339 Quadro RX QUADRO RX COMPENSAZIONI RIMBORSI M.Ja. PERIODO D’IMPOSTA 2008 CODICE FISCALE SOCIETÀ DI CAPITALI 2009 genzia ntrate REDDITI QUADRO RX Compensazioni – Rimborsi SEZIONE I Crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione Importo a credito risultante dalla presente dichiarazione Eccedenza di versamento a saldo Credito di cui si chiede il rimborso Credito da utilizzare in compensazione e/o in detrazione 1 2 3 4 RX1 IRES Credito trasferito al consolidato ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 5 RX2 IVA RX3 Eccedenza a credito di cui al quadro RK RX4 Imposta sostitutiva di cui al quadro RG ,00 ,00 RX5 Imposta sostitutiva di cui al quadro RH RX6 Imposte sostitutive di cui al quadro RI - sez. I RX7 Imposte sostitutive di cui al quadro RI - sez. II ,00 RX8 Imposta sostitutiva di cui al quadro RQ - sez. I RX9 Imposta sostitutiva di cui al quadro RQ - sez. II - scioglimento RX10 Imposta sostitutiva di cui al quadro RQ - sez. II - trasformazione RX11 Imposta sostitutiva di cui al quadro RQ - sez. III RX12 Imposta sostitutiva di cui al quadro RQ - sez. IV RX13 Imposta sostitutiva di cui al quadro RQ - sez. V-A RX14 Imposta sostitutiva di cui al quadro RQ - sez. V-B RX15 Imposta sostitutiva di cui al quadro RQ - sez. VI-A RX16 Imposta sostitutiva di cui al quadro RQ - sez. VI-B RX17 Imposta sostitutiva di cui al quadro RQ - sez. VII RX18 Imposta sostitutiva di cui al quadro RQ - sez. VIII RX19 Imposta sostitutiva di cui al quadro RQ - sez. IX RX20 Imposta sostitutiva di cui al quadro RQ - sez. X RX21 Imposta sostitutiva di cui al quadro RQ - sez. XI RX22 Imposta di cui al quadro RM RX23 Imposta sostitutiva di cui al rigo RS113, col. 4 RX24 Imposta di cui al rigo RS116, col. 2 ,00 continua Unico 2009 Società di capitali ed enti commerciali 340 Quadro RX segue Codice fiscale (*) SEZIONE II Codice tributo Crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione 1 Eccedenza o credito precedente Importo compensato nel Mod. F24 Importo di cui si chiede il rimborso 2 3 4 RX25 RX26 RX27 RX28 SEZIONE III Importo residuo da compensare 5 Importo trasferito al consolidato 6 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 ,00 RX29 Versamento annuale dell’IVA Saldo annuale IVA ,00 I crediti risultanti dal Mod. Unico 2009 possono essere utilizzati in compensazione dal giorno successivo a quello in cui si è chiuso il periodo dimposta per il quale deve essere presentata la dichiarazione in cui risulteranno indicati i predetti crediti, ovvero possono essere chiesti a rimborso. Il quadro RX è composto da tre sezioni: l la prima sezione relativa allutilizzo dei crediti e delle eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione; l la seconda sezione riguardante il riporto di eccedenze dalla precedente dichiarazio- ne che non trovano collocazione nei quadri della presente dichiarazione; l la terza sezione relativa al versamento annuale dell'Iva. N.B.: il limite massimo dei crediti di imposta rimborsabili in conto fiscale e/o compensabili è di e 516.456,90 per ciascun anno solare. Sezione I Crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione crediti dimposta risultanti dalla presente dichiarazione e le eccedenze di versamento a saldo, nonché le relative modalità di Nella presente sezione devono essere indicati i utilizzo. Si riportano di seguito le istruzioni per la compilazione dei righi RIGHI da RX1 a RX24 Nella colonna 1 , va indicato limporto a credito risultante dalla presente dichiarazione ed in particolare: nel rigo RX1 da RX1 a RX24. (IRES), limporto a credito di cui al rigo RN26, al netto dellimporto ceduto a società o enti del gruppo (rigo RN27) e di quello utilizzato per il pagamento dellimposta sostitutiva sui maggiori valori derivanti da conferimenti a CAF (rigo RQ7). I soggetti aderenti al consolidato nazionale e/o mondiale, ovvero, le società che hanno optato, in qualità di partecipata, per la tassazione per trasparenza devono riportare nella presente colonna limporto risultante, rispettivamente, dal (o GC11) e dal rigo TN9 e dal rigo PN13, rigo GN11 al netto dellimporto utilizzato per il pagamento dellimposta sostitutiva sui maggiori valori derivanti da conferimenti