AVVISO PUBBLICO
per il conferimento di tre incarichi professionali di
REVISORE CONTABILE
Relativi ai Progetti Comunitari , LIFE11/NAT/IT/234 PRATERIE (CUP E15C12001160002) ,
LIFE12 BIO/IT/000231 AQUALIFE (CUP E98C13001190004), LIFE13 NAT/IT/000311 PLUTO
(CUP E52C14000030007)
L’Ente Parco Nazionale del Gran Sasso e Monti della Laga
In qualità di beneficiario coordinatore dei progetti LIFE12 BIO/IT/000231 AQUALIFE ,
LIFE11/NAT/IT/234 PRATERIE , LIFE13 NAT/IT/000311 PLUTO
-
-
VISTI i progetti Comunitari
LIFE12 BIO/IT/000231 AQUALIFE (Azione F4) ,
LIFE11/NAT/IT/234 PRATERIE (Azione F3), LIFE13 NAT/IT/000311 PLUTO(Azione F3) ;
e in particolare le azioni che prevedono attività di revisione contabile del progetto;
VISTE le rispettive convenzioni di sovvenzione stipulate tra la Commissione Europea e
l’Ente Parco Gran Sasso Laga, beneficiario coordinatore dei progetti su citati;
VISTE le Disposizioni Comuni previste dal Programma di Finanziamento Life e in
particolare l’articolo 31 paragrafi 31.1 e 31.2 delle stesse che prevede l’individuazione di un
audit finanziario indipendente nominato dall’Ente beneficiario coordinatore del progetto che
dovrà verificare lo stato finale finanziario del progetto;
VISTI gli artt. 35 e 36 del Decreto Legislativo 30 marzo 2001, n. 165, e successive
modificazioni e integrazioni ;
VISTI gli artt. 2220 e seg. del Codice Civile, Libro quinto, Titolo III, Capo I, in particolare
l’art. 2230, prestazione d’opera intellettuale;
VISTO il Regolamento di organizzazione dell’Ente, artt. 44 e seg. Capo VIII “Conferimento
di Incarichi di Collaborazione e Altre Forme di Lavoro Flessibile”;
VISTA la Determina SERS/104/2015 del 19 marzo 2015 che avvia le procedure del
bando e che prevede la produzione di una graduatoria per ciascuna delle tre selezioni
più avanti indicate;
DISPONE
1.
Di indire, tramite il presente Avviso pubblico, tre procedure di valutazione comparative
per il conferimento di n. 3 incarichi professionali di REVISORE CONTABILE nell’ambito
dei progetti comunitari LIFE su citati e aventi ad oggetto la seguente medesima
prestazione:
1
2. DESCRIZIONE GENERALE DELLE ATTIVITA’ - comuni a tutti gli incarichi più avanti
indicati
a. Verifica dello sviluppo del progetto sulla base di un esame della coerenza tra la
convenzione di sovvenzione (ed eventuali integrazioni e modifiche) e i documenti di
progetto. Le azioni sviluppate e le dichiarazioni di spesa saranno confrontate con le azioni
dichiarate nella convenzione di sovvenzione e con le spese previste nel budget.
b. Verifica dell’elegibilità dei costi dichiarati sulla base dei seguenti criteri:
 siano identificabili e verificabili
 siano stati previsti nel budget iniziale del progetto o siano stati autorizzati attraverso
revisioni della convenzione di sovvenzione, oppure che siano avvenuti mediante
modifiche delle voci di spesa entro i limiti previsti dall’articolo 15.2 delle Disposizioni
Comuni.
 siano direttamente collegati e necessari per lo sviluppo del progetto
 siano realistici e congruenti e siano state applicate le procedure di selezione e di
gare pubbliche per acquisizione di beni e servizi
 siano stati sostenuti durante il decorso del progetto
 siano stati liquidati (ad eccezione della parcella dell’Auditor) entro la data della
conclusione del progetto
 siano in armonia con le disposizioni comuni del Programma LIFE + relativamente
alle somme I.V.A
 che siano supportate da una autodichiarazione in relazione alla indetraibilità
c. Verifica della dichiarazione di tutte le entrate del progetto:
La revisione contabile si focalizzerà su:
 Dichiarazione che tutte le somme di pre-finanziamento erogate siano accreditate su
conto corrente infruttifero
 tutte le fonti di co-finanziamento
 altre eventuali entrate
Per gli enti Pubblici verificare se il co-finanziamento e il costo del personale relativo
allo staff di progetto siano conformi a quanto previsto dalle Disposizioni Comuni.
d. Verifica dell’origine di altri finanziamenti: accertare che il progetto non abbia beneficiato
direttamente o indirettamente di forme di supporto finanziario da parte di Fondi Strutturali o
di altri strumenti di finanziamento comunitario.
Per l’espletamento dell’incarico, il professionista potrà avvalersi delle risorse strumentali dell’Ente
Parco nell’ambito del normale orario di apertura degli uffici.
A- INCARICO 1 - Certificazione di audit finanziario LIFE11/NAT/IT/234 PRATERIE (Azione
F3),
DESCRIZIONE SPECIFICA DELL’INCARICO
La presente procedura di valutazione comparativa è intesa a selezionare n. 1 soggetto disponibile
a stipulare un contratto di diritto privato per il conferimento di incarico professionale per lo
svolgimento delle seguenti attività relative al beneficiario unico coordinatore (Parco Nazionale del
Gran Sasso e Monti della Laga,)
- verifica del rispetto della legislazione nazionale e dei principi contabili e certificazione che
tutte le spese sostenute sono conformi alle disposizioni della convenzione di sovvenzione
richiamata nelle premesse.
-
Controllo delle fonti di finanziamento del progetto, accertandosi in particolare che non vi
siano co-finanziamenti da parte di altri strumenti finanziari comunitari.
2
-
Verifica dello stato finale di attuazione del progetto il cui contributo comunitario massimo
definito nelle condizioni particolari supera i 300 000 euro.
-
Certificazione finale di audit finanziario complessiva per l’intero
schema di Standard Audit Report fornito dalla CE, (ALLEGATO C).
progetto, secondo lo
Tutte le attività del revisore devono essere svolte in conformità delle linee guida fornite dalla
Commissione e secondo i formati prescritti.
Lo scopo dell’Audit, pertanto, è ottenere adeguate indicazioni sull’accuratezza delle dichiarazioni di
spesa e delle entrate in armonia con le Disposizioni Comuni dei progetti LIFE, condizioni derivanti
dal Regolamento finanziario dell’Unione Europea, la legislazione nazionale e le regole di
contabilità e in relazione alle previsioni del progetto.
Il Revisore verificherà l’utilizzo dei fondi provenienti dalle diverse fonti di finanziamento, e che tali
utilizzi siano effettuati in conformità con le regole dettate dalla CE.
B- INCARICO 2 - Certificazione di audit finanziario LIFE12BIO/IT/000231 AQUALIFE
(Azione F4)
DESCRIZIONE SPECIFICA DELL’INCARICO
La presente procedura di valutazione comparativa è intesa a selezionare n. 1 soggetto disponibile
a stipulare un contratto di diritto privato per il conferimento di incarico professionale per lo
svolgimento delle seguenti attività relative al beneficiario coordinatore (Parco Nazionale del Gran
Sasso e Monti della Laga,)e ai due beneficiari associati: Regione Abruzzo (Regione Abruzzo Direzione Affari della Presidenza, Politiche legislative e comunitarie, Programmazione, Parchi,
Territorio, Ambiente, Energia) e Università degli Studi dell’Aquila:
-
verifica del rispetto della legislazione nazionale e dei principi contabili e certificazione che
tutte le spese sostenute sono conformi alle disposizioni della convenzione di sovvenzione
richiamata nelle premesse.
