Il deposito dei bilanci in
formato XBRL
al Registro delle Imprese
Contenuto corso per CCIAA
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XBRL: cos'è?
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Normativa
In pratica:
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concetti di tassonomia e istanza
strumenti
applicazioni
esempi
FAQ
Giurisdizioni, sperimentazioni, sviluppi futuri
Domande / Risposte
XBRL – cos'è?
concetti di tassonomia e istanza
Che cos'è XBRL ?
XBRL eXtensible Business Reporting
Language
Linguaggio linguaggio di contrassegno (o 'di
marcatura')
Ogni voce di bilancio è identificata dal proprio
“codice” univoco
XBRL è un dialetto di XML
Correla le informazioni ad un contesto attraverso
una struttura di metadati
<name>Gerald Bostock</name>
G era ld B os to c k
<address>
8080 Floppy D is k D rive
<street>8080 Floppy Disk Drive</street>
S a n S us hi, C A 94078
<city>San Sushi</city>
T el +1 (650) 555-1424
<state>California</state>
D a ta di na s c ita : 19-10-
<country>United States of America</country>
1958
<postcode>94078</postcode>
Informazioni
</address>
<telephone>6505551424</telephone>
<birthdate>1958-10-19</birthdate>
Metadati:
informazioni sulle informazioni
Le caratteristiche di XBRL
Si basa sulla definizione di:
tassonomia
elenco dei concetti e dei loro attributi utilizzabili per
codificare il bilancio in formato XBRL, “il dizionario”
istanza
lo specifico documento contabile (report) in cui sono
esposti i fatti contabili relativi a entità e periodi specifici,
redatto in base ad una definita tassonomia
XBRL è per le macchine
L’istanza XBRL è letta ed elaborata dal software
<itcc-ci:CostiProduzionePersonaleSalariStipendi contextRef="d_2004" unitRef="eur"
decimals="0">291797</itcc-ci:CostiProduzionePersonaleSalariStipendi>
<itcc-ci:CostiProduzionePersonaleOneriSociali contextRef="d_2004" unitRef="eur" decimals="0">94125</itccci:CostiProduzionePersonaleOneriSociali>
<itcc-ci:CostiProduzionePersonaleTrattamentoFineRapportoTrattamentoQuiescenzaAltriCosti
contextRef="d_2004" unitRef="eur" decimals="0">31528</itccci:CostiProduzionePersonaleTrattamentoFineRapportoTrattamentoQuiescenzaAltriCosti>
L’istanza XBRL è
trasformata nel
corrispondente formato
PDF o HTML
XBRL: il superamento del modello
tradizionale di comunicazione economicofinanziaria
B.Bergeron "Eessential of XBRL, financial reporting in the 21ST century" IS B N:
0471220779
Cosa offre XBRL nel rapporto
banca-impresa
La normalizzazione del formato del documento finanziario
●
Non è un formato proprietario: lo stesso documento può essere
trattato da software diversi
Un agevole adeguamento a nuove normative (Basilea II)
●
L’uso dello standard approvato da OIC è garanzia di aderenza alla
normativa
Facilita e velocizza la comunicazione tra i fruitori del
documento finanziario
●
●
Il dialogo più veloce tra impresa e banca ad esempio per
l’istruzione di pratiche di fido
Analisi finanziarie più efficienti attraverso l’alimentazione
automatizzata di sistemi di rating sempre più sofisticati
NORMATIVA
Attuazione del decreto Bersani –Visco
4 agosto 2006, n. 248
Che cosa si dovrà depositare presso il
registro delle imprese?
il documento di Istanza XBRL, contenente le
informazioni previste dalla normativa vigente secondo le
specifiche XBRL italiane (alla data solo la tassonomia
del piano dei conti), con i relativi aggiornamenti, che
saranno resi disponibili sul sito ufficiale del CNIPA
presso il Ministero per la pubblica amministrazione e
l'innovazione
I tempi di decorrenza
Da quando decorre l’obbligo?
