UNIVERSITÁ DEGLI STUDI DI CATANIA
Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
PARTE I
GESTIONE FINANZIARIA, PATRIMONIALE E CONTRATTUALE
Titolo I - Disposizioni generali, strumenti di programmazione e gestione finanziaria
CAPO I - Oggetto, principi e definizioni
Articolo 1 – Oggetto
1. In attuazione dello Statuto e nel rispetto dei principi della contabilità dello Stato, il presente
regolamento disciplina l'ordinamento contabile e la gestione finanziaria, patrimoniale ed economica
dell'attività dell'Università degli Studi di Catania.
Articolo 2 – Principi
1. L'ordinamento contabile e la gestione finanziaria, patrimoniale ed economica di cui all'art. 1 sono
disciplinati in termini funzionali al principio della programmazione pluriennale ed annuale.
2. L'Università di Catania adotta i principi della contabilità economico-patrimoniale nelle
registrazioni contabili e nella predisposizione dei documenti di sintesi e li applica correlandoli alla
contabilità finanziaria, nel rispetto delle previsioni di legge.
3. La disciplina di dettaglio del sistema contabile di cui al comma 2 è definita con delibera del
Consiglio di amministrazione.
Articolo 3 - Definizioni
Agli effetti del presente regolamento, valgono le seguenti definizioni:
Ateneo: l'Università nel suo complesso;
strutture decentrate: Facoltà e centri di spesa;
centro di spesa: la struttura didattica e di ricerca o di servizio, comunque denominata, a cui lo
Statuto e gli atti che lo attuano attribuisca autonomia contabile, amministrativa, di spesa e
finanziaria.
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Articolo 4 - Esercizio Finanziario
1. L'esercizio finanziario dell'Università ha la durata di un anno e coincide con l'anno solare.
CAPO II - Programmazione pluriennale e annuale
Articolo 5 - Strumenti di programmazione Pluriennale
1. Gli strumenti di programmazione pluriennale sono costituiti dal Piano pluriennale di sviluppo
dell'Ateneo e dal bilancio pluriennale di Ateneo.
2. Gli strumenti di programmazione pluriennale si riferiscono ad un triennio e possiedono, nelle
forme indicate dai successivi articoli, una funzione che è in parte prescrittiva e in parte
programmatica.
Articolo 6 - Piano pluriennale di sviluppo dell'Ateneo
1. Tenuto conto delle indicazioni del Piano Triennale di Sviluppo dell'Università, il Piano
Pluriennale di Sviluppo dell'Ateneo individua, in una prospettiva pluriennale, le finalità generali e
settoriali dell'azione dell'Ateneo, gli obiettivi, anche intermedi, da perseguire e le loro priorità, ed
indirizza, a tal fine, la formazione dei programmi annuali dell'Ateneo.
2. Il Piano si può articolare in progetti che hanno ad oggetto specifici obiettivi da perseguire
nell'ambito pluriennale.
3. Il Senato Accademico, sulla base delle proposte delle strutture decentrate, sentite le commissioni
di cui all'art. 10 dello Statuto, predispone e approva il Piano pluriennale di sviluppo.
Articolo 7 - Bilancio pluriennale di Ateneo
1. Il bilancio di previsione pluriennale è redatto in termini finanziari di competenza in conformità
dell'allegato L e si riferisce al medesimo triennio di validità del piano pluriennale di sviluppo.
2. Esso svolge una funzione programmatoria ai fini della formazione degli strumenti e degli atti di
gestione finanziaria, economica e patrimoniale annuali ed indica le entrate e le spese certe e/o
prevedibili per ciascun anno del periodo di riferimento.
3. Con riguardo al primo esercizio da esso considerato, il bilancio pluriennale è costituito dal
bilancio annuale di previsione dell'Ateneo, è strutturato nei termini di cui al successivo art. 9 del
presente regolamento e possiede una funzione prescrittiva.
4. Per i restanti esercizi, esso si limita a definire il quadro di risorse finanziarie che si prevede di
impiegare nel periodo di riferimento. Le previsioni iscritte in bilancio negli esercizi successivi al
primo hanno funzione programmatica e non sono oggetto di gestione nel corso dell'esercizio
finanziario.
5. Il bilancio di previsione pluriennale indica, per ciascuna categoria di entrata e di spesa, la quota
relativa a ciascuno degli anni considerati. Le sezioni di spesa sono disaggregate in modo da
consentire un'analisi della spesa per programmi.
6. Il bilancio di previsione pluriennale viene aggiornato annualmente in occasione della
presentazione del bilancio di previsione annuale. Gli stanziamenti previsti per il primo anno
corrispondono a quelli contenuti nel bilancio di previsione annuale.
7. La procedura di formazione del bilancio pluriennale è disciplinata dall'art. 10.
Articolo 8 - Strumenti di programmazione annuale
1. Gli strumenti di programmazione annuale dell'Ateneo sono costituiti dal programma annuale
dell'Ateneo medesimo, nonchè dal bilancio annuale di Ateneo e dei centri di spesa.
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CAPO III - Gestione finanziaria
Articolo 9 - Bilancio di previsione annuale
1. La gestione finanziaria si svolge in base al bilancio di previsione annuale.
2. Il bilancio di previsione annuale dell'Ateneo è formulato in termini finanziari di competenza ed è
strutturato in titoli, categorie, sezioni e capitoli secondo quanto previsto dall' art. 12 del presente
regolamento.
3. L'unità elementare del bilancio è il capitolo che comprende un solo oggetto di spesa ovvero più
oggetti strettamente collegati e deve essere omogeneo e chiaramente definito.
4. Per ciascun capitolo di entrata e di spesa il bilancio indica l'ammontare delle entrate che si
prevede di accertare e delle spese che possono essere impegnate nell'esercizio cui il bilancio si
riferisce.
5. Nel bilancio di previsione è iscritto come prima posta dell'entrata e della spesa, rispettivamente,
l'avanzo o il disavanzo di amministrazione presunto al 31 dicembre dell'esercizio precedente a
quello cui il preventivo si riferisce.
6. Gli stanziamenti di spesa sono iscritti in bilancio in relazione a programmi definiti nel
programma annuale.
7. Al bilancio di previsione dell'Ateneo è allegato un bilancio preventivo consolidato redatto in
conformità dell'allegato D che riassume a fini informativi le previsioni dell'Ateneo, dei centri di
spesa, del Policlinico, fino alla sua costituzione in Azienda, della Tipografia universitaria, salva
altra disciplina prevista dal Regolamento generale di Ateneo.
Articolo 10 - Criteri di formazione del Bilancio di Previsione
1. Le linee programmatiche della gestione finanziaria dell'Università sono espresse nel programma
annuale formulato dal Consiglio di Amministrazione, sentito il parere del Senato Accademico.
2. Il Direttore Amministrativo entro il 30 maggio trasmette al Rettore una relazione contenente le
previsioni di entrate che nell'anno finanziario successivo e nei due seguenti deriveranno dai
trasferimenti dello Stato, degli enti pubblici territoriali, dai proventi delle tasse e dei contributi
dovuti dagli studenti, da contratti, convenzioni e contributi vari. Nella relazione vengono indicate le
richieste di spese previste per il funzionamento dei servizi gestiti nella contabilità finanziaria
dell'Amministrazione centrale, motivando gli eventuali scostamenti rispetto alle previsioni del
precedente bilancio di previsione pluriennale.
3. Entro il medesimo termine, il Senato Accademico, sulla base delle proposte formulate dalle
commissioni di cui all'art. 10 dello Statuto, fornisce indicazioni programmatiche per la
predisposizione del bilancio di previsione, anche con riferimento alla ripartizione delle risorse
finanziarie, tra le strutture scientifiche e didattiche, secondo criteri predefiniti.
4. Il Rettore, sulla base della relazione del Direttore Amministrativo e delle indicazioni formulate
dal Senato Accademico, nonché delle generali esigenze dell'Ateneo, predispone le linee
programmatiche del bilancio e la conseguente ripartizione delle risorse alle strutture decentrate. Il
Consiglio di Amministrazione. delibera entro il 20 giugno e, tempestivamente, le strutture
decentrate sono informate delle risorse loro assegnate. I Consigli di Facoltà deliberano la
destinazione delle risorse assegnate. I centri di spesa approvano i rispettivi bilanci preventivi e,
entro 10 giorni, ne trasmettono copia all'amministrazione centrale.
5. Il Rettore predispone i progetti di bilancio annuale e pluriennale dell'Ateneo, unitamente al
programma annuale, entro il 30 ottobre. Prima dell'approvazione i bilanci sono esaminati in seduta
comune da Senato Accademico e Consiglio di Amministrazione.
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6. I progetti di bilancio annuale e pluriennale, unitamente al programma annuale, con allegate le
relazioni del Collegio dei Revisori dei Conti, sono presentate al Consiglio di amministrazione entro
il 15 novembre e devono essere approvati entro il 30 novembre.
7. Copia dei bilanci di previsione e dei relativi allegati viene trasmessa al Ministro dell'Università e
della Ricerca Scientifica e Tecnologica entro 30 giorni dalla data di approvazione da parte del
Consiglio di Amministrazione.
8. Qualora il bilancio non sia approvato entro il 31 dicembre, il Consiglio di Amministrazione può
autorizzare l'esercizio provvisorio, per un massimo di 4 mesi e 4/12 degli stanziamenti previsti per
il precedente esercizio. Anche i centri di spesa possono procedere alla gestione provvisoria, per un
massimo di 4 mesi e di 4/12 degli stanziamenti previsti dal precedente bilancio.
Articolo 11 - Integrità e universalità del bilancio
1. Tutte le entrate e tutte le spese debbono essere iscritte in bilancio nel loro importo integrale senza
alcuna riduzione per effetto di correlative spese o entrate.
2. E' vietata ogni gestione di fondi al di fuori del bilancio.
3. I bilanci dei centri di spesa, del Policlinico universitario, fino alla sua costituzione in Azienda,
della Tipografia Universitaria, salva altra disciplina prevista dal Regolamento generale di Ateneo
devono essere allegati al bilancio dell'Università.
Articolo 12 - Classificazione delle entrate e delle spese
1. Le entrate del bilancio di previsione di competenza dell'Ateneo sono classificate, secondo le
principali fonti di finanziamento, nei seguenti titoli:
Titolo I: Entrate correnti
Titolo II: Entrate derivanti da trasferimenti in conto capitale
Titolo III: Riscossioni crediti, ritenute e partite finanziarie
Titolo IV: Accensione di prestiti.
2. Le spese sono classificate, secondo i principali aggregati economici, nei seguenti titoli:
Titolo I: Spese correnti:
Titolo II: Spese in conto capitale;
Titolo III: Partecipazioni, ritenute e partite finanziarie;
Titolo IV: Rimborsi di prestiti.
3. Nell'ambito di ciascuno titolo le entrate e le spese si ripartiscono in categorie, sezioni e capitoli
secondo il rispettivo oggetto.
4. La classificazione delle entrate e delle spese, in conformità dell'allegato A, è vincolante per la
ripartizione in titoli, categorie e sezioni, mentre ha valore indicativo per la specificazione in
capitoli, i quali potranno essere ridotti o integrati in relazione alle peculiari esigenze dell'Ateneo.
5. Il bilancio di previsione comprende un quadro riassuntivo, in conformità dell'allegato B, nel
quale sono riassunte le entrate e le spese per titoli, categorie e sezioni.
Articolo 13 - Contenuto del Bilancio
1. Il Bilancio mette a confronto gli stanziamenti proposti con quelli dell'esercizio in corso definiti al
momento della redazione del preventivo.
2. I contributi del Ministero dell'Università e della Ricerca Scientifica e Tecnologica per
funzionamento non possono essere iscritti in misura superiore a quella dei corrispondenti contributi
assegnati per l'anno in corso, salvo che il Ministero stesso non abbia già comunicato l'importo
stabilito per il nuovo anno.
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3. Le spese indicate in bilancio devono essere contenute, nel loro complessivo ammontare, entro i
limiti delle entrate previste, così come definite dal successivo articolo 14 e, pertanto, il bilancio
deve risultare in pareggio.
Articolo 14 - Equilibrio del Bilancio e indebitamento
1. Il totale degli stanziamenti di spesa iscritti in bilancio non può superare, per ciascun esercizio, le
previsioni di entrata, comprensive di quelle derivanti dal ricorso al mercato finanziario.
2. L'entità del ricorso al mercato finanziario, iscritta in bilancio, è determinata con apposita
delibera, che il Consiglio di Amministrazione adotta in occasione dell'approvazione del bilancio, e
costituisce il limite massimo alla contrazione di mutui e prestiti destinati per l'effettuazione di spese
di investimento.
3. In ciascun esercizio può essere consentita la contrazione di mutui e prestiti in misura tale che i
complessivi oneri di ammortamento, considerati al netto degli eventuali contributi concessi
all'Ateneo per le relative operazioni, non superino i limiti eventualmente stabiliti per le Università
dalla legge.
4. Al Bilancio è allegato un prospetto illustrativo che fornisce la dimostrazione della osservanza dei
limiti previsti dal precedente comma 3.
5. Qualora la giacenza media di cassa lo consenta, il Consiglio di Amministrazione può, definendo i
tempi del ripianamento entro un massimo di dieci anni, finanziare l'investimento utilizzando la
giacenza medesima nella misura massima prevista dal comma 3.
6. Eccezionalmente il Consiglio di Amministrazione può autorizzare accensione di anticipazioni di
cassa esclusivamente per fronteggiare sue momentanee deficienze; esse devono comunque essere
estinte entro la chiusura dell'esercizio finanziario.
Articolo 15 - Avanzo e disavanzo di amministrazione
1. Al bilancio di previsione è allegata una tabella dimostrativa del presunto avanzo o disavanzo di
amministrazione al 31 dicembre dell'esercizio precedente a quello cui il bilancio stesso si riferisce,
redatta in conformità dell'allegato C.
2. L'avanzo di amministrazione è iscritto come prima voce del bilancio.
3. Ai fini della sua utilizzazione si provvede con apposita deliberazione quando ne sia dimostrata
l'effettiva consistenza ed a misura che l'avanzo stesso venga realizzato.
4. Il Consiglio di Amministrazione deve deliberare i necessari provvedimenti atti ad assorbire
l'eventuale disavanzo di amministrazione accertato in sede consuntiva.
Articolo 16 - Fondo di riserva
1. Nelle spese correnti del bilancio di previsione è iscritto in apposito capitolo, un fondo di riserva
per le spese impreviste, nonché per le maggiori spese che potranno verificarsi durante lo esercizio,
il cui ammontare non può superare il 5% delle complessive spese correnti previste.
2. Su tale capitolo non potranno essere emessi mandati di pagamento.
Articolo 17 - Variazioni e storni di bilancio
1. Le variazioni di bilancio, comprese quelle per l'utilizzo del fondo di riserva, sono deliberate nei
modi e con le procedure previste per il bilancio di previsione. Nei casi di urgenza può provvedere il
Direttore Amministrativo, salvo ratifica nella prima adunanza successiva del Consiglio di
Amministrazione.
2. Le variazioni per nuove o maggiori spese possono proporsi soltanto se è assicurata la necessaria
copertura finanziaria.
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3. Sono vietati gli storni nella gestione dei residui, nonchè tra gestione dei residui e quella di
competenza o viceversa.
CAPO IV - Entrate
Articolo 18 - Accertamento delle entrate
1. L'entrata è accertata quando l'Università appura la ragione del suo credito e la persona debitrice
ed è iscritta nei rispettivi capitoli di bilancio come competenza dell'esercizio finanziario per
l'ammontare del credito che viene a scadenza entro l'anno.
