Prot. n. 2012/53906
Approvazione delle modifiche ai modelli di versamento “F24” e “F24 Accise”, per
l’esecuzione dei versamenti unitari di cui all’articolo 17 del decreto legislativo 9 luglio
1997, n. 241, e successive modificazioni
IL DIRETTORE DELL’AGENZIA
In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del presente
provvedimento
DISPONE
1. Modifiche ai modelli di versamento F24 e F24 Accise
1.1 Al modello “F24” approvato con provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle
entrate del 23 ottobre 2007 sono apportate modifiche alle dizioni dei seguenti campi:
a)
da “SEZIONE ICI ED ALTRI TRIBUTI LOCALI ” a “ SEZIONE IMU E ALTRI
TRIBUTI LOCALI”;
b) da “detrazione ICI abitazione principale“ a “ detrazione”;
c) nella “SEZIONE ALTRI ENTI PREVIDENZIALI E ASSICURATIVI” riquadro
INAIL, da “posizione assicurativa numero” a “codice ditta”;
d) da
“Autorizzo
addebito
ABI____CAB____” a
su
conto
corrente
bancario
n.______cod.
“Autorizzo addebito su conto corrente
codice
IBAN_________”.
1.2 A seguito delle modifiche di cui al punto 1.1, con il presente provvedimento si
approva il nuovo modello “F24” di cui all’allegato 1, reso disponibile presso le banche,
Poste Italiane Spa e agenti della riscossione e in formato elettronico sul sito
www.agenziaentrate.gov.it.
2
1.3 Il modello “F24” preesistente alle
modifiche di cui al punto 1.1, può essere
utilizzato fino al 31 maggio 2013. In tal caso il versamento dell’imposta municipale
propria (IMU) è esposto nella sezione ICI e altri tributi locali del modello “F24”
preesistente.
1.4 Al modello “F24 Accise” approvato con provvedimento del Direttore dell’Agenzia
delle entrate del 12 marzo 2012 sono apportate modifiche alle dizioni dei seguenti campi:
a) da “SEZIONE ICI ED ALTRI TRIBUTI LOCALI ” a “ SEZIONE IMU E ALTRI
TRIBUTI LOCALI”;
b) da “detrazione ICI abitazione principale“ a “ detrazione”
c) da
“Autorizzo
addebito
ABI____CAB____” a
su
conto
corrente
bancario
n.______cod.
“Autorizzo addebito su conto corrente
codice
IBAN_________”
1.5 A seguito delle modifiche di cui al punto 1.4, con il presente provvedimento si
approva il nuovo modello “F24 Accise” di cui all’allegato 2, reperibile esclusivamente in
formato elettronico sul sito www.agenziaentrate.gov.it.
1.6 Sono approvate le specifiche tecniche di trasmissione all’Agenzia delle entrate dei
dati relativi ai versamenti unitari effettuati in via telematica utilizzando i nuovi modelli
“F24 ” e “F24 Accise” riportate negli allegati 3 e 4.
1.7 Le disposizioni contenute nel presente provvedimento si applicano a partire dal 18
aprile 2012.
Motivazioni
I modelli di versamento “F24” e “F24 Accise” sono adeguati nelle dizioni per effetto, tra
l’altro, delle disposizioni contenute nell’articolo 13 del decreto legge 6 dicembre 2011, n.
201, convertito, con
modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, recante
disposizioni su “Anticipazione sperimentale dell’imposta municipale propria” .
In un’ottica di economicità, per consentire lo smaltimento delle scorte dei modelli
preesistenti, l’obbligo di utilizzo del nuovo modello “F24” cartaceo è stato differito alla
data del 1° giugno 2013, ferma restando la possibilità di utilizzare il nuovo modello
cartaceo, reso disponibile sul sito www.agenziaentrate.gov.it.
3
Riferimenti normativi
Attribuzioni del Direttore dell’Agenzia delle entrate
-
Decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300 (art. 8, comma 1; art. 57; art. 62; art. 66; art.
67, comma 1; art. 68, comma 1; art. 71, comma 3, lettera a); art. 73, comma 4);
-
Statuto dell’Agenzia delle entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 42 del 20
febbraio 2001 (art. 5, comma 1; art. 6, comma 1);
-
Regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle entrate, pubblicato nella Gazzetta
Ufficiale n. 36 del 13 febbraio 2001 (art. 2, comma 1);
-
Decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale
n. 9 del 12 febbraio 2001.
Disciplina normativa di riferimento
-
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 3 gennaio 2003;
-
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 23 ottobre 2007;
-
Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 15 novembre 2010;
-
Decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241 : “Norme di semplificazione degli adempimenti
dei contribuenti in sede di dichiarazione dei redditi e dell’imposta sul valore aggiunto,
nonché di modernizzazione del sistema di gestione delle dichiarazioni”, pubblicato in
Gazzetta Ufficiale n. 174 del 28 luglio 1997;
-
Legge 27 dicembre 1997, n. 449 ( art. 24, commi 39 e 40; art. 25, comma 5, recanti
norme in materia di riscossione);
-
Decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322: “Regolamento recante
modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi,
all'imposta regionale sulle attività produttive e all'imposta sul valore aggiunto, ai sensi
dell'articolo 3, comma 136, della legge 23 dicembre 1996, n. 662”, pubblicato in Gazzetta
Ufficiale n. 208 del 7 settembre 1998;
-
Decreto dirigenziale 31 luglio 1998, e successive modificazioni;
-
Decreto legge 4 luglio 2006, n. 223 (art. 37 comma 49), convertito con modificazioni
dalla legge 4 agosto 2006, n. 248: “Disposizioni urgenti per il rilancio economico e
sociale, per il contenimento e la razionalizzazione della spesa pubblica, nonché interventi
in materia di entrate e di contrasto all’evasione fiscale”, pubblicato in Gazzetta Ufficiale
n. 153 del 4 agosto 2006.
4
-
Decreto legge 6 dicembre 2011, n. 201,
convertito, con modificazioni, dalla legge
22 dicembre 2011, n. 214 (articolo 13).
La pubblicazione del presente provvedimento sul sito internet dell’Agenzia delle
entrate tiene luogo della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale ai sensi dell’articolo 1,
comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.
Roma, 12 aprile 2012
IL DIRETTORE DELL’AGENZIA
Attilio Befera*
* Firma autografa sostituita a mezzo stampa ai sensi dell’art. 3, comma 2, D.L.gs n. 39/1993
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ALLEGATO 1
(Modello F24)
genzia
Mod.
ntrate
F24
DELEGA IRREVOCABILE A:
MODELLO DI PAGAMENTO
UNIFICATO
AGENZIA
PER L’ACCREDITO ALLA TESORERIA COMPETENTE
PROV.
CONTRIBUENTE
barrare in caso di anno d’imposta
non coincidente con anno solare
CODICE FISCALE
cognome, denominazione o ragione sociale
nome
DATI ANAGRAFICI
data di nascita
prov.
sesso (M o F) comune (o Stato estero) di nascita
anno
mese
giorno
prov.
comune
via e numero civico
DOMICILIO FISCALE
CODICE FISCALE del coobbligato, erede,
codice identificativo
genitore, tutore o curatore fallimentare
SEZIONE ERARIO
codice tributo
rateazione/regione/
prov./mese rif.
anno di
riferimento
importi a debito versati
,
,
,
,
,
,
,
IMPOSTE DIRETTE – IVA
RITENUTE ALLA FONTE
ALTRI TRIBUTI ED INTERESSI
codice ufficio
codice atto
TOTALE
A
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
,
,
B
+/–
SALDO (A-B)
,
SEZIONE INPS
codice
sede
causale
contributo
periodo di riferimento:
da mm/aaaa
a mm/aaaa
matricola INPS/codice INPS/
filiale azienda
TOTALE
SEZIONE REGIONI
codice
regione
rateazione/
mese rif.
codice tributo
codice ente/
codice comune
Immob.
Ravv. variati Acc. Saldo
numero
immobili
detrazione
rateazione/
mese rif.
codice tributo
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
E
G
+/–
SALDO (C-D)
,
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
F
importi a debito versati
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
D
importi a debito versati
anno di
riferimento
TOTALE
,
,
,
,
,
,
C
anno di
riferimento
TOTALE
SEZIONE IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI
importi a debito versati
+/–
SALDO (E-F)
,
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
H
+/–
SALDO (G-H)
,
SEZIONE ALTRI ENTI PREVIDENZIALI E ASSICURATIVI
codice sede
codice ditta
c.c.
numero
di riferimento
causale
importi a debito versati
,
,
,
,
INAIL
codice ente
codice sede
TOTALE
causale
contributo
codice posizione
I
periodo di riferimento:
da mm/aaaa
a mm/aaaa
TOTALE
importi a credito compensati
L
M
,
,
,
N
EURO
ESTREMI DEL VERSAMENTO
MOD. F24 – 2012 EURO
SALDO (I-L)
,
+/–
SALDO (M-N)
,
SALDO FINALE
FIRMA
mese
AZIENDA
anno
CAB/SPORTELLO
,
Pagamento effettuato con assegno
bancario/postale
n.ro
circolare/vaglia postale
tratto / emesso su
cod. ABI
Autorizzo addebito su
conto corrente codice IBAN
+
(DA COMPILARE A CURA DI BANCA/POSTE/AGENTE DELLA RISCOSSIONE)
CODICE BANCA/POSTE/AGENTE DELLA RISCOSSIONE
DATA
giorno
+/–
importi a credito compensati
importi a debito versati
,
,
,
,
,
,
,
I T
firma
1a COPIA PER LA BANCA/POSTE/AGENTE DELLA RISCOSSIONE
CAB
genzia
Mod.
ntrate
F24
DELEGA IRREVOCABILE A:
MODELLO DI PAGAMENTO
UNIFICATO
AGENZIA
PER L’ACCREDITO ALLA TESORERIA COMPETENTE
PROV.
CONTRIBUENTE
barrare in caso di anno d’imposta
non coincidente con anno solare
CODICE FISCALE
cognome, denominazione o ragione sociale
nome
DATI ANAGRAFICI
data di nascita
prov.
sesso (M o F) comune (o Stato estero) di nascita
anno
mese
giorno
prov.
comune
via e numero civico
DOMICILIO FISCALE
CODICE FISCALE del coobbligato, erede,
codice identificativo
genitore, tutore o curatore fallimentare
SEZIONE ERARIO
codice tributo
rateazione/regione/
prov./mese rif.
anno di
riferimento
importi a debito versati
,
,
,
,
,
,
,
IMPOSTE DIRETTE – IVA
RITENUTE ALLA FONTE
ALTRI TRIBUTI ED INTERESSI
codice ufficio
codice atto
TOTALE
A
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
,
,
B
+/–
SALDO (A-B)
,
SEZIONE INPS
codice
sede
causale
contributo
periodo di riferimento:
da mm/aaaa
a mm/aaaa
matricola INPS/codice INPS/
filiale azienda
TOTALE
SEZIONE REGIONI
codice
regione
rateazione/
mese rif.
codice tributo
codice ente/
codice comune
Immob.
Ravv. variati Acc. Saldo
numero
immobili
detrazione
rateazione/
mese rif.
codice tributo
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
E
G
+/–
SALDO (C-D)
,
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
F
importi a debito versati
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
D
importi a debito versati
anno di
riferimento
TOTALE
,
,
,
,
,
,
C
anno di
riferimento
TOTALE
SEZIONE IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI
importi a debito versati
+/–
SALDO (E-F)
,
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
H
+/–
SALDO (G-H)
,
SEZIONE ALTRI ENTI PREVIDENZIALI E ASSICURATIVI
codice sede
codice ditta
c.c.
numero
di riferimento
causale
importi a debito versati
,
,
,
,
INAIL
codice ente
codice sede
TOTALE
causale
contributo
codice posizione
I
periodo di riferimento:
da mm/aaaa
a mm/aaaa
TOTALE
importi a credito compensati
L
M
+/–
SALDO (I-L)
,
importi a credito compensati
importi a debito versati
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
N
+/–
SALDO (M-N)
,
SALDO FINALE
EURO
MOD. F24 – 2012 EURO
ESTREMI DEL VERSAMENTO
giorno
mese
AZIENDA
anno
,
(DA COMPILARE A CURA DI BANCA/POSTE/AGENTE DELLA RISCOSSIONE)
CODICE BANCA/POSTE/AGENTE DELLA RISCOSSIONE
DATA
+
CAB/SPORTELLO
Pagamento effettuato con assegno
bancario/postale
n.ro
circolare/vaglia postale
tratto / emesso su
cod. ABI
2a COPIA PER LA BANCA/POSTE/AGENTE DELLA RISCOSSIONE
CAB
genzia
Mod.
ntrate
F24
DELEGA IRREVOCABILE A:
MODELLO DI PAGAMENTO
UNIFICATO
AGENZIA
PER L’ACCREDITO ALLA TESORERIA COMPETENTE
PROV.
CONTRIBUENTE
barrare in caso di anno d’imposta
non coincidente con anno solare
CODICE FISCALE
cognome, denominazione o ragione sociale
nome
DATI ANAGRAFICI
data di nascita
prov.
sesso (M o F) comune (o Stato estero) di nascita
anno
mese
giorno
prov.
comune
via e numero civico
DOMICILIO FISCALE
CODICE FISCALE del coobbligato, erede,
codice identificativo
genitore, tutore o curatore fallimentare
SEZIONE ERARIO
codice tributo
rateazione/regione/
prov./mese rif.
anno di
riferimento
importi a debito versati
,
,
,
,
,
,
,
IMPOSTE DIRETTE – IVA
RITENUTE ALLA FONTE
ALTRI TRIBUTI ED INTERESSI
codice ufficio
codice atto
TOTALE
A
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
,
,
B
+/–
SALDO (A-B)
,
SEZIONE INPS
codice
sede
causale
contributo
matricola INPS/codice INPS/
filiale azienda
periodo di riferimento:
da mm/aaaa
a mm/aaaa
TOTALE
SEZIONE REGIONI
codice
regione
rateazione/
mese rif.
codice tributo
codice ente/
codice comune
Immob.
Ravv. variati Acc. Saldo
numero
immobili
detrazione
rateazione/
mese rif.
codice tributo
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
E
G
+/–
SALDO (C-D)
,
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
F
importi a debito versati
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
D
importi a debito versati
anno di
riferimento
TOTALE
,
,
,
,
,
,
C
anno di
riferimento
TOTALE
SEZIONE IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI
importi a debito versati
+/–
SALDO (E-F)
,
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
H
+/–
SALDO (G-H)
,
SEZIONE ALTRI ENTI PREVIDENZIALI E ASSICURATIVI
codice sede
codice ditta
c.c.
numero
di riferimento
causale
importi a debito versati
,
,
,
,
INAIL
codice ente
codice sede
TOTALE
causale
contributo
codice posizione
I
periodo di riferimento:
da mm/aaaa
a mm/aaaa
TOTALE
importi a credito compensati
L
M
+/–
SALDO (I-L)
,
importi a credito compensati
importi a debito versati
,
,
,
,
,
,
,
,
,
,
N
+/–
SALDO (M-N)
,
SALDO FINALE
EURO
MOD. F24 – 2012 EURO
ESTREMI DEL VERSAMENTO
giorno
mese
AZIENDA
anno
,
(DA COMPILARE A CURA DI BANCA/POSTE/AGENTE DELLA RISCOSSIONE)
CODICE BANCA/POSTE/AGENTE DELLA RISCOSSIONE
DATA
+
CAB/SPORTELLO
Pagamento effettuato con assegno
bancario/postale
n.ro
circolare/vaglia postale
tratto / emesso su
cod. ABI
COPIA PER IL SOGGETTO CHE EFFETTUA IL VERSAMENTO
CAB
AVVERTENZE PER LA COMPILAZIONE DEL MOD. F24
QUESTO MODELLO VA USATO:
PER PAGARE: Imposte sui redditi e ritenute alla fonte; Iva; IMU; Imposte sostitutive delle imposte sui redditi e dell’Iva; Irap; Addizionale
regionale o comunale all’Irpef; Contributi e premi INPS, INAIL, ENPALS, INPDAI; Diritti camerali; Interessi in caso di pagamento rateale e
quanto altro previsto.
PER PAGARE TUTTE LE SOMME DOVUTE (COMPRESI INTERESSI E SANZIONI) IN CASO DI: Liquidazione e controllo formale della dichiarazione; Avviso di accertamento; Atto di contestazione delle sanzioni o Avviso di irrogazione sanzioni; Accertamento con adesione (concordato); Conciliazione giudiziale; Ravvedimento.
Come si paga
È possibile pagare le somme dovute ad ogni singola scadenza anche utilizzando più modelli.
Il versamento, per i soggetti titolari di partita IVA, deve essere effettuato con modalità di pagamento telematica, come previsto dall’art.
37,comma 49 del D.L. 04/07/2006, n. 223, ad eccezione dei casi d’esenzione previsti.
In tali casi, il versamento può essere effettuato presso gli sportelli di qualunque agente della riscossione o banca convenzionata e presso gli
uffici postali:
• in contanti;
• con carte PagoBANCOMAT, presso gli sportelli abilitati;
• con carta POSTAMAT, POSTEPAY, con addebito su conto corrente postale presso qualsiasi ufficio postale;
• con assegni bancari o postali tratti dal contribuente a favore di se stesso o con assegni circolari o vaglia postali o assegni postali vidimati
emessi all’ordine dello stesso contribuente e girati per l’incasso alla banca o a Poste. In ogni caso l’assegno o il vaglia devono essere di
importo pari al saldo finale del modello di versamento. Nel caso in cui l’assegno postale venga utilizzato per pagare tramite Poste l’operazione dovrà essere eseguita all’ufficio postale ove è intrattenuto il conto;
• con assegni circolari e vaglia cambiari, presso gli agenti della riscossione.
Attenzione: nel caso in cui l’assegno risulti anche solo parzialmente scoperto o comunque non pagabile, il versamento si considera omesso.
Come va compilato il modello
Il contribuente è tenuto a riportare con particolare attenzione il codice fiscale, i dati anagrafici e il domicilio fiscale.
Il "Codice fiscale del coobbligato, erede, genitore, tutore o curatore fallimentare", deve essere compilato unitamente al "codice identificativo",
desumibile dalla tabella “codici identificativi" pubblicata sul sito internet “www.agenziaentrate.gov.it”, ( es.: genitore/tutore = 02; curatore fallimentare = 03; erede = 07), con il codice fiscale del:
– coobbligato;
– erede, genitore, tutore o curatore fallimentare che effettua il pagamento per conto del contribuente e che deve firmare il modello.
Nelle apposite colonne delle varie sezioni del modello devono essere evidenziati i codici tributo o le causali contributo per i quali si effettua il versamento e l’anno cui si riferisce il versamento stesso, da indicare con quattro cifre (es.: 2002). Per i versamenti con cadenza periodica nel campo rateazione/regione/provincia/mese rif., andrà indicato il mese di riferimento (es: per ritenute lavoro dipendente di novembre occorre scrivere 0011).
Eventuali errori commessi nella compilazione possono comportare richieste di pagamento della stessa somma già versata.
I soggetti il cui periodo d’imposta non coincide con l’anno solare, devono barrare l’apposita casella ed indicare nella colonna “anno di riferimento” il primo dei due anni solari interessati.
Gli importi devono sempre essere indicati con le prime due cifre decimali anche nel caso che tali cifre siano pari a zero. In presenza di più
cifre decimali occorre procedere all’arrotondamento della seconda cifra decimale con il seguente criterio: se la terza cifra è uguale o superiore a 5, l’arrotondamento al centesimo va effettuato per eccesso; se la terza cifra è inferiore a 5, l’arrotondamento va effettuato per difetto (es.:
euro 52,752 arrotondato diventa euro 52,75; euro 52,755 arrotondato diventa euro 52,76; euro 52,758 arrotondato diventa euro 52,76).
Si richiama l’attenzione sulla circostanza che le prime due cifre decimali vanno indicate anche se pari a zero come nell’ipotesi in cui l’importo sia espresso in unità di euro (es.: somma da versare pari a 52 euro, va indicato 52,00).
Si precisa, inoltre, che i commi secondo e terzo dell’art. 51 D.Lgs. 213/98 dispongono in materia di conversione delle sanzioni pecuniarie ed
amministrative quanto segue:
1. A decorrere dal 1° gennaio 2002 ogni sanzione penale o amministrativa espressa in lire nelle vigenti disposizioni normative è tradotta in
Euro secondo il tasso di conversione irrevocabilmente fissato ai sensi del Trattato.
2. Se l’operazione di conversione prevista dal comma secondo produce un risultato espresso anche con decimali, la cifra è arrotondata eliminando i decimali”.
Se gli importi dovuti a titolo di saldo o di acconto sono pagati in unica soluzione, nelle colonne “rateazione/regione/prov/mese rif.” della
sezione “Erario” e “rateazione/mese rif.” delle sezioni “Regioni” ed “IMU e altri tributi locali”, occorre scrivere 0101; in caso di pagamento
rateale, è necessario attenersi alle indicazioni di seguito fornite nel paragrafo rateazioni.
L’elenco completo di codici e causali è disponibile presso gli agenti della riscossione, le banche e gli uffici postali e può essere prelevato anche
dal sito internet “www.agenziaentrate.gov.it”.
Sono disponibili presso banche, agenti della riscossione e uffici postali modelli nei quali sono prestampati i codici tributo relativi ai versamenti più frequenti.
Rateazione
Nel caso in cui il contribuente abbia scelto di pagare ratealmente le somme dovute a titolo di saldo e acconto delle imposte e dei contributi
risultanti dalla dichiarazione (fatta eccezione per gli acconti dovuti nei mesi di novembre e dicembre, che non sono rateizzabili) tali somme
possono essere ripartite in rate mensili di pari importo.
La rateazione non deve necessariamente riguardare tutti gli importi che, sulla base della dichiarazione, sono dovuti a titolo di saldo o di acconto. Ad esempio, è possibile rateizzare l’IRPEF e versare in unica soluzione l’IRAP, ovvero rateizzare l’acconto IRPEF e versare in unica soluzione
il saldo IRPEF. Relativamente ai tributi da indicare nelle sezioni “Erario”, “Regioni” ed “IMU e altri tributi locali”, in occasione del pagamento di
ciascuna rata, il contribuente deve indicare per ogni tributo, rispettivamente, nella colonna “rateazione/regione/prov/mese rif.” e in quella
“rateazione/mese rif.”, la rata che sta pagando e il numero di rate prescelto (ad es., se versa la seconda di sei rate, deve indicare 0206).
Si ricorda che la prima rata deve essere versata entro il giorno di scadenza del saldo e/o dell’acconto e che in ogni caso, il pagamento rateale deve essere completato entro il mese di novembre.
L’importo da pagare ad ogni scadenza è dato dalla rata di capitale e dagli interessi ad essa relativi, da calcolare al tasso indicato presso le
banche, gli agenti della riscossione e gli uffici postali. Gli interessi sono dovuti in misura forfettaria, indipendentemente dal giorno del pagamento e vanno calcolati con la seguente formula: C x i x t / 36.000, in cui “C” è l’importo rateizzato, “i” è l’interesse e “t” è il numero dei
giorni che intercorrono tra la scadenza della prima rata e quella della seconda. Essi devono essere pagati utilizzando, per ogni sezione del
modello, l’apposito codice tributo o causale contributo.
Compensazione
Il contribuente può compensare gli importi a credito di propria spettanza con debiti inerenti a tributi, contributi o premi indicati nello stesso
modello F24 tenendo presente che deve essere indicato, quale importo massimo di credito compensato, l’importo necessario all’azzeramento
del totale dei debiti indicati nelle varie sezioni; infatti il saldo finale del modello non può essere mai negativo (e non può essere negativo, nel
caso si compili una sola sezione, neppure il saldo della singola sezione); il modello quindi non può chiudere mai con un’eccedenza di credito, ma può chiudere a zero o con un saldo positivo, cioè con un importo da versare.
L’eventuale eccedenza di credito spettante potrà essere compensata, sempre nel rispetto del medesimo criterio, in occasione dei pagamenti successivi.
Il modello va compilato e presentato anche nel caso in cui nulla risulti dovuto a seguito della compensazione, cioè nel caso in cui il saldo finale sia pari a zero.
Chi effettua la compensazione, per esporre correttamente i crediti, deve indicare:
a) nella colonna “codice tributo” o “causale contributo”, i relativi codici dai quali scaturisce il credito;
b) nella colonna ”anno di riferimento” o “periodo di riferimento”, il periodo d’imposta o contributivo cui si riferisce il credito;
c) nella colonna “importi a credito compensati”, l’ammontare del credito che si intende utilizzare in compensazione. In particolare:
– nelle sezioni “Erario”, “Regioni” ed “IMU e altri tributi locali” occorre indicare la parte del credito d’imposta che si intende utilizzare in
compensazione con il presente modello;
– nelle sezioni “INPS” e “Altri enti previdenziali e assicurativi”, i crediti vantati nei confronti degli enti previdenziali risultanti dalle denunce
contributive che si intendono compensare con il presente modello.
