INAIL
L’autoliquidazione 2015 e
Lo sconto per prevenzione
Milano, 3 febbraio 2015
a cura di E. Murolo
1
L’autoliquidazione di premi
INAIL 2015
a cura di E. Murolo
2


Anche quest’anno, entro il 31 dicembre 2014,
l’INAIL
ha
avviato
l’autoliquidazione
2014/2015, inviando via P.E.C. ai datori di
lavoro assicuranti titolari di almeno una
P.A.T. in corso (non cessata), del modulo
contenente le “BASI DI CALCOLO”
Dopo le importanti innovazioni introdotte
dalla Legge di stabilità 2014 (legge n.
147/2013), si può dire che l’autoliquidazione
INAIL 2015 rientra nei canoni di una certa
normalità, ma non senza qualche importante,
ulteriore novità …
a cura di E. Murolo
3


Restano confermate le somme stanziate dalla
legge n. 147/2013 (1 miliardo di euro per il 2014;
1,1 miliardi per il 2015 e 1,2 miliardi dal 2016), e la
relativa riduzione contributiva da riconoscere
ai datori di lavoro virtuosi che presentano un
buon “andamento infortunistico aziendale”
Ma quest’anno, poiché la riduzione contributiva
riguarda sia la regolazione 2014 che la rata 2015,
l’INAIL ha dovuto ancora una volta modificare il
modulo delle Basi di calcolo, inserendo delle nuove
colonne, con i dati necessari per applicare lo sconto
anche alla regolazione 2014
a cura di E. Murolo
4
2014
a cura di E. Murolo
5


È sempre valido il suggerimento di eseguire dei
controlli circa i dati forniti dall’INAIL con le Basi di
calcolo, focalizzando in particolare l’attenzione
sull’
“Importo della Rata anticipata
richiesta per l’anno 2014”,
che deve coincidere con quanto calcolato e
pagato l’anno scorso dall’azienda a titolo di Rata
anticipata 2014, entro il 16 maggio 2014, oppure
ratealmente …
Se è tutto a posto …
a cura di E. Murolo
6



Se invece si riscontrano delle discordanze, in più
o in meno, di poco o di molto, vuol dire che c’è
stato un errore in una delle autoliquidazioni
precedenti …
Siccome l’autoliquidazione INAIL è una sorta di
“catena”, l’errore si perpetuerà di anno in anno,
fino a quando non sarà individuato e regolarizzato
All’occorrenza, quindi, è necessario contattare la
Sede INAIL competente, al fine di confrontare i
dati, individuare ed evidenziare l’errore, e farlo
correggerlo, se è possibile prima di eseguire
questa autoliquidazione …
a cura di E. Murolo
7

Sulla scorta delle Basi di calcolo ricevute dall’INAIL o
delle informazioni fornite l’applicativo utilizzato (Alpi
on-line o altri), il datore di lavoro deve:
1. quantificare
le retribuzioni corrisposte agli
assicurati nell'anno 2014 o minor periodo;
2. calcolare quanto dovuto a titolo di regolazione a
conguaglio per l’anno 2014 e di rata anticipata
per l’anno 2015;
3. applicare gli eventuali sconti e le agevolazioni
contributive ai fini INAIL cui ha diritto;
4. compensare sulla rata 2015 l'eventuale credito di
regolazione 2014;
a cura di E. Murolo
8
5.
6.
pagare, entro lunedì 16 febbraio 2015 o a rate
quanto dovuto all'Istituto assicuratore;
presentare, se ricorrono le condizioni, entro
lunedì 16 febbraio 2015 e utilizzando in via
esclusiva l’apposita procedura on-line messa a
disposizione dall’INAIL, la “Comunicazione
motivata di riduzione delle retribuzioni presunte”
7.
dell’anno 2015;
presentare, entro lunedì 2 marzo 2015 ed
esclusivamente con modalità telematiche od online la “Dichiarazione delle retribuzioni” dell’anno
2014.
a cura di E. Murolo
9

Sono obbligati a eseguire i calcoli della
autoliquidazione, dichiarare le retribuzioni e pagare i
premi all’INAIL:
a) tutti gli assicuranti (datori di lavoro, committenti,
associanti in partecipazione, ecc.) titolari di
almeno una P.A.T. in corso presso l’INAIL alla
data del 2 gennaio 2014;
b) le aziende individuali e le società uni-personali
non artigiane che occupano lavoratori dipendenti
e assimilati (familiari coadiuvanti, soci lavoratori e
associati);
c) le aziende artigiane con e senza dipendenti.
a cura di E. Murolo
10


Le aziende (codice ditta) cessate nel corso
dell’anno 2014 avevano l’obbligo di autoliquidare
il premio entro il giorno 16 del secondo mese
successivo a quello della cessazione …
… inviando via P.E.C. alla Sede INAIL
competente il modulo cartaceo di “Dichiarazione
delle retribuzioni” (mod. 1031), che è tuttora
scaricabile dalla sezione “Modulistica” del sito
www.inail.it
Se non l’hanno fatto, possono farlo ora, ma “fuori
procedura”, perché le applicazioni INAIL non
gestiscono i codici ditta cessati …
a cura di E. Murolo
11