-
Controllo delle fonti di finanziamento del progetto, accertandosi in particolare che non vi
siano co-finanziamenti da parte di altri strumenti finanziari comunitari.
-
Verifica dello stato finale di attuazione del progetto il cui contributo comunitario massimo
definito nelle condizioni particolari supera i 300 000 euro
-
Certificazione finale di audit finanziario complessiva per l’intero
schema di Standard Audit Report fornito dalla CE, (ALLEGATO C).
progetto, secondo lo
Tutte le attività del revisore devono essere svolte in conformità delle linee guida fornite dalla
Commissione e secondo i formati prescritti.
Lo scopo dell’Audit, pertanto, è ottenere adeguate indicazioni sull’accuratezza delle dichiarazioni di
spesa e delle entrate in armonia con le Disposizioni Comuni dei progetti LIFE, condizioni derivanti
dal Regolamento finanziario dell’Unione Europea, la legislazione nazionale e le regole di
contabilità e in relazione alle previsioni del progetto.
Il Revisore verificherà l’utilizzo dei fondi provenienti dalle diverse fonti di finanziamento, e che tali
utilizzi siano effettuati in conformità con le regole dettate dalla CE.
C– INCARICO 3 - Certificazione di audit finanziario LIFE13 NAT/IT/000311 PLUTO (Azione
F3)
DESCRIZIONE SPECIFICA DELL’INCARICO
3
La presente procedura di valutazione comparativa è intesa a selezionare n. 1 soggetto disponibile
a stipulare un contratto di diritto privato per il conferimento di incarico professionale per lo
svolgimento delle seguenti attività relative al beneficiario coordinatore (Parco Nazionale del Gran
Sasso e Monti della Laga,) ed al beneficiario associato Corpo Forestale dello Stato.
- verifica del rispetto della legislazione nazionale e dei principi contabili e certificazione che
tutte le spese sostenute sono conformi alle disposizioni della convenzione di sovvenzione
richiamata nelle premesse.
-
Controllo delle fonti di finanziamento del progetto, accertandosi in particolare che non vi
siano co-finanziamenti da parte di altri strumenti finanziari comunitari.
-
Verifica dello stato finale di attuazione del progetto il cui contributo comunitario massimo
definito nelle condizioni particolari supera i 300 000 euro
-
Certificazione finale di audit finanziario complessiva per l’intero
schema di Standard Audit Report fornito dalla CE, (ALLEGATO C).
progetto, secondo lo
Tutte le attività del revisore devono essere svolte in conformità delle linee guida fornite dalla
Commissione e secondo i formati prescritti.
Lo scopo dell’Audit, pertanto, è ottenere adeguate indicazioni sull’accuratezza delle dichiarazioni di
spesa e delle entrate in armonia con le Disposizioni Comuni dei progetti LIFE, condizioni derivanti
dal Regolamento finanziario dell’Unione Europea, la legislazione nazionale e le regole di
contabilità e in relazione alle previsioni del progetto.
Il Revisore verificherà l’utilizzo dei fondi provenienti dalle diverse fonti di finanziamento, e che tali
utilizzi siano effettuati in conformità con le regole dettate dalla CE.
3. REQUISITI DI PARTECIPAZIONE ALLA SELEZIONE
La selezione avverrà esclusivamente per titoli, con l’utilizzazione del criterio di
comparazione di elementi del curriculum come da scheda di valutazione titoli (ALLEGATO
B)
I/Le candidati/e possono partecipare ad una ovvero a tutte e tre le selezioni. Possono
partecipareil/la candidato/a in possesso dei seguenti requisiti:
Generali:

Possono partecipare tutti i cittadini italiani e di paesi terzi in possesso di regolare permesso
di soggiorno a norma degli articoli 2 (commi 2, 3 e 4) e 6 (comma 2) del Decreto Legislativo
n. 286/1998;

godere dei diritti civili e politici (i candidati cittadini degli Stati membri dell’Unione europea
devono godere dei diritti civili e politici anche negli Stati di appartenenza o di provenienza);

non aver riportato condanne penali e non essere destinatario di provvedimenti che
riguardano l’applicazione di misure di prevenzione, di decisioni civili e di provvedimenti
amministrativi iscritti nel casellario giudiziale;

essere a conoscenza di non essere sottoposto a procedimenti penali;
Specifici:
 titolo professionale di dottore commercialista
 iscrizione all’albo dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili
 iscrizione all’albo dei Revisori contabili
4


Esperienza di revisioni contabili presso Istituzioni ed Enti Pubblici
Conoscenza di base della lingua inglese
Tutti i requisiti prescritti devono essere posseduti alla data di pubblicazione del bando.
L’assenza di uno dei requisiti previsti per la partecipazione sarà motivo di esclusione.
4. DOMANDA
Il/la candidato/a potrà presentare domanda per una o più selezioni
relativamente alla
medesima figura professionale di Revisore dei conti, sia per il progetto LIFE AQUALIFE che per il
progetto LIFE PRATERIE, che per il progetto LIFE PLUTO.
Se il/la condidato/a intende partecipare a più di una delle selezioni, dovrà compilare una
domanda,
completa di tutti gli allegati, per ciascun progetto e dovrà trasmetterle
separatamente per ciascuna selezione.
Ai fini della ammissione alla presente selezione, i soggetti interessati dovranno far pervenire, a
pena di esclusione, la seguente documentazione, debitamente sottoscritta:
a) domanda di partecipazione, redatta secondo lo schema di cui all’allegato A al
presente avviso;
b) scheda di valutazione dei titoli redatto secondo lo schema di cui all’allegato B al
presente avviso;
c) copia fotostatica di un documento di identità in corso di validità;
Il plico, sigillato e controfirmato sui lembi di chiusura, potrà essere consegnato a mano, nell’orario
di apertura al pubblico, presso il Protocollo dell’Ente Parco oppure essere inviato, a mezzo del
servizio postale, con raccomandata A.R (o altra modalità similare), al seguente indirizzo:
Ente Parco Nazionale del Gran Sasso e Monti della Laga, via del Convento 1, 67010 Assergi –
L’Aquila oppure trasmesso a mezzo posta certificata all’indirizzo [email protected].
Le domande dovranno comunque improrogabilmente pervenire entro e non oltre le ore
13:00 del giorno giovedì 23 aprile 2015.
Sul plico e nell’oggetto della e-mail di posta certificata dovrà essere riportata l’indicazione del
mittente e la dicitura “AVVISO PUBBLICO per il conferimento di un incarico professionale di
REVISORE CONTABILE PER IL PROGETTO LIFE …………………………” (indicare per
ciascuna domanda LIFE PRATERIE oppure LIFE AQUALIFE oppure LIFE PLUTO)
Le domande pervenute dopo il termine fissato non saranno prese in considerazione. Non farà
fede il timbro di spedizione.