Si ricorda che in ogni caso l’importo massimo compensabile è pari a euro 516.456,90;
d) limitatamente ai crediti previdenziali e assicurativi, gli altri dati identificativi previsti nelle relative sezioni del modello.
Compensazione e rateazione
Nel caso in cui il contribuente intenda procedere sia alla compensazione che alla rateazione, può utilizzare due modelli: il primo con saldo
finale eguale a zero per utilizzare il credito da compensare e con l’indicazione 0101 nello spazio rateazione in corrispondenza dell’importo
a debito versato; il secondo per evidenziare l’importo della prima rata da versare del residuo debito, riportando nello spazio rateazione il
numero della rata in pagamento e quello complessivo del numero delle rate prescelto (ad esempio, se la prima di cinque rate indicare 0105);
a partire dalla seconda rata da versare sono dovuti gli interessi.
ISTRUZIONI PARTICOLARI PER ALCUNI TIPI DI PAGAMENTO
Pagamento delle somme dovute in caso di liquidazione e controllo della dichiarazione
In questo caso il contribuente deve attenersi alle istruzioni fornite nell’apposita comunicazione.
Pagamento delle somme dovute in caso di avviso di accertamento, di avviso di irrogazione o atto di contestazione di sanzioni, accertamento
con adesione e conciliazione giudiziale
Per tali pagamenti deve essere utilizzata la sezione “Erario” anche per pagare l’Irap e le addizionali regionali o comunali all’Irpef.
Il contribuente deve indicare:
– nello spazio “codice ufficio”, il codice dell’ufficio che ha emesso l’atto oggetto della definizione;
– nello spazio “codice atto”, il codice dell’atto oggetto di definizione;
– nella colonna “anno di riferimento”, l’anno cui si riferisce la violazione;
– per l’Irap, e le addizionali regionali e le addizionali comunali, nella colonna “rateazione/regione/prov/mese rif./codice ente/codice comune.”,
il codice dell’ente territoriale destinatario della somma, prelevabile dal sito internet “www.agenziaentrate.gov.it”.
Il tributo e gli interessi devono essere pagati cumulativamente, utilizzando il codice del tributo, mentre le sanzioni devono essere pagate a parte,
utilizzando l’apposito codice.
Se il contribuente effettua il pagamento in relazione a più atti, deve compilare tanti modelli quanti sono gli atti.
Attenzione: l’utilizzazione di uno dei codici istituiti per il versamento delle somme oggetto di questo paragrafo comporta l’obbligo di riempire anche i campi relativi al codice ufficio ed al codice atto.
Ravvedimento
Questo modello deve essere utilizzato anche per il versamento sia dell’imposta e degli interessi, sia delle sanzioni dovute a seguito di ravvedimento. In tal caso non deve mai essere compilato lo spazio relativo al “codice ufficio”.
SEZIONE IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI
Istruzioni per il versamento dell’IMU
Per il versamento dell’Imposta Municipale Propria (IMU) deve essere utilizzata la sezione“IMU e altri tributi locali”.
In particolare, in ogni riga devono essere indicati i seguenti dati:
Nello spazio “codice ente/codice comune” il codice catastale del Comune nel cui territorio sono situati gli immobili, costituito da quattro caratteri.
Nello spazio “Ravv.” barrare la casella se il pagamento si riferisce al ravvedimento.
Nello spazio “Immob. variati” barrare qualora siano intervenute delle variazioni per uno o più immobili che richiedano la presentazione della
dichiarazione di variazione.
Nello spazio “Acc.” barrare se il pagamento si riferisce all’acconto.
Nello spazio “Saldo” barrare se il pagamento si riferisce al saldo. Se il pagamento è effettuato in unica soluzione per acconto e saldo, barrare entrambe le caselle.
Nello spazio “Numero immobili” indicare il numero degli immobili (massimo 3 cifre).
Lo spazio “rateazione” non deve essere compilato.
Nello spazio “Anno di riferimento” deve essere indicato l’anno d’imposta cui si riferisce il pagamento. Nel caso in cui sia barrato lo spazio “Ravv.”.
Indicare l’anno in cui l’imposta avrebbe dovuto essere versata.
Nello spazio “Importi a debito versati” indicare l’importo a debito dovuto. Nel caso di diritto alla detrazione, indicare l’imposta al netto della
stessa, da esporre nell’apposita casella in basso a sinistra.
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ALLEGATO 2
(Modello F24 Accise)
Mod.
genzia
ntrate
F24
Accise
DELEGA IRREVOCABILE A:
MODELLO DI PAGAMENTO
UNIFICATO
AGENZIA
PER L’ACCREDITO ALLA TESORERIA COMPETENTE
PROV.
CONTRIBUENTE
barrare in caso di anno d’imposta
non coincidente con anno solare
CODICE FISCALE
cognome, denominazione o ragione sociale
nome
DATI ANAGRAFICI
data di nascita
anno
mese
giorno
prov.
sesso (M o F) comune (o Stato estero) di nascita
prov.
comune
via e numero civico
DOMICILIO FISCALE
CODICE FISCALE del coobbligato, erede,
genitore, tutore o curatore fallimentare
codice identificativo
SEZIONE ERARIO
codice tributo
rateazione/regione/
prov./mese rif.
anno di
riferimento
importi a debito versati
,
,
,
,
,
,
,
IMPOSTE DIRETTE – IVA
RITENUTE ALLA FONTE
ALTRI TRIBUTI ED INTERESSI
codice ufficio
codice atto
TOTALE A
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
,
,
B
+/–
SALDO (A-B)
,
SEZIONE INPS
codice
sede
causale
contributo
periodo di riferimento:
da mm/aaaa
a mm/aaaa
matricola INPS/codice INPS/
filiale azienda
importi a debito versati
,
,
,
,
,
TOTALE C
SEZIONE REGIONI
codice
regione
codice tributo
rateazione/
mese rif.
anno di
riferimento
importi a credito compensati
D
importi a debito versati
,
,
,
,
,
TOTALE E
,
,
,
,
,
+/–
SALDO (C-D)
,
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
F
+/–
SALDO (E-F)
,
SEZIONE IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI
codice ente/
codice comune
Immob.
Ravv. variati Acc. Saldo
numero
immobili
detrazione
codice tributo
rateazione/
mese rif.
,
anno di
riferimento
importi a debito versati
,
,
,
,
,
TOTALE G
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
H
+/–
SALDO (G-H)
,
SEZIONE ACCISE/MONOPOLI E ALTRI VERSAMENTI NON AMMESSI IN COMPENSAZIONE
ente
prov.
codice tributo
codice ufficio
codice identificativo
rateazione
mese anno di riferimento
importi a debito versati
,
,
,
,
,
,
,
,
TOTALE O
codice atto
SALDO (O)
EURO
MOD. F24 ACCISE – 2012 EURO
,
+
,
SALDO FINALE
FIRMA
ESTREMI DEL VERSAMENTO
mese
(DA COMPILARE A CURA DI BANCA/POSTE/AGENTE DELLA RISCOSSIONE)
CODICE BANCA/POSTE/AGENTE DELLA RISCOSSIONE
DATA
giorno
+
AZIENDA
anno
CAB/SPORTELLO
Pagamento effettuato con assegno
bancario/postale
n.ro
circolare/vaglia postale
tratto / emesso su
cod. ABI
Autorizzo addebito su
conto corrente codice IBAN
I T
firma
1a COPIA PER LA BANCA/POSTE/AGENTE DELLA RISCOSSIONE
CAB
Mod.
genzia
ntrate
F24
Accise
DELEGA IRREVOCABILE A:
MODELLO DI PAGAMENTO
UNIFICATO
AGENZIA
PER L’ACCREDITO ALLA TESORERIA COMPETENTE
PROV.
CONTRIBUENTE
barrare in caso di anno d’imposta
non coincidente con anno solare
CODICE FISCALE
cognome, denominazione o ragione sociale
nome
DATI ANAGRAFICI
data di nascita
anno
mese
giorno
prov.
sesso (M o F) comune (o Stato estero) di nascita
prov.
comune
via e numero civico
DOMICILIO FISCALE
CODICE FISCALE del coobbligato, erede,
genitore, tutore o curatore fallimentare
codice identificativo
SEZIONE ERARIO
codice tributo
rateazione/regione/
prov./mese rif.
anno di
riferimento
importi a debito versati
,
,
,
,
,
,
,
IMPOSTE DIRETTE – IVA
RITENUTE ALLA FONTE
ALTRI TRIBUTI ED INTERESSI
codice ufficio
codice atto
TOTALE A
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
,
,
B
+/–
SALDO (A-B)
,
SEZIONE INPS
codice
sede
causale
contributo
periodo di riferimento:
da mm/aaaa
a mm/aaaa
matricola INPS/codice INPS/
filiale azienda
importi a debito versati
,
,
,
,
,
TOTALE C
SEZIONE REGIONI
codice
regione
codice tributo
rateazione/
mese rif.
anno di
riferimento
importi a credito compensati
D
importi a debito versati
,
,
,
,
,
TOTALE E
,
,
,
,
,
+/–
SALDO (C-D)
,
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
F
+/–
SALDO (E-F)
,
SEZIONE IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI
codice ente/
codice comune
Immob.
Ravv. variati Acc. Saldo
detrazione
numero
immobili
codice tributo
rateazione/
mese rif.
,
anno di
riferimento
importi a debito versati
,
,
,
,
,
TOTALE G
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
H
+/–
SALDO (G-H)
,
SEZIONE ACCISE/MONOPOLI E ALTRI VERSAMENTI NON AMMESSI IN COMPENSAZIONE
ente
prov.
codice tributo
codice ufficio
codice identificativo
rateazione
mese anno di riferimento
importi a debito versati
,
,
,
,
,
,
,
,
TOTALE O
codice atto
SALDO (O)
+
,
+
,
SALDO FINALE
MOD. F24 ACCISE – 2012 EURO
EURO
ESTREMI DEL VERSAMENTO
DATA
giorno
mese
(DA COMPILARE A CURA DI BANCA/POSTE/AGENTE DELLA RISCOSSIONE)
CODICE BANCA/POSTE/AGENTE DELLA RISCOSSIONE
AZIENDA
anno
CAB/SPORTELLO
Pagamento effettuato con assegno
bancario/postale
n.ro
circolare/vaglia postale
tratto / emesso su
cod. ABI
2a COPIA PER LA BANCA/POSTE/AGENTE DELLA RISCOSSIONE
CAB
Mod.
genzia
ntrate
F24
Accise
DELEGA IRREVOCABILE A:
MODELLO DI PAGAMENTO
UNIFICATO
AGENZIA
PER L’ACCREDITO ALLA TESORERIA COMPETENTE
PROV.
CONTRIBUENTE
barrare in caso di anno d’imposta
non coincidente con anno solare
CODICE FISCALE
cognome, denominazione o ragione sociale
nome
DATI ANAGRAFICI
data di nascita
anno
mese
giorno
prov.
sesso (M o F) comune (o Stato estero) di nascita
prov.
comune
via e numero civico
DOMICILIO FISCALE
CODICE FISCALE del coobbligato, erede,
genitore, tutore o curatore fallimentare
codice identificativo
SEZIONE ERARIO
codice tributo
rateazione/regione/
prov./mese rif.
anno di
riferimento
importi a debito versati
,
,
,
,
,
,
,
IMPOSTE DIRETTE – IVA
RITENUTE ALLA FONTE
ALTRI TRIBUTI ED INTERESSI
codice ufficio
codice atto
TOTALE A
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
,
,
B
+/–
SALDO (A-B)
,
SEZIONE INPS
codice
sede
causale
contributo
matricola INPS/codice INPS/
filiale azienda
periodo di riferimento:
da mm/aaaa
a mm/aaaa
importi a debito versati
,
,
,
,
,
TOTALE C
SEZIONE REGIONI
codice
regione
codice tributo
rateazione/
mese rif.
anno di
riferimento
importi a credito compensati
D
importi a debito versati
,
,
,
,
,
TOTALE E
,
,
,
,
,
+/–
SALDO (C-D)
,
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
F
+/–
SALDO (E-F)
,
SEZIONE IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI
codice ente/
codice comune
Immob.
Ravv. variati Acc. Saldo
detrazione
numero
immobili
codice tributo
rateazione/
mese rif.
,
anno di
riferimento
importi a debito versati
,
,
,
,
,
TOTALE G
importi a credito compensati
,
,
,
,
,
H
+/–
SALDO (G-H)
,
SEZIONE ACCISE/MONOPOLI E ALTRI VERSAMENTI NON AMMESSI IN COMPENSAZIONE
ente
prov.
codice tributo
codice ufficio
codice identificativo
rateazione
mese anno di riferimento
importi a debito versati
,
,
,
,
,
,
,
,
TOTALE O
codice atto
SALDO (O)
+
,
+
,
SALDO FINALE
MOD. F24 ACCISE – 2012 EURO
EURO
ESTREMI DEL VERSAMENTO
DATA
giorno
mese
(DA COMPILARE A CURA DI BANCA/POSTE/AGENTE DELLA RISCOSSIONE)
CODICE BANCA/POSTE/AGENTE DELLA RISCOSSIONE
AZIENDA
anno
CAB/SPORTELLO
Pagamento effettuato con assegno
bancario/postale
n.ro
circolare/vaglia postale
tratto / emesso su
cod. ABI
COPIA PER IL SOGGETTO CHE EFFETTUA IL VERSAMENTO
CAB
AVVERTENZE PER LA COMPILAZIONE DEL MOD. F24 ACCISE
QUESTO MODELLO VA USATO:
PER PAGARE: Imposte sui redditi e ritenute alla fonte; Iva; IMU; Imposte sostitutive delle imposte sui redditi e dell’Iva; Irap; Addizionale regionale o comunale all’Irpef; Contributi e premi INPS; Diritti camerali; Interessi in caso di pagamento rateale; Accise e Versamenti di competenza
dell’Amministrazione autonoma dei Monopoli di Stato.
PER PAGARE TUTTE LE SOMME DOVUTE (COMPRESI INTERESSI E SANZIONI) IN CASO DI: Liquidazione e controllo formale della dichiarazione;
Avviso di accertamento; Atti di contestazione delle sanzioni; Avviso di irrogazione sanzioni; Accertamento con adesione (concordato);
Conciliazione giudiziale; Ravvedimento.
Come si paga
È possibile pagare le somme dovute ad ogni singola scadenza anche utilizzando più modelli.
Il versamento, per i soggetti titolari di partita IVA, deve essere effettuato con modalità di pagamento telematica, come previsto dall’art. 37,
comma 49 del D.L. 04/07/2006, n. 223, ad eccezione dei casi d’esenzione previsti.
In tali casi Il versamento può essere effettuato presso gli sportelli di qualunque agente della riscossione o banca convenzionata e presso gli
uffici postali:
• in contanti;
• con carte PagoBANCOMAT, presso gli sportelli abilitati;
• con carta POSTAMAT, POSTEPAY, con addebito su conto corrente postale presso qualsiasi ufficio postale;
• con assegni bancari o postali tratti dal contribuente a favore di se stesso o con assegni circolari o vaglia postali o assegni postali vidimati
emessi all’ordine dello stesso contribuente e girati per l’incasso alla banca o a Poste. In ogni caso l’assegno o il vaglia devono essere di
importo pari al saldo finale del modello di versamento. Nel caso in cui l’assegno postale venga utilizzato per pagare tramite Poste l’operazione dovrà essere eseguita all’ufficio postale ove è intrattenuto il conto;
• con assegni circolari e vaglia cambiari, presso gli agenti della riscossione.
Attenzione: nel caso in cui l’assegno risulti anche solo parzialmente scoperto o comunque non pagabile, il versamento si considera omesso.
Come va compilato il modello
Il presente modello è disponibile esclusivamente sul sito internet “www.agenziaentrate.it”.
Il contribuente è tenuto a riportare con particolare attenzione il codice fiscale, i dati anagrafici e il domicilio fiscale.
Il "Codice fiscale del coobbligato, erede, genitore, tutore o curatore fallimentare", deve essere compilato unitamente al "codice identificativo",
desumibile dalla tabella “codici identificativi" pubblicata sul sito internet “www.agenziaentrate.gov.it”, ( es.: genitore/tutore = 02; curatore
fallimentare = 03; erede = 07), con il codice fiscale del:
– coobbligato;
– erede, genitore, tutore o curatore fallimentare che effettua il pagamento per conto del contribuente e che deve firmare il modello.
Nelle apposite colonne delle varie sezioni del modello devono essere evidenziati i codici tributo o le causali contributo per i quali si effettua il versamento e l’anno cui si riferisce il versamento stesso, da indicare con quattro cifre (es.: 2002). Per i versamenti con cadenza periodica nel campo rateazione/regione/provincia/mese rif, andrà indicato il mese di riferimento (es:per ritenute lavoro dipendente di novembre, occorre scrivere 0011)
Eventuali errori commessi nella compilazione possono comportare richieste di pagamento della stessa somma già versata.
I soggetti il cui periodo d’imposta non coincide con l’anno solare, devono barrare l’apposita casella ed indicare nella colonna “anno di riferimento” il primo dei due anni solari interessati.
Gli importi devono sempre essere indicati con le prime due cifre decimali anche nel caso che tali cifre siano pari a zero. In presenza di più
cifre decimali occorre procedere all’arrotondamento della seconda cifra decimale con il seguente criterio: se la terza cifra è uguale o superiore
a 5, l’arrotondamento al centesimo va effettuato per eccesso; se la terza cifra è inferiore a 5, l’arrotondamento va effettuato per difetto (es.:
euro 52,752 arrotondato diventa euro 52,75; euro 52,755 arrotondato diventa euro 52,76; euro 52,758 arrotondato diventa euro 52,76).
Si richiama l’attenzione sulla circostanza che le prime due cifre decimali vanno indicate anche se pari a zero come nell’ipotesi in cui l’importo
sia espresso in unità di euro (es.: somma da versare pari a 52 euro, va indicato 52,00).
Si precisa, inoltre, che i commi secondo e terzo dell’art. 51 D.Lgs. 213/98 dispongono in materia di conversione delle sanzioni pecuniarie ed
amministrative quanto segue:
1. A decorrere dal 1° gennaio 2002 ogni sanzione penale o amministrativa espressa in lire nelle vigenti disposizioni normative è tradotta in
Euro secondo il tasso di conversione irrevocabilmente fissato ai sensi del Trattato.
2. Se l’operazione di conversione prevista dal comma secondo produce un risultato espresso anche con decimali, la cifra è arrotondata eliminando i decimali”.
Se gli importi dovuti a titolo di saldo o di acconto sono pagati in unica soluzione, nelle colonne “rateazione/regione/prov./mese rif.” della
sezione “Erario” e “rateazione/mese rif.” delle sezioni “Regioni” ed “IMU e altri tributi locali”, occorre scrivere 0101; in caso di pagamento
rateale, è necessario attenersi alle indicazioni di seguito fornite nel paragrafo rateazioni.
L’elenco completo di codici e causali è disponibile presso gli agenti della riscossione, le banche e gli uffici postali e può essere prelevato anche
dal sito internet “www.agenziaentrate.gov.it”.
Rateazione
Nel caso in cui il contribuente abbia scelto di pagare ratealmente le somme dovute a titolo di saldo e acconto delle imposte e dei contributi
risultanti dalla dichiarazione (fatta eccezione per gli acconti dovuti nei mesi di novembre e dicembre, che non sono rateizzabili) tali somme
possono essere ripartite in rate mensili di pari importo.
La rateazione non deve necessariamente riguardare tutti gli importi che, sulla base della dichiarazione, sono dovuti a titolo di saldo o di acconto. Ad esempio, è possibile rateizzare l’IRPEF e versare in unica soluzione l’IRAP, ovvero rateizzare l’acconto IRPEF e versare in unica soluzione
il saldo IRPEF. Relativamente ai tributi da indicare nelle sezioni “Erario”, “Regioni” e “IMU e altri tributi locali”, in occasione del pagamento di
ciascuna rata, il contribuente deve indicare per ogni tributo, rispettivamente, nella colonna “rateazione/regione/prov/mese rif.” e in quella
“rateazione/mese rif.”, la rata che sta pagando e il numero di rate prescelto (ad es., se versa la seconda di sei rate, deve indicare 0206).
Si ricorda che la prima rata deve essere versata entro il giorno di scadenza del saldo e/o dell’acconto e che in ogni caso, il pagamento rateale deve essere completato entro il mese di novembre.
L’importo da pagare ad ogni scadenza è dato dalla rata di capitale e dagli interessi ad essa relativi, da calcolare al tasso indicato presso le
banche, gli agenti della riscossione e gli uffici postali. Gli interessi sono dovuti in misura forfettaria, indipendentemente dal giorno del pagamento e vanno calcolati con la seguente formula: C x i x t / 36.000, in cui “C” è l’importo rateizzato, “i” è l’interesse e “t” è il numero dei
giorni che intercorrono tra la scadenza della prima rata e quella della seconda. Essi devono essere pagati utilizzando, per ogni sezione del
modello, l’apposito codice tributo o causale contributo.
Compensazione
Il contribuente può compensare gli importi a credito di propria spettanza con debiti inerenti a tributi, contributi o premi indicati nello stesso
modello F24 tenendo presente che deve essere indicato, quale importo massimo di credito compensato, l’importo necessario all’azzeramento
del totale dei debiti indicati nelle varie sezioni; infatti il saldo finale del modello non può essere mai negativo (e non può essere negativo, nel
caso si compili una sola sezione, neppure il saldo della singola sezione); il modello quindi non può chiudere mai con un’eccedenza di credito, ma può chiudere a zero o con un saldo positivo, cioè con un importo da versare.
L’eventuale eccedenza di credito spettante potrà essere compensata, sempre nel rispetto del medesimo criterio, in occasione dei pagamenti
successivi.
Il modello va compilato e presentato anche nel caso in cui nulla risulti dovuto a seguito della compensazione, cioè nel caso in cui il saldo finale sia pari a zero.
Chi effettua la compensazione, per esporre correttamente i crediti, deve indicare:
a) nella colonna “codice tributo” o “causale contributo”, i relativi codici dai quali scaturisce il credito;
b) nella colonna ”anno di riferimento” o “periodo di riferimento”, il periodo d’imposta o contributivo cui si riferisce il credito;
c) nella colonna “importi a credito compensati”, l’ammontare del credito che si intende utilizzare in compensazione. In particolare:
– nelle sezioni “Erario”, “Regioni” e “IMU e altri tributi locali” occorre indicare la parte del credito d’imposta che si intende utilizzare in
compensazione con il presente modello;
– nelle sezioni “INPS” e “Altri enti previdenziali e assicurativi”, i crediti vantati nei confronti degli enti previdenziali risultanti dalle denunce contributive che si intendono compensare con il presente modello.
Si ricorda che in ogni caso l’importo massimo compensabile è pari a euro 516.456,90;
d) limitatamente ai crediti verso l’INPS, gli altri dati identificativi previsti nella relativa sezione del modello.
Compensazione e rateazione
Nel caso in cui il contribuente intenda procedere sia alla compensazione che alla rateazione, può utilizzare due modelli: il primo con saldo
finale eguale a zero per utilizzare il credito da compensare e con l’indicazione 0101 nello spazio rateazione in corrispondenza dell’importo
a debito versato; il secondo per evidenziare l’importo della prima rata da versare del residuo debito, riportando nello spazio rateazione il
numero della rata in pagamento e quello complessivo del numero delle rate prescelto (ad esempio, se la prima di cinque rate indicare 0105);
a partire dalla seconda rata da versare sono dovuti gli interessi.
ISTRUZIONI PARTICOLARI PER ALCUNI TIPI DI PAGAMENTO
Pagamento delle somme dovute in caso di liquidazione e controllo della dichiarazione
In questo caso il contribuente deve attenersi alle istruzioni fornite nell’apposita comunicazione.
Pagamento delle somme dovute in caso di avviso di accertamento, di avviso di irrogazione o atto di contestazione di sanzioni, accertamento
con adesione e conciliazione giudiziale
Per tali pagamenti deve essere utilizzata la sezione “Erario” anche per pagare l’Irap e le addizionali regionali o comunali all’Irpef.