La più importante operazione dell’autoliquidazione è
il calcolo della retribuzione imponibile da dichiarare
all’INAIL e da utilizzare per il calcolo dei premi, che è
costituita da quanto risulta registrato nel Libro Unico
del Lavoro, e può essere:
a) effettiva, pari cioè al reddito da lavoro dipendente o
assimilato, assunta al lordo di ogni trattenuta o ritenuta
e con il criterio di “competenza”;
b) convenzionale, in mancanza di retribuzione effettiva,
nelle misure previste e nei soli casi previsti dalla legge
(dirigenti, stagisti, soci e familiari non artigiani, …);
c) di ragguaglio, nelle ipotesi residuali (soci e familiari non
artigiani in alcune Province …).
a cura di E. Murolo
12
Minimale Retributivo per la generalità delle retribuzioni
effettive *
Giornaliero:
€
47,58
Mensile:
€
1.237,08
Annuo:
€
14.274,00
* esclusi gli operai agricoli (minimale giornaliero 2014 = €
42,33); le erogazioni speciali da non adeguare al minimale
(integrazioni di prestazioni previdenziali, per legge o CCNL a
carico dei datori di lavoro, quali malattia, infortunio, malattia
professionale, gravidanza e puerperio, c.i.g., ecc.) e l’indennità di
disponibilità prevista per il lavoro intermittente.
* inclusi i lavoratori soci di cooperative con rapporto di lavoro
subordinato (commi 1 e 2 – art. 4 – legge 142/2001)
a cura di E. Murolo
13
Retribuzioni convenzionali pari al “Minimale di Rendita”
PERIODO
ANNUO
MENSILE
GIORNALIERO
1.1.2014/30.06.2014
€ 15.983,10
€ 1.331,93
€ 53,28
1.7.2014/31.12.2014
€ 16.163,70
€ 1.346,98
€ 53,88
1.1.2014/31.12.2014
€ 16.073,40
---
---
I nuovi valori dal 1° luglio 2014 sono stati fissati dal D.M. 10
giugno 2014, pubblicato sul sito istituzionale del Ministero del
lavoro il 18 agosto 2014.
È la retribuzione convenzionale per gli allievi dei corsi
professionali, i tirocinanti (stagisti), i detenuti e i ricoverati
È inoltre l’imponibile minimo per i Parasubordinati e gli Sportivi
professionisti dipendenti
a cura di E. Murolo
14
Retribuzioni convenzionali pari al “Massimale di Rendita”
PERIODO
ANNUO
MENSILE
GIORNALIERO
1.1.2014/30.06.2014
€ 29.682,90 € 2.473,58
€ 98,95
1.7.2014/31.12.2014
€ 30.018,30 € 2.501,53
€ 100,06
1.1.2014/31.12.2014
€ 29.850,60
---
---
I nuovi valori dal 1° luglio 2014 sono stati fissati dal D.M. 10
giugno 2014, pubblicato sul sito istituzionale del Ministero del
lavoro il 18 agosto 2014.
È la retribuzione convenzionale per i lavoratori dell’area dirigenziale (dirigenti e non quadri), è l’imponibile massimo per i collaboratori Parasubordinati e gli Sportivi professionisti dipendenti
a cura di E. Murolo
15
Retribuzione di ragguaglio
Art. 8 del d.lgs. n. 38/2000, che ha modificato il 4° comma - art. 30 del DPR n. 1124/1965
PERIODO
ANNUO
MENSILE
GIORNALIERO
1.1.2014/30.06.2014
€ 15.983,10
€ 1.331,93
€ 53,28
1.7.2014/31.12.2014
€ 16.163,70
€ 1.346,98
€ 53,88
1.1.2014/31.12.2014
€ 16.073,40
---
---
I nuovi valori dal 1° luglio 2014 sono stati fissati dal D.M. 10
giugno 2014, pubblicato sul sito istituzionale del Ministero del
lavoro il 18 agosto 2014.
È l’imponibile per i Soci e i Familiari coadiuvanti di imprese non
artigiane, e per gli Associati in partecipazione a imprenditore non
artigiano, nelle Province in cui non sono fissate retribuzioni
convenzionali valide a livello provinciale
a cura di E. Murolo
16
ANNO 2014
Retribuzione convenzionale valida a livello provinciale
Art. 118 del DPR n. 1124/1965
Valida per la sola Provincia di Milano, e per la tutela
assicurativa dei soci e dei familiari coadiuvanti di
aziende NON artigiane, nonché degli Associati in
partecipazione ad imprenditore NON artigiano:
€
14.886,00 annui
a cura di E. Murolo
17
AUTOLIQUIDAZIONE INAIL 2014/2015
RETRIBUZIONI CONVENZIONALI
per i SOCI lavoratori e i FAMILIARI coadiuvanti
di AZIENDE NON ARTIGIANE in LOMBARDIA
PROVINCIA
RETRIBUZIONE GIORNALIERA
RETRIBUZIONE PER L’INTERO ANNO
2014
NOTE
BERGAMO
49,30
14.789,00
D.M. in vigore dall’1.1.1999
Importo rivalutato dell’1,1%
BRESCIA
53,58
16.073,00
Minimale di rendita
COMO
53,58
16.073,00
Minimale di rendita
CREMONA
52,95
15.883,00
D.M. in vigore dall’1.1.2010
Importo rivalutato dell’1,1%
LECCO
53,58
16.073,00
Minimale di rendita
LODI
49,64
14.886,00
D.M. in vigore dall’1.1.1999
Importo rivalutato dell’1,1%
MANTOVA
50,55
15.165,00
D.M. in vigore dall’1.1.2012 Importo
rivalutato dell’1,1%
MILANO
49,64
14.886,00
D.M. in vigore dall’1.1.1999
Importo rivalutato dell’1,1%
MONZA E BRIANZA
53,58
16.073,00
Minimale di rendita
PAVIA
52,07
15.620,00
D.M. in vigore dall’1.1.1999
Importo rivalutato dell’1,1%
SONDRIO
53,58
16.073,00
Minimale di rendita
VARESE
53,58
16.073,00
Minimale di rendita
a cura di E. Murolo
18
La Retribuzione imponibile Part-time
(commi 1 e 3 - art. 9 del d.lgs. n. 61/2000)
Esempio di calcolo:
•
•
•
Retribuzione tabellare annua * :
€ 15.500,00
Orario settimanale:
40 ore
Ore lavorative annue: 40 ore x 52 sett. = 2.080 ore
Retribuzione tabellare oraria:
Euro 15.500,00 : 2080 ore = € 7,45
 Retribuzione minima oraria
Euro 47,58 x 6 gg.: 40 ore = € 7,14
L’imponibile sarà pari a € 7,45 per le ore retribuite
* solo paga base, comprese le mensilità aggiuntive, ma
escluso ogni altro emolumento contrattuale: contingenza
(anche se conglobata), scatti di anzianità, ecc.
a cura di E. Murolo
19


