ART. 216 LEGGE FALLIMENTARE
Guida Normativa
Il Fallimento e le altre procedure concorsuali
Il Fallimento e le altre procedure concorsuali – rassegna di giurisprudenza
Il Fisco
Le Società
Pratica fiscale e professionale
Quotidiano del Fisco
Rivista dei Dottori Commercialisti
DIRITTO FALLIMENTARE
Sulla configurabilità della bancarotta - fraudolenta pre-fallimentare tentata./1997,3,I,460
Corte Costituzionale 20-12-00 n. 580: irrilevanza penale della distrazione di beni personali da parte di soci illimitatamente responsabili
di società ammesse alla procedura di amministrazione straordinaria./2001,2,II,321
Cassazione 03-04-01 n° 13169: amministratore – obblighi – violazione – danno ingiusto – sottrazione di beni a favore di altra società –
bancarotta fraudolenta ./2001,3,II,621
Cassazione 18-12-00 n° 13115: partecipazione del commercialista al reato di bancarotta fraudolenta per omissioni contabili ./2001,5,II,1209
Trib. Milano 20-12-04: reati fallimentari – bancarotta preferenziale – presupposti ./2005,5,II,833
Fallimento: le nuove norme introdotte con la L 80/05 ./2006,1,I,157
Trib. Siena 02-07-04: fallimento – contratti pendenti – affitto d’azienda – distrazione di beni – bancarotta fraudolenta – insussistenza del
reato ./2006,1,II,218
Cassazione 23-10-07 n° 39043: reati fallimentari:
bancarotta fraudolenta per distrazione – momento consumativi del reato
elemento soggettivo – consapevolezza del dissesto – necessità
bancarotta documentale – scritture contabili obbligatorie – scritture contabili facoltative – distruzione ai fini del reato
./2008,2,II,205
Autonomia penale del concordato fallimentare ./2008,4,I,483
GIURISPRUDENZA COMMERCIALE
Cassazione 29-01-08 n° 4410: reati societari – bancarotta fraudolenta – gruppi – vantaggi compensativi ./2008,4,II,764
Rassegna di giurisprudenza – i reati fallimentari./2009,5,II,803
Trib. Ascoli Piceno 18-12-09: concordato preventivo:

annullamento – sussistenza atti sottrazione o dissimulazione

revoca ed annullamento – scoperta di ipotesi fraudolente

falsa rappresentazione della situazione patrimoniale dell’imprenditore

atti posti in essere in epoca antecedente all’ammissione al concordato preventivo ./2011,1,II,209
GUIDA NORMATIVA
Senza la contabilità niente bancarotta fraudolenta se non sussiste l’intenzione di danneggiare terzi ./2005,137,3
Cassazione SS.UU: 19-06-09 N° 24468: la bancarotta legata ad amministrazione controllata non configura più reato./2009,121,10
Cassazione 09-05-13 n° 20081. la locazione ad un prezzo troppo basso integra la bancarotta per distrazione ./2013,95,38
Cassazione 16-01-14 n° 1706: bancarotta – dolo per il soggetto esterno anche se ignaro del dissesto societario ./2014,13,10
IL FALLIMENTO E LE ALTRE PROCEDURE CONCORSUALI
Bancarotta dei soci illimitatamente responsabili./1996,1,79
Mutui fondiari e concorso in bancarotta preferenziale./1997,9,931
Reati fallimentari - procedimento - sentenza di fallimento - efficacia di giudicato nel processo penale – esclusione ./1999,9,1135
Trib. Pisa 27-12-99: ipotesi di bancarotta per sottrazione di beni concessi in leasing – esclusione./2000,12,1409
Trib. Pisa 21-06-00: bancarotta fraudolenta documentale - dolo - fattispecie./2001,7,810
Cassazione 18-12-00 n° 13115: concorso del commercialista nel reato di bancarotta fraudolenta ./2001,10,1121
Cassazione 03-04-01 n° 13169: sussistenza del dolo nella bancarotta fraudolenta ./2002,8,874
La sentenza dichiarativa di fallimento e i reati tributari ./2002,10,1033
Trib. Ferrara 09-01-02: tipicità oggettiva/soggettiva della bancarotta preferenziale ./2002,12,1347
Cassazione 22-06-04 n° 28007: reati fallimentari – bancarotta per distrazione – amministratore apparente – presunzione di responsabilità