2. I documenti che comportano accertamento di entrate sono trasmessi dai competenti uffici
all'Ufficio Ragioneria per le annotazioni nelle apposite scritture con imputazione ai rispettivi
capitoli di bilancio.
3. Le entrate accertate e non riscosse entro il termine dell'esercizio costituiscono i residui attivi che
sono compresi tra le attività del conto patrimoniale.
Articolo 19 - Riscossione delle entrate
1. Le entrate sono riscosse dall'Istituto o Azienda di credito che gestisce il servizio di cassa
mediante reversali d'incasso.
2. Le somme introitate tramite il servizio dei conti correnti postali devono affluire periodicamente
all'istituto di credito di cui al comma precedente; entro il 31 dicembre di ciascun anno tutte le
giacenze del conto corrente postale devono essere trasferite al detto Istituto.
3. Le eventuali somme pervenute direttamente all'Università sono annotate in apposito registro e
versate all'Istituto cassiere entro e non oltre il trentesimo giorno dal loro arrivo previa emissione di
reversale d'incasso.
4. Gli agenti della riscossione formalmente autorizzati, provvedono, previa annotazione cronologica
in apposito registro o bollettario, al versamento delle somme riscosse all'Istituto cassiere con le
modalità previste per i singoli procedimenti di riscossione e di versamento.
5. Ai terzi debitori sarà rilasciata quietanza liberatoria di avvenuto pagamento.
6. E' vietato disporre pagamenti di spese con disponibilità esistenti sui conti correnti postali ovvero
con le somme pervenute direttamente.
7. Le entrate derivanti da finanziamenti disposti in unità di conto comunitaria (ECU) destinate
all'Università per lo svolgimento di attività di ricerca e per la concessione di borse di studio,
vengono depositate in un apposito conto fruttifero, espresso nella stessa unità di conto, acceso
presso l'Istituto cassiere. L'accertamento e l'impegno di spesa vengono effettuati al cambio del
giorno dell'operazione. Ogni singolo pagamento comporta un prelevamento dal detto conto e la
regolarizzazione contabile avviene con la disposizione di incasso e la relativa emissione di reversale
per l'importo corrispondente al pagamento.
Articolo 20 - Reversali d'incasso
1. Le reversali d'incasso, numerate in ordine progressivo per ciascun anno finanziario, sono firmate
dal Direttore Amministrativo e dal Direttore della Ragioneria, o dalla persone dagli stessi delegate o
che legittimamente li sostituiscano.
2. Le reversali contengono le seguenti indicazioni:
a) esercizio finanziario;
b) titolo, categoria, sezione e capitolo di bilancio;
c) codice meccanografico del capitolo;
d) nome e cognome o denominazione del debitore;
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e) causale della riscossione;
f) importo in cifre e in lettere;
g) data di emissione.
3. Le reversali che si riferiscono ad entrate dell'esercizio in corso sono tenute distinte da quelle
relative agli esercizi precedenti da contraddistinguersi con l'indicazione "residui".
4. Le reversali sono cronologicamente registrate nell'apposito giornale di cassa e nei partitari di
entrata prima dell'invio all'istituto cassiere.
5. Le reversali d'incasso non riscosse entro la chiusura dell'esercizio vengono restituite dall'istituto
cassiere all'Università per l'annullamento e la riemissione in conto residui.
Articolo 21 - Vigilanza sulla riscossione delle entrate
1. Il Direttore Amministrativo vigila, nei limiti delle sue attribuzioni e sotto la personale sua
responsabilità, affinchè l'accertamento, la riscossione ed il versamento delle entrate avvengano
prontamente ed integralmente.
CAPO V - Spese
Articolo 22 - Fasi della spesa ed assunzione di impegni
1. La gestione delle spese segue le fasi dell'impegno, della liquidazione, dell'ordinazione e del
pagamento.
2. Gli impegni di spesa a carico dei singoli capitoli di bilancio sono assunti con deliberazione del
Consiglio di Amministrazione, il quale può delegare il Direttore Amministrativo e i Dirigenti,
prefissando i limiti.
3. Formano impegno sugli stanziamenti di competenza dell'esercizio le somme dovute ai creditori
determinati in base alla legge, a contratto o ad altro titolo giuridicamente valido.
4. Il Consiglio di Amministrazione può deliberare impegni provvisori che hanno valore soltanto nel
corso dell'esercizio; ove, alla chiusura dell'esercizio, gli impegni provvisori non fossero stati
trasformati in definitivi, così come previsto dal terzo comma del presente articolo, sono privi di
efficacia.
5. Gli impegni non possono in nessun caso superare l'ammontare degli stanziamenti dei singoli
capitoli di bilancio.
6. Gli impegni si riferiscono all'esercizio finanziario in corso.
7. Fanno eccezione quelli relativi:
a) a spese in conto capitale ripartite in più esercizi, per le quali l'impegno può estendersi a più anni;
i pagamenti devono essere comunque contenuti nei limiti dei fondi assegnati per ogni esercizio;
b) a spese correnti per le quali sia indispensabile, allo scopo di assicurare la continuità del servizio,
assumere impegni a carico dell'esercizio successivo;
c) a spese per affitti ed altre continuative e ricorrenti, per le quali l'impegno può estendersi a più
esercizi quando l'Università ne riconosca la necessità o la convenienza e, comunque, per un periodo
non superiore ai nove anni.
8. Chiuso con il 31 dicembre l'esercizio finanziario nessun impegno può essere assunto a carico
dell'esercizio scaduto.
9. La differenza che risulti tra la somma stanziata nei rispettivi capitoli di spesa e la somma
impegnata, costituisce economia di spesa.
10. Con deliberazione del Consiglio di Amministrazione le somme stanziate in conto capitale e non
impegnate alla chiusura dell'esercizio possono essere riportate nel conto della competenza
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dell'esercizio successivo in aggiunta ai relativi stanziamenti; delle deliberazioni e delle somme così
riportate dovrà essere compilato elenco da allegare al consuntivo.
11. Le spese impegnate e non pagate entro la chiusura dell'esercizio costituiscono i residui passivi, i
quali sono compresi tra le passività del conto patrimoniale.
Articolo 23 - Registrazione degli impegni di spesa
1. Tutti gli atti comportanti oneri a carico del bilancio, devono essere inoltrati, unitamente ai
provvedimenti che autorizzano la spesa, all'ufficio di Ragioneria che provvede alla registrazione
dell'impegno della spesa, previa verifica della regolarità formale della relativa documentazione e
dell'esatta imputazione al capitolo di pertinenza nel limite della disponibilità del bilancio di
previsione.
2. Gli atti sono restituiti all'ufficio di provenienza muniti del visto del Direttore della Ragioneria e
degli estremi della registrazione dell'impegno.
3. Gli atti non ammessi alla registrazione di impegno sono restituiti con le osservazioni dell'ufficio
di Ragioneria a quello di provenienza.
4. Gli schemi di deliberazione predisposti per il Consiglio di Amministrazione devono contenere
l'attestazione della disponibilità del capitolo di bilancio, su cui la spesa graverà, vistata dal Direttore
dell'Ufficio di Ragioneria nonché lo stanziamento residuo.
Articolo 24 - Liquidazione e ordinazione della spesa
1. La liquidazione della spesa, consistente nella determinazione dell'esatto importo dovuto e nella
individuazione del soggetto creditore, è effettuata dal competente ufficio amministrativo, cui è
affidata la trattazione della pratica, previo accertamento dell'esistenza dell'impegno e verifica,
secondo le modalità di cui ai successivi commi, della regolarità della fornitura di beni, opere, servizi
nonchè sulla base dei titoli e dei documenti giustificativi comprovanti il diritto dei creditori.
2. L'Ufficio di Ragioneria, verificata la regolarità della documentazione di cui al primo comma del
successivo art. 25, della liquidazione della spesa ed accertata l'esatta imputazione in conto residui o
competenze, nonchè la disponibilità dei fondi nel relativo capitolo del bilancio predispone i
pagamenti delle spese mediante l'emissione di mandati di pagamento, numerati in ordine
progressivo, tratti, sull'Istituto di credito incaricato del servizio di cassa.
3. I mandati di pagamento sono firmati dal Direttore Amministrativo e dal Direttore della
Ragioneria, o dalle persone dagli stessi delegate o che legittimamente li sostituiscano.
4. I mandati contengono le seguenti indicazioni:
a) esercizio finanziario;
b) titolo, categoria, sezione e capitolo di bilancio;
c) codice meccanografico del titolo;
d) nome e cognome o denominazione del creditore;
e) causale del pagamento;
f) importo in cifre e in lettere;
g) modalità di estinzione del titolo;
h) data di emissione.
5. Possono essere emessi mandati di pagamento collettivi per i pagamenti da farsi per lo stesso
titolo distintamente a favore di diversi creditori.
6. I mandati di pagamento che si riferiscono a spese dell'esercizio in corso debbono essere distinti
da quelli relativi a spese di esercizi precedenti da contraddistinguersi con l'indicazione "residui".
7. Ai fini del pagamento possono essere adottate con apposito regolamento le procedure di cui al
regolamento approvato con D.P.R. 20/4/94 n. 367 per l'emissione di mandati informatici di
pagamento.
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Articolo 25 - Documentazione dei mandati di pagamento
1. Ogni mandato di pagamento è corredato, a seconda dei casi, da documenti comprovanti la
regolare esecuzione dei lavori, forniture e servizi, dai verbali di collaudo ove richiesti, dai buoni di
carico quando si tratta di beni inventariabili ovvero da bolletta di consegna per materiali da
assumersi in carico nei registri di magazzino, dalla copia degli atti d'impegno o dell'annotazione
degli estremi di essi, dalle note di liquidazione e da ogni altro documento che giustifichi la spesa.
2. Tale documentazione è vistata dal Direttore Amministrativo o da un suo delegato.
3. Al mandato estinto è allegata la documentazione della spesa che deve essere conservata per 10
anni, eventualmente trasferita dopo 3 anni su supporti ottici o informatici o su altri analoghi
strumenti di conservazione degli atti.
Articolo 26 - Modalità particolari di estinzione dei mandati di pagamento
1. L'Università può disporre, su richiesta scritta del creditore e con espressa annotazione sui titoli,
che i mandati di pagamento siano estinti anche mediante:
a) accreditamento in conto corrente postale a favore del creditore, nonché mediante vaglia postale o
telegrafico con spesa a carico del richiedente; in quest'ultimo caso dev'essere allegata al titolo la
ricevuta del versamento rilasciata dall'ufficio postale;
b) commutazione in assegno circolare non trasferibile all'ordine del creditore, da spedire a cura
dell'istituto cassiere all'indirizzo del medesimo, con spese a suo carico;
c) accreditamento in conto corrente bancario, intestato al creditore.
2. Le dichiarazioni di accreditamento o di commutazione, che sostituiscono la quietanza del
creditore, devono risultare sul mandato di pagamento da annotazione recante gli estremi relativi alle
operazioni e il timbro dell'istituto cassiere.
Articolo 27 - Mandati di pagamento non pagati alla fine dell'esercizio finanziario
1. I mandati di pagamento non pagati entro il termine dell'esercizio sono restituiti dall'istituto
cassiere all'Università per il loro annullamento e per la riemissione in conto residui.
2. I mandati di pagamento collettivi estinti solo parzialmente alla chiusura dell'esercizio sono
restituiti dall'istituto cassiere all'Università per la riduzione dell'importo pagato e per la riemissione
di un nuovo mandato di pagamento in conto residui per le quote non pagate.
Articolo 28 - Anticipazioni
1. Il Consiglio di Amministrazione può deliberare di concedere anticipazioni che trovino copertura
nel bilancio dell'Università a favore delle strutture decentrate, quando esse siano necessitate da
spese correlate ad entrate già accertate ma non ancora riscosse.
2. Il Consiglio di Amministrazione può, altresì, concedere anticipazioni a favore delle strutture
decentrate per progetti già finanziati in quanto detti finanziamenti richiedano anticipazioni per stati
di avanzamento.
3. In caso di urgenza, l'anticipazione può essere concessa dal Rettore o dal Direttore
Amministrativo ed il provvedimento ed il provvedimento deve essere successivamente ratificato dal
Consiglio di Amministrazione.
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CAPO VI - Servizio di cassa
Articolo 29 - Affidamento del servizio
1. Il servizio di cassa è affidato, in base ad apposita convenzione deliberata dal Consiglio di
Amministrazione dell'Università, ad un unico istituto di credito, il quale custodisce e amministra
altresì i titoli pubblici e privati di proprietà dell'Università.
2. La convenzione di cui al precedente comma deve, altresì, prevedere le modalità per l'autonomo
espletamento del servizio di cassa dei Centri di spesa.
3. Per l'espletamento di particolari servizi l'Università può avvalersi di conti correnti postali. Unico
traente è l'istituto cassiere di cui al primo comma, previa emissione di apposita reversale da parte
dell'Università con cadenza almeno bimestrale.
4. Presso l'istituto tesoriere sono aperti conti correnti intestati ai centri di spesa e all'Ateneo. Tali
conti vengono utilizzati dall'istituto tesoriere, su segnalazione dei centri di spesa e dell'Ateneo, per
la gestione di cassa delle entrate proprie classificate come fruttifere, le quali, anche in deroga alla
legge n. 720/84, non confluiscono nel conto delle rispettive tesorerie uniche.
5. Per le altre entrate classificate in fruttifere, l'istituto tesoriere utilizzerà conti correnti per
l'osservanza delle disposizioni di cui alla citata legge 720/84.
6. Per le spese, gli organi ordinatori segnaleranno di volta in volta all'istituto tesoriere l'esatta
imputazione di cassa.
Articolo 30 - Gestione del fondo per piccole spese
1. L'economo dell'Università può essere dotato, all'inizio di ciascun anno finanziario, di un fondo
determinato dal Consiglio di Amministrazione e, comunque, di importo non superiore a lire 30
milioni reintegrabile durante l'esercizio, previa presentazione del rendiconto delle somme già spese.
2. Con il fondo l'Economo può provvedere di norma in contanti e/o con carta di credito al
pagamento delle minute spese d'ufficio, delle spese per piccole riparazioni e manutenzione di
mobili e di locali, delle spese postali, di locomozione, per l'acquisto di giornali nonchè di
pubblicazioni periodiche e simili, spese di rappresentanza, spese di missioni, ciascuna di importo
non superiore a lire 5.000.000 milioni, previa autorizzazione del Direttore Amministrativo.
3. Alla fine dell'esercizio l'economo restituisce, mediante versamento all'istituto cassiere, i fondi di
cui al comma 1.
4. I pagamenti sono annotati dall'economo su apposito registro numerato e vidimato.
5. Ogni spesa deve essere giustificata da idonea documentazione fiscale.
6. Eccezionalmente, per le piccole spese che non eccedono l'importo di lire 100.000, la prova
dell'avvenuto pagamento, ove non sia altrimenti acquisibile, potrà essere costituita da apposite
dichiarazioni dell'Economo, previa autorizzazione del Direttore Amministrativo.
CAPO VII - Scritture contabili
Articolo 31 - Scritture finanziarie e patrimoniali
1. Le scritture finanziarie relative alla gestione del bilancio, devono consentire di rilevare per
ciascun capitolo, sia per la competenza, sia per i residui, la situazione degli accertamenti di entrata e
degli impegni di spesa a fronte dei relativi stanziamenti, nonchè la situazione delle somme riscosse
e pagate e di quelle rimaste da riscuotere e da pagare.