L’Ente Parco non assume alcuna responsabilità per la dispersione di comunicazioni dipendenti da
inesatta indicazione del recapito da parte del candidato, da mancata e/o tardiva comunicazione del
cambiamento dell'indirizzo indicato nella domanda, o da ritardi e/o disguidi del servizio postale.
Nella domanda dovrà essere indicato il domicilio che il candidato elegge ai fini della selezione e
ogni eventuale variazione dello stesso dovrà essere tempestivamente comunicata all’Ente Parco.
La mancata sottoscrizione della domanda e dell'allegazione della copia fotostatica dì un
documento di identità in corso di validità, sono motivi di esclusione.
5. PROCEDURA SELETTIVA
La Commissione di Valutazione provvederà all’esame delle candidature pervenute secondo i
seguenti livelli si selezione:
Primo livello: ammissibilità
La Commissione di Valutazione procederà prioritariamente alla verifica della completezza della
documentazione trasmessa quindi alla verifica del possesso dei requisiti di cui all’art. 2.
Le domande incomplete non saranno comunque prese in considerazione.
L’Ente Parco per motivi di celerità di espletamento della selezione, si riserva la facoltà di
ammettere i candidati alla procedura selettiva, rinviando l’accertamento del possesso dei requisiti
di ammissione di cui all’art. 2; in qualunque momento della procedura, pertanto potrà essere
5
richiesta la documentazione necessaria all’accertamento dei requisiti ovvero si potrà procedere
d’ufficio all’accertamento degli stessi.
La carenza anche di uno solo dei succitati requisiti comporterà, in qualsiasi momento, l’esclusione
dalla procedura o la revoca dell’incarico.
Secondo livello: valutazione dei titoli
La Commissione di Valutazione redigerà una graduatoria a seguito di valutazione dei titoli dei
candidati riportati nell’autodichiarazione di cui alla scheda ALLEGATO B.
Per la valutazione dei titoli la Commissione d’esame ha a disposizione un totale di 100 punti e si
attiene ai seguenti criteri:
a) Esercizio della professione di revisore contabili da oltre 10 anni : 15 punti
b) Possesso di precedenti esperienze nella certificazione di rendiconti finanziari relativi a
progetti finanziati da programmi comunitari : Massimo 40 punti (punti 20 per la
certificazione di ciascun progetto del programma comunitario LIFE, punti 10 per la
certificazione di ciascun progetto di altro programma comunitario)
c) esperienza scientifica e professionale in materia di contabilità e bilancio:
Massimo 30 punti (punti 10 per ciascuna attività di docenza attinente la materia,
punti 20 per ciascuna pubblicazione scientifica attinente la materia)
d) esperienza di revisore e consulente fiscale e finanziario di Enti Pubblici non economici
Massimo 15 punti (5 punti per ciascun incarico professionale documentato);
La Commissione di Valutazione, al termine della comparazione dei curricula, formulerà un giudizio
complessivo sintetico, assegnando al massimo 100 punti, in base al valore complessivo verrà
prescelto il candidato idoneo all’incarico.
6. TIPOLOGIA COMPENSO E DURATA DELL’INCARICO
Inquadramento giuridico
Incarico professionale ai sensi degli artt. 2220 e seg. del Codice Civile, Libro quinto, Titolo III,
Capo I, in particolare l’art. 2230, prestazione d’opera intellettuale.
Formalizzazione dell’incarico
L’incarico verrà formalizzato solo mediante stipulazione di contratto di incarico professionale come
atto di natura contrattuale nel quale sono specificati gli obblighi per l’incaricato/a.
Il candidato risultato vincitore sarà invitato alla sottoscrizione di incarico professionale.
La mancata presentazione sarà intesa come rinuncia alla stipula del contratto.
6A. TIPOLOGIA COMPENSO E DURATA DELL’INCARICO LIFE PRATERIE
L’incarico sarà regolato da apposito contratto di prestazione dì’opera intellettuale , conformemente
a quanto previsto dalla normativa in materia di affidamento di incarichi di prestazioni di lavoro
autonomo, ai sensi anche dell’art. 2222 e ss. cod. civ., senza vincolo di subordinazione da
svolgersi nel rispetto delle direttive fornite dall’Ente Parco.
L’Incarico avrà decorrenza dalla data di stipula (la decorrenza effettiva è soggetta al controllo di
legittimità della Corte dei Conti) e termine al 15 marzo 2018. L’Ente si riserva di prorogare la
durata dell’incarico per il tempo strettamente necessario alla conclusione dello stesso e non
comporterà ulteriori oneri a carico del committente.
Prima della stipula del suddetto incarico, il candidato vincitore dovrà produrre la documentazione
probante il reale possesso di quanto dichiarato.
Il candidato vincitore che non produrrà la prescritta documentazione, verrà dichiarato decaduto
dall’attribuzione dell’incarico. È altresì dichiarato decaduto dall’attribuzione dell’incarico il candidato
che risulti privo anche di uno solo dei requisiti prescritti dal punto 2 del presente Avviso. In caso di
decadenza dall’attribuzione dell’incarico, si procede, con le medesime modalità di cui sopra,
all’attribuzione dell’incarico al candidato idoneo utilmente classificato in graduatoria al posto
successivo.
6
Il corrispettivo è fissato in € 5.000,00 complessivi, , comprensivo di qualsivoglia onere di legge a
carico del professionista, al lordo pertanto di IVA, delle ritenute fiscali e dei contributi previdenziali
e assicurativi previsti.
6B. TIPOLOGIA COMPENSO E DURATA DELL’INCARICO LIFE AQUALIFE
L’incarico sarà regolato da apposito contratto di prestazione dì’opera intellettuale , conformemente
a quanto previsto dalla normativa in materia di affidamento di incarichi di prestazioni di lavoro
autonomo, ai sensi anche dell’art. 2222 e ss. cod. civ., senza vincolo di subordinazione da
svolgersi nel rispetto delle direttive fornite dall’Ente Parco.
L’Incarico avrà decorrenza dalla data di stipula (la decorrenza effettiva è soggetta al controllo di
legittimità della Corte dei Conti) e termine al 15.11.2018. L’Ente si riserva di prorogare la durata
dell’incarico per il tempo strettamente necessario alla conclusione dello stesso e non comporterà
ulteriori oneri a carico del committente.
Prima della stipula del suddetto incarico, il candidato vincitore dovrà produrre la documentazione
probante il reale possesso di quanto dichiarato.
Il candidato vincitore che non produrrà la prescritta documentazione, verrà dichiarato decaduto
dall’attribuzione dell’incarico. È altresì dichiarato decaduto dall’attribuzione dell’incarico il candidato
che risulti privo anche di uno solo dei requisiti prescritti dal punto 2 del presente Avviso. In caso di
decadenza dall’attribuzione dell’incarico, si procede, con le medesime modalità di cui sopra,
all’attribuzione dell’incarico al candidato idoneo utilmente classificato in graduatoria al posto
successivo.
Il corrispettivo è fissato in € 10.000 complessivi, , comprensivo di qualsivoglia onere di legge a
carico del professionista, al lordo pertanto di IVA, delle ritenute fiscali e dei contributi previdenziali
e assicurativi previsti.
