampata anche la residenza.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE • 91
REDDITI
DOMICILIO FISCALE AL 01/01/ANNO REDDITI – E' abilitato il comando Elenco [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella. Il
comune presente in questo campo deve essere sempre presente e viene utilizzato per determinare l’aliquota utilizzata nel calcolo della
addizionale comunale IRPEF (quadro RV). Al salvataggio del quadro, se non è stato indicato nessun comune, nei campi di questa sezione
viene riportato il comune di residenza (vedi istruzioni ministeriali).
DOMICILIO FISCALE AL 31/12/ANNO REDDITI – E' abilitato il comando Elenco [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
Questo dato deve essere indicato solamente nel caso in cui la residenza sia variata dal 3 novembre. Viene utilizzato per determinare l’aliquota
utilizzata nel calcolo dell’addizionale regionale. In caso di residenza non variata, l’addizionale regionale è calcolata in base al comune di
residenza anagrafica specificato in prima pagina.
DOMICILIO FISCALE AL 01/01/ANNO CORRENTE – E' abilitato il comando Elenco [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
Questo dato deve essere indicato solamente nel caso in cui la residenza sia variata dal 3 novembre. Viene utilizzato per determinare l’aliquota
utilizzata nel calcolo dell’acconto addizionale comunale IRPEF (quadro RV). In caso di residenza non variata l’acconto addizionale
comunale è calcolato in base al comune di domicilio fiscale al 01/01/ANNO REDDITI.
CODICE STATO ESTERO DI RESIDENZA - E' abilitato il comando Elenco [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
INVIO AVVISO TELEMATICO ALL’INTERMEDIARIO – Barrando la casella viene impostata automaticamente anche la
corrispondente casella “Ricezione avviso telematico” presente nei Dati Pratica [F8] Parametri [F8].
COLLABORATORE IMPRESA FAMILIARE/SOCIO S.A.S. – Impostare il campo ad “S” se si tratta di una pratica di collaboratore di
impresa familiare oppure se si tratta di un socio di S.a.s. i cui contributi IVS sono versati da un altro soggetto. I titolari di impresa familiare
non devono impostare questo campo.
DICHIARAZIONE INTEGRATIVA – Questa sezione deve essere compilata solo nel caso in cui si debba spedire una dichiarazione
integrativa (apposita casella barrata nella prima videata). In particolare in caso di dichiarazione integrativa è necessario evidenziare quali
quadri o allegati della dichiarazione originaria sono oggetto di aggiornamento rispetto alla dichiarazione originariamente spedita.
Nelle caselle relative ai quadri compilati e al tipo di dichiarazione presenti nel frontespizio della dichiarazione, dovrà essere indicato uno dei
seguenti codici:
0 quadro o allegato non compilato sia nella dichiarazione integrativa che nella dichiarazione originaria;
1 quadro o allegato compilato senza modifiche sia nella dichiarazione integrativa che nella dichiarazione originaria;
2 quadro o allegato compilato nella dichiarazione integrativa, ma assente o compilato diversamente nella dichiarazione originaria;
3 quadro o allegato assente nella dichiarazione integrativa ma presente nella dichiarazione originaria.
La sezione viene precompilata con i valori “0” – “1” nel momento in cui si barra la casella omonima presente nella prima videata e dovrà
essere poi integrata dall’utente indicando i valori “2” – “3” dove necessario.
Dopo avere impostato i valori salvare la dichiarazione, ristamparla e rigenerare il file telematico. Si precisa che in stampa le caselle non
saranno contrassegnate da una “X” ma dal codice inserito in questa sezione.
92 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE
REDDITI
DATI GENERALI
Questa voce consente di gestire due prospetti:
−
Note di studio
−
Situazione quadri
Si tratta di prospetti ad uso interno che non sono riconducibili a quadri specifici della dichiarazione redditi.
NOTE DI STUDIO
NOTE DI STUDIO - Questa gestione permette di inserire informazioni aggiuntive riguardanti la pratica. Tali informazioni non vengono
stampate sui modelli ministeriali. Se presenti, vengono visualizzate quando si richiama la pratica ma non sono modificabili.
Esempio di videata contenente le note per lo studio:
SITUAZIONE QUADRI
Questa gestione permette di modificare lo stato dei quadri. E' possibile inserire una "C" di Compilato, una "V" di Verificato e una "P" di
Previsto.
Dopo aver confermato con OK [F10], premere Annulla [ESC] per ritornare alla scelta quadri. Le modifiche apportate verranno
automaticamente visualizzate.
ACCONTI/CREDITI/UTILIZZI
In questo quadro vengono riportati gli acconti che sono stati versati dal contribuente nell'anno passato, la situazione dei crediti indicati nel
quadro RX della dichiarazione precedente ed il relativo utilizzo in F24, attivabile con il pulsante Util.crediti [F7].
Riguardo all’IRAP è prevista l’indicazione non solo degli acconti, ma anche del saldo, sia a credito che a debito.
Sono inoltre indicati gli adeguamenti ai parametri effettuati l’anno precedente che devono essere riportati nel quadro VA del modello IVA11.
Il riporto avviene in automatico al salvataggio della pratica e viene effettuato solo se la pratica redditi e l’Iva11 dell’azienda di contabilità
hanno lo stesso codice attività.
Se è stata compilata la dichiarazione dell'anno scorso, i valori sono riportati con la procedura d'aggiornamento. In caso di prima installazione
devono essere compilati manualmente.
UTILIZZO CREDITI
Alcuni quadri, ad esempio il quadro RN, richiedono la quota di credito risultante dalla dichiarazione precedente utilizzata in F24. A tal fine
in questo prospetto, attivabile con il pulsante Util.crediti [F7] sono riepilogati tutti gli utilizzi in F24 dei crediti risultanti dalla dichiarazione
dell'anno precedente.
La compilazione del prospetto viene effettuata inizialmente dal programma di aggiornamento archivi e successivamente l’operazione di
recupero viene effettuata anche quando si attiva il riporto dei crediti/debiti nei prospetti compensazione, in modo da rilevare anche gli utilizzi
effettuati dopo l’aggiornamento archivi.
Le procedure sopra indicate recuperano i crediti dai prospetti di compensazione della contabilità e da quelli dei redditi (relativi all'anno di
dichiarazione). Vengono riportati solo i crediti che hanno, come periodo di riferimento, l'anno precedente quello a cui si riferiscono i redditi;
non sono considerati eventuali utilizzi di crediti in prospetti sospesi/annullati.
In caso di impresa familiare, nel prospetto relativo al titolare, vengono riportati sia i crediti relativi al titolare che quelli dei collaboratori. Nel
quadro IVS, prospetto con progressivo 10, verranno considerati solo i crediti del titolare. Nel prospetto del collaboratore saranno riportati
solo i crediti a lui spettanti.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE • 93
REDDITI
All’interno del prospetto è tuttavia abilitato il comando Import [F5] che consente di rideterminare gli utilizzi dei crediti in base alla
situazione attuale dei prospetti compensazione. La funzione elimina le righe presenti in quel momento nel prospetto e riporta gli utilizzi
rilevati, ad eccezione di tributi inseriti manualmente il primo anno di gestione della pratica. Può essere eseguita in qualsiasi momento.
ATTENZIONE: In caso di prima installazione, al fine di riportare il credito utilizzato in F24 negli appositi quadri, è
necessario compilare manualmente questo prospetto.
Inoltre considerare quanto segue: dato che il quadro viene riaggiornato in automatico nel momento in cui si attiva il riporto
dei crediti/debiti nei prospetti compensazione, se l’utente ha necessità di integrare o modificare i dati già presenti nel quadro,
deve apportare le modifiche solo dopo avere attivato il riporto dei crediti/debiti nei prospetti compensazione. Facendolo prima
di questo passaggio, il quadro viene riaggiornato e come conseguenza si perdono le modifiche apportate manualmente.
CONIUGE E FAMILIARI A CARICO
E’ possibile gestire più prospetti familiari a carico.
Digitando invio sul rigo Modulo N.1 si accede alla maschera d’inserimento dei familiari a carico. Premere nuovamente invio sulla riga
corrispondente al familiare da inserire. Nella prima riga deve essere sempre indicato il Coniuge mentre nella seconda il primo figlio. Nelle
righe successive la relazione di parentela deve essere immessa dall’utente.
I campi "Cognome" e "Nome" vengono utilizzati unicamente per identificare i familiari inseriti; in fase di stampa verrà riportato solo il
codice fiscale.
TIPO FAMILIARE - Relazione di parentela. Valori accettati:
F = FIGLIO;
A = ALTRI FAMILIARI.
COGNOME NOME - Questi campi vengono utilizzati unicamente per identificare i familiari inseriti; in fase di stampa verrà riportato solo
il codice fiscale.
CODICE FISCALE – E’ abilitato il pulsante Codice Fiscale [Shift+F8] per la creazione del codice fiscale. Digitando due volte il pulsante
Codice Fiscale [Shift+F8] sul campo già valorizzato vengono estrapolati i dati che lo compongono.
DETRAZIONE - Indicare la lettera “C” se il primo figlio ha diritto alla detrazione per coniuge a carico. Per il primo figlio si ha diritto alla
stessa detrazione per coniuge a carico, e per gli altri figli all’intera detrazione, quando l’altro genitore manca perché deceduto o non ha
riconosciuto il figlio, oppure, se il figlio è un figlio adottivo, affidato o affiliato a un solo genitore che non è sposato o se sposato si è
legalmente ed effettivamente separato. In tal caso, indicare la lettera “C”. I campi “percentuali di detrazione” invece sono abilitati solo se la
"Modalità detrazioni" è impostata a “Gestione manuale”. In tutti gli altri casi le percentuali sono determinate automaticamente dalla
procedura.
DETRAZIONE 100% AFFIDAMENTO FIGLI – Indicare la barratura solo in caso di modalità di detrazione 100% a carico del
dichiarante e su tipo familiare F1 e F.
94 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE
REDDITI
MODALITÀ DETRAZIONI – Il campo viene attivato digitando il pulsante Modalità Detr. [F7].
Può assumere i seguenti valori:
1. Calcolo Automatico;
2. 50% Dichiarante – coniuge;
3. 100% Dichiarante;
4. 100% Coniuge;
5. Detrazioni mancanza coniuge;
6. Gestione manuale.
N. FIGLI ESTERO/ULTERIORE DETRAZIONE: digitando il pulsante Figli est/Ult det [F8] viene visualizzata la seguente videata:
QUADRO RC - LAVORO DIPENDENTE
E’ possibile gestire più quadri RC.
Per gestire i dati della prima sezione utilizzare il pulsante Dati Sezione I [F7].
Per gestire i dati della seconda sezione utilizzare il pulsante Dati Sezione II [F8].
REGIME AGEVOLATO LAVORI SOCIALMENTE UTILI – Il dato è richiesto nel dettaglio redditi della sezione I e viene considerato
solo nel caso di inserimento di redditi da lavori socialmente utili (tipo reddito 3). Il codice 3 può essere indicato solo dai soggetti che hanno
raggiunto l'età pensionabile e usufruire quindi delle agevolazioni previste per chi percepisce compensi per lavori socialmente utili.
Pertanto se il dichiarante non ha raggiunto l’età pensionabile verrà data segnalazione se trova il codice 3 nel quadro C.
RC6 PERIODO LAVORO – Questo campo viene determinato sommando i valori indicati nei campi “Periodo di lavoro (numero giorni)”,
presenti nel prospetto che si abilita con il pulsante Dati Sezione I [F7].
I valori presenti nella colonna Addizionale Regionale IRPEF e nella colonna Addizionale Comunale IRPEF sono riportati rispettivamente nei
righi RV3 e RV11.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE • 95
REDDITI
QUADRO RP - ONERI E SPESE
Il quadro si compone di sette sezioni:
SEZ.I: oneri per i quali è riconosciuta la detrazione del 19%;
SEZ.II: oneri deducibili dal reddito complessivo;
SEZ.III: spese per interventi di recupero patrimonio edilizio per le quali spetta una detrazioni del 41% - 36%;
SEZ.IV-V: detrazioni d’imposta del 20%- detrazioni d’imposta del 55%;
SEZ.VI: detrazioni per canoni di locazione;
SEZ.VII: altre detrazioni.
Si ricorda che nella prima e seconda sezione gli importi devono essere inseriti in centesimi di euro.
Digitando invio si accede alle videate d’immissione.
96 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE
REDDITI
SEZIONE I E II
Nella prima sezione devono essere inseriti gli oneri per i quali è riconosciuta la detrazione d’imposta del 19%. Nella seconda devono essere
inseriti gli oneri deducibili dal reddito complessivo:
Dopo aver selezionato la voce in cui si intende inserire l'onere, viene visualizzata una finestra che riepiloga il dettaglio delle spese in base al
totale documenti inseriti e la quota detraibile. Premere INVIO su una riga vuota per entrare in inserimento.
SPESE SANITARIE DI CUI PATOLOGIE ESENTI – Riporta l’importo totale delle spese sanitarie relative a Patologie Esenti inserite
nelle descrizioni 14 e 15.Se viene valorizzato l’importo corrispondente al rigo RP1 col.1., tale importo viene visualizzato in automatico nella
videata di Riepilogo.
SPESE VEICOLI PORTATORI DI HANDICAP DI CUI MANUTENZIONE STRAORDINARIA – Riporta l’importo totale delle
spese sanitarie relative a Patologie Esenti inserite nelle descrizioni 5 e 6.Tale importo viene visualizzato in automatico nella videata di
Riepilogo.
Per i righi “7 – Interessi mutui ipotecari acquisto abit. Princ”, ‘14 - Spese funebri’, ‘16 - Spese per attività sportive per ragazzi’ e ‘35 - Spese
sostenute in caso di asili nido’ della Sezione I, e per il rigo “RP24 – Assegno periodico corrisposto al coniuge” della Sezione II è possibile la
gestione di più moduli.
COPIA VOCE [F2] - E’ attivo posizionandosi su una riga non vuota, qualora sia necessario duplicare un documento. Per l’inserimento
manuale di una riga nuova posizionarsi su quest’ultima eseguendo un Invio.
ELENCO DOCUMENTI ALLEGATI – Viene indicato il numero riepilogativo dei documenti da allegare per ogni onere selezionato.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE • 97
REDDITI
Digitando invio su una delle voci dell’elenco “Descrizione” viene visualizzata la Distinta come segue:
DATA - Data in cui è stato sostenuto l'onere. Viene controllato che la data inserita sia corrispondente all'anno a cui si riferisce la
dichiarazione. Se non viene indicato nulla alla conferma viene memorizzata la data 31/12/ anno redditi.
CARICO – Indicare la percentuale di carico dell’onere. Se il campo viene lasciato vuoto l’importo dell’onere viene considerato al 100%.
INTERESSI PASSIVI SU MUTUI
Nei righi RP7 RP8 RP9 RP10 vengono richiesti i dati inerenti mutui per acquisto abitazione principale, acquisto altri immobili, recupero
edilizio, costruzione abitazione principale.
Nella Distinta dei righi sopra citati, è attivo il pulsante Prospetto Mutuo [F7] in cui verrà visualizzata la videata sopra riportata che
permetterà il calcolo automatico degli Interessi passivi del tipo di mutuo selezionato e, in caso, il ricalcolo degli interessi qualora si sia optato
per la rinegoziazione del mutuo. Nei calcoli degli interessi passivi vengono considerati anche i limiti di detraibilità, in base alle disposizioni
particolari, nei casi di contemporanea presenza di più mutui diversi fra loro.
Qualora non si abbiano tutti i dati da inserire richiesti dal programma, per un corretto calcolo della detrazione, sono necessari almeno gli
interessi passivi, il costo di acquisto/ristrutturazione ed il capitale preso mutuo.
Il pulsante Prospetto Mutuo [F7] è attivabile esclusivamente alla voce “INTERESSI PASSIVI MUTUI” che per i righi RP7, RP8, RP10
corrisponde alla descrizione numero”1” mentre per il rigo RP9 alla voce numero “7” e successivamente alla compilazione viene riportato in
distinta con un rigo di sola visualizzazione, per l’eventuale modifica rientrare nel prospetto.
COSTI ED ONERI ACCESSORI SU STIPULA MUTUO - Se il campo viene impostato ad ‘S’, gli oneri per stipula mutuo vengono
sommati agli interessi passivi. Nell’anno successivo il campo viene posto ad ‘N’ dall’aggiornamento archivi.
DETRAIBILITA’ INTEGRALE (COSTI/ONERI ACC. STIP. MUTUO) - Se il campo viene impostato ad ‘N’, i costi ed oneri stipula
mutuo vengono sommati agli interessi passivi prima di applicare la percentuale di detraibilità. Se, invece, viene impostato ad ‘S’ tali costi
vengono considerati solo dopo aver determinato il valore dato dal calcolo della percentuale di detraibilità sugli interessi passivi.
COEF. DETRAIBILITA’ INTER PASSIVI - In base alle istruzioni ministeriali, in riferimento alla tipologia del mutuo selezionato, viene
calcolato il coefficiente di detraibilità per gli interessi passivi. Nel caso di rinegoziazione del mutuo (oppure di estinzione del mutuo
originario con accensione di un nuovo mutuo), il coefficiente di detraibilità viene ricalcolato considerando la residua quota di capitale da
rimborsare ed il nuovo capitale.
QUOTA DI TITOLARITA’ - Indicare la percentuale di titolarità nel caso in cui vi siano più cointestatari del mutuo.
98 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE
REDDITI
SEZIONE III
Nella terza sezione vengono richiesti i dati per gli interventi di recupero patrimonio edilizio per le quali spetta una detrazione del 41% - 36%
50%
ANNO COL.5 – Indicare l’anno in cui è stata effettuata la rideterminazione delle rate. L’anno di col.5 deve essere indicato in tutti i casi in
cui risulta compilata la casella “Rideterminazione rate” di col. 6 e non deve mai essere inferiore all’anno indicato in col.1.
RIDETERMINAZIONE RATE – I soggetti che nel 2009 hanno compiuto almeno 75 od 80 anni, possono rideterminare il numero delle
rate per le spese patrimonio edilizio. Impostando in questo campo il valore originario del numero rate (quello che era stato indicato lo scorso
anno in dichiarazione), nel campo successivo (Num.rate) deve essere indicato il nuovo numero rate (3 o 5 in caso di soggetto che ha
compiuto almeno 80 anni, 5 in caso di soggetto che ha compiuto almeno 75 anni). Automaticamente il programma imposterà il campo Rata
con il nuovo riferimento e in fase di stampa del modello il dato sarà stampato in corrispondenza della rata indicata in “Num. Rate”.
Lo stesso campo deve essere utilizzato se il contribuente aveva compiuto 75 od 80 anni nel 2008 e aveva rideterminato nello stesso anno il
numero delle rate. In questo caso nel campo rata dovrà essere indicato 2 in quanto si usufruisce, nella presente dichiarazione, della seconda
rata. Questa operazione viene effettuata automaticamente in fase di aggiornamento archivi; il programma in questo caso inserirà anche un *
di forzatura in corrispondenza del campo Rata per mantenere il valore giusto, che altrimenti non potrebbe essere determinato correttamente.
La forzatura dovrà essere utilizzata dall’utente se l’inserimento di questa situazione avviene manualmente, cioè quando si utilizza per il
primo anno il programma e si devono indicare situazioni di rideterminazione rate effettuate negli anni precedenti.
RATA – Il numero della rata che si detrae per l’anno redditi è determinato in automatico.
IMPORTO - A differenza del Modello 730, nel Modello Unico Persone fisiche deve essere indicata la rata (e non l'importo
complessivamente sostenuto). Su questo valore viene calcolato il 41% o il 36%.
SEZIONE IV
Nella quarta sezione vengono richiesti i dati relativi alle spese per i quali spetta una detrazione del 20%.
Con il pulsante Valori colonna [F2] si seleziona la colonna che si desidera compilare della Sez.IV. Dopo aver selezionato la colonna è
possibile con il pulsante Documenti [F3] selezionare la tipologia di documento che si desidera allegare e verrà visualizzata la maschera di
inserimento del dettaglio dell’onere.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE • 99
REDDITI
SEZIONE V
Nella quinta sezione vengono richiesti i dati relativi alle spese per interventi di risparmio energetico per i quali spetta una detrazione del
55%.
Con il pulsante Valori colonna [F2] si seleziona il tipo di intervento per il quale spetta la detrazione. Dopo aver selezionato il tipo di
intervento è possibile con il pulsante Documenti [F3] selezionare la tipologia di documento che si desidera allegare e verrà visualizzata la
maschera di inserimento del dettaglio dell’onere.
RIEPILOGO
Alla conferma della videata di selezione delle quattro sezioni gestibili viene visualizzata la videata di riepilogo nella quale sono riportati i
dati che verranno utilizzati per calcolare le detrazioni all’interno del quadro RN.
RATEIZ SPESE SANITARIE – Barrando la casella l’importo di rigo RP1 col 1 e 2, + RP2 + RP3 viene diviso in quattro rate. L’importo
della rata viene riportato in colonna 2. Qualora l’importo dei righi RP1 col 1 e 2, + RP2 + RP3 (al lordo della franchigia prevista per le spese
sanitarie) non superi il limite previsto dall’amministrazione finanziaria viene emessa opportuna segnalazione.
Il pulsante Spese Rateizz [F6] consente di inserire le spese sanitarie che sono state rateizzate gli anni precedenti (rigo RP6). I dati sono
recuperati con il programma di aggiornamento.
Nelle videate di riepilogo, su tutti gli oneri inseriti, viene effettuato un controllo di congruenza con i limiti previsti dall’amministrazione
finanziaria. Se gli importi indicati sono inferiori o superiori ai limiti previsti viene emessa apposita segnalazione e l’importo viene adeguato
al limite. Qualora l’utente voglia inserire un valore differente può forzare il campo tramite l’apposito asterisco di forzatura.
100 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE
REDDITI
QUADRO RN - IRPEF
All’interno del quadro RN vengono riepilogati i redditi IRPEF di tutti i quadri compilati e viene calcolata la relativa imposta.
E' possibile forzare gli importi riportati. Se successivamente alla forzatura si revisiona il corrispondente quadro, alla sua conferma viene
richiesto se gli importi forzati devono essere sostituiti con quelli ricalcolati.
RN01 COL.5. – Reddito complessivo. Viene riportato il totale dei redditi riepilogati nelle prime due videate.
RN01 COL.1. – Reddito di riferimento per agevolazioni fiscali. Viene riportato il valore di RN1 col.5 sommato al valore cedolare secca se
presente.
RN01 COL.2. – Credito fondi comuni di cui ai quadri RF, RG e RH. Viene riportato l’ammontare complessivo dei crediti d’imposta indicati
nei righi, RF52 col. 2, RG35 col. 2, RH20 col. 1 e RL4 col.3.
RN01 COL.3. – Perdite compensabili con credito per fondi comuni. Il valore è dato dalla differenza tra il dato presente in colonna 2 e quanto
calcolato come residuo delle perdite compensabili, calcolate a pagina 2 del quadro RN, ultimo campo ‘Residuo perdite compensabili’.
RN02 – Deduzione abitazione principale. Viene calcolata automaticamente in base alla percentuale e ai giorni di possesso indicati nei
fabbricati che hanno il campo “Tipo Fabbricato” impostato a 1 (Abitazione principale) o a 17 (Uso gratuito abitazione principale).
RN03 – Oneri deducibili. Viene riportato il valore di RP32+CS2 col.4+CS2 col.5.
RN14 COL. 1. – Viene calcolata la detrazione se compilata la Sez. V del quadro RP.
RN15 – Viene calcolata la detrazione in base a quanto indicato nel rigo RP20.
RN16 – Viene calcolata la detrazione in base a quanto indicato nel rigo RP48.
RN17 – Viene calcolata la detrazione in base a quanto indicato nel rigo RP49.
RN19 – Viene calcolata la detrazione in base a quanto indicato nel rigo RP65.
RN20 – Viene calcolata la detrazione in base a quanto indicato nella Sez.VI del quadro RP.
RN21 – Detrazione riconosciuta al personale del comparto sicurezza. Viene riportato il valore del campo RC17.
RN23 – Detrazione spese sanitarie per determinate patologie. Viene riportato il 19% dell’importo indicato nella colonna 1 del rigo RP1. . La
parte eccedente viene riportata in RN43 col. 1.
RN24 Col.1 – Credito d’imposta per il riacquisto prima casa. Viene riportata la somma dei crediti indicati nelle colonne 1 e 2 del rigo CR7
del quadro CR diminuita dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel mod. F24 esposto a colonna 3 del medesimo rigo CR7
e dell’importo indicato nella colonna 1 del rigo CM12. La parte eccedente viene riportata in RN43 col. 2.
RN24 Col.2 – Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione. Viene riportato il valore di CR9 col.1 del quadro CR diminuito
dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel mod. F24 ed esposto nella colonna 3 del medesimo rigo CR9. .La parte
eccedente viene riportata in RN43 col. 3.
RN24 Col.3 – Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione. Viene riportata la somma dei crediti indicati nelle colonna 5 del rigo
CR12 e il valore della colonna 4 del medesimo rigo del quadro CR diminuita dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel
mod. F24 ed esposto nella colonna 6 del medesimo rigo CR12 e del rigo CM12 colonna 6. La parte eccedente viene riportata in RN43 col. 4.
RN24 Col.4 – Credito d’imposta mediazioni per la conciliazione di controversie civili e commerciali. Viene riportata la somma dei crediti
indicati nelle colonna 1 del rigo CR13 del quadro CR diminuita dell’importo eventualmente utilizzato in compensazione nel mod. F24 ed
esposto nella colonna 2 del medesimo rigo CR13. . La parte eccedente viene riportata in RN43 col. 5.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE • 101
REDDITI
RN27. – Credito d’imposta per altri immobili – Sisma Abruzzo. Viene riportata la somma del campo CR11 col. 6 di tutti i moduli diminuita
del valore presente nel CM12 colonna 4, fino al raggiungimento della capienza pari al valore del campo RN26 col. 1 Imposta Netta.
RN28. – Credito d’imposta per abitazione principale – Sisma Abruzzo. Viene riportata la somma del campo CR10 col. 4 di tutti i moduli.+
CR10 col.5 - CM12 col.5. La parte eccedente viene riportata in RN43 col. 6.
RN29 COL. 1. – Crediti residui per detrazioni in capienti. Nella colonna 1 del rigo RN29 deve essere indicato l’ammontare dell’ulteriore
detrazione per figli a carico (rigo RN8) che non ha trovato capienza nell’imposta lorda e che costituisce un credito da utilizzare in
dichiarazione. La colonna 1 può essere compilata solo se è compilato il rigo RN8.
RN30 – Credito d’imposta per redditi prodotti all’estero. Vengono prelevati i dati riportati nei campi a gestione interna presenti a pag.8. Tali
campi sono riporti in base a quanto indicato nella circolare telematico. La colonna 1 è manuale ed è un “di cui” della colonna 2.
RN31 – Altri crediti d’imposta. Crediti d’imposta fondi comuni. Vengono prelevati i dati riportati nei campi a gestione interna presenti a
pag.8. Tali campi sono riporti in base a quanto indicato nella circolare telematico,
RN34 – Cred. Imp. per le imprese e lavoratori autonomi. Tra parentesi quadre viene riportato il totale dei crediti utilizzati ai fini IRPEF
indicati nel quadro RU. Nel campo successivo viene indicato il credito effettivamente utilizzato (fino a concorrenza del rigo RN33).
RN35 – Eccedenza IRPEF (dich. precedente). Il valore viene prelevato dal rigo RX1 col. 4 della precedente dichiarazione (Prospetto
Acconti/Crediti/Utilizzi pag. 3/4).
RN36 – Eccedenza compensata in F24 (dich. precedente.). Il valore di questo rigo viene prelevato dal prospetto Util. crediti [F7] attivabile
dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi (cod. tributo 4001).
RN37 COL. 1, 2, 3, 4, 5.– Acconti versati. I campi di colonna 1 e 2 sono manuali. In colonna 3 viene riportata la somma dei campi RS23 e
RS24 di tutti i moduli qualora nella colonna 4 dei suddetti righi sia stato indicato il codice 1. In colonna 4 vengono riportati gli acconti
versati del quadro CM presenti nel prospetto Acconti/Crediti/Utilizzi. In colonna 5 viene prelevato il valore indicato nel quadro 3
‘Acconti/Cred/Utiliz. sezione ‘Crediti da differimento secondo acconto 17%’ primo campo ‘Irpef’.
102 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE
REDDITI
CALCOLO ACCONTI IRPEF – Gli acconti sono calcolati come da normativa. In caso di variazioni nel calcolo degli acconti tra il primo e
il secondo versamento (ad esempio è variata l’aliquota IRPEF nel corso dell’anno), il programma conguaglia le differenze di imposta nel
secondo acconto lasciando inalterato il primo acconto già versato. Il conguaglio avviene SOLO se la delega relativa al primo acconto è stata
stampata/inviata in definitivo.
Alla conferma del quadro RN vengono eseguiti i seguenti calcoli:
•
Calcolo del quadro RN;
•
Calcolo del quadro RV;
•
Compensazione tra perdite e redditi d'impresa/partecipazione;
•
Calcolo del prospetto IVS;
•
Calcolo del prospetto INPS Professionisti;
•
Calcolo del prospetto Versamenti IMU;
•
Aggiornamento quadro RX;
•
Generazione dei prospetti di compensazione e delle deleghe di versamento.
Il quadro viene ricalcolato anche ogni volta che si esce dalla pratica con OK [F10] o si digita il comando Calcolo [F4] da scelta quadri.
Il pulsante Perdite [F7] abilita il prospetto delle perdite la cui operatività è illustrata nel capitolo Unico Persone Fisiche - Quadri d'Impresa –
PROSPETTO PERDITE.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE • 103
REDDITI
QUADRO RV - ADDIZIONALE REGIONALE IRPEF
Il quadro viene calcolato e compilato automaticamente alla conferma del quadro RN.
L'Addizionale IRPEF viene calcolata solo se:
RN5– RN22 – RN23 – RN30 col.2 – RN31 col.1 è maggiore di € 10,33.
RV3 - Add.reg. IRPEF trattenuta o versata. Viene riportato il valore dei righi RV3 Col.1+RC11+RL24 col.2 + RC16 Col.1 quest’ultimo va
sommato solo se (RN001004 –RN002001 è maggiore di 9.296).
RV4 – Eccedenza addiz.reg. IRPEF precedente dichiaraz. Il valore viene prelevato dal rigo RX2 col. 4 della precedente dichiarazione
(Prospetto Acconti/Crediti/Utilizzi pag. 2/3).
RV5 – Eccedenza Eccedenza addiz.reg.IRPEF precedente dichiaraz. comp. in F24. Il valore di questo rigo viene prelevato dal prospetto
Utilizzo crediti [F7] attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi (cod. Tributo 3801).
RV9 – L’aliquota dell’addizionale comunale IRPEF viene prelevata dalle tabelle presenti nel menu DR – Tabelle Modelli Unico –
Anagrafiche standard/Personalizzate - COMUNI ALQUOTE IMU. Viene prelevata l’aliquota del comune indicato nel campo “Residenza al
01-01/anno d’imposta” per il saldo mentre per gli acconti prende“Residenza al 01-01/anno corrente” presente nei dati anagrafici. Se questo
campo non è valorizzato viene prelevata l’aliquota del “Comune di residenza”.
RV11 – nel campo [da RC] viene prelevato il valore del rigo RC10 Col.3+RC10 col.4; nel campo [F24] viene riportato il valore presente in
Acconti/Crediti/Utilizzi campo ‘acconti versati’ dell’addizionale comunale.
RV12 – Eccedenza addiz.com.IRPEF precedente dichiaraz. Il valore viene prelevato dal rigo RX3 col. 4 della precedente dichiarazione
(Prospetto Acconti/Crediti/Utilizzi pag. 2/3).
RV13 – Eccedenza addiz.com.IRPEF precedente dichiaraz. comp. in F24. Il valore di questo rigo viene prelevato dal prospetto Utilizzo
crediti [F7] attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi (cod tributo 3844).
104 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE
REDDITI
QUADRO RX - COMPENSAZIONI/RIMBORSI
Il quadro RX viene utilizzato per riepilogare tutti i crediti che provengono dalla dichiarazione Unico (più il debito della dichiarazione IVA
annuale) e per effettuare l’eventuale ripartizione del credito a rimborso e/o in compensazione.
Il quadro viene compilato in automatico al calcolo della dichiarazione oppure entrando nel quadro e calcolandolo. Tutti i dati determinati in
automatico possono essere forzati utilizzando il campo “forzatura” presente in prima pagina. La forzatura è valida sia per la sezione I che per
la sezione II.
Ogni rigo del quadro RX ha degli automatismi in comune con tutti i righi del quadro. A seguire viene illustrata l’operatività di ogni singola
colonna evidenziando le eventuali eccezioni nel caso siano presenti.
SEZIONE I
IMPORTO A CREDITO – Il valore di questa colonna è aggiornato al calcolo della dichiarazione oppure calcolando il quadro RX. I dati
provengono dai rispettivi quadri di dichiarazione così come indicato nelle istruzioni ministeriali. Il credito risultante dai vari quadri viene
ripartito nelle colonne 3, 4.
In caso di crediti IRPEF, addizionale IRPEF, addizionale comunale IRPEF, IVIE, IVAFE, se il valore è uguale o inferiore a 12 Euro questo
non viene ripartito né in compensazione né a rimborso.
Per tutti gli altri crediti, se il valore è uguale o inferiore a 10 Euro viene ripartito in compensazione, ma non può essere chiesto a rimborso.
ECCEDENZA VERSAMENTO – Il valore di questa colonna deve essere inserito dall’utente qualora dopo il versamento del saldo risulti
un’eccedenza di versamento. Il valore dell’eccedenza viene riportato in delega F24 (dove riconosciuto il codice tributo) nel prospetto relativo
al secondo acconto delle imposte. Nel caso in cui per il rigo in esame venga effettuata una distribuzione a rimborso del credito, in F24 viene
riportato il valore dell’eccedenza decurtato del valore a rimborso.
Se oltre al valore dell’eccedenza è presente anche un credito di colonna 1 e parte del credito è chiesta a rimborso, il valore dell’eccedenza
non è riportato nei prospetti compensazione di novembre (in quanto l’importo corretto da riportare non è determinabile) e la situazione viene
segnalata con un messaggio al ricalcolo della pratica.
IMPORTO RIMBORSO – Il valore di questa colonna deve essere inserito dall’utente nel caso in cui desideri chiedere a rimborso i crediti
di cui a colonna 1 e 2. Se il valore chiesto a rimborso è inferiore al credito totale, la differenza è riportata automaticamente in
compensazione. Non è possibile richiedere valori a rimborso inferiori o uguali al limite di 10 Euro (12 Euro per i crediti IRPEF, addizionale
regionale IRPEF, addizionale comunale IRPEF, IVIE, IVAFE).
CREDITO COMPENS. – Il valore di questa colonna è calcolato dalla procedura, come risultato della seguente operazione: colonna 1 +
colonna 2 – colonna 3.
In caso di crediti IRPEF, addizionale IRPEF, addizionale comunale IRPEF, IVIE, IVAFE, il valore da destinare in compensazione deve
essere superiore a 12 Euro; per tutti gli altri tributi la normativa non prevede un limite minimo di utilizzo.
IMPORTO MAX DELEGA – Questo campo è calcolato dalla procedura e normalmente corrisponde al valore della colonna “credito
compens.”. L’importo di questa colonna (al netto dell’eventuale eccedenza di versamento) viene riportato nei prospetti compensazione
relativi al saldo+1^acconto delle imposte.
Se il campo non è editabile significa che per il rigo in esame non è stato determinato automaticamente il codice tributo da utilizzare in F24
oppure il codice tributo è stato determinato ma in tabella codici tributo F24 risulta non compensabile. In questo caso non viene effettuato
alcun riporto in F24.
A tale proposito, in corrispondenza di tutti i righi della sezione I (ad eccezione dei crediti IRPEF/Addizionale regionale IRPEF/Addizionale
comunale IRPEF) è abilitato il pulsante Tributo [F7], attraverso il quale è possibile individuare quale codice tributo è associato al credito e
nel caso non sia associato è possibile indicarlo manualmente. Se si vuole ripristinare il codice proposto automaticamente dalla procedura
utilizzare il comando Default [F7].
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE • 105
REDDITI
SEZIONE II
Questa sezione deve essere compilata per indicare le eccedenze ed i crediti del precedente periodo d’imposta che non possono confluire nel
quadro corrispondente a quello di provenienza, al fine di consentirne l’utilizzo con l’indicazione degli stessi nella presente dichiarazione.
I tributi e gli importi dei crediti devono essere indicati manualmente. Al calcolo il programma provvederà a verificare la corretta
distribuzione nelle varie colonne.
CODICE TRIBUTO – Indicare il codice del tributo per il quale spetta un credito. Si può effettuare una ricerca con l’omonimo comando
[F2]. Se il credito indicato non risulta compensabile da tabella codici tributo F24, l’ultima colonna non sarà editabile ed il credito non sarà
riportato in F24.
IMPORTO A CREDITO – Indicare l’importo del credito. Al calcolo verrà automaticamente destinato in compensazione.
IMPORTO COMP. F24 – Indicare l’importo del credito di cui alla precedente colonna 2, che è stato complessivamente utilizzato in
compensazione F24 entro la data di presentazione della presente dichiarazione. Al calcolo la differenza tra l’importo di colonna 2 e l’importo
di colonna 3, verrà automaticamente destinata in compensazione.
IMPORTO RIMBORSO – Indicare l’importo del credito che si intende richiedere a rimborso. Non è possibile richiedere valori a rimborso
inferiori o uguali al limite di 10 Euro.
CREDITO COMPENS. – Questa colonna è calcolata come risultato della seguente operazione: colonna 2 – colonna 3 – colonna 4.
IMPORTO MAX DELEGA – Questo campo è calcolato dalla procedura e normalmente corrisponde al valore della colonna “credito
compens.”. L’importo di questa colonna viene riportato nei prospetti compensazione relativi al saldo+1^acconto delle imposte.
Se il campo non è editabile significa che per il rigo in esame il codice tributo risulta non compensabile (in tabella codici tributo F24 il campo
“credito compensab” è vuoto). In questo caso non viene effettuato alcun riporto in F24.
SEZIONE III
In questa sezione viene riportato il risultato della dichiarazione IVA annuale (debito o credito). Il riporto avviene al calcolo della
dichiarazione e solo se la pratica è associata ad un’azienda che deve presentare il modello IVA11 con l’Unico (la dichiarazione fa parte di
Unico = “S” in dichiarazione IVA11).
IVA A DEBITO GIA’ VERSATA IN CONTABILITA’ O DA VERSARE CON I REDDITI – Può assumere i seguenti valori:
106 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE
REDDITI
C = IVA11 già versata prima della dichiarazione redditi (tipicamente a marzo);
R = IVA11 da versare con i tributi della dichiarazione dei redditi.
Nel caso in cui nei prospetti di compensazione generati prima della dichiarazione redditi sia presente il tributo 6099, avente periodo di
riferimento l’anno a cui si riferiscono i redditi, il campo viene impostato a “C”. Se il tributo 6099 non è presente nei prospetti di
compensazione generati prima della dichiarazione redditi, il campo viene impostato a “R”.
RX30 – IVA da versare. Viene riportato il valore dell’iva a debito così come risultante dalla pratica IVA11 dell’azienda collegata. Il debito si
deve sempre indicare, anche se risulta già versato prima della compilazione della dichiarazione redditi.
Se il campo precedente è impostato a “R”, il valore di questo rigo viene riportato nella delega relativa al saldo+1^acconto maggiorato dello
0,4% per mese o frazione di mese di ritardo (maggiorazione ritardato pagamento).
RX31 – IVA a credito. Viene riportato il valore dell’iva a credito così come risultante dalla pratica IVA11 dell’azienda collegata. La
suddivisione del credito tra valore in compensazione e valore a rimborso, deve essere effettuata nel quadro VX della dichiarazione IVA, al
fine di ottenerlo in automatico nel quadro RX.
RX32 – Eccedenza di versamento. Viene importata automaticamente dal modello IVA annuale dell’azienda collegata. A differenza delle
eccedenze presenti nelle altre sezioni del quadro RX, quella dell’IVA11 è riportata in F24 solo se il debito IVA11 è stato già versato a marzo
ed il riporto avviene nel prospetto del saldo+1^acconto delle imposte.
RX33 – Rimborso. L’importo viene riportato automaticamente dal modello IVA annuale dell’azienda collegata. Contestualmente sono
importati anche causale del rimborso tutte le caselle ad esso associate.
RX34 – Importo in detrazione o compensazione. Viene riportato automaticamente dal modello IVA annuale dell’azienda collegata.
IMPORTO MASSIMO UTILIZZABILE IN COMPENSAZIONE - Il valore da riportare in delega F24 non viene impostato in
automatico, in quanto è probabile che il credito IVA11 sia già stato importato nei prospetti compensazione a marzo, quando è stato rilevato il
credito dalla dichiarazione annuale IVA. Deve quindi essere compilato manualmente SOLO se il credito IVA11 non sia già stato importato
nei prospetti prima della dichiarazione e lo si desideri quindi riportare con la dichiarazione redditi.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE • 107
REDDITI
108 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI BASE
UNICO PERSONE FISICHE QUADRI D'IMPRESA
In questo capitolo vengono illustrati tutti i quadri di dichiarazione che si riferiscono ad attività di impresa. Per ogni quadro sono documentati
i campi principali sui quali sono gestiti particolari automatismi o di cui è importante conoscere i riporti automatici.
QUADRO LM – IMPRENDITORIA GIOVANILE E LAVORATORI IN MOBILITA’
Il quadro deve essere utilizzato per dichiarare il reddito derivante dall’esercizio di attività commerciali o dall’esercizio di arti e professioni di
coloro che hanno aderito al regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità.
IMPORT DEI DATI
Per eseguire l'import dei dati nel quadro LM è necessario collegare la pratica all'azienda gestita in contabilità. L'indicazione deve essere
effettuata nel campo "Sigla azienda collegata per import dati" che si trova nei Dati Pratica (F8 dalla videata di Scelta Pratica).
Eseguendo il comando Elabora+Import [Shift+F6] la procedura effettua l’elaborazione dei dati contabili. Si tratta della stessa funzione
presente in DR – Servizi Dichiarazione Redditi – ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT REDDITI, pertanto verrà visualizzata la
videata di Elaborazione dei dati contabili. Invece il solo comando Import [F5] nel caso in cui l’elaborazione sia stata eseguita esternamente
dal menù dei Servizi Dichiarazione Redditi.
Terminata l’elaborazione verrà riprodotta la stampa dei dati elaborati e successivamente verrà richiesta conferma per l’import nel quadro
LM.
Per maggiori chiarimenti sull'elaborazione dei dati contabili consultare il capitolo SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI, all’interno del
quale è presente anche il nuovo pulsante Associazioni [F3] per il riferimento dei conti.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA • 109
REDDITI
IMMISSIONE/REVISIONE
CODICE ATTIVITÀ - E' attivo il comando di campo Elenco [F2] per la ricerca in tabella per codice. Per la ricerca per descrizione premere
nuovamente il tasto [F2] dall’interno della tabella.
LM7 CONTRIBUTI PREVIDENZIALI E ASSISTENZIALI – Per compilare questo campo indicare l’importo nel rigo “Versati nel
presente periodo d’imposta”.
LM12 COL.1 - Riacquisto prima casa. Il valore indicato nelle parentesi viene riportato dal rigo CR7 (col.1 + col.2 – col.3); nel campo
seguente viene determinato l’importo effettivamente utilizzato nel quadro LM.
LM12 COL.2 –Redditi prodotti all’estero. Il valore indicato nelle parentesi viene riportato dal quadro CR o CE “Sezione I”, dal rigo RH21 e
dal rigo RL4 col.4; nel campo seguente viene determinato l’importo effettivamente utilizzato nel quadro LM.
LM12 COL.3 – Fondi comuni. Il valore indicato nelle parentesi viene riportato dal rigo RH20 col.1 e dal rigo RL4 col.3; nel campo
seguente viene determinato l’importo effettivamente utilizzato nel quadro LM.
LM12 COL.4 – Altri immobili Sisma Abruzzo. Il valore indicato nelle parentesi viene riportato dal rigo CR11 col.6; nel campo seguente
viene determinato l’importo effettivamente utilizzato nel quadro LM.
LM12 COL.5 – Abitazione principale Sisma Abruzzo. Il valore indicato nelle parentesi viene riportato dal rigo CR10 col.4; nel campo
seguente viene determinato l’importo effettivamente utilizzato nel quadro LM.
LM12 COL.6 – Fondi pensione. Il valore indicato nelle parentesi viene riportato dal rigo CR12 col.4; nel campo seguente viene determinato
l’importo effettivamente utilizzato nel quadro LM.
LM12 COL.7 – Altri crediti d’imposta. Il valore indicato nelle parentesi viene riportato dal rigo CR8, dal rigo RH20 col.2, dal rigo RL4
col.7 e dalle col. 8 e 9 dei righi RS21 ed RS22; nel campo seguente viene determinato l’importo effettivamente utilizzato nel quadro LM.
110 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA
REDDITI
LM15 COL.2 – Acconti versati - il valore degli acconti versati viene prelevato dal prospetto Acconti/Crediti/Utilizzi.
QUADRO RE - LAVORO AUTONOMO
Il quadro deve essere utilizzato per dichiarare il reddito derivante dall’esercizio di lavoro autonomo (arti o professioni).
IMPORT DEI DATI
Per eseguire l'import dei dati nel quadro RE è necessario collegare la pratica all'azienda gestita in contabilità. L'indicazione deve essere
effettuata nel campo "Sigla Azienda collegata per import dati" che si trova nei Dati Pratica (F8 dalla videata di Scelta Pratica).
Eseguendo il comando Elabora+Import [Shift+F6] la procedura effettua l’elaborazione dei dati contabili. Si tratta della stessa funzione
presente in DR – Servizi Dichiarazione Redditi – ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT REDDITI, pertanto verrà visualizzata la
videata di Elaborazione dei dati contabili.
Terminata l’elaborazione verrà riprodotta la stampa dei dati elaborati e successivamente verrà richiesto quali dati importare:
In alternativa, se l’elaborazione dei dati contabili è già stata eseguita, è possibile importare i dati eseguendo il comando Import [F5].
Per maggiori chiarimenti sull'elaborazione dei dati contabili consultare il capitolo SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI, all’interno del
quale è presente anche il nuovo pulsante Associazioni [F3] per il riferimento dei conti.
IMMISSIONE/REVISIONE
BENI STRUMENTALI - Il valore di questi campi può essere ottenuto tramite il comando Elabora+Import [F5].
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA • 111
REDDITI
NOTA BENE: L'import di questi campi è disabilitato se i valori sono forzati.
DI CUI CON CONTRATTI DI LOCAZIONE FINANZIARIA E NON FINANZIARIA – Il valore di questo campo viene riportato
dell’elaborazione. Il riporto avviene solo in presenza della tabella Cespiti per Studi di Settore correttamente compilata.
RE1 CODICE ATTIVITÀ ATECOFIN 2007 - E' attivo il comando Codice attività [F2] per la ricerca in tabella. Se è inserito un codice
attività soggetto agli studi di settore viene automaticamente compilato il campo “codice studio”. Confermando il campo viene
automaticamente determinato il codice Ateco 1993 e quest’ultimo campo rimane di output. Nel caso in cui al codice Ateco 2007 siano
associati più codici Ateco 1993, viene visualizzata una finestra di selezione dei codici Ateco 1993 associabili e anche il codice Ateco 1993
rimane di input, in modo da poter essere modificato.
CODICE ATTIVITÀ ATECOFIN 1993 – Il campo è di output e automaticamente determinato se c’è una sola corrispondenza con il codice
Ateco 2007. Viceversa, in caso di più corrispondenze, il campo è di input, in modo da poter selezionare il corretto codice da associare.
CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - E' attivo il tasto funzione
F2 per la ricerca in tabella. Questo campo normalmente non deve essere compilato. Occorre indicarlo solo nel particolare caso in cui il
soggetto cambia attività nel corso dell’anno con conseguente cambio di codice studio di settore, ma debba applicare lo studio di settore
dell’anno precedente.
Per poter gestire lo studio con il codice disciplina precedente è necessario indicare un qualsiasi codice della tabella Ateco 2007 che abiliti lo
studio di settore precedentemente applicato.
PARAMETRI E STUDI SETTORE CAUSE ESCLUSIONE – Il codice studio non viene visualizzato se è stato inserito il codice di
esclusione 1 – 4 – 10 – 11. Se viene indicato uno dei suddetti codici il campo codice studio viene azzerato. Vi sono però delle eccezioni a
questo principio: nonostante si indichi la causa di esclusione lo studio di settore va comunque compilato (ma non applicato – cioè calcolato),
è il caso dei codici di esclusione 2 – 3 – 5 – 6 – 7 – 8 – 9 - 12. Se viene indicato uno di questi codici il campo codici studio viene comunque
visualizzato.
Il campo codice studio viene compilato automaticamente se è stato indicato un codice di attività soggetto agli studi di settore; in automatico
viene barrata anche la casella “studi di settore” presente nei dati generali pratica.
RE5 – Compensi non annotati nelle scritture contabili. Questo rigo è riservato all’indicazione dei compensi non annotati nelle scritture
contabili, compreso l’eventuale adeguamento ai parametri e agli studi di settore. A tale scopo è abilitato il pulsante Adeguamento [Shift+F5]
per importare i valori calcolati nei parametri o negli studi di settore.
In merito ai campi del rigo “Maggiorazione” è fondamentale che siano compilati sia i “ricavi da esito studi di settore” che “l’adeguamento al
ricavo puntuale di riferimento”, in modo che al calcolo del quadro venga correttamente determinata l’eventuale maggiorazione del 3%.
Per tutti gli automatismi legati alle operazioni di adeguamento consultare il capitolo ADEGUAMENTI del manuale.
112 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA
REDDITI
RE15 - Spese per prestazioni alberghiere. Nella colonna 3 del rigo RE15 viene calcolato RE15 col.1 più il minore tra RE15 col.2 e (RE6
col.1 - RE4 col.1) *0,02.
RE16 - Spese di rappresentanza. Nella colonna 3 del rigo RE15 viene indicato il minore tra RE16 col.1 + RE16 col.2 e (RE6 col.1 - RE4
col.1) * 0,01.
RE19 - Il campo “di cui IRAP 10%” fa riferimento al calcolo della deduzione forfettaria dall’IRAP introdotto dalla Legge n. 2/2009 mentre
il campo “di cui IRAP personale dipendente” fa riferimento alla deduzione relativa al costo del personale introdotta dal DL n. 201/2011. I
valori vengono elaborati nella dichiarazione IRAP attraverso l’utilizzo del tasto funzione apposito ed importati nel quadro RE in automatico.
ATTENZIONE: il calcolo delle deduzioni dall’IRAP non tengono conto di un’eventuale assenza di interessi passivi o costi del
personale, che non danno luogo ad alcuna deduzione dal reddito imponibile.
ATTENZIONE: il programma calcola la minore deducibilità per acconti 2013 sui costi autoveicoli provenienti dalla
contabilità (modifica all’art. 164 TUIR). Il calcolo non tiene in considerazione i costi relativi alle manutenzioni (di tipo L) e
degli ammortamenti sugli autoveicoli. Nel campo sottostante “Altri importi per acconti” è possibile integrare la minore
deducibilità per acconti con ulteriori importi aventi deducibilità inferiore rispetto all’esercizio di competenza, ad esempio le
manutenzioni stesse. Digitando il pulsante Associazioni [F3] presente a lato, l’utente può visualizzare analiticamente i conti
utilizzati dal programma ed i relativi importi nell’ultima colonna “Diff.Acc.”. Nella videata riportata sopra, si evince come il
totale di euro 3.400 sia composto dai saldi dei conti presenti nella colonna “Diff.Acc.”.
RE22 - Reddito soggetto ad imposta sostitutiva. In caso di codice 1 in col.1, l’imposta sostitutiva di col.2 è pari al 10% di RE21 col. 2.
RE26 - Ritenute d'acconto. Il valore indicato viene riportato nel quadro RN, rigo relativo alle ritenute.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA • 113
REDDITI
GESTIONE SEPARATA INPS - Valorizzare ad "S" nel caso in cui il professionista sia soggetto a tassazione separata. Il reddito imponibile
viene utilizzato per calcolare il prospetto “INPS Professionisti” presente nel quadro Gestione INPS/CIPAG.
CASSA GEOMETRI CIPAG - Valorizzare ad "S" nel caso in cui il professionista sia soggetto alla Gestione Cassa Geometri. Il reddito
imponibile viene utilizzato per calcolare il prospetto “Gestione Cassa Geometri (CIPAG)” presente nel quadro Gestione INPS/CIPAG.
IQ51, IS01, IS03, IS04 – I valori di questi campi vengono riportati nella sezione V del quadro IRAP qualora venga effettuato l’import dei
dati premendo il comando Import [F5].
114 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA
REDDITI
QUADRO RF - CONTABILITA' ORDINARIA
Il quadro deve essere compilato dagli esercenti imprese commerciali in regime di contabilità ordinaria.
IMPORT DEI DATI
Per eseguire l'import dei dati nel quadro RF è necessario collegare la pratica all'azienda gestita in contabilità. L'indicazione deve essere
effettuata nel campo "Sigla azienda collegata per import dati" che si trova nei Dati Pratica (F8 dalla videata di Scelta Pratica). All’interno del
quadro d’impresa è possibile indicare una sigla azienda diversa nel campo "Sigla azienda per import dati"; in questo caso i dati verranno
importati dall’azienda indicata nel quadro RF.
Eseguendo il comando Elabora+Import [Shift+F6] la procedura effettua l’elaborazione dei dati contabili. Si tratta della stessa funzione
presente in DR – Servizi Dichiarazione Redditi – ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT REDDITI, pertanto verrà visualizzata la
videata di Elaborazione dei dati contabili.
Terminata l’elaborazione verrà riprodotta la stampa dei dati elaborati e successivamente verrà richiesto quali dati importare:
In alternativa, se l’elaborazione dei dati contabili è già stata eseguita, è possibile importare i dati eseguendo il comando Import [F5].
Per maggiori chiarimenti sull'elaborazione dei dati contabili consultare il capitolo SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI, all’interno del
quale è presente anche il nuovo pulsante Associazioni [F3] per il riferimento dei conti.
IMMISSIONE/REVISIONE
Selezionando il quadro viene visualizzata la seguente videata di riepilogo. Viene consentita la gestione di un solo quadro RF, così come
richiesto dalle istruzioni ministeriali.
In caso di svolgimento di più attività, le istruzioni richiedono comunque la compilazione e l’invio di un solo quadro RF riepilogativo di tutte
le attività. Per facilitare l’inserimento (ed eventualmente l’import) dei dati contabili, è attivo il pulsante Multiattività [F6] che consente di
attivare la gestione di più moduli nei quali si inseriranno i dati delle singole attività.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA • 115
REDDITI
Alla conferma di ogni attività i valori sono riportati automaticamente nel quadro RF che è riepilogativo di tutte le attività. Solo il quadro RF
riepilogativo sarà riportato in stampa.
Sulla videata sopra riportata è abilitato il pulsante Ulteriori attività [F8]. Viene abilitato un prospetto attraverso il quale è possibile indicare
ulteriori codici di attività oltre a quelli presenti nel quadro RF.
Può essere utilizzato sia quando è attiva la multiattività al fine di indicare gli studi di settore eccedenti l’ottava attività svolta, oppure nel caso
in cui si svolgano più attività soggette a studi, ma si decida di compilare il quadro RF manualmente con i dati riepilogativi. In quest’ultimo
caso nel prospetto Ulteriori Attività devono essere indicati i codici attività oltre al codice attività prevalente già indicato nel quadro RF. Per
maggiori informazioni in merito alla gestione della multiattività consultare il relativo paragrafo presente nel capitolo Studi di Settore del
manuale in linea.
116 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA
REDDITI
Digitando INVIO sulla barra di selezione del quadro RF viene visualizzata la seguente videata:
QUADRO RS COMPILATO – Il campo è valorizzato a “S” se è presente almeno un valore nel quadro RS.
ASSOGGETTABILE IVS - Se impostato ad "S" il reddito imponibile viene considerato come base di calcolo per l'IVS.
PERDITE ILLIMITATE - Se la casella è barrata l'eventuale perdita, se non utilizzata, verrà riportata illimitatamente.
RF01 CODICE ATTIVITÀ - E' attivo il comando di campo Ricerca [F2] per la ricerca in tabella per codice ed il comando di campo [F3]
per la ricerca per descrizione. Se è inserito un codice attività soggetto agli studi di settore viene automaticamente compilato il campo “codice
studio”. Indicando una sigla azienda a pag.1, per l’import dei dati contabili, il campo viene importato qualora in tale azienda sia stato
compilato il campo ’codice attività’ nell'Anagrafica aziende - Dati aziendali - Parametri attività IVA.
Confermando il campo viene automaticamente determinato il codice Ateco 1993 e quest’ultimo campo rimane di output. Nel caso in cui al
codice Ateco 2007 siano associati più codici Ateco 1993, viene visualizzata una finestra di selezione dei codici Ateco 1993 associabili e
anche il codice Ateco 1993 rimane di input, in modo da poter essere modificato.
CODICE ATTIVITÀ ATECOFIN 1993 – Il campo è di output e automaticamente determinato se c’è una sola corrispondenza con il codice
Ateco 2007. Viceversa, in caso di più corrispondenze, il campo è di input, in modo da poter selezionare il corretto codice da associare.
CAUSE ESCLUSIONE/INAPPLICABILITA’/CODICE STUDIO – Se i campi cause di esclusione e cause di inapplicabilità sono
valorizzati (ad esclusione dei codici 2-3-5-6-7e 9 per le cause di esclusione) il campo codice studio viene azzerato. Il campo codice studio
viene compilato automaticamente se è stato indicato un codice di attività soggetto agli studi di settore. In automatico viene barrata anche la
casella “studi di settore” presente nei dati generali pratica.
COMPONENTI POSITIVI ANNOTATI IN SCRITTURE CONTABILI - In caso di attività soggetta a studi di settore il dato è
obbligatorio.
RF06 – Componenti positivi indicati nel quadro EC. I dati sono riportati prelevandoli dal quadro EC. In particolare: nella prima colonna
viene riportato il totale della colonna “Decrementi” della sezione “Ammortamenti”; nella seconda colonna viene riportato il totale della
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA • 117
REDDITI
colonna “Decrementi” della sezione “Altre rettifiche”; nella terza colonna viene riportato il totale della colonna “Decrementi” della sezione
“Accantonamenti”; nella colonna 4 viene riportato il totale delle varie sezioni.
RF07 - Plusvalenze patrimoniali art. 86, comma 4. Nella prima colonna viene riportata la quota delle plusvalenze imputabili ad esercizi
precedenti mentre nella seconda colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF07 - Sopravvenienze attive, art 88, comma 2. Nella colonna viene riportata sia la quota imputabile ad esercizi precedenti che la quota
imputabile all’anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF08 - Sopravvenienze attive, art 88, comma 3. Nella colonna viene riportata sia la quota imputabile ad esercizi precedenti che la quota
imputabile all’anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF10 – Redditi di immobili non costituenti beni strumentali. Viene riportata la sommatoria dei redditi di immobili che hanno il campo
"Appartenente ad impresa" valorizzato a F. In caso di Multiattività il dato è riportato solo nel quadro riepilogativo.
RRMIFFANAN1RRMIFFADRIVRRMIFFADRPURRMIFFMAGGIFFALQMERF12 – Ricavi non annotati. Questo rigo è riservato
all’indicazione dei ricavi non annotati nelle scritture contabili, compreso l’eventuale adeguamento ai parametri e agli studi di settore. A tale
scopo è abilitato il pulsante Adeguamento [Shift+F5] per importare i valori calcolati nei parametri o negli studi di settore.
In merito ai campi del rigo “Maggiorazione” è fondamentale che siano compilati sia i “ricavi da esito studi di settore” che “l’adeguamento al
ricavo puntuale di riferimento”, in modo che al calcolo del quadro venga correttamente determinata l’eventuale maggiorazione del 3%.
Per tutti gli automatismi legati alle operazioni di adeguamento consultare il capitolo ADEGUAMENTI del manuale.
In caso di gestione della multiattività l’adeguamento è consentito solo sul quadro RF riepilogativo.
RF22 - Spese relative a più esercizi. Nella prima colonna vengono riportate le spese di rappresentanza rientranti nel test di congruità e
inerenza predisposto in base alle disposizioni del DM 19/11/2008 nonché quelle indeducibili perché non inerenti. Tali spese vengono
riportate automaticamente dalla contabilità.
RF23 - Spese manutenzione riparazioni, ammodernamento e trasformazione. Questo dato è importato automaticamente dal menù raccordo
civile/fiscale.
RF29 - Altre variazioni in aumento. Ogni voce è identificata da un codice, da indicare nel campo immediatamente precedente quello che
accoglie l’importo. Con il codice 99 vanno indicate le altre variazioni in aumento non espressamente elencate nel quadro.
118 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA
REDDITI
RF31 - Quota di cui plusvalenze. Viene riportato l'importo complessivo delle plusvalenze realizzate nell'anno. Questo dato è importato
automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF27 - Quota sopravvenienze. Viene riportato l'importo complessivo delle sopravvenienze realizzate nell'anno. Questo dato è importato
automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF35 - Proventi degli immobili. Viene riportata la sommatoria dei proventi (affitto) relativi agli immobili indicati in RF10.
RF36 – I campi vengono compilati dal Raccordo contabile civile/fiscale.
RF39 - Altre variazioni in diminuzione. Ogni voce è identificata da un codice, da indicare nel campo immediatamente precedente quello che
accoglie l’importo. Il codice 12 fa riferimento al calcolo della deduzione forfettaria dall’IRAP introdotto dalla Legge n. 2/2009 mentre il
codice 33 fa riferimento al calcolo della deduzione dall’IRAP sul costo del personale introdotto dal DL n. 201/2011. I valori vengono
elaborati nella dichiarazione IRAP attraverso l’utilizzo del tasto funzione apposito ed importati nel quadro RF in automatico.
ATTENZIONE: il calcolo delle deduzioni dall’IRAP non tengono conto di un’eventuale assenza di interessi passivi o costi del
personale, che non danno luogo ad alcuna deduzione dal reddito imponibile.
ATTENZIONE: il programma calcola la minore deducibilità per acconti 2013 sui costi autoveicoli provenienti dalla
contabilità (modifica all’art. 164 TUIR). Il calcolo non tiene in considerazione i costi relativi alle manutenzioni (di tipo L) e
degli ammortamenti sugli autoveicoli. Nel campo sottostante “Altri importi per acconti” è possibile integrare la minore
deducibilità per acconti con ulteriori importi aventi deducibilità inferiore rispetto all’esercizio di competenza, ad esempio le
manutenzioni stesse. Digitando il pulsante Associazioni [F3] presente a lato, l’utente può visualizzare analiticamente i conti
utilizzati dal programma ed i relativi importi nell’ultima colonna “Diff.Acc.”. Nella videata riportata sopra, si evince come il
totale di euro 3.400 sia composto dai saldi dei conti presenti nella colonna “Diff.Acc.”
Le deduzioni per distributori di carburante (cod.28) vengono calcolate in base ai ricavi lordi indicati nell’apposito campo.
Con il codice 99 vengono identificate le variazioni in diminuzione non espressamente descritte nei codici da 1 a 10. Nel campo “Utili
distribuiti da imprese estere partecipate” viene riportata la somma dei valore di colonna 7 dei righi RS21 e RS22.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA • 119
REDDITI
RF42 col.2 – Reddito da partecipazione (di cui reddito art.116 del TUIR). Avviene il riporto dei redditi provenienti dal prospetto
Trasparenza [F8] del quadro RS.
RF43 col.2 – Reddito da partecipazione (di cui reddito art.116 del TUIR). Avviene il riporto delle perdite provenienti dal prospetto
Trasparenza [F8] del quadro RS.
.
RF48 - Quote imputate ai collaboratori. Viene riportata la sommatoria dei redditi dei collaboratori d'impresa familiare o coniugale. Tali dati
sono desumibili dal prospetto Impresa Fam. [Shift+F6] all'interno del quadro RS.
RF50 - Perdite d'impresa in contabilità ordinaria. Viene riportato l'importo delle perdite, derivanti da partecipazioni in società gestite in
contabilità ordinaria (quadro RH), fino a concorrenza del rigo RF47. I dati presenti nella colonna "di cui anni precedenti" sono prelevati dal
prospetto "perdite non compensate".
120 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA
REDDITI
RF62 TOTALE ATTIVO – Al calcolo del quadro viene controllato che la somma di tutte le attività sia uguale al valore indicato in questo
campo. In caso di non coincidenza viene visualizzato un messaggio di avvertimento.
RF71 TOTALE PASSIVO – Al calcolo del quadro viene controllato che la somma di tutte le passività sia uguale al valore indicato in
questo campo. In caso di non coincidenza viene visualizzato un messaggio di avvertimento.
RF77 COL 2 - Svalutazioni dirette. Viene controllato che l'importo di rigo RF78 colonna 2 non ecceda il limite del 0,50% dei valore dei
crediti indicati nel rigo RF80 della medesima colonna. Se eccede il limite viene visualizzato apposito messaggio.
RRMIFFVFCSCRF78 COL 2 - Ammontare complessivo svalutazioni dirette. Viene controllato che l'importo di rigo RF79, colonna 2 non
ecceda il limite del 5% dei crediti indicati nel rigo RF80 della medesima colonna e che detto importo non sia superiore a quello di colonna 1
del rigo RF79. Se eccedono i limiti vengono visualizzati appositi messaggi.
I dati presenti nelle ultime cinque videate non sono presenti sul modello. Sono utilizzati per il calcolo dei parametri e degli studi di settore.
ESCLUDI MULTIATTIVITA’ – Barrare la casella nel caso in cui si abbia la necessità di escludere l’attività dalla determinazione del
prospetto della multiattività.
CODICE ATTIVITA’ DISCIPLINA PRECEDENTE - CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - E' attivo il tasto
funzione F2 per la ricerca in tabella. Questo campo normalmente non deve essere compilato. Occorre indicarlo solo nel particolare caso in
cui il soggetto cambia attività nel corso dell’anno con conseguente cambio di codice studio di settore, ma debba applicare lo studio di settore
dell’anno precedente.
Per poter gestire lo studio con il codice disciplina precedente è necessario indicare un qualsiasi codice della tabella Ateco 2007 che abiliti lo
studio di settore precedentemente applicato.
RICAVI ULTERIORI – Questo campo deve essere compilato solo nel caso in cui l’utente abbia necessità di includere all’interno dei ricavi
dello studio, altri ricavi che fanno parte di altre attività, che la normativa indica debbano essere compresi nello studio relativo all’attività
prevalente. Si tratta di situazioni particolari, la cui operatività è documentata nel capitolo Studi di settore, paragrafo Gestione della
multiattività del manuale. Normalmente la compilazione di questo campo implica che nel quadro in cui è indicata l’attività che deve
includere i ricavi nella prevalente, sia barrata la casella “Escludi multiattività”.
VALORE COMPLESSIVO DEI BENI STRUMENTALI - Il valore di questi campi può essere ottenuto tramite il comando
Elabora+Import [F5].
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA • 121
REDDITI
NOTA BENE: L'import di questi campi è disabilitato se i valori sono forzati.
QUADRO RG - CONTABILITA' SEMPLIFICATA
Il quadro deve essere compilato dagli esercenti imprese commerciali in regime di contabilità semplificata.
IMPORT DEI DATI
Per eseguire l'import dei dati nel quadro RG è necessario collegare la pratica all'azienda gestita in contabilità. L'indicazione deve essere
effettuata nel campo "Sigla Azienda collegata per import dati" che si trova nei Dati Pratica (F8 dalla videata di Scelta Pratica). All’interno
del quadro d’impresa è possibile indicare una sigla azienda diversa nel campo "Sigla Azienda per Import dati"; in questo caso i dati verranno
importati dall’azienda indicata nel quadro RG.
Eseguendo il comando Elabora+Import [Shift+F6] la procedura effettua l’elaborazione dei dati contabili. Si tratta della stessa funzione
presente in DR – Servizi Dichiarazione Redditi – ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT REDDITI, pertanto verrà visualizzata la
videata di Elaborazione dei dati contabili.
Terminata l’elaborazione verrà riprodotta la stampa dei dati elaborati e successivamente verrà richiesto quali dati importare:
In alternativa, se l’elaborazione dei dati contabili è già stata eseguita, è possibile importare i dati eseguendo il comando Import [F5].
Per maggiori chiarimenti sull'elaborazione dei dati contabili consultare il capitolo SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI, all’interno del
quale è presente anche il nuovo pulsante Associazioni [F3] per il riferimento dei conti.
IMMISSIONE E REVISIONE
Selezionando il quadro viene visualizzata la seguente videata di riepilogo. Viene consentita la gestione di un solo quadro RG, così come
richiesto dalle istruzioni ministeriali.
In caso di svolgimento di più attività, le istruzioni richiedono comunque la compilazione e l’invio di un solo quadro RG riepilogativo di tutte
le attività. Per facilitare l’inserimento (ed eventualmente l’import) dei dati contabili, è attivo il pulsante Multiattività [F6] che consente di
attivare la gestione di più moduli nei quali si inseriranno i dati delle singole attività.
122 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA
REDDITI
Alla conferma di ogni attività i valori sono riportati automaticamente nel quadro RG che è riepilogativo di tutte le attività. Solo il quadro RG
riepilogativo sarà riportato in stampa.
Sulla videata sopra riportata è abilitato il pulsante Ulteriori attività [F8]. Viene abilitato un prospetto attraverso il quale è possibile indicare
ulteriori codici di attività oltre a quelli presenti nel quadro RG.
Può essere utilizzato sia quando è attiva la multiattività al fine di indicare gli studi di settore eccedenti l’ottava attività svolta, oppure nel caso
in cui si svolgano più attività soggette a studi, ma si decida di compilare il quadro RG manualmente con i dati riepilogativi. In quest’ultimo
caso nel prospetto Ulteriori Attività devono essere indicati i codici attività oltre al codice attività prevalente già indicato nel quadro RG. Per
maggiori informazioni in merito alla gestione della multiattività consultare il relativo paragrafo presente nel capitolo Studi di Settore del
manuale in linea.
Premendo il comando Scelta [INVIO] sulla barra di selezione è possibile gestire i quadri RG. Verrà visualizzata la seguente videata:
RMIGGQSSQUADRO RS COMPILATO - Il campo è valorizzato a “S” se è presente almeno un valore nel quadro RS.
ASSOGGETTABILE IVS - Se impostato ad “S” il reddito imponibile viene considerato come base di calcolo per l'IVS.
RITENUTE D’ACCONTO SUBITE - Il valore viene riportato nel rigo RG35 e nel quadro RN.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA • 123
REDDITI
RG01 CODICE ATTIVITÀ ATECO 2007 - E' attivo il comando Ricerca [F2] per la ricerca in tabella. Se è inserito un codice attività
soggetto agli studi di settore viene automaticamente compilato il campo “Codice Studio”. Se l’azienda è collegata alla contabilità, il campo
viene importato qualora in tale azienda sia stato compilato il campo ’codice attività’ nell'Anagrafica aziende - Dati aziendali - Parametri
attività IVA.
Confermando il campo viene automaticamente determinato il codice Ateco 1993 e quest’ultimo campo rimane di output. Nel caso in cui al
codice Ateco 2007 siano associati più codici Ateco 1993, viene visualizzata una finestra di selezione dei codici Ateco 1993 associabili e
anche il codice Ateco 1993 rimane di input, in modo da poter essere modificato.
CODICE ATTIVITÀ ATECOFIN 1993 – Il campo è di output e automaticamente determinato se c’è una sola corrispondenza con il codice
Ateco 2007. Viceversa, in caso di più corrispondenze, il campo è di input, in modo da poter selezionare il corretto codice da associare.
CAUSE ESCLUSIONE STUDI DI SETTORE – Il codice studio non viene visualizzato se è stato inserito il codice di esclusione 1 – 4 - 10.
Se viene indicato uno dei suddetti codici il campo codice studio viene azzerato. Vi sono però delle eccezioni a questo principio: nonostante si
indichi la causa di esclusione lo studio di settore va comunque compilato (ma non applicato – cioè calcolato), è il caso dei codici di
esclusione 2 – 3 – 5 – 6 – 7 - 8 – 11 - 12. Se viene indicato uno di questi codici il campo codice studio viene comunque visualizzato.
Il campo codice studio viene compilato automaticamente se è stato indicato un codice di attività soggetto agli studi di settore; in automatico
viene barrata anche la casella “studi di settore” presente nei dati generali pratica.
CAUSE INAPPLICABILITA’ – Se il campo cause di inapplicabilità è barrato il campo codice studio viene azzerato poiché la presenza di
questa casella comporta l’inapplicabilità degli studi di settore. In tal caso si determina l’eventuale applicazione dei parametri.
RG04 – Ricavi non annotati nelle scritture contabili. Questo rigo è riservato all’indicazione dei ricavi non annotati nelle scritture contabili,
compreso l’eventuale adeguamento ai parametri e agli studi di settore. A tale scopo è abilitato il pulsante Adeguamento [Shift+F5] per
importare i valori calcolati nei parametri o negli studi di settore.
In merito ai campi del rigo “Maggiorazione” è fondamentale che siano compilati sia i “ricavi da esito studi di settore” che “l’adeguamento al
ricavo puntuale di riferimento”, in modo che al calcolo del quadro venga correttamente determinata l’eventuale maggiorazione del 3%.
Per tutti gli automatismi legati alle operazioni di adeguamento consultare il capitolo ADEGUAMENTI del manuale.
In caso di gestione della multiattività l’adeguamento è consentito solo sul quadro RG riepilogativo.
RG05 - Sopravvenienze attive, art 88, comma 2. Nella prima colonna viene riportata la quota delle sopravvenienze imputabili ad esercizi
precedenti mentre nella seconda colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
124 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA
REDDITI
RG05 - Plusvalenze patrimoniali art. 86, comma 4. Nella prima colonna viene riportata la quota delle plusvalenze imputabili ad esercizi
precedenti mentre nella seconda colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RG06 - Sopravvenienze attive, art 88, comma 3. Nella colonna viene riportata sia la quota imputabile ad esercizi precedenti che la quota
imputabile all’anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RG09 - Altri componenti positivi. Nel campo "Terreni/Fabbricati non Strumentali" viene riportata la sommatoria dei Redditi di immobili che
hanno il campo "Appartenente ad impresa" valorizzato a G.
RG20 - Altri componenti negativi. Il rigo è suddiviso in sottocampi.
Le deduzioni delle spese riconosciute agli intermediari e rappresentanti si calcolano indicando "S" nell'apposito campo.
IRAP 10%: fa riferimento al calcolo della deduzione forfettaria dall’IRAP introdotto dalla Legge n. 2/2009 mentre la colonna 3 “IRAP
personale dipendente” fa riferimento al calcolo della deduzione dall’IRAP sul costo del personale introdotto dal DL n. 201/2011. I valori
vengono elaborati nella dichiarazione IRAP attraverso l’utilizzo del tasto funzione apposito ed importati nel quadro RG in automatico.
ATTENZIONE: il calcolo delle deduzioni dall’IRAP non tengono conto di un’eventuale assenza di interessi passivi o costi del
personale, che non danno luogo ad alcuna deduzione dal reddito imponibile.
ATTENZIONE: il programma calcola la minore deducibilità per acconti 2013 sui costi autoveicoli provenienti dalla
contabilità (modifica all’art. 164 TUIR). Il calcolo non tiene in considerazione i costi relativi alle manutenzioni (di tipo L) e
degli ammortamenti sugli autoveicoli. Nel campo sottostante “Altri importi per acconti” è possibile integrare la minore
deducibilità per acconti con ulteriori importi aventi deducibilità inferiore rispetto all’esercizio di competenza, ad esempio le
manutenzioni stesse. Digitando il pulsante Associazioni [F3] presente a lato, l’utente può visualizzare analiticamente i conti
utilizzati dal programma ed i relativi importi nell’ultima colonna “Diff.Acc.”. Nella videata riportata sopra, si evince come il
totale di euro 3.400 sia composto dai saldi dei conti presenti nella colonna “Diff.Acc.”.
Le deduzioni per distributori di carburante vengono calcolate in base ai ricavi lordi indicati nell’apposito campo.
SPESE DI RAPPRESENTANZA DEDUCIBILI DI CUI ART 108, C. 2: viene riportata la quota deducibile delle spese di rappresentanza
risultante dal test di congruità e inerenza predisposto in base alle disposizioni del DM 19/11/2008.
RG21 COL.1 – Reddito detassato (Tremonti TER). Avviene il riporto da RS29.
RG21 COL.2 – Reddito detassato (Tremonti tessile). Avviene il riporto da RS33.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA • 125
REDDITI
RG24 COL.2 – Reddito da partecipazione (di cui reddito art.116 del TUIR). Avviene il riporto dei redditi provenienti dal prospetto
Trasparenza [F8] del quadro RS.
RG25 COL.2 – Reddito da partecipazione (di cui reddito art.116 del TUIR). Avviene il riporto delle perdite provenienti dal prospetto
Trasparenza [F8] del quadro RS.
RG30 – Imposta sostitutiva. Il campo è calcolato in base ai valori indicati nel campo codice.
RG31 - Quote imputate ai collaboratori dell’impresa familiare. Viene riportata la sommatoria dei mesi e dei redditi dei collaboratori di
impresa familiare o coniugale. Tali dati sono desumibili dal prospetto che si abilita con il pulsante Impresa Fam. [Shift+F6] all'interno del
quadro RS.
RG33 - Perdite d'impresa portate in diminuzione del reddito. Viene riportato l'importo delle perdite, derivanti da partecipazioni in società
gestite in contabilità ordinaria (quadro RH), fino a concorrenza del rigo RG29. I dati presenti nella colonna "di cui degli anni precedenti"
sono prelevati dal prospetto "perdite non compensate".
ESCLUDI MULTIATTIVITA’ – Barrare la casella nel caso in cui si abbia la necessità di escludere l’attività dalla determinazione del
prospetto della multiattività.
CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - E' attivo il tasto funzione
F2 per la ricerca in tabella. Questo campo normalmente non deve essere compilato. Occorre indicarlo solo nel particolare caso in cui il
soggetto cambia attività nel corso dell’anno con conseguente cambio di codice studio di settore, ma debba applicare lo studio di settore
dell’anno precedente.
Per poter gestire lo studio con il codice disciplina precedente è necessario indicare un qualsiasi codice della tabella Ateco 2007 che abiliti lo
studio di settore precedentemente applicato.
RICAVI ULTERIORI – Questo campo deve essere compilato solo nel caso in cui l’utente abbia necessità di includere all’interno dei ricavi
dello studio, altri ricavi che fanno parte di altre attività, che la normativa indica debbano essere compresi nello studio relativo all’attività
prevalente. Si tratta di situazioni particolari, la cui operatività è documentata nel capitolo Studi di settore, paragrafo Gestione della
multiattività del manuale. Normalmente la compilazione di questo campo implica che nel quadro in cui è indicata l’attività che deve
includere i ricavi nella prevalente, sia barrata la casella “Escludi multiattività”.
126 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA
REDDITI
VALORE DEI BENI STRUMENTALI - Il valore di questi campi può essere ottenuto tramite il comando Elabora+Import [Shift+F6].
NOTA BENE: L'import di questi campi è disabilitato se i valori sono forzati.
QUADRO RD – ALLEVAMENTO
Le prime videate del quadro sono sviluppate in base allo schema di calcolo che è presente nelle istruzioni ministeriali. Il totale reddito agrario
normalizzato e il numero dei capi normalizzati è riportato nell’ultima pagina del quadro.
Se barrata la casella Rientro lavoratrici/lavoratori, a seconda che si tratti di persona femminile (F) o maschile (M) e se il rigo RD14 assume
valori positivi, nel rigo RD16 deve essere considerato il 20% o il 30% dell’ammontare che risulta dalla differenza degli importi esposti nei
righi RD14 e RD15.
RD15 - Quote imputate ai collaboratori impresa familiare. Viene riportata la sommatoria dei redditi dei collaboratori d'impresa familiare o
coniugale. Tali dati sono desumibili dal prospetto che si abilita dal quadro RS (F7 direttamente dal quadro RD) digitando il pulsante Impresa
Fam. [Shift+F6].
RD17 – Perdite d’impresa portate in diminuzione dal reddito. Viene riportato l'importo delle perdite, derivanti da partecipazioni in società
gestite in contabilità ordinaria (quadro RH) nonché da partecipazione in società che abbiano optato per il regime della trasparenza (quadro
RH) e di quelle risultanti dal quadro RF (se non già utilizzate) fino a concorrenza del rigo RD16.
I dati presenti nella colonna "di cui per anni precedenti" sono prelevati dal prospetto "perdite non compensate".
La compensazione delle perdite nei vari quadri d’impresa avviene al calcolo del quadro RN.
RD18 – Reddito d’impresa. Il valore di questo campo viene riportato nel quadro RN rigo RN1.
RD19 - Ritenute d'acconto subite. Il valore di questo rigo si deve inserire nell'apposito campo presente nella prima videata del quadro. In
seguito, eseguendo il ricalcolo del quadro, il programma provvederà a riportare tale importo in questo rigo.
Nel caso in cui sia stata inserita un’impresa familiare o coniugale, il programma provvede a calcolare e a riportare nel rigo RD19 l’importo
delle ritenute corrispondenti alla quota del titolare d’impresa.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA • 127
REDDITI
QUADRO RS
Il programma permette di compilare un quadro RS per ogni quadro LM, RE, RF, RG, RD,RH. La gestione si abilita utilizzando il pulsante
Quadro RS [F7] all'interno del quadro d'impresa.
TIPO IMPRESA FAMILIARE - Indicare uno dei seguenti valori:
0 = Unico Titolare;
1 = Impresa familiare;
2 = Azienda coniugale.
NOTA BENE: se è stato indicato il valore "1" o "2" viene abilitato il pulsante Impresa Fam. [Shift+F6] che permette di
inserire i componenti dell'impresa.
RS1 - Quadro di riferimento. E' impostato in automatico alla conferma del quadro d'impresa.
RS2 E RS4 - Importo complessivo. Viene riportato il valore complessivo delle plusvalenze e sopravvenienze attive.
RS3 E RS5 - Quota costante. Viene riportata la quota delle plusvalenze di competenza dell'esercizio.
RIDETERMINAZIONE DEL REDDITO IMPONIBILE IMPUTATO PER TRASPARENZA
Vengono riportati i totali dei righi compilati nell’apposita sezione che si attiva con il pulsante Trasparenza [F8].
UTILI DISTRIBUITI DA IMPRESE ESTERE PARTECIPATE E CREDITI D’IMP.ESTERI
Vengono riportati i totali dei righi compilati nella sezione che si attiva con il pulsante Utili Imp. Est. [F6].
ACCONTO CEDUTO PER INTERRUZIONE REGIME DI TRASPARENZA
Vengono riportati i totali degli acconti in base a quanto indicato nell’apposito prospetto che si attiva con il pulsante Interruz.Trasp.
[Shift+F8].
RS31 col.2 e col.3 – Adeguamento agli studi di settore. In col.1 viene riportato il valore indicato nel quadro di impresa alla voce Vol.d’affari
(es. RF 9 – RG 4), in col. 3 viene riportato il valore “ Vol.d’affari * Aliq “.
128 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA
REDDITI
COMANDI/PULSANTI ATTIVI
F7 =
Prospetto delle perdite
Shift+F6 =
Impresa familiare o azienda coniugale
F6=
Utili imprese estere
F8=
Trasparenza
Shift+F4=
Prezzi Trasf.
Shift+F7=
Consorzi Imp.
Shift+F8=
Interruzione trasparenza
F3 =
Estremi rapporti finanziari
F5 =
ACE – Deduzione capitale investito
Shift+F5 =
Canone RAI
L’impresa familiare si abilita utilizzando il pulsante Impresa fam. [Shift+F6]; il riquadro perdite non compensate è gestito nel quadro n°6.
IMPRESA FAMILIARE
Se nel campo "Tipo impresa Familiare" è stato indicato il valore "1" o "2", selezionando il pulsante Impresa Fam. [Shift+F6] all'interno del
quadro RS, viene abilitato il prospetto d'impresa familiare.
Viene visualizzato l'elenco dei collaboratori:
Premere INVIO su una riga vuota per effettuare un nuovo inserimento.
IMPORTAZIONE DA PRATICA/INTERNO UNI - E' possibile effettuare l'import dei dati anagrafici del titolare e dei collaboratori da
altre pratiche Unico Persone Fisiche tramite il comando Import [F5]; viene richiesta l'indicazione della pratica da cui prelevare i dati. E'
attivo il pulsante Lista pratiche [Shift+F7] per visualizzare l'elenco delle pratiche.
Nel caso in cui si inserisca l’anagrafica del dichiarante della pratica in esame, non è necessario indicare il nome pratica/interno, ma è
sufficiente specificare la tipologia del componente dell'impresa familiare (‘T’itolare).
TITOLARE/COLLABORATORE - Sono ammessi i seguenti valori:
T = Titolare;
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA • 129
REDDITI
A = Altri collaboratori;
S = Associato.
Si ricorda che i dati relativi agli associati (qualifica = "S") non sono stampati sul modello.
Il numero mesi di occupazione prevalente degli associati in partecipazione è rilevante ai fini del calcolo dei Parametri. Tale dato viene
riportato nel quadro RF e nel quadro RG alla Sezione “Dati rilevanti ai fini dell’applicazione Parametri e Studi di Settore.
Alla conferma del prospetto le quote dei collaboratori vengono riportate, in base al quadro compilato, nel rigo RD15, RF48 o nel rigo RG31.
QUADRO RH – REDDITI DI PARTECIPAZIONE
Entrando nel quadro viene visualizzato l'elenco delle partecipazioni riportati in automatico dai modelli Unico PF, Unico SP, Unico SC
attraverso la funzionalità di export e delle partecipazioni gestite con l’inserimento manuale.
Il requisito fondamentale per l’export dei Soci è l’impostazione del campo presente nei Dati pratica [F8] Parametri [F8]; il campo ha
descrizione diversa in base al modello: nell’Unico PF “Export automatico Collaboratori familiari”, nell’Unico SP “Esportazione automatica
Soci Unico/SP”, nell’Unico SC “Esportazione automatica Soci Unico/SC”. Tali campi sono impostati di default a SI.
Se non si desidera eseguire l’esportazione automatica occorre necessariamente modificare manualmente il parametro a NO.
Il secondo requisito è che i riferimenti alla pratica del Socio/Collaboratore siano indicati nelle pratiche del Titolare dell’Impresa/Società.
La funzione di Export avviene ad ogni conferma della Pratica relativa al Titolare dell’Impresa Familiare o della Società.
L’esportazione automatica dell’Unico SP ha una particolarità rispetto all’esportazione automatica dei modelli PF e SC. Se la società di
persone oltre al Reddito/Perdita d’Impresa ha anche delle Perdite da Partecipazione (illimitate/limitate), in fase di export dell’RH vengono
generate più righe di partecipazione: nella prima riga verranno riportati i dati del Reddito/Perdita d’impresa, nella seconda verrà riportata la
perdita da partecipazione. Se sono presenti Perdite da Partecipazione sia illimitate che limitate verrà creata una riga di Partecipazione per
ogni perdita.
Nella prima videata vengono importati i dati relativi alla società/titolare impresa familiare, nella seconda pagina si inseriscono le quote
imputabili al socio/collaboratore.
REGIME TRASPARENZA – Impostando il campo ad S verrà gestita la sezione II del quadro, relativa ai dati della società partecipata in
regime di trasparenza. Vengono abilitati/disabilitati alcuni campi che vengono gestiti per la sezione I e viceversa.
REDD.TRASP.DA IMPRESA FAM. – Il campo è abilitato solo se il campo “Regime trasparenza” è impostato ad S. La casella deve essere
barrata se il reddito della società trasparente è attribuito per quota da un'impresa familiare. Il campo non è previsto dal modello, ma è
richiesto unicamente nel file telematico da trasmettere.
130 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA
REDDITI
PERDITE ILLIMITATE - Se la casella è barrata l'eventuale perdita, se non utilizzata, verrà riportata illimitatamente.
DETRAZIONI ART.13, C.5 - Se barrato, sull'importo della partecipazione verranno calcolate le deduzioni per lavoratori autonomo
direttamente nel quadro RN.
INPS - Indicando 'P' sul reddito verrà calcolato il contributo INPS professionisti; indicando 'S' verrà calcolato il contributo IVS.
CIPAG - Indicando 'S' verrà calcolato il contributo Gestione Cassa Geometri.
REDDITO PER ACCONTI – Questo campo deve essere sempre compilato e in caso normale è sempre uguale al campo “Quota reddito o
perdita”. In caso di mancata compilazione del campo viene visualizzato un messaggio di avvertimento. Il campo è utilizzato nel calcolo degli
acconti IRPEF.
REDDITO SOCIETA’ NON OPERATIVE – Compilare nel caso in cui la società da cui proviene la partecipazione abbia determinato un
reddito minimo. Il valore di questo campo non deve superare la “quota reddito o perdita”. Tale situazione non corretta viene segnalata con un
messaggio.
VOLUME D’AFFARI SOGGETTO A CONTRIBUTO INTEGRATIVO – Questo campo deve essere compilato in caso di adesione alla
Gestione Cassa Geometri.
DEDUZIONE PER CAPITALE INVESTITO – Questo campo viene inserito in automatico se compilata tale deduzione nell’RS in
presenza di un impresa famigliare, o nella trasparenza (TN) in caso di soci U60, o nell’RK in presenza di soci U50.
DEDUZIONE ACE DEDOTTA DAL REDDITO D’IMPRESA – Questo campo viene inserito in automatico se compilata tale deduzione
nella trasparenza (TN) in caso di soci U60, o nell’RK in presenza di soci U50.
Alla conferma del quadro viene visualizzato un prospetto in cui sono riepilogati i totali che sono calcolati sommando i dati presenti in ogni
singola partecipazione ed applicando le considerazioni riportate nelle istruzioni ministeriali.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA • 131
REDDITI
PERDITE SOCIETÀ ESERCENTI ATTIVITÀ D'IMPRESA – vengono riportate le perdite in ordinaria se non compensate con altri
redditi e per la parte non utilizzata sono riportati nel prospetto perdite non compensate.
Da questo quadro è possibile attivare la gestione del quadro RS utilizzando l’omonimo pulsante Quadro RS [F7].
PERDITE NON COMPENSATE
STRUTTURA DEL QUADRO - La videata si divide in due sezioni: 'dati anno precedente' e 'dati da stampare sul modello'.
Le perdite inserite nella prima sezione devono essere inserite manualmente in caso di prima installazione altrimenti sono recuperate con il
programma di aggiornamento. Vengono utilizzate in compensazione dopo aver confermato il quadro RN. L'eventuale eccedenza rilevata
dopo la compensazione viene riportata in automatico nella seconda sezione. A pagina 2 vengono riportate le perdite da quadro RE.
Il campo 'Perdite riportabili illimitatamente’ viene impostato in automatico se nei quadri d’impresa e di partecipazione campo “Perdite
Illimitate” è impostato ad "X".
Il quadro delle perdite è richiamabile anche dal quadro RN e dal quadro RS tramite il pulsante Perdite [F7].
132 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA
REDDITI
INDICATORI DI NORMALITA’ ECONOMICA
Questo quadro deve essere compilato dai soggetti per i quali non si rendono applicabili gli studi di settore o che non sono tenuti alla
compilazione del relativo modello. Di conseguenza se il soggetto è escluso dall’applicazione degli studi di settore e non si è compilato il
quadro, al calcolo della dichiarazione viene indicato con un messaggio che la pratica prevede la compilazione del quadro indicatori.
RIPORTO AUTOMATICO DAL QUADRO RF/RG – Lasciando il campo impostato ad ‘S’, nelle sezioni I e II sono automaticamente
riportati i valori contabili presenti nei quadri RF/RG (Sezione Dati rilevanti ai fini degli studi di settore). Se si desidera indicare dei valori
diversi, occorre impostare il campo ad ‘N’ e poi effettuare le modifiche.
Gli altri campi numerici e quelli relativi a percentuali sono invece di imputazione manuale.
UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA • 133
REDDITI
134 • UNICO PERSONE FISICHE - QUADRI D'IMPRESA
UNICO PERSONE FISICHE GESTIONE INPS/CIPAG
In questo capitolo è illustrata la gestione dei quadri inerenti i contributi previdenziali. La dichiarazione redditi dei soggetti esercenti attività di
impresa o di lavoro autonomo richiede la compilazione del quadro RR per determinare i contributi relativi agli artigiani/commercianti,
all’Inps professionisti e ai geometri. Il quadro RR viene compilato automaticamente, in quanto tutta la gestione avviene attraverso un
apposito “quadro” ad uso interno denominato “Gestione INPS/CIPAG”.
GESTIONE INPS/CIPAG
Il calcolo dei contributi INPS (IVS artigiani/commercianti e Inps professionisti) e Cipag necessari per la compilazione del quadro RR e dei
prospetti compensazione F24, avviene tramite la gestione del quadro n°24 Gestione Inps/Cipag.
La Gestione IVS Artigiani e Commercianti rispecchia il Frontespizio Inps che l’Istituto invia al titolare della posizione Inps ai fini dei
versamenti del minimale.
Tutti i dati relativi alla posizione Inps del soggetto titolare e degli eventuali collaboratori/soci devono essere inseriti in questo quadro. Alla
conferma del quadro (e anche al calcolo della dichiarazione) vengono ricalcolate tutte le posizioni presenti nella gestione Inps ed infine viene
generato in automatico il quadro RR. Al calcolo del quadro RN i contributi verranno riportati nei prospetti compensazione ai fini dei
versamenti.
La gestione INPS deve essere compilata solo dal titolare di impresa o di lavoro autonomo e in caso di contributi IVS deve comprendere
anche tutti i dati relativi ai collaboratori e/o soci, i quali di conseguenza non compilano né questo quadro, né il quadro RR. A tale proposito si
consiglia di impostare ad “S” il campo “Collaboratore impresa familiare/Socio S.a.s.” (si trova nei Dati Anagrafici) in modo da evitare di
compilare accidentalmente la sezione Artigiani e Commercianti. La sezione Inps Professionisti è sempre abilitata, indipendentemente dal
soggetto che la compila.
La gestione Cassa Geometri (CIPAG) deve essere compilata dal titolare di lavoro autonomo oppure di partecipazione in associazione di
professionisti e prevede il calcolo di un contributo soggettivo e di un contributo integrativo.
Sebbene la compilazione del quadro RR non sia demandata all’utente, in caso di necessità è data la possibilità di rettificare manualmente i
valori riportati in automatico dalla procedura.
UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG • 135
REDDITI
GESTIONE IVS ARTIGIANI E COMMERCIANTI
Selezionando la Gestione IVS artigiani e commercianti, viene visualizzata una videata in cui sono riepilogate le posizioni IVS del titolare.
Tipicamente il titolare ha una sola posizione IVS, però può avvenire un cambio di posizione in corso d’anno (da artigiani a commercianti e
viceversa) e in questo caso si devono esporre tutte le situazioni verificate nel periodo d’imposta. Il programma consente di inserire fino a 3
posizioni IVS.
Le posizioni possono essere cancellate con il comando Elimina [Shift+F3]. Conseguentemente verrà cancellata anche la relativa sezione del
quadro RR.
Per inserire una nuova posizione premere invio su una riga vuota. Verrà visualizzata la seguente videata di immissione dati generali Inps:
CATEGORIA – Inserire la categoria IVS in base alla quale effettuare i calcoli dei contributi. Il dato è obbligatorio ed è possibile effettuare
la ricerca in tabella tramite il comando Tabella IVS/INPS [F2].
DATA INIZIO/FINE ISCRIZIONE – Indicando la data di inizio/fine iscrizione all’Inps il programma rileva automaticamente il periodo di
contribuzione del soggetto. Se le date non sono presenti il programma considera l’intero anno. Qualora il titolare e gli eventuali collaboratori
avessero date differente, questi campi devono essere lasciati vuoti, mentre dovranno essere compilati quelli presenti nella prima pagina di
ogni rigo generato dal programma per ogni soggetto.
CODICE SEDE INPS – Il codice sede è obbligatorio ai fini della compilazione del quadro RR e del riporto dei contributi in F24. E’
possibile effettuare la ricerca in tabella tramite il comando Tabella IVS/INPS [F2].
CODICE AZIENDA INPS – Indicare il codice che identifica la posizione INPS del contribuente, così come indicato nel frontespizio INPS
che l’istituto invia a tutti i soggetti che si iscrivono alla gestione degli artigiani/commercianti. Si ricorda che il codice deve essere composto
da 8 caratteri numerici e 2 alfanumerici. Il dato è obbligatorio ai fini della compilazione del quadro RR e del riporto dei contributi in F24.
ATTIVITA’ PARTICOLARI – Impostando questo campo con il valore 1 (affittacamere) oppure 2 (produttori attività terzo e quarto
gruppo), al calcolo dei contributi non viene calcolata la sezione relativa al minimale, ma solamente quella relativa al reddito eccedente il
minimale, in quanto questi soggetti versano i contributi sul reddito effettivamente percepito, fermo restando il massimale di reddito
imponibile.
ATTIVITA’ STAGIONALE – Impostare il campo ad “S” in presenza di “attività stagionale”; il programma di aggiornamento recupererà i
dati riferiti ai collaboratori, azzerando però la “Data inizio/fine iscrizione”.