2. Le scritture patrimoniali devono consentire la dimostrazione a valore del patrimonio all'inizio
dell'esercizio finanziario, le variazioni intervenute nel corso dell'anno per effetto della gestione del
bilancio o per altre cause, nonchè la consistenza del patrimonio alla chiusura dell'esercizio.
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3. Per la tenuta delle scritture finanziarie e patrimoniali l'Università potrà avvalersi, in relazione alle
effettive esigenze, di sistemi di elaborazione automatica dei dati ai fini della semplificazione delle
procedure e della migliore produttività dei servizi.
Articolo 32 - Sistemi di scritture
1. L'Università tiene le seguenti scritture:
a) un partitario delle entrate, contenente per ciascun capitolo lo stanziamento iniziale e le variazioni,
le somme accertate, quelle riscosse e quelle rimaste da riscuotere;
b) un partitario delle spese, contenente per ciascun capitolo lo stanziamento iniziale e le variazioni,
le somme impegnate, quelle pagate e quelle rimaste da pagare;
c) un partitario dei residui, contenente, per capitolo e per esercizio di provenienza, la consistenza
dei residui all'inizio dell'esercizio, le somme riscosse o pagate, le somme rimaste da riscuotere o da
pagare;
d) un giornale cronologico sia per le reversali che per i mandati emessi, evidenziando separatamente
riscossioni e pagamenti in conto competenza, da riscossioni e pagamenti in conto residui;
e) i registri degli inventari.
2. Le scritture indicate alle lettere d) ed e) del primo comma del presente articolo devono essere
numerate o vidimate in ciascun foglio dal Direttore Amministrativo o da un suo delegato prima di
essere poste in uso.
3. Nell'ipotesi di scritture meccanizzate i fogli saranno numerati e la vidimazione avverrà per
registri.
CAPO VIII - Conto consuntivo
Articolo 33 - Deliberazione del conto consuntivo
1. Il conto consuntivo si compone del rendiconto finanziario, della situazione patrimoniale e del
conto economico.
2. Il conto consuntivo, accompagnato dalle relazioni illustrative del Rettore e del Direttore
Amministrativo e dagli allegati, è predisposto dall'Ufficio di Ragioneria entro il 31 marzo ed è
sottoposto all'esame del collegio dei revisori dei conti, che redige l'apposita relazione, di cui al
successivo art. 113 da allegare al predetto conto.
3. La relazione rettorale illustra l'andamento della gestione finanziaria dell'Università rispetto agli
obiettivi formulati dagli organi competenti nonchè i fatti economicamente rilevanti verificatisi
anche dopo la chiusura dell'esercizio.
4. La relazione predisposta dal Direttore Amministrativo descrive gli aspetti gestionali e
amministrativi. Nella relazione del Direttore Amministrativo devono inoltre essere evidenziati:
a) i risultati generali della gestione del bilancio e gli effetti che da tale gestione sono derivati alla
consistenza del patrimonio;
b) le variazioni apportate alle previsioni nel corso dell'esercizio;
c) le variazioni intervenute nella consistenza delle poste dell'attivo e del passivo del conto
patrimoniale, con particolare riferimento all'ammontare dei crediti e dei debiti;
d) i risultati generali del conto economico.
5. Al conto consuntivo dell'Ateneo sono allegati un rendiconto finanziario e una situazione
patrimoniale consolidati, comprendenti la gestione propria dell'Ateneo, quella dei Centri si spesa,
del Policlinico, fino alla sua costituzione in Azienda, della Tipografia Universitaria, salva altra
disciplina prevista dal Regolamento generale di Ateneo.
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6. I prospetti redatti a norma del comma 1 ed in conformità agli allegati, depurati dei trasferimenti
interni di fondi tra le diverse gestioni, sono annessi al conto consuntivo.
7. Il conto consuntivo è deliberato entro il 30 del mese di aprile successivo alla chiusura
dell'esercizio finanziario; viene trasmesso entro 30 giorni dalla data di deliberazione direttamente
alla Corte dei Conti, per l'esame amministrativo e la dichiarazione di regolarità, al Ministero
dell'Università e della Ricerca Scientifica e Tecnologica e a quello del Tesoro per conoscenza.
Articolo 34 - Rendiconto finanziario
1. Il rendiconto finanziario comprende i risultati della gestione del bilancio per l'entrata e per la
spesa distintamente per titoli, categorie, sezioni e capitoli, ripartitamente per competenza e per
residui, in conformità all'allegato F.
2. In particolare per la competenza devono risultare:
a) le previsioni iniziali, le variazioni apportate durante l'anno finanziario e le previsioni definitive;
b) le somme accertate o impegnate;
c) le somme riscosse o pagate;
d) le somme rimaste da riscuotere o da pagare.
3. Per i residui sono indicati:
a) l'ammontare all'inizio dell'anno finanziario;
b) le variazioni in più o in meno per i riaccertamenti;
c) le somme riscosse o pagate in conto residui;
d) le somme rimaste da riscuotere o da pagare.
Articolo 35 - Situazione patrimoniale
1. La situazione patrimoniale di cui all'allegato H, indica la consistenza degli elementi patrimoniali
attivi e passivi all'inizio e alla chiusura dell'esercizio.
2. Essa, pone, altresì, in evidenza le variazioni intervenute nelle singole poste attive e passive e
l'incremento o la diminuzione del patrimonio netto per effetto della gestione.
3. Sono vietate compensazioni tra partite dell'attivo e del passivo.
Articolo 36 - Conto economico
1. Il conto economico redatto in conformità all'allegato I espone le rendite e le spese della gestione
di competenza, le variazioni intervenute nell'ammontare dei residui attivi e di quelli passivi, nonché
le modificazioni sulla consistenza degli altri elementi patrimoniali.
2. Sono vietate compensazioni fra le componenti attive e passive del conto economico.
Articolo 37 - Situazione amministrativa
1. Al conto consuntivo è annessa la situazione amministrativa di cui all'allegato G la quale
evidenzia:
a) la consistenza del conto di cassa all'inizio dell'esercizio, gli incassi, i pagamenti complessivi
dell'anno in conto competenza e in conto residui e il saldo alla chiusura dell'esercizio;
b) il totale complessivo delle somme rimaste da riscuotere (residui attivi) e da pagare (residui
passivi) alla fine dell'esercizio;
c) l'avanzo o il disavanzo di amministrazione.
Articolo 38 - Capitoli aggiunti
1. Qualora il capitolo che ha dato origine al residuo sia eliminato nel nuovo bilancio, per la gestione
delle somme residue è istituito, con delibera consiliare, da assoggettare alle stesse procedure
prescritte per la formazione e per le variazioni di bilancio, un capitolo aggiunto.
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Articolo 39 - Riaccertamento dei residui
1. Annualmente l'Amministrazione Universitaria, sulla base degli elenchi nominativi, compila la
situazione dei residui attivi e passivi provenienti dagli esercizi anteriori a quello di competenza,
distintamente per esercizio di provenienza e per capitolo.
2. Detta situazione indica la consistenza al 1º gennaio, le somme riscosse o pagate nel corso
dell'anno di gestione, quelle eliminate perchè non più realizzabili o non più dovute nonchè quelle
rimaste da riscuotere o da pagare.
3. I residui attivi possono essere ridotti o eliminati soltanto dopo che siano stati esperiti tutti gli atti
per ottenerne la riscossione; l'Università nella sua autonomia regolamentare potrà specificare per il
recupero di crediti di modestissima entità da quali forme di riscossione coattiva possa prescindersi.
4. La variazione dei residui attivi e passivi deve formare oggetto di apposita deliberazione del
Consiglio di Amministrazione.
5. Sulle suddette variazioni il collegio dei revisori esprime il suo parere.
6. La situazione di cui al primo comma e la deliberazione di cui al quarto comma del presente
articolo sono allegate al conto consuntivo.
Articolo 40 - Perenzione
1. I residui delle spese correnti non pagati entro il secondo esercizio successivo a quello cui si
riferiscono si intendono perenti agli effetti amministrativi.
2. I residui delle spese in conto capitale possono essere mantenuti in bilancio fino a che permanga la
necessità delle spese per cui gli stanziamenti vennero istituiti e, in ogni caso, non oltre il quinto
esercizio successivo a quello in cui fu iscritto l'ultimo stanziamento. Per le spese in annualità il
periodo di conservazione decorre, invece, dall'esercizio successivo a quello di iscrizione in bilancio
di ciascuna rata.
3. I residui passivi perenti, eliminati dal bilancio, possono essere reiscritti in conto competenza ai
pertinenti capitoli degli esercizi successivi quando sorga la necessità per il loro pagamento, richiesto
dai creditori e sempre che i diritti di questi non siano prescritti.
CAPO IX - Funzionari delegati
Articolo 41 - Erogazione di spese su aperture di credito
1. Le somme assegnate da parte del Ministero dell'Università e della Ricerca Scientifica e
Tecnologica all'Università mediante aperture di credito sono gestite e rendicontate secondo la
normativa vigente in materia di contabilità generale dello Stato.
2. Il funzionario delegato, dispone i pagamenti a favore degli aventi diritto sulle aperture di credito
mediante emissione di ordini, vistati dal responsabile del servizio di Ragioneria.
3. La contabilità delle aperture di credito è distinta da quella della gestione del bilancio
dell'Università.
4. E' vietato effettuare anticipazioni di cassa da parte dell'Università per tutte le spese che devono,
per legge, gravare sulle predette aperture di credito e utilizzare le somme, in deroga anche
temporanea, al loro vincolo di destinazione.
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CAPO IX - Funzionari delegati
Articolo 42 - Beni
1. I beni si distinguono in immobili e mobili secondo le norme del codice civile. Essi sono descritti
in separati inventari in conformità delle norme contenute nei successivi articoli.
Articolo 43 - Inventario dei beni immobili
1. L'inventario dei beni immobili deve evidenziare:
a) la denominazione, l'ubicazione, l'uso cui sono destinati e gli agenti cui sono affidati;
b) il titolo di provenienza, le risultanze dei registri immobiliari, i dati catastali e la rendita
imponibile;
c) le servitù, i pesi e gli oneri di cui sono gravati;
d) il valore iniziale e le eventuali successive variazioni;
e) gli eventuali redditi.
Articolo 44 - Consegnatari dei beni immobili
1. I beni immobili in uso all'Università sono dati in consegna ad agenti dell'Università con delibera
del Consiglio di Amministrazione i quali sono personalmente responsabili dei beni loro affidati
nonchè di qualsiasi danno che possa derivare dalla loro azione od omissione e ne rispondono
secondo le norme di contabilità generale dello Stato.
2. La consegna ha luogo in base a verbali redatti in contraddittorio tra chi effettua la consegna e chi
la riceve con l'assistenza del Direttore Amministrativo o di un funzionario da questi all'uopo
delegato.
Articolo 45 - Classificazioni dei beni mobili
1. I beni mobili si classificano nelle seguenti categorie:
a) mobili, arredi, macchine di ufficio;
b) materiale bibliografico;
c) collezioni scientifiche;
d) strumenti tecnici, attrezzare in genere;
e) automezzi ed altri mezzi di trasporto;
f) fondi pubblici e privati;
g) altri beni mobili.
2. I beni singoli e le collezioni di interesse storico, archeologico e artistico devono essere descritti
anche in un separato inventario con le indicazioni atte ad identificarli.
Articolo 46 - Inventario dei beni mobili
1. I beni mobili sono descritti in separati registri di consistenza per ogni dipartimento, centro di
servizio, istituto o ufficio.
2. L'inventario generale dei beni mobili deve contenere le seguenti indicazioni:
a) il luogo in cui si trovano;
b) la denominazione e la descrizione secondo la natura e la specie;
c) la quantità e il numero;
d) il valore.
3. I mobili e le macchine sono valutati per il prezzo di acquisto ovvero di stima o di mercato se
trattasi di oggetti pervenuti per altra causa.
4. I titoli e i valori pubblici e privati sono valutati al prezzo di acquisto o, in mancanza, al valore di
borsa del giorno precedente a quello della inventariazione. Essi sono descritti con la indicazione
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della natura dei titoli, del loro numero di identificazione, della scadenza, del valore nominale e della
rendita annuale.
5. Per i libri ed il materiale bibliografico anche su supporto informatico viene tenuto un separato
inventario con autonoma numerazione. I libri singoli e le collezioni dei libri sono inventariati al loro
prezzo di copertina, anche se pervenuti gratuitamente, o al valore di stima se non è segnato alcun
prezzo. Le riviste e pubblicazioni periodiche sono iscritte sotto un solo numero all'inizio di raccolta.
6. Le pubblicazioni e gli opuscoli raccolti in miscellanee, possono essere iscritte alla fine dell'anno
con un unico numero di inventario.
Articolo 47 - Consegnatari dei beni mobili
1. I beni mobili, esclusi gli oggetti di cancelleria e i materiali di consumo, sono dati in consegna con
apposito verbale ad agenti responsabili.
2. Sotto la denominazione di agenti responsabili dell'Amministrazione si comprendono i Presidi
delle Facoltà, i Direttori dei Dipartimenti, i Presidenti dei centri di gestione amministrativa di
Facoltà, i Presidenti dei centri di servizio interdipartimentali, i Direttori degli Istituti, dei Seminari,
dei Laboratori, delle Cliniche, dei Centri, delle Biblioteche e simili, che sono consegnatari di oggetti
e materiale appartenenti all'Università. I beni mobili assegnati ai servizi generali delle Facoltà sono
dati in consegna ai centri di gestione amministrativa delle Facoltà stesse, ove costituiti. I beni
mobili assegnati agli uffici ed ai servizi generali dell'Amministrazione Centrale sono dati in
consegna all'Economo.
3. In caso di sostituzione degli agenti responsabili, la consegna ha luogo previa materiale
ricognizione dei beni. Il relativo verbale è sottoscritto dall'agente cessante e da quello subentrante,
nonchè dal direttore amministrativo o dal funzionario da questi all'uopo delegato che assiste alla
consegna.
4. Gli inventari sono redatti, mediante procedure automatizzate in duplice esemplare di cui uno è
conservato presso l'amministrazione universitaria e l'altro dagli agenti responsabili dei beni ricevuti
in consegna, sino a che non ne abbiano ottenuto formale discarico.
5. La responsabilità della regolare tenuta delle scritture inventariali spetta ai consegnatari, i quali
debbono esibirle ad ogni richiesta dell'Amministrazione.
6. I consegnatari sono personalmente responsabili della buona conservazione dei beni mobili loro
affidati e debbono provvedere perchè in ogni fattura o documento di credito, per acquisto o
riparazione, sia riportato il relativo numero d'inventario.
Articolo 48 - Carico e scarico dei beni mobili
1. I beni mobili sono inventariati sulla base di buoni di carico emessi dal competente ufficio e
firmati dall'agente responsabile.
2. Non sono iscritti negli inventari gli oggetti di rapido consumo e facilmente deteriorabili.
3. I beni mobili debbono essere iscritti sugli inventari il giorno stesso del loro acquisto o del loro
ingresso e lo scontrino inventariale deve essere allegato ai documenti di pagamento. L'iscrizione
viene fatta seguendo la numerazione progressiva in ordine di data, ed il numero corrispondente deve
essere apposto sul mobile, strumento od oggetto in modo duraturo e visibile. Quando ciò non sia
possibile, si deve applicare all'oggetto un cartellino sul quale, oltre il numero d'inventario, si
mettono le indicazioni necessarie ad evitare scambio confusioni. I beni mobili che per qualsiasi
causa sono divenuti inservibili debbono essere eliminati dall'inventario e possono essere alienati.