L’annuale autoliquidazione dei premi è l’unica
occasione in cui i datori di lavoro possono
usufruire degli sconti contributivi
e delle
agevolazioni retributive cui hanno diritto a norma
di legge
Si tratta di ”benefici previdenziali” che quindi
presuppongono il possesso da parte delle
aziende:
 della regolarità contributiva ai fini DURC
 del rispetto degli accordi e dei CCNL …
 dell’assenza di provvedimenti definitivi in tema
di tutela delle condizioni di lavoro, da
autocertificare, se non già fatto ad altri fini, alla
locale D.T.L.
a cura di E. Murolo
20



Ultima arrivata tra i benefici previdenziali INAIL è la
riduzione contributiva introdotta, dal 1° gennaio
2014 (art. 1, c. 128, della legge n. 147/2013) a favore dei
datori di lavoro “virtuosi”, vale a dire quelli che
presentano un favorevole “andamento infortunistico
aziendale” …
… riferito non all’azienda (codice ditta) o alle P.A.T.,
ma alle singole Voci di rischio
La riduzione non è riconosciuta a tutti (a pioggia),
ma solo a chi vanta un favorevole andamento
infortunistico, cioè dei “tassi applicabili” ridotti o
uguali rispetto ai tassi medi di tariffa …
a cura di E. Murolo
21


La riduzione contributiva (legge 147/2013) è pari al:
 14,17%, per il 2014 e
 15,38% per il 2015 a causa del maggiore
stanziamento (1,1 mld.) previsto per quest’anno
Può accadere che, all’interno della stessa azienda
(Codice ditta), magari nella stessa P.A.T. :
 coesistano Voci per le quali si ha diritto alla
riduzione contributiva, e altre no;
 Voci per le quali è possibile beneficiare della
riduzione contributiva soltanto per la regolazione
2014 o soltanto per la rata 2015 …
a cura di E. Murolo
22
La riduzione contributiva L. 147/2013


La riduzione contributiva ex lege n. 147/2013,
laddove spettante, si applica sia al premio infortuni
che al premio supplementare silicosi/asbestosi, che
alle varie tipologie di “premi speciali” (artigiani,
“gestioni speciali”, ecc.)
I criteri di attribuzione della riduzione, invariati
rispetto all’anno scorso (circ. INAIL n. 25/2014),
distinguono il caso di lavorazioni (Voci) che hanno o
meno compiuto un biennio di attività, vale a dire
sono o meno iniziate prima del
3 gennaio 2013
a cura di E. Murolo
23
Nelle ipotesi di:
Lavorazioni iniziate prima del 3 gennaio 2013:
lo sconto spetta se il “tasso applicabile” (senza
eventuale riduzione OT24) è <= al tasso medio
Lavorazioni iniziate dal 3 gennaio 2013 in poi:
lo sconto spetta se è stata o sarà presentata on-line
all’INAIL, entro il 16 febbraio 2015, l’istanza mod.
OT20 (sconto 15% del tasso medio nel primo
biennio), e questa viene accolta dall’Istituto …
a cura di E. Murolo
24
Per poter beneficiare dei seguenti sconti contributivi
occorre indicare, nella Dichiarazione telematica delle
retribuzioni, gli imponibili soggetti a sconto e i codici
numerici dei benefici
Codice
1
3
7
Tipo sconto
Sconto edili. Si applica ai datori di lavoro che occupano operai con
orario di lavoro di 40 ore settimanali e alle società cooperative di
produzione e lavoro per i soci lavoratori, esercenti attività edili, a
condizione che abbiano la regolarità ai fini del D.U.R.C. e presentino
all’Inail la prevista autocertificazione, con il modulo cartaceo che è
disponibile nella sezione Modulistica del sito www.inail.it.
Settore della pesca. Si applica alle imprese, con o senza dipendenti
(autonomi, cooperative), che esercitano la pesca costiera e la pesca
nelle acque interne e lagunari.
Sostituzione maternità. Si applica alle aziende con meno di 20
dipendenti che assumono lavoratori con contratto a tempo determinato
o temporaneo, in sostituzione di lavoratori in congedo per maternità e
paternità. Dura fino al compimento di un anno di età del figlio della
lavoratrice o del lavoratore in congedo o per un anno dall’accoglienza
del minore adottato o in affidamento. Presuppone il possesso della
regolarità D.U.R.C.
a cura di E. Murolo
Percentuale di riduzione dei premi
Regolazione 2014
Rata 2015
11,50%
---
63,2%
57,5%
50%
50%
25
MODULO
PER
SCONTO
EDILI
(via P.E.C.)
a cura di E. Murolo
26
Sconti evidenziati nelle Basi di calcolo dell’INAIL
Percentuale di riduzione dei premi
Tipo sconto
Regolazione 2013
Rata 2014
50%
50%
75%
75%
68%
68%
Campione d’Italia. La riduzione si applica premi dovuti dai datori di lavoro che operano nel Comune di
Campione d’Italia (CO), con riferimento ai dipendenti che sono retribuiti in franchi svizzeri.
Aziende zootecniche. Lo sconto è riservato alle imprese cooperative e loro consorzi che manipolano,
trasformano e commercializzano prodotti agricoli e zootecnici operando in zone montane particolarmente
svantaggiate.
Aziende zootecniche. Lo sconto è riservato alle imprese cooperative e loro consorzi che manipolano,
trasformano e commercializzano prodotti agricoli e zootecnici operando in zone agricole svantaggiate.
Aziende zootecniche. Lo sconto è riservato alle cooperative agricole e loro consorzi che non operano in zone
svantaggiate, in misura percentuale alla quantità di prodotto coltivato o allevato dai soci in zone svantaggiate e
successivamente conferito alla cooperativa (art. 32, comma 7-ter, della legge n. 98/2013).
Aziende zootecniche. Lo sconto è riservato alle cooperative agricole e loro consorzi che non operano in zone
montane, in misura percentuale alla quantità di prodotto coltivato o allevato dai soci in zone montane e
successivamente conferito alla cooperativa (art. 32, comma 7-ter, della legge n. 98/2013).
68%
68%
sul premio relativo alla
percentuale di prodotto
conferito dai soci
sul premio relativo alla
percentuale di prodotto
conferito dai soci
75%
75%
sul premio relativo alla
percentuale di prodotto
conferito dai soci
sul premio relativo alla
percentuale di prodotto
conferito dai soci
7,99%
Nessuno
sconto
ora.
Autocertificare solo, nei
modi e nei termini previsti e
con il mod. 1031 telematico
il possesso dei requisiti di
legge, per usufruire dello
sconto
con
la
autoliquidazione 2015
Sconto per le imprese artigiane. La riduzione si applica solo alle imprese artigiane che sono in regola con
tutti gli obblighi previsti dal D.lgs. n. 81/2008 e s.m.i., nonché dalle specifiche normative di settore, che non abbiano
registrato infortuni nel biennio precedente la data della richiesta del beneficio (2011/ 2012), e abbiano autocertificato,
con la Dichiarazione delle retribuzioni telematica del 2012, effettuata con l’autoliquidazione dell’anno scorso entro il
18 marzo 2013, il possesso degli specifici requisiti previsti dalla legge.
a cura di E. Murolo
27


