PROSPETTO SX
Devono essere riportati i dati riepilogativi:
¾ del credito 2006 derivante dalla precedente dichiarazione e del suo utilizzo;
in compensazione
orizzontale tramite
modello F24
in compensazione
verticale mediante
O
utilizzo a scomputo nel
modello F24
¾ dei crediti sorti nel corso del periodo d’imposta 2007 e del loro utilizzo in
compensazione verticale
Nei righi da SX5 a SX34 devono essere evidenziate analiticamente le
compensazioni effettuate dal sostituto d’imposta tra enti impositori diversi
nonché i crediti verso enti diversi dall’erario al fine di consentire il riscontro e
la ripartizione tra i vari enti impositori
punto SX1, colonna 1: indicare importo complessivo
¾ dei crediti di ritenute emersi da operazioni di conguaglio di fine anno o per
cessazione del rapporto di lavoro in corso d’anno e restituiti dal sostituto d’imposta
utilizzando:
• somme anticipate dal sostituto stesso;
• ritenute su redditi diversi da quelli di lavoro dipendente o assimilati assoggettati
a tassazione ordinaria (ad esempio ritenute su redditi di lavoro autonomo
oppure ritenute su redditi di lavoro dipendente assoggettati a tassazione
separata);
• trattenute a titolo di addizionale regionale e comunale all’irpef effettuate per gli
stessi fini e nell’ambito delle medesime operazioni di conguaglio.
Indicare anche l’importo rimborsato al dipendente a seguito di conguaglio
di fine anno effettuato nei mesi di gennaio o febbraio 2008 utilizzando le
ritenute operate su somme relative ai primi due mesi del 2008.
¾ dei crediti di addizionali all’Irpef restituite ai dipendenti a seguito di conguaglio di
fine anno o per cessazione del rapporto di lavoro in corso d’anno.
punto SX1, colonna 2: importo del credito derivante da conguaglio di assistenza
fiscale
punto SX1, colonna 3: importo del credito derivante dal compenso scaturente
dall’assistenza fiscale prestata direttamente dal sostituto d’imposta
punto SX1, colonna 4: ammontare complessivo dei versamenti in eccesso
effettuati dal sostituto d’imposta nel corso del 2007 e risultanti dal prospetto ST
gli importi delle colonne 1, 2, 3 e 4 del rigo SX1 devono
essere indicati anche nel rigo SX4, colonna 3
punto SX4, colonna 1: importo a credito risultante dalla dichiarazione relativa al 2006
(SX4, colonna 5, SX36 e/o SX37 modello 770/2007)
punto SX4, colonna 2: indicare quanto del credito risultante dalla dichiarazione relativa
al 2006 indicato nella colonna 1 è stato utilizzato (in compensazione orizzontale) nel
corso del 2007 nel modello F24 entro la data di presentazione della dichiarazione
punto SX4, colonna 3: indicare le restituzioni (SX1, colonna 1 e 2), il credito derivante
dal compenso per assistenza fiscale (SX1, colonna 3), i versamenti in eccesso
effettuati dal sostituto nel corso del 2007 (SX1, colonna 4)
punto SX4, colonna 4: ammontare del credito complessivo disponibile utilizzato a
scomputo dei versamenti del 2007. E’ pari alla somma delle colonne 3 dei diversi righi
del prospetto ST al netto di quanto riportato al rigo SX42, colonna 2 (bonus
incapienti)
punto SX4, colonna 5 o 6: indicare il credito pari all’importo di colonna 1 meno colonna
2 più colonna 3 meno colonna 4 che si intende utilizzare in compensazione ovvero