4. Ove si intenda procedere all'alienazione dei beni patrimoniali, sempre che non si tratti di
attrezzature, strumenti, materiale scientifico e simili, il Consiglio di Amministrazione, in relazione
alla natura dei beni, potrà nominare apposita commissione la quale dovrà esprimere parere sulla
stima del bene, sul progetto di contratto da porre in essere, sulla procedura di aggiudicazione da
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esperire, sulla sussistenza dei presupposti per il ricorso alla trattativa privata, dai successivi articoli
64 e 65. 5. Per l'alienazione dei beni in dotazione agli Istituti, Facoltà, Centri, Laboratori,
Biblioteche, Dipartimenti, saranno sentiti preventivamente i rispettivi Consigli. I proventi percepiti
dalle alienazioni saranno assegnati dal Consiglio di Amministrazione ai fondi dei rispettivi organi,
per l'acquisto delle attrezzature didattiche, librarie, scientifiche.
6. La cancellazione dagli inventari dei beni mobili per fuori uso, perdita, cessione od altri motivi è
disposta con provvedimento del Consiglio di Amministrazione dell'Università sulla base di motivata
proposta dell'agente responsabile.
7. Il provvedimento di cui al precedente comma indica l'eventuale obbligo di reintegro o di
risarcimento di danni a carico dei responsabili.
8. Sulla scorta degli atti o documenti di carico e scarico si provvede al conseguente aggiornamento
delle scritture patrimoniali.
9. Gli inventari sono chiusi al termine di ogni esercizio finanziario. 10. L'ufficio patrimonio deve
tenere copia di tutti gli inventari dell'Ente Universitario, nella quale dovranno essere annotate anche
le relative variazioni, in modo da poterne anche desumere, alla fine di ogni esercizio finanziario, gli
elementi per la situazione patrimoniale.
Articolo 49 - Ricognizione dei beni mobili
1. Il Consiglio di Amministrazione deve disporre, quando lo ritenga opportuno e comunque ad
intervalli non maggiori di dieci anni, la ricognizione dei beni mobili per riscontrare la regolarità
della tenuta degli inventari, la consistenza del patrimonio e lo stato di conservazione di mobili, degli
oggetti, degli strumenti e delle raccolte librarie. Contestualmente a tali operazioni si dovrà
provvedere al rinnovo degli inventari in occasione del quale può essere consentita una nuova stima
dei singoli beni.
Articolo 50 - Materiali di consumo
1. L'Economo provvede alla tenuta di idonea contabilità - a quantità e specie - per gli oggetti di
cancelleria, stampati, schede, supporti meccanografici ed altri materiali di consumo.
2. Il carico di detto materiale avviene sulla base delle ordinazioni del competente ufficio e delle
bollette di consegna dei fornitori.
3. Il prelevamento per il fabbisogno dei singoli servizi avviene mediante buoni.
Articolo 51 - Automezzi
1. I consegnatari degli automezzi ne controllano l'uso accertando che:
a) la loro utilizzazione sia conforme ai servizi di istituto;
b) il rifornimento dei carburanti ed i percorsi effettuati vengano registrati in appositi moduli.
2. Il consegnatario provvede, mensilmente, alla compilazione del prospetto che riepiloga le spese
per il consumo dei carburanti e dei lubrificanti, per la manutenzione ordinaria e per le piccole
riparazioni e lo tra smette al competente ufficio amministrativo.
3. Tutti gli autoveicoli dovranno essere muniti del contrassegno di cui al R.D. 746 del 1926 e della
Legge 9/4/1953 n. 318 ed eventuali successive modificazioni.
Articolo 52 - Magazzini di scorta
1. L'Università, con delibera del Consiglio di Amministrazione, ove ne ravvisi l'utilità, può istituire
appositi magazzini per il deposito e la conservazione di materiali costituenti scorta. 2. Alla relativa
normativa si provvede con le forme ed il procedimento per l'adeguamento e l'integrazione del
presente regolamento previsti dalle vigenti disposizioni di legge.
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Articolo 53 - Inesigibilità dei crediti
1. Le inesigibilità che si verificano nei crediti iscritti nella situazione patrimoniale, vengono
dichiarate con deliberazione del Consiglio di Amministrazione in sede di approvazione del conto
consuntivo, dopo l'espletamento di accertamenti in relazione alle cause ed alle eventuali
responsabilità.
Titolo III - Attività negoziale
Articolo 54 - Norme generali
1. L'Università ha autonomia negoziale, nel rispetto dei propri fini istituzionali e delle disposizioni
della legge 9 maggio 1989, n. 168.
2. L'autonomia negoziale è espressa mediante convenzioni, contratti ed atti unilaterali.
Ai fini del presente regolamento sono qualificati come "convenzioni" gli accordi intercorrenti fra
l'Università ed altri soggetti, pubblici o privati, che determinano reciproci impegni e forme di
collaborazione stabile o di durata almeno annuale. Le convenzioni sono di norma attuate mediante
una pluralità di atti negoziali successivi.
Gli altri atti sono qualificati come "contratti" od "atti unilaterali" secondo le norme del codice
Civile.
3. L'autonomia negoziale dell'Università può esprimersi anche mediante atti negoziali atipici,
purché l'impiego degli stessi sia funzionale al perseguimento degli scopi istituzionali dell'ente.
4. L'Università, quale persona giuridica, è centro di imputazione degli effetti degli atti negoziali
posti in essere dagli organi indicati negli articoli successivi.
Articolo 55 - Competenza alla deliberazione di attività negoziali
1. Il Rettore stipula contratti e convenzioni di ricerca e di didattica previo parere del Senato
Accademico e può delegare questa funzione ai responsabili delle strutture decentrate, ai sensi
dell'art.48 dello Statuto.
2. La deliberazione a stipulare convenzioni è di competenza del Consiglio di Amministrazione,
previo parere del Senato Accademico, qualora queste comportino oneri per l'Università. Il Consiglio
di Amministrazione può delegare la stipula di singole convenzioni o di determinate categorie di
convenzioni ai sensi dell'art. 48 dello Statuto.
3. I1 Rettore può altresì autorizzare i responsabili delle strutture decentrate a stipulare, previa
deliberazione dei propri organi amministrativi, contratti di ricerca in attuazione della convenzione.
4. La deliberazione a stipulare altri atti negoziali è di competenza del Consiglio di Amministrazione
dell'Università e degli Organi amministrativi delle strutture decentrate di cui ai titoli VI, VII e VIII
dello statuto di Ateneo.
5. I1 Consiglio di Amministrazione e gli Organi amministrativi delle strutture decentrate
determinano i casi in cui la deliberazione a negoziare è rispettivamente delegata al Rettore o ai
relativi responsabili. In mancanza di diversa determinazione, la delega ha durata annuale e può
essere rinnovata.
6. I centri di spesa sono competenti per tutte le attività negoziali connesse al loro funzionamento ed
alla realizzazione delle loro iniziative, ad eccezione delle seguenti:
a) opere edilizie diverse dalla manutenzione ordinaria;
b) atti di qualsiasi tipo aventi ad oggetto beni immobili e comportanti la costituzione o il
trasferimento di diritti reali ovvero di altri diritti di godimento di durata superiore al mese;
c) accensione di mutui;
d) atti di qualsiasi tipo relativi a prestazioni di valore superiore a 100.000 ECU;
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e) altri atti definiti per categoria con apposita delibera del consiglio di amministrazione.
7. Il Rettore, sentito il Senato Accademico e previa delibera del Consiglio di Amministrazione, può
emanare direttive aventi ad oggetto l'attività negoziale delle strutture decentrate dell'Ateneo. Le
direttive sono vincolanti per le strutture decentrate, che possono discostarsi dalla stesse solo in
presenza di giustificati motivi, adeguatamente esposti nella deliberazione relativa al compimento
dell'atto.
8. Al di fuori della previsione di cui alla lettera e) del comma 6, il Consiglio di Amministrazione
può deliberare su materie di competenza delle strutture decentrate solo in caso di perdurante inerzia
di queste ultime, previa diffida da parte del Rettore agli organi della struttura decentrata.
9. Per gli adempimenti connessi alla loro attività negoziale, i centri di spesa possono avvalersi del
supporto tecnico ed organizzativo degli uffici centrali. Esse si avvalgono inoltre in ogni caso di tali
uffici per l'espletamento di gare pubbliche (pubblici incanti licitazioni private, appalti concorso),
nonché per la direzione dei lavori nel settore edilizio.
10. I bandi di gara sono predisposti dagli Organi di gestione dell'amministrazione centrale ed
approvati dal direttore amministrativo.
Articolo 56 - Deliberazione a negoziare
1. Nella deliberazione a negoziare l'organo amministrativo evidenzia le ragioni che inducono a
compiere l'atto di cui si tratta, l'interesse pubblico che con esso si intende curare, il metodo di scelta
del contraente e le clausole essenziali dell'atto.
2. Nel caso in cui siano utilizzati fondi di ricerca, la deliberazione è assunta su richiesta
dell'assegnatario del fondo, a cui è riservata la rilevazione della funzionalità della prestazione ai fini
dell'attività oggetto del finanziamento.
3. Per le spese di normale funzionamento, non eccedenti l'importo di 25.000 ECU, il Rettore e i
direttori delle strutture decentrate possono stipulare i relativi contratti senza la necessità di previa
deliberazione. In tali casi, gli organi suddetti sono autorizzati a ricorrere alla procedura negoziata
senza l'onere di motivare la scelta di tale modalità di contrattazione.
Articolo 57 - Responsabile del procedimento
1. Il Direttore Amministrativo nei cinque giorni successivi all'adozione della delibera a negoziare,
nomina il responsabile del procedimento, scegliendolo tra il personale tecnico-amministrativo
dell'Università. Responsabile può essere anche un docente, previo parere del Rettore.
2. Il responsabile del procedimento, avvalendosi degli uffici della struttura di appartenenza, cura i
rapporti con i soggetti interessati al procedimento, agevolandone la partecipazione; vigila sulla
correttezza e la regolarità di tutte le fasi del procedimento; cura la presentazione di istanze e gli atti
successivi presso enti od organi competenti ad esprimere pareri, nulla-osta, autorizzazioni o altri atti
comunque inerenti al procedimento; cura i rapporti con uffici e organi a cui è demandata
l'effettuazione di collaudi o di controlli di qualità; svolge tutte le altre funzione ad esso attribuite
dalla legge 7 agosto 1990, n.241 e da successive leggi speciali.
3. Il responsabile del procedimento riferisce immediatamente al Direttore Amministrativo le
irregolarità, le difformità rilevate tra la fase progettuale e quella esecutiva del contratto, ed ogni
altro fatto e circostanza lesivi dei diritti degli interessi e delle aspettative dell'Università
4. Il responsabile del procedimento è civilmente responsabile nei confronti dell'Università per i
danni da inadempimenti o ritardi delle prestazioni oggetto del contratto, derivanti dall'omessa
verifica della regolarità del procedimento.
18 Università degli studi di Catania
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Articolo 58 - Formazione degli atti
1. Per quanto non diversamente disposto dal presente regolamento, il Rettore e i responsabili delle
strutture decentrate stipulano le convenzioni e i contratti ed emettono gli atti unilaterali nel rispetto
della ripartizione delle competenze per materia, tra organi centrali ed organi decentrati di cui
all'articolo 55.
2. Il Rettore può delegare le competenze di cui al comma precedente, per tempi determinati e per
categorie di atti determinate, ad uno o più docenti dell'Ateneo, ovvero al direttore amministrativo.
3. Le convenzioni sono stipulate per atto pubblico.
4. I contratti preceduti da procedure formali di gara sono stipulati per atto pubblico.
5. Gli atti unilaterali sono redatti in forma scritta, con sottoscrizione autenticata, o con atto
pubblico.
6. I contratti preceduti da procedure negoziate sono stipulati in forma scritta, anche mediante
scambio di corrispondenza.
7. Con decreto del Direttore Amministrativo, uno o più funzionari dell'amministrazione centrale
sono incaricati di redigere e ricevere gli atti negoziali, di assistere alle gare redigendo il relativo
verbale, di tenere il repertorio dei contratti dell'Università, nonché di assistere alla stipulazione per
conferire agli atti forma pubblica.
Articolo 59 - Contenuto ed effetti dei contratti
1. Tutti i contratti devono avere durata certa e, per quelli i cui oneri gravano sulla parte corrente dei
bilanci la durata non può comunque superare i cinque anni.
2. Non sono ammesse clausole di rinnovazione tacita del contratto.
3. I contratti devono prevedere penalità di mora per il caso di mancato o inesatto adempimento,
nonché per la ritardata esecuzione delle prestazioni.
4. Nel singolo contratto può essere prevista la devoluzione ad arbitri delle controversie che possano
insorgere fra i contraenti in ordine al contratto stesso.
5. Gli effetti contrattuali si producono, in capo all'Università, all'atto della stipulazione definitiva.
Fino a tale momento, la deliberazione a contrarre e gli altri atti del procedimento possono essere
revocati per serie ragioni di pubblico interesse.
Articolo 60 - Scelta del contraente - Norme generali
1. Per quanto non diversamente disposto nel presente regolamento, la scelta del contraente è
effettuata mediante asta pubblica, attraverso il confronto tra offerte segrete, presentate in busta
chiusa e sigillata.
2. I bandi di gara devono prevedere la facoltà, per qualsiasi interessato, di presentare offerta di
partecipazione alla gara fino ad un'ora prima di quella fissata per l'apertura della gara medesima.
3. I1 ricorso alla licitazione privata è consentito solo nei casi in cui il controllo della qualificazione
dei partecipanti alla gara presenti particolare complessità.
4. Alle licitazioni private sono invitati tutti i soggetti che ne abbiano fatto richiesta e che siano in
possesso dei requisiti di qualificazione previsti nel bando.
5. I1 ricorso alla trattativa privata con gara informale o senza gara è consentito in tutti i casi in cui
esso è dichiarato ammissibile dalle leggi in materia di lavori, forniture e servizi. Nella deliberazione
dev'essere richiamata la disposizione di legge che consente il ricorso alla trattativa privata. Non è
richiesta ulteriore motivazione quando sono richiamate disposizioni di legge che consentono il
ricorso alla trattativa privata entro certi limiti di somma.
Si applicano in ogni caso le disposizioni di cui ai successivi articoli 64 e 65.
6. Nei casi di cui al comma precedente, l'Università può altresì optare per l'aggiudicazione mediante
asta pubblica, senza necessità di apposita motivazione.
19 Università degli studi di Catania
Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
7. Il criterio di aggiudicazione delle gare è, di norma, quello del minor prezzo, per i contratti
passivi, e del maggior prezzo per i contratti attivi.
8. I1 ricorso al criterio dell'offerta economicamente più vantaggiosa dev'essere accuratamente
motivato nella deliberazione a contrattare. In caso di ricorso a tale criterio, all'elemento-prezzo
dev'essere comunque attribuito almeno il 50% del punteggio complessivo, mentre non più del 10%
del punteggio può essere attribuito al termine di esecuzione della prestazione.
9. Il criterio dell'offerta economicamente più vantaggiosa è altresì applicato ai contratti di permuta e
a qualsiasi altro contratto che non preveda prestazioni pecuniarie qualificabili come prezzi.
10. L'aggiudicazione per appalto-concorso è consentita solo in via eccezionale, per lavori o
forniture in cui sia prevalente la presenza di impianti ad alta tecnologia o che richiedano soluzioni
innovative sotto il profìlo tecnico o scientifìco, per le quali si renda necessario il ricorso alla
capacità progettuale ed operativa di imprese.
