RETTIFICA CESPITI PER GESTIONE CESPITI NON DEDUCIBILI
Riportiamo di seguito alcuni esempi sulla configurazione del modulo Cespiti al fine di gestire i
cespiti non completamente deducibili, per i quali l'ammortamento non va calcolato sul valore
totale dell'acquisto ma su un valore inferiore. SOLO PER AMMORTAMENTO SU BILANCIO
FISCALE.
Esempio 1:
Autoveicolo acquistato per 20.000,00 coeff. Amm. 20%
Valore massimo deducibile = 18.000,00
% di deducibilità = 60%
In questa situazione il valore massimo deducibile è minore del valore di acquisto del cespite,
pertanto la % di deducibilità (valore sul quale calcolare l'ammortamento) viene calcolata sul
valore massimo deducibile (di 18.000,00):
18.000,00 x 60/100 = 10.800,00 (valore ammortizzabile)
Pertanto la procedura crea un movimento di rettifica di 9.200,00 che rappresenta l'importo
non ammortizzabile.
Esempio 2:
Autoveicolo acquistato per 20.000,00 coeff. Amm. 20%
Valore massimo deducibile = 35.000,00
% di deducibilità = 60%
In questa situazione il valore massimo deducibile è maggiore del valore di acquisto del cespite,
pertanto la % di deducibilità (valore sul quale calcolare l'ammortamento) viene calcolata sul
costo storico del cespite:
20.000,00 x 60/100 = 12.000,00 (valore ammortizzabile)
Pertanto la procedura crea un movimento di rettifica di 8.000,00 che rappresenta l'importo
non ammortizzabile.
OPERATIVITA'
1) Creare il conto contabile di contropartita da inserire nei Dati Cespiti. Tale conto
verrà utilizzato nel movimento contabile (primanota) di rettifica del valore fiscale del
cespite non completamente deducibile.
Il conto dovrà essere configurato in questo modo:
–
–
–
–
–
non deve essere gestito a sottoconto;
non deve avere il check “codice iva”;
non deve essere di tipo “conto corrente”;
non deve essere di tipo “cespite”;
non deve gestire l'analitica.
Esempio di conto:
2) Impostazione Categoria cespite e/o Anagrafica cespite indicando negli appositi
campi, relativamente al Bilancio Fiscale, i dati relativi alla deducibilità (valore massimo
deducibile e % deducibilità).
L'importo massimo deducibile rappresenta il massimo valore sul quale applicare la %
di deducibilità, se tale valore è inferiore al valore del bene la percentuale di deducibilità
si applica sul valore massimo deducibile, se il valore è maggiore del valore del bene, la
percentuale di deducibilità si applica sul valore del bene.
Esempio di impostazione categoria per Automezzi:
Queste impostazioni verranno riportate di default sulle anagrafiche cespiti associate a
questa categoria, con possibilità di modifica.
3) Creare la causale contabile per la generazione delle rettifiche per abbattimento
costo storico del cespite in base alla percentuale di deducibilità. Questa causale va
inserita nella maschera di generazione massiva delle Rettifiche cespiti.
N.B. La causale deve incrementare il valore del bene, il movimento poi viene fatto nella
sezione opposta (in avere) pertanto il costo storico del cespite viene abbattuto.
Esempio Causale contabile:
4) Creare la parametrizzazione documenti relativamente alla classe contropartita
cespite e alla classe della causale contabile creata al punto 3. In questa
parametrizzazione indicare il conto contabile relativo all'immobilizzazione. E' possibile
utilizzare anche un a contropartita già presente per le fatture di acquisto cespiti,
creando la causale contabile con classe “documenti fattura acquisto”.
Parametrizzazione:
5) Inserimento cespite con categoria automezzi. Sul cespite troveremo il valore massimo
deducibile e % deducibilità specificate sulla categoria.
6) Inserimento Fattura di acquisto cespite in data 02-02-2011. La fattura va inserita in
primanota oppure da ciclo acquisti con successiva contabilizzazione. Mettiamo ad
esempio un valore di acquisto di € 20.000,00.
7) A questo punto possiamo eseguire la funzionalità massiva di generazione rettifiche
cespiti in base alla percentuale di deducibilità.
Accediamo a Amministrazione >Cespite>Generazione massive>Rettifiche cespiti
Selezioniamo la causale contabile creata in precedenza RETTCES e il bilancio fiscale:
Premendo elabora viene generato il movimento di rettifica per il cespite Grande Punto.
8) Il movimento di primanota viene creato utilizzando il conto dell'immobilizzazione
(stornato in Avere) e il conto per rettifica che abbiamo impostato nei Dati Cespiti.
L'importo è stato così calcolato:
–
–
–
–
–
–
Il valore limite massimo deducibile impostato in anagrafica cespite è di 18.000,00
Il valore del cespite (incremento di valore) è di 20.000,00
La percentuale di deducibilità è del 60%
Tale percentuale viene applicata al valore massimo di 18.000,00 in quanto il valore del
bene è superiore a questo importo
Il calcolo è il seguente: 18.000,00 x 60% = 10.800,00 (valore ammortizzabile)
La procedura crea un movimento di rettifica di 9.200,00 che è la parte non
ammortizzabile.