Il contribuente deve indicare:
– nello spazio “codice ufficio”, il codice dell’ufficio che ha emesso l’atto oggetto della definizione;
– nello spazio “codice atto”, il codice dell’atto oggetto di definizione;
– nella colonna “anno di riferimento”, l’anno cui si riferisce la violazione;
– per l’Irap, le addizionali regionali e le addizionali comunali, nella colonna “rateazione/regione/prov/ mese rif./codice ente/codice comune.”,
il codice dell’ente territoriale destinatario della somma, prelevabile dal sito internet www.agenziaentrate.gov.it.
Il tributo e gli interessi devono essere pagati cumulativamente, utilizzando il codice del tributo, mentre le sanzioni devono essere pagate a parte,
utilizzando l’apposito codice.
Se il contribuente effettua il pagamento in relazione a più atti, deve compilare tanti modelli quanti sono gli atti.
Attenzione: l’utilizzazione di uno dei codici istituiti per il versamento delle somme oggetto di questo paragrafo comporta l’obbligo di riempire anche i campi relativi al codice ufficio ed al codice atto.
Ravvedimento
Questo modello deve essere utilizzato anche per il versamento sia dell’imposta e degli interessi, sia delle sanzioni dovute a seguito di ravvedimento. In tal caso non deve mai essere compilato lo spazio relativo al “codice ufficio”.
SEZIONE IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI
Istruzioni per il versamento dell’IMU
Per il versamento dell’Imposta Municipale Propria (IMU) deve essere utilizzata la sezione “IMU e altri tributi locali”.
In particolare, in ogni riga devono essere indicati i seguenti dati:
Nello spazio “codice ente/codice comune” il codice catastale del Comune nel cui territorio sono situati gli immobili, costituito da quattro caratteri.
Nello spazio “Ravv.” barrare la casella se il pagamento si riferisce al ravvedimento.
Nello spazio “Immob. variati” barrare qualora siano intervenute delle variazioni per uno o più immobili che richiedano la presentazione della
dichiarazione di variazione.
Nello spazio “Acc.” barrare se il pagamento si riferisce all’acconto.
Nello spazio “Saldo” barrare se il pagamento si riferisce al saldo. Se il pagamento è effettuato in unica soluzione per acconto e saldo, barrare entrambe le caselle.
Nello spazio “Numero immobili” indicare il numero degli immobili (massimo 3 cifre).
Lo spazio “rateazione” non deve essere compilato.
Nello spazio “Anno di riferimento” deve essere indicato l’anno d’imposta cui si riferisce il pagamento. Nel caso in cui sia barrato lo spazio
“Ravv.”. Indicare l’anno in cui l’imposta avrebbe dovuto essere versata.
Nello spazio “Importi a debito versati” indicare l’importo a debito dovuto. Nel caso di diritto alla detrazione, indicare l’imposta al netto della
stessa, da esporre nell’apposita casella in basso a sinistra.
SEZIONE ACCISE/MONOPOLI E ALTRI VERSAMENTI NON AMMESSI IN COMPENSAZIONE
Nella presente sezione possono essere indicati esclusivamente codici tributo riferiti a versamenti di competenza dell’Ente da indicare nell’apposita colonna. Per esempio, con il codice “D” è individuata l’Agenzia delle Dogane per il versamento delle accise, mentre con il codice “M”
è individuata l’Amministrazione Autonoma dei Monopoli di Stato, ecc.
Per il versamento delle accise occorre indicare, nella colonna “codice identificativo”, il “codice ditta” composto da nove caratteri alfanumerici privo di caratteri “IT00” ove indicati e, nella colonna “prov.”, la sigla della provincia in cui avviene l’immissione in consumo. Il mese e l’anno di riferimento non devono essere indicati.
Per i versamenti di competenza dell’Amministrazione Autonoma dei Monopoli di Stato, con riferimento alle imposte, alle sanzioni e alle altre
entrate erariali ed extraerariali, occorre indicare, ove richiesto, il “codice concessione” nella colonna “codice identificativo”.
Fermo restando quanto disposto dalla normativa vigente in tema di ammissibilità ai pagamenti rateizzati, ove il contribuente abbia scelto di
pagare ratealmente le somme dovute, il campo “rateazione” deve essere compilato nel seguente modo: con i primi due caratteri si evidenzia il
numero della rata riferita al versamento effettuato, mentre con i successivi due caratteri si riporta il numero totale delle rate previste per la definizione del debito (ad esempio: 0120, nel caso di prima rata di 20 rate complessive; 0220, nel caso di seconda rata di 20 rate complessive, ecc.).
Pagamento delle somme dovute in caso di avviso di accertamento, di avviso di irrogazione o atto di contestazione di sanzioni, accertamento
con adesione e conciliazione giudiziale, il contribuente avrà cura di indicare:
– nello spazio “codice atto” - il codice dell’atto oggetto di definizione, se richiesto dall’Ufficio emittente;
– nello spazio “codice ufficio” - il codice dell’ufficio che ha emesso l’atto oggetto della definizione se richiesto dall’Ufficio emittente.
Se il contribuente effettua il pagamento in relazione a più atti, deve compilare tanti modelli quanti sono gli atti.
!!
!
!
!
!
!
!
!
!
!!
!
!
!
!
!
!!
ALLEGATO 3
Specifiche tecniche di trasmissione all’Agenzia delle entrate dei dati
relativi ai versamenti unitari effettuati in via telematica mediante i
modelli F24 ed F24 Accise - Contribuenti
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
Specifiche tecniche per la trasmissione telematica
dei Modelli F24 da parte dei contribuenti
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
1. AVVERTENZE GENERALI
I contribuenti che compilano il modello F24 tramite il software predisposto dall’Agenzia delle
Entrate ovvero con strumenti informatici diversi, possono trasmettere i dati dei versamenti ed
effettuare il relativo pagamento all’Agenzia stessa per via telematica.
Il contenuto e le caratteristiche della fornitura dei dati da trasmettere sono riportati nelle
specifiche tecniche di seguito esposte.
Si precisa che la non rispondenza dei dati alle specifiche tecniche non consente di eseguire
il versamento.
2. CONTENUTO DELLA FORNITURA
2.1 Generalità
Ciascuna fornitura dei dati in via telematica si compone di una sequenza di record aventi la
lunghezza fissa di 1.900 caratteri.
Ciascun record presente nella fornitura è contraddistinto da uno specifico “tipo-record” che ne
individua il contenuto e che determina l’ordinamento dei record all’interno della fornitura
stessa.
I record previsti per la fornitura dei versamenti Mod. F24 sono:
•
record di tipo “A”: è il record di testa della fornitura e contiene i dati identificativi
della fornitura e del soggetto responsabile dell’invio telematico;
•
record di tipo “M”: è il record che contiene tutti i dati anagrafici e di residenza del
contribuente presenti sul modello di versamento F24, dell’eventuale soggetto
coobbligato, nonché, qualora diverso dal contribuente, i dati anagrafici e di residenza
del versante;
•
record di tipo “V”: è il record che contiene tutti i dati contabili presenti sul
modello di versamento F24;
•
record di tipo “Z”: è il record di coda della fornitura e contiene alcuni dati
riepilogativi della fornitura stessa.
2
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
2.2
La sequenza dei record
La sequenza dei record all’interno della fornitura deve rispettare le seguenti regole:
2.3
•
presenza di un solo record di tipo “A”, posizionato come primo record della fornitura;
•
presenza di un solo record di tipo “M” contenente i dati anagrafici ed identificativi di un
versamento;
•
presenza di un record di tipo “V” per ciascun modello F24 relativo al soggetto ed alla
data di versamento indicati sul record M che lo precede;
•
presenza di un solo record di tipo “Z”, posizionato come ultimo record della fornitura.
La struttura dei record
I record di tipo “A”, “M”, “V” e “Z” contengono unicamente campi posizionali, ovvero
campi la cui posizione all’interno del record è fissa. La posizione, la lunghezza ed il formato
di tali campi sono esposti in dettaglio nelle specifiche di seguito riportate.
In coda ai record di ciascun tipo sono riportati 3 caratteri di controllo, così come descritto in
dettaglio nelle specifiche che seguono.
2.4
La struttura dei dati
I campi dei record di tipo “A”, “M”, “V”, “Z”, possono assumere struttura numerica o
alfanumerica e nelle specifiche che seguono per ciascuno di essi è indicato, rispettivamente,
il simbolo NU o AN.
L’allineamento dei dati è a destra per i campi a struttura numerica (con riempimento a zeri
dei caratteri non significativi) ed a sinistra per quelli a struttura alfanumerica (con
riempimento a spazi dei caratteri non significativi).
I campi devono essere inizializzati con impostazione di zeri se a struttura numerica e di spazi
se a struttura alfanumerica.
Gli importi devono essere espressi in centesimo di euro.
2.5
Il trattamento del Codice Fiscale
I Codici Fiscali di Persone Fisiche o Società riportati nel modello F24 devono essere
formalmente corretti e correttamente strutturati secondo quanto definito negli articoli 7
e 9 del Decreto Ministeriale del 23 Dicembre 1976 (G.U. n. 345 del 29 Dicembre 1976).
3
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
2.6
Il trattamento della matricola INPS, codice posizione INPDAI e codice
ditta/c.c. INAIL
Relativamente ai formalismi da indicare per i versamenti INPS, INAIL e INPDAI, bisogna
fare riferimento alle specifiche tecniche rilasciate dalle amministrazioni di competenza.
2.7
Avvertenze particolari
Il versamento può essere effettuato solo dal soggetto titolare del codice PIN fornito
dall’Agenzia delle Entrate o dal soggetto dotato di Chiave e Password di accesso ai
servizi forniti via Entratel. Il codice fiscale del fornitore del flusso presente sul tipo
record “A” deve coincidere con il codice fiscale contribuente presente sul tipo record
“M”, tranne nei casi particolari di seguito descritti.
Casi particolari:
• Pagamento per conto di un contribuente persona fisica eseguito dall’erede, dal
genitore/tutore o dal curatore fallimentare
Il versamento può essere effettuato da un soggetto diverso dal contribuente solo nei casi
in cui si tratti di ‘Genitore/Tutore’, ‘Curatore Fallimentare’ o ‘Erede’ del contribuente,
corrispondenti rispettivamente ai codici identificativi ‘02’, ‘03’ e ‘07’.
In questi casi, la sezione relativa ai dati anagrafici del fornitore del flusso dovrà essere
compilata con i dati del soggetto che effettua il versamento (‘Genitore/Tutore’, ‘Curatore
Fallimentare’, ‘Erede’) e l’eventuale richiesta di addebito avverrà esclusivamente sul
conto corrente ad esso intestato.
Inoltre, i codici ‘2’, ‘3’ o ‘7’ dovranno essere indicati nel campo 13 (tipo
versante/firmatario) del record ‘M’ e dovranno essere obbligatoriamente compilati tutti
gli altri campi presenti nella sezione “dati di chi effettua il pagamento per altri” del
record “M”, con i dati anagrafici del soggetto che effettua il versamento.
• Soggetto che effettua il versamento per conto di “persone non fisiche” (PNF), in
qualità di ‘rappresentante legale/socio amministratore’ ovvero di ‘curatore
fallimentare’
I versamenti per conto di ‘persone non fisiche’, sono sempre effettuati da un soggetto
diverso dal contribuente in qualità di “Rappresentante Legale/Socio Amministratore”
ovvero di “Curatore Fallimentare”, corrispondenti rispettivamente ai codici ‘1’ e ‘3’.
Pertanto, i codici ‘1’ o ‘3’ dovranno essere indicati nel campo 13 (tipo
versante/firmatario) del record ‘M’ e dovranno essere obbligatoriamente impostati tutti gli
altri campi della sezione “dati di chi effettua il pagamento per altri”, presenti sul tipo
record “M”, con i dati anagrafici del soggetto che effettua il versamento.
La sezione relativa ai dati anagrafici del fornitore del flusso dovrà essere compilata con i
dati del soggetto PNF nel caso in cui il versamento venga effettuato dal “Rappresentante
Legale/Socio Amministratore” ovvero con i dati anagrafici del “Curatore Fallimentare”
nell’altro caso. L’eventuale richiesta di addebito sarà effettuata sul conto corrente
intestato al fornitore del flusso.
4
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
•
Versamento eseguito da un soggetto in qualità di ‘garante/terzo datore’ del
contribuente
Nel caso in cui il ‘garante/terzo datore’ del contribuente sia “persona non fisica”, la
sezione “dati di chi effettua il pagamento per altri”, presente sul tipo record “M”,
dovrà essere compilata con i dati relativi al ‘rappresentante legale/socio amministratore’
(codice ‘1’) del ‘garante/terzo datore’; in caso contrario, la sezione non dovrà essere
compilata.
Inoltre, nel record ‘M’ dovranno essere compilati il campo 37 (codice identificativo del
coobbligato) con il valore ‘60’ ed il campo 38 (codice fiscale del coobbligato) con il
codice fiscale del ‘Garante/Terzo datore’.
Il versamento dovrà essere addebitato sul conto corrente intestato al ‘Garante/Terzo
datore’.
• Data di esecuzione del versamento
Il versamento si considera eseguito e l’eventuale addebito del saldo sarà richiesto:
a) alla “data di versamento” indicata nel campo 43 del record ‘M’, per i versamenti
pervenuti entro tale data;
b) alla data di ricezione del flusso, per i versamenti pervenuti successivamente alla “data
di versamento” indicata nel citato campo 43 del record ‘M’.
Si precisa che, in caso di forniture contenenti un record ‘M’ seguito da più record ‘V’
attribuiti allo stesso contribuente, la data di versamento indicata deve essere omogenea su
tutti i record ‘V’.
2.8
Tabelle di decodifica
Per tutte le tabelle referenziate nelle specifiche tecniche di fornitura si rimanda al sito
Internet dell’Agenzia delle entrate (www.agenziaentrate.gov.it).
Di seguito viene descritto il contenuto informativo dei record inseriti nella fornitura dei dati da
inviare all’Agenzia delle Entrate.
5
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "A": Record di testa
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
1
2
3
4
Tipo record
Filler
Codice fornitura
Tipo fornitore
1
2
16
21
5
Codice fiscale del
fornitore**
23
CONTROLLI BLOCCANTI
1
14
5
2
AN
AN
AN
AN
Vale sempre "A"
Impostare a spazi
Vale "F24A0"
Può assumere i seguenti valori:
04 - Persona fisica
14 - Persona non fisica
16
AN
Obbligatorio, nel caso in cui il versamento
venga effettuato da un Genitore o Tutore,
dal Curatore Fallimentare o dall' Erede
deve coincidere con il C.F. del versante.
Nel caso in cui il versamento venga
effettuato dal Garante o Terzo Datore
dovrà coincidere con il Codice Fiscale del
coobbligato (campo 38 del record M).
Negli altri casi dovrà coincidere con il C.F.
del Contribuente.
Dati del fornitore persona fisica
(da impostare sempre e solo se tipo fornitore = "04")
6
Cognome
39
24
AN
7
Nome
63
20
AN
8
Sesso
83
1
AN
9
Data di nascita
84
8
NU
10
Comune o stato estero
di nascita
Sigla della provincia di
nascita
92
40
AN
132
2
AN
134
40
AN
174
2
AN
Se richiesto deve essere un sigla di
provincia italiana o EE in caso di stato
estero
176
35
AN
Se richiesto è obbligatorio
211
5
NU
Se richiesto deve esser maggiore di zero
11
12
13
14
15
Comune di residenza
anagrafica o domicilio
fiscale
Sigla della provincia
della residenza
anagrafica o del
domicilio fiscale
Indirizzo (frazione, via
e numero civico) della
residenza anagrafica o
del domicilio fiscale
C.A.P. della residenza
anagrafica o del
domicilio fiscale
Se richiesto è obbligatorio e deve essere
congruente con il C.F. del fornitore
Se richiesto è obbligatorio e deve essere
congruente con il C.F. del fornitore
Se richiesto può assumere i valori 'F' o 'M'
e deve essere congruente con il C.F. del
fornitore
Se richiesto deve essere nel formato
GGMMAAAA e deve essere congruente
con il C.F. del fornitore
Se richiesto è obbligatorio
Se richiesto deve essere un sigla di
provincia italiana o EE in caso di stato
estero
Se richiesto è obbligatorio
Dati riservati al fornitore persona non fisica
(da impostare sempre e solo se tipo fornitore = "14")
16
17
Denominazione
Comune della sede
legale
216
276
60
40
6
AN
AN
Se richiesto è obbligatoria
Non obbligatorio
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "A": Record di testa
CAMPO
DESCRIZIONE
18
Sigla della provincia
della sede legale
Indirizzo (frazione, via
e numero civico) della
sede legale
C.A.P. della sede
legale
Comune del domicilio
fiscale
Sigla della provincia
del domicilio fiscale
316
2
AN
318
35
AN
Non obbligatorio, se indicato deve essere
la sigla di una provincia italiana
Non obbligatorio
353
5
NU
Non obbligatorio
358
40
AN
Se richiesto è obbligatorio
398
2
AN
Indirizzo (frazione, via
e numero civico) del
domicilio fiscale
C.A.P. del domicilio
fiscale
400
35
AN
Se richiesto deve essere un sigla di
provincia italiana o EE in caso di stato
estero
Se richiesto è obbligatorio
435
5
NU
Se richiesto deve esser maggiore di zero
19
20
21
22
23
24
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Altre informazioni modelli F24
25
26
Flag origine
Spazio riservato al
Servizio Telematico
440
441
1
81
27
Progressivo dell'invio
telematico
Numero totale degli
invii telematici
522
3
NU
Vale sempre 001
525
3
NU
Vale sempre 001
AN
AN
Impostare a spazio
Impostare a spazi
Dati dell'invio modelli F24
28
Spazio a disposizione dell'utente
29
Campo utente
528
30
Spazio riservato al
Servizio Telematico
628
31
32
Filler
Filler
100
AN
Spazio non utilizzato
1270
AN
Impostare a spazi
Ultimi tre caratteri di controllo
1898
1899
1
2
7
AN
AN
Vale sempre "A"
Impostare i valori esadecimali '0D' e '0A'
(caratteri ASCII 'CR' e 'LF').
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "M": Dati anagrafici F24
CAMPO
1
2
3
4
5
6
7
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
Tipo record
Codice fiscale
contribuente**
Progressivo modulo
Spazio a disposizione
dell'utente
Filler
Spazio a disposizione
dell'utente per
l'identificazione del
modello F24
Filler
1
2
CONTROLLI BLOCCANTI
1
16
AN
AN
Vale sempre "M"
Obbligatorio e formalmente corretto
18
26
8
3
NU
AN
Vale sempre 1
29
54
25
20
AN
AN
impostare a spazi
74
16
AN
impostare a spazi
CAMPI POSIZIONALI (da carattere 90)
Spazio non utilizzato
Filler
90
9
Valuta delega
91
1
AN
10
Esercizio a cavallo
92
1
NU
8
1
AN
impostare a spazi
Altri dati della delega
Vale sempre 'E' (delega compilata in
Euro)
Nel caso in cui il contribuente sia un
soggetto PNF, sarà valorizzato ad 1 (uno)
per indicare l'anno imposta non
coincidente con l'anno solare.
Dati di chi effettua il pagamento per altri - versante/firmatario
(da impostare sempre e solo se Flag versante/firmatario è uguale a 1)
11
Flag
versante/firmatario
93
1
NU
12
Codice fiscale
versante/firmatario**
94
16
AN
13
Tipo
versante/firmatario
110
1
NU
14
Cognome
versante/firmatario
Nome
versante/firmatario
Sesso
versante/firmatario
Data di nascita
versante/firmatario
111
24
AN
135
20
AN
155
1
AN
156
8
NU
15
16
17
8
Dovrà essere impostato ad 1, nel caso in
cui il soggetto che effettua il versamento
sia diverso dal contribuente ovvero nel
caso di un contribuente PNF.
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1 è
obbligatorio e deve essere formalmente
corretto
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1,
può assumere uno dei seguenti valori:
1 - rappresentante legale o socio
amministratore (solo per contribuenti
PNF);
2 - genitore o tutore (solo per contribuenti
PF);
3 - curatore fallimentare;
7 - erede (solo per contribuenti PF).
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1 è
obbligatorio
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1 è
obbligatorio
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1
può assumere i valori 'F' o 'M'
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1
deve essere una data valida, nel formato
GGMMAAAA.
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "M": Dati anagrafici F24
CAMPO
DESCRIZIONE
18
Comune o stato estero
di nascita
versante/firmatario
Sigla della provincia di
nascita
versante/firmatario
164
40
AN
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1 è
obbligatorio
204
2
AN
Comune o Stato
Estero di residenza
anagrafica del
versante/firmatario
Sigla della provincia di
residenza anagrafica
del versante/firmatario
C.A.P. della residenza
anagrafica del
versante/firmatario
Indirizzo, frazione, via
e numero civico della
residenza anagrafica
del versante/firmatario
206
40
AN
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1
deve essere la sigla di una provincia
italiana, con estensione alle province
soppresse o EE in caso di stato estero
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1 è
obbligatorio
246
2
AN
248
5
NU
253
35
AN
19
20
21
22
23
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1
deve essere la sigla di una provincia
italiana o EE in caso di stato estero
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1 è
obbligatorio
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1 è
obbligatorio
Residenza anagrafica del contribuente (obbligatoria)
24
25
26
27
28
29
Comune o Stato
Estero di residenza
anagrafica o di
domicilio fiscale del
contribuente
Sigla della provincia di
residenza anagrafica o
di domicilio fiscale del
contribuente
C.A.P. della residenza
anagrafica o del
domicilio fiscale del
contribuente
Indirizzo, frazione, via
e numero civico della
residenza anagrafica o
del domicilio fiscale
del contribuente
Telefono - Prefisso e
numero
288
40
AN
Obbligatorio
328
2
AN
Deve essere la sigla di una provincia
italiana o EE in caso di stato estero
330
5
NU
Obbligatorio
335
35
AN
Obbligatorio
370
12
AN
Filler
382
56
AN
Facoltativo, se ne consiglia l'indicazione
per la ricezione di eventuali comunicazioni
urgenti da parte dell'Amministrazione
Finanziaria
Impostare a spazi
Dati anagrafici del contribuente persona fisica
30
Cognome
438
24
AN
31
Nome
462
20
AN
32
Data di nascita
482
8
NU
33
Sesso
490
1
AN
34
Comune o stato estero
di nascita
491
25
AN
9
Se contribuente è una persona fisica è
obbligatorio
Se contribuente è una persona fisica è
obbligatorio
Se contribuente è una persona fisica deve
essere una data valida, nel formato
GGMMAAAA.
Se contribuente è una persona fisica può
assumere i valori 'F' o 'M'
Se contribuente è una persona fisica è
obbligatorio
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "M": Dati anagrafici F24
CAMPO
35
DESCRIZIONE
Provincia di nascita
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
516
2
AN
CONTROLLI BLOCCANTI
Se contribuente è una persona fisica deve
essere la sigla di una provincia italiana,
con estensione alle province soppresse o
EE in caso di stato estero
Dati anagrafici del contribuente persona non fisica
36
518
Denominazione
55
AN
Se contribuente è una persona non fisica
è obbligatoria
Identificazione del coobbligato
37
Codice Identificativo
573
2
AN
38
Codice Fiscale del
Coobbligato**
575
16
AN
39
Filler
591
40
Indirizzo di posta
elettronica
Se il il "Tipo Versante" (campo 13)
assume il valore 0 (zero) oppure 1, puo
assumere uno dei valori presenti nella
tabella dei "Codici Identificativi".
Valorizzabile obbligatoriamente ed in
formato corretto, solo se indicato un
"Codice Identificativo" (campo 37)
Spazio non utilizzato
1218
AN
impostare a spazi
Recapito di Posta Elettronica del Versante
1809
60
AN
Facoltativo, se ne consiglia l'indicazione,
qualora possibile, per la ricezione di
eventuali comunicazioni da parte
dell'Amministrazione Finanziaria
Dati di riepilogo della delega
41
42
Valuta
Saldo totale a debito
1869
1873
4
15
AN
AN
43
Data di versamento
1888
10
AN
Vale sempre 'EURO'
Saldo totale con i separatori di migliaia e
due decimali dopo la virgola, congruente
con la somma dei campi "Saldo finale
modello F24" di tutti i Record V
appartenenti al presente pagamento.
NB.: In caso di saldo a zero indicare 0,00
allineato a sinistra.
Nel caso in cui il valore da indicare
superi la lunghezza massima di 15
caratteri, potranno essere omessi i
separatori di migliaia mantenendo
esclusivamente la virgola decimale.
Obbligatoria e valida nel formato GG-MMAAAA
Ultimi tre caratteri di controllo
44
45
Filler
Filler
1898
1899
1
2
10
AN
AN
Vale sempre "A"
Impostare i valori esadecimali '0D' e '0A'
(caratteri ASCII 'CR' e 'LF').