Il CNIPA ha comunicato al Ministero dello Sviluppo
Economico il sito internet sul quale sono pubblicate e
rese accessibili, a partire dal giorno 16 febbraio
2009, di conseguenza l’obbligo si applica ai bilanci
relativi agli esercizi che si sono chiusi
successivamente a tale data.
I soggetti obbligati
In fase di prima applicazione l’obbligo non
decorre per:
le società di capitale che applicano, per obbligo o per facoltà,
i principi contabili internazionali (IAS/IFRS) per la redazione
del bilancio di esercizio e/o del bilancio consolidato,
individuate dal Decreto Legislativo, 28 febbraio 2005, n° 38
tra cui le società quotate, le banche e gli altri intermediari
finanziari vigilati dalla Banca d’Italia
le società esercenti attività di assicurazione e riassicurazione
di cui all’articolo 1 del decreto legislativo 7 settembre 2005 n.
209 e per le altre tenute a redigere i bilanci secondo il decreto
legislativo 27 gennaio 1992, n 87.
Le norme del codice civile in un
documento informatico
La flessibilità del codice civile nella
redazione del bilancio deve essere
garantita
Nel caso in cui le tassonomie non siano disponibili
o sufficienti a rappresentare il bilancio
approvato dalla società, ai fini della pubblicazione nel
registro delle imprese, l’interessato allega al bilancio
elaborabile un ulteriore documento informatico
contenente il bilancio approvato, in formato PDF/A.
Il formato PDF/A
Il DPCM 10 dicembre 2008 ha
introdotto l’obbligo di presentazione
degli atti al Registro Imprese in formato
PDF/A
Il formato PDF/A
PDF/A: cos’è?
È uno standard internazionale (ISO19005), per
l'archiviazione nel lungo periodo di documenti elettronici
che devono essere sempre visualizzabili allo stesso modo
Come si genera il PDF/A?
Sia con strumenti commerciali che open source.
Maggiori dettagli sulla Guida presente in webtelemaco e
sul sito http://www.pdfa.org/
Come si verifica se il PDF/A è
conforme?
WebTelemaco offre un servizio gratuito per la verifica di
conformità alle specifiche PDF/A di un documento
In pratica
strumenti, applicazioni, esempi
Il processo di deposito del bilancio
non cambia
L’istanza XBRL è un allegato
Predisposizione della pratica di deposito bilancio e
relativi allegati
Firma digitale dell’istanza generata
Aggiunta dell’istanza in allegato della pratica
Spedizione all’ufficio Registro Imprese di competenza
La generazione dell’istanza XBRL (1)
Automaticamente con gli adeguamenti
forniti dal software gestionale
●
Tutte le software house associate ad Assosoftware
(http://www.assosoftware.it/)
●
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●
IL SOLE 24 ORE SPA
●
MICROAREA SPA
BYTE SOFTWARE
HOUSE SPA
●
MULTIDATA SRLA
●
NUOVA INFORMATICA SRL
●
OSRA
●
SEASOFT SPA
●
SISTEMI SPA
●
SOFTLAB SRL
●
TEAMSYSTEM SPA
●
ZUCCHETTI SPA
DATALOG SRL
ELMAS SOFTWARE SPA
ESA SOFTWARE SPA
GENESYS SPA
IPSOA
ITALSTUDIO SPA
La generazione dell’istanza XBRL (2)
Con lo strumento gratuito di InfoCamere
Scaricabile da WebTelemaco in locale per la redazione di un documento di istanza XBRL tramite
data entry manuale, o importazione dati dal gestionale (versioni Microsoft / OpenOffice)
WebTelemaco: Strumenti per la
generazione in locale di un'istanza
XBRL
WebTelemaco: Strumento per la
visualizzazione in locale di un'istanza
XBRL
TEBE
Tool Elaborazione Bilanci Elettronici
servizio online per validazione visualizzazione istanze xbrl
Validazione di un’istanza (xbrl + criteri cq InfoCamere)
Visualizzazione di un’istanza in formato html, pdf, csv
TEBE
Tool Elaborazione Bilanci Elettronici
servizio online per validazione visualizzazione istanze xbrl
http://tebe.infocamere.it
http://tebe.intra.infocamere.it
Alcuni esempi di validazione e visualizzazione...