Nella deliberazione di scelta dell'appalto-concorso si dà conto della ragione per cui non appare
adeguato, nella fattispecie, il ricorso ad un ordinario concorso di progettazione.
11. L'Università può affidare a terzi, previa motivata delibera del Consiglio di Amministrazione,
compiti connessi all'espletamento di servizi strumentali all'attività istituzionale dell'Università
medesima.
12. (*) Per tutti i lavori pubblici il cui importo complessivo sia inferiore o uguale a ? 6.242.028 il
parere sui progetti in linea tecnica è espresso dal Responsabile del procedimento, mentre i pareri sui
progetti di importo complessivo superiore alla predetta somma e non superiore a ? 18.726.084
vengono resi da una Conferenza speciale di servizi convocata dall'Ingegnere Capo del Genio Civile.
I pareri sui progetti di importo superiore a ? 18.726.084 sono resi da Servizi Integrati, Infrastrutture
e Trasporti.
(*) Comma aggiunto dal D.R. n. 11916 del 27.12.2005
Articolo 61 - Commissioni giudicatrici
I. Nelle procedure di affidamento di appalti di lavori, servizi e forniture e nelle concessioni di lavori
e di servizi, così come in ogni procedura di evidenza pubblica concorrenziale, quando la scelta della
migliore offerta avviene con il criterio dell'offerta economicamente più vantaggiosa, è nominata,
con decreto del rettore, una commissione giudicatrice, costituita da esperti nello specifico settore a
cui si riferisce l'oggetto del contratto, così composta:
a)dal direttore generale o da un suo delegato tratto dal personale dirigente o di categoria EP dell
'Ateneo;
b)da un docente di ruolo ovvero da un funzionario del ruolo tecnico e amministrativo
dell'Università di Catania, sorteggiato su terna proposta dalla struttura interessata alla prestazione;
c)da tre docenti di ruolo, sorteggiati su terne proposte dai Direttori dei Dipartimenti dell'Ateneo
competenti per materia. I Dipartimenti sono individuati dal rettore. Ove necessario, per ragioni di
competenza per materia, le tre terne su cui effettuare il sorteggio possono essere espresse anche da
un singolo Direttore ovvero da due Direttori.
2.In caso di accertata carenza nell'organico di Ateneo di adeguate professionalità, la scelta dei
componenti della commissione giudicatrice diversi dal presidente avverrà ai sensi dell'art. 84,
comma 8, del d.lgs. 12 aprile 2006, n. 163 e s.m.i.
3.La commissione è presieduta dal direttore generale o dal suo delegato.
4.I componenti di cui alle lettere b e e non possono essere designati quando sono già incaricati di
altra commissione giudicatrice che non abbia ancora ultimato i suoi lavori
enon devono avere svolto, né possono svolgere, alcun'altra funzione o incarico tecnico o
amministrativo relativamente al contratto del cui affidamento si tratta.
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Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
5. Sono esclusi da successivi incarichi di commissario coloro che, in qualità di membri delle
commissioni giudicatrici, abbiano concorso, con dolo o colpa grave accertati in sede giurisdizionale
con sentenza non sospesa, all'approvazione di atti dichiarati illegittimi.
6. Si applicano ai commissari le cause di astensione previste dall'articolo 51 del codice di procedura
civile.
7. I componenti della commissione non possono essere sostituiti, salvi i casi di morte, dimissioni o
altra causa di forza maggiore.
8. In caso di rinnovo del procedimento di gara a seguito di annullamento dell'aggiudicazione o di
annullamento dell'esclusione di taluno dei concorrenti, è riconvocata la medesima commissione.
9. Le funzioni di segretario della commissione sono svolte da un funzionario dell'amministrazione,
designato dal direttore generale.
10. La commissione è collegio perfetto. Le deliberazioni sono adottate a maggioranza relativa e in
caso di parità prevale il voto del presidente.
11. Le procedure di nomina della commissione sono avviate dopo la scadenza dei termini per il
ricevimento delle offerte.
12. Con deliberazione del Consiglio di amministrazione è determinata la misura dei gettoni di
presenza spettanti ai componenti delle commissioni di cui al presente articolo.
13. Le spese relative alla commissione sono inserite nel quadro economico dell'iniziativa.
Articolo 62 - Pubblicità delle gare
1. Di tutte le gare formali e delle relative aggiudicazioni, nonché delle aggiudicazioni effettuate a
seguito di trattativa privata per prestazioni di valore superiore a 25.000 ECU, è dato avviso
mediante pubblicazione su apposita sezione del "Bollettino di Ateneo".
2. Nei casi in cui sono prescritte per legge forme di pubblicità obbligatoria delle gare su giornali o
periodici, non si ricorre a ulteriori forme di pubblicità facoltativa, oltre a quella di cui al comma 1.
3. Nei casi in cui la legge ammette espressamente il ricorso a pubblicità facoltativa di gare per cui
non è obbligatoria la pubblicità su giornali o periodici, la pubblicità facoltativa è di norma effettuata
mediante pubblicazione dell'avviso su un solo giornale, a particolare diffusione locale o su
pubblicazioni specializzate di ampia diffusione presso le categorie interessate.
4. L'esclusione della pubblicità facoltativa, o il ricorso a modalità ulteriori rispetto a quelle sopra
descritte, devono essere precisamente motivati nella deliberazione a contrattare.
5. Nei casi in cui la legge non disciplina il ricorso a forme di pubblicità facoltativa, questa viene
ugualmente effettuata per le gare relative a prestazioni di valore non inferiore alla metà di quello per
cui è prevista la pubblicità obbligatoria.
6. Si applicano anche in questo caso le disposizioni di cui al comma precedente.
Articolo 63 - Elenchi dei fornitori
1. L'Università non istituisce albi di fornitori di fiducia.
2. Presso l'amministrazione centrale dell'Ateneo è formato un elenco, comprendente i nomi dei
fornitori che si siano resi responsabili di inadempimenti, ritardi gravi o violazioni di obblighi di
correttezza nell'esecuzione di rapporti contrattuali con l'Università. Nell'elenco sono altresì inseriti i
nomi di coloro che abbiano violato obblighi di correttezza nella fase precontrattuale.
3. I soggetti iscritti nell'elenco di cui al comma precedente, e le società o altre organizzazioni di cui
gli stessi siano amministratori, sono esclusi da qualsiasi contrattazione con l'Università per i dieci
anni successivi all'iscrizione.
4. La durata dell'esclusione può essere prorogata con deliberazione del Consiglio di
Amministrazione.
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Articolo 64 - Trattativa privata con gara informale
1. Alla gara preliminare all'aggiudicazione di contratti a trattativa privata sono invitati a partecipare,
di norma, un numero di ditte o di persone non inferiore a cinque e non superiore a quindici.
2. L'eventuale deroga alla disposizione di cui al comma precedente dev'essere precisamente
motivata nella deliberazione a negoziare.
3. La selezione dei concorrenti da invitare alla gara è effettuata, di norma, sulla base di indicazioni
fornite dalla Camera di Commercio, Industria, Artigianato e Agricoltura di Catania, dagli Ordini o
Collegi professionali competenti, dalle Associazioni professionali di categoria maggiormente
rappresentative. Possono essere altresì invitate imprese o professionisti che godano di assoluta
notorietà in sede locale o in sede nazionale.
4. Nel caso in cui le indicazioni fornite dalle organizzazioni interpellate, ai sensi del comma
precedente, superino il numero dei concorrenti da invitare, sono preferite le ditte o le persone che
hanno sede più vicina al luogo in cui deve essere effettuata la prestazione prevista nel contratto.
5. In caso di ulteriore necessità di selezione, si ricorre al sorteggio.
6. L'invito è formulato per iscritto e viene trasmesso via fax o con altro mezzo tecnicamente
adeguato.
7. Nella lettera di invito sono indicati la sede, il giorno e l'ora in cui si svolgerà la gara.
8. L'aggiudicazione è effettuata, di norma, mediante il confronto tra offerte presentate direttamente
in sede di gara, o fatte pervenire precedentemente in busta chiusa e sigillata dai soggetti invitati.
9. Nella lettera di invito l'amministrazione può riservarsi la facoltà di avviare una fase di trattativa
supplementare tra i soggetti invitati e presenti alla gara, con possibilità per gli stessi di presentare
seduta stante offerte migliorative di quelle già presentate per iscritto.
Articolo 65 - Trattativa privata senza gara
1. Nei casi in cui si ricorre alla trattativa privata senza gara, l'amministrazione di norma confronta,
prima di contrattare, tre o più preventivi di spesa, predisposti da ditte liberamente scelte
dall'amministrazione medesima.
2. Delle ragioni di scelta del contraente, ovvero delle ragioni che inducono a rivolgersi ad un
fornitore determinato, evitando la ricerca e il confronto tra più preventivi di spesa, è dato atto per
iscritto in appositi registri, tenuti presso l'amministrazione centrale e presso i centri di spesa.
Articolo 66 - Spese in economia
1. Le spese in economia sono disposte, per l'amministrazione centrale dal Direttore amministrativo,
e per le strutture decentrate dai direttori delle stesse, fino all'importo massimo di 15.000 ECU.
2. Con deliberazione del Consiglio di amministrazione può essere vietato il ricorso al procedimento
di spesa in economia per determinati tipi di prestazione. Il Consiglio di Amministrazione può altresì
diminuire, ovvero aumentare fino al massimo di 25.000 ECU, per singole categorie di prestazioni il
limite di spesa di cui al comma precedente.
3. Le spese in economia possono essere eseguite:
a) in amministrazione diretta, con materiali e mezzi propri dell'Università, o appositamente
acquistati o noleggiati e con personale dell'Università o altro personale temporaneamente assunto
per l'esecuzione della prestazione;
b) a cottimo fiduciario, mediante l'affidamento ad imprese o a persone di provata competenza,
previa acquisizione di preventivi o progetti contenenti le condizioni di esecuzione dei lavori e i
relativi prezzi, sulla base delle condizioni fornite dall'amministrazione; nella scelta del cottimista si
applicano, di norma, le disposizioni di cui all'articolo precedente.
c) con sistema misto, cioè parte in amministrazione diretta e parte a cottimo fiduciario.
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Articolo 67 - Prestazioni d'opera
1. E' consentito, mediante la stipulazione di contratti di diritto privato a tempo determinato,
avvalersi di persone estranee all'Università per lo svolgimento di specifiche attività di ricerca e di
collaborazione tecnica, purché le strutture interessate non dispongano, per il periodo considerato,
delle competenze tecnico-professionali necessarie per la puntuale esecuzione delle attività oggetto
del contratto.
2. E' vietata la stipulazione di contratti di cui al comma precedente per la collaborazione alle attività
didattiche, ovvero con soggetti che, a qualsiasi titolo, già collaborino allo svolgimento di attività
didattiche.
3. I contratti di cui al comma 1 non configurano rapporti di lavoro subordinato.
Articolo 68 - Incarichi di collaudo
1. Quando il collaudo è richiesto dalla legge, in relazione all'oggetto del contratto, il direttore
generale, nei dieci giorni successivi alla stipulazione del contratto, nomina, con proprio decreto, uno
o più collaudatori, scelti tra il personale tecnico-amministrativo dell'Ateneo. Qualora tra il personale
tecnico-amministrativo dell'Ateneo non vi siano soggetti in possesso delle competenze tecnicoprofessionali necessarie per l'esecuzione dell'incarico, è consentito avvalersi di altri soggetti
qualificati, individuati nel rispetto della normativa vigente.
2. Non possono essere conferiti incarichi di collaudo a chi abbia partecipato al procedimento di
affidamento del contratto, a chi abbia in corso o abbia avuto, nei tre anni precedenti, incarichi
similari relativamente ad appalti di lavori, servizi o forniture affidati alla stessa impresa con cui
intercorre il contratto oggetto del nuovo incarico. Il divieto vige anche nel caso in cui il precedente
rapporto riguardi una delle imprese riunite titolari del nuovo contratto o comunque un'impresa
appartenente allo stesso gruppo industriale di quella con cui intercorre il nuovo contratto.
Articolo 69 - Controlli di qualità
1. Per i contratti aventi ad oggetto forniture di beni o servizi di valore superiore a 25.000 ECU,
l'Università può disporre controlli di qualità da effettuarsi su tutte le fasi della procedura
contrattuale e nel rispetto, nella fase esecutiva, di quanto stabilito nella fase progettuale.
2. Per lo svolgimento dei controlli di qualità, l'Università può avvalersi di soggetti esterni
specializzati stipulando con gli stessi appositi contratti di consulenza.
3. I1 Consiglio di Amministrazione stabilisce, in via generale, gli standard richiesti per i controlli di
cui al comma precedente.
4. I risultati dei controlli di qualità devono essere tempestivamente comunicati al responsabile del
procedimento.
Articolo 70 - Norme speciali sull'attività di ricerca e di consulenza per conto terzi
1. I1 Consiglio di Amministrazione determina gli schemi-tipo, relativi alle convenzioni ed ai
contratti di ricerca e di consulenza, tenendo conto delle diverse tipologie e settori nei quali si
esplicano tali attività.
2. Gli schemi riguardano anche le modalità dei pagamenti, le condizioni per la pubblicazione, la
proprietà e l'utilizzazione dei risultati, le modalità di rendicontazione dei finanziamenti ottenuti,
secondo quanto previsto dallo specifico regolamento sulle prestazioni c/ terzi, deliberato dal
Consiglio di Amministrazione, previo parere del Senato Accademico.
3. Qualora le convenzioni e i contratti siano conformi agli schemi di cui al comma 1, possono essere
direttamente stipulati, rispettivamente dal Rettore o dal direttore della struttura decentrata, ai sensi
del precedente articolo 58, nonchè dai Direttori di Istituto.
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Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
4. Qualora si intenda derogare alle previsioni dello schema-tipo, fermo restando il rispetto delle
norme dello Statuto e le disposizioni dello specifico regolamento sulle prestazioni c/terzi, è
necessaria l'approvazione del Consiglio di Amministrazione, previo parere del Senato Accademico.
PARTE II
AMMINISTRAZIONE E CONTABILITÁ
DELLE STRUTTURE DECENTRATE
Titolo I - Gestione strutture autonome decentrate
CAPO I - Attività dei centri di gestione amministrativa
Articolo 71 - Centri di gestione amministrativa
1. I centri di gestione amministrativa di Facoltà sono strutture al servizio di quelle unità decentrate
che non hanno autonomia di spesa. Detti centri possono essere istituiti con delibera del Consiglio di
Amministrazione, previo parere del Senato Accademico, su richiesta dei Consigli delle strutture
interessate.
2. Presso ciascuna Facoltà opera uno o più centri di gestione amministrativa, con autonomia
amministrativa, finanziaria e contabile a cui fanno capo le unità decentrate della medesima Facoltà,
che non hanno autonomia di spesa nonché la Presidenza della Facoltà, per quanto attiene alla
gestione delle proprie risorse.
3. Al centro di gestione amministrativa sono preposti:
a) un comitato di gestione composto dai responsabili delle unità decentrate interessate;
b) un presidente, eletto tra i docenti componenti del comitato di gestione;
c) un segretario amministrativo, nominato dal Consiglio di Amministrazione fra i funzionari
appartenenti all'aria amministrativo contabile.
