Locazione Operativa
Locazione Finanziaria
Finanziamento di scopo
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SAPFinancing operated by BPLG in Italy
Fiscal Year 2010
SAPFINANCING
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program
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SAP FINANCING
SAP Financing offre a società di diverse dimensioni una soluzione finanziaria altamente
accessibile, di tipo all-inclusive e con ingenti benefici contabili e fiscali.
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MIGLIORE LIQUIDITÀ
Attraverso SAP Financing, potete pianificare e dilazionare il costo complessivo del
Vostro investimento SAP fino a 60 mesi, permettendoVi di non dover anticipare
l’investimento, con riflessi positivi sia in termini di miglioramento dei flussi di cassa, sia
di mantenimento della liquidità aziendale, accelerando il Vostro ritorno d’investimento
(ROI).
Non crediamo in una soluzione standardizzata valida per tutti. La soluzione di SAP Financing può,
infatti, essere costruita “su misura” sulla base delle specifiche esigenze di ciascun cliente mediante
l’utilizzo di diversi prodotti finanziari, di termini di dilazione, di periodicità di pagamento che meglio si
adeguano alle Vostre esigenze di budget.
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FINANZIAMENTO
DI SCOPO
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LOCAZIONE
FINANZIARIA
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LOCAZIONE
OPERATIVA
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I PRODOTTI A DISPOSIZIONE
LOCAZIONE
OPERATIVA
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I PRODOTTI A DISPOSIZIONE
I Vostri benefici sono riassumibili in:
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LOCAZIONE
OPERATIVA
Vantaggi finanziari
Pianificazione di un costo certo e programmato con un unico canone mensile fisso, comprensivo
dell’utilizzo del software locato.
I canoni pagati vengono considerati un puro costo operativo, dedotti per cassa, senza oneri di
ammortamento e costi di gestione dei cespiti.
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VANTAGGI FINANZIARI
Il cliente ottiene il finanziamento totale dell’investimento compreso il valore dell’IVA che, infatti, viene
suddivisa per ogni singolo canone.
Il cliente non “blocca” risorse economiche nell’acquisto di macchinari o software ma può destinarle
alla realizzazione del “core business” aziendale e per migliorare i flussi di cassa
Accelerazione del ritorno dell’investimento
Condizioni finanziarie molto competitive
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LOCAZIONE
OPERATIVA
Vantaggi FISCALI
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ALTRI VANTAGGI
La locazione operativa, a differenza del leasing, prevede la deduzione dei canoni a prescindere dalla
durata minima contrattuale.
Per un contratto a 2 anni con imponibile pari a 50.000 il risparmio attualizzato tramite IRES ed IRAP
derivante dall’utilizzo della locazione operativa rispetto al leasing/mutuo si può quantificare in 1,65%
I canoni di locazione operativa sono interamente deducibili sia a livello IRAP che IRES.
Flessibilità
Durate da 24 a 60 mesi.
La locazione operativa dà la possibilità di includere nel finanziamento la manutenzione del primo anno
oltre a tutti i costi d’installazione e training.
Garantisce la possibilità di up-grade e di add-on dell’hardware e del software, mantenendone elevata
l’efficienza e la produttività.
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IN SINTESI
LOCAZIONE OPERATIVA:
Beni assicurati quando c’è l’hardware
LOCAZIONE
Valore di riacquisto alla scadenza 1€ se sw, 1% sw+hw e messa a cespiti a questo
valore
OPERATIVA
Tasso fisso, NO indicizzazione (NO EURIBOR NO IRS)
NO rinnovo automatico
ZERO spese di istruttoria
3,5€ spese di incasso fatture elettroniche
Spese pratica 100€
NO ammortamenti
Deducibile IRES e IRAP
NO esposizione di indebitamento ( nella Nota Integrativa e nei Conti d’Ordine del bilancio) perché
si contabilizza
Solo nel CE come godimento bene di terzi
A differenza del Leasing non ci sono limiti nella durata della Locazione ed è possibile “finanziare”
Prodtti e servizi.
I BENI DATI IN LOCAZIONE SONO MESSI A CESPITI DALLA FINANZIARIA
GLI AMMORTAMENTI SONO A CARICO DELLA FINANZIARIA E NON DEL CONDUTTORE
La Locazione Operativa non essendo un prodotto finanziario, ma un prodotto commerciale, non
è soggetta a TAN e TAEG.
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LOCAZIONE
FINANZIARIA
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I PRODOTTI A DISPOSIZIONE
LOCAZIONE FINANZIARIA:
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LOCAZIONE
FINANZIARIA
ha una durata minima di 2/3 della quota d’ammortamento ( ICT 40 mesi) .
Possono essere “finanziati” solo prodotti e non servizi.
Quota finanziaria NON deducibile IRES
Il valore di riacquisto alla scadenza 1€ se sw, 1% sw+hw e messa a cespiti a questo valore
tasso fisso, NO indicizzazione (NO EURIBOR NO IRS)
NO rinnovo automatico
ZERO spese di istruttoria
3,5€ spese di incasso fatture elettroniche
Spese pratica 100€
Di seguito l’iscrizione nel bilancio sia dell’utilizzatore IAS che non IAS.
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LOCAZIONE FINANZIARIA
L’iscrizione nel bilancio dell’utilizzatore non IAS
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LOCAZIONE
FINANZIARIA
(INTERNATIONAL ACCOUNTING STANDARD)
è effettuata nella seguente maniera:
Beni in Locazione Finanziaria:
• canone come costo a CE;
• canoni a scadere nei conti d’ordine;
• indicazione nella nota integrativa dei dati contabili che risulterebbero qualora
l’operazione fosse stata contabilizzata secondo il metodo finanziario.
Una volta esercitata l’opzione, il bene dato in locazione finanziaria passa dalla
proprietà della società concedente a quella dell’utilizzatore: conseguentemente lo
stesso deve essere iscritto in bilancio ed ammortizzato per un valore pari al prezzo
di riscatto/riacquisto.
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ISCRIZIONE A BILANCIO “ NON IAS ”
“ IAS ”
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L’iscrizione nel bilancio dell’utilizzatore IAS
LOCAZIONE
FINANZIARIA
è effettuata nella seguente maniera:
Beni in Locazione Finanziaria:
• bene nell’attivo di bilancio con ammortamento ordinario come se fosse
di proprietà;
• Debito vs/ concedente nel passivo
• Solo gli interessi passivi (impliciti nei canoni) rilevati come costo a CE;
• Quote d’ammortamento del bene come fosse di proprietà
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ISCRIZIONE A BILANCIO
FINANZIAMENTO
DI SCOPO
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I PRODOTTI A DISPOSIZIONE
FINANZIAMENTO DI SCOPO
Trasferimento della proprietà immediata.
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FINANZIAMENTO
DI SCOPO
Saggi passivi detraibili.
Valorizzazione come investimento nel bilancio,
Corrispondenza dell'ammortamento del bene con il piano finanziario con un
ritorno dell'investimento proporzionale all'utilizzo del bene
Per legge, la somma erogata è finalizzata esclusivamente a favore di un
determinato scopo, cioè la somma ricevuta non può essere distratta verso il
finanziamento ad es. di attività professionale o del credito al consumo
Non si finanzia l'iva perchè è una partita di giro del cliente che recupera nel breve
dallo stato.
Spese incasso 3,5€
Spese pratica 100€
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FINANZIAMENTO / MUTUO
con gli strumenti finanziari
di BNP PARIBAS LEASE GROUP
MRCONSULTING
Michele Russo – [email protected]
Mobile 348 0507650 – www.mrconsulting-mi.it
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BUON LAVORO