WebTelemaco: link a TEBE
WebTelemaco: funzione di validazione
FEDRA: l’istanza XBRL allegata alla
pratica di Bilancio
Allegata come documento firmato:
tipo di documento B06 – BILANCIO XBRL
Tyco
BilanciOnline
Funzioni per le Camere: Scriba
allegati – riepilogo pratica
Funzioni per le Camere: @tticheck
- autocertificazione esenzione
Funzioni per le Camere: @tticheck
- evidenza codici errore rilevati dall'istruttoria
Funzioni per le Camere: @tticheck
- funzioni xbrl
Funzioni per le Camere: @tticheck
- validazione OK
Funzioni per le Camere: @tticheck
- validazione KO
Funzioni per le Camere: @tticheck
- visualizzazione
FAQ
Domanda 1:
Volevo chiederVi con quale formato va depositato un bilancio con chiusura
29/12/08.
Nel caso in cui il bilancio in oggetto dovesse essere depositato in XBRL, dove
posso scaricare il programma per convertire il file Excel con il quale il bilancio è
stato predisposto?
Risposta:
Il biancio in questione non deve essere depositato in formato XBRL; l'obbligo
sussiste per le imprese che chiudono l'esercizio dopo il 16/2/2009.
Il formato XBRL è relativo solo al piano dei conti e può trovare tutte le
informazioni necessarie alla pagina di WEBTELEMACO, sezione Strumenti,
dedicata ai bilanci XBRL
http://webtelemaco.infocamere.it/newt/rootdata/xbrl/xbrl_home.html
Attenzione:
Si ricorda che l'obbligo sussiste solo per le imprese che redigono il bilancio
secondo lo schema del codice italiano.
Sono escluse pertanto:
le società di capitali quotate in mercati regolamentati,
le società anche non quotate che redigono i bilanci di esercizio o consolidato in
conformità ai principi contabili internazionali
le società esercenti attività di assicurazione e riassicurazione di cui all’articolo 1
del decreto legislativo 7 settembre 2005 n. 209 e per le altre tenute a redigere i
bilanci secondo il decreto legislativo 27 gennaio 1992, n. 87
Domanda 2:
Da uno studio di commercialisti: “...per il deposito dei bilanci xbrl, utilizzeremmo il
tool istanzaXBRL.xls messo a disposizione da InfoCamere.
Andando ad osservare le varie griglie che compongono lo SP e CE ci
chiedavamo se fosse possibile, sproteggendo il foglio, inserire delle righe per
aggiungere dei conti non previsti nello schema di bilancio di InfoCamere però
presenti in alcuni dei nostri bilanci...Ovviamente se tali modifiche non comportano
dei problemi nella creazione dell’istanza e nella sua validazione.”
Risposta:
Non è possibile aggiungere dei conti non previsti nello schema di bilancio
adottato dallo strumento per la redazione del file XBRL proposto da InfoCamere,
che utilizza la tassonomia ufficiale.
La tassonomia infatti riguarda solo le voci di bilancio che sono obbligatorie
secondo il codice civile, dato parere positivo sia da parte di OIC che da parte del
Consiglio Nazionale Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili.
Qualora una voce del gestionale non sia presente nella tassonomia la si fa
confluire nella voce altro dello stesso livello.
Domanda 3:
Sto cercando di predisporre i bilanci in formato XBRL utilizzando il software e
l'esempio messo a disposizione sul Vs. sito.
E' mia intenzione importare i dati estratti da sistema gestionale però ho
riscontrato il seguente problema:
- nel quadro CE alla lettera D) Rettifiche di valore di attività finanziarie gli importi
vengono raddoppiati (non i totali).
Potreste indicarmi quale è la soluzione di questo problema?
Risposta:
E' molto probabile che sussistano dei problemi di mappatura pertanto si consiglia
di verificare il foglio “mapping” del relativo strumento di generazione istanza
Domanda 4:
... esiste un elenco esaustivo di tutti gli id_Elemento a cui associare codici e
descrizioni delle varie voci del piano dei conti del mio gestionale?