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
DESCRIZIONE
1
2
Tipo record
Codice fiscale contribuente**
3
Progressivo modulo
4
Spazio a disposizione
dell'utente
Filler
Spazio a disposizione
dell'utente per l'identificazione
del modello F24
Filler
5
6
7
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
1
2
CONTROLLI BLOCCANTI
1
16
AN
AN
18
8
NU
26
3
AN
29
54
25
20
AN
AN
Impostare a spazi
74
16
AN
Impostare a spazi
Vale sempre "V"
Obbligatorio, formalmente corretto
e congruente con il valore indicato
sul record M che lo precede
Progressivo invio all'interno del
flusso, congruente con il valore
indicato sul record M che lo
precede
Identificazione modello
8
TIPO MODELLO
90
1
AN
Vale sempre '3' (modello con
sezione IMU)
Sezione Erario
CAMPO
Riga 1
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
9
Codice tributo
91
4
AN
10
Rateazione/Regione/Provincia
95
4
AN
11
Anno di Riferimento
99
4
NU
12
Codice ufficio finanziario *
103
3
AN
13
Codice atto *
106
11
NU
14
Importo a debito
117
15
NU
11
CONTROLLI BLOCCANTI
Vedi tabella Tributi Erariali validi
alla data di versamento (CAMPO
213)
Vedi formalismo su tabella tributi;
Nel caso sia prevista l'indicazione
di un codice regione o di una sigla
provincia, occorre impostare nei
primi due byte a sinistra 00
(zero+zero) e nei restanti due byte
a destra il codice previsto, avendo
cura di indicare i codici numerici
minori di 10 con lo 0 (zero) iniziale
(es. 0001=Regione Abruzzo,
00RM=Provincia di Roma)
Se è richiesta indicazione dell'anno
il formato è AAAA, altrimenti vale
0000
Vedi tabella codici degli Uffici
Finanziari relativi al tipo ufficio: U,
I, V e K. Esso è indicabile su di
una sola riga all'interno della
sezione erario.
Se richiesto è obbligatorio e
corrisponde all'identificativo
dell'atto attribuito dall'ente
percettore. Esso è indicabile su di
una sola riga all'interno della
sezione erario.
Se ammesso, congruentemente
con il formalismo previsto per il
tributo indicato, è obbligatorio in
alternativa all'importo a credito
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
15
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Importo a credito
132
15
NU
Se ammesso, congruentemente
con il formalismo previsto per il
tributo indicato, è obbligatorio in
alternativa all'importo a debito
Codice tributo
Rateazione/Regione/Provincia
Anno di Riferimento
Codice ufficio finanziario *
Codice atto *
Importo a debito
Importo a credito
147
151
155
159
162
173
188
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Codice tributo
Rateazione/Regione/Provincia
Anno di Riferimento
Codice ufficio finanziario *
Codice atto *
Importo a debito
Importo a credito
203
207
211
215
218
229
244
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Codice tributo
Rateazione/Regione/Provincia
Anno di Riferimento
Codice ufficio finanziario *
Codice atto *
Importo a debito
Importo a credito
259
263
267
271
274
285
300
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Codice tributo
Rateazione/Regione/Provincia
Anno di Riferimento
Codice ufficio finanziario *
Codice atto *
Importo a debito
Importo a credito
315
319
323
327
330
341
356
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Codice tributo
Rateazione/Regione/Provincia
Anno di Riferimento
Codice ufficio finanziario *
Codice atto *
Importo a debito
Importo a credito
371
375
379
383
386
397
412
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
427
15
NU
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a debito" della
presente sezione
Riga 2
16
17
18
19
20
21
22
Riga 3
23
24
25
26
27
28
29
Riga 4
30
31
32
33
34
35
36
Riga 5
37
38
39
40
41
42
43
Riga 6
44
45
46
47
48
49
50
Totali Sezione Erario
51
Totale a debito
12
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
52
Totale a credito
442
15
NU
53
Segno saldo
457
1
AN
54
Saldo debito - credito
458
15
NU
CONTROLLI BLOCCANTI
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a credito" della
presente sezione
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore
al totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in
valore assoluto, del debito meno il
credito
Sezione INPS
CAMPO
Riga 1
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
55
Codice sede
473
4
NU
56
Causale contributo
477
4
AN
57
Matricola INPS **
481
17
AN
58
Periodo di riferimento da
498
6
NU
59
Periodo di riferimento a
504
6
NU
60
Importo a debito
510
15
NU
61
Importo a credito
525
15
NU
Codice sede
Causale contributo
Matricola INPS **
Periodo di riferimento da
Periodo di riferimento a
Importo a debito
Importo a credito
540
544
548
565
571
577
592
4
4
17
6
6
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 55
Vedi descrizione del CAMPO 56
Vedi descrizione del CAMPO 57
Vedi descrizione del CAMPO 58
Vedi descrizione del CAMPO 59
Vedi descrizione del CAMPO 60
Vedi descrizione del CAMPO 61
Codice sede
Causale contributo
Matricola INPS **
Periodo di riferimento da
607
611
615
632
4
4
17
6
NU
AN
AN
NU
Vedi descrizione del CAMPO 55
Vedi descrizione del CAMPO 56
Vedi descrizione del CAMPO 57
Vedi descrizione del CAMPO 58
Obbligatorio, deve essere un
codice presente sulla tabella SEDI
INPS
Obbligatorio, deve essere un
codice presente sulla tabella
CAUSALI CONTRIBUTO
Dipendente dal formalismo
previsto per la causale indicata,
come descritto sul documento
"Tabella formati matricole e codici"
Congruente con il formalismo
previsto per la causale indicata e
qualora ammesso dovrà essere
indicato nel formato MMAAAA
Congruente con il formalismo
previsto per la causale indicata e
qualora ammesso dovrà essere
indicato nel formato MMAAAA
Se ammesso, congruentemente
con il formalismo previsto per il
tributo indicato, è obbligatorio in
alternativa all'importo a credito
Se ammesso, congruentemente
con il formalismo previsto per il
tributo indicato, è obbligatorio in
alternativa all'importo a debito
Riga 2
62
63
64
65
66
67
68
Riga 3
69
70
71
72
13
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
73
74
75
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Periodo di riferimento a
Importo a debito
Importo a credito
638
644
659
6
15
15
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 59
Vedi descrizione del CAMPO 60
Vedi descrizione del CAMPO 61
Codice sede
Causale contributo
Matricola INPS **
Periodo di riferimento da
Periodo di riferimento a
Importo a debito
Importo a credito
674
678
682
699
705
711
726
4
4
17
6
6
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 55
Vedi descrizione del CAMPO 56
Vedi descrizione del CAMPO 57
Vedi descrizione del CAMPO 58
Vedi descrizione del CAMPO 59
Vedi descrizione del CAMPO 60
Vedi descrizione del CAMPO 61
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a debito" della
presente sezione
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a credito" della
presente sezione
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore
al totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in
valore assoluto, del debito meno il
credito
Riga 4
76
77
78
79
80
81
82
Totali Sezione INPS
83
Totale a debito
741
15
NU
84
Totale a credito
756
15
NU
85
Segno saldo
771
1
AN
86
Saldo debito - credito
772
15
NU
Sezione Regioni
CAMPO
Riga 1
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
87
Codice regione
787
2
NU
88
Codice tributo
789
4
AN
89
Rateazione
793
4
AN
90
Anno riferimento
797
4
NU
91
Importo a debito
801
15
NU
92
Importo a credito
816
15
NU
Codice regione 2°
Codice tributo
Rateazione
831
833
837
2
4
4
NU
AN
AN
CONTROLLI BLOCCANTI
Vedi tabella T0 Codici delle
Regione e delle Province
Autonome
Vedi tabella Tributi Regionali validi
alla data di versamento (CAMPO
213)
Nel formato previsto per il tributo
indicato
Se è richiesta indicazione dell'anno
il formato è AAAA, altrimenti vale
0000
Se ammesso, congruentemente
con il formalismo previsto per il
tributo indicato, è obbligatorio in
alternativa all'importo a credito
Se ammesso, congruentemente
con il formalismo previsto per il
tributo indicato, è obbligatorio in
alternativa all'importo a debito
Riga 2
93
94
95
14
Vedi descrizione del CAMPO 87
Vedi descrizione del CAMPO 88
Vedi descrizione del CAMPO 89
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
96
97
98
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Anno riferimento
Importo a debito
Importo a credito
841
845
860
4
15
15
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 90
Vedi descrizione del CAMPO 91
Vedi descrizione del CAMPO 92
Codice regione 3°
Codice tributo
Rateazione
Anno riferimento
Importo a debito
Importo a credito
875
877
881
885
889
904
2
4
4
4
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 87
Vedi descrizione del CAMPO 88
Vedi descrizione del CAMPO 89
Vedi descrizione del CAMPO 90
Vedi descrizione del CAMPO 91
Vedi descrizione del CAMPO 92
Codice regione 4°
Codice tributo
Rateazione
Anno riferimento
Importo a debito
Importo a credito
919
921
925
929
933
948
2
4
4
4
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 87
Vedi descrizione del CAMPO 88
Vedi descrizione del CAMPO 89
Vedi descrizione del CAMPO 90
Vedi descrizione del CAMPO 91
Vedi descrizione del CAMPO 92
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a debito" della
presente sezione
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a credito" della
presente sezione
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore
al totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in
valore assoluto, del debito meno il
credito
Riga 3
99
100
101
102
103
104
Riga 4
105
106
107
108
109
110
Totali Sezione Regioni
111
Totale a debito
963
15
NU
112
Totale a credito
978
15
NU
113
Segno saldo
993
1
AN
114
Saldo debito - credito
994
15
NU
Sezione IMU ed Altri Tributi Locali
CAMPO
Riga 1
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
115
Codice ente/prov/Comune
1009
4
AN
116
Flag Ravvedimento Operoso
1013
1
NU
117
Flag Immobili Variati
1014
1
NU
118
Flag Acconto
1015
1
NU
119
Flag Saldo
1016
1
NU
120
Numero Immobili
1017
3
NU
15
CONTROLLI BLOCCANTI
Vedi tabella Codici Enti Locali,
Sigle Provincia o Codici catastali
del Comune in relazione al Codice
Tributo indicato (CAMPO 122)
(solo per tributi ICI/IMU) vale 1 se
SI
(solo per tributi ICI/IMU) vale 1 se
SI
(solo per tributi ICI/IMU) vale 1 se
SI
(solo per tributi ICI/IMU) vale 1 se
SI
(solo per tributi ICI/IMU) se
richiesto è obbligatorio
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
121
Detrazione ***
1020
15
NU
122
123
Codice tributo
Rateazione
1035
1039
4
4
AN
AN
124
Anno riferimento
1043
4
NU
125
Importo a debito
1047
15
NU
126
Importo a credito
1062
15
NU
Codice ente/prov/Comune
Flag Ravvedimento Operoso
Flag Immobili Variati
Flag Acconto
Flag Saldo
Numero Immobili
Detrazione ***
Codice tributo
Rateazione
Anno riferimento
Importo a debito
Importo a credito
1077
1081
1082
1083
1084
1085
1088
1103
1107
1111
1115
1130
4
1
1
1
1
3
15
4
4
4
15
15
AN
NU
NU
NU
NU
NU
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 115
Vedi descrizione del CAMPO 116
Vedi descrizione del CAMPO 117
Vedi descrizione del CAMPO 118
Vedi descrizione del CAMPO 119
Vedi descrizione del CAMPO 120
Vedi descrizione del CAMPO 121
Vedi descrizione del CAMPO 122
Vedi descrizione del CAMPO 123
Vedi descrizione del CAMPO 124
Vedi descrizione del CAMPO 125
Vedi descrizione del CAMPO 126
Codice ente/prov/Comune
Flag Ravvedimento Operoso
Flag Immobili Variati
Flag Acconto
Flag Saldo
Numero Immobili
Detrazione ***
Codice tributo
Rateazione
Anno riferimento
Importo a debito
Importo a credito
1145
1149
1150
1151
1152
1153
1156
1171
1175
1179
1183
1198
4
1
1
1
1
3
15
4
4
4
15
15
AN
NU
NU
NU
NU
NU
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 115
Vedi descrizione del CAMPO 116
Vedi descrizione del CAMPO 117
Vedi descrizione del CAMPO 118
Vedi descrizione del CAMPO 119
Vedi descrizione del CAMPO 120
Vedi descrizione del CAMPO 121
Vedi descrizione del CAMPO 122
Vedi descrizione del CAMPO 123
Vedi descrizione del CAMPO 124
Vedi descrizione del CAMPO 125
Vedi descrizione del CAMPO 126
Codice ente/prov/Comune
Flag Ravvedimento Operoso
Flag Immobili Variati
Flag Acconto
Flag Saldo
1213
1217
1218
1219
1220
4
1
1
1
1
AN
NU
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 115
Vedi descrizione del CAMPO 116
Vedi descrizione del CAMPO 117
Vedi descrizione del CAMPO 118
Vedi descrizione del CAMPO 119
Congruente al formalismo previsto
per il tributo indicato, se richiesto è
obbligatorio. Esso è indicabile su
di una sola riga all'interno della
sezione Enti Locali.
Vedi tabella Tributi per Enti Locali
Congruente con il formalismo
relativo al codice tributo indicato
Se è richiesta indicazione dell'anno
il formato è AAAA, altrimenti vale
0000
Se ammesso, congruentemente al
formalismo previsto per il tributo
indicato, è obbligatorio in
alternativa all'importo a credito
Se ammesso, congruentemente al
formalismo previsto per il tributo
indicato, è obbligatorio in
alternativa all'importo a debito
Riga 2
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
Riga 3
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
Riga 4
151
152
153
154
155
16
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
156
157
158
159
160
161
162
DESCRIZIONE
Numero Immobili
Detrazione ***
Codice tributo
Rateazione
Anno riferimento
Importo a debito
Importo a credito
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
1221
1224
1239
1243
1247
1251
1266
3
15
4
4
4
15
15
NU
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 120
Vedi descrizione del CAMPO 121
Vedi descrizione del CAMPO 122
Vedi descrizione del CAMPO 123
Vedi descrizione del CAMPO 124
Vedi descrizione del CAMPO 125
Vedi descrizione del CAMPO 126
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a debito" della
presente sezione
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a credito" della
presente sezione
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore
al totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in
valore assoluto, del debito meno il
credito
Totali Sezione IMU ed Altri Tributi Locali
163
Totale a debito
1281
15
NU
164
Totale a credito
1296
15
NU
165
Segno saldo
1311
1
AN
166
Saldo debito - credito
1312
15
NU
Sezione INAIL
CAMPO
Riga 1
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
167
Codice sede
1327
5
NU
168
169
Codice ditta
Codice controllo **
1332
1340
8
2
NU
NU
170
171
172
Numero di riferimento
Causale
Importo a debito
1342
1348
1349
6
1
15
NU
AN
NU
173
Importo a credito
1364
15
NU
Codice sede 2°
Codice ditta
Codice controllo **
Numero di riferimento
Causale
Importo a debito
Importo a credito
1379
1384
1392
1394
1400
1401
1416
5
8
2
6
1
15
15
NU
NU
NU
NU
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 167
Vedi descrizione del CAMPO 168
Vedi descrizione del CAMPO 169
Vedi descrizione del CAMPO 170
Vedi descrizione del CAMPO 171
Vedi descrizione del CAMPO 172
Vedi descrizione del CAMPO 173
Codice sede 3°
Codice ditta
Codice controllo **
Numero di riferimento
Causale
1431
1436
1444
1446
1452
5
8
2
6
1
NU
NU
NU
NU
AN
Vedi descrizione del CAMPO 167
Vedi descrizione del CAMPO 168
Vedi descrizione del CAMPO 169
Vedi descrizione del CAMPO 170
Vedi descrizione del CAMPO 171
Vedi tabella Codici Sede relativi
alla Sezione INAIL
Obbligatoria
Obbligatorio e congruente con il
Codice ditta
Obbligatorio
Obbligatorio in alternativa
all'importo a credito
Obbligatorio in alternativa
all'importo a debito
Riga 2
174
175
176
177
178
179
180
Riga 3
181
182
183
184
185
17
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
186
187
DESCRIZIONE
Importo a debito
Importo a credito
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
1453
1468
15
15
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 172
Vedi descrizione del CAMPO 173
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a debito" della
presente sezione
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a credito" della
presente sezione
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore
al totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in
valore assoluto, del debito meno il
credito
Totali Sezione INAIL
188
Totale a debito
1483
15
NU
189
Totale a credito
1498
15
NU
190
Segno saldo
1513
1
AN
191
Saldo debito - credito
1514
15
NU
Sezione Altri Enti previdenziali ed assicurativi
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Codice ente
1529
4
NU
Vedi tabella Codici altri Enti :
vale '0001' per ENPALS
vale '0002' per INPDAI
vale '0003' per INPDAP
vale '0004' per Fondi Pensione
Trentino Alto Adige
193
Codice sede
1533
5
AN
194
Causale contributo
1538
4
AN
195
Codice posizione **
1542
9
NU
196
Periodo di riferimento da
1551
6
NU
197
Periodo di riferimento a
1557
6
NU
198
Importo a debito
1563
15
NU
199
Importo a credito
1578
15
NU
Obbligatorio, tranne che per l'ente
0002 (INPDAI). Se richiesto, dovrà
assumere un valore presente nella
Tabella delle Sedi relativa all'Ente
indicato.
Obbligatorio, dovrà assumenre
uno dei valori previsto nella tabella
Causali Contributo relativamente
all'Ente indicato
Obbligatorio, tranne che per l'ente
0003 (INPDAP). Se richiesto deve
essere formalmente corretto.
Se richiesto dal formalismo
associato alla Causale Contributo
utilizzata, deve essere indicato nel
formato MMAAAA.
Se richiesto dal formalismo
associato alla Causale Contributo
utilizzata, deve essere indicato nel
formato MMAAAA.
Se ammesso, congruentemente al
formalismo previsto per la Causale
Contributo, è obbligatorio in
alternativa all'importo a credito.
Se ammesso, congruentemente al
formalismo previsto per la Causale
Contributo, è obbligatorio in
alternativa all'importo a debito.
192
Riga 1
Riga 2
18
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
200
201
202
203
204
205
206
DESCRIZIONE
Codice sede
Causale contributo
Codice posizione **
Periodo di riferimento da
Periodo di riferimento a
Importo a debito
Importo a credito
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
1593
1598
1602
1611
1617
1623
1638
CONTROLLI BLOCCANTI
5
4
9
6
6
15
15
AN
AN
NU
NU
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 193
Vedi descrizione del CAMPO 194
Vedi descrizione del CAMPO 195
Vedi descrizione del CAMPO 196
Vedi descrizione del CAMPO 197
Vedi descrizione del CAMPO 198
Vedi descrizione del CAMPO 199
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a debito" della
presente sezione
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a credito" della
presente sezione
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore
al totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in
valore assoluto, del debito meno il
credito
Totali Sezione Altri Enti previdenziali ed assicurativi
207
Totale a debito
1653
15
NU
208
Totale a credito
1668
15
NU
209
Segno saldo
1683
1
AN
210
Saldo debito - credito
1684
15
NU
Spazio non utilizzato
Filler
1699
212
Saldo finale modello F24
1793
213
Data di versamento
211
94
AN
Impostare a spazi
NU
Deve essere sempre MAGGIORE
o UGUALE A ZERO e congruente
con gli importi sopra indicati
Saldo Finale
15
Estremi del versamento
1808
8
NU
Obbligatorio nel formato
GGMMAAAA e congruente con
quanto indicato sul record M
Spazio non utilizzato
214
Filler
1816
82
AN
Impostare a spazi
Ultimi tre caratteri di controllo
215
216
Filler
Filler
1898
1899
1
2
19
AN
AN
Vale sempre "A"
Impostare i valori esadecimali '0D'
e '0A'
(caratteri ASCII 'CR' e 'LF').
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
1
2
1
16
AN
AN
CONTROLLI BLOCCANTI
1
2
Tipo record
Codice fiscale
contribuente**
3
Progressivo modulo
18
8
NU
4
26
3
AN
29
54
25
20
AN
AN
impostare a spazi
7
Spazio a disposizione
dell'utente
Filler
Spazio a disposizione
dell'utente per
l'identificazione del modello
F24
Filler
74
16
AN
impostare a spazi
8
Flag tipo modello
5
6
Vale sempre "V"
Obbligatorio, formalmente corretto e
congruente con il valore indicato sul
record M che lo precede
Progressivo invio all'interno del flusso,
congruente con il valore indicato sul
record M che lo precede
Identificazione modello
90
1
AN
Vale sempre '9' (Modello con sezione
ACCISE v.2012)
Dalla posizione 91 alla posizione 1326 il tracciato assume la medesima struttura del Modello IMU (Tipo 3).
Sezione Erario
CAMPO
Riga 1
9
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
Codice Tributo
91
4
AN
10
Rateazione/Regione/Prov.
95
4
AN
11
Anno riferimento
99
4
NU
12
Codice Ufficio Finanziario *
103
3
AN
13
Codice Atto *
106
11
NU
14
Importo a Debito
117
15
NU
15
Importo a Dredito
132
15
NU
20
CONTROLLI BLOCCANTI
Vedi tabella Tributi Erariali validi alla
data di versamento (CAMPO 213)
Vedi formalismo su tabella tributi;
Nel caso sia prevista l'indicazione di un
codice regione o di una sigla provincia,
occorre impostare nei primi due byte a
sinistra 00 (zero+zero) e nei restanti
due byte a destra il codice previsto,
avendo cura di indicare i codici
numerici minori di 10 con lo 0 (zero)
iniziale (es. 0001=Regione Abruzzo,
00RM=Provincia di Roma)
Se è richiesta indicazione dell'anno il
formato è AAAA, altrimenti vale 0000
Se richiesto è obbligatorio, vedi tabella
codici degli Uffici Finanziari relativi al
tipo ufficio: U, I, V e K. Esso è
indicabile su di una sola riga all'interno
della sezione erario.
Se richiesto è obbligatorio e
corrisponde all'identificativo dell'atto
attribuito dall'ente percettore. Esso è
indicabile su di una sola riga all'interno
della sezione erario.
Congruente con il formalismo previsto
per il tributo indicato e qualora
ammesso sarà obbligatorio in
alternativa all'importo a credito
Congruente con il formalismo previsto
per il tributo indicato e qualora
ammesso sarà obbligatorio in
alternativa all'importo a debito
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Riga 2
16
17
18
19
20
21
22
Codice Tributo
Rateazione/Regione/Prov.
Anno riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
Importo a Dredito
147
151
155
159
162
173
188
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Riga 3
23
24
25
26
27
28
29
Codice Tributo
Rateazione/Regione/Prov.
Anno riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
Importo a Dredito
203
207
211
215
218
229
244
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Riga 4
30
31
32
33
34
35
36
Codice Tributo
Rateazione/Regione/Prov.
Anno riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
Importo a Dredito
259
263
267
271
274
285
300
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Riga 5
37
38
39
40
41
42
43
Codice Tributo
Rateazione/Regione/Prov.
Anno riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
Importo a Dredito
315
319
323
327
330
341
356
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Riga 6
44
45
46
47
48
49
50
Codice Tributo
Rateazione/Regione/Prov.