IMPRESA FAMILIARE – Impostare il campo ad ‘S’ se il soggetto è un titolare di impresa familiare. Alla conferma della videata verrà
richiesto il progressivo INPS da attribuire ai vari collaboratori e successivamente verranno automaticamente generate tutte le schede, sia del
titolare che dei relativi collaboratori. I collaboratori vengono agganciati SOLO se sono stati inseriti nel prospetto Impresa Familiare (F7 +
Shift+F6 dal quadro d’impresa del titolare) e in tale prospetto si verificano le seguenti condizioni:
−
sono stati indicati i riferimenti corretti nella sezione “Importazione da Pratica/Interno UNI”.
−
nel campo “Titolare/Collaboratore” è stato indicato "A", cioè Altro collaboratore.
Nel caso i riferimenti non siano corretti viene data opportuna segnalazione.
SOCI S.A.S. – Indicare ‘S’ se il soggetto è un socio di S.A.S. e ai fini IVS figura come titolare rispetto a tutti gli altri soci della società (cioè
versa i contributi IVS per sé e per gli altri soci). Questo soggetto è identificabile dal Frontespizio Inps inviato dall’Istituto al contribuente. Se
il campo è impostato ad S, nel campo successivo occorre indicare la sigla della pratica U50 in cui il soggetto è socio.
PRATICA DI RIFERIMENTO U50 – Questo campo deve essere compilato solo se il campo “Soci S.A.S.” è impostato ad “S”. Deve
essere indicata la sigla della pratica U50 in cui il soggetto è socio. E’ attivo il pulsante Lista Pratica [Shift+F7] per effettuare una ricerca delle
pratiche esistenti. Alla conferma della videata verrà richiesto il progressivo INPS da attribuire ai vari soci e successivamente verranno
136 • UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG
REDDITI
automaticamente generate tutte le schede, sia del socio che funge da titolare che dei relativi soci che fungono da collaboratori. I soci vengono
agganciati SOLO se si verificano le seguenti condizioni:
−
la pratica U50 di riferimento è una S.A.S. (campo Natura Giuridica presente nei Dati Anagrafici impostato a 25);
−
nel quadro RK della pratica U50 (F7 dal quadro RN) sono stati indicati i riferimenti alle pratiche UNI dei soci;
−
i soci indicati nel quadro RK della pratica U50 hanno il campo “Soggetto INPS” impostato ad S.
−
nella Gestione INPS, nei dati anagrafici del titolare/collaboratori deve essere presente la sigla della pratica UNI di riferimento
Nel caso i riferimenti non siano corretti, viene data opportuna segnalazione.
SOCIO S.R.L. – Indicare ‘S’ se il soggetto è un socio di S.r.l. e deve versare i contributi IVS relativi alla quota di partecipazione nella
società. Se il campo è impostato ad S, nel campo successivo occorre indicare la sigla della pratica U60 in cui il soggetto è socio.
PRATICA DI RIFERIMENTO U60 – Questo campo deve essere compilato solo se il campo “Socio S.r.l.” è impostato ad “S”. Deve essere
indicata la sigla della pratica U60 (fino a un massimo di tre) in cui il soggetto è socio. E’ attivo il pulsante Lista Pratica [Shift+F7] per
effettuare una ricerca delle pratiche esistenti. Alla conferma della videata verrà automaticamente generata la scheda IVS. Il reddito del socio
viene agganciato SOLO se si verificano le seguenti condizioni:
−
la pratica U60 di riferimento è una S.r.l. (campo Natura Giuridica presente nei Dati Anagrafici impostato a 2);
−
nel quadro RO della pratica U60 sono stati indicati i riferimenti alla pratica UNI del socio;
−
il socio indicato nel quadro RO della pratica U60 è impostato ‘Soci’ a ‘S’ ed ha il campo “Soggetto IVS” impostato ad S.
Nel caso i riferimenti non siano corretti, viene data opportuna segnalazione.
In questa videata è attivo il pulsante Ricrea posizione [F8]. La funzione consente, in caso di impresa familiare o soci S.a.s, di ricreare tutte le
schede del titolare e dei collaboratori/soci, nel caso in cui siano intervenute delle variazioni diverse da quelle di reddito (ad esempio, un
nuovo collaboratore è entrato nell’impresa familiare oppure un socio è uscito dalla società). Premendo il pulsante il programma confronta i
codici fiscali dei soggetti presenti nella gestione Inps con quelli presenti nell’impresa familiare o nel quadro U50/RK. Se i codici fiscali
coincidono non viene rigenerato nulla, se viceversa non coincidono, viene visualizzato un elenco delle differenze riscontrate. Alla sua
conferma vengono rigenerate le schede dei soli soggetti non presenti o con codice fiscale discordante.
NOTA BENE: la funzione sopra descritta rigenera l’intera scheda, perciò eventuali forzature e/o impostazioni manuali dei
dati, vengono perse e devono essere reinserite.
La funzione Ricrea posizione non si utilizza in caso di unico titolare in quanto la posizione è automaticamente aggiornata ad ogni calcolo
della gestione Inps. Non è necessaria nemmeno in caso di passaggio da unico titolare a Impresa familiare, perché le schede dei collaboratori
sono create ex-novo.
Dopo avere compilato i dati generali, confermare con F10 per generare le schede dei soggetti. Verrà visualizzata la seguente videata:
A partire da questo momento per visualizzare e/o modificare i dati generali Inps precedentemente compilati, utilizzare il pulsante Dati INPS
[F6].
Premere invio sulla scheda del soggetto per visualizzare i dati anagrafici e di contribuzione. Tutti i dati anagrafici e di reddito presenti nella
scheda sono impostati automaticamente dalla procedura ad ogni calcolo della dichiarazione.
UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG • 137
REDDITI
La mancanza di riferimenti alla pratica UNI comporta la gestione manuale dei dati anagrafici e di reddito.
PROGRESSIVO INPS – Il progressivo Inps corrisponde al codice soggetto presente in tutti i frontespizi Inps che l’istituto invia ai soggetti
che si iscrivono alla gestione degli artigiani/commercianti. Il codice 10 identifica sempre il titolare, i codici superiori a 10 identificano i
collaboratori (ad esempio 11, 12, …).
Il progressivo è impostato automaticamente con il codice 10 per il titolare, sia che si tratti di unica posizione che di impresa familiare o socio
di S.a.s. La discriminante per l’assegnazione è l’esatta corrispondenza con il codice fiscale della pratica.
Per il collaboratori il progressivo viene richiesto la prima volta che si generano le schede (tramite le funzioni richiamate dai parametri
“impresa familiare” e “Socio S.a.s.” oppure con il pulsante Ricrea Posizione), con la possibilità di variarlo successivamente.
LAVORATORE PRIVO DI ANZIANITA’ CONTRIBUTIVA AL 31/12/1995 – Se la casella viene barrata, al ricalcolo, l’IVS viene
determinata considerando che il minimale viene rapportato ai mesi di attività, mentre il massimale non viene mai rapportato.
RICHIESTA RIDUZIONE IVS PENSIONATI CON PIU’ DI 65 ANNI – Impostare il campo ad S se il soggetto ha più di 65 anni e può
beneficiare della riduzione di tipo A, la quale prevede una riduzione del 50% dei contributi IVS. Se questo campo è impostato ad S occorre
impostare anche la riduzione ‘A’ nella sezione Acconto/Saldo. Nel caso il soggetto non abbia più di 65 anni, viene dato opportuno messaggio
di avvertimento. Eseguendo una stampa dal menù DR – Unico Persone Fisiche - Stampa gestione inps/Cipag - RIDUZIONE IVS
PENSIONATI, indicando la Richiesta riduzione Inps e impostando la “Memorizzazione richieste di riduzione” a “S”, il campo viene
compilato in automatico a “S”.
In questa videata sono riepilogati tutti i redditi soggetti ad IVS. I dati sono prelevati automaticamente dai quadri d’impresa/partecipazione e
sono visualizzabili anche nel quadro RN, nel Prospetto INPS [Shift+F7].
I redditi dei collaboratori di impresa familiare e dei soci S.a.s. rilevati dalle rispettive pratiche. Per le dichiarazioni nelle quali si utilizza
l’export automatico del quadro RH tramite l’apposito parametro presente nei Dati Pratica [F8] Parametri [F8], alla conferma della pratica del
titolare vengono automaticamente generati tutti i quadri RH dei soggetti coinvolti e ricalcolata la posizione IVS senza dover necessariamente
confermare le pratiche dei collaboratori/soci.
Viceversa coloro che decidono di gestire i quadri RH senza l’export automatico, al fine di riportare i redditi dei collaboratori nella Gestione
Inps del titolare, devono prima compilare/aggiornare il quadro RH dei collaboratori e successivamente entrare nella pratica del titolare ed
eseguire il ricalcolo del quadro RN o della Gestione Inps/Cipag.
E’ possibile rettificare i valori utilizzando il campo di forzatura presente ad inizio pagina.
Il totale reddito d’impresa costituisce la base di calcolo del contributo IVS a saldo e in acconto.
138 • UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG
REDDITI
PERIODO IMPOSIZIONE CONTRIBUTIVA – I due campi sono impostati in automatico in base a quanto indicato nelle date di inizio e
fine iscrizione presenti nei dati generali INPS. In assenza di date di inizio e fine iscrizione, il periodo di imposizione contributiva è sempre da
1 a 12 (tutto l’anno).
RIDUZIONE - Sono ammessi i seguenti valori:
A = Riduzione 50% per pensionati con più di 65 anni (il contributo maternità resta dovuto per intero). Per applicare questa riduzione
occorre avere impostato ad S il campo “Richiesta riduzione ivs pensionati con più di 65 anni” presente in prima pagina. Viene
controllato che il soggetto abbia effettivamente un’età superiore ai 65 anni. In caso di incongruenza viene visualizzato apposito
messaggio di avvertimento.
B = Riduzione di tre punti per i collaboratori di età inferiore a 21 anni. Viene controllato che il soggetto abbia effettivamente un’età
inferiore ai 21 anni. In caso di incongruenza viene visualizzato apposito messaggio di avvertimento.
PERIODO DA A - Indicare il periodo per il quale spettano le riduzioni (da 1 a 12 per indicare l’intero anno).
REDDITO SOGGETTO A CONTRIBUZIONE – Il campo è di sola visualizzazione ed è determinato in base al totale redditi presente
nella videata precedente.
La suddivisione del reddito in fasce (minimale e reddito eccedente il minimale) e la corrispondente imposta, sono riepilogati in fondo alla
pagina. Il calcolo avviene in base alle tabelle IVS e alle eventuali riduzioni applicate. Lo sviluppo dei calcoli è esplicato nel prospetto
Sviluppo Calcoli [F7], dove è eventualmente possibile rettificare i valori con l’apposito campo di forzatura.
Nelle videate successive viene determinato il contributo IVS sul minimale, quello a saldo e in acconto.
CONTRIBUTI VERSATI SUL MINIMALE – Il dato è calcolato automaticamente in base alle tabelle IVS. Nel caso in cui durante l’anno
non si siano versate le 4 rate relative al minimale oppure si sia effettuato un versamento di un importo diverso da quello determinato dal
programma, al fine di determinare l’eventuale contributo sul minimale a debito o a credito, rettificare il campo utilizzando l’apposito campo
di forzatura. Nel quadro RR sarà poi possibile decidere se effettuare il versamento con la delega F24 relativa al saldo + 1^ acconto. Il
prospetto relativo alla regolarizzazione del versamento del minimale si attiva, nel quadro RR, con l’omonimo pulsante Minimale [F6]. Per
ulteriori informazioni consultare il paragrafo relativo al quadro RR – RIPORTO IN F24 DEL MINIMALE NON VERSATO.
UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG • 139
REDDITI
ACCONTI VERSATI – Il dato è gestito nel prospetto che si attiva con il pulsante Anno Prec. [F8]. Viene riportato automaticamente dal
programma di aggiornamento, in caso di prima installazione deve essere inserito manualmente.
CREDITO IVS ANNO PRECEDENTE – Il dato è gestito nel prospetto che si attiva con il pulsante Anno Prec. [F8]. Viene riportato
automaticamente dal programma di aggiornamento, in caso di prima installazione deve essere inserito manualmente.
CREDITO IVS UTILIZZATO IN F24 – Il dato è gestito nel prospetto che si attiva con il pulsante Anno Prec. [F8]. Viene riportato
automaticamente dal programma di aggiornamento, in caso di prima installazione deve essere inserito manualmente nel prospetto Utilizzo
crediti [F7] attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi, facendo attenzione ad indicare correttamente la matricola INPS del soggetto
(prelevabile dal quadro RR sezione I).
COMPENSATO (ANNO) – In presenza di un credito anno precedente, in questo campo viene indicata la parte di credito utilizzata in
compensazione del debito a saldo.
A differenza di tutti gli altri crediti di dichiarazione, la compensazione che viene operata nel quadro RR del credito IVS anno precedente (che
residua dopo gli utilizzi in F24) con il debito risultante a saldo, deve essere esposta anche nel modello F24. Tale valore viene riportato in una
apposita delega (denominata SALDO+PRIMO ACCONTO COMP.INPS) assieme al debito a saldo compensato. La delega è sempre con
saldo zero, in quanto esprime una compensazione finalizzata alla chiusura del vecchio credito. Il credito infatti è esposto con l’indicazione
della matricola e del periodo di riferimento anno precedente. Questo comportamento è richiesto espressamente dall’Inps in modo da poter
rilevare direttamente tutte le operazioni di compensazione.
ECCEDENZA DI VERSAMENTO A SALDO – Questo campo può essere valorizzato nel caso in cui, dopo avere già effettuato i
versamenti a saldo, si rilevi un’eccedenza di versamento rispetto a quanto già versato. La maggiore IVS versata può essere indicata in questo
campo al fine di recuperarla come credito. Se si decide di utilizzarla in compensazione, l’importo verrà riportato automaticamente nei
prospetti compensazione di novembre.
I dati relativi al periodo imposizione contributiva e alle riduzioni seguono gli stessi automatismi del saldo.
REDDITO SOGGETTO A CONTRIBUZIONE – Il campo è determinato in base al totale redditi presente nella videata 2/6. Se gli acconti
si versano per parte di anno, occorre forzare il campo indicando il reddito già rapportato al periodo impositivo. In questo modo i calcoli degli
acconti IVS saranno correttamente calcolati in base ai mesi di imposizione.
La suddivisione del reddito in fasce (minimale e reddito eccedente il minimale) e la corrispondente imposta, sono riepilogati in fondo alla
pagina. Il calcolo avviene in base alle tabelle IVS e alle eventuali riduzioni applicate. Lo sviluppo dei calcoli è esplicato nel prospetto
Sviluppo Calcoli [F7], dove è eventualmente possibile rettificare i valori con l’apposito campo di forzatura.
140 • UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG
REDDITI
GENERAZIONE RATE IMPORTO FISSO INPS - MINIMALE
Questa funzionalità è abilitata solo per le categorie Commercianti ed Artigiani. Più precisamente per una singola pratica è ammessa al più
una generazione per i Commercianti ed una per gli Artigiani.
ATTENZIONE: Il caso relativo a più righe della categoria Commercianti o a più righe della categoria Artigiani non è
ammesso.
Le rate relative al minimale INPS possono essere generate automaticamente attraverso il pulsante F24 Minimale [F7] presente nella selezione
schede del titolare e collaboratori.
Tenendo conto dei dati inseriti relativamente a Titolare e Collaboratori, vengono eseguiti i calcoli per l’importo minimale complessivo, gli
importi delle rate e le relative codeline.
CONTRIBUTI IVS MINIMALE – Viene determinato considerando TUTTI gli eventuali collaboratori con le eventuali riduzioni per minori
di 21 anni e maggiore di 65 anni. Vengono considerati esclusivamente i Commercianti e gli Artigiani. Per il calcolo delle rate sono utilizzati
gli importi mensili indicati nelle Tabelle IVS. I calcoli presuppongono la correttezza dei dati inseriti nel quadro INPS. Il valore
complessivo del versamento è modificabile dall’utente in base a quanto indicato nel documento inviato dall’INPS. Dopo avere modificato
l’importo da versare, eseguendo il comando Calcolo [F4] vengono riportati i valori delle singole rate e relative codeline aggiornate al nuovo
importo.
ONERI ACCESSORI CONTRIBUTI IVS – Campo ad imputazione manuale. Viene sommato ai contributi IVS minimale ed il totale viene
suddiviso nelle 4 rate.
QUOTE ASSOCIATIVE SINDACALI – Campo ad imputazione manuale. Viene sommato ai contributi IVS minimale ed il totale viene
suddiviso nelle 4 rate.
IMPORTO TOTALE DA VERSARE – E’ dato dalla somma dei tre campi precedenti. Può essere forzato e al ricalcolo sono rideterminate
le rate.
FORZARE LE SINGOLE RATE – Il valore ‘*’ permette di forzare singolarmente gli importi delle singole rate nel caso non coincidano
con quanto riportato dal prospetto INPS a cui si deve comunque fare fede.
IMPORTO RATA - I valori proposti per le singole rate corrispondono al valore complessivo diviso per quattro. In ogni caso sono una ad
una modificabili mediante l’apposito campo di forzatura
COMPENSABILE – Indicare S se i tributi del minimale possono essere compensati da eventuali crediti. Indicare N se eventuali crediti non
devono compensare i tributi del minimale.
UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG • 141
REDDITI
SELEZIONE – Viene proposto lo schema di generazione indicato nell’apposita voce di menu DR - Tabelle Modelli Unico – Inps - IVS
RATE MINIMALE. Sono ammessi i seguenti valori:
N = Delega non generata;
S = Viene generata la delega eliminando eventualmente quella precedentemente creata;
D = Viene cancellata, dopo conferma, la delega riferita alla rata indicata. Qualora TUTTE e quattro le rate presentassero l’impostazione
‘D’-cancellazione, occorre una seconda conferma prima di procedere alla cancellazione.
La generazione di tutte e quattro le rate crea le seguenti deleghe – e relativi prospetti di compensazione- caratterizzate dal progressivo 51 per
i commercianti e 50 per gli artigiani. I progressivi appena citati possono servire per una selezione puntuale delle deleghe sia per la stampa
che per la generazione dei file telematico F24.
ATTENZIONE: Le deleghe in oggetto non dipendono dal calcolo della pratica UNICO PF a cui sono associate, per cui esse
non risentono dell’eventuale variazione dei dati della pratica. In caso di variazione dell’importo da versare occorre quindi
rigenerare le deleghe dal prospetto F24 Minimale [F7] che si trova nel quadro Gestione Inps/CIPAG. Se si ha necessità di
cancellare le deleghe in oggetto si può operare direttamente dal Prospetto di Compensazione oppure andando nel quadro
Gestione INPS/CIPAG e selezionando tutte e 4 le rate con il parametro ‘D’.
142 • UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG
REDDITI
GESTIONE SEPARATA INPS PROFESSIONISTI
Selezionando la Gestione separata Inps Professionisti viene visualizzata una videata in cui sono riepilogate le posizioni Inps del soggetto.
Tipicamente il soggetto ha una sola posizione Inps, però può avvenire un cambio di contribuzione in corso d’anno e in questo caso si devono
esporre tutte le situazioni verificate nel periodo d’imposta. Il programma consente di inserire fino a quattro cambi di cassa e alla conferma
verifica che il totale dei periodi di contribuzione non superi l’anno.
Le posizioni possono essere cancellate con il comando Elimina [Shift+F3]. Conseguentemente verrà cancellata anche la relativa sezione del
quadro RR.
Per inserire una nuova posizione premere invio su una riga vuota. Verrà visualizzata la seguente videata:
Tutti i dati anagrafici e di reddito presenti nella scheda sono impostati automaticamente dalla procedura ad ogni calcolo della dichiarazione.
CATEGORIA (A/B) – Inserire il codice corrispondente all’aliquota da applicare. Sono ammessi i seguenti valori:
A = Professionisti già iscritti ad una gestione previdenziale;
B = Professionisti privi di una tutela previdenziale obbligatoria.
I codici sono utilizzati per il calcolo del saldo e dell’acconto, con la possibilità di variare il codice aliquota relativo all’acconto nel caso in cui
avvenga un cambio di cassa tra i due versamenti. Il dato è obbligatorio ed è possibile effettuare la ricerca in tabella tramite il comando
Elenco [F2].
CODICE SEDE – Il codice sede è obbligatorio ai fini del riporto dei contributi in F24. E’ possibile effettuare la ricerca in tabella tramite il
comando Sede Inps [F2].
DATA INIZIO/FINE ISCRIZIONE – Indicando la data di inizio/fine iscrizione all’Inps il programma rileva automaticamente il periodo di
contribuzione del soggetto. Se le date non sono presenti il programma considera l’intero anno.
AMMINISTRATORE LOCALE – Il campo deve essere impostato ad S in caso di amministratori locali di cui all’art. 1 del D.M 25 maggio
2001. Questi soggetti calcolano il reddito imponibile al netto di un importo definito dalle istruzioni ministeriali. Nel campo “Numero mesi
amministratori locali” presente nella sezione saldo e acconto il programma imposta automaticamente i mesi oggetto della contribuzione.
Viene controllato che i mesi non siano superiori a quelli di normale contribuzione.
UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG • 143
REDDITI
In questa videata sono riepilogati tutti i redditi soggetti ad Inps Professionisti. I dati sono prelevati automaticamente dai quadri RE, RH, CM
e sono visualizzabili anche nel quadro RN, nel Prospetto INPS [Shift+F7]. Per riportare il reddito su cui calcolare l’INPS professionisti è
necessario aver impostato ad "S" il campo "gestione separata INPS" presente nel quadro RE oppure aver indicato la lettera "P" nel campo
"INPS" del quadro RH.
I Compensi della sezione ‘Professionisti privi di previdenza obbligatoria’ sono prelevati dal quadro RE.
E’ possibile rettificare i valori utilizzando il campo di forzatura presente ad inizio pagina.
Il totale reddito d’impresa costituisce la base di calcolo del contributo Inps a saldo e in acconto.
PERIODO IMPONIBILE DI CONTRIBUZIONE – I due campi sono impostati in automatico in base a quanto indicato nelle date di
inizio e fine iscrizione presenti nei dati generali INPS. In assenza di date di inizio e fine iscrizione, il periodo di imposizione contributiva è
sempre da 1 a 12 (tutto l’anno).
NUMERO MESI AMMINISTRATORI LOCALI – Il campo è impostato in automatico se in prima pagina il parametro “Amministratore
locale” è valorizzato ad “S”. Viene controllato che i mesi non siano superiori a quelli di normale contribuzione.
REDDITO SOGGETTO A CONTRIBUZIONE – E’ riportato il reddito totale presente nella videata precedente. Il dato è forzabile.
NOTA BENE: se sono gestite più posizioni Inps, il reddito imponibile è rapportato al periodo di contribuzione. In caso di una
sola posizione Inps e di un periodo di imposizione inferiore all’anno, il reddito NON viene rapportato in quanto quello
dichiarato nel quadro di lavoro autonomo è già riferito al periodo di contribuzione.
CODICE ALIQUOTA DI CONTRIBUZIONE – Identifica l’aliquota da applicare nel calcolo dei contributi Inps ed equivale al dato
inserito in prima pagina.
CREDITO DA ANNO PRECEDENTE – Il dato è gestito nel prospetto che si attiva con il pulsante Anno Prec. [F8]. Viene riportato
automaticamente dal programma di aggiornamento, in caso di prima installazione deve essere inserito manualmente.
CREDITO UTILIZZATO IN F24 – Il dato è gestito nel prospetto che si attiva con il pulsante Anno Prec. [F8]. Viene riportato
automaticamente dal programma di aggiornamento, in caso di prima installazione deve essere inserito manualmente nel prospetto Utilizzo
crediti [F7] attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
ACCONTI VERSATI – Il dato è gestito nel prospetto che si attiva con il pulsante Anno Prec. [F8]. Viene riportato automaticamente dal
programma di aggiornamento, in caso di prima installazione deve essere inserito manualmente.
COMPENSATO (ANNO) – In presenza di un credito anno precedente, in questo campo viene indicata la parte di credito utilizzata in
compensazione del debito a saldo.
A differenza di tutti gli altri crediti di dichiarazione, la compensazione che viene operata nel quadro RR del credito INPS Professionisti anno
precedente (che residua dopo gli utilizzi in F24) con il debito risultante a saldo, deve essere esposta anche nel modello F24. Tale valore viene
riportato in una apposita delega (denominata SALDO+PRIMO ACCONTO COMP.INPS) assieme al debito a saldo compensato. La delega è
sempre con saldo zero, in quanto esprime una compensazione finalizzata alla chiusura del vecchio credito. Il credito infatti è esposto con
l’indicazione della matricola e del periodo di riferimento anno precedente. Questo comportamento è richiesto espressamente dall’Inps in
modo da poter rilevare direttamente tutte le operazioni di compensazione.
ECCEDENZA DI VERSAMENTO A SALDO – Questo campo può essere valorizzato nel caso in cui, dopo avere già effettuato i
versamenti a saldo, si rilevi un’eccedenza di versamento rispetto a quanto già versato. Il maggiore contributo Inps versato può essere indicato
in questo campo al fine di recuperarlo come credito. Se si decide di utilizzarlo in compensazione, l’importo verrà riportato automaticamente
nei prospetti compensazione di novembre.
144 • UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG
REDDITI
L’ultima videata riguarda il calcolo del versamento in acconto:
I dati relativi al periodo imposizione contributiva, al numero di mesi Amministratori locali, al reddito imponibile per acconti, seguono gli
stessi automatismi del saldo.
CODICE ALIQUOTA DI CONTRIBUZIONE – E’ riportata la stessa aliquota utilizzata per il calcolo del saldo, con la possibilità di
variarla, nel caso in cui sia avvenuto un cambio di cassa tra i due versamenti.
IMPOSTA CORRISPONDENTE - L'acconto è dovuto nella misura dell'80% del reddito di lavoro autonomo rapportato al massimale di
reddito. Viene eseguito il seguente calcolo:
Reddito imponibile * 80% * aliquota previdenziale.
1^ E 2^ ACCONTO DA VERSARE - Viene riportato il 50% dell'importo indicato nel campo "Imposta corrispondente".
UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG • 145
REDDITI
GESTIONE CASSA GEOMETRI (CIPAG)
Selezionando la Gestione Cassa Geometri (CIPAG) viene visualizzata la seguente videata:
Tutti i dati anagrafici e di reddito presenti nella scheda sono impostati automaticamente dalla procedura ad ogni calcolo della dichiarazione.
MATRICOLA ISCRIZIONE CASSA – Inserire la matricola di iscrizione alla Cassa Geometri. Deve essere composta da 6 caratteri
numerici ed 1 alfabetico. Si tratta di un dato obbligatorio.
DATA INIZIO/FINE ISCRIZIONE – Indicando la data di inizio/fine iscrizione alla Cassa Geometri il programma rileva automaticamente
il periodo di contribuzione del soggetto (se corrispondenti a date in corso d’anno) e in caso di prima iscrizione alla cassa determina anche la
posizione giuridica. Se le date non sono presenti il programma considera l’intero anno e la posizione contributiva ordinaria.
PRIMA ISCRIZIONE CASSA – La casella va barrata in caso di soggetto neolaureato che si iscrive per la prima volta alla Cassa Geometri.
La barratura della casella, unita alla presenza della data di inizio iscrizione, determina il codice della posizione giuridica del soggetto (N1 o
N2). Dato che il beneficio riconosciuto ai neolaureati è valido fino al 31/12 dell’anno di compimento dei 30 anni, viene controllata anche la
data di nascita del contribuente. In caso di incongruenza tra i dati immessi, viene visualizzato un messaggio di avvertimento.
DATA DI DECORRENZA PENSIONE – I soggetti pensionati che proseguono l’esercizio della professione sono assoggettati, a partire
dall’anno successivo alla data di decorrenza della pensione, al pagamento della metà della contribuzione soggettiva minima. La presenza
della data consente pertanto di determinare la posizione giuridica ‘P’.
In questa videata sono riepilogati tutti i redditi soggetti ai contributi Cassa Geometri. I dati sono prelevati automaticamente dai quadri RE,
RH, RL, CM e sono visualizzabili anche nel quadro RN, nel Prospetto CIPAG [Shift+F8]. Per riportare il reddito su cui calcolare i contributi
CIPAG è necessario aver impostato ad "S" il campo "Gestione cassa geometri CIPAG" presente nei quadri sopra indicati.
Il totale reddito d’impresa costituisce la base di calcolo del contributo soggettivo.
Il contributo integrativo invece viene calcolato in base al volume d’affari (decurtato del riaddebito spese comuni) oppure in caso di
contribuente minimo, in base ai componenti positivi indicati nel quadro CM.
E’ possibile rettificare i valori utilizzando il campo di forzatura presente ad inizio pagina.
146 • UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG
REDDITI
In questa videata viene determinato il contributo soggettivo dovuto per l’anno corrente in base ai redditi d’impresa indicati nella videata
precedente e riepilogati nel campo “Base imponibile”.
PER FORZARE LE POSIZIONI GIURIDICHE – Questo campo consente di forzare i codici delle posizioni giuridiche e i mesi di
contribuzione, in modo da determinare il calcolo del contributo dovuto in maniera differente rispetto a quanto proposto dal programma.
POSIZIONE GIURIDICA – Il codice della posizione giuridica è determinato in base alle date di inizio iscrizione, la casella “Prima
iscrizione cassa” e la data di decorrenza pensione. In assenza di tali campi la posizione giuridica è sempre IO ed è valida per tutto l’anno. In
particolare i valori ammessi sono:
IO = Soggetto ad iscrizione obbligatoria
N1 = Neodiplomato primi due anni attività inferiore a 30 anni di età
N2 = Neodiplomato 3^-5^ anno di attività inferiore a 30 anni di età
P = Soggetto Pensionato che prosegue l'attività
MESI – In assenza di date di inizio/fine iscrizione, il numero mesi proposto è sempre 12.
CONTRIBUTO MINIMO – E’ riportato il contributo minimo versato in relazione alla posizione giuridica del soggetto. Il dato proposto
può essere forzato.
CONTRIBUTO A DEBITO CHE ECCEDE IL MINIMALE – E’ dato dalla differenza tra contributo dovuto e contributo minimo versato.
In caso di differenza negativa viene dato opportuno messaggio di avvertimento.
L’ultima videata riguarda il calcolo contributo integrativo dovuto per l’anno in corso:
Il contributo integrativo viene calcolato in base al volume d’affari (decurtato del riaddebito spese comuni) oppure in caso di contribuente
minimo, in base ai componenti positivi indicati nel quadro CM.
I dati relativi al periodo imposizione contributiva e codice posizione giuridica, seguono gli stessi automatismi del contributo soggettivo.
CONTRIBUTO A DEBITO – E’ dato dalla differenza tra contributo dovuto e il contributo da detrarre (pari al minimo versato per l’anno
precedente). In caso di differenza negativa viene dato opportuno messaggio di avvertimento.
CONTRIBUTO MINIMO – E’ riportato il contributo minimo per l’anno corrente in relazione alla posizione giuridica del soggetto. Il dato
proposto può essere forzato.
UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG • 147
REDDITI
QUADRO RR – CONTRIBUTI PREVIDENZIALI
La compilazione del quadro RR deriva dalla Gestione INPS/CIPAG. Solo compilando la Gestione INPS/CIPAG viene generato
automaticamente il quadro RR e conseguentemente hanno luogo i riporti dei contributi nei prospetti compensazione F24.
Ne consegue che ogni dato inserito o modificato manualmente nel quadro, verrà perso al successivo ricalcolo della dichiarazione. Eventuali
modifiche vengono mantenute solo impostando ad ‘S’ il parametro “Gestione manuale quadro RR”.
Per ogni pratica sono gestiti al massimo 3 quadri RR (equivalenti a 3 posizioni IVS).
Con il pulsante Sezione I [F7] si attiva una finestra dalla quale è possibile visualizzare (premendo invio) i dati relativi ai versamenti dei
contributi IVS del titolare e dei collaboratori. Nella prima posizione è sempre indicato il titolare. Ogni scheda si articola in 4 videate in cui
sono esposti dettagliatamente i dati relativi ai contributi sul reddito minimale, contributi sul reddito eccedente il minimale e il calcolo del
saldo e degli acconti già determinati nel quadro Gestione INPS/CIPAG – Gestione IVS Artigiani e Commercianti.
Con il pulsante Sezione II [F8] si attiva la finestra dalla quale è possibile visualizzare (premendo invio) i versamenti contributivi effettuati
dal professionista. Ogni scheda si articola in 2 videate in cui sono esposti dettagliatamente i dati relativi ai contributi a saldo e in acconto già
determinati nel quadro Gestione INPS/CIPAG – Gestione Separata Inps Professionisti.
Con il pulsante Sezione III [Shift+F7] si attiva la finestra dalla quale è possibile visualizzare (premendo invio) i versamenti contributivi
effettuati dal contribuente iscritto alla Cassa Geometri. Ogni scheda si articola in 2 videate in cui sono esposti dettagliatamente i dati relativi
al contributo soggettivo e al contributo integrativo già determinati nel quadro Gestione INPS/CIPAG – Gestione Cassa Geometri (CIPAG).
GESTIONE MANUALE QUADRO RR – Il campo normalmente è impostato a ‘N’, in modo che il quadro venga aggiornato ad ogni
calcolo della dichiarazione. In caso si renda necessario apportare delle modifiche ai dati riportati si consiglia sempre di operare dalla
Gestione Inps/CIPAG e di utilizzare questo parametro solo se strettamente necessario. L’impostazione ad “S” prevede infatti il mancato
aggiornamento dell’intero quadro, quindi in caso di variazione dei redditi d’impresa e lavoro autonomo occorre necessariamente aggiornare
il quadro manualmente. Un messaggio avverte l’utente dell’eventuale impostazione di questo parametro.
NOTA BENE: se dalla Gestione INPS/CIPAG emerge la necessità di regolarizzare il versamento del contributo sul minimale
(o utilizzarlo in compensazione perché a credito) utilizzando la delega F24 relativa al saldo + 1^ acconto, occorre compilare
il prospetto Minimale [F6]. In questo caso non è necessario utilizzare la gestione manuale del quadro RR, i dati inseriti nel
prospetto vengono comunque mantenuti. Per maggiori informazioni consultare il paragrafo RIPORTO IN F24 DEL
MINIMALE NON VERSATO).
148 • UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG
REDDITI
RIPORTO IN F24 DEL MINIMALE NON VERSATO
Il contributo IVS sul minimale tipicamente viene versato in quattro rate a maggio, agosto, novembre e febbraio dell’anno successivo,
utilizzando il modello di pagamento F24. La procedura per generare tali versamenti è descritta nel paragrafo GENERAZIONE RATE
IMPORTO FISSO INPS - MINIMALE.
Tuttavia può capitare che il contribuente non versi nei periodi indicati tutte le rate dovute e quindi debba ancora pagare alcune rate o tutto il
contributo.
Il programma assume che il contributo minimale sia sempre stato pagato, perciò per gestire il caso in cui un soggetto debba versare un
contributo sul minimale regolarizzandolo in dichiarazione, occorre fare una forzatura nel quadro Gestione Inps/CIPAG per fare in modo che
venga rilevato il debito (o il credito) sul minimale. Le operazioni da eseguire sono:
1.
Entrare nella Gestione Inps/CIPAG – Gestione IVS Artigiani e Commercianti. A pagina 4/6 della scheda del soggetto forzare il
rigo “Contributi versati sul minimale” con il valore che è stato effettivamente pagato, tipicamente meno di quanto dovuto. Al
ricalcolo, la differenza a debito verrà riportata nel prospetto compensazione relativo al Saldo+1^Acconto.
2.
Confermare la gestione Inps/CIPAG e nella pagina iniziale del quadro RR premere il pulsante Minimale [F6] per compilare il
prospetto sotto riportato:
GESTIONE MANUALE VERSAMENTO MINIMALE – Valorizzare il campo ad ‘S’ se si desidera modificare l’importo del contributo
minimale a debito/credito non versato e che si intende versare. Utilizzare poi il comando Matricola Inps [F6] per calcolare la corretta
matricola.
RIPORTO CONTRIBUTO IN F24 – Valorizzare il campo ad ‘S’ se si desidera riportare l’importo del minimale in F24.
RATA DI RIFERIMENTO – Indicare a quale rata si riferisce il pagamento del contributo sul minimale. Nel caso in cui il pagamento si
riferisca a più rate indicare zero.
PERIODO DI RIFERIMENTO CONTRIBUTO – Indicare il periodo al quale si riferisce il pagamento del contributo. Il programma
propone da 1 a 12 (tutto l’anno).
CODICE SEDE INPS – Esprime la sede Inps che verrà riportata in F24 in corrispondenza del contributo sul minimale. Se ci si trova nel
particolare caso in cui si debba versare il minimale su una sede diversa da quella del quadro RR, occorre variare questo campo avendo
l’accortezza di impostare la “Gestione manuale Quadro RR”, al fine di mantenere il valore modificato.
MATRICOLA – Esprime la matricola che verrà riportata in F24 in corrispondenza del contributo sul minimale. Per calcolarla
automaticamente utilizzare il comando Matricola Inps [F6], in ogni caso viene rideterminata anche ad ogni calcolo della dichiarazione.
L’operatività sopra descritta vale anche nel caso in cui il minimale sia a credito.
UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG • 149
REDDITI
FASI OPERATIVE PER RIPORTARE I TRIBUTI INPS/CIPAG IN F24
In questo paragrafo vengono illustrate brevemente le fasi operative da seguire per compilare automaticamente il quadro RR e riportare i
tributi Inps/CIPAG in F24. Per avere maggiori informazioni riguardo ai campi e/o quadri citati, fare riferimento ai paragrafi precedenti.
Il riporto dei tributi INPS in F24 avviene solo se nel menu DR – Tabelle Modelli Unico - DATI GENERICI i campi "IVS su delega F24" e
"INPS professionisti su delega F24" sono impostati a ‘S’.
I dati da riportare in F24 vengono prelevati dal quadro RR Sezione I se si tratta di artigiani o commercianti, Sezione II se si tratta di
professionisti.
Per compilare il quadro RR e conseguentemente riportare i tributi in F24 occorre:
ARTIGIANI/COMMERCIANTI
•
Compilare il quadro d'impresa il cui reddito è soggetto ad Inps (RF, RG, RH o CM a seconda dei casi). In caso di impresa familiare
compilare anche l’omonimo prospetto con tutti i riferimenti alle pratiche dei collaboratori.
•
Compilare il quadro 24 Gestione Inps/CIPAG – Gestione IVS Artigiani e Commercianti e confermarlo al fine di generare il quadro
RR.
•
Calcolare il quadro RN per riportare i contributi INPS in F24. I tributi saranno riportati nei prospetti compensazione con codice
tributo AP (Artigiani) o CP (commercianti).
PROFESSIONISTI
•
Compilare il quadro RE - lavoro autonomo impostando ad ‘S’ il campo "gestione separata INPS" nell’ultima pagina oppure il
quadro RH impostando il parametro INPS a ‘P’ oppure il quadro CM relativo a lavoratori autonomi.
•
Compilare il quadro 24 Gestione Inps/CIPAG – Gestione Separata Inps Professionisti e confermarlo al fine di generare il quadro
RR.
•
Calcolare il quadro RN per riportare i contributi Inps in F24. I tributi saranno riportati nei prospetti compensazione con codice
tributo PXX (codice aliquota B) o P10 (codice aliquota A).
GEOMETRI LIBERI PROFESSIONISTI
•
Compilare il quadro RE - lavoro autonomo o il quadro RL, righi RL01 e RL15 impostando ad ‘S’ il campo "gestione cassa
geometri CIPAG" nell’ultima pagina oppure il quadro RH impostando il parametro “Reddito soggetto CIPAG” a ‘S’.
•
Compilare il quadro 24 Gestione Inps/CIPAG – Gestione cassa geometri (CIPAG) e confermarlo al fine di generare il quadro RR.
•
Calcolare il quadro RN per riportare i contributi CIPAG in F24. I tributi saranno riportati nei prospetti compensazione con codice
tributo GE11 (contributo soggettivo) e GE31 (contributo integrativo).
Ogni volta che si rende necessaria una modifica agli importi del quadro d’impresa, al fine di aggiornare i tributi Inps/CIPAG
precedentemente riportati nei prospetti compensazione, occorre ricalcolare il quadro RN. Automaticamente verrà ricalcolata la gestione
INPS/CIPAG, aggiornato il quadro RR e i prospetti compensazione.
150 • UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG
REDDITI
AGGIORNAMENTO AUTOMATICO QUADRO RM
Qualora nell’anno d’imposta il contribuente abbia utilizzato in compensazione F24 un credito IVS e/o Inps professionisti, occorre indicare
l’utilizzo del suddetto credito nel quadro RM, rigo RM9 al fine di portarlo a tassazione separata oppure a tassazione ordinaria con l’apposita
opzione.
Nel caso di impresa familiare l’eventuale credito compensato di ciascun collaboratore verrà riportato nel proprio quadro RM in relazione alla
propria quota di credito IVS compensata con i vari debiti, sebbene il modello F24 sia stato presentato dal titolare dell’impresa familiare.
Il programma effettua il riporto nel quadro RM ad ogni calcolo/conferma della dichiarazione.
Qualora il credito IVS sia compensato con un debito IVS (credito e debito relativi ad uno stesso soggetto) la prassi prevede due modalità
alternative di esposizione nella dichiarazione:
1.
esporre nel quadro RM il credito compensato e nel quadro RP il debito anche se compensato;
2.
non esporre alcun dato nel quadro RM e nel quadro RP indicare solo il debito IVS eccedente il credito compensato (ossia quanto
effettivamente versato).
Il programma adotta il primo metodo perciò espone SEMPRE, nel quadro RM, il credito utilizzato indipendentemente dall’utilizzo che se ne
è fatto (IVS con IVS oppure IVS con altri tributi).
Si precisa che non sono presenti automatismi per riportare in automatico nel quadro RP i versamenti Inps effettuati.
L’aggiornamento del quadro RM si basa sulla compilazione di alcuni campi presenti nel prospetto Anno prec. [F8] all’interno della Gestione
Inps/CIPAG:
RIPORTO IN QUADRO RM – Indicare ‘S’ se si desidera effettuare il riporto automatico del credito utilizzato in F24 (indicato nel campo
precedente) all’interno del quadro RM, rigo RM9.
A TASSAZIONE ORDINARIA – Se il campo precedente è impostato ad ‘S’, è possibile definire se il credito utilizzato in F24 da riportare
nel quadro RM deve essere a tassazione separata oppure ordinaria.
UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG • 151
REDDITI
STAMPA GESTIONE INPS/CIPAG
La gestione Inps/Cipag prevede una serie di stampe di controllo. Nei paragrafi seguenti sono elencate e descritte tutte le stampe gestite.
STAMPA BROGLIACCIO IVS
Questa funzione permette di eseguire una stampa dei contributi
Inps/CIPAG - Gestione IVS Artigiani e Commercianti.
IVS (artigiani/commercianti) gestite nell’apposito quadro Gestione
SELEZIONE CASSA – Indicare la cassa utilizzata in Gestione Inps/CIPAG. E’ attivo il comando Ricerca [F2] per ottenere l’elenco della
Tabella Ivs.
TIPOLOGIA POSIZIONE INPS – Indicare il tipo di Posizione Inps, che si vuole estrapolare nella stampa, in base alle selezioni indicate in
Legenda. Se il campo non viene impostato verranno stampate tutte le tipologie.
STAMPA RIDUZIONE IVS PENSIONATI
Questa funzione permette di eseguire una stampa dei contributi IVS riferita alle sole riduzioni di tipo “A”, pensionati con più di 65 anni di
età, presenti nell’apposito quadro Gestione Inps/CIPAG-Gestione Ivs Artigiani e Commercianti e di stampare l’eventuale richiesta di
riduzione da presentare all’Inps.
LISTA SOGGETTI CON PIU’ DI 65 ANNI/RICHIESTA RIDUZIONE ALL’INPS – Indicare “L” se si desidera ottenere una lista dei
titolari/collaboratori nella quale viene evidenziato, tramite la data di nascita, se hanno un’età superiore ai 65 anni. Questa lista permette di
verificare se è necessario effettuare la richiesta di riduzione o se è già stata effettuata. La stampa fa riferimento all’anno indicato nel campo
“Anno di validità della richiesta di riduzione”.
Eseguendo una stampa della Lista dei soggetti con più di 65 anni, alla colonna “Riduzione gestita”, viene indicato se nel quadro Gestione
Inps/CIPAG-Gestione Ivs Artigiani e Commercianti è presente il tipo di riduzione “A” pensionati con più di 65 anni. Questa indicazione
viene prelevata in base all’anno indicato in “Selezione per anno redditi/anno in corso.
Indicare “R” se si vuole ottenere una stampa della richiesta di riduzione da presentare all’Inps per soggetti che hanno compiuto più di 65
anni. In questo caso impostare, in base alle proprie esigenze, i campi sotto riportati alla voce “Selezioni valide solo per richieste di riduzione
all’Inps”.
SELEZIONE PER ANNO REDDITI/ANNO IN CORSO - Indicare “R” se si desidera una stampa riferita all’anno redditi. In questo caso,
in fase di stampa, nella colonna “Riduzione gestita” viene indicato “SI” qualora sia indicata la riduzione di tipo “A” nella Gestione
Inps/CIPAG – Gestione Ivs Artigiani e Commercianti per il calcolo dei contributi a saldo.
Indicare “C” se si desidera una stampa riferita all’anno corrente. In questo caso, in fase di stampa, nella colonna “Riduzione gestita” viene
indicato “SI” qualora sia indicata la riduzione di tipo “A” nella Gestione Inps/CIPAG – Gestione Ivs Artigiani e Commercianti per il calcolo
dei contributi in acconto.
SOLO SOGGETTI CON PIU’ DI 65 ANNI DI ETA’ – Indicando “S” viene eseguita una stampa dei soli soggetti (titolari/collaboratori)
che hanno compiuto più di 65 anni durante l’anno che è stato indicato nel campo “Anno di validità della richiesta di riduzione”. Nel caso di
stampa della Richiesta di riduzione questo parametro non ha alcuna valenza.
SOLO SOGGETTI CON RICHIESTA RIDUZIONE DA PRESENTARE – Indicando “S” viene eseguita una stampa di tutti i soggetti
(titolari/collaboratori) che hanno, nel quadro Gestione Inps/CIPAG, il campo “Richiesta riduzione Ivs per pensionati con più di 65 anni”
a“N”, indipendentemente dall’anno di nascita.
MEMORIZZAZIONE RICHIESTE DI RIDUZIONE – Campo di selezione in caso di Richiesta riduzione all’Inps. Indicando “S”, nel
momento in cui si esegue la stampa, verrà automaticamente impostato a “S” il campo Richiesta riduzione IVS pensionati con più di 65 anni
nella scheda della Gestione Inps/CIPAG del titolare/collaboratore.
152 • UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG
REDDITI
ANNO DI VALIDITA’ DELLA RICHIESTA DI RIDUZIONE – Campo di selezione in caso di Richiesta riduzione all’Inps. Il campo
viene impostato in automatico da programma in base a quanto indicato nel campo Selezione per anno redditi/anno in corso.
DATA DI STAMPA DELLA RICHIESTA DI RIDUZIONE – Campo di selezione in caso di Richiesta riduzione all’Inps. Da programma
viene impostata in automatico la data di sistema. Il campo è comunque modificabile.
STAMPA BROGLIACCIO GESTIONE SEPARATA
Questa funzione permette di eseguire una stampa dei contributi della Gestione Separata Inps gestiti nell’apposito quadro Gestione
Inps/CIPAG-Gestione Separata INPS Professionisti.
SELEZIONE DI STAMPA PER CATEGORIA – Indicare la Categoria per la Gestione separata Inps. E’ attivo il comando Elenco [F2] per
ottenere l’elenco come da Tabella Gestione Separata.
SOLO STAMPA DEGLI AMMINISTRATORI LOCALI – Indicando “S” viene eseguita una stampa dei soli Amministratori locali, ossia
dei soggetti che nel quadro Gestione Inps/CIPAG-Gestione Separata Inps Professionisti hanno impostato il campo Amministratori locali a
“S”.
STAMPA BROGLIACCIO CASSA GEOMETRI
Questa funzione permette di eseguire una stampa dei contributi dovuti alla Cassa Geometri gestiti nell’apposito quadro Gestione
Inps/CIPAG-Gestione Cassa Geometri (CIPAG).
Sono riportati tutti i dati di iscrizione alla cassa, il riepilogo redditi, la sezione “contributo soggettivo” e la sezione “contributo integrativo”.
UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG • 153
REDDITI
154 • UNICO PERSONE FISICHE - GESTIONE INPS/CIPAG
UNICO PERSONE FISICHE - ALTRI
QUADRI
In questo capitolo sono illustrati tutti i quadri di dichiarazione non riconducibili ad una specifica categoria (attività d’impresa,
terreni/fabbricati ecc…).
QUADRO RL – REDDITI DIVERSI
COMPILAZIONE DISTINTA – Se il campo viene impostato a “S”, all’interno della Sezione I viene attivato il pulsante Distinta [F8].
Compilando la distinta si ottengono gli importi del rigo RL1. Quindi digitando il pulsante Sez. I-A [F7] si accede alla videata di gestione
della relativa sezione ed alla distinta per la compilazione del rigo RL1.
RL3 – Totale. Vengono calcolati i totali dei righi RL1 e RL2.
La compilazione sella sezione I-B deve essere effettuata utilizzando il prospetto che si attiva con il pulsante Sez. I-B [F8].
UNICO PERSONE FISICHE - ALTRI QUADRI • 155
REDDITI
RL18 TOTALI – Viene indicata, nelle rispettive colonne, la somma degli importi dei righi da RL5 a RL17.
RL19 – Reddito netto. Viene indicato l’importo risultante dalla differenza tra il rigo RL18 col.1 (totale reddito lordo) e RL18 col.2 (totale
spese).
Riguardo ai righi da RL5 a RL17 si precisa che gli importi di col.2 (spese) non possono superare gli importi di col.1 (redditi).
La compilazione del prospetto di calcolo a pag.3/4 viene utilizzato per determinare gli importi dei righi da RL21 a RL24 della Sezione II B.
CASELLA 9 - Viene applicata all’importo indicato in casella 3, l’aliquota addizionale regionale prevista dalla regione. La regione viene
individuata in base al Domicilio fiscale al 31/12/2007 del quadro Dati Anagrafici (in mancanza di questo dato viene considerata la residenza
anagrafica). Nel caso si rientri in regioni che hanno previsto casi particolari e quindi l’applicazione di un’aliquota agevolata, è necessario
indicare manualmente tale aliquota utilizzando il relativo campo di forzatura.
.
156 • UNICO PERSONE FISICHE - ALTRI QUADRI
REDDITI
RL21 – Compensi percepiti. Viene riportato il valore indicato nel prospetto di calcolo a casella 1.
RL22 COL.1 – Totale compensi assoggettati a titolo d’imposta. Viene riportato il valore indicato nel prospetto di calcolo a casella 3.
RL22 COL.2 – Reddito imponibile. Viene riportato il valore indicato nel prospetto di calcolo a casella 4.
RL23 COL.1 – Totale ritenute operate sui compensi percepiti nell’anno redditi. Viene riportato il valore indicato nel prospetto di calcolo a
casella 5.
RL23 COL.2 – Ritenute a titolo d’acconto. Viene riportato il valore indicato nel prospetto di calcolo a casella 7.
RL24 COL.1 – Totale addiz. reg. trattenuta sui compensi percepiti nell’anno redditi. Viene riportato il valore indicato nel prospetto di
calcolo a casella 8.
RL24 COL.2 – Addizionale regionale. Viene riportato il valore indicato nel prospetto di calcolo a casella 10.
RL25 COL.2 – Deduzioni proventi opere di ingegno. Viene calcolato il 25% di rigo RL25 colonna 1. Se il dichiarante ha un’età inferiore a
35 anni viene applicata l’aliquota del 40%.
Nell’ultima videata si indica se i compensi da quadro RL devono essere assoggettati a Gestione separata Inps oppure a Gestione cassa
geometri:
GESTIONE SEPARATA INPS – Valorizzare ad "S" nel caso in cui i compensi da rigo RL15 siano soggetti a tassazione separata, come da
circolare Inps n.103/2004. Il reddito imponibile (al netto dell’esenzione di 5.000 euro come indicato nella citata circolare) viene utilizzato per
calcolare il prospetto “Gestione separata INPS Professionisti” presente nel quadro Gestione INPS/CIPAG.
TOTALE SOGGETTO AD INPS – Se il campo precedente è impostato ad "S" viene riportato il valore di rigo RL15 al netto dell’esenzione
di 5.000 euro come indicato nella circolare Inps n.103/2004.
GESTIONE CASSA GEOMETRI (CIPAG) – Valorizzare ad "S" nel caso in cui i compensi da righi RL1 e RL15 siano soggetti a
tassazione CIPAG. Il reddito imponibile viene utilizzato per calcolare il prospetto “Gestione cassa geometri” presente nel quadro Gestione
INPS/CIPAG.
UNICO PERSONE FISICHE - ALTRI QUADRI • 157
REDDITI
QUADRO RM – TASSAZIONE SEPARATA
Il quadro è a gestione multipla, si possono gestire fino a 14 quadri RM. I dati delle varie sezioni sono di imputazione manuale.
Di seguito si illustrano le sezioni XV A e XV B, le quali prevedono particolari automatismi:
La sezione XV A deve essere compilata al fine di determinare l’imposta sul valore degli immobili detenuti all’estero (IVIE).
IMPOSTA CALCOLATA – E’ data dal valore dell’immobile rapportato alla quota di possesso e al periodo. L’aliquota applicata varia in
base alla presenza o meno della barratura “Abitaz. Princ.”.
CREDITO D’IMPOSTA – Nel campo racchiuso tra parentesi quadre deve essere indicato il valore del credito d’imposta. Al calcolo viene
riportato nel campo di modello, eventualmente ragguagliato al valore dell’imposta calcolata.
DETRAZIONI - Nel campo racchiuso tra parentesi quadre deve essere indicato il valore delle detrazioni spettanti. Il campo deve essere
compilato solo se risulta barrata la casella “Abitaz. Princ.” Al calcolo viene riportato nel campo di modello, dopo essere stato rapportato alla
percentuale di possesso e al periodo.
IMPOSTA DOVUTA – E’ data dalla seguente operazione: imposta calcolata – credito d’imposta - detrazioni.
ABITAZ. PRINC. – Barrare in caso di immobile adibito ad abitazione principale. In questo caso nel calcolo dell’imposta viene applicata
un’aliquota agevolata.
La sezione XV B deve essere compilata al fine di determinare l’imposta sulle attività finanziarie detenute all’estero (IVAFE).
IMPOSTA CALCOLATA – E’ data dal valore dell’attività finanziaria rapportato alla quota di possesso e al periodo moltiplicato per la
percentuale stabilita dalla normativa. Se risulta barrata la casella “Conti corr. e libretti” l’imposta è dovuta in misura fissa.
CREDITO D’IMPOSTA – Nel campo racchiuso tra parentesi quadre deve essere indicato il valore del credito d’imposta. Al calcolo viene
riportato nel campo di modello, eventualmente ragguagliato al valore dell’imposta calcolata.
IMPOSTA DOVUTA – E’ data dalla seguente operazione: imposta calcolata – credito d’imposta.
CONTI CORRENTI E LIBRETTI. – Barrare in caso di conti correnti e libretti di risparmio. In questo caso l’imposta è dovuta in misura
fissa.
158 • UNICO PERSONE FISICHE - ALTRI QUADRI
REDDITI
Alla conferma del quadro RM, gli importi inseriti nelle varie sezioni sono riepilogati nelle videate dei totali:
.
RM14 TASSAZIONE SEPARATA - E’ riportata la somma di tutti i redditi inseriti nelle sezioni da I a V che non sono stati assoggettati a
ritenuta e che non hanno la casella “Tassazione ordinaria” barrata.
RM14 ACCONTO DOVUTO - E’ dato dal 20% del campo precedente.
RM15 TASSAZIONE ORDINARIA - E’ riportata la somma di tutti i redditi e le ritenute inseriti nelle sezioni da I a V che hanno la casella
“Tassazione ordinaria” barrata.
RM18 – L’importo di colonna ‘Eccedenza Pregressa’ viene prelevato dall’RX dell’anno scorso memorizzato nel quadro
Acconti/Crediti/Utilizzi.
L’importo di colonna ‘Eccedenza Compens.’ viene prelevato dal prospetto Util. crediti [F7] attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
Gli Acconti versati vengono riportati dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
Gli acconti dovuti per l’anno corrente sono calcolati con le stesse percentuali e gli stessi limiti utilizzati nel calcolo degli acconti IRPEF.
RIPORTO ACCONTO IN F24 – Impostando il campo ad ‘S’ l’eventuale acconto del 20% dovuto sui redditi corrisposti di cui alla sezione
XII è riportato in F24 unitamente e con lo stesso codice tributo utilizzato per l’acconto del 20% calcolato nella sezione VI. Impostando il
campo a N non viene fatto alcun riporto in F24.
RM32 – L’importo di colonna “Acconto versato” viene riportato dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
Gli acconti dovuti per l’anno corrente sono calcolati con le stesse percentuali e gli stessi limiti utilizzati nel calcolo degli acconti IRPEF.
RM35 – L’importo di colonna “Acconto versato” viene riportato dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
Gli acconti dovuti per l’anno corrente sono calcolati con le stesse percentuali e gli stessi limiti utilizzati nel calcolo degli acconti IRPEF.
UNICO PERSONE FISICHE - ALTRI QUADRI • 159
REDDITI
QUADRO RQ – IMPOSTA SOSTITUTIVA
Il quadro si compone di più sezioni, ognuna delle quali genera una diversa imposta sostitutiva:
RQ3 - Crediti di imposta concessi alle imprese. Indicare il credito, proveniente dal quadro RU, da utilizzare a compensazione dell'imposta
sostitutiva. Al ricalcolo del quadro viene controllato che l'importo di rigo coincida con quello indicato nel quadro RU; in caso di
incongruenza viene visualizzato il seguente messaggio:
Il cred. Utilizzato (RQ3) e' diverso da quanto indicato nel
quadro -RUNel quadro delle imprese risulta =xxxx
RQ4 -Eccedenza IRPEF. Viene riportata, fino a concorrenza della differenza tra il rigo RQ2 e il rigo RQ3, l’eventuale eccedenza Irpef di cui
al quadro RN.
Gli importi della sezione III sono calcolati in base ai dati inseriti nel prospetto che si attiva con il pulsante Sez. Multiple [F8] invio su Sez.
III, Conferimenti SIIQ/SINQ. La relativa imposta sostitutiva può essere versata in un massimo di 5 rate annuali di pari importo. Il valore
delle rate è riepilogato a pag.4/5
RQ18 TOTALE IMPOSTA SU DEDUZIONI EXTRACONTABILI – L’imposta viene calcolata applicando le aliquote del 12, 14 e 16
per cento agli scaglioni previsti dalla normativa. Gli scaglioni sono applicati agli importi indicati nelle colonne 1 e 2 del presente rigo.
RQ19 PRIMA RATA IMPOSTE VERSATE SU DEDUZIONI EXTRACONTABILI – La prima rata è data dal 30% del valore di
RQ18. Il riepilogo delle rate di questa sezione è riportato nella pag.4/5.
TASSA ETICA
La Tassa Etica è un’addizionale IRPEF/IRES del 25% sulla quota del reddito complessivo netto proporzionalmente corrispondente
all’ammontare dei ricavi o dei compensi derivanti dalla produzione, distribuzione, vendita e rappresentazione di materiale relative alle
attività individuate con decreto del Presidente del Consiglio dei ministri del 13 marzo 2009 rispetto all’ammontare dei ricavi o compensi
complessivi. Per il calcolo della quota di reddito complessivo netto concorrono anche i costi complessivi delle attività esercitate; nel caso di
costi promiscui gli stessi devono essere riportati sempre il proporzione dei ricavi soggetti ad addizionale rispetto ai ricavi complessivi.
160 • UNICO PERSONE FISICHE - ALTRI QUADRI
REDDITI
Il prospetto evidenzia gli importi suddivisi in due colonne: nella prima colonna si indicano gli importi per il calcolo dell’addizionale a saldo,
mentre nella seconda colonna si identificano i campi necessari alla determinazione dell’addizionale per il calcolo degli acconti per l’anno
successivo.
RICAVI ATTIVITA’ SOGGETTI A TASSA ETICA – Indicare i ricavi relativi all’attività di cui al decreto del Presidente del Consiglio
dei ministri del 13 marzo 2009.
RICAVI COMPLESSIVI – Indicare i ricavi complessivi di tutte le attività esercitate.
COSTI COMPLESSIVI / SALDO - Indicare i costi complessivi. I costi da indicarsi in questo campo sono relativi al calcolo
dell’addizionale a saldo.
COSTI COMPLESSIVI / ACCONTI - Indicare i costi complessivi. I costi da indicarsi in questo campo sono relativi al calcolo
dell’addizionale per la determinazione degli acconti per l’anno successivo. Se non vi sono variazioni nei costi per la determinazione degli
acconti questo importo deve essere uguale ai costi complessivi per il calcolo dell’addizionale a saldo.
ACCONTI ADDIZIONALE TASSA ETICA - Calcolati con le regole ordinarie degli acconti IRPEF, in base al calcolo dell’addizionale
tassa etica per acconti.
REDDITO COMPLESSIVO NETTO / SALDO – Reddito complessivo netto. È dato dal calcolo dei ricavi complessivi a cui vengono
sottratti i costi complessivi. Questo campo è relativo al calcolo dell’addizionale a saldo.
REDDITO COMPLESSIVO NETTO / ACCONTI – Reddito complessivo netto. È dato dal calcolo dei ricavi complessivi a cui vengono
sottratti i costi complessivi. Questo campo è relativo al calcolo dell’addizionale per la determinazione degli acconti per l’anno successivo.
QUOTA REDDITO COMPLESSIVO NETTO / SALDO – Quota del reddito complessivo netto. È dato dal calcolo dei reddito
complessivo netto per il rapporto dei ricavi dell’attività soggetti all’addizionale rispetto ai ricavi complessivi. Questo campo è relativo al
calcolo dell’addizionale a saldo.
QUOTA REDDITO COMPLESSIVO NETTO / ACCONTI – Quota del reddito complessivo netto. È dato dal calcolo dei reddito
complessivo netto per il rapporto dei ricavi dell’attività soggetti all’addizionale rispetto ai ricavi complessivi. Questo campo è relativo al
calcolo dell’addizionale per la determinazione degli acconti per l’anno successivo.
ADDIZIONALE TASSA ETICA A SALDO – Addizionale tassa etica da versare in sede di saldo della dichiarazione.
ADDIZIONALE TASSA ETICA / ACCONTI – Addizionale tassa etica per il calcolo degli acconti per l’anno successivo.
ACCONTI ADDIZIONALE TASSA ETICA- Calcolati con le regole ordinarie degli acconti IRES, in base al calcolo dell’addizionale tassa
etica per acconti.
RQ49 COL.1 – Reddito. Viene riportato dal prospetto tassa etica l’importo del campo quota reddito complessivo netto.
RQ49 COL-.2 – Imposta. Viene riportato dal prospetto tassa etica l’importo del campo addizionale tassa etica.
RQ49 COL.3 – Eccedenza precedente dichiarazione. L’eccedenza viene riportata dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
RQ49 COL.4 – Di cui compensata in F24. Viene riportata dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi, pulsante Util.crediti [F7].
UNICO PERSONE FISICHE - ALTRI QUADRI • 161
REDDITI
RQ49 COL.5 – Acconti. Gli acconti della tassa etica vengono riportati dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
Nelle ultime due videate sono riepilogate tutte le rate per il pagamento dell’imposta sostitutiva delle sezioni III, IV, XII. Tutti i valori sono
modificabili con l’apposito campo di forzatura.
QUADRO CR – CREDITI IMPOSTA
Il quadro CR deve essere utilizzato per calcolare e/o esporre alcuni crediti d’imposta.
Molte sezioni si gestiscono attraverso l’utilizzo di appositi pulsanti. Di seguito la descrizione dei campi significativi presenti nelle varie
sezioni.
SEZIONE I
Premere il pulsante “Sezioni I-A/B” [F7] per accedere al prospetto multiplo.
Per inserire un nuovo reddito prodotto all’estero premere INVIO su una riga vuota:
Il pulsante Anno prec. [F7] consente di gestire la Sezione I proveniente dall’anno precedente. Alla conferma del prospetto il programma
domanda se si desidera eseguire l’import nei righi del CR.
Se viene indicato l’anno d’imposta, i campi “Reddito complessivo”, “Imposta lorda” e “Imposta netta” vengono recuperati dal quadro RN.
Confermando il quadro, viene gestita un’altra sezione che si attiva con il pulsante Sez.I-B [F8] in cui viene riportato il periodo d’imposta in
cui è stato prodotto il reddito all’estero e il credito fruito della presente dichiarazione:
162 • UNICO PERSONE FISICHE - ALTRI QUADRI
REDDITI
La somma di tutti i crediti fruiti viene riportata nella videata di riepilogo nel campo “Totale credito da utilizzare nella presente dichiarazione”
e nel quadro RN.
SEZIONE II
CR7 COL.1 e COL.3 - Residuo precedente dichiarazione e compensato in F24. Il valore di col.1 viene prelevato dal quadro
Acconti/Crediti/Utilizzi; il valore di col.3 viene prelevato dal prospetto Util. crediti [F7] attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi (cod.
tributo 6602).
SEZIONE III
CR9 COL.1 Residuo precedente dichiarazione e compensato in F24. Il valore di col.1 viene prelevato dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
SEZIONE IV
CR10 COL.5 - Residuo precedente dichiarazione. Il valore di questo campo viene prelevato dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
SEZIONE V
CR12 COL.1 e COL.6 - Residuo precedente dichiarazione e compensato in F24. Il valore di col.1 viene prelevato dal quadro
“Acconti/Crediti/Utilizzi”; il valore di col.6 viene prelevato dal prospetto Util. crediti [F7] attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi (cod.
tributo 6833) solo se non è stato compilato manualmente.
SEZIONE VI
CR13 COL.1 e COL.6 - Residuo precedente dichiarazione e compensato in F24. Il valore di col.1 viene prelevato dal quadro
Acconti/Crediti/Utilizzi; il valore di col.6 è manuale.
QUADRO CE – CREDITO D’IMPOSTA PRODOTTI ALL’ESTERO
Selezionando il quadro, viene visualizzata la seguente videata:
SEZIONE I
Per inserire un nuovo reddito d’impresa prodotto all’estero nella sezione I-A premere INVIO su una riga vuota:
Il pulsante Anno prec. [F7] consente di importare parte dei dati che sono inseriti in questa videata:
UNICO PERSONE FISICHE - ALTRI QUADRI • 163
REDDITI
Se viene impostato un anno pari all’anno d’imposta, i campi “Reddito complessivo”, “Imposta lorda” e “Imposta netta” vengono recuperati
dal quadro RN.
Confermando il quadro, viene gestita un’altra sezione che si attiva con il pulsante Sez.I-B [F8] in cui viene riportato il periodo d’imposta
nella quale è stato prodotto il reddito all’estero e il credito fruito della presente dichiarazione.
SEZIONE II
Per inserire un nuovo reddito d’impresa prodotto all’estero nella sezione II-A premere INVIO su una riga vuota.
Il pulsante Anno prec. [F7] consente di importare parte dei dati che sono inseriti in questa videata.
Se viene impostato un anno pari all’anno d’imposta, i campi “Reddito complessivo” e “Imposta lorda” vengono recuperati dal quadro RN.
Confermando il quadro, viene gestita un’altra sezione che si attiva con il pulsante Sez.II-B [F7] in cui viene riportato il codice dello Stato
Estero e il credito derivante dalla compensazione di eccedenze di imposta nazionale con eccedenza di imposta estera.
164 • UNICO PERSONE FISICHE - ALTRI QUADRI
REDDITI
Confermando questa sezione, viene gestita un’altra sezione II-C [F8] che riporta per ogni singolo Stato Estero le eccedenze di imposta
nazionale ed estera maturate nella precedente dichiarazione, le eccedenze di imposta nazionale ed estera maturate nella presente
dichiarazione e consente l’eventuale determinazione dell’ulteriore credito.
CASI PARTICOLARI – Deve essere barrata quando nei righi C12 e C13 sono state indicate delle eccedenze di imposta trasferite (es.
interruzione regime di trasparenza) sommandole alle eccedenze provenienti dalla sezione II-B; per gestire questo caso occorre creare
manualmente un prospetto di eccedenze trasferite da agganciare alla sezione II-C.
.
UNICO PERSONE FISICHE - ALTRI QUADRI • 165
REDDITI
RIEPILOGO
Alla conferma di tutte le sezioni viene visualizzata la videata di riepilogo in cui sono riportati i dati delle sezioni compilate.
CE23 – Credito di cui all’art.165, comma 1. Viene riportato la somma degli importi indicati nella colonna 4 dei righi CE1 e CE3 della
sezione I-B relativi a tutti i modelli compilati;
CE24 – Credito di cui all’art.165, comma 6. Viene riportato la somma degli importi indicati nella colonna 4 dei righi CE9 e CE10 della
sezione II-B e nella colonna 3 dei righi CE16 e CE22 relativi a tutti i modelli compilati;
CE25 – Credito di cui all’art.165, comma 6 da restituire. Viene riportato l’ammontare complessivo degli importi della colonna 17 dei righi
CE6 a CE8 della Sezione II-A relativi a tutti i modelli compilati;
CE26 – Credito/Debito da rip.in RN. Viene indicato il risultato della seguente operazione: CE23+CE24-CE25; questo importo va riportato
nel corrispondente rigo del quadro RN31 col.2.
QUADRO RU - CREDITI D'IMPOSTA
Il quadro RU gestisce alcune sezioni nelle videate che si possono scorrere dopo essere entrati nel quadro. Si tratta di sezioni che possono
essere inserite una volta sola. Le altre sezioni si gestiscono attivando il pulsante Sez. Multiple [F8], in quanto ogni sezione può accogliere più
tipologie di crediti e conseguente può essere compilata più volte.
Tutte le sezioni di cui si compone il quadro RU hanno la stessa operatività. A titolo di esempio viene illustrata la sezione "caro petrolio":
RIPORTO AUTOMATICO CREDITI RESIDUI DEL QUADRO IN DELEGA F24 - Se si valorizza questo campo ad ‘S’, i crediti da
quadro RU vengono portati in compensazione nella delega F24.
RU21 CREDITO D'IMPOSTA RESIDUO DELLA PRECEDENTE DICHIARAZIONE – Viene recuperato dall’anno precedente se è
stato compilato l’RU.
RU22 CREDITO D'IMPOSTA RICEVUTO (DA RIPORTARE NELLA SEZ.VI-A) – Vengono riportati i crediti inseriti nella sez.VI-A
con codice 23.
RU25 CREDITO D’IMPOSTA RIVERSATO – Inserire in questo campo la parte di credito utilizzata in eccesso rispetto a quanto concesso
e riversata a seguito di ravvedimento.
RU28 CREDITO D’IMPOSTA RESIDUO – Il valore di questo campo è dato dalla differenza tra la somma del credito risultante dalla
spettante (RU23), il credito concesso nel periodo (RU22), il credito riversato (RU25) e il credito utilizzato in compensazione (RU24). Il
valore di questo campo sarà riportato nei prospetti compensazione per essere utilizzato in compensazione con eventuali debiti risultanti dalla
dichiarazione.
In corrispondenza di alcune sezioni, ad esempio con cod.03 “Incentivi occupazionali”, al fine di indicare quale tipo di credito si desidera
riportare in F24, occorre compilare un prospetto che si attiva con il pulsante Tributi [F6]:
166 • UNICO PERSONE FISICHE - ALTRI QUADRI
REDDITI
Nel prospetto sono indicati tutti i codici tributo che è possibile utilizzare nella sezione del quadro RU selezionata. Ripartire tra le varie voci
l’importo da riportare in F24 facendo attenzione che la somma degli importi inseriti non sia inferiore o non superi il massimo credito
utilizzabile (indicato ad inizio prospetto). Eventuali incongruenze sono segnalate con appositi messaggi. Alla conferma del quadro, il valore
del campo “Credito d’imposta residuo” sarà riportato nei prospetti compensazione con il codice tributo o i codici tributo indicati nel
prospetto appena illustrato.
SIMULAZIONE IRPEF
Questo quadro è identico al quadro RN. E' utile per 'Simulare' il calcolo delle imposte in base ad un reddito ipotetico. In questo quadro è
possibile effettuare l'import dei dati contenuti nel quadro RN tramite il comando Import [Shift+F5]. In uscita dal programma viene
visualizzato il seguente messaggio:
Attenzione! IRPEF Simulata!
NOTA BENE: non è possibile riportare i dati dalla simulazione al quadro della dichiarazione in esame.
ONERI DEDUCIBILI - ANNO SUCCESSIVO
Questo quadro è analogo al quadro RP - Oneri deducibili. A differenza di quest’ultimo, non sono abilitate le sezioni III, IV ed il rigo RP82
presente nella sezione VI. In tale quadro non vengono effettuati i calcoli, infatti confermando non compare il riepilogo oneri. Può essere
utilizzato per inserire le spese sostenute nell'anno successivo a quello cui si riferisce la dichiarazione. L’anno seguente il programma di
aggiornamento provvederà a riportare i dati inseriti in tale quadro direttamente nel quadro RP della nuova dichiarazione.
UNICO PERSONE FISICHE - ALTRI QUADRI • 167
REDDITI
168 • UNICO PERSONE FISICHE - ALTRI QUADRI
UNICO SOCIETA' DI PERSONE
Per accedere all'immissione delle pratiche selezionare il menù DR – Unico Società di persone – Gestione modello U50 IMMISSIONE/REVISIONE QUADRI.
Aprendo una azienda, nel modulo DR sono visibili solo i menù interessati per la compilazione della pratica redditi collegata all’azienda
aperta.
In questa situazione entrando in qualunque immissione revisione che fa riferimento all’azienda attiva, viene aperta direttamente la pratica.
Anche nei vari menù di stampa avviene direttamente la stampa richiesta per tale dichiarativo.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 169
REDDITI
Aprendo l’azienda STD o andando nel modulo DR senza aprire alcuna azienda, invece, vengono visualizzati tutti i menù.
In caso di apertura STD, per la dichiarazione IVA11 e 770 viene richiesto il codice azienda da aprire, mentre per i dichiarativi il codice
pratica.
In caso di nessuna azienda aperta, si gestiscono solo i dichiarativi dentro ai menù di Unico e 730, ed in immissione/revisione viene richiesto
il codice pratica.
In entrambi i casi nei menù di stampa è presente una selezione delle pratiche da stampare.
CREAZIONE DI UN AZIENDA E DELLA PRATICA REDDITI DA COLLEGARE
Creata un azienda, entrando nel menù di immissione/revisione dell’unico da collegare il programma genera in automatico la pratica con
stessa sigla.
In questo caso i dati pratica ed i dati anagrafici vengono in gran parte compilati in automatico prelevandoli dalle videate aziendali presenti
nell’Anagrafica azienda.
Il collegamento pratica/azienda viene eseguito in automatico dal programma.
CREAZIONE DI UN AZIENDA E PRATICA REDDITI GIA’ PRESENTE CON LA STESSA SIGLA AZIENDA
Dal momento che si crea un azienda e in unico è già presente una pratica creata con la stessa sigla dell’azienda, il programma, entrando
dentro all’unico, da il seguente messaggio:
In questo caso, se l’azienda deve avere effettivamente una pratica redditi collegata, è necessario operare modificando il codice della sigla
pratica già presente, in modo che sia possibile creare una nuova pratica con lo stesso codice dell’azienda (o un altro codice non già presente
in caso di UNIPF) da poter collegare.
Procedere senza aprire alcuna azienda, o da STD, dal menù DR- Servizi Modelli Unico – Copia/modifica codice pratica e indicare un nuovo
codice pratica che sia non utilizzata in contabilità e impostare l’ultimo campo ‘Copia o Modifica pratica’ a ‘M’ per modificare la sigla della
pratica.
Rientrare poi nell’azienda in questione e rientrando in Unico verrà creata in automatico la pratica con i dati pratica ed anagrafici compilati in
automatico prelevandoli dalle videate aziendali dell’anagrafica azienda.
170 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
CREAZIONE DI UN AZIENDA E PRATICA REDDITI DA COLLEGARE GIA’ PRESENTE
In questo caso è già presente la dichiarazione redditi che fa riferimento all’azienda che si desidera creare. In questo caso si crea l’azienda e in
un secondo momento da DR si entra nella pratica redditi e si procede con il collegamento manuale nei dati pratica.
Infine, da questa videata è' possibile creare nuove pratiche oltre che a modificare quelle esistenti.
PRATICA - Il codice pratica deve essere di 3 caratteri; per sfruttare gli automatismi di aggancio dei dati contabili, deve necessariamente
coincidere con la sigla azienda.
Per creare una nuova dichiarazione digitare un codice pratica non ancora utilizzato e premere F10. Apparirà il messaggio "Pratica non
trovata". Premendo OK [Invio], apparirà un nuovo messaggio "Pratica non trovata. Confermi la creazione?". Rispondendo affermativamente
verrà creata la pratica. La maschera che appare è la videata accessibile tramite il pulsante Dati Pratica [F8] in scelta quadri.
Le ricerche si effettuano per codice (comando di campo Codice [F2]), per Ragione Sociale (comando di campo Ragione sociale [F3]) o per
codice fiscale (per effettuare questa ricerca è necessario inserire il carattere “.” (punto) nel campo codice pratica e poi premere il comando
Ragione sociale [F3]).
In questa videata sono abilitati i seguenti pulsanti :
Shift+F8
Soci/Amministratori. Consente di visualizzare l’ elenco dei Soci/Collaboratori e nel caso accedere direttamente con una
diversa sessione all’interno del Modello Unico.
Shift+F6
Partecipazioni. Consente di visualizzare l’elenco delle Società a cui si partecipa e nel caso accedere direttamente con
una diversa sessione all’interno del Modello Unico.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 171
REDDITI
DATI GENERALI PRATICA
In fase di inserimento di una nuova pratica viene visualizzata la seguente videata:
Dopo aver immesso i dati o dopo averli importati (comando Import Anagrafica [F5]), confermare con OK [F10].
Da questo momento la videata può essere visualizzata digitando il pulsante Dati Pratica [F8] da scelta pratica o all’interno della pratica.
DATA FINE PRATICA - Se presente, la pratica si intende "finita". Se una pratica è finita non è possibile modificarla. Entrando in
immissione/revisione viene segnalato che la pratica è terminata e che per modificarla è necessario eliminare il valore presente in questo
campo. Questa indicazione può essere utilizzata anche come parametro di selezione di stampa. Le pratiche finite sono contrassegnate da un
‘*’ che viene visualizzato a fianco della sigla pratica nella lista che si abilita con F2 o F3 dalla videata di selezione pratica. Se la pratica
terminata è solo ai fini IMU al posto dell’* viene visualizzato il carattere ‘#’.
PRATICA COLLEGATA ALLA CONTABILITA' - Impostare il campo ad "S" se in contabilità è presente un'azienda la cui sigla
coincide con quella della pratica e si vuole effettuare l'import dei dati anagrafici e contabili. Se il campo è impostato a "N" l'import è
disabilitato e viene visualizzato il seguente messaggio:
PRATICA NON COLLEGATA ALLA CONTABILITA'
Import non effettuato
INDIRIZZO POSTA ELETTRONICA - Il primo campo esprime l’indirizzo e-mail del contribuente da stampare sul modello ministeriale;
il secondo è l’indirizzo e-mail privato. Entrambi gli indirizzi possono essere utilizzati anche per inviare al contribuente le deleghe F24. Per
maggiori informazioni consultare il manuale in linea, capitolo Stampe, paragrafo Versamenti F24 – Deleghe di versamento F24.
ONORARIO [A,B,FXX] – Indicare l’onorario da applicare per il calcolo delle competenze del commercialista. Se non indicato, viene
assunto l’onorario di default (eventualmente codificato in tabella). La stampa delle competenze si effettua attraverso i formati utente.
BANCA - Dato non obbligatorio. Se inserito, in fase di stampa della delega F24, è possibile effettuare una selezione in base al valore
indicato. E' abilitato il tasto funzione F2 per la ricerca in tabella.
PARAMETRI – Premendo il pulsante Parametri [F8] all’interno dei Dati Pratica [F8], si entra nella sezione relativa alla gestione dei
parametri. In questa sezione è necessario verificare che tipo di impostazioni si vogliono attribuire alla dichiarazione.
SOLO STAMPA IMU - Se impostato ad "S" indica che la pratica viene utilizzata solo per stampare dichiarazione IMU ed il versamento
dell’imposta.
NOTA BENE: nonostante sia possibile gestire i quadri della dichiarazione Unico, la relativa stampa è disabilitata.
GESTIONE IMU - Questo parametro permette di gestire la dichiarazione senza gestire l'IMU (calcolo, generazione delega di pagamento e
stampa della dichiarazione IMU). L'indicatore è utile per tutte le pratiche in cui è il contribuente stesso a calcolarsi l'imposta e versarla
autonomamente oppure a presentare la dichiarazione IMU. Il campo ammette i seguenti valori:
D = Viene gestita solo la dichiarazione IMU. Non saranno quindi stampati i versamenti IMU.
V = Vengono stampati solo i versamenti IMU. Non sarà quindi stampata la dichiarazione IMU.
N = Nessuna gestione. Non sono stampati né i versamenti IMU né la dichiarazione IMU.
172 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
Se il campo non viene impostato la gestione IMU è completa.
SOLO FRONTESPIZIO - Permette di gestire la stampa e l'invio telematico di una dichiarazione che non ha compilato la parte redditi, ma
deve presentare solo il modello IVA11, AC, RW o Indicatori normalità economica. Se impostato ad “S” non viene barrata la casella
“Redditi” presente nelle videate successive.
Viene controllato che l’impostazione del campo sia congruente con i quadri effettivamente compilati, pertanto se il campo è valorizzato ad
‘S’ e risultano compilati altri quadri diversi da quelli sopra indicati, alla conferma viene visualizzato apposito messaggio di avvertimento.
INVIO F24 TELEMATICO – In questo parametro sono ammessi i seguenti valori:
E = (F24 Intermediari Agenzia Entrate) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite Entratel. I conti correnti sono specifici della
pratica. L’invio può essere effettuato solo dagli intermediari abilitati;
O = (F24 Contribuente Agenzia Entrate) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite File Internet (Fisconline) oppure tramite
Entratel se è abilitata. I conti correnti sono specifici della pratica;
N = (Nessuna gestione) La pratica non gestisce l’invio F24 in formato elettronico e durante la generazione di tale archivio questa
pratica non viene considerata. Il prospetto F24 Tel [F6] è comunque attivo per consentire di inserire l’eventuale conto corrente su
cui effettuare l’addebito della delega F24 (vedi apposita sezione in fondo al modello di pagamento);
P = (CBI Personale) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 CBI attraverso la generazione di un file elettronico da inviare
telematicamente alla banca incaricata al pagamento controllando i SUOI conti correnti specifici (da qui l’opzione “P”ersonale);
S = (CBI Studio) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 CBI attraverso la generazione di un file elettronico da inviare
telematicamente alla banca incaricata al pagamento controllando i conti correnti che non sono specifici della singola pratica, ma
sono comuni a più pratiche (tutte le pratiche con il parametro impostato a “S”). Nella pratica, ad esempio, può accadere che lo
studio del commercialista (da qui l’opzione “S”tudio) utilizzi un proprio conto corrente per versare i tributi delle varie pratiche che
gestisce; ovviamente, tali pratiche provvederanno a pagare al commercialista la quota da versare.
Y = (F24 Intermediari Agenzia Entrate Studio) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite Entratel. L’addebito viene effettuato
sul conto corrente dell’intermediario. L’invio può essere effettuato solo dagli intermediari abilitati.
Per gestire l’inserimento delle coordinate bancarie utilizzare il pulsante F24 Tel [F6]. Se la pratica è collegata alla contabilità ed entrambe
gestiscono lo stesso tipo di invio, viene gestito un unico archivio coordinate bancarie.
DELEGA SEPARATA PER DIRITTO CAMERALE – Il campo normalmente è impostato ad S ed indica che in caso di versamento
Diritto Camerale con i redditi, l’importo viene riportato su prospetto compensazione a parte. Se si desidera effettuare il pagamento con la
delega F24 relativa ai saldi e al 1^ acconto impostare il campo ad N.
Quando il campo è impostato a S il prospetto compensazione viene generato nel mese di giugno con progressivo 03. Se il diritto camerale
viene versato entro luglio, viene generato un prospetto compensazione in questo mese sempre con progressivo 03 ma con maggiorazione
dello 0,4%. Tale maggiorazione (a differenza di tutti gli altri tributi) non deve essere indicata nel prospetto compensazione, ma si deve
impostare in Annuali – Gestione diritto camerale – IMMISSIONE/REVISIONE, nell’apposito campo “Applicazione maggiorazione
dilazionato pagamento”. Il debito sarà riportato nei prospetti compensazione già maggiorato.
NOTA BENE: Si precisa che il diritto camerale viene riportato nei prospetti redditi se il campo “Import tributo nel prospetto
di compensazione azienda” (presente in Annuali – Gestione Diritto Camerale – IMMISSIONE/REVISIONE) è impostato a N e
se la pratica redditi è collegata ad una azienda.
ESPORTAZIONE AUTOMATICA SOCI UNICO/SP – Consente di generare automaticamente il quadro UNI/RH delle pratiche dei soci
che sono stati definiti nel quadro RK. L’esportazione del quadro RH avviene alla conferma della pratica. Nel caso in cui il campo sia
impostato ad N, il quadro RH dei soci deve essere compilato manualmente.
GESTIONE MANUALE DEI CREDITI RESIDUI F24 – Indica se la gestione dei crediti residui in F24 è automatica o manuale; sono
accettati i seguenti valori:
N = Al termine di ogni compensazione gli eventuali crediti residui sono riportati automaticamente nella delega successiva, fino
all’esaurimento del credito (valore di default).
S = L’utente definisce delega per delega se effettuare la compensazione con i crediti a disposizione; gli eventuali crediti residui che
risulteranno al termine della compensazione non sono riportati nella delega successiva; sarà l’utente a stabilire se effettuare una
nuova compensazione, fino all’esaurimento del credito.
Se successivamente al passaggio alla gestione manuale dei crediti residui F24 si decide di ritornare alla gestione automatica, assicurarsi di
avere marcato in definitivo le deleghe già presentate; l’operazione è indispensabile per fissare le compensazioni già effettuate, in quanto al
primo calcolo dei prospetti tutti i crediti vengono automaticamente riportati da un prospetto all’altro, pertanto le compensazioni già effettuate
potrebbero subire modifiche per effetto del ricalcolo.
Se la pratica redditi è collegata all’azienda il parametro della pratica redditi non è modificabile ed assume lo stesso valore del parametro
contabile; se la pratica non è collegata all’azienda il parametro è modificabile.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 173
REDDITI
CODICE DELL’INTERMEDIARIO - Indicare il codice dell'intermediario che effettua l'invio telematico. E' abilitato il comando Fornitori
[F2] per la ricerca in tabella.
DATA DELL’IMPEGNO - E' impostata automaticamente nel momento in cui si esegue la stampa di servizio “Impegno alla trasmissione”.
IMPEGNO A PRESENTARE IN VIA TELEMATICA LA DICHIARAZIONE - La casella viene automaticamente impostata a 2 se è
stato indicato un intermediario.
RICEZIONE AVVISO TELEMATICO – La casella viene impostata automaticamente se risulta barrata anche la corrispondente casella
“Invio avviso telematico all’intermediario” presente nei dati anagrafici. Nel caso una delle due caselle sia barrata e l’altra no, viene
visualizzato un apposito messaggio di avvertimento.
RICEZIONE COMUNICAZIONE TELEMATICA ANOMALIE DATI STUDI DI SETTORE – La casella viene impostata
automaticamente se risulta barrata anche la corrispondente casella “Invio comunicazione telematica anomalie dati studi di settore
all’intermediario” presente nei dati anagrafici. Nel caso una delle due caselle sia barrata e l’altra no, viene visualizzato un apposito
messaggio di avvertimento.
Nella terza videata sono riportate le caselle “Tipo dichiarazione”. Queste caselle sono visualizzate anche nella prima videata dei dati
anagrafici.
REDDITI – La casella è barrata automaticamente. Se il campo “Solo Frontespizio”, presente nella prima videata, è impostato ad “S” la
casella non viene barrata.
IVA/IVA BASE – Premesso che la sigla azienda deve coincidere con la sigla pratica, la casella è barrata automaticamente se esiste una
dichiarazione IVA11 associata all’azienda e se il campo "Pratica collegata alla contabilità" è impostato ad "S". Il modello IVA11 deve avere
il campo “La presente dichiarazione fa parte di Unico” impostato ad “S”. In particolare la casella è impostata ad X in caso di IVA11, è
impostata a B in caso di IVA BASE.
INDICATORI – La casella è barrata automaticamente se il quadro Indicatori normalità economica risulta “C”ompilato o “V”erificato.
MODELLO RW – La casella è barrata automaticamente se il quadro RW risulta “C”ompilato o “V”erificato.
QUADRO VO – La casella deve essere barrata manualmente in caso di sola presentazione del quadro VO (senza i restanti quadri del
modello IVA11). Se la casella è valorizzata viene eliminata la barratura della casella IVA/IVA BASE in quanto alternativa alla casella IVA.
Se al contrario l’utente presenta il Modello IVA BASE e viene rilevata anche la presenza del quadro VO, la casella viene barrata
automaticamente dalla procedura, perché può coesistere con la presenza del modello IVA BASE.
QUADRO AC – La casella è barrata automaticamente se il quadro AC risulta “C”ompilato o “V”erificato.
174 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
STUDI DI SETTORE – La casella è barrata automaticamente se è valorizzato il campo “Codice studio di settore” presente nei quadri
d’impresa.
PARAMETRI – La casella è barrata automaticamente se il codice di attività, presente nei quadri d’impresa, è soggetto ai parametri e se
NON è valorizzato il campo “Codice studio di settore” all’interno del quadro d’impresa.
NUMERO MODULI DI CUI E’ COMPOSTA LA DICHIARAZIONE IVA – Il campo è compilato automaticamente se esiste una
dichiarazione IVA11 associata all’azienda e se il campo "Pratica collegata alla contabilità" è impostato ad "S". Il modello IVA11 deve avere
il campo “La presente dichiarazione fa parte di Unico” impostato ad “S”. Viene riportato il numero di moduli utilizzati per la compilazione
della dichiarazione Iva11.
FLAG DI CONFERMA – Con Flag di conferma si intendono una serie di caselle che si possono barrare nel caso in cui il controllo del file
telematico con Entratel generi errori classificati come "confermabili". Si tratta di errori che non consentono l'invio della pratica, ma
l'intermediario può ridurre la gravità dell'anomalia e quindi riuscire a trasmettere la dichiarazione.
E’ gestita una casella per ogni modello allegato alla dichiarazione redditi, più una casella generale. Qualora si abbia la necessità di utilizzare
il flag di conferma, si deve barrare sia la casella relativa al modello in cui si vuole abbassare la gravità dell'errore, sia la casella generale.
Ad esempio se emerge una segnalazione relativa al quadro RN ed una segnalazione relativa al modello IVA devono essere impostati i
seguenti flag:
− Flag conferma Generale;
− Flag conferma Redditi;
− Flag conferma Dich.IVA..
L'impostazione del solo "Flag conferma Generale" ovvero, l'impostazione dei soli flag relativi al tipo di dichiarazione in assenza
dell'impostazione del "Flag conferma Generale", comporta lo scarto della dichiarazione.
NOTA BENE: l'utilizzo del flag di conferma non è frequente, pertanto utilizzarlo solo se strettamente necessario.
Generalmente è la stessa SOGEI o il call center dell’Agenzia Entrate a consigliare quando utilizzarlo, in base al problema
riscontrato.
GESTIONE QUADRI
La gestione di un quadro si effettua tramite la barra di selezione o digitando il numero identificativo e premendo INVIO.
Confermando un quadro con OK [F10], il programma richiede se è 'C'ompilato o 'V'erificato. I quadri vengono stampati solo se riportano
queste indicazioni.
I comandi/pulsanti abilitati nella videata di selezione quadri sono:
F4 =
Calcola i quadri SENZA salvare la pratica su disco e SENZA uscire dalla pratica;
F6 =
Salva la pratica su disco, SENZA uscire dalla dichiarazione;
F8 =
Accede alla videata Dati Generali Pratica;
F10 =
Salva la pratica, ricalcola i quadri ed esce dalla dichiarazione.
I seguenti pulsanti attivano funzioni che aprono un nuovo terminale sincrono (nuovo tab nella cornice MDI). Il terminale di partenza si
mantiene sulla gestione pratica con video e tastiera disabilitati, tornando sotto il controllo dell’utente soltanto quando la nuova sessione
d’elaborazione è terminata.
SHIFT+F6 -
SHIFT+F7 -
Gestione Iva11. Consente di accedere alla gestione del modello Iva11 dell’azienda collegata alla pratica in esame. Si
tratta della stessa funzione presente in DR – Modello Iva11 – IMMISSIONE/REVISIONE. Alla conferma della
dichiarazione Iva annuale viene ricalcolata la pratica redditi in modo da aggiornarla.
Gestione studi di settore. Nel caso la pratica sia soggetta a studi di settore, viene richiamata la videata di selezione studi
in modo da gestire lo studio associato alla pratica gestita. La funzione è la stessa del menù Redditi – Modello U50 –
Studi di settore – IMMISIONE/REVISIONE. La sigla pratica viene proposta in automatico, gli altri parametri devono
essere immessi dall’utente.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 175
REDDITI
SHIFT+F4
F7
Anteprima dichiarazione. Consente di accedere alla funzione Anteprima di stampa per la pratica gestita. La
dichiarazione viene visualizzata in formato pdf.
Simulazione Controlli Telematico. Il file telematico delle dichiarazione può essere controllato con Entratel prima di
effettuare l’invio in modo da poter disporre del suo esito a video nella pratica gestita.
I SEGNALI DI FORZATO
Il segnale di forzato (*) permette di modificare i valori calcolati all'interno della dichiarazione. Successivi ricalcoli non modificheranno i dati
variati. La presenza dell'* di forzatura viene segnalata. Si precisa che normalmente tali campi non vengono utilizzati; nel caso in cui, per
errori di calcolo o modifica alla normativa, i calcoli risultino errati, si può ricorrere alle forzature per consentire la quadratura dei calcoli della
dichiarazione.
DATI ANAGRAFICI
TIPO DICHIARAZIONE – I campi che si riferiscono alle caselle identificative dei vari quadri e Modelli allegati sono di sola
visualizzazione (vedi Dati Generali Pratica).
DICHIARAZIONE INTEGRATIVA – Nel momento in cui viene barrata la casella e viene premuto Invio, nell’omonima sezione tutte le
caselle che contraddistinguono i modelli e i quadri che fanno parte di Unico vengono contrassegnati dai valori 0 e 1. In particolare vengono
valorizzati a 0 tutti i quadri/modelli che non risultano compilati al momento della barratura della casella, vengono valorizzati a 1 tutti i
quadri/modelli che invece risultano compilati.
L’utente dovrà modificare la sezione indicando 2 o 3 in corrispondenza dei quadri/modelli che differiscono rispetto all’invio precedente della
pratica. Nel caso in cui questo non venga fatto, alla conferma del quadro viene visualizzato un messaggio di avvertimento che indica
l’incongruenza. Non possono infatti essere trasmesse dichiarazioni integrative senza almeno un quadro contrassegnato dai valori 2 - 3.
Se la casella “Dichiarazione integrativa” viene azzerata, premendo Invio viene azzerata anche la relativa sezione.
SEDE LEGALE COMUNE - E' abilitato il comando Lista [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
DOMICILIO FISCALE COINCIDE CON SEDE LEGALE - Se impostato ad "S" i dati relativi al domicilio fiscale vengono azzerati.
DOMICILIO FISCALE COMUNE - E' abilitato il comando Lista [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
176 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
STATO - E' abilitato il comando Lista [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
NATURA GIURIDICA - E' abilitato il comando Lista [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
SITUAZIONE - E' abilitato il comando Lista [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
INVIO AVVISO TELEMATICO ALL’INTERMEDIARIO – Barrando la casella viene impostata automaticamente anche la
corrispondente casella “Ricezione avviso telematico” presente nei Dati Pratica [F8] (da scelta pratica o scelta quadri).
INVIO COMUNICAZIONE TELEMATICA ANOMALIE DATI STUDI DI SETTORE ALL’INTERMEDIARIO - Barrando la
casella viene impostata automaticamente anche la corrispondente casella “Ricezione comunicazione telematica anomalie dati studi di settore”
presente nei Dati Pratica [F8] (da scelta pratica o scelta quadri).
.
DICHIARAZIONE INTEGRATIVA – Questa sezione deve essere compilata solo nel caso in cui si debba spedire una dichiarazione
integrativa (apposita casella barrata nella prima videata). In particolare, in caso di dichiarazione integrativa, è necessario evidenziare quali
quadri o allegati della dichiarazione originaria sono oggetto di aggiornamento rispetto alla dichiarazione originariamente spedita.
Nelle caselle relative ai quadri compilati e al tipo di dichiarazione presenti nel frontespizio della dichiarazione, dovrà essere indicato uno dei
seguenti codici:
0 quadro o allegato non compilato sia nella dichiarazione integrativa che nella dichiarazione originaria;
1 quadro o allegato compilato senza modifiche sia nella dichiarazione integrativa che nella dichiarazione originaria;
2 quadro o allegato compilato nella dichiarazione integrativa, ma assente o compilato diversamente nella dichiarazione originaria;
3 quadro o allegato assente nella dichiarazione integrativa ma presente nella dichiarazione originaria.
