Unico e IRAP società di capitali – 2015
Presentazione del file per la compilazione del
modello Unico SC 2015 e del modello IRAP 2015 – società di capitali
File realizzato da:
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Unico e IRAP società di capitali – 2015
Il presente file è nato con l’obiettivo di dare un supporto operativo nel
procedimento di calcolo imposte (IRES e IRAP) delle società di capitali,
nonché ad ottenere una precompilazione automatica dei quadri più
rilevanti e utilizzati dei modelli Unico SC 2014 e IRAP 2015.
VANTAGGI
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produrre un dettaglio analitico formalizzato a supporto del
calcolo imposte, da conservare nel fascicolo di bilancio;
procedere al calcolo imposte su un foglio excel strutturato per
controlli automatici e meccanismi di aiuto alla compilazione;
stampare una fac-simile di modello dichiarativo precompilato.
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Al fine di facilitarne il più possibile l’utilizzo, il file è stato costruito rispecchiando
la struttura (anche grafica) del modello ministeriale.
Il file è strutturato in diversi fogli, uno per ciascun quadro sviluppato.
Alcune celle contengono commenti di aiuto alla compilazione.
A supporto vengono fornite le istruzioni ministeriali complete.
L'utilizzo del file
presuppone comunque
una media conoscenza
delle norme fiscali in
materia di societa' di
capitali e del modello
unico/irap societa' di
capitali.
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Il file consente la precompilazione dei seguenti quadri:
per MODELLO UNICO SC:
 il quadro RF (pressochè completo)
 il quadro RS (solo righi più comuni)
 Il quadro RN (completo)
 il quadro RV (sezione I)
per il MODELLO IRAP:
 il quadro IC (sezioni relative a imprese industriali e commerciali)
 il quadro IR (sezioni I e II)
 il quadro IS (sezioni I, III e IV)
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Il quadro RF riepiloga tutte le variazioni fiscali in aumento e in diminuzione. A tal fine si
ha a disposizione uno schema precompilato con le riprese maggiormente diffuse
ripartire per singolo rigo del quadro RF.
Foglio “quadro RF”
Foglio “dettaglio riprese IRES”
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A supporto del quadro RF sono stati previsti inoltre fogli dedicati a gestire:
Il riporto nel tempo di alcune componenti di costo e ricavo che possono essere
rateizzate in più periodi di imposta (es. spese manutenzione, plusvalenze
patrimoniali, compensi amm.tori per le quote non corrisposte, spese per studi e
ricerche o per pubblicità e propaganda);
Es. Gestione deducibilità spese di rappresentanza
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E’ prevista una utilità specifica per determinare l’imposta IRAP relativa alla quota
imponibile al costo del personale deducibile ai fini IRES:
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E’stato inoltre creato un foglio dedicato alla gestione della fiscalità differita (attiva e
passiva).
Il foglio gestisce le casistiche più diffuse di differenze temporanee, alimentando in
automatico il quadro RF e fornendo altresì il riepilogo della fiscalità differita da inserire
in nota integrativa.
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Il quadro RF gestisce in
automatico anche la sezione sulla
verifica per le società di comodo
e il test per società in perdita
sistematica.
La sezione gestisce le
diverse cause di esclusione
e disapplicazione e il calcolo
dell’eventuale
reddito
minimo presunto.
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Il quadro RS gestisce il meccanismo di riporto delle perdite fiscali (con il limite dell’80%
del reddito imponibile):
Inoltre il quadro calcola in automatico il beneficio fiscale derivante dall’incentivo «ACE»
(Aiuto alla crescita economica)
Novità: trasformazione della
Eccedenza ACE in credito IRAP!
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Il quadro RN permette la
determinazione dell'IRES da
versare.
Il foglio effettua inoltre il
conteggio degli acconti dovuti
in base al metodo storico
nonché il conteggio della
eventuale rateizzazione del
saldo e primo acconto imposte.
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La determinazione dell’IRAP avviene separatamente con fogli dedicati. Il file gestisce i
quadri del modello irap, automatizzando i collegamenti necessari con il modello
Unico.
Il quadro IC può essere interamente precompilato. Il foglio durante la compilazione
consente:
 Di effettuare una quadratura con il bilancio CEE della società;
 Utilizzare il foglio dedicato “riprese IRAP” per dettagliare le variazioni in
aumento e in diminuzione ai fini IRAP
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Nel foglio “IRAP IR-IS” è possibile determinare l’IRAP di competenza, nonché i
versamenti richiesti (saldo e nuovi acconti).
Il file gestisce anche il calcolo del cuneo fiscale:
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Il file “Unico e IRAP società di capitali – 2015” è realizzato da
Il file è scaricabile da:
www.fiscoetasse.com
Il file richiede Microsoft Excel 2007 o superiore (o in alternativa «calc» di open office)
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