Un notevole ampliamento della tabella delle
agevolazioni retributive è stato fatto lo scorso
anno, visto che sono state riconosciute applicabili
anche ai premi INAIL alcune riduzioni contributive
previste dalla legge n. 92/2012 (riforma Fornero)
a favore dei datori che assumono lavoratori
socialmente svantaggiati, tra cui gli “over 50” e
le donne (circ. Ministero del lavoro n. 34/2013)
È appena il caso di evidenziare che la legge di
stabilità 2015 (n. 190/2014) ha soppresso, a far
tempo dal 1° gennaio 2015, i benefici contributivi
già previsti dalla legge n. 407/1990 (attuali codici
E e G della Tabella INAIL)
a cura di E. Murolo
28
TABELLA RIEPILOGATIVA CODICI RIDUZIONI PER RETRIBUZIONI PARZIALMENTE O
TOTALMENTE ESENTI
CODICE
A
C
D
E
F
G
H
I
TIPO RIDUZIONE - NORMA
Lavoratori assunti con contratto di inserimento fino al 31.12.2012 da imprese o da
datori di lavoro non aventi natura di impresa oppure da datori di lavoro del settore
agricolo ubicati al centro-nord (artt. 54 – 59 DLgs 276/2003)
Lavoratori assunti con contratto di inserimento fino al 31.12.2012 da imprese
anche del settore commerciale e turistico con meno di 15 dipendenti e da datori di
lavoro del settore agricolo, ubicati in territori del mezzogiorno, nonché da imprese
artigiane ovunque operanti (artt. 54 – 59 DLgs 276/2003)
Lavoratori assunti con contratto di inserimento fino al 31.12.2012 da imprese del
settore commerciale e turistico con meno di 15 dipendenti ubicate al centro nord
(artt. 54– 59 DLgs 276/2003)
Lavoratori disoccupati da almeno ventiquattro mesi o sospesi in CIGS assunti con
contratto a tempo indeterminato da imprese operanti nel Mezzogiorno, ecc. (art. 8,
c. 9, terzo periodo, legge 407/1990)
Lavoratori assunti con contratto di inserimento fino al 31.12.2012 da datori di
lavoro non aventi natura di impresa ubicati nel mezzogiorno (artt. 54– 59 DLgs
276/2003)
Lavoratori disoccupati da almeno ventiquattro mesi o sospesi in CIGS assunti con
contratto a tempo indeterminato da imprese operanti in aree non ricomprese nel
Mezzogiorno, ecc. (art. 8, c. 9, primo periodo, legge 407/1990)
Lavoratori over 50 disoccupati da oltre 12 mesi assunti con contratto di lavoro
dipendente a tempo determinato dal 1.1.2013 (art. 4, c. 8, legge 92/2012)
MISURA
25%
100%
40%
100%
50%
50%
50%
… SEGUE TABELLA
a cura di E. Murolo
29


Il calcolo dei premi di autoliquidazione è ormai
quasi
sempre
affidato
alle
applicazioni
informatiche, sia aziendali che rese disponibili
dall’INAIL, ma conoscerne regole e modalità è
comunque utile per eseguire controlli e verifiche,
ancorché sommarie, circa il funzionamento delle
procedure …
L’autoliquidazione dei premi INAIL 2015 riguarda
il calcolo della:
 regolazione, vale a dire del conguaglio di
quanto risulta dovuto a saldo per l’anno 2014;
 rata anticipata di quanto risulterà dovuto per
l’anno 2015 …
a cura di E. Murolo
30