La sezione viene precompilata con i valori 0 – 1 nel momento in cui si barra la casella omonima presente nella prima videata e dovrà essere
poi integrata dall’utente indicando i valori 2 – 3 dove necessario.
Dopo avere impostato i valori salvare la dichiarazione, ristamparla e rigenerare il file telematico. Si precisa che in stampa le caselle non
saranno contrassegnate da una X ma dal codice inserito in questa sezione.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 177
REDDITI
DATI GENERALI
Questa voce consente di gestire due prospetti:
−
Note di studio
−
Situazione quadri
Si tratta di prospetti ad uso interno che non sono riconducibili a quadri specifici della dichiarazione redditi.
NOTE DI STUDIO
NOTE - Questa gestione permette di inserire informazioni aggiuntive riguardanti la pratica. Tali informazioni non vengono stampate sui
modelli ministeriali. Se presenti, vengono visualizzate quando si richiama la pratica, ma non sono modificabili.
Esempio di videata contenente le note per lo studio:
SITUAZIONE QUADRI
Questa gestione permette di modificare lo stato dei quadri. E' possibile inserire una "C" di Compilato, una "V" di Verificato e una "P" di
Previsto.
Dopo aver confermato con OK [F10] premere Annulla [ESC] per ritornare alla scelta quadri. Le modifiche apportate verranno
automaticamente visualizzate.
ACCONTI/CREDITI/UTILIZZI
In questo quadro vengono riportati gli acconti che sono stati versati dal contribuente nell'anno passato, la situazione dei crediti indicati nel
quadro RX della dichiarazione precedente ed il relativo utilizzo in F24, attivabile con il pulsante Util.crediti [F7].
Riguardo all’IRAP è prevista l’indicazione non solo degli acconti, ma anche del saldo, sia a credito che a debito.
Sono inoltre indicati gli adeguamenti ai parametri effettuati l’anno precedente che devono essere riportati nel quadro VA del modello IVA11.
Il riporto avviene in automatico al salvataggio della pratica e viene effettuato solo se la pratica redditi e l’Iva11 dell’azienda di contabilità
hanno lo stesso codice attività.
Se è stata compilata la dichiarazione dell'anno scorso, i valori sono riportati con la procedura d'aggiornamento. In caso di prima installazione
devono essere compilati manualmente.
UTILIZZO CREDITI
Alcuni quadri, ad esempio il Modello Irap, richiedono la quota di credito risultante dalla dichiarazione precedente utilizzata in F24. A tal fine
in questo prospetto, attivabile con il pulsante Util.crediti [F7] sono riepilogati tutti gli utilizzi in F24 dei crediti risultanti dalla dichiarazione
dell'anno precedente.
La compilazione del prospetto viene effettuata inizialmente dal programma di aggiornamento archivi e successivamente l’operazione di
recupero viene effettuata anche quando si attiva il riporto dei crediti/debiti nei prospetti compensazione, in modo da rilevare anche gli utilizzi
effettuati dopo l’aggiornamento archivi.
Le procedure sopra indicate recuperano i crediti dai prospetti di compensazione della contabilità e da quelli dei redditi (relativi all'anno di
dichiarazione). Vengono riportati solo i crediti che hanno, come periodo di riferimento, l'anno precedente quello a cui si riferiscono i redditi;
non sono considerati eventuali utilizzi di crediti in prospetti sospesi/annullati.
All’interno del quadro è tuttavia abilitato il comando Import [F5] che consente di rideterminare gli utilizzi dei crediti in base alla situazione
attuale dei prospetti compensazione. La funzione elimina le righe presenti in quel momento nel prospetto e riporta gli utilizzi rilevati, ad
eccezione di tributi inseriti manualmente il primo anno di gestione della pratica. Può essere eseguita in qualsiasi momento.
178 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
ATTENZIONE: In caso di prima installazione, al fine di riportare il credito utilizzato in F24 negli appositi quadri, è
necessario compilare manualmente questo prospetto.
Inoltre considerare quanto segue: dato che il quadro viene riaggiornato in automatico nel momento in cui si attiva il riporto
dei crediti/debiti nei prospetti compensazione, se l’utente ha necessità di integrare o modificare i dati già presenti nel quadro,
deve apportare le modifiche solo dopo avere attivato il riporto dei crediti/debiti nei prospetti compensazione. Facendolo prima
di questo passaggio, il quadro viene riaggiornato e come conseguenza si perdono le modifiche apportate manualmente.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 179
REDDITI
QUADRO RD – ALLEVAMENTO
Le prime videate del quadro sono sviluppate in base allo schema di calcolo che è presente nelle istruzioni ministeriali. Il totale reddito agrario
normalizzato e il numero dei capi normalizzati è riportato nell’ultima pagina del quadro.
RD13 – Reddito detassato. Viene riportato l’importo del rigo RS23 colonna 2.
RD15 – Col.1.Perdite di partecipazione da quadro RH. Viene riportato l’importo delle perdite, derivanti da partecipazioni in società di
persone ed assimilate esercenti attività d’impresa (da quadro RH), fino a concorrenza dell’importo indicato nel rigo RD14.
RD15 – Col.4.Perdite d’impresa in cont. Ordinaria in diminuzione del reddito. Viene riportata la somma delle perdite di cui alle colonne
1,2,3. Tale somma non può eccedere il reddito di cui al rigo RD14.
RD16 - Reddito. Il valore di questo campo viene riportato nel quadro RN rigo RN5 colonna 1, assieme alle eventuali ritenute inserite in
prima pagina.
QUADRO RE – REDDITI DI LAVORO AUTONOMO
Il quadro deve essere utilizzato per dichiarare il reddito derivante dall’esercizio di lavoro autonomo (arti o professioni).
IMPORT DEI DATI
Per eseguire l'import dei dati nel quadro RE è necessario collegare la pratica all'azienda gestita in contabilità; la sigla pratica redditi deve
coincidere con la sigla azienda e il campo "Pratica collegata alla contabilità", presente nei dati generali pratica (pulsante Dati pratica [F8] da
scelta quadri) deve essere impostato a S.
Eseguendo il comando Elabora+Import [Shift+F6] la procedura effettua l’elaborazione dei dati contabili. Si tratta della stessa funzione
presente in DR – Servizi Dichiarazione Redditi – ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT REDDITI, pertanto verrà visualizzata la
videata di Elaborazione dei dati contabili.
Terminata l’elaborazione verrà riprodotta la stampa dei dati elaborati e successivamente verrà richiesto quali dati importare:
In alternativa, se l’elaborazione dei dati contabili è già stata eseguita, è possibile importare i dati eseguendo il comando Import [F5].
Per maggiori chiarimenti sull'elaborazione dei dati contabili consultare il capitolo SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI, all’interno del
quale è presente anche il nuovo pulsante Associazioni [F3] per il riferimento dei conti.
180 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
IMMISSIONE/REVISIONE
RITENUTE D’ACCONTO SUBITE - Il valore indicato viene riportato nell'apposita colonna del rigo RN3.
VALORE DEI BENI STRUMENTALI - Il valore di questi campi può essere ottenuto tramite il comando Elabora+Import [F5].
NOTA BENE: L'import di questi campi è disabilitato se i valori sono forzati.
RE1 CODICE ATTIVITÀ ATECOFIN 2007 - E' attivo il comando Codice attività [F2] per la ricerca in tabella. Se è inserito un codice
attività soggetto agli studi di settore viene automaticamente compilato il campo “codice studio”. Confermando il campo viene
automaticamente determinato il codice Ateco 1993 e quest’ultimo campo rimane di output. Nel caso in cui al codice Ateco 2007 siano
associati più codici Ateco 1993, viene visualizzata una finestra di selezione dei codici Ateco 1993 associabili e anche il codice Ateco 1993
rimane di input, in modo da poter essere modificato.
CODICE ATTIVITÀ ATECOFIN 1993 – Il campo è di output e automaticamente determinato se c’è una sola corrispondenza con il codice
Ateco 2007. Viceversa, in caso di più corrispondenze, il campo è di input, in modo da poter selezionare il corretto codice da associare.
CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - E' attivo il tasto funzione
F2 per la ricerca in tabella. Questo campo normalmente non deve essere compilato. Occorre indicarlo solo nel particolare caso in cui il
soggetto cambia attività nel corso dell’anno con conseguente cambio di codice studio di settore, ma debba applicare lo studio di settore
dell’anno precedente.
Per poter gestire lo studio con il codice disciplina precedente è necessario indicare un qualsiasi codice della tabella Ateco 2007 che abiliti lo
studio di settore precedentemente applicato.
STUDI SETTORE CAUSE ESCLUSIONE – Il codice studio non viene visualizzato se è stato inserito il codice di esclusione 1 – 4 – 6 – 910. Se viene indicato uno dei suddetti codici il campo codice studio viene azzerato. Vi sono però delle eccezioni a questo principio:
nonostante si indichi la causa di esclusione lo studio di settore va comunque compilato (ma non applicato – cioè calcolato), è il caso dei
codici di esclusione 2 – 3 – 5 – 6 – 7 – 8 - 11. Se viene indicato uno di questi codici il campo codice studio viene comunque visualizzato.
Il campo codice studio viene compilato automaticamente se è stato indicato un codice di attività soggetto agli studi di settore; in automatico
viene barrata anche la casella “studi di settore” presente nei dati generali pratica. Se il campo numero progressivo unità produttiva non è
valorizzato e se non sussistono condizioni di esclusione, alla conferma della pratica viene impostato automaticamente.
PARAMETRI CAUSE ESCLUSIONE – Se assume i valori 1 – 2 – 3 – 4 – 5 – 8 – 9 e non risulta presente la “X” di Esclusione
compilazione INE, allora devono essere compilati gli indicatori di Normalità economica.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 181
REDDITI
RE05 – Compensi non annotati nelle scritture contabili. Questo rigo è riservato all’indicazione dei compensi non annotati nelle scritture
contabili, compreso l’eventuale adeguamento ai parametri e agli studi di settore. A tale scopo è abilitato il pulsante Adeguamento [Shift+F5]
per importare i valori calcolati nei parametri o negli studi di settore.
In merito ai campi del rigo “Maggiorazione” è fondamentale che siano compilati sia i “ricavi da esito studi di settore” che “l’adeguamento al
ricavo puntuale di riferimento”, in modo che al calcolo del quadro venga correttamente determinata l’eventuale maggiorazione del 3%.
Per tutti gli automatismi legati alle operazioni di adeguamento consultare il capitolo ADEGUAMENTI del manuale.
RE15 - Spese per prestazioni alberghiere. Nella colonna 3 del rigo RE15 viene riportato l'intero ammontare delle spese indicate in colonna 1
e il minor importo fra l’ammontare delle spese indicate in colonna 2 e al 2% della differenza dei righi RE6 e RE4.
RE16 - Spese di rappresentanza. Nella colonna 3 del rigo RE16 viene riportata la somma delle spese indicate in colonna 1 e colonna 2, per
un importo massimo pari all'1% della differenza dei righi RE6 e RE4.
RE17 – Spese partecipazione a convegni,corsi aggiornamento. Nella colonna 3 del rigo RE17 viene riportato il 50% dell'ammontare delle
spese indicate in colonna 1 sommate all’importo di colonna 2.
182 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
\\doctohelp\D\RedditiBusinesspass\Videa...
RE19 -Il campo “IRAP 10%” fa riferimento al calcolo della deduzione forfettaria dall’IRAP introdotto dalla Legge n. 2/2009 mentre il
campo “IRAP personale dipendente” fa riferimento al calcolo della deduzione dall’IRAP sul costo del personale introdotto dal DL n.
201/2011. I valori vengono elaborati nella dichiarazione IRAP attraverso l’utilizzo del tasto funzione apposito ed importati nel quadro RE in
automatico.
ATTENZIONE: il calcolo delle deduzioni dall’IRAP non tengono conto di un’eventuale assenza di interessi passivi o costi del
personale, che non danno luogo ad alcuna deduzione dal reddito imponibile.
ATTENZIONE: il programma calcola la minore deducibilità per acconti 2013 sui costi autoveicoli provenienti dalla
contabilità (modifica all’art. 164 TUIR). Il calcolo non tiene in considerazione i costi relativi alle manutenzioni (di tipo L) e
degli ammortamenti sugli autoveicoli. Nel campo sottostante “Altri importi per acconti” è possibile integrare la minore
deducibilità per acconti con ulteriori importi aventi deducibilità inferiore rispetto all’esercizio di competenza, ad esempio le
manutenzioni stesse. Digitando il pulsante Associazioni [F3] presente a lato, l’utente può visualizzare analiticamente i conti
utilizzati dal programma ed i relativi importi nell’ultima colonna “Diff.Acc.”. Nella videata riportata sopra, si evince come il
totale di euro 3.400 sia composto dai saldi dei conti presenti nella colonna “Diff.Acc.”.
RE21 - Reddito o perdita da imputare ai soci o associati. Il valore indicato viene riportato nel quadro RN rigo RN3.
IP57/IS1/IS3/IS4 – Variabili ai fini IRAP. Questi campi non fanno parte integrante del quadro RE, ma sono state previste per poter
importare i dati dalla contabilità e riportarli conseguentemente nella sezione V – Società semplici ed associazioni esercenti arti e professioni.
COMANDI/PULSANTI ATTIVI
F5
SHIFT+F6
F7
SHIFT+F5
SHIFT+F8
SHIFT+F3
Import
Elabora+Import
Gestione quadro RS
Adeguamento Studi di settore/parametri
Prospetto per il calcolo parametri
Cancellazione quadro
QUADRO RF – CONTABILITA' ORDINARIA
Il quadro deve essere compilato dagli esercenti imprese commerciali in regime di contabilità ordinaria.
IMPORT DEI DATI
Per eseguire l'import dei dati nel quadro RF è necessario collegare la pratica all'azienda gestita in contabilità; la sigla pratica redditi deve
coincidere con la sigla azienda e il campo "Pratica collegata alla contabilità", presente nei dati generali pratica (pulsante Dati pratica [F8] da
scelta quadri) deve essere impostato a S. All’interno del quadro d’impresa è possibile indicare una sigla azienda diversa nel campo "Sigla
azienda per import dati"; in questo caso i dati verranno importati dall’azienda indicata nel quadro RF.
Eseguendo il comando Elabora+Import [Shift+F6] la procedura effettua l’elaborazione dei dati contabili. Si tratta della stessa funzione
presente in DR – Servizi Dichiarazione Redditi – ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT REDDITI, pertanto verrà visualizzata la
videata di Elaborazione dei dati contabili.
Terminata l’elaborazione verrà riprodotta la stampa dei dati elaborati e successivamente verrà richiesto quali dati importare:
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 183
REDDITI
In alternativa, se l’elaborazione dei dati contabili è già stata eseguita, è possibile importare i dati eseguendo il comando Import [F5].
Per maggiori chiarimenti sull'elaborazione dei dati contabili consultare il capitolo SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI, all’interno del
quale è presente anche il nuovo pulsante Associazioni [F3] per il riferimento dei conti.
IMMISSIONE/REVISIONE
Selezionando il quadro viene visualizzata la seguente videata di riepilogo. Viene consentita la gestione di un solo quadro RF, così come
richiesto dalle istruzioni ministeriali.
In caso di svolgimento di più attività, le istruzioni richiedono comunque la compilazione e l’invio di un solo quadro RF riepilogativo di tutte
le attività. Per facilitare l’inserimento (ed eventualmente l’import) dei dati contabili, è attivo il pulsante Multiattività [F6] che consente di
attivare la gestione di più moduli nei quali si inseriranno i dati delle singole attività.
Alla conferma di ogni attività i valori sono riportati automaticamente nel quadro RF che è riepilogativo di tutte le attività. Solo il quadro RF
riepilogativo sarà riportato in stampa.
Sulla videata sopra riportata è abilitato il pulsante Ulteriori attività [F8]. Viene abilitato un prospetto attraverso il quale è possibile indicare
ulteriori codici di attività oltre a quelli presenti nel quadro RF.
Può essere utilizzato sia quando è attiva la multiattività al fine di indicare gli studi di settore eccedenti l’ottava attività svolta, oppure nel caso
in cui si svolgano più attività soggette a studi, ma si decida di compilare il quadro RF manualmente con i dati riepilogativi. In quest’ultimo
caso nel prospetto Ulteriori Attività devono essere indicati i codici attività oltre al codice attività prevalente già indicato nel quadro RF. Per
maggiori informazioni in merito alla gestione della multiattività consultare il relativo paragrafo presente nel capitolo Studi di Settore del
manuale in linea.
184 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
Digitando INVIO sulla barra di selezione del quadro RF viene visualizzata la videata di immissione dati:
QUADRO RS COMPILATO – Il campo è valorizzato a S se è presente almeno un valore nel quadro RS.
CREDITO D’IMPOSTA PAGATO ESTERO - Il valore viene riportato nell'apposita colonna del rigo RN1.
RITENUTE D’ACCONTO SUBITE - Il valore viene riportato nell'apposita colonna del rigo RN1.
RF1 CODICE ATTIVITÀ ATECOFIN 2007 - E' attivo il comando Codice attività [F2] per la ricerca in tabella. Se è inserito un codice
attività soggetto agli studi di settore viene automaticamente compilato il campo “codice studio”. Confermando il campo viene
automaticamente determinato il codice Ateco 1993 e quest’ultimo campo rimane di output. Nel caso in cui al codice Ateco 2007 siano
associati più codici Ateco 1993, viene visualizzata una finestra di selezione dei codici Ateco 1993 associabili e anche il codice Ateco 1993
rimane di input, in modo da poter essere modificato.
CODICE ATTIVITÀ ATECOFIN 1993 – Il campo è di output e automaticamente determinato se c’è una sola corrispondenza con il codice
Ateco 2007. Viceversa, in caso di più corrispondenze, il campo è di input, in modo da poter selezionare il corretto codice da associare.
CAUSE ESCLUSIONE / INAPPLICABILITA’ / CODICE STUDIO - Se i campi cause di esclusione e cause di inapplicabilità sono
valorizzati (ad esclusione dei codici 2-3-5-6-7e 9 per le cause di esclusione) il campo codice studio viene azzerato. Il campo codice studio
viene compilato automaticamente se è stato indicato un codice di attività soggetto agli studi di settore. In automatico viene barrata anche la
casella “studi di settore” presente nei dati generali pratica. Se il campo numero progressivo unità produttiva non è valorizzato e se non
sussistono condizioni di esclusione/inapplicabilità, alla conferma della pratica viene impostato automaticamente.
COMPONENTI POSITIVI ANNOTATI IN SCRITTURE CONTABILI - In caso di attività soggetta a studi di settore il dato è
obbligatorio.
RF06 – Componenti indicati nel quadro EC. I dati sono riportati prelevandoli dal quadro EC, con possibilità di effettuare un forzatura.
RF07 - Plusvalenze patrimoniali art. 86, comma 4. Nella prima colonna viene riportata la quota delle plusvalenze imputabili ad esercizi
precedenti mentre nella seconda colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF07 - Sopravvenienze attive, art 88, comma 2. Nella prima colonna viene riportata la quota delle sopravvenienze imputabili ad esercizi
precedenti mentre nella seconda colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF08 - Sopravvenienze attive, art 88, comma 3. Nella colonna viene riportata sia la quota imputabile ad esercizi precedenti che la quota
imputabile all’anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 185
REDDITI
RF09 – Redditi determinati con criteri non analitici. In presenza della barratura “Attività Agrituristiche” viene controllato che il valore non
sia inferiore al 25% di RF41.
In presenza della barratura “Impresa Agricola comma 1094” viene controllato che il valore non sia inferiore al rigo RF47 il cui campo codice
corrispondente vale “8”.
In ogni caso non può essere minore di RJ15 col.2 (utilizzare la forzatura nel caso non debba avvenire tale riporto).
RF10 - Redditi di immobili. Viene riportata la sommatoria dei redditi dei terreni/fabbricati che hanno il campo "Appartenenza ad impresa"
valorizzato a F. In caso di multiattività il dato è riportato solo nel quadro riepilogativo.
RF12 – Ricavi non annotati. Questo rigo è riservato all’indicazione dei ricavi non annotati nelle scritture contabili, compreso l’eventuale
adeguamento ai parametri e agli studi di settore. A tale scopo è abilitato il pulsante Adeguamento [Shift+F5] per importare i valori calcolati
nei parametri o negli studi di settore.
In merito ai campi del rigo “Maggiorazione” è fondamentale che siano compilati sia i “ricavi da esito studi di settore” che “l’adeguamento al
ricavo puntuale di riferimento”, in modo che al calcolo del quadro venga correttamente determinata l’eventuale maggiorazione del 3%.
Per tutti gli automatismi legati alle operazioni di adeguamento consultare il capitolo ADEGUAMENTI del manuale.
In caso di gestione della multiattività l’adeguamento è consentito solo sul quadro RF riepilogativo.
RF22 - Spese relative a più esercizi. Nella prima colonna vengono riportate le spese di vitto e alloggio, nella seconda colonna quelle di
rappresentanza rientranti nel test di congruità e inerenza predisposto in base alle disposizioni del DM 19/11/2008, nonché quelle indeducibili
perché non inerenti. Tali spese vengono riportate automaticamente dalla contabilità.
RF23 - Spese di manutenzione, ammodernamento, riparazione. Questo dato è importato automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
186 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
RF31 - Quota plusvalenze. Viene riportato l'importo complessivo delle plusvalenze realizzate nell'anno e rateizzate. Questo dato è importato
automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF32 - Quota sopravvenienze Viene riportato l'importo complessivo delle sopravvenienze realizzate nell'anno e rateizzate. Questo dato è
importato automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF34 – Perdita imprese marittime determinata forfetariamente. Avviene il riporto del valore assoluto di RJ15 col.2, se negativo.
RF35 - Proventi degli immobili. Viene riportata la sommatoria dei proventi relativi agli immobili indicati in RF10. In caso di multiattività il
dato viene riportato solo nel prospetto riepilogativo.
RF36 – Spese e altri componenti negativi. Nel campo “Rappresentanza” viene riportata la quota deducibile delle spese di rappresentanza
risultante dal test di congruità e inerenza predisposto in base alle disposizioni del DM 19/11/2008 . Nel campo interno “Vitto e alloggio”
viene riportata la quota deducibile pari al 75% del saldo del conto relativo alle spese di Vitto e alloggio, tale saldo è solo formale e non
inficia la somma del rigo RF36.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 187
REDDITI
\\doctohelp\D\RedditiBusinesspass\Videa...
RF46 COL.2 – Reddito detassato di cui Tremonti-ter. Viene riportato il valore di RS23 col.2.
RF47 - Altre variazioni in diminuzione.
Base imponib. impr. distr. Carburante: vengono calcolate le relative deduzioni in base ai ricavi lordi inseriti come da tabella ministeriale.
Il codice 12 fa riferimento al calcolo della deduzione forfettaria dall’IRAP introdotto dalla Legge n. 2/2009 mentre il codice 33 fa riferimento
al calcolo della deduzione dall’IRAP sul costo del personale introdotto dal DL n. 201/2011. I valori vengono elaborati nella dichiarazione
IRAP attraverso l’utilizzo del tasto funzione apposito ed importati nel quadro RF in automatico.
ATTENZIONE: il calcolo delle deduzioni dall’IRAP non tengono conto di un’eventuale assenza di interessi passivi o costi del
personale, che non danno luogo ad alcuna deduzione dal reddito imponibile.
ATTENZIONE: il programma calcola la minore deducibilità per acconti 2013 sui costi autoveicoli provenienti dalla
contabilità (modifica all’art. 164 TUIR). Il calcolo non tiene in considerazione i costi relativi alle manutenzioni (di tipo L) e
degli ammortamenti sugli autoveicoli. Nel campo sottostante “Altri importi per acconti” è possibile integrare la minore
deducibilità per acconti con ulteriori importi aventi deducibilità inferiore rispetto all’esercizio di competenza, ad esempio le
manutenzioni stesse. Digitando il pulsante Associazioni [F3] presente a lato, l’utente può visualizzare analiticamente i conti
utilizzati dal programma ed i relativi importi nell’ultima colonna “Diff.Acc.”. Nella videata riportata sopra, si evince come il
totale di euro 3.400 sia composto dai saldi dei conti presenti nella colonna “Diff.Acc.”.
RF55 REDDITO ( O PERDITA) DA IMPUTARE AI SOCI - Nel campo relativo alle perdite ante trasformazione da società IRES a
società di persone, viene riportata fino a concorrenza del reddito, la sommatoria delle perdite presenti nel prospetto “Perdite non
compensate”. Si tratta di perdite che la società aveva conseguito prima della trasformazione in società di persone.
188 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
RF65 TOTALE ATTIVO – Al calcolo del quadro viene controllato che la somma di tutte le attività sia uguale al valore indicato in questo
campo. In caso di non coincidenza viene visualizzato un messaggio di avvertimento.
RF74 TOTALE PASSIVO – Al calcolo del quadro viene controllato che la somma di tutte le passività sia uguale al valore indicato in
questo campo. In caso di non coincidenza viene visualizzato un messaggio di avvertimento.
RF80 COL 2 - Svalutazioni dirette. Viene controllato che l'importo di rigo RF80, colonna 2 non ecceda il limite dello 0,50% del valore dei
crediti indicati nel rigo RF82 della medesima colonna. Se eccede il limite, viene visualizzato apposito messaggio.
RF81 COL 2 - Ammontare complessivo svalutazioni dirette. Viene controllato che l'importo di rigo RF81, colonna 2 non ecceda il limite del
5% dei crediti indicati nel rigo RF82 della medesima colonna e che detto importo non sia superiore a quello di colonna 1 del rigo RF81. Se
eccedono i limiti vengono visualizzati appositi messaggi.
I dati presenti nelle ultime videate non sono presenti sul modello. Sono utilizzati per il calcolo dei parametri e degli studi di settore.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 189
REDDITI
CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - E' attivo il comando
Codice Attività [F2] per la ricerca in tabella. Questo campo normalmente non deve essere compilato. Occorre indicarlo solo nel particolare
caso in cui il soggetto cambia attività nel corso dell’anno con conseguente cambio di codice studio di settore, ma debba applicare lo studio di
settore dell’anno precedente.
Per poter gestire lo studio con il codice disciplina precedente è necessario indicare un qualsiasi codice della tabella Ateco 2007 che abiliti lo
studio di settore precedentemente applicato.
ESCLUDI MULTIATTIVITA’ – Barrare la casella nel caso in cui si abbia la necessità di escludere l’attività dalla determinazione del
prospetto della multiattività.
RICAVI ULTERIORI – Questo campo deve essere compilato solo nel caso in cui l’utente abbia necessità di includere all’interno dei ricavi
dello studio, altri ricavi che fanno parte di altre attività, che la normativa indica debbano essere compresi nello studio relativo all’attività
prevalente. Si tratta di situazioni particolari, la cui operatività è documentata nel capitolo Studi di settore, paragrafo Gestione della
multiattività del manuale. Normalmente la compilazione di questo campo implica che nel quadro in cui è indicata l’attività che deve
includere i ricavi nella prevalente, sia barrata la casella “Escludi multiattività”.
VALORE COMPLESSIVO DEI BENI STRUMENTALI – Il valore di questi campi può essere ottenuto tramite il comando
Elabora+Import [F5].
NOTA BENE: L'import di questi campi è disabilitato se i valori sono forzati.
COMANDI/PULSANTI ATTIVI
F5
SHIFT+F6
F7
SHIFT+F5
SHIFT+F8
SHIFT+F3
Import
Elabora+Import
Gestione quadro RS
Adeguamento Studi di settore/parametri
Prospetto per il calcolo parametri
Cancellazione quadro
190 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
QUADRO RG - CONTABILITA’ SEMPLIFICATA
Il quadro deve essere compilato dagli esercenti imprese commerciali in regime di contabilità semplificata.
IMPORT DEI DATI
Per eseguire l'import dei dati nel quadro RG è necessario collegare la pratica all'azienda gestita in contabilità; la sigla pratica redditi deve
coincidere con la sigla azienda e il campo "Pratica collegata alla contabilità", presente nei dati generali pratica (pulsante Dati pratica [F8] da
scelta quadri) deve essere impostato a S. All’interno del quadro d’impresa è possibile indicare una sigla azienda diversa nel campo "Sigla
azienda per import dati"; in questo caso i dati verranno importati dall’azienda indicata nel quadro RG.
Eseguendo il comando Elabora+Import [Shift+F6] la procedura effettua l’elaborazione dei dati contabili. Si tratta della stessa funzione
presente in DR – Servizi Dichiarazione Redditi – ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT REDDITI, pertanto verrà visualizzata la
videata di Elaborazione dei dati contabili.
Terminata l’elaborazione verrà riprodotta la stampa dei dati elaborati e successivamente verrà richiesto quali dati importare:
In alternativa, se l’elaborazione dei dati contabili è già stata eseguita, è possibile importare i dati eseguendo il comando Import [F5].
Per maggiori chiarimenti sull'elaborazione dei dati contabili consultare il capitolo SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI, all’interno del
quale è presente anche il nuovo pulsante Associazioni [F3] per il riferimento dei conti.
IMMISSIONE E REVISIONE
Selezionando il quadro viene visualizzata la seguente videata di riepilogo. Viene consentita la gestione di un solo quadro RG, così come
richiesto dalle istruzioni ministeriali.
In caso di svolgimento di più attività, le istruzioni richiedono comunque la compilazione e l’invio di un solo quadro RG riepilogativo di tutte
le attività. Per facilitare l’inserimento (ed eventualmente l’import) dei dati contabili, è attivo il pulsante Multiattività [F6] che consente di
attivare la gestione di più moduli nei quali si inseriranno i dati delle singole attività.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 191
REDDITI
Alla conferma di ogni attività i valori sono riportati automaticamente nel quadro RG che è riepilogativo di tutte le attività. Solo il quadro RG
riepilogativo sarà riportato in stampa.
Sulla videata sopra riportata è abilitato il pulsante Ulteriori attività [F8]. Viene abilitato un prospetto attraverso il quale è possibile indicare
ulteriori codici di attività oltre a quelli presenti nel quadro RG.
Può essere utilizzato sia quando è attiva la multiattività al fine di indicare gli studi di settore eccedenti l’ottava attività svolta, oppure nel caso
in cui si svolgano più attività soggette a studi ma si decida di compilare il quadro RG manualmente con i dati riepilogativi. In quest’ultimo
caso, nel prospetto Ulteriori Attività, devono essere indicati i codici attività oltre al codice attività prevalente già indicato nel quadro RG. Per
maggiori informazioni in merito alla gestione della multiattività, consultare il relativo paragrafo presente nel capitolo Studi di Settore del
manuale in linea.
Digitando INVIO sulla barra di selezione del quadro RG viene visualizzata la videata di immissione dati:
QUADRO RS COMPILATO – Il campo è valorizzato a S se è presente almeno un valore nel quadro RS.
CREDITO D’IMPOSTA PAGATO ESTERO – Il valore viene riportato nell'apposita colonna del rigo RN2.
RITENUTE D'ACCONTO SUBITE – Il valore viene riportato nell'apposita colonna del rigo RN2.
RG1 CODICE ATTIVITÀ ATECOFIN 2007 - E' attivo il comando Codice attività [F2] per la ricerca in tabella. Se è inserito un codice
attività soggetto agli studi di settore viene automaticamente compilato il campo “codice studio”. Confermando il campo viene
automaticamente determinato il codice Ateco 1993 e quest’ultimo campo rimane di output. Nel caso in cui al codice Ateco 2007 siano
associati più codici Ateco 1993, viene visualizzata una finestra di selezione dei codici Ateco 1993 associabili e anche il codice Ateco 1993
rimane di input, in modo da poter essere modificato.
CODICE ATTIVITÀ ATECOFIN 1993 – Il campo è di output e automaticamente determinato se c’è una sola corrispondenza con il codice
Ateco 2007. Viceversa, in caso di più corrispondenze, il campo è di input, in modo da poter selezionare il corretto codice da associare.
PARAMETRI E STUDI DI SETTORE – CAUSE DI ESCLUSIONE – Il codice studio non viene visualizzato se è stato inserito il codice
di esclusione 1 – 4 – 8 – 10 – 11. Se viene indicato uno dei suddetti codici il campo codice studio viene azzerato. Vi sono però delle
eccezioni a questo principio: nonostante si indichi la causa di esclusione lo studio di settore va comunque compilato (ma non applicato – cioè
calcolato), è il caso dei codici di esclusione 2 – 3 – 5 – 6 – 7 – 9. Se viene indicato uno di questi codici, il campo codice studio viene
comunque visualizzato.
192 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
Il campo codice studio viene compilato automaticamente se è stato indicato un codice di attività soggetto agli studi di settore; in automatico
viene barrata anche la casella “studi di settore” presente nei dati generali pratica. Se il campo numero progressivo unità produttiva non è
valorizzato e se non sussistono condizioni di esclusione, alla conferma della pratica viene impostato automaticamente.
STUDI DI SETTORE - CAUSE INAPPLICABILITA’ – Se la casella cause di inapplicabilità è barrata, il campo codice studio viene
azzerato poiché la sua presenza comporta l’inapplicabilità degli studi di settore. In tal caso, si determina l’eventuale applicazione dei
parametri.
RG04 – Ricavi non annotati nelle scritture contabili. Questo rigo è riservato all’indicazione dei ricevi non annotati nelle scritture contabili,
compreso l’eventuale adeguamento ai parametri e agli studi di settore. A tale scopo è abilitato il pulsante Adeguamento [Shift+F5] per
importare i valori calcolati nei parametri o negli studi di settore.
In merito ai campi del rigo “Maggiorazione” è fondamentale che siano compilati sia i “ricavi da esito studi di settore” che “l’adeguamento al
ricavo puntuale di riferimento”, in modo che al calcolo del quadro venga correttamente determinata l’eventuale maggiorazione del 3%.
Per tutti gli automatismi legati alle operazioni di adeguamento consultare il capitolo ADEGUAMENTI del manuale.
In caso di gestione della multiattività l’adeguamento è consentito solo sul quadro RG riepilogativo.
RG05 - Plusvalenze patrimoniali art. 86, comma 4. Nella prima colonna viene riportata la quota delle plusvalenze imputabili ad esercizi
precedenti mentre nella seconda colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RG05 - Sopravvenienze attive, art 88, comma 2. Nella prima colonna viene riportata la quota delle sopravvenienze imputabili ad esercizi
precedenti mentre nella seconda colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RG06 - Sopravvenienze attive, art 88, comma 3. Nella colonna viene riportata sia la quota imputabile ad esercizi precedenti che la quota
imputabile all’anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RG09 - Altri componenti positivi. Nel campo "Ter/Fabb. Non Strum." viene riportata la sommatoria dei redditi di immobili che hanno il
campo "Appartenente impresa" valorizzato a G. In caso di gestione della multiattività, il riporto del rigo è effettuato solo sul quadro RG
riepilogativo.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 193
REDDITI
RG21 - Altri componenti negativi.
Di cui per spese di rappresentanza deducibili: viene riportata la quota deducibile delle spese di rappresentanza risultante dal test di
congruità e inerenza predisposto in base alle disposizioni del DM 19/11/2008
Deduzioni forfet. spese non docum.rappres./intermed: si calcolano indicando "S" nell'apposito campo. La deduzione è calcolata sul totale
ricavi (RG2+RG3) in base alla tabella ministeriale.
Di cui irap 10%: fa riferimento al calcolo della deduzione forfettaria dall’IRAP introdotto dalla Legge n. 2/2009.
Di cui irap personale dipendente: fa riferimento alla deduzione dall’IRAP sul costo del personale introdotto dal DL n. 201/2011. I valori
vengono elaborati nella dichiarazione IRAP attraverso l’utilizzo del tasto funzione apposito ed importati nel quadro RG in automatico.
ATTENZIONE: il calcolo delle deduzioni dall’IRAP non tengono conto di un’eventuale assenza di interessi passivi o costi del
personale, che non danno luogo ad alcuna deduzione dal reddito imponibile.
Benzinai ricavi lordi di cui art. 85 lett. a: indicare i ricavi lordi sui quali sarà calcolata la relativa deduzione.
Minusvalenze su dividendi non tassati: viene considerato nel calcolo di RG20 e costituisce quindi una variazione in diminuzione al reddito
d’impresa ma non sarà considerato in fase di calcolo del reddito per acconti da imputare ai soci.
ATTENZIONE: il programma calcola la minore deducibilità per acconti 2013 sui costi autoveicoli provenienti dalla
contabilità (modifica all’art. 164 TUIR). Il calcolo non tiene in considerazione i costi relativi alle manutenzioni (di tipo L) e
degli ammortamenti sugli autoveicoli. Nel campo sottostante “Altri importi per acconti” è possibile integrare la minore
deducibilità per acconti con ulteriori importi aventi deducibilità inferiore rispetto all’esercizio di competenza, ad esempio le
manutenzioni stesse. Digitando il pulsante Associazioni [F3] presente a lato, l’utente può visualizzare analiticamente i conti
utilizzati dal programma ed i relativi importi nell’ultima colonna “Diff.Acc.”. Nella videata riportata sopra, si evince come il
totale di euro 3.400 sia composto dai saldi dei conti presenti nella colonna “Diff.Acc.”.
194 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
\\doctohelp\D\RedditiBusinesspass\Videa...
RG30 REDDITO (O PERDITA) DA IMPUTARE AI SOCI – Nel campo relativo alle perdite ante trasformazione da società IRES a
società di persone, viene riportata fino a concorrenza del reddito, la sommatoria delle perdite presenti nel prospetto perdite non compensate.
Si tratta di perdite che la società aveva conseguito prima della trasformazione in società di persone. Se non è presente il reddito minimo, il
campo diviene d’imputazione manuale.
I dati presenti nelle ultime videate non sono presenti sul modello. Sono utilizzati per il calcolo dei parametri e degli studi di settore.
.
CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - E' attivo il comando
Codici Attività [F2] per la ricerca in tabella. Questo campo normalmente non deve essere compilato. Occorre indicarlo solo nel particolare
caso in cui il soggetto cambia attività nel corso dell’anno con conseguente cambio di codice studio di settore, ma debba applicare lo studio di
settore dell’anno precedente.
Per poter gestire lo studio con il codice disciplina precedente è necessario indicare un qualsiasi codice della tabella Ateco 2007 che abiliti lo
studio di settore precedentemente applicato.
ESCLUDI MULTIATTIVITA’ – Barrare la casella nel caso in cui si abbia la necessità di escludere l’attività dalla determinazione del
prospetto della multiattività.
RICAVI ULTERIORI – Questo campo deve essere compilato solo nel caso in cui l’utente abbia necessità di includere all’interno dei ricavi
dello studio, altri ricavi che fanno parte di altre attività, che la normativa indica debbano essere compresi nello studio relativo all’attività
prevalente. Si tratta di situazioni particolari, la cui operatività è documentata nel capitolo Studi di settore, paragrafo Gestione della
multiattività del manuale. Normalmente la compilazione di questo campo implica che nel quadro in cui è indicata l’attività che deve
includere i ricavi nella prevalente, sia barrata la casella “Escludi multiattività”.
VALORE COMPLESSIVO DEI BENI STRUMENTALI - Il valore di questi campi può essere ottenuto tramite il comando
Elabora+Import [F5].
NOTA BENE: L'import di questi campi è disabilitato se i valori sono forzati.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 195
REDDITI
COMANDI/PULSANTI ATTIVI
F5
SHIFT+F6
F7
SHIFT+F5
SHIFT+F8
SHIFT+F3
Import
Elabora+Import
Gestione quadro RS
Adeguamento Studi di settore/parametri
Prospetto per il calcolo parametri
Cancellazione quadro
QUADRO RH - REDDITI DI PARTECIPAZIONE
Entrando nel quadro viene visualizzato l'elenco delle partecipazioni precedentemente inserite.
Per inserire una nuova partecipazione, posizionarsi su una riga vuota e premere INVIO.
PRATICA DI PROVENIENZA - Indicare la pratica Unico Società di Persone da cui prelevare i dati (comando Import [F5]). E’ attivo il
pulsante Lista pratiche [Shift+F7] per avere l’elenco delle pratiche U50. Premendo il comando Import [F5] avverrà l’importazione dei dati
anagrafici e dei dati di reddito/perdita.
PERDITE ILLIMITATE - Se la casella è barrata, l'eventuale perdita, se non utilizzata, verrà riportata illimitatamente.
REDDITO SOCIETA’ NON OPERATIVE – Compilare nel caso in cui la società da cui proviene la partecipazione abbia determinato un
reddito minimo. Il valore di questo campo non deve superare il “Reddito (o perdita)”. Tale situazione non corretta viene segnalata con un
messaggio.
REDDITO PER ACCONTI – Questo campo deve essere sempre compilato e in caso normale è sempre uguale al campo “Reddito (o
perdita)”. In caso di mancata compilazione del campo viene visualizzato un messaggio di avvertimento. Il campo è utilizzato per determinare
il reddito ai fini del calcolo degli acconti IRPEF che dovranno essere versati dai soci della società.
Alla conferma del quadro, viene visualizzato un prospetto in cui sono riepilogati i totali che sono calcolati sommando i dati presenti in ogni
singola partecipazione ed applicando le considerazioni riportate nelle istruzioni ministeriali.
Se i campi “Perdite di Partecipazioni ” e “Perdite illimitate” sono valorizzati, vengono riportati nel quadro RN e possono essere utilizzati in
compensazione con il reddito da allevamento (quadro RD).
Da questo quadro è possibile attivare la gestione del quadro RS utilizzando l’omonimo pulsante che si attiva con F7.
196 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
QUADRO RJ – IMPRESE MARITTIME
Questo quadro è diviso in tre sezioni di cui la terza ad imputazione manuale.
RJ13 – Incentivi fiscali. La colonna 1 Reti di imprese è riportata dal RS23 col.2.
La Sezione I consente l’inserimento multiplo, premendo l’omonimo pulsante Sezione I [F8].
La sezione II è vincolata dalla presenza del quadro RF e dalla presenza del valore “S” nel campo “Il soggetto dichiara di compilare il quadro
RF” presente nella pagina 1/3.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 197
REDDITI
PERDITE NON COMPENSATE
Questo prospetto fa parte della sezione TRASFORMAZIONE DA SOCIETA’ SOGGETTA ALL’IRES IN SOCIETA’ DI PERSONE del
quadro RS, pertanto deve essere compilato solo in questo particolare caso.
Viene gestito un prospetto a parte in modo da tenere traccia, anno per anno, delle perdite che possono essere utilizzate in compensazione dei
quadri RH o RF e RG.
STRUTTURA DEL QUADRO - La videata si divide in due sezioni: 'dati anno precedente' e 'dati anno in corso da stampare sul modello'.
Le perdite inserite nella prima sezione devono essere indicate manualmente in caso di primo inserimento, poi negli anni successivi sono
recuperate con il programma di aggiornamento. Vengono utilizzate in compensazione dei quadri RH/RF e RG dopo aver calcolato il quadro
RN. L'eventuale eccedenza rilevata dopo la compensazione viene riportata in automatico nella seconda sezione.
NOTA BENE: le eccedenze relative all’anno in corso non sono mai utilizzate in compensazione in quanto potranno essere
utilizzate a partire dalla dichiarazione successiva.
QUADRO RS – PROSPETTI COMUNI
Il programma permette di compilare un quadro RS per ogni quadro RE, RF, RG, RH e RJ. La gestione si abilita digitando il pulsante Quadro
RS [F7] all'interno del quadro d'impresa.
RS01 - Quadro di riferimento. E' impostato in automatico alla conferma del quadro d'impresa.
RS05 – Perdite utilizzabili in misura limitata.
RS06 – Perdite utilizzabili in misura piena.
RS07 - Importo complessivo. Viene riportato il valore complessivo delle plusvalenze e sopravvenienze.
RS08 - Quota costante. Viene riportata la quota delle plusvalenze e sopravvenienze di competenza dell'esercizio.
La compilazione del prospetto "Verifica operatività e determinazione del reddito minimo dei soggetti non operativi" si effettua nel
quadro RN. Nel quadro RS i dati sono solo visualizzati. E' possibile rettificare gli importi utilizzando l'apposito campo di forzatura; in
questo caso non saranno sovrascritti da successivi ricalcoli del quadro RN.
198 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
Il prospetto Valori fiscali delle società agricole si attiva con il pulsante Soc. Agricole [F7].
DECREMENTI – Al calcolo del prospetto, viene controllato che il valore dei decrementi non superi la somma del valore fiscale iniziale e
degli incrementi.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 199
REDDITI
QUADRO RL - REDDITI DIVERSI
Digitando il pulsante Sez. I [F7] si accede alla videata per la compilazione dei righi RL1 e RL2. In merito al rigo RL1, può essere compilata
anche la relativa distinta.
COMPILAZIONE DELLA DISTINTA – Impostando il campo a “S” viene attivata la distinta per l’inserimento automatico dei dati del
rigo RL1. In riferimento al tipo di reddito indicato, viene applicata, all'importo dato dalla somma tra importo lordo e altri proventi ed
equiparati, la relativa percentuale ed il risultato viene riportato in automatico nel rigo RL1. Se il campo viene impostato a “N”, il rigo RL1
deve essere compilato manualmente.
Si precisa che nei righi RL4, RL5 e da RL8 a RL10, gli importi di col.2 (spese) non possono superare gli importi di col.1 (redditi).
L’eventuale incongruenza viene segnalata con un messaggio al calcolo del quadro.
QUADRO RN - REDDITO DELLA SOCIETA'
Sono riepilogati i redditi di tutti i quadri compilati; il prospetto viene aggiornato alla conferma di ogni quadro:
E' possibile forzare gli importi riportati. Se successivamente alla forzatura si revisiona il corrispondente quadro, alla sua conferma viene
richiesto se gli importi forzati devono essere sostituiti con quelli ricalcolati.
Premere i tasti [ShF6] per accedere al prospetto TEST OPERATIVITA’. Dettagli e procedura operativa sono contenute nella parte di
manuale riferita a Servizi Modelli Unico – Import da Telematici Test Operatività.
ADEGUAMENTO - Il valore riportato è dato dalla differenza tra il reddito minimo calcolato in RS20 e i redditi d’impresa comprensivi di
RN10.
PERDITE ILLIMITATE – La casella viene barrata se il soggetto svolge attività d’impresa in ordinaria (RF) e/o d’allevamento (RD), se è
in perdita ed ha conseguito la perdita nei primi tre periodi d’imposta (Anno inizio attività nei Dati anagrafici). In questo caso le perdite da
quadro d’impresa possono essere portate negli anni successivi senza limite di tempo.
200 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
.
CAPITALE SOCIALE – Se nei dati anagrafici il campo “natura giuridica” è impostato a 25 valorizzare questo campo al fine di ripartire
eventuali perdite tra i soci.
.
RN13 – Reddito minimo. Viene riportato l’importo maggiore tra RS20 ed il reddito minimo indicato nel quadro d’impresa.
RN14 COL.1 E 2 E 3– Perdite non compensate. In colonna 1 vengono riportate le perdite non compensate da contabilità semplificata
indicate in RG ed in RH14 col.1, mentre in colonna 2 vengono riportate le perdite non compensate da contabilità ordinaria presenti in RF52
ed RH, infine nella terza colonna quest’ultime da contabilità ordinaria se illimitate .
RN17 COL.2 – Rec. Patr. Edil. Viene riportata la somma degli oneri per i quali spetta la detrazione del 36%. E’ attivo il pulsante Quadro RP
[F3] per gestire l’omonimo quadro.
.
SPESE PER RECUPERO - Deve essere indicato l’importo delle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio sostenute nell’anno
di riferimento. La somma dei valori inseriti in questo prospetto è riportata in RN17 col.2.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 201
REDDITI
RN20 – Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma d’Abruzzo Viene riportata la somma dei crediti per immobili colpiti dal sisma
d’Abruzzo. E’ attivo il pulsante [F8] Crediti d’Abruzzo per effettuare l’inserimento di questi crediti.
RN21COL.1 – Deduzione per capitale investito proprio (ACE). Viene indicato il valore presente in RS45 col.7.
Ammontare rendimento nozion.nuovo capitale proprio util.in deduz. red.impr. Viene riportata la parte di deduzione ACE utilizzata nel
quadro d’impresa.
RIPARTIZIONE PERDITE SAS
In una S.A.S. sono presenti soci accomandatari (illimitatamente responsabili) e soci accomandanti (limitatamente responsabili). In caso di
perdita, la perdita stessa può essere ripartita tra i soci con alcune limitazioni.
Nel caso in cui la perdita (in valore assoluto) sia superiore al capitale sociale, fino a concorrenza del capitale sociale la perdita è ripartita
secondo le quote di partecipazione al capitale sociale.
La perdita che eccede il capitale sociale può essere ripartita solo fra i soci ACCOMANDATARI (soci di tipo A).
ESEMPIO:
CAPITALE SOCIALE
QUOTE ACCOMANDATARIO 1
QUOTE ACCOMANDATARIO 2
QUOTE ACCOMANDANTI
PERDITA ESERCIZIO
20.000,00
30%
30%
40%
30.000,00
La perdita FINO A 20.000,00 è ripartita secondo le quote di partecipazione al capitale sociale:
QUOTE ACCOMANDATARIO 1
QUOTE ACCOMANDATARIO 2
QUOTE ACCOMANDANTI
TOTALE
30%
30%
40%
6.000,00
6.000,00
8.000,00
20.000,00
Le perdite eccedenti il capitale sociale (10.000,00) sono ripartite SOLO tra i soci accomandatari.
10.000,00 * 30/60 = 5.000,00 ulteriore perdita per ogni socio accomandatario.
Alla fine la ripartizione nel quadro RK sarà:
QUOTE ACCOMANDATARIO 1
QUOTE ACCOMANDATARIO 2
QUOTE ACCOMANDANTI
TOTALE
11.000,00
11.000,00
8.000,00
30.000,00
Per eseguire correttamente la ripartizione delle perdite è necessario operare nel seguente modo:
-
indicare nel campo "Natura Giuridica", presente nei dati anagrafici, il codice 25;
-
indicare nel campo "Capitale Sociale", presente nel quadro RN, il capitale sociale;
-
codificare le anagrafiche dei soci (quadro RK) indicando nel campo "qualifica" la lettera "B" se il socio è Accomandante, la lettera "A"
se il socio è Accomandatario;
-
indicare nelle anagrafiche dei soci (quadro RK) la % percentuale di partecipazione al capitale sociale nel campo “Quota partec. Capitale
Sociale”.
202 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
SOGGETTI NON OPERATIVI
La sezione viene compilata al fine di verificare se la società è considerata di “Comodo” e se deve adeguarsi al reddito minimo al fine di
evitare l’accertamento induttivo.
NUMERO ANNI - Indicare il numero di anni da considerare per il calcolo del valore medio. Se il campo non è valorizzato, vengono
considerate solo le colonne in cui è stato indicato almeno un valore.
RIFERIMENTO QUADRO D'IMPRESA - Questo campo indica il quadro d'impresa compilato dalla società. Al ricalcolo del quadro RN, i
dati delle società di comodo vengono riportati nel quadro RS corrispondente al quadro d'impresa indicato in tale campo.
DATI DERIVANTI DA IMPORT CONTABILITA’ – I dati presenti nella prima sezione possono essere importati dalla contabilità. In
particolare l’elaborazione e l’import dei dati contabili avviene operando dal quadro d’impresa (RF o RG) utilizzando il comando
Elabora+Import [F5]. Per eseguire l'import è necessario che sia compilata la tabella “società di comodo” presente nel menù DR - Servizi
dichiarazione redditi.
Compilando la prima parte della maschera verrà effettuato automaticamente il calcolo del reddito minimo per valutare l'operatività della
società.
Il valore medio è calcolato sommando gli importi delle colonne che esprimono i vari anni e dividendo per gli anni di esercizio dell'attività.
I ricavi presunti si calcolano moltiplicando i valori medi per le percentuali a fianco riportate. I ricavi effettivi si calcolano facendo la media
dei ricavi dei tre anni di attività.
Nel caso in cui i ricavi presunti superino i ricavi effettivi, la società è considerata NON OPERATIVA; viene compilato il rigo relativo al
reddito presunto o reddito minimo da dichiarare. Il reddito presunto è riportato nella pagina 1.
A seguito, viene proposto un esempio di calcolo del reddito minimo.
Nel quadro RN (pagina 1) viene riportato:
1)
il reddito d'impresa della società da quadro RF o RG (15.000);
2)
il reddito minimo calcolato nel prospetto (23975);
3)
l'adeguamento, considerando anche RN10 qualora sia presente, che l'impresa deve effettuare se non vuole essere soggetta ad
accertamento da parte dell'amministrazione finanziaria (8975).
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 203
REDDITI
Nel quadro riepilogativo viene riportato il reddito già adeguato:
DATI PER L’ADEGUAMENTO
Nella videata sotto riportata sono riepilogati gli importi dell'adeguamento ai parametri e agli studi di settore e la relativa IVA. L'iva per
adeguamento viene riportata in delega F24:
.
VERSAMENTO SU DELEGA SEPARATA - Viene proposto il valore indicato nell'omonimo campo presente in Tabelle – DATI
GENERICI. Il valore proposto può essere modificato su ogni pratica. Se il campo è impostato a "N" l'importo dell'IVA viene riportato nella
delega F24 relativa ai saldi e al 1^ acconto. Se il campo è impostato a "S" l'importo dell'IVA viene riportato in delega separata.
NOTA BENE: se si sceglie di generare una delega separata (versamento su delega separata = S), viene creato un apposito
prospetto che ha come periodo di riferimento 10 AAAA 09 se l’adeguamento è ai parametri, ha come periodo 06 AAAA 02 se
l’adeguamento è agli studi di settore.
Alla conferma del quadro RN vengono eseguiti i seguenti calcoli:
•
Calcolo del quadro RN;
•
Calcolo del quadro RK;
•
Compensazione tra perdite e redditi d'impresa/partecipazione;
•
Calcolo del prospetto Versamenti ICI;
•
Aggiornamento quadro RX;
•
Aggiornamento del quadro RS (prospetto società di comodo);
•
Generazione dei prospetti di compensazione e delle deleghe di versamento.
Il quadro viene ricalcolato anche ogni volta che si esce dalla pratica con OK [F10] o si esegue il comando Calcolo [F4] da scelta quadri.
Digitando il pulsante Quadro RK [F7] è abilitata la gestione del quadro RK - Soci (per l'operatività consultare il relativo paragrafo).
204 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
QUADRO RK - SOCI O ASSOCIATI
La gestione del quadro RK si attiva digitando il pulsante Quadro RK [F7] all'interno del quadro RN. Il numero massimo di soci che si
possono inserire è di 200 soci. Alla conferma del quadro viene controllato che le quote complessive di partecipazione siano uguali a 100.
Entrando nel quadro viene visualizzato l'elenco delle anagrafiche precedentemente inserite.
Per inserire un nuovo socio posizionarsi su una riga vuota e premere INVIO.
PRATICA/INTERNO UNI - Inserire la sigla pratica UNI da cui effettuare l'import dei dati anagrafici del socio (comando Import [F5]). E'
abilitato il pulsante Lista Pratiche [Shift+F7] per la ricerca nell'archivio.
SOCIO PERS.FISICA CHE DETIENE LA PARTECIPAZIONE IN REGIME D’IMPRESA – Impostando ad ‘S’ questo campo nella
pagina successiva vengono riportati i dati di col.13 e 14 riferiti alle quote di reddito da terreni e/o fabbricati.
IMPORT DA GESTIONE ORGANI SOCIALI - E' possibile anche effettuare l’import dalla gestione ORGANI SOCIALI presente in
contabilità. L’import deve essere effettuato dalla videata iniziale di riepilogo dei nominativi.
QUOTA PARTEC. CAPITALE SOCIALE – Il dato è utilizzato in caso di ripartizione delle perdite nelle SAS. Consultare il paragrafo
“RIPARTIZIONE PERDITE SAS”.
MESI OCCUPAZIONE PREVALENTE – Indicando i mesi di occupazione prevalente, il campo ‘occupazione prevalente’ viene impostato
automaticamente a SI. Se la condizione di occupazione prevalente del socio si è verificata per tutto l’anno, indicare 12. In fase di stampa del
quadro RK il numero di mesi non sarà riportato, così come richiesto dalle istruzioni ministeriali.
Il numero mesi di occupazione prevalente, in riferimento agli anni di anzianità, degli associati in partecipazione è riepilogato nella penultima
videata del quadro RN perché rilevante ai fini del calcolo dei parametri. Tale dato viene riportato nel quadro RF (rigo “Utili ad assoc. in part.
che apport. prev. lav. N.mesi”) e nel quadro RG.
QUALIFICA – Si accettano i seguenti valori:
A = Amministratore;
B = Socio accomandante;
R = Altri casi;
S = Associato in partecipazione.
Si ricorda che i dati relativi agli associati (qualifica = "S") non sono stampati né sul modello né nella stampa di servizio 'Elenco soci quadro
RK'.
Tutti i valori indicati nelle due videate successive sono prelevati dal quadro RN e calcolati in base alla quota di partecipazione. I dati saranno
poi riportati nella stampa di servizio “Prospetti di riparto” da consegnare ai soci.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 205
REDDITI
QUADRO RO - AMMINISTRATORI E RAPPRESENTANTI
Quadro manuale, è attivo il tasto Import Socio [F5] per effettuare l'import delle anagrafiche dal quadro RK.
IMPORT DA GESTIONE ORGANI SOCIALI - E' possibile anche effettuare l’import dalla gestione ORGANI SOCIALI presente in
contabilità. L’import deve essere effettuato dalla videata iniziale di riepilogo dei nominativi. Premendo il comando Import [F5] viene
richiesta la data in cui presumibilmente verrà presentata la dichiarazione (viene proposta la data del 30/09 termine ultimo per la presentazione
della dichiarazione). Il programma effettua l’import verificando i soggetti effettivamente in carica alla data indicata (si ricorda che in
dichiarazione devono essere indicati gli amministratori ed i sindaci in carica alla data di presentazione della dichiarazione).
CODICE CARICA - E' attivo il comando Lista [F2] per effettuare la ricerca in tabella.
QUADRO RU - CREDITI D’IMPOSTA
Il quadro RU gestisce alcune sezioni nelle videate che si possono scorrere dopo essere entrati nel quadro. Si tratta di sezioni che possono
essere inserite una volta sola. Le altre sezioni si gestiscono attivando il pulsante Sez. Multiple [F8], in quanto ogni sezione può accogliere più
tipologie di crediti e conseguente può essere compilata più volte.
Tutte le sezioni di cui si compone il quadro RU hanno la stessa operatività. A titolo di esempio viene illustrata la sezione "Teleriscaldamento
con biomassa ed energia geotermica":
RIPORTO AUTOMATICO CREDITI RESIDUI DEL QUADRO IN DELEGA F24 -. Se si valorizza questo campo a ‘S’, i crediti da
quadro RU vengono portati in compensazione nella delega F24.
RU21 CREDITO D'IMPOSTA RESIDUO DELLA PRECEDENTE DICHIARAZIONE – Viene recuperato dall’anno precedente se è
stato compilato l’RU.
RU22 CREDITO D'IMPOSTA RICEVUTO (DA RIPORTARE NELLA SEZ.VI-A) – Vengono riportati i crediti inseriti nella sez.VI-A
con codice 23.
RU25 CREDITO D’IMPOSTA RIVERSATO – Inserire in questo campo la parte di credito utilizzata in eccesso rispetto a quanto concesso
e riversata a seguito di ravvedimento.
RU28 CREDITO D’IMPOSTA RESIDUO – Il valore di questo campo è dato dalla differenza tra la somma del credito risultante dalla
spettante (RU23), il credito concesso nel periodo (RU22), il credito riversato (RU25) e il credito utilizzato in compensazione (RU24). Il
valore di questo campo sarà riportato nei prospetti compensazione per essere utilizzato in compensazione con eventuali debiti risultanti dalla
dichiarazione.
206 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
In corrispondenza di alcune sezioni, ad esempio con cod.03 “Incentivi occupazionali”, al fine di indicare quale tipo di credito si desidera
riportare in F24, occorre compilare un prospetto che si attiva con il pulsante Tributi [F6]:
Nel prospetto sono indicati tutti i codici tributo che è possibile utilizzare nella sezione del quadro RU selezionata. Ripartire tra le varie voci
l’importo da riportare in F24 facendo attenzione che la somma degli importi inseriti non sia inferiore o non superi il massimo credito residuo
utilizzabile (indicato ad inizio prospetto). Eventuali incongruenze sono segnalate con appositi messaggi. Alla conferma del quadro il valore
del campo “Credito d’imposta residuo” sarà riportato nei prospetti compensazione con il codice tributo o i codici tributo indicati nel
prospetto appena illustrato.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 207
REDDITI
QUADRO RQ - IMPOSTA SOSTITUTIVA
RQ04 – Imposta sostitutiva dovuta. Viene indicata l’imposta sostitutiva dovuta, risultante dall’applicazione dell’aliquota del 19%
sull’ammontare indicato nel rigo precedente, che può essere compensata in tutto o in parte con i crediti d’imposta concessi alle imprese, da
indicare al rigo RQ5.
RQ05 - Crediti d'imposta concessi alle imprese. Viene indicato il credito, proveniente dal quadro RU, da utilizzare a compensazione
dell'imposta sostitutiva. Al ricalcolo del quadro viene controllato che l'importo di rigo RQ5 coincida con quello indicato nel quadro RU: in
caso di incongruenza viene visualizzato il seguente messaggio:
Modificato il credito per IMPOSTA SOST. concesso alle imprese
Se necessario modificare MANUALMENTE anche il quadro RU
RQ06 – Imposta sostitutiva da versare. Va riportata la differenza tra il rigo RQ4 ed il rigo RQ5.
Gli importi della sezione II sono calcolati in base ai dati inseriti nel prospetto che si attiva con il pulsante SIIQ e SINQ [F5]. La relativa
imposta sostitutiva può essere versata in un massimo di 5 rate annuali di pari importo.
RQ13 – Imponibile. E’ dato dalla somma di tutti gli importi presenti nel prospetto SIIQ e SINQ [F5].
RQ14 - Prima rata imposte versate. Prima rata da versare delle 5 massime consentite. Il valore delle rate è riepilogato nelle ultime videate del
quadro.
Nelle ultime videate sono riepilogate tutte le rate per il pagamento dell’imposta sostitutiva delle sezioni III, IV, VI-A e XII. Tutti i valori
sono modificabili con l’apposito campo di forzatura.
TASSA ETICA
La Tassa Etica è un’addizionale IRPEF/IRES del 25% sulla quota del reddito complessivo netto proporzionalmente corrispondente
all’ammontare dei ricavi o dei compensi derivanti dalla produzione, distribuzione, vendita e rappresentazione di materiale relative alle
attività individuate con decreto del Presidente del Consiglio dei ministri del 13 marzo 2009 rispetto all’ammontare dei ricavi o compensi
208 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
complessivi. Per il calcolo della quota di reddito complessivo netto concorrono anche i costi complessivi delle attività esercitate; nel caso di
costi promiscui gli stessi devono essere riportati sempre in proporzione dei ricavi soggetti ad addizionale rispetto ai ricavi complessivi.
Il prospetto evidenzia gli importi suddivisi in due colonne: nella prima colonna si indicano gli importi per il calcolo dell’addizionale a saldo,
mentre nella seconda colonna si identificano i campi necessari alla determinazione dell’addizionale per il calcolo degli acconti per l’anno
successivo.
RICAVI ATTIVITA’ SOGGETTI A TASSA ETICA – Indicare i ricavi relativi all’attività di cui al decreto del Presidente del Consiglio
dei ministri del 13 marzo 2009.
RICAVI COMPLESSIVI – Indicare i ricavi complessivi di tutte le attività esercitate.
COSTI COMPLESSIVI / SALDO - Indicare i costi complessivi. I costi da indicarsi in questo campo sono relativi al calcolo
dell’addizionale a saldo.
COSTI COMPLESSIVI / ACCONTI - Indicare i costi complessivi. I costi da indicarsi in questo campo sono relativi al calcolo
dell’addizionale per la determinazione degli acconti per l’anno successivo. Se non vi sono variazioni nei costi per la determinazione degli
acconti questo importo deve essere uguale ai costi complessivi per il calcolo dell’addizionale a saldo.
REDDITO COMPLESSIVO NETTO / SALDO – Reddito complessivo netto. È dato dal calcolo dei ricavi complessivi a cui vengono
sottratti i costi complessivi. Questo campo è relativo al calcolo dell’addizionale a saldo.
REDDITO COMPLESSIVO NETTO / ACCONTI – Reddito complessivo netto. È dato dal calcolo dei ricavi complessivi a cui vengono
sottratti i costi complessivi. Questo campo è relativo al calcolo dell’addizionale per la determinazione degli acconti per l’anno successivo.
QUOTA REDDITO COMPLESSIVO NETTO / SALDO – Quota del reddito complessivo netto. È dato dal calcolo dei reddito
complessivo netto per il rapporto dei ricavi dell’attività soggetti all’addizionale rispetto ai ricavi complessivi. Questo campo è relativo al
calcolo dell’addizionale a saldo.
QUOTA REDDITO COMPLESSIVO NETTO / ACCONTI – Quota del reddito complessivo netto. È dato dal calcolo dei reddito
complessivo netto per il rapporto dei ricavi dell’attività soggetti all’addizionale rispetto ai ricavi complessivi. Questo campo è relativo al
calcolo dell’addizionale per la determinazione degli acconti per l’anno successivo.
ADDIZIONALE TASSA ETICA A SALDO – Addizionale tassa etica da versare in sede di saldo della dichiarazione.
ADDIZIONALE TASSA ETICA / ACCONTI – Addizionale tassa etica per il calcolo degli acconti per l’anno successivo.
ACCONTI ADDIZIONALE TASSA ETICA- Calcolati con le regole ordinarie degli acconti IRPEF, sono determinati in base
all’addizionale per acconti.
RQ45 COL.1 – Reddito. Viene riportato dal prospetto tassa etica l’importo del campo quota reddito complessivo netto.
RQ45 COL-.2 – Imposta. Viene riportato dal prospetto tassa etica l’importo del campo addizionale tassa etica.
RQ49 COL.3 – Eccedenza precedente dichiarazione. L’eccedenza della tassa etica viene riportato dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 209
REDDITI
RQ49 COL.4 – Eccedenza compensata in F24. L’eccedenza della tassa etica viene riportato dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
RQ45 COL.5 – Acconti. Gli acconti della tassa etica vengono riportati dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
QUADRO RV – PROSPETTO RICONCILIAZIONE , OPERAZIONI
STRAORINARIE
Il quadro si compone di due sezioni ad imputazione manuale. In entrambe le sezioni viene eseguito un controllo di correttezza dei valori
inseriti.
La prima sezione per compilare il prospetto di riconciliazione e la seconda sezione per le Operazioni straordinarie.
Nella Sezione I vengo effettuati i seguenti controlli:
DECREMENTI – I decrementi non possono superare la somma del valore iniziale e degli incrementi.
VALORE FINALE – Il valore finale deve essere uguale al valore iniziale aumentato degli incrementi e diminuito dei decrementi.
QUADRO RX - COMPENSAZIONI/RIMBORSI
Il quadro RX viene utilizzato per riepilogare tutti i crediti che provengono dalla dichiarazione Unico (più il debito della dichiarazione IVA
annuale) e per effettuare l’eventuale ripartizione del credito a rimborso e/o in compensazione.
Il quadro viene compilato in automatico al calcolo della dichiarazione oppure entrando nel quadro e calcolandolo. Tutti i dati determinati in
automatico possono essere forzati utilizzando il campo “forzatura” presente in prima pagina. La forzatura è valida sia per la sezione I che per
le sezioni II e IV.
Ogni rigo del quadro RX ha degli automatismi in comune con tutti i righi del quadro. A seguire viene illustrata l’operatività di ogni singola
colonna evidenziando le eventuali eccezioni nel caso siano presenti.
SEZIONE I
IMPORTO A CREDITO – Il valore di questa colonna è aggiornato al calcolo della dichiarazione oppure calcolando il quadro RX. I dati
provengono dai rispettivi quadri di dichiarazione così come indicato nelle istruzioni ministeriali. Il credito risultante dai vari quadri viene
ripartito nelle colonne 3, 4.
Per tutti i crediti, se il valore è uguale o inferiore a 10 Euro, viene ripartito in compensazione, ma non può essere chiesto a rimborso.
ECCEDENZA VERSAMENTO – Il valore di questa colonna deve essere inserito dall’utente qualora dopo il versamento del saldo risulti
un’eccedenza di versamento. Il valore dell’eccedenza viene riportato in delega F24 (dove riconosciuto il codice tributo) nel prospetto relativo
210 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
al secondo acconto delle imposte. Nel caso in cui per il rigo in esame venga effettuata una distribuzione a rimborso del credito, in F24 viene
riportato il valore dell’eccedenza decurtato del valore a rimborso.
Se oltre al valore dell’eccedenza è presente anche un credito di colonna 1 e parte del credito è chiesta a rimborso, il valore dell’eccedenza
non è riportato nei prospetti compensazione di novembre (in quanto l’importo corretto da riportare non è determinabile) e la situazione viene
segnalata con un messaggio al ricalcolo della pratica.
IMPORTO RIMBORSO – Il valore di questa colonna deve essere inserito dall’utente nel caso in cui desideri chiedere a rimborso i crediti
di cui a colonna 1 e 2. Se il valore chiesto a rimborso è inferiore al credito totale, la differenza è riportata automaticamente in
compensazione. Non è possibile richiedere valori a rimborso inferiori o uguali al limite di 10 Euro.
CREDITO COMPENS. – Il valore di questa colonna è calcolato dalla procedura, come risultato della seguente operazione: colonna 1 +
colonna 2 – colonna 3.
La normativa non prevede un limite minimo di utilizzo in compensazione.
IMPORTO MAX DELEGA – Questo campo è calcolato dalla procedura e normalmente corrisponde al valore della colonna “credito
compens.”. L’importo di questa colonna (al netto dell’eventuale eccedenza di versamento) viene riportato nei prospetti compensazione
relativi al saldo+1^acconto delle imposte.
Se il campo non è editabile significa che per il rigo in esame non è stato determinato automaticamente il codice tributo da utilizzare in F24
oppure il codice tributo è stato determinato ma in tabella codici tributo F24 risulta non compensabile. In questo caso non viene effettuato
alcun riporto in F24.
A tale proposito, in corrispondenza di tutti i righi della sezione I è abilitato il pulsante Tributo [F7], attraverso il quale è possibile individuare
quale codice tributo è associato al credito e nel caso non sia associato è possibile indicarlo manualmente. Se si vuole ripristinare il codice
proposto automaticamente dalla procedura utilizzare il comando Default [F7].
SEZIONE II
Questa sezione deve essere compilata per indicare le eccedenze ed i crediti del precedente periodo d’imposta che non possono confluire nel
quadro corrispondente a quello di provenienza, al fine di consentirne l’utilizzo con l’indicazione degli stessi nella presente dichiarazione.
I tributi e gli importi dei crediti devono essere indicati manualmente. Al calcolo il programma provvederà a verificare la corretta
distribuzione nelle varie colonne.
CODICE TRIBUTO – Indicare il codice del tributo per il quale spetta un credito. Si può effettuare una ricerca con l’omonimo comando
Ricerca [F2]. Se il credito indicato non risulta compensabile da tabella codici tributo F24, l’ultima colonna non sarà editabile ed il credito
non sarà riportato in F24.
IMPORTO A CREDITO – Indicare l’importo del credito. Al calcolo verrà automaticamente destinato in compensazione.
IMPORTO COMP. F24 – Indicare l’importo del credito di cui alla precedente colonna 2, che è stato complessivamente utilizzato in
compensazione F24 entro la data di presentazione della presente dichiarazione. Al calcolo la differenza tra l’importo di colonna 2 e l’importo
di colonna 3, verrà automaticamente destinata in compensazione.
IMPORTO RIMBORSO – Indicare l’importo del credito che si intende richiedere a rimborso. Non è possibile richiedere valori a rimborso
inferiori o uguali al limite di 10 Euro.
CREDITO COMPENS. – Questa colonna è calcolata come risultato della seguente operazione: colonna 2 – colonna 3 – colonna 4.
IMPORTO MAX DELEGA – Questo campo è calcolato dalla procedura e normalmente corrisponde al valore della colonna “credito
compens.”. L’importo di questa colonna viene riportato nei prospetti compensazione relativi al saldo+1^acconto delle imposte.
Se il campo non è editabile significa che per il rigo in esame il codice tributo risulta non compensabile (in tabella codici tributo F24 il campo
“credito compensab” è vuoto). In questo caso non viene effettuato alcun riporto in F24.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 211
REDDITI
SEZIONE IV
La presente sezione va compilata nel caso in cui i soci o associati della società o associazione dichiarante abbiano acconsentito in maniera
espressa a che le ritenute ad essi imputate, che residuano una volta operato lo scomputo dal loro debito IRPEF, siano utilizzate dalla società o
associazione stessa in compensazione per i pagamenti di altre imposte e contributi attraverso il modello F24.
RX51 COL.1 ECCEDENZE PRECEDENTE DICHIARAZIONE – Viene riportato quanto presente nel quadro Acconti /Eccedenze, in
corrispondenza dell’omonimo rigo relativo al quadro RX dell’anno precedente.
RX51 COL.2 IMPORTO COMPENSATO IN F24 – Riporta quanto indicato nel prospetto Util. crediti [F7] attivabile dal quadro
Acconti/Crediti/Utilizzi.
RX51 COL.3 RITENUTE PRESENTE DICHIARAZIONE – Viene riportata la somma degli importi indicati nel campo 12 del quadro
RK di ogni socio.
RX51 COL.4 IMPORTO RIMBORSO – Indicare la parte di credito che si desidera richiedere a rimborso.
RX51 COL.5 CREDITO COMPENSABILE – Viene riportata la differenza tra il credito di colonna 3 e il valore chiesto a rimborso di
colonna 4.
RX51 COL.6 IMPORTO MAX DELEGA – Questo campo è calcolato dalla procedura e normalmente corrisponde al valore della colonna
“credito compens.”. L’importo di questa colonna viene riportato nei prospetti compensazione relativi al saldo+1^acconto delle imposte.
SEZIONE III
In questa sezione viene riportato il risultato della dichiarazione IVA annuale (debito o credito). Il riporto avviene al calcolo della
dichiarazione e solo se la pratica è associata ad un’azienda che deve presentare il modello IVA11 con l’Unico (la dichiarazione fa parte di
Unico = “S” in dichiarazione IVA11).
IVA A DEBITO GIA’ VERSATA IN CONTABILITA’ O DA VERSARE CON I REDDITI – Può assumere i seguenti valori:
C = IVA11 già versata prima della dichiarazione redditi (tipicamente a marzo);
R = IVA11 da versare con i tributi della dichiarazione dei redditi.
Nel caso in cui nei prospetti di compensazione generati prima della dichiarazione redditi sia presente il tributo 6099, avente periodo di
riferimento l’anno a cui si riferiscono i redditi, il campo viene impostato a “C”. Se il tributo 6099 non è presente nei prospetti di
compensazione generati prima della dichiarazione redditi, il campo viene impostato a “R”.
RX41 – IVA da versare. Viene riportato il valore dell’iva a debito così come risultante dalla pratica IVA11 dell’azienda collegata. Il debito si
deve sempre indicare, anche se risulta già versato prima della compilazione della dichiarazione redditi.
Se il campo precedente è impostato a “R”, il valore di questo rigo viene riportato nella delega relativa al saldo+1^acconto maggiorato dello
0,4% per mese o frazione di mese di ritardo (maggiorazione ritardato pagamento).
RX42 – IVA a credito. Viene riportato il valore dell’iva a credito così come risultante dalla pratica IVA11 dell’azienda collegata. La
suddivisione del credito tra valore in compensazione e valore a rimborso, deve essere effettuata nel quadro VX della dichiarazione IVA, al
fine di ottenerlo in automatico nel quadro RX.
RX43 – Eccedenza di versamento. Viene importata automaticamente dal modello IVA annuale dell’azienda collegata. A differenza delle
eccedenze presenti nelle altre sezioni del quadro RX, quella dell’IVA11 è riportata in F24 solo se il debito IVA11 è stato già versato a marzo
ed il riporto avviene nel prospetto del saldo+1^acconto delle imposte.
RX44 – Rimborso. L’importo viene riportato automaticamente dal modello IVA annuale dell’azienda collegata. Contestualmente sono
importati anche causale del rimborso tutte le caselle ad esso associate.
RX45 – Importo in detrazione o compensazione. Viene riportato automaticamente dal modello IVA annuale dell’azienda collegata.
IMPORTO MASSIMO UTILIZZABILE IN COMPENSAZIONE - Il valore da riportare in delega F24 non viene impostato in
automatico, in quanto è probabile che il credito IVA11 sia già stato importato nei prospetti compensazione a marzo, quando è stato rilevato il
212 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
credito dalla dichiarazione annuale IVA. Deve quindi essere compilato manualmente SOLO se il credito IVA11 non sia già stato importato
nei prospetti prima della dichiarazione e lo si desideri quindi riportare con la dichiarazione redditi.
INDICATORI DI NORMALITA’ ECONOMICA
Questo quadro deve essere compilato dai soggetti per i quali non si rendono applicabili gli studi di settore o che non sono tenuti alla
compilazione del relativo modello. Di conseguenza se il soggetto è escluso dall’applicazione degli studi di settore e non si è compilato il
quadro, al calcolo della dichiarazione viene indicato con un messaggio che la pratica prevede la compilazione del quadro indicatori.
RIPORTO AUTOMATICO DAL QUADRO RF/RG – Lasciando il campo impostato ad ‘S’, nelle sezioni I e II sono automaticamente
riportati i valori contabili presenti nelle ultime videate ‘Dati rilevanti ai fini dell’applicazione dei parametri e studi di settore’ i riferimento ai
quadri RF/RG. In particolare nella sezione I il campo NS1 e nella sezione II da NS7 a NS11. Se si desidera indicare dei valori diversi,
occorre impostare il campo ad ‘N’ e poi effettuare le modifiche.
Gli altri campi numerici e quelli relativi a percentuali sono invece di imputazione manuale.
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 213
REDDITI
QUADRO EC – DEDUZIONI EXTRACONTABILI
Tutti gli importi del quadro sono forzabili utilizzando l’apposito campo di forzatura presente in corrispondenza di ogni sezione.
VALORE CIVILE E FISCALE SEZIONI I E II – Al calcolo del quadro viene controllato che la differenza tra colonna 3 e colonna 4
corrisponda a colonna 1 - colonna 2.
VALORE CIVILE E FISCALE SEZIONE III – Al calcolo del quadro, viene controllato che la differenza tra colonna 4 e colonna 3
corrisponda a colonna 1 - colonna 2.
214 • UNICO SOCIETA' DI PERSONE
REDDITI
UNICO SOCIETA' DI PERSONE • 215
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
Per accedere all'immissione delle pratiche, selezionare il menù DR – Unico Società di Capitali – Gestione Modello U60 IMMISSIONE/REVISIONE QUADRI.
Aprendo una azienda, nel modulo DR sono visibili solo i menù interessati per la compilazione della pratica redditi collegata all’azienda
aperta.
In questa situazione entrando in qualunque immissione revisione che fa riferimento all’azienda attiva, viene aperta direttamente la pratica.
Anche nei vari menù di stampa avviene direttamente la stampa richiesta per tale dichiarativo.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 217
REDDITI
Aprendo l’azienda STD o andando nel modulo DR senza aprire alcuna azienda, invece, vengono visualizzati tutti i menù.
In caso di apertura STD, per la dichiarazione IVA11 e 770 viene richiesto il codice azienda da aprire, mentre per i dichiarativi il codice
pratica.
In caso di nessuna azienda aperta, si gestiscono solo i dichiarativi dentro ai menù di Unico e 730, ed in immissione/revisione viene richiesto
il codice pratica.
In entrambi i casi nei menù di stampa è presente una selezione delle pratiche da stampare.
CREAZIONE DI UN AZIENDA E DELLA PRATICA REDDITI DA COLLEGARE
Creata un azienda, entrando nel menù di immissione/revisione dell’unico da collegare il programma genera in automatico la pratica con
stessa sigla.
In questo caso i dati pratica ed i dati anagrafici vengono in gran parte compilati in automatico prelevandoli dalle videate aziendali presenti
nell’Anagrafica azienda.
Il collegamento pratica/azienda viene eseguito in automatico dal programma.
CREAZIONE DI UN AZIENDA E PRATICA REDDITI GIA’ PRESENTE CON LA STESSA SIGLA AZIENDA
Dal momento che si crea un azienda e in unico è già presente una pratica creata con la stessa sigla dell’azienda, il programma, entrando
dentro all’unico, da il seguente messaggio:
218 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
In questo caso, se l’azienda deve avere effettivamente una pratica redditi collegata, è necessario operare modificando il codice della sigla
pratica già presente, in modo che sia possibile creare una nuova pratica con lo stesso codice dell’azienda (o un altro codice non già presente
in caso di UNIPF) da poter collegare.
Procedere senza aprire alcuna azienda, o da STD, dal menù DR- Servizi Modelli Unico – Copia/modifica codice pratica e indicare un nuovo
codice pratica che sia non utilizzata in contabilità e impostare l’ultimo campo ‘Copia o Modifica pratica’ a ‘M’ per modificare la sigla della
pratica.
Rientrare poi nell’azienda in questione e rientrando in Unico verrà creata in automatico la pratica con i dati pratica ed anagrafici compilati in
automatico prelevandoli dalle videate aziendali dell’anagrafica azienda.
CREAZIONE DI UN AZIENDA E PRATICA REDDITI DA COLLEGARE GIA’ PRESENTE
In questo caso è già presente la dichiarazione redditi che fa riferimento all’azienda che si desidera creare. In questo caso si crea l’azienda e in
un secondo momento da DR si entra nella pratica redditi e si procede con il collegamento manuale nei dati pratica.
Infine, da questa videata è possibile creare nuove pratiche oltre che a modificare quelle esistenti.
PRATICA - Il codice pratica deve essere di 3 caratteri; per sfruttare gli automatismi di aggancio dei dati contabili, deve necessariamente
coincidere con la sigla azienda.
Per creare una nuova dichiarazione digitare un codice pratica non ancora utilizzato e premere F10. Apparirà il messaggio "Pratica non
trovata". Premendo OK [Invio], apparirà un nuovo messaggio "Pratica non trovata. Confermi la creazione?". Rispondendo affermativamente
verrà creata la pratica. La maschera che appare è la videata accessibile tramite il pulsante Dati Pratica [F8] in scelta quadri.
Le ricerche si effettuano per codice (comando Codice [F2]), per Ragione Sociale (comando Ragione Sociale [F3]) o per codice fiscale (per
effettuare questa ricerca è necessario inserire il carattere “.” (punto) nel campo codice pratica e premere Ragione Sociale [F3]).
In questa videata è abilitato il seguente pulsante:
Shift+F8
Soci/Amministratori. Consente di visualizzare l’elenco dei Soci/Amministratori e nel caso accedere direttamente con
una diversa sessione all’interno del Modello Unico.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 219
REDDITI
DATI GENERALI PRATICA
In fase di inserimento di una nuova pratica viene visualizzata la seguente videata:
Dopo aver immesso i dati o dopo averli importati (comando Import Anagrafica [F5]) confermare con OK [F10].
Da questo momento la videata può essere visualizzata premendo il pulsante Dati Pratica [F8] da scelta pratica o all’interno della pratica.
DATA FINE PRATICA - Se presente, la pratica si intende "finita". Se una pratica è finita non è possibile modificarla. Entrando in
immissione/revisione viene segnalato che la pratica è terminata e che per modificarla è necessario eliminare il valore presente in questo
campo. Questa indicazione può essere utilizzata anche come parametro di selezione di stampa. Le pratiche finite sono contrassegnate da un
“*” che viene visualizzato a fianco della sigla pratica nella lista che si abilita con F2 o F3 dalla videata di selezione pratica. Se la pratica
terminata è solo ai fini IMU al posto del carattere “*”, viene visualizzato il carattere “#”.
PRATICA COLLEGATA ALLA CONTABILITA' - Impostare il campo ad "S" se in contabilità è presente un'azienda la cui la sigla
coincide con quella della pratica e si vuole effettuare l'import dei dati anagrafici e contabili. Se il campo è impostato a "N" l'import è
disabilitato e viene visualizzato il seguente messaggio:
PRATICA NON COLLEGATA ALLA CONTABILITA'
Import non effettuato
INDIRIZZO POSTA ELETTRONICA – Il primo campo esprime l’indirizzo e-mail del contribuente da stampare sul modello ministeriale;
il secondo è l’indirizzo e-mail privato. Entrambi gli indirizzi possono essere utilizzati anche per inviare al contribuente le deleghe F24. Per
maggiori informazioni consultare il manuale in linea, capitolo Stampe, paragrafo Versamenti F24 – Deleghe di versamento F24.
ONORARIO [A,B,FXX] – Indicare l’onorario da applicare per il calcolo delle competenze del commercialista. Se non indicato viene
assunto il listino di default (eventualmente codificato in tabella). La stampa delle competenze si effettua attraverso i formati utente.
BANCA - Dato non obbligatorio. Se inserito, in fase di stampa della delega F24, è possibile effettuare una selezione in base al valore
indicato. E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca in tabella.
PARAMETRI – Premendo il pulsante Parametri [F8] all’interno dei Dati Pratica [F8], si entra nella sezione relativa alla gestione dei
parametri. In questa sezione è necessario verificare che tipo di impostazioni si vogliono attribuire al programma.
220 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
OPZIONE PER CONSOLIDATO/TRASPARENZA – I valori ammessi sono:
‘ ‘ = Nessuna opzione. Viene gestito il quadro RN;
C = Opzione per Consolidato. Viene abilitata la gestione del quadro GN;
T = Opzione per Trasparenza. Viene abilitata la gestione del quadro TN.
Nel caso in cui l’opzione venga modificata su una pratica già esistente, occorre rientrare in tutti i quadri compilati e riconfermarli. Questo è
necessario al fine di ricalcolare correttamente la pratica.
ESPORTAZIONE AUTOMATICA SOCI UNICO/SC – Il campo può essere impostato ad “S” solo se si è esercitata l’opzione per la
trasparenza. Consente di generare automaticamente il quadro UNI/RH delle pratiche dei soci che sono stati definiti nel quadro RO e nel
quadro TN.
MANCATO RINNOVO DELL’OPZIONE DI TRASPARENZA – Se impostato ad "S" viene abilitato il quadro RN per effettuare il
calcolo degli acconti. Questo parametro viene reso modificabile solo nel caso sia stata esercitata l’opzione per la Trasparenza. Se non viene
gestita la Trasparenza il campo automaticamente impostato ad “N”.
TRUST - Impostare la tipologia di trust adottato:
1 = Trust opaco. Il quadro PN non viene attivato;
2 = Trust trasparente. Il quadro RN non viene attivato;
3 = Trust misto.
ADDIZIONALE IRES - Deve essere barrata dal contribuente cui si applica l’addizionale Ires introdotta per i settori petroliferi e Gas
prevista dal comma 16, dell’art. 81, del decreto legge 25 giugno 2008, n. 112.
SOLO STAMPA IMU - Se impostato ad "S" indica che la pratica viene utilizzata solo per stampare dichiarazione IMU ed il versamento
dell’imposta.
NOTA BENE: Nonostante sia possibile gestire i quadri della dichiarazione, la relativa stampa è disabilitata.
GESTIONE IMU - Questo parametro permette di gestire la dichiarazione senza gestire l'IMU (calcolo, generazione delega di pagamento e
stampa della dichiarazione IMU). L'indicatore è utile per tutte le pratiche in cui è il contribuente stesso a calcolarsi l'imposta e versarla
autonomamente oppure a presentare la dichiarazione IMU. Il campo ammette i seguenti valori:
D = Viene gestita solo la dichiarazione IMU. Non saranno quindi stampati i versamenti IMU.
V = Vengono stampati solo i versamenti IMU. Non sarà quindi stampata la dichiarazione IMU.
N = Nessuna gestione. Non sono stampati né i versamenti IMU né la dichiarazione IMU.
Se il campo non viene impostato la gestione IMU è completa.
SOLO FRONTESPIZIO - Permette di gestire la stampa e l'invio telematico di una dichiarazione che non ha compilato la parte redditi, ma
deve presentare solo il modello IVA11, AC o Indicatori normalità economica. Se impostato ad “S” non viene barrata la casella “Redditi”
presente nelle videate successive dei Dati Pratica.
Viene controllato che l’impostazione del campo sia congruente con i quadri effettivamente compilati, pertanto se il campo è valorizzato ad
‘S’ e risultano compilati altri quadri diversi da quelli sopra indicati, alla conferma viene visualizzato apposito messaggio di avvertimento.
INVIO F24 TELEMATICO – In questo parametro sono ammessi i seguenti valori:
E = (F24 Intermediari Agenzia Entrate) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite Entratel. I conti correnti sono specifici della
pratica. L’invio può essere effettuato solo dagli intermediari abilitati.
O = (F24 Contribuente Agenzia Entrate) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite File Internet (Fisconline) oppure tramite
Entratel se è abilitata. I conti correnti sono specifici della pratica.
N = (Nessuna gestione) La pratica non gestisce l’invio F24 in formato elettronico e durante la generazione di tale archivio questa
pratica non viene considerata. Il prospetto F24 Tel [F6] è comunque attivo per consentire di inserire l’eventuale conto corrente su
cui effettuare l’addebito della delega F24 (vedi apposita sezione in fondo al modello di pagamento).
P = (CBI Personale) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 CBI attraverso la generazione di un file elettronico da inviare
telematicamente alla banca incaricata al pagamento controllando i SUOI conti correnti specifici (da qui l’opzione “P”ersonale).
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 221
REDDITI
S = (CBI Studio) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 CBI attraverso la generazione di un file elettronico da inviare
telematicamente alla banca incaricata al pagamento controllando i conti correnti che non sono specifici della singola pratica, ma
sono comuni a più pratiche (tutte le pratiche con il parametro impostato a “S”). Nella pratica, ad esempio, può accadere che lo
studio del commercialista (da qui l’opzione “S”tudio) utilizzi un proprio conto corrente per versare i tributi delle varie pratiche che
gestisce; ovviamente tali pratiche provvederanno a pagare al commercialista la quota da versare.
Y = (F24 Intermediari Agenzia Entrate Studio) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite Entratel. L’addebito viene effettuato
sul conto corrente dell’intermediario. L’invio può essere effettuato solo dagli intermediari abilitati.
Per gestire l’inserimento delle coordinate bancarie, utilizzare il pulsante F24 Tel [F6]. Se la pratica è collegata alla contabilità ed entrambe
gestiscono lo stesso tipo di invio, viene gestito un unico archivio coordinate bancarie.
DELEGA SEPARATA PER DIRITTO CAMERALE – Il campo normalmente è impostato ad S ed indica che in caso di versamento
Diritto Camerale con i redditi, l’importo viene riportato su prospetto compensazione a parte. Se si desidera effettuare il pagamento con la
delega F24 relativa ai saldi e al 1^ acconto impostare il campo ad N.
Quando il campo è impostato a S il prospetto compensazione viene generato nel mese di giugno con progressivo 03. Se il diritto camerale
viene versato entro luglio, viene generato un prospetto compensazione in questo mese sempre con progressivo 03, ma con maggiorazione
dello 0,4%. Tale maggiorazione (a differenza di tutti gli altri tributi) non deve essere indicata nel prospetto compensazione, ma si deve
impostare in Annuali – Gestione diritto camerale – IMMISSIONE/REVISIONE, nell’apposito campo “Applicazione maggiorazione
dilazionato pagamento”. Il debito sarà riportato nei prospetti compensazione già maggiorato.
NOTA BENE: Si precisa che il diritto camerale viene riportato nei prospetti redditi se il campo “Import tributo nel prospetto
di compensazione azienda” (presente in Annuali – Gestione Diritto Camerale – IMMISSIONE/REVISIONE) è impostato a N e
se la pratica redditi è collegata ad una azienda.
GESTIONE MANUALE DEI CREDITI RESIDUI F24 – Indica se la gestione dei crediti residui in F24 è automatica o manuale; sono
accettati i seguenti valori:
N = Al termine di ogni compensazione gli eventuali crediti residui sono riportati automaticamente nella delega successiva, fino
all’esaurimento del credito (valore di default).
S = L’utente definisce delega per delega se effettuare la compensazione con i crediti a disposizione; gli eventuali crediti residui che
risulteranno al termine della compensazione non sono riportati nella delega successiva; sarà l’utente a stabilire se effettuare una
nuova compensazione, fino all’esaurimento del credito.
Se successivamente al passaggio alla gestione manuale dei crediti residui F24 si decide di ritornare alla gestione automatica, assicurarsi di
avere marcato in definitivo le deleghe già presentate; l’operazione è indispensabile per fissare le compensazioni già effettuate, in quanto al
primo calcolo dei prospetti tutti i crediti vengono automaticamente riportati da un prospetto all’altro, pertanto le compensazioni già effettuate
potrebbero subire modifiche per effetto del ricalcolo.
Se la pratica redditi è collegata all’azienda il parametro della pratica redditi non è modificabile ed assume lo stesso valore del parametro
contabile; se la pratica non è collegata all’azienda il parametro è modificabile.
INTERMEDIARIO - Indicare il codice dell'intermediario che effettua l'invio telematico. E' abilitato il comando Fornitori [F2] per la ricerca
in tabella.
DATA DELL’IMPEGNO - E' impostata automaticamente nel momento in cui si esegue la stampa di servizio “Impegno alla trasmissione”.
IMPEGNO A PRESENTARE IN VIA TELEMATICA LA DICHIARAZIONE - La casella viene automaticamente impostata a 2 se è
stato indicato un intermediario.
222 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
RICEZIONE AVVISO TELEMATICO – La casella viene impostata automaticamente se risulta barrata anche la corrispondente casella
“Invio avviso telematico all’intermediario” presente nei dati anagrafici. Nel caso una delle due caselle sia barrata e l’altra no, viene
visualizzato un apposito messaggio di avvertimento.
RICEZIONE COMUNICAZIONE TELEMATICA ANOMALIE DATI STUDI DI SETTORE – La casella viene impostata
automaticamente se risulta barrata anche la corrispondente casella “Invio comunicazione telematica anomalie dati studi di settore
all’intermediario” presente nei dati anagrafici. Nel caso una delle due caselle sia barrata e l’altra no, viene visualizzato un apposito
messaggio di avvertimento.
Nella terza videata sono riportate le caselle “Tipo dichiarazione”. Queste caselle sono visualizzate anche nella prima videata dei dati
anagrafici.
REDDITI – La casella è barrata automaticamente. Se il campo “Solo Frontespizio” presente nei parametri è impostato ad “S”, la casella non
viene barrata.
IVA/IVA BASE – Premesso che la sigla azienda deve coincidere con la sigla pratica, la casella è barrata automaticamente se esiste una
dichiarazione IVA11 associata all’azienda e se il campo “Pratica collegata alla contabilità” è impostato ad “S”. Il modello IVA11 deve avere
il campo “La presente dichiarazione fa parte di Unico” impostato ad “S”. In particolare la casella è impostata ad “X” in caso di IVA11, è
impostata a “B” in caso di IVA BASE.
QUADRO VO – La casella deve essere barrata manualmente in caso di sola presentazione del quadro VO (senza i restanti quadri del
modello IVA11). Se la casella è valorizzata viene eliminata la barratura della casella IVA/IVA BASE in quanto alternativa alla casella IVA.
QUADRO AC – La casella è barrata automaticamente se il quadro AC risulta “C”ompilato o “V”erificato.
STUDI DI SETTORE – La casella è barrata automaticamente se è valorizzato il campo “Codice studio di settore” presente nei quadri
d’impresa.
PARAMETRI – La casella è barrata automaticamente se il codice di attività, presente nei quadri d’impresa, è soggetto ai parametri e se
NON è valorizzato il campo “Codice studio di settore”.
INDICATORI – La casella è barrata automaticamente se risulta compilato il quadro Indicatori normalità economica.
NUMERO MODULI DI CUI E’ COMPOSTA LA DICHIARAZIONE IVA – Il campo è compilato automaticamente se esiste una
dichiarazione IVA11 associata all’azienda e se il campo "Pratica collegata alla contabilità" è impostato ad "S". Il modello IVA11 deve avere
il campo “La presente dichiarazione fa parte di Unico” impostato ad “S”. Viene riportato il numero di moduli utilizzati per la compilazione
della dichiarazione Iva11.
FLAG DI CONFERMA – Con Flag di conferma si intendono una serie di caselle che si possono barrare nel caso in cui il controllo del file
telematico con Entratel generi errori classificati come "confermabili". Si tratta di errori che non consentono l'invio della pratica, ma
l'intermediario può ridurre la gravità dell'anomalia e quindi riuscire a trasmettere la dichiarazione.
E’ gestita una casella per ogni modello allegato alla dichiarazione redditi, più una casella generale. Qualora si abbia la necessità di utilizzare
il flag di conferma, si deve barrare sia la casella relativa al modello in cui si vuole abbassare la gravità dell'errore, sia la casella generale.
Ad esempio se emerge una segnalazione relativa al quadro RN ed una segnalazione relativa al modello IVA/IVA BASE devono essere
impostati i seguenti flag:
− Flag conferma Generale;
− Flag conferma Redditi;
− Flag conferma Dich.IVA.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 223
REDDITI
L'impostazione del solo "Flag conferma Generale" ovvero, l'impostazione dei soli flag relativi al tipo di dichiarazione in assenza
dell'impostazione del "Flag conferma Generale", comporta lo scarto della dichiarazione.
