Sistema Informativo Aziendale Silvia Zaggia IVB erica Cont. IVA Processo decisionale conto Cont. Del Personale DATI SIA CONTABILE Cont. Magazzino Inventari Cont. Fornitori Documenti originari CONT. ELEMENTARE Cont. Clienti Scritture/ rilevazioni SISTEMA INFORMATIVO AZIENDALE CONT. SEZIONALE Cont. Disponibilità Liquide CONT. DIREZIONALE informazioni FINANZIARI Grado elaborazione CONT. GENERALE n Co.Ge. ECONOMICI CONTI obbligatorietà METODO PARTITA DOPPIA Strumento Libro giornale Piano dei conti Criterio ordinatore SISTEMA CONTABILE PERSONE PROCEDURE STRUMENTI (mezzi elettronici) Prima nota Conti mastro STRUMENTI SIA EXTRACONTABILE oTabelle oGrafici ostatistiche Situazione patrimoniale Situazione economica Processo decisionale Il DATO è un’informazione grezza. Costituisce l’elemento che dà il via al processo decisionale: i dati provenienti dai DOCUMENTI ORIGINARI (derivanti da un’operazione di gestione – es. fattura emessa),vengono raccolti, selezionati, elaborati, analizzati, classificati ed archiviati per ottenere un’INFORMAZIONE (= risultato dell’elaborazione di più dati grezzi). Grazie a questa informazione, il soggetto aziendale è in grado di prendere una decisione. Una volta attuata la decisione, si stabilisce se essa sia servita al raggiungimento dell’obiettivo prefissato. Così facendo, si ottengono nuovi dati per poter iniziare un nuovo processo decisionale. DATI Documenti originari DATO ≠ INFORMAZIONE SISTEMA INFORMATIVO AZIENDALE informazioni Lo scopo del SIA è creare INFORMAZIONI raccogliendo, selezionando, elaborando, analizzando, classificando e archiviando DATI per permettere al soggetto aziendale di prendere delle decisioni. I dati, provenienti dai documenti originari, possono essere: • interni all’azienda – l’oggetto è interno all’azienda es. n° infortuni, quantità prodotta • esterni all’azienda – l’oggetto riguarda l’ambiente esterno, sia specifico che generale, con cui l’azienda opera es. fatture I documenti originari sono di tre tipi: • di PROVA: provano che un’operazione di gestione sia avvenuta – es. fatture • di AUTORIZZAZIONE: autorizzano il compiersi di un’operazione – es. mandati di incasso • di MEMORIA: documentano e verificano le operazioni di gestione effettuate – es. estratto conto Processo decisionale Il SIA è composto da DATI • dati •Persone (hanno il compito di analizzare e collegare i dati) Documenti originari • strumenti (mezzi elettronici) • procedure ( ossia le sequenze lavorative necessarie per arrivare al risultato) SISTEMA INFORMATIVO AZIENDALE informazioni Il SIA è dunque un insieme di 4 elementi che hanno lo scopo di raccogliere, selezionare, elaborare, archiviare i dati grezzi per creare informazioni utili ai soggetti economici aziendali. L’informazione è quindi l’elemento fondamentale del SIA e del processo decisionale; affinché il SIA sia efficace, le informazioni devono essere: • complete (presentare tutti gli elementi fondamentali) • accurate (precise per l’obiettivo) •Selettive (non devono esserci parti inutili) PERSONE PROCEDURE STRUMENTI (mezzi elettronici) • tempestive ( devono arrivare in tempo e alla persona giusta) Il Sia permette anche di attuare le strategie più convenienti, consente di verificare che queste strategie siano efficaci e lascia sempre aggiornato l’imprenditore sul tragitto che sta percorrendo verso l’obiettivo finale. Processo decisionale DATI conto SIA CONTABILE SIA EXTRACONTABILE: tratta e crea informazioni di tipo non monetario che riguardano l’azienda e il suo mercato. Ne sono un esempio le tabelle, le statistiche, le ricerche di mercato… Documenti originari SISTEMA INFORMATIVO AZIENDALE SI HANNO DUE TIPI DI SIA, in relazione alle informazioni trattate informazioni Scritture/ rilevazioni SIA CONTABILE: dà delle informazioni quantitative patrimonio, i suoi elementi e su costi e ricavi, rilevando le operazioni di gestione sia interne che esterne. Ha come strumento il CONTO. Rilevazione è sinonimo di