Anno riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
Importo a Dredito
371
375
379
383
386
397
412
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
427
15
NU
442
15
NU
Congruente con gli importi sopra
indicati
Congruente con gli importi sopra
indicati
Saldi di Sezione
51
Totale a debito
52
Totale a credito
21
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
53
Segno saldo
457
1
AN
54
Saldo debito - credito
458
15
NU
CONTROLLI BLOCCANTI
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore al
totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in valore
assoluto, del debito meno il credito
Sezione INPS
CAMPO
Riga 1
55
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Codice Sede
473
4
NU
56
Causale Contributo
477
4
AN
57
Matricola INPS **
481
17
AN
58
Periodo di riferimento da
498
6
NU
59
Periodo di riferimento a
504
6
NU
60
Importo a debito
510
15
NU
61
Importo a credito
525
15
NU
Riga 2
62
63
64
65
66
67
68
Codice Sede
Causale Contributo
Matricola INPS **
Periodo di riferimento da
Periodo di riferimento a
Importo a debito
Importo a credito
540
544
548
565
571
577
592
4
4
17
6
6
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 55
Vedi descrizione del CAMPO 56
Vedi descrizione del CAMPO 57
Vedi descrizione del CAMPO 58
Vedi descrizione del CAMPO 59
Vedi descrizione del CAMPO 60
Vedi descrizione del CAMPO 61
Riga 3
69
70
71
72
73
74
75
Codice Sede
Causale Contributo
Matricola INPS **
Periodo di riferimento da
Periodo di riferimento a
Importo a debito
Importo a credito
607
611
615
632
638
644
659
4
4
17
6
6
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 55
Vedi descrizione del CAMPO 56
Vedi descrizione del CAMPO 57
Vedi descrizione del CAMPO 58
Vedi descrizione del CAMPO 59
Vedi descrizione del CAMPO 60
Vedi descrizione del CAMPO 61
Riga 4
22
Obbligatorio, deve essere un codice
presente sulla tabella SEDI INPS
Obbligatorio, deve essere un codice
presente sulla tabella CAUSALI
CONTRIBUTO
Dipendente dal formalismo previsto
per la causale indicata, come descritto
sul documento "Tabella formati
matricole e codici"
Congruente con il formalismo previsto
per la causale indicata e qualora
ammesso dovrà essere indicato nel
formato MMAAAA
Congruente con il formalismo previsto
per la causale indicata e qualora
ammesso dovrà essere indicato nel
formato MMAAAA
Congruente con il formalismo previsto
per la causale indicata e qualora
ammesso sarà obbligatorio in
alternativa all'importo a credito
Congruente con il formalismo previsto
per la causale indicata e qualora
ammesso sarà obbligatorio in
alternativa all'importo a debito
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
76
77
78
79
80
81
82
DESCRIZIONE
Codice Sede
Causale Contributo
Matricola INPS **
Periodo di riferimento da
Periodo di riferimento a
Importo a debito
Importo a credito
Saldi di Sezione
83
Totale a debito
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
674
678
682
699
705
711
726
4
4
17
6
6
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 55
Vedi descrizione del CAMPO 56
Vedi descrizione del CAMPO 57
Vedi descrizione del CAMPO 58
Vedi descrizione del CAMPO 59
Vedi descrizione del CAMPO 60
Vedi descrizione del CAMPO 61
741
15
NU
Congruente con gli importi sopra
indicati
Congruente con gli importi sopra
indicati
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore al
totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in valore
assoluto, del debito meno il credito
84
Totale a credito
756
15
NU
85
Segno saldo
771
1
AN
86
Saldo debito - credito
772
15
NU
Sezione Regioni
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Riga 1
87
Codice Regione
787
2
NU
88
Codice Tributo
789
4
AN
89
Rateazione
793
4
AN
90
Anno di Riferimento
797
4
NU
91
Importo a Debito
801
15
NU
92
Importo a Credito
816
15
NU
Riga 2
93
94
95
96
97
98
Codice Regione
Codice Tributo
Rateazione
Anno di Riferimento
Importo a Debito
Importo a Credito
831
833
837
841
845
860
2
4
4
4
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 87
Vedi descrizione del CAMPO 88
Vedi descrizione del CAMPO 89
Vedi descrizione del CAMPO 90
Vedi descrizione del CAMPO 91
Vedi descrizione del CAMPO 92
Riga 3
99
100
101
102
Codice Regione
Codice Tributo
Rateazione
Anno di Riferimento
875
877
881
885
2
4
4
4
NU
AN
AN
NU
Vedi descrizione del CAMPO 87
Vedi descrizione del CAMPO 88
Vedi descrizione del CAMPO 89
Vedi descrizione del CAMPO 90
23
Vedi tabella T0 Codici delle Regione e
delle Province Autonome
Vedi tabella Tributi Regionali validi alla
data di versamento (CAMPO 213)
Nel formato previsto per il tributo
indicato
Se è richiesta indicazione dell'anno il
formato è AAAA, altrimenti vale 0000
Congruente con il formalismo previsto
per il tributo indicato e qualora
ammesso sarà obbligatorio in
alternativa all'importo a credito
Congruente con il formalismo previsto
per il tributo indicato e qualora
ammesso sarà obbligatorio in
alternativa all'importo a debito
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
103
104
Riga 4
105
106
107
108
109
110
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Importo a Debito
Importo a Credito
889
904
15
15
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 91
Vedi descrizione del CAMPO 92
Codice Regione
Codice Tributo
Rateazione
Anno di Riferimento
Importo a Debito
Importo a Credito
919
921
925
929
933
948
2
4
4
4
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 87
Vedi descrizione del CAMPO 88
Vedi descrizione del CAMPO 89
Vedi descrizione del CAMPO 90
Vedi descrizione del CAMPO 91
Vedi descrizione del CAMPO 92
963
15
NU
Congruente con gli importi sopra
indicati
Congruente con gli importi sopra
indicati
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore al
totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in valore
assoluto, del debito meno il credito
Saldi di Sezione
111
Totale a debito
112
Totale a credito
978
15
NU
113
Segno saldo
993
1
AN
114
Saldo debito - credito
994
15
NU
Sezione IMU ed Altri Tributi Locali
CAMPO
Riga 1
115
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
Codice ente/prov/Comune
1009
4
AN
1013
1
NU
117
118
119
120
Flag Ravvedimento
Operoso
Flag Immobili Variati
Flag Acconto
Flag Saldo
Numero Immobili
1014
1015
1016
1017
1
1
1
3
NU
NU
NU
NU
121
Detrazione ***
1020
15
NU
122
123
Codice tributo
Rateazione
1035
1039
4
4
AN
AN
124
Anno riferimento
1043
4
NU
125
Importo a debito
1047
15
NU
116
24
CONTROLLI BLOCCANTI
Deve assumere uno dei valori presenti
nelle tabelle Codici Enti Locali, Sigle
Provincia o Codici Catastali dei
Comuni, in relazione al formalismo
previsto dal Codice Tributo indicato
sulla presente riga
(solo per tributi ICI/IMU) vale 1 se SI
(solo per tributi ICI/IMU) vale 1 se SI
(solo per tributi ICI/IMU) vale 1 se SI
(solo per tributi ICI/IMU) vale 1 se SI
(solo per tributi ICI/IMU) se richiesto è
obbligatorio
Congruente al formalismo previsto per
il tributo indicato, se richiesto è
obbligatorio.
Può essere inoltre indicato su di una
sola riga della presente sezione.
Vedi tabella Tributi per Enti Locali
Congruente con il formalismo relativo
al codice tributo indicato
Se è richiesta indicazione dell'anno il
formato è AAAA, altrimenti vale 0000
Congruente con il formalismo previsto
per il tributo indicato e qualora
ammesso sarà obbligatorio in
alternativa all'importo a credito
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
126
Riga 2
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
Riga 3
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
Riga 4
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
DESCRIZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
1062
15
NU
Congruente con il formalismo previsto
per il tributo indicato e qualora
ammesso sarà obbligatorio in
alternativa all'importo a debito
Codice ente/prov/Comune
Flag Ravvedimento
Operoso
Flag Immobili Variati
Flag Acconto
Flag Saldo
Numero Immobili
Detrazione ***
Codice tributo
Rateazione
Anno riferimento
Importo a debito
Importo a credito
1077
1081
4
1
AN
NU
Vedi descrizione del CAMPO 115
Vedi descrizione del CAMPO 116
1082
1083
1084
1085
1088
1103
1107
1111
1115
1130
1
1
1
3
15
4
4
4
15
15
NU
NU
NU
NU
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 117
Vedi descrizione del CAMPO 118
Vedi descrizione del CAMPO 119
Vedi descrizione del CAMPO 120
Vedi descrizione del CAMPO 121
Vedi descrizione del CAMPO 122
Vedi descrizione del CAMPO 123
Vedi descrizione del CAMPO 124
Vedi descrizione del CAMPO 125
Vedi descrizione del CAMPO 126
Codice ente/prov/Comune
Flag Ravvedimento
Operoso
Flag Immobili Variati
Flag Acconto
Flag Saldo
Numero Immobili
Detrazione ***
Codice tributo
Rateazione
Anno riferimento
Importo a debito
Importo a credito
1145
1149
4
1
AN
NU
Vedi descrizione del CAMPO 115
Vedi descrizione del CAMPO 116
1150
1151
1152
1153
1156
1171
1175
1179
1183
1198
1
1
1
3
15
4
4
4
15
15
NU
NU
NU
NU
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 117
Vedi descrizione del CAMPO 118
Vedi descrizione del CAMPO 119
Vedi descrizione del CAMPO 120
Vedi descrizione del CAMPO 121
Vedi descrizione del CAMPO 122
Vedi descrizione del CAMPO 123
Vedi descrizione del CAMPO 124
Vedi descrizione del CAMPO 125
Vedi descrizione del CAMPO 126
Codice ente/prov/Comune
Flag Ravvedimento
Operoso
Flag Immobili Variati
Flag Acconto
Flag Saldo
Numero Immobili
Detrazione ***
Codice tributo
Rateazione
Anno riferimento
Importo a debito
Importo a credito
1213
1217
4
1
AN
NU
Vedi descrizione del CAMPO 115
Vedi descrizione del CAMPO 116
1218
1219
1220
1221
1224
1239
1243
1247
1251
1266
1
1
1
3
15
4
4
4
15
15
NU
NU
NU
NU
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 117
Vedi descrizione del CAMPO 118
Vedi descrizione del CAMPO 119
Vedi descrizione del CAMPO 120
Vedi descrizione del CAMPO 121
Vedi descrizione del CAMPO 122
Vedi descrizione del CAMPO 123
Vedi descrizione del CAMPO 124
Vedi descrizione del CAMPO 125
Vedi descrizione del CAMPO 126
1281
15
NU
1296
15
NU
Congruente con gli importi sopra
indicati
Congruente con gli importi sopra
indicati
Saldi di Sezione
163
Totale a debito
164
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
Importo a credito
Totale a credito
25
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
165
DESCRIZIONE
Segno saldo
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
1311
1
CONTROLLI BLOCCANTI
AN
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore al
totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
1312
15
166
Saldo debito - credito
NU
Congruente con la differenza, in valore
assoluto, del debito meno il credito
Dalla posizione 1327 alla posizione 1792 il tracciato assume una struttura diversa a seconda del tipo modello:
- in caso di Modello IMU (Tipo 3), sono presenti le sezioni INAIL ed Altri Enti;
- in caso di Modello ACCISE (Tipo 9) è presente la sezione ACCISE.
Sezione ACCISE ed altri versamenti non ammessi in compensazione
CAMPO
Riga 1
167
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Codice Ente
1327
2
AN
168
Sigla Provincia
1329
2
AN
169
Codice Tributo
1331
4
AN
170
Codice Identificativo
1335
14
AN
171
Rateazione
1349
4
AN
172
Periodo di Riferimento
1353
6
NU
173
Codice Ufficio Finanziario *
1359
3
AN
174
Codice Atto *
1362
11
NU
175
Importo a Debito
1373
15
NU
Può assumere i seguenti valori:
"D" per pagamenti ACCISE;
"P" per pagamenti tributi destinati
all'INPGI;
"M" per pagamenti tributi destinati ai
Monopoli di Stato.
Congruentemente al formalismo
previsto per il Codice Tributo indicato
sulla presente riga, se richiesta deve
essere una Sigla Provincia (v. Tabella
delle Province Italiane).
Vedi tabella Tributi Sezione ACCISE in
relazione all'ente indicato sulla
presente riga.
Se richiesto dal Codice Tributo
indicato, è obbligatorio e deve essere
indicato nel formato specifico per il
tributo stesso.
Congruentemente al formalismo
previsto per il Codice Tributo indicato
sulla presente riga.
Se richiesto dal Codice Tributo
indicato, è obbligatorio e deve essere
indicato nel formato specifico 00AAAA
oppure MMAAAA in funzione del
formalismo previsto dal tributo stesso.
Se richiesto è obbligatorio, vedi tabella
codici degli Uffici Finanziari relativi al
tipo ufficio: U, I, V e K. Esso è
indicabile su di una sola riga all'interno
della sezione Accise.
Se richiesto è obbligatorio e
corrisponde all'identificativo dell'atto
attribuito dall'ente percettore. Esso è
indicabile su di una sola riga all'interno
della sezione Accise.
Obbligatorio
Codice Ente
Sigla Provincia
Codice Tributo
1388
1390
1392
2
2
4
AN
AN
AN
Vedi descrizione del CAMPO 167
Vedi descrizione del CAMPO 168
Vedi descrizione del CAMPO 169
Riga 2
176
177
178
26
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
179
180
181
182
183
184
Codice Identificativo
Rateazione
Periodo di Riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
1396
1410
1414
1420
1423
1434
14
4
6
3
11
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 170
Vedi descrizione del CAMPO 171
Vedi descrizione del CAMPO 172
Vedi descrizione del CAMPO 173
Vedi descrizione del CAMPO 174
Vedi descrizione del CAMPO 175
Riga 3
185
186
187
188
189
190
191
192
193
Codice Ente
Sigla Provincia
Codice Tributo
Codice Identificativo
Rateazione
Periodo di Riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
1449
1451
1453
1457
1471
1475
1481
1484
1495
2
2
4
14
4
6
3
11
15
AN
AN
AN
AN
AN
NU
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 167
Vedi descrizione del CAMPO 168
Vedi descrizione del CAMPO 169
Vedi descrizione del CAMPO 170
Vedi descrizione del CAMPO 171
Vedi descrizione del CAMPO 172
Vedi descrizione del CAMPO 173
Vedi descrizione del CAMPO 174
Vedi descrizione del CAMPO 175
Riga 4
194
195
196
197
198
199
200
201
202
Codice Ente
Sigla Provincia
Codice Tributo
Codice Identificativo
Rateazione
Periodo di Riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
1510
1512
1514
1518
1532
1536
1542
1545
1556
2
2
4
14
4
6
3
11
15
AN
AN
AN
AN
AN
NU
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 167
Vedi descrizione del CAMPO 168
Vedi descrizione del CAMPO 169
Vedi descrizione del CAMPO 170
Vedi descrizione del CAMPO 171
Vedi descrizione del CAMPO 172
Vedi descrizione del CAMPO 173
Vedi descrizione del CAMPO 174
Vedi descrizione del CAMPO 175
Riga 5
203
204
205
206
207
208
209
210
211
Codice Ente
Sigla Provincia
Codice Tributo
Codice Identificativo
Rateazione
Periodo di Riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
1571
1573
1575
1579
1593
1597
1603
1606
1617
2
2
4
14
4
6
3
11
15
AN
AN
AN
AN
AN
NU
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 167
Vedi descrizione del CAMPO 168
Vedi descrizione del CAMPO 169
Vedi descrizione del CAMPO 170
Vedi descrizione del CAMPO 171
Vedi descrizione del CAMPO 172
Vedi descrizione del CAMPO 173
Vedi descrizione del CAMPO 174
Vedi descrizione del CAMPO 175
Riga 6
212
213
214
215
216
217
218
219
220
Codice Ente
Sigla Provincia
Codice Tributo
Codice Identificativo
Rateazione
Periodo di Riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
1632
1634
1636
1640
1654
1658
1664
1667
1678
2
2
4
14
4
6
3
11
15
AN
AN
AN
AN
AN
NU
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 167
Vedi descrizione del CAMPO 168
Vedi descrizione del CAMPO 169
Vedi descrizione del CAMPO 170
Vedi descrizione del CAMPO 171
Vedi descrizione del CAMPO 172
Vedi descrizione del CAMPO 173
Vedi descrizione del CAMPO 174
Vedi descrizione del CAMPO 175
Riga 7
221
Codice Ente
1693
2
AN
Vedi descrizione del CAMPO 167
27
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
222
223
224
225
226
227
228
229
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
Sigla Provincia
Codice Tributo
Codice Identificativo
Rateazione
Periodo di Riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
Saldi di Sezione
230
Totale a debito
CONTROLLI BLOCCANTI
1695
1697
1701
1715
1719
1725
1728
1739
2
4
14
4
6
3
11
15
AN
AN
AN
AN
NU
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 168
Vedi descrizione del CAMPO 169
Vedi descrizione del CAMPO 170
Vedi descrizione del CAMPO 171
Vedi descrizione del CAMPO 172
Vedi descrizione del CAMPO 173
Vedi descrizione del CAMPO 174
Vedi descrizione del CAMPO 175
1754
15
NU
Congruente con gli importi sopra
indicati
Nel caso in cui la sezione non è
utilizzata, dovrà assumere il valore " "
(spazio), altrimenti dovrà assumere il
valore "P".
231
Segno saldo
1769
1
AN
232
233
Saldo debito
Filler
1770
1785
15
8
NU
AN
234
Saldo finale modello F24
1793
Vale sempre SPAZI
Saldo Finale
15
NU
Deve essere sempre MAGGIORE o
UGUALE A ZERO e congruente con
gli importi sopra indicati
Estremi del versamento
235
Data di versamento
1808
236
Filler
1816
237
238
Filler
Filler
8
NU
Obbligatorio nel formato GGMMAAAA
e congruente con quanto indicato sul
record M
Spazio non utilizzato
82
AN
Impostare a spazi
Ultimi tre caratteri di controllo
1898
1899
1
2
28
AN
AN
Vale sempre "A"
Impostare i valori esadecimali '0D' e
'0A'
(caratteri ASCII 'CR' e 'LF').
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (pagamenti con Elementi Identificativi) ****
CAMPO
DESCRIZIONE
18
8
NU
Spazio a disposizione
dell'utente
Filler
Spazio a disposizione
dell'utente per
l'identificazione del
modello F24
Filler
26
3
AN
29
54
25
20
AN
AN
Impostare a spazi
74
16
AN
Impostare a spazi
TIPO MODELLO
90
3
Progressivo modulo
4
7
1
2
CONTROLLI BLOCCANTI
AN
AN
Tipo record
Codice fiscale
contribuente**
5
6
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
1
16
1
2
Vale sempre "V"
Obbligatorio, formalmente corretto e
congruente con il valore indicato sul
record M che lo precede
Progressivo invio all'interno del flusso,
congruente con il valore indicato sul
record M che lo precede
Identificazione modello
8
1
AN
Vale sempre '8' (modello con Elementi
Identificativi)
Sezione Erario
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
9
Codice ufficio
finanziario
91
3
AN
10
Codice atto
94
11
NU
CONTROLLI BLOCCANTI
Obbligatorio nel caso in cui si utilizzi
almeno un tributo che lo richieda, in tal
caso verrà utilizzato in modo omogeneo
ed esclusivamente per il trattamento di
tali tributi. Se presente deve essere un
codice Ufficio Valido (vedi tabella Codici
degli Uffici Finanziari).
Obbligatorio nel caso in cui si utilizzi
almeno un tributo che lo richieda, in tal
caso verrà utilizzato in modo omogeneo
ed esclusivamente per il trattamento di
tali tributi. Se presente deve essere
formalmente corretto.
Riga 1
11
Tipo
105
1
AN
12
13
Elementi Identificativi
Codice Tributo
106
123
17
4
AN
AN
14
Anno di Riferimento
127
4
NU
15
Importo a debito
131
15
NU
Tipo
Elementi Identificativi
146
147
1
17
AN
AN
Se la riga è utilizzata, è obbligatorio e
deve assumere uno dei valori presenti
all'interno della tabella "Tipi di
versamento con Elementi Identificativi"
pubblicata sul sito WEB dell'A.E.
Se la riga è utilizzata, è obbligatorio.
Se la riga è utilizzata e obbligatorio e
deve assumere uno dei valori indicati
nella 'Tabella dei Codici Tributo
versamenti con Elementi Identificativi',
disponibile sul sito WEB dell'A.E.
Se la riga è utilizzata, indica l'anno
d'imposta al quale si riferisce il
versamento
Se la riga è utilizzata, deve essere
maggiore di ZERO.
Riga 2
16
17
29
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (pagamenti con Elementi Identificativi) ****
CAMPO
18
19
20
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
164
168
172
4
4
15
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
187
188
205
209
213
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
228
229
246
250
254
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
269
270
287
291
295
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
310
311
328
332
336
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
351
352
369
373
377
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
392
393
410
414
418
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
433
434
451
455
459
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
474
475
1
17
AN
AN
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Riga 3
21
22
23
24
25
Riga 4
26
27
28
29
30
Riga 5
31
32
33
34
35
Riga 6
36
37
38
39
40
Riga 7
41
42
43
44
45
Riga 8
46
47
48
49
50
Riga 9
51
52
53
54
55
Riga 10
56
57
30
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (pagamenti con Elementi Identificativi) ****
CAMPO
58
59
60
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
492
496
500
4
4
15
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
515
516
533
537
541
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
556
557
574
578
582
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
597
598
615
619
623
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
638
639
656
660
664
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
679
680
697
701
705
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
720
721
738
742
746
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
761
762
779
783
787
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
802
803
1
17
AN
AN
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Riga 11
61
62
63
64
65
Riga 12
66
67
68
69
70
Riga 13
71
72
73
74
75
Riga 14
76
77
78
79
80
Riga 15
81
82
83
84
85
Riga 16
86
87
88
89
90
Riga 17
91
92
93
94
95
Riga 18
96
97
31
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (pagamenti con Elementi Identificativi) ****
CAMPO
98
99
100
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
820
824
828
4
4
15
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
843
844
861
865
869
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
884
885
902
906
910
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
925
926
943
947
951
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
966
967
984
988
992
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
1007
1008
1025
1029
1033
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
1048
1049
1066
1070
1074
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
1089
1090
1107
1111
1115
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
1130
1131
1
17
AN
AN
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Riga 19
101
102
103
104
105
Riga 20
106
107
108
109
110
Riga 21
111
112
113
114
115
Riga 22
116
117
118
119
120
Riga 23
121
122
123
124
125
Riga 24
126
127
128
129
130
Riga 25
131
132
133
134
135
Riga 26
136
137
32
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (pagamenti con Elementi Identificativi) ****
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
1148
1152
1156
4
4
15
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
1171
1172
1189
1193
1197
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
146
147
148
149
150
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
1212
1213
1230
1234
1238
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
151
Totale a Debito
1253
15
NU
152
153
154
Filler
Segno saldo
Saldo di Sezione
1268
1283
1284
15
1
15
NU
AN
NU
155
Filler
1299
156
Saldo finale modello
F24
1793
157
Data di versamento
1808
158
Filler
1816
138
139
140
Riga 27
141
142
143
144
145
Riga 28
Totali di Sezione
Obbligatorio e maggiore di ZERO. Dovrà
corrispondere alla somma di valori
indicati nei campi "Importo a debito"
Assume il valore '000000000000000'
Assume sempre il valore "P"
Assume sempre il valore indicato nel
"Totale a Debito"
Spazio non utilizzato
494
AN
Impostare a spazi
Saldo Finale
15
NU
Assume sempre il valore indicato nel
"Totale a Debito"
Estremi del versamento
8
NU
Obbligatorio nel formato GGMMAAAA e
congruente con quanto indicato sul
record M
Spazio non utilizzato
82
AN
Impostare a spazi
Ultimi tre caratteri di controllo
159
160
Filler
Filler
1898
1899
1
2
33
AN
AN
Vale sempre "A"
Impostare i valori esadecimali '0D' e '0A'
(caratteri ASCII 'CR' e 'LF').
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
RECORD DI TIPO "Z": Record di coda
CAMPO
1
2
3
4
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
Tipo record
Filler
Numero record di tipo
'V'
Numero record di tipo
'M'
1
2
16
1
14
9
AN
AN
NU
25
9
NU
Filler
34
CONTROLLI BLOCCANTI
Vale sempre "Z".
Impostare a spazi
Numero dei record di tipo V registrati nel
file
Vale sempre 1
Spazio non utilizzato
5
1864
AN
Impostare a spazi
Ultimi tre caratteri di controllo del record
6
7
Filler
Filler
1898
1899
1
2
34
AN
AN
Vale sempre "A"
Impostare i valori esadecimali '0D' e '0A'
(caratteri ASCII 'CR' e 'LF').
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEI CONTRIBUENTI
NOTE
* Su ciascun Modello F24 (Record V) è possibile indicare una sola coppia di
Codice Ufficio / Codice Atto.
E' pertanto necessario utilizzare Record V distinti nel caso in cui più
Codici Tributo richiedano l'indicazione di coppie distinte di Codice
Ufficio / Codice Atto.
In particolare l'utilizzo del Codice Ufficio e/o Codice Atto nella Sezione
ERARIO ne impedisce l'utilizzabilità all'interno della Sezione ACCISE e
viceversa.
** Relativamente ai formalismi dei seguenti dati:
Codice Fiscale,
Matricola INPS,
Codice di Controllo del codice ditta dell'INAIL,
Codice Posizione dell'INPDAI;
occorre far riferimento alle specifiche tecniche rilasciate dalle
amministrazioni di competenza.
*** Nella sezione IMU ed Altri Tributi Locali la detrazione può comparire una
sola volta congruentemente al tributo indicato.