NOTA BENE: L'utilizzo del flag di conferma non è frequente, pertanto utilizzarlo solo se strettamente necessario.
Generalmente è la stessa SOGEI o il call center dell’Agenzia Entrate a consigliare quando utilizzarlo, in base al problema
riscontrato.
GESTIONE QUADRI
La gestione di un quadro si effettua tramite la barra di selezione o digitando il numero identificativo e premendo INVIO.
Confermando un quadro con il OK [F10], il programma richiede se è 'C'ompilato o 'V'erificato. I quadri vengono stampati solo se riportano
queste indicazioni.
I comandi/pulsanti abilitati nella videata di selezione quadri sono:
F4 Calcola i quadri SENZA salvare la pratica su disco e SENZA uscire dalla pratica;
F6 Salva la pratica su disco, SENZA uscire dalla dichiarazione;
F8 Accede ai Dati Pratica;
F10 Salva la pratica, ricalcola i quadri ed esce dalla dichiarazione.
I seguenti pulsanti attivano funzioni che aprono un nuovo terminale sincrono (nuovo tab nella cornice MDI). Il terminale di partenza si
mantiene sulla gestione pratica con video e tastiera disabilitati, tornando sotto il controllo dell’utente soltanto quando la nuova sessione
d’elaborazione è terminata.
Shift+F6
Shift+F7
Shift+F4
F7
Gestione Iva11. Consente di accedere alla gestione del modello Iva11 dell’azienda collegata alla pratica in esame. Si
tratta della stessa funzione presente in DR – Modello Iva11 – IMMISSIONE/REVISIONE. Alla conferma della
dichiarazione Iva annuale viene ricalcolata la pratica redditi in modo da aggiornarla.
Gestione studi di settore. Nel caso la pratica sia soggetta a studi di settore, viene richiamata la videata di selezione studi
in modo da gestire lo studio associato alla pratica gestita. La funzione è la stessa del menù DR – Unico Società di
Capitali – Gestione Modello U60 – IMMISSIONE/REVISIONE STUDI DI SETTORE. La sigla pratica, il quadro
d’impresa e il codice attività vengono proposti in automatico.
Anteprima dichiarazione. Consente di accedere alla funzione Anteprima di stampa per la pratica gestita. La
dichiarazione viene visualizzata in formato pdf.
Simulazione Controlli Telematico. Il file telematico delle dichiarazione può essere controllato con Entratel prima di
effettuare l’invio in modo da poter disporre del suo esito a video nella pratica gestita.
I SEGNALI DI FORZATO
Il segnale di forzato (*) permette di modificare i valori calcolati all'interno della dichiarazione. Successivi ricalcoli non modificheranno i dati
variati. La presenza dell'(*) di forzatura viene segnalata. Si precisa che normalmente tali campi non vengono utilizzati; nel caso in cui, per
errori di calcolo o modifica alla normativa, i calcoli risultino errati, si può ricorrere alle forzature per consentire la quadratura dei calcoli
della dichiarazione.
224 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
DATI ANAGRAFICI
TIPO DICHIARAZIONE – I campi che si riferiscono alle caselle identificative dei vari quadri e Modelli allegati sono di sola
visualizzazione (vedi Dati Pratica [F8] da scelta pratica o da scelta quadri).
DICHIARAZIONE INTEGRATIVA – Nel momento in cui viene barrata la casella e viene premuto Invio, nell’omonima sezione tutte le
caselle che contraddistinguono i modelli e i quadri che fanno parte di Unico vengono contrassegnati dai valori “0” e “1”. In particolare
vengono valorizzati a “0” tutti i quadri/modelli che non risultano compilati al momento della barratura della casella, vengono valorizzati a 1
tutti i quadri/modelli che invece risultano compilati.
L’utente dovrà modificare la sezione indicando “2” o “3” in corrispondenza dei quadri/modelli che differiscono rispetto all’invio precedente
della pratica. Nel caso in cui questo non venga fatto, alla conferma del quadro viene visualizzato un messaggio di avvertimento che indica
l’incongruenza. Non possono infatti essere trasmesse dichiarazioni integrative senza almeno un quadro contrassegnato dai valori “2” – “3”.
Se la casella “Dichiarazione integrativa” viene azzerata, premendo Invio viene azzerata anche la relativa sezione.
SEDE LEGALE COMUNE - E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
DOMICILIO FISCALE COINCIDE CON SEDE LEGALE - Se impostato ad "S" i dati relativi al domicilio fiscale vengono azzerati.
L’impostazione del campo è obbligatoria.
DOMICILIO FISCALE COMUNE - E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 225
REDDITI
STATO - E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
NATURA GIURIDICA - E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
SITUAZIONE - E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
PERIODO D’IMPOSTA DA/AL – Se i due campi non sono valorizzati valgono automaticamente 01/01/anno redditi – 31/12/anno redditi e
questi valori sono riportati in stampa e nel file telematico. In caso di società infrannuale invece occorre indicare l’effettivo periodo
d’imposta.
Il messaggio è il medesimo segnalato da Entratel. In questi casi verificare se la dichiarazione deve essere inviata con il modello anno
precedente.
CODICE PAESE ESTERO - E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
AZIENDA INFRANNUALE – Il campo viene impostato a ‘S’ solo se l'inizio periodo d'imposta ricade nell’anno redditi e fine periodo
d'imposta ricade nell’anno successivo ed il numero di giorni che intercorre fra le due date è uguale a 365 (366 se è coinvolto un anno
bisestile). In questo caso nei calcoli della dichiarazione vengono utilizzate diverse aliquote di imposizione, qualora sia previsto dalla
normativa.
Questi soggetti inoltre versano le imposte con scadenze diverse da quelle ordinarie, in particolare il giorno 16 del sesto mese successivo a
quello di chiusura dell’esercizio. Tali date sono automaticamente proposte nei prospetti compensazione, prospetto Crediti/Debiti [F7] Parametri [F7], dove viene abilitata una seconda videata con tutte le date di pagamento delle imposte.
APPROVAZIONE DEL BILANCIO OLTRE I TERMINI ORDINARI – Il campo deve essere impostato a ‘S’ se la società approva il
bilancio oltre i termini ordinari e conseguentemente versa le imposte il giorno 16 del mese successivo a quello di approvazione del bilancio.
In questo ultimo caso nei prospetti compensazione, prospetto Crediti/Debiti [F7] - Parametri [F7], viene abilitata una seconda videata nella
quale sono proposte tutte le date di pagamento delle imposte. Modificare i valori proposti in base alla data di effettivo versamento.
SOCIETA’ ARTIGIANA – La casella viene importata dai dati aziendali e viene utilizzata per riportarla nello studio di settore, se
quest’ultimo lo richiede.
.
226 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
.
INVIO AVVISO TELEMATICO ALL’INTERMEDIARIO – Barrando la casella viene impostata automaticamente anche la
corrispondente casella “Ricezione avviso telematico” presente nei Dati Pratica [F8] (da scelta pratica o scelta quadri).
INVIO COMUNICAZIONE TELEMATICA ANOMALIE DATI STUDI DI SETTORE ALL’INTERMEDIARIO - Barrando la
casella viene impostata automaticamente anche la corrispondente casella “Ricezione comunicazione telematica anomalie dati studi di settore”
presente nei Dati Pratica [F8] (da scelta pratica o scelta quadri).
DICHIARAZIONE INTEGRATIVA – Questa sezione deve essere compilata solo nel caso in cui si debba spedire una dichiarazione
integrativa (apposita casella barrata nella prima videata). In particolare in caso di dichiarazione integrativa è necessario evidenziare quali
quadri o allegati della dichiarazione originaria sono oggetto di aggiornamento rispetto alla dichiarazione originariamente spedita.
Nelle caselle relative ai quadri compilati e al tipo di dichiarazione presenti nel frontespizio della dichiarazione, dovrà essere indicato uno dei
seguenti codici:
0 quadro o allegato non compilato sia nella dichiarazione integrativa che nella dichiarazione originaria;
1 quadro o allegato compilato senza modifiche sia nella dichiarazione integrativa che nella dichiarazione originaria;
2 quadro o allegato compilato nella dichiarazione integrativa, ma assente o compilato diversamente nella dichiarazione originaria;
3 quadro o allegato assente nella dichiarazione integrativa ma presente nella dichiarazione originaria.
La sezione viene precompilata con i valori 0 – 1 nel momento in cui si barra la casella omonima presente nella prima videata e dovrà essere
poi integrata dall’utente indicando i valori 2 – 3 dove necessario.
Dopo avere impostato i valori salvare la dichiarazione, ristamparla e rigenerare il file telematico. Si precisa che in stampa le caselle non
saranno contrassegnate da una X ma dal codice inserito in questa sezione.
DATA CESSAZIONE TASSAZIONE DI GRUPPO – L’inserimento di questa data consente la compilazione del quadro NI.
DATI GENERALI
Questa voce consente di gestire due prospetti:
−
Note di studio
−
Situazione quadri
Si tratta di prospetti ad uso interno che non sono riconducibili a quadri specifici della dichiarazione redditi.
NOTE DI STUDIO
NOTE DI STUDIO - Questa gestione permette di inserire informazioni aggiuntive riguardanti la pratica. Tali informazioni non vengono
stampate sui modelli ministeriali. Se presenti, vengono visualizzate quando si richiama la pratica, ma non sono modificabili.
Esempio di videata contenente le note per lo studio:
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 227
REDDITI
SITUAZIONE QUADRI
Questa gestione permette di modificare lo stato dei quadri. E' possibile inserire una "C" di Compilato, una "V" di Verificato e una "P" di
Previsto.
Dopo aver confermato con OK [F10] premere Annulla [ESC] per ritornare alla scelta quadri. Le modifiche apportate verranno
automaticamente visualizzate.
ACCONTI/CREDITI/UTILIZZI
In questo quadro vengono riportati gli acconti che sono stati versati dal contribuente nell'anno passato, la situazione dei crediti indicati nel
quadro RX della dichiarazione precedente ed il relativo utilizzo in F24, attivabile con il pulsante Util.crediti [F7].
Riguardo all’IRAP è prevista l’indicazione non solo degli acconti, ma anche del saldo, sia a credito che a debito.
Sono inoltre indicati gli adeguamenti ai parametri effettuati l’anno precedente che devono essere riportati nel quadro VA del modello IVA11.
Il riporto avviene in automatico al salvataggio della pratica e viene effettuato solo se la pratica redditi e l’Iva11 dell’azienda di contabilità
hanno lo stesso codice attività.
Se è stata compilata la dichiarazione dell'anno scorso, i valori sono riportati con la procedura d'aggiornamento. In caso di prima installazione
devono essere compilati manualmente.
UTILIZZO CREDITI
Alcuni quadri, ad esempio il quadro RN, richiedono la quota di credito risultante dalla dichiarazione precedente utilizzata in F24. A tal fine
in questo prospetto, attivabile con il pulsante Util.crediti [F7] sono riepilogati tutti gli utilizzi in F24 dei crediti risultanti dalla dichiarazione
dell'anno precedente.
La compilazione del prospetto viene effettuata inizialmente dal programma di aggiornamento archivi e successivamente l’operazione di
recupero viene effettuata anche quando si attiva il riporto dei crediti/debiti nei prospetti compensazione, in modo da rilevare anche gli utilizzi
effettuati dopo l’aggiornamento archivi.
Le procedure sopra indicate recuperano i crediti dai prospetti di compensazione della contabilità e da quelli dei redditi (relativi all'anno di
dichiarazione). Vengono riportati solo i crediti che hanno, come periodo di riferimento, l'anno precedente quello a cui si riferiscono i redditi;
non sono considerati eventuali utilizzi di crediti in prospetti sospesi/annullati.
All’interno del quadro è tuttavia abilitato il comando Import [F5] che consente di rideterminare gli utilizzi dei crediti in base alla situazione
attuale dei prospetti compensazione. La funzione elimina le righe presenti in quel momento nel prospetto e riporta gli utilizzi rilevati, ad
eccezione di tributi inseriti manualmente il primo anno di gestione della pratica.. Può essere eseguita in qualsiasi momento.
ATTENZIONE: In caso di prima installazione, al fine di riportare il credito utilizzato in F24 negli appositi quadri, è
necessario compilare manualmente questo prospetto.
Inoltre considerare quanto segue: dato che il quadro viene riaggiornato in automatico nel momento in cui si attiva il riporto
dei crediti/debiti nei prospetti compensazione, se l’utente ha necessità di integrare o modificare i dati già presenti nel quadro,
deve apportare le modifiche solo dopo avere attivato il riporto dei crediti/debiti nei prospetti compensazione. Facendolo prima
di questo passaggio, il quadro viene riaggiornato e come conseguenza si perdono le modifiche apportate manualmente.
228 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
QUADRO RF - REDDITO DI IMPRESA
Il quadro deve essere compilato dagli esercenti imprese commerciali in regime di contabilità ordinaria.
IMPORT DEI DATI
L'import dei dati contabili avviene all'interno del quadro RS; consultare il relativo paragrafo.
IMMISSIONE/REVISIONE
I dati presenti in questa videata che non sono di input vengono prelevati dal quadro RS.
Per maggiori chiarimenti sull'elaborazione dei dati contabili consultare il capitolo SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI, all’interno del
quale è presente anche il nuovo pulsante Associazioni [F3] per il riferimento dei conti.
Premere il pulsante Test operatività [Shift+F6] per accedere al relativo prospetto. Dettagli e procedura operativa sono contenute nella parte di
manuale riferita a Servizi Modelli Unico – Import da Telematici Test Operatività.
COMPONENTI POSITIVI ANNOTATI NELLE SCRITTURE CONTABILI – Il valore immesso interviene nel calcolo della
maggiorazione sugli adeguamenti degli studi di settore. In caso di attività soggetta a studi di settore il dato è obbligatorio.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 229
REDDITI
RF4 - Utile. Da indicare manualmente
RF5 - Perdita. Da indicare manualmente
RF07 - Plusvalenze patrimoniali art. 86, comma 4. Nella prima colonna viene riportata la quota delle plusvalenze imputabili ad esercizi
precedenti mentre nella seconda colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF07 - Sopravvenienze attive, art 88, comma 2. Nella prima colonna viene riportata la quota delle sopravvenienze imputabili ad esercizi
precedenti mentre nella seconda colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF08 - Sopravvenienze attive, art 88, comma 3. Nella prima colonna viene riportata sia la quota imputabile ad esercizi precedenti che la
quota imputabile all’anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF10 – Reddito determinato con criteri non analitici. Viene riportato il valore del rigo RT14 se positivo. Il dato è riportato solo se nel quadro
RT il parametro “Il soggetto dichiara di compilare il quadro RF” è impostato ad S. In caso contrario il valore di RT14 è riportato direttamente
nel quadro RN e se si tenta di compilare il quadro RF viene dato opportuno messaggio di avvertimento.
RF11 – Reddito di immobili. Viene riportata la sommatoria dei redditi di immobili locati che hanno il campo "Appartenenza ad impresa"
valorizzato a F.
230 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
RF13 – Ricavi non annotati. Questo rigo è riservato all’indicazione dei ricavi non annotati nelle scritture contabili, compreso l’eventuale
adeguamento ai parametri e agli studi di settore. A tale scopo è abilitato il pulsante Adeguamento [Shift+F5] per importare i valori calcolati
nei parametri o negli studi di settore.
In merito ai campi del rigo “Maggiorazione” è fondamentale che siano compilati sia i “ricavi da esito studi di settore” che “l’adeguamento al
ricavo puntuale di riferimento”, in modo che al calcolo del quadro venga correttamente determinata l’eventuale maggiorazione del 3%.
Per tutti gli automatismi legati alle operazioni di adeguamento consultare il capitolo ADEGUAMENTI del manuale.
RF16 – Interessi passivi indeducibili. In colonna 1 va indicato l’importo degli interessi passivi indeducibili calcolati dalla differenza fra
RF121 col.3 e RF118 col.2.
.
RF24 - Spese relative a più esercizi. Nella due colonne vengono riportate le spese di rappresentanza rientranti nel test di congruità e inerenza
predisposto in base alle disposizioni del DM 19/11/2008 nonché quelle indeducibili perché non inerenti. Tali spese vengono riportate
automaticamente dalla contabilità.
RF25 - Spese di manutenzione. Questo dato è importato automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 231
REDDITI
RF32 – Altre variazioni in aumento. Ogni voce è identificata da un codice, da indicare nel campo immediatamente precedente quello che
accoglie l’importo. Con il codice 99 vengono identificate le variazioni in aumento non espressamente descritte nei codici da 1 a 29.
PERDITA DELLA GESTIONE ESENTE SIIQ - E’ riportato il valore assoluto di RF105 se negativo. Il valore viene infine riportato in
RF32 con codice 12.
SOMMA DEI COSTI DA ANNOTAZIONE SEPARATA - E’ riportato il valore di RT17 colonna 3; il dato è riportato solo se nel quadro
RT il parametro “Il soggetto dichiara di compilare il quadro RF” è impostato ad S.
DEDUZIONI NON AMMESSE EX ART.128 DEL TUIR - Viene riportata la somma delle colonne 5 dei campi da RF93 a RF95.
.
RF34 - Quota plusvalenze. Viene riportato l'importo complessivo delle plusvalenze realizzate nell'anno. Questo dato è importato
automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF35 - Quota sopravvenienze Viene riportato l'importo complessivo delle sopravvenienze realizzate nell'anno. Questo dato è importato
automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
232 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
RF37 – Perdita imprese marittime determinata forfetariamente. Viene riportato il valore del rigo RT14 se negativo. Il dato è riportato solo se
nel quadro RT il parametro “Il soggetto dichiara di compilare il quadro RF” è impostato ad S. In caso contrario il valore di RT14 è riportato
direttamente nel quadro RN e se si tenta di compilare il quadro RF viene dato opportuno messaggio di avvertimento.
RF39 - Proventi degli immobili. Viene riportata la sommatoria dei proventi relativi agli immobili locati indicati in RF11.
RF41 – Quote costanti svalutazione dei crediti. In colonna 1 viene riportato il valore di RS57 col.2. In colonna 2 viene riportata la somma di
RF41 col1 + RS62 col.3.
RF43 – Spese e altri componenti negativi. Nel campo “spese di rappresentanza” viene riportata la quota deducibile delle spese di
rappresentanza risultante dal test di congruità e inerenza predisposto in base alle disposizioni del DM 19/11/2008.
RF50 COL.1 – SIIQ/SINNQ. Viene riportato il valore di RF105 col.1 se positivo.
RF50 COL.2 – Bonus capitalizzazione. Viene riportata la quota della rata recuperata dall’aggiornamento archivi all’interno del quadro 3
‘Acconti/Cred./Utiliz.’ pag.5. In caso di nuovi utenti può essere inserita manualmente nel quadro 3.
RF50 COL.3 – Reti imprese. Viene riportato il valore di RS108 col.2.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 233
REDDITI
RF50 – Agevolazioni territoriali/settoriali. Viene riportato il valore del reddito esente indicato nei righi da RS70 a RS72 in cui è stato
utilizzato il tipo di esenzione 70.
RF54 - Altre variazioni in diminuzione. Ogni voce è identificata da un codice, da indicare nel campo immediatamente precedente quello che
accoglie l’importo.
Società cooperativa edilizia proprietà indivisa. Viene riportata la rendita catastale di ciascuna unità immobiliare adibita ad abitazione
principale dei soci assegnatari e relative pertinenze. Quindi avviene il riporto in RF54 con l’eventuale aggiunta del valore indicato nel campo
Ulteriori variazioni.
Deduzione forfettaria benzinai. Viene calcolata indicando l’ammontare dei ricavi nell’apposito campo ed in base alla tabella ministeriale.
Indicando l’ammontare dei ricavi, il programma calcola il valore della deduzione. Col il riporto in RF54 imposta il codice 99 aggiunge gli
eventuali valori indicati nei campi Cooperative e Ulteriori variazioni
Deducibilità 10% irap. Fa riferimento al calcolo della deduzione forfettaria del 10% dell’IRAP per interessi passivi netti, introdotto dal DL
n. 185/2008 e convertito nella Legge n. 2/2009. Il valore viene elaborato nella dichiarazione IRAP attraverso l’utilizzo dell’apposita funzione
ed importato nel quadro RF in automatico con codice 12.
Deducibilità irap personale dipendente. Fa riferimento al calcolo della deduzione del 100% dell’IRAP sul costo del personale, introdotto
dal DL n. 201/2011. Il valore viene elaborato nella dichiarazione IRAP attraverso l’utilizzo dell’apposita funzione ed importato nel quadro
RF in automatico con codice 33.
ATTENZIONE: Il calcolo delle deduzioni dall’IRAP non tiene conto di un’eventuale assenza di interessi passivi o costi del
personale, che non danno luogo ad alcuna deduzione dal reddito imponibile.
234 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
ATTENZIONE:Il programma calcola la minore deducibilità per acconti 2013 sui costi autoveicoli provenienti dalla
contabilità (modifica all’art. 164 TUIR). Il calcolo non tiene in considerazione i costi relativi alle manutenzioni (di tipo L) e
degli ammortamenti sugli autoveicoli. Nel campo sottostante “Altri importi per acconti” è possibile integrare la minore
deducibilità per acconti con ulteriori importi aventi deducibilità inferiore rispetto all’esercizio di competenza, ad esempio le
manutenzioni stesse. Digitando il pulsante Associazioni [F3] presente a lato, l’utente può visualizzare analiticamente i conti
utilizzati dal programma ed i relativi importi nell’ultima colonna “Diff.Acc.”. Nella videata riportata sopra, si evince come il
totale di euro 3.400 sia composto dai saldi dei conti presenti nella colonna “Diff.Acc.”.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 235
REDDITI
RF57 COL.1 – Redditi da partecipazione art.5 TUIR. Viene riportato il valore di RS100 col.2.
RF57 COL.2 – Redditi da partecipazione art.115 TUIR. Viene riportato dal somma del valore di RF90 di tutti i moduli se positivo.
RF57 COL.3 – Reddito minimo – Viene riportato il valore del rigo RS100 col.1.
RF58 – Perdite da partecipazione società di capitali trasparenti. Viene riportato dal somma del valore di RF90 di tutti i moduli se negativo.
RF59 – Perdite non compensate. Vengono riportate le perdite non compensate se si è in presenza di un reddito minimo da partecipazione.
RF64 COL.3 – Perdite periodi precedenti. Vengono riportate le perdite derivanti dal quadro “Perdite non compensate” nel caso di trust di
tipo 3.
RF66 E RF68 - Importo complessivo. Viene riportato il valore complessivo delle plusvalenze e sopravvenienze attive dell’esercizio. Questo
dato è importato automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF67 E RF69 - Quota costante. Viene riportata la quota delle plusvalenze e sopravvenienze attive di competenza dell'esercizio. Questo dato
è importato automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
236 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
RF70 – Proventi e altri componenti positivi. Nel primo campo viene controllato che l’importo indicato sia inferiore al limite di Euro
51.645,69. Nel secondo campo viene applicato, all’importo di colonna 1, il coefficiente di redditività del 3%.
RF73 – Reddito imponibile. Se presenti RF70 col.2 o RF71 col.1, il valore delle Perdite non compensate è pari a RF59 col.1 meno RF72
col.1. Il Reddito imponibile di col.2 equivale a RF70 col.2 + RF71 col.1 – RF72 col.1.
RF118 COL.4 – Ammontare degli interessi passivi direttamente deducibili. Corrisponde al minore fra RF118 col.1 + RF118 col. 2 meno
RF118 col.3.
RF118 COL.5 – Eccedenza di interessi passivi. Corrisponde a RF118 col.1 + RF118 col.2 meno RF118 col. 3, se positiva.
RF119 COL.3 – Risultato operativo lordo. Se RF119 col.1 è maggiore di zero, deve essere uguale a RF119 col.1 + RF119 col.1 * 0,30 meno
RF118 col.5, altrimenti deve essere uguale a zero.
RF121 COL.3 – Interessi passivi non deducibili riportabili. Deve essere uguale a RF118 col.5 meno RF119 col.3 se tale differenza è
maggiore di zero, altrimenti deve essere uguale a zero.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 237
REDDITI
SOGGETTI NON OPERATIVI
NUMERO ANNI - Indicare il numero di anni da considerare per il calcolo del valore medio.
NOTA BENE: se il campo non è valorizzato, vengono considerate solo le colonne in cui è stato indicato almeno un valore.
IMPORTI PER RICAVARE IL VALORE MEDIO - I dati presenti nella prima sezione possono essere importati dalla contabilità. In
particolare l’elaborazione e l’import dei dati contabili avviene operando dal quadro d’impresa (RF o RG) utilizzando il comando
Elabora+Import [F5]. Per eseguire l'import è necessario che sia compilata la tabella “società di comodo” presente nel menù DR - Servizi
dichiarazione redditi.
Compilando la prima parte della videata verrà effettuato automaticamente il calcolo del reddito minimo per valutare l'operatività della
società.
Il valore medio è calcolato sommando gli importi delle colonne identificate dai 3 anni e dividendo per gli anni di esercizio dell'attività.
I ricavi presunti si calcolano moltiplicando i valori medi per le percentuali a fianco riportate.
I ricavi effettivi si calcolano facendo la media dei ricavi dei tre anni di attività.
238 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
Nel caso in cui i ricavi presunti superino i ricavi effettivi la società è considerata NON OPERATIVA; viene compilato il rigo relativo al
reddito presunto o reddito minimo da dichiarare.
ESEMPI
Se l'azienda ha usufruito di agevolazioni fiscali il reddito minimo deve essere confrontato con il reddito effettivo aumentato delle eventuali
agevolazioni fiscali.
ESEMPIO 1
Reddito più agevolazioni fiscali < reddito minimo
REDDITO RF61
20.000
REDDITO MINIMO
82.500
AGEVOLAZIONI FISCALI
30.000
Il reddito pur aumentato dell'importo delle agevolazioni fiscali è inferiore al reddito minimo (30.000 + 20.000 = 50.000)< 82.500. L'azienda
si può adeguare aumentando il reddito della differenza fra il reddito minimo ed il reddito aumentato delle agevolazioni fiscali (82.500 50.000) = 32.500. Sommando l'importo dell'adeguamento al reddito originario il contribuente dichiarerà (20.000 + 32.500)=52.500 e sarà al
riparo da accertamenti induttivi.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 239
REDDITI
ESEMPIO 2
Reddito più agevolazioni fiscali > reddito minimo
REDDITO RF61
120.000
REDDITO MINIMO
82.500
AGEVOLAZIONI FISCALI
30.000
PERDITE DA ESERCIZI PRECEDENTI
70.000
Nel caso in cui la società sia considerata non operativa può comunque succedere che la società abbia già un reddito superiore al reddito
minimo, per cui non è necessario nessun adeguamento.
Nel caso in questione sono però presenti anche perdite da esercizi precedenti; esse possono essere computate in diminuzione solo per un
importo corrispondente all'eccedenza del reddito complessivo rispetto al reddito minimo (150.000 - 82.500 = 67.500).
240 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
La perdita che ancora residua (70.000 - 67.500) = 2500 potrà essere computata in diminuzione negli anni successivi.
ESEMPIO 3
Reddito più agevolazioni fiscali > reddito minimo
PERDITA RF62
-1.000
REDDITO MINIMO
25.000
AGEVOLAZIONI FISCALI
29.000
Può anche succedere che in base alla verifica di operatività una società risulti 'di comodo' e che, nonostante dichiari una perdita, non si debba
adeguare. Infatti:
reddito + agevolazioni (-1.000 + 29.000) > (reddito minimo) 25.000.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 241
REDDITI
242 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
QUADRO RS - PROSPETTI D'IMPRESA
Questo quadro prevede la gestione di una serie di prospetti che sono legati all’attività di impresa. Alcune informazioni sono prelevate dalla
contabilità, altre devono essere imputate dall’utente.
IMPORT DEI DATI
Per eseguire l'import dei dati nel quadro RS (i dati sono riportati anche nel quadro RF) è necessario collegare la pratica all'azienda gestita in
contabilità; la sigla pratica redditi deve coincidere con la sigla azienda e il campo "Pratica collegata alla contabilità", presente nei dati
generali pratica (pulsante Dati pratica [F8] da scelta quadri) deve essere impostato a S.
Eseguendo il comando Elabora+Import [Shift+F6] la procedura effettua l’elaborazione dei dati contabili. Si tratta della stessa funzione
presente in DR – Servizi Dichiarazione Redditi – ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT REDDITI, pertanto verrà visualizzata la
videata di Elaborazione dei dati contabili.
Terminata l’elaborazione verrà riprodotta la stampa dei dati elaborati e successivamente verrà richiesto quali dati importare:
In alternativa, se l’elaborazione dei dati contabili è già stata eseguita, è possibile importare i dati eseguendo il comando Import [F5].
Per maggiori chiarimenti sull'elaborazione dei dati contabili consultare il capitolo SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI, all’interno del
quale è presente anche il nuovo pulsante Associazioni [F3] per il riferimento dei conti.
IMMISSIONE/REVISIONE
E' possibile gestire un massimo di 99 quadri RS per ogni pratica Unico Società di Capitali.
Dopo aver selezionato il quadro viene visualizzata la seguente videata di riepilogo:
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 243
REDDITI
Premere invio sul quadro che si vuole gestire. Verrà visualizzata la seguente videata:
CODICE ATTIVITA’ ATECO 2007 - E' attivo il comando Ricerca [F2] per effettuare una ricerca in tabella. Se viene inserito un codice
attività soggetto agli studi di settore viene compilato automaticamente il campo “codice studio di Settore”.
Confermando il campo viene automaticamente determinato il codice Ateco 1993 e quest’ultimo campo rimane di output. Nel caso in cui al
codice Ateco 2007 siano associati più codici Ateco 1993, viene visualizzata una finestra di selezione dei codici Ateco 1993 associabili e
anche il codice Ateco 1993 rimane di input, in modo da poter essere modificato.
CODICE ATTIVITÀ ATECOFIN 1993 – Il campo è di output e automaticamente determinato se c’è una sola corrispondenza con il codice
Ateco 2007. Viceversa, in caso di più corrispondenze, il campo è di input, in modo da poter selezionare il corretto codice da associare.
STUDI DI SETTORE: CAUSE DI ESCLUSIONE – Se valorizzato il campo codice studio viene azzerato (ad esclusione dei codici 2-3-56-7e 9).
PARAMETRI: CAUSE DI ESCLUSIONE – Se il campo è valorizzato si è esclusi dall’applicazione dei Parametri impresa, pertanto la
relativa casella nei dati pratica (F8 da scelta pratica o da scelta quadri) viene azzerata.
CONDIZIONI DI INAPPLICABILITA’ DEGLI STUDI DI SETTORE – Se il campo è valorizzato il campo codice studio di Settore
viene azzerato.
CODICE STUDIO DI SETTORE – Il campo viene compilato automaticamente se è stato indicato un codice di attività soggetto agli studi
di settore; in automatico viene barrata anche la casella “studi di settore” presente nei dati generali pratica.
ALIQUOTA MEDIA IVA/ADEG.PARAMETRI/STUDI SETTORE/RICAVI DICHIARATI – Questo rigo è riservato all’indicazione
dell’eventuale adeguamento ai parametri e agli studi di settore. A tale scopo è abilitato il pulsante Adeguamento [Shift+F5] per importare i
valori calcolati nei parametri o negli studi di settore.
In merito ai campi “Adeguamento puntuale ai ricavi” e “Ricavi dichiarati” è fondamentale che siano compilati entrambi, in modo che alla
conferma del quadro vengano riportati nel quadro RF e sia correttamente determinata l’eventuale maggiorazione del 3%.
Per tutti gli automatismi legati alle operazioni di adeguamento consultare il capitolo ADEGUAMENTI del manuale.
NOTA BENE: In caso di SEZIONI MULTI MODULO, qualora si debbano compilare numerosi righi e quindi si necessita di
più moduli, devono essere creati più righi RS.
Le ultime pagine del quadro sono riservate ai dati rilevanti ai fini dell’applicazione dei parametri e degli studi di settore.
244 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
ESCLUDI MULTIATTIVITA’ – Barrare la casella nel caso in cui si abbia la necessità di escludere l’attività dalla determinazione del
prospetto della multiattività.
CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - E' attivo il comando Ricerca [F2] per la ricerca in tabella. Questo campo
normalmente non deve essere compilato. Occorre indicarlo solo nel particolare caso in cui il soggetto cambia attività nel corso dell’anno con
conseguente cambio di codice studio di settore, ma debba applicare lo studio di settore dell’anno precedente.
Per poter gestire lo studio con il codice disciplina precedente è necessario indicare un qualsiasi codice della tabella Ateco 2007 che abiliti lo
studio di settore precedentemente applicato.
RICAVI ULTERIORI – Questo campo deve essere compilato solo nel caso in cui l’utente abbia necessità di includere all’interno dei ricavi
dello studio, altri ricavi che fanno parte di altre attività, che la normativa indica debbano essere compresi nello studio relativo all’attività
prevalente. Si tratta di situazioni particolari, la cui operatività è documentata nel capitolo Studi di settore, paragrafo Gestione della
multiattività del manuale. Normalmente la compilazione di questo campo implica che nel quadro in cui è indicata l’attività che deve
includere i ricavi nella prevalente, sia barrata la casella “Escludi multiattività”.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 245
REDDITI
PERDITE NON COMPENSATE
STRUTTURA DEL QUADRO - La videata si divide in due sezioni: 'dati anno precedente' e 'dati anno in corso da stampare sul modello'.
Le perdite, inserite nella prima sezione, vengono utilizzate in compensazione dopo aver confermato il quadro RN. L'eventuale eccedenza
rilevata dopo la compensazione viene riportata in automatico nella seconda sezione.
I campi 'Eccedenza piena’ vengono impostati in automatico se il campo "Si desidera effettuare il riporto delle perdite senza limiti di tempo" è
impostato ad "S".
Quando si verificano i presupposti per riportare illimitatamente una perdita (in base all’anno inizio attività indicato nei Dati anagrafici) il
programma, alla conferma del quadro RN, visualizza il seguente messaggio:
Perdita realizzata nei primi 3 periodi d'imposta,
riportabile senza limiti
di tempo. Modificare MANUALMENTE l'indicazione nel
prospetto delle perdite
Il presente prospetto è modificabile anche dal quadro RN, premendo il pulsante Perdite Ordinarie [F7].
QUADRO RK – ECCEDENZE DI GRUPPO
Selezionando il quadro viene visualizzata la seguente videata di riepilogo.
Per compilare le sezioni I, II, III, V, premere INVIO su una riga vuota.
COMPILAZIONE DELLA SEZIONE – I valori ammessi sono:
1 = Sezione I - La società cede un credito;
2 = Sezione II - La società cede un acconto;
3 = Sezione III - La società riceve un credito;
5 = Sezione V - La società riceve acconti da soggetti partecipanti.
I campi “Consolidato” “Tipo Trasparenza” e “Data della cessione” vengono abilitati solo se il campo Compilazione della Sezione e’
impostato con codice 2 ,3 o 5.
Nel caso in cui si compili la sezione II e si indichi il codice 1, l’importo dell’acconto ceduto viene riportato nel quadro RN, rigo RN22 col.3
in caso di GN e TN rispettivamente nel rigo GN21 col.3 e TN16 col.3.
246 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
Nel caso in cui si compili la sezione V, l’importo dell’acconto ricevuto viene riportato nel quadro RN, rigo RN22 col.2 in caso di GN e TN
rispettivamente nel rigo GN21 col.2 e TN16 col.2.
SEZIONE I - SOCIETA' CEDENTE
Il credito risultante dal quadro RN può essere ceduto ad una società del gruppo. A tal fine, nel quadro RN, barrare la casella “Barrare per
cedere il credito a società appartenenti al gruppo" presente a pag.5/5 e diminuire l’importo del credito da utilizzare in compensazione, per far
si che sia compilato il rigo RN25. Dopodiché compilare il quadro RK con i dati relativi alla società cedente indicando il credito ceduto. Se la
società cede un credito, deve essere compilata la sezione I.
SEZIONE III - SOCIETA' CESSIONARIA
Nel caso in cui venga ricevuto un credito da una società del gruppo è necessario compilare i dati relativi alla società cessionaria, inserendo i
valori nella sezione III.
CONSOLIDATO – Viene compilata nel caso in cui il credito ricevuto sia stato determinato nell’ambito di un consolidato. I valori ammessi
sono:
1 = il dichiarante, pur facendo parte del gruppo, non ha aderito al consolidato;
2 = il dichiarante fa attualmente parte del gruppo consolidato;
3 = il dichiarante non fa più parte del gruppo consolidato.
Il credito indicato viene riportato nel quadro RN, campo "Eccedenze ricevute da quadro RK" e viene utilizzato in compensazione
dell'imposta da versare.
Confermando il quadro viene visualizzata la seguente videata di riepilogo in cui è gestita anche la sezione IV:
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 247
REDDITI
RK1 - Eccedenze IRES cedute. Viene riportato il valore del rigo RN25 o GN10 o TN8.
SEZIONE IV - ACCONTO RICEVUTO DAL CONSOLIDATO
Tale sezione va compilata dalla società precedentemente consolidata per dare evidenza dei dati relativi all’acconto, nell’ipotesi di
interruzione della tassazione di gruppo.
RK17 COLONNA 4 - Qualora in colonna 2 sia stato indicato il codice 1 (acconto ricevuto), l’importo viene riportato nel quadro RN, rigo
RN22 col.2 in caso di GN e TN rispettivamente nel Rigo GN21 col.2 e TN16 col.2.
SEZIONE VI – UTILIZZO DELLE ECCEDENZE
RK20 - Eccedenze ricevute. Viene riportata la sommatoria di tutti i crediti ricevuti indicati da RK12 a RK16.
RK21 - Eccedenze risultanti da precedente dichiarazione. Il valore di questo campo è riportato dal programma di aggiornamento nel
prospetto “Acconti/Crediti/Utilizzi”; in caso di prima installazione deve essere inserito manualmente.
RK23 – Importo utilizzato in diminuzione degli acconti IRES. Viene riportata la somma degli importi presenti nel quadro
“Acconti/Crediti/Utilizzi” nei righi “Eccedenza quadro RK”.
RK24 – Totale eccedenze disponibili risultante dalla somma di RK20+RK21-RK22-RK23.
RK25 – Importo utilizzato in diminuzione del saldo IRES. L’importo è determinato dal rigo RN23 col.1.
RK26 - Importo utilizzato in diminuzione dell'Imposta Sostitutiva. Viene riportata l'eccedenza utilizzata in diminuzione dell'Imposta
Sostitutiva. Tale importo viene indicato nel rigo RQ06.
RK27 - Eccedenza a credito. Viene riportata la differenza tra il rigo RK24 e la sommatoria dei righi da RK25 a RK26.
248 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
QUADRO RM – TASSAZIONE SEPARATA
Indicare i redditi assoggettati a tassazione separata derivanti da partecipazioni in imprese estere.
ALIQUOTA – Viene determinata automaticamente ed è data dal rapporto tra l’imposta di cui al rigo RN9 e il reddito risultante dalla somma
degli importi dei righi da RN7 a RN8, colonne 1. In ogni caso l’aliquota non può essere inferiore al 27%. La percentuale può incrementare
nel caso in cui nei Dati Pratica [F8] (da scelta pratica o da scelta quadri) sia barrata la casella Addizionale Ires oppure sia presente il rigo
RQ64.
Dopo avere inserito i redditi soggetti a tassazione separata, confermando il prospetto con OK [F10], viene visualizzata la videata di riepilogo
in cui è determinata l’imposta a debito/crediti e gli eventuali acconti da versare:
RM5 COL.1 - Viene riportata la somma degli importi di colonna 6 dei righi da RM1 a RM4.
RM5 COL.2 - Viene riportato il valore presente nel quadro Acconti/Crediti/Utilizzi, sezione RX anno precedente.
RM5 COL.3 - Viene riportato il valore indicato come Credito utilizzato in F24 nel prospetto Util. crediti [F7] attivabile dal quadro
Acconti/Crediti/Utilizzi.
RM5 COL.4 - Vengono riportati gli acconti indicati nel quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
CREDITI CFC - Se nei Dati Pratica (F8 da scelta quadri o da scelta pratica) il campo Opzione per Consolidato/Trasparenza è impostato a
“C” viene riportata la sommatoria delle colonne 7 e 8 dei righi RS75 e RS76 di tutti i modelli.
RM5 COL.5 – Importo da versare. Somma algebrica positiva degli importi indicati nelle colonne da 1 a 4.
ECCED. RV – E’ riportato il valore del rigo RV66 colonna 3. Tale valore viene sommato al credito determinato nel quadro RM e riportato
in RM05 colonna 6.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 249
REDDITI
RM5 COL.6 – Importo a credito ottenuto dalla somma algebrica degli importi indicati nelle colonne da 1 a 4. L’importo è riportato nel rigo
RX05 quadro RX dalla presente dichiarazione.
QUADRO RO - ELENCO AMMINISTRATORI/SOCI
Nel quadro RO occorre indicare gli amministratori, i sindaci e gli altri rappresentanti della società. Anche se, dalla dichiarazione 2011, le
istruzioni ministeriali non richiedono più di indicare i soci della società nel quadro RO, la corretta gestione della pratica richiede comunque
che i soci siano indicati; naturalmente tali nominativi non verranno successivamente “stampati”.
Entrando nel quadro viene visualizzato l'elenco dei nominativi inseriti; è possibile inserire fino a 255 anagrafiche. Per ogni nominativo
inserito vengono indicati il codice fiscale, il nome, il cognome ed il “ruolo” ricoperto (SOCIO, AMMINISTRATORE, SINDACO).
Dopo il nome ed il cognome è inoltre presente una lettera che indica l’eventuale “provenienza”; in particolare:
o
La lettera “O” indica che il nominativo è stato importato dalla gestione ORGANI SOCIALI presente in contabilità.
o
La lettera “R” indica che il nominativo è stato importato da un’altra PRATICA REDDITI.
o
La contemporanea presenza delle lettere “OR” indica che il nominativo è presente nella gestione organi sociali ed è stato collegato
ad un’altra pratica redditi.
o
Se il nominativo è stato inserito manualmente non viene impostata nessuna lettera.
Premere INVIO su una riga vuota per effettuare un nuovo inserimento.
Quando si inserisce un nuovo soggetto occorre prioritariamente indicare se trattasi di SOCIO, AMMINISTRATORE-SINDACO, ALTRO
RAPPRESENTANTE; i dati richiesti successivamente variano a seconda della tipologia del soggetto indicato.
250 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
Oltre all’imputazione manuale è possibile anche importare i dati:
IMPORT DA ALTRA PRATICA REDDITI - E' possibile effettuare l'import da pratiche Unico Persone Fisiche, Società di Persone,
Società di Capitali ed Enti non commerciali (comando Import [F5]); viene richiesta l'indicazione della pratica da cui prelevare i dati. E' attivo
il pulsante Lista Pratiche [Shift+F7] per visualizzare l'elenco delle pratiche.
IMPORT DA GESTIONE ORGANI SOCIALI - E' possibile anche effettuare l’import dalla gestione ORGANI SOCIALI presente in
contabilità. L’import deve essere effettuato dalla videata iniziale di riepilogo dei nominativi.
Premendo il pulsante Import [F5] viene richiesta la data in cui presumibilmente verrà presentata la dichiarazione (viene proposta la data del
30/09 termine ultimo per la presentazione della dichiarazione).
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 251
REDDITI
Il programma effettua l’import verificando i soggetti effettivamente in carica alla data indicata (si ricorda che in dichiarazione devono essere
indicati gli amministratori ed i sindaci in carica alla data di presentazione della dichiarazione).
NOTA BENE: L’import degli organi sociali deve essere eseguito prima di fare inserimenti manuali o import da redditi.
252 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
QUADRO RT – IMPRESE MARITTIME
IL SOGGETTO DICHIARA DI COMPILARE IL QUADRO RF - Se impostato a “N” il risultato di calcolo della Sezione I è riportato
nel quadro RN/GN/TN come Reddito o Perdita. La gestione della Sezione II non è ammessa.
Se è impostato ad “S” è attivata la gestione della seconda sezione ed i risultati di calcolo della Sezione I e II vengono riportati nel quadro RF.
Per attivare la gestione della Sezione I utilizzare l’omonimo pulsante Sezione I [F8].
RT08 – Totale reddito determinato forfetariamente. Il valore di questo campo è dato dalla somma di tutti i campi “reddito” della Sezione I.
RT14 – Reddito o perdita. Il valore di questo campo è dato dalla somma algebrica dei campi precedenti. In particolare:
RT08+RT09+RT10+RT11col.2–RT12–RT13 col.3.
SEZIONE I
Per la compilazione di tale sezione utilizzare il pulsante Sezione I [F8].
16 REDDITO GIORNALIERO - Il valore ottenuto è calcolato applicando alla stazza netta (campo 15) gli scaglioni ed i coefficienti
previsti dalla tabella ministeriale.
18 REDDITO – Il valore ottenuto è il prodotto dato dal reddito giornaliero per il numero giorni di operatività.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 253
REDDITI
RT17 COLONNA 2 – Pro rata di indeducibilità. La percentuale ottenuta è data dal rapporto tra il valore indicato in RT15 e quello indicato
in RT16 moltiplicato per 100.
RT17 COLONNA 3 – Costi generici indeducibili. Il valore è dato dal prodotto ottenuto dal valore indicato in RT17 col.1 per la percentuale
del pro rata di indeducibilità.
RT18/RT19/RT20 VALORE FINALE – Il valore ottenuto è dato dalla somma algebrica tra l’importo del valore iniziale più gli incrementi
meno i decrementi.
254 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
QUADRO RN - DETERMINAZIONE DELL'IRES
RN4 - Perdite scomputabili. colonna 1 [di cui anni precedenti]. Il pulsante Perdite Ordinarie [F7] abilita il prospetto delle perdite non
compensate.
RN4 - Perdite scomputabili [di cui quadro RF]. Campo di gestione interna. Viene riportata la parte di perdita non utilizzata nel quadro RF
qualora sia presente un reddito minimo da partecipazione. In particolare viene riportato quanto indicato in RF59 col.1 se è presente un credito
d’imposta (RN03) da compensare.
RN5 COL.1 – Perdite non compensate. Viene riportato il valore delle perdite non compensate da quadro RF (determinate come da istruzioni
ministeriali) al netto del risultato della seguente somma algebrica: RN1 col.2 + RN3 – RN6 col.1.
RN6 COL.1 E 4 – In colonna 1 “Di cui reddito minimo” viene riportato il reddito minimo da RF83 (da società non operativa al netto delle
agevolazioni) o, se maggiore, il reddito minimo da partecipazione derivante da RF57 col.3. In colonna 2 “Reddito imponibile” viene riportato
il valore maggiore della somma algebrica RN1 col.2 – RN2 + RN3 – RN4 col.3 e il valore del rigo RN06 col.1.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 255
REDDITI
.
RN13 – Credito per imposte pagate all’estero. Nel campo [di cui da CFC.] viene indicato l’importo corrispondente al totale dei crediti esposti
nelle colonne 8 e 9 dei righi RS75 e RS76 del quadro RS. Nel campo [di cui RF65 colonna 3] è riportato il valore dell’omonimo rigo. Nel
campo [credito per imposte pag.est.] viene indicato l’importo corrispondente al rigo CE26 col. 1 del quadro CE.
RN18 - Crediti d'imposta. E' compilato in automatico nel caso in cui siano presenti crediti d'imposta nel quadro RU che sono stati destinati
alla compensazione IRES meno il valore di RQ43 col.14 e RQ62 col.9.
RN19 - Eccedenza di imposta risultante dalla precedente dichiarazione. [Credito da utilizzare in compensazione] In questo sottocampo
vengono riportate le eccedenze d'imposta IRES presenti nel quadro Acconti/Crediti/Utilizzi, sezione quadro RX anno precedente. In caso di
prima installazione il dato deve essere inserito manualmente in Acconti/Crediti/Utilizzi.
RN20 - Eccedenza d'imposta risultante prec. dich. compensata Mod.F24. Viene riportato il credito IRES utilizzato lo scorso anno in F24
indicato nel prospetto Util. crediti [F7] attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi. In caso di prima installazione il dato deve essere
inserito manualmente nel prospetto “Utilizzo crediti”.
RN22 [ACCONTI VERSATI] – Nel campo “Acconti versati” vengono riportati gli acconti versati lo scorso anno che sono stati
memorizzati nella prima videata del quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
Nel campo Acconti Ceduti vengono riportati i valori dei righi RK10 e RK11 se la colonna 2 nel RK è uguale a 1.
256 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
Nel campo Eccedenze utilizzate vengono riportati eventuali crediti ricevuti da società del gruppo (quadro RK), utilizzati in compensazione
della prima e della seconda rata di acconto dell’IRES. Anche questi importi sono memorizzati in Acconti/Crediti/Utilizzi. In caso di prima
installazione il dato deve essere inserito manualmente in Acconti/Crediti/Utilizzi oppure può essere forzato direttamente nel quadro RN.
RN23 [ECCEDENZE UTILIZZATE] – In caso di imposta a debito, vengono riportati i valori indicati nel quadro RK sezione 3.
RN25 - Credito ceduto a società o enti del gruppo. Se il campo presente a pag. 5/5 "Barrare per cedere il credito a Società’ appartenenti al
gruppo” viene barrato viene riportata la differenza tra l'importo indicato nel campo "Credito" e quello indicato manualmente nel campo "da
riportare in Compensazione" (presenti nella sezione "Utilizzo Eventuale credito").
BARRARE PER CEDERE IL CREDITO A SOCIETA’ APPARTENENTI AL GRUPPO – Barrando la casella il credito risultante può
essere ceduto a una società del gruppo (RN25). Per cedere tutto il credito occorre azzerare il campo “Credito da riportare in compensazione”;
se invece si desidera utilizzare parte del credito in compensazione e parte cederlo ad una società del gruppo, occorre indicare l’importo del
credito in compensazione e per differenza il calcolo provvederà a destinare la restante parte alla società del gruppo.
IRES PER ACCONTI IRES – Questo campo coincide con il campo “differenza” (RN17), se il reddito rideterminato non è variato per la
presenza di agevolazioni (esempio Tremonti). Tale valore viene utilizzato come base di calcolo degli acconti.
ACCONTI IRES – Gli acconti sono calcolati come da normativa. In caso di variazioni nel calcolo degli acconti tra il primo e il secondo
versamento (ad esempio è variata l’aliquota IRES nel corso dell’anno), il programma conguaglia le differenze di imposta nel secondo
acconto lasciando inalterato il primo acconto già versato. Il conguaglio avviene SOLO se la delega relativa al primo acconto è stata
stampata/inviata in definitivo.
Alla conferma del quadro RN vengono eseguiti i seguenti calcoli:
•
Calcolo del quadro RN;
•
Calcolo del quadro RK;
•
Calcolo del prospetto Versamenti IMU;
•
Aggiornamento quadro RX;
•
Generazione dei prospetti di compensazione e delle deleghe di versamento.
Il quadro viene ricalcolato anche ogni volta che si esce dalla pratica con OK [F10].
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 257
REDDITI
QUADRO PN – IMPUTAZIONE DEL REDDITO DEL TRUST
Per gestire il quadro PN occorre impostare a “2” o a “3” il parametro “Trust” presente nei Parametri pratica [F8] all’interno dei Dati pratica
[F8] (da scelta quadri o da scelta pratica).
Per semplificare la lettura del manuale operativo ad ogni campo, dove necessario, è presente una distinzione fra presenza di Trust
Trasparente e Trust Misto.
PN01 COL.2 - Reddito.
Trust trasparente: viene riportato l'importo del rigo RF61 al netto dell’importo indicato a colonna 1.
Trust misto: Viene riportato l'importo del rigo RF63, se positivo, al netto dell’importo indicato a colonna 1.
PN02 – Perdita.
Trust trasparente: viene riportato l'importo del rigo RF62.
Trust misto: viene riportato l'importo del rigo RF63 se negativo.
PN03 - Perdite di periodi d'imposta precedenti.
Nel campo relativo alle perdite riportabili in misura limitata sono riportate le perdite prelevate dal prospetto delle perdite non compensate
[F7], fino all’80% del reddito. Se il campo situazione dei dati anagrafici è impostato a 3, le perdite sono riportate fino a concorrenza
dell’intero reddito.
Nel campo relativo alle perdite riportabili in misura piena sono riportate le perdite prelevate dal prospetto delle perdite non compensate [F7],
fino a concorrenza del reddito meno le perdite utilizzate in misura limitata.
Il terzo campo riepiloga il totale delle perdite utilizzate in compensazione del reddito.
PN04 COL.1 – ACE. Viene riportato il valore di RS113 col.12 di tutti i moduli nei limiti della differenza fra PN1 col.2 e PN3 col.3 e di
quanto eventualmente utilizzato nel quadro RN (se trust misto).
PN04 COL.3 – Reddito o Perdita da imputare. E’ determinato come somma algebrica dei campi precedenti. Questo valore viene distribuito
ai soci nella sezione VII.
REDDITO DA IMPUTARE PER ACCONTI – Il dato esprime l’importo del reddito sul quale verranno calcolati gli acconti dovuti dai
soci. E’ determinato in base al reddito della società al lordo delle agevolazioni stabilite dalla normativa e considerando la “minore
deducibilità per acconti” indicata nell’omonimo campo del quadro RF.
.
258 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
PN05 – Credito per imposte pagate all’estero. Nel campo “di cui Quadro CE” viene riportato il valore di CE26. Nel campo “di cui RS” viene
riportata la somma dei righi RS75 e RS76 colonne 8 e 9.
PN06 COL.1 E 2 – Credito d’imposta sui fondi comuni investimento. Il campo di colonna 1 è manuale e deve essere compilato solo se il
campo “Trust”, nei Dati Pratica è impostato a 3 “Misto”; deve essere indicato il totale dei crediti su fondi comuni d’investimento. In colonna
2 viene riportata la differenza tra l’importo del campo [Credito di cui al rigo RN03] e l’importo indicato in PN6 col.1. In caso di trust
Trasparente (2) la colonna 2 è di imputazione manuale.
PN07 COL.1 E 2 – Altri crediti d’imposta. Il campo di colonna 1 è manuale e deve essere compilato solo il campo “Trust”, nei Dati Pratica
è impostato a 3; deve essere indicato il totale degli altri crediti d’imposta. In colonna 2 viene riportata la differenza tra l’importo del campo
[Altri crediti di cui al rigo RN14] e l’importo indicato in PN7 col.1. In caso di trust Trasparente (2) la colonna 2 è di imputazione manuale.
PN09 COL.1 E 2 – Acconti. Il campo di colonna 1 deve essere compilato solo se il campo “Trust”, nei Dati Pratica [F8] è impostato a 3;
viene riportata la somma di quanto indicato nel campo [Acconti di cui al rigo RN22 colonna 5] e l’importo indicato in PN9 col.2. La colonna
2 è manuale sia in caso di trust misto (3) che trasparente (2).
PN10 – Aiuto alla crescita economica. Viene riportato il valore dell’ACE che residua dopo l’utilizzo in PN4 colonna 1 ed eventualmente nel
quadro RN (se trust misto).
.
.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 259
REDDITI
PN11 – Eccedenza imposta precedente dichiarazione. In caso di Trust misto il campo non deve essere presente. In caso di trust Trasparente il
campo è ad imputazione manuale.
PN12 – Eccedenza imposta prec. dichiarazione compensata Mod. F24. In caso di Trust misto il campo non deve essere presente. Viene
riportato il credito IRES utilizzato lo scorso anno in F24 indicato nel prospetto Util.crediti [F7] attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
In caso di prima installazione il dato deve essere inserito manualmente in Util.crediti [F7].
PN13 – Eccedenza imposta prec. dichiarazione attrib. ai beneficiari. In caso di trust trasparente viene riportata la differenza tra PN11 e PN12.
In caso di trust misto deve coincidere con RN21.
PN14 – Eccedenza da utilizzare. In caso di Trust misto il campo non deve essere presente. In caso di Trust trasparente viene riportata la
differenza tra PN11 e la sommatoria di PN12 e PN13.
SEZIONE VII – REDDITO O PERDITA IMPUTATO AI BENEFICIARI
In questa sezione devono essere indicati tutti i soci della società a cui dovrà essere attribuito il reddito o la perdita.
.
.
IMPORTO - Indicando la percentuale di partecipazione viene calcolato l’importo imputato di reddito/perdita e di reddito/perdita per acconti
al socio.
QUADRO TN – IMPUTAZIONE DEL REDDITO E DELLE PERDITE PER
TRASPARENZA
Per gestire il quadro TN occorre impostare a T il parametro “Opzione per Consolidato/Trasparenza” presente nei Parametri pratica [F8]
all’interno dei Dati pratica [F8] (da scelta quadri o da scelta pratica).
TN01 COL.2 - Reddito. Viene riportato l'importo del rigo RF61 (e/o RF73 col.2) al netto dell’importo indicato a colonna 1.
TN02 COL.2 – Perdita dell’esercizio. Viene riportato l'importo del rigo RF62 al netto di RF73 col.2 e dell’importo indicato in colonna 1.
260 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
PATRIMONIO NETTO CONTABILE – In caso di perdita occorre necessariamente indicare il valore del patrimonio netto contabile al
fine di ripartire la perdita ai soci in base alla percentuale di partecipazione al patrimonio netto oppure in base alla percentuale di
partecipazione alle perdite.
PERDITA DA ATTRIBUIRE – Il campo viene calcolato in caso di perdita ed esprime la somma delle quote di perdita attribuite ai soci
indicati nella sezione VII. Per ogni socio viene calcolata la quota di perdita determinando l’importo inferiore tra la quota di patrimonio netto
e la quota di perdita spettante. La parte di perdita non attribuita ai soci viene riportata nel prospetto perdite non compensate.
TN03 - Perdite di periodi precedenti d'imposta.
Nel campo relativo alle perdite riportabili in misura limitata sono riportate le perdite prelevate dal prospetto delle perdite non compensate
[F7], fino all’80% del reddito. Se il campo situazione dei dati anagrafici è impostato a 3, le perdite sono riportate fino a concorrenza
dell’intero reddito.
Nel campo relativo alle perdite riportabili in misura piena sono riportate le perdite prelevate dal prospetto delle perdite non compensate [F7],
fino a concorrenza del reddito meno le perdite utilizzate in misura limitata.
Il terzo campo riepiloga il totale delle perdite utilizzate in compensazione del reddito.
TN04 COL.4 - Reddito imponibile. E’ dato dalla differenza tra il valore indicato in colonna 2 e quello indicato in colonna 3.
REDDITO IMPONIBILE PER ACCONTI – Il dato esprime l’importo del reddito sul quale verranno calcolati gli acconti dovuti dai soci.
E’ determinato in base al reddito della società al lordo delle agevolazioni stabilite dalla normativa e considerando la “minore deducibilità per
acconti” indicata nell’omonimo campo del quadro RF. Se la società non ha rinnovato l’opzione per il regime della trasparenza (vedi apposito
parametro nei Dati Pratica [F8] da scelta pratica), il reddito per acconti non viene calcolato in quanto cessando il regime della trasparenza,
sono calcolati gli acconti Ires nel quadro RN.
.
.
TN05 – Il sottocampo “Credito da utilizzare in compensazione” è prelevato dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi, nella sezione relativa al
quadro RX dell’anno precedente, rigo RX1 colonna 4.
Il sottocampo “Eccedenza da soc.fusa, incorp. o scissa” è dato dalla somma di RV65 col.6 e RV66 col.1.
TN06 – Eccedenza di imposta precedente dichiarazione compensata in F24. Viene riportato il credito IRES utilizzato in F24 indicato nel
prospetto Util. crediti [F7] attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 261
REDDITI
.
TN14 COL.1 – Altri crediti d’imposta, di cui Abruzzo. Viene riportato il credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
determinato nel quadro RS. Il dato è riportato anche nella colonna 2 del presente rigo.
TN16 COL.1 – Eccedenze utilizzate. Vengono riportate le eccedenze da quadro RK utilizzate lo scorso anno per compensare la prima e
seconda rata di acconto IRES. Il dato è presente in Acconti/Crediti/Utilizzi.
TN16 COL.2 – Acconti versati. Vengono riportati gli acconti versati dalla società nella precedente dichiarazione indicati nel quadro "
Acconti/Crediti/Utilizzi" maggiorato dell’importo del rigo RF65 colonna 7, e degli importi da quadro RK, righi da RK17 (se RK17 col.2 = 1)
a RK19.
TN16 COL.3 - Acconti ceduti. Il valore viene prelevato dal quadro RK, righi RK10 e RK11, se RK10 col.2 e RK11 col.2 sono valorizzati a
1.
TN16 COL.4 - Totale. E’ il risultato di colonna 1 + colonna 2 – colonna 3.
PERDITE SENZA LIMITI DI TEMPO – La casella è barrata nel caso in cui la società sia in perdita e questa perdita sia conseguita nei
primi tre periodi d’imposta (indicare “Anno inizio attività” nei dati anagrafici). In questo caso la perdita è riportabile negli anni successivi
senza limite di tempo se il Tipo trasparenza è valorizzato a “2 art.116 Tuir”.
Le sezioni III, IV, V e VI , VII si attivano con il pulsante Sezioni Multiple [F8].
262 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
SEZIONE VII – REDDITO O PERDITA IMPUTATO AI SOCI
In questa sezione devono essere indicati tutti i soci della società a cui dovrà essere attribuito il reddito o la perdita.
I dati presenti in questa sezione saranno riportati nella stampa di servizio “Prospetto di riparto” che dovrà essere consegnata ad ogni socio.
Inoltre in base alle quote di ogni socio, viene generato il relativo quadro RH nel modello Unico Persone Fisiche (solo in caso di tipo
trasparenza 2).
Il pulsante Elenco soci [F5] consente di importare il codice fiscale e la percentuale di partecipazione utili dei soci presenti nel quadro RO.
% PARTECIPAZIONE DEL SOCIO ALLE PERDITE – Indicare la percentuale di partecipazione del socio alle perdite. In caso di
perdita il dato è obbligatorio e viene utilizzato per determinare la quota di perdita da attribuire al socio. Per ogni socio viene calcolata la
quota di perdita determinando l’importo inferiore tra la quota di patrimonio netto (indicato in prima pagina del quadro TN) e la quota di
perdita spettante.
% PARTECIPAZIONE DEL SOCIO AL PATRIMONIO NETTO – Indicare la percentuale di partecipazione del socio al patrimonio
netto. In caso di perdita il dato è obbligatorio e viene utilizzato per determinare la quota di perdita da attribuire al socio. Per ogni socio viene
calcolata la quota di perdita determinando l’importo inferiore tra la quota di patrimonio netto (indicato in prima pagina del quadro TN) e la
quota di perdita spettante.
PARTECIPAZIONE PERDITE – Questa percentuale è calcolata dal programma. Se TN2 colonna 3 (Patrimonio netto) è inferiore a TN2
colonna 2 (Perdita dell’esercizio) la percentuale è data dal risultato della seguente operazione: (campo 4 “perdita” / TN2 colonna 3
“patrimonio netto”) * 100.
Viceversa, se TN2 colonna 3 è superiore a TN2 colonna 2 la percentuale è uguale a: (campo 4 “perdita” / TN2 colonna 2 “perdita
dell’esercizio”) * 100
Alla conferma del quadro TN vengono effettuati gli stessi calcoli eseguiti dal quadro RN. Il quadro viene ricalcolato anche ogni volta che si
esce dalla pratica con OK [F10].
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 263
REDDITI
QUADRO GN – DETERMINAZIONE DEL REDDITO COMPLESSIVO AI FINI
DEL CONSOLIDATO
Per gestire il quadro GN occorre impostare a C il parametro “Opzione per Consolidato/Trasparenza” presente nei Parametri pratica [F8]
all’interno dei Dati pratica [F8] (da scelta quadri o da scelta pratica).
SI DESIDERA ESEGUIRE L’IMPORT DEL QUADRO RX NELLA SEZIONE III – Impostando il campo a S la sezione III viene
compilata in automatico. I valori vengono prelevati dalla sezione II del quadro RX col.5.
Impostando il campo a N l’inserimento dei dati nella sezione III è manuale.
OPERAZIONI STRAORDINARIE – La barratura di questa casella consente l’abilitazione del quadro GC.
.
FORZATURA DEGLI IMPORTI DI CUI AL RIGO GN04 – Tale forzatura deve essere utilizzata solo qualora i riporti delle perdite,
negli appositi righi, non risultino corretti. Forzando il rigo il riporto dei valori presenti nel quadro 5 ‘Prospetto perdite non compensate’ viene
disabilitato.
264 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
GN04 – Nel campo relativo alle perdite riportabili in misura limitata sono riportate le perdite prelevate dal prospetto delle perdite non
compensate [F7], fino all’80% del reddito. Se il campo situazione dei dati anagrafici è impostato a 3, le perdite sono riportate fino a
concorrenza dell’intero reddito.
Nel campo relativo alle perdite riportabili in misura piena sono riportate le perdite prelevate dal prospetto delle perdite non compensate [F7],
fino a concorrenza del reddito meno le perdite utilizzate in misura limitata.
Il terzo campo riepiloga il totale delle perdite utilizzate in compensazione del reddito.
GN07 – Eccedenza di imposta precedente dichiarazione. Nel primo sottocampo viene riportato il credito anno precedente prelevandolo dal
quadro Acconti/Crediti/Utilizzi. Il sottocampo “Eccedenza da soc.fusa, incorp. o scissa” è prelevato dal rigo RV66.
GN08 – Eccedenza di imposta precedente dichiarazione compensata in F24. Viene riportato il credito IRES utilizzato in F24 indicato nel
prospetto Util. crediti [F7] attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
GN18 ALTRI CREDITI D’IMPOSTA – Avviene il riporto della somma di tutti i moduli dell’RS108 corrispondente al credito d’imposta
per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo presente.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 265
REDDITI
GN19 RITENUTE (DI CUI ALTRE RITENUTE) – Avviene il riporto del valore presente nel campo “Ritenute d’acconto subite” che si
trova nella prima pagina del quadro RF.
GN20 – Eccedenze da quadro RK. Il dato viene prelevato dal quadro RX3 colonna 5 (eccedenze da RK trasferite al consolidato).
GN21 COL.1 – In colonna 1 vengono riportate le eccedenze da quadro RK presenti nel quadro Acconti/Cred./Utiliz.
GN21 COL. 2 – In colonna 2 vengono riportati gli acconti versati presenti nel quadro Acconti/Cred./Utiliz. e in base alle istruzioni
telematico.
GN21 COL. 3 – In colonna 3 viene riportata la sommatoria dei righi RK10 col.4 e RK11 col.4, solo se RK10 col.2 e RK11 col.2 valgono 1.
QUADRO GC – DETERMINAZIONE DEL REDDITO COMPLESSIVO IN
PRESENZA DI OPERAZIONI STRAORDINARIE
Il presente quadro deve essere compilato nel caso in cui abbiano avuto luogo operazioni straordinarie relative al Consolidato. Per compilare
tale quadro è quindi necessario attivare preventivamente il quadro GN impostando a “C” il parametro "Opzione per
Consolidato/Trasparenza" presente nei Parametri pratica [F8] all'interno dei Dati pratica [F8] (da scelta quadri o da scelta pratica) e in seguito
aver barrato nel quadro GN il campo “Operazioni straordinarie”.
266 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
QUADRO NI – INTERRUZIONE DELLA TASSAZIONE DI GRUPPO
Per gestire il quadro NI occorre inserire a pag.4/5 dei Dati Anagrafici la Data di cessazione della tassazione di gruppo.
Le sezioni I, II e III si attivano con il pulsante Sezioni Multiple [F8].
NI1 COL. 1 – Totale primo acconto versato. Il valore di questo campo è dato dalla somma di tutti i campi “Primo acconto” della sezione I e
il campo Primo acconto imputato al gruppo (NI1 col.2).
NI2 COL. 1 – Totale secondo acconto versato. Il valore di questo campo è dato dalla somma di tutti i campi “secondo acconto” della sezione
I e il campo Secondo acconto imputato al gruppo (NI2 col.2).
NI13 – Importo complessivo del credito ceduto. Il valore di questo campo è dato dalla somma di tutti i campi “importo” della sezione II.
VERSAMENTO IVA PER ADEGUAMENTO DI RICAVI
I valori del versamento iva per adeguamento di ricavi vengono indicati nell’apposito prospetto che viene attivato dal quadro RN tramite il
pulsante Versamento iva [F6].
Per le società che hanno optato per la trasparenza fiscale il prospetto viene attivato dal quadro TN.
Per le società che hanno optato per il consolidato nazionale e/o mondiale il prospetto viene attivato dal quadro GN.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 267
REDDITI
VERSAMENTO SU DELEGA SEPARATA - Viene proposto il valore indicato nel campo “ Delega separata per IVA adeguam. Studi
Sett.” presente in Tabelle Modelli Unico - DATI GENERICI. Il valore proposto può essere modificato su ogni pratica. Se il campo è
impostato a "N" l'importo dell'IVA viene riportato nella delega F24 relativa ai saldi e al 1^ acconto. Se il campo è impostato a "S" l'importo
dell'IVA viene riportato in delega separata.
QUADRO RQ - IMPOSTA SOSTITUTIVA
Questo quadro è composto da diverse sezioni, alcune delle quali si attivano attraverso specifici pulsanti. A seguire sono illustrate le sezioni
che gestiscono particolari automatismi o di cui è importante conoscere i riporti automatici.
SEZIONI MULTIPLE
Le sezioni visibili nella seguente immagine vengono attivate con il pulsante [F8], gli importi inseriti vengono poi riportati nelle relative
Sezioni di riferimento.
SEZIONE I
268 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
RQ5 - Crediti d'imposta concessi alle imprese. Viene riportata, fino a concorrenza del rigo RQ4, la sommatoria dei crediti utilizzati a
compensazione dell'imposta sostitutiva indicati nel quadro RU.
RQ6 - Eccedenze utilizzate. Viene riportata, fino a concorrenza della differenza tra il rigo RQ4 e il rigo RQ5, la sommatoria delle eccedenze
indicate nel quadro RK campo RK24 meno le eccedenze utilizzate in diminuzione del saldo IRES campo RK25.
RQ7 – Importo compensato con IRES. Viene riportata, fino a concorrenza della differenza tra il rigo RQ4 e la sommatoria dei righi RQ5 e
RQ6, il credito IRES da portare in compensazione risultante dal quadro RN. In caso di compilazione del GN, TN o PN, la compensazione
non viene eseguita automaticamente, quindi è necessario forzare il campo ed inserire il valore manualmente.
SEZIONE XII (TASSA ETICA)
La Tassa Etica è un’addizionale IRPEF/IRES del 25% sulla quota del reddito complessivo netto proporzionalmente corrispondente
all’ammontare dei ricavi o dei compensi derivanti dalla produzione, distribuzione, vendita e rappresentazione di materiale relative alle
attività individuate con decreto del Presidente del Consiglio dei ministri del 13 marzo 2009 rispetto all’ammontare dei ricavi o compensi
complessivi. Per il calcolo della quota di reddito complessivo netto concorrono anche i costi complessivi delle attività esercitate; nel caso di
costi promiscui gli stessi devono essere riportati sempre il proporzione dei ricavi soggetti ad addizionale rispetto ai ricavi complessivi.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 269
REDDITI
Richiamabile con il pulsante Tassa Etica [F7], il prospetto evidenzia gli importi suddivisi in due colonne: nella prima colonna si indicano gli
importi per il calcolo dell’addizionale a saldo, mentre nella seconda colonna si identificano i campi necessari alla determinazione
dell’addizionale per il calcolo degli acconti per l’anno successivo.
RICAVI ATTIVITA’ SOGGETTI A TASSA ETICA – Indicare i ricavi relativi all’attività di cui al decreto del Presidente del Consiglio
dei ministri del 13 marzo 2009.
RICAVI COMPLESSIVI – Indicare i ricavi complessivi di tutte le attività esercitate.
COSTI COMPLESSIVI / SALDO - Indicare i costi complessivi. I costi da indicarsi in questo campo sono relativi al calcolo
dell’addizionale a saldo.
COSTI COMPLESSIVI / ACCONTI - Indicare i costi complessivi. I costi da indicarsi in questo campo sono relativi al calcolo
dell’addizionale per la determinazione degli acconti per l’anno successivo. Se non vi sono variazioni nei costi per la determinazione degli
acconti questo importo deve essere uguale ai costi complessivi per il calcolo dell’addizionale a saldo.
REDDITO COMPLESSIVO NETTO / SALDO – Reddito complessivo netto. È dato dal calcolo dei ricavi complessivi a cui vengono
sottratti i costi complessivi. Questo campo è relativo al calcolo dell’addizionale a saldo.
REDDITO COMPLESSIVO NETTO / ACCONTI – Reddito complessivo netto. È dato dal calcolo dei ricavi complessivi a cui vengono
sottratti i costi complessivi. Questo campo è relativo al calcolo dell’addizionale per la determinazione degli acconti per l’anno successivo.
QUOTA REDDITO COMPLESSIVO NETTO / SALDO – Quota del reddito complessivo netto. È dato dal calcolo dei reddito
complessivo netto per il rapporto dei ricavi dell’attività soggetti all’addizionale rispetto ai ricavi complessivi. Questo campo è relativo al
calcolo dell’addizionale a saldo.
QUOTA REDDITO COMPLESSIVO NETTO / ACCONTI – Quota del reddito complessivo netto. È dato dal calcolo dei reddito
complessivo netto per il rapporto dei ricavi dell’attività soggetti all’addizionale rispetto ai ricavi complessivi. Questo campo è relativo al
calcolo dell’addizionale per la determinazione degli acconti per l’anno successivo.
ADDIZIONALE TASSA ETICA A SALDO – Addizionale tassa etica da versare in sede di saldo della dichiarazione.
ADDIZIONALE TASSA ETICA / ACCONTI – Addizionale tassa etica per il calcolo degli acconti per l’anno successivo.
ACCONTI ADDIZIONALE TASSA ETICA- Calcolati con le regole ordinarie degli acconti IRES, in base al calcolo dell’addizionale tassa
etica per acconti.
RQ49 COL.1 – Reddito. Viene riportato dal prospetto tassa etica l’importo del campo quota reddito complessivo netto.
RQ49 COL-.2 – Imposta. Viene riportato dal prospetto tassa etica l’importo del campo addizionale tassa etica.
RQ49 COL.3 – Eccedenza precedente dichiarazione. L’eccedenza della tassa etica viene riportato dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
RQ49 COL.4 – Eccedenza compensata in F24. L’eccedenza della tassa etica viene riportato dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
RQ49 COL.5 – Acconti. Gli acconti della tassa etica vengono riportati dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
270 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
QUADRO RU – CREDITI D'IMPOSTA
Il quadro RU gestisce alcune sezioni nelle videate che si possono scorrere dopo essere entrati nel quadro. Si tratta di sezioni che possono
essere inserite una volta sola. Le altre sezioni si gestiscono attivando il pulsante Sez. Multiple [F8], in quanto ogni sezione può accogliere più
tipologie di crediti e conseguente può essere compilata più volte.
Tutte le sezioni di cui si compone il quadro RU hanno la stessa operatività. A titolo di esempio viene illustrata la sezione "teleriscaldamento
con biomassa ed energia elettrica":
RIPORTO AUTOMATICO CREDITI RESIDUI DEL QUADRO IN DELEGA F24 - Se si valorizza questo campo ad ‘S’, i crediti da
quadro RU vengono portati in compensazione nella delega F24.
RU21 CREDITO D'IMPOSTA RESIDUO DELLA PRECEDENTE DICHIARAZIONE – Viene recuperato dall’anno precedente se è
stato compilato l’RU.
RU22 CREDITO D'IMPOSTA RICEVUTO (DA RIPORTARE NELLA SEZ.VI-A) – Vengono riportati i crediti inseriti nella sez.VI-A
con codice 23.
RU25 CREDITO D’IMPOSTA RIVERSATO – Inserire in questo campo la parte di credito utilizzata in eccesso rispetto a quanto concesso
e riversata a seguito di ravvedimento.
RU28 CREDITO D’IMPOSTA RESIDUO – Il valore di questo campo è dato dalla differenza tra la somma del credito risultante dalla
spettante (RU23), il credito concesso nel periodo (RU22), il credito riversato (RU25) e il credito utilizzato in compensazione (RU24). Il
valore di questo campo sarà riportato nei prospetti compensazione per essere utilizzato in compensazione con eventuali debiti risultanti dalla
dichiarazione.
In corrispondenza di alcune sezioni, ad esempio con cod.03 “Incentivi occupazionali”, al fine di indicare quale tipo di credito si desidera
riportare in F24, occorre compilare un prospetto che si attiva con il pulsante Tributi [F6]:
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 271
REDDITI
Nel prospetto sono indicati tutti i codici tributo che è possibile utilizzare nella sezione del quadro RU selezionata. Ripartire tra le varie voci
l’importo da riportare in F24 facendo attenzione che la somma degli importi inseriti non sia inferiore o non superi il massimo credito residuo
utilizzabile (indicato ad inizio prospetto). Eventuali incongruenze sono segnalate con appositi messaggi. Alla conferma del quadro il valore
del campo “Credito d’imposta residuo” sarà riportato nei prospetti compensazione con il codice tributo o i codici tributo indicati nel
prospetto appena illustrato.
272 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
QUADRO RX - COMPENSAZIONI/RIMBORSI
Il quadro RX viene utilizzato per riepilogare tutti i crediti che provengono dalla dichiarazione Unico (più il debito della dichiarazione IVA
annuale) e per effettuare l’eventuale ripartizione del credito a rimborso e/o in compensazione.
Il quadro viene compilato in automatico al calcolo della dichiarazione oppure entrando nel quadro e calcolandolo. Tutti i dati determinati in
automatico possono essere forzati utilizzando il campo “forzatura” presente in prima pagina. La forzatura è valida sia per la sezione I che per
la sezione II.
Ogni rigo del quadro RX ha degli automatismi in comune con tutti i righi del quadro. A seguire viene illustrata l’operatività di ogni singola
colonna evidenziando le eventuali eccezioni nel caso siano presenti.
SEZIONE I
IMPORTO A CREDITO – Il valore di questa colonna è aggiornato al calcolo della dichiarazione oppure calcolando il quadro RX. I dati
provengono dai rispettivi quadri di dichiarazione così come indicato nelle istruzioni ministeriali. Il credito risultante dai vari quadri viene
ripartito nelle colonne 3, 4, 5.
In caso di credito IRES, se il valore è uguale o inferiore a 12 Euro questo non viene ripartito né in compensazione né a rimborso.
Per tutti gli altri crediti, se il valore è uguale o inferiore a 10 Euro viene ripartito in compensazione, ma non può essere chiesto a rimborso.
ECCEDENZA VERSAMENTO – Il valore di questa colonna deve essere inserito dall’utente qualora dopo il versamento del saldo risulti
un’eccedenza di versamento. Il valore dell’eccedenza viene riportato in delega F24 (dove riconosciuto il codice tributo) nel prospetto relativo
al secondo acconto delle imposte. Nel caso in cui per il rigo in esame venga effettuata una distribuzione a rimborso del credito, in F24 viene
riportato il valore dell’eccedenza decurtato del valore a rimborso.
Se oltre al valore dell’eccedenza è presente anche un credito di colonna 1 e parte del credito è chiesta a rimborso, il valore dell’eccedenza
non è riportato nei prospetti compensazione di novembre (in quanto l’importo corretto da riportare non è determinabile) e la situazione viene
segnalata con un messaggio al ricalcolo della pratica.
IMPORTO RIMBORSO – Il valore di questa colonna deve essere inserito dall’utente nel caso in cui desideri chiedere a rimborso i crediti
di cui a colonna 1 e 2. Se il valore chiesto a rimborso è inferiore al credito totale, la differenza è riportata automaticamente in
compensazione. Non è possibile richiedere valori a rimborso inferiori o uguali al limite di 10 Euro (12 Euro per i crediti IRES).
CREDITO COMPENS. – Il valore di questa colonna è calcolato dalla procedura, come risultato della seguente operazione: colonna 1 +
colonna 2 – colonna 3 – colonna 5.
In caso di credito IRES il valore da destinare in compensazione deve essere superiore a 12 Euro; per tutti gli altri tributi la normativa non
prevede un limite minimo di utilizzo.
OPZIONE CONSOLIDATO – Questa colonna può essere compilata solo se la pratica ha impostato l’opzione per il Consolidato. In questo
caso è possibile trasferire tutto il credito o una parte di esso al gruppo del consolidato. Il valore inserito in questa colonna è decurtato
dall’importo richiesto in compensazione.
IMPORTO MAX DELEGA – Questo campo è calcolato dalla procedura e normalmente corrisponde al valore della colonna “credito
compens.”. L’importo di questa colonna (al netto dell’eventuale eccedenza di versamento) viene riportato nei prospetti compensazione
relativi al saldo+1^acconto delle imposte.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 273
REDDITI
Se il campo non è editabile significa che per il rigo in esame non è stato determinato automaticamente il codice tributo da utilizzare in F24
oppure il codice tributo è stato determinato ma in tabella codici tributo F24 risulta non compensabile. In questo caso non viene effettuato
alcun riporto in F24.
A tale proposito, in corrispondenza di tutti i righi della sezione I (ad eccezione dei crediti IRES/RK/IVA11) è abilitato il pulsante Tributo
[F7], attraverso il quale è possibile individuare quale codice tributo è associato al credito e nel caso non sia associato è possibile indicarlo
manualmente. Se si vuole ripristinare il codice proposto automaticamente dalla procedura utilizzare il comando Default [F7].
NOTA BENE: In corrispondenza del rigo riferito ai crediti da quadro RK, questa colonna non è mai di input nonostante
venga calcolato l’eventuale importo del credito. Il programma in ogni caso non effettua riporti in F24 delle eccedenze da RK,
è cura dell’utente integrare i prospetti compensazione inserendo il tributo manualmente.
SEZIONE II
Questa sezione deve essere compilata per indicare le eccedenze ed i crediti del precedente periodo d’imposta che non possono confluire nel
quadro corrispondente a quello di provenienza, al fine di consentirne l’utilizzo con l’indicazione degli stessi nella presente dichiarazione.
I tributi e gli importi dei crediti devono essere indicati manualmente. Al calcolo il programma provvederà a verificare la corretta
distribuzione nelle varie colonne.
CODICE TRIBUTO – Indicare il codice del tributo per il quale spetta un credito. Si può effettuare una ricerca con l’omonimo comando
Ricerca [F2]. Se il credito indicato non risulta compensabile da tabella codici tributo F24, l’ultima colonna non sarà editabile ed il credito
non sarà riportato in F24.
IMPORTO A CREDITO – Indicare l’importo del credito. Al calcolo verrà automaticamente destinato in compensazione.
IMPORTO COMP. F24 – Indicare l’importo del credito di cui alla precedente colonna 2, che è stato complessivamente utilizzato in
compensazione F24 entro la data di presentazione della presente dichiarazione. Al calcolo la differenza tra l’importo di colonna 2 e l’importo
di colonna 3, verrà automaticamente destinata in compensazione.
IMPORTO RIMBORSO – Indicare l’importo del credito che si intende richiedere a rimborso. Non è possibile richiedere valori a rimborso
inferiori o uguali al limite di 10 Euro.
CREDITO COMPENS. – Questa colonna è calcolata come risultato della seguente operazione: colonna 2 – colonna 3 – colonna 4 –
colonna 6.
OPZIONE CONSOLIDATO – Questa colonna può essere compilata solo se la pratica ha impostato l’opzione per il Consolidato. In questo
caso è possibile trasferire tutto il credito o una parte di esso al gruppo del consolidato. Il valore inserito è decurtato dall’importo richiesto in
compensazione.
IMPORTO MAX DELEGA – Questo campo è calcolato dalla procedura e normalmente corrisponde al valore della colonna “credito
compens.”. L’importo di questa colonna viene riportato nei prospetti compensazione relativi al saldo+1^acconto delle imposte.
Se il campo non è editabile significa che per il rigo in esame il codice tributo risulta non compensabile (in tabella codici tributo F24 il campo
“credito compensab” è vuoto). In questo caso non viene effettuato alcun riporto in F24.
274 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
SEZIONE III
In questa sezione viene riportato il risultato della dichiarazione IVA annuale (debito o credito). Il riporto avviene al calcolo della
dichiarazione e solo se la pratica è associata ad un’azienda che deve presentare il modello IVA11 con l’Unico (la dichiarazione fa parte di
Unico = “S” in dichiarazione IVA11).
IVA A DEBITO GIA’ VERSATA IN CONTABILITA’ O DA VERSARE CON I REDDITI – Può assumere i seguenti valori:
C = IVA11 già versata prima della dichiarazione redditi (tipicamente a marzo);
R = IVA11 da versare con i tributi della dichiarazione dei redditi.
Nel caso in cui nei prospetti di compensazione generati prima della dichiarazione redditi sia presente il tributo 6099, avente periodo di
riferimento l’anno a cui si riferiscono i redditi, il campo viene impostato a “C”. Se il tributo 6099 non è presente nei prospetti di
compensazione generati prima della dichiarazione redditi, il campo viene impostato a “R”.
RX41 – IVA da versare. Viene riportato il valore dell’iva a debito così come risultante dalla pratica IVA11 dell’azienda collegata. Il debito si
deve sempre indicare, anche se risulta già versato prima della compilazione della dichiarazione redditi.
Se il campo precedente è impostato a “R”, il valore di questo rigo viene riportato nella delega relativa al saldo+1^acconto maggiorato dello
0,4% per mese o frazione di mese di ritardo (maggiorazione ritardato pagamento).
RX42 – IVA a credito. Viene riportato il valore dell’iva a credito così come risultante dalla pratica IVA11 dell’azienda collegata. La
suddivisione del credito tra valore in compensazione e valore a rimborso, deve essere effettuata nel quadro VX della dichiarazione IVA, al
fine di ottenerlo in automatico nel quadro RX.
RX43 – Eccedenza di versamento. Viene importata automaticamente dal modello IVA annuale dell’azienda collegata. A differenza delle
eccedenze presenti nelle altre sezioni del quadro RX, quella dell’IVA11 è riportata in F24 solo se il debito IVA11 è stato già versato a marzo
ed il riporto avviene nel prospetto del saldo+1^acconto delle imposte.
RX44 – Rimborso. L’importo viene riportato automaticamente dal modello IVA annuale dell’azienda collegata. Contestualmente sono
importati anche causale del rimborso tutte le caselle ad esso associate.
RX45 – Importo in detrazione o compensazione. Viene riportato automaticamente dal modello IVA annuale dell’azienda collegata.
IMPORTO MASSIMO UTILIZZABILE IN COMPENSAZIONE - Il valore da riportare in delega F24 non viene impostato in
automatico, in quanto è probabile che il credito IVA11 sia già stato importato nei prospetti compensazione a marzo, quando è stato rilevato il
credito dalla dichiarazione annuale IVA. Deve quindi essere compilato manualmente SOLO se il credito IVA11 non sia già stato importato
nei prospetti prima della dichiarazione e lo si desideri quindi riportare con la dichiarazione redditi.
RX46 – Importo ceduto al consolidato. Il valore trasferito al consolidato viene riportato automaticamente dal modello IVA annuale
dell’azienda collegata.
INDICATORI DI NORMALITA’ ECONOMICA
Questo quadro deve essere compilato dai soggetti per i quali non si rendono applicabili gli studi di settore o che non sono tenuti alla
compilazione del relativo modello. Di conseguenza se il soggetto è escluso dall’applicazione degli studi di settore e non si è compilato il
quadro, al calcolo della dichiarazione viene indicato con un messaggio che la pratica prevede la compilazione del quadro indicatori.
In questo particolare quadro, vengono gestite informazioni che non hanno collegamenti con altri quadri della dichiarazione; sono
informazioni a carattere esclusivamente statistico.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 275
REDDITI
QUADRO EC – RIALLINEAMENTO DEI VALORI CIVILI E FISCALI
Tutti gli importi del quadro sono forzabili utilizzando l’apposito campo di forzatura presente in corrispondenza di ogni sezione.
VALORE CIVILE E FISCALE SEZIONI I E II – Al calcolo del quadro viene controllato che la differenza tra colonna 3 e colonna 4
corrisponda a colonna 1 - colonna 2.
VALORE CIVILE E FISCALE SEZIONE III – Al calcolo del quadro viene controllato che la differenza tra colonna 4 e colonna 3
corrisponda a colonna 1 - colonna 2.
QUADRO CE – CREDITO D’IMPOSTA PRODOTTI ALL’ESTERO
Selezionando il quadro viene visualizzata la seguente videata.
SEZIONE I
Per inserire un nuovo reddito d’impresa prodotto all’estero nella sezione I-A premere INVIO su una riga vuota.
276 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
Il pulsante Anno prec. [F7] consente di importare parte dei dati che sono inseriti in questa videata.
Se viene impostato l’anno d’imposta corrente, i campi “Reddito complessivo”, “Imposta lorda” e “Imposta netta” vengono recuperati dal
quadro RN.
Confermando il quadro, viene gestita un’altra sezione che si attiva con il pulsante Sez.I-B [F8] in cui viene riportato il periodo d’imposta
nella quale è stato prodotto il reddito all’estero e il credito fruito della presente dichiarazione.
SEZIONE II
Per inserire un nuovo reddito d’impresa prodotto all’estero nella sezione II-A premere INVIO su una riga vuota.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 277
REDDITI
Il pulsante Anno prec. [F7] consente di importare parte dei dati che sono inseriti in questa videata.
Se viene impostato l’anno d’imposta corrente, i campi “Reddito complessivo” e “Imposta lorda” vengono recuperati dal quadro RN.
Confermando il quadro, viene gestita un’altra sezione che si attiva con il pulsante Sez.II-B [F7] in cui viene riportato il codice dello Stato
Estero e il credito derivante dalla compensazione di eccedenze di imposta nazionale con eccedenza di imposta estera.
278 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
Confermando questa sezione, viene gestita un’altra sezione II-C [F8] che riporta per ogni singolo Stato Estero le eccedenze di imposta
nazionale ed estera maturate nella precedente dichiarazione, le eccedenze di imposta nazionale ed estera maturate nella presente
dichiarazione e consente l’eventuale determinazione dell’ulteriore credito.
CASI PARTICOLARI – Deve essere barrata quando nei righi C12 e C13 sono state indicate delle eccedenze di imposta trasferite (es.
interruzione regime di trasparenza) sommandole alle eccedenze provenienti dalla sezione II-B; per gestire questo caso occorre creare
manualmente un prospetto di eccedenze trasferite da agganciare alla sezione II-C.
.
.
RIEPILOGO
Alla conferma di tutte le sezioni viene visualizzata la videata di riepilogo in cui sono riportati i dati delle sezioni compilate.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 279
REDDITI
CE23 – Credito di cui all’art.165, comma 1. Viene riportato la somma degli importi indicati nella colonna 4 dei righi CE4 e CE5 della
sezione I-B relativi a tutti i modelli compilati;
CE24 – Credito di cui all’art.165, comma 6. Viene riportato la somma degli importi indicati nella colonna 4 dei righi CE9 e CE10 della
sezione II-B e nella colonna 3 dei righi CE16 e CE22 relativi a tutti i modelli compilati;
CE25 – Credito di cui all’art.165, comma 6 da restituire. Viene riportato l’ammontare complessivo degli importi della colonna 17 dei righi
CE6 a CE8 della Sezione II-A relativi a tutti i modelli compilati;
CE26 – Credito/Debito da rip.in RN(o TN/GN/GC/PN U60). Viene indicato il risultato della seguente operazione: CE23+CE24-CE25;
questo importo va riportato nel corrispondente rigo del quadro RN13 (o TN12 o GN17 col.1 PN5).
QUADRO RZ – DICHIARAZIONE DEI SOSTITUTI D’IMPOSTA
I dati devono essere inseriti manualmente. Al calcolo del quadro vengono calcolate le ritenute operate in base alle aliquote indicate nelle
sezioni da A ad M:
ALIQUOTA – Indicare l’aliquota per determinare le ritenute operate. In base alla sezione compilata, viene controllato che l’aliquota
immessa corrisponda ad una di quelle ammesse per la sezione in esame.
Per quanto riguarda le sezioni N e P l’inserimento è manuale.
In merito alla sezione RIEPILOGO DELLE COMPENSAZIONI, dopo avere inserito i dati, viene determinato automaticamente il credito di
rigo RZ43:
280 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
REDDITI
RZ43 CAMPO 5 – Il valore del campo è dato dalla seguente operazione: importo colonna 1 – colonna 2 + colonna 3 – colonna 4 – colonna
6.
UNICO SOCIETA' DI CAPITALI • 281
REDDITI
282 • UNICO SOCIETA' DI CAPITALI
CONSOLIDATO NAZIONALE
MONDIALE
Il modello Consolidato Nazionale Mondiale è gestito manualmente. Non ci sono automatismi legati al riporto di dati dal Modello
U60, tranne il recupero dei dati anagrafici al momento della creazione della pratica.
Viene gestita la generazione dei prospetti di compensazione e delle deleghe di pagamento F24 riportando le imposte calcolate nel quadro CN
e le eccedenze relative alle precedenti dichiarazioni derivanti dal quadro NX/MX.
Per accedere all'immissione delle pratiche, selezionare il menu DR – Consolidato Nazionale e Mondiale – Gestione Modello CNM IMMISSIONE/REVISIONE QUADRI.
E' possibile creare nuove pratiche o modificare quelle esistenti.
PRATICA - Il codice pratica deve essere di 3 caratteri ed è possibile definire un massimo di 36 interni (0-9, A-Z).
Per creare una nuova dichiarazione digitare un codice pratica non ancora utilizzato e premere F10. Apparirà il messaggio "Pratica non
trovata". Premendo OK [Invio], apparirà un nuovo messaggio "Pratica non trovata. Confermi la creazione?". Rispondendo affermativamente
verrà creata la pratica. La maschera che appare è la videata accessibile tramite il pulsante Dati Pratica [F8] in scelta quadri.
Le ricerche si effettuano per codice (comando Codice [F2]), per Ragione Sociale (comando Ragione Sociale [F3]) o per codice fiscale (per
effettuare questa ricerca è necessario inserire il carattere “.” (punto) e poi premere il comando Ragione Sociale [F3]).
CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE • 283
REDDITI
DATI GENERALI PRATICA
In fase di inserimento di una nuova pratica, viene visualizzata la seguente videata:
Dopo aver immesso i dati o dopo averli importati dalla pratica U60 di riferimento (comando Import Anagrafica [F5]) confermare con OK
[F10].
Da questo momento la videata può essere visualizzata digitando il pulsante Dati Pratica [F8] da scelta pratica o all’interno della pratica.
DATA FINE PRATICA - Se presente, la pratica si intende "finita". Se una pratica è finita non è possibile modificarla. Entrando in
immissione/revisione viene segnalato che la pratica è terminata e che per modificarla è necessario eliminare il valore presente in questo
campo. Questa indicazione può essere utilizzata anche come parametro di selezione di stampa. Le pratiche finite sono contrassegnate da un
‘*’ che viene visualizzato a fianco della sigla pratica nella lista che si abilita con F2 o F3 dalla videata di selezione pratica.
CONSOLIDATO NAZIONALE – Barrare questa casella per gestire il modello Consolidato Nazionale. Saranno abilitati solo i quadri NF,
NR, NX, NI, NE, NC, CC, CN, CK e CS.
CONSOLIDATO MONDIALE – Barrare questa casella per gestire il modello Consolidato Mondiale. Saranno abilitati solo i quadri MF,
MR, MX, ME, MC, CC, CN, CK e CS.
INDIRIZZO POSTA ELETTRONICA - Dato non obbligatorio. Se inserito, in fase di stampa della delega F24, è possibile effettuare una
selezione in base al valore indicato. E' abilitato il comando [F2] per la ricerca in tabella.
BANCA - Dato non obbligatorio. Se inserito, in fase di stampa della delega F24, è possibile effettuare una selezione in base al valore
indicato. E' abilitato il tasto comando Banche [F2] per la ricerca in tabella.
INVIO F24 TELEMATICO – In questo parametro sono ammessi i seguenti valori:
E = (F24 Intermediari Agenzia Entrate). La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite Entratel. I conti correnti sono specifici della
pratica. L’invio può essere effettuato solo dagli intermediari abilitati.
O = (F24 Contribuente Agenzia Entrate). La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite File Internet (Fisconline) oppure tramite
Entratel se è abilitata. I conti correnti sono specifici della pratica.
N = (Nessuna gestione). La pratica non gestisce l’invio F24 in formato elettronico e durante la generazione di tale archivio questa
pratica non viene considerata. Il prospetto F24 Tel [F6] è comunque attivo per consentire di inserire l’eventuale conto corrente su
cui effettuare l’addebito della delega F24 (vedi apposita sezione in fondo al modello di pagamento);
P = (CBI Personale). La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 CBI attraverso la generazione di un file elettronico da inviare
telematicamente alla banca incaricata al pagamento controllando i SUOI conti correnti specifici (da qui l’opzione “P”ersonale).
S = (CBI Studio). La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 CBI attraverso la generazione di un file elettronico da inviare
telematicamente alla banca incaricata al pagamento controllando i conti correnti che non sono specifici della singola pratica, ma
sono comuni a più pratiche (tutte le pratiche con il parametro impostato a “S”). Nella pratica, ad esempio, può accadere che lo
studio del commercialista (da qui l’opzione “S”tudio) utilizzi un proprio conto corrente per versare i tributi delle varie pratiche che
gestisce; ovviamente tali pratiche provvederanno a pagare al commercialista la quota da versare.