Mi spiego meglio, prendendo il file di esempio fornito dal vostro sito, ho reso
visibile il foglio Mappatura, dove sono appunto abbinati i codici del gestionale ai
vari identificativi della tassonomia.
Tra questi però non vedo riportati alcuni elementi come ad esempio gli
ammortamenti per impianti e macchinario o per attrezzature. In questo caso,
volendo aggiornare o addirittura riscrivere il foglio Mapping perchè contenga
anche questi elementi che sono presenti nel mio gestionale, come faccio? Dove
posso recuperare un elenco completo di tutti gli elementi della tassonomia e i
loro Id?
In pratica, esiste un foglio excel completo di tutti gli elementi già pronto per
essere completato dai codici del piano dei conti del mio gestionale?
i codici di cui usati nel foglio di esempio di mapping non sono correlati alla
tassonomia ma al gestionale che in questo modo identifica in modo univoco la
voce di riferimento da mapparsi con la analoga voce descritta dalla tassonomia.
Risposta:
I codici usati nel foglio di esempio di mapping non sono correlati alla tassonomia
ma al gestionale che in questo modo identifica in modo univoco la voce di
riferimento da mapparsi con la analoga voce descritta dalla tassonomia.
Il fatto che "Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti" corrisponda, nel
nostro esempio, al codice 20 non è quindi legato alla tassonomia, ma al
gestionale di riferimento: se nel suo caso il gestionale usa per quella voce il
codice 30 questo è il valore da scrivere nella tabella mapping al posto di 20 e
nella tabella di import.
La funzione di importa funzionerà se la tabella di mapping, il foglio per l'import
ed il gestionale riportano la stessa convenzione di codifica, ovvero il codice del
gestionale.
Tutto il procedimento è comunque descritto nel manule utente, nel capitolo "Personalizzazione del tool" a pagina 22
Domanda 5:
Gentile assistenza, la presente per avere delle delucidazioni relative alla
predisposizione dei bilancio formato XBRL.
Quale programma è necessario? Noi usiamo Zucchetti.
Cosa è necessario?
Dove posso trovare ulteriori informazioni?
Risposta:
I software gestionali sul mercato, in particolare quelli associati ad Assosftware tra
cui Zucchetti, hanno partecipato attivamente alla sperimentazione XBRL,
pertanto si consiglia di contattare direttamente il proprio fornitore.
Domanda 6:
Ho scaricato dal sito la cartellina zippata "IstanzaXBRL" ...
Vorrei sapere:
1) se questo e' il software;
2) i bilanci vanno redatti in questo software o si possono generare in altro
software e poi importare nel programma;
3) dopo aver inserito tutti i dati che cosa bisogna fare? si salva e poi si trasforma
in PDF A?
4) il file poi va allegato alla pratica di fedra plus nello stesso modo in cui si
allegavano i bilanci fino all'anno scorso?
5) l'XBRL riguarda solo il bilancio o comprende anche la nota integrativa? (chiedo
questo perche' fino all'anno scorso bilancio e nota integrativa dovevano essere
compresi nello stesso file PDF);
Risposta:
1) Si, questo è il software gratuito , ma anche i software gestionali sul mercato
hanno sviluppato la funzione di creazione del file XBRL
2) Si possono anche importare da un gestionale, purché siano rispettate le
modalità operative descritte nel relativo manuale di uso, dato che è un
procedimento che richiede conoscenza approfondite di exel./open office .
3) Non è necessario trasformare il file in PDF A.
4) SI dopo averlo firmato digitalmente
5) XBRL riguarda solo il piano dei conti, la nota integrativa è in via di sviluppo, e
sarà disponile probabilmente tra almeno 2 anni data la sua complessità.