Inoltre l'indicazione di un eventuale importo a credito su tributi
ICI/IMU, compatibilmente con il tributo selezionato, prevede la presenza
obbligatoria di un debito totale sullo stesso comune, di importo uguale o
superiore al credito indicato.
**** Tutti i record di tipo "V" posti di seguito al record di tipo "M" dovranno
essere omogenei per tipologia. Ovvero non potrà essere inoltrato il
pagamento composto nel seguente modo:
Record "A" ( Record di Testa );
Record "M" ( Dati Anagrafici );
Record "V" ( Tipo IMU );
Record "V" ( Tipo ACCISE );
Record "V" ( Tipo Elementi Identificativi);
..........................
Record "Z" ( Record di Coda ).
35
!!
!
!
!
!
!
!
!
!
!!
!
!
!
!
!
!!
ALLEGATO 4
Specifiche tecniche di trasmissione all’Agenzia delle entrate dei dati
relativi ai versamenti unitari effettuati in via telematica mediante i
modelli F24 ed F24 Accise - Intermediari
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
Specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei Modelli
F24 da parte degli intermediari
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
1. AVVERTENZE GENERALI
Gli intermediari abilitati ai servizi telematici Entratel che compilano il modello F24 tramite il
software predisposto dall’Agenzia delle Entrate ovvero con strumenti informatici diversi, dopo
l’adesione all’apposita convenzione, possono trasmettere i dati dei versamenti ed effettuare il
relativo pagamento all’Agenzia stessa per via telematica.
Il contenuto e le caratteristiche della fornitura dei dati da trasmettere sono riportati nelle specifiche
tecniche di seguito esposte.
Si precisa che la non rispondenza dei dati alle regole descritte nelle specifiche tecniche non
consente l’invio del flusso e non permette l’esecuzione dei versamenti.
La verifica della correttezza formale dei dati dovrà essere effettuata, prima di procedere alla
trasmissione del file contenente i modelli F24 per i pagamenti, utilizzando l’apposito software
distribuito dall’Agenzia delle Entrate disponibile all’interno dell’applicazione ENTRATEL.
2. CONTENUTO DELLA FORNITURA
2.1 Generalità
Ciascuna fornitura dei dati in via telematica si compone di una sequenza di record aventi la
lunghezza fissa di 1.900 caratteri.
Ciascun record presente nella fornitura è contraddistinto da uno specifico “tipo-record” che ne
individua il contenuto e che determina l’ordinamento dei record all’interno della fornitura
stessa.
I record previsti per la fornitura dei versamenti Mod. F24 sono:
•
record di tipo “A”: è il record di testa della fornitura e contiene i dati identificativi
della fornitura e del soggetto responsabile dell’invio telematico;
•
record di tipo “M”: è il record che contiene tutti i dati anagrafici e di residenza del
contribuente presenti sul modello di versamento F24; Nel caso di ‘Flusso da
Intermediari con addebito sui conti dei rispettivi contribuenti’ (Campo Flag
Origine = ‘E’), conterrà anche le informazioni necessarie ad effettuare l’eventuale
addebito sul Conto Corrente. Tale record contiene, inoltre, i dati dell’eventuale
soggetto coobbligato, nonché, qualora diverso dal contribuente, i dati anagrafici e di
residenza del versante;
•
record di tipo “V”: è il record che contiene tutti i dati contabili presenti sul
modello di versamento F24;
•
record di tipo “Z”: è il record di coda della fornitura e contiene alcuni dati
riepilogativi della fornitura stessa.
2
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
2.2
La sequenza dei record
La sequenza dei record all’interno della fornitura deve rispettare le seguenti regole:
2.3
•
presenza di un solo record di tipo “A”, posizionato come primo record della fornitura;
•
da 1 a 999 sequenze dei due diversi tipi record per ciascun versamento, ogni sequenza
raggruppa informazioni omogenee per tipologia di modello (“Modello F24 – IMU”,
“Modello F24 – ACCISE” o “Modello F24 - Elementi Identificativi”):
-
1 record di tipo “M” contenente i dati anagrafici e di residenza del contribuente
nonché le informazioni necessarie ad effettuare il relativo addebito sul Conto
Corrente;
-
almeno 1 record di tipo “V” e non più di 999 per ciascun Record M, contenente i dati
contabili presenti sul modello F24; nel caso in cui fosse necessario utilizzare più
modelli, essi dovranno essere della stessa tipologia;
-
presenza di un solo record di tipo “Z”, posizionato come ultimo record della
fornitura.
La struttura dei record
I record di tipo “A”, “M”, “V” e “Z” contengono unicamente campi posizionali, ovvero
campi la cui posizione all’interno del record è fissa. La posizione, la lunghezza ed il formato
di tali campi sono esposti in dettaglio nelle specifiche di seguito riportate.
In coda ai record di ciascun tipo sono riportati 3 caratteri di controllo, così come descritto in
dettaglio nelle specifiche che seguono.
2.4
La struttura dei dati
I campi dei record di tipo “A”, “M”, “V”, “Z”, possono assumere struttura numerica o
alfanumerica e nelle specifiche che seguono per ciascuno di essi è indicato, rispettivamente,
il simbolo NU o AN.
L’allineamento dei dati è a destra per i campi a struttura numerica (con riempimento a zeri
dei caratteri non significativi) ed a sinistra per quelli a struttura alfanumerica (con
riempimento a spazi dei caratteri non significativi) salvo formalismi specifici appositamente
richiesti.
I campi devono essere inizializzati con impostazione di zeri se a struttura numerica e di spazi
se a struttura alfanumerica.
Gli importi devono essere espressi in centesimo di euro.
3
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
2.5
Il trattamento del Codice Fiscale
I Codici Fiscali di Persone Fisiche o Società riportati nel modello F24 devono essere
formalmente corretti e correttamente strutturati secondo quanto definito negli articoli 7
e 9 del Decreto Ministeriale del 23 Dicembre 1976 (G.U. n. 345 del 29 Dicembre 1976).
2.6
Il trattamento della matricola INPS, codice posizione INPDAI e codice
ditta/c.c. INAIL
Relativamente ai formalismi da indicare per i versamenti INPS, INAIL e INPDAI, bisogna
fare riferimento alle specifiche tecniche rilasciate dalle amministrazioni di competenza.
2.7
Avvertenze particolari
I versamenti tramite intermediario possono essere trasmessi soltanto attraverso il
collegamento Entratel.
Di regola il versamento è effettuato con addebito sul conto corrente del contribuente e
pertanto il codice fiscale del titolare del conto di addebito deve coincidere con il codice
fiscale del contribuente, tranne che nei casi particolari di seguito descritti.
In alternativa, i versamenti dei contribuenti possono essere addebitati cumulativamente sul
conto corrente dell’intermediario che trasmette i modelli F24.
Casi particolari:
•
Pagamento per conto di un contribuente ‘persona fisica’ eseguito dall’erede, dal
genitore/tutore o dal curatore fallimentare
Il versamento può essere effettuato da un soggetto diverso dal contribuente ‘persona
fisica’, nei casi in cui tale soggetto è ‘genitore/tutore’ (codice ‘02’), ‘erede’ (codice ‘07’)
o ‘curatore fallimentare’ (codice ‘03’) del contribuente.
In questi casi, devono essere obbligatoriamente impostati tutti i campi della sezione
“dati di chi effettua il pagamento per altri”, presenti sul tipo record “M”. Tali
versamenti devono essere addebitati sul conto corrente del soggetto versante
(‘genitore/tutore’, ‘curatore fallimentare’, ‘erede’).
•
Soggetto che effettua il versamento per conto di ‘persone non fisiche’, in qualità di
‘rappresentante legale/socio amministratore’ ovvero di ‘curatore fallimentare’
Il versamento è sempre effettuato da un soggetto diverso dal contribuente se quest’ultimo
è “persona non fisica”, in qualità di ‘rappresentante legale/socio amministratore’ oppure
‘curatore fallimentare’ del contribuente medesimo; pertanto, anche in tali casi devono
essere obbligatoriamente impostati tutti i campi presenti nella sezione “dati di chi
presenta il versamento per altri”, previsti sul tipo record “M ”.
Nel caso in cui si tratti di versamento eseguito dal ‘rappresentante legale/socio
amministratore’, l’addebito del saldo dovrà avvenire sul conto del contribuente “persona
non fisica”, mentre nell’altro caso avverrà sul conto corrente intestato al ‘curatore
4
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
fallimentare’. Di conseguenza, dovrà coerentemente essere compilato il campo n. 41 del
record tipo “M” con il codice fiscale del titolare del conto.
•
Versamento eseguito da un soggetto in qualità di ‘garante/terzo datore’ del
contribuente
Nei casi previsti dalla normativa di riferimento, i versamenti possono anche essere
eseguiti dal ‘garante/terzo datore’ del contribuente. Se il ‘garante/terzo datore’ è un
soggetto ‘persona non fisica”, la sezione “dati di chi effettua il pagamento per altri”,
presente sul tipo record “M”, dovrà essere compilata con i dati relativi al ‘rappresentante
legale/socio amministratore’ (codice ‘1’) del ‘garante/terzo datore’; in caso contrario, la
sezione non dovrà essere compilata.
Inoltre, nel record ‘M’ dovranno essere compilati il campo 37 (codice identificativo del
coobbligato) con il valore ‘60’ ed il campo 38 (codice fiscale del coobbligato) con il
codice fiscale del ‘Garante/Terzo datore’.
Il versamento dovrà essere addebitato sul conto corrente del ‘Garante/Terzo datore’ e
pertanto il codice fiscale di quest’ultimo dovrà essere indicato nel campo n. 41 del
record tipo “M” (codice fiscale del titolare del conto).
Data di esecuzione del versamento
Il versamento si considera eseguito e l’eventuale addebito del saldo sarà richiesto:
a) alla “data di versamento” indicata nel campo 49 del record ‘M’, per i versamenti
pervenuti entro tale data;
b) alla data di ricezione del flusso, per i versamenti pervenuti successivamente alla
“data di versamento” indicata nel citato campo 49 del record ‘M’.
Si precisa che, in caso di forniture contenenti un record M seguito da più record “V”
attribuiti allo stesso contribuente, la data di versamento indicata deve essere omogenea su
tutti i record “V”.
2.8
Tabelle di decodifica
Per tutte le tabelle referenziate nelle specifiche tecniche di fornitura si rimanda al sito
Internet dell’Agenzia delle Entrate (www.agenziaentrate.gov.it).
Di seguito viene descritto il contenuto informativo dei record inseriti nella fornitura dei dati da
inviare all’Agenzia delle Entrate.
5
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "A": Record di testa
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
1
2
3
4
Tipo record
Filler
Codice fornitura
Tipo fornitore
1
2
16
21
5
Codice fiscale del
fornitore**
23
CONTROLLI BLOCCANTI
1
14
5
2
AN
AN
AN
AN
Vale sempre "A"
Impostare a spazi
Vale "F24A0"
Può assumere i seguenti valori:
04 - Persona fisica
14 - Persona non fisica
16
AN
Obbligatorio e formalmente corretto
Dati riservati al fornitore persona fisica
(da impostare sempre e solo se tipo fornitore = "04")
6
7
8
Cognome
Nome
Sesso
39
63
83
24
20
1
AN
AN
AN
9
Data di nascita
84
8
NU
10
Comune o stato
estero di nascita
Sigla della provincia
di nascita
92
40
AN
132
2
AN
134
40
AN
174
2
AN
176
35
AN
Deve essere la sigla di una provincia
italiana
Obbligatorio
211
5
NU
Deve esser maggiore di zero
11
12
13
14
15
Comune del domicilio
fiscale
Sigla della provincia
del domicilio fiscale
Indirizzo (frazione, via
e numero civico) del
domicilio fiscale
C.a.p. della residenza
anagrafica o del
domicilio fiscale
Obbligatorio e congruente con il C.F.
Obbligatorio e congruente con il C.F.
Può assumere i valori 'F' o 'M' e congruente
con il C.F.
Nel formato GGMMAAAA e congruente
con il C.F.
Obbligatorio
Deve essere un sigla di provincia italiana,
con estensione alle provincie soppresse o
EE in caso di stato estero
Obbligatorio
Dati riservati al fornitore persona non fisica
(da impostare sempre e solo se tipo fornitore = "14")
16
17
18
19
20
21
22
23
Denominazione
Comune della sede
legale
Sigla della provincia
della sede legale
Indirizzo (frazione, via
e numero civico)
della sede legale
C.a.p. della sede
legale
Comune del domicilio
fiscale
Sigla della provincia
del domicilio fiscale
Indirizzo (frazione, via
e numero civico) del
domicilio fiscale
216
276
60
40
AN
AN
Obbligatoria
Non obbligatorio
316
2
AN
318
35
AN
Non obbligatorio, se indicato deve essere la
sigla di una provincia italiana
Non obbligatorio
353
5
NU
Non obbligatorio
358
40
AN
Obbligatorio
398
2
AN
400
35
AN
Deve essere la sigla di una provincia
italiana
Obbligatorio
6
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "A": Record di testa
CAMPO
24
DESCRIZIONE
C.a.p. del domicilio
fiscale
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
435
5
NU
CONTROLLI BLOCCANTI
Deve esser maggiore di zero
Altre informazioni modelli F24
25
Flag origine
440
1
AN
26
Spazio riservato al
Servizio Telematico
Telefono
intermediario
441
14
AN
455
12
AN
E-mail intermediario
467
55
AN
Progressivo dell'invio
telematico
Numero totale degli
invii telematici
522
3
NU
Vale sempre 1
525
3
NU
Deve essere maggiore di zero e non
superiore a 999, congruentemente al
numero dei record M presenti nel Flusso
27
28
Puo assumere uno dei seguenti valori:
'E' - Flusso da Intermediari con addebito sui
conti dei rispettivi contribuenti;
'Y' - Flusso da intermediari con addebito,
cumulativo per data di addebito, sul conto
dell'intermediario.
Impostare a spazi
Facoltativo, se ne consiglia l'indicazione per
la ricezione di eventuali comunicazioni
urgenti da parte dell'Amministrazione
Finanziaria
Facoltativo, se ne consiglia l'indicazione,
qualora possibile, per la ricezione di
eventuali comunicazioni da parte
dell'Amministrazione Finanziaria
Dati dell'invio modelli F24
29
30
Spazio a disposizione dell'utente
31
Campo utente
528
100
AN
32
Flag di Accettazione
628
1
AN
33
Spazio riservato al
Servizio Telematico
629
34
35
Filler
Filler
Facoltativo, può contenere informazioni
registrate dall'utente
Nel caso in cui il campo 'Flag Origine'
(campo 25) assume il valore 'E', impostare
a spazio.
Nel caso in cui il campo 'Flag Origine'
(campo 25) assume il valore 'Y', deve
essere impostato al valore '1' per totale
accettazione delle disposizioni contenute
nel provvedimento di approvazione delle
specifiche tecniche.
Spazio non utilizzato
1269
AN
Impostare a spazi
Ultimi tre caratteri di controllo
1898
1899
1
2
7
AN
AN
Vale sempre "A"
Impostare i valori esadecimali '0D' e '0A'
(caratteri ASCII 'CR' e 'LF').
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "M": Dati anagrafici F24
CAMPO
1
2
3
4
5
6
7
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
1
2
Tipo record
Codice fiscale
contribuente**
Progressivo modulo
Spazio a disposizione
dell'utente
Filler
Spazio a disposizione
dell'utente per
l'identificazione del
modello F24
Filler
CONTROLLI BLOCCANTI
1
16
AN
AN
Vale sempre "M"
Obbligatorio e formalmente corretto
18
8
NU
Progressivo invio all'interno del flusso, non
superiore a 999
26
3
AN
29
54
25
20
AN
AN
impostare a spazi
74
16
AN
impostare a spazi
CAMPI POSIZIONALI (da carattere 90)
Spazio non utilizzato
8
Filler
90
1
AN
impostare a spazi
Altri dati della delega
9
Valuta delega
91
1
AN
10
Esercizio a cavallo
92
1
NU
Vale sempre 'E' (delega compilata in
Euro)
Nel caso in cui il contribuente sia un
soggetto PNF, sarà valorizzato ad 1 (uno)
per indicare l'anno imposta non
coincidente con l'anno solare.
Dati di chi effettua il pagamento per altri - versante/firmatario
(da impostare sempre e solo se Flag versante/firmatario è uguale a 1)
11
Flag
versante/firmatario
93
1
NU
12
Codice fiscale
versante/firmatario**
94
16
AN
13
Tipo
versante/firmatario
110
1
NU
14
Cognome
versante/firmatario
Nome
versante/firmatario
Sesso
versante/firmatario
Data di nascita
versante/firmatario
111
24
AN
135
20
AN
155
1
AN
156
8
NU
15
16
17
8
Dovrà essere impostato ad 1, nel caso in
cui il soggetto che effettua il versamento
sia diverso dal contribuente ovvero nel
caso di un contribuente PNF.
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1 è
obbligatorio e deve essere formalmente
corretto
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1,
può assumere uno dei seguenti valori:
1 - rappresentante legale o socio
amministratore (solo per contribuenti
PNF);
2 - genitore o tutore (solo per contribuenti
PF);
3 - curatore fallimentare;
7 - erede (solo per contribuenti PF).
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1 è
obbligatorio
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1 è
obbligatorio
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1
può assumere i valori 'F' o 'M'
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1
deve essere una data valida, nel formato
GGMMAAAA.
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "M": Dati anagrafici F24
CAMPO
DESCRIZIONE
18
Comune o stato estero
di nascita
versante/firmatario
Sigla della provincia di
nascita
versante/firmatario
164
40
AN
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1 è
obbligatorio
204
2
AN
Comune o stato estero
di residenza
anagrafica del
versante/firmatario
Sigla della provincia di
residenza anagrafica
del versante/firmatario
C.A.P. della residenza
anagrafica del
versante/firmatario
Indirizzo, frazione, via
e numero civico della
residenza anagrafica
del versante/firmatario
206
40
AN
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1
deve essere la sigla di una provincia
italiana, con estensione alle provincie
soppresse o EE in caso di stato estero
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1 è
obbligatorio
246
2
AN
248
5
NU
253
35
AN
19
20
21
22
23
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1
deve essere la sigla di una provincia
italiana o EE in caso di stato estero
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1 è
obbligatorio
Se Flag versante/firmatario è uguale a 1 è
obbligatorio
Residenza anagrafica del contribuente (obbligatoria)
24
25
26
27
28
29
Comune o Stato
Estero di residenza
anagrafica o di
domicilio fiscale del
contribuente
Sigla della provincia di
residenza anagrafica o
di domicilio fiscale del
contribuente
C.A.P. della residenza
anagrafica o del
domicilio fiscale del
contribuente
Indirizzo, frazione, via
e numero civico della
residenza anagrafica o
del domicilio fiscale del
contribuente
Telefono - Prefisso e
numero
288
40
AN
Obbligatorio
328
2
AN
Deve essere la sigla di una provincia
italiana o EE in caso di stato estero
330
5
NU
Obbligatorio
335
35
AN
Obbligatorio
370
12
AN
Filler
382
56
AN
Facoltativo, se ne consiglia l'indicazione
per la ricezione di eventuali comunicazioni
urgenti da parte dell'Amministrazione
Finanziaria
Impostare a spazi
Dati anagrafici del contribuente persona fisica
30
Cognome
438
24
AN
31
Nome
462
20
AN
32
Data di nascita
482
8
NU
33
Sesso
490
1
AN
34
Comune o stato estero
di nascita
491
25
AN
9
Se contribuente è una persona fisica è
obbligatorio
Se contribuente è una persona fisica è
obbligatorio
Se contribuente è una persona fisica deve
essere una data valida, nel formato
GGMMAAAA.
Se contribuente è una persona fisica può
assumere i valori 'F' o 'M'
Se contribuente è una persona fisica è
obbligatorio
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "M": Dati anagrafici F24
CAMPO
35
DESCRIZIONE
Provincia di nascita
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
516
2
AN
CONTROLLI BLOCCANTI
Se contribuente è una persona fisica deve
essere la sigla di una provincia italiana,
con estensione alle provincie soppresse o
EE in caso di stato estero
Dati anagrafici del contribuente persona non fisica
36
Denominazione
518
55
AN
Se contribuente è una persona non fisica
è obbligatoria
Identificazione del coobbligato
37
Codice Identificativo
573
2
AN
38
Codice Fiscale del
Coobbligato**
575
16
AN
39
Filler
591
Può assumere uno dei valori presenti
nella tabella dei "Codici Identificativi", ad
eccezione dei codici 02, 03 e 07 i quali,
per compatibilità con le versioni
precedenti, continuano ad essere gestiti
dal campo 13 (Tipo Versante).
Valorizzabile obbligatoriamente ed in
formato corretto, solo se indicato un
"Codice Identificativo" (campo 37)
Spazio non utilizzato
1177
AN
Impostare a spazi
INFORMAZIONI CONTO DI ADDEBITO
NB. Impostare solo se il "Saldo totale a debito" (campo 48) è diverso da 0,00 ed il
campo
'Flag Origine' del record A (campo 25) assume il valore 'E'.
Nel caso in cui il 'Flag Origine' assume il valore 'Y', impostare l'intera sezione a
SPAZI.
40
Tipo titolare del conto
1768
2
AN
41
Codice fiscale del
titolare del conto
1770
16
AN
42
43
44
45
ABI
CAB
CONTO
CIN
1786
1791
1796
1808
5
5
12
1
AN
AN
AN
AN
46
Filler
1809
60
AN
Impostare in modo congruente al C.F. del
titolare conto (Campo 41), può assumere i
seguenti valori:
04 - Persona fisica;
14 - Persona non fisica.
Dovrà coincidere con il C.F. del
Contribuente (Campo 2) ad eccezione dei
trattamenti particolari ammessi per i
versamenti conto terzi evidenziati nella
tabella "Codici Identificativi".
Obbligatorio.
Obbligatorio.
Obbligatorio.
Obbligatorio e coerente con le specifiche
BBAN.
impostare a spazi
Dati di riepilogo della delega
47
Valuta
1869
4
10
AN
Vale sempre 'EURO'
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "M": Dati anagrafici F24
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
48
Saldo totale a debito
1873
15
AN
49
Data di versamento
1888
10
AN
50
51
Filler
Filler
CONTROLLI BLOCCANTI
Saldo totale con i separatori di migliaia e
due decimali dopo la virgola, congruente
con la somma dei campi "Saldo finale
modello F24" di tutti i Record V
appartenenti al presente pagamento.
NB.: In caso di saldo a zero indicare 0,00
allineato a sinistra.
Nel caso in cui il valore da indicare
superi la lunghezza massima di 15
caratteri, potranno essere omessi i
separatori di migliaia mantenendo
esclusivamente la virgola decimale.
Obbligatoria e valida nel formato GG-MMAAAA
Ultimi tre caratteri di controllo
1898
1899
1
2
11
AN
AN
Vale sempre "A"
Impostare i valori esadecimali '0D' e '0A'
(caratteri ASCII 'CR' e 'LF').
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
1
2
1
16
AN
AN
CONTROLLI BLOCCANTI
1
2
Tipo record
Codice fiscale contribuente**
3
Progressivo modulo
18
8
NU
4
26
3
AN
29
54
25
20
AN
AN
Impostare a spazi
7
Spazio a disposizione
dell'utente
Filler
Spazio a disposizione
dell'utente per l'identificazione
del modello F24
Filler
74
16
AN
Impostare a spazi
8
TIPO MODELLO
5
6
Vale sempre "V"
Obbligatorio, formalmente corretto
e congruente con il valore indicato
sul record M che lo precede
Progressivo invio all'interno del
flusso, congruente con il valore
indicato sul record M che lo
precede
Identificazione modello
90
1
AN
Vale sempre '3' (Modello con
sezione IMU)
Sezione Erario
CAMPO
Riga 1
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
9
Codice tributo
91
4
AN
10
Rateazione/Regione/Provincia
95
4
AN
11
Anno di Riferimento
99
4
NU
12
Codice ufficio finanziario *
103
3
AN
13
Codice atto *
106
11
NU
14
Importo a debito
117
15
NU
12
CONTROLLI BLOCCANTI
Vedi tabella Tributi Erariali validi
alla data di versamento (CAMPO
213)
Vedi formalismo su tabella tributi;
Nel caso sia prevista l'indicazione
di un codice regione o di una sigla
provincia, occorre impostare nei
primi due byte a sinistra 00
(zero+zero) e nei restanti due byte
a destra il codice previsto, avendo
cura di indicare i codici numerici
minori di 10 con lo 0 (zero) iniziale
(es. 0001=Regione Abruzzo,
00RM=Provincia di Roma)
Se è richiesta indicazione dell'anno
il formato è AAAA, altrimenti vale
0000
Vedi tabella codici degli Uffici
Finanziari relativi al tipo ufficio: U,
I, V e K. Esso è indicabile su di
una sola riga all'interno della
sezione erario.