Y = (F24 Intermediari Agenzia Entrate Studio) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite Entratel. L’addebito viene effettuato
sul conto corrente dell’intermediario. L’invio può essere effettuato solo dagli intermediari abilitati.
GESTIONE MANUALE DEI CREDITI RESIDUI F24 – Indica se la gestione dei crediti residui in F24 è automatica o manuale; sono
accettati i seguenti valori:
N = Al termine di ogni compensazione gli eventuali crediti residui sono riportati automaticamente nella delega successiva, fino
all’esaurimento del credito (valore di default).
S = L’utente definisce delega per delega se effettuare la compensazione con i crediti a disposizione; gli eventuali crediti residui che
risulteranno al termine della compensazione non sono riportati nella delega successiva; sarà l’utente a stabilire se effettuare una
nuova compensazione, fino all’esaurimento del credito.
Se successivamente al passaggio alla gestione manuale dei crediti residui F24 si decide di ritornare alla gestione automatica, assicurarsi di
avere marcato in definitivo le deleghe già presentate; l’operazione è indispensabile per fissare le compensazioni già effettuate, in quanto al
primo calcolo dei prospetti tutti i crediti vengono automaticamente riportati da un prospetto all’altro, pertanto le compensazioni già effettuate
potrebbero subire modifiche per effetto del ricalcolo.
284 • CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE
REDDITI
CODICE DELL’INTERMEDIARIO - Indicare il codice dell'intermediario che effettua l'invio telematico. E' abilitato il comando Fornitori
[F2] per la ricerca in tabella. E’ impostato automaticamente.
DATA DELL’IMPEGNO - E' impostata automaticamente nel momento in cui si esegue la stampa di servizio “Impegno alla trasmissione”.
IMPEGNO A PRESENTARE IN VIA TELEMATICA LA DICHIARAZIONE - La casella viene automaticamente impostata a 2 se è
stato indicato un intermediario.
RICEZIONE AVVISO TELEMATICO – La casella viene impostata automaticamente se risulta barrata anche la corrispondente casella
“Invio avviso telematico all’intermediario” presente nei dati anagrafici. Nel caso una delle due caselle sia barrata e l’altra no, viene
visualizzato un apposito messaggio di avvertimento.
FLAG DI CONFERMA – Con Flag di conferma si intende una casella che si può barrare nel caso in cui il controllo del file telematico con
Entratel generi errori classificati come "confermabili". Si tratta di errori che non consentono l'invio della pratica, ma l'intermediario può
ridurre la gravità dell'anomalia e quindi riuscire a trasmettere la dichiarazione.
NOTA BENE: l'utilizzo del flag di conferma non è frequente, pertanto utilizzarlo solo se strettamente necessario.
Generalmente è la stessa SOGEI o il call center del Ministero a consigliare quando utilizzarlo, in base al problema
riscontrato.
GESTIONE QUADRI
La gestione di un quadro si effettua tramite la barra di selezione o digitando il numero identificativo e premendo INVIO.
Confermando un quadro con OK [F10], il programma richiede se è 'C'ompilato o 'V'erificato. I quadri vengono stampati solo se riportano
queste indicazioni.
I comandi/pulsanti abilitati nella videata di selezione quadri sono:
F4 Calcola i quadri SENZA salvare la pratica su disco e SENZA uscire dalla pratica;
F6 Salva la pratica su disco, SENZA uscire dalla dichiarazione;
F8 Accede ai Dati Pratica;
F10 Salva la pratica, ricalcola i quadri ed esce dalla dichiarazione;
CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE • 285
REDDITI
I seguenti pulsanti attivano funzioni che aprono un nuovo terminale sincrono (nuovo tab nella cornice MDI). Il terminale di partenza si
mantiene sulla gestione pratica con video e tastiera disabilitati, tornando sotto il controllo dell’utente soltanto quando la nuova sessione
d’elaborazione è terminata.
SHIFT+F4
F7
Anteprima dichiarazione. Consente di accedere alla funzione Anteprima di stampa per la pratica gestita. La
dichiarazione viene visualizzata in formato pdf.
Simulazione Controlli Telematico. Il file telematico delle dichiarazione può essere controllato con Entratel prima di
effettuare l’invio in modo da poter disporre del suo esito a video nella pratica gestita.
I SEGNALI DI FORZATO
Il segnale di forzato (*) permette di modificare i valori calcolati all'interno della dichiarazione. Successivi ricalcoli non modificheranno i dati
variati. La presenza dell'(*) di forzatura viene segnalata. Si precisa che normalmente tali campi non vengono utilizzati; nel caso in cui, per
errori di calcolo o modifica alla normativa, i calcoli risultino errati, si può ricorrere alle forzature per consentire la quadratura dei calcoli della
dichiarazione.
DATI ANAGRAFICI
DICHIARAZIONE INTEGRATIVA – Nel momento in cui viene barrata la casella e viene premuto Invio, nell’omonima sezione tutte le
caselle che contraddistinguono i modelli e i quadri che fanno parte di Unico vengono contrassegnati dai valori 0 e 1. In particolare vengono
valorizzati a 0 tutti i quadri/modelli che non risultano compilati al momento della barratura della casella, vengono valorizzati a 1 tutti i
quadri/modelli che invece risultano compilati.
L’utente dovrà modificare la sezione indicando 2 o 3 in corrispondenza dei quadri/modelli che differiscono rispetto all’invio precedente della
pratica. Nel caso in cui questo non venga fatto, alla conferma del quadro viene visualizzato un messaggio di avvertimento che indica
l’incongruenza. Non possono infatti essere trasmesse dichiarazioni integrative senza almeno un quadro contrassegnato dai valori 2 o 3.
Se la casella “Dichiarazione integrativa” viene azzerata, premendo Invio viene azzerata anche la relativa sezione.
SEDE LEGALE COMUNE - E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
DOMICILIO FISCALE COINCIDE CON SEDE LEGALE - Se impostato ad "S", i dati relativi al domicilio fiscale vengono azzerati. Il
campo è obbligatorio.
DOMICILIO FISCALE COMUNE - E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
286 • CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE
REDDITI
NATURA GIURIDICA - E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
SITUAZIONE - E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
AZIENDA INFRANNUALE – Il campo deve essere impostato a “S” se la data di fine periodo d’imposta ha un anno diverso dall’anno di
inizio d’imposta e se la fine del periodo d’imposta è relativo all’anno successivo della dichiarazione. In questo caso, nei calcoli della
dichiarazione, vengono utilizzate diverse aliquote d’imposizione, qualora sia previsto dalla normativa.
Questi soggetti, inoltre, versano le imposte con scadenze diverse da quelle ordinarie, in particolare il giorno 16 del sesto mese successivo a
quello di chiusura dell’esercizio. Tali date sono automaticamente proposte nei prospetti compensazione, prospetto Crediti/Debiti [F7] Parametri [F7], dove viene abilitata una seconda videata con tutte le date di pagamento delle imposte.
APPROVAZIONE DEL BILANCIO OLTRE I TERMINI ORDINARI – Il campo deve essere impostato a “S” se la società approva il
bilancio oltre i termini ordinari e conseguentemente versa le imposte il giorno 16 del mese successivo a quello di approvazione del bilancio.
In quest’ultimo caso, nei prospetti compensazione, prospetto Crediti/Debiti [F7] - Parametri [F7], viene abilitata una seconda videata nella
quale sono proposte tutte le date di pagamento delle imposte. Modificare i valori proposti in base alla data di effettivo versamento.
CODICE PAESE ESTERO - E' abilitato il comando Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella:
INVIO AVVISO TELEMATICO ALL’INTERMEDIARIO – Barrando la casella viene impostata automaticamente anche la
corrispondente casella “Ricezione avviso telematico” presente nei Dati Pratica (F8 da scelta pratica o scelta quadri).
DICHIARAZIONE INTEGRATIVA – Questa sezione deve essere compilata solo nel caso in cui si debba spedire una dichiarazione
integrativa (apposita casella barrata nella prima videata). In particolare, in caso di dichiarazione integrativa, è necessario evidenziare quali
quadri o allegati della dichiarazione originaria sono oggetto di aggiornamento rispetto alla dichiarazione originariamente spedita.
Nelle caselle relative ai quadri compilati e al tipo di dichiarazione presenti nel frontespizio della dichiarazione, dovrà essere indicato uno dei
seguenti codici:
0 quadro o allegato non compilato sia nella dichiarazione integrativa che nella dichiarazione originaria;
1 quadro o allegato compilato senza modifiche sia nella dichiarazione integrativa che nella dichiarazione originaria;
2 quadro o allegato compilato nella dichiarazione integrativa, ma assente o compilato diversamente nella dichiarazione originaria;
3 quadro o allegato assente nella dichiarazione integrativa ma presente nella dichiarazione originaria.
La sezione viene precompilata con i valori 0 – 1 nel momento in cui si barra la casella omonima presente nella prima videata e dovrà essere
poi integrata dall’utente indicando i valori 2 – 3 dove necessario.
CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE • 287
REDDITI
Dopo avere impostato i valori, salvare la dichiarazione, ristamparla e rigenerare il file telematico. Si precisa che in stampa le caselle non
saranno contrassegnate da una X ma dal codice inserito in questa sezione.
288 • CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE
REDDITI
DATI GENERALI
Questa voce consente di gestire due prospetti:
−
Note di studio
−
Situazione quadri
Si tratta di prospetti ad uso interno che non sono riconducibili a quadri specifici della dichiarazione redditi.
NOTE DI STUDIO
NOTE - Questa gestione permette di inserire informazioni aggiuntive riguardanti la pratica. Tali informazioni non vengono stampate sui
modelli ministeriali. Se presenti, vengono visualizzate quando si richiama la pratica ma non sono modificabili.
Esempio di videata contenente le note per lo studio:
SITUAZIONE QUADRI
Questa gestione permette di modificare lo stato dei quadri. E' possibile inserire una "C" di Compilato, una "V" di Verificato e una "P" di
Previsto.
Dopo aver confermato con OK [F10] premere Annulla [ESC] per ritornare alla scelta quadri. Le modifiche apportate verranno
automaticamente visualizzate.
CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE • 289
REDDITI
QUADRO NF – DETERMINAZIONE DEL REDDITO COMPLESSIVO GLOBALE
La gestione di questo quadro è abilitata solo se nei Dati Pratica (F8 da scelta pratica o da Scelta quadri) è stata barrata la casella
CONSOLIDATO NAZIONALE.
PER FORZARE – Questo campo di forzatura consente di forzare tutti gli importi calcolati automaticamente nel quadro.
NF07 – Reddito o perdita. Il campo è calcolato riportando la somma algebrica degli importi di colonna 2 dei righi da NF1 a NF6. Questi
ultimi righi si compilano nel prospetto che si attiva con il pulsante Sezione I [F5].
Nel campo “Reddito o perdita per acconti” tipicamente deve essere riportato lo stesso valore del campo precedente, a meno che il reddito su
cui calcolare gli acconti sia differente (ad esempio perché non si deve tenere conto di determinate deduzioni previste dalla normativa). Se non
viene indicato nulla il programma propone automaticamente il valore del campo precedente.
NF11 – Totale variazioni. Il campo è dato dalla somma algebrica dei righi da NF08 a NF10.
NF12 – Reddito complessivo globale. Alla conferma del quadro viene riportato nel quadro CN, rigo CN01. Nel caso in cui nei Dati Pratica
sia stata barrata anche la casella CONSOLIDATO MONDIALE, il dato è riportato nel quadro MF, rigo MF01.
.
NF23 – Il valore di questi campi è dato dalla somma degli omonimi campi presenti nel prospetto Sezione IV [F7].
NF34 – Il valore del campo è dato dalla somma degli omonimi campi presenti nel prospetto Sezione V [F8].
290 • CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE
REDDITI
QUADRO NX – TRASFERIMENTI AL GRUPPO
La gestione di questo quadro è abilitata solo se nei Dati Pratica (F8 da scelta pratica o da Scelta quadri) è stata barrata la casella
CONSOLIDATO NAZIONALE.
Se vengono gestiti contemporaneamente entrambi gli istituti (Consolidato Nazionale e Mondiale) nel quadro CN (campi da CN6 a CN18)
vengono sempre prelevati i dati da questo quadro.
FORZATURA DEI TOTALI DEL QUADRO – Questo campo di forzatura consente di forzare tutti gli importi dei totali calcolati
automaticamente nel quadro.
Premendo il pulsante Sezioni [F6] vengono visualizzate le Sezioni dalla I alla XII necessarie per la compilazione dei righi delle Consolidate.
Nel campo TOTALE di ogni sezione vengono sommati gli importi indicati per la Consolidante e le Consolidate.
.
NX55 COLONNA 1 – Eccedenza precedente dichiarazione. Il dato viene recuperato con il programma di aggiornamento prelevandolo dal
rigo NX55 colonna 4 dell’anno precedente. In caso di prima compilazione della dichiarazione, deve essere inserito manualmente.
NX55 COLONNA 2 – Totale disponibile. Tale valore viene calcolato sommando gli importi di NX54 e NX55 colonna 1.
NX55 COLONNA 3 – Utilizzi ai fini IRES. Tale valore deve essere ripartito manualmente per la parte degli acconti al rigo CN17 colonna 1
e per quella del saldo in CN18 colonna 1. Viene riportato nel campo “Versamenti IRES” che si trova nel quadro CN tra il rigo CN17 e il rigo
CN18, al fine di verificare che la ripartizione manuale del dato sia effettuata correttamente. Nel caso la ripartizione non sia corretta viene
visualizzato un messaggio di avvertimento al calcolo della dichiarazione.
NX55 COLONNA 4 – Eccedenza a credito. Tale valore è dato dalla differenza tra l’importo di colonna 2 e quello di colonna 3.
ACCONTI CONS. DA U60 – Indicare le eccedenze e gli acconti relativi alla società consolidante. Le eccedenze e gli acconti delle
consolidate devono essere inseriti nel prospetto Sezioni [F6].
DA MOD. CNM 2011 – Indicare gli acconti relativi alla tassazione di gruppo rilevati lo scorso anno. Il dato viene recuperato con il
programma di aggiornamento archivi. In caso di prima installazione deve essere inserito manualmente.
NX56 CONSOLIDANTE – Viene riportata la sommatoria dei campi “Acconti cons. da U60” e “Da Mod. CNM 2011”.
CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE • 291
REDDITI
I valori inseriti nella sezione VI sono riportati nel quadro CC sezione I; i valori inseriti nella sezione X sono riportati nel quadro CC sezione
II.
QUADRO NI – INTERRUZIONE DELLA TASSAZIONE DI GRUPPO
La gestione di questo quadro è abilitata solo se nei Dati Pratica (F8 da scelta pratica o da Scelta quadri) è stata barrata la casella
CONSOLIDATO NAZIONALE:
.
NI01 – Viene riportata la sommatoria dei campi “1^acconto” presenti nella Sezione I e del campo “Primo acconto imputato al gruppo”.
NI02 – Viene riportata la sommatoria dei campi “2^acconto” presenti nella Sezione I e del campo “Secondo acconto imputato al gruppo”.
NI13 – Viene riportata la sommatoria degli importi inseriti nella Sezione II.
QUADRO NR – CREDITI D’IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL’ESTERO
La gestione di questo quadro è abilitata solo se nei Dati Pratica (F8 da scelta pratica o da Scelta quadri) è stata barrata la casella
CONSOLIDATO NAZIONALE.
Il quadro si divide in due sezioni. Compilando la prima sezione viene automaticamente generata la seconda.
SEZIONE I
Per inserire un nuovo reddito prodotto all’estero premere INVIO su una riga vuota.
Se viene impostato l’anno a cui si riferisce la dichiarazione, i campi “Reddito complessivo”, “Imposta lorda” e “Imposta netta” vengono
recuperati dal quadro CN.
11 QUOTA D’IMPOSTA LORDA – Questo campo è dato dal seguente calcolo: (colonna 4 / colonna 6) * colonna 7.
12 IMPOSTA ESTERA – Viene riportato il minore tra l’importo di colonna 5 ed il risultato del calcolo: colonna 11 – colonna 10.
SEZIONE II
In questa sezione viene riportato il periodo d’imposta in cui è stato prodotto il reddito all’estero e il credito fruito della presente
dichiarazione.
292 • CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE
REDDITI
ANNO – Viene riportato l’anno indicato nella colonna 3 dei righi NR1 e NR8.
TOTALE COL.12 SEZ.I RIF. ALLO STESSO ANNO – Viene riportato il totale degli importi indicati nella colonna 12 dei righi NR1 a
NR8.
CAPIENZA NELL’IMPOSTA NETTA – Viene riportato l’importo dell’imposta netta (col.8) diminuito del credito già utilizzato (col.9)
dei righi da NR1 e NR8.
CREDITO DA UTILIZ. NELLA PRESENTE DICH. – Viene riportato il minore importo tra quello indicato nella colonna 2 e quanto
indicato nella colonna 3.
CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE • 293
REDDITI
QUADRO NE – CREDITI D’IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL’ESTERO
La gestione di questo quadro è abilitata solo se nei Dati Pratica (F8 da scelta pratica o da Scelta quadri) è stata barrata la casella
CONSOLIDATO NAZIONALE.
SEZIONE I-A
Per inserire un nuovo reddito prodotto all’estero premere INVIO su una riga vuota.
Se viene impostato l’anno di riferimento della dichiarazione redditi, i campi “Reddito complessivo”, e “Imposta lorda” vengono recuperati
dal quadro CN.
SEZIONE I-B
In questa sezione viene riportato il codice dello Stato Estero e il credito derivante dalla compensazione di eccedenze di imposta nazionale
con eccedenza di imposta estera.
SEZIONE I-C
Questa sezione riporta per ogni singolo Stato Estero le eccedenze di imposta nazionale ed estera maturate nella precedente dichiarazione, le
eccedenze di imposta nazionale ed estera maturate nella presente dichiarazione e l’eventuale determinazione dell’ulteriore credito.
294 • CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE
REDDITI
QUADRO NC – RIEPILOGO CREDITI
La gestione di questo quadro è abilitata solo se nei Dati Pratica (F8 da scelta pratica o da Scelta quadri) è stata barrata la casella
CONSOLIDATO NAZIONALE.
Alla conferma di tutte le sezioni viene visualizzata la videata di riepilogo crediti in cui sono riportati i dati delle sezioni compilate.
NC1 – Credito di cui all’art.165, comma 1. Viene riportata la somma degli importi indicati nella colonna 4 dei righi NR9 a NR11 della
sezione II del quadro NR;
NC2 – Credito di cui all’art.165, comma 6. Viene riportata la somma degli importi indicati nella colonna 4 dei righi NE7 e NE9 della sezione
I-B del quadro NE e nella colonna 3 dei righi NE15, NE21 e NE27 relativi a tutti i moduli compilati;
NC3 – Credito già utilizzato. Viene riportato l’ammontare complessivo degli importi della colonna 17 dei righi presenti nella sezione I-A del
quadro NE relativi a tutti i moduli compilati;
NC4 – Credito (NC1+NC2-NC3). Viene indicato il risultato della seguente operazione: NC1+NC2-NC3; questo importo va riportato nel
corrispondente rigo del quadro CN.
CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE • 295
REDDITI
QUADRO MF – DETERMINAZIONE REDDITO IMPONIBILE COMPLESSIVO
La gestione di questo quadro è abilitata solo se nei Dati Pratica (F8 da scelta pratica o da Scelta quadri) è stata barrata la casella
CONSOLIDATO MONDIALE.
La forzatura presente ad inizio videata consente di forzare tutti i campi calcolati in automatico dalla procedura.
MF01 COLONNA 1– Va indicato il reddito o la perdita della società o ente consolidante. In caso di contemporanea presentazione del
consolidato Mondiale e Nazionale nel presente rigo viene riportato l’importo del campo NF12 colonna 2 e nel campo “Reddito o perdita per
acconti” viene riportato il campo “Reddito complessivo globale per acconti” gestito sempre al rigo NF12.
MF01 COLONNA 2– Va indicato il reddito minimo. In caso di contemporanea presentazione del consolidato Mondiale e Nazionale nel
presente rigo viene riportato l’importo del campo NF8 colonna 3.
MF07 COLONNA 1 – Viene indicato il risultato, se positivo, di MF7 col.3 meno MF7 col.2, altrimenti, se negativo, viene azzerato.
MF07 COLONNA 2 – Somma algebrica dei redditi complessivi netti. Tale valore viene calcolato sommando l’importo colonna 1 del rigo
MF1 e di colonna 6 dei righi MF2 a MF6 che si compilano digitando il pulsante Sezione I [F6].
MF07 COLONNA 3 – Viene riportato l’importo del reddito minimo.
MF07 COLONNA 4 – Se il reddito minimo è assente è uguale a MF7 col.2, se invece è presente è uguale al maggiore tra MF7 col.2 e MF7
col.3.
MF09 REDDITO O PERDITA – In assenza di reddito minimo viene riportata la somma algebrica dei righi MF7 col.4 + MF8. Se è
presente il reddito minimo viene riportato il valore maggiore tra il rigo MF7 col.4 e il risultato della seguente somma: MF7 col.4 + MF8 –
MF7 col.1.
296 • CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE
REDDITI
QUADRO MX – TRASFERIMENTI AL GRUPPO
La gestione di questo quadro è abilitata solo se nei Dati Pratica (F8 da scelta pratica o da Scelta quadri) è stata barrata la casella
CONSOLIDATO MONDIALE.
Il quadro è completamente d’imputazione manuale.
Il pulsante Sezioni [F6] consente di gestire le Sezioni II - III - IV.
.
FORZATURA DEL QUADRO – Questo campo di forzatura consente di forzare tutti gli importi calcolati automaticamente nel quadro.
I valori inseriti nella Sezione II sono riportati nel quadro CC Sezione I; i valori inseriti nella Sezione III sono riportati nel quadro CC Sezione
II.
QUADRO MR – CREDITI D’IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL’ESTERO
La gestione di questo quadro è abilitata solo se nei Dati Pratica (F8 da scelta pratica o da Scelta quadri) è stata barrata la casella
CONSOLIDATO MONDIALE.
Inserendo i dati nella SEZ. I-A CR. IMP. CONSOL. e nella SEZ. I-B CR. IMP. CONTR. viene automaticamente compilata la SEZ.II
DETERMINAZIONE DEL CREDITO D’IMPOSTA.
Il quadro si divide in tre sezioni.
SEZIONE I-A SOCIETA’ CONTROLLANTE
Per inserire un nuovo reddito prodotto all’estero premere INVIO su una riga vuota.
Se viene impostato l’anno del periodo d’imposta, i campi “Reddito complessivo”, “Imposta lorda” e “Imposta netta” vengono recuperati dal
quadro CN.
QUOTA D’IMPOSTA LORDA – Questo campo è dato dal seguente calcolo: (colonna 3 / colonna 5) * colonna 6.
ECCED.IMPOSTA ESTERA – Viene riportato il minore tra l’importo di colonna 5 ed il risultato del calcolo: colonna 10 – colonna 9.
CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE • 297
REDDITI
SEZIONE I-B SOCIETA’ CONTROLLATE
Se viene impostato l’anno 2011, i campi “Reddito complessivo”, “Imposta lorda” e “Imposta netta” vengono recuperati dal quadro CN.
QUOTA D’IMPOSTA LORDA – Questo campo è dato dal seguente calcolo: (colonna 4 / colonna 6) * colonna 7.
ECCED. IMP. ESTERA – Viene riportato il minore tra l’importo di colonna 5 ed il risultato del calcolo: colonna 11 – colonna 10.
SEZIONE II
ANNO – Viene riportato l’anno indicato nella colonna 2 dei righi MR1 e MR8.
TOTALE IMPOSTA EST. ENTRO IL LIMITE IMP.LORDA – Viene riportato il totale degli importi indicati nella colonna 11 dei righi
MR1 a MR3 e il totale degli importi indicati nella colonna 12 dei righi da MR4 a MR8.
CAPIENZA NELL’IMPOSTA NETTA – Viene riportato l’importo della colonna 8 dei righi della sezione I-A o dalla colonna 9 dei righi
della sezione I-B.
CREDITO UTILIZZATO NELLA PRESENTE DICHIARAZIONE – Viene riportato il minore importo tra quello indicato nella colonna
2 e quanto indicato nella colonna 3.
QUADRO ME – CREDITI D’IMPOSTA PER REDDITI PRODOTTI ALL’ESTERO
La gestione di questo quadro è abilitata solo se nei Dati Pratica (F8 da scelta pratica o da Scelta quadri) è stata barrata la casella
CONSOLIDATO MONDIALE.
Inserendo i dati nella SEZ.I-A, CR. IMP. SOC. CONTROLLANTE e nella SEZ.II-A CR.I IMP. SOC. CONTROLLATE viene
automaticamente compilata la SEZ.I/II-C DETERMINAZIONE DEL CREDITO D’IMPOSTA.
SEZIONE I-A SOCIETA’ CONTROLLANTE
Per inserire un nuovo reddito prodotto all’estero premere INVIO su una riga vuota:
Se viene impostato l’anno 2011, i campi “Reddito complessivo” e “Imposta lorda” vengono recuperati dal quadro CN.
298 • CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE
REDDITI
SEZIONE I-B
In questa sezione viene riportato il codice dello Stato Estero e il credito derivante dalla compensazione di eccedenze di imposta nazionale
con eccedenza di imposta estera.
SEZIONE I-C
Questa sezione riporta per ogni singolo Stato Estero le eccedenze di imposta nazionale ed estera maturate nella precedente dichiarazione, le
eccedenze di imposta nazionale ed estera maturate nella presente dichiarazione e l’eventuale determinazione dell’ulteriore credito.
SEZIONE II-A SOCIETA’CONTROLLATE
Per inserire un nuovo reddito prodotto all’estero premere INVIO su una riga vuota.
Se viene impostato l’anno 2011, i campi “Reddito complessivo” e “Imposta lorda” vengono recuperati dal quadro CN.
SEZIONE II-B
In questa sezione viene riportato il codice dello Stato Estero e il credito derivante dalla compensazione di eccedenze di imposta nazionale
con eccedenza di imposta estera.
CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE • 299
REDDITI
SEZIONE II-C
Questa sezione riporta per ogni singolo Stato Estero le eccedenze di imposta nazionale ed estera maturate nella precedente dichiarazione, le
eccedenze di imposta nazionale ed estera maturate nella presente dichiarazione e l’eventuale determinazione dell’ulteriore credito.
QUADRO MC – RIEPILOGO CREDITI
La gestione di questo quadro è abilitata solo se nei Dati Pratica (F8 da scelta pratica o da Scelta quadri) è stata barrata la casella
CONSOLIDATO MONDIALE.
Alla conferma di tutte le sezioni viene visualizzata la videata di riepilogo crediti in cui sono riportati i dati delle sezioni compilate.
MC1 – Credito di cui all’art.165, comma 1. Viene riportata la somma degli importi indicati nella colonna 4 dei righi MR9 a MR11 di tutti i
moduli compilati.
MC2 – Credito di cui all’art.165, comma 6. Viene riportata la somma degli importi indicati nella colonna 4 dei righi ME6 e ME8 relativi a
tutti i moduli compilati e nella colonna 3 dei righi ME14, ME20, ME26, ME31 e ME37 di tutti i moduli compilati.
MC3 – Credito già utilizzato. Viene riportato l’ammontare complessivo degli importi della colonna 17 dei righi da ME1 a ME5 e nella
colonna 16 dei righi da ME28 a ME30.
MC4 – Credito (MC1+MC2-MC3). Viene indicato il risultato della seguente operazione: MC1+MC2-MC3; questo importo viene riportato
in NC9.
300 • CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE
REDDITI
QUADRO CC – UTILIZZO CREDITI TRASFERITI
Il quadro si compone di due sezioni ed è aggiornato automaticamente ad ogni conferma del quadro NX/MX.
SEZIONE I
La sezione I viene aggiornata con i dati presenti nella sezione VI del quadro NX oppure con i dati presenti nella sezione II del quadro MX.
.
PER FORZARE – Il campo di forzatura permette di modificare tutti i riporti dal quadro NX/MX. Nel momento in cui viene compilato tutti i
campi diventano di input e sono modificabili. Si precisa che in presenza di forzatura il quadro non viene aggiornato e ne viene data apposita
segnalazione.
RESIDUO PREC. – Questo campo è manuale e può essere inserito senza l’utilizzo del campo di forzatura (è recuperato con il programma
di aggiornamento archivi di anno in anno). Al calcolo il valore viene sommato credito che deriva dal quadro NX/MX e concorre al calcolo
del campo “differenza”.
COMPENSAZIONE F24 – Questo campo è manuale e può essere inserito senza l’utilizzo del campo di forzatura. Al calcolo il valore viene
sottratto nel calcolo del campo “differenza”.
SEZIONE II
La sezione II viene aggiornata con i dati presenti nella sezione X del quadro NX oppure con i dati presenti nella sezione III del quadro MX.
PER FORZARE – Il campo di forzatura permette di modificare tutti i riporti dal quadro NX/MX. Nel momento in cui viene compilato tutti i
campi diventano di input e sono modificabili. Si precisa che in presenza di forzatura il quadro non viene aggiornato e ne viene data apposita
segnalazione.
RESIDUO PREC. – Questo campo è manuale e può essere inserito senza l’utilizzo del campo di forzatura (è recuperato con il programma
di aggiornamento archivi di anno in anno). Al calcolo il valore viene sommato credito che deriva dal quadro NX/MX e concorre al calcolo
del campo “differenza”.
COMPENSAZIONE F24 – Questo campo è manuale e può essere inserito senza l’utilizzo del campo di forzatura. Al calcolo il valore viene
sottratto nel calcolo del campo “differenza”.
CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE • 301
REDDITI
QUADRO CN – DETERMINAZIONE DELL’IMPOSTA
CN01 COL.1 – Reddito. In caso di Consolidato Nazionale il valore viene prelevato dalla colonna 3 del rigo NF7 e in caso di Consolidato
Mondiale dalla colonna 3 del rigo MF7.
CN01 COL.2 – Reddito. In caso di Consolidato Nazionale il valore viene prelevato dal rigo NF12 colonna 2, in caso di Consolidato
Mondiale dall’MF11 colonna 2. Se viene gestita la contemporaneità dei due istituti (Consolidato Nazionale e Mondiale) il valore viene
prelevato dal rigo MF11.
CN02 – Perdita. In caso di Consolidato Nazionale il valore viene prelevato dal rigo NF12 colonna 2, in caso di Consolidato Nazionale
dall’MF11 colonna 2. Se viene gestita la contemporaneità dei due istituti (Consolidato Nazionale e Mondiale) il valore viene prelevato dal
rigo MF11.
CN03 – Perdite periodi prec. Sono riportate le perdite presenti nel quadro CS, utilizzando prima le perdite del gruppo e successivamente
quelle della consolidante. Le perdite sono portate fino a concorrenza della differenza tra il reddito e il reddito minimo indicati in CN1
colonna 1 e 2.
CN06 – Detrazioni per oneri. Nel campo tra parentesi quadre viene riportato il 19% del valore indicato nell’NX7 o MX1 colonna 4 e il
valore delle spese di risparmio indicato nel rigo CS17. Tale valore viene calcolato nell’apposito rigo fino a concorrenza di CN5.
CN09 – Credito per imposte pagate all’estero. Nei campi tra parentesi quadre “di cui Nazionale/Mondiale da” viene suddiviso l’importo del
rigo nei valori che lo compongono a seconda della gestione del consolidato.
CN10 COL.1 – Altri crediti d’imposta Abruzzo. Viene riportato il minore tra CN7 col.1 e la somma dei crediti per sisma d’Abruzzo indicati
nel CS18 col.7 di tutti i modelli.
CN14 – Crediti attribuiti società di gruppo. Nel campo tra parentesi quadre viene riportato l’ammontare dei crediti d’imposta presenti nella
colonna 4 dei righi della sezione I del quadro CC. Tale valore viene calcolato nell’apposito rigo fino a concorrenza del CN13.
CN15 – Eccedenza precedente dichiarazione. E’ riportata la somma dei due campi indicati tra parentesi quadre. In caso di Consolidato
Nazionale vengono anche sottratte le eventuali eccedenze attribuite a società fuoriuscite dal consolidato, indicate nel rigo NI13.
CN17 – Acconti versati. Il primo campo è di imputazione manuale. Deve essere indicata la parte imputabile a titolo di acconto dell’importo
presente nel campo “Versamenti IRES”. Nel campo di output sono riportati gli acconti versati presenti nell’apposita sezione del quadro NX,
al netto di quanto presente nel quadro NI (NI01 colonna 1 – NI01 colonna 2 + NI02 colonna 1 – NI02 colonna 2). In caso di consolidato
nazione l’importo versato è dato dagli acconti presenti nel quadro MX.
302 • CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE
REDDITI
CN18 – Imposta a debito. Viene riportato come da istruzioni l’importo presente nel campo “Versamenti IRES”.
.
CN22 – Il valore da richiedere a rimborso deve essere indicato manualmente. Viene verificato che i valori a rimborso e compensazione non
siano inferiori a 13 Euro.
QUADRO CS – PROSPETTI VARI
Il quadro si compone di sette sezioni.
La sezione del Prospetto perdite della consolidante suddivisa a sua volta in Dati anno precedente e Dati anno in corso da stampare sul
modello.
La sezione “Perdite apportate dalle società del gruppo” si attiva con il pulsante Perdite gruppo [F5].
NOTA BENE: la compensazione viene eseguita dando la priorità all’utilizzo delle Perdite del gruppo. Se si desidera
utilizzare prima quelle della consolidante è necessario forzare la sezione Perdite di gruppo “Dati anno in corso”.
La sezione “Dati comunicati alle società controllate” si attiva con il pulsante Dati [F6]. In questa sezione l’imputazione dei dati è
completamente manuale. Lo stesso vale per le sezioni Oneri [F7] e Credito d’Abruzzo [F8].
PERDITE DELLA CONSOLIDANTE
Le perdite inserite nella prima sezione “Dati anno precedente”, vengono utilizzate in compensazione al calcolo della dichiarazione (calcolo
del quadro CN). L'eventuale eccedenza rilevata dopo la compensazione viene riportata in automatico nella sezione “Dati anno in corso”.
EFFETTUARE IL RIPORTO DELLE PERDITE SENZA LIMITI DI TEMPO – Indicare “S” se si è nei primi tre anni di attività e si
desidera riportare le perdite illimitatamente.
PERDITE DEI PERIODI D’IMPOSTA PRECEDENTI (DAL 1°AL 5° PERIODO ANNO PRECEDENTE) – Se si hanno perdite da
anni precedenti l’aggiornamento archivi provvederà ad indicarle nel periodo corretto. In caso di primo anno di gestione è necessario indicarle
manualmente.
CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE • 303
REDDITI
PERDITE DEL GRUPPO
Anche il Prospetto perdite del gruppo si suddivide in Dati anno precedente e Dati anno in corso.
.
PERDITE DEI PERIODI D’IMPOSTA PRECEDENTI (DAL 1°AL 5° PERIODO ANNO PRECEDENTE) – Se si hanno perdite da
anni precedenti l’aggiornamento archivi provvederà ad indicarle nel periodo corretto. In caso di primo anno di gestione è necessario indicarle
manualmente.
PERDITE RIPORTABILI SENZA LIMITI DI TEMPO (ANNO IN CORSO) - Le perdite senza limiti di tempo non utilizzate degli anni
precedenti vengono riportate in automatico nel suddetto campo. Se si hanno perdite senza limiti di tempo dell’anno in corso è necessario
forzare la sezione e indicarle manualmente.
PERDITE DEL PRESENTE PERIODO D’IMPOSTA (ANNO IN CORSO) - Se si hanno perdite anno in corso da riportare in cinque
anni è necessario indicarle manualmente in questo campo.
PERDITE ISTANZA RIMBORSO IRAP
Il prospetto perdite istanza rimborso Irap viene gestito manualmente.
304 • CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE
REDDITI
Queste perdite possono essere utilizzate in compensazione nel quadro CN al pari delle perdite delle altre sezioni “perdite non compensate” e
“perdite delle società di gruppo”.
Per utilizzare queste perdite vengono sommate alle perdite già esistenti del consolidato e l’eventuale eccedenza viene inserito nel prospetto
“perdite anno in corso”.
NOTA BENE: se sono presenti sia le perdite società di gruppo che le perdite non compensate la compensazione viene
eseguita dando la priorità all’utilizzo delle Perdite del gruppo.
CREDITO D’IMPOSTA PER IMMOBILI COLPITI DAL SISMA IN ABRUZZO
RATEAZIONE – Specificare se avviene una suddivisione del credito totale in 5 o in 10 rate.
NUMERO RATA – Sono ammessi i valori 1, 2 o 3 (la terza rata è solitamente attribuita ai soggetti i cui esercizi non sono coincidenti con
l’anno solare).
TOTALE CREDITO – Il valore del credito totale di tutti i moduli non può eccedere gli 80.000 euro.
QUOTA ANNUALE – Il valore deve essere uguale al Totale del Credito diviso il numero delle rate presente nel campo di col.4. La somma
della quota annuale di tutti i moduli non può eccedere i 16.000 euro.
CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE • 305
REDDITI
306 • CONSOLIDATO NAZIONALE MONDIALE
UNICO ENTI NON COMMERCIALI
Per accedere all'immissione delle pratiche, selezionare il menù DR – Modello Unico Enti non commerciali – Gestione Modello U61 –
IMMISSIONE/REVISIONE QUADRI.
Aprendo una azienda, nel modulo DR sono visibili solo i menù interessati per la compilazione della pratica redditi collegata all’azienda
aperta.
In questa situazione entrando in qualunque immissione revisione che fa riferimento all’azienda attiva, viene aperta direttamente la pratica.
Anche nei vari menù di stampa avviene direttamente la stampa richiesta per tale dichiarativo.
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 307
REDDITI
Aprendo l’azienda STD o andando nel modulo DR senza aprire alcuna azienda, invece, vengono visualizzati tutti i menù.
In caso di apertura STD, per la dichiarazione IVA11 e 770 viene richiesto il codice azienda da aprire, mentre per i dichiarativi il codice
pratica.
In caso di nessuna azienda aperta, si gestiscono solo i dichiarativi dentro ai menù di Unico e 730, ed in immissione/revisione viene richiesto
il codice pratica.
In entrambi i casi nei menù di stampa è presente una selezione delle pratiche da stampare.
CREAZIONE DI UN AZIENDA E DELLA PRATICA REDDITI DA COLLEGARE
Creata un azienda, entrando nel menù di immissione/revisione dell’unico da collegare il programma genera in automatico la pratica con
stessa sigla.
In questo caso i dati pratica ed i dati anagrafici vengono in gran parte compilati in automatico prelevandoli dalle videate aziendali presenti
nell’Anagrafica azienda.
Il collegamento pratica/azienda viene eseguito in automatico dal programma.
CREAZIONE DI UN AZIENDA E PRATICA REDDITI GIA’ PRESENTE CON LA STESSA SIGLA AZIENDA
Dal momento che si crea un azienda e in unico è già presente una pratica creata con la stessa sigla dell’azienda, il programma, entrando
dentro all’unico, da il seguente messaggio:
In questo caso, se l’azienda deve avere effettivamente una pratica redditi collegata, è necessario operare modificando il codice della sigla
pratica già presente, in modo che sia possibile creare una nuova pratica con lo stesso codice dell’azienda (o un altro codice non già presente
in caso di UNIPF) da poter collegare.
Procedere senza aprire alcuna azienda, o da STD, dal menù DR- Servizi Modelli Unico – Copia/modifica codice pratica e indicare un nuovo
codice pratica che sia non utilizzata in contabilità e impostare l’ultimo campo ‘Copia o Modifica pratica’ a ‘M’ per modificare la sigla della
pratica.
Rientrare poi nell’azienda in questione e rientrando in Unico verrà creata in automatico la pratica con i dati pratica ed anagrafici compilati in
automatico prelevandoli dalle videate aziendali dell’anagrafica azienda.
CREAZIONE DI UN AZIENDA E PRATICA REDDITI DA COLLEGARE GIA’ PRESENTE
In questo caso è già presente la dichiarazione redditi che fa riferimento all’azienda che si desidera creare. In questo caso si crea l’azienda e in
un secondo momento da DR si entra nella pratica redditi e si procede con il collegamento manuale nei dati pratica.
308 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
Infine, da questa videata è' possibile creare nuove pratiche oltre che a modificare quelle esistenti.
PRATICA - Il codice pratica deve essere di 3 caratteri; per sfruttare gli automatismi di aggancio dei dati contabili, deve necessariamente
coincidere con la sigla azienda.
Per creare una nuova dichiarazione digitare un codice pratica non ancora utilizzato e premere F10. Apparirà il messaggio "Pratica non
trovata". Premendo OK [Invio], apparirà un nuovo messaggio "Pratica non trovata. Confermi la creazione?". Rispondendo affermativamente
verrà creata la pratica. La maschera che appare è la videata accessibile tramite il pulsante Dati Pratica [F8] in scelta quadri.
Le ricerche si effettuano per codice (comando di campo Codice [F2]), per Ragione Sociale (comando di campo Ragione Sociale [F3]) o per
codice fiscale (per effettuare questa ricerca è necessario inserire il carattere “.” (punto) nel campo codice pratica e poi digitare il comando di
campo Ragione Sociale [F3]).
In questa videata sono abilitati i seguenti pulsanti :
Shift+F8
Soci/Amministratori. Consente di visualizzare l’ elenco dei Soci/Collaboratori e nel caso accedere direttamente con una
diversa sessione all’interno del Modello Unico.
Shift+F6
Partecipazioni. Consente di visualizzare l’elenco delle Società a cui si partecipa e nel caso accedere direttamente con
una diversa sessione all’interno del Modello Unico.
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 309
REDDITI
DATI GENERALI PRATICA
In fase di inserimento di una nuova pratica viene visualizzata la seguente videata:
Dopo aver immesso i dati o dopo averli importati (comando Import Anagrafica [F5]) confermare con OK [F10].
Da questo momento la videata può essere visualizzata digitando il pulsante Dati Pratica [F8] da scelta pratica o all’interno della pratica.
DATA FINE PRATICA - Se presente, la pratica si considera "finita". Se una pratica è finita non è possibile modificarla. Entrando in
immissione/revisione viene segnalato che la pratica è terminata e che per modificarla è necessario eliminare il valore presente in questo
campo. Questa indicazione può essere utilizzata anche come parametro di selezione di stampa. Le pratiche finite sono contrassegnate da un
‘*’ che viene visualizzato a fianco della sigla pratica nella lista che si abilita con il comando di campo Codice [F2] o con il comando di
campo Ragione Sociale [F3] dalla videata di selezione pratica. Se la pratica terminata è solo ai fini ICI, al posto dell’* viene visualizzato il
carattere ‘#’.
PRATICA COLLEGATA ALLA CONTABILITA' - Impostare il campo ad "S" se in contabilità è presente un'azienda la cui sigla
coincide con quella della pratica e si vuole effettuare l'import dei dati anagrafici e contabili. Se il campo è impostato a "N" l'import è
disabilitato e viene visualizzato il seguente messaggio:
PRATICA NON COLLEGATA ALLA CONTABILITA'
Import non effettuato
INDIR. POSTA ELETTRONICA – Il primo campo esprime l’indirizzo e-mail del contribuente da stampare sul modello ministeriale; il
secondo è l’indirizzo e-mail privato. Entrambi gli indirizzi possono essere utilizzati anche per inviare al contribuente le deleghe F24. Per
maggiori informazioni consultare il manuale in linea, capitolo Stampe, paragrafo Versamenti F24 – Deleghe di versamento F24.
ONORARIO [A,B,FXX] – Indicare l’onorario da applicare per il calcolo delle competenze del commercialista. Se non indicato viene
assunto l’onorario di default (eventualmente codificato in tabella). La stampa delle competenze si effettua attraverso i formati utente.
BANCA - Dato non obbligatorio. Se inserito, in fase di stampa della delega F24, è possibile effettuare una selezione in base al valore
indicato. E' abilitato il comando di campo Banche [F2] per la ricerca in tabella.
PARAMETRI – Premendo il tasto F8 all’interno del quadro dati generali pratica, si entra nella sezione relativa alla gestione dei parametri.
In questa sezione è necessario verificare che tipo di impostazioni si vogliono attribuire al programma.
.
TRUST - Impostare la tipologia di trust adottato:
1 = Trust opaco. Il quadro PN non viene attivato
2 = Trust trasparente. Il quadro RN non viene attivato
3 = Trust misto
SOLO STAMPA IMU - Se impostato ad "S" indica che la pratica viene utilizzata solo per stampare dichiarazione IMU ed il versamento
dell’imposta.
NOTA BENE: Nonostante sia possibile gestire i quadri della dichiarazione, la relativa stampa è disabilitata.
310 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
GESTIONE IMU - Questo parametro permette di gestire la dichiarazione senza gestire l'IMU (calcolo, generazione delega di pagamento e
stampa della dichiarazione IMU). L'indicatore è utile per tutte le pratiche in cui è il contribuente stesso a calcolarsi l'imposta e versarla
autonomamente oppure a presentare la dichiarazione IMU. Il campo ammette i seguenti valori:
D = Viene gestita solo la dichiarazione IMU. Non saranno quindi stampati i versamenti IMU.
V = Vengono stampati solo i versamenti IMU. Non sarà quindi stampata la dichiarazione IMU.
N = Nessuna gestione. Non sono stampati né i versamenti IMU né la dichiarazione IMU.
Se il campo non viene impostato la gestione IMU è completa.
SOLO FRONTESPIZIO - Permette di gestire la stampa e l'invio telematico di una dichiarazione che non ha compilato la parte redditi, ma
deve presentare solo il modello IVA11, AC o RW. Se impostato ad “S” non viene barrata la casella “Redditi” presente nelle videate
successive.
Viene controllato che l’impostazione del campo sia congruente con i quadri effettivamente compilati, pertanto se il campo è valorizzato ad
‘S’ e risultano compilati altri quadri diversi da quelli sopra indicati, alla conferma viene visualizzato apposito messaggio di avvertimento.
INVIO F24 TELEMATICO – In questo parametro sono ammessi i seguenti valori:
E = (F24 Intermediari Agenzia Entrate) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite Entratel. I conti correnti sono specifici della
pratica. L’invio può essere effettuato solo dagli intermediari abilitati.
O = (F24 Contribuente Agenzia Entrate) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite File Internet (Fisconline) oppure tramite
Entratel se è abilitata. I conti correnti sono specifici della pratica.
N = (Nessuna gestione) La pratica non gestisce l’invio F24 in formato elettronico e durante la generazione di tale archivio questa
pratica non viene considerata. Il prospetto F24 Tel [F6] è comunque attivo per consentire di inserire l’eventuale conto corrente su
cui effettuare l’addebito della delega F24 (vedi apposita sezione in fondo al modello di pagamento);
P = (CBI Personale) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 CBI attraverso la generazione di un file elettronico da inviare
telematicamente alla banca incaricata al pagamento controllando i SUOI conti correnti specifici (da qui l’opzione “P”ersonale).
S = (CBI Studio) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 CBI attraverso la generazione di un file elettronico da inviare
telematicamente alla banca incaricata al pagamento controllando i conti correnti che non sono specifici della singola pratica, ma
sono comuni a più pratiche (tutte le pratiche con il parametro impostato a “S”). Nella pratica, ad esempio, può accadere che lo
studio del commercialista (da qui l’opzione “S”tudio) utilizzi un proprio conto corrente per versare i tributi delle varie pratiche che
gestisce; ovviamente tali pratiche provvederanno a pagare al commercialista la quota da versare.
Y = (F24 Intermediari Agenzia Entrate Studio) La pratica in oggetto gestisce l’invio F24 tramite Entratel. L’addebito viene effettuato
sul conto corrente dell’intermediario. L’invio può essere effettuato solo dagli intermediari abilitati.
Per gestire l’inserimento dell’coordinate bancarie utilizzare il pulsante F24 Tel [F6]. Se la pratica è collegata alla contabilità ed entrambe
gestiscono lo stesso tipo di invio, viene gestito un unico archivio coordinate bancarie.
DELEGA SEPARATA PER DIRITTO CAMERALE – Il campo normalmente è impostato ad S ed indica che in caso di versamento
Diritto Camerale con i redditi, l’importo viene riportato su prospetto compensazione a parte. Se si desidera effettuare il pagamento con la
delega F24 relativa ai saldi e al 1^ acconto impostare il campo ad N.
Quando il campo è impostato a S il prospetto compensazione viene generato nel mese di giugno con progressivo 03. Se il diritto camerale
viene versato entro luglio, viene generato un prospetto compensazione in questo mese sempre con progressivo 03, ma con maggiorazione
dello 0,4%. Tale maggiorazione (a differenza di tutti gli altri tributi) non deve essere indicata nel prospetto compensazione, ma si deve
impostare in Annuali – Gestione diritto camerale – IMMISSIONE/REVISIONE, nell’apposito campo “Applicazione maggiorazione
dilazionato pagamento”. Il debito sarà riportato nei prospetti compensazione già maggiorato.
NOTA BENE: si precisa che il diritto camerale viene riportato nei prospetti redditi se il campo “Import tributo nel prospetto
di compensazione azienda” (presente in Annuali – Gestione Diritto Camerale – IMMISSIONE/REVISIONE) è impostato a N e
se la pratica redditi è collegata ad una azienda.
TIPO DICHIARAZIONE IRAP – Viene aggiornato automaticamente dopo aver compilato il quadro IRAP. Viene impostato ad “1” se è
stata compilata l’IRAP relativa a “ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI”, viene impostato a “2” se è stata compilata l’IRAP
relativa a “AMMINISTRAZIONI ED ENTI PUBBLICI”.
GESTIONE MANUALE DEI CREDITI RESIDUI F24 – Indica se la gestione dei crediti residui in F24 è automatica o manuale; sono
accettati i seguenti valori:
N = Al termine di ogni compensazione gli eventuali crediti residui sono riportati automaticamente nella delega successiva, fino
all’esaurimento del credito (valore di default).
S = L’utente definisce delega per delega se effettuare la compensazione con i crediti a disposizione; gli eventuali crediti residui che
risulteranno al termine della compensazione non sono riportati nella delega successiva; sarà l’utente a stabilire se effettuare una
nuova compensazione, fino all’esaurimento del credito.
Se successivamente al passaggio alla gestione manuale dei crediti residui F24 si decide di ritornare alla gestione automatica, assicurarsi di
avere marcato in definitivo le deleghe già presentate; l’operazione è indispensabile per fissare le compensazioni già effettuate, in quanto al
primo calcolo dei prospetti tutti i crediti vengono automaticamente riportati da un prospetto all’altro, pertanto le compensazioni già effettuate
potrebbero subire modifiche per effetto del ricalcolo.
Se la pratica redditi è collegata all’azienda il parametro della pratica redditi non è modificabile ed assume lo stesso valore del parametro
contabile; se la pratica non è collegata all’azienda il parametro è modificabile.
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 311
REDDITI
CODICE INTERMEDIARIO - Indicare il codice dell'intermediario che effettua l'invio telematico. E' abilitato il comando di campo
Fornitori [F2] per la ricerca in tabella.
DATA DELL’IMPEGNO - E' impostata automaticamente nel momento in cui si esegue la stampa di servizio “Impegno alla trasmissione”.
IMPEGNO A PRESENTARE IN VIA TELEMATICA LA DICHIARAZIONE - La casella viene automaticamente impostata a 2 se è
stato indicato un intermediario.
RICEZIONE AVVISO TELEMATICO – La casella viene impostata automaticamente se risulta barrata anche la corrispondente casella
“Invio avviso telematico all’intermediario” presente nei dati anagrafici. Nel caso una delle due caselle sia barrata e l’altra no, viene
visualizzato un apposito messaggio di avvertimento.
RICEZIONE COMUNICAZIONE TELEMATICA ANOMALIE DATI STUDI DI SETTORE – La casella viene impostata
automaticamente se risulta barrata anche la corrispondente casella “Invio comunicazione telematica anomalie dati studi di settore
all’intermediario” presente nei dati anagrafici. Nel caso una delle due caselle sia barrata e l’altra no, viene visualizzato un apposito
messaggio di avvertimento.
Nella terza videata sono riportate le caselle “Tipo dichiarazione”. Queste caselle sono visualizzate anche nella prima videata dei dati
anagrafici:
REDDITI – La casella è barrata automaticamente. Se il campo “Solo Frontespizio”, presente nella prima videata, è impostato ad “S” la
casella non viene barrata.
IVA/IVA BASE – Premesso che la sigla azienda deve coincidere con la sigla pratica, la casella è barrata automaticamente se esiste una
dichiarazione IVA11 associata all’azienda e se il campo "Pratica collegata alla contabilità" è impostato ad "S". Il modello IVA11 deve avere
il campo “La presente dichiarazione fa parte di Unico” impostato ad “S”. In particolare la casella è impostata ad X in caso di IVA11, è
impostata a B in caso di IVA BASE.
MODULO RW – La casella è barrata automaticamente se il quadro RW risulta “C”ompilato o “V”erificato.
QUADRO VO – La casella deve essere barrata manualmente in caso di sola presentazione del quadro VO (senza i restanti quadri del
modello IVA11). Se la casella è valorizzata viene eliminata la barratura della casella IVA/IVA BASE in quanto alternativa alla casella IVA.
Se al contrario l’utente presenta il Modello IVA BASE e viene rilevata anche la presenza del quadro VO, la casella viene barrata
automaticamente dalla procedura, perché può coesistere con la presenza del modello IVA BASE.
QUADRO AC – La casella è barrata automaticamente se il quadro AC risulta “C”ompilato o “V”erificato.
STUDI DI SETTORE – La casella è barrata automaticamente se è valorizzato il campo “Codice studio” presente nei quadri d’impresa.
312 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
PARAMETRI – La casella è barrata automaticamente se il codice di attività, presente nei quadri d’impresa, è soggetto ai parametri e se
NON è valorizzato il campo “Codice studio di settore” all’interno del quadro d’impresa.
NUMERO MODULI DI CUI E’ COMPOSTA LA DICHIARAZIONE IVA – Il campo è compilato automaticamente se esiste una
dichiarazione IVA11 associata all’azienda e se il campo "Pratica collegata alla contabilità" è impostato ad "S". Il modello IVA11 deve avere
il campo “La presente dichiarazione fa parte di Unico” impostato ad “S”. Viene riportato il numero di moduli utilizzati per la compilazione
della dichiarazione Iva11.
FLAG DI CONFERMA – Con Flag di conferma si intendono una serie di caselle che si possono barrare nel caso in cui il controllo del file
telematico con Entratel generi errori classificati come "confermabili". Si tratta di errori che non consentono l'invio della pratica, ma
l'intermediario può ridurre la gravità dell'anomalia e quindi riuscire a trasmettere la dichiarazione.
E’ gestita una casella per ogni modello allegato alla dichiarazione redditi, più una casella generale. Qualora si abbia la necessità di utilizzare
il flag di conferma, si deve barrare sia la casella relativa al modello in cui si vuole abbassare la gravità dell'errore, sia la casella generale.
Ad esempio se emerge una segnalazione relativa al quadro RN ed una segnalazione relativa al modello IVA devono essere impostati i
seguenti flag:
− Flag conferma Generale;
− Flag conferma Redditi;
− Flag conferma Dich.IVA.
L'impostazione del solo "Flag conferma Generale" ovvero, l'impostazione dei soli flag relativi al tipo di dichiarazione in assenza
dell'impostazione del "Flag conferma Generale", comporta lo scarto della dichiarazione.
NOTA BENE: l'utilizzo del flag di conferma non è frequente, pertanto utilizzarlo solo se strettamente necessario.
Generalmente è la stessa SOGEI o il call center dell’Agenzia Entrate a consigliare quando utilizzarlo, in base al problema
riscontrato.
GESTIONE QUADRI
La gestione di un quadro si effettua tramite la barra di selezione o digitando il numero identificativo e premendo INVIO.
Confermando un quadro con il comando OK [F10], il programma richiede se è 'C'ompilato o 'V'erificato. I quadri vengono stampati solo se
riportano queste indicazioni.
I comandi/pulsanti abilitati nella videata di selezione quadri sono:
F4 Calcola i quadri SENZA salvare la pratica su disco e SENZA uscire dalla pratica;
F6 Salva la pratica su disco, SENZA uscire dalla dichiarazione;
F8 Accede ai Dati Generali Pratica;
F10 Salva la pratica, ricalcola i quadri ed esce dalla dichiarazione.
I seguenti pulsanti attivano funzioni che aprono un nuovo terminale sincrono (nuovo tab nella cornice MDI). Il terminale di partenza si
mantiene sulla gestione pratica con video e tastiera disabilitati, tornando sotto il controllo dell’utente soltanto quando la nuova sessione
d’elaborazione è terminata.
SHIFT+F6
SHIFT+F7
SHIFT+F4
Gestione Iva11. Consente di accedere alla gestione del modello Iva11 dell’azienda collegata alla pratica in esame. Si
tratta della stessa funzione presente in DR – Modello Iva11 – IMMISSIONE/REVISIONE. Alla conferma della
dichiarazione Iva annuale viene ricalcolata la pratica redditi in modo da aggiornarla.
Gestione studi di settore. Nel caso la pratica sia soggetta a studi di settore, viene richiamata la videata di selezione studi
in modo da gestire lo studio associato alla pratica gestita. La funzione è la stessa del menù DR – Unico Enti non
Commerciali – Gestione Modello U61 – IMMISSIONE/REVISIONE STUDI DI SETTORE. La sigla pratica viene
proposta in automatico, gli altri parametri devono essere immessi dall’utente.
Anteprima dichiarazione. Consente di accedere alla funzione Anteprima di stampa per la pratica gestita. La
dichiarazione viene visualizzata in formato pdf.
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 313
REDDITI
F7
Simulazione Controlli Telematico. Il file telematico delle dichiarazione può essere controllato con Entratel prima di
effettuare l’invio in modo da poter disporre del suo esito a video nella pratica gestita.
I SEGNALI DI FORZATO
Il segnale di forzato (*) permette di modificare i valori calcolati all'interno della dichiarazione. Successivi ricalcoli non modificheranno i dati
variati. La presenza dell'* di forzatura viene segnalata. Si precisa che normalmente tali campi non vengono utilizzati; nel caso in cui, per
errori di calcolo o modifica alla normativa, i calcoli risultino errati, si può ricorrere alle forzature per consentire la quadratura dei calcoli della
dichiarazione.
DATI ANAGRAFICI
REDDITI – Campo di sola visualizzazione (vedi Dati Generali Pratica).
IVA - Campo di sola visualizzazione (vedi Dati Generali Pratica).
MODULO RW - Campo di sola visualizzazione (vedi Dati Generali Pratica).
QUADRO VO - Campo di sola visualizzazione (vedi Dati Generali Pratica).
QUADRO AC - Campo di sola visualizzazione (vedi Dati Generali Pratica).
STUDI SETTORE - Campo di sola visualizzazione (vedi Dati Generali Pratica).
PARAMETRI - Campo di sola visualizzazione (vedi Dati Generali Pratica).
TRUST - Campo di sola visualizzazione (vedi Dati Generali Pratica-Parametri).
DICHIARAZIONE INTEGRATIVA – Nel momento in cui viene barrata la casella e viene premuto Invio, nell’omonima sezione tutte le
caselle che contraddistinguono i modelli e i quadri che fanno parte di Unico vengono contrassegnati dai valori 0 e 1. In particolare vengono
valorizzati a 0 tutti i quadri/modelli che non risultano compilati al momento della barratura della casella, vengono valorizzati a 1 tutti i
quadri/modelli che invece risultano compilati.
L’utente dovrà modificare la sezione indicando 2 o 3 in corrispondenza dei quadri/modelli che differiscono rispetto all’invio precedente della
pratica. Nel caso in cui questo non venga fatto, alla conferma del quadro viene visualizzato un messaggio di avvertimento che indica
l’incongruenza. Non possono infatti essere trasmesse dichiarazioni integrative senza almeno un quadro contrassegnato dai valori 2 - 3.
Se la casella “Dichiarazione integrativa” viene azzerata, premendo Invio viene azzerata anche la relativa sezione.
SEDE LEGALE COMUNE - E' abilitato il comando di campo Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
DOMICILIO FISCALE COINCIDE CON SEDE LEGALE - Se impostato ad "S" i dati relativi al domicilio fiscale vengono azzerati. Il
dato è obbligatorio.
DOMICILIO FISCALE COMUNE - E' abilitato il comando di campo Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
Con il comando Import anagrafica [F5] vengono importati i dati della società ed i dati del rappresentante legale prelevandoli dall’anagrafica
azienda e dai dati aziendali.
314 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
.
AZIENDA INFRANNUALE Il campo viene impostato a ‘S’ solo se l'inizio periodo d'imposta ricade nell’anno redditi e fine periodo
d'imposta ricade nell’anno successivo ed il numero di giorni che intercorre fra le due date è uguale a 365 (366 se è coinvolto un anno
bisestile). In questo caso nei calcoli della dichiarazione vengono utilizzate diverse aliquote di imposizione, qualora sia previsto dalla
normativa.
Inoltre,questi soggetti versano le imposte con scadenze diverse da quelle ordinarie, in particolare il giorno 16 del sesto mese successivo a
quello di chiusura dell’esercizio. Tali date sono automaticamente proposte nei prospetti compensazione, prospetto Crediti/Debiti [F7] Parametri [F7], dove viene abilitata una seconda videata con tutte le date di pagamento delle imposte.
STATO - E' abilitato il comando di campo Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
NATURA GIURIDICA - E' abilitato il comando di campo Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
SITUAZIONE - E' abilitato il comando di campo Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
COD. PAESE ESTERO - E' abilitato il comando di campo Ricerca [F2] per la ricerca dei valori presenti in tabella.
APPROVAZIONE DEL BILANCIO OLTRE I TERMINI ORDINARI – Il campo deve essere impostato a ‘S’ se la società approva il
bilancio oltre i termini ordinari e conseguentemente versa le imposte il giorno 16 del mese successivo a quello di approvazione del bilancio.
In questo ultimo caso nei prospetti compensazione, prospetto Crediti/Debiti [F7] - Parametri [F7], viene abilitata una seconda videata nella
quale sono proposte tutte le date di pagamento delle imposte. Modificare i valori proposti in base alla data di effettivo versamento.
INVIO AVVISO TELEMATICO ALL’INTERMEDIARIO – Barrando la casella viene impostata automaticamente anche la
corrispondente casella “Ricezione avviso telematico” presente nei Dati Pratica [F8] Parametri [F8] da scelta pratica o scelta quadri).
INVIO COMUNICAZIONE TELEMATICA ANOMALIE DATI STUDI DI SETTORE ALL’INTERMEDIARIO - Barrando la
casella viene impostata automaticamente anche la corrispondente casella “Ricezione comunicazione telematica anomalie dati studi di settore”
presente nei Dati Pratica [F8] (da scelta pratica o scelta quadri).
DICHIARAZIONE INTEGRATIVA – Questa sezione deve essere compilata solo nel caso in cui si debba spedire una dichiarazione
integrativa (apposita casella barrata nella prima videata). In particolare in caso di dichiarazione integrativa è necessario evidenziare quali
quadri o allegati della dichiarazione originaria sono oggetto di aggiornamento rispetto alla dichiarazione originariamente spedita.
Nelle caselle relative ai quadri compilati e al tipo di dichiarazione presenti nel frontespizio della dichiarazione, dovrà essere indicato uno dei
seguenti codici:
0 quadro o allegato non compilato sia nella dichiarazione integrativa che nella dichiarazione originaria;
1 quadro o allegato compilato senza modifiche sia nella dichiarazione integrativa che nella dichiarazione originaria;
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 315
REDDITI
2 quadro o allegato compilato nella dichiarazione integrativa, ma assente o compilato diversamente nella dichiarazione originaria;
3 quadro o allegato assente nella dichiarazione integrativa ma presente nella dichiarazione originaria.
La sezione viene precompilata con i valori 0 – 1 nel momento in cui si barra la casella omonima presente nella prima videata e dovrà essere
poi integrata dall’utente indicando i valori 2 – 3 dove necessario.
Dopo avere impostato i valori salvare la dichiarazione, ristamparla e rigenerare il file telematico. Si precisa che in stampa le caselle non
saranno contrassegnate da una X ma dal codice inserito in questa sezione.
DATI GENERALI
Questa voce consente di gestire due prospetti:
−
Note di studio
−
Situazione quadri
Si tratta di prospetti ad uso interno che non sono riconducibili a quadri specifici della dichiarazione redditi.
NOTE DI STUDIO
NOTE - Questa gestione permette di inserire informazioni aggiuntive riguardanti la pratica. Tali informazioni non vengono stampate sui
modelli ministeriali. Se presenti, vengono visualizzate quando si richiama la pratica, ma non sono modificabili.
Esempio di videata contenente le note per lo studio:
SITUAZIONE QUADRI
Questa gestione permette di modificare lo stato dei quadri. E' possibile inserire una "C" di Compilato, una "V" di Verificato e una "P" di
Previsto.
Dopo aver confermato con il comando OK [F10] premere il comando Annulla [ESC] o FINE per ritornare alla scelta quadri. Le modifiche
apportate verranno automaticamente visualizzate.
ACCONTI/CREDITI/UTILIZZI
In questo quadro vengono riportati gli acconti che sono stati versati dal contribuente nell'anno passato, la situazione dei crediti indicati nel
quadro RX della dichiarazione precedente ed il relativo utilizzo in F24, attivabile con il pulsante Util.crediti [F7].
Riguardo all’IRAP è prevista l’indicazione non solo degli acconti, ma anche del saldo, sia a credito che a debito.
Sono inoltre indicati gli adeguamenti ai parametri effettuati l’anno precedente che devono essere riportati nel quadro VA del modello IVA11.
Il riporto avviene in automatico al salvataggio della pratica e viene effettuato solo se la pratica redditi e l’Iva11 dell’azienda di contabilità
hanno lo stesso codice attività.
Se è stata compilata la dichiarazione dell'anno scorso, i valori sono riportati con la procedura d'aggiornamento. In caso di prima installazione
devono essere compilati manualmente.
UTILIZZO CREDITI
Alcuni quadri, ad esempio il quadro RN, richiedono la quota di credito risultante dalla dichiarazione precedente utilizzata in F24. A tal fine
in questo prospetto, attivabile con il pulsante Util.crediti [F7] sono riepilogati tutti gli utilizzi in F24 dei crediti risultanti dalla dichiarazione
dell'anno precedente.
316 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
La compilazione del prospetto viene effettuata inizialmente dal programma di aggiornamento archivi e successivamente l’operazione di
recupero viene effettuata anche quando si attiva il riporto dei crediti/debiti nei prospetti compensazione, in modo da rilevare anche gli utilizzi
effettuati dopo l’aggiornamento archivi.
Le procedure sopra indicate recuperano i crediti dai prospetti di compensazione della contabilità e da quelli dei redditi (relativi all'anno di
dichiarazione). Vengono riportati solo i crediti che hanno, come periodo di riferimento, l'anno precedente quello a cui si riferiscono i redditi;
non sono considerati eventuali utilizzi di crediti in prospetti sospesi/annullati.
All’interno del quadro è tuttavia abilitato il comando Import [F5] che consente di rideterminare gli utilizzi dei crediti in base alla situazione
attuale dei prospetti compensazione. La funzione elimina le righe presenti in quel momento nel prospetto e riporta gli utilizzi rilevati, ad
eccezione di tributi inseriti manualmente il primo anno di gestione della pratica. Può essere eseguita in qualsiasi momento.
ATTENZIONE: In caso di prima installazione, al fine di riportare il credito utilizzato in F24 negli appositi quadri, è
necessario compilare manualmente questo prospetto.
Inoltre considerare quanto segue: dato che il quadro viene riaggiornato in automatico nel momento in cui si attiva il riporto
dei crediti/debiti nei prospetti compensazione, se l’utente ha necessità di integrare o modificare i dati già presenti nel quadro,
deve apportare le modifiche solo dopo avere attivato il riporto dei crediti/debiti nei prospetti compensazione. Facendolo prima
di questo passaggio, il quadro viene riaggiornato e come conseguenza si perdono le modifiche apportate manualmente.
QUADRO RC – ENTI CONTABILITA’ PUBBLICA
PERDITE ILLIMITATE - Se la casella è barrata l'eventuale perdita, se non utilizzata, verrà riportata illimitatamente.
RC01 – Ricavi e altri proventi.
Quota Plusvalenze: viene riportata la quota delle plusvalenze imputabili all'anno della dichiarazione redditi.
Quota Sopravvenienze: viene riportata la quota delle sopravvenienze imputabili all'anno della dichiarazione redditi.
RC05 – Spese promiscue deducibili in misura proporzionale. L’importo viene calcolato automaticamente in base alla seguente formula:
(RS24/RS25) x 100 = % x RS26
RC06 – Reddito detassato. Viene riportato quanto indicato in RS11 col.2 (Tremonti Ter).
RC09 - Perdite d'impresa in diminuzione del reddito. Viene riportato l'importo delle perdite, derivanti da attività di impresa, fino a
concorrenza del rigo RC08. I dati presenti nella colonna “di cui anni precedenti” sono prelevati dal prospetto “perdite d'impresa in contabilità
ordinaria non compensate nell'anno”.
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 317
REDDITI
QUADRO RD – ALLEVAMENTO
Le prime videate del quadro sono sviluppate in base allo schema di calcolo che è presente nelle istruzioni ministeriali.
Il totale reddito agrario normalizzato e il numero dei capi normalizzati è riportato nell’ultima pagina del quadro.
RD01 – Codice attività. E' attivo il comando di campo Codice Attività [F2] per la ricerca in tabella.
RD13 – Reddito detassato. Viene riportato quanto indicato in RS11 col.2 (Reti di imprese).
RD15 - Perdite d'impresa in diminuzione del reddito. Viene riportato l'importo delle perdite derivanti da partecipazioni in società gestite in
contabilità ordinaria (quadro RH), nonché da partecipazioni in società che abbiamo optato per il regime di trasparenza (quadro RH) e quelle
risultanti dal quadro RF o RC (se non già utilizzate), fino a concorrenza dell’importo indicato al rigo RD14. I dati presenti nelle colonne "di
cui anni precedenti in misura limitata", "di cui anni precedenti in misura illimitata" e "di cui anni precedenti" sono prelevati dal prospetto
"perdite non compensate nell'anno".
318 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
QUADRO RE – ARTI E PROFESSIONI
Il quadro deve essere utilizzato per dichiarare il reddito derivante dall’esercizio di lavoro autonomo (arti o professioni).
IMPORT DEI DATI
Per eseguire l'import dei dati nel quadro RE è necessario collegare la pratica all'azienda gestita in contabilità; la sigla pratica redditi deve
coincidere con la sigla azienda e il campo "Pratica collegata alla contabilità", presente nei dati generali pratica (pulsante Dati pratica [F8] da
scelta quadri) deve essere impostato a S.
Eseguendo il comando Elabora+Import [Shift+F6] la procedura effettua l’elaborazione dei dati contabili. Si tratta della stessa funzione
presente in DR – Servizi Dichiarazione Redditi – ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT REDDITI, pertanto verrà visualizzata la
videata di Elaborazione dei dati contabili.
Terminata l’elaborazione verrà riprodotta la stampa dei dati elaborati e successivamente verrà richiesto quali dati importare:
In alternativa, se l’elaborazione dei dati contabili è già stata eseguita, è possibile importare i dati eseguendo il comando Import [F5].
Per maggiori chiarimenti sull'elaborazione dei dati contabili consultare il capitolo SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI, all’interno del
quale è presente anche il nuovo pulsante Associazioni [F3] per il riferimento dei conti.
IMMISSIONE/REVISIONE
RE1 CODICE ATTIVITÀ ATECOFIN 2007 - E' attivo il comando Codice attività [F2] per la ricerca in tabella. Se è inserito un codice
attività soggetto agli studi di settore viene automaticamente compilato il campo “codice studio”. Confermando il campo viene
automaticamente determinato il codice Ateco 1993 e quest’ultimo campo rimane di output. Nel caso in cui al codice Ateco 2007 siano
associati più codici Ateco 1993, viene visualizzata una finestra di selezione dei codici Ateco 1993 associabili e anche il codice Ateco 1993
rimane di input, in modo da poter essere modificato.
CODICE ATTIVITÀ ATECOFIN 1993 – Il campo è di output e automaticamente determinato se c’è una sola corrispondenza con il codice
Ateco 2007. Viceversa, in caso di più corrispondenze, il campo è di input, in modo da poter selezionare il corretto codice da associare.
CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - E' attivo il comando di
campo Ricerca [F2] per la ricerca in tabella. Questo campo normalmente non deve essere compilato. Occorre indicarlo solo nel particolare
caso in cui il soggetto cambia attività nel corso dell’anno con conseguente cambio di codice studio di settore, ma debba applicare lo studio di
settore dell’anno precedente.
Per poter gestire lo studio con il codice disciplina precedente è necessario indicare un qualsiasi codice della tabella Ateco 2007 che abiliti lo
studio di settore precedentemente applicato.
PARAMETRI E STUDI DI SETTORE - CAUSE DI ESCLUSIONE – E’ attiva il comando Ricerca [F2] che effettua la ricerca in tabella.
Se viene indicato un codice di esclusione 1 – 4 – 6 - 9 – 10 il codice studio viene azzerato. Se viene indicato uno degli altri codici il campo
codice studio viene comunque visualizzato e lo studio di settore deve essere compilato (ma non applicato – cioè calcolato).
Il campo codice studio viene compilato automaticamente se è stato indicato un codice attività soggetto agli studi di settore; in automatico
viene barrata anche la casella “studi di settore” presente nei Dati pratica [F8] (da scelta pratica o scelta quadri).
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 319
REDDITI
VALORE DEI BENI STRUMENTALI - Il valore di questi campi può essere ottenuto elaborando la funzione presente nel menu DR –
Servizi dichiarazione redditi – ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT REDDITI. Il riporto avviene solo in presenza della tabella
Cespiti per Studi di Settore correttamente compilata.
NOTA BENE: l'import di questi campi è disabilitato se i valori sono forzati.
RE05 – Compensi non annotati nelle scritture contabili. Questo rigo è riservato all’indicazione dei compensi non annotati nelle scritture
contabili, compreso l’eventuale adeguamento ai parametri e agli studi di settore. A tale scopo è abilitato il pulsante Adeguamento [Shift+F5]
per importare i valori calcolati nei parametri o negli studi di settore.
In merito ai campi del rigo “Maggiorazione” è fondamentale che siano compilati sia i “ricavi da esito studi di settore” che “l’adeguamento al
ricavo puntuale di riferimento”, in modo che al calcolo del quadro venga correttamente determinata l’eventuale maggiorazione del 3%.
Per tutti gli automatismi legati alle operazioni di adeguamento consultare il capitolo ADEGUAMENTI del manuale.
RE15- Spese per prestazioni alberghiere. Nella colonna 3 del rigo RE15 viene riportato l'intero ammontare delle spese indicate in colonna 1
e l’ammontare delle spese indicate in colonna 2, per un importo massimo pari al 2% della differenza tra RE6 e RE4.
RE16 - Spese di rappresentanza. Nella colonna 2 del rigo RE16 viene riportato l'ammontare delle spese indicato in colonna 1 e colonna 2,
per un importo massimo pari all'1% della differenza tra RE6 e RE4.
RE19 -Il campo “ di cui 10% IRAP deducibile” fa riferimento al calcolo della deduzione forfettaria dall’IRAP introdotto dalla Legge n.
2/2009 mentre il campo “IRAP person. dip.” fa riferimento alla deduzione relativa al costo del personale introdotta dal DL n. 201/2011. I
valori vengono elaborati nella dichiarazione IRAP attraverso l’utilizzo del tasto funzione apposito ed importati nel quadro RE in automatico.
ATTENZIONE: il calcolo delle deduzioni dall’IRAP non tengono conto di un’eventuale assenza di interessi passivi o costi del
personale, che non danno luogo ad alcuna deduzione dal reddito imponibile.
320 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
ATTENZIONE: il programma calcola la minore deducibilità per acconti 2013 sui costi autoveicoli provenienti dalla
contabilità (modifica all’art. 164 TUIR). Il calcolo non tiene in considerazione i costi relativi alle manutenzioni (di tipo L) e
degli ammortamenti sugli autoveicoli. Nel campo sottostante “Altri importi per acconti” è possibile integrare la minore
deducibilità per acconti con ulteriori importi aventi deducibilità inferiore rispetto all’esercizio di competenza, ad esempio le
manutenzioni stesse. Digitando il pulsante Associazioni [F3] presente a lato, l’utente può visualizzare analiticamente i conti
utilizzati dal programma ed i relativi importi nell’ultima colonna “Diff.Acc.”. Nella videata riportata sopra, si evince come il
totale di euro 3.400 sia composto dai saldi dei conti presenti nella colonna “Diff.Acc.”.
RE21 - Reddito o Perdita. Il valore calcolato, dato dalla differenza tra RE6 e RE20, viene riportato nel quadro RN.
RE24 – Ritenute d’acconto. Il valore indicato viene riportato nel quadro RN rigo RN26 col.2.
\\doctohelp\D\RedditiBusinesspass\Videa...
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 321
REDDITI
QUADRO RF - REDDITO DI IMPRESA
Il quadro deve essere compilato dagli esercenti imprese commerciali in regime di contabilità ordinaria.
IMPORT DEI DATI
Per eseguire l'import dei dati nel quadro RF è necessario collegare la pratica all'azienda gestita in contabilità; la sigla pratica redditi deve
coincidere con la sigla azienda e il campo "Pratica collegata alla contabilità", presente nei dati generali pratica (pulsante Dati pratica [F8] da
scelta quadri) deve essere impostato a S.
Eseguendo il comando Elabora+Import [Shift+F6] la procedura effettua l’elaborazione dei dati contabili. Si tratta della stessa funzione
presente in DR – Servizi Dichiarazione Redditi – ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT REDDITI, pertanto verrà visualizzata la
videata di Elaborazione dei dati contabili.
Terminata l’elaborazione verrà riprodotta la stampa dei dati elaborati e successivamente verrà richiesto quali dati importare:
In alternativa, se l’elaborazione dei dati contabili è già stata eseguita, è possibile importare i dati eseguendo il comando Import [F5].
Per maggiori chiarimenti sull'elaborazione dei dati contabili consultare il capitolo SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI, all’interno del
quale è illustrato anche il pulsante Associazioni [F3] per il riferimento dei conti.
IMMISSIONE/REVISIONE
PERDITE ILLIMITATE - Se la casella è barrata l'eventuale perdita, se non utilizzata, verrà riportata illimitatamente.
RF01 CODICE ATTIVITÀ - E' attivo il comando di campo Codici Attività [F2] per la ricerca in tabella. Se è inserito un codice attività
soggetto agli studi di settore viene automaticamente compilato il campo “codice studio”.
STUDI DI SETTORE/CAUSE DI ESCLUSIONE – E’ attiva il comando Ricerca [F2] per effettuare la ricerca in tabella. Se viene indicato
un codice di esclusione 1 – 4 – 6 - 9 – 10 il codice studio viene azzerato. Se viene indicato uno degli altri codici il campo codice studio viene
comunque visualizzato e lo studio di settore deve essere compilato (ma non applicato – cioè calcolato).
Il campo codice studio viene compilato automaticamente se è stato indicato un codice attività soggetto agli studi di settore; in automatico
viene barrata anche la casella “studi di settore” presente nei Dati pratica [F8] (da scelta pratica o scelta quadri).
STUDI DI SETTORE/CAUSE INAPPLICABILITA’ – Se la casella cause di inapplicabilità è barrata, il campo codice studio viene
azzerato poiché la sua presenza comporta l’inapplicabilità degli studi di settore.
COMPONENTI POSITIVI ANNOTATI IN SCRITTURE CONTABILI – In caso di attività soggetta a studi di settore il dato è
obbligatorio.
322 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
RF05 - Plusvalenze patrimoniali art. 86, comma 4. Nella prima colonna viene riportata la quota delle plusvalenze imputabili ad esercizi
precedenti mentre nella seconda colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF05 - Sopravvenienze attive art 88, comma 2. Nella prima colonna viene riportata la quota delle sopravvenienze imputabili ad esercizi
precedenti mentre nella seconda colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF06 - Sopravvenienze attive art 88, comma 3. Nella colonna viene riportata sia la quota imputabile ad esercizi precedenti che la quota
imputabile all’anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF07 – Redditi di immobili non costituenti beni strumentali. Viene riportata la sommatoria dei redditi di immobili che hanno il campo
"Appartenente ad impresa" valorizzato a F.
RF09 – Corrispettivi e/o ricavi non annotati. Questo rigo è riservato all’indicazione dei ricavi non annotati nelle scritture contabili, compreso
l’eventuale adeguamento agli studi di settore. A tale scopo è abilitato il pulsante Adeguamento [Shift+F5] per importare i valori calcolati
negli studi di settore.
In merito ai campi del rigo “Maggiorazione” è fondamentale che siano compilati sia i “ricavi da esito studi di settore” che “l’adeguamento al
ricavo puntuale di riferimento”, in modo che al calcolo del quadro venga correttamente determinata l’eventuale maggiorazione del 3%.
Per tutti gli automatismi legati alle operazioni di adeguamento consultare il capitolo ADEGUAMENTI del manuale.
RF19 - Spese relative a più esercizi. Vengono riportate le spese di vitto e alloggio, quelle di rappresentanza rientranti nel test di congruità e
inerenza predisposto in base alle disposizioni del DM 19/11/2008, nonché quelle indeducibili perché non inerenti. Tali spese vengono
riportate automaticamente dalla contabilità.
RF20 - Spese di Manutenz. ammodernam. riparazione eccedenti. Questo dato è importato automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 323
REDDITI
RF27 - Viene riportato l'importo complessivo delle plusvalenze e sopravvenienze attive realizzate nell'anno e rateizzate. Questo dato è
importato automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RF30 - Proventi degli immobili rigo RF07. Viene riportata la sommatoria dei proventi relativi agli immobili indicati in RF7, ossia la somma
degli affitti dei terreni e dei fabbricati appartenenti ad impresa.
RF32 Spese e altri componenti negativi. Nel campo “Rappresentanza” viene riportata la quota deducibile delle spese di rappresentanza
risultante dal test di congruità e inerenza predisposto in base alle disposizioni del DM 19/11/2008 . Nel campo interno “Spese prest. alberg.”
viene riportata la quota deducibile pari al 75% del saldo del conto relativo alle spese di Vitto e alloggio.
RF39 COL.1 – Reddito esente e detassato di cui Reti d’impresa . Viene riportato il valore di RS11 col.2.
RF39 - Reddito esente. Nel campo Reddito esente viene riportata la somma dei righi RS24, RS25 e RS26.
324 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
RF41 - Altre variazioni in diminuzione. Nel campo “da costi pluriennali.” viene riportata la quota deducibile delle spese importata
automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
Il campo “deducibilità 10% IRAP” che attiva il codice 12, fa riferimento al calcolo della deduzione forfettaria dall’IRAP introdotto dalla
Legge n. 2/2009 mentre il campo “IRAP personale dipendente” che attiva il codice 33, fa riferimento al calcolo della deduzione dall’IRAP
sul costo del personale introdotto dal DL n. 201/2011. I valori vengono elaborati nella dichiarazione IRAP attraverso l’utilizzo del tasto
funzione apposito ed importati nel quadro RF in automatico.
ATTENZIONE: il calcolo delle deduzioni dall’IRAP non tengono conto di un’eventuale assenza di interessi passivi o costi del
personale, che non danno luogo ad alcuna deduzione dal reddito imponibile.
ATTENZIONE: il programma calcola la minore deducibilità per acconti 2013 sui costi autoveicoli provenienti dalla
contabilità (modifica all’art. 164 TUIR). Il calcolo non tiene in considerazione i costi relativi alle manutenzioni (di tipo L) e
degli ammortamenti sugli autoveicoli. Nel campo sottostante “Altri importi per acconti” è possibile integrare la minore
deducibilità per acconti con ulteriori importi aventi deducibilità inferiore rispetto all’esercizio di competenza, ad esempio le
manutenzioni stesse. Digitando il pulsante Associazioni [F3] presente a lato, l’utente può visualizzare analiticamente i conti
utilizzati dal programma ed i relativi importi nell’ultima colonna “Diff.Acc.”. Nella videata riportata sotto, si evince come il
totale di euro 3.400 sia composto dai saldi dei conti presenti nella colonna “Diff.Acc.”.
\\doctohelp\D\RedditiBusinesspass\Videa...
RF46 COL.1 – Perdite non compensate. Viene riportato il valore delle perdite non utilizzate in compensazione se si è in presenza di un
reddito minimo.
RF50 - Perdite d'impresa. Viene riportato l'importo delle perdite, derivanti da partecipazioni in società gestite in contabilità ordinaria (quadro
RH), o da quadro RD, fino a concorrenza di RF49. I dati presenti nella colonna "di cui anni precedenti" sono prelevati dal prospetto "perdite
non compensate" e vengono riportati dopo avere eseguito il calcolo della dichiarazione.
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 325
REDDITI
RF56 COL.2 - Svalutazioni e accantonamenti dell’esercizio. Viene controllato che l'importo di rigo RF56, colonna 2 non ecceda il limite
dello 0,50% dei valore dei crediti indicati nel rigo RF58 della medesima colonna. Se eccede il limite viene visualizzato apposito messaggio.
RF57 COL.2 - Ammontare complessivo svalutazioni dirette. Viene controllato che l'importo di rigo RF57 colonna 2 non ecceda il limite del
5% dei crediti indicati nel rigo RF58 della medesima colonna. Se eccede il limite viene visualizzato apposito messaggio.
I dati presenti nelle ultime videate non sono presenti sul modello. Sono utilizzati per il calcolo degli studi di settore.
CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - E' attivo il tasto funzione
F2 per la ricerca in tabella. Questo campo normalmente non deve essere compilato. Occorre indicarlo solo nel particolare caso in cui il
soggetto cambia attività nel corso dell’anno con conseguente cambio di codice studio di settore, ma debba applicare lo studio di settore
dell’anno precedente.
Per poter gestire lo studio con il codice disciplina precedente è necessario indicare un qualsiasi codice della tabella Ateco 2007 che abiliti lo
studio di settore precedentemente applicato.
ESCLUDI MULTIATTIVITA’ – Barrare la casella nel caso in cui si abbia la necessità di escludere l’attività dalla determinazione del
prospetto della multiattività.
RICAVI ULTERIORI – Questo campo deve essere compilato solo nel caso in cui l’utente abbia necessità di includere all’interno dei ricavi
dello studio, altri ricavi che fanno parte di altre attività, che la normativa indica debbano essere compresi nello studio relativo all’attività
prevalente. Si tratta di situazioni particolari, la cui operatività è documentata nel capitolo Studi di settore, paragrafo Gestione della
multiattività del manuale. Normalmente la compilazione di questo campo implica che nel quadro in cui è indicata l’attività che deve
includere i ricavi nella prevalente, sia barrata la casella “Escludi multiattività”.
326 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
F29 VALORE DEI BENI STRUMENTALI - Il valore di questi campi può essere ottenuto tramite il comando Elabora+Import [F5].
NOTA BENE: L'import di questi campi è disabilitato se i valori sono forzati.
COMANDI/PULSANTI ATTIVI
F3 =
Associazioni
Shift+F6 =
Elabora+Import
F5 =
Import
Shift+F5 =
Adeguamento Studi di settore/Parametri
Shift+F3 =
Cancellazione quadro
F8 =
Ulteriori codici attività. Consente di indicare ulteriori codici di attività
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 327
REDDITI
QUADRO RG - CONTABILITA' SEMPLIFICATA
Il quadro deve essere compilato dagli esercenti imprese commerciali in regime di contabilità semplificata.
IMPORT DEI DATI
Per eseguire l'import dei dati nel quadro RG è necessario collegare la pratica all'azienda gestita in contabilità; la sigla pratica redditi deve
coincidere con la sigla azienda e il campo "Pratica collegata alla contabilità", presente nei dati generali pratica (pulsante Dati pratica [F8] da
scelta quadri) deve essere impostato a S.
Eseguendo il comando Elabora+Import [Shift+F6] la procedura effettua l’elaborazione dei dati contabili. Si tratta della stessa funzione
presente in DR – Servizi Dichiarazione Redditi – ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT REDDITI, pertanto verrà visualizzata la
videata di Elaborazione dei dati contabili.
Terminata l’elaborazione verrà riprodotta la stampa dei dati elaborati e successivamente verrà richiesto quali dati importare:
In alternativa, se l’elaborazione dei dati contabili è già stata eseguita, è possibile importare i dati eseguendo il comando Import [F5].
Per maggiori chiarimenti sull'elaborazione dei dati contabili consultare il capitolo SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI, all’interno del
quale è descritto anche il pulsante Associazioni [F3] per il riferimento dei conti.
IMMISSIONE/REVISIONE
AGRITURISMO/ASSOCIAZIONI SINDACALI/ALTRE ASSOCIAZIONI – Se una di queste caselle è barrata viene calcolato il rigo
RG21 campo interno “di cui costo forfetario da rigo RG2 col.2” se nel rigo RG2 col. 2 sono stati indicati i ricavi per attività in regime
forfetario. Nel caso in cui vengano barrate contemporaneamente più caselle il rigo RG21 sopra indicato non può essere calcolato
automaticamente. Verrà dato un messaggio di avvertimento indicante di inserire il dato manualmente.
RG01 CODICE ATTIVITÀ – E' attivo il comando di campo Ricerca [F2] per la ricerca in tabella. Se è inserito un codice attività soggetto
agli studi di settore viene automaticamente compilato il campo “codice studio”.
STUDI DI SETTORE/CAUSE DI ESCLUSIONE – E’ attiva il comando Ricerca [F2] per effettuare la ricerca in tabella. Se viene indicato
un codice di esclusione 1 – 4 – 6 - 9 – 10 il codice studio viene azzerato. Se viene indicato uno degli altri codici il campo codice studio viene
comunque visualizzato e lo studio di settore deve essere compilato (ma non applicato – cioè calcolato).
Il campo codice studio viene compilato automaticamente se è stato indicato un codice attività soggetto agli studi di settore; in automatico
viene barrata anche la casella “studi di settore” presente nei Dati pratica [F8] (da scelta pratica o scelta quadri).
STUDI DI SETTORE/CAUSE INAPPLICABILITA’ – Se la casella causa di inapplicabilità è valorizzata il campo codice studio viene
azzerato poiché la sua presenza comporta l’inapplicabilità degli studi di settore.
328 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
RG05 – Corrispettivi non annotati. Questo rigo è riservato all’indicazione dei ricavi non annotati nelle scritture contabili, compreso
l’eventuale adeguamento agli studi di settore. A tale scopo è abilitato il pulsante Adeguamento [Shift+F5] per importare i valori calcolati
negli studi di settore.
In merito ai campi del rigo “Maggiorazione” è fondamentale che siano compilati sia i “ricavi da esito studi di settore” che “l’adeguamento al
ricavo puntuale di riferimento”, in modo che al calcolo del quadro venga correttamente determinata l’eventuale maggiorazione del 3%.
Per tutti gli automatismi legati alle operazioni di adeguamento consultare il capitolo ADEGUAMENTI del manuale.
RG06 - Plusvalenze patrimoniali art. 86, comma 4. Nella prima colonna viene riportata la quota delle plusvalenze imputabili ad esercizi
precedenti mentre nella seconda colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RG06 - Sopravvenienze attive, art 88, comma 2. Nella prima colonna viene riportata la quota delle sopravvenienze imputabili ad esercizi
precedenti mentre nella seconda colonna la quota relativa all'anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RG07 - Sopravvenienze attive, art 88, comma 3. Nella colonna viene riportata sia la quota imputabile ad esercizi precedenti che la quota
imputabile all’anno. I dati sono importati automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RG10 - Altri componenti positivi. La colonna 5 è dalla somma dei relativi sottocampi. Nel sottocampo "terreni/fabbricati non strumentali"
viene riportata la sommatoria dei redditi di immobili che hanno il campo "Appartenente ad impresa" valorizzato a G. Gli altri campi sono di
imputazione manuale tranne “import da contabilità” che viene compilato se si esegue l’import dei dati contabili.
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 329
REDDITI
RG21 - Altri componenti negativi. La colonna 6 è data dalla somma dei successivi sottocampi.
Di cui costo forf. rg2 col.2.: Questo campo è calcolato applicando le percentuali indicate nelle istruzioni ministeriali in base alla casella che
è stata barrata in prima pagina (agriturismo, associazioni sindacali, altre associazioni). Nel caso in cui vengano barrate contemporaneamente
più caselle questo campo non può essere calcolato automaticamente. Verrà dato un messaggio di avvertimento indicante di inserire il dato
manualmente.
Rg4: Questo campo è calcolato applicando le percentuali e gli scaglioni di reddito indicati nelle istruzioni ministeriali in base a cosa è stato
indicato nel campo “Tipo attività” presente nella prima videata (prestazioni di servizi o altre attività).
Spese di rappresentanza deduc. di cui art. 108, c.2: viene riportata la quota deducibile delle spese di rappresentanza risultante dal test di
congruità e inerenza predisposto in base alle disposizioni del DM 19/11/2008.
Irap 10%: fa riferimento al calcolo della deduzione forfettaria dall’IRAP introdotto dalla Legge n. 2/2009. Il dato è prelevato dal prospetto
Deduz.Irap [Shift+F7] presente nella gestione del modello IRAP.
Irap pers. dipend: fa riferimento al calcolo della deduzione dall’IRAP sul costo del personale introdotto dal DL n. 201/2011. Il dato è
prelevato dal prospetto Deduz.Irap [Shift+F7] presente nella gestione del modello IRAP.
ATTENZIONE: il calcolo delle deduzioni dall’IRAP non tiene conto di un’eventuale assenza di interessi passivi o costi del
personale, che non danno luogo ad alcuna deduzione dal reddito imponibile.
Deduz. forf. spese non docum.rapp./intermed: si calcola indicando "S" nell'apposito campo. La deduzione è calcolata sul totale ricavi in
base alla tabella ministeriale.
Spese promiscue deducibili in mis.proporz: viene riportato l’importo calcolato in base alla formula: (RS24/RS25) x 100. La percentuale
così ottenuta è applicata all’importo di rigo RS26.
RG22 – Reddito detassato e di cui Reti d’impresa. Viene riportato il valore di RS11 col.2. Il dato è forzabile.
ATTENZIONE: il programma calcola la minore deducibilità per acconti 2013 sui costi autoveicoli provenienti dalla
contabilità (modifica all’art. 164 TUIR). Il calcolo non tiene in considerazione i costi relativi alle manutenzioni (di tipo L) e
degli ammortamenti sugli autoveicoli. Nel campo sottostante “Altri importi per acconti” è possibile integrare la minore
deducibilità per acconti con ulteriori importi aventi deducibilità inferiore rispetto all’esercizio di competenza, ad esempio le
manutenzioni stesse. Digitando il pulsante Associazioni [F3] presente a lato, l’utente può visualizzare analiticamente i conti
utilizzati dal programma ed i relativi importi nell’ultima colonna “Diff.Acc.”. Nella videata riportata sopra, si evince come il
totale di euro 3.400 sia composto dai saldi dei conti presenti nella colonna “Diff.Acc.”.
330 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
\\doctohelp\D\RedditiBusinesspass\Videa...
RG31 - Perdite d'impresa in contabilità ordinaria. Viene riportato l'importo delle perdite, derivanti da partecipazioni in società gestite in
contabilità ordinaria (quadro RH e quadro RD), fino a concorrenza del rigo RG30. I dati presenti nella colonna "di cui anni precedenti" sono
prelevati dal prospetto "perdite non compensate".
I dati presenti nelle ultime videate non sono presenti sul modello. Sono utilizzate per accogliere i dati necessari agli elementi contabili degli
studi di settore.
CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - CODICE ATTIVITÀ DISCIPLINA PRECEDENTE - E' attivo il comando
Ricerca [F2] per la ricerca in tabella. Questo campo normalmente non deve essere compilato. Occorre indicarlo solo nel particolare caso in
cui il soggetto cambia attività nel corso dell’anno con conseguente cambio di codice studio di settore, ma debba applicare lo studio di settore
dell’anno precedente.
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 331
REDDITI
Per poter gestire lo studio con il codice disciplina precedente è necessario indicare un qualsiasi codice della tabella Ateco 2007 che abiliti lo
studio di settore precedentemente applicato.
ESCLUDI MULTIATTIVITA’ – Barrare la casella nel caso in cui si abbia la necessità di escludere l’attività dalla determinazione del
prospetto della multiattività.
RICAVI ULTERIORI – Questo campo deve essere compilato solo nel caso in cui l’utente abbia necessità di includere all’interno dei ricavi
dello studio, altri ricavi che fanno parte di altre attività, che la normativa indica debbano essere compresi nello studio relativo all’attività
prevalente. Si tratta di situazioni particolari, la cui operatività è documentata nel capitolo Studi di settore, paragrafo Gestione della
multiattività del manuale. Normalmente la compilazione di questo campo implica che nel quadro in cui è indicata l’attività che deve
includere i ricavi nella prevalente, sia barrata la casella “Escludi multiattività”.
.
VALORE DEI BENI STRUMENTALI - Il valore di questi campi può essere ottenuto tramite il comando Elabora+Import [F5].
NOTA BENE: L'import di questi campi è disabilitato se i valori sono forzati.
COMANDI/PULSANTI ATTIVI
F3 =
Associazioni
Shift+F6 =
Elabora+Import
F5 =
Import
Shift+F5 =
Adeguamento Studi di settore/Parametri
Shift+F3 =
Cancellazione quadro
F8 =
Ulteriori codici attività. Consente di indicare ulteriori codici di attività
QUADRO RS - PROSPETTI COMUNI
Il quadro RS si attiva digitando l’omonimo pulsante [F7] presente in tutti i quadri d’impresa. Alcune sezioni del quadro sono gestite in
prospetti a parte richiamabili come quadri a sé stanti.