scrittura, ossia un’annotazione che elabora e analizza le operazioni di gestione. PERSONE PROCEDURE STRUMENTI (mezzi elettronici) SIA EXTRACONTABILE oTabelle oGrafici ostatistiche Per poter attuare le rilevazioni è necessario conoscere le operazioni di gestione effettuate: questo è possibile grazie all’analisi dei documenti originari. conto DATI SIA CONTABILE Le scritture si classificano in base: • all’ OBBLIGATORIETA’ Documenti originari •Scritture obbligatorie per legge (codice civile o legislazione fiscale) – es. libro giornale, registri IVA… SISTEMA INFORMATIVO AZIENDALE Scritture/ rilevazioni informazioni •Scritture facoltative, che l’azienda utilizza per sua comodità – es. statistiche di vendita • allo STRUMENTO DI RILEVAZIONE Grado elaborazione obbligatorietà PERSONE PROCEDURE STRUMENTI (mezzi elettronici) • strumento conto = scritture contabili (sia contabile) • strumento diverso dal conto = scritture extracontabili (sia extracontabile) •Al CRITERIO ORDINATORE Strumento •Data = scritture cronologiche Criterio ordinatore •Oggetto specifico = scrittura sistematica – es. crediti, saldo cc. •Al GRADO DI ELABORAZIONE •Scritture elementari •Scritture sezionali SIA EXTRACONTABILE oTabelle oGrafici ostatistiche •Scritture complesse (Co.Ge + Co.An) conto DATI SIA CONTABILE Documenti originari SISTEMA INFORMATIVO AZIENDALE Le SCRITTURE ELEMENTARI hanno un basso grado di elaborazione. Riguardano solitamente un oggetto circoscritto – es. prima nota, registro fatture emesse… CONT. ELEMENTARE Scritture/ rilevazioni CONT. SEZIONALE informazioni Le SCRITTURE SEZIONALI hanno un grado di elaborazione medio. Hanno come oggetto elementi del patrimonio. CONT. DIREZIONALE Grado elaborazione obbligatorietà Strumento PERSONE PROCEDURE STRUMENTI (mezzi elettronici) Inventari CONT. GENERALE n Co.Ge. La CONTABILITA’ DIREZIONALE ha un grado di elaborazione complesso. Viene anche definita Co.An (CONTABILITA’ ANALITICA) o cont. Gestionale. Analizza i costi e ricavi di singoli settori aziendali. Criterio ordinatore La CONTABILITA’ GENERALE Co.Ge. È una scrittura complessa. SIA EXTRACONTABILE oTabelle oGrafici ostatistiche Ha come scopo finale l’analisi dell’intera gestione aziendale per poter calcolare il patrimonio aziendale e il risultato economico d’esercizio. Cont. IVA conto Cont. Del Personale DATI SIA CONTABILE Inventari Cont. Magazzino Documenti originari CONT. ELEMENTARE Cont. Fornitori CONT. DIREZIONALE SISTEMA INFORMATIVO AZIENDALE Scritture/ rilevazioni Cont. Clienti informazioni CONT. SEZIONALE Grado elaborazione Cont. Disponibilità Liquide CONT. GENERALE n Co.Ge. obbligatorietà Strumento PERSONE PROCEDURE STRUMENTI (mezzi elettronici) La contabilità sezionale si divide in: • contabilità delle disponibilità liquide (cont. cassa, banca e c/c postale) Criterio ordinatore •Contabilità clienti •Contabilità fornitori •Contabilità magazzino SIA EXTRACONTABILE oTabelle oGrafici ostatistiche •Contabilità del personale •Contabilità IVA CONTABILITA’ DISPONIBILITA’ LIQUIDE: CONTABILITA’ CLIENTI: -Segue e controlla i movimenti dei flussi di liquidità dell’azienda per conoscere in ogni istante la situazione della tesoreria (=liq. Imminenti+crediti a scad ravvicinata – scoperti in c/c) Raccoglie le rilevazioni originate dalle operazioni di vendita ai clienti e regola il pagamento dei relativi crediti. Le rilevazioni seguono l’ordine fino alla sua evasione, controllano l’esattezza delle partite a credito aperte e ne gestiscono la riscossione. • cont. CASSA: rileva entrate e uscite di denaro contante, valori bollati, a/b e a/c. •Doc. orig.: incassi in contanti, assegni, valori bollati •Registri: libro cassa, prima nota, registro a fogli mobili •Cont. BANCA: registra i movimenti monetari (versam. o prelevam.) del c/c bancario dell’azienda • doc. orig.: ordini ricevuti dai clienti, fatture emesse, titoli di credito legati alla riscossione (assegni, cambiali, bonifici…) •Registri: partitario clienti (elenco