La regolazione 2014 si calcola sulla base delle
retribuzioni erogate agli assicurati nel 2014, ed è
al netto di quanto risultava dovuto lo scorso anno
(anche se non pagato …) a titolo di rata
anticipata su retribuzioni presunte.
Poiché è un conguaglio, può risultare sia a debito
che a credito del datore di lavoro …
La rata 2015 si calcola, invece, su un monte
retribuzioni “presunte”, pari alle retribuzioni
dichiarate ai fini della regolazione 2014 …
ma questa regola prevede un’eccezione …
a cura di E. Murolo
31

Infatti, se il datore di lavoro prevede che
nell’anno 2015 erogherà delle retribuzioni inferiori
a quelle che ha denunciato per l’anno 2014, PUO’
inoltrare, esclusivamente on-line all’INAIL,
entro lunedì 16 febbraio 2015, la
“Comunicazione motivata di riduzione delle
retribuzioni presunte”,
con la quale deve indicare la/e P.A.T. e la/e voci che
sono interessate alla riduzione, nonché i nuovi,
distinti imponibili sui quali intende anticipare il
premio di rata dell’anno 2015
a cura di E. Murolo
32

Per le attività classificate alle voci sotto indicate,
per le quali le Basi di calcolo INAIL riportano “SI”
nel campo “Addizionale Amianto L. 244/07”, è dovuta,
sia sui premi di regolazione 2014 che su quelli di
rata 2015, l’addizionale dell’1,33%, destinata al
Fondo per le vittime dell’amianto …
Gestione tariffaria
Industria
Voci interessate
3620 – 4110 – 6111 – 6112 – 6114 – 6212 – 6311 –
6413 – 6421 – 6422 – 6581 – 7271 – 7272 – 7273 9220
Artigianato
3630 – 4100 – 6111 – 6112 – 6113 – 6212 – 6311 –
6411 – 6421 – 6422 – 6581 – 7271 – 7272 - 9200
Terziario
3620 – 4100 – 6100 – 6211 – 6310 – 6410 – 6420 –
6581 – 7200 - 9220
3620 – 4100 – 6100 – 7100
Altre attività
a cura di E. Murolo
33



Le stesse modalità di calcolo dei premi di
autoliquidazione consentono (e impongono) di
compensare, in automatico, gli eventuali crediti di
regolazione (2014) con i certi debiti di rata
(2015), all’interno dello stesso “codice ditta”
aziendale
Mentre la compensazione di eventuali crediti
“pregressi” potrà essere effettuata avvalendosi
del mod. F24, ma solo previo accertamento,
presso gli sportelli INAIL od on-line, dell’effettiva
esistenza e della reale entità dei crediti vantati
In questi ultimi casi è opportuno inoltrare via
P.E.C. alla Sede INAIL competente un’apposita
comunicazione informativa
a cura di E. Murolo
34

Il pagamento del premio di autoliquidazione,
unico per azienda a livello di “codice ditta”, può, a
discrezione del datore di lavoro, essere fatto in:
 un’unica soluzione entro il 16 febbraio 2015
 4 rate trimestrali di pari importo, con scadenze
al 16 febbraio, 18 maggio, 20 agosto e 16
novembre 2015, con l’applicazione, sulle
ultime tre rate, degli interessi di rateazione al
tasso agevolato dell’1,35%
Scadenza rata
Coefficiente interesse
16 febbraio
0,00
18 maggio
0,00329178
20 agosto
0,00669452
16 novembre
0,01009726
a cura di E. Murolo
35


Le retribuzioni imponibili ai fini INAIL devono
sempre essere dichiarate per singola Voce di
rischio, anche nel caso di P.A.T. classificate a più
voci (ponderate o meno)
La dichiarazione va effettuata nell’applicativo
telematico od on-line indicando le:
 retribuzioni complessive (già riga A dell’abolito
mod. 1031 cartaceo)
 quote di retrib. parzialmente esenti (già riga B
dell’abolito mod. 1031 cartaceo)
 retribuzioni
specifiche sil/asb (già riga C
dell’abolito mod. 1031 cartaceo)
a cura di E. Murolo
36
Le retribuzioni specifiche sono quelle degli operai
esposti al rischio, per i periodi di esposizione …
Servono solo per calcolare la percentuale di incidenza
rispetto alle retribuzioni complessive della «voce»
Tabella delle incidenze e dei tassi
Per il calcolo del premio speciale
SILICOSI/ASBESTOSI
% di incidenza
da
a
0,01
0,02
2,50
2,51
5,00
5,01
7,50
7,51
10,00
10,01 12,50
12,51 15,00
15,01 17,50
17,51 20,00
20,01 22,50
tasso
2,00
4,50
7,00
9,00
11,50
14,00
16,00
18,50
20,50
23,00
% di incidenza
da
a
22,51 25,00
25,01 27,50
27,51 30,00
30,01 32,50
32,51 35,00
35,01 37,50
37,51 40,00
40,01 42,50
42,51 45,00
45,01 47,50
tasso
25,50
27,50
30,00
32,00
34,50
37,00
39,00
41,50
43,50
46,00
% di incidenza
da
a
47,51 50,00
50,01 52,50
52,51 55,00
55,01 57,50
57,51 60,00
60,01 62,50
62,51 65,00
65,01 67,50
67,51 70,00
70,01 72,50
a cura di E. Murolo
tasso
48,50
50,50
53,00
55,00
57,50
60,00
62,00
64,50
66,50
69,00
% di incidenza
da
a
72,51 75,00
75,01 77,50
77,51 80,00
80,01 82,50
82,51 85,00
85,01 87,50
87,51 90,00
90,01 92,50
92,51 95,00
95,01 100,00
tasso
71,50
73,50
76,00
78,00
80,50
83,00
85,00
87,50
89,50
92,00
37