Se richiesto è obbligatorio e
corrisponde all'identificativo
dell'atto attribuito dall'ente
percettore. Esso è indicabile su di
una sola riga all'interno della
sezione erario.
Se ammesso, congruentemente
con il formalismo previsto per il
tributo indicato, è obbligatorio in
alternativa all'importo a credito
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
15
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Importo a credito
132
15
NU
Se ammesso, congruentemente
con il formalismo previsto per il
tributo indicato, è obbligatorio in
alternativa all'importo a debito
Codice tributo
Rateazione/Regione/Provincia
Anno di Riferimento
Codice ufficio finanziario *
Codice atto *
Importo a debito
Importo a credito
147
151
155
159
162
173
188
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Codice tributo
Rateazione/Regione/Provincia
Anno di Riferimento
Codice ufficio finanziario *
Codice atto *
Importo a debito
Importo a credito
203
207
211
215
218
229
244
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Codice tributo
Rateazione/Regione/Provincia
Anno di Riferimento
Codice ufficio finanziario *
Codice atto *
Importo a debito
Importo a credito
259
263
267
271
274
285
300
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Codice tributo
Rateazione/Regione/Provincia
Anno di Riferimento
Codice ufficio finanziario *
Codice atto *
Importo a debito
Importo a credito
315
319
323
327
330
341
356
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Codice tributo
Rateazione/Regione/Provincia
Anno di Riferimento
Codice ufficio finanziario *
Codice atto *
Importo a debito
Importo a credito
371
375
379
383
386
397
412
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
427
15
NU
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a debito" della
presente sezione
Riga 2
16
17
18
19
20
21
22
Riga 3
23
24
25
26
27
28
29
Riga 4
30
31
32
33
34
35
36
Riga 5
37
38
39
40
41
42
43
Riga 6
44
45
46
47
48
49
50
Totali Sezione Erario
51
Totale a debito
13
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
52
Totale a credito
442
15
NU
53
Segno saldo
457
1
AN
54
Saldo debito - credito
458
15
NU
CONTROLLI BLOCCANTI
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a credito" della
presente sezione
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore
al totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in
valore assoluto, del debito meno il
credito
Sezione INPS
CAMPO
Riga 1
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
55
Codice sede
473
4
NU
56
Causale contributo
477
4
AN
57
Matricola INPS **
481
17
AN
58
Periodo di riferimento da
498
6
NU
59
Periodo di riferimento a
504
6
NU
60
Importo a debito
510
15
NU
61
Importo a credito
525
15
NU
Codice sede
Causale contributo
Matricola INPS **
Periodo di riferimento da
Periodo di riferimento a
Importo a debito
Importo a credito
540
544
548
565
571
577
592
4
4
17
6
6
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 55
Vedi descrizione del CAMPO 56
Vedi descrizione del CAMPO 57
Vedi descrizione del CAMPO 58
Vedi descrizione del CAMPO 59
Vedi descrizione del CAMPO 60
Vedi descrizione del CAMPO 61
Codice sede
Causale contributo
Matricola INPS **
Periodo di riferimento da
607
611
615
632
4
4
17
6
NU
AN
AN
NU
Vedi descrizione del CAMPO 55
Vedi descrizione del CAMPO 56
Vedi descrizione del CAMPO 57
Vedi descrizione del CAMPO 58
Obbligatorio, deve essere un
codice presente sulla tabella SEDI
INPS
Obbligatorio, deve essere un
codice presente sulla tabella
CAUSALI CONTRIBUTO
Dipendente dal formalismo
previsto per la causale indicata,
come descritto sul documento
"Tabella formati matricole e codici"
Congruente con il formalismo
previsto per la causale indicata e
qualora ammesso dovrà essere
indicato nel formato MMAAAA
Congruente con il formalismo
previsto per la causale indicata e
qualora ammesso dovrà essere
indicato nel formato MMAAAA
Se ammesso, congruentemente
con il formalismo previsto per il
tributo indicato, è obbligatorio in
alternativa all'importo a credito
Se ammesso, congruentemente
con il formalismo previsto per il
tributo indicato, è obbligatorio in
alternativa all'importo a debito
Riga 2
62
63
64
65
66
67
68
Riga 3
69
70
71
72
14
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
73
74
75
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Periodo di riferimento a
Importo a debito
Importo a credito
638
644
659
6
15
15
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 59
Vedi descrizione del CAMPO 60
Vedi descrizione del CAMPO 61
Codice sede
Causale contributo
Matricola INPS **
Periodo di riferimento da
Periodo di riferimento a
Importo a debito
Importo a credito
674
678
682
699
705
711
726
4
4
17
6
6
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 55
Vedi descrizione del CAMPO 56
Vedi descrizione del CAMPO 57
Vedi descrizione del CAMPO 58
Vedi descrizione del CAMPO 59
Vedi descrizione del CAMPO 60
Vedi descrizione del CAMPO 61
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a debito" della
presente sezione
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a credito" della
presente sezione
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore
al totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in
valore assoluto, del debito meno il
credito
Riga 4
76
77
78
79
80
81
82
Totali Sezione INPS
83
Totale a debito
741
15
NU
84
Totale a credito
756
15
NU
85
Segno saldo
771
1
AN
86
Saldo debito - credito
772
15
NU
Sezione Regioni
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Riga 1
87
Codice regione
787
2
NU
88
Codice tributo
789
4
AN
89
Rateazione
793
4
AN
90
Anno riferimento
797
4
NU
91
Importo a debito
801
15
NU
92
Importo a credito
816
15
NU
Codice regione 2°
Codice tributo
Rateazione
Anno riferimento
831
833
837
841
2
4
4
4
NU
AN
AN
NU
Vedi tabella T0 Codici delle
Regione e delle Province
Autonome
Vedi tabella Tributi Regionali validi
alla data di versamento (CAMPO
213)
Nel formato previsto per il tributo
indicato
Se è richiesta indicazione dell'anno
il formato è AAAA, altrimenti vale
0000
Se ammesso, congruentemente
con il formalismo previsto per il
tributo indicato, è obbligatorio in
alternativa all'importo a credito
Se ammesso, congruentemente
con il formalismo previsto per il
tributo indicato, è obbligatorio in
alternativa all'importo a debito
Riga 2
93
94
95
96
15
Vedi descrizione del CAMPO 87
Vedi descrizione del CAMPO 88
Vedi descrizione del CAMPO 89
Vedi descrizione del CAMPO 90
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
97
98
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Importo a debito
Importo a credito
845
860
15
15
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 91
Vedi descrizione del CAMPO 92
Codice regione 3°
Codice tributo
Rateazione
Anno riferimento
Importo a debito
Importo a credito
875
877
881
885
889
904
2
4
4
4
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 87
Vedi descrizione del CAMPO 88
Vedi descrizione del CAMPO 89
Vedi descrizione del CAMPO 90
Vedi descrizione del CAMPO 91
Vedi descrizione del CAMPO 92
Codice regione 4°
Codice tributo
Rateazione
Anno riferimento
Importo a debito
Importo a credito
919
921
925
929
933
948
2
4
4
4
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 87
Vedi descrizione del CAMPO 88
Vedi descrizione del CAMPO 89
Vedi descrizione del CAMPO 90
Vedi descrizione del CAMPO 91
Vedi descrizione del CAMPO 92
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a debito" della
presente sezione
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a credito" della
presente sezione
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore
al totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in
valore assoluto, del debito meno il
credito
Riga 3
99
100
101
102
103
104
Riga 4
105
106
107
108
109
110
Totali Sezione Regioni
111
Totale a debito
963
15
NU
112
Totale a credito
978
15
NU
113
Segno saldo
993
1
AN
114
Saldo debito - credito
994
15
NU
Sezione IMU ed Altri Tributi Locali
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Riga 1
115
Codice ente/prov/Comune
1009
4
AN
116
Flag Ravvedimento Operoso
1013
1
NU
117
Flag Immobili Variati
1014
1
NU
118
Flag Acconto
1015
1
NU
119
Flag Saldo
1016
1
NU
120
Numero Immobili
1017
3
NU
121
Detrazione ***
1020
15
NU
16
Vedi tabella Codici Enti Locali,
Sigle Provincia o Codici catastali
del Comune in relazione al Codice
Tributo indicato (CAMPO 122)
(solo per tributi ICI/IMU) vale 1 se
SI
(solo per tributi ICI/IMU) vale 1 se
SI
(solo per tributi ICI/IMU) vale 1 se
SI
(solo per tributi ICI/IMU) vale 1 se
SI
(solo per tributi ICI/IMU) se
richiesto è obbligatorio
Congruente al formalismo previsto
per il tributo indicato, se richiesto è
obbligatorio. Esso è indicabile su
di una sola riga all'interno della
sezione Enti Locali.
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
122
123
Codice tributo
Rateazione
1035
1039
4
4
AN
AN
124
Anno riferimento
1043
4
NU
125
Importo a debito
1047
15
NU
126
Importo a credito
1062
15
NU
Codice ente/prov/Comune
Flag Ravvedimento Operoso
Flag Immobili Variati
Flag Acconto
Flag Saldo
Numero Immobili
Detrazione ***
Codice tributo
Rateazione
Anno riferimento
Importo a debito
Importo a credito
1077
1081
1082
1083
1084
1085
1088
1103
1107
1111
1115
1130
4
1
1
1
1
3
15
4
4
4
15
15
AN
NU
NU
NU
NU
NU
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 115
Vedi descrizione del CAMPO 116
Vedi descrizione del CAMPO 117
Vedi descrizione del CAMPO 118
Vedi descrizione del CAMPO 119
Vedi descrizione del CAMPO 120
Vedi descrizione del CAMPO 121
Vedi descrizione del CAMPO 122
Vedi descrizione del CAMPO 123
Vedi descrizione del CAMPO 124
Vedi descrizione del CAMPO 125
Vedi descrizione del CAMPO 126
Codice ente/prov/Comune
Flag Ravvedimento Operoso
Flag Immobili Variati
Flag Acconto
Flag Saldo
Numero Immobili
Detrazione ***
Codice tributo
Rateazione
Anno riferimento
Importo a debito
Importo a credito
1145
1149
1150
1151
1152
1153
1156
1171
1175
1179
1183
1198
4
1
1
1
1
3
15
4
4
4
15
15
AN
NU
NU
NU
NU
NU
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 115
Vedi descrizione del CAMPO 116
Vedi descrizione del CAMPO 117
Vedi descrizione del CAMPO 118
Vedi descrizione del CAMPO 119
Vedi descrizione del CAMPO 120
Vedi descrizione del CAMPO 121
Vedi descrizione del CAMPO 122
Vedi descrizione del CAMPO 123
Vedi descrizione del CAMPO 124
Vedi descrizione del CAMPO 125
Vedi descrizione del CAMPO 126
Codice ente/prov/Comune
Flag Ravvedimento Operoso
Flag Immobili Variati
Flag Acconto
Flag Saldo
Numero Immobili
Detrazione ***
Codice tributo
Rateazione
Anno riferimento
1213
1217
1218
1219
1220
1221
1224
1239
1243
1247
4
1
1
1
1
3
15
4
4
4
AN
NU
NU
NU
NU
NU
NU
AN
AN
NU
Vedi descrizione del CAMPO 115
Vedi descrizione del CAMPO 116
Vedi descrizione del CAMPO 117
Vedi descrizione del CAMPO 118
Vedi descrizione del CAMPO 119
Vedi descrizione del CAMPO 120
Vedi descrizione del CAMPO 121
Vedi descrizione del CAMPO 122
Vedi descrizione del CAMPO 123
Vedi descrizione del CAMPO 124
Vedi tabella Tributi per Enti Locali
Congruente con il formalismo
relativo al codice tributo indicato
Se è richiesta indicazione dell'anno
il formato è AAAA, altrimenti vale
0000
Se ammesso, congruentemente al
formalismo previsto per il tributo
indicato, è obbligatorio in
alternativa all'importo a credito
Se ammesso, congruentemente al
formalismo previsto per il tributo
indicato, è obbligatorio in
alternativa all'importo a debito
Riga 2
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
Riga 3
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
Riga 4
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
17
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
161
162
DESCRIZIONE
Importo a debito
Importo a credito
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
1251
1266
15
15
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 125
Vedi descrizione del CAMPO 126
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a debito" della
presente sezione
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a credito" della
presente sezione
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore
al totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in
valore assoluto, del debito meno il
credito
Totali Sezione IMU ed Altri Tributi Locali
163
Totale a debito
1281
15
NU
164
Totale a credito
1296
15
NU
165
Segno saldo
1311
1
AN
166
Saldo debito - credito
1312
15
NU
Sezione INAIL
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Riga 1
167
Codice sede
1327
5
NU
168
169
Codice ditta
Codice controllo **
1332
1340
8
2
NU
NU
170
171
172
Numero di riferimento
Causale
Importo a debito
1342
1348
1349
6
1
15
NU
AN
NU
173
Importo a credito
1364
15
NU
Codice sede 2°
Codice ditta
Codice controllo **
Numero di riferimento
Causale
Importo a debito
Importo a credito
1379
1384
1392
1394
1400
1401
1416
5
8
2
6
1
15
15
NU
NU
NU
NU
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 167
Vedi descrizione del CAMPO 168
Vedi descrizione del CAMPO 169
Vedi descrizione del CAMPO 170
Vedi descrizione del CAMPO 171
Vedi descrizione del CAMPO 172
Vedi descrizione del CAMPO 173
Codice sede 3°
Codice ditta
Codice controllo **
Numero di riferimento
Causale
Importo a debito
Importo a credito
1431
1436
1444
1446
1452
1453
1468
5
8
2
6
1
15
15
NU
NU
NU
NU
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 167
Vedi descrizione del CAMPO 168
Vedi descrizione del CAMPO 169
Vedi descrizione del CAMPO 170
Vedi descrizione del CAMPO 171
Vedi descrizione del CAMPO 172
Vedi descrizione del CAMPO 173
1483
15
NU
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a debito" della
presente sezione
Vedi tabella Codici Sede relativi
alla Sezione INAIL
Obbligatoria
Obbligatorio e congruente con il
Codice ditta
Obbligatorio
Obbligatorio in alternativa
all'importo a credito
Obbligatorio in alternativa
all'importo a debito
Riga 2
174
175
176
177
178
179
180
Riga 3
181
182
183
184
185
186
187
Totali Sezione INAIL
188
Totale a debito
18
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
189
Totale a credito
1498
15
NU
190
Segno saldo
1513
1
AN
191
Saldo debito - credito
1514
15
NU
CONTROLLI BLOCCANTI
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a credito" della
presente sezione
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore
al totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in
valore assoluto, del debito meno il
credito
Sezione Altri Enti previdenziali ed assicurativi
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Codice ente
1529
4
NU
Vedi tabella Codici altri Enti :
vale '0001' per ENPALS
vale '0002' per INPDAI
vale '0003' per INPDAP
vale '0004' per Fondi Pensione
Trentino Alto Adige
193
Codice sede
1533
5
AN
194
Causale contributo
1538
4
AN
195
Codice posizione **
1542
9
NU
196
Periodo di riferimento da
1551
6
NU
197
Periodo di riferimento a
1557
6
NU
198
Importo a debito
1563
15
NU
199
Importo a credito
1578
15
NU
Obbligatorio, tranne che per l'ente
0002 (INPDAI). Se richiesto, dovrà
assumere un valore presente nella
Tabella delle Sedi relativa all'Ente
indicato.
Obbligatorio, dovrà assumenre
uno dei valori previsto nella tabella
Causali Contributo relativamente
all'Ente indicato
Obbligatorio, tranne che per l'ente
0003 (INPDAP). Se richiesto deve
essere formalmente corretto.
Se richiesto dal formalismo
associato alla Causale Contributo
utilizzata, deve essere indicato nel
formato MMAAAA.
Se richiesto dal formalismo
associato alla Causale Contributo
utilizzata, deve essere indicato nel
formato MMAAAA.
Se ammesso, congruentemente al
formalismo previsto per la Causale
Contributo, è obbligatorio in
alternativa all'importo a credito.
Se ammesso, congruentemente al
formalismo previsto per la Causale
Contributo, è obbligatorio in
alternativa all'importo a debito.
Codice sede
Causale contributo
Codice posizione **
Periodo di riferimento da
Periodo di riferimento a
Importo a debito
1593
1598
1602
1611
1617
1623
5
4
9
6
6
15
AN
AN
NU
NU
NU
NU
192
Riga 1
Riga 2
200
201
202
203
204
205
19
Vedi descrizione del CAMPO 193
Vedi descrizione del CAMPO 194
Vedi descrizione del CAMPO 195
Vedi descrizione del CAMPO 196
Vedi descrizione del CAMPO 197
Vedi descrizione del CAMPO 198
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione IMU) ****
CAMPO
206
DESCRIZIONE
Importo a credito
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
1638
CONTROLLI BLOCCANTI
15
NU
Vedi descrizione del CAMPO 199
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a debito" della
presente sezione
Deve corrispondere alla somma
dei campi "Importo a credito" della
presente sezione
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore
al totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in
valore assoluto, del debito meno il
credito
Totali Sezione Altri Enti previdenziali ed assicurativi
207
Totale a debito
1653
15
NU
208
Totale a credito
1668
15
NU
209
Segno saldo
1683
1
AN
210
Saldo debito - credito
1684
15
NU
Spazio non utilizzato
Filler
1699
212
Saldo finale modello F24
1793
213
Data di versamento
211
94
AN
impostare a spazi
NU
sempre MAGGIORE o UGUALE A
ZERO, congruente con gli importi
sopra indicati
Saldo Finale
15
Estremi del versamento
1808
8
NU
Obbligatorio nel formato
GGMMAAAA e congruente con
quanto indicato sul record M
Spazio non utilizzato
214
Filler
215
216
Filler
Filler
1816
82
AN
impostare a spazi
Ultimi tre caratteri di controllo
1898
1899
1
2
20
AN
AN
Vale sempre "A"
Impostare i valori esadecimali '0D'
e '0A'
(caratteri ASCII 'CR' e 'LF').
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
1
2
1
16
AN
AN
CONTROLLI BLOCCANTI
1
2
Tipo record
Codice fiscale
contribuente**
3
Progressivo modulo
18
8
NU
4
26
3
AN
29
54
25
20
AN
AN
impostare a spazi
7
Spazio a disposizione
dell'utente
Filler
Spazio a disposizione
dell'utente per
l'identificazione del modello
F24
Filler
74
16
AN
impostare a spazi
8
Flag tipo modello
5
6
Vale sempre "V"
Obbligatorio, formalmente corretto e
congruente con il valore indicato sul
record M che lo precede
Progressivo invio all'interno del flusso,
congruente con il valore indicato sul
record M che lo precede
Identificazione modello
90
1
AN
Vale sempre '9' (Modello con sezione
ACCISE v.2012)
Dalla posizione 91 alla posizione 1326 il tracciato assume la medesima struttura del Modello IMU (Tipo 3).
Sezione Erario
CAMPO
Riga 1
9
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
Codice Tributo
91
4
AN
10
Rateazione/Regione/Prov.
95
4
AN
11
Anno riferimento
99
4
NU
12
Codice Ufficio Finanziario *
103
3
AN
13
Codice Atto *
106
11
NU
14
Importo a Debito
117
15
NU
15
Importo a Dredito
132
15
NU
21
CONTROLLI BLOCCANTI
Vedi tabella Tributi Erariali validi alla
data di versamento (CAMPO 213)
Vedi formalismo su tabella tributi;
Nel caso sia prevista l'indicazione di un
codice regione o di una sigla provincia,
occorre impostare nei primi due byte a
sinistra 00 (zero+zero) e nei restanti
due byte a destra il codice previsto,
avendo cura di indicare i codici
numerici minori di 10 con lo 0 (zero)
iniziale (es. 0001=Regione Abruzzo,
00RM=Provincia di Roma)
Se è richiesta indicazione dell'anno il
formato è AAAA, altrimenti vale 0000
Se richiesto è obbligatorio, vedi tabella
codici degli Uffici Finanziari relativi al
tipo ufficio: U, I, V e K. Esso è
indicabile su di una sola riga all'interno
della sezione erario.
Se richiesto è obbligatorio e
corrisponde all'identificativo dell'atto
attribuito dall'ente percettore. Esso è
indicabile su di una sola riga all'interno
della sezione erario.
Congruente con il formalismo previsto
per il tributo indicato e qualora
ammesso sarà obbligatorio in
alternativa all'importo a credito
Congruente con il formalismo previsto
per il tributo indicato e qualora
ammesso sarà obbligatorio in
alternativa all'importo a debito
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Riga 2
16
17
18
19
20
21
22
Codice Tributo
Rateazione/Regione/Prov.
Anno riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
Importo a Dredito
147
151
155
159
162
173
188
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Riga 3
23
24
25
26
27
28
29
Codice Tributo
Rateazione/Regione/Prov.
Anno riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
Importo a Dredito
203
207
211
215
218
229
244
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Riga 4
30
31
32
33
34
35
36
Codice Tributo
Rateazione/Regione/Prov.
Anno riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
Importo a Dredito
259
263
267
271
274
285
300
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Riga 5
37
38
39
40
41
42
43
Codice Tributo
Rateazione/Regione/Prov.
Anno riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
Importo a Dredito
315
319
323
327
330
341
356
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Riga 6
44
45
46
47
48
49
50
Codice Tributo
Rateazione/Regione/Prov.