– esclusione ./2005,6,636
Cassazione 08-04-04 n° 16688: reati fallimentari – bancarotta preferenziale – trasformazione del credito da chirografario a privilegiato –
simulazione di titoli di prelazione ./2005,7,781
Cassazione 22-03-06 n° 9813: bancarotta fraudolenta – distrazione di beni aziendali – distrazione dell’avviamento ./2006,12,1380
Cassazione 16-04-07 n° 15143: fallimentio – reati – bancarotta fraudolenta – amministratore “di diritto” e “di fatto” ./2007,10,1169
App. Reggio Calabria 19-10-07: bancarotta fraudolenta – contratto di leasing – fallimento dell’utilizzatore – risoluzione del rapporto
prima del fallimento – facoltà di riscatto dei beni – concorrenza con il reato di appropriazione indebita ./2008,2,178
Trib. Pordenone 10-10-07; Trib. Trieste 09-01-07: reati fallimentari – bancarotta – status d’imprenditore – nuova normativa – modifica
della definizione legale – successione di norme integratrici ./2008,4,451
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Cassazione SS.UU. 15-05-08 n° 19601: fallimento – reati fallimentari – bancarotta fraudolenta – sentenza dichiarativa di fallimento –
nozione di imprenditore assoggettabile a fallimento – modifiche ./2008,10,1187
App. Reggio Calabria 13-05-08: fallimento – reati fallimentari – bancarotta fraudolenta – fatti di distrazione - beni di provenienza
illecita ./2008,10,1199
Cassazione 22-10-08 N° 39546: bancarotta fraudolenta- contratto di leasing- cessione onerosa di beni strumentali- infedeltà
patrimoniale- dichiarazione di dissenso./2009,3,313
Cassazione 17-02-10 n° 3820: giudicato penale e azione di responsabilità contro gli amministratori ./2010,4,405
Cassazione 23-09-09 n° 37107: bancarotta fraudolenta patrimoniale – c/c – inserimento di operazione contabile – distrazione –
configurabilità ./2010,4,455
Cassazione 17-02-10 n° 3820: fallimento – reati – bancarotta fraudolenta – sentenza assolutoria penale – efficacia di giudicato nei
giudizi civili o amministrativi ./2010,5,551
Cassazione 11-11-09 n° 43036: bancarotta fraudolenta patrimoniale – società di persone – responsabilità dell’amministratore di fatto –
configurabilità ./2010,6,679
Corte Costituzionale 31-05-12 n° 134: le pene accessorie nella bancarotta ./2012,8,933
Cassazione 06-12-12 n° 47502: reati fallimentari – bancarotta fraudolenta – stato di insolvenza – elemento essenziale del reato – natura
di evento – configurabilità – nesso di causalità con la condotta distrattiva – necessità ./2013,5,560
Cassazione 08-04-15 n° 7004: liquidazione in sede civile dei danni da bancarotta fraudolenta./2015,6,653
IL FALLIMENTO E LE ALTRE PROCEDURE – RASSEGNA DI GIURISPRUDENZA
Reati fallimentari:
 accertamento della qualità di fallito
 bancarotta fraudolenta ./2001,144
Reati fallimentari – bancarotta preferenziale ./2002,115
Bancarotta fraudolenta:
bancarotta per distrazione
condotte poste in essere prima della L. 95/79
responsabilità dell’imprenditore di holding pura
bancarotta preferenziale – simulazione di prelazione
abrogazione di norma incriminatrice – interpretazione del giudicato ./2005,75
IL FISCO
Responsabilità esclusiva dell'amministratore di fatto per il reato di bancarotta./1996,26,6318
Trib. Bari 22-04-02 n° 227: reati fallimentari – sottrazione delle scritture contabili – prova ./2002,31,11736
Cassazione 16-01-03: continuità normativa tra vecchio e nuovo falso in bilancio – bancarotta fraudolenta impropria ./2003,11,4915
Cassazione 18-0305 n° 1763: reati societari – infedeltà patrimoniale – vantaggi compensativi – configurabilità di una gruppo societario –
limiti ./2005,19,7568
Cassazione 17-05-05 n° 18191: divieto di un secondo giudizio nel rapporto tra l’occultamento di scritture contabili e la bancarotta