sperimentazione
●
giurisdizione
●
sviluppi futuri
●
La sperimentazione XBRL in InfoCamere
2006
solo 34 allegati XBRL da 6 studi
2007
41 studi e CGN (Servizi telematici ) coinvolti su base volontaria
905 istanze XBRL pervenute
2008
Assosoftware
661 studi e CGN (Servizi telematici ) coinvolti su base volontaria
9110 istanze XBRL pervenute al 21 settembre
La sperimentazione nel 2008: tipi di
bilancio
Totale istanze inviate : 9.110
 Bilanci generici (codice atto – 700): 33
 Bilanci ordinari (codice atto – 711): 593
 Bilanci abbreviati (codice atto – 712): 8.465
 Bilanci consolidati d'esercizio (codice atto - 713): 8
 Bilanci patrimoniali di consorzi (codice atto - 720): 10
 Bilanci finali di liquidazione (codice atto - 730): 1
La sperimentazione nel 2008: i risultati
Dei 9.110 bilanci XBRL pervenuti:
 8,5% i bilanci in errore
 errori " XBRL "
 dati numerici mancanti referenziati nei calcoli dei totali
 errori di corrispondenza di mappatura
 riferimento alla versione di tassonomia superata
 e pochissimi errori " XML "
 elementi 'astratti' utilizzati come elementi 'numerici'
 caratteri alfanumerici immessi in campi numerici
 uso dei separatori delle migliaia nei valori numerici (1.000)
 uso di caratteri speciali nella denominazione dell'impresa ('&')
 uso dei numeri decimali con separatori (2500,00)
 errori formali XML : tag di chiusura mancanti
Risultati generali
Campagna bilanci
2009
Campagna bilanci 2009
Distribuzione sul territorio
Campagna bilanci
2009
I controlli di validità
XBRL uno standard mondiale
XBRL International
formato da giurisdizioni nazionali nei diversi continenti
 US Securities and Exchange Commission: XBRL obbligatrio dal 2009
XBRL in Europa :
 Deposito obbligatorio del bilancio in formato XBRL per PMI in Belgio, Italia,
Germania, Spagna,
 Obbligo in fase di attuazione per: Danimarca, Paesi Bassi, Svezia, Francia,
Gran Bretagna
 Progetti in sinergia con il fisco : Gran Bretagna e Svezia
 Allo studio una tassonomia comune per rappresentare i dati
anagrafici/identificativi delle imprese e descriverne i fatti finanziari a livello
europeo
XBRL in
Europe
The Netherlands
NIVRA, NTP, …
UK
HMRC,
…
Belgium
Bank of Europe
Belgium,
CBFA,
… ECB,
EC, Tax,
CEBS,
Eurostat, IASB …
Established
Poland
Bank of
Poland,
Warsaw SE, …
Spain
Bank of Spain,
CNMV, …
Germany
Datev, …
France
Banque de France,
Infogreffe, …
Italy
OIC, Infocamere,
Bank of Italy,
Borsa Italiana, …
Belgium
Denmark
France
Germany
Ireland
Spain
Sweden
The Netherlands
United Kingdom
Provisional
Italy
Poland
Luxemburg
In construction
Greece
Switzerland
Portugal
XBRL international: giurisdizioni
definitivamente costituite
XBRL international: giurisdizioni
provvisorie
Sviluppi futuri: la nota integrativa
Fonti
−
contenuto informativo
●
●
●
−
codice civile
principi contabili OIC
analisi di bilanci campione
modelli di rappresentazione
●
●
normativa vigente
tassonomia IAS/IFRS
−
−
tassonomia che implementa i principi contabili IAS
presa a riferimento dalla comunità internazionale per le scelte tecnologiche
Nota integrativa: la struttura
Divisione in sezioni
−
parte testuale
−
tabella
Ogni sezione
−
sottosezione di testo libero
● parte testuale a commento della parte
strutturata
−
sottosezione strutturata
● tabelle numeriche strutturate
Nota integrativa : la sperimentazione
Da fine ottobre 2009
 I primi test su 2 tabelle di riferimento
 A seguire sperimentazione con la nota integrativa dei
bilanci abbreviati
Riferimenti
 XBRL International - www.xbrl.org
 XBRL Italia - XBRL Italia
 Lo standard XBRL (eXtensible Business Reporting Language) e la
comunicazione finanziaria d’impresa – Università di Trento
 Telemaco InfoCamere - webtelemaco.infocamere.it
Domande
e risposte
Grazie per la
cortese attenzione
Per contattarci:
[email protected]
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[email protected]