4. Presso l'amministrazione centrale opera il "Centro di gestione amministrativa
dell'amministrazione centrale" (CGA-AC), preposto alla gestione amministrativo-contabile delle
risorse finanziarie destinate alle attività e ai servizi dell'amministrazione centrale e delle strutture
decentrate prive di autonomia di spesa.
5. Al CGA-AC è attribuita la gestione amministrativo-contabile dei centri di servizio di cui all'art.
95 del Regolamento generale di Ateneo, ad eccezione della Tipografia universitaria, e di quelli
successivamente istituiti ai sensi dell'art. 94 del medesimo regolamento.
6. Organi e loro composizione, durata, funzioni e organizzazione del CGA-AC sono disciplinati da
apposito regolamento interno, approvato a maggioranza assoluta dal Consiglio di amministrazione.
Articolo 72 - Presidente e segretario amministrativo
1. Il presidente del Centro è responsabile della gestione amministrativa e contabile del centro stesso,
nell'osservanza delle norme che regolano l'amministrazione e la contabilità; egli è altresì tenuto ad
ogni adempimento di legge, anche in ottemperanza alle norme fiscali.
2. Il segretario amministrativo collabora con il Presidente del centro ed esercita funzione di
coordinamento delle attività amministrativo-contabili assumendo la responsabilità, in solido con il
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Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
Presidente, dei conseguenti atti; egli partecipa alle sedute del comitato di gestione con funzioni di
segretario verbalizzante.
3. Ove al segretario amministrativo o ad altro funzionario o collaboratore amministrativo-contabile,
sono affidati, nei limiti delle rispettive mansioni, specifici adempimenti, questi ne risponde
personalmente e singolarmente.
4. Il bilancio preventivo del centro di gestione amministrativa è predisposto dal Presidente del
comitato di gestione, coadiuvato dal segretario, secondo quanto disposto dal successivo art. 73.
4. Il Presidente del centro designa il docente incaricato della sua sostituzione in caso di assenza o di
temporaneo impedimento.
Articolo 73 - Bilancio di previsione
1. Il bilancio di previsione del centro di gestione amministrativa è formulato in termini finanziari di
competenza, in conformità dell'allegato A/1.
2. Il capitolo comprende un solo oggetto di spesa ovvero più oggetti strettamente collegati e dovrà
comunque essere omogeneo e chiaramente definito.
3. Per ciascun capitolo di entrata e di spesa il bilancio indica l'ammontare delle entrate che si
prevede di accertare e delle spese che potranno essere impegnate nell'esercizio cui il bilancio si
riferisce.
4. Nel bilancio di previsione è iscritto come prima posta dell'entrata e della spesa, rispettivamente,
l'avanzo o il disavanzo di amministrazione presunto al 31 dicembre dell'esercizio precedente a
quello cui il preventivo si riferisce.
5. Sulla base delle delibere del Consiglio di Facoltà, dei Consigli di Istituto e delle strutture afferenti
al centro, il Presidente coadiuvato dal segretario amministrativo predispone il bilancio del Centro e
lo presenta per l'approvazione al comitato di gestione.
6. Il bilancio di previsione comprende un quadro riassuntivo, in conformità dell'allegato B/1, nel
quale sono riassunte le entrate e le spese per titoli, categorie e sezioni.
7. Copia del bilancio di previsione e dei relativi allegati deve essere inviata all'amministrazione
centrale, entro 10 giorni dall'avvenuta approvazione da parte del comitato di gestione del centro.
Articolo 74 - Contenuto del bilancio
1. Il bilancio del centro mette a confronto gli stanziamenti proposti con quelli dell'esercizio in corso
definiti al momento della redazione del preventivo; le spese indicate in bilancio devono essere
contenute, nel loro complessivo ammontare, entro i limiti delle entrate previste e, pertanto, il
bilancio deve risultare in pareggio.
2. Le entrate del centro non possono essere scritte in bilancio in misura superiore a quelle assegnate
per l'anno in corso.
Articolo 75 - Classificazione delle entrate e delle spese
1. Per quanto riguarda la classificazione delle entrate e delle spese del bilancio di previsione di
competenza del centro si applica l'art. 12 del presente regolamento.
Artico 76 - Riscossione delle entrate
1. I centri non possono ricevere fondi se non per il tramite dell'amministrazione universitaria con le
modalità di cui al presente titolo ad eccezione degli interessi attivi maturati sull'apposito c/c
bancario intestato al centro ed attivato sulla stessa azienda o istituto di credito dell'Università.
2. L'Università trasferisce tempestivamente i fondi di spettanza del centro mediante ordinativo
diretto a favore del centro stesso dandone a questo contestuale comunicazione
3. Il centro provvede alla corrispondente riscossione mediante reversale d'incasso.
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Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
4. Le reversali d'incasso numerate in ordine progressivo per ciascun esercizio finanziario sono
firmate dal Presidente e dal segretario amministrativo del centro o da coloro che legittimamente li
sostituiscono.
5. Le reversali contengono le seguenti indicazioni:
a) esercizio finanziario;
b) titolo, categoria, sezione e capitolo di bilancio;
c) nome, cognome o denominazione del debitore;
d) causale della riscossione;
e) importo in cifre e in lettere;
f) data di emissione.
6. Per gli interessi attivi maturati sul c/c bancario, il centro emette corrispondente reversale
d'incasso e ne dà contestuale comunicazione all'Università.
7. Le reversali sono cronologicamente registrate nel giornale di cassa del centro e nei partitari di
entrata prima dell'invio all'istituto cassiere.
Articolo 77 - Avanzo e disavanzo di amministrazione
1. Al bilancio di previsione è allegata una tabella dimostrativa del presunto avanzo di
amministrazione al 31 dicembre dell'esercizio precedente a quello cui il bilancio stesso si riferisce,
redatta in conformità dell'allegato C/1. L'avanzo di amministrazione è iscritto come prima posta
dell'entrata. Ai fini della sua utilizzazione si provvede con apposita deliberazione quando ne sia
dimostrata l'effettiva consistenza ed a misura che l'avanzo venga realizzato. Il comitato di gestione
deve deliberare i necessari provvedimenti atti ad assorbire l'eventuale disavanzo di amministrazione
accertato in sede consultiva.
Articolo 78 - Spese
1. Il pagamento delle spese è ordinato mediante emissione di mandati di pagamento numerati in
ordine progressivo tratti sull'apposito c/c bancario.
2. Il pagamento può essere effettuato anche attraverso l'utilizzo di carta di credito intestata al centro.
La Direzione Amministrativa provvede ad impartire disposizioni vincolati.
3. I mandati di pagamento sono firmati dal Presidente e dal segretario amministrativo del centro o
da coloro che legittimamente li sostituiscono.
4. I mandati contengono le seguenti indicazioni:
a) esercizio finanziario;
b) titolo, categoria, sezione e capitolo di bilancio;
c) nome e cognome o denominazione del creditore;
d) causale del pagamento;
e) importo in cifre e in lettere;
f) modalità di estinzione del titolo;
g) data di emissione.
5. Possono essere emessi mandati di pagamento collettivi per i pagamenti da farsi per lo stesso
titolo distintamente a favore di diversi creditori.
6. I mandati di pagamento che si riferiscono a spese dell'esercizio in corso debbono essere distinti
da quelli relativi a spese di esercizi precedenti da contraddistinguersi con l'indicazione "residui".
7. Ai fini del pagamento possono essere adottate con apposito regolamento le procedure di cui al
regolamento approvato con D.P.R. 24/4/94 numero 367 per l'emissione di mandati informatici di
pagamento.
8. E' vietata l'emissione di mandati di pagamento per somme eccedenti quelle effettivamente
disponibili sul c/c bancario.
26 Università degli studi di Catania
Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
9. I mandati di pagamento inestinti al 31 dicembre di ciascun anno sono comunicati dall'istituto
cassiere al centro per il loro annullamento e per la riemissione in conto residuii.
10. I mandati sono cronologicamente registrati nel giornale di cassa del centro e nei partitari di
uscita prima dell'invio all'istituto cassiere.
Articolo 79 - Documentazione dei mandati di pagamento
1. Ogni mandato di pagamento è corredato, a secondo dei casi, dalle fatture e dai documenti
comprovanti la regolare esecuzione dei lavori, forniture e servizi, dai verbali di collaudo ove
richiesti, dai buoni di carico quando si tratta di beni inventariali ovvero da bolletta di consegna, e da
ogni altro documento che giustifichi la spesa; può prescindersi dall'allegazione contestuale del
buono di carico nei casi di abbonamento o prenotazione a periodici o altro materiale bibliografico.
2. Tale documentazione è vistata dal Presidente del centro.
3. Al mandato estinto è allegata la documentazione della spesa.
Articolo 80 - Modalità particolari di estinzione dei mandati di pagamento
1. I centri possono disporre, su richiesta scritta del creditore e con espressa annotazione sui titoli,
che i mandati di pagamento siano estinti mediante:
a) accreditamento in c/c postale a favore del creditore, nonché mediante vaglia postale o telegrafico
con spesa a carico del richiedente; in questo ultimo caso deve essere allegata al titolo la ricevuta del
versamento rilasciata dall'ufficio postale;
b) commutazione in assegno circolare non trasferibile all'ordine del creditore, da spedire
all'indirizzo del medesimo con spesa a suo carico;
c) accreditamento in c/c bancario intestato al creditore.
2. Le dichiarazioni di accreditamento e di commutazione che sostituiscono la quietanza del
creditore, devono risultare sul mandato di pagamento da annotazioni recanti gli estremi relativi
all'operazione e il timbro dell'istituto cassiere.
Articolo 81 - Gestione del fondo per piccole spese
1. Per l'effettuazione delle piccole spese il Presidente del centro può disporre di un fondo di importo
comunque non superiore a lire 30.000.000 reintegrabile durante l'esercizio, previa presentazione del
rendiconto delle somme già spese.
2. Con il fondo il presidente del centro può provvedere di norma in contanti e/o con carta di credito
al pagamento delle minute spese d'ufficio, delle spese per piccole riparazioni e manutenzione di
mobili e di locali, delle spese postali, di locomozione, per l'acquisto di giornali, nonché di
pubblicazioni periodiche e simili, spese di rappresentanza, spese di missioni, ciascuna di importo
non superiore a lire 1.000.000.
3. A tal fine ciascun centro deve tenere apposito registro per le piccole spese nel quale deve essere
annotati sia i prelevamenti effettuati con ordine di pagamento sia le piccole spese effettuate.
4. Alla fine dell'esercizio il Presidente restituisce mediante versamento all'istituto cassiere il fondo
di cui al primo comma.
5. Ogni spesa deve essere giustificata da idonea documentazione fiscale.
6. Eccezionalmente, per le piccole spese che non eccedono l'importo di lire 100.000. La prova
dell'avvenuto pagamento, ove non sia altrimenti acquisibile, potrà essere costituita da apposita
dichiarazione del presidente, sotto la propria personale responsabilità.
7. Le spese di cui sopra vanno comunque annotate su un apposito registro di cassa.
27 Università degli studi di Catania
Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
Articolo 82 - Conto Consuntivo
1. Il Presidente del Comitato di gestione predispone, coadiuvato dal segretario amministrativo, il
conto consuntivo e lo presenta al Comitato per l'approvazione.
2. Il conto consuntivo è corredato da una dettagliata relazione che illustri tra gli altri i seguenti
aspetti:
a) utilizzazione dei fondi in correlazione alle attività didattiche e di ricerca in corso nelle facoltà e
negli istituti gestiti dal centro;
b) eventuali esigenze sopravvenute e di adattamento in corso d'anno;
c) risultati generali della gestione e variazioni alla previsione in corso d'esercizio.
3. Copia del consuntivo e dei relativi allegati deve essere inviata all'amministrazione centrale, entro
10 giorni dall'avvenuta approvazione da parte del comitato di gestione del centro.
4. La rendicontazione si articola in un rendiconto finanziario, nella situazione patrimoniale e nel
conto economico, predisposti dal presidente del Centro.
5. Per quanto riguarda la composizione del conto consuntivo si applicano ai centri di gestione
amministrativa gli artt. da 34 a 38 del presente Regolamento.
Articolo 83 - Scritture contabili
1. Per quanto riguarda le scritture contabili del centro di gestione amministrativa di facoltà si
applicano gli artt. 31 e 32 del presente Regolamento.
Articolo 84 - Rinvio a norme e competenze
1. Per tutto quanto non espressamente disciplinato dal presente titolo, si fa riferimento in quanto
applicabili, alle norme previste nella Parte I del presente Regolamento.
CAPO II - Gestione degli istituti
Articolo 85 - Riordino degli Istituti
1. All'entrata in vigore dello Statuto dell'Università di Catania tutti gli istituti esistenti nell'Ateneo
conformano il loro ordinamento a quanto disposto in materia negli articoli 33, 34 e 73 dello Statuto
medesimo.
2. Sino alla loro disattivazione la gestione amministrativa e contabile degli istituti fa capo ai centri
di gestione amministrativa costituiti presso ogni Facoltà
Articolo 86 - Disponibilità dei fondi
1. Gli istituti possono disporre dei seguenti fondi:
a) dotazione ordinaria di funzionamento;
b) assegnazioni per acquisto di attrezzature didattiche e librarie;
c) assegnazioni per la ricerca scientifica;
d) tasse e contributi versati dagli studenti;
e) contributi di enti e di privati versati per convenzioni o a titolo di liberalità;
f) finanziamenti mediante contratti e convenzioni con enti pubblici e privati per attività di ricerca e
consulenza;
g) quote di proventi per prestazioni a pagamento;
h) ogni altro fondo specificatamente destinato per legge o per disposizione del Consiglio di
amministrazione all'attività dell'Istituto.
2. I predetti fondi, contabilizzati nel bilancio del centro di gestione amministrativa della facoltà,
sono gestiti dal centro medesimo in apposite partite contabili intestate a ciascun istituto.
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Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
Articolo 87 - Impegni di spesa
1. Per potersi disporre direttamente da parte del Direttore dell'istituto spese eccedenti in una sola
volta lire 20 milioni oltre l'I.V.A., il Consiglio di istituto deve avere previamente autorizzato
l'utilizzazione dei fondi.
2. Nessun singolo impegno e pagamento è consentito al Direttore dell'istituto per spese che
eccedano ciascuna lire milioni 100.000 ECU oltre l'I.V.A., senza la preventiva autorizzazione del
Consiglio di Amministrazione. Per il medesimo oggetto è fatto divieto di procedere al
frazionamento della spesa. E' fatto in ogni caso divieto di assumere impegni per spese a carico di
fondi non assegnati o eccedenti le assegnazioni agli istituti.
Articolo 88 - Registro degli impegni forniture
1. Ogni istituto deve tenere apposito registro degli impegni di spese, fornito dall'Amministrazione
centrale, preventivamente numerato e vidimato dal direttore amministrativo o da un suo delegato.
2. Al termine dell'esercizio, quando ne venga fatta richiesta, il registro è trasmesso al segretario
amministrativo del centro di gestione amministrativa della facoltà per il visto di controllo e per la
determinazione dei residui passivi.
Articolo 89 - Piccole spese
1. Per l'effettuazione delle piccole spese in contanti il Direttore d'Istituto potrà emettere ordini di
pagamento a proprio favore per somme comunque non eccedenti le lire 1 milione. Ciascun istituto
deve tenere apposito registro per le piccole spese, nel quale devono essere annotati sia i
prelevamenti effettuati con ordine di pagamento a favore del direttore di Istituto sia le piccole spese
effettuate.