a CAF di cui al rigo RQ7; nel rigo RX2 rigo VL39. In caso di somma degli importi di cui ai (IVA), limporto a credito di cui al compilazione del rigo VL40 va riportata la righi VL39 e VL40. Se sono state compilate più Sezioni 3 del quadro VL, come nelle ipotesi di trasformazioni sostanziali soggettive, deve essere riportato limporto complessivo delle eccedenze detraibili, risultante dal- righi VL39 rigo VL38; la differenza tra la somma degli importi a credito indicati nei e VL40 e la somma degli importi a debito indicati nel Unico 2009 Società di capitali ed enti commerciali Quadro RX 341 Al fine di compilare la colonna 1, si evidenzia che le società risultate non operative per lanno oggetto della dichiarazione e per i due precedenti, che hanno indicato il codice 4 nel rigo VA46, non possono ripartire nelle colonne successive limporto evidenziato nel presente rigo. Infatti, nei confronti di tali soggetti trova applicazione la disposizione contenuta nellultimo periodo del co. 4, dellart. 30, L. 724/1994, che prevede la perdita definitiva del credito Iva annuale; nel rigo RX3 (eccedenza a credito di cui al quadro RK), limporto a credito di cui al rigo RK27; nel rigo RX4 (imposta sostitutiva di cui al quadro RG), limporto a credito di cui al rigo RG34; nel rigo RX6 (imposte sostitutive di cui al quadro RI), lammontare risultante dalla somma degli importi a credito indicati nel campo 20 della sezione I del quadro RI; nel rigo RX21 (imposta da tassazione separata di cui al quadro RM), limporto a credito di cui al rigo RM5, colonna 6. Nella colonna 2, va indicata leccedenza di versamento a saldo, ossia limporto eventualmente versato in eccedenza rispetto alla somma dovuta a saldo per la presente dichiarazione. La somma degli importi di colonna 1 e colonna 2 deve essere ripartita tra le colonne 3, 4 e 5. Nella colonna 3, va indicato il credito di cui si chiede il rimborso. Si ricorda che, ovviamente, non può essere richiesta a rimborso la parte di credito già utilizzata in compensazione fino alla data di presentazione della presente dichiarazione. Per quanto riguarda lIVA deve essere indicato limporto richiesto a rimborso, già esposto nel rigo VR4 del modello per la richiesta di rimborso del credito IVA (vedere Istruzioni particolari per la compilazione della dichiarazione IVA 2009 da presentare nellambito della dichiarazione unificata). Nella colonna 4, va indicato il credito da utilizzare in compensazione ai sensi del D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241, ovvero, con riferimento allIRES e allIVA, in diminuzione della medesima imposta dovuta per i periodi successivi a quello cui si riferisce la presente dichiarazione. Ad esempio, in caso di credito IRES, va indicata sia la parte di credito che il contribuente intende compensare ai sensi del D.Lgs. n. 241 del 1997 utilizzando il Mod. F24, sia quella che vuole utilizzare in diminuzione degli acconti IRES dovuti per lanno 2008 senza esporre la compensazione sul Mod. F24. Si ricorda che ai sensi dell'art. 30, co. 4, L. 724/1994, come modificato dal D.L. 223/2006, per le società e gli enti non operativi il credito Iva emergente dalla dichiarazione annuale non può essere utilizzato in compensazione nel modello F24. Nella presente colonna gli importi a credito devono essere indicati al lordo degli utilizzi già effettuati. Nella colonna 5, riservata ai soggetti ammessi alla tassazione di gruppo ai sensi degli artt. da 117 a 142 del Tuir (consolidato nazionale e/o mondiale), va indicato il credito ceduto ai fini della compensazione dellIRES dovuta dalla consolidante per effetto della tassazione di gruppo e indicato nel quadro GN (o nel quadro GC). Detti soggetti devono pertanto ripartire la somma degli importi indicati nelle colonne 1 e 2 tra le colonne 3, 4 e 5. Si rammenta che, per effetto di quanto disposto dallart. 7, lett. b), del D.M. 9 giugno 2004, nel limite massimo dei crediti di imposta rimborsabili in conto fiscale e/o compensabili ai sensi dellart. 17 del D.Lgs. 241/1997, pari a e 516.456,90, deve essere ricompreso anche lammontare del credito ceduto al gruppo consolidato. Unico 2009 Società di capitali ed enti commerciali
Scarica
