PROSPETTO DI SINTESI, ESTRATTO
CONTO, STAFFA
E PROSPETTO DI LIQUIDAZIONE
(informativa periodica della banca verso il cliente in un
rapporto di c/c)
E s e r c i t a z i o n e 2 maggio 2006
• PROSPETTO DI SINTESI
- schema che espone tutte le
condizioni che regolano il rapporto di
c/c (tassi, costi, valute e gg. di
disponibilità)
• ESTRATTO CONTO
Data Valuta
Movimenti
Dare
Movimenti
Avere
Descrizione
Operazioni
-Data (Data Contabile): giorno in cui il soggetto effettua – o giunge
ordine alla banca di effettuare- l’operazione
- Valuta: giorno a partire dal quale una somma inizia a produrre, o
finisce di produrre, interessi a favore del correntista o a favore
della banca.
- Collocazione Movimenti tra Dare e Avere:
>>DARE = Addebiti (operazioni che riducono la disponibilità del
correntista o aumentano la sua esposizione debitoria)
>>AVERE = Accrediti (operazioni che aumentano la disponibilità del
correntista o riducono la sua esposizione debitoria)
ESEMPIO DI COSTRUZIONE DELL’ E/C
Si ipotizzi che il correntista nel primo trimestre 2006 abbia compiuto le
seguenti operazioni :
•
•
•
•
•
•
•
•
5/1 Versato a/b della stessa filiale di Euro 800 (valuta 5/1)
18/1 Prelevati Euro 500 (valuta 18/1)
28/1 scadenza di una disposizione di pagamento di Euro 130 (valuta
28/1)
10/2 Versato a/c di altra banca dell’importo di Euro 2100
(valuta 14/2)
27/2 Giunto in banca l’ordine di pagamento relativo ad un a/b di
Euro 400 emesso il 25/2 (valuta 25/2).
24/3 Depositato un a/b di Euro 250 fuori piazza
(valuta 4/4)
28/3 Effettuato bonifico dell’importo di Euro 450
(valuta 28/3)
31/3 Addebito imposta di bollo come a fine di ogni trimestre di
liquidazione.
(lasciando vuoto il primo rigo per un motivo su cui soffermarsi in seguito)
Data Valuta
Dare
Avere
800,00
Descrizione Operazioni
5/1
5/1
18/1
18/1
500,00
Prelevamento
28/1 28/1
130,00
Disposizione di Pagamento …
10/2 14/2
27/2 25/2
24/3
2.100,00
400,00
4/4
Versamento ns. Assegno n ° ...
Versamento a/c … Banca …
Addebito Assegno n °…
250,00 Versamento Assegno n °… Banca …
28/3 28/3
450,00
31/3 31/3
8,55
Bonifico …
Imposta di Bollo
1.488,55 3.150,00
1.661,45
Totali
Saldo Finale
Ulteriore elemento di rilievo in un Estratto Conto è il
Saldo Iniziale cioè il saldo presente sul c/c all’inizio
del mese, derivante dalle movimentazioni del
precedente periodo di liquidazione. Esso andrà ad
occupare il primo rigo dello schema.
Avanziamo due diverse ipotesi:
(A): Saldo Iniziale = 0,00 (ipotesi molto difficile da
verificarsi)
(B): Saldo Iniziale = (- 1.700,00)
Nel primo caso i Totali Dare e Avere ed il Saldo finale
restano invariati.
Data
Valuta Dare
31/12
0,00
Avere
0,00
800,00
Descrizione Operazioni
Saldo Iniziale [IPOTESI A]
5/1
5/1
18/1
18/1
500,00
Addebito ns. Assegno n° …
28/1 28/1
130,00
Disposizione di Pagamento …
10/2 14/2
27/2
25/2
24/3
4/4
2.100,00
400,00
28/3
450,00
31/3
31/3
8,55
1.488,55
Versamento a/c n° …
Addebito a/b n° … presso la
Banca Alfa
250,00
28/3
Versamento ns. Assegno n°
…
Versamento a/b n° …
Bonifico ….
Imposta di bollo
3.150,00
Totali
1.661,45
Saldo Finale
Data
Valuta Dare
31/12
Avere
1.700,00
Descrizione Operazioni
Saldo Iniziale [IPOTESI B]
5/1
5/1
800,00
18/1
18/1
500,00
Addebito ns. Assegno n° …
28/1 28/1
130,00
Disposizione di Pagamento …
10/2 14/2
27/2
25/2
24/3
4/4
2.100,00
400,00
28/3
450,00
31/3
31/3
8,55
3.188,55
38,55
Versamento a/c n° …
Addebito a/b n° … presso la
Banca Alfa
250,00
28/3
Versamento ns. Assegno n°
…
Versamento a/b n° …
Bonifico ….
Imposta di bollo
3.150,00
Totali
Saldo Finale
Nell’IPOTESI B il Saldo Finale è a debito del cliente, influenzato dal saldo dello stesso segno del mese
precedente.
•
•
DIFFERENZA TRA SALDO CONTABILE, SALDO LIQUIDO E
SALDO DISPONIBILE
SALDO CONTABILE = Saldo Finale indicato nell’ultima riga dell’E/C (dipende dalla data
delle diverse operazioni)
SALDO LIQUIDO = Saldo Contabile al netto delle partite postergate cioè quelle la cui
valuta non è ancora giunta a scadenza. Dunque comprende solo le operazioni c.d. “scadute”
vale a dire le operazioni la cui valuta sia già maturata. Il Saldo Liquido è quello che emerge
nell’ultima riga dello Scalare Interessi. (dipende dalla valuta delle operazioni)
Nell’ESEMPIO visto sopra vi è il versamento di un a/b fuori piazza che il 31/3 - cioè al
momento della liquidazione - non è ancora giunto a scadenza.