Articolo 90 - Documenti di spesa
1. Tutti i documenti di spesa sono annotati nel registro di cui all'art. 89, in corrispondenza dei
rispettivi impegni. Le fatture, note, conti, ecc., sono vistati dal direttore dell'istituto e
dall'amministrativo, ai fini anche dell'attestazione della regolarità della fornitura o del servizio, della
rispondenza all'ordinazione, della regolarità dell'esecuzione e della osservanza delle norme previste
nel presente Regolamento.
Articolo 91 - Rinvio a norme di competenze
1. Per tutto quanto non espressamente disciplinato dal presente titolo I si fa riferimento, in quanto
applicabili, alle norme previste nella Parte I del presente Regolamento.
CAPO III - Gestione dipartimenti
Articolo 92 - Ambito di applicazione
1. Sono sottoposti alle norme di cui al presente titolo tutti i dipartimenti costituiti nell'Università.
Articolo 93 - Consiglio di Dipartimento
1. Il Consiglio di Dipartimento detta i criteri generali per l'utilizzazione dei fondi a disposizione del
Dipartimento stesso; approva entro il 15 maggio le richieste di finanziamento predisposte dal
Direttore coadiuvato dalla giunta ed il piano annuale delle ricerche; approva inoltre entro il 30
settembre il bilancio preventivo ed entro il 15 marzo il conto consuntivo.
29 Università degli studi di Catania
Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
Articolo 94 - Direttore del Dipartimento
1. Il Direttore del Dipartimento è responsabile della gestione amministrativa e contabile del
dipartimento stesso anche se concernente l'attività didattica e scientifica di altri docenti e ricercatori.
2. Il Direttore, coadiuvato dalla giunta del Dipartimento e tenendo conto dei criteri generali dettati
dal consiglio di dipartimento di cui al precedente art. 93, predispone annualmente le richieste di
finanziamento al Consiglio di Amministrazione dell'Università corredate dalla relazione
concernente il piano annuale delle ricerche del dipartimento stesso. Il Direttore predispone il
bilancio preventivo e il conto consuntivo corredati da una dettagliata relazione che illustri tra gli
altri i seguenti aspetti:
a) utilizzazione dei fondi in correlazione alle attività didattiche e di ricerca in corso nel
dipartimento;
b) eventuali esigenze sopravvenute e di adattamento in corso d'anno;
c) conseguimento delle finalità preventivate nell'ambito della sperimentazione organizzativa e
didattica e nella collaborazione scientifica dell'attività a carattere interdipartimentale e
interuniversitaria;
d) risultati generali della gestione e variazioni alla previsione in corso d'esercizio.
3. Il Direttore del Dipartimento provvede all'ordinazione di quanto occorre al funzionamento del
dipartimento stesso e dispone il pagamento delle relative fatture nell'osservanza delle norme che
regolano l'amministrazione e la contabilità; egli è altresì tenuto ad ogni adempimento di legge anche
in ottemperanza alle norme fiscali.
4. Il Direttore del Dipartimento designa il docente incaricato della sua sostituzione in caso di
assenza o di temporaneo impedimento.
Articolo 95 - Segretario amministrativo
1. Il segretario amministrativo collabora con il Direttore del dipartimento ed esercita funzione di
coordinamento delle attività amministrativo-contabili assumendo la responsabilità, in solido con il
Direttore, dei conseguenti atti; egli partecipa alle sedute del Consiglio di Dipartimento con funzioni
di segretario verbalizzante.
2. Ove al segretario amministrativo o ad altro funzionario o collaboratore amministrativo-contabile,
sono affidati, nei limiti delle rispettive mansioni, specifici adempimenti, questi ne risponde
personalmente e singolarmente.
Articolo 96 - Esercizio finanziario e bilancio di previsione
1. L'esercizio finanziario ha la durata di un anno e coincide con l'anno solare. La gestione
finanziaria è unica come è unico il bilancio; le spese indicate in bilancio devono essere contenute,
nel loro complessivo ammontare, entro i limiti delle entrate previste e, pertanto, il bilancio deve
risultare in pareggio.
2. Il bilancio di previsione del dipartimento è formulato in termini finanziari di competenza; l'unità
elementare del bilancio è rappresentata dal capitolo.
3. Il bilancio di previsione, viene trasmesso al Consiglio di Amministrazione, a cura del Direttore
del Dipartimento, per essere allegato al bilancio dell'Università, entro i 10 giorni successivi alla data
di approvazione da parte del Consiglio di Dipartimento.
4. Le variazioni di bilancio sono deliberate nei modi e con le procedure previste per il bilancio
stesso.
Articolo 97 - Fondi del Dipartimento
1. I dipartimenti possono disporre dei seguenti fondi:
a) dotazione ordinaria di funzionamento;
30 Università degli studi di Catania
Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
b) assegnazioni per acquisto di attrezzature didattiche e librarie;
c) assegnazioni per la ricerca scientifica ivi comprese quelle per attrezzature;
d) tasse e contributi universitari;
e) contributi di enti e di privati versati per convenzione o a titolo di liberalità;
f) finanziamenti mediante contratti e convenzioni con enti pubblici e privati per attività di ricerca e
consulenza;
g) quote di proventi per prestazioni a pagamento;
h) interessi attivi maturati sul c/c bancario del Dipartimento;
i) ogni altro fondo specificatamente destinato per legge o per disposizioni del Consiglio di
Amministrazione all'attività del Dipartimento.
Articolo 98 - Riscossione delle entrate
1. I Dipartimenti non possono ricevere fondi se non per il tramite dell'amministrazione universitaria
con le modalità di cui al presente titolo ad eccezione degli interessi attivi maturati sull'apposito c/c
bancario intestato al Dipartimento ed attivato sulla stessa Azienda o Istituto di credito
dell'Università.
2. L'Università trasferisce tempestivamente i fondi di spettanza del Dipartimento mediante
ordinativo diretto a favore del Dipartimento stesso dandone a questo contestuale comunicazione.
3. Il dipartimento provvede alla corrispondente riscossione mediante reversale d'incasso.
4. Le reversali d'incasso numerate in ordine progressivo per ciascun esercizio finanziario sono
firmate dal Direttore e dal segretario amministrativo del Dipartimento o da coloro che
legittimamente li sostituiscono.
5. Le reversali contengono le seguenti indicazioni.
a) esercizio finanziario;
b) titolo, categoria, sezione e capitolo di bilancio;
c) nome, cognome o denominazione del debitore;
d) causale della riscossione;
e) importo in cifre e in lettere;
f) data di emissione.
6. Per gli interessi attivi maturati sul c/c bancario, il dipartimento emette corrispondente reversale
d'incasso e ne da contestuale comunicazione all'Università.
7. Le reversali sono cronologicamente registrate nel giornale di cassa del dipartimento e nei partitari
di entrata prima dell'invio all'istituto cassiere.
Articolo 99 - Avanzo e disavanzo di amministrazione
1. Al bilancio di previsione è allegata una tabella dimostrativa del presunto avanzo di
amministrazione al 31 dicembre dell'esercizio precedente a quello cui il bilancio stesso si riferisce,
redatta in conformità dell'allegato C/1.
2. L'avanzo di amministrazione è iscritto come prima posta dell'entrata.
3. Ai fini della sua utilizzazione si provvede con apposita deliberazione quando ne sia dimostrata
l'effettiva consistenza ed a misura che l'avanzo stesso venga realizzato.
4. Il Consiglio di Dipartimento deve deliberare i necessari provvedimenti atti ad assorbire
l'eventuale disavanzo di amministrazione accertato in sede consuntiva.
Articolo 100 - Fasi della spesa ed assunzione di impegni
1. La gestione delle spese segue le fasi dell'impegno, della liquidazione, dell'ordinazione e del
pagamento.
31 Università degli studi di Catania
Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
2. Gli impegni di spesa a carico dei singoli capitoli di bilancio sono assunti con deliberazione del
Consiglio di Dipartimento può delegare il Direttore prefissando i limiti.
3. Formano impegno sugli stanziamenti di competenza dell'esercizio le somme dovute ai creditori
determinati in base alla legge, a contratto o ad altro titolo giuridicamente valido.
4. Il Consiglio di Dipartimento può deliberare impegni provvisori che hanno valore soltanto nel
corso dell'esercizio; ove, alla chiusura dell'esercizio, gli impegni provvisori non fossero stati
trasformati in definitivi, così come previsto dal terzo comma del presente articolo, sono privi di
efficacia.
5. Gli impegni non possono in nessun caso superare l'ammontare degli stanziamenti dei singoli
capitoli di bilancio.
6. Gli impegni si riferiscono all'esercizio finanziario in corso.
7. Chiuso con il 31 dicembre l'esercizio finanziario nessun impegno può essere assunto a carico
dell'esercizio scaduto.
8. La differenza che risulti tra la somma stanziata nei rispettivi capitoli di spesa e la somma
impegnata, costituisce economia di spesa.
9. Con deliberazione del Consiglio di Dipartimento le somme stanziate in conto capitale e non
impegnate alla chiusura dello esercizio possono essere riportate nel conto della competenza
dell'esercizio successivo in aggiunta ai relativi stanziamenti; delle deliberazioni e delle somme così
riportate dovrà essere compilato elenco da allegare al consuntivo.
10. Le spese impegnate e non pagate entro la chiusura dell'esercizio costituiscono i residui passivi, i
quali sono compresi tra le passività del conto patrimoniale.
Articolo 101 - Registrazione degli impegni di spesa
1. Per tutti gli atti comportanti oneri a carico del bilancio, unitamente ai provvedimenti che
autorizzano la spesa, il Segretario amministrativo del Dipartimento provvede alla registrazione
dell'impegno della spesa, previa verifica della regolarità formale della relativa documentazione e
dell'esatta imputazione al capitolo di pertinenza nel limite della disponibilità del bilancio di
previsione.
Articolo 102 - Spese
1. Il pagamento delle spese è ordinato mediante emissione di mandati di pagamento numerati in
ordine progressivo tratti sull'apposito c/c bancario.
2. Il pagamento può essere effettuato anche attraverso l'utilizzo di carta di credito intestato al
Dipartimento. La Direzione Amministrativa provvede ad impartire disposizioni vincolanti.
3. I mandati di pagamento sono firmati dal direttore e dal segretario amministrativo del
dipartimento o da coloro che legittimamente li sostituiscono.
4. I mandati contengono le seguenti indicazioni:
a) esercizio finanziario;
b) titolo, categoria, sezione e capitolo di bilancio;
c) codice meccanografico del titolo, categoria, sezione e capitolo;
d) nome e cognome o denominazione del creditore;
e) causale del pagamento;
f) importo in cifre e in lettere;
g) modalità di estinzione del titolo;
h) data di emissione.
5. Possono essere emessi mandati di pagamento collettivi per i pagamenti da farsi per lo stesso
titolo distintamente a favore di diversi creditori.
32 Università degli studi di Catania
Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
6. E' vietata l'emissione di mandati di pagamento per somme eccedenti quelle effettivamente
disponibili sul c/c bancario.
7. I mandati di pagamento non pagati entro il termine dell'esercizio sono restituiti dall'istituito
cassiere al Dipartimento per il loro annullamento e per la riemissione in conto residui.
8. I mandati di pagamento collettivi estinti solo parzialmente alla chiusura dell'esercizio sono
restituiti per la riduzione dell'importo pagato e per la riemissione di un nuovo mandato di
pagamento in conto residui per le quote non pagate.
9. I mandati sono cronologicamente registrati nel giornale di cassa del Dipartimento e nei partitari
di uscita prima dell'invio all'istituto cassiere.
Articolo 103 - Documentazione dei mandati di pagamento
1. Ogni mandato di pagamento è corredato, a seconda dei casi, dalle fatture e dai documenti
comprovanti la regolare esecuzione dei lavori, forniture e servizi, dai verbali di collaudo ove
richiesti, dai buoni di carico quando si tratta di beni inventariali ovvero da bolla di consegna, e da
ogni altro documento che giustifichi la spesa; può prescindersi dall'allegazione contestuale del
buono di carico nei casi di abbonamento o prenotazione a periodici o altro materiale bibliografico.
2. Tale documentazione è vistata dal direttore del dipartimento.
3. Al mandato estinto è allegata la documentazione della spesa.
Articolo 104 - Modalità particolari di estinzione dei mandati di pagamento
1. I Dipartimenti possono disporre, su richiesta scritta del creditore e con espressa annotazione sui
titoli, che i mandati di pagamento siano estinti mediante:
a) accreditamento in c/c postale a favore del creditore, nonchè mediante vaglia postale o telegrafico
con spesa a carico del richiedente; in questo ultimo caso deve essere allegata al titolo la ricevuta del
versamento rilasciata dall'ufficio postale;
b) commutazione in assegno circolare non trasferibile all'ordine del creditore, da spedire
all'indirizzo del medesimo con spese a suo carico;
c) accreditamento in c/c bancario intestato al creditore.
2. Le dichiarazioni di accreditamento e di commutazione che sostituiscono la quietanza del
creditore, devono risultare sul mandato di pagamento da annotazioni recanti gli estremi relativi
all'operazione accompagnati dal timbro dell'istituto cassiere.
Articolo 105 - Gestione del fondo per piccole spese
1. Per l'effettuazione delle piccole spese il Direttore del Dipartimento può disporre di un fondo di
importo comunque non superiore a lire 30.000.000 reintegrabile durante l'esercizio, previa
presentazione del rendiconto delle somme già spese.
2. Con il fondo il Direttore del dipartimento può provvedere, di norma in contanti e/o con carta di
credito, al pagamento delle minute spese d'ufficio, delle spese per piccole riparazioni e
manutenzione di mobili e di locali, delle spese postali, di locomozione, per l'acquisto di giornali
nonché di pubblicazioni periodiche e simili, spese di rappresentanza, spese di missioni, ciascuna di
importo non superiore a lire 1.000.000.
3. A tal fine ciascun dipartimento deve tenere apposito registro per le piccole spese nel quale
devono essere annotati sia i prelevamenti effettuati con ordini di pagamento sia le piccole spese
effettuate.
4. Alla fine dell'esercizio il Direttore restituisce mediante versamento all'istituto cassiere il fondo di
cui al primo comma.
5. Ogni spesa deve essere giustificata da idonea documentazione fiscale.
33 Università degli studi di Catania
Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
6. Eccezionalmente. per le piccole spese che singolarmente non eccedano l'importo di lire 100.000,
la prova dell'avvenuto pagamento, ove non sia altrimenti acquisibile, potrà essere costituita da
apposita dichiarazione del Direttore, sotto la propria personale responsabilità.
7. Le spese di cui sopra vanno comunque annotate su un apposito registro di cassa.
Articolo 106 - Conto Consuntivo
1. La rendicontazione si articola in un rendiconto finanziario, nella situazione patrimoniale e nel
conto economico.
2. Per quanto riguarda la composizione del conto consuntivo si applicano ai Dipartimenti gli artt. da
34 a 38 del presente Regolamento.
Articolo 107 - Scritture contabili
1. Per quanto riguarda le scritture contabili del Dipartimento si applicano gli artt. 31 e 32 del
presente Regolamento.
Articolo 108 - Consegnatario dei beni
1. Il Direttore del Dipartimento è consegnatario dei beni mobili e degli eventuali automezzi
assegnati per le esigenze del Dipartimento stesso e risultanti nei registri inventariali da redigersi in
conformità a quanto previsto nei precedenti articoli 46 e 47.
Articolo 109 - Rinvio a norme e competenze
1. Per tutto quanto non espressamente disciplinato dal presente titolo, si fa riferimento, in quanto
applicabili, alle norme previste nei titoli I, II e III del presente regolamento.