Oltre che per dichiarare le retribuzioni imponibili,
la dichiarazione telematica delle retribuzioni INAIL
serve anche:
 per esprimere la volontà di avvalersi, per la
prima volta o diversamente dallo scorso anno,
del pagamento rateale dei premi di
autoliquidazione
 alle imprese artigiane per autocertificare il
possesso dei requisiti di legge per chiedere la
riduzione dei premi artigiani per l’anno 2015,
da usufruire, però, solo con la regolazione
2015, in occasione dell’autoliquidazione 2016
a cura di E. Murolo
38



Il termine per l’inoltro, esclusivamente telematico
od on-line, all’INAIL della Dichiarazione delle
retribuzioni del 2014 costituisce la più importante
novità di questa autoliquidazione
Infatti, con la Determina del Presidente dell’INAIL
n. 330/2014, il vecchio termine del 16 marzo è
stato cambiato, e anticipato, a regime, al 28 (o
29) febbraio
Quest’anno, però, siccome il 28 febbraio cade di
sabato, il termine per l’inoltro della Dichiarazione
delle retribuzioni 2014 è fissato a
lunedì 2 marzo 2015
a cura di E. Murolo
39

Le applicazioni telematiche e on-line disponibili
per eseguire l’autoliquidazione INAIL 2014/2015
prevedono:
 la visualizzazione e la richiesta delle Basi di
calcolo, anche in formato “.pdf”, su supporto
magnetico o telematico …
 l’invio telematico dei file con le Denunce delle
retribuzioni 2014 prodotte con software
aziendali realizzati nel rispetto delle specifiche
tecniche e dei tracciati record forniti dall’INAIL
e pubblicati con l’opuscolo di
“Guida all’autoliquidazione”
a cura di E. Murolo
40

la procedura Alpi on-line dell’INAIL, che:






scarica in automatico le Basi di calcolo;
conteggia il premio da pagare, sia in unica
soluzione che a rate;
calcola gli eventuali sconti e le agevolazioni di
spettanza;
esegue l’invio telematico della Dichiarazione
delle retribuzioni;
rilascia, via e-mail, la ricevuta dell’invio, con la
riproduzione in .pdf delle denunce trasmesse;
la procedura on-line di inoltro dell’eventuale
Comunicazione motivata di riduzione delle
retribuzioni presunte per l’anno 2015
a cura di E. Murolo
41
Lo sconto INAIL per
prevenzione 2015
(mod. OT24)
a cura di E. Murolo
42
 Trascorso il primo biennio di esercizio dell’attività
assicurata, in aggiunta all’oscillazione automatica
per andamento infortunistico aziendale, è
possibile usufruire di un’ulteriore oscillazione del
tasso di premio INAIL “per prevenzione” (art. 24
del D.M. 12.12.2000)
 L’oscillazione, che è solo in riduzione e previa
domanda del datore di lavoro, tende a incentivare
e promuovere la “cultura” della prevenzione e
della sicurezza del lavoro
 Lo sconto, infatti, non vuole premiare chi si limita
a osservare la legge, ma chi, di propria iniziativa,
fa di più e di meglio del minimo imposto dalle
norme …
a cura di E. Murolo
43



Lo sconto per prevenzione, che prescinde dal
favorevole o sfavorevole andamento
infortunistico, si somma “algebricamente” al tasso
già oscillato per andamento infortunistico
aziendale
Per poter inoltrare l’istanza di sconto, i datori di
lavoro, devono essere in possesso di alcuni prerequisiti, oltre ad aver realizzato degli interventi di
miglioramento delle condizioni di sicurezza
La misura dello sconto ottenibile per ciascuna
voce di rischio è inversamente proporzionale alla
dimensione aziendale, data dal numero degli
operai/anno che è fornito dall’INAIL
a cura di E. Murolo
44
Modello
20 SM
per i tassi
dell’anno
2015
a cura di E. Murolo
45
Purtroppo, a decorrere dall’anno 2015 sono state
diminuite (da 6 a 4) le fasce di dimensioni
aziendali ed è stata ridotta l’entità dello sconto
per prevenzione che adesso presenta i seguenti
valori percentuali:
Operai /anno
Riduzione
Fino a 10
28 %
Da 11 a 50
18 %
Da 51 a 200
10 %
Oltre 200
5%
a cura di E. Murolo
46
La seguente Tabella di raffronto consente di
valutare l’andamento degli sconti INAIL per
prevenzione nel tempo:
Dimensione
aziendale
Operai/anno
Riduzione percentuale
dal 2011
al 2014
dal 2015
Fino a 10
30%
28%
Dal 11 a 50
23%
18%
Da 51 a 100
fino al 2010
10%
18%
Da 101 a 200
15%
Da 201 a 500
12%
Oltre 500
5%
a cura di E. Murolo
7%
10%
5%
47



Lo sconto si ottiene previa domanda del datore di
lavoro, da effettuare compilando e inoltrando,
esclusivamente on-line, l’autocertificazione
contenuta nel mod. OT24 telematico
Lo sconto, che riguarda la P.A.T. (luogo di lavoro)
nella sua interezza, quando viene concesso,
attiene a tutti i rischi (voci) compresi nella P.A.T.,
se del caso anche in misura diversa, voce per
voce, a seconda del numero degli operai/anno
Lo sconto è un beneficio contributivo che, se del
caso, comporta anche l’inoltro alla D.T.L. della
prevista autocertificazione …
a cura di E. Murolo
48



I pre-requisiti necessari per poter presentare
l’istanza OT24 prevedono che l’azienda sia:
 soggetta alla normativa in tema di
prevenzione e sicurezza dei luoghi di lavoro;
 in regola con gli obblighi contributivi e
assicurativi (regolarità DURC);
 in regola con le norme di igiene e sicurezza
(d.lgs. n. 81/2008 e s.m.i.)
I pre-requisiti devono essere posseduti al 31
dicembre dell’anno precedente l’istanza.
Non rilevano le irregolarità formali e quelle dovute
a provvedimenti non definitivi o sospesi per
contenzioso …
a cura di E. Murolo
49