Anno riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
Importo a Dredito
371
375
379
383
386
397
412
4
4
4
3
11
15
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 9
Vedi descrizione del CAMPO 10
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
427
15
NU
442
15
NU
Congruente con gli importi sopra
indicati
Congruente con gli importi sopra
indicati
Saldi di Sezione
51
Totale a debito
52
Totale a credito
22
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
53
Segno saldo
457
1
AN
54
Saldo debito - credito
458
15
NU
CONTROLLI BLOCCANTI
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore al
totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in valore
assoluto, del debito meno il credito
Sezione INPS
CAMPO
Riga 1
55
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Codice Sede
473
4
NU
56
Causale Contributo
477
4
AN
57
Matricola INPS **
481
17
AN
58
Periodo di riferimento da
498
6
NU
59
Periodo di riferimento a
504
6
NU
60
Importo a debito
510
15
NU
61
Importo a credito
525
15
NU
Riga 2
62
63
64
65
66
67
68
Codice Sede
Causale Contributo
Matricola INPS **
Periodo di riferimento da
Periodo di riferimento a
Importo a debito
Importo a credito
540
544
548
565
571
577
592
4
4
17
6
6
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 55
Vedi descrizione del CAMPO 56
Vedi descrizione del CAMPO 57
Vedi descrizione del CAMPO 58
Vedi descrizione del CAMPO 59
Vedi descrizione del CAMPO 60
Vedi descrizione del CAMPO 61
Riga 3
69
70
71
72
73
74
75
Codice Sede
Causale Contributo
Matricola INPS **
Periodo di riferimento da
Periodo di riferimento a
Importo a debito
Importo a credito
607
611
615
632
638
644
659
4
4
17
6
6
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 55
Vedi descrizione del CAMPO 56
Vedi descrizione del CAMPO 57
Vedi descrizione del CAMPO 58
Vedi descrizione del CAMPO 59
Vedi descrizione del CAMPO 60
Vedi descrizione del CAMPO 61
Riga 4
23
Obbligatorio, deve essere un codice
presente sulla tabella SEDI INPS
Obbligatorio, deve essere un codice
presente sulla tabella CAUSALI
CONTRIBUTO
Dipendente dal formalismo previsto
per la causale indicata, come descritto
sul documento "Tabella formati
matricole e codici"
Congruente con il formalismo previsto
per la causale indicata e qualora
ammesso dovrà essere indicato nel
formato MMAAAA
Congruente con il formalismo previsto
per la causale indicata e qualora
ammesso dovrà essere indicato nel
formato MMAAAA
Congruente con il formalismo previsto
per la causale indicata e qualora
ammesso sarà obbligatorio in
alternativa all'importo a credito
Congruente con il formalismo previsto
per la causale indicata e qualora
ammesso sarà obbligatorio in
alternativa all'importo a debito
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
76
77
78
79
80
81
82
DESCRIZIONE
Codice Sede
Causale Contributo
Matricola INPS **
Periodo di riferimento da
Periodo di riferimento a
Importo a debito
Importo a credito
Saldi di Sezione
83
Totale a debito
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
674
678
682
699
705
711
726
4
4
17
6
6
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 55
Vedi descrizione del CAMPO 56
Vedi descrizione del CAMPO 57
Vedi descrizione del CAMPO 58
Vedi descrizione del CAMPO 59
Vedi descrizione del CAMPO 60
Vedi descrizione del CAMPO 61
741
15
NU
Congruente con gli importi sopra
indicati
Congruente con gli importi sopra
indicati
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore al
totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in valore
assoluto, del debito meno il credito
84
Totale a credito
756
15
NU
85
Segno saldo
771
1
AN
86
Saldo debito - credito
772
15
NU
Sezione Regioni
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Riga 1
87
Codice Regione
787
2
NU
88
Codice Tributo
789
4
AN
89
Rateazione
793
4
AN
90
Anno di Riferimento
797
4
NU
91
Importo a Debito
801
15
NU
92
Importo a Credito
816
15
NU
Riga 2
93
94
95
96
97
98
Codice Regione
Codice Tributo
Rateazione
Anno di Riferimento
Importo a Debito
Importo a Credito
831
833
837
841
845
860
2
4
4
4
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 87
Vedi descrizione del CAMPO 88
Vedi descrizione del CAMPO 89
Vedi descrizione del CAMPO 90
Vedi descrizione del CAMPO 91
Vedi descrizione del CAMPO 92
Riga 3
99
100
101
102
Codice Regione
Codice Tributo
Rateazione
Anno di Riferimento
875
877
881
885
2
4
4
4
NU
AN
AN
NU
Vedi descrizione del CAMPO 87
Vedi descrizione del CAMPO 88
Vedi descrizione del CAMPO 89
Vedi descrizione del CAMPO 90
24
Vedi tabella T0 Codici delle Regione e
delle Province Autonome
Vedi tabella Tributi Regionali validi alla
data di versamento (CAMPO 213)
Nel formato previsto per il tributo
indicato
Se è richiesta indicazione dell'anno il
formato è AAAA, altrimenti vale 0000
Congruente con il formalismo previsto
per il tributo indicato e qualora
ammesso sarà obbligatorio in
alternativa all'importo a credito
Congruente con il formalismo previsto
per il tributo indicato e qualora
ammesso sarà obbligatorio in
alternativa all'importo a debito
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
103
104
Riga 4
105
106
107
108
109
110
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Importo a Debito
Importo a Credito
889
904
15
15
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 91
Vedi descrizione del CAMPO 92
Codice Regione
Codice Tributo
Rateazione
Anno di Riferimento
Importo a Debito
Importo a Credito
919
921
925
929
933
948
2
4
4
4
15
15
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 87
Vedi descrizione del CAMPO 88
Vedi descrizione del CAMPO 89
Vedi descrizione del CAMPO 90
Vedi descrizione del CAMPO 91
Vedi descrizione del CAMPO 92
963
15
NU
Congruente con gli importi sopra
indicati
Congruente con gli importi sopra
indicati
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore al
totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
Congruente con la differenza, in valore
assoluto, del debito meno il credito
Saldi di Sezione
111
Totale a debito
112
Totale a credito
978
15
NU
113
Segno saldo
993
1
AN
114
Saldo debito - credito
994
15
NU
Sezione IMU ed Altri Tributi Locali
CAMPO
Riga 1
115
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
Codice ente/prov/Comune
1009
4
AN
1013
1
NU
117
118
119
120
Flag Ravvedimento
Operoso
Flag Immobili Variati
Flag Acconto
Flag Saldo
Numero Immobili
1014
1015
1016
1017
1
1
1
3
NU
NU
NU
NU
121
Detrazione ***
1020
15
NU
122
123
Codice tributo
Rateazione
1035
1039
4
4
AN
AN
124
Anno riferimento
1043
4
NU
125
Importo a debito
1047
15
NU
116
25
CONTROLLI BLOCCANTI
Deve assumere uno dei valori presenti
nelle tabelle Codici Enti Locali, Sigle
Provincia o Codici Catastali dei
Comuni, in relazione al formalismo
previsto dal Codice Tributo indicato
sulla presente riga
(solo per tributi ICI/IMU) vale 1 se SI
(solo per tributi ICI/IMU) vale 1 se SI
(solo per tributi ICI/IMU) vale 1 se SI
(solo per tributi ICI/IMU) vale 1 se SI
(solo per tributi ICI/IMU) se richiesto è
obbligatorio
Congruente al formalismo previsto per
il tributo indicato, se richiesto è
obbligatorio.
Può essere inoltre indicato su di una
sola riga della presente sezione.
Vedi tabella Tributi per Enti Locali
Congruente con il formalismo relativo
al codice tributo indicato
Se è richiesta indicazione dell'anno il
formato è AAAA, altrimenti vale 0000
Congruente con il formalismo previsto
per il tributo indicato e qualora
ammesso sarà obbligatorio in
alternativa all'importo a credito
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
126
Riga 2
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
Riga 3
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
Riga 4
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
DESCRIZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
1062
15
NU
Congruente con il formalismo previsto
per il tributo indicato e qualora
ammesso sarà obbligatorio in
alternativa all'importo a debito
Codice ente/prov/Comune
Flag Ravvedimento
Operoso
Flag Immobili Variati
Flag Acconto
Flag Saldo
Numero Immobili
Detrazione ***
Codice tributo
Rateazione
Anno riferimento
Importo a debito
Importo a credito
1077
1081
4
1
AN
NU
Vedi descrizione del CAMPO 115
Vedi descrizione del CAMPO 116
1082
1083
1084
1085
1088
1103
1107
1111
1115
1130
1
1
1
3
15
4
4
4
15
15
NU
NU
NU
NU
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 117
Vedi descrizione del CAMPO 118
Vedi descrizione del CAMPO 119
Vedi descrizione del CAMPO 120
Vedi descrizione del CAMPO 121
Vedi descrizione del CAMPO 122
Vedi descrizione del CAMPO 123
Vedi descrizione del CAMPO 124
Vedi descrizione del CAMPO 125
Vedi descrizione del CAMPO 126
Codice ente/prov/Comune
Flag Ravvedimento
Operoso
Flag Immobili Variati
Flag Acconto
Flag Saldo
Numero Immobili
Detrazione ***
Codice tributo
Rateazione
Anno riferimento
Importo a debito
Importo a credito
1145
1149
4
1
AN
NU
Vedi descrizione del CAMPO 115
Vedi descrizione del CAMPO 116
1150
1151
1152
1153
1156
1171
1175
1179
1183
1198
1
1
1
3
15
4
4
4
15
15
NU
NU
NU
NU
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 117
Vedi descrizione del CAMPO 118
Vedi descrizione del CAMPO 119
Vedi descrizione del CAMPO 120
Vedi descrizione del CAMPO 121
Vedi descrizione del CAMPO 122
Vedi descrizione del CAMPO 123
Vedi descrizione del CAMPO 124
Vedi descrizione del CAMPO 125
Vedi descrizione del CAMPO 126
Codice ente/prov/Comune
Flag Ravvedimento
Operoso
Flag Immobili Variati
Flag Acconto
Flag Saldo
Numero Immobili
Detrazione ***
Codice tributo
Rateazione
Anno riferimento
Importo a debito
Importo a credito
1213
1217
4
1
AN
NU
Vedi descrizione del CAMPO 115
Vedi descrizione del CAMPO 116
1218
1219
1220
1221
1224
1239
1243
1247
1251
1266
1
1
1
3
15
4
4
4
15
15
NU
NU
NU
NU
NU
AN
AN
NU
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 117
Vedi descrizione del CAMPO 118
Vedi descrizione del CAMPO 119
Vedi descrizione del CAMPO 120
Vedi descrizione del CAMPO 121
Vedi descrizione del CAMPO 122
Vedi descrizione del CAMPO 123
Vedi descrizione del CAMPO 124
Vedi descrizione del CAMPO 125
Vedi descrizione del CAMPO 126
1281
15
NU
1296
15
NU
Congruente con gli importi sopra
indicati
Congruente con gli importi sopra
indicati
Saldi di Sezione
163
Totale a debito
164
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
Importo a credito
Totale a credito
26
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
165
DESCRIZIONE
Segno saldo
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
1311
1
CONTROLLI BLOCCANTI
AN
Può assumere i seguenti valori:
" " (spazio) se la sezione non è
utilizzata;
"N" se il totale credito è superiore al
totale debito;
"P" se il totale debito è superiore o
uguale al totale credito.
1312
15
166
Saldo debito - credito
NU
Congruente con la differenza, in valore
assoluto, del debito meno il credito
Dalla posizione 1327 alla posizione 1792 il tracciato assume una struttura diversa a seconda del tipo modello:
- in caso di Modello IMU (Tipo 3), sono presenti le sezioni INAIL ed Altri Enti;
- in caso di Modello ACCISE (Tipo 9) è presente la sezione ACCISE.
Sezione ACCISE ed altri versamenti non ammessi in compensazione
CAMPO
Riga 1
167
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Codice Ente
1327
2
AN
168
Sigla Provincia
1329
2
AN
169
Codice Tributo
1331
4
AN
170
Codice Identificativo
1335
14
AN
171
Rateazione
1349
4
AN
172
Periodo di Riferimento
1353
6
NU
173
Codice Ufficio Finanziario *
1359
3
AN
174
Codice Atto *
1362
11
NU
175
Importo a Debito
1373
15
NU
Può assumere i seguenti valori:
"D" per pagamenti ACCISE;
"P" per pagamenti tributi destinati
all'INPGI;
"M" per pagamenti tributi destinati ai
Monopoli di Stato.
Congruentemente al formalismo
previsto per il Codice Tributo indicato
sulla presente riga, se richiesta deve
essere una Sigla Provincia (v. Tabella
delle Province Italiane).
Vedi tabella Tributi Sezione ACCISE in
relazione all'ente indicato sulla
presente riga.
Se richiesto dal Codice Tributo
indicato, è obbligatorio e deve essere
indicato nel formato specifico per il
tributo stesso.
Congruentemente al formalismo
previsto per il Codice Tributo indicato
sulla presente riga.
Se richiesto dal Codice Tributo
indicato, è obbligatorio e deve essere
indicato nel formato specifico 00AAAA
oppure MMAAAA in funzione del
formalismo previsto dal tributo stesso.
Se richiesto è obbligatorio, vedi tabella
codici degli Uffici Finanziari relativi al
tipo ufficio: U, I, V e K. Esso è
indicabile su di una sola riga all'interno
della sezione Accise.
Se richiesto è obbligatorio e
corrisponde all'identificativo dell'atto
attribuito dall'ente percettore. Esso è
indicabile su di una sola riga all'interno
della sezione Accise.
Obbligatorio
Codice Ente
Sigla Provincia
Codice Tributo
1388
1390
1392
2
2
4
AN
AN
AN
Vedi descrizione del CAMPO 167
Vedi descrizione del CAMPO 168
Vedi descrizione del CAMPO 169
Riga 2
176
177
178
27
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
179
180
181
182
183
184
Codice Identificativo
Rateazione
Periodo di Riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
1396
1410
1414
1420
1423
1434
14
4
6
3
11
15
AN
AN
NU
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 170
Vedi descrizione del CAMPO 171
Vedi descrizione del CAMPO 172
Vedi descrizione del CAMPO 173
Vedi descrizione del CAMPO 174
Vedi descrizione del CAMPO 175
Riga 3
185
186
187
188
189
190
191
192
193
Codice Ente
Sigla Provincia
Codice Tributo
Codice Identificativo
Rateazione
Periodo di Riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
1449
1451
1453
1457
1471
1475
1481
1484
1495
2
2
4
14
4
6
3
11
15
AN
AN
AN
AN
AN
NU
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 167
Vedi descrizione del CAMPO 168
Vedi descrizione del CAMPO 169
Vedi descrizione del CAMPO 170
Vedi descrizione del CAMPO 171
Vedi descrizione del CAMPO 172
Vedi descrizione del CAMPO 173
Vedi descrizione del CAMPO 174
Vedi descrizione del CAMPO 175
Riga 4
194
195
196
197
198
199
200
201
202
Codice Ente
Sigla Provincia
Codice Tributo
Codice Identificativo
Rateazione
Periodo di Riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
1510
1512
1514
1518
1532
1536
1542
1545
1556
2
2
4
14
4
6
3
11
15
AN
AN
AN
AN
AN
NU
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 167
Vedi descrizione del CAMPO 168
Vedi descrizione del CAMPO 169
Vedi descrizione del CAMPO 170
Vedi descrizione del CAMPO 171
Vedi descrizione del CAMPO 172
Vedi descrizione del CAMPO 173
Vedi descrizione del CAMPO 174
Vedi descrizione del CAMPO 175
Riga 5
203
204
205
206
207
208
209
210
211
Codice Ente
Sigla Provincia
Codice Tributo
Codice Identificativo
Rateazione
Periodo di Riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
1571
1573
1575
1579
1593
1597
1603
1606
1617
2
2
4
14
4
6
3
11
15
AN
AN
AN
AN
AN
NU
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 167
Vedi descrizione del CAMPO 168
Vedi descrizione del CAMPO 169
Vedi descrizione del CAMPO 170
Vedi descrizione del CAMPO 171
Vedi descrizione del CAMPO 172
Vedi descrizione del CAMPO 173
Vedi descrizione del CAMPO 174
Vedi descrizione del CAMPO 175
Riga 6
212
213
214
215
216
217
218
219
220
Codice Ente
Sigla Provincia
Codice Tributo
Codice Identificativo
Rateazione
Periodo di Riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
1632
1634
1636
1640
1654
1658
1664
1667
1678
2
2
4
14
4
6
3
11
15
AN
AN
AN
AN
AN
NU
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 167
Vedi descrizione del CAMPO 168
Vedi descrizione del CAMPO 169
Vedi descrizione del CAMPO 170
Vedi descrizione del CAMPO 171
Vedi descrizione del CAMPO 172
Vedi descrizione del CAMPO 173
Vedi descrizione del CAMPO 174
Vedi descrizione del CAMPO 175
Riga 7
221
Codice Ente
1693
2
AN
Vedi descrizione del CAMPO 167
28
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (modello con Sezione ACCISE)
CAMPO
222
223
224
225
226
227
228
229
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
Sigla Provincia
Codice Tributo
Codice Identificativo
Rateazione
Periodo di Riferimento
Codice Ufficio Finanziario *
Codice Atto *
Importo a Debito
Saldi di Sezione
230
Totale a debito
CONTROLLI BLOCCANTI
1695
1697
1701
1715
1719
1725
1728
1739
2
4
14
4
6
3
11
15
AN
AN
AN
AN
NU
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 168
Vedi descrizione del CAMPO 169
Vedi descrizione del CAMPO 170
Vedi descrizione del CAMPO 171
Vedi descrizione del CAMPO 172
Vedi descrizione del CAMPO 173
Vedi descrizione del CAMPO 174
Vedi descrizione del CAMPO 175
1754
15
NU
Congruente con gli importi sopra
indicati
Nel caso in cui la sezione non è
utilizzata, dovrà assumere il valore " "
(spazio), altrimenti dovrà assumere il
valore "P".
231
Segno saldo
1769
1
AN
232
233
Saldo debito
Filler
1770
1785
15
8
NU
AN
234
Saldo finale modello F24
1793
Vale sempre SPAZI
Saldo Finale
15
NU
Deve essere sempre MAGGIORE o
UGUALE A ZERO e congruente con
gli importi sopra indicati
Estremi del versamento
235
Data di versamento
1808
236
Filler
1816
237
238
Filler
Filler
8
NU
Obbligatorio nel formato GGMMAAAA
e congruente con quanto indicato sul
record M
Spazio non utilizzato
82
AN
Impostare a spazi
Ultimi tre caratteri di controllo
1898
1899
1
2
29
AN
AN
Vale sempre "A"
Impostare i valori esadecimali '0D' e
'0A'
(caratteri ASCII 'CR' e 'LF').
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (pagamenti con Elementi Identificativi) ****
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
1
2
1
16
AN
AN
CONTROLLI BLOCCANTI
1
2
Tipo record
Codice fiscale
contribuente**
3
Progressivo modulo
18
8
NU
4
26
3
AN
29
54
25
20
AN
AN
Impostare a spazi
7
Spazio a disposizione
dell'utente
Filler
Spazio a disposizione
dell'utente per
l'identificazione del
modello F24
Filler
74
16
AN
Impostare a spazi
8
TIPO MODELLO
90
5
6
Vale sempre "V"
Obbligatorio, formalmente corretto e
congruente con il valore indicato sul
record M che lo precede
Progressivo invio all'interno del flusso,
congruente con il valore indicato sul
record M che lo precede
Identificazione modello
1
AN
Vale sempre '8' (Modello con Elementi
Identificativi)
Sezione Erario
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
9
Codice ufficio
finanziario
91
3
AN
10
Codice atto
94
11
NU
CONTROLLI BLOCCANTI
Obbligatorio nel caso in cui si utilizzi
almeno un tributo che lo richieda, in tal
caso verrà utilizzato in modo omogeneo
ed esclusivamente per il trattamento di
tali tributi. Se presente deve essere un
codice Ufficio Valido (vedi tabella Codici
degli Uffici Finanziari).
Obbligatorio nel caso in cui si utilizzi
almeno un tributo che lo richieda, in tal
caso verrà utilizzato in modo omogeneo
ed esclusivamente per il trattamento di
tali tributi. Se presente deve essere
formalmente corretto.
Riga 1
11
Tipo
105
1
AN
12
13
Elementi Identificativi
Codice Tributo
106
123
17
4
AN
AN
14
Anno di Riferimento
127
4
NU
15
Importo a debito
131
15
NU
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
146
147
164
1
17
4
AN
AN
AN
Se la riga è utilizzata, è obbligatorio e
deve assumere uno dei valori presenti
all'interno della tabella "Tipi di
versamento con Elementi Identificativi"
pubblicata sul sito WEB dell'A.E.
Se la riga è utilizzata, è obbligatorio.
Se la riga è utilizzata e obbligatorio e
deve assumere uno dei valori indicati
nella 'Tabella dei Codici Tributo
versamenti con Elementi Identificativi',
disponibile sul sito WEB dell'A.E.
Se la riga è utilizzata, indica l'anno
d'imposta al quale si riferisce il
versamento
Se la riga è utilizzata, deve essere
maggiore di ZERO.
Riga 2
16
17
18
30
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (pagamenti con Elementi Identificativi) ****
CAMPO
19
20
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Anno di Riferimento
Importo a debito
168
172
4
15
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
187
188
205
209
213
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
228
229
246
250
254
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
269
270
287
291
295
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
310
311
328
332
336
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
351
352
369
373
377
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
392
393
410
414
418
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
433
434
451
455
459
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
474
475
492
496
1
17
4
4
AN
AN
AN
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Riga 3
21
22
23
24
25
Riga 4
26
27
28
29
30
Riga 5
31
32
33
34
35
Riga 6
36
37
38
39
40
Riga 7
41
42
43
44
45
Riga 8
46
47
48
49
50
Riga 9
51
52
53
54
55
Riga 10
56
57
58
59
31
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (pagamenti con Elementi Identificativi) ****
CAMPO
60
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Importo a debito
500
15
NU
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
515
516
533
537
541
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
556
557
574
578
582
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
597
598
615
619
623
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
638
639
656
660
664
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
679
680
697
701
705
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
720
721
738
742
746
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
761
762
779
783
787
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
802
803
820
824
828
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Riga 11
61
62
63
64
65
Riga 12
66
67
68
69
70
Riga 13
71
72
73
74
75
Riga 14
76
77
78
79
80
Riga 15
81
82
83
84
85
Riga 16
86
87
88
89
90
Riga 17
91
92
93
94
95
Riga 18
96
97
98
99
100
32
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (pagamenti con Elementi Identificativi) ****
CAMPO
Riga 19
101
102
103
104
105
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
843
844
861
865
869
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
884
885
902
906
910
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
925
926
943
947
951
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
966
967
984
988
992
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
1007
1008
1025
1029
1033
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
1048
1049
1066
1070
1074
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
1089
1090
1107
1111
1115
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
1130
1131
1148
1152
1156
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Riga 20
106
107
108
109
110
Riga 21
111
112
113
114
115
Riga 22
116
117
118
119
120
Riga 23
121
122
123
124
125
Riga 24
126
127
128
129
130
Riga 25
131
132
133
134
135
Riga 26
136
137
138
139
140
Riga 27
33
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "V": Dati contabili F24 (pagamenti con Elementi Identificativi) ****
CAMPO
DESCRIZIONE
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
CONTROLLI BLOCCANTI
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
1171
1172
1189
1193
1197
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
Tipo
Elementi Identificativi
Codice Tributo
Anno di Riferimento
Importo a debito
1212
1213
1230
1234
1238
1
17
4
4
15
AN
AN
AN
NU
NU
Vedi descrizione del CAMPO 11
Vedi descrizione del CAMPO 12
Vedi descrizione del CAMPO 13
Vedi descrizione del CAMPO 14
Vedi descrizione del CAMPO 15
151
Totale a Debito
1253
15
NU
152
153
154
Filler
Segno saldo
Saldo di Sezione
1268
1283
1284
15
1
15
NU
AN
NU
155
Filler
1299
Saldo finale modello
F24
1793
157
Data di versamento
1808
158
Filler
1816
141
142
143
144
145
Riga 28
146
147
148
149
150
Totali di Sezione
Obbligatorio e maggiore di ZERO. Dovrà
corrispondere alla somma di valori
indicati nei campi "Importo a debito"
Assume il valore '000000000000000'
Assume sempre il valore "P"
Assume sempre il valore indicato nel
"Totale a Debito"
Spazio non utilizzato
494
AN
Impostare a spazi
Saldo Finale
156
15
NU
Assume sempre il valore indicato nel
"Totale a Debito"
Estremi del versamento
8
NU
Obbligatorio nel formato GGMMAAAA e
congruente con quanto indicato sul
record M
Spazio non utilizzato
82
AN
impostare a spazi
Ultimi tre caratteri di controllo
159
160
Filler
Filler
1898
1899
1
2
34
AN
AN
Vale sempre "A"
Impostare i valori esadecimali '0D' e '0A'
(caratteri ASCII 'CR' e 'LF').
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
RECORD DI TIPO "Z": Record di coda
CAMPO
POSIZIONE CONFIGURAZIONE
Tipo record
Filler
Numero record di tipo
'V'
Numero record di tipo
'M'
1
2
16
1
14
9
AN
AN
NU
25
9
NU
5
Filler
34
6
7
Filler
Filler
1
2
3
4
CONTROLLI BLOCCANTI
Vale sempre "Z".
Impostare a spazi
Numero dei record di tipo V registrati nel
file
Numero dei record di tipo M registrati nel
file, non superiore a 999
Spazio non utilizzato
1864
AN
Impostare a spazi
Ultimi tre caratteri di controllo del record
1898
1899
1
2
35
AN
AN
Vale sempre "A"
Impostare i valori esadecimali '0D' e '0A'
(caratteri ASCII 'CR' e 'LF').
SPECIFICHE TECNICHE PER LA TRASMISSIONE TELEMATICA DEI MODELLI F24 DA
PARTE DEGLI INTERMEDIARI
NOTE
* Su ciascun Modello F24 (Record V) è possibile indicare una sola coppia di
Codice Ufficio / Codice Atto.
E' pertanto necessario utilizzare Record V distinti nel caso in cui più
Codici Tributo richiedano l'indicazione di coppie distinte di Codice
Ufficio / Codice Atto.
In particolare sul Modello ACCISE l'utilizzo del Codice Ufficio e/o
Codice Atto nella Sezione ERARIO ne impedisce l'utilizzabilità
all'interno della Sezione ACCISE e viceversa.
** Relativamente ai formalismi dei seguenti dati:
Codice Fiscale ,
Matricola INPS ,
Codice di Controllo del codice ditta dell'INAIL ,
Codice Posizione dell'INPDAI;
occorre far riferimento alle specifiche tecniche rilasciate dalle
amministrazioni di competenza.
*** Nella sezione IMU ed Altri Tributi Locali la detrazione può comparire una
sola volta congruentemente al tributo indicato.
Inoltre l'indicazione di un eventuale importo a credito su tributi
ICI/IMU, compatibilmente con il tributo selezionato, prevede la presenza
obbligatoria di un debito totale sullo stesso comune, di importo uguale o
superiore al credito indicato.
**** Tutti i record di tipo "V" posti di seguito al record di tipo "M"
dovranno essere omogenei per tipologia ed in numero NON SUPERIORE A 999
per ciascun Record M.
Ovvero NON POTRA' essere inoltrato il pagamento composto nel seguente
modo:
Record "A" ( Record di Testa );
Record "M" ( Dati Anagrafici );
Record "V" ( Tipo IMU );
Record "V" ( Tipo ACCISE );
Record "V" ( Tipo Elementi Identificativi );
..........................
Record "Z" ( Record di Coda ).
36