6C. TIPOLOGIA COMPENSO E DURATA DELL’INCARICO LIFE PLUTO
L’incarico sarà regolato da apposito contratto di prestazione dì’opera intellettuale , conformemente
a quanto previsto dalla normativa in materia di affidamento di incarichi di prestazioni di lavoro
autonomo, ai sensi anche dell’art. 2222 e ss. cod. civ., senza vincolo di subordinazione da
svolgersi nel rispetto delle direttive fornite dall’Ente Parco.
L’Incarico avrà decorrenza dalla data di stipula (la decorrenza effettiva è soggetta al controllo di
legittimità della Corte dei Conti) e termine al 20/8/2019. L’Ente si riserva di prorogare la durata
dell’incarico per il tempo strettamente necessario alla conclusione dello stesso e non comporterà
ulteriori oneri a carico del committente.
Prima della stipula del suddetto incarico, il candidato vincitore dovrà produrre la documentazione
probante il reale possesso di quanto dichiarato.
Il candidato vincitore che non produrrà la prescritta documentazione, verrà dichiarato decaduto
dall’attribuzione dell’incarico. È altresì dichiarato decaduto dall’attribuzione dell’incarico il candidato
che risulti privo anche di uno solo dei requisiti prescritti dal punto 2 del presente Avviso. In caso di
decadenza dall’attribuzione dell’incarico, si procede, con le medesime modalità di cui sopra,
all’attribuzione dell’incarico al candidato idoneo utilmente classificato in graduatoria al posto
successivo.
Il corrispettivo è fissato in € 9.000,00 complessivi, , comprensivo di qualsivoglia onere di legge a
carico del professionista, al lordo pertanto di IVA, delle ritenute fiscali e dei contributi previdenziali
e assicurativi previsti.
7. TRATTAMENTO DEI DATI PERSONALI
Ai sensi dell'art. 11 D.L.vo 30.6.2003 n. 196, i dati personali forniti dai candidati sono raccolti
presso l’Ente Parco per le finalità di gestione della selezione e sono trattati, anche
successivamente all'eventuale instaurazione del rapporto di collaborazione, per finalità inerenti la
gestione del rapporto medesimo. Il conferimento di tali dati è obbligatorio ai fini della valutazione
dei requisiti di partecipazione. Il candidato nel testo della domanda di partecipazione alla selezione
deve manifestare il consenso al trattamento dei dati personali.
7
8. PARI OPPORTUNITÀ
In osservanza della L. 10 aprile 1991, n. 125 "Azioni positive per la realizzazione della parità
uomo-donna nel lavoro", dell'art. 57 dei D. Lgs. 165/01 sulle pari opportunità, l’Ente Parco
garantisce parità e pari opportunità tra uomini e donne per l'accesso al lavoro e il trattamento sul
lavoro.
9. CLAUSOLE DI SALVAGUARDIA
l’Ente Parco si riserva la facoltà di modificare, prorogare, sospendere, riaprire i termini o revocare
la presente procedura di selezione qualora se ne riveli la necessità o l’opportunità.
Per quanto non previsto dal presente Avviso valgono, in quanto applicabili le vigenti disposizioni di
legge in materia.
10. PUBBLICITÀ
L’avviso di selezione e la modulistica per la partecipazione alla selezione viene pubblicato all’albo
Pretorio e sul sito internet dell’Ente Parco (http://www.gransassolagapark.it) nonché inviato per
estratto ai Comuni ricadenti nel territorio del Parco affinché provvedano a disporne la
pubblicazione nei rispettivi albi.
Il nominativo del candidato prescelto verrà invece pubblicato sul sito internet dell’Ente Parco per
l’efficacia del contratto ai sensi della normativa vigente.
11. ACCESSO AGLI ATTI ED INFORMAZIONI
L'accesso alla documentazione attinente al presente procedimento nonché l’acquisizione di
ulteriori informazioni è possibile ai seguenti recapiti: tel 0862-6052219 - fax 0862-606675 - email:
[email protected]
Il Responsabile del procedimento LIFE PRATERIE è il FF. Direttore D.ssa Silvia De Paulis
Il Responsabile del procedimento LIFE AQUALIFE è il Dr. Federico Striglioni
Il Responsabile del procedimento LIFE PLUTO è il Dr. Federico Striglioni.
ASSERGI, lì 01/04/2015
F.to F.F. DIRETTORE
D.SSA SILVIA DE PAULIS
8
ALLEGATO A
SCHEMA DI DOMANDA
All’Ente Parco Nazionale del
Gran Sasso e Monti della Laga
Via del Convento .- ASSERGI
67010 L’AQUILA
OGGETTO:Domanda di partecipazione all’avviso pubblico per il conferimento
di un incarico professionale di REVISORE CONTABILE per
l’INDIPENDENT AUDIT del Progetto Comunitario …………………………………
Il/La sottoscritto/a _____________ (Cognome) __________________
(Nome), Sesso _; nato/a il __/__/____ a __________________________;
residente a __________________(prov._____) in via/piazza
_______________________; numero di codice fiscale
______________________; recapiti telefonici ______________________; Email __________@________________________
chiede
di essere ammesso/a a partecipare alla selezione di cui in oggetto.
A tal fine, consapevole delle responsabilità penali cui può incorrere in caso di
dichiarazioni mendaci, ai sensi e per gli effetti di cui agli artt. 46 e 47 del
D.P.R. 445/00, sotto la propria responsabilità e fino a querela di falso
DICHIARA

Di essere cittadino italiano o cittadino di paesi terzi in possesso di
regolare permesso di soggiorno a norma degli articoli 2 (commi 2, 3 e 4)
e 6 (comma 2) del Decreto Legislativo n. 286/1998;

Di godere dei diritti civili e politici (i candidati cittadini degli Stati membri
dell’Unione europea devono godere dei diritti civili e politici anche negli
Stati di appartenenza o di provenienza);

Di non aver riportato condanne penali e non essere destinatario di
provvedimenti che riguardano l’applicazione di misure di prevenzione, di
decisioni civili e di provvedimenti amministrativi iscritti nel casellario
giudiziale;

Di essere a conoscenza di non essere sottoposto a procedimenti penali;
Di essere in possesso dei seguenti requisiti specifici:
a. del titolo professionale di dottore commercialista conseguito in data
________________________,presso_______________________
______;
b. dell’iscrizione all'albo dei Dottori Commercialisti e degli Esperti
1
Contabili di _________________ al n.ro_________________;
c.
dell’iscrizione
all'albo
_________________
dal___________;
dei
al
Revisori
contabili
di
n.ro_________________
d. Di possedere esperienza di revisioni contabili presso Istituzioni ed
Enti Pubblici attestata dai seguenti incarichi:
a)
____________________________________Anno/i_______
b)
____________________________________Anno/i_______
c)
____________________________________Anno/i_______
d)
____________________________________Anno/i_______
e. Di possedere conoscenza di base della lingua inglese
Il/La sottoscritto/a dichiara di essere a conoscenza che l’Ente Parco non
assume alcuna responsabilità per il caso di dispersione di comunicazione
dipendente da inesatta indicazione del recapito o da mancata o tardiva
comunicazione del cambiamento di indirizzo, né per eventuali disguidi postali o
telegrafici non imputabili a colpa del Parco stesso.