di tutti i clienti), scadenzario delle partite attive (crediti attivi che devono scadere) •Doc. orig.: saldo conto, lettere addebitamento per pagamento a terzi, accrediti per binifici, promemoria prelevam. Con Bancomat… •Registri: scheda di ogni c/c, estratto conto •Cont. POSTA: molto simile alla cont. Banca. CONTABILITA’ FORNITORI: Raccoglie le rilevazioni originate dalle operazioni di acquisti dai fornitori e regola l’esattezza dei pagamenti dei relativi debiti. CONTABILITA’ MAGAZZINO: Attesta i movimenti di magazzino (entrate e uscite merci-materie prime), ne segue la dinamica per determinare la consistenza dei diversi articoli. •Doc. orig.: ordini di acquisto, fatture ricevute, titoli di credito relativi al pagamento (assegno, cambiali, bonifici…) •Registri: partitario fornitori (elenco di tutti i fornitori), scadenzario partite passive (debiti in scadenza) •Doc. orig.: Ddt, fatture immediate, bollette carico-scarico •Registri: scheda di magazzino (per singolo art o per classe di art), giornale di magazzino (ordine cronologico) CONTABILITA’ IVA: Deve sapere la quantità di IVA a debito e a credito e l’eventuale IVA da versare. CONTABILITA’ DEL PERSONALE: Tiene un archivio aggiornato dei e sui dipendenti. Gestisce i rapporti con INPS e INAIL. •Doc. orig: registri delle presenze, buste paga. •Registri: libro paga, libro matricola, registri infortuni. •Doc. orig.: fatture immediate e differite, scontrini fiscali e ricevute fiscali. •Registri: registri IVA acquisti, registro IVA vendite, liquidazione IVA, dichiarazione annuale IVA. Cont. IVA conto Cont. Del Personale DATI SIA CONTABILE Inventari Cont. Magazzino Documenti originari CONT. ELEMENTARE Cont. Fornitori CONT. DIREZIONALE SISTEMA INFORMATIVO AZIENDALE Scritture/ rilevazioni Cont. Clienti informazioni CONT. SEZIONALE Grado elaborazione CONT. GENERALE n Co.Ge. obbligatorietà Strumento PERSONE PROCEDURE STRUMENTI (mezzi elettronici) Lo scopo della Co.Ge. È rilevare tutte le operazioni di gestione per determinare il patrimonio dell’azienda e il risultato economico d’esercizio. Criterio ordinatore SIA EXTRACONTABILE oTabelle oGrafici ostatistiche METODO PARTITA DOPPIA SISTEMA CONTABILE STRUMENTI La Co.Ge utilizza ovviamente anche degli strumenti per poter conseguire il suo scopo. Il METODO CONTABILE (metodo della partita doppia) rappresenta la forma della Co.Ge., Cont. Disponibilità Liquide la partita doppia è un insieme di regole e procedure da seguire nella tenuta dei conti necessari alla registrazione delle operazioni di gestione. È un metodo universale e utilizza il conto come strumento, ossia un prospetto diviso in due sezioni Dare e Avere. Generalmente, al Dare corrispondono i costi e le attività, mentre all’Avere i ricavi e le passività. L’importo non deve essere mai negativo: per renderlo così basta collocare il valore nella sezione opposta a quella di appartenenza. Il totale importi in D deve sempre essere uguale al totale importi in A. è necessario avere sempre almeno due conti in sezioni opposte. Il contenuto è dato dal SISTEMA CONTABILE, inventato da Gino Zappa e Aldo Amaduzzi nel 1920, ancora utilizzato. Venne definito col nome di “Sistema del patrimonio e del risultato economico”. Cont. IVA conto Cont. Del Personale DATI SIA CONTABILE Inventari Cont. Magazzino Documenti originari CONT. ELEMENTARE Cont. Fornitori CONT. DIREZIONALE SISTEMA INFORMATIVO AZIENDALE Scritture/ rilevazioni Cont. Clienti informazioni CONT. SEZIONALE Cont. Disponibilità Liquide FINANZIARI Grado elaborazione CONT. GENERALE n Co.Ge. obbligatorietà Strumento PERSONE PROCEDURE STRUMENTI (mezzi elettronici) Criterio ordinatore SIA EXTRACONTABILE oTabelle oGrafici ostatistiche METODO PARTITA DOPPIA SISTEMA CONTABILE STRUMENTI ECONOMICI CONTI Il Sistema Contabile è l’insieme di scritture che analizzano i fatti di gestione sotto l’ASPETTO ECONOMICO e FINANZIARIO al fine di rilevare il patrimonio e il risultato economico d’esercizio. Esso