fraudolenta documentale ./2005,41,15533
La responsabilità penale dell’amministratore di diritto per il reato di bancarotta fraudolenta ./2006,5,1649
cassazione 07-06-10 n° 21570: attribuzione dei compensi agli amministratori e delitti di bancarotta ./2010,I,26,4147
Cassazione 17-01-12 n° 1843: concorso tra bancarotta fraudolenta e sottrazione al pagamento delle imposte ./2012,I,5,706
Cassazione 30-10-13 n° 44249: bancarotta fraudolenta e beni acquisiti al patrimonio fallimentare ./2013,I,43,6700
Bancarotta impropria da reato societario – il nesso di causalità ./2014,1,47
Cassazione 21-11-13 n° 46388: bancarotta fraudolenta – dissesto – condotte successive – responsabilità penale ./2014,1,78
Cassazione 06-12-13 n° 49132: reato di bancarotta ed applicazione delle circostanze ad effetto speciale ./2014,2,167
Cassazione 10-12-13 n° 49787: bancarotta fraudolenta e vantaggi compensativi – onere della prova all’amministratore ./2014,2,185
Bancarotta fraudolenta preferenziale delle imprese in crisi di liquidità per i pagamenti di salvataggio ./2014,12,1149
Cassazione 11-11-14 n° 46475: concorso tra il reato tributario di occultamento di scritture contabili e quello fallimentare di bancarotta
fraudolenta documentale./2014,46,4575
Cassazione 10-03-14 n° 10079: bancarotta semplice per la negligente perdita della contabilità memorizzata in modo
informatico./2015,15,1479
LE SOCIETA’
Cassazione 14-02-07 n° 6140: amministratori – fallimento della società – responsabilità – bancarotta ed infedeltà patrimoniale
./2007,6,695
Cassazione 14-02-07 n° 6140: bancarotta fraudolenta impropria – infedeltà patrimoniale – concorso formale ./2008,4,503
Cassazione 20-07-07 n° 29337: l’amministratore di fatto nei reati fallimentari ./2008,10,1303
Cassazione 22-10-08 N° 39546: in tema di reato di bancarotta fraudolenta patrimoniale per distrazione sui trasferimenti infragruppo
./2009,7,919
Cassazione 05-03-10 n° 8829; Cassazione 07-05-10 n° 17690: reati fallimentari – bancarotta propria e impropria – ricorso abusivo al
credito - circostanze aggravanti ex art. 219 LF – pluralità di fatti di bancarotta e principio di unitarietà – principio del favor rei –
interpretazione analogica in bonam partem – termine di prescrizione ./2010,11,1347
Gli abusi degli amministratori sul patrimonio sociale ./2011,1,92
Cassazione 13-04-11 n° 15065: amministratori:
 responsabilità – alterazione delle scritture contabili
 amministratore di fatto – identificazione ./2011,6,725
Trib. Milano 22-12-10 n° 14632: srl – responsabilità di amministratori e sindaci – curatore – azione individuale del socio e del terzo –
azione del creditore ./2011,7,757
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Cassazione SS.UU. 26-05-11 n° 21039: pluralità di fatti di bancarotta ./2011,10,1196
I rapporti fra la bancarotta societaria e le alterazioni dei dati contabili della società fallita ./2012,4,429
Cassazione 02-02-12 n° 4458. bancarotta fraudolenta e rilevanza dei vantaggi compensativi infragruppo ./2012,7,841
Cassazione 06-12-12 n° 47502: reati fallimentari – bancarotta distrattiva prefallimentare – dissesto – evento del reato – nesso causale –
dolo ./2013,3,335
Cassazione 24-01-13 n° 3817: sviamento della clientela e bancarotta fraudolenta per distrazione dell’avviamento ./2013,3,351
Cassazione 24-01-13 n° 3817: bancarotta fraudolenta patrimoniale – oggetto materiale – avviamento commerciale – distrazione e
distruzione ./2013,4,428
Cassazione 02-11-12 n° 42519: responsabilità omissiva degli amministratori e prova del dolo di bancarotta ./2013,5,603
Trib. Milano 04-02-13 n° 13976: reati fallimentari – bancarotta societaria patrimoniale – soggetto attivo del reato – imprenditore fallibile