chiedere a rimborso
I righi da SX5 a SX34 devono essere compilati dal sostituto d’imposta che:
nel corso del 2007 ha effettuato minori
versamenti di importi indicati nel
prospetto ST per effetto di
compensazioni tra enti impositori diversi
risulta a credito verso
enti diversi dall’erario
qualora il dichiarante è tenuto a compilare i righi da SX5 a SX34 devono essere
evidenziate anche le compensazioni effettuate nell’ambito del medesimo
dell’ente impositore
per ciascuno degli enti indicati deve essere esposta la quota di propria
competenza in modo tale che la somma degli importi indicati dai righi SX5 a
SX34 per ciascuna colonna corrisponda alle totalizzazioni evidenziate alle
colonne da 1 a 6 del rigo SX4
nel caso in cui il sostituto d’imposta abbia indicato nel rigo SX4, colonna 5 e nei
righi SX36 e/o SX37 del modello 770/2007 un importo a credito da utilizzare in
compensazione, è tenuto a presentare il modello 770/2008 semplificato
(frontespizio e quadro SX) anche nel caso in cui non abbia operato ritenute alla
fonte nel corso del 2007
I righi da SX5 a SX34 non devono essere compilati
dai sostituti di imposta
che non hanno effettuato
compensazioni
dai sostituti di imposta che hanno
effettuato compensazioni
esclusivamente nell’ambito dei
medesimi enti destinatari del tributo
purché non risultino crediti residui
verso enti diversi dall’erario
La compilazione della sezione è obbligatoria qualora dalla dichiarazione
risulti un credito richiesto in compensazione (rigo SX4, colonna 5)
rigo SX36, colonna 1: è riservata ai soggetti che hanno optato per il
consolidato
rigo SX36, colonna 2: indicare la quota del credito (indicato nel rigo SX4,
colonna 5) da utilizzare in compensazione, derivante da ritenute di lavoro
dipendente, assimilati, equiparati e relativi all’assistenza fiscale prestata.
Tale importo è comprensivo di quello eventualmente esposto a colonna 1
qualora il sostituto d’imposta intenda trasmettere nel periodo di imposta
successivo le comunicazioni dati certificazioni lavoro dipendente ed i relativi
prospetti SS, ST e SX separatamente dalle comunicazioni dati lavoro autonomo
ed i relativi prospetti SS, ST e SX, dovrà utilizzare il credito residuo esposto nella
colonna 2 del rigo SX36 esclusivamente per effettuare compensazioni interne con
i versamenti di ritenute relative ai redditi di lavoro dipendente e assimilati
rigo SX37, colonna 1: è riservata ai soggetti che hanno optato per il
consolidato
rigo SX37, colonna 2: indicare la quota del credito (indicato nel rigo SX4,
colonna 5) da utilizzare in compensazione derivante da ritenute di lavoro
autonomo, provvigioni e redditi diversi. Tale importo è comprensivo di quello
eventualmente esposto a colonna 1
qualora il sostituto d’imposta opti, nel periodo d’imposta successivo,
per la trasmissione separata, unitamente al frontespizio, delle
comunicazioni dati certificazioni lavoro autonomo e dei relativi
prospetti SS, ST e SX, può utilizzare esclusivamente il credito residuo
per effettuare compensazioni interne con i versamenti attinenti ai
redditi di lavoro autonomo, alle provvigioni e ai redditi diversi
RIEPILOGO ALTRI CREDITI
rigo SX39 : importo credito corrispondente alle ritenute restituite ex art. 4 D.Lgs.