infatti rileva, tramite l’analisi dei documenti originari che provano le operazioni di gestione effettuate, l’aspetto economico e quello finanziario di queste ultime. Si avranno così due categorie di conti, uno finanziario e uno economico, nei quali registrare tutte le operazioni di gestione effettuate e poter calcolare il patrimonio e il risultato d’esercizio. Cont. IVA conto Gli strumenti utilizzati dalla Co.Ge sono tutti finalizzati al poter poi compilare la situazione economica e quella patrimoniale dell’azienda. Cont. Del Personale DATI SIA CONTABILE Inventari Cont. Magazzino Documenti originari CONT. ELEMENTARE Cont. Fornitori CONT. DIREZIONALE SISTEMA INFORMATIVO AZIENDALE Scritture/ rilevazioni Cont. Clienti informazioni CONT. SEZIONALE Cont. Disponibilità Liquide FINANZIARI Grado elaborazione CONT. GENERALE n Co.Ge. ECONOMICI CONTI Criterio ordinatore Libro giornale SISTEMA CONTABILE Prima nota Conti mastro SIA EXTRACONTABILE oTabelle oGrafici ostatistiche •Libro giornale •Conti mastro METODO PARTITA DOPPIA Piano dei conti PERSONE PROCEDURE STRUMENTI (mezzi elettronici) • prima nota •Piano dei conti obbligatorietà Strumento Essi sono, essenzialmente: STRUMENTI Situazione patrimoniale Situazione economica •La Situazione economica e la Situazione patrimoniale sono sì strumenti, ma in funzione della compilazione delle future situazioni, quindi sono anche al contempo il risultato finale della Co.Ge. PRIMA NOTA: • è una scrittura elementare non obbligatoria. La Co.ge, oltre ad utilizzare gli strumenti citati, si serve anche della Contabilità sezionale, in quanto dà informazioni analitiche che possono servire nella sua compilazione (e viceversa). •È un registro dove sono annotati, in ordine cronologico, i dati relativi alle operazioni di gestione svolte. Verrà poi trasformata in articoli di partita doppia. LIBRO GIORNALE: La SITUAZIONE PATRIMONIALE è un prospetto che rappresenta il patrimonio dell’azienda a disposizione del soggetto economico in un determinato momento, tenendo conto anche dei debiti. (aspetto finanziario) • è un registro che annota cronologicamente tutte le operazioni di gestione con il metodo della partita doppia (è la “bella copia” della prima nota). La SIT. ECONOMICA è un prospetto col quale si riassumono costi e ricavi per calcolare il risultato economico d’esercizio.(aspetto economico) •Deve essere numerato progressivamente e bollato (formalità estrinseche) La Co.Ge permette di compilare entrambe le situazioni. •È obbligatorio per legge •Il Codice Civile ne richiede un ordine accuratissimo. Non vi devono essere abrasioni, cancellature, scritte a matita… deve quindi rispettare le norme dell’ordinata contabilità (formalità intrinseche) PIANO DEI CONTI o quadro dei conti: •È un elenco, un insieme organico di tutti i conti codificati e utilizzati dall’azienda. •È obbligatorio per legge •Il piano dei conti è uguale per ogni azienda nel senso che tutte utilizzano il sistema contabile, però è diverso perché ogni azienda ha dei conti diversi a seconda delle proprie attività. •È strutturato in livelli: I livello: GRUPPO (elementi del patrimonio e del reddito) -es 07 disp. Liq. II livello: SOTTOGRUPPO - es 0702 denaro e valori in cassa III livello: CONTO – es 07020001 denaro in cassa IV livello: SOTTOCONTO (presente solo nelle aziende grandi) CONTI MASTRO • sono i conti intestati a tutti gli elementi del patrimonio e del reddito. Servono per calcolare l’eccedenza di ogni conto. Il CONTO è quel prospetto che raccoglie variazioni positive e negative di un oggetto. Aprire un conto significa intestarlo ad un oggetto; Addebitare un conto significa mettere un valore nella sezione Dare; Accreditare un conto vuole dire mettere un valore nella sezione Avere; L’ECCEDENZA è la differenza fra totale D e totale A; Il SALDO è dato dal vaolore dell’eccedenza posizionato nella sezione opposta per poter portare a pareggio il conto, che verrà dunque definito CHIUSO o SPENTO