Il/La sottoscritto/a esprime il proprio consenso affinché i dati personali forniti
possano essere trattati nel rispetto del D. Lgs. 196/2003, per gli adempimenti
connessi alla presente procedura.
Allega:
1. Copia fotostatica del documento di identità in corso di validità _______
n° ___________ rilasciata da ____________ in data ______________
Luogo, _____________, data, ___________________
Firma_______________________________________
2
ALLEGATO B
SCHEMA DI VALUTAZIONE TITOLI
POSSEDUTI
OGGETTO: Avviso pubblico per il conferimento di un incarico professionale di
REVISORE CONTABILE per l’INDIPENDENT AUDIT del Progetto
Comunitario LIFE……………………………………………………
Il/La sottoscritto/a ____________________________________(Cognome)
___________________________________________________ (Nome),
nato/a il ____/_____/____ a __________________________________;
residente a_____________________________________(prov._____)
in via/piazza ______________________________ n._______
codice fiscale ___________________________________________;
ai sensi degli artt. 46, 47 e 48 del D.P.R. n. 445/2000 e consapevole delle
sanzioni penali previste dagli art. 75 e 76 del suddetto Decreto, derivanti da
dichiarazioni false e mendaci
DICHIARA QUANTO SEGUE
1) Di
essere
iscritto
al
dall’anno___________________,
registro
dei
revisori
contabili
2) Di possedere la/e seguente/i esperienza/e nella certificazione di rendiconti
relativi a progetti finanziati da programmi comunitari (punto 5 lettera b
dell’Avviso):
a.
b.
c.
d.
_________________________________________________;
_________________________________________________;
_________________________________________________;
_________________________________________________;
3) Di possedere la/e seguente/i esperienza/e scientifica e professionale in materia
di contabilità e bilancio ( attività di docenza e/o pubblicazioni scientifiche
inerenti la materia);
a.
b.
c.
d.
_________________________________________________;
_________________________________________________;
_________________________________________________;
_________________________________________________;
1
4) Di possedere la/e seguente/i esperienza/e di revisore e consulente fiscale e
finanziario di Enti Pubblici non economici
a. _________________________________________________;
b. _________________________________________________;
c. _________________________________________________;
d. _________________________________________________;
Luogo, _____________, data, ___________________
Firma_____________________________
2
ALLEGATO C
LIFE+ 2007
INDEPENDENT AUDIT REPORT(1)
LIFE+Programme (European Commission)
Project No:
Project title:
Project co-ordinating beneficiary:
Auditor:
Firm:
1
Persons governed by public law may leave the audit of project expenditure to their supervising
financial controller
1
Table of Contents
1.
Context ...................................................................................................................3
2.
Audit objectives .....................................................................................................4
3.
Declaration of auditor’s competence .....................................................................4
4.
Audit methodology ................................................................................................5
4.1 Verification of the implementation of the project .............................................5
4.2 Verification of the eligibility of the declared costs ...........................................5
4.3 Verification of the declaration of all project income........................................5
4.4 Verification of the origin of the participants’ financing...................................5
5.
General project information ..................................................................................6
6.
Audit results ...........................................................................................................8
6.1 Verification of the implementation of the project .............................................8
6.2 Verification of the beneficiaries' accounting systems.......................................8
6.3 Verification of the eligibility of the declared costs ...........................................8
6.3.1 General....................................................................................................8
6.3.2 Personnel costs........................................................................................9
6.3.3 Travel costs ...........................................................................................10
6.3.4 External assistance costs.......................................................................11
6.3.5 Durable goods .......................................................................................13
6.3.6 Consumable materials...........................................................................15
6.3.7 Other costs ............................................................................................15
6.3.8 Overheads .............................................................................................16
6.3.9 Ineligible costs ......................................................................................16
6.4 Expenditure as calculated after the audit .......................................................17
6.5 Statement of expenditure and income .............................................................17
7.
Conclusions ..........................................................................................................18
Annexes:
1. Model form for calculating the hourly or daily cost of personnel
2. Details of costs found ineligible (if not already listed under 6.3.1 to 6.3.9)
NB : When used without further specification, the terms "beneficiary" /
"beneficiaries" mean both the co-ordinating beneficiary and/or all associated
beneficiaries.
2
1. Context
The purpose of the LIFE+Regulation (Regulation (EC) No 614/2007 of the European
Parliament and of the Council of 23 May 2007) is to contribute to the implementation,
updating and development of Community environmental policy and legislation, in
particular the integration of the environment into other EU policies.The Commission
uses this financial instrument to support projects which assist the implementation and
definition of different sectorial policies.
The procedure for applying for Community financial assistance is as follows:
The applicant should send a proposal and a request for financial assistance to the
European Commission, including:




a technical description of the project
administrative information
financial information including details of expenditure by category
the commitments of associated beneficiariesand co-financiers.
If the application is approved by the Commission, the applicant will receive a copy of
a document entitled “Commission Grant agreement”, indicating:







the total anticipated expenditure for the project
the eligible costs
the estimated distribution of total costs and eligible costs
the maximum amount of Community financial assistance (amount and as a
percentage of expenditure)
the project duration
the content of the action
the Common Provisions for LIFE+projects (CP).
The Commission will make a first pre-financing payment equivalent to 40% of the
maximum Community financial contribution followed by a second pre-financing
payment.The size of the second pre-financing payment varies according to the
applicable provisions.
Within three months of completing the project, the co-ordinating beneficiary should
submit a final report including:
 consolidated accounts of costs incurred by all the project participants (coordinating beneficiary and associated beneficiaries),
 any income
 interrest raised from pre-financing payments
 the final financing plan showing the various sources of finance,
 a certified financial audit report.
The Common Provisions stipulate that an auditor, nominated by the co-ordinating
beneficiary, must verify the statement of expenditure and income submitted to the
Commission when the maximum Community contribution setin the Special
Provisions exceeds 300.000 € (CPart. 31).
3
The statements of expenditure and income must therefore be subject to a certified
financial audit.The financial assistance is payable once the European Commission has
received and accepted the technical report, and the statements mentioned above,
properly certified by the auditor.
2. Audit objectives
The purpose of the audit is to obtain sufficient evidence of the accuracy of the
statement of expenditure and income in accordance with the Common Provisions, the
provisions of the European Union Financial Regulation, the national legislation and
accounting rules and in relation to the forecast for the project.The audit will cover the
use of funds from all sources of financing.
To this end, the auditor must reconcile all the expenses mentioned in the statements
with the criteria mentioned in point 4.2.
The auditor must also verify that all project income has been declared.
3. Declaration of auditor’s competence
I, the undersigned,……………………., independent auditor ( 2 ), hereby declare:
(1) that I am independent of the…………………..(name of the audited bodies) which
are the object of this audit;
(2) that I am an active member of the national association (name) of (name of country)
inwhich (name of thebeneficiary) is established.
Date : ……………………..
Membership n° of the association:…………………………….
Signature:
2
Or the role carried out, if the beneficiary is a legal person governed by public law.
4
4. Audit methodology
4.1 Verification of the implementation of the project on the basis of an examination
of the coherence between the Grant Agreement (+ any supplementary agreements)
and the project documents.The actions carried out and the declared expenditure will
be compared with the actions set out in the Grant Agreement and with the provisional
budget.