– requisiti dimensionali – pregressa sentenza dichiarativa di fallimento – possibile sindacabilità in sede penale – presupposti –
sussistenza./2013,11,1259
Cassazione 10-12-13 n° 49789: bancarotta documentale fraudolenta o semplice – tenuta irregolare delle scritture contabili – denuncia di
creditori inesistenti – concorso di reati – sussiste ./2014,5,595
Rassegna di giurisprudenza: la bancarotta fraudolenta documentale e la bancarotta preferenziale ./2014,5,606
PRATICA FISCALE E PROFESSIONALE
Il controllo del collegio sindacale nelle procedure concorsuali preventive ./2013,3,43
QUOTIDIANO DEL FISCO
Cassazione 22-10-14 n° 43881: dal reato di autoriciclaggio si sfugge con la trasparenza./30-10-2014
Cassazione 04-02-15 n° 5317: solo le vendite sistematicamente sottocosto fanno scattare il reato di bancarotta./05-02-2015
Cassazione 09-03-15 n° 9958: bancarotta fraudolenta documentale anche nel caso in cui il curatore debba svolgere indagini
extracontabili./10-03-2015
Cassazione 10-03-15 n° 10079: bancarotta – reato più lieve in assenza di dolo./11-03-2015
Cassazione 27-03-15 n° 13027: l’aggiotaggio non provoca il fallimento./28-03-2015
Cassazione 30-03-15 n° 13531: gli straordinari in nero evitano la bancarotta./01-04-2015
Cassazione 08-04-15 n° 7004: bancarotta fraudolenta – c’è il dolo se le somme sono importanti./09-04-2015
Cassazione 14-05-15 n° 20064: risponde di bancarotta fraudolenta l’amministratore che occulta le perdite./19-05-2015
Cassazione 18-05-15 n° 20440: la mancata comunicazione della cessazione della carica non integra la bancarotta./20-05-2015
Cassazione 29-05-15 n° 23052: no al sequestro sui beni acquistati grazie al socio./02-06-2015
Cassazione 23-06-15 n° 26458: bancarotta documentale solo con il dolo specifico./25-06-2015
RIVISTA DEI DOTTORI COMMERCIALISTI
Bancarotta fraudolenta per distrazione e per dissipazione./1997,5,977
Bancarotta fraudolenta – fattispecie varie ./2004,3,626/636
Le imprese soggette al fallimento, il piccolo imprenditore e la bancarotta documentale ./2008,3,517
Questioni aperte in tema di responsabilità omissiva di amministratori e sindaci nella gestione della crisi d’impresa./2009,2,327
Cassazione 29-04-10 n° 16579; Trib. Matera 16-11-09: il concorso di persone nei reati d’impresa ./2010,3,647
App. Brescia 15-07-09 n° 789: reati fallimentari – bancarotta preferenziale per simulazione di titoli di prelazione – concorso del
creditore ./2010,2,415
Il ricorso all’istituto del trust nelle fasi della crisi: problematiche del trust liquidatorio e reato di bancarotta ./2010,4,809
Cassazione 08-12-12 n° 47502: bancarotta fraudolenta per distrazione e patrimoniale – il fallimento è evento del reato ./2013,3,687
RIVISTA DELLE SOCIETA’
Rassegna di diritto societario: disposizioni penali in materia di società e consorzi:
- il delitto di false comunicazioni sociali
- responsabilità dell’amministratore per il delitto di approvazione indebita
- omessa convocazione dell’assemblea per perdite oltre il terzo./2000,5,1007
RIVISTA DI DIRITTO TRIBUTARIO
Bancarotta fraudolenta - rappresentante legale - responsabilità penale - amministratore di fatto - con pienezza di gestione – esclusione
./1996,12,II,1198
Frodi IVA e bancarotta fraudolenta patrimoniale ./2011,3,III,19
Cassazione 04-10-12 n° 38725: occultamento o distruzione di documenti contabili – bancarotta fraudolenta documentale – concorso
formale di reati – sussistenza ./2012,10,III,317
Processo fiscale – richieste di documenti da parte dell’amministrazione – rifiuto – diritto a non autoincriminarsi – sanzioni pecuniarie –
esistenza di una parallela indagine penale ./2013,1,II,3
Aggiornato il 24/12/2015
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