CAPO IV - Adempimenti fiscali
Articolo 110 - Adempimenti fiscali
1. I centri di spesa che pongono in essere operazioni fiscalmente rilevanti debbono curare tutti gli
adempimenti tributari ad esse specificamente e direttamente correlati, ed in particolare quelli
relativi alla registrazione dei contratti stipulati, alla fatturazione e registrazione delle fatture emesse
e ricevute, all'effettuazione e versamento delle ritenute sugli emolumenti corrosposti. Le strutture
medesime dovranno altresì dare le conseguenti comunicazioni all'Amministrazione centrale nei
modi e nei termini che da essa verranno stabiliti.
2. Il Direttore Amministrativo provvede altresì ad impartire le disposizioni necessarie, relative agli
adempimenti di cui al comma precedente.
Titolo II - Centri interdipartimentali e collaborazioni interuniversitarie
Articolo 111 - Centri Interdipartimentali e Centri di Servizi Interdipartimentali
1. Per la gestione amministrativo-contabile dei centri interdipartimentali e dei centri di servizi
interdipartimentali di cui agli articoli 89 e 90 del decreto del Presidente della Repubblica 11 luglio
1980 n. 382 si applica la disciplina della gestione amministrativo-contabile prevista al presente
Regolamento per i dipartimenti universitari.
2. Ai centri di servizi sono preposti un Comitato Tecnico Scientifico composto da rappresentanze
dei Consigli dei dipartimenti interessati, da un Presidente eletto dal Comitato Tecnico Scientifico tra
i professori di ruolo del Comitato stesso, nonchè un direttore scelto fra il personale dell'area
34 Università degli studi di Catania
Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
amministrativo-contabile, dell'area tecnico-scientifica o delle biblioteche, con qualifica non
inferiore a quella di funzionario.
Articolo 112 - Collaborazione Interuniversitaria
1. Le convenzioni istitutive di centri di ricerca o centri di servizi interuniversitari devono prevedere
le modalità di gestione amministrativa e contabile ed indicare in particolare l'Università cui è
affidata la gestione medesima, le norme applicabili, nonchè le attribuzioni degli organi in materia.
2. Le convenzioni relative alla costituzione di consorzi, sia fra Università italiane che fra Università
italiane e Università di Paesi stranieri devono indicare le modalità di gestione amministrativa e
contabile nel rispetto dei principi stabiliti dall'art. 91, ultimo comma, del decreto del Presidente
della Repubblica 11 luglio 1980 n. 382.
PARTE III
NORME COMUNI E FINALI
Titolo I - Controlli
CAPO I - Revisione amministrativo-contabile
Articolo 113 - Collegio dei Revisori dei Conti
1. Presso l'Università, con decreto del Rettore, su deliberazione del Senato Accademico, è nominato
un collegio dei Revisori dei Conti, composto da:
a) un magistrato della Corte dei conti, che ne assume la presidenza;
b) due dirigenti o funzionari designati rispettivamente dalla Ragioneria Generale dello Stato e dal
Ministero dell'Università e della Ricerca Scientifica e Tecnologica. Per ciascun membro effettivo
viene nominato anche il supplente.
2. Il Rettore, almeno sei mesi prima della scadenza della nomina, richiede agli enti da cui
dipendono i Revisori di cui alla precedente lettera b) una rosa di nomi, non inferiore a tre per
ciascuna nomina.
3. I componenti del Collegio dei Revisori dei Conti durano in carica tre anni e possono essere
riconfermati.
4. Con lo stesso decreto è stabilito il compenso annuo spettante ai Revisori, a carico del bilancio
universitario. Spetta, altresì, ai componenti del Collegio il trattamento di missione secondo la
normativa vigente per i dipendenti dello Stato.
5. Il Collegio provvede al riscontro degli atti di gestione, accerta la regolare tenuta dei libri e delle
scritture contabili, esamina il bilancio di previsione nonché i bilanci ad esso allegati, le eventuali
variazioni ad esso ed il conto consuntivo e relativi consuntivi allegati ed effettua verifiche di cassa.
In particolare redige apposite relazioni sul bilancio preventivo da allegare alla relazione rettorale,
nonchè relazione illustrativa sullo schema di conto consuntivo, contenente l'attestazione circa la
corrispondenza delle risultanze di bilancio con le scritture contabili e considerazioni in ordine alla
regolarità della gestione.
35 Università degli studi di Catania
Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
6. Il Collegio provvede, altresì, al riscontro degli atti di gestione dei centri di spesa, accerta la
regolare tenuta dei libri e delle scritture contabili, la corretta applicazione delle procedure previste
per la gestione delle entrate e delle spese con le vigenti norme in materia, effettua verifiche di cassa.
7. Nelle determinazioni del Collegio, in caso di parità di voti, prevale quello del presidente.
8. I Revisori dei Conti possono assistere alle riunioni del Consiglio di amministrazione.
Articolo 114 - Servizio ispettivo interno
1. Per vigilare sulla regolarità della gestione amministrativa contabile nonché sulla corretta
applicazione delle leggi e dei regolamenti, L'Università si dota di un servizio ispettivo interno
secondo le modalità stabilite nel Regolamento Generale di Ateneo.
Articolo 114 bis - Commissariamento dei dipartimenti e dei centri di gestione amministrativa
1. In caso di gravi irregolarità nella gestione amministrativa e contabile dei dipartimenti e dei centri
di gestione amministrativa, accertata dal Collegio dei revisori dei conti o dal servizio ispettivo
interno, ovvero in caso di risultati di gestione in disavanzo, allorquando non siano rispettati ovvero
non siano andati a buon fine i provvedimenti di cui agli artt. 77 e 99 del presente regolamento, il
rettore, sentito il Senato accademico, su conforme delibera del Consiglio di amministrazione, può
nominare un commissario che assuma le funzioni proprie degli organi monocratici e collegiali
sostituiti.
2. Possono assumere la funzione di commissario i dirigenti e i funzionari della carriera
amministrativo-gestionale dell'Ateneo, ovvero esperti esterni di elevata qualificazione
professionale, in possesso di comprovata esperienza in campo organizzativo e gestionale.
3. La nomina del commissario è a tempo determinato, per il periodo strettamente necessario a
ripristinare le condizioni di regolarità amministrativa e contabile e di equilibrio di bilancio.
4. La durata massima del commissariamento è, comunque, fissata in un anno. L'incarico di
commissario non è immediatamente rinnovabile. Nel caso in cui persistessero, alla scadenza del
periodo di commissariamento, motivi che rendano necessaria la prosecuzione dello stesso, potrà
essere nominato un nuovo commissario con la procedura di cui al comma 1.
CAPO II - Controllo di gestione
Articolo 115 - Controllo di gestione
1. Al fine di garantire la realizzazione degli obiettivi programmati, la corretta ed economica
gestione delle risorse pubbliche, l'imparzialità ed il buon andamento della pubblica amministrazione
e la trasparenza dell'azione amministrativa, l'Università applica il controllo di gestione secondo le
modalità stabilite dalla legislazione in vigore, dallo Statuto e dal presente Regolamento.
2. Il controllo di gestione è la procedura diretta a verificare lo stato di attuazione degli obiettivi
programmati, rispetto alle dotazioni assegnate, e a controllare, attraverso l'analisi delle risorse
acquisite e della comparazione tra i costi e la quantità e qualità dei servizi offerti, la funzionalità
dell'organizzazione delle singole Strutture e dell'Ateneo nel suo complesso, la efficacia, l'efficienza
ed il livello di economicità nell'attività di realizzazione dei predetti obiettivi.
3. Si attua tramite verifiche di efficienza e di efficacia operativa ed organizzativa sulla base di
parametri quantitativi ed economici, volti a valutare l'utilizzazione delle risorse finanziarie, del
personale, delle attrezzature, delle procedure, confrontando i costi con i benefici ottenuti.
36 Università degli studi di Catania
Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
Articolo 116 - Modalità del controllo di gestione
1. Il controllo di gestione ha per oggetto la valutazione dell'intera attività amministrativa e
gestionale ed è svolto con cadenza di norma trimestrale e, complessivamente, alla fine di ciascun
esercizio finanziario.
2. La valutazione in cui si estrinseca il controllo di gestione concerne:
a) lo stato di attuazione dei programmi ed è riferita ai servizi e ai centri di costo nei quali si articola
il bilancio di previsione;
b) il grado di efficienza raggiunto nella loro esecuzione.
3. Il controllo di gestione si articola almeno in tre fasi:
a) predisposizione di un piano dettagliato di obiettivi e di standard;
b) rilevazione dei dati relativi ai costi ed ai proventi, rilevazione dei risultati raggiunti;
c) valutazione dei dati predetti in rapporto al piano degli obiettivi e degli standard al fine di
verificare il loro stato di attuazione e di misurare l'efficacia, l'efficienza ed il grado di economicità
dell'azione intrapresa.
4. Il controllo di gestione è svolto in riferimento ai singoli servizi e centri di costo tenendo conto
della dotazione assegnata e verificando in maniera complessiva e per ciascun esercizio i mezzi
finanziari acquisiti, i costi dei singoli fattori produttivi, i risultati qualitativi e quantitativi ottenuti e,
per le prestazioni c/terzi, i ricavi.
5. La verifica dell'efficacia, dell'efficienza e della economicità dell'azione è svolta rapportando le
risorse acquisite ed i costi sostenuti, ove possibili, ai dati e ai parametri definiti a livello nazionale.
Articolo 117 - Relazione sul controllo di gestione
1. La funzione del controllo di gestione è assegnata secondo le modalità stabilite nel Regolamento
Generale d'Ateneo. Le conclusioni del controllo sono fornite:
a) al Rettore;
b) al Direttore Amministrativo e ai responsabili delle strutture decentrate affinchè abbiano gli
elementi necessari per valutare e per adeguare l'andamento della gestione;
c) al Consiglio di Amministrazione, ai fini della verifica dello Stato di attuazione degli obiettivi
programmati;
d) al Nucleo di valutazione interno;
e) al Collegio dei Revisori dei Conti.
2. La relazione sul controllo di gestione deve essere predisposta entro i 5 giorni successivi alla
chiusura di ciascun periodo. La relazione sul controllo di gestione annuale deve essere predisposta
entro i 60 giorni successivi alla chiusura dell'esercizio finanziario.
3. Il Rettore tiene conto dei risultati del controllo di gestione nella relazione illustrativa da
trasmettere al Consiglio di Amministrazione contestualmente al conto consuntivo.
Titolo II - Disposizioni diverse
Articolo 118 - Nucleo di valutazione
1. Ai componenti del Nucleo di valutazione previsto dall'art.11 dello Statuto dell'Ateneo è attribuita
un'indennità di carica, stabilita con delibera del Consiglio di Amministrazione, non superiore a
quella prevista per il Collegio dei Revisori dei Conti.
37 Università degli studi di Catania
Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
Articolo 119 - Organi di gestione
1. Il Consiglio di Amministrazione può deliberare l'attribuzione di una indennità per lo svolgimento
delle funzioni di ProRettore, Preside di facoltà, Direttore di Dipartimento, di Presidente di Centro di
gestione amministrativa di facoltà, di centri di servizi interdipartimentali e interuniversitari, in
relazione all'entità e alla qualità dell'impegno richiesto. L'indennità, con onere a carico del bilancio
dell'Università, non può essere superiore al 70% di quella prevista per il Rettore.
2. Il Consiglio di Amministrazione delibera, altresì, l'attribuzione di una indennità per lo
svolgimento delle funzioni di Direttore Amministrativo con onere a carico del bilancio
dell'Università, nel rispetto di quanto stabilito dalle leggi e dai contratti collettivi di comparto.
Articolo 120 - Commissioni previste da norme legislative
1. Ai componenti di commissioni e di comitati, costituiti presso l'Università ed istituiti
espressamente da norme di legge, può essere attribuito un gettone di presenza, per ciascuna giornata
di seduta, stabilito con delibera del Consiglio di Amministrazione in misura non superiore a quella
prevista per i componenti del Consiglio di Amministrazione stesso, in relazione all'entità e alla
qualità dell'impegno richiesto. Il gettone di presenza può essere attribuito solamente qualora la
legge istitutiva non disponga direttamente in ordine ai compensi ed alle procedure per la loro
determinazione.
2. Il gettone di presenza non spetta per le sedute di eventuali sottocommissioni o sottocomitati.
Articolo 121 - Spese di rappresentanza
1. Le spese di rappresentanza devono essere fondate sulla concreta ed obiettiva esigenza
dell'Università, in rapporto alle proprie finalità istituzionali, di manifestarsi all'esterno e di
intrattenere pubbliche relazioni con soggetti ad essa estranei e devono corrispondere all'intento di
richiamare sull'attività dell'Università l'attenzione e l'interesse di ambienti e soggetti qualificati.
2. Le spese di rappresentanza ammissibili nonché i limiti ed i criteri di effettuazione delle stesse
sono individuati con regolamento del Consiglio di Amministrazione, sentito il Senato Accademico.
Articolo 122 - Limiti di valore
1. Tutti gli importi indicati nel presente regolamento devono intendersi al netto dell'I.V.A. e
possono essere aggiornati con delibere del Consiglio di Amministrazione. Tali importi sono
comunque aggiornati ogni tre anni.
Articolo 123 - Rappresentanza e difesa in giudizio
1. Nei giudizi attivi e passivi avanti l'autorità giudiziaria ordinaria, le giurisdizioni amministrative e
collegi arbitrali e sempreché non si tratti di controversie con lo Stato o con la Regione, l'Università
è rappresentata e difesa dall'Avvocatura dello Stato.
2. L'Università sulla base di un'apposita e motivata deliberazione adottata dal Consiglio di
Amministrazione, può conferire specifico mandato di rappresentanza e difesa ad un avvocato del
libero foro.
Articolo 124 - Regolamento missioni
1. L'Università disciplina con proprio regolamento approvato dal Consiglio di Amministrazione,
previo parere del Senato Accademico, le modalità concernenti le missioni del personale docente e
tecnico-amministrativo.
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Regolamento per l'Amministrazione, la Contabilità e la Finanza
Titolo III - Disposizioni transitorie e finali
Articolo 125 - Riclassificazione dei residui attivi e passivi
1. Nella prima applicazione del presente regolamento i residui attivi e passivi sono riclassificati in
base alla nuova classificazione prevista nel bilancio di previsione.
Articolo 126 - Rinvio alle normative nazionali e comunitarie
1. Per quanto non previsto dal presente Regolamento, si applicano le normative vigenti, nazionale e
comunitarie, disciplinanti le materie oggetto del Regolamento.
2. Le procedure contrattuali in corso di svolgimento all'entrata in vigore del presente regolamento
continuano ad essere regolate dalle disposizioni vigenti all'atto di avvio delle procedure medesime.
Articolo 127 - Responsabilità e obbligo di denunzia
1. Il Rettore che venga a conoscenza direttamente o a seguito di rapporto, di fatti che diano luogo a
responsabilità, deve farne immediata denunzia alla Procura generale della Corte dei Conti,
indicando tutti gli elementi raccolti per l'accertamento delle responsabilità e per la determinazione
dei danni; se il fatto sia imputabile al Rettore, la denunzia è fatta dal Consiglio di Amministrazione.
Articolo 128 - Entrata in vigore
1. Il presente Regolamento, dopo l'avvenuta approvazione da parte degli Organi competenti, entra
in vigore alla data del decreto rettorale di emanazione e secondo le decorrenze ivi previste.
2. Con l'emanazione del presente regolamento cessano di avere efficacia le norme con esso
incompatibili.
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