4.2 Verification of the eligibility of the declared costs on the basis of the following
criteria:
The costs:
 are identifiable and verifiable
 have been provided for in the provisional budget of the project or have
been authorised through an amendment to the grant agreement
 are directly linked to, and necessary for carrying out the project
 are reasonable and cost-effective ( 3 )
 have been incurred during the lifetime of the project
 have been recorded in the beneficiaries’ accounts or tax documents
 have been paid (with the exception of the invoice from the independent
auditor)
 are in accordance with the Common Provisions for the LIFE+ Programme.
VAT amounts:
 are supported by a statement from the competent national authority or by a
recent VAT statement.
4.3 Verification of the declaration of all project income
The audit will focus on:
interest on pre-financing payments
all sources of co-financing
other income (sale of products, services and publications, etc.).
For public organisationsonly :
if the co-financing and the salaries of civil servants/long term staffcomplies
with the common provisions
4.4 Verification of the origin of the participants’ financing
Verification that the project does not benefit either directly or indirectly from support
from the Structural Funds or other Community financial instruments.
3
To be assessed in particular on the basis of the tendering and selection procedures for suppliers or
service providers.
5
5. General project information( 4 )
Project Grant agreement reference n°: …………….
Supplementary agreements: ……………………
Project co-ordinating beneficiary: ……………
Project associated beneficiaries: ……………
Project objective: ……………
Project duration (in months): ………………
Start date: ......................
End date: ......................
Approved budget:
Total costs: …………
Eligible costs: …………
Subsidy as % of eligible costs: ………….
Maximum subsidy: ……………….
Initial budget ( 5 )approved or amended by supplementary agreement:
Breakdown by category
Personnel
Travel and subsistence
expenses
External assistance
Durable goods
Infrastructure
Equipment
Prototypes
Land/rights purchase
Consumables
Other costs
Overheads
TOTAL
Total costs in €
Eligible costs in €
If applicable: for the conversion of ……….to €, the exchange rate is ………as at the
date of ………. (CP art. 29.5)
4
In accordance with the Decision/Agreement as amended by any supplementary agreements.
In general, the estimated total costs are higher than the eligible costs because only depreciated costs of
durable are considered eligible (CP art. 25.6).
5
6
Consolidated statement of expenditure ( 6 ) submitted to the auditor:
Breakdown by category
Personnel
Travel and subsistence
expenses
External assistance
Durable goods
Infrastructure
Equipment
Prototypes
Land/rights purchase
Consumables
Other costs
Overheads
TOTAL
Total costs in €
6
This expenditure is set out in the section on audit results.
7
Eligible costs in €
6. Audit results
6.1 Verification of the implementation of the project
The products delivered as compared to the products planned and approved by the
Commission in the grant agreement and supplementary agreements have been
verified.
It was found that: ……….(describe in brief whether the products of the project are
identical to the products provided for in the grant agreement and supplementary
agreements, or if there are other products which have not been authorised under the
approved programme).
Documentation:
 Grant agreement………….(ref…….)
 Supplementary agreements (ref….)
 The final report
 The CP
 Declarations by the beneficiary
6.2 Verification of the beneficiaries'accounting systems
The audit has examined:
 whether the internal accounting(analytical or other suitable internal system)and
auditing procedures permits direct reconciliation of the costs and revenues
declared under the project,
 whether the actual expenditure/income under the project has been recorded
systematically using a numbering system specific to each project
 whether when costs are shared between several projects, the appropriate allocation
keys have been established that reflect the true burden for each project
 whether such allocation keys have been applied systematically and correctly
It was found that: ……….(describe the accounting system, auditing procedures and
specific provisions in brief as well as any omissions and their consequences for the
declared costs).
6.3 Verification of the eligibility of the declared costs
6.3.1 General
The arithmetic coherence within and between the tables in the final report and the
correct allocation of costs have been verified.
The audit has also examined, on the basis of a representative study and by
interviewing the co-ordinating beneficiary:
8








whether the expenses were directly linked to the project and necessary for
carrying it out,
whether the expenses were provided for in the initial budget and were incurred by
the beneficiaries,
whether the costs have been correctly allocated,
whether the expenses are supported by accounting documents in accordance with
current national accounting law,
whether the expenses have been recorded in the beneficiaries’s accounts or tax
documents,
whether the expenses were incurred during the lifetime of the project,
whether the payments were made by thebeneficiaries,
whether the correct exchange rates were used (CP art.29.5).
It was found that: ……….(describe the expenses incurred outside the contractual
period or incurred by bodies which were not partners and which are therefore
ineligible.Invoices between beneficiaries are not eligible (CP art. 6.5).Incurred costs
must be recorded in the accounts of the beneficiaryconcerned.In the event of
arithmetical differences and/or the reallocation of expenses, describe the corrections
made).
Documentation:
 Grant agreement………….(ref…….)
 Supplementary agreements (ref….)
 The final report
 The CP
 Declarations by the beneficiary
 Other documents (……)
6.3.2 Personnel costs
Personnel costs ( 7 ) were examined to verify:
 whether they were paid and charged in respect of the actual time devoted to the
project and if they were calculated on the basis of the annual gross salary or wages
(plus obligatory social charges, but excluding any other costs)and the annual time
worked in total,
 whether contracts of individuals working as service providers in the beneficiary’s
premises comply with the relevant national legislation (CP art.25.2) and whether
the costs declared are in compliance with the contract and the time devoted to the
project.
 whether the work was carried out during the contractual period,
 whether the time sheets required have been properly filled in and approved by the
person authorised to do so under the project
7
The sample should include salaries for every category of personnel and each participating body (coordinating beneficiary and associated beneficiaries).The minimum percentage is left to the auditor’s
discretion but should be such as to provide sufficient assurance that the declared costs are real and in
accordance with the CP.
See Annex 1: Model form for calculating the hourly or daily cost of personne.
9
Only for public organisations:
 whether the own contribution of the public organisationexceeds by 2 % the total
declared costs referred to the salaries of civil servants or permanent/long term
staff already working for the beneficiary (CP art.25.2) before the start date of the
project.
Organisation:
Declared
expenditure (D)
Audited
expenditure (A)
% A/D
Co-odinating Beneficiary
Associated Beneficiary 1
Associated Beneficiary 2
Associated Beneficiary …
TOTAL
It was found that: ……..(Describe whether the expenditure was calculated in
accordance with CP art.25.2 or whether other costs were included.All costs other
than gross salaries and obligatory social charges are to be considered as ineligible,
as are all costs outside the contractual period or relating to persons who are not part
of the personnel of the beneficiaries.Any subsidies received for personnel must be
deducted in order to calculate the personnel costs incurred.Costs which are unpaid
at the time of sending the final report are to be considered as ineligible.State
whether the costs for personnel employed by subcontractors were correctly charged
to the heading “External Assistance”.Give an assessment of the quality of the
management and accounting system and the time sheets for ensuring the proper
allocation of the personnel costs of the project).
For public organisations only: state whether the costs declared for civil servants
and/or permanent/long term staff increased by 2 % are covered by the own
contribution of the public body and whether the declared personnel costs are related
to activities normally not undertaken without the project
Documentation:
 Grant agreement………….(ref…….)
 Supplementary agreements (ref….)