RS01 - Quadro di riferimento. E' impostato in automatico alla conferma del quadro d'impresa.
I dati relativi alle “PERDITE” sono di solo visualizzazione e vengono aggiornati automaticamente alla conferma del quadro RN. Per la
gestione del prospetto selezionare il quadro Perdite non compensate.
332 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
RS17 E RS19 - Importo complessivo. Viene portato il valore complessivo delle plusvalenze e sopravvenienze. I dati sono importati
automaticamente dal menù raccordo civile/fiscale.
RS18 E RS20 - Quota costante. Viene riportata la quota delle plusvalenze e sopravvenienze di competenza dell'esercizio.
RS21/RS22/RS23 - Agevolazioni territoriali - tipo/stato. E' attivo il comando di campo Ricerca [F2] per la ricerca in tabella.
RS24/RS25/RS26 – Ricavi/Spese. I valori inseriti concorrono al calcolo del rigo RC03 e di RG21.
RS58-RS60 – L’imputazione di questi righi deve avvenire nel quadro n° 6 “Utili/crediti esteri”.
RS67 – Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo. Il numero delle rate deve essere pari a 5 o 10 e il valore del credito
totale non può eccedere gli 80.000 €. La quota annuale viene riportata in RN25.
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 333
REDDITI
PROSPETTI VARI
Questo quadro gestisce i campi del quadro RS:
•
RS14 e RS15 – Ammortamento dei terreni;
•
RS16 – Rideterminazione dell’acconto;
•
Da RS27 a RS32 – Oneri deducibili;
•
Da RS33 a RS43 – Oneri detraibili
•
Da RS44 a RS47 – Prospetto riserve formate prima della trasformazione in Ente non Commerciale;
•
Da RS48 a RS57 – Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti non operativi;;
•
Da RS84 – Deduzione ACE.
Premere i tasti [ShF6] per accedere al prospetto TEST OPERATIVITA’. Dettagli e procedura operativa sono contenute nella parte di
manuale riferita a Servizi Modelli Unico – Import da Telematici Test Operatività.
VERIFICA OPERATIVITA’ E DETERMINAZIONE DEL REDDITO MINIMO DEI SOGGETTI NON OPERATIVI
NUMERO ANNI - Indicare il numero di anni da considerare per il calcolo del valore medio. Se il campo non è valorizzato, vengono
considerate solo le colonne in cui è stato indicato almeno un valore.
IMPORTI PER CALCOLARE IL VALORE MEDIO - I dati presenti nella prima sezione possono essere importati dalla contabilità. In
particolare l’elaborazione e l’import dei dati contabili avviene operando dal quadro d’impresa (RF o RG) utilizzando il comando
Elabora+Import [F5]. Per eseguire l'import è necessario che sia compilata la tabella “società di comodo” presente nel menù DR - Servizi
dichiarazione redditi.
Compilando la prima parte della videata verrà effettuato automaticamente il calcolo del reddito minimo per valutare l'operatività della
società.
Il valore medio è calcolato sommando gli importi delle colonne identificate dai 3 anni e dividendo per gli anni di esercizio dell'attività.
I ricavi presunti si calcolano moltiplicando i valori medi per le percentuali a fianco riportate.
I ricavi effettivi si calcolano facendo la media dei ricavi dei tre anni di attività.
Nel caso in cui i ricavi presunti superino i ricavi effettivi la società è considerata NON OPERATIVA; viene compilato il rigo relativo al
reddito presunto o reddito minimo da dichiarare.
334 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
RS56 - Redditi esclusi ed altre agevolazioni. Viene riportato RG22, o la somma di RF34 RF38 RF39 RF40.
VERIFICA OPER. E DETERM. DEL REDDITO MINIMO DEI SOGG. NON OPERATIVI – In questa sezione avviene il calcolo per
la determinazione della operatività del soggetto. In presenza di un valore nel reddito minimo di RS57, il programma propone
automaticamente la dicitura di “SOC. NON OPERATIVA” e lo riporta in RN per il calcolo delle imposte.
UTILI/CREDITI ESTERI
Questo quadro gestisce i campi del quadro RS da RS58 a RS60.
TRASPARENZA – Nel caso in cui si indicano i codici “1” o “2” devono essere compilati solo i campi da 1 a 4 e da 6 a 10.
QUADRO RH - REDDITI DI PARTECIPAZIONE
Entrando nel quadro viene visualizzato l'elenco delle partecipazioni precedentemente inserite. Per inserire una nuova partecipazione
posizionarsi su una riga vuota e premere Scelta [Invio].
PRATICA DI PROVENIENZA – Indicare la pratica Unico Società di Persone da cui prelevare i dati per effettuare l’import (comando
Import [F5]). E’ attivo il pulsante Lista pratiche [Shift+F7] per eseguire la scelta della pratica U50.
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 335
REDDITI
REGIME TRASPARENZA - Impostando il campo ad S verrà gestita la sezione II del quadro, relativa ai dati della società partecipata in
regime di trasparenza. Vengono abilitati/disabilitati alcuni campi che vengono gestiti per la sezione I e II.
PERDITE ILLIMITATE - Se la casella è barrata l'eventuale perdita, se non utilizzata, verrà riportata nel prospetto “Perdite non
compensate” nel campo perdite senza limiti di tempo.
QUOTA REDDITO SOCIETA’ NON OPERATIVE – Compilare nel caso in cui la società da cui proviene la partecipazione abbia
determinato un reddito minimo. Il valore di questo campo non deve superare la “quota reddito o perdita”. Tale situazione non corretta viene
segnalata con un messaggio.
QUOTA REDDITO PER ACCONTI – Questo campo deve essere sempre compilato e in caso normale è sempre uguale al campo “Quota
reddito o perdita”. In caso di mancata compilazione del campo viene visualizzato un messaggio di avvertimento. Il campo è utilizzato nel
calcolo degli acconti IRES.
Alla conferma del quadro viene visualizzato un prospetto in cui sono riepilogati i totali che sono calcolati sommando i dati presenti in ogni
singola partecipazione ed applicando le considerazioni riportate nelle istruzioni ministeriali.
Se i campi “Perdita da partecipazione in soc. ordinarie” e “Perdite riportabili illimitatamente” sono valorizzati, vengono riportati in
compensazione dei redditi d’impresa e per la parte non utilizzata sono riportati nel prospetto perdite non compensate.
Da questo quadro è possibile attivare la gestione del quadro RS utilizzando l’omonimo pulsante che si attiva con F7.
COMPENSAZIONE DELLE PERDITE D'IMPRESA
Le perdite derivanti dagli esercizi di imprese e partecipazioni vanno a diminuire i redditi d’impresa o di partecipazione come nello schema
sotto riportato:
PERDITE
Perdita risultante da quadro RF
Perdita risultante da quadro RH impresa
(tipo 1)
Perdita risultante da quadro RC
Perdita risultante da quadro RD
Perdite anni precedenti
REDDITI COMPENSABILI
Quadri RC RD RH
Quadri RC RD RF RG RH
Quadro RD RF RG RH
Quadro RC RF RG RH
Quadro RC RD RF RG RH
Al termine della compensazione l'eventuale eccedenza non potrà essere compensata col reddito complessivo (quadro RN) ma sarà portata in
diminuzione dei redditi , come riportato nello schema, negli anni successivi (Prospetto Perdite non compensate).
Perdite d’impresa in Contabilità Semplificata e di Lavoro Autonomo non rientrano nel giro delle perdite ma fluiscono direttamente nel
quadro RN.
PROSPETTO PERDITE
STRUTTURA DEL QUADRO - La videata si divide in due sezioni: 'dati anno precedente' e 'dati da stampare sul modello’. Le perdite
inserite nella prima sezione, vengono utilizzate in compensazione dopo aver confermato il quadro RN. L'eventuale eccedenza rilevata dopo
la compensazione viene riportata in automatico nella seconda sezione. A pagina 2 vengono riportate le perdite da quadro RE.
Il campo “Eccedenza rilevata illimitatamente riportabile” viene impostato in automatico se nei quadri RF, RG, RE, RH, RC, RD il campo
“Perdite Illimitate” è impostato ad “X”.
Il quadro delle perdite è richiamabile anche dal quadro RN tramite il pulsante Perdite [F7].
336 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
QUADRO RL – REDDITI DIVERSI
Digitando il pulsante Sez. IA [F7] si accede alla videata ed alla distinta per la compilazione dei righi RL1 e RL2.
Digitando il pulsante Sez. IB [F8] si accede alla videata per la compilazione del rigo RL4.
COMPILAZIONE DELLA DISTINTA – Se il campo viene impostato a “S”, all’interno della Sezione IA viene attivato il pulsante Distinta
[F8]. In riferimento al tipo di reddito indicato, viene applicata, all'importo dato dalla somma tra importo lordo e altri proventi ed equiparati,
la relativa percentuale ed il risultato viene riportato in automatico nel rigo RL1. Se il campo viene impostato a “N”, il rigo RL1 deve essere
compilato manualmente.
Si precisa che nei righi da RL5 a RL19, gli importi di col.2 (spese) non possono superare gli importi di col.1 (redditi). L’eventuale
incongruenza viene segnalata con un messaggio al calcolo del quadro.
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 337
REDDITI
QUADRO RM – REDDITI DI CAPITALE, ESTERI E REDDITI SOGGETTI AD
IMPOSTA SOSTITUTIVA
Entrando nel quadro viene visualizzato l'elenco dei redditi di capitale precedentemente inseriti. Per inserire un nuovo modulo posizionarsi su
una riga vuota e premere Scelta [Invio]. Per gestire un inserimento già presente posizionarsi sulla riga e premere Scelta [Invio].
La sezione I è ad inserimento manuale ad esclusione del rigo RM5 nel quale è calcolata la relativa imposta.
RM5 COL.2 – Importo. Viene calcolato il 20% di RM5 col.1.
RM6/RM9 – Indicando il reddito in col. 2, la procedura calcolerà il valore di aliquota col. 3 e imposta col. 4. L’aliquota corrisponde al
maggiore tra 27 e il risultato di (RN19 / RN16)*100. L’imposta dovuta equivale all’imposta diminuita del valore delle imposte pagate
all’estero.
RM10 COL.1 – Imposta dovuta. Viene riportata la somma dei valori indicati in colonna 6 dei righi da RM06 a RM09.
RM10 COL.2 – Eccedenza. Viene riportato il valore presente nel quadro Acconti/Crediti/Utilizzi al rigo RX06 riferito alla precedente
dichiarazione.
RM10 COL.3 – Eccedenza compensata. Viene riportata l’eccedenza indicata nel prospetto Util. crediti [F7] attivabile dal quadro
Acconti/Crediti/Utilizzi utilizzata in compensazione nella precedente dichiarazione con codice tributo 2114.
RM10 COL.4 – Acconti versati. Viene riportato il valore degli acconti versati l’anno precedente indicati nel quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
RM10 COL.5 – Imposta da versare. Imposta da versare pari a RM10 col.1 – RM10 col.2 + RM10 col.3 – RM10 col.4 se positivo.
RM10 COL.6 – Imposta a credito. Importo a credito risultante a RM10 col.1 – RM10 col.2 + RM10 col.3 – RM10 col.4 se negativo.
338 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
QUADRO RN - DETERMINAZIONE DELL'IRES
RN13 COL.1,2,3,4 – Reddito Complessivo. In colonna 1 “Reddito Minimo” va indicato l’ammontare del reddito minimo rigo RH7 Col.1 e
dal maggiore importo che risulta nei quadri RS, rigo RS57 o quadro RF, rigo RF44 col.1 o quadro RG, rigo RG25 col.1.
In colonna 2 “Perdite non Compensate” vanno riportate le perdite non compensate per effetto dell’applicazione della disciplina sulle società
non operative. Tali perdite vanno indicate fino a concorrenza della differenza tra l’importo del reddito complessivo risultante dalla somma
dei righi da RN1 a RN12 e l’importo del reddito minimo indicato al rigo RN13 colonna 1. Si ricorda che in caso in cui il soggetto dichiarante
risulti non operativo la presente colonna 2 non va compilata.
In colonna 3 “Liberalità” va indicato l’importo delle Liberalità in denaro, in colonna 4 “Reddito Complessivo” va indicato l’ammontare del
Reddito complessivo, risultante dalla somma dei righi da RN1 a RN12 al netto delle perdite non compensate indicate in colonna 2 e
diminuito dell’importo in colonna 3.
In colonna 4 “ACE” avviene il riporto di RS84 col.3 e nei limiti dei redditi da RC, RD, RF, RG e RH1 col.1.
RN15 – Oneri deducibili. Vengono riportati, fino a concorrenza dell’importo risultante dalla somma algebrica dei righi RN13 colonna 5 e
RN14, gli oneri deducibili indicati nel quadro RS rigo RS32.
RN20 COL.1,2,3 – Detrazioni d’imposta. In colonna 1 “Donazioni per Ospedale Galliera” viene riportato il 30% del rigo RN19. In “oneri di
cui al rigo RS43” vien riportato il rigo RS43 “Spese di riqualificazione energetica” viene riportato il valore presente in RS66.
.
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 339
REDDITI
RN24 – Credito per imposte pagate all’estero:
−
di cui da società trasparenti - è riportato il valore di rigo RH19 (per ottenere la compilazione del rigo RH19 è necessario barrare la
casella “trasparenza” nel quadro RH” e compilare l’apposito rigo “cred. imp. estere ante opzione”).
−
Credito imposte estere su redditi esteri - è riportato il valore del rigo CE26 del quadro 39 – CE Crediti Redditi Esteri.
.
RN29 – Crediti d'imposta. Viene riportato, fino a concorrenza dell’importo di rigo RN28, l’ammontare dei crediti di imposta di cui al quadro
RU.
RN30 - Eccedenza d'imposta risultante dalla precedente dichiarazione Vengono riportate le eccedenze d'imposta risultanti dal prospetto
Acconti/Crediti/Utilizzi sezione quadro RX. Nel campo “di cui da società trasparenti” viene riportato automaticamente il valore di rigo
RH21.
.
340 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
RN31 - Eccedenza d'imposta risultante precedente dichiarazione compensata in F24. Viene riportato il valore presente nel prospetto Util.
Crediti [F7] attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi associato al codice tributo relativo al saldo IRES.
RN34 – Imposta dovuta. Nella prima colonna vengono riportate eventuali eccedenze ricevute da società del gruppo (provenienti da quadro
RK), utilizzate a compensazione dell’importo dovuto (l’utilizzo è indicato nel quadro Acconti/Crediti/Utilizzi). Nella seconda colonna viene
riportato il risultato (se positivo) del seguente calcolo: RN28 – RN29 - RN30 + RN31 +RN32 – RN33 col.5 – RN34, col. 1 se positivo.
ECCEDENZE RICEVUTE DA RK – Viene riportato il valore di RK22.
RN37 – Eccedenza compensata nel rigo RQ07. Viene riportato il credito IRES utilizzato in compensazione dell’imposta sostitutiva,
evidenziato nel rigo RQ7.
RN39 – Credito d’d'imposta – Utilizzo in compensazione F24. Viene riportato il valore presente nel prospetto Util. Crediti [F7] attivabile dal
quadro Acconti/Crediti/Utilizzi, associato al codice tributo 6785.
ACCONTI IRES – Gli acconti sono calcolati come da normativa. In caso di variazioni nel calcolo degli acconti tra il primo e il secondo
versamento (ad esempio è variata l’aliquota IRES nel corso dell’anno), il programma conguaglia le differenze di imposta nel secondo
acconto lasciando inalterato il primo acconto già versato. Il conguaglio avviene SOLO se la delega relativa al primo acconto è stata stampata
in definitivo.
Digitando il pulsante Versamento IVA [Shift+F6] viene visualizzata la seguente maschera:
Nella videata sopra riportata sono riepilogati gli importi dell'adeguamento ai parametri e agli studi di settore e la relativa IVA. L'iva per
adeguamento viene riportata in delega F24.
VERSAMENTO SU DELEGA SEPARATA - Viene proposto il valore indicato nell'omonimo campo presente in Tabelle Modelli Unico –
DATI GENERICI. Il valore proposto può essere modificato su ogni pratica. Se il campo è impostato a "N" l'importo dell'IVA viene riportato
nella delega F24 relativa ai saldi e al 1^ acconto. Se il campo è impostato a "S" l'importo dell'IVA viene riportato in delega separata.
NOTA BENE: se si sceglie di generare una delega separata (versamento su delega separata = S), viene creato un apposito
prospetto che ha come periodo di riferimento 10 AAAA 09.
QUADRO PN - IMPUTAZIONE DEL REDDITO DEL TRUST
Per gestire il quadro PN occorre impostare a 2 o a 3 il parametro “Trust” presente nei Parametri [F8] pratica all’interno dei Dati pratica [F8]
(da scelta quadri o da scelta pratica).
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 341
REDDITI
PN01 COL.3 – ACE. Avviene il riporto di RS84 col.4 presente nel quadro 5-Prospetti Vari.
PN01 COL.4 – Reddito. Il campo viene compilato con i redditi presenti in dichiarazione se il campo “Trust”, nei dati generali della pratica, è
impostato a 2. Se il parametro “Trust” è impostato a 3, invece, è necessario forzare i righi nel quadro RN (da RN01 a RN11) indicando il
valore da imputare a quest’ultimo e di conseguenza, al ricalcolo della pratica (F4 da scelta quadri), la differenza verrà riportata nel PN.
PN04 – Campo manuale.
PN05 – Quota da imputare. Vengono riportati i crediti per imposta pagati all’estero. Nel campo “di cui Quadro CE” viene riportato il valore
di CE26. Nel campo “di cui RS” viene riportata la somma dei righi da RS58 a RS60 colonne 8 e 9.
PN06 COL.1 E 2 – Credito d’imposta sui fondi comuni investim. Il campo di colonna 1 è manuale e deve essere compilato solo se il campo
“Trust”, nei dati generali della pratica, è impostato a 3. In questo campo deve essere indicato il totale dei crediti su fondi comuni
d’investimento. In colonna 2 viene riportata la differenza tra l’importo indicato in PN6 col.1 e l’importo del campo [Credito di cui al rigo
RN23].
PN07 COL.1 E 2 – Altri crediti d’imposta. Il campo di colonna 1 è manuale e deve essere compilato solo se il campo “Trust”, nei dati
generali della pratica, è impostato a 3. In questo campo deve essere indicato il totale degli altri crediti d’imposta. In colonna 2 viene riportata
la differenza tra l’importo indicato in PN7 col.1 e l’importo del campo [Altri crediti di cui al rigo RN25].
PN08 – Campo manuale.
PN09 COL.1 E 2 – Acconti. Il campo di colonna 1 deve essere compilato solo se il campo “Trust”, nei Dati Pratica [F8] è impostato a 3.
Viene riportata la somma di quanto indicato nel campo [Acconti di cui al rigo RN33 colonna 5] e l’importo indicato in PN9 col.2. La colonna
2 è manuale.
PN10 – Aiuto alla crescita economica. Viene riportato il valore dell’ACE che residua dopo l’utilizzo in PN1 col. 3 ed eventualmente nel
quadro RN (se trust misto).
342 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
PN12 – Eccedenza imposta prec. dichiarazione compensata Mod. F24. Se la casella “Trust”, nei dati generali della pratica, è impostata a 2 il
campo non deve essere presente. Viene riportato il credito IRES utilizzato lo scorso anno in F24 indicato nel prospetto Util. crediti [F7]
attivabile dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi. In caso di prima installazione il dato deve essere inserito manualmente in “utilizzo credito”.
PN14 – Eccedenza da utilizzare. Se la casella “Trust”, nei dati generali della pratica, è impostata a 3 il campo non deve essere presente.
Viene riportata la differenza tra PN11 col.1 e la sommatoria di PN12 col.1 e PN13 col.1.
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 343
REDDITI
QUADRO RO - ELENCO AMMINISTRATORI/SOCI
Entrando nel quadro viene visualizzato l'elenco dei soci:
Premere INVIO su una riga vuota per effettuare un nuovo inserimento.
IMPORT DA ALTRA PRATICA REDDITI - E' abilitato il comando Import [F5] che permette di effettuare l'import da pratiche Unico
Persone Fisiche, Società di Persone, Società di Capitali ed Enti non Commerciali; viene richiesta l'indicazione della pratica da cui prelevare i
dati. E' attivo il comando Pratiche [Shift+F7] per visualizzare l'elenco delle pratiche.
CODICE CARICA - E' abilitato il comando Ricerca [F2] per effettuare una ricerca in tabella.
IMPORT DA GESTIONE ORGANI SOCIALI - E' possibile anche effettuare l’import dalla gestione ORGANI SOCIALI presente in
contabilità. L’import deve essere effettuato dalla videata iniziale di riepilogo dei nominativi.
Premendo il pulsante Import [F5] viene richiesta la data in cui presumibilmente verrà presentata la dichiarazione (viene proposta la data del
30/09 termine ultimo per la presentazione della dichiarazione).
Il programma effettua l’import verificando i soggetti effettivamente in carica alla data indicata (si ricorda che in dichiarazione devono essere
indicati gli amministratori ed i sindaci in carica alla data di presentazione della dichiarazione).
344 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
NOTA BENE: L’import degli organi sociali deve essere eseguito prima di fare inserimenti manuali o import da redditi.
QUADRO RP – OBBLIGAZIONI
Il quadro è completa gestione manuale. Alla conferma viene visualizzata una videata nella quale sono riepilogati i totali di tutti i righi
immessi.
QUADRO RQ – IMPOSTA SOSTITUTIVA
Il quadro si compone di più sezioni, ognuna delle quali genera una diversa imposta sostitutiva.
RQ05 - Crediti concessi alle imprese. Viene riportata, fino a concorrenza del rigo RQ04, la sommatoria dei crediti utilizzati a compensazione
dell'imposta sostitutiva indicati nel quadro RU.
RQ06 - Eccedenze utilizzate. Viene riportata, fino a concorrenza della differenza tra il rigo RQ04 e il rigo RQ05, la parte delle eccedenze da
quadro RK.
RQ07 - Eccedenza Ires. Viene riportata, fino a concorrenza della differenza tra il rigo RQ04 e la sommatoria dei righi RQ05 e RQ06,
l’importo del credito IRES risultante dal quadro RN.
.
RQ18 TOTALE IMPOSTA SU DEDUZIONI EXTRACONTABILI – L’imposta viene calcolata applicando le aliquote del 12, 14 e 16
per cento agli scaglioni previsti dalla normativa. Gli scaglioni sono applicati agli importi indicati nelle colonne 1 e 2 del presente rigo.
RQ19 PRIMA RATA IMPOSTE VERSATE SU DEDUZIONI EXTRACONTABILI – La prima rata è data dal 30% del valore di
RQ18.
TASSA ETICA
La Tassa Etica è un’addizionale IRPEF/IRES del 25% sulla quota del reddito complessivo netto proporzionalmente corrispondente
all’ammontare dei ricavi o dei compensi derivanti dalla produzione, distribuzione, vendita e rappresentazione di materiale relative alle
attività individuate con decreto del Presidente del Consiglio dei ministri del 13 marzo 2009 rispetto all’ammontare dei ricavi o compensi
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 345
REDDITI
complessivi. Per il calcolo della quota di reddito complessivo netto concorrono anche i costi complessivi delle attività esercitate; nel caso di
costi promiscui gli stessi devono essere riportati sempre in proporzione dei ricavi soggetti ad addizionale rispetto ai ricavi complessivi.
Il prospetto evidenzia gli importi suddivisi in due colonne: nella prima colonna si indicano gli importi per il calcolo dell’addizionale a saldo,
mentre nella seconda colonna si identificano i campi necessari alla determinazione dell’addizionale per il calcolo degli acconti per l’anno
successivo.
RICAVI ATTIVITA’ SOGGETTI A TASSA ETICA – Indicare i ricavi relativi all’attività di cui al decreto del Presidente del Consiglio
dei ministri del 13 marzo 2009.
RICAVI COMPLESSIVI – Indicare i ricavi complessivi di tutte le attività esercitate.
COSTI COMPLESSIVI / SALDO - Indicare i costi complessivi. I costi da indicarsi in questo campo sono relativi al calcolo
dell’addizionale a saldo.
COSTI COMPLESSIVI / ACCONTI - Indicare i costi complessivi. I costi da indicarsi in questo campo sono relativi al calcolo
dell’addizionale per la determinazione degli acconti per l’anno successivo. Se non vi sono variazioni nei costi per la determinazione degli
acconti questo importo deve essere uguale ai costi complessivi per il calcolo dell’addizionale a saldo.
REDDITO COMPLESSIVO NETTO / SALDO – Reddito complessivo netto. È dato dal calcolo dei ricavi complessivi a cui vengono
sottratti i costi complessivi. Questo campo è relativo al calcolo dell’addizionale a saldo.
REDDITO COMPLESSIVO NETTO / ACCONTI – Reddito complessivo netto. È dato dal calcolo dei ricavi complessivi a cui vengono
sottratti i costi complessivi. Questo campo è relativo al calcolo dell’addizionale per la determinazione degli acconti per l’anno successivo.
QUOTA REDDITO COMPLESSIVO NETTO / SALDO – Quota del reddito complessivo netto. È dato dal calcolo dei reddito
complessivo netto per il rapporto dei ricavi dell’attività soggetti all’addizionale rispetto ai ricavi complessivi. Questo campo è relativo al
calcolo dell’addizionale a saldo.
QUOTA REDDITO COMPLESSIVO NETTO / ACCONTI – Quota del reddito complessivo netto. È dato dal calcolo dei reddito
complessivo netto per il rapporto dei ricavi dell’attività soggetti all’addizionale rispetto ai ricavi complessivi. Questo campo è relativo al
calcolo dell’addizionale per la determinazione degli acconti per l’anno successivo.
ADDIZIONALE TASSA ETICA A SALDO – Addizionale tassa etica da versare in sede di saldo della dichiarazione.
ADDIZIONALE TASSA ETICA / ACCONTI – Addizionale tassa etica per il calcolo degli acconti per l’anno successivo.
ACCONTI ADDIZIONALE TASSA ETICA- Calcolati con le regole ordinarie degli acconti IRES, in base al calcolo dell’addizionale tassa
etica per acconti.
RQ49 COL.1 – Reddito. Viene riportato dal prospetto tassa etica l’importo del campo quota reddito complessivo netto.
RQ49 COL.2 – Imposta. Viene riportato dal prospetto tassa etica l’importo del campo addizionale tassa etica.
RQ49 COL.3 – Eccedenza precedente dichiarazione. L’eccedenza viene riportata dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
346 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
RQ49 COL.4 – Di cui compensata in F24. Viene riportata dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi, Util.crediti [F7]
RQ49 COL.5 – Acconti. Gli acconti della tassa etica vengono riportati dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
QUADRO RU – CREDITI D'IMPOSTA
Il quadro RU gestisce alcune sezioni nelle videate che si possono scorrere dopo essere entrati nel quadro. Si tratta di sezioni che possono
essere inserite una volta sola. Le altre sezioni si gestiscono attivando il pulsante Sez. Multiple [F8], in quanto ogni sezione può accogliere più
tipologie di crediti e conseguente può essere compilata più volte.
Tutte le sezioni di cui si compone il quadro RU hanno la stessa operatività. A titolo di esempio viene illustrata la sezione "teleriscaldamento
con biomassa ed energia elettrica":
RIPORTO AUTOMATICO CREDITI RESIDUI DEL QUADRO IN DELEGA F24 -. Se si valorizza questo campo a ‘S’, i crediti da
quadro RU vengono portati in compensazione nella delega F24.
RU21 CREDITO D'IMPOSTA RESIDUO DELLA PRECEDENTE DICHIARAZIONE – Viene recuperato dall’anno precedente se è
stato compilato l’RU.
RU22 CREDITO D'IMPOSTA RICEVUTO (DA RIPORTARE NELLA SEZ.VI-A) – Vengono riportati i crediti inseriti nella sez.VI-A
con codice 23.
RU25 CREDITO D’IMPOSTA RIVERSATO – Inserire in questo campo la parte di credito utilizzata in eccesso rispetto a quanto concesso
e riversata a seguito di ravvedimento.
RU28 CREDITO D’IMPOSTA RESIDUO – Il valore di questo campo è dato dalla differenza tra la somma del credito risultante dalla
spettante (RU23), il credito concesso nel periodo (RU22), il credito riversato (RU25) e il credito utilizzato in compensazione (RU24). Il
valore di questo campo sarà riportato nei prospetti compensazione per essere utilizzato in compensazione con eventuali debiti risultanti dalla
dichiarazione.
In corrispondenza di alcune sezioni, ad esempio con cod.03 “Incentivi occupazionali”, al fine di indicare quale tipo di credito si desidera
riportare in F24, occorre compilare un prospetto che si attiva con il pulsante Tributi [F6]:
Nel prospetto sono indicati tutti i codici tributo che è possibile utilizzare nella sezione del quadro RU selezionata. Ripartire tra le varie voci
l’importo da riportare in F24 facendo attenzione che la somma degli importi inseriti non sia inferiore o non superi il massimo credito residuo
utilizzabile (indicato ad inizio prospetto). Eventuali incongruenze sono segnalate con appositi messaggi. Alla conferma del quadro il valore
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 347
REDDITI
del campo “Credito d’imposta residuo” sarà riportato nei prospetti compensazione con il codice tributo o i codici tributo indicati nel
prospetto appena illustrato.
QUADRO RK – ECCEDENZE DI GRUPPO
Selezionando il quadro viene visualizzata la seguente videata di riepilogo:
Per inserire una cessione premere INVIO su una riga vuota.
SOCIETA’ CEDENTE O CESSIONARIA – Inserire “C” se la società cede un credito. Inserire “S” se lo riceve.
SOCIETA' CEDENTE
Il credito risultante dal quadro RN può essere ceduto ad una società del gruppo. A tal fine indicare nel rigo RN36 l’importo che si desidera
cedere. Compilare i dati relativi alla società cedente indicando il credito ceduto.
SOCIETA' CESSIONARIA
Nel caso in cui venga ricevuto un credito da una società del gruppo è necessario compilare i dati relativi alla società cessionaria.
Il credito indicato viene riportato nel quadro RN a pag. 5, campo "Eccedenze ricevute da quadro RK" e viene utilizzato in compensazione
dell'imposta da versare (RN34). Al termine della compensazione, l’eventuale eccedenza residua è utilizzata per compensare l’imposta
sostitutiva da quadro RQ e gli acconti IRES.
Confermando il quadro con OK [F10] viene visualizzata la seguente videata:
RK1 - Eccedenze IRES cedute – Viene riportato il valore del rigo RN36.
348 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
RK15 – Totale eccedenze ricevute da società o ente del gruppo. Viene riportata la sommatoria di tutti i crediti ricevuti.
RK16 - Eccedenze risultanti da precedente dichiarazione. Il valore di questo campo è riportato dal programma di aggiornamento nel
prospetto Acconti/Crediti/Utilizzi. All’importo, presente nel prospetto Acconti/Crediti/Utilizzi, viene sottratta la quota utilizzata per gli
acconti.
RK18 - Importo utilizzato in diminuzione dei versamenti dell’IRES. Il valore di questo campo deve essere impostato manualmente. Il
programma effettua comunque un controllo riconducendolo se necessario al valore di RK16 – RK17 e comunque a RN33 col.1.
RK21 - Importo utilizzato in diminuzione dell'Imposta Sostitutiva. Viene riportata l'eccedenza utilizzata in diminuzione dell'Imposta
Sostitutiva. Tale importo viene indicato nel rigo RQ06.
RK22 - Eccedenza a credito. Viene riportata la differenza tra il rigo RK19 e la sommatoria dei righi RK20 e RK21. Il valore ottenuto viene
riportato nel rigo RX3, colonna1 del quadro RX.
QUADRO RX – COMPENSAZIONI/RIMBORSI
Il quadro RX viene utilizzato per riepilogare tutti i crediti che provengono dalla dichiarazione Unico (più il debito della dichiarazione IVA
annuale) e per effettuare l’eventuale ripartizione del credito a rimborso e/o in compensazione.
Il quadro viene compilato in automatico al calcolo della dichiarazione oppure entrando nel quadro e calcolandolo. Tutti i dati determinati in
automatico possono essere forzati utilizzando il campo “forzatura” presente in prima pagina. La forzatura è valida sia per la sezione I che per
la sezione II.
Ogni rigo del quadro RX ha degli automatismi in comune con tutti i righi del quadro. A seguire viene illustrata l’operatività di ogni singola
colonna evidenziando le eventuali eccezioni nel caso siano presenti.
SEZIONE I
IMPORTO A CREDITO – Il valore di questa colonna è aggiornato al calcolo della dichiarazione oppure calcolando il quadro RX. I dati
provengono dai rispettivi quadri di dichiarazione così come indicato nelle istruzioni ministeriali. Il credito risultante dai vari quadri viene
ripartito nelle colonne 3, 4.
In caso di credito IRES, se il valore è uguale o inferiore a 12 Euro questo non viene ripartito né in compensazione né a rimborso.
Per tutti gli altri crediti, se il valore è uguale o inferiore a 10 Euro viene ripartito in compensazione, ma non può essere chiesto a rimborso.
ECCEDENZA VERSAMENTO – Il valore di questa colonna deve essere inserito dall’utente qualora dopo il versamento del saldo risulti
un’eccedenza di versamento. Il valore dell’eccedenza viene riportato in delega F24 (dove riconosciuto il codice tributo) nel prospetto relativo
al secondo acconto delle imposte. Nel caso in cui per il rigo in esame venga effettuata una distribuzione a rimborso del credito, in F24 viene
riportato il valore dell’eccedenza decurtato del valore a rimborso.
Se oltre al valore dell’eccedenza è presente anche un credito di colonna 1 e parte del credito è chiesta a rimborso, il valore dell’eccedenza
non è riportato nei prospetti compensazione di novembre (in quanto l’importo corretto da riportare non è determinabile) e la situazione viene
segnalata con un messaggio al ricalcolo della pratica.
In caso di eccedenza IVA11, questa viene importata automaticamente dal modello IVA annuale se alla pratica è associata un’azienda che
deve presentare il modello IVA11 con l’Unico (la dichiarazione fa parte di Unico = “S” in dichiarazione IVA11). A differenza delle altre
eccedenze, quella dell’IVA11 è riportata in F24 solo se il debito IVA11 è stato già versato a marzo con delega di contabilità ed il riporto
avviene nel prospetto del saldo+1^acconto delle imposte.
IMPORTO RIMBORSO – Il valore di questa colonna deve essere inserito dall’utente nel caso in cui desideri chiedere a rimborso i crediti
di cui a colonna 1 e 2. Se il valore chiesto a rimborso è inferiore al credito totale, la differenza è riportata automaticamente in
compensazione. Non è possibile richiedere valori a rimborso inferiori o uguali al limite di 10 Euro (12 Euro per i crediti IRES).
In caso di credito IVA11, il valore a rimborso viene riportato automaticamente dal modello IVA annuale se alla pratica è associata
un’azienda che deve presentare il modello IVA11 con l’Unico (la dichiarazione fa parte di Unico = “S” in dichiarazione IVA11) e solo se è
stato compilato il quadro VR.
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 349
REDDITI
CREDITO COMPENS. – Il valore di questa colonna è calcolato dalla procedura, come risultato della seguente operazione: colonna 1 +
colonna 2 – colonna 3.
In caso di credito IRES il valore da destinare in compensazione deve essere superiore a 12 Euro; per tutti gli altri tributi la normativa non
prevede un limite minimo di utilizzo.
In caso di credito IVA11, il valore in compensazione viene riportato automaticamente dal modello IVA annuale se alla pratica è associata
un’azienda che deve presentare il modello IVA11 con l’Unico (la dichiarazione fa parte di Unico = “S” in dichiarazione IVA11).
IMPORTO MAX DELEGA – Questo campo è calcolato dalla procedura e normalmente corrisponde al valore della colonna “credito
compens.”. L’importo di questa colonna (al netto dell’eventuale eccedenza di versamento) viene riportato nei prospetti compensazione
relativi al saldo+1^acconto delle imposte.
Se il campo non è editabile significa che per il rigo in esame non è stato determinato automaticamente il codice tributo da utilizzare in F24
oppure il codice tributo è stato determinato ma in tabella codici tributo F24 risulta non compensabile. In questo caso non viene effettuato
alcun riporto in F24.
A tale proposito, in corrispondenza di tutti i righi della sezione I (ad eccezione dei crediti IRES/IVA11/RK) è abilitato il pulsante Tributo
[F7], attraverso il quale è possibile individuare quale codice tributo è associato al credito e nel caso non sia associato è possibile indicarlo
manualmente. Se si vuole ripristinare il codice proposto automaticamente dalla procedura utilizzare il comando Default [F7].
In caso di credito IVA11, a differenza degli altri importi relativi alla stessa colonna, il valore da riportare in delega non viene impostato in
automatico, in quanto è probabile che il credito IVA11 sia già stato importato nei prospetti compensazione a marzo, quando è stato rilevato il
credito dalla dichiarazione annuale IVA. Deve quindi essere compilato manualmente SOLO se il credito IVA11 non sia già stato importato
nei prospetti prima della dichiarazione e lo si desideri quindi riportare con la dichiarazione redditi.
NOTA BENE: In corrispondenza del rigo riferito ai crediti da quadro RK, questa colonna non è mai di input nonostante
venga calcolato l’eventuale importo del credito. Il programma in ogni caso non effettua riporti in F24 delle eccedenze da RK,
è cura dell’utente integrare i prospetti compensazione inserendo il tributo manualmente.
SEZIONE II
Questa sezione deve essere compilata per indicare le eccedenze ed i crediti del precedente periodo d’imposta che non possono confluire nel
quadro corrispondente a quello di provenienza, al fine di consentirne l’utilizzo con l’indicazione degli stessi nella presente dichiarazione.
I tributi e gli importi dei crediti devono essere indicati manualmente. Al calcolo il programma provvederà a verificare la corretta
distribuzione nelle varie colonne.
CODICE TRIBUTO – Indicare il codice del tributo per il quale spetta un credito. Si può effettuare una ricerca con l’omonimo comando
[F2]. Se il credito indicato non risulta compensabile da tabella codici tributo F24, l’ultima colonna non sarà editabile ed il credito non sarà
riportato in F24.
IMPORTO A CREDITO – Indicare l’importo del credito. Al calcolo verrà automaticamente destinato in compensazione.
IMPORTO COMP. F24 – Indicare l’importo del credito di cui alla precedente colonna 2, che è stato complessivamente utilizzato in
compensazione F24 entro la data di presentazione della presente dichiarazione. Al calcolo la differenza tra l’importo di colonna 2 e l’importo
di colonna 3, verrà automaticamente destinata in compensazione.
IMPORTO RIMBORSO – Indicare l’importo del credito che si intende richiedere a rimborso. Non è possibile richiedere valori a rimborso
inferiori o uguali al limite di 10 Euro.
CREDITO COMPENS. – Questa colonna è calcolata come risultato della seguente operazione: colonna 2 – colonna 3 – colonna 4.
IMPORTO MAX DELEGA – Questo campo è calcolato dalla procedura e normalmente corrisponde al valore della colonna “credito
compens.”. L’importo di questa colonna viene riportato nei prospetti compensazione relativi al saldo+1^acconto delle imposte.
Se il campo non è editabile significa che per il rigo in esame il codice tributo risulta non compensabile (in tabella codici tributo F24 il campo
“credito compensab” è vuoto). In questo caso non viene effettuato alcun riporto in F24.
350 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
SEZIONE III
In questa sezione viene riportato il risultato della dichiarazione IVA annuale (debito o credito). Il riporto avviene al calcolo della
dichiarazione e solo se la pratica è associata ad un’azienda che deve presentare il modello IVA11 con l’Unico (la dichiarazione fa parte di
Unico = “S” in dichiarazione IVA11).
IVA A DEBITO GIA’ VERSATA IN CONTABILITA’ O DA VERSARE CON I REDDITI – Può assumere i seguenti valori:
C = IVA11 già versata prima della dichiarazione redditi (tipicamente a marzo);
R = IVA11 da versare con i tributi della dichiarazione dei redditi.
Nel caso in cui nei prospetti di compensazione generati prima della dichiarazione redditi sia presente il tributo 6099, avente periodo di
riferimento l’anno a cui si riferiscono i redditi, il campo viene impostato a “C”. Se il tributo 6099 non è presente nei prospetti di
compensazione generati prima della dichiarazione redditi, il campo viene impostato a “R”.
RX41 – IVA da versare. Viene riportato il valore dell’iva a debito così come risultante dalla pratica IVA11 dell’azienda collegata. Il debito si
deve sempre indicare, anche se risulta già versato prima della compilazione della dichiarazione redditi.
Se il campo precedente è impostato a “R”, il valore di questo rigo viene riportato nella delega relativa al saldo+1^acconto maggiorato dello
0,4% per mese o frazione di mese di ritardo (maggiorazione ritardato pagamento).
RX42 – IVA a credito. Viene riportato il valore dell’iva a credito così come risultante dalla pratica IVA11 dell’azienda collegata. La
suddivisione del credito tra valore in compensazione e valore a rimborso, deve essere effettuata nel quadro VX della dichiarazione IVA, al
fine di ottenerlo in automatico nel quadro RX.
RX43 – Eccedenza di versamento. Viene importata automaticamente dal modello IVA annuale dell’azienda collegata. A differenza delle
eccedenze presenti nelle altre sezioni del quadro RX, quella dell’IVA11 è riportata in F24 solo se il debito IVA11 è stato già versato a marzo
ed il riporto avviene nel prospetto del saldo+1^acconto delle imposte.
RX44 – Rimborso. L’importo viene riportato automaticamente dal modello IVA annuale dell’azienda collegata. Contestualmente sono
importati anche causale del rimborso tutte le caselle ad esso associate.
RX45 – Importo in detrazione o compensazione. Viene riportato automaticamente dal modello IVA annuale dell’azienda collegata.
IMPORTO MASSIMO UTILIZZABILE IN COMPENSAZIONE - Il valore da riportare in delega F24 non viene impostato in
automatico, in quanto è probabile che il credito IVA11 sia già stato importato nei prospetti compensazione a marzo, quando è stato rilevato il
credito dalla dichiarazione annuale IVA. Deve quindi essere compilato manualmente SOLO se il credito IVA11 non sia già stato importato
nei prospetti prima della dichiarazione e lo si desideri quindi riportare con la dichiarazione redditi.
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 351
REDDITI
QUADRO CE – CREDITO D’IMPOSTA PRODOTTI ALL’ESTERO
Selezionando il quadro viene visualizzata la seguente videata.
SEZIONE I
Per inserire un nuovo reddito d’impresa prodotto all’estero nella sezione I-A premere INVIO su una riga vuota.
Il pulsante Anno prec. [F7] consente di importare parte dei dati che sono inseriti in questa videata.
Se viene impostato un anno pari all’anno d’imposta, i campi “Reddito complessivo”, “Imposta lorda” e “Imposta netta” vengono recuperati
dal quadro RN.
Confermando il quadro, viene gestita un’altra sezione che si attiva con il pulsante Sez.I-B [F8] in cui viene riportato il periodo d’imposta in
cui è stato prodotto il reddito all’estero e il credito fruito della presente dichiarazione.
SEZIONE II
Per inserire un nuovo reddito d’impresa prodotto all’estero nella sezione II-A premere INVIO su una riga vuota.
352 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
Il pulsante Anno prec. [F7] consente di importare parte dei dati che sono inseriti in questa videata.
Se viene impostato un anno pari all’anno d’imposta, i campi “Reddito complessivo” e “Imposta lorda” vengono recuperati dal quadro RN.
Confermando il quadro, viene gestita un’altra sezione che si attiva con il pulsante Sez.II-B [F7] in cui viene riportato il codice dello Stato
Estero e il credito derivante dalla compensazione di eccedenze di imposta nazionale con eccedenza di imposta estera.
Confermando questa sezione, viene gestita un’altra sezione II-C [F8] che riporta per ogni singolo Stato Estero le eccedenze di imposta
nazionale ed estera maturate nella precedente dichiarazione, le eccedenze di imposta nazionale ed estera maturate nella presente
dichiarazione e consente l’eventuale determinazione dell’ulteriore credito.
CASI PARTICOLARI – Deve essere barrata quando nei righi C12 e C13 sono state indicate delle eccedenze di imposta trasferite (es.
interruzione regime di trasparenza) sommandole alle eccedenze provenienti dalla sezione II-B; per gestire questo caso occorre creare
manualmente un prospetto di eccedenze trasferite da agganciare alla sezione II-C.
.
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 353
REDDITI
RIEPILOGO
Alla conferma di tutte le sezioni viene visualizzata la videata di riepilogo in cui sono riportati i dati delle sezioni compilate.
CE23 – Credito di cui all’art.165, comma 1. Viene riportato la somma degli importi indicati nella colonna 4 dei righi CE4 e CE5 della
sezione I-B relativi a tutti i modelli compilati;
CE24 – Credito di cui all’art.165, comma 6. Viene riportato la somma degli importi indicati nella colonna 4 dei righi CE9 e CE10 della
sezione II-B e nella colonna 3 dei righi CE16 e CE22 relativi a tutti i modelli compilati;
CE25 – Credito di cui all’art.165, comma 6 da restituire. Viene riportato l’ammontare complessivo degli importi della colonna 17 dei righi
CE6 a CE8 della Sezione II-A relativi a tutti i modelli compilati;
CE26 – Credito/Debito da rip.in RN. Viene indicato il risultato della seguente operazione: CE23+CE24-CE25; questo importo va riportato
nel corrispondente rigo del quadro RN24.
QUADRO RZ – DICHIARAZIONE DEI SOSTITUTI D’IMPOSTA
Questo quadro è a completa gestione manuale. L’unico calcolo eseguito dalla procedura avviene nel prospetto “RIEPILOGO
COMPENSAZIONI”:
RZ32 CAMPO 5 – Il valore del campo è dato dalla seguente operazione: importo colonna 1 – colonna 2 + colonna 3 – colonna 4 – colonna
6.
354 • UNICO ENTI NON COMMERCIALI
REDDITI
UNICO ENTI NON COMMERCIALI • 355
IRAP
Questo capitolo tratta la gestione del Modello IRAP. Pur trattandosi di una dichiarazione a sé stante, i relativi dati sono gestiti all’interno
della pratica redditi, come se si trattasse di un quadro di dichiarazione. Questo consente di sfruttare l’import dei dati contabili direttamente
nella pratica senza doverlo eseguire più volte a seconda del modello da gestire.
IMPORT DEI DATI
Per eseguire l'import dei dati nel quadro IRAP è necessario che la pratica redditi sia collegata ad una azienda di contabilità. In particolare:
Per il modello UNI è necessario indicare nei dati generali (pulsante Dati Pratica [F8] da scelta pratica o da scelta quadri) la sigla azienda
gestita in contabilità.
Per i modelli societari la sigla pratica deve coincidere con la sigla azienda e il campo "Pratica collegata alla contabilità", presente nei dati
generali pratica (pulsante Dati Pratica [F8] da scelta pratica o da scelta quadri) deve essere impostato a "S".
Per eseguire l'import è necessario entrare nel quadro d'impresa e digitare il comando Import [F5]. Viene richiesto quali dati importare:
Indicare "I" per effettuare l'import del solo quadro IRAP. Indicando "E" viene effettuato l'import sia del quadro IRAP che del quadro
d'impresa.
Per maggiori chiarimenti sull'elaborazione dei dati contabili consultare il capitolo SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI, all’interno del
quale è presente anche il nuovo pulsante Associazioni [F3] per il riferimento dei conti.
IRAP • 355
REDDITI
IMPORT SEZIONE IV – PRODUTTORI AGRICOLI
Per contribuenti aziende agricole nelle forme di ditte individuali, società di persone oppure enti non commerciali che optano per la
compilazione della sezione IV – Produttori Agricoli, è previsto l’import automatico dalla Dichiarazione IVA nei righi “Corrispettivi” e
“Acquisti destinati alla produzione”. Per pratiche collegate alla contabilità, occorre che l’azienda abbia il parametro contabile “Calcolo Irap
Art.5/5bis” settato a C, ossia Irap agricola. L’import per aziende collegate avviene tramite la funzione ELABORA + IMPORT presente nei
quadri d’impresa. Per aziende di livello zero e quindi non collegate alla contabilità, l’import avviene in automatico dall’IVA11 e sempre che
sia settato a C il parametro contabile “Calcolo Irap art.5/5bis”.
NOTA BENE : l'IRAP per produttori agricoli prevede l'import dalla Dichiarazione IVA2013 dei righi VE40 (Volume d’affari)
+ VE38 (cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni) per quanto concerne i corrispettivi e l'import dei righi VF21
(totale acquisti ed importazioni) meno VF18 (acquisti ed importazioni per le quali non è ammessa la detrazione) meno VF17
(acquisti ed importazioni per i quali la detrazione è esclusa o ridotta art.19bis1) per quanto concerne gli acquisti destinati alla
produzione.
Per utenti che abbiano utilizzato le associazioni “CORR” (relativamente ai corrispettivi e vendite agricole) ed “ACQU” (relativamente
agli acquisti agricoli) previste specificatamente per le aziende agricole, l’import in DR IRAP avviene sempre considerando gli importi
contabili associati a tali acronimi e non dall’ IVA11.
AZIENDE MULTIATTIVITA’ ART. 36
L’import è previsto anche per aziende art. 36 con multiattività IVA, per le quali la singola sotto azienda sia agricola o agriturismo ed opti
per la determinazione dell’Irap con criteri agricoli. Al fine di garantire l’import dei dati nella Dichiarazione, occorre settare a C il campo
“Irap agricola” presente nel menù “Tabella sotto aziende” da Aziende – Anagrafica azienda – Dati aziendali. Anche per aziende art. 36,
l’import avviene dall’IVA11 se non sono stati utilizzati conti associati “CORR” ed “ACQU”.
FRONTESPIZIO
Il frontespizio del modello Irap richiede una serie di informazioni che sono richieste anche nel frontespizio del Modello UNICO. Di
conseguenza nell’Irap non vengono richieste le informazioni comuni ai due Modelli dichiarativi, ma solo ciò che è specifico dell’Irap.
356 • IRAP
REDDITI
DICHIARAZIONE INTEGRATIVA – Nel momento in cui viene barrata la casella e viene premuto Invio, nell’omonima sezione tutte le
caselle che contraddistinguono i modelli e i quadri che fanno parte di Unico vengono contrassegnati dai valori 0 e 1. In particolare vengono
valorizzati a 0 tutti i quadri/modelli che non risultano compilati al momento della barratura della casella e a 1 tutti i quadri/modelli che
invece risultano compilati.
L’utente dovrà modificare la sezione indicando 2 o 3 in corrispondenza dei quadri/modelli che differiscono rispetto all’invio precedente
dell’Irap. Nel caso in cui questo non venga fatto, alla conferma del quadro viene visualizzato un messaggio di avvertimento che indica
l’incongruenza. Non possono infatti essere trasmesse dichiarazioni integrative senza almeno un quadro contrassegnato dai valori 2 - 3.
Se la casella “Dichiarazione integrativa” viene azzerata, premendo Invio viene azzerata anche la relativa sezione.
DICHIARAZIONE UNICO – Viene indicato in automatico il codice relativo alla tipologia del Modello Unico che viene presentata.
DEDUZIONE IRAP DA IRES/IRPEF - Il DL n. 201/2011 all’art. 2 comma 1 ha modificato il precedente DL n. 185/2008 all’art. 6, il
quale aveva istituito la deduzione forfettaria del 10% dell’IRAP dalle imposte sui redditi. Dall’esercizio 2012 è possibile dedurre, dal reddito
d’impresa e autonomo, una quota pari al 100% dell’IRAP pagata riferita al costo del personale ed una quota pari al 10% dell’IRAP pagata
con riferimento agli oneri finanziari netti. La deduzione verrà fruita nei quadri d’impresa e lav. autonomo, quindi RF/RG/RE del modello
Unico.
La novità legislativa riguarda il calcolo della deduzione IRAP riferita ANALITICAMENTE al costo del personale diminuito delle deduzioni
ex art. 11, commi 1, lettera a), 1-bis, 4-bis e 4-bis1 del D.LGS. n. 446/97. Ai fini del calcolo è poi necessario verificare separatamente per
l’esercizio corrente e precedente se siano state contabilizzate a bilancio spese per il personale dipendente.
Il tasto funzione Ded. anno prec. [Shift+F6] riporta le deduzioni da quadro IS dell’esercizio precedente. Queste vengono desunte nella
Dichiarazione Irap dell’esercizio precedente.
TOTALE DEDUZIONI ANNO PRECEDENTE – E’ l’importo che viene utilizzato nel calcolo della deduzione sul costo del lavoro, di cui
si dirà successivamente.
1^ ACCONTO, 2^ ACCONTO E SALDO – Vengono compilati in automatico dal prospetto 3 Acconti/Cred./Utiliz , se valorizzati i campi
relativi ad Acconti/Eccedenze IRAP precedente Dichiarazione.
VALORE PRODUZIONE NETTA ANNO PRECEDENTE – Recupera il rigo Valore della produzione netta della Dichiarazione Irap
dell’esercizio precedente (ad esempio, per una società di capitali il rigo IC72 della DR IRAP anno prec.).
IRAP • 357
REDDITI
Il tasto funzione Deduz. Irap [Shift+F7] compila in automatico i seguenti campi:
“Saldo irap versato” ed “Acconti irap versati”, in automatico dalla funzione vista in precedenza;
“Deduzione lavoro dipendente (IS)” per l’anno in corso, dal quadro IS mentre, per l’anno precedente dalla funzione Ded. anno
prec. [Shift+F6];
“Valore produzione netta” dell’anno in corso, dal rigo apposito (ad esempio, per una società di capitali, il rigo IC72 della DR
IRAP2013) mentre, per l’ anno precedente dalla funzione Ded. anno prec. [Shift+F6];
Irap corrente, dal rigo IR21 della DR IRAP anno in corso;
NOTA BENE : il campo “Costo personale dipendente” è gestito manualmente, sia per l’anno in corso che per l’anno
precedente, tuttavia una volta inserito all’interno della DR IRAP viene anche importato nel Raccordo – Riconciliazione Irap.
MODALITA’ CALCOLO DEDUZIONE – Tale parametro fornisce all’utente la possibilità di scegliere quale modalità di calcolo
utilizzare, a seconda della casistica specifica, ossia:
1 = presenza a bilancio di solo interessi passivi netti;
2 = presenza a bilancio di solo costi del personale;
3 = presenza a bilancio di interessi passivi netti e costi del personale.
La scelta è manuale, il programma non fornisce controlli specifici sui dati sopra descritti.
La Circolare n. 8/E del 03/04/2013, la quale a pag. 6 ha chiarito che ai fini del calcolo della deduzione forfetaria, il contribuente può
assumere l’IRAP complessiva dovuta/versata a prescindere dal calcolo analitico dell’IRAP sul costo del lavoro (“acquisito anche il parere
del Dipartimento delle finanze – Direzione Legislazione tributaria e federalismo fiscale ed in assenza di un’esplicita indicazione normativa
358 • IRAP
REDDITI
contraria da parte del legislatore e di chiarimenti contenuti nella relazione illustrativa”), per cui il programma nel caso misto (3), determina
la deduzione del 10% sugli interessi passivi netti considerando l’IRAP dovuta/versata e non il residuo.
Inoltre, il programma effettua in automatico il ragguaglio delle deduzioni spettanti nei limiti dell’IRAP dovuta/versata (cfr. Circolare n. 8/E
del 03/04/2013).
Sono altresì presenti i seguenti controlli automatici sugli importi calcolati in base a quanto richiesto dalla normativa del D.L. n. 201/2011 e
del D.L. n. 185/2008:
gli acconti IRAP versati non possono MAI eccedere l’IRAP di competenza dell’esercizio;
la percentuale calcolata nel campo “ % Costo lavoro/Valore produzione” non può eccedere il 100%.
I campi di forzatura (*) presenti sulle colonne anno in corso e anno precedente consentono all’utente di forzare i campi sottostanti.
Il comando Ripristina [F5] consente all’utente di ripristinare la situazione originaria in base ai valori estrapolati dal programma in
automatico, quindi vengono cancellate eventuali gestioni forzate a mano dall’utente (*).
N.B.: gli importi relativi alle due deduzioni ivi calcolati, vengono riportati in automatico all’interno dei quadri d’impresa mentre ciò non
avviene elaborando le deduzioni nel Raccordo – Riconciliazione Irap, presente in Annuali.
Per ulteriori approfondimenti sulla modalità operativa di calcolo nei tre casi sopra esposti, oltre a quanto appena espresso, si può far
riferimento al manuale Annuali – Raccordo contabilità civile/fiscale- Riconciliazione Irap - Deduzione Irap da Ires / Irpef.
IRAP • 359
REDDITI
IRAP UNI
MAGGIORI RICAVI PER ADEGUAMENTO A STUDI DI SETTORE – Questo dato proviene dal rigo del quadro d’impresa relativo ai
Ricavi non annotati nelle scritture contabili (col. di cui per adeguamento agli studi di settore). In caso di contabilità ordinaria questo dato
proviene dal rigo RF09. In caso di contabilità semplificata proviene dal rigo RG4.
MAGGIORI COMPENSI PER ADEGUAMENTO AGLI STUDI DI SETTORE – Questo dato proviene dal rigo RE05 relativo ai
Corrispettivi non annotati nelle scritture contabili (col. di cui per adeguamento agli studi di settore - Ricavi) e viene riportato anche nel rigo
IQ50.
RECUPERO DEDUZIONI EXTRACONTABILI – Il valore di questo campo è dato dalla differenza tra la somma delle colonne 3 e 5 e
l’importo della colonna 6 del rigo IS14.
SEZIONE DI RIFERIMENTO – Questo dato viene compilato in automatico in base alla sezione dell’Irap che è stata compilata e nel caso
siano state compilate più sezioni il campo può essere modificato impostando l’asterisco di forzatura. Dalla sezione impostata viene sommato
il valore del “recupero deduzioni extracontabili” e il valore “Maggiori ricavi per adeguamento agli studi di settore” nel caso sia impostato 1 o
2.
SOGGETTI DI CUI ALL’ART.3, COMMA 1, LETTERE B) E C) – Questo dato viene impostato di default a S e viene ripartito il valore
della produzione con le deduzioni aumentate riportate nella relativa tabella.
IQ61 – Numero mesi di attività. Indicare il numero di mesi di attività nel caso in cui il periodo di imposta sia di durata inferiore o superiore a
12 mesi. In questo caso gli importi delle deduzioni e della base imponibile necessari per il calcolo del rigo IQ62 (tabella presente nelle
istruzioni ministeriali dello stesso rigo) sono ragguagliati al numero di mesi indicato in questo campo. Se il campo è lasciato vuoto, si
assumono automaticamente 12 mesi.
IQ62 – Ulteriore deduzione colonna 1 e 2. La colonna 2 è calcolata in base alla tabella indicata nelle istruzioni ministeriali. Ad ogni
scaglione di imponibile è associata una deduzione. Nella colonna 1 è riportata la quota di deduzione riferibile proporzionalmente al valore
della produzione attribuita dal GEIE di cui al rigo IQ61.
IQ63 – Deduzioni art.11, c.4-bis.1 del D.Lgs. n.446. Il valore di questo campo è dato dal valore del rigo IS05. Al calcolo del quadro viene
controllato che il valore di rigo IQ54 o IQ55 colonna 3 sia inferiore al limite previsto nelle istruzioni ministeriali. Nel caso sia superiore
viene visualizzato un messaggio di avvertimento che avvisa che le deduzioni lavoro dipendente non spettano.
360 • IRAP
REDDITI
IQ65 COL.1 – Importo di rigo IQ65 soggetto proporzionalmente ad aliquota del settore agricolo. IQ65 è la sommatoria dei righi IQ57 e
IQ58 “Valore della produzione” Sez. VI che hanno come aliquota IRAP l'aliquota dei soggetti agricoli. Nel caso sia stata compilata la
sezione dei soggetti agricoli (sez. IV) viene compilata automaticamente la sez. VI, riportando il valore della produzione relativo alla sezione
IV; questo imponibile viene totalizzato nel rigo IQ65 col.1.
IQ65 COL.2 – Importo di rigo IQ65 soggetto ad altre aliquote. IQ65 viene ricavato come differenza tra IQ65 col.3 – IQ65 col.1.
IRAP • 361
REDDITI
IRAP U50
MAGGIORI RICAVI PER ADEGUAMENTO A STUDI DI SETTORE – Questo dato proviene dal rigo del quadro d’impresa relativo ai
Ricavi non annotati nelle scritture contabili (col. di cui per adeguamento agli studi di settore). In caso di contabilità ordinaria questo dato
proviene dal rigo RF12. In caso di contabilità semplificata proviene dal rigo RG4.
MAGGIORI COMPENSI PER ADEGUAMENTO AGLI STUDI DI SETTORE – Questo dato proviene dal rigo RE05 relativo ai
Corrispettivi non annotati nelle scritture contabili (col. di cui per adeguamento agli studi di settore - Ricavi) e viene riportato anche nel rigo
IP56.
RECUPERO DEDUZIONI EXTRACONTABILI – Il valore di questo campo è dato dalla differenza tra la somma delle colonne 3 e 5 e
l’importo della colonna 6 del rigo IS14.
SEZIONE DI RIFERIMENTO – Questo dato viene compilato in automatico in base alla sezione dell’Irap che è stata compilata e nel caso
siano state compilate più sezioni il campo può essere modificato impostando l’asterisco di forzatura. Dalla sezione impostata viene sommato
il valore del “recupero deduzioni extracontabili” e il valore “Maggiori ricavi per adeguamento agli studi di settore” nel caso sia impostato 1 o
2.
SOGGETTI DI CUI ALL’ART.3, COMMA 1, LETTERE B) E C) – Questo dato viene impostato in default a S e viene ripartito il valore
della produzione con le deduzioni aumentate riportate nella relativa tabella.
IP67 - Numero mesi di attività. Indicare il numero di mesi di attività nel caso in cui il periodo di imposta sia di durata inferiore o superiore a
12 mesi. In questo caso gli importi delle deduzioni e della base imponibile necessari per il calcolo del rigo IP68 (tabella presente nelle
istruzioni ministeriali dello stesso rigo) sono ragguagliati al numero di mesi indicato in questo campo. Se il campo è lasciato vuoto, si
assumono automaticamente 12 mesi.
IP68 – Ulteriore deduzione colonna 1 e 2. La colonna 2 è calcolata in base alla tabella indicata nelle istruzioni ministeriali. Ad ogni scaglione
di imponibile è associata una deduzione. Nella colonna 1 è riportata la quota di deduzione riferibile proporzionalmente al valore della
produzione attribuita dal GEIE di cui al rigo IP67.
IP69 – Deduzioni art.11, c.4-bis.1 del D.Lgs. n.446. Il valore di questo campo è dato dal valore del rigo IS05. Al calcolo del quadro viene
controllato che il totale componenti positivi sia inferiore al limite previsto dalle istruzioni ministeriali. Nel caso sia superiore viene
visualizzato un messaggio di avvertimento che avvisa che la deduzione lavoro dipendente del rigo IS5 non spettano.
362 • IRAP
REDDITI
IP72 COL.1 – Valore della produzione netta ad aliquota agricola. IP72 col.3 è la sommatoria di tutti i campi “Valore della produzione” della
Sez. VI togliendo poi le deduzioni dei righi IP68 col.2, IP69, IP70 e IP71. Nel caso sia stata compilata la sezione dei soggetti agricoli (sez.
IV) viene compilata automaticamente la sez. VI, riportando il valore della produzione relativo alla sezione IV; questo imponibile viene
totalizzato nel rigo IP72 col.1.
IP72 COL.2 – Importo di rigo IP72 col.3 soggetto ad altre aliquote. IP72 col.2 viene ricavato come differenza tra IP72 col.3 - IP72 col.1.
IRAP • 363
REDDITI
IRAP U60
MAGGIORI RICAVI PER ADEGUAMENTO AGLI STUDI DI SETTORE – Questo dato proviene dal rigo RF13 relativo ai
Corrispettivi non annotati nelle scritture contabili (col. di cui per adeguamento agli studi di settore - Ricavi).
RECUPERO DEDUZIONI EXTRACONTABILI – Il valore di questo campo è dato dalla differenza tra la somma delle colonne 3 e 5 del
rigo IS14 e la colonna 6 del rigo IS14.
IC57 - Reddito d’impresa determinato forfettariamente. Il valore di questo campo è prelevato dal rigo RF73 col.2. Il campo è forzabile.
IC62 – Deduzioni art.11, comma1, lett.a) D.Lgs. n.446. Il valore di questo campo è dato dalla somma dei righi IS01 col.2, IS02 col.3, IS03
col.3, IS04 col.2 del quadro IS.
364 • IRAP
REDDITI
IC65 – Numero mesi di attività. Indicare il numero di mesi di attività nel caso in cui il periodo di imposta sia di durata inferiore o superiore a
12 mesi. In questo caso gli importi delle deduzioni e della base imponibile necessari per il calcolo del rigo IC66 (tabella presente nelle
istruzioni ministeriali dello stesso rigo) sono ragguagliati al numero di mesi indicato in questo campo. Se il campo è vuoto, si assumono
automaticamente 12 mesi.
IC66 – Ulteriore deduzione colonna 1 e 2. La colonna 2 è calcolata in base alla tabella indicata nelle istruzioni ministeriali. Ad ogni
scaglione di imponibile è associata una deduzione. Nella colonna 1 è riportata la quota di deduzione riferibile proporzionalmente al valore
della produzione attribuita dal GEIE di cui al rigo IC65.
IC67 – Deduzioni art.11, c.4-bis.1 del D.Lgs. n.446. Il valore di questo campo è dato dal valore del rigo IS05. Al calcolo del quadro viene
controllato che il totale componenti positivi sia inferiore al limite previsto dalle istruzioni ministeriali. Nel caso sia superiore viene
visualizzato un messaggio di avvertimento che avvisa che la deduzione lavoro dipendente del rigo IS5 non spettano.
IRAP • 365
REDDITI
IRAP U61
E’ prevista la gestione dell’IRAP relativa a “ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI” e relativa a “AMMINISTRAZIONI ED
ENTI PUBBLICI”.
La compilazione dei due modelli è alternativa.
Dopo aver confermato un modello viene aggiornato il campo “Tipo dichiarazione IRAP” presente nei dati generali (pulsante Dati Pratica
[F8] da scelta pratica o da gestione quadri).
IRAP ENTI NON COMMERCIALI ED EQUIPARATI
MAGGIORI RICAVI PER ADEGUAMENTO A STUDI DI SETTORE – Questo dato proviene dal rigo del quadro d’impresa relativo ai
Ricavi non annotati nelle scritture contabili (col. di cui per adeguamento agli studi di settore). In caso di contabilità ordinaria questo dato
proviene dal rigo RF09. In caso di contabilità semplificata proviene dal rigo RG05.
MAGGIORI COMPENSI PER ADEGUAMENTO AGLI STUDI DI SETTORE – Questo dato proviene dal rigo RE05 relativo ai
Corrispettivi non annotati nelle scritture contabili (col. di cui per adeguamento agli studi di settore - Ricavi) e viene riportato anche nel rigo
IE43.
RECUPERO DEDUZIONI EXTRACONTABILI – Il valore di questo campo è dato dalla differenza tra la somma delle colonne 3 e 5 e
l’importo della colonna 6 del rigo IS16.
SEZIONE DI RIFERIMENTO – Questo dato viene compilato in automatico in base alla sezione dell’Irap che è stata compilata e nel caso
siano state compilate più sezioni il campo può essere modificato impostando l’asterisco di forzatura. Dalla sezione impostata viene sommato
il valore del “recupero deduzioni extracontabili” e il valore “Maggiori ricavi per adeguamento agli studi di settore” nel caso sia impostato 2.
In corrispondenza della Sezione IV - Produttori agricoli, è abilitato il pulsante Ult.Agricoli [F7] al fine di abilitare la gestione della seconda
sezione agricoli. L’operazione si rende necessaria in caso di esercizio congiunto di attività agricola e di attività di agriturismo, per la quale ci
si avvale del regime forfetario.
366 • IRAP
REDDITI
IE54 – Numero mesi di attività. Indicare il numero di mesi di attività nel caso in cui il periodo di imposta sia di durata inferiore o superiore a
12 mesi. In questo caso gli importi delle deduzioni e della base imponibile necessari per il calcolo del rigo IE55 (tabella presente nelle
istruzioni ministeriali dello stesso rigo) sono ragguagliati al numero di mesi indicato in questo campo. Se il campo è lasciato vuoto, si
assumono automaticamente 12 mesi.
IE55 – Ulteriore deduzione colonna 1 e 2. La colonna 2 è calcolata in base alla tabella indicata nelle istruzioni ministeriali. Ad ogni
scaglione di imponibile è associata una deduzione. Nella colonna 1 è riportata la quota di deduzione riferibile proporzionalmente al valore
della produzione attribuita dal GEIE di cui al rigo IE54.
IE56 - Deduzioni art.11, c.4-bis.1 del D.Lgs. n.446. Il valore di questo campo è dato dal valore del rigo IS05. Al calcolo del quadro viene
controllato che il totale componenti positivi sia inferiore al limite previsto dalle istruzioni ministeriali. Nel caso sia superiore viene
visualizzato un messaggio di avvertimento che avvisa che la deduzione lavoro dipendente del rigo IS5 non spettano.
IE57 COL.1 – Valore della produzione netta ad aliquota agricola. IE57 col.3 è la sommatoria di tutti i campi “Valore della produzione” della
Sez. VI togliendo poi le deduzioni dei righi IE55 col.2 e IE56. Nel caso sia stata compilata la sezione dei soggetti agricoli (sez. IV) viene
compilata automaticamente la sez. VI, riportando il valore della produzione relativo alla sezione IV; questo imponibile viene totalizzato nel
rigo IE57 col.1.
IE57 COL.2 – Importo di rigo IE57 col.3 soggetto ad altre aliquote. IE57 col.2 viene ricavato come differenza tra IE57 col.3 – IE57 col.1.
IRAP AMMINISTRAZIONI ED ENTI PUBBLICI
La gestione del modello IRAP AMMINISTRAZIONI ED ENTI PUBBLICI è quasi interamente manuale tranne nel caso in cui vengono
gestiti più funzionari delegati. In questo caso tutti i moduli successivi al primo verranno riepilogati nel primo riportando automaticamente i
valori compilati.
IRAP • 367
REDDITI
QUADRO IR
Il presente quadro viene suddiviso in quattro sezione:
la prima e la seconda sezione sono abilitate a tutti i quadri IRAP;
la terza e la quarta sezione invece viene abilitata solo nel quadro IK.
Per attivare la gestione del quadro IR utilizzare il pulsante Quadro IR [F7].
IR01 – Il codice regione viene automaticamente compilato in base al comune di residenza indicato nei dati anagrafici. Se questa
informazione è presente, nel rigo IR01 vengono automaticamente ripartiti i valori positivi soggetti all’aliquota ordinaria. La suddivisione del
valore della produzione netta in più regioni deve essere effettuata manualmente.
IR02 – Il codice regione viene automaticamente compilato in base al comune di residenza indicato nei dati anagrafici. Se questa
informazione è presente, nel rigo IR02 vengono automaticamente ripartiti i valori positivi soggetti all’aliquota degli agricoli. La suddivisione
del valore della produzione netta in più regioni deve essere effettuata manualmente.
IR03 – Il codice regione viene automaticamente compilato in base al comune di residenza indicato nei dati anagrafici. Se questa
informazione è presente, nel rigo IR03 vengono automaticamente ripartiti i valori negativi soggetti all’aliquota ordinaria e i valori negativi
soggetti all’aliquota degli agricoli. La suddivisione del valore della produzione netta in più regioni deve essere effettuata manualmente.
NOTA BENE: nei righi IR02/IR03 del modello Unico Società di Capitali qualora venga effettuata la suddivisione del valore
della produzione netta in più regioni e quindi vengano compilati manualmente i righi successivi (da IR02 a IR03), la
suddivisione rimane memorizzata senza la necessità di utilizzare forzature.
Qualora venga effettuata la suddivisione del valore della produzione netta in più regioni e quindi vengano compilati manualmente i righi
successivi (da IR04 a IR08), la suddivisione rimane memorizzata senza la necessità di utilizzare forzature.
IR23 - Eccedenza d’imposta risultante dalla precedente dichiarazione. Questo dato proviene dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi. I dati del
quadro Acconti/Crediti/Utilizzi vengono recuperati dall’anno precedente tramite il programma di aggiornamento archivi. In caso di prima
installazione l’eccedenza deve essere inserita manualmente nel quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
IR24 - Eccedenza d'imposta risultante prec. dic. compensata in F24. L’immissione di questo dato si effettua nel prospetto "Utiliz.crediti"
(cod. tributo 3800) attivabile con l’omonimo pulsante all’interno del quadro Acconti/Crediti/Utilizzi. In caso di prima installazione il dato
deve essere immesso manualmente.
368 • IRAP
REDDITI
IR25 - Acconti versati. Questo dato proviene dal quadro Acconti/Crediti/Utilizzi. I dati del quadro Acconti/Crediti/Utilizzi vengono
recuperati dall’anno precedente tramite il programma di aggiornamento archivi. In caso di prima installazione gli acconti versati devono
essere inseriti manualmente nel quadro Acconti/Crediti/Utilizzi.
CAMPO FORZATURA - Indicare l’‘*’ se si desidera forzare uno o più righi da IR26 a IR31.
Per attivare la gestione del quadro IR sezione III utilizzare il pulsante Quadro IR sezione III [F6].
Questa prospetto deve essere gestito solo nel caso che sia compilata la sezione I del quadro IK
CODICE REGIONE – In questo campo viene riportata in automatico solo nel primo rigo il codice regione in base al comune di residenza
indicato nei dati anagrafici.
BASE IMPONIBILE – Viene riportato in automatico solo nel primo rigo il valore del rigo IK5.
CODICE ALIQUOTA – Viene riportato automaticamente l’aliquota 8,50 “AP – aliquota amministrazioni ed enti pubblici” solo nel primo
rigo ma può essere modificato nel caso le regioni hanno istituito delle aliquote diverse.
IMPOSTA – Il valore di questo campo è dato dalla moltiplicazione del campo “base imponibile” per l’aliquota soggetto a quella regione.
L’imposta è pari a zero se nel campo “aliquota” è presente una esenzione.
IMPORTO A DEBITO – Viene riportato in questo campo la differenza se positiva della colonna 4 e la somma dei valori di colonna 5,
colonna 6 e colonna 9.
IMPORTO A CREDITO – Viene riportato in questo campo se positiva la somma dei valori di colonna 5, colonna 6 e colonna 9. meno
l’importo della colonna 4.
ACCONTI IRAP – Gli acconti sono calcolati come da normativa. In caso di variazioni nel calcolo degli acconti tra il primo e il secondo
versamento (ad esempio è variata l’aliquota IRAP nel corso dell’anno), il programma conguaglia le differenze di imposta nel secondo
acconto lasciando inalterato il primo acconto già versato. Il conguaglio avviene SOLO se la delega relativa al primo acconto è stata stampata
in definitivo.
IRAP • 369
REDDITI
ATTENZIONE: nel caso di import dalla contabilità ai fini dell’IRAP art.5/bis, il programma tiene in considerazione il
ricalcolo degli Acconti 2013 per la minore deducibilità sui costi degli autoveicoli (in seguito alla modifica dell’art. 164 TUIR),
calcolati nel quadro d’impresa relativo. Per approfondimenti si faccia riferimento al manuale Redditi.
370 • IRAP
REDDITI
QUADRO IS
Il presente quadro viene abilitato a tutti i quadri Irap.
Per attivare la gestione del quadro IS utilizzare il pulsante Quadro IS [F8].
Quando vengono compilati più sezioni del quadro Irap, le deduzioni art.11 devono essere ripartite manualmente e alla conferma del quadro
viene segnalato con un messaggio di avvertimento.
ESONERO – Questo dato viene riportato automaticamente solo se il soggetto è esonerato alla compilazione della sezione IV – Soggetti non
operativi ex art.30 L.n. 724/94. La sezione IV non deve essere compilata solo nel caso d’istanza di interpello, dell’
esclusione/disapplicazione e se il soggetto risulti operativo.
IS15 – Reddito minimo. Per il modello Unico Società di Capitali viene riportato il valore del quadro RF rigo RF81 col.5, per il modello
Società di Persone viene riportato il valore del quadro RS rigo RS18 col.5 mentre per il modello Enti non commerciali viene riportato il
valore del quadro RS rigo RS55 col.5.
IS18 COL.1 – Deduzioni. Viene riportata la somma di tutte le deduzioni spettanti.
IRAP • 371
REDDITI
IS35 COL.1 – Sezione. Questo dato viene compilato in automatico in base alla sezione dell’Irap che è stata compilata e nel caso siano state
compilate più sezioni viene inserito nelle ulteriori righi.
IS35 COL.2 – Codice attività. Questo dato viene compilato in automatico in base al codice attività presente nel quadro d’impresa e nel caso
siano state compilati più quadri d’impresa viene scelto in base al campo “Tipo di contabilità”. Nel caso in cui, in base alle normative
regionali, il codice attività rientri tra quelli a cui si deve applicare un codice aliquota diverso dall’aliquota ordinaria, il programma imposta in
automatico nel quadro IR il codice aliquota riferito al codice attività presente nel rigo IS35.
372 • IRAP
SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI
Le funzioni di import dati contabili presenti nei quadri d’impresa della dichiarazione redditi necessitano di una preventiva elaborazione dei
dati contabili. Le funzioni da eseguire per preparare i dati contabili, si trovano nel menù DR – SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI.
Queste funzioni generano dei file di output che saranno poi utilizzati dalla dichiarazione redditi per essere importati nei quadri d’impresa.
ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT REDDITI
La funzione è accessibile nel menù DR – Servizi dichiarazione dei redditi – ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT REDDITI. Tale
elaborazione è una funzione unica di export dati contabili ai fini dell’import nei Redditi.
Nella funzione sono presenti le seguenti sezioni:
-
QUADRI D’IMPRESA
-
CESPITI STUDI DI SETTORE
-
SOCIETA’ DI COMODO
-
ROL
Attivando il pulsante [F8] ‘Inizio attività’ è possibile indicare la data dalla quale si desidera far iniziare l’elaborazione dei dati contabili.
Se in Anagrafica azienda - Dati aziendali – Dati generali attività il campo ‘Data inizio attività’ è valorizzato, nella maschera attivata con
l’apposito pulsante per l’inserimento della data inizio attività viene proposta tale data. Qualora nei Dati generali attività non venga
valorizzato il campo è possibile inserire la data che si desidera.
SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI • 373
DR
Impostando a S la voce “elabora” di ogni sezione è possibile lanciare contemporaneamente tutte le elaborazioni ai fini della corretta
esportazione dei dati in dichiarazione dei redditi.
Impostando a S la voce “stampa” di ogni sezione vengono stampati i contenuti delle elaborazioni.
Le elaborazioni potranno anche essere lanciate singolarmente (selezionando l’opzione “Z” di una sezione vengono impostate a N tutte le altre
sezioni).
In presenza di elaborazione eseguita da azienda STD appare il campo “Elabora tutto l’anno cont.” che consente la gestione di tutto l’anno
indistintamente dalla data di elaborazione (campo di conseguenza disabilitato).
Il campo “Elabora tutto l’anno cont.” impostato a “S” consente di eseguire l’elaborazione considerando l’anno d’esercizio in cui ricade la
data di accesso all’azienda STD. In questo modo è possibile eseguire l’elaborazione delle aziende con esercizio a cavallo dell’anno solare
anche unicamente alle aziende con esercizio coincidente all’anno solare.
Esempio 1: accedere all’azienda STD in data 31/12/aaaa e impostare a “S” il campo “Elabora tutto l’anno cont.”, l’elaborazione considererà
tutti gli esercizi:
•
dal 01/01/aaaa al 31/12/aaaa per gli esercizi coincidenti con l’anno solare;
•
del 01/07/aaaa al 30/06/aaaa+1 per gli esercizi a cavallo dell’anno solare (da luglio a giungo dell’anno successivo).
Esempio 2: accedere all’azienda STD in data 30/06/aaaa e impostare a “S” il campo “Elabora tutto l’anno cont.”, l’elaborazione considererà
tutti gli esercizi:
•
dal 01/01/aaaa al 30/06/aaaa per gli esercizi coincidenti con l’anno solare;
•
del 01/07/aaaa al 30/06/aaaa+1 per gli esercizi a cavallo dell’anno solare (da luglio a giungo dell’anno successivo).
Il campo “Elabora tutto l’anno cont.” impostato a “N” consente di eseguire l’elaborazione dallo 01/01 fino al giorno e anno d’imposta
indicati nel campo “Elabora alla data”.
Esempio 1: accedere all’azienda STD in data 31/12/aaaa e impostare a “N” il campo “Elabora tutto l’anno cont.”, l’elaborazione considererà
tutti gli esercizi:
374 • SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI
DR
•
dal 01/01/aaaa al 31/12/aaaa per gli esercizi coincidenti con l’anno solare;
•
del 01/01/aaaa al 31/12/aaaa per gli esercizi a cavallo dell’anno solare (viene considerato l’ultimo semestre di un
esercizio e il primo semestre dell’esercizio successivo).
Esempio 2: accedere all’azienda STD in data 30/06/aaaa e impostare a “N” il campo “Elabora tutto l’anno cont.”, l’elaborazione considererà
tutti gli esercizi:
•
dal 01/01/aaaa al 30/06/aaaa per gli esercizi coincidenti con l’anno solare;
•
del 01/01/aaaa al 30/06/aaaa per gli esercizi a cavallo dell’anno solare (viene considerato un solo semestre).
SEZIONE QUADRI D’IMPRESA
Tale funzionalità elabora la contabilità e genera i file intermedi per effettuare l’import in Dichiarazione Redditi. In base alla tipologia di
azienda viene automaticamente definito il quadro e modello Unico da stampare.
ELABORA ALLA DATA - Sono considerate solo le registrazioni fino alla data immessa. Di default viene indicata la data di fine anno
contabile.
STAMPA QUADRI D’IMPRESA - Impostando a S il parametro viene generata una stampa dei dati elaborati in una forma che rispecchia
il quadro ministeriale
STAMPA DETTAGLIATA RIGHI – Impostando a V il parametro per ogni rigo della dichiarazione viene riportato il dettaglio dei conti
con il relativo saldo.
ELABORA ARCHIVI EXTRACONTABILI - Sono ammessi i seguenti valori:
N = Non viene elaborato alcun archivio dei dati extracontabile. Gli importi dell’elaborazione comprenderanno solo i valori registrati in
prima nota.
S = Il cursore si posizionerà su una riga dove è possibile inserire, tramite ricerca, il nome dell’archivio extracontabile da elaborare per
prelevare i valori da includere nell’elaborazione dei dati contabili. Gli importi elaborati, che successivamente verranno importati in
dichiarazione redditi, comprenderanno sia i dati presenti in contabilità che i valori memorizzati in archivi extracontabili.
TASTO “ASSOCIAZIONI” PER RIFERIMENTO CONTI
In tutti i dichiarativi, all’interno dei quadri d’impresa e Irap, è presente il tasto funzione denominato “Associazioni” (F3). L’utente
posizionandosi su un rigo determinato dall’import contabile e digitando il tasto suddetto, avrà la possibilità di visualizzare l’elenco dei conti
che compongono il saldo del rigo stesso.
NOTA BENE: la funzione è attiva all’interno dei quadri CM di UNI, RF/RG/RE di UNI USP UENC, RF ed RS di USC,
nonché all’interno dei quadri IRAP delle imprese.
Inoltre, il programma permette di visualizzare solo i conti valorizzati oppure tutti i conti movimentati anche se di importo contabile pari a
zero (funzione “Tutte” presente all’interno dell’elenco delle associazioni).
SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI • 375
DR
Posizionandosi su una associazione specifica valorizzata e digitando INVIO, il programma rimanda al menù Contabilità – Revisione prima
nota, in modo tale l’utente potrà visualizzare e/o modificare la registrazione contabile che ha originato l’importo nel rigo ed aggiornare i
valori in automatico nella dichiarazione dei redditi.
Modifica dell’importo della registrazione contabile nel menù Contabilità - Revisione prima nota:
Il programma chiede all’utente se desidera aggiornare il quadro d’impresa della dichiarazione dei redditi in base alla modifica apportata in
Revisione prima nota:
Digitando SI, viene rieseguita l’elaborazione unificata export redditi con relativa stampa ed import dei dati (tasto F5), infine aggiornato il
rigo:
376 • SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI
DR
SEZIONE CESPITI STUDI DI SETTORE
Impostando a S il parametro “elabora” viene effettuato il calcolo del corretto valore dei cespiti ai fini degli studi di settore / parametri e viene
generato il file con i valori da importare nel prospetto dei dati contabili degli studi di settore.
Impostando a S il parametro “stampa” viene effettuata la stampa dettagliata di tutti i cespiti che hanno concorso alla determinazione del
valore
Premendo il tasto F4 è possibile visualizzare i parametri in base ai quali è stata effettuata l’elaborazione in oggetto:
ANNO DI COMPETENZA - Anno di riferimento della dichiarazione redditi. Viene proposto in automatico in base alla data di ingresso nel
programma.
SELEZIONA CAUSALI CESPITI - E’ prevista la possibilità di specificare quali causali cespiti includere nel calcolo; indicando tali
causali le corrispondenti operazioni inserite nel registro cespiti verranno considerate nel calcolo dei cespiti ai fini dei parametri/studi di
settore. La selezione avviene premendo il tasto F2 sulla causale che si intende includere nel calcolo (accanto alla causale apparirà un
asterisco). Premendo il tasto F8 verranno selezionate tutte le causali.
Per un approfondimento sulla funzionalità si rimanda al successivo paragrafo di questo capitolo CESPITI STUDI DI
SETTORE
SEZIONE SOCIETA’ DI COMODO
Impostando a S il parametro “elabora” viene effettuato il calcolo per verificare se la società è di comodo e viene generato il file con i valori
da importare nel prospetto dei dati contabili degli studi di settore.
Impostando a S il parametro “stampa” viene effettuata la stampa dei valori che hanno concorso al calcolo verificando se la socientà può
essere considerata di comodo.
Premendo il tasto F5 è possibile visualizzare i parametri in base ai quali è stata effettuata l’elaborazione in oggetto:
DA ANNO/A ANNO - Sono richiesti gli anni di elaborazione e sono proposti in automatico in base alla data di ingresso nel programma.
TIPO BENE – E' specificato il tipo cespite (A , B, C, D, T) a cui l'elaborazione si riferisce, in base a quanto stabilito nella tabella società di
comodo:
A) Beni immobili e beni ex art. 8-bis, comma 1, lett. a), DPR n. 633/72 (terreni e fabb.,navi..);
B) Altre immobilizzazioni (impianti e macch., attrezzature comm. ed industriali, altri beni);
C) Immobili classificati nella categoria catastale A/10;
D) Immobili a destinazione abitativa acquisiti o rivalutati nell’esercizio e nei due precedenti;
T) Tutti.
CONSIDERA COSTO FISCALMENTE INDEDUCIBILE – Nel caso il parametro sia impostato a “S” le immobilizzazioni parzialmente
deducibili vengono considerate al lordo del costo storico indeducibile (ovvero nel calcolo viene considerata anche la parte indeducibile del
cespite). L’inserimento del parametro si è reso necessario in quanto nel corso degli anni si sono avute differenti “posizioni” in materia
(ovvero se si dovesse considerare esclusivamente il costo fiscalmente deducibile o meno). Il default del parametro è impostato a “S”, in
modo che l’elaborazione consideri solo la parte deducibile del cespite, come è sempre stato fatto all’anno 2005.
SELEZIONA CAUSALI CESPITI - E’ prevista la possibilità di specificare quali causali cespiti includere nel calcolo; non specificando
alcuna causale nell’elaborazione verranno considerate tutte.
Per un approfondimento sulla funzionalità si rimanda al successivo paragrafo di questo capitolo SOCIETA’ DI COMODO
SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI • 377
DR
DATI CONTABILI PER REDDITI
La funzione è accessibile nel menù DR – Servizi dichiarazione dei redditi – DATI CONTABILI PER REDDITI.
La procedura prevede la possibilità di associare i conti ai vari righi dei quadri delle dichiarazioni, utilizzando apposite tabelle fornite già
compilate.
Per semplificare e ridurre al minimo le operazioni è stato adottato un approccio che rispetta la tipologia dei quadri d’impresa così come
definita in Dichiarazione Redditi, e si basa sul fatto che ogni quadro d’impresa (Semplificata-G, Ordinaria –F, Professionisti-E) è molto
simile nei vari modelli di UNICO per cui, ad esempio, una volta assegnate le correlazioni per il quadro RF dell’Unico Persone Fisiche si è in
automatico definito, tranne poche integrazioni, anche il quadro RF dell’Unico Società di Persone ed Unico Enti non commerciali.
Coloro che adottano inizialmente i RAGGRUPPAMTNI 80 / 81 forniti da PASSEPARTOUT, troveranno tutte le tabelle di collegamento ai
redditi già compilate.
L’intera procedura si articola su quattro funzionalità:
1.
Gestione di una tabella per assegnare le correlazioni fra Conti e righi dei quadri dei Redditi;
2.
Elaborazione della contabilità e generazione dei file per eseguire l’import nella procedura redditi; di questi file è possibile eseguire
una stampa di verifica;
3.
Stampe per verificare le correlazioni assegnate in tabella;
4.
Stampe per controllare il dettaglio dei saldi dei conti che concorrono alla totalizzazione nei vari righi dei redditi.
Le Tabelle di Assegnazione, differenziate per piano dei conti e per aziende ‘battezzate’, contengono le modalità con cui i Saldi dei conti di
prima nota vengono trasferiti nei vari righi dei Redditi.
La compilazione di queste tabelle può essere resa meno onerosa, e nel migliore dei casi del tutto automatica ed a carico del Prodotto, qualora
si utilizzi:
•
un piano dei conti standard fornito direttamente da Passepartout.
o
•
In questo caso le assegnazioni dei conti inferiori a 1000 sono fornite direttamente col prodotto. Per i conti personalizzati,
inseriti manualmente con codice maggiore o uguale al 1000, le associazioni “conti/righi redditi” possono essere
automaticamente ricavate dal P.d.C. standard mediante indicazione di un Conto di Riferimento Redditi, in modo analogo
a quanto avviene per creazione di conti appartenenti ai “Range”.
una ‘correlazione’ fra il proprio P.d.C. ed un appropriato P.d.C. standard. La correlazione in oggetto opera
ESCLUSIVAMENTE sulla elaborazione dati contabili per Redditi; non sono comprese quindi altre elaborazioni dei dichiarativi
quali 770, IVA11 e Comunicazione Annuale.
o
In questo caso il P.d.C. personale va identificato come ‘CORRELATO’ ad un P.d.C. standard e successivamente ad ogni
suo conto va associato un Conto di Riferimento Redditi, in modo analogo a quanto avviene per i conti superiori al 1000
di un P.d.C. standard sopra descritto.
378 • SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI
DR
Schema di funzionamento dell’associazione Conti/Righi dei Redditi
SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI • 379
DR
TABELLE ASSEGNAZIONE
NOTA BENE: per tale funzione è ammesso l’uso di un solo terminale alla volta.
Gestione delle tabelle di raccordo Contabilità-Redditi. Ad ogni Conto del Piano dei Conti, relativo all’azienda aperta, è possibile associare
uno o più righi per:
•
Quadri di Impresa. Gestiti distintamente per tipo contabilità Semplificata, Ordinaria, Professionisti.
•
Irap. Nell’ambito di uno stesso modello UNICO è sufficiente definire le associazioni all’IRAP per un solo tipo di Regime Fiscale,
in quanto l’IRAP è indipendente dal tipo di Contabilità (Ordinaria, Semplificata, Professionisti). Se l’azienda è Agricola,
automaticamente viene proposta la gestione del modello Irap Agricolo.
•
Parametri /studi di settore. Sono gestiti unitamente per le Semplificate e le Ordinarie. Per i Professionisti sono derivati
direttamente dal quadro del Lavoro autonomo.
•
Prospetti di bilancio. Gestito per le Società di capitali.
Le tabelle devono essere compilate una sola volta per ogni distinto Piano dei Conti, e quindi per ogni azienda battezzata.
Questa gestione, dettagliata anche nel precedente schema, è divisa in tre distinte funzionalità:
1)
Selezione dei parametri di gestione iniziali;
2)
Scelta del conto da associare al rigo;
3)
Associazione del Conto/i al rigo dei quadri Redditi.
Le associazioni considerano tutti i modelli UNICO: Persone Fisiche, Società di Persone, Società di Capitale ed enti non commerciali.
SELEZIONE DELLE CONDIZIONI INIZIALI
GESTIONE FISCALE – Viene proposta la gestione fiscale dell’azienda attualmente aperta:
S = Semplificata/forfetaria;
O = Ordinaria;
P = Lavoro autonomo (Professionista).
Se il campo viene valorizzato vengono gestiti solo i quadri riferiti al tipo di gestione indicata.
Il campo non viene visualizzato, in quanto non necessario, in caso di aziende battezzate.
SCELTA QUADRO INSERIMENTO RIGHI – Scelta del quadro per i nuovi inserimenti. La variazione e cancellazione delle associazioni
già effettuate, avviene a prescindere dal quadro scelto per l’inserimento. La lista del quadri selezionabili dipende dalla gestione fiscale
precedentemente scelta:
Ordinaria
RF = Redditi impresa ordinaria;
IR = Irap;
PS = Parametri e Studi di Settore;
CP = Costi Pluriennali;
RS = Prospetto di bilancio (per società di capitali).
Semplificata/forfetaria
RG = Redditi impresa semplificata/forfetaria;
IR = Irap oppure IA Irap Agricola;
PS = Parametri e Studi di Settore;
CP = Costi Pluriennali.
380 • SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI
DR
Professionisti
RE =
Studi di settore =
Redditi da Lavoro Autonomo ed IRAP;
I dati relativi agli studi di settore vengono ricavati direttamente dai righi del quadro RE in sede di dichiarazione
dei redditi, per cui non richiedono associazioni.
TIPO DEL CONTO P.E. – Sono ammessi i seguenti valori:
E = Gestione dei soli conti Economici;
P = Gestione dei soli conti Patrimoniali.
Quando non indicato, verranno gestiti tutti i conti presenti nel Piano dei Conti ad esclusione dei Conti Clienti/Fornitori. La tabella
assegnazione non gestisce direttamente i conti dei Clienti e Fornitori in quanto mette a disposizione delle Macro Funzioni per un uso ottimale
di questi: Debiti/Crediti verso Clienti/Fornitori.
AZIENDA AGRICOLA (IRAP) S/N – Per le aziende Agricole l’Irap ha un apposito quadro.
S = Quando richiesto il quadro IRAP, viene proposta l’IRAP agricola (quadro IA).
Alla conferma della videata iniziale viene presentata una finestra con l’elenco dei conti selezionati dalla Rubrica, secondo le selezioni
precedentemente effettuate.
SCELTA DEL CONTO DA ASSOCIARE AL RIGO
L’Utile e la Perdita d’Esercizio, il Totale Attività e Passività, i Debiti/Crediti verso Clienti e Fornitori ed i Fondi ammortamento
Ordinari/Anticipati/Non Fiscalmente Deducibili sono automaticamente definiti e ad essi sono associate delle opportune funzioni di calcolo.
FONDI AMMORTAMENTO
I conti relativi ai Fondi ammortamento Ordinario, Anticipato, Non Fiscalmente Deducibile vengono determinati direttamente da quanto
indicato nell’anagrafica dei conti di tipo “I” Immobilizzazioni, pulsante Conti automatici [Shift+F4].
Qualora i conti dei Fondi siano stati codificati nella maschera dei conti automatici, l’utilizzo di queste funzioni permette di determinare
automaticamente i saldi dei fondi.
Per la corretta determinazione del Totale attività e Passività Fiscale da riportare nei Prospetti di Bilancio dei quadri d’impresa dei Modelli
UNICO, l’utente può operare in modi diversi:
1. Se nella voce di menù “Parametri di base-Gruppi e mastri”, nel mastro dei fondi ammortamento viene indicata la natura del gruppo
“A” (Attività), in Elaborazione/stampa dati delle Tabelle assegnazioni il Totale Attività ed il Totale Passività delle macro sono già
al netto dei Fondi senza dover effettuare associazioni per stornare i fondi stessi.
2. Se non viene impostata la natura del gruppo nei Parametri di base, è necessario inserire un’associazione per decurtare i fondi
ammortamento dai Totali attività/passività (segno “-“ nella formula dell’associazione conto-righi) operando in uno dei seguenti
modi:
a. Utilizzare direttamente i conti/mastri dei fondi ammortamento;
b. Utilizzare le macro relative ai fondi messi a disposizione dalla procedura.
ATTENZIONE: Se un conto è assegnato a due tipologie di fondi diversi, il suo saldo comparirà, ovviamente, nel saldo di
entrambi i fondi. Prestare quindi attenzione ai casi in cui i due fondi in questione debbano essere sommati algebricamente.
SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI • 381
DR
TOTALE ATTIVITA’ E TOTALE PASSIVITA’
I Totali Attività/Passività coincidono con il Bilancio di Verifica se in quest’ultimo viene impostato ad “S” il flag “Dettaglio cli/for”.
Con tale impostazione i debiti/crediti verso clienti/fornitori vengono trattati separatamente come richiesto nel Modello UNICO.
E’ possibile selezionare un conto muovendosi con le frecce oppure indicandolo espressamente.