143/2005 da utilizzare in compensazione mediante F24 (codice tributo 6788)
colonna 1:
- credito risultante dalla colonna 3 del
rigo
SX39
della
precedente
dichiarazione;
- credito maturato nel 2007 a seguito
del rimborso nel 2007 di ritenute
operate dal 1° gennaio 2004 al 26
luglio 2005 a società o stabili
organizzazioni di società situate in altro
stato membro dell’UE e non dovute
colonna 2:
credito utilizzato in
compensazione
nell’anno 2007
mediante F24
(codice tributo 6788)
colonna 3:
ammontare
del credito
residuo
risultante dalla
differenza tra
la colonna 1 e
la colonna 2
RIGO SX41 (ANTICIPO D’IMPOSTA SUL TFR)
colonna 1: importo del credito residuo rivalutato utilizzabile al 1° gennaio 2007 (SX41,
colonna 4 mod. 770/2007 aumentato della rivalutazione)
colonna 2: importo credito acquisito per effetto di operazioni straordinarie verificatesi nel
2007 che comportano estinzione del sostituto d’imposta
colonna 3: importo credito ceduto per effetto di operazioni straordinarie verificatesi nel
2007 che comportano estinzione del sostituto d’imposta
colonna 4: importo credito, indicato nelle colonne 1 e 2, utilizzato nel modello F24
(codice tributo 1250) dall’01.01.2007 al 31.12.2007 in compensazione:
- delle ritenute operate nell’anno sul TFR erogato;
- dell’imposta sostitutiva dell’11%
colonna 5: importo del credito indicato nelle colonne 1 e 2, evidenziato nel punto 4 del
prospetto ST, utilizzato a scomputo delle ritenute operate nell’anno 2007 sul TFR
erogato (codice 1012)
colonna 6: importo credito residuo al 31.12.2007 (1 + 2 – 3 – 4 – 5)
ATTENZIONE
Il sostituto d’imposta che nel corso del 2007 non ha operato ritenute alla fonte
e vanta al 1° gennaio 2007 esclusivamente un credito da anticipo sul TFR non
è tenuto alla presentazione del modello 770/2008 semplificato sempreché non
sia tenuto per altri motivi a tale adempimento
Il credito d’imposta sul T.F.R. non può essere utilizzato a scomputo di ritenute
diverse da quelle relative al T.F.R. ed all’imposta sostitutiva dell’11% (codici
tributo: 1012, 1712 e 1713)
novità
SX42: deve essere compilato dai sostituti d’imposta che hanno erogato
somme a favore di contribuenti a basso reddito
colonna 1: ammontare
complessivo del bonus
erogato a favore dei
contribuenti a basso reddito
colonna 2: ammontare del credito
di cui alla colonna 1 utilizzato in
compensazione verticale (tale
importo è evidenziato al campo 3
del prospetto ST relativamente ai
righi che contengono l’indicazione
nel campo 8 del codice “T”)
colonna 3: ammontare del credito di
cui alla colonna 1 utilizzato in
compensazione esterna tramite il
modello F24 entro la data di
presentazione della dichiarazione
relativamente
ai
versamenti
riguardanti le ritenute operate con
riferimento all’anno 2007 (credito
recuperato con il codice tributo 1650)
RIPARTIZIONE DEL CREDITO 2007 IN CASO DI INVIO SEPARATO
I sostituti d’imposta tenuti all’invio del solo modello 770/2008 Semplificato, che non
hanno effettuato compensazioni interne tra i versamenti relativi ai rediti di lavoro
dipendente e assimilati e quelli di lavoro autonomo, opteranno per la trasmissione
separata delle comunicazioni dati lavoro dipendente ed assimilati e relativi prospetti
SS, ST e SX e delle comunicazioni dati lavoro autonomo e relativi prospetti SS, ST e
SX, dovranno indicare nel rigo SX4, colonna 1, di ciascun prospetto SX la quota
parte del credito, evidenziato cumulativamente nel rigo SX4 colonna 5 del modello
770/2007, generato da ritenute in eccesso su redditi di lavoro dipendente e assimilati
ovvero da ritenute in eccesso su redditi di lavoro autonomo
I sostituti d’imposta tenuti all’invio del modello 770/2008 Semplificato e Ordinario, i
quali, non avendo effettuato compensazioni interne tra i versamenti relativi ai rediti di
lavoro dipendente e assimilati e quelli di lavoro autonomo e quelli attinenti al modello
Ordinario, opteranno per la trasmissione separata del modello 770/2008 Semplificato
e relativi prospetti SS, ST e SX e del modello 770/2008 Ordinario e relativi prospetti
SS, ST e SX, dovranno ripartire l’eventuale credito evidenziato nel rigo SX4, colonna
5 del prospetto SX del modello 770/2007 tra il rigo SX4, colonna 1 del prospetto SX
del modello 770/2008 Semplificato ed il rigo SX4, colonna 1, del prospetto SX del
modello 770/2008 Ordinario
(la somma degli importi indicati nei due righi dei modelli dovrà coincidere con
l’importo complessivo esposto nel rigo SX4, colonna 5 del modello 770/2007)