 The final report
 Salary slips
 Time sheets
 Contracts of employment
 The CP
 Declarations by the beneficiary
 Other documents (e.g. personnel accounts, social security legislation,
documentation for total time actually worked, etc…)
6.3.3 Travel costs
The travel costs ( 8 ) were examined to verify:
 whether the travel was necessary under the project and took place according to the
plan in the project proposal
8
At the auditor’s discretion, but such as to provide sufficient assurance of the accuracy of the declared
costs.
10


whether they were paid and charged in accordance with the internal rules of the
beneficiaries,
whether the amount of recoverable VAT has not been declared (CP art.30).
Organisation:
Co-ordinating Beneficiary
Associated Beneficiary 1
Associated Beneficiary 2
Associated Beneficiary …
TOTAL
Declared
expenditure (D)
Audited
expenditure (A)
% A/D
It was found that: (Describe the methodology/rates/etc used to calculate travel costs.
Any travel costs in excess of the limits specified in the internal rules are
ineligible.Recoverable VAT is also to be considered as ineligible.Bills which are
unpaid at the time of sending the final report are to be considered as
ineligible.Indicate the travel costs of external consultants which should be transferred
to the heading “External assistance”.)
Documentation:
 Grant agreement ………….(ref…….)
 Supplementary agreements (ref….)
 The final report
 Internal rules on travel
 Transport invoices and tickets
 Declaration by the national VAT authority
 The CP
 Declarations by the beneficiary
 Other documents (……)
6.3.4 External assistance costs
All the external assistance costs were examined to verify:
 whether they were supported by accounting documents in accordance with
national accounting law,
 whether they have been paid(except the cost of the independent audit) ( 9 ),
 whether the accounting documents include a clear reference to the LIFE project
number and are sufficiently detailed to allow each part of the service rendered to
be identified (CP art.8.5),
 that the sub-contractors were neither beneficiaries nor partners (CP art.6.5 and
8.1),
 whether public beneficiaries have respected the applicable national rules on public
tendering (CP art.8.4),
 whether private beneficiaries concerned awarded the contract to the bid offering
best value for money, observed principles of transparency and equal treatment and
avoided conflict of interest (CP art.8.4)
 that the costs do not relate todurable equipment, infrastructure or consumables
(CP art.25.4-5),
9
Must be paid before sending the final report to the Commission
11


whether the amount of recoverable VAT has not been declared (CP art.30)
whether subcontracting of project tasks does not represent more than 35% of the
total eligible cost.
Organisation:
Co-odinating Beneficiary
Associated Beneficiary 1
Associated Beneficiary 2
Associated Beneficiary …
TOTAL
Declared
expenditure (D)
Audited
expenditure (A)
% A/D
It was found that: ………(Describe the procedures followed by the beneficiaries to
comply with art. 8.4 when selecting subcontractors.If the relevant national rules on
public tendering have not been applied by the public organisations, the costs have to
be considered as ineligible.Describe all the costs unsupported by accounting
documents in accordance with the legislation, all costs which are insufficiently
detailed and consequently to be considered as ineligible, and all costs connected with
sub-contracted work undertaken by the beneficiaries.The cost of works undertaken by
the beneficiaries must be charged to the appropriate headings (personnel, travel, etc.)
without profit (i.e. at cost price).All recoverable VAT is ineligible.In the absence of a
declaration from the national VAT authority or a recent VAT statement, VAT is to be
considered as ineligible.The cost of works, durable equipment, infrastructure or
consumable materials must be charged to the appropriate budget headings.All costs
which are unpaid at the time of sending the final report are to be considered as
ineligible.)
Documentation:
 Grant Agreement ………….(ref…….)
 Supplementary agreements (ref….)
 The final report
 The public call for tender
 Tenders
 Justification for the choice of sub-contractor
 Contracts with sub-contractors
 Invoices and proofs of payments
 Declaration by the national VAT authority
 The CP
 Declarations by the beneficiary
 Other documents: e.g. national rules on public tendering, Community Directives,
etc……
12
6.3.5 Durable goods
The depreciation of expenditure on durable goods ( 10 ) corresponds to the
purchase/manufacture or lease of equipment or infrastructure during the project
period.
The durable goods were examined to verify:
 that they were acquired during the contractual period (CP art.25.5),
 whether they were included in the inventory of the beneficiaries’durable
goods ( 11 ) with the (possible) exception of leased durable goods (CP art.25.5),
 whether they are treated as capital expenditure in accordance with the tax and
accounting rules applicable to the beneficiaries of the project (CP art.25.5),
 whether they are purchased or leased at normal market prices (CP art.25.5),
 whether the internal accounting depreciation rules of the beneficiarieshave been
applied (CP art.25.6)
 whether the ceilings have been respected (CP art.25.6)
 whether the public authorities in the partnership (if applicable) have respected the
national rules on public tendering (CP art.8.4)
 whether the amount of recoverable VAT has not been declared (CP art.30),
 whether the costs have been paid (CP art. 25.1)
The depreciation costs of durable goods acquired before the start-date of the project
are ineligible. Maintenance costs for those goods are taken into account in overhead
costs (flat rate funding).
If applicable, and for LIFE+ Environment Policy and Governance and LIFE+
Biodiversity projects only:
A physical check of prototypes was carried out and a financial audit of the costs to
verify whether the goods declared to be prototypes corresponded to the definition in
art. 25.7 of the CP.
If applicable, and for LIFE+ Nature projects only:
Costs incurred for land/rights purchase were examined to verify that they are
intrinsically connected with the implementation of the project, and explicitly provided
for in the project, the cost corresponds to market value and whether the sale contract
and/or its entry in the land register includes a guarantee of the definitive assignment
of the land to nature conservation (CP art.35).
10
All beneficiaries shall apply their internal accounting standard to calculate the depreciated eligible
amount, taking into account the date of purchase, the duration of the project and the rate of actual use
for the purposes of the project. However the depreciated eligible amount will be limited to the
following ceilings: 25% of the total purchase costs costs for infrastructure, 50% of the total purchase
costs for equipment.LIFE+ Env. and Governance and LIFE+ Biodiversity: 100% of the total costs of
prototypes.LIFE+ Nature: 100% for public authorities or NGOs if the beneficiaries undertake to
continue the definitive assignment of the goods to activities of nature conservation beyond the end of
the project.
11
For organisations required to have an inventory of durable goods.
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Organisation
Declared Total
Purchasecost (D)
Co-ordinating Beneficiary
Infrastructure
Equipment
Prototypes (Env. and Biodiv.)
Land/rights purchase (Nature)
Associated Beneficiary 1
Infrastructure
Equipment
Protoypes (Env. and Biodiv.)
Land/rights purchase (Nature)
Associated Beneficiary…
Infrastructure
Equipment
Protoypes (Env. and Biodiv.)
Land/rights purchase (Nature)
TOTAL
Depreciation
Audited
expenditure (A)
N/A
N/A
N/A
It was found that: (Describe the procedures followed by the beneficiaries to comply
with art. 8.4 when selecting subcontractors.If the relevant national rules on public
tendering have not been applied by the public organisations, the costs have to be
considered as ineligible. Describe the beneficiaries' depreciation rules and rates.