Rilevano invece le eventuali omissioni o evasioni
contributive e assicurative ai fini INAIL, sia
accertate d’ufficio che in sede di sopralluoghi
ispettivi
Se nel corso dell’istruttoria del mod. OT24 l’INAIL
rileva delle irregolarità contributive (mancati
pagamenti), prima di respingere la domanda,
invita l’azienda a regolarizzarle entro 15 gg.
Il mod. OT24 può anche essere compilato e
presentato, sempre on-line, dai consulenti del
lavoro e dagli intermediari abilitati ex lege n.
12/1979 e s.m.i.
a cura di E. Murolo
50
Il mod. OT24 2015 deve essere inoltrato all’INAIL entro
e non oltre
lunedì 2 marzo 2015
 visto che il canonico termine del 28 febbraio cade
quest’anno di sabato.
 L’inoltro deve avvenire esclusivamente on-line, nel
Punto Cliente all'interno del sito Internet www.inail.it,
cui si accede con le consuete credenziali di rito …
 L’istanza è valida solo per l’anno 2015, ma può essere
riproposta, sia nel caso di nuovi interventi, sia di
realizzazioni pluriennali
A cura di E. Murolo
51
 Lo sconto, se concesso, potrà essere usufruito solo
con la “Regolazione” dell’anno 2015, in occasione
dell’autoliquidazione 2016
 L'INAIL esegue delle verifiche a campione, chiedendo
la documentazione probatoria delle realizzazioni che è
indicata nel mod. OT24
 I provvedimenti motivati di accoglimento o rigetto
delle domande sono notificati ai datori di lavoro a
mezzo P.E.C. o lettera raccomandata A.R. entro 120
gg. dall’istanza
 Se l’INAIL non si pronuncia entro questo termine, si
configura un’ipotesi di "silenzio rigetto" e la domanda
s'intende a ogni effetto respinta
A cura di E. Murolo
52
 Avverso la reiezione dell’istanza, espressa o tacita che
sia, l’azienda può proporre, entro 30 gg., motivato
ricorso amministrativo al Presidente dell’INAIL, per il
tramite della locale Direzione Regionale (DPR n.
314/2001)
 Se in un momento successivo all’accoglimento della
domanda di sconto OT24, l'INAIL accerta la mancanza
di uno o più dei presupposti applicativi dello sconto,
provvede a revocare l’agevolazione indebitamente
concessa, e a richiedere le relative differenze di
premio, maggiorate delle sanzioni civili di legge
A cura di E. Murolo
53




Per ottenere lo sconto l’azienda deve aver
realizzato, nell’anno solare precedente quello della
domanda (2014),
degli interventi di miglioramento delle condizioni di
sicurezza del lavoro, ulteriori rispetto a quelli
obbligatori per legge
Nell’ambito del nuovo mod. OT24 dell’anno 2015,
la veste grafica, l’articolazione delle Sezioni e le
possibili realizzazioni sono state completamente
riviste e modificate rispetto alla versione dello
scorso anno …
In ogni caso bisogna sempre raggiungere quota
100 …
a cura di E. Murolo
54
 Punteggio che l’azienda può conseguire, come in
passato, autocertificando l’avvenuta realizzazione,
in alternativa, di:
 almeno uno degli interventi previsti dalle
Sezioni “A” e “B” – Interventi di carattere
generale – ciascuno dei quali, di per sé, vale
già “100”, oppure con
 più di un intervento, che da quest’anno non
devono più essere necessariamente collocati
in Sezioni diverse (da “A” a “D ”), la cui
somma dia almeno “100”
a cura di E. Murolo
55
 Il nuovo mod. OT24 telematico dell’anno 2015,
ha drasticamente ridotto il numero delle Sezioni,
portandolo da 14, che erano l’anno scorso, a solo
4 di quest’anno:
A. INTERVENTI DI CARATTERE GENERALE
B. INTERVENTI DI CARATTERE GENERALE ISPIRATI ALLA
RESPONSABILITÀ SOCIALE D’IMPRESA
C. SICUREZZA e SORVEGLIANZA SANITARIA
D. PREVENZIONE DI RISCHI SPECIFICI
a cura di E. Murolo
56




Ai fini della semplificazione del mod. OT24 2015,
gli ALLEGATI , già presenti per certe realizzazioni
nella precedente edizione, sono stati eliminati
La domanda va fatta solo on-line, ma è possibile
comunque consultare o scaricare il mod. OT24
cartaceo dalla sezione «Modulistica» del sito
INAIL www.inail.it, per eventuali esigenze
operative pratiche …
Allo stesso indirizzo internet è anche reperibile la
consueta, puntuale «Guida alla compilazione» del
mod. OT24
All’interno del mod. OT24 2015, per ogni realizzazione, è indicata la documentazione probatoria da
produrre, se viene richiesta dall’INAIL
a cura di E. Murolo
57