TASTI ATTIVI:
•
Codice [F2] - Consente di ricercare e quindi posizionarsi direttamente su un conto presente nel piano dei conti per codice.
•
Seleziona [INVIO] - Permette di selezionare un conto e il programma si predispone per gestire le associazioni fra il conto
selezionato ed i righi dei quadri dei redditi.
•
Conto [SHIFT+F4] - Consente di gestire l’anagrafica del conto selezionato.
•
Ok [F10] - Consente di uscire dalla gestione delle associazioni confermando tutte le variazioni effettuate.
ASSOCIAZIONE DEL CONTO/I AL RIGO DEI QUADRI REDDITI
La finestra “RIGHI DICHIARAZIONE”, oltre alla visualizzazione e modifica dei collegamenti già effettuati, consente di inserirne di nuovi.
L’asterisco (*) che compare sulla sinistra identifica le associazioni definite dall’utente (personalizzate). In assenza di tale simbolo si tratta di
associazioni standard definite automaticamente dalla procedura (tipicamente avviene per il quadro IRAP per il quale sono già fornite le
associazioni in quanto si fa riferimento ai codici CEE).
TASTI ATTIVI:
•
•
Inserisci [F2] Consente di definire una nuova associazione con i righi del quadro precedentemente scelto per l’inserimento. Per
poter inserire associazioni relative ad un diverso quadro dei Redditi ci sono due modalità:
1.
Tornare alla videata iniziale e cambiare la Scelta Quadro;
2.
Rimanendo nella videata attuale attivare il tasto Quadro [F3], che ridefinisce il Quadro su cui si andranno ad aggiungere
nuove associazioni.
Quadro [F3] Permette di modificare il Quadro su cui si vogliono operare inserimenti di nuove associazioni. I quadri proposti
seguono la stessa logica descritta nella prima videata.
382 • SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI
DR
•
Conto- [F7], Conto+ [F8] Permettono la scansione dei conti di Rubrica e la immediata visualizzazione dei loro raccordi con le
Dichiarazioni dei redditi.
•
Seleziona [INVIO] Consente di gestire le modalità di raccordo con i redditi. Questa gestione avviene in una apposita finestra di
dettaglio.
•
Ok [F10] Passa alla visualizzazione del successivo conto di Rubrica simulando il tasto “Conto+”.
•
Annulla [ESC] Consente di uscire dalla videata Associazione del Conto/i al rigo dei quadri Redditi.
Ipotizzando di selezionare il quadro RG –Redditi e di procedere ad un inserimento col tasto Inserisci [F2], trattandosi di una nuova
associazione, vengono proposti i righi che costituiscono il quadro RG, che andranno scelti per associarli al conto selezionato.
Premere invio sulla riga che si desidera associare. Selezionando una riga puramente descrittiva (riga” ----------POSITIVI----“
della figura sopra) e non relativa ad un rigo del quadro, viene presentato il messaggio:
Il tasto STAMPA [F5] permette di stampare tutti i righi del quadro selezionato; in pratica è la struttura del quadro ministeriale come appare a
video.
Effettuata la scelta del rigo a cui associare il conto selezionato, viene proposta la videata per la gestione del dettaglio dell’associazione.
ATTENZIONE: Notare che in fase di associazione conti/righi dei Redditi, per i righi di variazione, sarà possibile definire
valori per i campi TIPO VARIAZIONE e CLASSE DI VARIAZIONE a prescindere dalla opzione adottata per l’azienda aperta
in quel momento. Infatti la “tabella di assegnazione” agisce sulla rubrica del Piano dei Conti, comune a diverse aziende, e
non sui conti di una specifica azienda. Sarà poi la successiva fase di Elaborazione, e più avanti ancora il calcolo dei quadri di
impresa dei redditi, che terranno conto se la l’azienda avrà o meno scelto di determinare le variazioni IRPEF/ ed IRAP
mediante il prospetto di “raccordo contab. civile/fiscale”.
NOTA – Campo descrittivo a descrizione dell’utente. Permette eventualmente di motivare l’associazione.
ABBINAMENTO DI TIPO – Identifica la modalità di associazione del conto:
C = Conto. Viene identificato solo il conto scelto.
M = Mastro. L’associazione viene effettuata per tutti i conti, o gruppi di conti, aventi lo stesso mastro del conto scelto. E’ possibile
identificare un gruppo di conti utilizzando il carattere jolly “?”. Es. 101.000?? identifica tutti i conti del mastro 101 che hanno i
primi 3 caratteri a 0; verranno dunque associati al rigo RG18 per Unico P.F., RG18 per Unico S.P., RG19 per Unico Enti non
Commerciali, i conti dal 101.00001 fino al 101.00099.
SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI • 383
DR
B = Dati di bilancio. Questa tipologia permette di associare un rigo dei Redditi a delle funzioni predefinite dalla procedura, ed è
riservata esclusivamente a:
•
Utili e Perdita d’esercizio;
•
Totale Attività e Passività;
•
Crediti/Debiti verso Clienti e Fornitori.
A = Cee Avere. L’associazione viene effettuata per tutti i conti aventi lo stesso Codice CEE Avere del conto scelto.
D = Cee Dare. L’associazione viene effettuata per tutti i conti aventi lo stesso Codice CEE Dare del conto scelto. I conti Economici, in
cui il codice CEE non ha l’identificativo Dare / Avere essendo il bilancio scalare e non contrapposto, presentano comunque
l’identificativo D=Dare.
ATTENZIONE: I codici di raggruppamento selezionabili (Mastri e codici CEE), sono solo quelli previsti per il conto in
gestione. Inoltre i codici di raggruppamento NON sono accettati qualora si compili il campo Tipo Variazione oppure Classe
Variazione il cui funzionamento è trattato più avanti.
In tutti i casi il Mastro viene disabilitato qualora esistano dei conti precedentemente correlati escluso, per i P.d.C. standard,
quelli relativi a conti ‘Range’.
A fronte di una associazione per gruppo (Mastro o CEE), poiché vengono coinvolti anche conti non direttamente selezionati, viene chiesta
ulteriore conferma dell’operazione:
FORMULA – Definisce le modalità di assoggettamento ai redditi del conto o gruppo di conti selezionato. Viene applicata al valore contabile
dei conti selezionati e permette di definire, oltre al segno e la percentuale, il Tipo di Saldo Contabile (saldo iniziale, saldo finale, saldo dare,
saldo avere,…).
o Segno = +,o Percentuale = Viene applicata al valore contabile risultante dalla lettura dei dati contabili. Non viene applicata quando i saldi
dei conti vengono presi dalla gestione del Raccordo Contabile civile/fiscale.
ATTENZIONE: Lasciando il campo percentuale a blank (vuoto) viene considerato lo 0%. Questo comporta di azzerare i
Saldi Contabili, ma non quelli derivati, eventualmente, dal raccordo civile/fiscale. Un tipico utilizzo della Perc=0%(campo
vuoto) si ha quando si devono associare le rettifiche fiscali agli ammortamenti gestite nel Raccordo Civile/Fiscale con
l’utilizzo degli Archivi Extra Contabili.
Le associazioni indicate nella figura di cui sopra hanno il seguente comportamento:
o
-
Se le Variazioni sono gestite da Raccordo Civile/fiscale, la elaborazione cerca l’importo associato alle Variazioni in
Aumento Temporaneo del conto 224.02001.
-
In caso contrario, l’eventuale saldo contabile viene azzerato in quanto moltiplicato per una percentuale nulla (0%).
Tipologia del saldo = s,t,sd,sa,d,a,i,id,ia. Nel caso di tipo abbinamento “B” , la tipologia del saldo può assumere solo
determinati valori.
ATTENZIONE: Relativamente alla Elaborazione dei Dati, la formula NON viene applicata per i dati rilevati dal Raccordo
contabile civile/fiscale: in questo caso infatti, gli importi che ne risultano sono già al netto di qualsiasi percentuale di
abbattimento.
384 • SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI
DR
Tipologia
del saldo
i
Id
ia
d
a
s
t
sd
sa
Segno
associato al
tipo saldo
+/+
+
+
+
+/+
+
+
Valore contabile
Saldo iniziale con segno: se Negativo = Avere
Saldo iniziale Dare
Saldo iniziale Avere
Movimenti in Dare
Movimenti in Avere
Saldo finale con segno: se Negativo = Avere
Saldo finale in valore Assoluto
Saldo finale Dare
Saldo finale Avere
L’importo che confluirà nei righi dei Redditi è così determinato:
“Valore Contabile” x “% indicata in formula” x “Segno”(+/-).
ESEMPIO:
Conto
102.00001
102.00002
102.00013
102.00024
Totale
Descriz.
Saldo
iniziale
Dare
BANCA 1
BANCA 2
BANCA 3
BANCA 4
Mastro
- 1000
- 2000
1000
2500
500
2500
100
1000
500
4100
Avere
500
100
5000
2500
8100
Saldo
finale
Dare
1000
MASTRO BANCHE 102.?????
TIPO SALDO
id = Saldo iniziale Dare
ia = Saldo iniziale Avere
i = Saldo iniziale
sd = Saldo finale Dare
sa = Saldo finale Avere
s = Saldo finale con segno
t = Saldo finale valore assoluto
Saldo
finale
Avere
2000
3000
500
1.500
5.000
Saldo
finale
1000
-2000
-3000
500
-3500
VALORE
3.500 (banche 3,4)
3.000 (banche 1,2)
500 (banche 1,2,3,4)
1.500 (banche 1,4)
5.000 (banche 2,3)
-3.500 (banche 1,2,3,4)
3.500 (banche 1,2,3,4)
TIPO VARIAZIONE – Tipologia di variazione con riferimento alla funzionalità di raccordo contab. civile/Fiscale. Limitatamente alle righe
di variazione in aumento e diminuzione definite per l’IRAP e l’IRPEF/IRES, è possibile definire anche una correlazione con la funzionalità
di Raccordo contab. civile/fiscale. Vanno qui definite quelle variazioni fiscali che per loro natura hanno un impatto anche negli anni
successivi a quello di registrazione contabile (Reversal): tipicamente i valori pluriennali come Plusvalenze, Spese di Ricerca, Spese di
Pubblicità, Spese rappresentanza,…
•
01-04
Plusvalenze
•
06-09
Sopravvenienze
•
11-14
Studi e Ricerca
•
16
Pubblicità
•
18
Rappresentanza
•
20
Compensi amministratori non pagati
•
23
Manutenzioni
Se il campo viene valorizzato è necessario che il conto associato NON sia di raggruppamento, quindi sia esclusivamente di tipo “C”. Inoltre
la valorizzazione di questo campo è mutuamente esclusiva con il campo CLASSE esaminato successivamente.
Alla conferma della videata, qualora sia valorizzato il campo in questione, saranno generate automaticamente altre associazioni, IRES ed
eventualmente IRAP, secondo lo schema sotto riportato.
SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI • 385
DR
Tipo Valore
Pluriennale
Plusvalenze
Sopravvenienze
Spese Studi e
Ricerca
Spese Pubblicità
Spese
Rappresentanza
Compensi
amministratore
non pagati
Manutenzioni
IRES
Assegnazioni automaticamente
aggiunte
RA Reversal in Aumento
VDT Variaz. Diminuzione
Temporanea
RA Reversal in Aumento
VDT Variaz. Diminuzione
Temporanea
VAT Variaz. Aumento Temporanea
IRAP
Assegnazioni automaticamente
aggiunte
RA Reversal in Aumento
VDT Variaz. Diminuzione
Temporanea
NO
RD Reversal in Diminuzione
VAT Variaz. Aumento Temporanea
RD Reversal in Diminuzione
VAT Variaz. Aumento Temporanea
RD Reversal in Diminuzione
VAT Variaz. Aumento Temporanea
RD Reversal in Diminuzione
VAT Variaz. Aumento Temporanea
VAD Variazione Aumento Definitiva
RD Reversal in Diminuzione
VAT Variaz. Aumento Temporanea
VAD Variazione Aumento Definitiva
RD Reversal in Diminuzione
NO
VAT Variaz. Aumento Temporanea
NO
RD Reversal in Diminuzione
VAT Variaz. Aumento Temporanea
RD Reversal in Diminuzione
NO
VAT Variaz. Aumento Temporanea
RD Reversal in Diminuzione
Nell’immagine che segue, il conto 028.00001 è stato definito come Spese di Pubblicità che, nella gestione del raccordo Contab.Civile/fiscale
genera due righe di variazione: una Variazione in Aumento Temporanea (VAT) ed una di Reversal in Diminuzione (RD). Nella fattispecie
queste variazioni sono associate a due righi del quadro RF (i primi due della videata) e sono evidenziate dal fatto che nel campo Nota
compare la scritta AUTO accanto alla CLASSE DI VARIAZIONE (es. VAT AUTO, RD AUTO).
Le righe automaticamente aggiunte non saranno modificabili dall’utente e sono caratterizzate dalla contemporanea presenza dei campi Tipo
variazione e Classe di variazione, cosa che manualmente non è possibile inserire.
Nell’esempio di cui sopra, le prime quattro righe sono generate automaticamente dall’ultima associazione visualizzata (notare la comunanza
del Tipo Variazione = 13).
CLASSE DI VARIAZIONE - Tipologia di variazione con riferimento alla funzionalità di raccordo Contabile civile/Fiscale. Limitatamente
alle righe di variazione in aumento e diminuzione definite per l’IRAP e IRPEF/IRES, è possibile definire anche una correlazione con la
funzionalità di Raccordo contab. civile/fiscale. In questo caso però non ci sono automatismi associati come quelli indicati al punto precedente
-TIPO VARIAZIONE-.
Se il campo viene valorizzato è necessario che il conto associato NON sia di raggruppamento, quindi sia esclusivamente di tipo “C”. Inoltre
la valorizzazione di questo campo è mutuamente esclusiva con il campo TIPO VARIAZIONE precedentemente esaminato.
UNI/U50/U60/U61 – Codici dei Righi equivalenti nei vari modelli UNICO. Uno stesso quadro dei redditi, molto spesso, si presenta nei vari
modelli di UNICO con differenze minime. Questo consente di stabilire una correlazione fra i righi uguali e quindi definire una sola volta le
associazioni degli stessi con conti del Piano dei Conti. LE CORRELAZIONI SONO FORNITE DIRETTAMENTE COL PRODOTTO e non
sono modificabili dall’utente.
Nella videata sono sempre attivi i seguenti tasti:
•
Riga – [F7]/ Riga + [F8]. Visualizzano i dettagli dei vari righi della dichiarazione associati al conto selezionato.
•
OK [F10]. Conferma e torna alla finestra Righi della dichiarazione.
386 • SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI
DR
ATTENZIONE: Se viene effettuato un abbinamento di raggruppamento di tipo “M”=Mastro e “D”=Dare - “A”=Avere
CEE, ad un determinato rigo e nello stesso rigo viene associato un conto appartenente a tale raggruppamento, il conto verrà
conteggiato due volte.
Esempio:
Mastro 101.????? associato al Rigo RFx
Conto 101.00002 associato al Rigo RFx
Nel rigo RFx il conto 101.00002 verrà conteggiato due volte.
Tramite la Stampa DR – Servizi dichiarazione redditi - VERIFICA ASSOCIAZIONI REDDITI/CONTI è possibile verificare se
le associazioni sono state eseguite correttamente prima di effettuare l’elaborazione ed il successivo import nei Redditi.
Le successive note si differenziano a seconda che l’associazione sia fornita direttamente col prodotto -tipicamente per i quadri IRAP- oppure
sia stata personalizzata dall’utente. Le differenze sono dovute al fatto che, mentre le associazioni effettuate dall’utente sono cancellabili,
quelle fornite di base col prodotto non si possono eliminare fisicamente, ma solo logicamente.
ASSOCIAZIONE CREATA DIRETTAMENTE DALL’UTENTE (personalizzazione)
Sono attivi i tasti:
•
Elimina [SHIFT+F3] Consente di eliminare fisicamente una precedente associazione. Digitando il tasto, la riga viene
precancellata e viene posta la dicitura “ANNUL”. Confermando e uscendo dalla maschera l’associazione viene eliminata
fisicamente.
•
Ripristina [F3] Permette di riattivare l’associazione precancellata prima che venga eliminata fisicamente.
ASSOCIAZIONE STANDARD FORNITA COL PROGRAMMA
Sulle righe standard sono ammesse le seguenti possibilità:
•
Disattiva [SHIFT+F3] Poiché le associazioni standard non si possono cancellare fisicamente, questa funzione disabilita
logicamente l’associazione su tutti i conti interessati, evidenziandola con l’indicazione ANNULLATA.
•
Storna [F4] Permette di disabilitare l’associazione all’abbinamento standard SOLO per il conto selezionato, mentre il tasto
Disattiva elimina l’associazione da TUTTI i conti interessati: il conto selezionato e, in caso di associazione con Mastro o Codice
CEE, tutti i conti appartenenti al gruppo. Questo consente di attivare eccezioni in caso di associazioni per raggruppamenti.
Nell’esempio di cui sotto il codice 702.00001, pur avente il codice CEE B6, è escluso dalla partecipazione al rigo Irap “Costi per
l’acquisto di materie prime e sussidiarie”.
•
Ripristina [F3] Permette di riattivare l’associazione precedentemente annullata.
DUPLICAZIONE TABELLE DI ASSEGNAZIONE
Nella videata di selezione delle condizioni iniziali delle tabelle assegnazione è attivo il comando Duplica [SHIFT+F6].
La funzione consente di duplicare le assegnazioni effettuate per un raggruppamento, su di un diverso piano dei conti, sia esso di
raggruppamento che associato ad un’azienda battezzata. Viceversa, non è ammesso duplicare una tabella assegnazione compilata per
un’azienda battezzata su di una qualunque altra azienda.
SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI • 387
DR
Viene chiesto di digitare il numero del raggruppamento relativo alla tabella di assegnazione conti/righi redditi già compilata, che si vuole
duplicare nel piano dei conti relativo all’azienda aperta in quel momento.
L’operazione è eseguita seguendo le regole di seguito riportate:
•
il codice di raggruppamento deve esistere;
•
la tabella assegnazioni relativa al raggruppamento scelto deve essere presente;
•
se l’azienda aperta in quel momento appartiene allo stesso raggruppamento che si vuole duplicare, l’operazione non verrà eseguita in
quanto superflua;
•
se per l’azienda aperta esiste già una tabella di assegnazione, prima di eseguire la copia partendo dal raggruppamento selezionato, ne
viene chiesta conferma.
PIANO DEI CONTI STANDARD O COLLEGATO AD UNO STANDARD
La Tabella Assegnazione relativa ai conti inseriti manualmente, sia appartenenti ad un RANGE che con codice maggiore o uguale a 1000
(personalizzati), può essere direttamente generata con una semplice indicazione di un Conto di Riferimento Redditi nell’anagrafica P.d.C.
Nell’esempio di cui sopra il conto 801.01000, AI SOLI FINI REDDITI, è stato collegato col conto 801.00051 del P.d.C. Standard in essere.
Alla conferma del conto esso assume automaticamente le assegnazioni redditi del conto 801.00051. Tutte le variazioni ai fini Redditi che
negli anni subirà il conto 801.00051, con una semplice Riorganizzazione delle Tabelle Assegnazione, saranno automaticamente acquisite dal
conto personalizzato 801.01000.
NOTA BENE: Per una completa documentazione circa il campo “Colleg.PdC STD” fare riferimento al manuale della
gestione “Anagrafica Piano dei Conti /Clienti Fornitori”. Oppure riferirsi al Capitolo CORRELAZIONE PIANO DEI CONTI
del Manuale Contabilità.
PIANO DEI CONTI PERSONALE CORRELATO AD UNO STANDARD AI SOLI FINI REDDITI
In questo caso il P.d.C. personale va PRIMA identificato come ‘CORRELATO’ ad un P.d.C. standard e successivamente ad ogni suo conto
va associato un Conto di Riferimento Redditi, in modo analogo a quanto avviene per i conti superiori al 1000 di un P.d.C. standard sopra
descritto.
Nell’esempio di cui sopra, Menù “Installazione Raggruppamenti”, il piano dei conti 002 è stato correlato, ai soli fini redditi, con le
assegnazioni dei conti del piano dei conti standard 80.
388 • SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI
DR
Nell’esempio di cui sopra il conto 01.00001, AI SOLI FINI REDDITI, è stato collegato col conto 201.00001 del P.d.C. Standard 80. Alla
conferma del conto esso assume automaticamente le assegnazioni redditi del conto 201.00001. Tutte le variazioni ai fini Redditi che negli
anni subirà il conto di riferimento redditi, con una semplice Riorganizzazione delle Tabelle Assegnazione, saranno automaticamente
acquisite dal conto personalizzato 01.00001.
Inoltre per facilitare l’INIZIALE immissione dei conti di riferimento redditi nelle anagrafiche di TUTTI i conti di un p.d.c. personale, è
possibile utilizzare la tabella di CORRELAZIONE CONTI della funzionalità CONVERSIONE PIANO DEI CONTI. A questo scopo è stata
implementata una nuova funzionalità che, partendo dalle associazioni fatte, aggiorna le anagrafiche dei conti inserendo, appunto, nei conti
dei P.d.C. personale i riferimenti ai conti del P.d.C. standard definito nel Menù “Installazione Raggruppamenti”.
NOTA BENE: Per una completa documentazione circa i campi “Rif.Redditi” e “Colleg.PdC STD” fare riferimento al
manuale della “Installazione Raggruppamenti”, gestione “Anagrafica Piano dei Conti /Clienti Fornitori” e “Conversione
Piano dei Conti”. Oppure riferirsi al Capitolo CORRELAZIONE PIANO DEI CONTI del Manuale Contabilità.
VERIFICA ASSOCIAZIONI CONTI/REDDITI
Viene effettuata una stampa dettagliata di tutti i conti relativi al piano dei conti dell’azienda attiva in quel momento. Per ognuno di essi sono
riportati gli eventuali righi dei redditi a cui sono collegati.
STAMPA CONTI ASSOCIATI – Sono ammessi i seguenti valori:
S = Vengono stampati solo i conti per i quali è stata definita un’associazione ad almeno un rigo dei redditi;
N = Vengono stampati tutti i conti del piano dei conti che non sono associati ad alcun rigo dei redditi;
T = Vengono stampati tutti i conti del piano dei conti, sia quelli associati ad almeno un rigo dei redditi che quelli non associati.
Le associazioni personalizzate sono caratterizzate da un ‘*’ all’inizio della descrizione.
L’eventuale descrizione ‘”*** ASSOCIAZIONE ANNULLATA***” fa riferimento ad una associazione standard ANNULLATA da
un’assegnazione personalizzata dell’utente, così come evidenziato in gestione delle TABELLE ASSEGNAZIONE.
I righi relativi alle Variazioni IRPEF/IRES ed IRAP gestite dal “raccordo contab. civile/fiscale” vengono visualizzate in una sezione distinta,
essendo in alternativa agli importi derivati dalla contabilità.
VERIFICA ASSOCIAZIONI REDDITI/CONTI
Viene effettuata una stampa di tutti i righi dei redditi per i quali è previsto l’import da contabilità. Per ognuno di essi sono dettagliati i
conti/mastri/codici CEE ad essi associati.
La stampa è suddivisa per sezioni in base al tipo di associazione che si può effettuare.
SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI • 389
DR
ELENCO ASSOCIAZIONI – Sono ammessi i seguenti valori:
T = Tutti;
RE = Redditi & IRAP;
RF = Redditi;
RG = Redditi;
IR = IRAP;
PS = Param/Studi Settore;
CP = Costi Pluriennnali;
RS = Prosp. bil-Soc.Cap.
STAMPA CONTI NON ASSOCIATI – Rispondendo ‘S’, per le sezioni più significative vengono stampati anche i conti che non sono
associati.
Le associazioni personalizzate sono caratterizzate da un ‘*’ all’inizio della descrizione.
L’eventuale descrizione ‘”*** ASSOCIAZIONE ANNULLATA***” fa riferimento ad una associazione standard ANNULLATA da
un’assegnazione personalizzata dell’utente, così come evidenziato in gestione delle TABELLE ASSEGNAZIONE.
RIORGANIZZAZIONE TABELLE ASSEGNAZIONE
Questa funzionalità può rendersi utile per riallineare le associazioni dei conti ai vari righi dei redditi, qualora ci sia stata variazione alla
definizione dei quadri di impresa redditi. Gli archivi sono caratterizzati da un identificativo interno che consente di eseguire in automatico la
riorganizzazione degli stessi.
La riorganizzazione può essere ripetuta a piacimento e non comporta la perdita di dati; verrà solamente eseguito un controllo di congruenza
fra le associazioni presenti ed i righi dei relativi Modelli che la procedura consente di Importare nei Redditi.
La riorganizzazione può eseguirsi da azienda STD; in questo caso saranno interessati tutti i piani dei conti dell’installazione, aziende
battezzate comprese. In quest’ultimo caso prima verrà eseguita la riorganizzazione degli archivi della sola STD e rieseguendo la funzione
verrà effettuato l’aggiornamento per tutte le altre aziende.
RECUPERO DATI DA ANNO PRECEDENTE
Questa funzionalità permette di recuperare le associazioni dell’anno precedente adeguandole alla modulistica fiscale dell’anno in corso. Può
essere eseguita solo per l'anno contabile coincidente con l’anno a cui si riferiscono i redditi. Ad esempio, se l’anno di riferimento redditi
è il 2008, la funzionalità può essere eseguito esclusivamente nell’anno contabile 2007 recuperando i dati dal 2006.
All’atto della esecuzione di tale funzionalità possono verificarsi due situazioni:
•
Tabella associazioni anno in corso non ancora presente: vengono recuperati prima TUTTI i dati associati nell’anno precedente,
quindi viene eseguito su di essi un controllo di congruità con i righi previsti per l’import redditi dell’anno di riferimento. A conclusione
dell’operazione viene evidenziato un messaggio di “Aggiornamento eseguito” a testimonianza dell’avvenuto allineamento alle nuove
specifiche dei quadri di impresa redditi.
•
Tabella associazioni anno in corso già presente: in questo caso, il recupero dall’anno precedente, comporta la perdita totale delle
associazioni eventualmente presenti nell’anno in corso. Per questo motivo, prima di procedere a questo tipo di operazione, viene
richiesta una doppia conferma.
Primo messaggio di conferma:
ATTENZIONE: ASSOCIAZIONE ANNO IN CORSO GIA’ PRESENTI.
Il recupero delle associazioni da anno precedente CANCELLERA’ TUTTE
le associazioni presenti nell’anno in corso.
Confermi (S/N) = N
Secondo messaggio di conferma:
ATTENZIONE
Si è chiesto la CANCELLAZIONE di tutte la associazioni anno in corso
recuperando solo quelle dell’anno precedente.
Confermi (S/N) = N
Per evitare di ripetere questa operazione tante volte quanti sono i Piani dei Conti e le aziende battezzate, questa funzionalità può essere
eseguita da azienda STD. In questo caso il recupero dati da anno precedente ha volutamente una limitazione. Per ragioni di sicurezza, in
presenza di “Tabella associazioni anno in corso già presente” non viene eseguita alcuna operazione ed un opportuno messaggio invita a
procedere direttamente con l’azienda interessata e non da STD. Si vuole infatti evitare la cancellazione di tutte le tabelle di assegnazione
anno in corso e la relativa sostituzione con quella dell’anno precedente.
390 • SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI
DR
CESPITI STUDI DI SETTORE
Per poter elaborare i cespiti al fine di eseguire l’import nei quadri d’impresa (i cespiti sono richiesti nei dati contabili degli studi di settore e
nei parametri), è necessario compilare l'apposita tabella DR – Servizi dichiarazione redditi – Cespiti studi di settore - TABELLA CESPITI
STUDI DI SETTORE.
TABELLA CESPITI STUDI SETTORE
Nella tabella si devono inserire tutti i conti relativi ai cespiti che rientrano nel calcolo ai fini dei parametri e/o degli studi di settore.
GRUPPOMASTRO/CODICE CONTO - E' possibile inserire il gruppo mastro (così tutti i conti facenti parte del gruppo verranno
considerati) oppure indicare analiticamente tutti i conti.
COMPUTER - Deve essere inserita una "X" in corrispondenza dei conti relativi alle macchine d'ufficio elettromeccaniche ed elettroniche
(compresi i computer ed i sistemi elettronici); così facendo verrà calcolata la riduzione spettante a questa tipologia di cespiti se acquistata
prima del 1994.
AGENTI - Sono accettati i valori "X", "1", "2"; la corretta compilazione di questa colonna permette di calcolare l'ulteriore riduzione a cui
hanno diritto gli intermediari di commercio, gli esercenti attività di lavanderia, ecc.. In particolare si devono seguire le seguenti regole:
-
il codice 1 deve essere associato ai cespiti (autoveicoli) utilizzati dalle categorie di soggetti che hanno diritto ad un'ulteriore deduzione.
Questi soggetti svolgono le seguenti attività:
(a) intermediari di commercio (codice attività da 51.11.0 a 51.19.0);
(b) trasporti terrestri, regolari, di passeggeri (codice attività 60.21.0);
(c) trasporto su taxi (60.22.0);
(d) altri trasporti su strada, non regolari, di passeggeri (60.23.0);
(e) altri trasporti terrestri di passeggeri (60.24.0);
(f)
trasporto di merci su strada (60.25.0).
Compilando la tabella da un'azienda facente parte di un raggruppamento si deve indicare "1" sui conti in cui sono inseriti gli autoveicoli;
l'ulteriore riduzione verrà calcolata per tutte le aziende anche se l'import in dichiarazione dei redditi verrà effettuato solo per i soggetti
che ne hanno diritto.
-
il codice 2 deve essere associato ai cespiti (macchinari o impianti) utilizzati dalle categorie di soggetti che hanno diritto ad un'ulteriore
deduzione. Questi soggetti svolgono le seguenti attività:
(g) attività delle lavanderie per alberghi, ristoranti, enti e comunità (93.01.1);
(h) servizi delle lavanderie a secco, tintorie (93.01.2).
Compilando la tabella da un'azienda facente parte di un raggruppamento si deve indicare "2" sui conti in cui sono inseriti i macchinari e
gli impianti: l'ulteriore riduzione verrà calcolata su tutte le aziende anche se l'import in dichiarazione dei redditi verrà effettuato solo per
i soggetti che ne hanno effettivamente diritto.
-
il codice X deve essere associato ai cespiti che hanno diritto ad un'ulteriore deduzione per entrambe le categorie sopra elencate. Di
norma questo codice non viene utilizzato.
SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI • 391
DR
ELABORAZIONE CESPITI STUDI SETTORE
Dopo avere codificato le tabelle è possibile lanciare la funzione che elabora il corretto calcolo dei cespiti da riportare nei dati contabili ai fini
degli studi di settore / parametri.
L’elaborazione deve essere lanciata dall’apposita sezione prevista nella funzione ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT
REDDITI
Nelle pagine seguenti è riportato l'esempio di una stampa; nella prima parte della stampa vengono riportati i cespiti dell'azienda elaborata,
elencati analiticamente.
Di seguito viene calcolata la riduzione che spetta a tutte le aziende esercenti attività d'impresa (quindi non ai professionisti); viene infatti
calcolato l'abbattimento forfetario del 10% per i beni acquistati nel 1994 e del 20% per i beni acquistati nel 1995.
E' riportata inoltre la riduzione che spetta ai computer ed alle macchine d'ufficio acquistate prima del 1994; cespiti contrassegnati con una
"X" nella prima colonna.
Infine è calcolata l'ulteriore riduzione forfetaria che spetta alle categorie sopra elencate; la riduzione va calcolata sui cespiti già ridotti
dell'abbattimento forfetario degli anni 1994 e 1995. Nel prospetto vengono evidenziati entrambi gli abbattimenti. I prospetti in questione
sono tre:
1)
sono riportati i cespiti che contrassegnati con una "X" nella seconda colonna;
2)
sono riportati i cespiti contrassegnati con un "1" nella seconda colonna;
3)
sono indicati i cespiti che hanno un "2" nella seconda colonna.
Nella parte finale della stampa sono riepilogati i valori che poi verranno riportati in dichiarazione dei redditi:
TOTP: valore totale dei cespiti rapportati ad anno; è il valore che devono indicare coloro a cui non spetta la deduzione per gli anni
1994/95 (professionisti).
TOT1: valore totale dei cespiti rapportati ad anno e ridotti della deduzione forfetaria per gli anni 1994/95.
TOT2: valore delle macchine d'ufficio acquistate prima del 1994 e su cui viene calcolata la riduzione del 20%.
TOT3a: valore totale dei veicoli, rapportati ad anno e già al netto della deduzione forfetaria degli anni 1994 e 1995, su cui devono
calcolare l'ulteriore deduzione (20%) gli intermediari di commercio ed gli esercenti attività di trasporto.
TOT3b: valore totale dei beni strumentali, rapportati ad anno e già al netto della deduzione forfetaria degli anni 1994 e 1995, su cui
devono calcolare l'ulteriore riduzione (20%) le lavanderie.
TOT4: valore relativo a beni acquisiti in dipendenza di contratti di locazione finanziaria (beni in leasing)
TOT4b: valore relativo a beni acquisiti in dipendenza di contratti di locazione non finanziaria
***********************************************************************************************************************************
E L A B O R A Z I O N E
P E R
C E S P I T I
S T U D I
D I
S E T T O R E
***********************************************************************************************************************************
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------RAGIONE SOCIALE.....: 'JJJ' anni 07 e 08
CODICE ATTIVITA'....: 282920
ANNO DI ELABORAZIONE: 2007
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ANNO CONTO
CESPITE
DESCRIZIONE CESP./COST.PLUR.
CA GIO DA_DATA
A_DATA
COSTO_STORICO
RAPPORTO A
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2005 104.00011 VECCHIO
bene vecchio
C 365 01/01/2007 31/12/2007
100.000,00
100.000,00
2006 104.00013 MACCH
macchinario 01
AQ
1 01/01/2007 01/01/2007
0,00
0,00
2006 104.00013 MACCH
macchinario 01
C 365 01/01/2007 31/12/2007
0,00
0,00
2007 102.00001 IMMATERIALE
costi di impianto
AQ 306 01/03/2007 31/12/2007
10.000,00
8.383,56
2007 104.00011 CES 01
rivalutazione primo anno
AQ 61 01/03/2007 01/05/2007
100.000,00
16.712,32
2007 104.00011 CES 01
rivalutazione primo anno
AP 245 01/05/2007 31/12/2007
150.000,00
100.684,93
2007 104.00012 IN CORSO D'OPERA bene in corso d'opera
AQ 365 01/01/2007 31/12/2007
80.000,00
80.000,00
2007 104.00013 BENE USATO
bene usato
AQ 365 01/01/2007 31/12/2007
80.000,00
80.000,00
2007 104.00013 IMMOB 01
macchina per lavorazione del legno
AQ 87 03/02/2007 01/05/2007
10.000,00
2.383,56
2007 104.00013 IMMOB 01
macchina per lavorazione del legno
AP 245 01/05/2007 31/12/2007
15.000,00
10.068,49
2007 104.00013 NUOVO
macchinario 1
AQ 365 01/01/2007 31/12/2007
12.000,00
12.000,00
2007 104.00021 ATTR
ATTREZZATURA
AQ 365 01/01/2007 31/12/2007
0,00
0,00
2007 104.00031 CESPITE
impianti ampliamenti
AQ 306 01/03/2007 31/12/2007
25.000,00
20.958,90
2008 104.00013 MACCHINARIO
macchinario
AQ 122 01/09/2007 31/12/2007
0,00
0,00
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------431.191,78
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Note sulla colonna 'CA'
Questa colonna puo' contenere la causale cespite quando presente oppure la tipologia di riga quando non e' presente la causale
Le tipologie di riga possibili sono: 'C' per riga di tipo costo e 'V' riga di vendita
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------BENI IN LEASING
--------------2007 MACCHIAN LEASING
365 01/01/2007 31/12/2007
56.000,00
56.000,00
2007 VACCA IIIN LESING
365 01/01/2007 31/12/2007
6.500,00
6.500,00
2007 BUE IN LEASING
365 01/01/2007 31/12/2007
6.800,00
6.800,00
2007 BENE IN LEASING
365 01/01/2007 31/12/2007
50.000,00
50.000,00
2007 MACCHINA LEASING
332 03/02/2007 31/12/2007
60.000,00
54.575,34
2006 MACCHINA LAVORAZIONE LEGNO
365 01/01/2007 31/12/2007
60.000,00
60.000,00
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------233.875,34
---------ALTRI BENI
---------2006 MACCHINA LEVIGATRICE
!!
365 01/01/2007 31/12/2007
50.000,00
50.000,00
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------50.000,00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------**************************************************** TOTALI ***************************************************
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------RAPPORTO
ABBATTIMENTO
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------COSTO STORICO CESPITI
al 31/12/2007
715.067,12
Riduzione forf. 1994/95
COSTO STORICO CESPITI
10%
ACQUISTI NEL 1994
al 31/12/2007
0,00
0,00
COSTO STORICO CESPITI
20%
ACQUISTI NEL 1995
al 31/12/2007
0,00
0,00
---------------------TOTALE(1)
715.067,12
Riduzione computer e macchine ufficio
(acquisti prima del 1994)
al 31/12/2007
0,00
TOTALE(2)
392 • SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI
Riduzione 20%
0,00
---------------------715.067,12
DR
Riduzione forfettaria lavanderie o
agenti o autotrasportatori al 31/12/2007
Acquisti prima del 1994
Acquisti nel
1994
Acquisti nel
1995
Acquisti dopo il
1995
TOTALE:
TOTALE(3)
Riduzione forfettaria
agenti o autotrasportatori
Acquisti prima del 1994
Acquisti nel
1994
Acquisti nel
1995
Acquisti dopo il
1995
al 31/12/2007
TOTALE:
TOTALE(3a)
Riduzione forfettaria
lavanderie
Acquisti prima del 1994
Acquisti nel
1994
Acquisti nel
1995
Acquisti dopo il
1995
al 31/12/2007
TOTALE:
TOTALE(3b)
Riduzione 1994/95
Riduzione 20%
0,00
0,00
0,00
0,00 -10%
0,00
0,00
0,00
0,00 -20%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
--------------------------------------------------------------------0,00 ( 0,00%)
0,00
0,00
ATTENZIONE: Valore beni strumentali
---------------------minore del 70% del totale cespiti
715.067,12
Riduzione 1994/95
Riduzione 20%
0,00
0,00
0,00
0,00 -10%
0,00
0,00
0,00
0,00 -20%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
--------------------------------------------------------------------0,00 ( 0,00%)
0,00
0,00
ATTENZIONE: Valore beni strumentali
---------------------minore del 70% del totale cespiti
715.067,12
Riduzione 1994/95
Riduzione 20%
0,00
0,00
0,00
0,00 -10%
0,00
0,00
0,00
0,00 -20%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
--------------------------------------------------------------------0,00 ( 0,00%)
0,00
0,00
ATTENZIONE: Valore beni strumentali
---------------------minore del 70% del totale cespiti
715.067,12
Valore da riportare in D.R.
--------------------------TOTP: valore beni strumentali lordo.
TOT1: valore beni strumentali con riduzione anni 94 e 95.
715.067,12
715.067,12
TOT2: valore macchine ufficio acquistate prima del 1994.
0,00
TOT3: valore dei beni per cui spetta una ulteriore deduzione
0,00
TOT3a: valore veicoli per i quali spetta un ulteriore
deduzione per intermediari di commercio ed esercenti
attivita' di trasporto.
0,00
TOT3b: valore beni strumentali per i quali spetta un ulteriore
deduzione per esercenti attivita' di lavanderie
0,00
TOT4: valore relativo a beni acquisiti in dipendenza di
contratti di locazione finanziaria (beni in leasing)
TOT4b: valore relativo a beni acquisiti in dipendenza di
contratti di locazione non finanziaria
233.875,34
50.000,00
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Legenda
!! = All'interno della sezione 'Altri Beni' tutte le righe contrassegnate da questo simbolo concorrono alla formazione del totale
SOCIETA' DI COMODO
Per valutare se una società e di comodo o meno occorre estrapolare una serie di valori contabili dell’anno relativo alla dichiarazione dei
redditi e dei due anni precedenti.
In particolare i valori da prendere in considerazione sono i seguenti:
- da CONTO ECONOMICO:
Ricavi delle vendite e delle prestazioni (voce A1 del bilancio CEE)
Altri ricavi e proventi (voce A5)
Variazione delle rimanenze, prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti (voce A2)
Variazione dei lavori in corso su ordinazione (voce A3)
Variazione delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci (voce B11)
- da STATO PATRIMONIALE:
A) Beni immobili e beni ex art. 8-bis, comma 1, lett. a), DPR n. 633/72 (terreni e fabb.,navi..).
B) Altre immobilizzazioni (impianti e macch., attrezzature comm. ed industriali, altri beni).
C) Immobili classificati nella categoria catastale A/10.
D) Immobili a destinazione abitativa acquisiti o rivalutati nell’esercizio e nei due precedenti.
E) Beni ex art.85, comma 1, lett. c) (partecipazioni, altri titoli, azioni proprie)
SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI • 393
DR
I valori che si desumono dallo stato patrimoniale devono essere moltiplicati per determinate percentuali di ricarico:
Beni A) = (Valore 200x + Valore 200y + Valore 200z) /3 = valore medio * 6% = X1;
Beni B) = (Valore 200x + Valore 200y + Valore 200z) /3 = valore medio * 15% = X2;
Beni C) = (Valore 200x + Valore 200y + Valore 200z) /3 = valore medio * 5% = X3;
Beni D) = (Valore 200x + Valore 200y + Valore 200z) /3 = valore medio * 4% = X4;
Beni E) = (Valore 200x + Valore 200y + Valore 200z) /3 = valore medio * 2% = X5.
La somma di X1 + X2 + X3 + X4 + X5 = RICAVI PRESUNTI
I RICAVI PRESUNTI si devono confrontare con:
Ricavi delle vendite + altri ricavi + variazione delle riman. del 200x
+ Ricavi delle vendite + altri ricavi + variazione delle riman. del 200y
+ Ricavi delle vendite + altri ricavi + variazione delle riman. del 200z
------------------------------------------------------------------------ = RICAVI EFFETTIVI
3
Se i RICAVI PRESUNTI sono maggiori dei RICAVI EFFETTIVI la società è considerata di comodo.
TABELLA SOCIETA’ DI COMODO
Per estrapolare i valori per il calcolo delle società di comodo è necessario compilare alcune tabelle.
Le tabelle si trovano nel menù DR - Servizi dichiarazione redditi - TABELLE SOCIETÀ DI COMODO. Accedendo al programma viene
visualizzata la seguente videata:
Per ogni tipologia di tabelle indicare i conti ad essa associati.
Nella Tabella cespiti occorre indicare i conti relativi ai cespiti facenti parti delle categorie A) B) C) D) come sopra indicate.
Nella altre tabelle occorre indicare i conti per determinare i ricavi effettivi.
La codifica di una tabella, effettuata da un'azienda facente parte di un raggruppamento, è valida per tutte le aziende del raggruppamento.
TABELLA CESPITI
Nella tabella cespiti si devono inserire tutti i conti del piano dei conti nei quali sono codificati i cespiti; l'inserimento può avvenire
specificando il Gruppo Mastro oppure i singoli conti. E’ possibile anche estrapolare singoli cespiti indicandoli nella colonna Codice Cespite.
394 • SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI
DR
TIPO BENE - Per ogni cespite è necessario specificare a quale tipologia esso si riferisce; per ogni riga della tabella occorre a tal fine
compilare l’ultima colonna in cui indicare una delle seguenti lettere:
A) Beni immobili e beni ex art. 8-bis, comma 1, lett. a), DPR n. 633/72 (terreni e fabb.,navi..).
B) Altre immobilizzazioni (impianti e macch., attrezzature comm. ed industriali, altri beni).
C) Immobili classificati nella categoria catastale A/10.
D) Immobili a destinazione abitativa acquisiti o rivalutati nell’esercizio e nei due precedenti.
NOTA BENE: è necessario inserire tutti i conti dei cespiti, anche se per l'azienda da cui si effettua l'immissione qualcuno di
questi non è utilizzato o ha saldo "0", in quanto la codifica serve per tutte le aziende del raggruppamento.
TABELLA RICAVI
Nella tabella ricavi si devono codificare tutti i conti relativi ai ricavi; analogamente a quanto visto precedentemente si può inserire ogni
singolo conto oppure il gruppo mastro di appartenenza.
TIPO - Si deve codificare il tipo di saldo che si vuole estrapolare; avendo i conti di ricavo un saldo avere è proposta in automatico la sigla
"CSA" (saldo finale avere).
SALDO – In caso di tipo saldo CPA il segno è indicato positivo e in stampa il valore verrà riportato col segno "+".
TABELLE RIMANENZE
E' necessario codificare tutti i conti di rimanenze; sono distinte le tre tipologie di rimanenze del bilancio CEE (A2, A3, B11). La codifica è
uguale a quella della tabella ricavi; dopo aver inserito il conto si deve definire il tipo di saldo richiesto: le rimanenze finali dovranno avere, di
norma, il tipo saldo "CSA"(saldo finale avere); le rimanenze iniziali si possono determinare inserendo il conto economico rimanenze finali
specificando il tipo saldo "PSA" (saldo finale avere anno precedente).
SEGNO:
-
i conti codificati nelle tabelle rimanenze finali DEVONO AVERE SEGNO "+";
-
i conti codificati nelle tabelle rimanenze iniziali DEVONO AVERE SEGNO "-."
TABELLA "ALTRI PROVENTI"
Le modalità di inserimento sono le medesime della tabella "RICAVI", con tipo saldo "CSA" e segno "+".
ELABORA SOCIETA DI COMODO
Dopo avere codificato le tabelle, dal menù “ELABORA SOCIETA DI COMODO” si può effettuare l’elaborazione in base ai dati specificati.
L’elaborazione deve essere lanciata dall’apposita sezione prevista nella funzione ELABORAZIONE UNIFICATA EXPORT
REDDITI
Nella pagina seguente è riportato l'esempio di una stampa; nella parte in alto sono elencati i cespiti stampati in base alla codifica della
relativa tabella:
ANNO DI ELABORAZIONE – Specifica l'anno per cui è stata eseguita l'elaborazione; di norma saranno presenti i tre anni elaborati.
TIPO BENE – E' specificato il tipo cespite (A o B) a cui l'elaborazione si riferisce, in base a quanto stabilito nella tabella.
ANNO – E' l'anno di acquisizione del cespite.
CONTO CODICE – Identifica il cespite.
TIPO – Se è riportata una "V" significa che il valore del cespite è variato nel corso dell'anno (cessione, incremento, decremento).
GG – Sono i giorni di effettivo possesso del cespite calcolati in base alle date di seguito riportate.
SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI • 395
DR
COSTO STORICO – E' il costo storico del cespite al lordo degli ammortamenti.
RAPPORTO – Il valore storico del cespite è rapportato all'effettivo periodo di possesso (in base ai giorni); è il valore che interessa ai fini
del calcolo finale e che viene riportato a fondo pagina.
A fine pagina sono riportati gli altri valori (ricavi, rimanenze, altri proventi). I valori così determinati verranno riportati in dichiarazione dei
redditi.
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------RAGIONE SOCIALE.....: 'DAS' cespiti inded nuovi
ANNO DI ELABORAZIONE: 2007
TIPO BENE: B Altre immobilizzazioni
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ANNO CONTO
CESPITE
DESCRIZIONE CESP./COST.PLUR.
CA GIO DA_DATA
A_DATA
COSTO_STORICO
RAPPORTO A
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2006 104.00013 MACCHINARIO PERO macchinario legno
AQ 365 01/01/2007 31/12/2007
100.000,00
100.000,00
2007 104.00011 PROMISCUO
impianto
C 365 01/01/2007 31/12/2007
100.000,00
100.000,00 A
2007 104.00033 AUTO
auto
AQ 365 01/01/2007 31/12/2007
5.000,00
5.000,00 A
2007 104.00033 AUTO GENERICA
auto aziendale non asseganta
AQ 365 01/01/2007 31/12/2007
33.333,33
33.333,33 A
2007 104.00033 AUTO NUOVA
auto nuova per azienda
AQ 365 01/01/2007 31/12/2007
50.000,00
50.000,00 A
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------288.333,33
288.333,33
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Note sulla colonna 'CA'
Questa colonna puo' contenere la causale cespite quando presente oppure la tipologia di riga quando non e' presente la causale
Le tipologie di riga possibili sono: 'C' per riga di tipo costo e 'V' riga di vendita
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------BENI IN LEASING
--------------2007 MACCHINA LEVIGATRICE
365 01/01/2007 31/12/2007
60.000,00
60.000,00
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------60.000,00
60.000,00
---------ALTRI BENI
---------2007 IMPIANTO RISCALDAMENTO
365 01/01/2007 31/12/2007
60.000,00
60.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------*************************** TOTALI ****************************
--------------------------------------------------------------RAGIONE SOCIALE.....: 'DAS' cespiti inded nuovi
ANNO CODICE
TOTALE DESCRIZIONE
T ANNO
--------------------------------------------------------------0 ALT24:
0,00 Cespiti
D 2007
0 ALT23:
0,00 Cespiti
C 2007
0 ALT22:
408.333,33 Cespiti
B 2007
0 ALT21:
10.000,00 Cespiti
A 2007
1 ALT24:
0,00 Cespiti
D 2006
1 ALT23:
0,00 Cespiti
C 2006
1 ALT22:
0,00 Cespiti
B 2006
1 ALT21:
0,00 Cespiti
A 2006
2 ALT24:
0,00 Cespiti
D 2005
2 ALT23:
0,00 Cespiti
C 2005
2 ALT22:
0,00 Cespiti
B 2005
2 ALT21:
0,00 Cespiti
A 2005
--------------------------------------------------------------0 T1RIC:
0,00 Ricavi
2007
1 T1RIC:
0,00 Ricavi
2006
2 T1RIC:
0,00 Ricavi
2005
--------------------------------------------------------------A2: Variazione delle rimanenze, di prodotti in corso di
lavorazioni, semilavorati e finiti
0 A21IN:
0,00 Semilavorati (iniziali)
2007
0 A22FI:
0,00 Semilavorati (finali)
2007
1 A21IN:
0,00 Semilavorati (iniziali)
2006
1 A22FI:
0,00 Semilavorati (finali)
2006
2 A21IN:
0,00 Semilavorati (iniziali)
2005
2 A22FI:
0,00 Semilavorati (finali)
2005
--------------------------------------------------------------A3: Variazioni dei lavori in corso su ordinazione
0 A31IN:
0,00 Lavori in corso (iniziali)2007
0 A32FI:
0,00 Lavori in corso (finali) 2007
1 A31IN:
0,00 Lavori in corso (iniziali)2006
1 A32FI:
0,00 Lavori in corso (finali) 2006
2 A31IN:
0,00 Lavori in corso (iniziali)2005
2 A32FI:
0,00 Lavori in corso (finali) 2005
--------------------------------------------------------------B11: Variazione delle rimanenze di materie prime,
sussidiarie di consumo e merci
0 B111IN:
0,00 Merci (iniziali)
2007
0 B112FI:
0,00 Merci (finali)
2007
1 B111IN:
0,00 Merci (iniziali)
2006
1 B112FI:
0,00 Merci (finali)
2006
2 B111IN:
0,00 Merci (iniziali)
2005
2 B112FI:
0,00 Merci (finali)
2005
--------------------------------------------------------------XXXX: Altri proventi
0
C15:
0,00 Altri proventi
2007
1
C15:
0,00 Altri proventi
2006
2
C15:
0,00 Altri proventi
2005
--------------------------------------------------------------BIII: Titoli e Crediti
0
BIII:
0,00 Titoli e Crediti
2007
1
BIII:
0,00 Titoli e Crediti
2006
2
BIII:
0,00 Titoli e Crediti
2005
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------RICAVI PRESUNTI
*2005
*2006
2007
MEDIA %
Ricavi Presunti
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Titoli e crediti
0,00
0,00
0,00
0,00 2%
0,00
Immobili ed altri beni (Cat. A)
0,00
0,00
10.000,00
10.000,00 6%
600,00
Immobili A/10 (Cat. C)
0,00
0,00
0,00
0,00 5%
0,00
Immobili abitativi (Cat. D)
0,00
0,00
0,00
0,00 4%
0,00
Altre immobilizzazioni (Cat. B)
0,00
0,00
408.333,33
408.333,33 15%
61.249,99
---------------------------------------TOTALE RICAVI PRESUNTI
61.849,99
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------RICAVI EFFETTIVI
*2005
*2006
2007
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Ricavi
0,00
0,00
0,00
396 • SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI
DR
Semilavorati (iniziali)
0,00
0,00
0,00
Semilavorati (finali)
0,00
0,00
0,00
Lavori in corso (iniziali)
0,00
0,00
0,00
Lavori in corso (finali)
0,00
0,00
0,00
Merci (iniziali)
0,00
0,00
0,00
Merci (finali)
0,00
0,00
0,00
Altri proventi
0,00
0,00
0,00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------TOTALI RICAVI EFFETTIVI
0,00
0,00
0,00 TOT.RICAVI EFFETTIVI
0,00
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------SE TOTALE RICAVI PRESUNTI > TOTALE RICAVI EFFETTIVI ---> S O C I E T A'
N O N
O P E R A T I V A
SE TOTALE RICAVI PRESUNTI <= TOTALE RICAVI EFFETTIVI ---> S O C I E T A'
O P E R A T I V A
******************************************
S O C I E T A'
N O N
O P E R A T I V A
******************************************
COLLEGAMENTO A RIGHI REDDITI
Questa funzione, presente nel menu Stampe – Contabili – COLLEGAMENTO A RIGHI REDDITI, consente di effettuare una stampa delle
correlazioni effettuate nella tabella di correlazione dei conti del piano dei conti personalizzato ai conti del piano dei conti riservato.
SELEZIONE SU ARCHIVIO – Impostando il campo ad ‘R’ (Rubrica) si evidenzia a quali conti del piano dei conti riservato sono correlati
i conti del piano dei conti personalizzato, seguendo l’ordinamento del piano dei conti personalizzato.
Impostando il campo ad ‘S’ (Standard) in stampa si evidenzia a quali conti del piano dei conti personalizzato sono correlati i conti del piano
dei conti riservato, seguendo l’ordinamento del piano dei conti riservato.
INCLUDI I CONTI – Impostando il campo ad ‘N’ vengono stampati solo i conti non correlati, impostandolo a ‘C’ vengono stampati tutti i
conti.
SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI • 397
DR
398 • SERVIZI DICHIARAZIONE REDDITI
PARAMETRI IMPRESA E
PARAMETRI PROFESSIONISTI
Il prospetto dei parametri si abilita all'interno dei quadri d'impresa con il pulsante Parametri Imp. o Parametri Prof [SHIFT+F8] e
generalmente deve essere compilato da coloro che non sono soggetti a studi di settore.
In caso di creazione di una nuova pratica è necessario memorizzarla su disco prima di abilitare il prospetto. E’ abilitato il comando Import
[F5] che importa i dati presenti nella pratica redditi e nella pratica IVA11.
I valori presenti nel prospetto “Parametri” sono compresi nel file da inviare telematicamente all’amministrazione finanziaria.
Il prospetto è composto da tre videate; nella prima videata vengono richieste le variabili utilizzate nella determinazione presuntiva dei ricavi.
CODICE ATTIVITA’ – Viene riportato il valore indicato nell’omonimo campo presente nel quadro d’impresa.
VOLUME D'AFFARI – Viene prelevato il valore del rigo VE40 del modello IVA11.
IVA OPERAZIONI IMPONIBILI – Viene prelevato il valore del rigo VE25 del modello IVA11.
NUOVE INIZIATIVE PRODUTTIVE – Impostare il campo ad 1 in caso di nuove iniziative produttive.
PARAMETRI IMPRESA E PARAMETRI PROFESSIONISTI • 399
REDDITI
Nella seconda videata sono riportate le voci del quadro d’impresa utilizzate per il calcolo del maggior ricavo (evidenziato nella terza pagina).
QUOTE COLLAB (UNI) - Il riferimento ai righi del modello ministeriale deve essere inteso al netto dell'eventuale adeguamento ai ricavi.
Quindi ad adeguamento avvenuto le quote dei collaboratori non corrisponderanno con quanto riportato nella stampa dei relativi righi del
quadri RF e RG.
Nella terza videata sono rappresentate le variabili utilizzate nel conteggio dei parametri.
ALIQUOTA MEDIA – L’aliquota media viene applicata al maggior ricavo al fine di determinare l’imposta dovuta.
I campi presenti nella sezione "errori" assumono il valore ‘1’ quando il dato che rappresentano è errato.
COMANDI ATTIVI
F5
Import delle variabili dal quadro di impresa. E’ possibile disabilitare l’import inserendo l’asterisco nel campo posto all’inizio della
videata 2/3.
F4 Determinazione del Maggior Ricavo.
F10 Calcolo e memorizzazione dei dati del ricavo medio.
400 • PARAMETRI IMPRESA E PARAMETRI PROFESSIONISTI
ADEGUAMENTI
L’adeguamento a parametri e agli studi di settore deve essere effettuato tramite le modalità di seguito descritte.
PARAMETRI
ADEGUAMENTO AI RICAVI NEI QUADRI D'IMPRESA: i ricavi da adeguamento sono indicati nell'apposito campo interno del rigo
"ricavi non annotati nelle scritture contabili - Ricavi" del quadro d'impresa.
ADEGUAMENTO AI RICAVI AI FINI IRAP: non si applica.
VERSAMENTO MAGGIORE IVA: la maggiore imposta viene calcolata applicando al rigo “Volume d’affari” l’aliquota media risultante
dai parametri. Questo importo risulta sempre uguale al valore indicato nel campo “Ricavi”. L’imposta si versa con il codice tributo 6493
entro la presentazione della dichiarazione.
STUDI DI SETTORE
Dal 2010 la distinzione tra studi di settore “nuovi” e studi “vecchi” non ha più rilevanza ai fini dell’adeguamento in quanto tutti gli studi di
settore sono evoluti.
ADEGUAMENTO AI RICAVI NEI QUADRI D'IMPRESA: i ricavi da adeguamento sono indicati nell'apposito campo interno del rigo
"ricavi non annotati nelle scritture contabili - Ricavi" del quadro d'impresa.
L’adeguamento agli studi di settore è sempre dato dal ricavo puntuale di riferimento, eventualmente ridotto per l’applicazione dei correttivi
congiunturali.
Per gli studi di settore approvati o entrati in evoluzione prima dell’anno a cui si riferiscono i redditi, occorre confrontare i ricavi annotati
nelle scritture contabili con i ricavi risultanti dall’applicazione degli studi. Se la differenza tra i due valori (che è data sempre dal valore di
riferimento per l’adeguamento come sopra descritto) è superiore al 10% dei ricavi o compensi dichiarati (Ricavi dichiarati negli studi di
settore) occorre calcolare una maggiorazione nella misura del 3% di detta differenza. Questa maggiorazione viene riportata in un apposito
campo del rigo “ricavi non annotati nelle scritture contabili - Maggiorazione”.
ADEGUAMENTO AI RICAVI AI FINI IRAP: i maggiori ricavi sono soggetti ad IRAP e pertanto devono essere considerati nel Modello
IRAP nella sezione “Adeguamento agli studi di settore”.
VERSAMENTO MAGGIORE IVA: la maggiore imposta viene calcolata applicando al rigo “Volume d’affari” l’aliquota media risultante
dagli studi e riportata in un apposito campo del rigo “ricavi non annotati nelle scritture contabili – Maggiore IVA” . L’imposta si versa con il
codice tributo 6494 entro il versamento a saldo della dichiarazione; la maggiorazione si versa con codice tributo 4726 per le persone fisiche e
2118 per le società nello stesso termine.
REDDITI
COME EFFETTUARE L’ADEGUAMENTO
Nei paragrafi seguenti viene spiegato come effettuare il riporto dell’adeguamento in dichiarazione redditi.
ADEGUAMENTO AI RICAVI NEI QUADRI D'IMPRESA
Dopo avere calcolato lo studio di settore o i parametri, per adeguare il reddito occorre entrare nel quadro d'impresa (RF / RG / RE / U60-RS).
Digitando il pulsante Adeguamento [Shift+F5] vengono visualizzati gli importi interessati dall’adeguamento. Premendo INVIO sulla riga
relativa all'adeguamento prescelto, il dato viene riportato nello specifico rigo previsto nel quadro d'impresa (la modalità è descritta nel
paragrafo “adeguamento studi di settore/parametri”).
Dopo avere effettuato l'adeguamento, calcolare il quadro RN al fine di riportare in delega F24 la maggiore Iva.
ADEGUAMENTO AI RICAVI AI FINI IRAP
Entrare nel quadro IRAP (o nel quadro RN) e calcolare il quadro con F4 per importare l'adeguamento indicato nel quadro d'impresa.
L'importo dell'adeguamento viene riportato nello specifico campo previsto in testa al quadro e riportato poi nel rigo IQ1 (IE5 per il modello
Unico Enti non Commerciali).
NOTA BENE: si ricorda che l'adeguamento ai maggiori ricavi IRAP viene effettuato solamente se si tratta di studi di settore
(non viene effettuato per l'adeguamento ai parametri).
RIPORTO ADEGUAMENTI IN DICHIARAZIONE IVA11/IVA BASE
Come evidenziato dalle istruzioni per la compilazione della dichiarazione IVA11/IVA BASE, i dati relativi all’adeguamento ai parametri
(effettuato l’anno precedente) sono da riportarsi nel quadro VA.
Al calcolo della dichiarazione, oppure al salvataggio della pratica con F10, nel quadro VA del modello IVA viene automaticamente riportato
l’adeguamento indicato nella dichiarazione redditi. In particolare viene aggiornati il seguente campo:
VA11 – Maggiori corrispettivi per effetto adeguamento ai parametri 2008 (imponibile e imposta). Vengono riportati in questo rigo i valori
presenti nel quadro Acconti/Crediti/Utilizzi, sezione “Adeguamento parametri”.
ADEGUAMENTO STUDI DI SETTORE/PARAMETRI
Dopo avere calcolato lo studio di settore o i parametri, per adeguare il reddito occorre entrare nel quadro d'impresa (RF – RG – RE U60/RS) e premere il pulsante Adeguamento [SHIFT+F5]. Dopo aver digitato tale tasto viene visualizzata la seguente videata:
STUDI DI SETTORE
Viene fatta una distinzione tra gli importi di adeguamento ai ricavi ed al volume d’affari.
Qualora gli importi di adeguamento ai ricavi e al volume d’affari coincidano, saranno visualizzati solo gli importi di adeguamento riferiti ai
ricavi:
Diversamente, se l’adeguamento al volume d’affari è diverso dall’adeguamento ai ricavi, saranno visualizzati entrambi i valori:
402 • ADEGUAMENTI
REDDITI
Vengono evidenziate le situazioni di calcolo dello studio di settore riportando le diciture CONGRUO-NON CONGRUO/COERENTE-NON
COERENTE/NORMALE-NON NORMALE oppure NON CALCOLABILE nel caso in cui lo studio non sia stato calcolato per la presenza
di errori o proprio perché l’utente non lo ha effettivamente calcolato.
Dato che non è possibile adeguarsi solo ai ricavi o solo al volume d’affari, il cursore si può posizionare solo sulle prime due righe.
Selezionando l’adeguamento al ricavo puntuale di riferimento (prima riga) ci si adegua contemporaneamente anche al volume d’affari
puntuale di riferimento (terza riga). Viceversa selezionando l’adeguamento al ricavo minimo (seconda riga) ci si adegua
contemporaneamente anche al volume d’affari minimo (quarta riga). Può capitare che per effetto di calcolo di Gerico, l’adeguamento ai
ricavi sia zero e quello al volume d’affari sia invece presente. Anche in questo caso per effettuare l’adeguamento selezionare sempre la prima
o la seconda riga a seconda dell’adeguamento scelto.
ALIQUOTA MEDIA CALCOLATA - Viene riportato il valore calcolato negli studi di settore.
ADEGUAMENTO AL RICAVO PUNTUALE DI RIFERIMENTO – E’ dato dal campo “IRAP Puntuale” della sezione “Adeguamento”
presente nella videata dell’esito calcoli degli studi di settore.
ADEGUAMENTO AL RICAVO MINIMO – E’ dato dal campo “IRAP Minimo” della sezione “Adeguamento” presente nella videata
dell’esito calcoli degli studi di settore. Normalmente non ci si deve adeguare a questo importo.
ADEGUAMENTO AL VOLUME D’AFFARI PUNTUALE DI RIFERIMENTO – E’ dato dal campo “IVA Puntuale” della sezione
“Adeguamento” presente nella videata dell’esito calcoli degli studi di settore. Questo importo viene riportato nell’omonimo campo presente
nel quadro d’impresa se viene selezionato l’adeguamento al ricavo puntuale di riferimento (come richiesto dalla normativa).
ADEGUAMENTO AL VOLUME D’AFFARI MINIMO – E’ dato dal campo “IVA Minimo” della sezione “Adeguamento” presente nella
videata dell’esito calcoli degli studi di settore. Questo importo viene riportato nell’omonimo campo presente nel quadro d’impresa se viene
selezionato l’adeguamento al ricavo minimo (normalmente non ci si deve adeguare a questo importo).
PARAMETRI
Vengono evidenziate le situazioni di calcolo del prospetto Parametri riportando le diciture CONGRUO-NON CONGRUO oppure NON
CALCOLABILE nel caso in cui i parametri non siano stati calcolati per la presenza di errori o proprio perché l’utente non li ha
effettivamente calcolati.
ALIQUOTA MEDIA CALCOLATA - Viene riportato il valore calcolato nei parametri.
ADEGUAMENTO AL RICAVO MINIMO AMMISSIBILE - Il valore di questo campo coincide con il "Maggior ricavo stimato".
ADEGUAMENTO AL RICAVO PUNTUALE DI RIFERIMENTO - Il valore di questo campo è dato dalla differenza tra il "ricavo
derivante dai parametri" e il "ricavo dichiarato".
Alla conferma del quadro d'impresa viene calcolata l'IVA per adeguamento al volume d’affari. L'importo da versare è determinato
applicando l'aliquota media all'importo dell'adeguamento. Nel quadro RN, sezione “Versamento IVA per adeguamento ricavi”, sarà poi
possibile decidere se riportare l'importo dell'adeguamento in delega separata o nella delega relativa al pagamento dei tributi a
Saldo+1^Acconto.
NOTA BENE: la sezione Versamento IVA per adeguamento ricavi è presente in un prospetto che si attiva con SHIFT+F6 dal
quadro RN, ad esclusione del modello U50 che gestisce i dati nell’ultima videata del quadro RN stesso.
ADEGUAMENTI • 403
REDDITI
404 • ADEGUAMENTI
COMPENSAZIONI - DELEGA F24
La generazione automatica del modello di pagamento F24 viene eseguita al ricalcolo della pratica, creando i versamenti nel quadro
Generazione Delega F24. La gestione è identica a quella presente in contabilità (menu Stampe - Fiscali contabili - Delega unificata F24 –
GENERAZIONE DELEGA F24).
In questo capitolo viene illustrata l’operatività per gestire manualmente i prospetti di compensazioni e le relative deleghe.
I tributi sono memorizzati nell’apposita “Tabella codici tributo delega F24”.
GENERAZIONE DELEGA F24
La delega F24 è frutto della compilazione di un prospetto compensazioni, il quale consente di raggruppare per periodo i debiti e i crediti
risultanti da liquidazioni periodiche, ritenute d'acconto, e dichiarazioni annuali.
La funzione è accessibile dalla gestione quadri di ogni pratica Unico, Modello 730 e Consolidato Nazionale Mondiale e consente di creare un
pagamento partendo dalla gestione di un prospetto compensazione, il quale genererà la relativa delega F24.
La gestione dei prospetti compensazione e delle deleghe F24 delle aziende collegate a pratiche redditi è unificata. In base alla provenienza
della delega, i pagamenti sono memorizzati distintamente in appositi archivi contabili e redditi, ma la loro gestione è unificata in modo da
visualizzare in qualsiasi punto siano richiamati, TUTTI i versamenti del contribuente (IVA periodica, ritenute, diritto camerale, imposte di
UNICO, tributi inseriti manualmente ecc…).
Questo comporta che tutte le volte che si collega una pratica redditi ad un’azienda di contabilità, le deleghe vengono visualizzate nel loro
complesso (contabili e redditi) senza necessità di un ricalcolo; viceversa, se la pratica viene scollegata dall’azienda, nei redditi vengono
visualizzate solo le deleghe generate dai redditi e nell’azienda vengono visualizzate solo le deleghe generate dall’azienda.
COMPENSAZIONI - DELEGA F24 • 405
REDDITI
SITUAZIONE CREDITI/DEBITI
In fase di gestione di una nuova pratica oppure di gestione di pratiche aggiornate con la procedura aggiornamento archivi redditi entrando nel
quadro “Generazione delega F24” viene visualizzato un prospetto denominato “Situazione crediti/debiti”.
Questo prospetto riassume tutti i crediti/debiti che risultano dalla dichiarazione e che saranno riportati nei prospetti compensazione nel
momento in cui lo desidera l’utente.
Alla conferma della videata viene infatti richiesto se vuole abilitare il riporto dei debiti/crediti nei prospetti compensazione. Rispondendo ‘N’
i prospetti non vengono generati (ad esclusione di quelli relativi ai versamenti IMU e minimale IVS che sono sempre generati), rispondendo
affermativamente viene richiesto se di desidera posticipare i versamenti a luglio, in modo da maggiorare i tributi a debito. Rispondendo
anche a quest’ultima domanda sono generati i prospetti compensazione:
Da questo momento ogni ricalcolo della dichiarazione aggiorna sempre i prospetti compensazione se questi non risultano essere stampati o
inviati in definitivo. Se si desidera consultare il prospetto crediti/debiti utilizzare l’omonimo pulsante [F7].
NOTA BENE: si precisa che i tributi relativi a importi provenienti da dichiarazione, sono riportati in unità di Euro (es.:
saldi); i tributi relativi a importi non provenienti da dichiarazione sono riportati in centesimi di Euro (es.: acconti).
All’interno della situazione crediti/debiti è attivo il pulsante PARAMETRI [F7]:
RIPORTO CREDITI/DEBITI NEI PROSPETTI DI COMPENSAZIONE – Il campo inizialmente è impostato ad N e significa che la
generazione dei prospetti compensazione è disabilitata (ad esclusione dei versamenti IMU e minimale Inps che sono sempre generati) e nel
quadro viene visualizzata solo la situazione crediti/debiti. Viene automaticamente impostato ad ‘S’ quando si risponde affermativamente alla
richiesta di aggiornamento dei prospetti compensazione.
MAGGIORAZIONE DILAZIONATO PAGAMENTO SALDO+PRIMO ACCONTO - Il campo inizialmente è impostato ad ‘N’ e
significa che il contribuente effettua i versamenti del saldo + 1^ acconto entro il normale termine previsto dalla normativa. Viene
automaticamente impostato ad ‘S’ quando si risponde affermativamente alla richiesta di aggiornamento dei prospetti compensazione e
successivamente alla domanda “Si intende posticipare i versamenti applicando la maggiorazione per dilazionato pagamento”. Può in ogni
caso essere modificato manualmente.
406 • COMPENSAZIONI - DELEGA F24
REDDITI
L’importo della maggiorazione viene calcolato per ogni tributo presente nel prospetto e sommato a quest'ultimo. Si precisa che la
maggiorazione viene applicata all’importo a debito che residua dopo la compensazione con altri tributi.
NOTA BENE: quanto sopra indicato non è valido per i tributi non provenienti da dichiarazione (ad esempio il diritto
camerale e gli adeguamenti), i quali devono essere compensati sull’importo già maggiorato. A seguito di questo l’eventuale
maggiorazione del diritto camerale viene applicata nella relativa gestione presente in Annuali – GESTIONE DIRITTO
CAMERALE e il tributo è riportato in delega già maggiorato. Gli importi degli adeguamenti vengono invece maggiorati
automaticamente dal programma prima di essere riportati nel prospetto compensazione.
MAGGIORAZIONE DILAZIONATO PAGAMENTO CASSA GEOMETRI (CIPAG) - Il campo inizialmente è impostato ad ‘N’ e
significa che il contribuente effettua i versamenti dei contributi cassa geometri (CIPAG) entro il normale termine previsto dalla normativa.
Viene automaticamente impostato ad ‘S’ quando si risponde affermativamente alla richiesta di aggiornamento dei prospetti compensazione e
successivamente alla domanda “Si intende posticipare i versamenti applicando la maggiorazione per dilazionato pagamento”. Può in ogni
caso essere modificato manualmente.
L’importo della maggiorazione viene calcolato per ogni tributo presente nel prospetto e sommato a quest'ultimo. Si precisa che la
maggiorazione viene applicata all’importo a debito che residua dopo la compensazione con altri tributi.
MAGGIORAZIONE DILAZIONATO PAGAMENTO ADEGUAMENTO AGLI STUDI - Il campo inizialmente è impostato ad ‘N’ e
significa che il contribuente effettua i versamenti dell’iva da adeguamento agli studi di settore entro il normale termine previsto dalla
normativa. Viene automaticamente impostato ad ‘S’ quando si risponde affermativamente alla richiesta di aggiornamento dei prospetti
compensazione e successivamente alla domanda “Si intende posticipare i versamenti applicando la maggiorazione per dilazionato
pagamento”. Può in ogni caso essere modificato manualmente.
A differenza dei tributi provenienti da dichiarazione, gli importi degli adeguamenti sono maggiorati automaticamente dal programma prima
di essere riportati nei prospetti compensazione e poi si procede alla compensazione con eventuali crediti.
VERSAMENTI POSTICIPATI PER PROROGA - Il campo viene attivato solo nel caso in cui l’Agenzia delle Entrate stabilisca con
apposito decreto, un differimento dei termini di effettuazione dei versamenti dovuti sulle imposte sui redditi.
Impostando il parametro ad ‘S’ alla conferma della videata i versamenti che in origine erano contrassegnati dal riferimento tipico
16/06/20xx/01 sono riportati nel prospetto avente come data quella indicata dal decreto. Allo stesso modo coloro che avevano già definito la
maggiorazione dilazionato pagamento alla data tipica del 16/07/20xx/01, effettueranno il primo versamento alla data stabilita dal decreto.
Tipicamente lo spostamento dei versamenti ha effetto anche sul pagamento dell'IVA da adeguamento studi di settore e sul pagamento del
diritto camerale. Per effetto della proroga, in caso di rateizzazione, cambiano anche le percentuali di interessi da applicare sulle rate; il
programma le applica automaticamente in base alla data del versamento.
GESTIONE DEL PROSPETTO COMPENSAZIONE
Come indicato in precedenza il prospetto compensazione viene generato dopo avere risposto affermativamente alla conferma del prospetto
crediti/debiti e da quel momento viene aggiornato automaticamente al calcolo della dichiarazione.
In caso di inserimento di prospetti compensazione manuali, occorre adottare i seguenti accorgimenti:
-
Se l’inserimento avviene dai redditi sono ammessi solo prospetti con numerazione progressiva da 15 a 51 (i progressivi da 0 a 14
sono riservati ai prospetti generati in automatico dalla dichiarazione redditi)
-
Se l’inserimento avviene dall’azienda sono ammessi solo prospetti con numerazione progressiva da 52 a 99
La creazione di un prospetto manuale con riferimenti errati viene disabilitata e segnalata con un apposito messaggio.
In dichiarazione redditi, per stampare una delega F24 creata manualmente, nel campo "Selezione tipo versamento" deve essere indicato 99 –
Selezione manuale e nei campi successivi devono essere indicati i riferimenti al prospetto che si desidera stampare.
Ogni riga dell’elenco raggruppa tutti i tributi che costituiscono un singolo pagamento. I tributi sono raggruppati per periodo di riferimento
(giorno, mese, anno e numero progressivo).
Per creare/visualizzare un nuovo prospetto compensazione (e conseguentemente una nuova delega) posizionarsi su una riga vuota e premere
INVIO oppure utilizzare il comando Nuovo Prospetto [F4].
COMPENSAZIONI - DELEGA F24 • 407
REDDITI
I primi quattro campi esprimono la data di scadenza del versamento e sono obbligatori per poter salvare il prospetto compensazione. Tali
campi sono:
GIORNO – Indicare il giorno nel formato GG.
MESE – Indicare il mese nel formato MM.
ANNO – Indicare l’anno nel formato AAAA.
PROGRESSIVO – Progressivo da attribuire al prospetto. In fase di inserimento di un prospetto manuale sono ammessi numeri progressivi
da 15 a 51 se l’inserimento avviene dai redditi, da 52 a 99 se l’inserimento avviene dall’azienda. I progressivi da 1 da 14 sono riservati ai
prospetti generati automaticamente dalla procedura redditi.
Variando il numero progressivo è possibile gestire più prospetti di compensazione per lo stesso periodo:
Esempio: 16 06 2013 15
16 06 2013 16
Entrambi i prospetti contengono tributi relativi al 16 giugno 2013.
Quando il prospetto è ottenuto da una rateizzazione vengono riportati gli estremi del prospetto generatore a fianco a quelli del prospetto
stesso.
DESCRIZIONE – Descrizione del prospetto compensazione. I prospetti compensazione generati in automatico dalla procedura hanno
sempre una descrizione identificativa utile per un facile riconoscimento del versamento a cui ci si riferisce.
DATA DI VERSAMENTO/ABI/CAB – Identificano gli estremi del versamento o di presentazione della delega. Questi campi sono
impostati in automatico dalla stampa definitiva della delega oppure dalla generazione definitiva del file telematico F24. La presenza di
almeno uno di questi campi impedisce la modifica/cancellazione del prospetto, ed è ammessa solo la consultazione (pulsante Elenco Tributi
[F7]). Quando il prospetto è marcato come definitivo, per poter effettuare delle modifiche occorre eliminare la relativa delega F24.
Il pulsante Impostazioni [F8] visualizza una videata nella quale si gestiscono dei parametri necessari ad attivare alcuni automatismi nel
calcolo dei prospetti:
GESTIONE MANUALE DEI TRIBUTI – Se impostato a ‘S’ il prospetto di compensazione non viene aggiornato alla conferma del quadro
riepilogativo. Questo significa che impostando il parametro, è possibile effettuare modifiche al prospetto senza che il calcolo della
dichiarazione lo aggiorni. Generalmente viene lasciato ad N, lo si imposta ad S solo se strettamente necessario.
COMPENSAZIONE AUTOMATICA – Normalmente è impostato ad ‘S’. Alla conferma del prospetto (o al calcolo della dichiarazione)
esegue la compensazione dei crediti con i debiti.
Il programma ha un proprio ordinamento in fase di compensazione ed è il seguente: prima vengono compensati i tributi INPS, poi i tributi
Erario, Regioni ecc.. e all’interno di ogni sezione la compensazione avviene in ordine di codice tributo.
Nelle compensazioni intervengono anche gli eventuali crediti residui del periodo precedente. Se dopo la compensazione con i tributi a debito
esiste un credito residuo, questo viene utilizzato nei prospetti generati successivamente, tenendo conto degli utilizzi effettuati nei prospetti
già marcati come definitivi.
Alla conferma di un prospetto compensazione dell’anno in cui si effettua il pagamento delle imposte sui redditi, vengono automaticamente
ricalcolati anche tutti i prospetti compensazione dello stesso anno e degli anni successivi. In questo modo se si modifica manualmente un
prospetto di mesi precedenti (variando ad esempio un credito), alla conferma sono automaticamente rieffettuate tutte le compensazioni anche
dei prospetti successivi.
Quanto sopra indicato non avviene se è stato impostato ad S il parametro contabile o di pratica redditi “Gestione manuale dei crediti residui
F24”; in questo caso infatti è l’utente a definire delega per delega se effettuare la compensazione con i crediti a disposizione; gli eventuali
crediti residui che risulteranno al termine della compensazione non sono riportati nella delega successiva; sarà l’utente a stabilire se
effettuare una nuova compensazione, fino all’esaurimento del credito, utilizzando il pulsante Crediti disponibili [F7].
408 • COMPENSAZIONI - DELEGA F24
REDDITI
Se per il versamento in questione si desidera effettuare una compensazione con un ordinamento diverso da quello effettuato dal programma,
il campo deve essere impostato ad N. A questo punto tutta la gestione delle compensazioni è manuale, pertanto occorre entrare in gestione
dei singoli tributi a debito e nella sezione “COMPENSAZIONE DEL DEBITO” indicare le compensazioni che si desidera effettuare
(valorizzando importo e codice tributo a credito da utilizzare in compensazione). Alla conferma del prospetto il calcolo della dichiarazione
non modificherà le compensazioni manuali effettuate. Tenere in considerazione che quando il parametro è impostato a N, il ricalcolo della
pratica redditi non aggiorna gli importi dei tributi a debito/credito, mantenendo quanto presente nel prospetto compensazione al momento
dell’impostazione del parametro.
NUMERO RATE – Normalmente è impostato ad 1 che indica il versamento in unica soluzione. Se si desidera rateizzare i pagamenti delle
imposte, modificare il valore indicando il numero di rate che si desidera ottenere. Il programma verifica la correttezza del dato e in caso di
indicazione di un numero rate maggiore del consentito, viene visualizzato un messaggio di avvertimento.
PERCENTUALE 2^ RATA – Percentuale da applicare alla seconda rata. Normalmente non occorre indicare nulla in quanto il calcolo
avviene in base a percentuali tabellate e visualizzate nel campo tra parentesi. La misura degli interessi dovuti sulle rate successive è
determinata automaticamente.
GESTIONE DELEGA F24 ACCISE – Impostare ad ‘S’ se si desidera gestire la delega F24 Accise. Rispetto alla F24 classica questa
delega prevede la sezione “ACCISE/MONOPOLI ED ALTRI VERSAMENTI NON AMMESSI IN COMPENSAZIONE”, al posto della
sezione “ALTRI ENTI PREVIDENZIALI ED ASSICURATIVI”. Tutte le altre sezioni (Erario, Inps, Regioni, IMU e altri tributi locali) sono
invece comuni alle due deleghe. La sezione Accise ha la particolarità di non ammettere importi a credito; I tributi accise a debito possono
però essere compensati da crediti provenienti dalle altre sezioni. Questo parametro non è abilitato nei modelli 730 e CNM.
CODICE UFFICIO/ATTO – I due campi sono ad imputazione manuale e devono essere compilati quando nel prospetto compensazione
sono indicati dei tributi che per loro natura richiedono l’indicazione del codice ufficio e/o codice atto.
CODICE UFFICIO/ATTO DELEGA F24 ACCISE – I due campi sono abilitati sono in caso di gestione delega F24 accise e sono ad
imputazione manuale. Devono essere compilati quando nel prospetto compensazione sono indicati dei tributi accise che per loro natura
richiedono l’indicazione del codice ufficio e/o codice atto.
CODICE FISCALE COOBBLIGATO – Indicare il codice fiscale del coobbligato, erede, genitore.
CODICE IDENTIFICATIVO – E' attivo il comando F2 per la ricerca in tabella. Indicare il codice identificativo; sono ammessi solo codici
non direttamente riconducibili al codice carica del legale rappresentante, in quanto in quest’ultimo caso sono determinati automaticamente.
IDENTIFICATIVO OPERAZIONE - Rappresenta l'identificativo dell'operazione di versamento attribuito dall'ente locale e deve essere
indicato qualora richiesto e comunicato dall'ente medesimo. Può essere indicato solo per i tributi che lo prevedono (ad esempio per versare la
Tares).
Dopo aver compilato la testata del prospetto è possibile passare all’inserimento o alla visualizzazione dei tributi con il pulsante Elenco
Tributi [F7].
Il comando OK [F10] permette il salvataggio del prospetto e la generazione della delega F24.
Il comando Elimina [Shift+F3] permette la cancellazione del prospetto e dei relativi prospetti collegati (ad esempio relative rate). Quando si
cancella un prospetto compensazione, in automatico viene cancellata anche la delega ad esso associata. Nel caso in cui all’interno della
delega sia stato impostato ad ‘N’ il parametro “Aggiorn.Automatico da Prosp.Compensazioni”, viene dato opportuno messaggio ed è
richiesto se eliminare comunque la delega; in caso di risposta negativa viene cancellato solo il prospetto compensazione ma non la delega. La
cancellazione di un prospetto non è ammessa nel caso in la delega sia stampata/inviata in definitivo; occorre prima eliminare la delega e
successivamente il prospetto. L’eliminazione di un prospetto di compensazione comporta il calcolo dei prospetti non definitivi rimanenti,
allineando così eventuali compensazioni che potrebbero avere subito modifiche per effetto dell’eliminazione del prospetto.
Il comando Duplica [F6] consente di duplicare un prospetto compensazione indicando nuovi riferimenti di Giorno/Mese/Anno/Progressivo.
La duplicazione copia tutti i tributi a DEBITO riportandoli nel nuovo prospetto. Non è ammessa la duplicazione di un prospetto rateizzato, se
si ha la necessità di inserire una rata occorre operare manualmente come da esempio descritto nel capitolo Casi Pratici.
Il pulsante Anteprima [Shift+F4] permette di ottenere un’anteprima in formato PDF della delega F24. In particolare viene data la possibilità
di scegliere tra Anteprima di stampa, Invio a Docuvision, Archiviazione PDF, Archiviazione pratiche, così come proposto eseguendo
l’anteprima dal menu di Stampa delega F24. Si precisa che l’anteprima F24 viene riprodotta in un’unica copia.
COMPENSAZIONI - DELEGA F24 • 409
REDDITI
INSERIMENTO DEI TRIBUTI
Per visualizzare l’elenco dei tributi posizionarsi nella finestra di testata di inserimento prospetto e premere il pulsante Elenco Tributi [F7]:
Nella parte inferiore viene visualizzata la videata che contiene l’elenco dei tributi presenti.
Per aggiungere un nuovo tributo occorre posizionarsi su una riga vuota e premere INVIO. E’ possibile inserire più volte lo stesso codice
tributo, fino ad un massimo di 11 inserimenti.
CODICE TRIBUTO/CAUSALE INAIL – Per ricercare un tributo premere il tasto funzione F2. Se si inserisce un tributo INAIL indicare
codice operazione e sottocodice separati dalla barra ("/"). Non sono accettati codici tributo non presenti in tabella. E’ possibile effettuare la
ricerca per codice [F2] e per descrizione [F3].
DEBITO – Indica se il tributo che si sta inserendo è un debito.
CREDITO - Indica se il tributo che si sta inserendo è un credito. Un tributo può essere a credito solo se nella relativa tabella il parametro
“Credito compensabile” è impostato a “S”.
Premendo F10 per confermare l'immissione dei dati, viene visualizzata la seguente videata:
PERIODO DI RIFERIMENTO - L’inserimento dei campi relativi al periodo di riferimento è guidato. Tra parentesi quadre viene indicata
la forma nella quale deve essere espresso il periodo. In caso di tributi INAIL il campo assume il significato di “numero di riferimento”. In
fase di inserimento di un credito, se viene indicato un anno inferiore a quello corrente o a quello di riferimento redditi, viene richiesta
conferma dell’immissione.
DEBITO MATURATO – Viene riportato il debito risultante dalle dichiarazioni o dalle liquidazioni, già immesso nella precedente videata.
CREDITO MATURATO – Viene riportato il credito risultante dalle dichiarazioni. Indica il credito disponibile utilizzabile nella
compensazione di eventuali debiti.
410 • COMPENSAZIONI - DELEGA F24
REDDITI
DATI OPZIONALI
MATRICOLA INPS/CODICE DITTA/CC/CODICE IDENTIFICATIVO – Vengono visualizzati se il tributo che si sta inserendo è
relativo alla sezione INPS/INAIL o ACCISE. In caso di tributo INPS la matricola non viene richiesta se il “formato matricola”, all’interno
della tabella codici tributo, è impostato a 6. Negli altri casi viene controllato che il formato matricola sia indicato correttamente. In caso di
tributo INAIL Il “codice ditta” e il "c.c." devono essere separati dalla barra (“/”). In caso di tributo accise deve essere indicato il codice
identificativo dell’ente.
CODICE POSIZIONE E CODICE ENTE – Questi campi sono riservati ai tributi relativi alla sezione "Altri enti previdenziali ed
assicurativi".
CODICE SEDE/REGIONE/TERRITORIALITA’ COMPETENTE/PROVINCIA – Identifica il “codice sede” in caso di tributi:
− INPS;
− INAIL;
− ALTRI ENTI PREVIDENZIALI.
Se il tributo è relativo alla sezione ENTI LOCALI rappresenta il “codice sede”, se è relativo alle REGIONI rappresenta il “codice regione”,
se è relativo alla sezione ERARIO rappresenta il codice della territorialità competente, se è relativo alla sezione ACCISE identifica la
provincia di riferimento.
MESE DI RIFERIMENTO - Indicare il mese di riferimento del tributo. Il dato viene richiesto solo per i tributi che in tabella hanno
l'omonimo campo impostato ad S. Generalmente si tratta di tributi Erario/Regioni/Enti Locali. Tale informazione viene riportata nella
colonna Rateazione/Regione/prov./mese rif. della delega.
NUM. RATA PER INTERESSI ANNUALI – Viene richiesto quando si inserisce manualmente un tributo che in tabella ha il campo
“Interessi annuali” impostato a S. Serve per calcolare gli interessi annuali su tributi che prevedono la rateizzazione annuale del pagamento.
Selezionando il pulsante Altri dati [F8] viene visualizzata una videata che varia a seconda che il tributo sia a debito o a credito.
TRIBUTI A DEBITO
Se è stato inserito un tributo a DEBITO viene visualizzata la seguente videata:
PROVENIENZA – Indica la provenienza del tributo.
C = Tributo proveniente da Contabilità;
R = Tributo proveniente da Redditi;
A = Automatico (tributo associato a una rata oppure tributo a credito che proviene da prospetti precedenti);
P = Tributo proveniente da file telematico F24 Entratel generato da altre procedure;
‘ ‘ = Tributo inserito manualmente.
I tributi inseriti manualmente non vengono mai aggiornati o sovrascritti da successivi ricalcoli o elaborazioni.
PRIORITA’ DI COMPENSAZIONE – Il dato tra parentesi riporta l’eventuale priorità inserita nella tabella priorità compensazione. Se non
si desidera compilare la suddetta tabella oppure si vuole eseguire una compensazione con un ordine diverso da quello attuato dal programma
in automatico, valorizzare il campo di input per indicare che il debito/credito deve essere considerato prioritariamente nella compensazione.
In particolare se viene indicato un numero positivo la priorità è alta, se viene indicato un numero negativo la priorità è bassa. Il campo
valorizzato a zero indica che viene effettuata la compensazione secondo l’ordinamento del programma.
NUMERO RATE – Il dato tra parentesi riporta l’eventuale numero di rate indicato nella videata che si attiva con il pulsante Impostazioni
[F8] dalla testata del prospetto. Valorizzando il campo di input è possibile rateizzare il tributo a debito con un numero di rate diverso da
quello indicato nel prospetto. Si può quindi anche decidere di rateizzare uno o più tributi e versare tutti gli altri in un’unica rata.
ESCLUSIONE DALLA COMPENSAZIONE – Se impostato ad S, in caso di debito il tributo non verrà compensato da eventuali crediti
presenti nel prospetto compensazione; in caso di credito il tributo non sarà utilizzato in compensazione dei debiti presenti nel prospetto.
DEBITO MATURATO – Indica il debito risultante dalle dichiarazioni o dalle liquidazioni. Può non coincidere con l’importo che deve
essere versato, che è visualizzato nel campo “importo delega”.
INTERESSI ANNUALI SU RATA – Viene calcolato quando si tratta di tributo che in tabella ha il campo “Interessi annuali” impostato a S.
COMPENSATO – Somma dei crediti utilizzati a “compensazione del debito” (prospetto presente sulla parte destra della videata).
DOVUTO – E’ dato dalla differenza tra la somma di “Maturato”+“interessi annuali su rata” - “Compensato”.
COMPENSAZIONI - DELEGA F24 • 411
REDDITI
MAGGIORAZIONE – È calcolata sull’importo dovuto se si sta dilazionando il pagamento delle imposte, in base alla percentuale prevista
dalla normativa. Per identificare che si sta dilazionando il pagamento occorre impostare ad S il parametro “maggiorazione dilazionato
pagamento saldo+1^acconto” nei Parametri [F7] del prospetto crediti/debiti. Questo campo non compare nei tributi inseriti manualmente
(cioè senza l’indicazione della provenienza) e nei tributi che devono essere maggiorati prima della compensazione (es.: diritto camerale e
adeguamenti). La maggiorazione non viene calcolata inoltre nei tributi di tipo C – contabilità, in quanto è una prerogativa tipica della
dichiarazione redditi.
IMPORTO DELEGA – È l’importo che figurerà sulla delega F24. In caso di compensazione l’importo riportato in delega sarà “Dovuto” +
“Maggiorazione” (ad esclusione dei tributi INPS che prevedono un codice tributo specifico per le maggiorazioni). In caso di rateizzazione,
l’importo indicato è il risultato della divisione di “Dovuto” + “Maggiorazione” per il numero rate indicato nella testata del prospetto
compensazione.
COMPENSAZIONE DEL DEBITO – A sinistra sono visualizzati i crediti utilizzati a compensazione del debito; viene evidenziato
l’importo e il codice tributo utilizzato per la compensazione. In caso di compensazione manuale (parametro compensazione = N nella videata
che si attiva con il pulsante Impostazioni [F8] dalla testata del prospetto) i valori presenti in questa sezione devono essere
rettificati/modificati manualmente.
Sono accettati fino a 8 importi; se si cerca di utilizzare più crediti viene visualizzato il messaggio:
Righe di compensazione insufficienti
premere Invio
In questo caso la compensazione non avviene utilizzando tutti i crediti disponibili, ma è necessario procedere manualmente.
TRIBUTI A CREDITO
In caso di tributo a CREDITO la videata di immissione è simile a quella del debito, con le seguenti differenze:
CREDITO DISPONIBILE – Indica il credito disponibile utilizzabile nella compensazione di eventuali debiti.
CREDITO UTILIZZATO – Somma dei campi “utilizzo del credito” (prospetto presente sulla parte destra della videata). Identifica la parte
di credito che è stata utilizzata in compensazione dei debiti.
CREDITO RESIDUO – Differenza tra “Disponibile” e “Utilizzato”.
FINE UTILIZZO CREDITO – Il campo è presente solo nei tributi a credito. Se è valorizzato con un ‘*’ significa che l’eventuale credito
residuo non sarà utilizzato in compensazione nei prospetti successivi. Viene valorizzato in automatico dalla procedura quando si esegue la
prima elaborazione IVA11 dopo il rilascio delle nuove dichiarazioni; lo stesso avviene per i crediti redditi dopo il rilascio dei nuovi
dichiarativi REDDITI, in modo da bloccare le compensazioni dei crediti residui di questi dichiarativi, che non sono fiscalmente più
utilizzabili. Si ricorda infatti che il normale funzionamento dei prospetti compensazione prevede che alla conferma di un prospetto venga
automaticamente riportato e utilizzato l’eventuale credito residuo del prospetto precedente (a meno che non sia impostato ad S il parametro
contabile o di pratica redditi “Gestione manuale dei crediti residui F24”). Questa operatività è corretta fino a quando il credito può essere
utilizzato, ma quando il credito non è più fiscalmente utilizzabile (perché ne viene determinato uno nuovo, come nel caso del modello IVA11
o dei redditi) la compensazione con il vecchio credito non deve più avvenire.
Il campo può in ogni caso essere impostato/azzerato manualmente se necessario (ad esempio non si desidera più utilizzare in compensazione
un determinato credito o se si desidera sbloccare il fine utilizzo impostato dal programma). L’operazione può essere effettuata anche in caso
di prospetto già definitivo, utilizzando il comando Fine utilizzo [F6].
UTILIZZO DEL CREDITO – A destra sono evidenziati tutti i tributi a debito che sono stati compensati dal credito in esame.
In caso di superamento di 8 importi, nella colonna “utilizzo del credito”, gli importi in eccedenza vengono sommati all’ultimo.
Esempio:
412 • COMPENSAZIONI - DELEGA F24
REDDITI
CREDITI DISPONIBILI
Nella videata Elenco tributi è attivo il pulsante Crediti Disponibili [F7].
Si tratta di un pannello in cui sono riepilogati tutti i crediti a disposizione alla data del prospetto. L’utilizzo di questo pannello dipende
dall’impostazione del parametro contabile o di pratica redditi GESTIONE MANUALE DEI CREDITI RESIDUI F24. Tale parametro può
assumere uno dei seguenti due valori:
N = Al termine di ogni compensazione gli eventuali crediti residui sono riportati automaticamente nella delega successiva, fino
all’esaurimento del credito (valore di default).
In questo caso il pannello dei crediti disponibili è di sola visualizzazione in quanto le compensazioni sono completamente
automatiche. I crediti visualizzati nel pannello sono gli stessi che il programma riporta automaticamente in Elenco tributi al calcolo
dei prospetti.
S = L’utente definisce delega per delega se effettuare la compensazione con i crediti a disposizione; gli eventuali crediti residui che
risulteranno al termine della compensazione non sono riportati nella delega successiva; sarà l’utente a stabilire se effettuare una
nuova compensazione, fino all’esaurimento del credito.
In questo caso il pannello dei crediti disponibili deve essere utilizzato per selezionare i crediti che si desidera utilizzare in
compensazione.
Quando la gestione manuale dei crediti residui è attivata, i crediti che scaturiscono durante l’anno possono essere importati come di consueto:
-
il credito IVA annuale si importa con il comando Import [F5]
-
i crediti da Unico sono riportati tipicamente nel Saldo+1^acconto attivando il riporto dei debiti/crediti nei prospetti compensazione
Il programma effettua la normale compensazione con i debiti presenti nel prospetto in cui è stato importato o inserito manualmente il credito
e al termine determina il residuo, ma non lo riporta nei prospetti successivi.