Depreciation costs for durable goods purchased before the contract period are
ineligible.Durable goods not included in the inventory of the beneficiaries' durable
goods and not considered as capital expenses are ineligible.Describe what goods
have been purchased or leased at a price above the normal market price, and
consider the surplus to be ineligible.If the depreciation is greater than those specified
in the CP art. 25.6 and 25.7, the depreciation should be adjusted accordingly and the
surplus considered as ineligible costs.If the prototypes do not correspond to the CP
definition, their cost should be depreciated.If the tendering procedures were not
followed, the eligible amount is the maximum amount for which no call for tenders is
required.Recoverable VAT is ineligible, as are costs which have not been paid at the
time of sending the final report.)
Documentation:
 Grant agreement …(ref…….)
 Supplementary agreements (ref….)
 The final report
 If applicable: the public call for tender
 Tenders
 Reports justifying the choice of supplier
 Invoices and proofs of payment
 The control accounts and trial balances
 Declaration by the national VAT authority
 The CP
 Declarations by the beneficiary
 Other: …………….
14
6.3.6 Consumable materials
The expenditure on consumable materials was examined ( 12 ) to verify:
 that it has not been included in the inventory of the beneficiaries'durable
goods,
 that it has not been considered as capital expenses,
 that it specifically relates to the project implementation,
 that it does not qualify as overheads (CP art.25.13),
 whether the amount of recoverable VAT has not been declared (CP art.30),
 whether all the costs have been paid.
Organisation
Declared
expenditure (D)
Audited
expenditure (A)
% A/D
Co-ordinatingBeneficiary
Associated Beneficiary1
Associated Beneficiary2
Associated Beneficiary
TOTAL
It was found that: …….(material already included in an inventory of durable goods
or considered as capital expenses or not specifically related to the project is to be
considered as ineligible.General consumables /supplies are to be considered as
overheads and included in the heading “Overheads”.All recoverable VAT is
ineligible, as are costs which have not been paid at the time of sending the final
report).
Documentation:
 Grant agreement .(ref…….)
 Supplementary agreements (ref….)
 The final report
 Invoices and proofs of payment
 The control accounts and trial balances
 Declaration by the national VAT authority
 The CP
 Declarations by the beneficiary
 Other: ……………….
6.3.7 Other costs
The other costs were examined ( 13 ) to verify:
 whether they do not fall into another defined category,
 whether they are real and eligible listed expenses (CP art.26),
 whether the amount of recoverable VAT has not been declared (CP art.30),
 if all the costs have been paid.
12
At the auditor’s discretion, but such as to provide sufficient assurance of the accuracy of the declared
costs, and no less than 10% of the total costs declared by each beneficiary.
13
At the auditor’s discretion, but such as to provide sufficient assurance of the accuracy of the declared
costs, and no less than 10% of the total costs declared by each beneficiary.
15
Organisation
Declared
expenditure (D)
Audited
expenditure (A)
% A/D
Co-ordinatingBeneficiary
Associated Beneficiary1
Associated Beneficiary2
Associated Beneficiary
TOTAL
It was found that: ………..(describe expenses which were unnecessary for the project,
were not registered or lump sum amounts, and consider them as ineligible.Expenses
falling into another budget category should be transferred.All recoverable VAT is
ineligible, as are costs which have not been paid at the time of sending the final
report).
Documentation:
 Grant agreement….(ref…….)
 Supplementary agreements (ref….)
 The final report
 Invoices and proofs of payment
 Declaration by the national VAT authority
 Declarations by the beneficiary
 The CP
 Other: …………….
6.3.8 Overheads
The overheads were examined to verify:
 whether they do not exceed a flat-rate of 7% calculated of the total amount of
eligible direct costs, excluding land purchase costs.
It was found that: (overhead costs exceeding the 7% flat-rate calculated of the total
amount of eligible direct costs, excluding land purchase costs, should be considered
as ineligible).
Documentation:
 The final report
6.3.9 Ineligible costs
The audit examined whether there were any ineligible costs in accordance with the
definition in CP art.26.
It was found that: (all costs described in art.26of the CP are to be considered as
ineligible.)
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6.4 Expenditure as calculated after the audit
Following the analysis of ineligible costs, the expenditure has been calculated.The
ineligible costs were deducted from the list of costs submitted by the co-ordinating
beneficiary (CP art.25and 26).
Breakdown by category
Totalcosts declared by
the project
Totalcosts certified by
the auditor
Personnel
Travel and subsistence
expenses
External assistance
Durable goods
Infrastructure
Equipment
Prototypes
Land/rights purchase
Consumables
Other costs
Overheads
TOTAL
6.5 Statement of expenditure and income
The audit has examined:
 whether the contributions from the partnership were financial in nature,
 that all contributions in kind have been excluded,
 that the financial resources correspond to the agreements concluded with the
associated beneficiariesand co-financiers,
 that the project does not receive any aid from the Structural Funds or other
Community budget instruments ( 14 ) (Regulation (EC) No 614/2007art.??),
 that all other income generated by the project has been declared (CP art.24.4),
 that all currencies have been converted to Euro, at the exchange rate applied by
the European Central Bank on the first working day of the yearin which the
expenditure was paid,
 that the interest accrued on LIFE+ pre-financing payments has also been declared.
14
Under Article 6.1all beneficiaries must keep all the supporting documents relating to expenditure,
income and revenue of the project which have been declared to the Commission.
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Statement of expenditure and income
1a.Personnel
1b.Travel and subsistence costs
1c.External assistance
1d.Durable goods
Infrastructure
Equipment
Prototypes
1e.Land/rights purchase
1f.Consumable materials
1g Other costs
1h.Overheads
TOTAL COST OF THE PROJECT
= total (1a) to (1h) = (2a) to (2e)
2a.Contribution by the participants
2b Other sources of financing
2c Profit generated by the project
2d Contribution received from LIFE+
2e Requested contribution from LIFE+ to be
received or reimbursed (*)
Interest from LIFE+ pre-financing payments
(*) The final contribution will be calculated by the Commission after assessment of
the final report
7. CONCLUSIONS
On the basis of the financial control, in accordance with the programme described
above, we consider that we have obtained reasonable assurance that the financial
report of project no…… title: …………., start date ………, end date……., gives
atrue and fair view of the expenses, income and investments incurred/made by
…………………(name of the co-ordinating beneficiary and of the associated
beneficiaries)in connection with the abovementioned project within the time limit laid
down by the Commission and in accordance with the LIFE+ Programme Common
Provisions, the national legislation and accounting rules,with the exception of
………..(mention any costs which gave rise to uncertainty).
……….(Auditor)
……… (Reg. no. in the auditors’ association)
………. (Signature and date)
Annexes:
1.Model form for calculating the hourly or daily cost of personnel
2. Details of costs found ineligible (if not already listed under 6.3.1 to 6.3.9)
18
ANNEX 1
CALCULATION OF THE HOURLY OR DAILY COST
Salaried
worker
…………………………………………………………………………..
Year
………….
Gross monthly salary
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
January
February
March
April
May
June
July
August
September
October
November
December
13th month
14th month
A. TOTAL SALARY
0
Obligatory social charges
0
0
0
……………………..
……………………..
……………………..
B. TOTAL OBLIGATORY SOCIAL CHARGES
0
C. COST OF SALARY + SOCIAL CHARGES
0
D. Number of hours (or working days) per year
(explain the method of calculation)
0
HOURLY OR DAILY COST (C/D)
#DIV/0!
19