Azioni di sistema per l’accrescimento delle competenze dei
controllori di primo livello
del PON FSE “Competenze per lo Sviluppo” e
del PON FESR “Ambienti per l’apprendimento”
I CONTROLLI CONTABILI E
FINANZIARI
School Bari, 12-14 marzo 2015
1
Le sezioni della check list
La check list per i controlli in loco dei progetti finanziati con il
FESR sull’Asse II, prevede due sezioni:

una “generale” (I): che segue e completa la verifica del
Piano finanziato nel suo complesso,

una di dettaglio per ciascuna CERT (P): che prende in
esame gli aspetti connessi alla regolarità contabile delle
certificazioni emesse e dei mandati di pagamento
2
Check list generale
La check list generale, sezione “I”, prosegue la
sequenza dei controlli sulla documentazione che è
propria delle gare di appalto di “lavori” e si riferisce
all’intero Piano finanziato:


SAL: Stati avanzamento Lavori
Certificati di pagamento
3
Check list generale
In particolare, riguarda una serie di controlli:





la corrispondenza dei SAL alle registrazioni della
contabilità di cantiere già verificata
la corrispondenza tra i SAL e i certificati di pagamento
(il documento della DL che valida il SAL e autorizza il
pagamento)
la corrispondenza delle fatture emesse dall’impresa con i
certificati di pagamento approvati
Il rispetto delle condizioni contrattuali rispetto a
tempistica e importi di fatturazione
La completezza e correttezza dei giustificativi di spesa
(date, codici, …)
4
Check list generale
I - Verifiche
contabili e
finanziarie
Verifiche
SAL relativi ai lavori eseguiti
Sono riconducibili ai lavori approvati nel Piano?
I.3
Gli importi dei SAL sono coerenti con le registrazioni sul Registro
di contabilità?
I.4
I Certificati di pagamento relativi ai SAL
I.5
I certificati sono comprensivi di eventuali lavori in economia?
I.6
I lavori in economia erano previsti nel Quadro Economico
approvato con il Piano?
I.7
Le fatture dell’impresa sono riconducibili al contratto di appalto
per i lavori approvati nel Piano?
I.9
Conforme
Si
I.1
I.2
I.8
Presente
No
Si
No
Le fatture emesse dall’impresa corrispondono agli importi
autorizzati nei certificati di pagamento?
Le fatture emesse dall’impresa riportano i codici CUP e CIG?
5
Check list specifica per CERT
Questa sezione della check list, P, riguarda le verifiche sulla
regolarità contabile delle certificazioni di spesa emesse e sui
mandati di pagamento.
In presenza di più modelli CERT per lo stesso Piano deve
essere compilata una check list per ciascuna CERT.
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PIANO
La “moltiplicazione” delle CERT
Progetto C1
CERT 1
CERT 2
CERT 3
CERT …
Progetto C2
CERT 1
CERT 2
CERT 3
CERT …
Progetto C3
CERT 1
CERT 2
CERT 3
CERT …
Progetto C4
CERT 1
CERT 2
CERT 3
CERT …
Progetto C5
CERT 1
CERT 2
CERT 3
CERT …
7
Check list specifica per CERT
In particolare, i controlli riguardano:






la corrispondenza del totale dei mandati di pagamento con
l’importo della CERT
la corrispondenza dei giustificativi di spesa con i mandati di
pagamento (attenzione per ogni fattura possiamo avere un
numero variabile di mandati a seconda del numero dei
progetti e delle CERT emesse)
la regolarità formale dei mandati (data, numero, codici,
estremi giustificativo, ..)
la presenza del collaudo precedente al saldo lavori
la presenza e regolarità del DURC
la documentazione delle verifica ad Equitalia circa l’assenza
di debiti fiscali del fornitore
8
Check list specifica per CERT
Queste verifiche (documenti di spesa e mandati di
pagamento) vanno effettuate su tutte le spese rendicontate
e previste nel Quadro economico: professionisti,
collaboratori, imposte, assicurazioni, pubblicità, …
9
Check list specifica per CERT
P - Verifiche sulla
regolarità contabile
delle certificazioni
emesse e dei mandati
di pagamento
Verifiche
P.1
Gli importi dei mandati di pagamento di ciascuna CERT corrispondono agli
importi delle CERT?
P.2
I mandati emessi corrispondono agli importi dei giustificativi di spesa a cui si
riferiscono?
P.3
Gli importi indicati nei modelli CERT e REND sono rintracciabili nelle registrazioni
contabili, in appositi aggregati dedicati per le entrate e le uscite?
P.4
I mandati di pagamento riportano correttamente gli estremi del giustificativo di
spesa cui si riferiscono?
P.5
I mandati di pagamento riportano i riferimenti al Piano e ai progetti approvati?
P.6
I mandati di pagamento riportano i riferimenti a CUP e CIG?
P.7
I mandati per il pagamento del saldo dei lavori appaltati hanno data successiva
al certificato di regolare esecuzione/collaudo?
P.8
E’ stato richiesto il DURC prima del pagamento del saldo finale?
Presente
Conforme
Si
No
Si
No
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Check list specifica per CERT
Situazione finanziaria relativa alla CERT n. _________ del Progetto C - ____________________ Identificativo del Piano
______________
O - VOCI DI
SPESA
Descrizione
Importo della Cert. Importo ammissibile
O.1
LAVORI
€
€
O.2
SPESE TECNICHE
€
€
O.3
IMPREVISTI E ALTRO
€
€
O.4
IMPOSTE E TASSE
€
€
O.5
ALLACCIAMENTI
€
€
O.6
SPESE PER GARE
€
€
O.7
INCENTIVI
€
€
O.8
SPESE ORGANIZZATIVE €
€
O.9
ASSICURAZIONE RUP
€
€
TOTALI€
€
Importo da
rettificare/recuperare
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