• Il Saldo Liquido dell’E/C considerato si otterrà dunque sottraendo dal Saldo Contabile il
valore dell’assegno.
Nell’IPOTESI A: S.L. = Є (1.661,45 – 250,00) = Є 1.411,45
Nell’IPOTESI B: S.L. = Є ( -38,55 - 250,00)= Є (- 288,55)
• SALDO DISPONIBILE = Saldo che effettivamente il correntista può utilizzare in un
certo istante = Saldo Liquido - partite creditorie la cui valuta è già scaduta ma il cui esito
non è ancora noto alla banca + importo di un eventuale fido inutilizzato disposto sul
rapporto di c/c. (dipende dai giorni di disponibilità, che sono sempre maggiori dei giorni di
valuta)
ESEMPIO: se in merito all’a/b versato il 27/3, con valuta 4/4, la banca ha notizia del buon
fine il successivo 5/4, il suo importo farà parte del:
- Saldo Contabile a partire dal 27 marzo,
- Saldo Liquido a partire dal 4 aprile,
- Saldo Disponibile a partire dal 5 aprile
• STAFFA
Il primo passo per la costruzione della staffa consiste nel riordinare in
base alla valuta le operazioni esposte nell’E/C.
Valuta Saldi per Valuta Giorni Numeri Debitori Numeri Creditori
• Saldi per valuta: saldi presenti sul conto ad ogni singola valuta
• Il numero di giorni corrispondente ad ogni valuta è dato dai giorni che
trascorrono tra la valuta indicata nel rigo di appartenenza e quella del
rigo successivo.
• I Numeri si ottengono dal prodotto tra il saldo presente in ogni rigo ed
il relativo numero di giorni. Se il saldo è negativo dà luogo ad un
Numero Debitore, se è positivo dà luogo ad un Numero Creditore.
Staffa relativa all’ IPOTESI (A)
ESEMPIO DI COSTRUZIONE DELLA STAFFA
Valuta Saldi per Valuta
Giorni
Numeri Debitori Numeri Creditori
31/12
0,00
5
5/1
800,00
13
10.400
18/1
300,00
10
3.000
28/1
170,00
17
2.890
14/2
2.270,00
11
24.970
25/2
1.870,00
31
57.970
28/3
1.420,00
3
4.260
31/3
1.411,45**
0
Totale Numeri
da Liquidare
-
-
103.490
** SALDO LIQUIDO FINALE (come sopra calcolato)
A questo punto, per il calcolo degli interessi e delle competenze nel
trimestre considerato, c’è bisogno di alcuni dati, che la banca espone nel
Prospetto di Sintesi.
Si ipotizzino :
• - TASSO D’ INTERESSE PASSIVO 11,50%
• - TASSO D’ INTERESSE ATTIVO 0,05%
• - C.M.S. 0,50% (importo minimo 0,125%)
• - SPESE DI SCRITTURA PER OGNI OPERAZIONE Є 1,90
• - SPESE INVIO ESTRATTO CONTO Є 3,80
(ipotesi che non siano previste altre categorie di spesa)
• PROSPETTO DI LIQUIDAZIONE
Il passo successivo è la costruzione del PROSPETTO DI LIQUIDAZIONE
ESEMPIO DI COSTRUZIONE
1. INTERESSI DEBITORI
Id = Totale Numeri Debitori x tasso passivo/36.500
(nel caso considerato non vi sono interessi passivi perché il Totale
Numeri Debitori è pari a 0)
Numeri
Tassi
Importo
0
11,50%
2. INTERESSI CREDITORI
Ic = Totale Numeri Creditori x tasso attivo/36500
= 103.490 x 0,05/36500 = 0,14
Numeri
Tassi
103.490
0,05
Ritenuta Fiscale 27%
Totale al netto della R.F.
0,00
Importo
0,14
0,04
0,10
3. COMMISSIONI MASSIMO SCOPERTO
•
Aliquota Base di Calcolo (max saldo debitore)
Importo
0,50
0,00
0,00
[anche la C.M.S., nel caso considerato, è pari a 0, perché nella staffa del trimestre
osservato non vi è nessun saldo negativo]
4. SPESE
•
•
•
Nr.
- Spese per operazioni 8
- Spese invio E/C
Totale
5. RIEPILOGO COMPETENZE
•
•
•
•
•
•
•
Interessi Creditori
Interessi Debitori
Commissioni
Spese
Totale
Totale Liquidato
Costo Unitario
1,90
3,80
A DEBITO
- 19,00
---------------------- 19,00
Importo
- 15,20
- 3,80
- 19,00
A CREDITO
0,10
-----------------------0,10
- 18,90
Si costruisca Staffa e Prospetto di Liquidazione relativi
all’ IPOTESI B ipotizzando le medesime condizioni di tasso
e di costo.
[R.:
STAFFA = Saldo Liquido Finale Euro (- 288,55),
Totale Numeri Debitori 61.050
Totale Numeri Creditori 11.540
PROSPETTO DI LIQUIDAZIONE =
Totale Liquidato Euro 46,71
(arrotondando tutti i valori alla 2^ cifra decimale)]
[email protected]