Budget & Cost
Control
Telco
Claudio De Simone – Budget & Cost Control
IL MERCATO DELLE TELCO
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2
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Hutchison Whampoa Limited
“In Hong Kong, HWL holds a majority interest in Hutchison Telecommunications Hong Kong
Holdings (HTHKH). A listed company and an established integrated telecommunications
operator, HTHKH provides leading-edge mobile services in Hong Kong and Macau under the
3 brand and advanced fixed-line services for local and international customers under the
Hutchison Global Communications (HGC) brand”.
“In global markets, Hutchison Asia Telecommunications (HAT) holds HWL’s interest in mobile
operations in Indonesia, Vietnam and Sri Lanka, while 3 Group Europe operates businesses
in Italy, the UK, Sweden, Denmark, Austria and Ireland”.
http://hutchison-whampoa.com
2
Hong Kong - Macau
3
Indonesia - Vietnam - Sri Lanka
6
Italy - UK - Sweden - Denmark - Austria - Ireland
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La Figura del
Controller
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IL CONTROLLER
Activities
Organization
Monitoring
CEO
Stanziamenti
CMO
(Costo/Ricavo)
Delta Analysis
Reporting
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COO
CFO
IL BILANCIO
NELLE TELCO
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P&L – Profit & Loss
REVENUES
Ricavi Lordi Fatturati ai Clienti
Direct Costs
Costi Diretti per i servizi di rete
GROSS MARGIN
OPEX
CRC
CAC
EBITDA
D&A
EBIT
Costi Operativi di Gestione
Interest & Tax
Interessi Finanziari e Tasse
Costi di Acquisizione e Gestione della Clientela
Ammortamenti e Svalutazioni
NPAT
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Dai Ricavi al Gross Margin
REVENUES
Customer
Service
Revenues
Other Non
Recurrent
Revenues
Abbonamenti
es.
Credito Tel utilizzato
Opzioni tariffarie
Ricavi da rivendita di traffico
all’ingrosso ad operatori virtuali
Direct Costs
Costi di Rete
es.
Costi di Utilizzo della
Rete Propria
Costo di Acquisto della
Rete di altri Operatori
GROSS MARGIN
Domanda di
Beni e Servizi
Leve del GM
Prezzi di
Vendita
es.
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Costi Variabili di
Produzione
Dal Gross Margin all’EBITDA
OPEX
Budget Line
Items
IT Costs
es.
Advertising &
Promotion
General &
Administrative
CRC & CAC
Budget Line
Items
Commissioning
Subsidy
Customer Promotions &
Loyalty Programs
es.
EBITDA
Costi del
Personale
Leve
dell’EBITDA
Costi di Vendita
es.
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CRC & CAC
IL PROCESSO DI
BUDGETING
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IL BUDGET
Il budget è uno strumento direzionale che serve per assicurare che la gestione aziendale si svolga
coerentemente agli obiettivi identificati dal vertice aziendale.
avente per oggetto le operazioni di gestione da compiere in un periodo amministrativo
(normalmente di durata annuale);
finalizzato al raggiungimento di obiettivi prestabiliti, che permettono a loro volta di conseguire
obiettivi di lungo periodo;
con una quantificazione delle risorse occorrenti.
CARATTERISTICHE
LA PROFONDITÀ
Il budget concerne tutti gli aspetti della gestione aziendale.
Gli aspetti economico-finanziari, gli aspetti infrastrutturali, e gli aspetti organizzativi.
L’AMPIEZZA
Il processo di budgeting coinvolge tutta l’impresa. Il budget deve guidare non solo il comportamento del vertice, ma anche
quello delle varie unità organizzative della struttura aziendale.
IL DETTAGLIO TEMPORALE
Il budget si riferisce ad un anno di gestione, e presenta un dettaglio infra annuale, suddiviso in semestri, trimestri, bimestri o
mesi.
IL DETTAGLIO ECO - FIN
L’insieme delle previsioni e delle scelte viene sintetizzato in termini “monetari” oltre che gestionali.
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IL PROCESSO DI BUDGETING
Organi
apicali
Definisce gli obiettivi strategici ed i risultati (es. EBIT)
Gli obiettivi vengono scomposti per i vari Centri di Costo –
vengono definite le nuove attività
Unità Operative
Centri di Costo
Form di
Budget
CDG
Dettaglio attività per il nuovo anno
Verifica e consolida i dati
Rivede ed effettua gli eventuali tagli
Accetta il budget
Procede alla definizione del P&L
In questo contesto il controller svolge il ruolo di verifica della coerenza degli stanziamenti di
risorse su attività routinarie rispetto allo storico degli anni precedenti, inoltre, verifica la
coerenza della nuove richieste da parte dei centri di costo rispetto alle attività da svolgere,
richiedendo le offerte da parte dei fornitori, attività similiari, dettaglio specifico delle operazioni
da intraprendere.
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La chiusura del Mese
Definito l’EBIT Target, ogni mese viene effettuata una chiusura Gestionale.
Vengono effettuate le classiche operazioni di chiusura annuale, quali competenziazione
dei costi / ricavi con scritture di ratei / risconti, acc.to a fondo rischi, etc.
Ogni mese viene verificato l’andamento della gestione rispetto agli obiettivi definiti.
Vengono individuati i delta ed identificate le motivazioni tramite la “delta analysis” per esempio:
GM
OPEX
CRC
CAC
EBIT
DELTA Domanda
DELTA Ricavi / Costi Unitari
DELTA BLI
DELTA VOLUME
(Volume BDG – Volume ACT) * Unitario BDG
DELTA UNITARIO
(Unitario BDG – Unitario ACT) * Volume ACT
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Dal Budget al Forecast
Ogni 3 mesi viene effettuato un aggiornamento del budget, quindi dell’obiettivo di risultato, Ossia viene prodotto un forecast.
ESTIMATE
BUDGET
JAN
F1
JAN
FEB
APR
JUN
JUL
FEB
AUG
MAR
APR
MAY
JUN
JUL
AUG
ACTUAL
FEB
SEP
OCT
NOV
DEC
SEP
OCT
NOV
DEC
NOV
DEC
ESTIMATE
MAR
APR
F3
JAN
MAY
ACTUAL
F2
JAN
MAR
ESTIMATE
MAY
JUN
JUL
AUG
SEP
OCT
ACTUAL
FEB
MAR
APR
MAY
ESTIMATE
JUN
JUL
AUG
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SEP
OCT
NOV
DEC
Approfondimenti e domande.
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