Per effettuare la compensazione nei prospetti successivi, selezionare il prospetto compensazione in cui si desidera effettuare una nuova
compensazione, premere il pulsante Elenco Tributi [F7] e successivamente Crediti disponibili [F7].
Verrà abilitata la seguente videata:
Per ogni credito a disposizione è visualizzato:
-
Il periodo di riferimento
-
L’importo iniziale, inserito in prospetti precedenti (manualmente oppure riportato in automatico dai redditi o dalla contabilità con
le procedure di import)
-
L’importo utilizzato fino alla data del prospetto in esame, compreso l’utilizzo effettuato in prospetti successivi a quello in esame
(in caso di gestione automatica dei crediti residui, l’utilizzo effettuato in prospetti successivi è visualizzato solo se i prospetti sono
già marcati in definitivo). Quest’ultimo utilizzo è evidenziato anche nella colonna “di cui succ.”.
-
Il credito effettivamente disponibile nel prospetto in esame
COMPENSAZIONI - DELEGA F24 • 413
REDDITI
Per selezionare il credito premere invio sulla riga interessata; questa verrà contrassegnata con il carattere “*”. In caso di più crediti si possono
selezionare/deselezionare in blocco utilizzando i comandi Includi tutto [F7] - Escludi tutto [F8]. Confermando con OK [F10] il programma
chiederà conferma all’import dei crediti selezionati. Rispondendo affermativamente il credito sarà riportato nel prospetto ed utilizzato in
compensazione:
Il programma riporta l’intero importo del credito a disposizione (contrassegnandolo con provenienza ‘A’ al pari delle compensazioni
automatiche), ma è possibile rettificarlo indicando la cifra desiderata. In ogni caso il residuo che emergerà dalla compensazione sarà reso
disponibile nei prospetti successivi operando sempre dal pulsante Crediti Disponibili [F7].
Quando il credito risulterà completamente utilizzato, non verrà più proposto nell’elenco dei crediti disponibili.
In ogni caso il pannello dei crediti disponibili non è visualizzabile in prospetti già marcati in definitivo in quanto in questi ultimi la
compensazione è già consolidata.
Alla conferma dei prospetti compensazione viene controllato che l’utilizzo dei crediti non superi il disponibile; in caso di incongruenza viene
dato un messaggio di avvertimento che indica di ricontrollare le compensazioni effettuate manualmente.
ATTENZIONE: Il riporto dei crediti tramite il pulsante Crediti disponibili [F7] è fondamentale per determinare l’effettivo
credito disponibile nel momento in cui si deve effettuare una compensazione. Se l’utente non riporta i residui dei crediti
attraverso la procedura sopra illustrata ma inserisce a mano il residuo nel prospetto compensazione, l’importo inserito
manualmente si aggiunge a quello presente nel prospetto dei crediti disponibili, pertanto nei prospetti successivi si
determinerà un credito disponibile più alto di quello inizialmente previsto. In sostanza ogni credito inserito manualmente nei
prospetti costituisce un nuovo credito in aggiunta a quello già presente.
RATEIZZAZIONE
Come già indicato, la scelta di rateizzare le imposte dovute si effettua nella finestra principale del prospetto compensazione, indicando il
numero rate nell’omonimo campo che si attiva con il pulsante Impostazioni [F8].
Alla conferma del prospetto di compensazione vengono generati in automatico altri prospetti che hanno come periodo di riferimento lo stesso
ANNO, lo stesso NUMERO, ma come valore di GIORNO e MESE quello dei mesi successivi.
Esempio:
Quando si cancella un prospetto compensazione che ne ha generati altri (ad esempio una serie di rate) , in automatico vengono cancellati
anche tutti i prospetti collegati. Se nelle rate sono presenti tributi inseriti manualmente questi non vengono cancellati; occorre procedere
manualmente.
Non è possibile sovrapporre più rate. Supponendo ad esempio, di avere rateizzato un prospetto compensazione a partire da maggio con
progressivo 52, non è possibile inserire altri tributi nel mese di marzo con progressivo 52 e rateizzarli in 5 rate; questo perché le rate di
maggio, giugno e luglio comprenderebbero anche tributi immessi successivamente.
414 • COMPENSAZIONI - DELEGA F24
REDDITI
A tale proposito il programma segnala l’incongruenza con un messaggio:
ATTENZIONE
Si sta modificando la rata <16-07-2013-52>
Si vuol proseguire?(S/N): N
COMPENSAZIONE E RATEIZZAZIONE – REGOLE GENERALI
Per quanto riguarda i pagamenti dei tributi provenienti da Unico, la regola da adottare è che prima si compensa, poi si maggiora ed infine si
rateizza.
Nel caso di soggetto che compensa debiti con crediti, versa con un mese di ritardo e rateizza i pagamenti, la procedura adottata è la seguente:
1.
Dopo la compensazione di un debito, sulla parte di debito restante si applica la maggiorazione dello 0,4% (in caso di versamento a
luglio);
2.
Il debito si somma alla maggiorazione;
3.
Sull'importo del debito maggiorato dello 0,4% vengono calcolate le rate;
4.
A partire dalla seconda rata vengono calcolati gli interessi per rateizzazione (ad esempio 0,33% sulla seconda rata, 0,66% sulla
terza, 0,99% sulla quarta e così via...). Questi interessi si versano su codice tributo a parte distinti per anno (ad esempio 1668 per la
sezione erario, 3805 per la sezione Regioni,...) e si versano solo se superano il limite minimo per versare un tributo con F24 (1,03
Euro, valore predefinito in Aziende – Parametri di base - TABELLA VALORI LIMITE/PARAM. GENERALI).
Considerato che generalmente nel prospetto ci sono più debiti, nel calcolo della maggiorazione per ritardato pagamento si deve sempre
calcolare la maggiorazione per ogni singolo debito (che residua dopo la compensazione).
Sugli importi così maggiorati si calcolano le rate.
Sulle rate si calcolano gli interessi nel seguente modo:
-
Si sommano tutti i debiti della stessa sezione a parità di anno (erario anno redditi, erario anno in corso, tributi locali anno redditi,
tributi locali anno in corso, regioni anno redditi, regioni anno in corso,...);
-
Sulle somme così ottenute si calcolano gli interessi (ad esempio dello 0,33% sulla seconda rata). I vari interessi calcolati vengono
riportati su distinti codici tributo in base alla sezione della delega in cui devono essere stampati e raggruppati per anno redditi e
anno in corso. Verranno riportati solo quelli che superano il limite minimo per versare un tributo con F24 (1,03 Euro, valore
predefinito in Aziende – Parametri di base - TABELLA VALORI LIMITE/PARAM. GENERALI).
NOTA BENE: non si deve quindi effettuare la somma di tutti i debiti e sul totale calcolare gli interessi, ma si devono sommare
i debiti delle singole sezioni distinti per anno e su quelle somme calcolare gli interessi.
ECCEZIONI ALLA REGOLA GENERALE
Per i tributi Inps valgono le regole sopra indicate, con la differenza che la maggiorazione per ritardato pagamento non si somma al debito,
ma si versa su codice tributo a parte (lo stesso codice tributo utilizzato per il versamento degli interessi sulle rate) e quindi in caso non superi
il limite minimo (1,03 Euro), non si versa.
Inoltre i tributi NON provenienti da dichiarazione, ad esempio diritto camerale e adeguamenti devono essere prima maggiorati e poi
compensati.
In merito ai versamenti dei contributi cassa geometri, la cassa ha definito regole di esposizione dei tributi CIPAG in F24, diverse da quelle
utilizzate nelle altre sezioni. In particolare:
-
La maggiorazione per dilazionato pagamento (0,4%) non si somma al debito ma è riportata in F24 su specifico codice tributo, a
seconda che si tratti di contributo integrativo o contributo soggettivo.
-
L’eventuale compensazione dei contributi CIPAG con crediti provenienti da altre sezioni della delega, non segue la regola generale
dei tributi di Unico, pertanto i debiti CIPAG vengono prima maggiorati e successivamente compensati (come se fossero tributi
extra unico, al pari di Diritto Camerale e Iva adeguamento studi).
-
Per quanto riguarda le deleghe rateizzate, il numero di rata che si sta versando deve essere indicato nel campo “Codice
identificativo”. In particolare in questo campo si indica la matricola dell’iscritto e immediatamente dopo segue una cifra decimale
indicante il numero della rata a cui si riferisce il pagamento.
-
Non è previsto un limite minimo di versamento nel modello F24, pertanto a differenza di tutti gli altri tributi di F24, i tributi
CIPAG si versano anche se inferiori al limite minimo di 1,03 normalmente applicato.
CORREGGI RESIDUO NEGATIVO
E’ presente un controllo in base al quale al calcolo della dichiarazione viene segnalato se, nelle compensazioni effettuate, è stato utilizzato un
credito più del consentito. Questa situazione può verificarsi quando a giugno vengono effettuate delle compensazioni nei prospetti
dell’acconto IMU oppure del diritto camerale con crediti risultanti dalla dichiarazione redditi (crediti che possono essere fittizi in quanto la
dichiarazione può non essere ancora stata compilata interamente). Se successivamente al pagamento dell’IMU e/o diritto camerale i crediti
risultanti dalla dichiarazione diminuiscono di importo rispetto a giugno oppure diventano debiti, il programma tiene conto delle
compensazioni precedentemente effettuate e se risulta un utilizzo eccessivo del credito viene opportunamente segnalato.
COMPENSAZIONI - DELEGA F24 • 415
REDDITI
Per correggere questa condizione ed eliminare il messaggio, occorre creare un nuovo prospetto compensazione nel quale utilizzare il
comando Correggi residuo negativo [Shift+F7]. Questa funzione riporta nel prospetto su cui si è posizionati, i codici tributo che hanno un
residuo negativo nei prospetti precedenti e li imposta come debito. L’utente dovrà poi integrare il versamento indicando gli interessi e le
eventuali sanzioni dovute, operando eventualmente dalla funzione di ravvedimento operoso a cui si rimanda.
Maggiori informazioni riguardanti questa funzionalità sono descritte nel capitolo Casi Pratici.
SOSPENSIONE/ANNULLAMENTO PAGAMENTI
E’ possibile gestire la sospensione del versamento di uno o più tributi presenti in una delega oppure la sospensione di un’intera delega.
L’operazione è utile quando il contribuente non riesce a far fronte al pagamento delle imposte entro la scadenza ed intende regolarizzare il
pagamento in un momento successivo attraverso il ravvedimento operoso.
I pagamenti sospesi non sono considerati né dalla stampa F24, né dalla generazione del flusso telematico delle deleghe. Per quanto riguarda
le deleghe redditi, la sospensione/annullamento ha effetto anche nel calcolo dei conguagli degli acconti e nel recupero dei versamenti
effettuati nella dichiarazione dell’anno successivo.
Se nei pagamenti che si intende sospendere sono presenti delle compensazioni è richiesto all’utente se si vogliono mantenere tali
compensazioni. Se si decide di mantenere la compensazione, i crediti utilizzati vengono sospesi e saranno utilizzati nel momento in cui si
creerà la delega da ravvedimento; viceversa, se si decide di non mantenere la compensazione i crediti sono utilizzati nei pagamenti
successivi.
E’ data inoltre la possibilità di gestire l’annullamento di uno o più tributi presenti in una delega oppure l’annullamento di un’intera delega
(quest’ultima opzione era già consentita per le deleghe redditi automatiche). In assenza di crediti gli effetti sono gli stessi della sospensione,
ma l’annullamento è considerato uno stato finale della delega, da impostarsi a ravvedimento operoso effettuato.
ATTENZIONE: Per quanto riguarda i tributi a debito presenti nei prospetti annullati, questi non sono più aggiornati al
calcolo della dichiarazione. I tributi a credito invece continuano ad essere aggiornati, ma essendo il prospetto annullato,
vengono utilizzati in compensazione nel primo prospetto disponibile.
A fronte di questo occorre fare una distinzione tra utenti che hanno la gestione del ravvedimento operoso abilitata ed utenti che non l’hanno
attivata. I primi possono sfruttare l’automatismo in base al quale dopo avere sospeso una delega, la richiamano dalla gestione del
ravvedimento al fine di regolarizzarla. Il ravvedimento genererà una nuova delega comprensiva di interessi e sanzioni in sostituzione di
quella originaria; contestualmente quest’ultima sarà automaticamente impostata come ANNULLATA.
Coloro che non hanno abilitata la gestione del ravvedimento possono evitare di impostare la sospensione del pagamento e porlo direttamente
in stato annullato; successivamente creeranno manualmente la delega relativa al ravvedimento. In alternativa si può seguire la stessa
procedura di cui sopra, sospendendo il prospetto, creando manualmente la delega relativa al ravvedimento e annullando manualmente il
prospetto originario.
Per sospendere un intero pagamento occorre selezionare il prospetto compensazione desiderato e nella testata utilizzare il comando Sospendi
Prosp. [Shift+F4]; per annullare il pagamento utilizzare il comando Annulla Prosp.[Shift+F6]:
Alla conferma i prospetti sospesi/annullati sono evidenziati con appositi caratteri grafici (lo stesso avviene nell’Elenco Deleghe [Shift+F8]):
Se si sospende un prospetto al cui interno sono presenti delle compensazioni, viene richiesto se si desidera mantenerle. Rispondendo
affermativamente il credito mantiene le compensazioni, che saranno riesposte nella delega proveniente dal ravvedimento (per coloro che lo
416 • COMPENSAZIONI - DELEGA F24
REDDITI
hanno abilitato, chi non ha il ravvedimento deve provvedere ad inserire manualmente il credito nella delega da ravvedimento). Se invece non
si vogliono mantenere le compensazioni, il credito si svincola dal prospetto e verrà utilizzato per i pagamenti successivi.
Diversamente, l’annullamento di un prospetto al cui interno sono presenti delle compensazioni, elimina sempre le compensazioni presenti e
quindi il credito viene sempre riportato (o reso disponibile in caso di gestione manuale dei crediti residui) nei prospetti successivi.
La procedura per sospendere/annullare uno o più tributi relativi ad un pagamento è la seguente: selezionare il prospetto compensazione
desiderato, richiamare l’Elenco tributi [F7], premere invio sul tributo da sospendere/annullare e utilizzare i comandi Sospendi Trib.
[Shift+F4] e Annulla Trib. [Shift+F6].
Alla conferma i tributi sospesi/annullati sono evidenziati con appositi caratteri grafici:
Quando si sospende un singolo tributo prestare particolare attenzione ad eventuali compensazioni. Se si sceglie di mantenerle, si raccomanda
di sospendere tutti i tributi coinvolti nella compensazione, al fine di avere riporti corretti in delega dei restanti tributi.
Si precisa che non è possibile sospendere/annullare prospetti/tributi relativi a deleghe a zero oppure prospetti che contengono solo crediti.
Nel caso in cui l’utente voglia ripristinare un prospetto precedentemente sospeso/annullato, occorre entrare nel prospetto e utilizzare il
comando Ripristina Prosp [Shift+F4].
DELEGA F24
La generazione dei modelli di pagamento F24 viene eseguita in automatico ogni volta che si conferma il prospetto compensazioni con il
comando OK [F10] o si calcola la dichiarazione.
Per visualizzare tutte le deleghe presenti in archivio utilizzare il pulsante Elenco Deleghe [Shift+F8] attivo nella videata principale del menu
Generazione deleghe F24. A seguito viene illustrata una videata contenente l’elenco delle deleghe generate in automatico dal prospetto
compensazione:
Tramite la descrizione ed il codice delle deleghe è possibile risalire al prospetto che le ha generate; questa indicazione è riportata anche
all’interno della delega ed è indispensabile per la creazione del file telematico F24.
COMPENSAZIONI - DELEGA F24 • 417
REDDITI
Le deleghe che riportano a fianco una ‘A’ riguardano la F24 Accise.
Le deleghe presenti in questa videata solo di sola visualizzazione, non è possibile apportare alcuna modifica, tranne la cancellazione intera
della delega. La cancellazione risulta utile quando la delega è già marcata come definitiva e si ha necessità di apportare modifiche al
prospetto che l’ha generata. Cancellando la delega infatti il prospetto ritorna modificabile ed alla conferma rigenera la relativa delega.
Nella videata di principale del menu Generazione deleghe F24 è attivo anche il pulsante Delega [F8] che consente di visualizzare la delega
relativa al prospetto in cui si è posizionati. Se il prospetto ha generato più deleghe, in quanto contiene un numero di tributi che supera il
limite a disposizione di una delega, viene richiesto quale delega visualizzare. All’interno della visualizzazione delega è possibile effettuarne
la cancellazione con il comando Elimina [Shift+F3]. La cancellazione risulta utile quando la delega è già marcata come definitiva e si ha
necessità di apportare modifiche al prospetto che l’ha generata. Cancellando la delega infatti il prospetto ritorna modificabile ed alla
conferma rigenera la relativa delega.
Le deleghe non sono modificabili eccetto che per l’ultima videata che contiene gli estremi di versamento. Se si ha necessità di rettificare i
valori dei tributi occorre operare da prospetto compensazione oppure impostare ad ‘N’ il parametro “aggiornamento automatico da prospetto
compensazioni” presente nella prima videata della delega.
AGGIORNAMENTO AUTOMATICO DA PROSPETTO COMPENSAZIONE – Se impostato ad S mantiene l'aggancio fra la delega
ed il prospetto che l'ha generato. Se impostato a N i campi vengono resi di input e alla successiva conferma del prospetto compensazione, la
delega non sarà più aggiornata. Si consiglia pertanto di utilizzare il parametro sopra descritto solo se strettamente necessario, in modo da
preservare gli automatismi legati alle compensazioni crediti/debiti.
CODICE FISCALE COOBBLIGATO - Questo dato viene impostato automaticamente se precedentemente inserito nella sezione
Impostazioni [F8] del prospetto Compensazione. Nei casi in cui il valore è direttamente riconducibile al codice carica del legale
rappresentante, viene impostato in base ai dati del LEGALE RAPPRESENTANTE dei dati anagrafici o dati generali dell’azienda.
CODICE IDENTIFICATIVO - Questo dato viene impostato automaticamente se precedentemente inserito nella sezione Impostazioni [F8]
del prospetto Compensazione. Nei casi in cui il valore è direttamente riconducibile al codice carica del legale rappresentante, viene impostato
in base ai dati del LEGALE RAPPRESENTANTE.
Nell’ultima videata della delega sono presenti gli estremi del versamento:
418 • COMPENSAZIONI - DELEGA F24
REDDITI
Le informazioni relative alla banca e al conto corrente di addebito sono impostate automaticamente con i valori precedentemente inseriti
nella tabella delle coordinate bancarie attivabile dai Dati Pratica [F8], Parametri [F8], F24 Tel [F6].
Il campo ‘Modalità invio F24’ viene impostato, alla creazione della delega, in base al dato presente nei Dati pratica – Parametri – Invio F24
telematico.
NOTA BENE: In caso di variazione di tale parametro nei dati pratica è necessario riconfermare la pratica uscendo con F10
per aggiornare la modifica.
Se per una determinata delega le informazioni riportate devono essere modificate, si può procedere alla rettifica senza dover utilizzare il
parametro “Aggiornamento automatico da prospetto compensazioni” presente nella prima videata della delega.
TIPO VERSANTE/FIRMATARIO - Può assumere i valori 1-2-3-7. Questi valori sono desumibili dal codice carica relativo ai dati del
Legale Rappresentante. Nel caso in cui il codice carica esprima altri codici, il campo “Tipo Versante/Firmatario” è impostato sempre a 1.
Questo campo è attivo solo se la pratica gestisce l’invio telematico della delega F24.
CODICE CARICA
1
2
3
7
11
Altri codici
TIPO VERSANTE/FIRMATARIO
1
2
3
7
2
1
STAMPA DEFINITIVA (S/N/T/B) – Sono ammessi i seguenti valori:
N = delega ancora da stampare in modo definitivo;
S = delega già stampata definitivamente (solo in caso di delega cartacea);
B = delega bloccata definitivamente da stampa (solo in caso di delega telematica);
T = delega già inviata telematicamente in modo definitivo.
I valori S e B/T sono alternativi, distinguendo le deleghe cartacee da quelle telematiche.
NOTA BENE: nel momento in cui la delega viene marcata come “stampata/inviata in definitivo” NON si potrà più accedere
a questo campo; inoltre ad ogni conferma (tasto F10) verrà segnalato che la delega è già stata stampata/inviata
definitivamente. Alla conferma del prospetto di compensazione la delega NON viene aggiornata.
NOME FLUSSO – Viene valorizzato con il nome attribuito al file telematico in cui la delega è stata accorpata. Quando questo campo è
valorizzato, la delega non può essere inclusa in altri file telematico. Inoltre variando la modalità di invio telematico all’interno della pratica,
la delega già compresa in un flusso telematico manterrà la modalità di invio utilizzata per la creazione del file.
COMPENSAZIONI - DELEGA F24 • 419
REDDITI
VERSAMENTO IMPOSTE SOCIETA’ INFRANNUALI O CHE APPROVANO IL
BILANCIO OLTRE I TERMINI ORDINARI
Le società infrannuali e le società che approvano il bilancio oltre i termini ordinari versano le imposte in date diverse da quelle ordinarie
(tipicamente saldo+1^acconto al 16/06 e 2^acconto al 30/11).
•
Le società infrannuali versano le imposte il giorno 16 del sesto mese successivo a quello di chiusura dell’esercizio;
•
Le società che approvano il bilancio oltre i termini ordinari versano il giorno 16 del mese successivo a quello di approvazione del
bilancio.
Per gestire questa situazione nel quadro Generazione delega F24 - Prospetto Crediti/Debiti [F7] - Parametri [F7], viene abilitata una seconda
videata nella quale sono proposte tutte le date di pagamento delle imposte:
Questa videata è abilitata solo se nel quadro Dati Anagrafici i campi “Periodo d’imposta da/a” sono relativi ad una società infrannuale o se il
parametro “Approvazione del bilancio oltre i termini ordinari” è impostato ad S.
DATE VERSAMENTI IMPOSTE PER INFRANNUALI O TERMINI STRAORDINARI - Le date sono proposte in automatico in base
al periodo d’imposta della società. L’utente può modificarle, alla conferma il programma verifica se la data immessa cade in un giorno feriale
ed in caso la riconduce al primo giorno feriale libero.
Nell’esempio sopra riportato la società ha un periodo d’imposta dal 01/03/2008 al 28/02/2009, pertanto è infrannuale. Il pagamento del
saldo+1^acconto avviene il 16 del sesto mese successivo a quello di chiusura dell’esercizio, quindi il 17 agosto (17 perché il 16 è festivo).
Conseguentemente il secondo acconto si versa il 31/01/2010 (1 febbraio perché il 31 è festivo).
Anche i versamenti degli eventuali adeguamenti agli studi di settore/parametri e il versamento del diritto camerale ricadono su nuove date,
pertanto sono proposte anche queste ultime.
Rimane valida la possibilità di posticipare i versamenti del saldo+1^acconto di un mese applicando la maggiorazione dello 0,4%. In questo
caso la data di pagamento scatta al mese successivo (nell’esempio 16/09/2009).
In caso di società che approva il bilancio oltre i termini ordinari, nella videata delle date di versamento vengono proposte le date ordinarie
(16 giugno, 30 novembre,…). Occorre modificarle in base alla data di effettivo versamento. Esempio: se la società approva il bilancio il 30
giugno, il saldo+1^acconto si versa il 16 luglio.
Il comando Ripristina [F5] esegue il ripristino dei campi come da ultima conferma.
420 • COMPENSAZIONI - DELEGA F24
STUDI DI SETTORE
E' prevista la gestione degli Studi di Settore per ogni dichiarativo. Per accedere all'immissione delle pratiche selezionare il menù Gestione
modello U?? - IMMISSIONE/REVISIONE STUDI DI SETTORE oppure richiamare lo studio dalla pratica redditi tramite il pulsante Studi
[Shift+F7].
E' possibile creare nuove pratiche o modificare quelle esistenti.
IMMISSIONE/REVISIONE STUDIO
NOTA BENE: la compilazione degli studi settore è abilitata solo se si verificano le seguenti condizioni:
– nel quadro d'impresa è indicato un codice attività soggetto agli studi di settore;
– nel quadro d'impresa non è una causa di esclusione (solo i codici che escludono dalla presentazione dello studio) e/o causa
inapplicabilità.
In caso di multiattività SOLO il quadro principale abilita gli studi di settore.
Su questa videata è abilitato il comando Copia [F5] che permette la duplicazione dello studio di settore contabilità associato alla pratica in
esame. Ne consegue che la pratica redditi deve essere correttamente collegata all’azienda contabile.
PRATICA - E' abilitato il comando Ricerca [F2] per ricercare le pratiche redditi. La ricerca si effettua per codice (F2) o per cognome/nome
(F3). E' abilitato il pulsante Elenco Studi [F4] per ricercare gli studi di settore codificati.
In inserimento, dopo aver immesso i riferimenti alla pratica, vengono visualizzati i quadri d'impresa compilati. Questa indicazione facilita
l'inserimento dei dati nei campi successivi.
QUADRO D’IMPRESA – Indicare il quadro d’impresa nel quale è indicato il codice attività soggetto a studi. Il programma evidenzia con
una ‘X’ i quadri d’impresa compilati per la pratica in esame.
Digitare OK [F10] per entrare in immissione/revisione. Verranno abilitate solo le sezioni previste per lo studio di settore associato al codice
attività.
STUDI DI SETTORE • 421
REDDITI
Posizionandosi sulla voce “Elementi contabili” è abilitato il comando Import Dati Contabili [F5] per eseguire l'import.
Il salvataggio dello studio di settore avviene con il comando Conferma [F10]. Se si desidera uscire senza salvare le modifiche effettuate,
utilizzare il comando Abbandona [ESC]. In questo ultimo caso verrà richiesta conferma alla rinuncia di tutte le operazioni eseguite.
Ad ogni salvataggio di uno studio viene richiesto se deve essere considerato terminato. Rispondendo affermativamente lo studio viene
marcato come terminato e non è possibile modificarlo/calcolarlo. Entrando in immissione/revisione viene segnalato che lo studio è terminato
e che per modificarlo è necessario utilizzare il comando Terminato [Shift+F4] presente nella sezione “Esito calcoli”. Questo comando
permette di sbloccare lo studio e conseguentemente di modificarlo.
Nella videata di selezione quadri è abilitato il pulsante Note [F2]. Al richiamo della funzione viene visualizzata una videata nella quale
indicare annotazioni varie sullo studio. In genere le note si utilizzano per indicare le cause che hanno determinato l'attestazione della non
congruità dei ricavi o compensi dichiarati rispetto a quelli derivanti dalla applicazione degli studi di settore e/o le cause che giustificano una
incoerenza rispetto agli indicatori economici individuati dai predetti studi. Ne consegue che alla conferma delle note il programma richiede
se si desidera riportarle sul telematico. Rispondendo affermativamente il pulsante assume la descrizione Note (Utilizzate) [F2] e in fase di
generazione file telematico sarà conseguentemente generato anche il record ‘X’. Viceversa il pulsante assume la descrizione Note
(inutilizzate) [F2] e ciò che è stato indicato nel prospetto sarà considerato solo ad uso interno.
DATI ANAGRAFICI
Il prospetto è compilato automaticamente prelevando i dati dalla pratica redditi.
CODICE FISCALE PER ASSEVERAZIONE – Il campo è impostato automaticamente con il codice del Responsabile del CAF o del
professionista presente nei dati pratica (F8 da scelta pratica o da scelta quadri). Se relativamente agli studi di settore il codice fiscale deve
essere diverso da quello indicato in Unico, il campo può essere modificato e non sarà sovrascritto.
Il pulsante Multiattività [F4] consente di visualizzare l’omonimo prospetto. I dati presenti sono riportati automaticamente dalla procedura
(vedi paragrafo Gestione della multiattività) con la possibilità di forzare i valori. All’interno di questo prospetto è attivo il pulsante
Riep.Multi [SHIFT+F4] per visualizzare l’esito della multiattività così come risulta dalla pratica redditi.
ELEMENTI CONTABILI
In caso di impresa (quadri RF e RG di UNICO) gli elementi contabili si gestiscono nel prospetto F, in caso di professionista (quadro RE di
UNICO) si gestisce il prospetto G.
F08 – Ricavi derivanti dalla vendita di generi soggetti ad aggio o ricavo fisso. Solo per gli studi VM13U (Att. 476210), UM80U (Att.
473000), UM85U (Att. 472600) il valore di questo rigo deve essere superiore al risultato del seguente calcolo: F09-F10+F11. In caso di
incongruenza viene visualizzato un apposito messaggio di avvertimento non bloccante che indica la differenza di importi.
422 • STUDI DI SETTORE
REDDITI
F28 – Reddito d’impresa (o perdita). Tale rigo deve essere dato dalla differenza tra i componenti positivi e negativi indicati nel quadro
Elementi contabili: F13 + F07 + F01 + F02 + F08 - F09 + F10 - F11 + F03 + F04 + F05 + F24(se campo positivo) + F26 – (F12 + F6 + F14
+ F15 + F19 + F16 + F18 + F17 + F20 + F21 + F22 + F23 + F24(se campo negativo) + F25 + F27) = F28.
Se il rigo F28 non risulta uguale al risultato dell’operazione sopra riportata, alla conferma dello studio viene visualizzato un apposito
messaggio di avvertimento non bloccante che indica la differenza di importi e che richiede se si desidera correggere l’importo. Rispondendo
affermativamente il campo sarà impostato con il valore richiesto dalle specifiche sopra riportate.
Si precisa che come da specifiche tecniche tale controllo si effettua solo sugli studi relativi alle imprese e non sugli studi relativi ai
professionisti.
F31/G16 - Volume di affari. Se la pratica redditi è associata ad un'azienda gestita in contabilità il valore viene importato dal modello IVA11.
F33/G18 – IVA sulle operazioni imponibili. Se la pratica redditi è associata ad un'azienda gestita in contabilità il valore viene importato dal
modello IVA11.
CALCOLI GERICO
Entrando nella videata vengono eseguiti i calcoli di congruità tramite il programma “GERICO” fornito dall’Agenzia Entrate.
Per l’installazione di Gerico e il relativo collegamento a Passepartout consultare il capitolo SOFTWARE MINISTERIALI: GERICOENTRATEL del presente manuale e le note di rilascio che vengono distribuite ogni anno in occasione della distribuzione della versione
contenente i calcoli degli studi di settore.
Nel caso in cui lo studio risulti NON CONGRUO, nel quadro d’impresa (pratica redditi) è attivo il pulsante Adeguamento [SHIFT+F5] per
importare i valori calcolati al fine di effettuare l’adeguamento agli studi di settore (vedi capitolo ADEGUAMENTI del manuale).
RICAVO DICHIARATO - Il valore di questo campo non è calcolato da Gerico, ma viene calcolato dalla procedura prelevando i dati dalla
sezione "Elementi contabili" dello studio di settore importato. In particolare viene calcolato nel seguente modo:
F1 + (F2 – F2 campo interno) + (F7 – F7 campo interno) – (F6 – F6 campo interno)
Solo in caso di studio TM81U il calcolo è:
F1 + (F2 – F2 campo interno) + (F7 – F7 campo interno) – (F6 – F6 campo interno) + D43
Solo in caso di studio UG72B il calcolo è:
F1 + (F2 – F2 campo interno) + (F7 – F7 campo interno) – (F6 – F6 campo interno) + D14
Se i calcoli non rilevano incongruenze viene visualizzata una videata contenente l’esito dell’elaborazione.
Esito di uno studio di settore non congruo:
STUDI DI SETTORE • 423
REDDITI
CORRETTIVI CONGIUNTURALI
Nel caso di applicazione dei correttivi congiunturali, la videata dell’esito calcoli visualizzerà anche queste informazioni, in quanto
l’adeguamento agli studi di settore ne tiene conto.
Esito di uno studio di settore con applicazione correttivi:
In entrambi i casi è attivo il pulsante Ult.Dati [F4] che consente di visualizzare il valore dei correttivi che sono stati applicati allo studio:
Nella videata dell’esito sono abilitati alcuni pulsanti di seguito descritti.
ANALISI NORMALITÀ [F5]
Consente di visualizzare un prospetto riepilogativo dei dati contabili:
L’analisi della normalità economica si sviluppa in più videate. Premere pagina giù per visualizzare le successive.
424 • STUDI DI SETTORE
REDDITI
NORMALITÀ [F6]
Consente di visualizzare l’esito della Normalità Economica relativamente allo studio in esame:
Premendo invio sul singolo indicatore viene visualizzato il dettaglio e tramite il parametro “Applica indice”, è possibile non applicare o
eventualmente ricalcolare l’indicatore stesso. Ogni indicatore può non essere applicato allo studio; in questo caso sarà cura dell’utente
indicare nelle note telematico (record X) la relativa giustificazione.
APPLICA INDICE - Indicare ‘S’ se di desidera applicare l’indicatore, ‘N’ se non lo si vuole applicare, ‘R’ se lo si vuole calcolare con altri
valori.
In caso di parametro impostato ad ‘R’, utilizzando il pulsante Val.Ricalcolo [F6] si possono gestire i campi da modificare per il ricalcolo:
In questa finestra sono attivi i seguenti comandi/pulsanti:
Vedi Dichiarato [F2]
Consente di verificare il valore dichiarato nel quadro Elementi Contabili contemporaneamente all’immissione
del valore simulato. Di conseguenza scorrendo i campi comparirà un campo in cui è visualizzato il valore
originale del campo.
Importa [F4]
Consente di importare automaticamente i valori dichiarati nel quadro Elementi Contabili su tutti i campi per la
simulazione.
Azzera Tutti [Shift+F3]
Azzera tutti i campi per la simulazione.
La videata di ricalcolo può essere richiamata (in sola visualizzazione) anche dalla videata di selezione quadri con il medesimo comando
Ricalcolo [F6].
Alla conferma della finestra degli indicatori se qualche campo è stato modificato e vi sono indici in stato ‘R’, viene automaticamente
eseguito il calcolo dello studio di settore. Nell’esito del calcolo verranno visualizzati anche i valori determinati con il ricalcolo, affiancati agli
importi calcolati con i dati originali:
STUDI DI SETTORE • 425
REDDITI
Gli indici in cui sono stati modificati i valori per il ricalcolo riporteranno di conseguenza anche l’esito ricalcolato:
Quando il calcolo prevede anche i valori ricalcolati, nella videata dell’esito è attivo il comando Azz.Ricalcolo [Shift+F3]; consente di
azzerare completamente tutti i valori di calcolo, compresi gli elementi contabili che sono stati inseriti nelle videate di ricalcolo, relativamente
ai vari indicatori. Di conseguenza tutti gli indicatori sono riportati allo stato “Applica indice” = S.
CLUSTER-ANALISI DISCRIMINANTE [F7]
Permette di visualizzare le percentuali di appartenenza ai gruppi omogenei (con le relative descrizioni) o cluster:
Scorrendo con la freccia destra è possibile leggere interamente la descrizione del cluster di appartenenza.
426 • STUDI DI SETTORE
REDDITI
COERENZA [F8]
Visualizza l’esito degli indici di coerenza:
Premendo invio sul singolo indice viene visualizzato il dettaglio dell’esito:
VARIABILI REGRESSIONE [SHIFT+F5]
Visualizza l’elenco delle variabili regressione:
L’elenco si sviluppa in più videate. Premere pagina giù per visualizzare le successive.
VARIABILI ANALISI DISCRIMINANTE [SHIFT+F7]
Visualizza l’elenco delle variabili analisi discriminante:
L’elenco si sviluppa in più videate. Premere pagina giù per visualizzare le successive.
STUDI DI SETTORE • 427
REDDITI
Se i calcoli di uno studio di settore rilevano incongruenze, queste vengono evidenziate con una videata contenente la lista degli errori rilevati,
ad esempio:
Si precisa che gli errori evidenziati sono generati dal programma GERICO.
GESTIONE DELLA MULTIATTIVITA’
I contribuenti che esercitano due o più attività d’impresa, non rientranti nel medesimo studio di settore, con ricavi derivanti dalle attività non
prevalenti superiori al 30% dell’ammontare complessivo dei ricavi dichiarati, sono tenuti ad inviare il modello relativo ai dati rilevanti ai fini
dello studio di settore, compilando l’apposito prospetto delle “imprese multiattività”.
Nello studio di settore (riferito al codice dell’attività prevalente) dovranno essere comunque indicati i dati con riguardo all’intera attività
esercitata.
Il prospetto multiattività si trova nei Dati Anagrafici di ogni studio di settore imprese:
Il programma compila automaticamente questo prospetto in base ai dati presenti nella pratica di Unico, pertanto qualora il contribuente si
ritrovi nella situazione sopra descritta è necessario come prima cosa compilare in modo corretto il quadro d'impresa all'interno della pratica
redditi.
La multiattività all’interno dei quadri d’impresa si può gestire in due differenti modi; in alcuni modelli le due modalità sono entrambe
applicabili, in altri deve essere necessariamente utilizzata una sola modalità.
MULTIATTIVITA’ NEI MODELLI UNI-U50
La gestione della multiattività nei modelli Unico Persone Fisiche e Unico Società di Persone può essere gestita in due modi. I metodi si
applicano al modo in cui è stata gestita l’azienda art.36 collegata alla pratica redditi, ma nel caso in cui l’utente non abbia necessità di
importare i dati contabili, può adottare indifferentemente uno dei due metodi.
METODO 1 – ART.36 GESTIONE @ #
ATTIVAZIONE DI PIU’ RF/RG CON RIEPILOGO AUTOMATICO NEL PRIMO QUADRO
Questo metodo è applicabile alle pratiche collegate ad aziende art.36 gestite con il metodo @ #. Nella prima pagina dei quadri d’impresa RF
ed RG (quella dei totali) è presente il pulsante Multiattività [F6] che richiama il prospetto per la scelta della gestione automatica della
multiattività:
428 • STUDI DI SETTORE
REDDITI
Rispondendo affermativamente alla domanda, alla conferma del prospetto vengono attivati i quadri delle singole attività. Poiché ai fini della
presentazione della dichiarazione si deve presentare un solo quadro d'impresa riepilogativo di tutte le attività, il primo quadro diventa in
automatico il quadro riepilogativo di tutte le attività e i righi successivi, nei quali è indicato 1^ ATTIVITA’, 2^ ATTIVITA’ ecc. devono
essere importati/compilati per inserire i dati riferiti alle varie attività o punti vendita.
Esempio:
I righi disponibili per inserire le varie attività e/o unità produttive/locali sono 8 (il primo è sempre il riepilogativo). Nel quadro riepilogativo
si deve SEMPRE inserire il codice attività prevalente e SOLO DA QUESTO verrà attivato lo studio di settore.
Nei quadri relativi alle singole attività inserire un rigo con il codice attività prevalente ed i relativi valori contabili, più tanti righi per quante
sono le attività secondarie, con i relativi codici attività e valori contabili. I quadri relativi alle singole attività non abilitano mai la gestione
dello studio di settore.
Alla conferma dei righi relativi alle singole attività, viene automaticamente totalizzato il quadro riepilogativo.
METODO 2 – ART.36 SOTTOAZIENDE
GESTIONE DIRETTA DEL QUADRO RF/RG RIEPILOGATIVO E COMPILAZIONE PROSPETTO ULTERIORI ATTIVITA’
Questo metodo è applicabile alle pratiche collegate ad aziende art.36 gestite con il metodo delle sottoaziende. Consiste nel compilare
direttamente il quadro riepilogativo nel quale è indicato il codice attività prevalente e il complesso di tutti i valori contabili. Da questo quadro
verrà attivato lo studio di settore. Successivamente attivare il pulsante Ulteriori Attività [F8] e a partire dalla decima riga inserire tante righe
quante sono le attività esercitate (compresa la prevalente)
Per una corretta elaborazione dei dati contabili seguire la sequenza di seguito riportata:
Identificazione nei dati aziendali del codice attività preponderante ai fini del modello UNICO che comparirà nel quadro di
impresa RF/RG;
Elaborazione contabile ai fini redditi dell’azienda Art.36;
Import dati contabili nel quadro di impresa;
import ricavi di ogni attività necessari agli studi di settore
IDENTIFICAZIONE CODICE ATTIVITÀ QUADRO IMPRESA MODELLO UNICO
Occorre inizialmente identificare il codice ATECO per compilare il quadro di impresa Ordinaria o Semplificata nei modelli UNICO. A tal
fine selezionare i “PARAMETRI ATTIVITÀ IVA” in Anagrafica Azienda e utilizzare il tasto Dichiarativi [F6].
Il codice attività verrà marcato con la “D” di dichiarativo.
STUDI DI SETTORE • 429
REDDITI
L’esempio sopra esposto è stato realizzato per soli scopi didattici in quanto comprende tutte le particolarità che andremo di seguito ad
esaminare:
o Alcune attività iva fanno riferimento allo stesso codice ATECO
o Oltre all’attività di Impresa è presente un Professionista (ATECO 461103 Agenti e Rappresentanti…). Questo caso lo
identificheremo nel seguito come Art.36 Misto
ELABORAZIONE CONTABILE AI FINI REDDITI
Dal menù DR - Servizi dichiarazione redditi – ELABORAZIONE UNIFICATA IMPORT REDDITI eseguire l’elaborazione dei dati
contabili dell’azienda in esame (oppure eseguire il comando Elabora+Import [Shift+F6] all’interno del quadro d’impresa).
Nell’esempio di cui sopra vengono tenuti distinti i dati elaborati per:
Professionista (RE)
Impresa (RF). Vengono considerate TUTTE le registrazioni di prima nota escluso quelle relative al Professionista
Ulteriori Attività Iva. Vengono considerate e tenute distinte le registrazioni; in particolare per il codice 203000 che fa capo a
due sottoaziende, verranno sommati i ricavi delle due sottoaziende.
IMPORT DATI CONTABILI DEL QUADRO DI IMPRESA
Con il comando Import [F5] la procedura rileva che la pratica è collegata ad un’azienda art.36 ed individua i dati da importare. In caso di
art.36 Misto occorrerà eseguire l’import anche per il quadro dei professionisti RE.
IMPORT RICAVI DI OGNI ATTIVITA’ NECESSARI AGLI STUDI DI SETTORE
Per importare i ricavi delle sottoaziende necessari all’elaborazione degli studi di settore, dalla videata della gestione quadro di impresa
utilizzare il tasto Ulteriori Attività [F8] ed entrare in una riga vuota.
Indicare il codice Attività della sottoazienda e utilizzare il comando Import [F5] per acquisire i relativi ricavi necessari agli Studi di Settore.
Operare in ugual modo per ogni singola sottoazienda.
Le prime 9 righe sono di sola visualizzazione e ad esclusione della prima che è sempre compilata perché riguarda il quadro riepilogativo, le
altre sono compilate solo se si è attivata la multiattività come da metodo 1. Col metodo 1 infatti se l’utente ha più di 8 attività, può inserire le
successive nel prospetto Ulteriori Attività [F8].
MULTIATTIVITA’ NEL MODELLO U60
In questo modello la compilazione deve avvenire indicando nel primo quadro RS il codice dell’attività prevalente e il complessivo di tutti i
valori contabili. Da questo quadro verrà attivato lo studio di settore.
Nei successivi quadri RS inserire tante righe quante sono le attività esercitate (compresa la prevalente) indicando i relativi codici attività e
compilando solo la sezione “Dati rilevanti ai fini della applicazione dei parametri e degli studi di settore”. Per i righi successivi al primo il
programma stamperà dei quadri RS vuoti, però non saranno considerati ai fini dell'invio telematico.
430 • STUDI DI SETTORE
REDDITI
MULTIATTIVITA’ NEL MODELLO U61
Nel modello U61 si applica solo il metodo 2 adottabile anche nei modelli UNI-U50, con la differenza che nel prospetto Ulteriori Attività [F8]
il primo rigo disponibile per l’inserimento è il secondo in quanto non vengono occupate 8 righe per le singole attività come invece avviene in
UNI-U50.
Anche in questo modello nel prospetto Ulteriori Attività [F8] occorre inserire tante righe quante sono le attività esercitate (compresa la
prevalente) e rimane valido che lo studio di settore si deve sempre richiamare dal quadro riepilogativo.
ESITO MULTIATTIVITA’
Dopo avere compilato il quadro d'impresa nei modi sopra indicati, premendo il pulsante Esito Multiattività è possibile verificare il prospetto
per la determinazione dell’attività prevalente. Se non si verificano le condizioni per gestire il prospetto Multiattività viene indicato il
messaggio “Non presente Multiattività” e in fase di compilazione dello studio di settore non verrà compilato l’omonimo prospetto.
Se invece si verificano le condizioni per gestire la multiattività, viene visualizzato il seguente prospetto:
Sono visualizzate tutte le attività inserite nel quadro d’impresa ordinate a partire da quella che ha i ricavi maggiori e in ultima posizione sono
visualizzati gli eventuali aggi e gli aggi di cui carburanti, generi di monopolio, ecc.
I ricavi sono calcolati con la seguente formula applicata ai campi della sezione “Dati rilevanti ai fini dell'applicazione parametri e studi di
settore” del quadro d’impresa: F01 + F02 – F02 (campo 2) + [F07 – F07 (campo 2)] – [F06 – F06 (campo 2)].
Gli aggi sono calcolati nel seguente modo: F08 – F09 + F10 – F11.
I ricavi delle attività che si riferiscono allo stesso studio di settore vengono sommati e riportati in un’unica riga. Non vengono visualizzate le
attività all’interno delle quali è stata barrata la casella “Escludi multiattività”.
Si precisa che il prospetto viene compilato anche quando sono gli aggi e/o i parametri ad essere prevalenti, ma in questo caso non si
configura la situazione di multiattività.
Con il comando Prosp.Studi [F4] si visualizza il prospetto della multiattività così come sarà riportato nell’omonimo prospetto dello studio di
settore legato all’attività prevalente:
Si precisa che questo prospetto viene abilitato solo se nell’esito attività sono presenti due o più attività d’impresa, non rientranti nel
medesimo studio di settore (anche quelle relative ad aggi o soggette a parametri), con ricavi complessivi derivanti dalle attività non
prevalenti superiori al 30% dell’ammontare complessivo dei ricavi dichiarati.
1 PREVALENTE – Sono riportati i ricavi dell’attività prevalente. Il codice studio di settore di questa attività è preimpostato e non è
modificabile.
2 SECONDARIE – Sono riportati i codici studio ed i ricavi delle attività secondarie, in ordine decrescente di ricavi.
2 ALTRE ATTIVITA’ SOGGETTE A STUDI – Sono riportati i ricavi delle altre attività secondarie soggette a studi.
4 ALTRE ATTIVITA’ NON SOGGETTE A STUDI – Sono riportati i ricavi delle attività secondarie non soggette a studi che non
superano il 30% dell’ammontare complessivo dei ricavi dichiarati.
5 AGGI O RICAVI FISSI – Sono riportati i ricavi degli aggi fissi indipendentemente dalla percentuale sull’ammontare complessivo dei
ricavi dichiarati.
Quando si attiva lo studio di settore il prospetto Multiattività viene automaticamente compilato ed è possibile modificarne il contenuto
utilizzando l’apposito campo di Forzatura. In questo caso il prospetto non sarà aggiornato. Il prospetto inoltre non viene aggiornato quando
lo studio di settore è terminato.
STUDI DI SETTORE • 431
REDDITI
NOTA BENE: ai fini della compilazione automatica del prospetto Multiattività all’interno dello studio di settore è
indispensabile che il codice studio dell’attività prevalente coincida con il codice studio indicato nel quadro d’impresa
riepilogativo.
Qualora i ricavi indicati nel Prospetto multiattività differiscano da quelli indicati nel quadro Elementi contabili, alla conferma dei quadri
dello studio viene visualizzato un messaggio di avvertimento:
La sommatoria dei Ricavi indicati ai righi da 1 a 4
del prospetto Imprese multiattività
(xxxx)
deve essere uguale alla sommatoria dei righi
F01+F02–F02(2)+[F07–F07(2)]–[F06–F06(2)]
(yyyy)
Lo stesso controllo viene effettuato da Gerico durante il calcolo; sono esclusi gli studi VM13U – UM80U – UM85U –VG36U – VG37U.
CASI PARTICOLARI
La normativa precede alcune eccezioni da considerare nel caso in cui nella multiattività siano coinvolti determinati studi di settore. Alcune
eccezioni sono gestite automaticamente dalla procedura, altre devono essere gestite effettuando alcune operazioni manuali.
VG60U
I soggetti che svolgono l’attività di Gestione di stabilimenti balneari (codice attività 932920), sono tenuti ad applicare lo studio VG60U
anche se svolgono unitamente alla predetta attività, una o più attività soggette agli studi VG36U e VG37U.
Di conseguenza nel caso in cui il programma rilevi la situazione sopra illustrata, nel prospetto Esito Multiattività [F5] sono visualizzate tutte
le attività distintamente, ma nel Prosp.Studi [F4] vengono sommati i ricavi degli studi VG60U, VG36U e VG37U riportandoli nella prima
riga del prospetto, quella che riguarda l’attività prevalente.
VG36U
Oltre al caso di presenza dello studio VG60U come sopra indicato, è gestito il seguente caso: se lo studio VG36U risulta prevalente, gli aggi
a ricavo fisso, ad esclusione di quelli indicati nel campo “di cui carburanti, generi di monopolio, ecc” (che si trova sia nella sezione “Dati
rilevanti ai fini dell'applicazione parametri e studi di settore”, sia nel prospetto Ulteriori Attività [F8]), vengono sommati ai ricavi dello
studio VG36U. Di conseguenza il programma si comporta come nell’esempio sotto indicato:
Supponendo che il soggetto abbia aggi per 8000 e aggi di cui carburanti, generi di monopolio per 6000, la differenza di 2000 viene sommata
ai ricavi dello studio VG36U che ha dei ricavi dichiarati di 11000.
Inoltre se si configura la situazione di multiattività in quanto sono svolte anche altre attività con ricavi sopra al 30%, in presenza dello studio
VG37U i ricavi di quest’ultimo devono essere sommati a quelli dello studio VG36U. Per gestire questa situazione è necessario che nel
quadro in cui è stato indicato lo studio VG37U sia barrata la casella “Escludi multiattività” e l’ammontare dei ricavi dello studio VG37U sia
indicato nel campo “Ricavi ulteriori” del quadro in cui è stata inserita l’attività dello studio VG36U.
VG37U
Nel caso in cui l’attività prevalente sia relativa allo studio VG37U, il programma si comporta esattamente come nel caso dello studio VG36U
sopra riportato.
Inoltre se oltre all’attività di cui sopra, viene svolta una o più delle attività complementari di seguito elencate e tutte corrispondenti allo
studio VG54U:
-
92.00.02 con limitazioni (vedi istruzioni ministeriali studio VG37U)
-
93.29.30
nel caso in cui l’attività prevalente sia quella relativa allo studio VG37U, anche in questo caso i ricavi dello studio VG54U devono essere
sommati a quelli dello studio VG37U. Per gestire questa situazione è necessario che nel quadro in cui è stato indicato lo studio VG54U sia
barrata la casella “Escludi multiattività” e l’ammontare dei ricavi dello studio VG54U sia indicato nel campo “Ricavi ulteriori” del quadro in
cui è stata inserita l’attività dello studio VG37U.
432 • STUDI DI SETTORE
REDDITI
VM13U
I soggetti che svolgono l’attività di Commercio al dettaglio di giornali, riviste e periodici (codice attività 476210), devono sommare gli aggi e
i ricavi fissi derivanti dalle attività incluse in questo studio, ai ricavi dello studio stesso, pertanto in questo caso gli aggi non sono riportati nel
rigo 5 del prospetto multiattività.
Gli aggi a cui ci si riferisce sono quelli indicati nel campo “di cui carburanti, generi di monopolio, ecc” che si trova sia nella sezione “Dati
rilevanti ai fini dell'applicazione parametri e studi di settore”, sia nel prospetto Ulteriori Attività [F8].
UM80U
I soggetti che svolgono l’attività di Commercio al dettaglio di carburante per autotrazione (codice attività 473000), devono sommare gli aggi
e i ricavi fissi derivanti dalle attività incluse in questo studio, ai ricavi dello studio stesso, pertanto in questo caso gli aggi non sono riportati
nel rigo 5 del prospetto multiattività.
Gli aggi a cui ci si riferisce sono quelli indicati nel campo “di cui carburanti, generi di monopolio, ecc” che si trova sia nella sezione “Dati
rilevanti ai fini dell'applicazione parametri e studi di settore”, sia nel prospetto Ulteriori Attività [F8].
UM85U
I soggetti che svolgono l’attività di Commercio al dettaglio di generi di monopolio (codice attività 472600), devono sommare gli aggi e i
ricavi fissi derivanti dalle attività incluse in questo studio, ai ricavi dello studio stesso, pertanto in questo caso gli aggi non sono riportati nel
rigo 5 del prospetto multiattività.
Gli aggi a cui ci si riferisce sono quelli indicati nel campo “di cui carburanti, generi di monopolio, ecc” che si trova sia nella sezione “Dati
rilevanti ai fini dell'applicazione parametri e studi di settore”, sia nel prospetto Ulteriori Attività [F8].
Inoltre se si configura la situazione di multiattività in quanto sono svolte anche altre attività con ricavi sopra al 30%, in presenza di attività di
Ricevitorie del Lotto, SuperEnalotto, Totocalcio ecc..(codice attività 920001 soggetta a parametri) i ricavi di quest’ultima devono essere
sommati a quelli dello studio UM85U. Per gestire questa situazione è necessario che nel quadro in cui è stato indicata l’attività 920001 sia
barrata la casella “Escludi multiattività” e l’ammontare dei ricavi di questa attività sia indicato nel campo “Ricavi ulteriori” del quadro in cui
è stata inserita l’attività dello studio UM85U.
VD12U
I soggetti che esercitano come attività prevalente quella che ricade nello studio VD12U e se si configura la situazione di multiattività in
quanto sono svolte anche altre attività con ricavi sopra al 30%, in presenza di attività che ricadono nello studio VM01U, i ricavi di
quest’ultimo devono essere sommati a quelli dello studio VD12U. Per gestire questa situazione è necessario che nel quadro in cui è stato
indicato lo studio VM01U sia barrata la casella “Escludi multiattività” e l’ammontare dei ricavi dello studio VM01U sia indicato nel campo
“Ricavi ulteriori” del quadro in cui è stata inserita l’attività dello studio VD12U.
VG44U
I soggetti che esercitano come attività prevalente quella che ricade nello studio VG44U e se si configura la situazione di multiattività in
quanto sono svolte anche altre attività con ricavi sopra al 30%, in presenza di alcune attività che ricadono negli studi VG36U e VG37U, i
ricavi di questi ultimi devono essere sommati a quelli dello studio VG44U. Per gestire questa situazione è necessario che nel quadro in cui
sono stati indicati gli studi VG36U e VG37U sia barrata la casella “Escludi multiattività” e l’ammontare dei loro ricavi sia indicato nel
campo “Ricavi ulteriori” del quadro in cui è stata inserita l’attività dello studio VG44U.
STUDI DI SETTORE • 433
REDDITI
ELENCO STUDI PREVISTI
Questa stampa, presente nel menu STAMPE DI SERVIZIO di tutti i modelli Unico, permette di stampare per ogni pratica tutti gli studi di
settore previsti.
Viene indicato il codice studio, il codice attività e il riferimento al quadro d’impresa compilato.
La colonna “Stato” indica ‘C’ se lo studio è stato compilato, ‘T’ se è stato terminato, ‘D’ se è da compilare oppure ‘A’ se è da aggiornare
tramite la funzione Servizi modelli UNICO – Aggiornamento archivi - AGGIORNAMENTO ARCHIVI STUDI DI SETTORE.
Nella colonna “note” viene inoltre riportata una delle seguenti indicazioni:
-
Non calc. – Lo studio è stato compilato ma non calcolato.
-
Ver:xxxxxx – Lo studio è stato calcolato con la versione indicata nella nota
-
Da ricalcolare - Lo studio deve essere ricalcolato a seguito di particolari modifiche apportate alla procedura (ad esempio una
variazione delle specifiche tecniche da parte dell’Agenzia Entrate).
STAMPA STUDI SETTORE
Questa funzione permette di stampare tutti gli studi di settore associati a una pratica.
STAMPA STUDIO – Il default è 'S'. In questo caso viene stampato lo studio di settore.
STAMPA ESITO – Il default è 'N'. Può assumere i seguenti valori:
C = Esegue la stampa dell'esito del calcolo in modalità completa
R = Esegue la stampa dello studio di settore in modalità ridotta.
Al termine della stampa vengono evidenziate le pratiche soggette a studi di settore ma per le quali non è stato compilato lo studio oppure che
presentano un codice attività non valido.
ANTEPRIMA DI STAMPA STUDI DI SETTORE
L'anteprima di stampa permette di visualizzare gli studi di settore in formato PDF senza effettuare una stampa su carta:
-
dal menù “Stampa Studi settore” impostare ad 'S' il campo "Stampa Laser";
-
digitare il pulsante Anteprima [F8] per entrare nella videata generazione file PDF;
-
selezionare 'Anteprima di Stampa'.
La visualizzazione delle pratiche avviene utilizzando Acrobat. Tale applicativo viene automaticamente eseguito al termine dell’elaborazione
delle pratiche.
434 • STUDI DI SETTORE
REDDITI
STORICO DICHIARAZIONI FORMATO PDF
Al fine di creare uno storico degli Studi di settore è possibile archiviarli in formato PDF. Successivamente é possibile consultare, ed
eventualmente ristampare, i singoli studi. L'utilizzo degli indici di Acrobat semplifica la ricerca di una specifica pratica.
ARCHIVIAZIONE PDF
•
Dal menù - Stampa Studi settore - impostare ad 'S' il campo "Stampa Laser".
•
Digitare il pulsante Anteprima [F8] per entrare nella videata generazione file PDF.
•
Selezionare 'Archiviazione PDF'.
•
Il nome file assegnato dal programma può essere variato. Se non viene impostato alcun percorso specifico il file Storico viene
memorizzato nella directory dati di Passepartout. E’ comunque possibile predefinire una directory diversa da quella “dati” per gli
studi di settore e tutti i modelli UNICO, 730, IVA11 e 770. Confermando il nuovo percorso inserito questo rimarrà memorizzato
per tutti i modelli sino a nuova variazione.
Nel caso in cui venga indicata una directory inesistente, alla conferma, viene richiesto se si desidera crearla.
NOTA BENE: la directory indicata nell’Archiviazione pdf è distinta da quella indicata in Archiviazione pratiche.
L'individuazione e selezione del file creato deve avvenire al di fuori di Passepartout con l'uso, ad esempio, di 'Gestione Risorse' di Windows.
ARCHIVIAZIONE PRATICHE
Selezionando l’archiviazione per pratiche è possibile archiviare le pratiche come indicato nell’Archiviazione PDF, con differenza che verrà
creato un singolo file PDF per ogni pratica.
E’ possibile predefinire una directory per gli Studi di Settore e tutti i modelli UNICO, 730, IVA11 e 770. Confermando il percorso inserito,
questo rimarrà memorizzato per tutti i modelli sino a nuova variazione.
NOTA BENE: la directory indicata nell’Archiviazione pratiche è distinta da quella indicata in Archiviazione pdf.
Il nome del file non deve essere indicato in quanto provvede il programma a creare i vari file PDF con una denominazione specifica.
Nomenclatura dei file per archiviazione PDF pratiche degli Studi di Settore:
GERICO mmm aaaa ppp i n
Dove:
-mmm: Identificativo di dichiarazione. Può assumere i seguenti valori:
UNI Modello UNICO Persone Fisiche;
U50 Modello UNICO Società di Persone;
U60 Modello UNICO Società di Capitali;
U61 Modello UNICO Enti non Commerciali;
-aaaa: Anno pratica;
-ppp: Sigla pratica;
-i: Interno pratica per UNICO Persone Fisiche;
-n: Nominativo pratica max 64 caratteri (Nome Cognome/Ragione sociale).
NOTA BENE: in caso di UNICO persone fisiche dopo il numero interno pratica, viene indicata anche la dicitura “Dic” per
identificare il pdf del dichiarante.
STUDI DI SETTORE • 435
REDDITI
436 • STUDI DI SETTORE
STAMPE
In questo capitolo vengono trattate le stampe di servizio e fiscali presenti nella dichiarazione redditi. Alcune stampe sono in comune a tutti i
modelli dichiarativi, altre sono riferite a modelli specifici. Le stampe che si riferiscono alla gestione Terreni/Fabbricati sono descritte
nell’omonimo capitolo del manuale e le stampe di servizio Inps/Cipag sono illustrate nel capitolo UNICO PERSONE FISICHE GESTIONE INPS/CIPAG.
SELEZIONE PRATICHE
In questo paragrafo viene presa in considerazione la selezione pratiche dei vari modelli dichiarativi, per successive elaborazioni. E’ utilizzata
in tutti i punti del programma in cui si rende necessaria un’elaborazione che coinvolga contemporaneamente più pratiche (tipicamente
stampe e ricalcoli esterni).
La videata è la stessa per tutti i modelli, con l’eccezione dei Modelli 730 e Unico Persone Fisiche in cui è presente anche l’indicazione
dell’interno pratica.
E' possibile selezionare un intero gruppo (da pratica a pratica) oppure indicare una lista di 10 distinte dichiarazioni.
Se tutti i campi di selezione sono vuoti vengono prese in considerazione tutte le pratiche inserite.
GESTIONE RICERCA PRATICHE - Il campo è impostato automaticamente a P; in questo modo le pratiche sono selezionate in ordine di
codice pratica. Impostando il campo a C (o R per le società) le pratiche sono selezionate in ordine alfabetico. In base all’impostazione di
questo campo, nei campi “Da pratica” “A pratica” viene abilitata la ricerca per Codice o per Cognome/Ragione sociale.
DA PRATICA/A PRATICA – E' abilitato il comando di campo Ricerca [F2] per effettuare la ricerca delle pratiche. Se nel campo
precedente è stata indicata la selezione per codice, la finestra apre l’elenco delle pratiche in ordine di codice pratica; viceversa se nel campo
precedente è stata indicata la selezione per cognome/ragione sociale, la finestra apre l’elenco delle pratiche in ordine alfabetico.
Anche la dimensione del campo varia in base all’ordinamento indicato nel parametro “Gestione ricerca pratiche”.
In caso di inserimento di un codice pratica inesistente il programma propone il codice pratica più prossimo.
STAMPE • 437
REDDITI
GESTIONE ORDINAMENTO PRATICHE - Il campo compare solo nelle funzioni di stampa ed è impostato automaticamente a P; in
questo modo le pratiche precedentemente selezionate sono stampate/elaborate in ordine di codice pratica. Impostando il campo a C (o R per
le società) le pratiche sono stampate/elaborate in ordine alfabetico.
Questo parametro ha effetto anche sulle pratiche indicate in lista pratiche.
LISTA PRATICHE - E' abilitato il comando di campo Ricerca [F2] per ottenere un elenco delle pratiche: all’interno della finestra di ricerca
è possibile ricercare le pratiche per Codice [F2] o per Cognome/Ragione sociale [F3].
Nel caso in cui venga indicato un nome pratica/interno inesistente il programma riporta la dicitura ***** PRATICA NON TROVATA
*****. Se invece il nome pratica/interno è valido, viene visualizzato il cognome e nome del dichiarante o la ragione sociale.
SOLO PRATICHE FINITE [S/N/A] – Sono accettati i seguenti valori:
S = Vengono considerate solo le pratiche finite. Una pratica si considera finita quando nei dati generali (pulsante Dati Pratica [F8] da
scelta pratica o da gestione quadri) è indicata una qualunque data di fine pratica. Selezionando questa opzione vengono abilitati due
campi in cui selezionare le pratiche compilate entro un intervallo di date.
N = Vengono considerate tutte le pratiche gestite.
A = Vengono considerate solo le pratiche aperte, cioè le pratiche che non hanno valorizzato il campo “Data fine pratica” presente nei
dati generali (pulsante Dati Pratica [F8] da scelta pratiche o da gestione quadri).
PRATICHE COMPILATE DALLA DATA/ALLA DATA – Abilitato solo nel caso in cui nel campo precedente sia stata indicata la lettera
‘S’. Vengono considerate solo le pratiche con data di fine pratica inclusa nell’intervallo indicato.
CODICE INTERMEDIARIO – E’ attivo il comando Ricerca [F2] per ottenere l’elenco degli intermediari abilitati all’invio telematico.
Tramite questo parametro è possibile selezionare le sole pratiche che sono associate all’intermediario indicato.
TITOLARE PARTITA IVA [S/N/T] - Sono accettati i seguenti valori:
S = Vengono considerate solo le pratiche dei soggetti titolari di Partita IVA.
N = Vengono considerate solo le pratiche dei privati.
T = Vengono considerate tutte le pratiche, indipendentemente dalla presenza della Partita IVA.
STAMPA DEFINITIVA [N/S/R] – Il campo compare solo nelle funzioni di stampa dei modelli fiscali, deleghe di versamento F24. Sono
accettati i seguenti valori:
N = Stampa normale.
S = Stampa definitiva; la stampa definitiva delle dichiarazioni inserisce la ‘S’ di quadro stampato nei dati generali pratica (pulsante
Dati Pratica [F8] da scelta pratica o da scelta quadri). La stampa definitiva dei modelli di pagamento aggiorna i Versamenti
IMU/Imposta di scopo e le Deleghe F24 con i dati di versamento (data e codici ABI CAB). Le dichiarazioni o i versamenti
definitivi possono essere stampati nuovamente utilizzando il parametro ‘R’.
R = Ristampa definitiva; si utilizza per ristampare le dichiarazioni e i modelli di pagamento già definitivi. Anche questo parametro
marca le dichiarazioni ed i versamenti come definitivi, quindi può essere utilizzato anche per le dichiarazioni e le deleghe non
ancora stampate in definitivo.
Dopo avere selezionato le pratiche da elaborare viene aperta una finestra che elenca le pratiche rilevate. E’ possibile tramite i tasti di
funzione presenti, selezionare/deselezionare una o più pratiche e cambiare l’ordinamento in stampa (per codice pratica oppure per cognome e
nome).
438 • STAMPE
REDDITI
VERSAMENTI F24
Questa voce di menu racchiude tutte le stampe che si riferiscono al modello di pagamento F24, compresa la generazione dei flussi telematici
dei pagamenti e il ravvedimento operoso.
DELEGHE DI VERSAMENTO F24
Questa funzione permette di effettuare le stampe dei modelli di pagamento F24 generati dal programma redditi e di inviarle tramite e-mail al
contribuente. La selezione di stampa è comune a tutti i modelli dichiarativi.
SELEZIONE TIPO DI VERSAMENTO – Utilizzando il comando di campo Selezione [F2] sono visualizzati tutti i possibili tipi di
versamento esistenti:
1 = SALDO + PRIMO ACCONTO;
2 = SECONDO ACCONTO;
3 = ADEGUAMENTO IVA AGLI STUDI DI SETTORE;
4 = DIRITTO CAMERALE;
5 = ACCONTO IMU;
6 = ADEGUAMENTO IVA AI PARAMETRI;
7 = SALDO IMU;
8 = CASSA GEOMETRI (CIPAG)
10 = TUTTE LE DELEGHE REDDITI
99 = SELEZIONE MANUALE.
I valori da 1 a 8 consentono di stampare le deleghe i cui prospetti compensazione sono stati generati dal programma al calcolo della
dichiarazione. Il valore 10 permette di stampare tutte le deleghe generate dal programma al calcolo della dichiarazione, che singolarmente si
richiamano con i codici da 1 a 8. Il valore 99 consente di stampare le deleghe i cui prospetti compensazione sono stati creati manualmente
dall’utente o generati nell’azienda collegata alla pratica in esame. In questi ultimi casi è necessario indicare nei campi successivi i riferimenti
(giorno, mese e progressivo) relativi alla delega che si desidera stampare.
Nel modello 730 e CNM sono attivi rispettivamente solo i tipi versamento 5-7 e 1-2-10-99.
RIFERIMENTI DELEGA – Questi campi sono abilitati solo se viene selezionato il tipo versamento 99. Sono utilizzati per indicare i
riferimenti di giorno, mese, anno e progressivo relativi alla delega che si desidera stampare. I quattro campi devono essere compilati per
intero se si desidera stampare una determinata delega; in caso contrario, si può indicare un riferimento parziale per selezionare gruppi di
deleghe, ad esempio per stampare tutte le deleghe di un determinato mese e anno.
STAMPA DATA VERSAMENTO CORRISPONDENTE A DATA DELEGA F24 – Se impostato ad ‘S’ consente di stampare sulla
delega F24 la data di versamento identica a quella di riferimento della delega. In questo caso il campo “Data versamento” non è imputabile,
perché gestito in automatico in fase di stampa. Se si stampano tutte le rate di un tipo versamento su ogni rata verrà stampata la data
corrispondente. Se il parametro viene impostato ad N (valore di default), l’utente deve indicare manualmente la data che desidera riportare in
stampa della delega oppure non indicare nulla se non desidera stamparla.
DATA VERSAMENTO – Indicare la data che si desidera riportare in stampa della delega. Il campo non è imputabile se il campo “Stampa
data versamento corrispondente a data delega F24” è impostato ad S. In questo caso infatti la data di versamento è stampata in automatico in
base alla data della delega.
STAMPA DELEGHE SE TITOLARI DI PARTITA IVA - Sono ammessi i seguenti valori:
S = Stampa delle sole deleghe relative a soggetti titolari di Partita IVA;
N = Stampa delle sole deleghe relative a soggetti privati;
T = Stampa di tutte le deleghe indipendentemente dalla presenza della Partita IVA.
Il parametro è presente nei modelli UNI, U50 e U61, in quanto sono gli unici ad ammettere dichiarazioni di soggetti senza partita IVA.
STAMPA TUTTE LE RATE DEL VERSAMENTO SELEZIONATO – Se impostato a "S" permette di stampare tutte le rate relative al
tipo versamento selezionato (tipicamente si tratta delle rate relative al saldo+1^acconto). In caso di Tipo Versamento 10 – TUTTE LE
DELEGHE, il parametro è obbligatoriamente impostato ad S.
SELEZIONE RATA – Indicare il numero della rata che si vuole stampare. Sia l'indicazione "0" che l'indicazione "1" permettono di
stampare la prima rata (o l'unica delega relativa al tipo versamento). In caso di Tipo Versamento 10 – TUTTE LE DELEGHE, il campo deve
essere obbligatoriamente impostato a 0.
STAMPE • 439
REDDITI
CODICE BANCA – Indicare il codice banca in cui si effettua il versamento. E' abilitato il comando di campo Banche [F2] per effettuare la
ricerca in tabella.
STAMPA LASER – Sono ammessi i seguenti valori:
S = Viene attivata la stampa laser su fogli in formato A4. Le stampe F24 Laser necessitano la codifica di una stampante di tipo ‘S’
(stampante solo testo).
N = La stampa viene effettuata su modulo continuo Passepartout s.a.. La stampa su modulo continuo non è ammessa per le deleghe
Accise. L’eventuale incongruenza viene segnalata con un messaggio.
NUMERO COPIE LASER – Abilitato solo in caso di stampa laser. E' possibile stampare solo una o tre copie.
SELEZIONE PER CODICE BANCA INDICATO IN DATI GENERALI – Se impostato ad "S" verranno stampate solo le pratiche che
hanno nei dati pratica (F8 da scelta pratica) il codice banca selezionato.
STAMPA ANAGRAFICA BANCA ANCHE SU DELEGHE TELEMATICHE - Questo parametro ha effetto solo per le deleghe che
sono predisposte per l'invio telematico. Non ha effetto per le deleghe da presentare in formato cartaceo (parametro "Modalita' invio F24" =
N).
N = Per le deleghe che sono predisposte per l'invio telematico al posto dell'anagrafica della banca la stampa riporta una serie di
"*******". In questo modo non è consentito il versamento qualora la delega venga erroneamente presentata in banca dal
contribuente.
S = Per le deleghe che sono predisposte per l'invio telematico viene stampata comunque l'anagrafica della banca.
RIPORTO MATRICE DI STAMPA ANCHE SE DELEGHE GIA’ STAMPATE IN DEFINITIVA – Questo parametro ha effetto solo
per le deleghe che vengono presentate su formato cartaceo. Impostare il parametro ad ‘S’ se si desidera aggiornare la matrice di stampa
all’interno della delega F24 (nella sesta videata di gestione) anche se questa è già stata stampata in definitivo. L’operazione si rende utile ad
esempio quando si deve ristampare la delega su una banca diversa da quella precedentemente utilizzata. La matrice della nuova banca
selezionata sarà riportata in gestione della delega solo se questo parametro è impostato ad ‘S’.
ANTEPRIMA DI STAMPA
L’anteprima di stampa permette di visualizzare le deleghe in formato PDF senza effettuare una stampa su carta.
•
Effettuate le selezioni di stampa utilizzare il pulsante Anteprima [F8] per entrare nella videata generazione file PDF.
•
Selezionare ‘Anteprima di Stampa’.
•
La visualizzazione delle deleghe avviene utilizzando Acrobat. Tale applicativo viene automaticamente eseguito al termine della
elaborazione delle pratiche.
440 • STAMPE
REDDITI
INVIO A DOCUVISION
Le deleghe verranno archiviate in Docuvision, gestito dalla voce di menù DR – Servizi modelli Unico - DOCUVISION. La voce è attiva a
condizione che il codice contratto abiliti questa funzionalità e che l'azienda aperta in quel momento nel gestionale abbia attivata la gestione
del documentale Docuvision (Anagrafica Azienda – Dati Aziendali – CONFIGURAZIONE MODULI).
La struttura del Titolo delle Deleghe, invece, è la seguente:
•
Tipo di delega (F24);
•
Anno della dichiarazione;
•
Codice fiscale del soggetto;
•
Pratica redditi di riferimento con l’indicazione dell’interno e Dichiarante/Coniuge;
•
Codice delega.
I dati [Pratica+interno+Dic/Con] sono presenti solo per le deleghe stampate dai Redditi.
Se delega viene archiviata dalla Contabilità, il campo DELEGA può assumere i seguenti valori: F23, F24CON.
Se la delega viene archiviata dai Redditi il campo DELEGA assume la forma F24-XXX.
Il valore XXX indica il modello di riferimento della delega, ossia 730, UPF, USP, USC, UEN, CNM. Es.: F24-UEN è una delega F24
relativa ad un UNICO Enti Non Commerciali.
ARCHIVIAZIONE PDF
Verrà creato un unico file PDF contenente tutte le deleghe trovate con la selezione precedentemente fatta delle pratiche scelte.
•
Utilizzare il pulsante Anteprima [F8] per entrare nella videata generazione file PDF.
•
Selezionare ‘Archiviazione PDF’.
•
Il nome file assegnato dal programma può essere variato. Se non viene impostato alcun percorso specifico il file Storico viene
memorizzato nella directory dati di Passepartout. Nel caso in cui venga indicata una directory inesistente, alla conferma, viene richiesto
se si desidera crearla.
L’individuazione e selezione del file creato deve avvenire al di fuori del programma con l’uso, ad esempio, di ‘Gestione Risorse’ di
Windows.
ARCHIVIAZIONE PRATICHE
Selezionando l’archiviazione per pratiche è possibile archiviare le pratiche come indicato nell’Archiviazione PDF, con differenza che verrà
creato un singolo file PDF per ogni delega F24.
Il nome del file non deve essere indicato in quanto provvede il programma a creare i vari file PDF con una denominazione specifica.
Nomenclatura dei file per archiviazione PDF pratiche:
F24mmmaaaapppid.pdf
Dove:
-mmm: Identificativo di dichiarazione. Può assumere i seguenti valori:
730 Modello 730;
UNI Modello UNICO Persone Fisiche;
U50 Modello UNICO Società di Persone;
U60 Modello UNICO Società di Capitali;
U61 Modello UNICO Enti non Commerciali;
CON Modello Consolidato Mondiale/Nazionale;
-aaaa: Anno pratica;
-ppp: Sigla pratica;
-i: Interno pratica per 730 e UNICO Persone Fisiche;
-d: indicazione Dic oppure Con (dichiarante/coniuge). Riportata solo per 730 e UNICO Persone Fisiche.
L’individuazione e selezione del file creato deve avvenire al di fuori del programma con l’uso, ad esempio, di ‘Gestione Risorse’ di
Windows.
In caso siano presenti i caratteri \ \/ : * ? \ " < > | questi vengono filtrati dal programma e sostituiti con degli spazi.
INVIO EMAIL
Selezionando la voce Invio Email è possibile effettuare l’invio della F24 tramite e-mail.
Condizioni essenziali per inviare tramite e-mail le deleghe F24 delle pratiche redditi:
1.
Codificare una stampante di tipo E-mail seguendo la traccia sotto riportata:
STAMPE • 441
REDDITI
Impostazioni dispositivo [F5]; sui campi ‘Email destinatario’ e ‘File allegati’ utilizzare il comando Speciali [F2] e selezionare la
voce [Azienda/Pratica] (su quest’ultima è attivo il comando Referenti [F2] per agganciare anche eventuali referenti aziendali).
L’utente potrà poi integrare i campi Oggetto/Testo/Firma con un testo che sarà riportato nella e-mail da inviare.
Impostazioni server [F5]; in caso di server MAPI è consigliabile impostare la visualizzazione interattiva = N in modo da non aprire
la finestra di bozza Email di Outlook ad ogni invio e-mail (utile in particolare quando la stampa è eseguita per tutte le pratiche).
2.
Associare ad ogni pratica l’indirizzo e-mail a cui spedire le F24. L’indicazione si effettua nei Dati pratica [F8]. Il primo indirizzo email è quello richiesto dalla modulistica fiscale, il secondo è un indirizzo privato. Entrambi possono essere utilizzati per l’invio
F24 email, tenendo in considerazione che per inviare le deleghe al secondo indirizzo occorre codificare la stampante email
indicando tra i destinatari, almeno un referente aziendale.
3.
Stampare le deleghe F24 da DR – “Modello dichiarativo” - Versamenti F24 – Deleghe di versamento F24 utilizzando il pulsante
Anteprima [F8]; selezionare la voce “Invio Email”.
ELENCO TRIBUTI F24
Stampa comune a tutti i modelli Unico. Evidenzia tutti i dati presenti nel prospetto compensazione.
SELEZIONARE IL MESE - Se non si seleziona il mese vengono stampati tutti i prospetti (comprese eventuali rate).
442 • STAMPE
REDDITI
PROSPETTO VERSAMENTI RATEALI
Stampa comune a tutti i modelli Unico. Permette di stampare le rate, i tributi ad esse associati e il totale da versare.
TIPO DI STAMPA – La stampa Dettagliata riporta tutti i versamenti redditi da effettuare con il modello di pagamento F24, suddividendoli
per prospetto/rata di riferimento e riportando il dettaglio dei codici tributo a debito.
La stampa Riepilogativa richiede il mese del prospetto compensazione di cui si vuole effettuare la stampa e riporta solo i totali di ogni mese
selezionato.
I versamenti che nel totale da pagare riportano uno zero affiancato ad un '*', si riferiscono a prospetti nei quali è avvenuta una
compensazione, per effetto della quale non risultano versamenti da effettuare.
NOTA BENE: sono escluse dalla stampa le deleghe generate da prospetti di compensazione creati manualmente e in ogni
caso le deleghe che non sono generate dalla dichiarazione redditi.
COMPENSAZIONI CREDITI/DEBITI
Questa stampa riporta l’utilizzo dei Crediti nel Prospetto di Compensazione, evidenziando i debiti da essi compensati. Vengono considerati
gli utilizzi effettuati sia nei redditi che in contabilità, nel caso in cui la pratica sia collegata ad una azienda.
Viene riportata di seguito la videata di selezione di stampa:
MESE/ANNO DI PARTENZA – Mese/anno dei prospetti compensazione da cui iniziare la selezione degli utilizzi dei crediti.
MESE/ANNO DI FINE – Mese/anno dei prospetti compensazione a cui terminare la selezione degli utilizzi dei crediti.
DETTAGLIATA/ RIEPILOGATIVA – Vengono accettati i seguenti caratteri:
D=
Stampa dettagliata. Il programma stampa per ogni credito l'importo massimo compensabile ed i dettagli della parte già
utilizzata indicando l'elenco dei debiti che sono stati compensati con il relativo importo.
R=
Stampa riepilogativa. Il programma stampa per ogni credito solo l'importo massimo compensabile e la parte già
utilizzata.
STAMPA CODICE TRIBUTO – Indicando un codice tributo a credito la stampa verrà eseguita prelevando solamente quel codice tributo.
PERIODO DI RIFERIMENTO CREDITI – Se si desidera estrapolare solo i crediti che si riferiscono ad un determinato periodo di
riferimento, indicare l’anno nel presente campo.
Esempio di stampa:
Tributo 4001
IRPEF - SALDO
Tributo Compensato 3844
Tributo Compensato 3801
Tributo Compensato 4034
Massimo Credito Indicato
ADDIZIONALE COMUNALE ALL'IRPEF - AUTOTASS
ADDIZIONALE REGIONALE ALL'IMPOSTA SUL RED
IRPEF - ACCONTO SECONDA RATA O ACCONTO IN
Totale Utilizzato
144,00 Periodo 2008
Tel Def
25,00 Prospetto 16 07 2009 01 S T
90,00 Prospetto 16 07 2009 01 S T
29,00 Prospetto 30 11 2009 02 S T
----------144,00 [Residuo
0,00]
Per ogni credito utilizzato vengono riportati i seguenti dati:
MASSIMO CREDITO DISPONIBILE - E' il massimo credito disponibile. Non coincide col credito iniziale quando si è portato in
compensazione solo una parte del credito. Potrebbe non coincidere col valore del credito messo a disposizione della compensazione nel caso
in cui, ad esempio, parte del credito IVA sia utilizzato per compensare IVA.
Esempio: Credito IVA Annuale (6099) = 3.000 Euro
Parte del credito (516 Euro) lo si utilizza per compensare direttamente Iva con Iva, il restante (2.484) lo si riporta nel Prospetto di
compensazione.
STAMPE • 443
REDDITI
In questo caso verrà rilevato il massimo credito disponibile come 2.484. Questo non è il credito iniziale, ma il credito disponibile in
compensazione.
DEBITI COMPENSATI – Viene riportata la lista dei debiti compensati dal credito individuato e gli estremi del prospetto in cui è avvenuta
la compensazione.
444 • STAMPE
REDDITI
ELENCO VERSAMENTI
La stampa riepiloga tutti i versamenti da effettuare per la pratica in esame. In particolare sono indicati:
•
i versamenti a saldo e primo acconto (comprensivi del dettaglio delle compensazioni effettuate);
•
l'importo da pagare nelle eventuali rate successive alla prima;
•
il versamento del diritto camerale (se versato con la procedura redditi);
•
i versamenti dell'adeguamento IVA agli studi di settore/parametri,
•
i versamenti dei contributi alla Cassa Geometri (CIPAG)
•
i versamenti del secondo acconto;
•
i versamenti dell'IMU, acconto e saldo (versamenti in F24).
E’ possibile definire il Tipo versamento da ottenere in stampa; il valore di default è 9 corrispondente a “Tutti i versamenti”. Per selezionare
uno specifico versamento indicare il codice corrispondente (F2 sul campo Tipo versamento).
I versamenti che nel totale da pagare riportano uno zero affiancato ad un '*', si riferiscono a prospetti nei quali è avvenuta una
compensazione, per effetto della quale non risultano versamenti da effettuare.
Nella colonna “Rimborso” viene stampato l’importo presente nel quadro RX.
Al termine della stampa sono evidenziate le pratiche nelle quali non sono ancora stati generati i prospetti compensazione F24.
PROSPETTI SOSPESI/ANNULLATI
La stampa consente di ottenere un elenco delle deleghe F24 che sono state sospese e/o annullate oppure deleghe che contengono tributi
sospesi e/o annullati. Viene visualizzata la seguente videata di selezione:
SELEZIONARE L’ANNO [AAAA] – Viene proposto l’anno dei versamenti delle imposte sui redditi. Vengono estrapolate solo le deleghe
relative all’anno indicato. Il dato è modificabile.
SELEZIONARE IL MESE – Indicare il mese di cui si desidera l’elenco dei prospetti. Se il campo viene lasciato vuoto sono considerati
tutti i mesi dell’anno sopra indicato.
SOSPESI / ANNULLATI / ENTRAMBI – Sono ammessi i seguenti valori:
S = Elenco dei prospetti in stato Sospeso
A = Elenco dei prospetti in stato Annullato
E = Elenco dei prospetti in stato Sospeso e Annullato
RIEPILOGATIVA / DETTAGLIATA – La stampa riepilogativa riporta per ogni dichiarazione elaborata il riferimento al prospetto
compensazione, la descrizione e lo stato di Sospeso/Annullato; se la sospensione/annullamento non riguarda l’intero prospetto ma il singolo
tributo, viene indicato di quale tributo si tratta, con il relativo importo. La stampa dettagliata, oltre alle informazioni precedentemente
elencate, riporta l’elenco dei tributi presenti nel prospetto sospeso/annullato ed il totale delega.
GENERAZIONE ARCHIVIO F24 AGENZIA ENTRATE
Questa funzione consente di generare il file telematico F24 da inviare all’Agenzia delle Entrate.
A tale proposito prestare attenzione alla nomenclatura utilizzata nella documentazione:
F24 Intermediari =
Delega F24 da spedire tramite Entratel da parte degli intermediari abilitati, con addebito sui conti
correnti dei contribuenti
F24 Contribuente =
Delega F24 da spedire tramite File internet (Fisconline) da parte del contribuente oppure tramite
Entratel, per i soli soggetti abilitati.
F24 Intermediari Studio =
Delega F24 da spedire tramite Entratel da parte degli intermediari abilitati, con addebito sul conto
corrente dell’intermediario.
Tutte le voci di menù e le funzionalità legate alla generazione dell'F24 Agenzia Entrate vengono attivate dopo aver valorizzato ad “E” (F24
Intermediari), “O” (F24 Contribuente), “Y” (F24 Intermediari Studio) il campo "Invio F24 Telematico”. Tale campo è presente nel prospetto
Parametri [F8] che si trova nei dati pratica (F8 da scelta pratica o da scelta quadri). Per l'imputazione dei dati da inserire nel flusso telematico
compilare la tabella che si attiva con il pulsante F24 Tel [F6] presente sempre nei dati pratica.
La compilazione della tabella Coordinate bancarie è indispensabile solo in caso di F24 Intermediari e non è necessaria in caso di F24
Contribuente e F24 Intermediari Studio. In questi casi infatti gli estremi del versamento non sono riportati nel file telematico, in quanto sono
richiesti dalla procedura dell’Agenzia delle Entrate al momento dell’invio.
Dopo avere compilato la tabella delle coordinate bancarie occorre creare la delega F24 dalla voce GENERAZIONE DELEGA F24, la quale
assumerà le coordinate bancarie dell'azienda specificata precedentemente. In ogni caso i dati proposti possono essere modificati.
STAMPE • 445
REDDITI
Dopo avere creato la delega F24 entrare nel menù Versamenti F24 – GENERAZIONE ARCHIVIO F24 AG.ENTRATE per generare il file
telematico da inviare all’Agenzia delle Entrate. Questa funzione, se eseguita selezionando più pratiche, viene effettuata includendo solo le
pratiche con il parametro "Invio F24 Telematico” impostato a "E/O/Y".
Entrando nel menù il programma scorre l’elenco di tutte le pratiche e al termine visualizza una videata per l'inserimento dei parametri di
generazione che è così strutturata:
446 • STAMPE
REDDITI
INTERMEDIARIO/CONTRIBUENTE/STUDIO – Indicare uno dei seguenti valori in modo da selezionare il tipo di invio telematico che
si desidera gestire:
E = F24 Intermediari (Entratel);
O = F24 Contribuente (Online).
Y = F24 Intermediari Studio (Entratel)
COD. INTERMEDIARIO – Indicare il codice dell’intermediario abilitato all’invio telematico. E’ possibile effettuare una ricerca con il
comando di campo Elenco [F2].
ANNO – Viene proposto l’anno di ingresso nel programma. Consente di visualizzare tutte le forniture dell’anno in esame. E’ un dato
obbligatorio.
MESE – Indicando un mese specifico, alla conferma vengono visualizzate tutte le forniture dell’anno e del mese in esame. Se il campo non
viene compilato sono visualizzate le forniture di tutto l’anno.
Confermando la videata di selezione con OK [F10] viene visualizzato l’elenco delle forniture già esistenti.
Ogni riga corrisponde ad una fornitura ed una fornitura può contenere più deleghe. Le forniture che riportano l’indicazione UNI, U50, U60,
ENC sono state generate dal modulo redditi; le forniture che riportano l’indicazione CON sono state generate da contabilità. Queste ultime
sono solo visualizzate, ma non è possibile modificarle. Per l’eventuale modifica occorre operare dal relativo menu Stampe – Fiscali contabili
– DELEGA UNIFICATA F24.
Per creare una nuova fornitura posizionarsi su una riga vuota e premere Scelta [invio]. Verrà visualizzata la videata di selezione parametri di
generazione archivio F24 Agenzia Entrate:
GENERAZIONE DEFINITIVA DELL’ARCHIVIO TELEMATICO – Tale campo deve essere sempre valorizzato per indicare che tipo
di generazione si vuole eseguire:
N = (Flusso di prova) viene generato un file non definitivo. I file telematici generati in prova possono comunque essere controllati con i
programmi dell’Agenzia Entrate e trasmessi.
S = (Flusso definitivo) viene generato un file telematico definitivo da controllare e trasmettere con i programmi dell’Agenzia Entrate.
NOTA BENE: tutti i file relativi al telematico F24 Agenzia Entrate vengono salvati nella directory DATI di Passepartout,
all'interno della cartella TELF24xx (xx= anno delega).
Il nome del file è così costituito:
<t>+<Modello>+<TipoInvio>+<giorno>+<mese>+<anno>+<NumeroProspetto>+<Num.Trasmissione>+<’d’ich/’c’on/’e’ntrambi/xx>+<int
erno>.<Num.Intermediario/sigla pratica>
(esempio: “t6e0001200800001xx.001”)
STAMPE • 447
REDDITI
I file generati con l’opzione O (F24 Contribuente) non devono contenere le informazioni relative agli intermediari, conseguentemente nel
nome file l’estensione sarà sempre corrispondente alla sigla azienda.
GENERAZ. ARCHIVIO TELEMATICO INTERMEDIARIO/CONTRIBUENTE/STUDIO – Il dato è preimpostato in base al valore
indicato all’ingresso della funzione di generazione telematico. Il programma elaborerà solo le pratiche che hanno il parametro "Invio F24
telematico" impostato con lo stesso valore indicato in questo campo.
CODICE INTERMEDIARIO – Il dato è preimpostato in base al valore indicato all’ingresso della funzione di generazione telematico.
DICHIARANTE/CONIUGE – Questo parametro è attivo solo per il modello 730. Indicare D per generare i file relativi al Dichiarante, C
per i file del Coniuge, E per entrambi.
SELEZIONE DELEGHE (GIORNO, MESE, ANNO, PROSPETTO NUMERO) – Tramite l'inserimento di questi campi (MESE e
ANNO obbligatori) si pilota la selezione delle deleghe che devono entrare a far parte del flusso telematico. Sono selezionate solo le deleghe
relative al periodo ed al prospetto indicati. Come valore predefinito viene proposto il mese e anno della data d'ingresso. Se non si specifica
nessun giorno e numero di prospetto vengono selezionate tutte le deleghe del periodo immesso indipendentemente dal giorno e numero
prospetto.
NUMERO TRASMISSIONE – Indicare un numero da attribuire alla trasmissione. Nel caso venga indicato un numero già utilizzato, alla
conferma viene data opportuna segnalazione e viene proposto il primo numero libero, con possibilità di modificarlo.
DATA DI VERSAMENTO – Il dato è obbligatorio e viene inserito nel file telematico. In caso di generazione definitiva viene riportata
anche all'interno della pagina 6/6 delle deleghe F24 nell'omonimo campo. Alla conferma della videata viene controllato che la data inserita
non corrisponda ad un giorno festivo.
DELEGHE F24 ACCISE – Questo parametro consente di filtrare le deleghe in base alla tipologia, T – tutte, S – solo Accise, N – solo F24
classiche. Questa modalità di selezione non è presente nell’invio telematico delle deleghe relative ai modelli 730 e CNM.
STAMPA DI BROGLIACCIO – Impostare ad "S" questo campo se si desidera che la generazione del file telematico produca una stampa
riepilogativa delle deleghe inserite nel flusso. Il brogliaccio delle pratiche che effettuano l’invio con l’opzione ‘O’ (F24 Contribuente) non
riporta i riferimenti al conto corrente della pratica, in quanto il dato è richiesto dalla procedura dell’Agenzia delle Entrate al momento
dell’invio. In caso si scelga di non stamparlo all’atto della generazione, per eseguire la stampa del brogliaccio in un secondo momento,
posizionarsi sulla fornitura in esame ed eseguire il comando Stampa [F8].
ESCLUSIONE DELEGHE CON COORDINATE BANCARIE DIVERSE DA TAB. – Questo parametro consente di escludere dal
flusso telematico le deleghe in cui non c'è corrispondenza tra le coordinate bancarie presenti sulla delega F24 (pag. 6/6) e quelle abituali
impostate nelle singole pratiche. In base a quanto indicato in questo campo, possono verificarsi diversi casi:
N = Vengono incluse tutte le deleghe che rispettano i parametri di selezione precedenti e qualora vi siano delle deleghe con coordinate
bancarie diverse il programma visualizza il messaggio: "… Coord.Banc. diverse da abituali. Delega accettata".
S = Il programma esegue il controllo sopraindicato e nel caso in cui rilevi delle deleghe con le coordinate bancarie diverse, esclude tali
deleghe dal file telematico e visualizza il messaggio: " scartata :Coord.Banc. diverse da abituali".
Confermare la videata di selezione con OK [F10]. Viene richiesta la selezione delle pratiche, effettuare la opportuna selezione e premere
nuovamente OK [F10]. Il programma elabora tutte le pratiche in base ai parametri di selezione precedentemente impostati ed al termine
visualizza l’elenco delle deleghe rilevate:
Se il programma rileva alcune deleghe che non hanno coordinate bancarie o una modalità di invio telematico diversa da quella prevista, non
le include nell’elenco e visualizza dei messaggi di avvertimento.
Selezionare con Invio le deleghe che si desidera trasmettere; quelle selezionate saranno contrassegnate da un * a fianco alla sigla pratica. Per
selezionare tutte le deleghe utilizzare il comando Includi [F7], per escluderle tutte utilizzare Escludi [F8].
La lettera ‘A’ presente in prima colonna identifica che si tratta di una delega Accise.
Il pulsante Totali [F4] visualizza i totali relativi alle sole deleghe selezionate ed i totali relativi a tutte le deleghe specificando quante deleghe
sono a zero e quante a debito.
Nel caso venga selezionata almeno una delega alla conferma verrà richiesto se procedere con la creazione del file telematico. Al termine
della creazione del file viene effettuata la stampa del brogliaccio (se richiesta) e la procedura si posiziona sulla trasmissione appena creata.
448 • STAMPE
REDDITI
Per facilitare il passaggio del file fra il PC su cui è installato PASSEPARTOUT e quello abilitato alla trasmissione telematica è disponibile
una funzione di Copia [F6]. Può essere eseguita posizionandosi sulla fornitura. Nel caso in cui non sia ancora stato definito il comando di
copia utilizzare il tasto Comandi [F7]. Per chiarimenti sul comando di copia si rinvia a quanto indicato nell’apposito capitolo - Invio
telematico – Appendice.
Le trasmissioni generate in prova sono contrassegnate dallo stato ‘X’. Le trasmissioni generate in definitivo sono contrassegnate dallo stato
‘A’. Una trasmissione definitiva non può essere modificata, se si ha necessità di rigenerarla occorre posizionarsi su di essa ed utilizzare il
comando Stato [Shift+F8]. Il campo Stato viene così modificato da ‘A’ ad ‘X’. In questo modo sarà possibile premere invio sulla
trasmissione e rigenerarla integrandola con altre deleghe oppure mantenendo le stesse deleghe precedentemente incluse.
Per integrare una trasmissione con altre deleghe F24 precedentemente non incluse nell’invio occorre selezionare la trasmissione, premere
invio ed utilizzare il pulsante Aggiungi [F2]. Verrà riproposta la videata di selezione parametri generazione F24 nella quale sono già
preimpostate le selezioni precedentemente fatte. In questa fase è possibile indicare solo se si desidera effettuare una generazione in prova o
definitiva ed eventualmente rettificare la data di versamento.
Nel caso in cui si renda necessario eliminare e ricreare una delega precedentemente inclusa in una trasmissione (ad esempio perché
deve essere modificato il relativo prospetto compensazione), quando si revisiona la trasmissione in cui era stata inclusa, viene visualizzato un
messaggio di avvertimento: “Differenze con la precedente fornitura > Elenco precedenti deleghe NON PRESENTI nella nuova
selezione….”. Questo messaggio avvisa che la delega inizialmente era stata inclusa nella fornitura, ma ora non è più presente. Per includerla
nuovamente utilizzare il tasto Aggiungi [F2] ed operare come sopra indicato.
Per eliminare una o più deleghe da una trasmissione precedentemente creata, premere invio sulla trasmissione in esame e smarcare con
invio le deleghe che non devono più essere incluse (verrà tolto l’* a fianco alla sigla pratica). Confermare con OK [F10] per ricreare il file
telematico in base alla nuova selezione.
Per cancellare una trasmissione