Se si compilano più domande, è valida solo
l’ultima, e la procedura on-line ne dà avviso …
Una volta raggiunta quota 100, la procedura online non consente altre scelte, ma permette solo
di inoltrare la domanda …
La documentazione probatoria prevista per le
realizzazioni prescelte può anche essere inviata
subito, ma se è l’INAIL a richiederla bisogna
inviarla entro 15 gg., pena l’inammissibilità della
domanda
La Sezione A del mod. OT24 riguarda l’adozione
dei SGSL, di modelli organizzativi e gestionali, di
sistemi di selezione dei fornitori e di «buone
prassi»
a cura di E. Murolo
58
Stralcio della Sezione A del mod. OT24 2015
A
1
INTERVENTI
DI CARATTERE GENERALE
L’Azienda ha implementato
mantiene un SGSL:
Documentazione probante
Punti
o
a) certificato BS OHSAS 18001:07 da
enti di certificazione accreditati per
lo
specifico
settore
presso
ACCREDIA,
nel
rispetto
del
regolamento tecnico RT12 SCR
rev. 1 pubblicato da SINCERT nel
2006
b) certificato da organismi accreditati
presso enti di accreditamento
diversi da ACCREDIA
100
•
Certificato del SGSL secondo la norma OHSAS
18001 recante il logo di ACCREDIA
•
•
Certificato del SGSL
Informazioni essenziali sull’azienda: attività
svolta, ciclo produttivo, dimensione aziendale,
organigramma ed eventualmente mansionario.
Tale documento (ad esempio uno stralcio del
Documento di valutazione dei rischi) deve
essere datato e firmato dal DL
Documento di Politica datato e firmato
Verbale dell’ultimo audit interno
Verbale dell’ultimo audit eseguito da parte
dell’ente di certificazione
Verbale dell’ultimo riesame della direzione
100
•
•
•
•
a cura di E. Murolo
59

La Sezione B del mod. OT24 riguarda la responsabilità
sociale, ma anche le politiche di sostegno alle risorse umane
e coinvolgimento delle varie figure aziendali …
Stralcio della Sezione B del mod. OT24 2015
B
INTERVENTI DI CARATTERE GENERALE ISPIRATI ALLA RS
L’Azienda ha implementato e mantiene principi, temi fondamentali, aspetti specifici di responsabilità
2 sociale, propri della UNI ISO 26000:2010, ed ha conseguentemente attuato interventi migliorativi delle
condizioni di SSL
g) L’azienda ha sostenuto e promuove
un effettivo coinvolgimento delle
diverse figure aziendali al fine di
promuovere la tutela della SSL
secondo una prospettiva di RS (ove
applicabile)
con
l’elaborazione
congiunta di almeno UNO dei
seguenti interventi :
1. piani di formazione ed educazione
sanitaria (concordati dal DL con il
MC e RLS, o RLST o RLS di sito
rispetto ad esigenze specifiche)
2. protocolli sanitari dedicati
3. procedure
4. istruzioni operative
Punti
40
Documentazione probante
• Documenti elaborati, con firma congiunta delle
parti interessate, comprovanti la formalizzazione
delle attività selezionate
• Procedure e piani operativi, datati e firmati dal
datore di lavoro, da cui si evinca la realizzazione
dell’attività selezionata, l’ambito di applicazione, il
grado di coinvolgimento delle diverse figure
aziendali e l’esatta esplicitazione delle figure
coinvolte
• Elenco dei lavoratori coinvolti nella attività
selezionata e n° dei lavoratori coinvolti nel
piano/protocollo/procedura/istruzione
operativa
rispetto al n° di lavoratori totali presenti
a cura di E. Murolo
60

La Sezione C del mod. OT24 riguarda la sicurezza e la
sorveglianza sanitaria, e, di fatto, comprende tutte le
vecchie sezioni da B a M …
Stralcio della Sezione C del mod. OT24 2015
C
SICUREZZA E
SORVEGLIANZA SANITARIA
L’Azienda adotta una procedura per la
verifica dell’efficacia della formazione
7 che comprenda test di verifica sia al
termine
di
ciascun
intervento
formativo, sia successivamente.
L’azienda ha curato la formazione dei
lavoratori
stranieri
attraverso
l’organizzazione di corsi integrativi di
lingua italiana comprendenti la
9 terminologia relativa alla salute e
sicurezza sul lavoro, e attraverso
l’adozione di modalità informative
specifiche in tema di salute e
sicurezza sul lavoro
Documentazione probante
Punti
•
•
50
•
Procedura adottata
Test o verbali di verifica di fine corso (anche
effettuato in anni precedenti)
Test o verbali di verifica successiva riportanti la
data
dell’anno
precedente
quello
di
presentazione della domanda
•
Programmi, datati e firmati, dei corsi di
formazione svolti e relativi elenchi presenze
firmati dai lavoratori partecipanti
•
Evidenze documentali relative alle modalità
informative specifiche adottate
40
a cura di E. Murolo
61

D
La Sezione D del mod. OT24 riguarda la prevenzione di
rischi specifici, quasi tutti nuovi rispetto al modulo dello
scorso anno …
Stralcio della Sezione D del mod. OT24 2015
PREVENZIONE
DI RISCHI SPECIFICI
INTERVENTI
PER
LA
PREVENZIONE DEI DISTURBI
MUSCOLO SCHELETRICI: è stato
1 realizzato un programma di
promozione
della
salute
osteoarticolare
INTERVENTI
PER
LA
PREVENZIONE DEI DISTURBI
MUSCOLO-SCHELETRICI:
un
produttivo
che
2 processo
comportava la movimentazione
manuale dei carichi è stato
completamente automatizzato.
Documentazione
probante
Punti
40
Costruzioni
Trasporti
Energia
Comunicazi
oni
40
30
Alimenti
Mineraria
Ceramiche
Vetro
Legno
20
Altri
settori
30
Costruzioni
Mineraria
Ceramiche
Vetro
Alimenti
Metallurgia
Metalmeccani
ca
Legno
a cura di E. Murolo
20
Altri
settori
Evidenze
documentali
del
programma
e
della
sua
attuazione nell’anno precedente
quello di presentazione della
domanda
• Relazione
dell’intervento
• Fatture
di
installazione
attrezzature
descrittiva
acquisto
e
delle
nuove
62
Grazie
per la cortese
attenzione
a cura di E. Murolo
63